农村商业银行会计档案管理办法

农村商业银行会计档案管理办法（精选8篇）

1.农村商业银行会计档案管理办法 篇一

文章标题：银行会计档案管理办法

第一条为加强___银行会计档案管理工作，使会计档案更好的为___银行各项工作服务，根据财政部、国家档案局制发的《会计档案管理办法》，结合我行业务发展的实际情况，特制定本办法。

第二条___银行会计档案，是指各级___银行在财务、会计业务活动中形成的，具有查考利用价值的会计凭证、会计帐簿和

会计报表等会计核算专业材料，是记录和反映___银行各项经济业务活动的重要史料和原始凭证。

第三条___银行会计档案包括业务会计、储蓄会计、外汇会计和经费会计四种档案材料，统称___银行会计档案。

第四条各级___银行会计档案工作，由本级行档案部门统一管理，并接受上级行和本地区档案行政管理部门以及有关业务部门的指导、监督和检查。

第五条各级行在各种会计业务活动中形成的会计凭证、帐簿、报表等会计核算专业材料，均属归档之列。有关财务计划、财务预决算管理和会计制度办法以及财会工作方面的请示、报告、批复等文件材料，列入文书档案管理的范围。

第六条保管期限

1．___银行会计档案的保管期限分为永久保管和定期保管两种，定期保管的会计档案又分为保管15年和5年两档。

2．因国家有关部门对外汇会计档案管理尚无规定，各级行外汇会计档案暂全部按人民币会计档案期限管理。

3．各级行可根据本行库房条件、利用需要等实际情况，适当延长会计档案的保管年限，但不能缩短。

4．对已兑付的公债、国库券（含国库券收好范文 wenmi114.com款凭证）、金融债券及其他有价证券的保管年限，按有关单行办法规定办理。

第七条会计档案的整理立卷

1．各级行形成会计档案的部门，应有专门人员负责会计档案的整理立卷和移交归档工作。会计终了后，会计经办人员应将装订好的会计凭证、帐簿、报表移交给本部门立卷人员，由立卷人员负责以本（册）为单位填装会计档案盒（袋），并对会计凭证、帐簿、报表分别进行排列

编号。

2．经过整理立卷的会计档案，由立卷人员分别对凭证、帐簿、报表逐盒（袋）填写案卷目录一式两份。一份留本部门备查，另一份随会计档案一同移交给本行档案部门保存。

3．会计档案案卷外型应整齐美观。各行可根据整齐、美观、适用的原则，选用盒式或袋式装具存放。

4．案卷封面和脊背一般应包括立卷部门、类别、册数、时间、保管期限和档号等项目，具体式样各行可自行设计。

5．会计经办人员对破损的凭证、帐簿、报表要进行修补。装订要规范、牢固整齐，装订时不得压字和掉页。

第八条使用计算机打印、套印的帐表凭证，其规格必须符合会计制度的要求，其管理方法及保管期限与一般纸制会计档案同。

第九条磁记录的会计档案，是___银行会计档案的组成部分。各级行对使用计算机处理会计核算数据和资料而形成的软盘、硬盘等磁性材料，应按磁性材料的技术要求提供保管环境，妥为保管。其保管期限与归档方法与纸制会计档案同。

第十条会计档案立卷完成后，先在会计档案形成部门保管二年以便于查找利用。会计档案形成部门在保管会计档案期间，应按照档案管理要求，保证会计档案的齐全、完整。

第十一条各类会计档案在其形成部门保管期满之后，由本部门立卷人员于次年三月底之前向本行档案部门移交。交接双方部门负责人和经手人均应在移交表上签字或盖章。

第十二条各级行档案部门对接收的各类会计档案，应进行分类、编目，以便于保管和提供利用。

业务会计档案、储蓄会计档案、外汇会计档案和经费会计档案应分别编目保管。

第十三条各类会计档案均采用“形式——”分类法，即首先按会计档案的形成分成会计凭证、会计帐簿、会计报表三大类，每一类中再按顺序进行分类。

第十四条档案部门在会计档案分类的基础上应分别对业务会计档案、储蓄会计档案、外汇会计档案、经费会计档案的实体进行排列编目，即在同一种会计档案内，先把会计报表、会计帐簿、会计凭证各自分开，再分别按照顺序进行排列，然后以卷（册）为单位，分别按照流水顺

序编制混案卷号，并在案卷目录“卷号”一栏内填写相应的案卷号，使每一种会计档案均拥有按会计报表、会计帐簿、会计凭证分类的三个顺序号及相应的三本案卷目录。

第十五条会计档案排列编号不体现保管期限特征，如遇会计档案保管期满需要销毁时，可在相应案卷目录中加盖“销毁”戳记，并注明销毁日期。

第十六条各级___银行的会计档案，原则上由本级行档案部门集中保管。如果档案部门库房条件不能满足实际需要，个别数量多，利用率高的会计档案，如储蓄会计档案，也可在执行档案部门统一的管理与操作规定的前提下，由有关的业务部门代为保管。

第十七条各级行要加强对会计档案的科学管理。创造必要的保管条件和良好的保管环境。档案

部门应编制完整的案卷目录和其他检索工具，积极为财会和有关工作提供服务。

第十八条本级行内部借阅会计档案应由借阅人填写借阅单，并经借阅部门负责人批准方可借阅。档案借阅单应注明借阅日期、借阅人、审批人、档案的种类、年代、期限和卷号、归还日期及档案部门经手人等基本项目，以分清责任，确保会计档案的完整与安全。

公安部门、司法部

门和有关单位处理案件或特殊情况需要查阅会计档案时，必须持县级以上主管部门的正式介绍信，经行长或办公室主任批准后方可查阅、抄录、复制或拍照，但不得将原件借出。

第十九条各级行应建立会计档案的审查和保密制度，定期检查会计档案的保管情况，对破损或变质的会计档案，应及时修补、复制或做其他技术处理。

第二十条档案部门保管的会计档案，原则上应保持原卷册的封装，如需拆封重新整理，则应会同财会部门立卷人员或经办人共同进行，并在案卷封皮适当位置（或设记录本）作拆封情况记录。记录内容应包括被拆封会计档案的、种类、卷号、拆封原因和拆封时间。财会、档案部

门经手人应在拆封情况记录上签字。

第二十一条会计档案的鉴定销毁工作，按照《中国人民___银行档案管理暂行办法》中的有关规定执行。

第二十二条本办法自颁布之日起执行。以前的会计档案，凡经过系统整理，能够满足利用需求且便于保管的，可维持原状。

第二十三条本办法适用于各级___银行。

第二十四条本办法由总行办公室负责解释，补充、修改时同。

《银行会计档案管理办法》来源于，欢迎阅读银行会计档案管理办法。

2.农村商业银行会计档案管理办法 篇二

一、农村商业银行金融工具会计面临的主要风险

金融工具会计准则明确把金融工具定义为:形成一个企业的金融资产、并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。金融工具会计的主要风险类型包括:

1.市场风险是指因为基础金融工具价格发生变化, 从而为金融工具交易商带来损失的一种风险。

2.信用风险是指金融工具交易中, 合约对方出现违约所引起的风险。

3.流动性风险主要包括市场流动性风险和资金流动性风险。市场流动性风险, 是指由于缺乏合约对手而无法变现或平仓的风险。资金流动性风险, 是指交易方因为流动资金不足, 造成合约到期时无法履行支付义务, 被迫申请破产, 或者无法按合约要求追加保证金, 从而被迫平仓, 造成巨额亏损的风险。

4.营运风险是指由于公司或企业内部管理不善, 人为错误等原因带来的损失。

5.法律风险是指因为法规不明确或交易不受法律保障, 从而使合约无法履行而给交易商带来损失的风险。

二、农村商业银行金融工具会计风险的形成原因

1.公司治理结构不完善。在公司治理结构上存在严重的缺陷, 不相容岗位没有分离, 存在业务人员既管全面, 同时兼作交易和结算, 所做业务无人监督控制, 助长了在监管真空下的投机行为。

2.经营行为上存在风险投机偏好。银行高层管理人员没有恪守稳健经营的原则, 对存在风险信号未提出任何询问, 更未采取任何防范措施, 对金融工具交易的复杂性、风险性认识不足, 偏向于盲目投机获利。

3.缺乏有效的风险监控机制。在缺乏有效市场风险监控机制和信息披露的情况下, 个人的不规范行为将会给银行造成重大的损失。

4.前中后台人员缺乏沟通机制。银行中间管理层变动频繁, 各部门间缺乏沟通和联系, 导致监控系统严重失灵。

5.不相容岗位分离和定期轮岗制度执行不严。把一个重要部门或岗位长期委托给一个人存在很大风险。对存在负责人、交易员、会计、出纳等不相容职务集于一身, 而银行内部对其不存在任何核查制度, 用少量资金就可控制资金量巨大的交易合约, 从而极大地放大了风险, 一旦失误, 造成的损失巨大。

三、金融工具会计风险对农村商业银行的主要影响

1.银行资本充足率将会受到很大影响。资本充足率的变动来自银行资本和加权风险资产的变动。金融工具会计准则要求采用公允价值计价, 直接影响了这两个项目。金融工具会计风险增加了银行资本的波动性和公允价值重估管理难度。

