高级理赔员考试

高级理赔员考试（共7篇）

1.高级理赔员考试 篇一

第一部分 基础类

第一类 保险基础知识 考试指定教材： 《保险基础知识》（修订版）

（郭颂平、赵春梅编著 首都经济贸易大学出版社2006年）

一、风险概述 【考试目的】

通过考核，检验考生对风险、可保风险及风险管理的基础知识、基本理论的了解和认识，测试其熟悉或掌握风险的定义、分类和构成因素、可保风险的定义和要件以及风险管理的概念的程度，以提高其对风险的识别能力。【考试内容】 掌握：1．风险的含义和分类

2．可保风险的定义和要件 熟悉：1．风险的构成要素和特征 2．风险管理的概念 了解：风险单位及其划分

二、保险概述 【考试目的】

通过考核，检验考生对保险的基本概念、保险业发展历程的了解和认识，测试其熟悉或掌握保险的定义、要素、特征、功能以及保险法的程度，以提高其保险基础理论水平。【考试内容】

掌握：1．保险的定义和特征

2．保险的要素 熟悉：1．保险的功能 2．保险的分类

三、保险的基本原则 【考试目的】

通过考核，检验考生对保险的基本原则的了解和认识，测试其熟悉或掌握保险利益原则、最大诚信原则、近因原则、损失补偿原则的程度，以提高其运用保险基本原则解决实际工作问题的能力。【考试内容】

掌握：1．保险利益、保险利益原则含义 2．最大诚信原则含义

3．违反最大诚信原则的法律后果 4．损失补偿原则的含义 5．代位求偿原则的含义 熟悉：最大诚信原则的内容 了解：1．代位求偿原则的内容 2.重复保险情况下的分摊方法 第二类 法律合规知识 考试指定教材： 《保险法基础知识》，出版社：首都经济贸易大学出版社；主编：邹志洪；出版时间：2011年

一、保险法律基础知识 【考试目的】 通过考核，检验考生对保险基础法律知识的了解和认识，测试其熟悉或掌握保险合同的概念、保险合同的成立和生效、保险合同当事人的义务，保险标的转让等法律知识的程度，以提高其在理赔过程中掌握和运用法律知识解决实际问题的能力。【考试内容】 掌握：1.保险合同的概念（指定教材第二章第一节）

2.保险合同的成立和生效（指定教材第五章）3.保险责任的开始(指定教材第五章第二节)4.财产保险合同当事人的义务(指定教材第十章)（1）保险人的义务，包括及时核损义务、及时赔付义务、拒赔通知义务、先行赔付义务等各项义务

（2）投保人、被保险人的义务。包括出险通知义务、证明材料提供义务、施救减损义务等各项义务

5.保险标的转让对保险合同的影响（指定教材第七章第一节）熟悉：1.保险合同的基本原则（指定教材第三章）

2.保险合同的当事人（指定教材第四章第一节）3.保险合同的内容和形式（指定教材第六章）

4、保险合同的解释（指定教材第八章）

5、机动车交通事故责任强制保险（指定教材第十二章、《中华人民共和国道路交通安全法》、《关于审理道路交通事故赔偿案件适用法律若干问题解释》）

了解：1.保险合同的特征和分类（指定教材第二章第二节）

2.重复保险（指定教材第十一章第一节）3.保险索赔时效（指定教材第九章第一节）

二、合规经营 【考试目的】

通过考核，检验考生对保监会70号文件以来的重要监管规定、行政法规以及公司反洗钱制度的掌握和了解，以提高其依法合规经营意识和水平。【考试内容】

（一）关于印发《中国保监会关于进一步规范财产保险市场秩序工作方案》的通知（保监会70号文件）

掌握： 规范财产保险市场秩序的重点内容

（二）《关于进一步加大规范财产保险市场秩序有关问题的通知》（保监发[2012]39号）掌握：文件全部内容

（三）《关于加强反保险欺诈工作的指导意见》（保监发[2012]69号）掌握：1.反保险欺诈工作的指导思想、基本原则和目标任务； 2.严厉打击各类保险欺诈行为。熟悉：提高欺诈风险管理能力

（四）《农业保险条例》（中华人民共和国务院令第629号）掌握：1.农业保险合同（第二章）； 2.经营规则（第三章）。

（五）《关于修改〈机动车交通事故责任强制保险条例〉的决定》（国务院2012年12月17日发布）

掌握：挂车发生交通事故的赔偿原则

（六）关于印发《机动车辆保险理赔管理指引》的通知（保监发〔2012〕15号）掌握：1.流程控制（第三章）； 2.理赔服务（第四章）。熟悉：第二章 第四节

（七）《保险机构案件责任追究指导意见》（保监发〔2010〕12号）掌握： 第三、四、八条 八）《中国人民财产保险股份有限公司反洗钱工作办法》 掌握： 1.理赔业务环节客户身份识别要求

2.客户身份资料与交易记录保存要求及时限 熟悉：大额及可疑交易的标准及报送时限

（九）《中国人民财产保险股份有限公司六条禁令》和《中国人民财产保险股份有限公司关于“六条禁令”处理办法》 掌握：1.“六条禁令”的内容 2.违反“六条禁令”的处理办法

（十）《中国人民财产保险股份有限公司财经纪律“十五条”禁令》与《中国人民财产保险股份有限公司关于违反“财经纪律十五条禁令”的处罚办法》 掌握：财经纪律“十五条”禁令的内容

熟悉：违反“十五条”禁令的处理办法

（十一）《中国人民财产保险股份有限公司农业保险八条禁令》 掌握：农业保险八条禁令的内容

（十二）《中国人民财产保险股份有限公司理赔纪律八条禁令》 掌握：理赔纪律八条禁令的内容

（十三）《关于进一步加强农业保险业务监管 规范农业保险市场秩序的紧急通知》（保监发〔2013〕68号）掌握：文件全部内容 十四）《关于进一步加强农业保险依法合规经营的通知(人保财险办发〔2010〕402号)掌握：文件全部内容

（十五）《关于进一步强化农险理赔合规管控的紧急通知》人保财险理电函〔2013〕101号 掌握：文件全部内容 第三类 理赔基础知识 考试指定教材： 1.《核保核赔师资格考试学习精要--理赔理论与实务》（下）上篇，首都经济贸易大学出版社 2.理赔管理规章制度 3.理赔相关法律部分 【考试目的】

通过考核，检验考生对财产保险基础理论、基本原则的认识，对理赔原理和管理的理解，理赔政策和规章制度的掌握和熟悉程度，以提高其专业理论水平和应用能力。【考试内容】

一、财产保险的概念与性质（第一章）掌握：财产保险的概念及内涵 熟悉：1．财产保险的业务体系

2．财产保险的理论分类和我国保险法对保险业务的法定分类 了解：1．财产保险的比较特征

2．财产保险的基本职能和派生职能

二、财产保险的基本原则（第二章）掌握：1．保险利益的含义与必要条件，财产保险保险利益的形式和适用时限 2．最大诚信原则的具体内容，违反最大诚信原则的构成条件和后果 3．近因原则的基本含义，近因原则的确定