2.银行从业人员职业判断能力面临考验。金融工具交易只是在微观上降低了风险, 而在宏观上却是将风险从风险回避者转移到风险中立者或风险偏好者, 以新的方式重新组合, 银行的总体风险并没有因此减少, 因此, 要求从业人员有较强的职业判断能力, 目前银行从业人员素质与金融工具会计专业性和风险性要求还有很大差距。

3.金融工具收益预期的不确定性增大。在金融工具市场上交易的品种实际上是纯粹的“价值符号”的影子, 其价格是投资人对未来时点上的收益预期, 可以以小搏大, 使投资利润或损失相应扩大几十倍。

4.导致银行倒闭。金融工具交易潜在的收益和风险不像传统金融业务那样透明, 一旦交易者对行情判断失误或缺乏完善的管理, 就会遭受严重的损失, 影响银行的安全性。

5.对金融体系形成冲击。如果一家银行因金融工具交易破产, 有可能出现连锁反应, 引起众多的银行和金融机构连锁性破产, 导致整个金融体系的混乱甚至崩溃。

四、农村商业银行金融工具会计风险管理的防范对策

(一) 建立健全风险管理制度

金融工具会计风险在进行相关的经营战略措施时应该首先由该公司的董事会全权负责拟定和制定, 完善董事会决策程序, 强化监事会监督职能, 然后在经过相关人员的定期审查和评析, 最后再对金融工具会计风险的使用范围和定位进行明文规定达到可接受的程度即可, 并且对于金融工具的风险进行有效的识别、计量、监测、控制和防范这些都需由公司的高层管理人员负责。通过大力完善公司内部治理结构, 建立有效的内部监督, 实现对会计信息披露的有效控制, 对人为操纵和投机行为形成有效制约, 有效防范金融工具会计风险。

(二) 建立决策沟通机制

一是银行的高层管理人员应当具备充分的金融工具风险和价值评估能力, 以便于在适当的时候做出交易的决策和交易的战略方针, 并及时将可靠信息传递于各有关交易人员。二是建立由下而上的逐级报告制度。金融工具风险管理可大体分为情报收集阶段、根据情报做出判断的阶段、按照判断采取行动的阶段。为使这项工作顺利完成, 必须形成基础风险情报及时呈报管理层机制, 管理层才能依据接到的风险情报, 较快较好地做出决策。

(三) 建立内部相互制约机制

在所有金融工具交易事件中, 都存在交易的执行事务管理、风险管理、结算管理及账务处理管理功能集中于特定个人或部门的问题。如巴林银行事件、大和事件。从稳定性和安全性考虑, 必须将业务处理与各种功能分离为独立的部门, 建立各个职能间的有效牵制。

(四) 加强内外部审计监管机制

在对金融工具的会计风险防范时我们需将内部审计和外部审计相结合, 进而使金融工具在使用上更加规范化及对风险性的专业评价和监督。对设立、批准风险限额度、交易规则、止损限额、报告制度等有关手续等执行情况进行检查, 对风险管理职能的独立性、有效性进行检查, 对向最高决策层的报告的信赖度、迅速性进行检查等等, 及时发现和有效防范风险。

(五) 加强对金融工具会计风险的内部控制、计量、监测和评估

一是银行应该建立自身专门的金融工具会计风险评估、计量、控制和监测管理机构, 并负责评价金融工具在投资中的收益和损失金额及集聚的风险情况, 进而按照金融业务的实际情况制定投资标准和制定相应的投资目标。二是银行应具备较正确的自身评估能力及抵御金融工具中会计风险的能力, 与此同时还要严格把关超出本企业风险部门监控能力的金融业务和金融业务规模, 进一步对金融风险进行正确的评析。三是尽可能的将投资市场的价格机制管理完善化, 将流通性较好的各场内交易进行严格盯市化, 并根据每天的市场价格计算金融工具当天的收益与损失情况, 进而再依照规定的止损点及时向上级报告并采取相关措施进行控制。

(六) 加强业务人员培训

为了能合理的确保公司相关人员的操作和参与金融工具的决策、监督、控制, 我们需对工作人员进行专业培训和后期教育, 加强会计人员的职业道德教育和提高其职业道德水准, 提高会计人员的专业素质和道德水平的活动来增强他们的自身素质和职业素质, 最终保证其知识的不断更新和满足当代社会发展趋势的要求。

五、结语

综合上述可知, 对于金融工具会计风险, 农村商业银行既要合理的化解金融工具会计所潜在的各种风险, 又要随时做好防范措施及内部管理控制, 将投资的风险进一步透明化。当然银行的高级管理层也要对金融工具会计交易的各项流程严格把关, 进而降低风险, 减少损失。其中会计风险人员的职业道德和文化素质也是非常重要的, 这是直接关系到银行的形象和声誉问题。最后, 金融工具会计虽然存在极大的风险, 但是只要农村商业银行对风险进行正确的预测和评析, 那么金融工具会计交易必定会是取得低成本高收益的最终效果。

参考文献

[1]章颖薇.李巧丽.新准则下金融工具会计风险的分析及防范[J].商业经济, 2008, (2) .

[2]林万祥.金融会计风险与防范的跨世纪发展趋势[J].河南金融管理干部学院学报, 2000, (6) .

3.农村商业银行会计档案管理办法 篇三

【关键词】普惠金融服务；会计计量

0.引言

党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确提出“发展普惠金融”、“鼓励金融创新，丰富金融市场层次和产品”。所谓普惠金融，就是能够有效、全方位地为社会所有阶层和群体提供服务的金融体系，主要任务就是让列于正规金融体系之外的农户、贫困人群及小微企业，能及时有效地获取价格合理、便捷安全的金融服务，更好地支持实体经济发展。农村商业银行发展普惠金融具有天然优势，它是一项金融战略，也是一个系统性的工程。

1.农村商业银行开展普惠金融的优势

农村商业银行普惠金融理念更为彻底，脱胎于60多年历史的农村商业银行乡土气息更为浓厚。农村商业银行普惠金融的内涵更为丰富。首先，客户覆盖面广，服务对象从农村地区低收入群体扩展到了城市白领、小微企业、弱势产业。其次，产品和功能更加符合普惠金融需求，除了存款类产品，还提供诸如小额信贷、支付、结算、保险、养老金发放等服务，模式也由单一的线下拓展为线下线上并行，网络化、移动化特征明显。

2.普惠金融服务模式的商业可持续

普惠金融不是政府扶贫，它不同于政策性金融，也有别于普遍服务，而是既要履行社会责任，又要遵循商业可持续原则。在普惠金融模式下实现商业可持续是世界性难题。如何实现开展普惠金融业务和追求商业可持续之间的平衡。

我国正处于经济转型的关键期，金融领域的改革不断深化，利率市场化步伐明显加快，移动金融、网络金融等新的经营业态不断涌现，这无疑对普惠金融的经营模式、创新能力和服务水平提出了新的要求。发展普惠金融，实现商业可持续化需要采取税收优惠、财政贴息、财政补助等多种手段，加大对普惠金融服务的政策支持，不断完善农村金融机构风险补偿机制，引导金融资源流向普惠金融体系。需要制定差别化监管政策。提供普惠金融的机构具有种类多、差异大、风险高、盈利能力弱等特点，可以通过“宽严相济”的差异化监管，如适度降低存款准备金率等监管要求，鼓励和引导各类金融机构主动提供普惠金融服务。

3.构建普惠金融服务模式下的会计计量模式

普惠金融服务模式需要政府的支持，而政府的支持是建立在公平的前提下。当前的银行会计计量模式已经不能完全满足普惠金融服务模式下会计计量的多元化和复杂化的要求，构建适应普惠金融服务模式要求的会计计量模式，促进商业可持续化已成为当前要务。

3.1以货币作为主要计量单位，以人均GDP作为辅助计量单位

在普惠金融服务模式下，将货币作为主要的会计计量单位是会计制度的必然选择，而且从计量意义上讲，可以以当地公布的人均GDP作為计量单位。但是由于计量的差异及其转化的复杂性，以及建立一套公信力体系和具有公信力的第三方机构来评价普惠金融效果很困难，在现阶段以货币为计量单位是当前金融模式下会计计量单位的首选。但是，可以考虑以人均GDP作为辅助的会计计量单位。

3.2引入会计计量新理念

普惠金融服务模式下需要考虑消耗资源和增加运营成本给银行带来经济影响，这种影响的量化由于具有不确定性和复杂性，因此，在进行会计计量时除了原有的历史成本、公允价值、可变现净值、现值和重置成本5种计量属性，还需要引入服务机会成本。服务机会成本是指银行采用普惠金融服务经营模式的成本，是建立在机会成本的基础上的。机会成本是指一种资源（如资金或劳力等）用于本项目而放弃用于其他机会时，所可能损失的利益。使用机会成本可以比较准确地反映出把有限的资源用于某项经济活动的代价，从而促使人们比较合理地分配和使用资源。从目前形式来看，对普惠金融的投入是必然的，否则将来国家或者企业为环境支付的成本会使其失去竞争力。但是，银行采用普惠金融的经营模式必然会付出一定的代价，那么其所放弃的非普惠金融经营模式下的最高收益就是节能机会成本。

银行采用普惠金融模式所发生的机会成本只要满足一定条件即可量化计量，在财务会计报表中作为考核的经济指标反映，这样普惠金融服务模式才能顺利地展开，为普惠金融进一步发展奠定基础。普惠金融服务成本计量属性的运用跟公允价值有相似的地方，他们都是满足一定条件的计量属性，其实际计价可以是历史成本，也可以是重置成本、可变现净值和现值中的一种。

4.小结

我国目前正以社会公平为考量，以社会主义核心价值观为取向，大力要求银行优化服务方式，发展普惠金融服务。会计最重要的职能在于向利益相关者提供客观的和决策相关的会计信息，合理进行普惠金融服务成本计量。只有这样才能推进我国普惠金融服务持续发展。当前，我国发展普惠金融服务的各项配套尚未完善，相应的会计计量模式还处于初探阶段，随着时间的推进，会计计量模式会更趋于成熟和完善，并能适应和促进普惠金融服务的发展。 [科]

【参考文献】

[1]李国华.“普惠金融”是怎么回事[J].求是，2014（03）.

[2]吕家进.普惠金融具有商业可持续性.中国经营网，2013，1125.

4.农村商业银行会计档案管理办法 篇四

165号（5月26日）第一章

总

则

第一条

为全面、公正、客观地评价农村商业银行股份有限公司(以下简称本行)财务会计工作质量，提高本行财务会计工作管理水平，逐步实现财务会计工作制度化、流程化和规范化,提高内部风险控制能力。根据《省农村信用社财务会计工作评价办法》和有关财务会计制度要求和规定，结合本行实际，特制定本办法。

财务会计工作评价采用千分制，共九项考核内容，其中：机构及人员管理80分；会计基本规定及核算管理180分；现金及出纳业务管理120分；支付结算管理120分；财务管理180分；计算机综合业务管理100分；会计档案管理50分；操作风险点防控120分；优质服务50分。计分方法采用单项计分，累计总分的方式；单项分数扣完为止，不倒扣分。

第三条

财务会计工作评价实行等级管理考核。等级分为：考核得分在951分（含）以上的支行、营业部，为财务会计工作评价等级管理一级单位（简称：一级）；考核得分在901分（含）—950分的支行、营业部，为财务会计工作评价等级管理二级单位（简称：二级）；考核得分在851分（含）--900分以下的支行、营业部，为财务会计工作评价等级管理三级单位（简称：三级）；考核得分在851分以下的支行、营业部，为财务会计工作评价等级管理不达标单位。第四条

本办法适用于辖内各支行、营业部，各支行、营业部财务会计工作评价等级由本行按本办法组织考核确认。本行财务会计工作评价等级由省联社根据《省农村信用社财务会计工作评价办法》组织考核确认。

第二章

基本规定及考核标准 第五条

机构及人员管理（80分）

（一）机构管理。根据业务需要，按照效率和控制原则，科学合理地设置会计岗位，配备会计人员，内部业务流程清晰。

（二）会计人员管理。网点会计主管精通会计专业知识，取得会计从业资格证书，从事会计工作满三年；会计出纳人员原则上应取得会计从业资格证书和通过本行组织的上岗考试。

（三）优化劳动组合。严格执行综合柜员岗位定期轮换和强制休假制度。

（四）业务培训。有计划开展各项业务学习、培训及岗位练兵活动，全面提高员工整体素质。

（五）坐班制度。会计主管坚持坐班制度，切实履行岗位监督职责，做好内部管理、柜员出勤管理、轧库管理等日常业务管理工作。

（六）检查辅导。有健全的业务检查辅导制度，按月开展业务检查辅导工作。

（七）岗位职责。建立健全各岗位责任制和工作质量考核体系，以岗定责，定期考核，奖惩分明。

（八）会计主管岗位调动应充分征求本行财务会计部门同意。第六条

会计基本规定及核算管理（180分）

（一）会计科目。按照新会计准则的要求，正确划分资产及负债的种类，按规定正确使用会计科目和内部账户（含表外科目），无乱用科目现象。

（二）核算规定。加强会计核算，做到凭证要素齐全，账簿记载规范，账务处理做到“五无”，账务核算达到 “八相符”。

（三）利率制度管理。严格执行《人民币利率管理规定》，按照《省农村信用社人民币存贷款业务计结息规则》进行存、贷款计结息；正确执行利率政策和利息收支管理规定，按规定计算各项利息收支，无人为调整利息收支现象，有确需调整的必须经本行有权部门批准。

（四）“四双”及复核、授权制度。按照制度等规定正确办理各类业务，严格执行“四双”等内部制约制度，认真做好复核、授权和事（中）后监督工作。

（五）业务操作制度管理。有完善业务管理制度、操作流程和详细的岗位职责，分工明确，责任清楚；会计出纳人员变动，交接手续清楚。计算机生成的凭证、账簿、报表等各类会计核算资料符合电算化有关规定，定期打印装订且编号连续，签章齐全，专人负责保管。

（六）重要空白凭证管理。

重要空白凭证列入表外科目核算；库房有专人管理，领发手续严密，账实相符；建立使用销号制度，作废凭证按规定处理。

（七）账户管理。按《人民币银行结算账户管理细则》等规定办理账户开立、变更、撤销手续；账户资料齐全完整，按规定进行客户风险等级分类，对长期不动户要及时进行清理；内部账户管理符合要求，每年至少对内部账户的开设、管理、使用情况进行一次检查。

（八）严格执行《反洗钱法》、《储蓄实名制》、《商业银行现金收付柜面监督细则》和联网核查公民身份信息系统有关规定，各支行设立专职或兼职的反洗钱岗位，负责反洗钱工作。

（九）大额可疑交易报告管理。切实履行反洗钱义务，安排专人负责对大额、可疑支付交易信息录入、上报工作；加强数据分析和判断，有较强的可疑甄别能力和较高的数据报送质量。

（十）会计交接。会计出纳人员变动、短期离职均应办理交接，手续清楚。

第七条

现金及出纳业务管理（120分）

（一）内控要求。非综合柜员制网点现金收付双人临柜，换人复核；有价单证视同现金管理，并坚持“账证分管”的原则，当日核对账款；柜员休息或营业终了所有现金、金银及有价单证等要扫数入库，入库前须由会计主管安排对款项进行卡把核对；大额现金支付执行人民银行大额现金支付和反洗钱有关规定；柜员中途离岗时应将电脑退出至登录状态，现金、重要单证、章印等应入箱加锁。

（二）票币管理。票币挑剔符合规定、票币整点及时准确，达“五好钱捆”标准；假币收缴、出纳错款按规定处理，无空、溢库、白条抵库现象；杜绝假币流入、流出，不得拒收、拒换辅残币。

（三）库款管理。严格库款管理，坚持双人管库，双人守库（款箱统一接送除外），钥（密）匙分管和单线平行交接制度。

（四）查库制度。会计主管每周至少查库一次；行长（主持工作的副行长）坚持每月一次全面查库,每季必须坚持“3+1”查库制度；会计主管执行午间、日终现金卡把查库制度或柜员午间、日终现金换人交叉卡把查库制度。查库内容齐全、完整，查库记录登记清楚。

（五）“一日三碰库”制度。会计主管负责监督柜员每日“早、中、晚”三碰库，柜员钱箱双人加锁，确保账款相符、资金安全。

（六）库房管理。严格库房管理，库房及营业室安全设施齐全；库房整洁无杂物；库款存放整齐有序；做到无潮湿、霉烂、虫蛀、鼠咬等现象。无人值守的网点，做到现金、重要单证、章印“三不留”。

（七）钱箱限额管理。对柜员钱箱实行“限额管理”，且额度设置按综合柜员制办法规定执行，营业终了柜员尾箱超过额度必须上缴主出纳。柜员休息，库款清空，全部上缴主出纳。

第八条

支付结算管理（120分）

（一）“印、证、押”管理。印、证、押按规定建立使用和保管登记簿；坚持分管分用制度，严密交接手续。

（二）结算业务。往来业务序时记账、对账，差错更正及时；查询、查复及时认真，查询查复凭证妥善保管。农信银、实时汇兑、现代化支付系统等转、退汇在规定时间内办理。

（三）岗位设置及差错管理。岗位设置科学，记账、复核、授权和对账岗位严格分开；对月累计发生额在1000万元以上客户坚持与单位主管热线查证制度，客户账面余额在100万元以上的坚持上门对账制度，对未达账项和账款差错的查核工作专人负责，不返原岗处理。

（四）支付结算制度。认真执行《票据法》、《票据管理实施细则》和《支付结算细则》等有关规定，及时办理各种结算业务，向外公示结算业务收费标准，按规定向客户收取结算费用。