4．损失补偿原则的含义，损失补偿的限制，损失补偿的方式 熟悉：1．代位求偿的含义、条件和适用范围

2．重复保险分摊原则的含义及重复保险分摊的方式

三、财产保险数理基础（第三章）熟悉：未决赔款准备金的概念

四、财产保险合同（第四章）

熟悉：财产保险合同无效的原因及法律后果 了解：1．财产保险合同的分类

2．财产保险合同终止的原因及法律后果 3．财产保险合同的解释原则和争议处理

五、理赔管理规章制度

掌握：1.理赔事业部改革方案（人保财险发〔2011〕288号）（了解）

2.中国人民财产保险股份有限公司特殊案件处理办法（人保财险发〔2011〕310号）3.中国人民财产保险股份有限公司理赔费用管理办法（2012）（人保财险办发(2012)224号）4.关于非车险理赔系统（V1.1.7P2）中强制立案赋值等功能操作要点的通知（人保财险理电函〔2012〕133号）

5.2012年保监会相关文件：中国保监会关于加强和改进财产保险理赔服务质量的意见（保监发〔2012〕5号）

6.关于加强农业保险理赔管理工作的通知（保监发〔2012〕6号）7.关于做好保险消费者权益保护工作的通知（保监发〔2012〕9号）8.《保险公司非寿险业务准备金基础数据、评估与核算内部控制规范》（保监发〔2012〕19号）

六、理赔相关法律部分 掌握：1．《中华人民共和国保险法》关于保险合同的一般规定、财产保险合同等 相关内容

熟悉：1.《中华人民共和国合同法》 2.《中华人民共和国民法通则》

第二部分 专业类 【考试目的】

通过考核，检验并考量考生对财产保险各主要险种及险别的保险责任、责任免除、赔款计算和理赔处理的业务能力，针对基层操作性理赔技术人员的特点，运用业务技能考核为主，理论基础为辅的方式，进行人岗匹配、专业对口的资格性考试，以达到持证上岗、优化队伍的定级管理目标。

【考试内容】

第一类 车险理赔类 考试指定教材：

1.《机动车辆保险定损员培训教程》张晓明、欧阳鲁生主编，首都经济贸易大学出版社 2.《车辆保险理赔实务（2009版）

一、法律部分（第一篇）掌握：1．《中华人民共和国道路交通安全法》 2．《机动车交通事故责任强制保险条例》

3． 《最高人民法院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》中有关人身损害赔偿范围和标准等的规定

4、《最高人民法院关于确定民事侵权精神损害赔偿责任若干问题的解释》中有关精神损害赔偿范围的规定

5、《最高人民法院关于审理道路交通事故损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》

二、车辆知识（第二篇）

掌握：1．汽车的不同分类方法及含义，第四章 2．汽车标牌的位置及内容，第四章 3．汽车车辆识别代号管理规则，第四章

三、机动车辆保险理赔实务（第三篇）

掌握：1．机动车辆保险条款以及相关的保险责任、除外责任、赔偿处理

2． 机动车辆保险的理赔流程，第二十六章（参见《车辆保险理赔实务（2009版）》）； 3．中国保险行业协会《交强险承保、理赔实务规程》（2009版）（人保财险办发[2009]366号转发）（理赔部分）

4.机动车辆保险理赔简化流程的五个步骤，第二十六章（参见《车辆保险理赔实务（2009版）》）

5．机动车辆保险的理赔监督，第二十六章

6．机动车辆保险的理赔原则、理赔特点，第二十六章 7．事故现场分类，第二十七章 8．施救费用的确定，第二十八章

9.机动车辆保险欺诈骗赔的成因分析、常见表现形式及预防，第三十章 10．医疗跟踪审核，第三十一章（参见《车辆保险理赔实务（2009版）》

《中国人民财产保险股份有限公司车险人伤案件操作流程及理赔实务》）11.疑难/拒赔/通融/诉讼仲裁案件处理流程（参见《车辆保险理赔实务（2009版）》）

12、车险理赔服务标准化指引【试行版】 熟悉：1．查勘前的准备工作，第二十七章

2．机动车辆保险的定损原则、定损程序及注意事项，第二十八章 3．维修费用的确定，第二十八章

4．机动车辆保险事故中第三者财产、车上货物的损失确定，第二十八章 5．残值的处理，第二十八章

6．机动车辆保险的理赔指标控制，第二十六章 7.机动车辆保险的赔案质量考核，第二十六章 8．交强险与商业三者险的区别，第二十四章

9．互碰自赔案件适用条件（参见《车辆保险理赔实务（2009版）》）10．车辆全损/推定全损的条件（参见《车辆保险理赔实务（2009版）》）11．新车险理赔系统一般赔案和特殊赔案主要环节的操作要点（参见《车辆保险理赔实务（2009版）》）了解：1．交强险的特征、实施方式，第二十四章 2．交强险的相关法律规定，第二十四章 第二类 车险查勘定损类 考试指定教材：

1.《机动车辆保险定损员培训教材》张晓明、欧阳鲁生主编，首都经济贸易大学出版社 2.《车辆保险理赔实务（2009版）》）

一、法律部分（第一篇）掌握：1．《中华人民共和国道路交通安全法》 2．《机动车交通事故责任强制保险条例》

熟悉：1． 《中华人民共和国保险法》关于保险合同的一般规定、财产保险合同 等相关内容

2． 《最高人民法院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》中有关人身损害赔偿范围和标准等的规定

二、车辆知识（第二篇）

掌握：1．汽车的总体构造和主要性能参数，第四章

2．汽车的不同分类方法及含义，第四章 3．汽车标牌的位置及内容，第四章 4．汽车车辆识别代号管理规则，第四章 5．发动机的基本术语，第五章 熟悉：1．四冲程汽油机和柴油机的基本组成，第五章

2．汽车发动机常用燃料的性能，第五章 3．排气系统的组成，第八章

4．冷却系的作用及冷却方式，第十章 5．汽车行驶系组成，第十三章 了解：1．四冲程汽油机的工作原理，第五章

2．配气机构基本组成，第七章

3．电子控制汽油喷射系统的组成和基本原理，第八章 4．润滑系的作用、组成及润滑方式，第九章

5．变速器的作用、变速基本原理、变速操纵机构的工作原理，第十二章 6．动力转向系统的组成，第十四章 7．液压制动装置组成，第十五章 8．ABS的工作原理，第十五章

9．安全气袋的工作原理及检修注意事项，第十六章 10．蓄电池的型号、组成及作用，第十七章 11．交流发电机的组成及作用，第十七章 12．起动机的组成及作用，第十八章