（五）预留印鉴管理。纸质（电子预留印鉴）应收集齐全，按规定办理客户预留银行印鉴挂失和更换印鉴业务；做好预留印鉴的保管、保密工作。

第九条

财务管理（180分）

（一）财务收支管理。严格执行《金融企业财务规则》规定；财务核算完整、真实、准确，无乱挤、乱摊成本、截留利润、转移收入、私设小金库等违章、违纪行为，无滥发奖金实物津贴、虚报冒领等违反财经纪律和制度规定的行为。内部账务核算手续齐全、严密，符合要求，资金往来准确反映、无虚增、虚列及乱调科目现象。

（二）财务预算编制及决算报告。认真编制财务收支计划、费用预算、经营测算，定期开展财务收支活动分析，检查财务收支计划执行情况及结果，总结经验，挖掘潜力，不断提高财务管理水平。

（三）无形资产、递延资产、固定资产、在建工程、低值易耗品管理。建立健全账、卡、簿，计提（摊销）符合规定；专人负责实物管理，定期组织全面清查，做到账实相符，确保财产完整。

（四）非生息资产管理。严控非生息资产占用，减少非营业性款项挂账，加强应收、应付款项等挂账管理，明确清收责任人。

（五）内部账务核算管理。加强费用列支管理，内部账务核算手续齐全、严密，符合要求。

第十条

计算机综合业务管理（100分）

（一）柜员卡管理。实行严格的柜员操作卡和密码双重控制方式管理，实行“一人一码一卡操作制度”（采用指纹认证系统后按相关规定执行），不得设立虚拟（代班）柜员操作卡；柜员定期更换操作密码，柜员现金收、付、转账及授权卡的权限设置科学；柜员卡及授权卡领用、交接、上交、销毁以及柜员身份指纹认证等均按规定流程执行。

（二）岗位职责分离。根据综合柜员操作权限，严格控制柜员业务操作范围；负责业务授权柜员不得从事面向客户、账户的具体业务操作；隔离前台账务和后台审核权限，同一个柜员不得同时拥有前台核心账务系统和后台风险管理（信贷、资金交易等审批）系统柜员操作权限。

（三）自助设备管理。自动取款机(ATM)、自动存款机(CDM)等自助设备运行状态良好、整洁、安全监控设施齐全，监控录像资料保管符合规定；自助设备安全巡查到位。

第十一条

会计档案管理（50分）

（一）资料装订整理。凭证及时整理装订；分户账、总账按月（年）分科目顺序整理装订；各种登记簿按类别终了整理装订；会计报表按月（年）整理装订。

（二）资料归档要求。根据归档要求，整理立卷，装订成册或封塑保管，按照保管期限、内容及形成时间进行分类索引，登记会计档案保管登记簿。磁介质档案保管具备防磁条件，每年翻录一次，实行双备份异地分别保管。

（三）档案室安全设施。档案室应具备“五防”、“五无”的标准。即：防盗、防火、防潮、防尘、防有害生物；无火患、无虫蛀、无霉烂、无鼠咬、无失窃。

（四）档案调阅制度。由专人负责档案保管工作，严格执行会计档案调阅管理制度，无会计档案丢失和泄密现象。

（五）档案销毁。保管期限届满的会计档案及时进行清理销毁。销毁会计档案将档案信息与其保存介质一同销毁。

第十二条

操作风险点及防控措施（120分）

（一）业务权限设置及管理。不得超权限办理业务；同一柜员不得兼办不相容业务；未经授权严禁划转同业资金；不得违规为客户查询资料；严禁通过卡、折等工具以“空存实取”方式调拨现金；同一柜员不得同时拥有核心账务系统和风险管理系统（信贷、资金交易等审批）操作权限；严禁记账与对账一个人兼任；严禁设立机动柜员和代班共用柜员卡；严禁贷款资金未转入结算账户而直接取现；

（二）凭证及印章管理。严禁手工填写应由计算机打印的重要空白凭证；严禁将重要空白凭证和业务印章带出柜面使用；严禁将重要空白凭证事先盖好印章；严禁用内部凭证代替客户凭证。

（三）禁止事项。严禁综合柜员为自己办理业务；严禁将柜员卡交于他人使用；严禁柜员接触客户密码；严禁柜员私自代管客户存单、存折、银行卡等支付工具、票据、印鉴和密码；严禁未经授权许可，自制凭证上机操作或无凭证输入数据信息；严禁柜员工作时间外擅自签到办理业务；严禁存取款凭条、利息清单、销户存单、存折不经客户签字确认；严禁柜员之间相互办理内部现金调拨业务；严禁内部职工出借个人账户等。

第十三条

优质服务（50分）

（一）基础设施统一标识。营业网点外标牌统一设立。营业大厅内、外物品摆放有序、便民设施齐全、服务环境达到“整齐、洁净、舒适、美观”；安全监控设施、工作机具齐全，金库、档案室等营业附属设施安全达标。

（二）柜面服务及监督。柜员举止大方，仪表端正，着装整齐，接待客户热情、礼貌，实行挂牌服务；业务量与薪酬挂钩，推行限时服务，提高柜面工作效率。

（三）监督管理到位。建立社会公开监督、群众评议制度，提高柜面服务质量。

第三章

考核方式及申报评比

第十四条

财务会计工作评价等级管理考核,坚持“公平、公正、公开”的原则，以统一组织、统一标准、统一考核”的原则,每年对全辖支行、营业部组织实施。

第十五条

各支行、营业部要成立相应的领导小组，组织开展财务会计评价等级管理考核工作。

第十六条

各支行、营业部行长、会计主管负责这项工作的具体实施与推进，并做好辖内机构日常会计工作的检查监督，制定相应的实施方案和等级管理目标，认真对照《农村商业银行财务会计工作评价等级管理考核验收标准》（以下简称《考核验收标准》，见附件）和本办法，定期不定期地对各支行进行检查辅导监督，做到时期考核与时点考核相结合，以提升财务会计工作管理水平。

第十七条

中发生以下重大结算事故或案件的支行、营业部不得参加财务会计评价等级管理考核验收。

（一）滥用科目、设置账外账、违规经营、财务账表及报告虚假的单位；

（二）发生丢失印章、密押（编押机）、重要空白凭证（有价单证）等事故。

（三）有章不循、有法不依、违章操作发生错账、错款等差错，损失累计达10000元（含10000元）的单位。

（四）考核期内经有关部门检查确认有重大违纪问题的，受到省联社、人民银行或银监部门通报批评。

（五）考核期发生经济案件或刑事案件的支行。

第十八条

各支行、营业部的会计工作评价等级申报，应由低到高依次进行，申报单位必须做好以下基本工作：

（一）各支行、营业部对照本办法和《考核验收标准》逐项进行自检评分，每季度模拟自测，对自检发现的问题，制定整改方案。整改方案应包括整改的具体项目和内容，整改后达到的目标，执行和督促人的姓名、职务，完成时间和自验时间等，在整改过程中不得对过去制作的已生效的会计凭证和账簿进行重制或更换。整改工作完成后向本行考核小组提出申请，每年九月份各支行、营业部向财务会计部申报。本行组织人员于四季度采用适当的方式，对申报支行、营业部连续财务会计管理工作进行考核。

（二）按照《会计出纳基本制度》以及省联社对辖内财务会计工作的管理要求，会计监管员每季对辖属机构常规性检查的工作报告，以及每季一次的对辖属单位按《考核验收标准》进行的检查评分及整改结果，作为对申报单位考核验收时的重要依据。

（三）考核验收时，申报单位应向本行考评小组提供有关本次验收活动的下列资料。

1、辖内财务会计工作评价管理规划及实施方案；

2、对照标准自查后发现的问题，制定的整改方案及整改结果；

3、整改后自查验收评分情况。模拟验收的有关资料以及辖内机构的考核工作报告，按规定格式填写的申请表。

4、季度各支行、营业部的自测结果。

5、会计监管员（含分管行长、财务会计部负责人、稽核部稽核人员）考核期内财务会计工作检查记录及其他有关资料。

第十九条

财务会计工作评价管理考核验收确定的等级有效期为一年。

第四章

奖

惩

第二十条

凡获得财务会计工作评价考核验收等级为一级以上的单位，本行将给予一定的精神和物质奖励，并作为内勤人员业务量考核的重要内容。

第二十一条

财务会计工作评价考核验收等级作为先进集体评选和支行行长、会计主管作为先进工作者评选的重要依据之一。

第二十二条

本行在考核确认和复查中发现被验单位有本办法第十七条情形之一的，经为期三至六个月整改仍未达到标准的，对负有直接的负责人、会计主管、会计人员，建议本行有关部门取消其会计专业技术职务的聘任。

第二十三条

对弄虚作假骗取荣誉的单位，一经查实严肃处理，情节严重的取消已获取的荣誉和奖励，并追究有关人员的责任。

第五章

附

则

第二十四条

本办法由总行负责解释、修订。第二十五条

本办法自印发之日起实施。

附件

1、农村商业银行财务会计工作评价等级管理考核验收标准

5.农村商业银行会计档案管理办法 篇五

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、划清银行和企业之间资金界限的支付结算原则是。A：恪守信用履约付款原则 B：不垫款原则

C：谁的钱进谁的账由谁支配原则 D：收妥抵用原则 E：现金流量表

2、利润表通常把利润分解为。A：毛利、营业利润、利润总额 B：毛利、营业利润、应税利润额 C：营业收入、营业利润、净利润 D：营业利润、利润总额、净利润

3、甲创作的一篇杂文，发表后引起较大轰动．该杂文被多家报刊、网站无偿转载．乙将该杂文译成法文．丙将之译成维文，均在国内出版，未征得甲的同意，也未支付报酬．下列哪一观点是正确的? A：报刊和网站转载该杂文的行为不构成侵权 B：乙和丙的行为均不构成侵权

C：乙的行为不构成侵权．丙的行为构成侵权 D：乙的行为构成侵权．丙的行为不梅成侵权 E：注销库存股

4、下列不属于税务机关权力的是． A：检查企业账簿 B：核定应纳税款 C：为纳税人保密

D：追征纳税人偷逃税款 E：注销库存股

5、在Excel提供的4类运算符中，优先级最高的是。A：算术运算符 B：比较运算符 C：文本运算符 D：引用运算符 E：以上都不正确

6、人们在写信时常常在信的结尾写上“此致”、“敬礼”，那么“此致”的意思是。A：此时 B：奉上 C：到此为止 D：谢谢

E：事后控制

7、小额支付系统采取以中国人民银行为中央对手，对直接参与者设置实施风险控制。

A：授信额度 B：质押品价值 C：圈存资金 D：净借记限额 E：现金流量表

8、用收入法核算国内生产总值时，属于非生产要素收入的项目是。A：工资 B：利息收入 C：租金收入 D：企业间接税

E：全国人大常委会

9、如果风险价值系数为0．8，短期国债的利率为4%，某股票的预期收益率的标准差为10%，预期收益率为50%，则风险收益率为。A：16% B：20% C：12% D：8% E：现金流量表

10、银行汇票的提示付款期限至出票日起。A：3个月 B：1个月 C：半年 D：1年

E：现金流量表

11、储蓄所传票经过事后监督核算后，应分所按（）装订。A：日 B：月 C：年

12、把硬盘上的数据传送到计算机内存中去的操作称为。A：读盘 B：写盘 C：输出 D：存盘

E：以上都不正确

13、对主物和从物的关系，下列说法正确的是． A：从物属于主物的构成部分

B：从物所有权只在当事人有特别约定时．才随主物所有权的转移而转移 C：从物必须依附于主物而存在

D：从物与主物的所有权人为同一人 E：注销库存股

14、在结账之前，如果发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，可采用的更正方法是。A：红字更正法 B：划线更正法 C：补充登记法 D：平行登记法

15、借款人支付给贷款人的使用贷款的代价是。A：资本 B：利息 C：工资 D：利润

E：现金流量表

16、西方经济学家将通过发行公债来弥补财政赤字的方法称为。A：债务赤字化 B：赤字债务化 C：债务软化 D：债务硬化 E：事后控制

17、当劳动者达到国家规定的退休年龄后，为解决他们的基本生活而建立的社会保险制度是 A：健康保险 B：人寿保险

C：人身意外伤害保险 D：养老保险

18、储蓄所一次领用其它重要单证，一般以本所____天签发量为限。A：七 B：十 C：十五 D：三十

19、商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起资金不足，可向人民银行申请。A：性贷款 B：季节性贷款 C：日拆性贷款 D：流动性贷款

20、对未来现金流量以恰当的折现率进行折现后的价值应称。A：可变现净值 B：重置成本 C：现值

D：公允价值

21、如果长期饮用高山上的温泉水和火山地带的温泉水．那么就是饮含氟较高的水。如果长期饮用含氟量较高的水，那么牙齿上一定有白色的斑点。所以。[2008年招行真题] A：山里人牙齿上一定有白色的斑点 B：牙齿上有白色斑点的人．必是山里人

C：除了火山地带和高山地区的人．其他地力‘的人牙齿上不可能有白色的斑点 D：长期饮用温泉水的山里人牙齿上肯定有白色的斑点 E：你是这座城市的人吗?

22、BtoC电子商户使用____作为网上资金结算账户。A：对公信用卡 B：会计结算账户 C：临时账户 D：储蓄卡账户

23、甲出差前将家中的一台彩电交由邻居乙保管．在甲出差期间，乙将彩电卖给丙，丙以为彩电为乙所有，便以合理价款购得．对此，． A：甲不得向丙请求返还彩电 B：甲可要求丙返还彩电

C：甲可要求乙与丙共同承担赔偿责任 D：甲可要求丙赔偿损失 E：注销库存股 24、1000Base—LX使用的传输介质是。A：UTP B：STP C：同轴电缆 D：光纤

E：以上都不正确

25、假定经济处于完全就业状态，总供给曲线为古典的情形，即总供给曲线垂直时，名义货币供应量增加20％，则。A：对价格没有任何影响 B：利率上升

C：名义工资上升20％

D：实际货币供给上升20％ E：全国人大常委会

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、根据修订后的《中国人民银行法》，下列选项中不属于中国人民银行的职责的是（）

A：监督管理银行间债券市场、外汇市场 B：发行人民币管理人民币流通

C：开展与银行业监督管理有关的国际交流、合作活动 D：维护支付、清算系统的正常运行

2、我国公民享有广泛的政治权利和自由．主要包括。A：选举权和被选举权 B：言论自由 C：出版自由 D：结社自由

E：全国每年末居民储蓄存款余额

3、在中国人民抗击日本侵略者的斗争中。无数英雄儿女献出了生命．但中国人民________，不屈不挠．取得了抗日战争的伟大胜利。填入划横线部分最恰当的一项是。A：前仆后继 B：勇往直前 C：前赴后继 D：发奋图强

E：毫无根据地假设有漂亮羽毛的雄孔雀有其他吸引雌孔雀的特征

4、下列各项中，属于行政行为无效的是。A：行政主体受胁迫而作出的行政行为 B：行政行为有重大违法行为 C：行政行为将导致相对人犯罪 D：行政行为没有可能实施

E：全国每年末居民储蓄存款余额

5、市场运行机制主要包括。A：供求机制 B：价格机制 C：竞争机制 D：风险机制

E：全国每年末居民储蓄存款余额

6、银行通过同业拆借拆入的资金可以用于下列用途：【2009年工行真题】 A：弥补票据结算 B：联行汇差头寸不足

C：解决临时性周转资金的需要 D：发放固定资产贷款 E：全国人大常委会

7、中间业务的特点有。A：表外性 B：无风险性 C：高收益性 D：多样性

E：银行承兑汇票

8、从犯是指在共同犯罪中． A：起次要作用的犯罪分子 B：起辅助作用的犯罪分子 C：领导他人犯罪的犯罪分子 D：教唆他人犯罪的犯罪分子 E：全国人大常委会

9、甲对乙享有10万元到期债权，乙对丙也享有10万元到期债权，三方书面约定，由丙直接向甲清偿．下列哪些说法是正确的? A：丙可以向甲主张其对乙享有的抗辩权 B：丙可以向甲主张乙对甲享有的抗辩权 C：著丙不对甲清偿．甲可以要求乙清偿 D：若乙对甲清偿．则构成代为清偿 E：全国人大常委会

10、在下列人的生命周期中,证券投资应最少的是 A：单身期 B：家庭成长期 C：家庭成熟期 D：退休期

11、通过运用经济杠杆调节经济利益而达到调控目的的手段是。A：行政手段 B：法律手段

C：思想教育手段 D：经济手段

E：全国人大常委会

12、以下部门中最适宜使用建行重客系统的是____ A：证券公司 B：机器制造商 C：零售业主

D：出口贸易公司

13、金融资产管理公司属于。A：银行机构

B：非银行金融机构 C：信托机构 D：证券机构

E：全国人大常委会

14、要想在IE中看到最近访问过的网站的列表可以。A：单击“后退”按钮 B：按Backspace键 C：按Ctfl+F键

D：单击“标准按钮”工具栏上的“历史”按钮 E：以上都不正确

15、单位资本项目外汇账户包括。A：贷款(外债及转贷款)专户 B：还贷专户

C：外汇储蓄账户

D：发行外币股票专户 E：事后控制

16、在SQL中，下列涉及空值的操作，正确的是。A：AGE IS NULL B：AGE IS NOT NULL C：AGE=NULL D：NOT(AGE IS NULL)E：功率放大器

17、中国历史上第一家中国人自己创办的证券交易所是。A：北平证券交易所 B：上海华商证券交易所 C：青岛物品证券交易 D：天津市企业交易所 E：全国人大常委会

18、划分货币层次的主要依据是货币的____ A：实用性 B：货币性 C：流动性 D：购买力

19、一次运动会上，赛前报名准备参加的男女运动员的人数之比为23：12。实际比赛时，有两名男运动员和三名女运动员因故没有参加比赛，使得实际参加比赛的男、女运动员的人数之比变为2：1。问实际参加比赛的运动员共多少名? A：135 B：140 C：150 D：160 E：全国每年末居民储蓄存款余额