三、机动车辆保险理赔实务（第三篇，参见《车辆保险理赔实务（2009版）》）掌握：1．机动车辆保险条款以及相关的保险责任、除外责任、赔偿处理

2．机动车辆保险的理赔流程，第二十六章（参见《车辆保险理赔实务（2009版）》）； 3．中国保险行业协会《交强险承保、理赔实务规程》（2009版）（人保财险办发[2009]366号转发）（理赔部分）

4.机动车辆保险的理赔原则、理赔特点，第二十六章 5．事故现场分类，第二十七章 6．查勘前的准备工作，第二十七章

7．查勘定损照相，第二十七章及 《车险查勘定损拍照规范》 8．机动车辆保险的定损原则、定损程序及注意事项，第二十八章 9．零配件的询报价及常见问题，第二十八章（参见《车辆保险理赔实务（2009版）》）

10．维修费用的确定，第二十八章 11．常损零件换修原则，第二十八章

12．机动车辆保险事故中第三者财产、车上货物的损失确定，第二十八章 13.施救费用的确定，第二十八章 14.残值的处理，第二十八章

15.机动车辆保险欺诈骗赔的成因分析、常见表现形式及预防，第三十章 16.车辆定损结果的复核（参见《车辆保险理赔实务（2009版）》）17.疑难/拒赔/通融/诉讼仲裁案件处理流程（参见《车辆保险理赔实务（2009版）》）

熟悉：1．车辆定损的技术依据，第二十八章 2．交强险与商业三者险的区别，第二十四章

3.车辆全损/推定全损的条件（参见《车辆保险理赔实务（2009版）》）4.新车险理赔系统一般赔案和特殊赔案主要环节的操作要点（参见《车辆保险理赔实务（2009版）》）5．医疗跟踪审核，第三十一章（参见《车辆保险理赔实务（2009版）》《中 国人民财产保险股份有限公司车险人伤案件操作流程及理赔实务》）

四、道路交通事故分析与再现（第四篇）

掌握：1．道路交通事故现场的印迹分析，第三十二章 2．现场痕迹的观察要点，第三十二章

熟悉：1．交通事故中人、车、路的基本特性，第三十二章

2．汽车碰撞事故的碰撞形式及现场特征，第三十三章 了解：行人交通事故的分析与再现，第三十四章

五、机动车辆保险定损实务（第五篇）掌握：1．事故车辆定损的原则及方法，第三十五章

2．事故车辆损失鉴定与正常维修的区别，第三十五章 3．车身碰撞损伤的诊断与测量，第三十六章 4．常用零件修与换的掌握，第三十六章 5．汽车外围件的碰撞损坏及修复，第三十六章 6．发动机及附件碰撞损坏认定及修复，第三十六章 7．车身内外装饰的检测认定，第三十六章 8．遭遇水灾汽车的损失评估，第三十七章 9．汽车火灾损失的查勘与定损，第三十八章 10．汽车盗抢险的理赔，第三十九章 熟悉：1．车身分类，第三十六章

2．车身变形矫正修复，第三十六章

3．变速器及传动轴的损坏检测认定及修复，第三十六章 4．车轮损坏检测认定及修复，第三十六章 5．前悬挂零件损坏检测认定及修复，第三十六章 6．转向、制动系统零部件损坏修复，第三十六章 7．后部底板、后纵梁及附件，第三十六章 了解：1．承载式车身的组成，第三十六章

2．车门的类型及组成，第三十六章 3．车身的基本结构，第三十六章 4．轿车车身的检验，第三十六章 9．汽车火灾损失的查勘与定损，第三十八章 10．汽车盗抢险的理赔，第三十九章 熟悉：1．车身分类，第三十六章

2．车身变形矫正修复，第三十六章

3．变速器及传动轴的损坏检测认定及修复，第三十六章 4．车轮损坏检测认定及修复，第三十六章 5．前悬挂零件损坏检测认定及修复，第三十六章 6．转向、制动系统零部件损坏修复，第三十六章 7．后部底板、后纵梁及附件，第三十六章 了解：1．承载式车身的组成，第三十六章

2．车门的类型及组成，第三十六章 3．车身的基本结构，第三十六章 4．轿车车身的检验，第三十六章

第三类 非车险理赔 考试指定教材：

1.《核保核赔师资格考试学习精要--理赔理论与实务（下）》中篇 首都经济贸易大学出版社

2.《非车险理赔实务（2010版）》（人保财险理电函〔2010〕302号）3.《中国人民财产保险股份有限公司核赔手册（2009版）》（人保财险办发〔2009〕271号）4.各主要险种现行条款，相关制度

一、企业财产保险（第一部分 第一章）

掌握： 1.企业财产保险（2009版）主要险种的保险责任、责任免除

2.企业财产保险可保标的、特约可保标的、不可保标的 3．固定资产、流动资产查勘定损方法和理算原则

4.承保比例的确定 5.常见名词解释 熟悉：1.常见附加条款责任范围

2.保险价值确定方式及相关赔偿处理原则

3．机器损坏险的保险责任、责任免除、赔款理算等 4.增值税的赔付原则 5.现场查勘定损技术要点、步骤 6.《财产保险理赔答疑手册》 了解：

1、《大灾理赔工作指引》

2、《理赔工作聘请保险公估管理办法》（人保财险发[2007]195）

3、财务知识、《增值税暂行条例实施细则》（2009年下发）

二、家庭财产保险（第一部分 第二章）掌握：1.家庭财产保险的可保财产、特约财产和不保财产 2.家庭财产保险（2012版）的保险责任范围、责任免除、赔款理算 3.主要附加险种责任范围 4.常见名词解释

熟悉：1．家庭财产保险的赔偿方式 2.分项理算原则

3．主要受损财产的查勘定损要点 4.《财产保险理赔答疑手册》

三、工程保险（第一部分 第三章）

掌握：1.建筑工程一切险、安装工程一切险的保险责任、除外责任、赔款理算 2.建筑期和保证期的划分、保险责任的差别 3.保险金额的组成 4.现场查勘定损技术要点、步骤 5.常见名词解释 熟悉：1．常见附加条款责任范围

2．安装工程保险与建筑工程保险的区别 3.《财产保险理赔答疑手册》 了解：

1、工程保险的特点

2、工程造价基础知识

3、工程招投标、施工组织基本知识

四、货物运输保险（第一部分 第五章）掌握：1.货物运输保险的概念和特点 2.货运险保险利益的特殊性

3.货运险标的的可转让性及保单的可转让性

4.国内公路货运险的查勘定损，保险责任、责任免除、赔偿计算 5.推定全损的定义 熟悉：1.海运、陆运、空运的承运人责任 2.海洋货物运输保险条款、航空货物运输保险条款的保险责任、责任免除 3.救助与施救的区别