20、严格控制公文数量，简化行文手续，其主要措施是。A：可发可不发的坚决不发 B：控制发文数量，越少越好

C：在报刊上全文发布的行政法规和规章可不再行文 D：避免重复行文

E：全国每年末居民储蓄存款余额

21、资本主义工资在现象上表现为。A：工人的生活费用 B：劳动的价值或价格 C：劳动力的价值或价格 D：部分劳动的报酬 E：事后控制

22、承办是公文办理的中心环节，在承办公文时，应注意。A：分清主次、区分缓急、科学安排承办的次序 B：有效运用多种承办方式 C：严格控制承办范围

D：应注重对承办结果的检查和监督 E：全国每年末居民储蓄存款余额

23、随着石油的不断涨价，一些国家利用微生物将甘蔗、甜菜、木薯发酵成酒精，替代石油。这种酒精具有燃烧完全、效率高、无污染等特点，用其稀释汽油可得到“乙醇汽油”。比如，巴西已经将几十万辆汽车改装为使用“乙醇汽油”或酒精作为燃料，大大减轻了大气污染。根据本文，理解正确的是。A：燃油涨价影响汽车业 B：酒精完全可替代汽油 C：可以将植物制成酒精 D：巴西的污染非常严重

E：毫无根据地假设有漂亮羽毛的雄孔雀有其他吸引雌孔雀的特征

24、下列不属于按劳分配的有。A：个体劳动的个人收入 B：农村专业户的个人收入

C：私营企业中劳动者的工资收入 D：国有企业中劳动者的工资收入 E：功率放大器

25、党的十七大报告提出完善人民币汇率形成机制，逐步实现项目可兑换。A：经常 B：特别 C：资本 D：所有

6.农村商业银行会计档案管理办法 篇六

试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、网上银行企业客户签约成功后，____可以登录网上银行系统，使用网上银行服务功能。A：当日 B：次日

C：两个工作日后 D：三个工作日后

2、硬盘连同驱动器是一种。A：内存储器 B：外存储器 C：只读存储器 D：半导体存储器 E：以上都不正确

3、十七大报告指出，在优化结构、提高效益、降低消耗、保护环境的基础上，实现到2020年比2000年翻两番。A：国民生产总值 B：人均国民生产总值 C：国内生产总值

D：人均国内生产总值 E：以上都不正确

4、银行核心资本充足率应在以上，才符合监管要求。A：8% B：10% C：50% D：4% E：现金流量表

5、若计算机没有安装打印机，PowerPoint将。A：不能进行幻灯片的放映，不能打印 B：可以进行幻灯片的放映，不能打印

C：按文件类型，有的能进行幻灯片的放映，有的不能进行幻灯片的放映 D：按文件大小，有的能进行幻灯片的放映，有的不能进行幻灯片的放映 E：毫无根据地假设有漂亮羽毛的雄孔雀有其他吸引雌孔雀的特征

6、下列属于《合同法》中规定的有名合同的是． A：保险合同 B：租赁合同等 C：合伙合同 D：保证合同 E：注销库存股

7、有完全民事行为能力的人在被宣告死亡期间实施的民事法律行为． A：有效 B：无效 C：部分有效

D：在撤销死亡宣告后有效 E：注销库存股

8、“他或者是工人，或者是干部”。上述判断是以下哪种情况?[2008年云南省农村信用社真题] A：无所谓真假 B：真的 C：假的

D：或者是真的。或者是假的 E：以上都不对

9、我国统计部门计算和公布的反映失业水平方面的指标是。A：城镇实际失业率 B：城镇预期失业率 C：城镇登记失业率 D：城乡登记失业率 E：全国人大常委会

10、我国地方性法规的制定主体是． A：全国人大及其常委会 B：国务院

C：国务院所属的各部、委、行、署

D：省、自治区、直辖市以及较大市的人大及其常委会 E：注销库存股

11、下列属于《合同法》中规定的有名合同的是。【2011年人行真题】 A：保险合同 B：租赁合同等 C：合伙合同 D：保证合同 E：注销库存股

12、公元751年，唐朝军队在中亚败于阿拉伯军队，被俘往阿拉伯的士兵中有不少技术工匠，这次战役客观上促成了中阿之间一次技术转移，这时中国传人阿拉伯的技术应该是。A：造纸术 B：活字印刷术 C：指南针

D：火药与火器 E：事后控制

13、现金差错率应控制在____之内。A：万分之五 B：万分之零点五 C：百万分之五 D：百万分之零点五

14、下列关于西方国家金融深化和发展顺序的说法，正确的是____ A：先金融中介机构，后金融市场 B：先金融监管，后金融中介 C：先资本市场，后货币市场 D：先股票市场，后债券市场

15、某证券公司的业务包括证券经纪、证券承销和证券自营业务，该证券公司的注册资本最低不得少于。【2010年农行真题】 A：5000万元 B：1亿元 C：3亿元 D：5亿元

E：注销库存股

16、根据通货膨胀原理，假如通货膨胀的初始原因是成本推动，如果没有的伴随，将会出现生产萎缩，失业增加，最终引起严重的经济萧条。A：需求增长 B：需求减少 C：供给增长 D：供给减少

E：全国人大常委会

17、阿尔迪、里德尔等德国超市折扣连锁店在全球食品涨价潮中逆市走俏．德国模式的折扣连锁店经营方式不同于普通超市、家庭店铺或法国特色的农民市场。它的店面一般仅有两三百平方米，过道狭窄，商品包装简单，80％以上的商品都是食品和饮料，其价格一般要比普通超市低30％到50％。分析人士认为，德国折扣连锁模式在食品涨价潮中逆市走俏的原因是多方面的。除了其“低价”优势外。折扣店品种少、规模大的采购模式使新开店成本很低。以下哪项对上述分析人士的解释有所削弱?[2011年汕头农村信用社真题] A：德国折扣连锁商店在法国零售业的市场份额已经从一年前的10．5％4升到11．2％．与此同时大型超市的市场份额却在下降 B：低成本战略和低价战略是所有超市都在尽可能使用的经营战略．即力求在“价格优势”上压倒竞争对手

C：里德尔折扣连锁店在挪威被当地一家超市连锁店收购，挪威本土的这家连锁店．恰恰是德国折扣连锁模式的翻版

D：大型超市多年来有自己的经营模式、经营理念并且形成了其特有的企业文化 E：你是这座城市的人吗?

18、我国现行《宪法》第34条规定：“中华人民共和国年满18周岁的公民，不分民族、种族、性别、职业、家庭出身、宗教信仰、教育程度、财产状况、居住期限，都有；但是依照法律被剥夺政治权利的人除外。” A：选举权和被选举权 B：选举权 C：被选举权 D：人身自由 E：注销库存股 19、2007年l2月31日，某开放式基金拥有的金融资产总值为3．8亿元，总负债为0．2亿元，已售出1亿基金单位。认购费为基金净值的1%，则当日该基金认购价为元。A：3．56 B：3．60 C：3．64 D：3．76 E：现金流量表

20、只有具备足够的资金投入和技术人才．一个企业的产品才能拥有高科技含量．而这种高科技含量。对于一个产品长期稳定地占领市场是必不可少的．以下哪项情况存在，最能削弱上述断定? A：苹果牌电脑拥有高科技含量．并长期稳定地占领着市场

B：西门子洗衣机没能长期稳定地占领市场．因为该产品并不缺乏高科技含量 C：长江电视机没能长期稳定地占领市场．因为该产品缺乏高科技含量

D：清河空调长期稳定地占领着市场．但该产品的厂家缺乏足够的资金投入 E：你是这座城市的人吗?

21、公民参与合伙关系出资． A：可以用劳务 B：必须用资金 C：必须用实物

D：必须用资金或实物 E：注销库存股

22、整存整取储蓄存款部分提前支取只限次。A：1 B：2 C：3 D：5 E：事后控制

23、顾客将胶卷交照相馆冲印，照相馆交给顾客一份取印单，该取印单属于． A：委托合同 B：承揽合同 C：行纪合同 D：技术合同 E：注销库存股

24、短期借款利息核算不会涉及的账户是。A：银行存款 B：应付利息 C：财务费用 D：短期借款 E：现金流量表

25、清洁浮动汇率是指。

A：汇率完全由外汇市场自发地决定

B：汇率基本由外汇市场的供求关系决定，但中央银行加以适当调控 C：汇率由中央银行确定 D：固定汇率 E：全国人大常委会

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、信用社固定资产有偿转让、清理、报废和盘亏、毁损的净损失应计入。A：营业外收入 B：其他营业支出 C：营业外支出 D：营业费用 E：事后控制

2、十一届全国人大二次会议审议通过的2009年《政府工作报告》提出，要进一步提高居民的社会保障待遇，2009年、2010年我国企业退休人员基本养老金人均每年增长约10％。如果其他条件不变，这一措施将。A：缩小个人和家庭收入差距 B：提高企业吸引力和经济效益 C：刺激消费、促进社会稳定 D：实现养老金保值、增值 E：事后控制