4.货运险相关管理规定及法律法规： 《海事担保管理规定》（2012）最高人民法院《关于审理海上保险纠纷案件若干问题的规定》（2006年11月13日）了解： 1.协会（A）条款的除外责任 2.货运险相关法律法规：

《中华人民共和国海商法》（1992年11月7日）《国内水路货物运输规则》（2000年8月28日）

五、农业保险（第一部分 第六章）

掌握：1．种植业保险的查勘定损方法，赔偿方式和有关规定

2．大、小牲畜保险的保险责任、责任免除、保险期限、保险金额 3．大、小牲畜保险的技术要点、查勘定损的步骤

熟悉：1．林木火灾保险的保险责任、责任免除、保险金额、查勘定损与赔偿技 术

小麦、水稻、棉花种植保险的技术要点，收获期农作物火灾保险的技术要点

3、农险理赔法律、规章、制度： 《农业保险条例》 《关于加强农业保险理赔管理工作的通知》（保监发〔2012〕6号）《转发中国保监会关于加强农业保险理赔管理工作的通知》（人保财险办发〔2012〕56号）《关于印发农业保险理赔指引的通知》（中保协发〔2012〕10号）《关于进一步规范农险理赔处理的通知》（人保财险理电函〔2011〕59号）《关于推进农业保险“四到户、两公开”实施方案》（人保财险农电函〔2011〕18号）

《中国人民财产保险股份有限公司农业保险承保理赔操作规范》 理赔部分 [人保财险发（2014）73号]

了解：1．农业保险的特点及分类

2．经济作物保险的特点，收获期农作物保险的特点，林木保险的特点、大、小牲畜保险的特点

六、责任信用保证保险（第一部分 第七章）

掌握：1．责任信用保证保险条款的主要内容，责任保险保险责任的两种归属方

式：期内发生式责任保险和期内索赔式责任保险的概念和异同 2．责任信用保证保险理赔应注意的事项 3.《最高人民法院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》 4．《工伤保险条例》 熟悉：1．违约行为的表现及违约行为的民事责任的四种主要形式 2．侵权行为的分类，侵权民事责任的构成要件

3．责任保险的概念和承保标的，责任保险事故成立的要件，责任保险的两种赔偿限额 4．雇主责任保险的保险责任、责任免除、责任期限、赔偿限额 5．承运人责任保险：道路客运承运人责任保险、承运人旅客责任保险条款的内容；投保人、被保险人及其雇员、代理人的重大过失行为界定问题；投保人、被保险人因未遵守相关法律、法规及规定而导致保险事故的发生或导致损失扩大界定问题；超载时赔付原则

6.雇主责任保险：1995版、1999版和2004版的条款区别？

7.医疗责任保险：医疗纠纷调解委员会的性质；医疗损害发生日和保险事故出险日区别 8.校园方责任保险：免责的情形。

9.信用保险的概念、保证保险的概念、信用保险与保证保险的区别、产品质量保 证保险条款内容、产品质量保证保险与产品责任险的区别 了解：1．法律责任的概念和分类

2．责任保险的种类；雇主责任保险和工伤责任保险的区别 3.《最高人民法院民一庭关于经常居住地在城镇的农村居民因交通事故伤亡如何计算赔偿费用的复函》（2006年4月3日最高人民法院答复云南省高院），4.中国保险监督管理委员会《关于索赔期限有关问题的批复》（保监复[1999]256号），5.中国保险监督管理委员会《关于对〈保险法〉有关索赔时限理解问题的批复》（保监复[2000]304号）

6.《责任信用保证保险理赔答疑手册（2012版）》（内部资料）7.《中国人民财产保险股份有限公司信用保证保险理赔实务指南》（人保财险理电函【2012】227号）

七、意外伤害保险和健康保险（第二部分）（一）意外伤害保险和健康保险理论（第一章）掌握：1．意外的含义及四要素

2．意外伤害的定义 熟悉：构成伤害的三要素 了解：1．意外伤害保险概念

2．意外伤害保险的定义和基本内容 3．商业医疗保险与社会医疗保险的区别

（二）意外伤害和健康保险的分类（第二章）掌握：1．疾病保险、医疗保险定义

2．给付方式性质分类——定额给付型保险、费用补偿性保险的定义及区别 熟悉：1．医疗保险各类型的定义

2．短期健康险与长期健康险的分类及区别 3．健康保险分类

三）保险基本原则的适用性及要求（第三章）熟悉：1．保险法人身保险合同关于保险利益的界定

2．意外伤害保险的承保责任范围

（四）意外伤害和健康保险险种（第四章）了解：1．常见的意外伤害保险产品 2．常见的健康保险产品

（五）意外伤害、健康保险理赔（第五章）熟悉：保险理赔的主要原则

（六）伤残鉴定（第六章）

掌握：1．残疾鉴定与给付：残疾的定义，《人身保险残疾程度与保险金给付比 例表》

2．死因确定——直接死因与间接死因

七）核赔有关医学知识（第七章）熟悉：核赔时各医疗资料的作用 了解：1．有关疾病的病理基础

2．常见伤症

（八）意外伤害健康保险案例（第八章）熟悉： 案例分析的思路

八、非车险理赔实务 掌握：1．非车险理赔实务(2010版)（1）各险种理赔流程和单证

（2）各险种理赔关键环节的主要工作内容和应注意的问题，查勘的内容、方法和要求，损失核定的原则、内容和技术，医疗费用、死亡、伤残给付核定的内容，赔款计算

（3）各险种核赔的程序和要求，核赔中应注意审核的重点内容（4）保额的变化和恢复 熟悉：1．超权限、拒赔、预付、疑难、注销、重开、通融赔案的理赔处理

2．主要险种保险条款中保险责任、除外责任、保险金额和保险价值的确定方式，以及有关赔偿处理的内容

（1）企财险： 2009版财产基本险条款，2009版财产综合险条款，2009 版财产一切险条款

（2）家财险：家庭财产综合保险条款，个人抵押贷款房屋保险，个人抵 押贷款房屋综合保险

（3）工程险：建筑工程一切险及其项下第三者责任险条款（2009版），安装工程一切险及其项下第三者责任险条款（2009版）（4）船舶险：沿海内河船舶保险条款、远洋船舶保险条款

（5）货运险：铁路货物运输保险条款、公路货物运输保险条款、水路货

物运输保险条款、国内水路、陆路货物运输保险条款、海洋运输货物保险条款（6）意外险：《中国人民财产保险股份有限公司学生幼儿意外伤害保险 条款》，《学生幼儿附加意外医疗保险条款》，《学生幼儿附加住院医疗保险条款》，《中国人民财产保险股份有限公司团体人身意外伤害保险条款》，《中国人民财产保险股份有限公司人身意外伤害保险条款》

（7）责信险：95版、99版公众责任保险条款，95版、99版、2004版雇 主责任保险条款，93版产品责任保险条款（国内）、95版产品责任保险条款（涉外）条款，医疗责任保险，旅行社责任保险统保示范项目2010版、2011版、2012版，道路客运承运人责任保险、道路危险货物承运人责任保险、承运人旅客责任保险条款（8）农险：水稻、玉米、小麦、油菜、棉花、烟叶保险条款，林木火灾

保险条款，收获期农作物保险条款，温室园艺作物种植保险条款，能繁母猪保险条款、奶牛保险条款，禽类保险条款

了解：1．各险种常见附加条款内容，常见名词释义 2．追偿案件的处理及与理赔中相关环节的关系

第四类 人伤案件理赔类 考试指定教材：

1.《车辆保险理赔实务（2009版）》 2.《非车险理赔实务（2009版）》 3.《道路交通事故临床诊疗指南》 4.《人身意外伤害和健康保险（2007版）》（中国财政经济出版社翁小丹）5.《保险理赔医疗审核手册》（公司内部资料）6.《健康保险管理办法》（中国保险监督管理委员会令2006 年第 8 号）7.《中国人民财产保险股份有限公司车险人伤案件操作流程及理赔实务》 8.人伤案件操作流程及理赔实务（人保财险理电函【2011】246号）

一、法律部分

熟悉：1.《中华人民共和国道路交通安全法》 2.《机动车交通事故责任强制保险条例》

3.《最高人民法院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》 4.《最高人民法院关于确定民事侵权精神损害赔偿责任若干问题的解释》中有关精神损害赔偿范围的规定 5.《侵权责任法》 6.《医疗事故处理条例》 7.《工伤保险条例》

二、意外伤害保险和健康保险理论与实务 掌握：1.意外的含义和要素。2.意外伤害保险和健康保险的基本概念。3.疾病保险、医疗保险概念。

4.意外险残疾保险金、死亡保险金、附加意外医疗保险金计算规则。熟悉：1.常见的意外伤害保险产品的保险责任和责任免除。

2.费用补偿性医疗保险中费用补偿原则的理算运用（参见非车险理赔实务）。

3.保险法中人身保险合同关于保险利益和受益人的相关法律条文。4.《中国人民财产保险股份有限公司人身伤亡案件理赔管理办法》。了解：1.健康保险的分类方式和区别（参见健康保险管理办法）。

2.健康保险专项业务的基本概念和理赔特点（参见非车险理赔实务意外健康险部分）3.基本医疗知识（参见《保险理赔医疗审核手册》第一章）。4.《人身保险残疾评定标准》（行业标准）。

5.意外伤害保险、学生幼儿意外伤害保险、建筑施工人员团体意外险条款。

三、车险涉及人伤案件理赔理论与实务

掌握：1.车险涉及人伤案件理赔实务、流程及作业指导书。

2.交强险、商业三者险和车上人员责任险的保险责任和责任免除。3.《最高人民法院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》各赔偿项目的中有关人身损害赔偿范围和标准等的规定。熟悉：1.车险理赔系统人伤模块操作。2.交强险、商业三者险和车上人员责任险条款。

3.《中国人民财产保险股份有限公司人身伤亡案件理赔管理办法》。了解：1.《道路交通事故受伤人员伤残评定》。

2.《人身损害受伤人员误工损失日评定准则》。

3.医学基础知识（参见《保险理赔医疗审核手册》第一章）。

四、责任险涉及人伤案件理赔理论与实务

掌握：1.责任险涉及人伤案件理赔实务、流程及作业指导书。

2.承运人责任险、医疗责任险、雇主责任险、校园方责任险、公众责任险、产品责任险保险责任及责任免除。

3.《最高人民法院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》各赔偿项目的中有关人身损害赔偿范围和标准等的规定。熟悉：1.《职工工伤与职业病残疾程度鉴定标准》。2.《道路交通事故受伤人员伤残评定》 3.人伤案件操作流程及理赔实务（人保财险理电函【2011】246号）了解：1.承运人责任险、医疗责任险、雇主责任险、校园方责任险、公众责任险、产品责任险条款。2.医学基础知识（参见《保险理赔医疗审核手册》第一章）。

附录：考试指定教材目录

1.《保险基础知识》（修订版），郭颂平、赵春梅编著，首都经济贸易大学出版社，2006年。2.《保险法基础知识》，邹志洪主编，首都经济贸易大学出版社，2011年。3.《核保核赔师资格考试学习精要--理赔理论与实务》（下），首都经济贸易大学出版社。4.《机动车辆保险定损员培训教程》，张晓明、欧阳鲁生主编，首都经济贸易大学出版社。5.《车辆保险理赔实务（2009版）》

6.《人身意外伤害和健康保险（2007版）》，翁小丹，中国财政经济出版社。7.公司相关规章制度

2.高级理赔员考试 篇二

并购收益=并购后新公司价值- (并购前并购方价值+并购前被并购方价值)