3、影响一国出口贸易的因素主要有。A：汇率水平和利率水平B：自然资源的丰裕程度

C：国际市场需求水平和需求结构 D：生产能力和技术水平

E：全国每年末居民储蓄存款余额

4、全国人民代表大会有权

A：批准省、自治区和直辖市的建置 B：批准省、自治区和直辖市的区域划分 C：决定特别行政区的设立及其制度 D：决定战争和和平的问题

E：撤销下一级人民政府不适当的决定

5、复议申请书应当载明的事项有下列哪些选项的内容? A：被申请人的名称、地址

B：申请人的姓名、性别、年龄、职业、住址等，法人或其他组织的名称、地址、法定代表人的姓名

C：申请复议的要求和理由 D：具体行政行为作出的日期 E：全国人大常委会

6、在塞普西路斯的一个古城蒙科云，挖掘出了城市残骸．这一残骸呈现出被地震损坏的典型特征。考古学家猜想．该城的破坏是这个地区公元365年的一次地震所致。以下哪项如果为真，最能支持上述考古学家的猜想? A：经常在公元365年前后的墓穴里发现的青铜制纪念花瓶．在蒙科云城也发现了

B：在蒙科云城废墟里没有发现在公元365年以后的铸币。但是却有365年前的铸币

C：多数现代塞普西路斯历史学家曾经提及，在公元365年前后在附近发生过地震

D：在蒙科云城废墟中发现了公元300--400年风格的雕塑 E：张先生是四川人．最不喜欢粤菜

7、以下对Windows文件名取名规则的描述正确的是。A：文件名的长度可以超过11个字符 B：文件的取名可以用中文 C：在文件名中不能有空格

D：文件名的长度不能超过255个字符 E：功率放大器

8、以下哪种不是汇款的方式? A：电汇 B：票汇 C：信汇 D：信用证 E：事后控制

9、The vision of that big black car hitting the sidewalk a few feet from us will never befrom my memory． A：ejected B：escaped C：erased D：omitted E：事后控制

10、某信用社建造一座营业大楼，2001年12月竣工验收，因网点迁移未批复，直到2002年6月才投入使用。则固定资产转入日期和计提折旧日期分别为。A：2001年12月 B：2002年1月 C：2002年6月 D：2002年7月 E：注销库存股

11、多媒体技术是。

A：一种图像和图形处理技术 B：文本和图形处理技术 C：超文本处理技术

D：计算机技术、电视技术和通信技术相结合的综合技术

E：毫无根据地假设有漂亮羽毛的雄孔雀有其他吸引雌孔雀的特征

12、个人耐用消费品贷款额度为____，且最高不超过所购商品价格总额的____ A：3000元至5万元, 80%； B：1000元至2万元，80%； C：3000元至5万元, 70%； D：1000元至2万元，70%

13、下列会计档案中，需要永久保存的是。A：总账 B：日记账

C：财务报告 D：会计档案保管清册 E：注销库存股

14、下列属于《证券法》的调整范围的是。A：股票 B：公司债券

C：政府债券的上市交易

D：证券投资基金份额的上市交易 E：全国人大常委会

15、以下所列集成电路中，属于数字集成电路的是。A：中央处理器 B：RAM存储器 C：信号放大器 D：I／O控制器 E：功率放大器

16、下列说法中错误的是。

A：通过“开始”→“程序”→“附件”→“录音机”，打开录音机窗口

B：Windows 2000的“录音机”只可以用来录制声音，不能对声音文件进行编辑 C：MPG文件采用的是MPEG压缩和解压缩技术 D：使用“录音机”可以收录用户自己的声音 E：功率放大器

17、党的十七届三中全会通过的《中共中央关于推进农村改革发展若干重大问题的决定》指出：“建立健全土地承包经营权流转，按照依法自愿有偿原则，允许农民以转包、出租、互换、转让、股份合作等形式流转土地承包经营权。发展多种形式的适度规模经营。”上述决定有利于。A：调整农村土地所有制结构 B：完善土地承包经营权 C：进一步完善生产要素市场 D：促进土地资源的优化配置

E：全国每年末居民储蓄存款余额

18、下列哪些行为不属于侵犯著作权的行为? A：某电视台为了报道油画展览的盛况．在电视新闻中播放了展览的油画 B：某教授在世纪论坛上的演讲词被电台全文报道 C：法院为了查证将张某发表的文章复制了3篇

D：出版社将蒙文发表的作品翻译成汉文在国内出版发行 E：全国人大常委会

19、理性投资者投资的目的是____ A：流动性最大化与风险最小化 B：投资价值区域化 C：投资效用最大化

D：投资预期收益与风险固定化

20、行政诉讼的法定证据包括。A：当事人陈述 B：书证 C：视听资料 D：检查笔录

E：全国人大常委会

21、紧缩性的货币政策是指。A：提高利率 B：降低利率 C：放松信贷

D：提高法定存款准备金率 E：直接干预

22、宏观经济政策的局限性的论点主要有。A：货币政策对付严重萧条时无能为力

B：尽管政策正确且适时，但官员们却有可能由于利己的政策考虑而不予实行 C：宏观经济政策手段力度不够 D：经济政策在时间上滞后 E：事后控制

23、保险公司的资金不能投资于 A：银行存款 B：买卖政府债券 C：投资基金

D：设立证券经营机构

24、依照民事诉讼法的相关规定，人民法院在审理时，不得适用简易程序。A：李某诉陈某赔偿150元的侵权纠纷案件 B：齐某诉李某借款纠纷案件发回重审案

C：张某诉新天开发公司侵犯其专利权纠纷案 D：赵某诉下落不明的刘某返还1000元借款案 E：全国每年末居民储蓄存款余额

7.农村商业银行会计档案管理办法 篇七

会计基础工作主要指会计核算和会计监督等工作, 具体体现在从填制会计凭证、登记会计账簿, 到编制会计报表的一整套会计日常核算工作中。它连续、系统、综合地反映着和监督着企业、事业、机关及其他经济活动过程的资金运动及其成果。如何使会计基础工作规范化, 应注意以下几方面。

一、健全和完善会计记账规则。这是规范会计行为, 提升会计档案价值的前提保证。《会计法》对会计核算、会计监督、会计人员、会计管理工作等都提出了要求, 体现了会计基础工作规范化的主要内容。各单位要依据《会计法》与国家相关法规, 制定适合本单位实际情况的实施细则, 从而使会计基础工作做到原则性和操作性相统一。

二、依法填制和审核会计凭证。必须根据各单位实际发生的业务事项, 填制和审核会计凭证, 对不真实、不合法的原始凭证有权下子接受, 并向单位负责人报告, 对记载不明确、不完整的原始凭证予以退回。

三、如实登记会计账簿。做到会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对, 保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符, 会计记录与会计凭证的有关内容相符, 会计账簿之间相对应的记录相符。

四、严谨编制财务会计报告。必须根据经过审核的会计账簿记录和有关资料, 向不同的会计资料使用者提供其编制依据相一致的真实、完整的财务会计报告, 并根据核算资料进行分析和检查, 为经济管理层提供价值信息和经济信息。

五、重视会计档案价值要求。在开展会计业务的过程中, 就要注意程序、手续、报表、资料的合法性、整体性、真实性和原始性, 不能带主观性、武断性和随意性, 更不能随意更改、撤换。

六、提高会计人员的素质。首先, 会计人员必须牢固树立法制观念, 懂得市场经济是法制经济, 必须遵纪守法;第二, 会计人员必须要有一流的专业技能, 还要有一定的经济管理知识, 同时以与时俱进的精神, 学习新知识新技能, 跟上形势发展;第三, 会计人员应具有一流的职业道德, 具备公私分明、清正廉洁、顾全大局、恪尽职守的品格。真正做到:政治上求高、思想上求新、理论上求明、业务上求精、工作上求实、作风上求正、生活上求廉。

加强会计档案管理对于一个单位乃至整个社会来说都是非常重要的。强化会计档案管理制度, 有效杜绝管理漏洞和违法行为, 规范会计材料的立档与保管, 针对会计实务中的各个环节, 着手于基础, 着力于规范, 从以下几方面夯实会计档案管理基础工作。

一、规范会计档案立卷。装订会计凭证必须使用会计凭证装订封皮, 封粘装订线, 并在封粘处加盖会计人员印章。封皮表面的有关内容必须逐项填写齐全。装订完毕必须按月份的先后顺序放入会计档案 (凭证) 盒中, 必须认真逐项填写档案盒面上的内容。年度终了必须进行封账, 活页账簿必须将空白账页取出, 已设置会计科目但无业务发生的账页应该保留。必须按账页编号顺序填写“目录”及“账簿使用登记表”, 与账簿一并装订。装订后需将装订线封粘, 由会计人员在封粘处加盖印章。年度终了必须将会计报表逐页编制序号, 分别填写“会计档案卷内目录”和“会计备考表”。因会计月报表与会计决算表的保管期限不同, 必须分别装订成册。

二、规范会计档案保管。建立综合档案室的单位, 财会部门应按综合档案室的要求办理相关手续, 将会计档案移交综合档案室保管。未建立综合档案室的单位, 会计档案暂由财会部门妥善保管, 要明确专人负责保管工作。要配置专用箱柜及防盗、防火、防霉、防蛀设施。对已离任的财会人员, 其会计档案应交本单位综合档案室或财会部门保管, 不得自行存放。对已终止会计核算业务的单位或部门, 其会计档案应交局档案室保管。凡未移交的单位或个人, 应立即办理移交手续。