并购净收益=并购收益-并购溢价-并购费用

2. 目标公司价值衡量的方法

(1) 市盈率法

目标公司价值=估计净收益×标准市盈率

(2) 净资产账面价值调整法

目标公司价值=目标公司净资产账面价值X (1±调整系数) X拟收购股份占目标公司总股份比例

3. 短期偿债能力分析

(1) 流动比率= (流动资产/流动负债) ×100%

(2) 速动比率= (速动资产/流动负债) ×100%

(3) 现金流动负债比率= (经营现金净流量/流动负债) ×100%

4. 长期偿债能力分析

(1) 资产负债率= (负债总额/资产总额) ×100%

(2) 产权比率= (负债总额/所有者权益总额) ×100%

(3) 已获利息倍数 (利息倍数) =息税前利润/利息费用

(4) 长期资产适合率=[ (所有者权益+长期负债) 非流动资产]×100%

5. 营运能力分析

(1) 应收账款周转率= (营业收入净额/平均应收账款余额) ×100%

(2) 应收账款周转天数=360/应收账款周转率

(3) 存货周转率= (营业成本/平均存货) ×100%

(4) 存货周转天数=360/存货周转率

(5) 流动资产周转率= (营业收入净额/平均流动资产) ×100%

(6) 流动资产周转天数=360/流动资产周转率

(7) 固定资产周转率= (营业收入净额/平均固定资产净值) ×100%

(8) 总资产周转率= (营业收入净额/平均资产总额) ×100%

6. 盈利能力分析

(1) 主营业务利润率= (主营业务利润/主营业务收入净额) ×100%

(2) 销售净利率= (净利润/销售收入) ×100%

(3) 销售毛利率=[ (销售收入-销售成本) /销售收入]×100%

(4) 主营业务净利率= (净利润/主营业务收入净额) ×100%

(5) 营业利润率= (营业利润/营业收入净额) ×100%

(6) 成本费用利润率= (利润总额/成本费用) ×100%

(7) 总资产报酬率= (息税前利润总额/平均资产总额) ×l00%= (利润总额+利息支出) /平均资产总额×l00%

(8) 净资产收益率= (净利润/平均净资产) ×100%

(9) 社会贡献率= (企业社会贡献总额/平均总资产) ×100%

(10) 社会积累率= (上缴国家财政总额/企业社会贡献总额) ×100%

7. 发展能力分析

(1) 营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额×100%

(2) 总资产增长率= (本期总资产增长额/年初资产总额) ×100%

(3) 净利润增长率= (本年净利润增长额/上年净利润) ×100%

(4) 净资产增长率= (本期净资产总额-上期净资产总额) /上期净资产总额×100%

(5) 固定资产成新率= (平均固定资产净值/平均固定资产原值) ×100%

(6) 三年利润平均增长率

(7) 三年资本平均增长率

8. 市场评价

(1) 市盈率 (倍数) =每股市价/每股收益

(2) 市净率 (倍数) =每股市价/每股净资产

(3) 每股收益=净利润/年末普通股股数= (销售收入-变动成本-固定成本-利息) × (1-所得税率) /普通股股数= (EBIT-1) (1-T) /N

(3) 股利收益率=每股股利/每股市价

(4) 每股股利=股利总额/年末普通股股数

(5) 每股净资产=期末所有者权益/年末普通股股数

9. 业绩衡量指标

(1) 总资产收益率=息税前利润/平均资产总额×l00%

(2) 资本收益率= (净利润/投入者平均投入资产总额) ×l00%

(3) 经济利润= (投资资本收益率-加权平均资金成本率) ×投资资本总额

=息前税后利润-投资资本总额×加权平均资金成本

息前税后利润=净利润+利息× (1-所得税率)

投资资本收益率=企业息前税后利润/投资资本总额

(4) 净现值 (NPV) =Σ (第t年的净现金流量×第t年复利现值系数)

(5) 估价与股票市值

1 0. 杜邦财务分析体系

净资产收益率=总资产净利率×权益乘数

1 1. 投资回收投资回收期=原始投资额/每年现金净流入量

1 2. 边际贡献边际贡献=销售收入-变动成本 (M=px-bx= (p-b) x=m·x)

式中:M为边际贡献;p为销售单价;b为单位变动成本;x为产销量;m为单位边际贡献。

1 3. 息税前利润

息税前利润=销售收入-变动成本-固定生产经营成本

息税前利润=边际贡献-固定成本 (即EBIT=M-a)

1 4. 杠杆系数报告期经营杠杆系数=息税前利润变动率/产销量变动率=基期边际贡献/基期息税前利润=M/EBIT=M/ (M-a)

财务杠杆系数=基期息税前利润/ (基期息税前利润-利息) =EBIT/[EBIT-I]

3.BEC中高级考试听力应试指南 篇三

问题1BEC中高级考试听力的录音放几遍?考生需要昌己准备收音机等器材吗?书写答题卡时有什么注意事项吗?

BEC听力考试，无论中级还是高级，所有题目的录音一律放两遍。这是BEC与国内许多英语考试的一大区别。考生无须自备任何器材，有关录音接收的设备均由各考点统一提供。书写答题卡时，请注意听力部分的答案，凡涉及单词拼写的，一律用铅笔以大写字母书写(不是首字母大写，而是每个单词的字母都以大写形式书写)。有些比较细心的考生可能会问，BEC考试是由英国剑桥大学主办的，整体上是偏向英式英语的，那是否意味着答题时书写的单词必须遵循英式拼法呢?否则是否会引起失分呢?其实，这种担心是多余的，无论英式拼法，还是美式拼法，在BEC考试时都可以使用。

问题2做填空题时，往往反应慢半拓，把握不住重点，或者虽然听懂了，但最后答案还是写错了。这是什么原因?该如何改进?

有类似问题的考生，往往是词汇掌握得不够扎实，尤其是与商业有关的词汇。比如BEC中级考试填空题中曾考查过re-vised budgets(经过修改的预算)、advertising campaign(广告活动)等词，高级考试填空题中曾考查过purchasingpower(购买力)这些非常典型的商务英语词汇，但对于考生们来说可能并不常用，所以觉得很陌生。这些词组的特点是：如果把它们拆分开来，每一个单词都属于四级词汇的范畴，考生们会觉得非常简单，但若以词组的形式出现，考生们可能就无法确定其含义；至于在具体语言环境中该如何使用，就更是一筹莫展了，听的时候自然会反应不过来，填空题的“重点”，即题目要求我们填入的信息，很多就是这类商务英语词汇。因此，在复习的初期，考生们就应该系统地补充商务英语词汇，比如可以背针对BEC考试的词汇手册，另外平时也要经常浏览英语报刊、网站的商业版块，多做积累。

至于听懂但写错的情况，很有可能是单词的拼写不过关。尤其在高级考试中，填空题考查的词汇以长难词为主，极易发生拼写错误，另外有一些词，由于本身的发音和其他单词相近甚至完全相同，考生在听的时候也容易混淆。比如BEC中级考试的填空题曾考查medium(中等的，中级的)这个词，有一部分考生就把这个词错写成了media(媒体)。为避免这类由近音词或同音词引起的错误，最直观的方法就是联系上下文，从词义的角度来区分，比如这道题目在空格前有提示信息“level of priority”(优先等级)，因此需要填入的词汇肯定与“媒体”之类的含义无关，而只能是medium。

问题3做配伍题时，哪怕反复听录音，还是听不出头绪；即使把录音文字稿中的每一个生词都标上注释，对于文章到底在讲什么还是一知半解，怎么办?

配伍题是继填空题之后的第二部分考题，也是中国考区听力部分错误率最高的题型。请看下面这道BEC中级考试真题：

Aan invoice(发票)

Ba price-list(报价单)

Ca bank statement(银行对账单)

Da receipt(收据)

Ea company cheque(公司支票)

Fan expenses claim form(报销单)

You will hear free short recordings.For each recording，decide which type of document the speaker is talking about.(你将听到五段短录音。请确认每段录音中说话人所谈论的文件类型。)

其中，第一段录音原文如下：Well，no wonder thebank's returned it unpaid.Look，the figures don't match theaccount in words，I expect someone was filling it in in toomuch of a hurry，Let's see，we'll beRer issue another onestraight away t0 pay Mrs，Burton，because it'll be anotherthree weeks if we wait for the next cycle of payments，Herexpenses 0n that sales trip were pretty high，and it wouldn'tbe fair t0 keep her waiting much longer.

根据这样一段谈话，到底应该选择以上六种文件中的哪一种呢?有的考生并未理解录音整体的意思，只根据在开始部分听到的bank这个词，选择了C选项bank statement，理由是这个选项似乎和谈话内容有点联系。其实，做这样的题目，考生们首先要避免的一个误区就是“听到什么选什么”。配伍题着重考查的是理解能力，不可能这样简单明了地给出答案。如果一个选项里包含录音中直接提到的词，这往往是一个干扰项，应该排除。有的考生选择了F选项expenses claim form，因为录音结尾部分提到Mrs.Burton在有关销售的商务旅行中花费不菲，因此应尽快把钱还给她，这让一些考生联想到了“报销”。

事实上，本题的正确答案为E选项company cheque。录音中有两条线索提示我们说话人在讲一种支票：第一，录音开头提到the bank's returned it unpaid，意为“银行拒付”(理由是单据上的数字金额和文字表达的金额不符)，这是直接针对支票而言的。像报销单一类的文件，属于仅限于公司内部流通的单据，不可能和公司以外的银行发生业务关系。第二，发言人提到了一个动词issue，意为“签发”，这个单词在BEC考试中一般只和cheque连用。而在本题的所有选项中，只有E与支票有关，因此答案为E，

要把握本题的解题线索，首先对考生的词汇能力提出了要求。如果在积累词汇的过程中熟悉issue a cheque~样的用法，做题时才会正确联想。其次，选项中的六种商业文件，各有怎样的作用?可能很多考生对此都非常模糊，也很难想到报销单和公司支票究竟有什么区别。所以，配伍题对考生的商务操作能力也提出了要求，而这是很多考生，尤其是在校生极为欠缺的，需要在考试前着重强化训练。

问题4听力考试中的最后一部分，即选择题，录音材料的篇幅非常长，该如何找到每道题所对应的信息点?

听力考试的第三部分，录音材料以一篇长对话的形式给出，要求做八道单选题。由于材料篇幅长，提示信息也比较隐蔽，所以这部分让很多考生颇感头痛。事实上，选择题并没有大家想象中那么难。这类题目的答案信息点全都严格遵循“顺序原则”，即笛一题的答案会在对话开头部分出现，第二题紧跟其后，依此类推，一直到最后一题，答案肯定会在对话行将结束时出现。掌握了这样一个规律，再结合录音听两遍这个有利条件，选择题的难度便大大下降了。听第一遍录音时，可以先大致确定每道题的答案在对话的哪一部分出现，掌握整个对话的思路、脉络，等到录音二度播放时，再具体选择。

4.汽车保险与理赔考试试题 篇四

1.变动现场：是指事故发生后，由于种种原因改变了现场原有状况的一部分、大部分或全部面貌

2.批改：（是指在保险单签发以后，指保险合同有效期限内，如保险事项发生变更，经保险双方当事人同意办理变更合同内容的手续。）在保险期限内，保险合同当事人依照法律规定的条件和程序，在协商一致的基础上，对保险合同的某些条款进行的修改、补充或删除的行为

3．可保风险 ：可保风险是指符合保险人承保条件的特定风险 4.保险公估人：又称保险公证人，是站在第三者的立场依法为保险合同当事人办理保险标的的查勘、鉴定、估损及理赔款项清算业务，并给予证明。5.代位追偿原则：（指当保险标的发生保险责任范围内的由第三者责任造成的损失,保险人向被保险人履行损失赔偿责任后,有权在其已经赔付金额的限度内取得被保险人在该项损失中向第三人责任方要求赔偿的权利。保险人取得该项权利后,即可取代被保险人的地位向第三人责任方索赔。）在财产保险中，保险标的发生保险事故造成推定全损，或者保险标的由于第三者责任导致的损失，保险人按照合同约定履行赔偿责任后，依法取得对保险标的的所有权或对保险标的的损失负有责任的第三者的追偿权的原则。6.无过失责任险：保险车辆与非机动车辆或行人发生交通事故，造成对方人身伤亡和财产损失，虽然保险车辆无过失，但根据《道路交通事故处理方法》第四十四条的规定，仍应由被保险人承担10%的经济补偿。

7.保险费率： 依照保险金额计算保险费的比例，通常以千分率来表示。

二、简答题

1.交强险与商业三者险的区别有哪些？

答：

1、交强险是国家实行强制性投保和强制性承保、而商业险是自愿的。

2、交强险与商业第三者责任险的赔偿原则不同。

3、交强险与商业第三者责任险的保障范围不同。

4、交强险按不盈不亏原则制定保险费率。

5、交强险实行分项责任限额制，且责任限额固定；商业第三者责任险只设定综合的责任限额，但责任限额可以分成不同的档次，由投保人自由算择

6、交强险实行全国统一条款和基础费率，并且费率与交通违章挂钩 2.汽车保险有哪些产品？ 答：强制汽车保险

1、强制险

商业汽车保险

1、车辆损失险（主险）

2、第三者责任险（主险）

3、全车盗抢险(附加险)

4、车上责任险(附加险)

5、无过失责任险(附加险)

6、车上货物掉落责任险(附加险)

7、玻璃单独破碎险(附加险)

8、自燃险(附加险)

9、划痕险(附加险)

10、不计免赔特约险(附加险)

11、新增加设备险(附加险)

12、车辆停驶损失险(附加险)3.如何根据车主和车辆的实际情况选择合适的汽车投保方案? 答: 方案1：最低保障 险种组合：交强险

保障范围：只对第三者的损失负赔偿责任

特点：适用于那些怀有侥幸心理认为上保险没用的人或急于拿保险单去上牌照或验车的人。

适用对象：急于上牌照或通过年检的个人。

优缺点：可以用来应付上牌照或验车。发生交通事故，对方的损失能得到保险公司的一些赔偿，但本车的损失需要自己负担。方案2：基本保障

险种组合：交强险+第三者责任险+车辆损失险。

保障范围：主要是避免涉及第三者人命伤亡的交通意外事故。

适用对象：适用于车辆使用较长时间、驾驶技术娴熟、愿意自己承担大部分风险减少保费支出的车主。

优缺点：本方案对涉及第三者人身伤亡和财产及本车人员有保障，但本车的损失需要自己负担。方案3：经济保障

险种组合：交强险+第三者责任险+车上人员责任险+车损险+盗抢险+不计免赔特约。

保障范围：大多数保险责任事故。

适用对象：适用于车辆使用三四年、车辆的价值不高，有一定驾龄、驾驶技术很不错，平时也很注重车辆的保养和安全防护，经济不富裕且愿意自己承担部分风险的车主，属经济型的最佳选择。

优缺点：本方案是最具投保价值的险种组合，保险性价比较高。保费经济且保障基本齐备。方案4：最佳保障

险种组合：交强险+第三者责任险(50万元)+车上人员责任险+车损险+盗抢险+不计免赔特约+玻璃单独破碎险+倒车镜或车灯单独破碎险+划痕险 保障范围：基本覆盖保险责任范围及最大限度降低损失。特别是车辆易损部分得到安全保障。