三、规范会计档案保管期限和销毁。各单位会计档案的保管期限要严格按照《会计档案管理办法》的规定执行。会计档案保管期满, 需要销毁时, 由本单位会计档案管理部门提出销毁意见, 会同财务会计部门共同鉴定, 严格审查后, 编造会计档案销毁清册。机关和事业单位报本单位领导批准后销毁;企业单位经企业领导审查, 报经上级主管部门批准后销毁。对于其中未了结的债权债务的原始凭证, 应单独抽出, 另行立卷, 由会计档案保管部门保管到结清债权债务时为止。各单位按规定销毁会计档案时, 应由会计档案保管部门和财务会计部门共同派员监销。监销人在销毁会计档案以前, 应当认真清点核对, 销毁后, 在销毁清册上签名盖章, 并将监销情况报告单位领导。会计档案管理工作是财务管理工作的最后一个环节, 往往容易被忽视, 形成财务管理工作的一个薄弱环节, 直接影响整个财务管理工作的质量和水平;加强会计档案管理可以促进会计人员素质的提高。档案管理是一门学问, 里面有很多新的东西需要会计人员去学习、去探索。而这个学习和探索的过程, 自觉不自觉地就提高了会计人员的业务技能和自身素质。加强会计档案管理可以推动档案管理工作的发展, 只有会计档案管理工作做好了, 整个档案管理工作才有可能做好;加强会计档案管理可以促进一个单位财务管理工作的提高, 使会计档案的管理工作更好地适应社会主义现代化建设和经济体制改革的需要。

8.电子会计档案管理初探 篇八

【关键词】电子会计；档案管理；措施；研究

在信息技术不断发展的背景下，对各个企业和事业单位的会计档案管理工作提出了更高的要求，会计电算化逐渐代替了会计手工操作，这样大大减少了财务人员的工作量，并且会计档案管理的工作效率得到了提升。传统的会计管理体系不能适应社会发展的要求。为此，各个企业和事业单位需要对传统的会计管理体系进行不断的改革和创新，此项工作成为现阶段企业和事业单位重要任务之一。

一、电子会计档案的定义

会计档案在我国档案中占据着重要的位置，同时也是各个企业和事业单位重要的档案资料。电子会计档案主要指使用磁性介质的形式进行存储的会计核算的专业材料，电子会计档案对经济业务进行及时的记录，是反映经济业务的重要资料依据。电子会计档案主要有电子凭证、电子账簿、电子报表、电子文件、会计操作说明和软件以及一些电子会计核算资料。电子化会计档案具有以磁性介质进行存储、依赖计算机硬件环境、对安全保密管理工作要求比较高、信息处理方便快捷以及兼容性的特点。

二、电子会计档案管理现状分析

第一，没有健全的电子会计档案管理制度。因为电子会计档案对我国企业和事业单位档案管理人员而言是一个比较新鲜的事物，档案管理人员对其没有足够的认识和了解，仍然使用传统的管理制度对电子会计档案进行管理，这样的情况使电子会计档案管理不能发挥其真正的意义和价值，在管理效率和管理水平上没有任何的突破，有的甚至降低了管理的效率。为此，建立健全的电子会计档案管理制度是企业和事业单位重要的任务。

第二，电子会计档案资料缺乏完整性和正确性。现阶段，我国多数企业和事业单位已经完成了档案信息化建设，并且在建设完成后将财务会计软件系统进行了升级操作。但是，档案管理人员不能将以往的会计材料和文档进行总结和整理，一些会计资料和文档不能尽快的进行归档，从而导致电子会计档案资料缺乏完整性和正确性。

第三，电子会计档案管理人员的专业技术和素质有待提高。目前会计电算化在企业的事业单位使用的时间尚短，一些企业和事业单位的领导对会计电算化没有足够的认识和重视，在安排电子会计档案管理人员时只是进行简单的筛选，这样的情况导致电子档案管理人员的专业技术和素质存在一定的问题，甚至有的管理人员对会计电算化的工作流程和使用的技术等没有深入的了解，这样使电子会计档案管理工作不能顺利的进行，工作效率非常低，与此同时，企业和事业单位不能定期的对管理人员进行培训，管理人员只能一直沿用传统的管理方法进行管理，不能满足社会发展对电子会计档案管理的要求。

第四，电子会计档案的材料和文档存在一定的安全隐患。电子会计档案的材料和文档多数被记录在磁盘和光盘等介质中，如果管理人员对磁盘和光盘没有进行合理的保管，磁盘和光盘非常容易出现损坏的现象，从而导致电子会计档案的资料和文档全部或者部分丢失，对企业和事业单位带来了一定的负面作用。除此之外，如果电子档案管理人员对会计档案没有采取任何安全措施或者没有及时的进行备份，存储在电脑上的会计档案的材料和文档容易被一些黑客盗取，这种情况使企业和事业单位蒙受了一定的经济损失。

三、提高电子会计档案管理的措施

第一，建立完整的电子会计档案管理制度。其一，建立完整的电子会计档案归档立卷制度，根据我国相关规定的要求对企业和事业单位的相关账簿、会计报表、记账凭证、现金记账和银行存款记账等书面材料进行打印并且进行立卷归档。其二，对电子会计档案保存管理机制进行完善，建立科学的电子会计档案保存管理机制，选择质量较好的磁盘介质对电子会计档案进行备份，同时需要保证备用磁盘和存储盘独立保存，对电子会计档案的存储介质采取一些防尘、防潮、防盗和防腐蚀的措施，对电子会计档案材料进行分类和编号；其三，对现有的电子会计档案借用制度进行完善，工作人员如果需要查阅电子会计档案时需要经过财务部门领导的批准，办理相应的借用手续。

第二，对电子会计档案的特征进行明确。如果想要最大程度的做好电子档案管理工作，管理人员需要对电子会计档案的特征有足够的认识，电子会计档案具有易变性的特征，具体体现在如下方面：其一，电脑系统中的会计档案信息具有一定的独立性，工作人员可以随时对其进行删除或者增加操作，并且在更改后没有任何的痕迹，这种情况使电子会计档案容易出现自动更新和修改的危险；其二，电子会计档案的载体具有不稳定性，因为其具有不稳定性的特点导致会计档案信息可能会发生一些改变；其三，当一些新技术应用到电子会计档案管理中时，信息会出现丢失和变化的可能。以上原因增加了电子会计档案管理工作的难度，为了最大程度减少上述情况的出现，管理人员需要对电子会计档案管理的特征进行明确，并且对各个特征可能出现的问题进行分析，采取相应的措施对其进行防范，从而让电子档案管理工作可以顺利的进行，并且取得较好的效果。

第三，对电子会计档案的内容进行明确。对电子会计档案的内容进行明确是保证电子会计档案管理工作顺利进行的重要前提。随着会计电算化的应用出现了一套新式的会计资料档案，新式的会计资料档案主要有：存储在电脑硬盘中的会计数据、磁性介质和光盘中存储的会计数据以及电脑打印的书面会计数据，会计数据主要有记账凭证、会计账簿、会计报表等等，与此同时需要将通用会计软件、定点开发会计软件、通用和定点开发软件相结合会计软件的整套开发文档资料和会计软件程序等作为会计档案进行保管和管理，从而使电子会计档案具有一定的完整性和准确性，除此之外，我国相关法律规定电子会计档案资料的来源必须真实可靠，为了保证其真实性和可靠性，管理人员需要对电子会计档案的来源进行严格的把关，并且对电子会计档案材料的形成、管理和使用过程进行全面的记录，确保电子会计档案完整、准确。

第四，配备专业管理人员，增强电子会计档案风险意识。电子会计档案具有一定的动态性和可操作性，电子会计档案材料在归档完成和后期管理时，会出现意外删除和感染病毒等风险，所以必须要引进和培养专业的管理人才。会计电算化产生后传统的会计核算被计算机取代，电子会计档案的材料会存储在计算机的磁盘中，如果发生火灾和窃取的情况，电子会计档案的材料非常容易丢失，为了减少上述现象发生，我国企业和事业单位需要强化电子会计档案风险管理意识，对可能出现的风险进行防范。主要包括如下内容：其一，对电子会计档案的数据采取一定的保护措施。电子会计档案管理人员应该对数据材料进行及时的备份，在进行备份时需要对光盘的质量进行检查，保证其质量不会出现任何问题，根据所有的电子会计档案归档的时间对其进行编号，在每年的年末对本年的电子会计档案的数据进行整理和分类，并且需要明确标明数据的内容和时间；其二，做好电子会计档案的保存工作，电子档案室需要满足防尘、防磁、防水、防潮和防震的要求，在条件允许的情况下，企业和事业单位可以在电子会计档案室内安装监控设备和防盗设备，如果出现任何异常时在第一时间发出提示。

四、结束语

上述文章对电子会计档案管理工作的现状进行了说明，并且对提高电子会计档案管理提出了一些措施，希望对我国企业和事业单位的电子会计档案管理工作提供一定的建议。

参考文献：

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