适用对象：一般公司或个人。

优缺点：投保价值大的险种，物有所值；抗风险能力强。方案5：全面保障

险种组合：交强险+第三者责任险(50万元)+车上人员责任险+车损险+盗抢险+不计免赔特约+玻璃单独破碎险+倒车镜或车灯单独破碎险+划痕险+自燃险+其他附加险。

保障范围：为所有保险责任事故，全面覆盖保险责任范围及最大限度降低损失。

适用对象：适用于新车新手及经济情况良好、需要全面保障的车主；机关、事业单位、大公司。

优缺点：几乎与汽车有关的全部事故损失都能得到赔偿。4.汽车保险合同中保险人与被保险人的义务分别是什么？ 答：(一)保险合同中保险人的义务

1、承担赔偿或赔付保险金的义务

2、说明合同内容的义务

3、及时签单的义务

4、为投保人或被投保人保密的义务

(二)保险合同中被保险人的义务

1、被保险人应如实填写投保单并回答

三、论述题

1.汽车保险合同订立操作过程。2.违反最大诚信原则该如何处理？ 3.论述汽车保险的理赔实务工作流程。

四、案例分析

1.陈先生于2012年10月22日购买了一辆雪铁龙C2车，购车费7万元，附加费1.5万元，他为该车办理车辆损失和抢盗险，双方确认抢盗险保险金额为8万元，保险期为一年，按照合同中有关盗窃保险条款的规定，如果该机动车被盗，保险公司将按保险金额予以全额赔偿。

2013年4月28日，该车被盗，陈先生立即向公安机关和保险公司报案。到了7月28日汽车仍未找到。陈先生持公安机关的证明向保险公司的办事处索赔，保险公司的办事处称要向上级公司申报。8月初，陈先生被盗的车辆被公安机关查获，保险公司将车取回，但这时陈先生不愿收回自己的失车，而要求保险公司按照合同支付8万元的保险金及其利息。而保险公司认为，既然被盗汽车已经被找回，因汽车被盗而引起的保险赔偿金的问题已经不存在了，因此陈先生应领回自己的汽车，并承担保险公司为索赔该车所花费的开支。由于意见不合，双方便上诉至法院。问本案例被保险人是否会得到合理赔付？

答：案情分析这是一起车辆被盗3个月后，保险公司应该赔付保险金还是应该还车的案例。被盗车辆被迫回，但如果被保险人看到车辆已不值被盗前的价格，一般愿意选择保险公司给付保险金。现行的机动车辆全车盗抢险条款明确规定：“保险人赔偿后，如被盗抢的保险车辆找回，应将该车辆归还被保险人，同时收回相应的赔款。如果被保险人不愿意收回原车，则车辆的所有权益归保险人。”也就是说，被保险人具备要车或者要保险赔付的优先选择权。因此，陈先生要求保险公司按照保险合同支付保险金是合理的。3．案

例结论法院审理后认为，陈先生与保险公司订立的保险合同符合法律规定，双方理应遵守。本案中的失窃汽车虽为公安机关查获，但已属于保险合同中约定的“失窃三个月以上”的责任范围。故判决陈先生的汽车归保险公司所有，保险公司在判决生效后十日之内向陈先生赔偿金：8×(100％-20％)=6.4万元，并承担本案的诉讼费用。

2．2014年8月15日晨，李某驾驶一辆桑塔纳行驶到一弯路时，由于天冷路滑，在借道超车时驶入逆行，与迎面而来的拖拉机相遇，拖拉机司机张某当即向右打轮避让桑塔纳，致使拖拉机侧翻，造成一名乘客重伤及张某轻伤的交通事故，合计损失达1.8万，李某的车安然无恙，经公安交通管理部门裁定：李某在此次交通事故中负全部责任。

李某驾驶的桑塔纳已投保车身险和第三者责任险，事故处理结案后，李某持其投保的保险单，以“第三者责任损失”为由向保险公司索赔，但遭到拒赔。问本案例被保险人是否会得到合理赔付？ 答：【分析】

一、针对两车并未碰撞，赔不赔第三者责任险，存在两种相反的观点：

第一种观点主张拒赔，理由如下：

①根据保险惯例，车身险和第三者责任险一般同时发生并同时赔付。本案中被保险车辆完整无损，如若赔付违背保险实践。

②《机动车辆险条款》第二条规定：“被保险人在使用保险车辆过程中发生意外事故，致使第三者遭受人身伤亡或财产的直接损毁，依法应由被保险人支付的赔偿金额，保险人依照保险合同的规定给予赔偿。”而本案中，被保险车辆并未发生意外事故，不存在给第三者造成损失的前提条件。

③即使按第三者责任立案，由于两车未发生碰撞，故第三者的损失属于间接损毁，而非直接损毁，因此拒赔。

二、第二种观点主张赔付，理由如下：

①紧急避险指为了使国家、公共利益、本人或者他人的人身、财产和其他权利免受正在发生的危险，不得已采取的避险行为。由于被保险人李某在道路拐弯处占了对方的路面，在即将发生碰撞危险时，张某不得已而采取向右打轮避让李某，从而致使车辆侧翻，张某的行为属于紧急避险。

②《民法通则》规定：“紧急避险造成损害的，由引起险情发生的人承

担民事责任。”张某因紧急避险造成的损失是由引起险情的被保险人李某的行为直接导致，理应由李某承担责任。虽然未发生碰撞，第三者的损失仍可认定为直接损毁。

③根据以上分析，本案具备《机动车辆险条款》第二条成立的两个要件：A直接损毁，B被保险人依法应当承担的赔偿金额。因此保险公司应依照合同规定给予赔偿。【结论】

本案的焦点在于“两车未发生碰撞，对第三者的损失能否认定为直接损毁？”从车险条款来看，是否发生直接接触并非是第三者责任险赔偿的限制条件。因此，李某可以在第三者责任险的保险额度内，从保险公司得到李某应承担张某紧急避险造成的全部损失1.8万元赔偿。

《保险法》作为《民法》中的特别法，当因其简明扼要而不能满足实际工作需要时，我们可以从《民法》或其它相关法律、法规中寻找依据，来解决实际问题。

五、理赔计算

5.高级理赔员考试 篇五

一、道德：依靠社会舆论、传统习惯、教育和人的信念的力量去调整人与人、个人与社会之间关系的一种特殊的行为规范。

三种类型：家庭道德、社会公德和职业道德。

作用：

1、促进经济社会发展；

2、促进科学技术和社会生产力的发展；

3、调整人际关系，维护正常的社会秩序。

职业三要素：职业职责、职业权利、职业利益。

职业道德不仅是本行业从业人员在职业活动中的行为准则，而且也是这个行业对社会所负担的道德责任和义务。

职业道德20字：爱岗敬业，诚实守信，办事公道，服务群众，奉献社会。

职业道德明显特点：

1、内容一般具有针对性；

2、内容简明扼要、文字生动准确，要求具体实用。大都采用条文形式。

出版物发行员职业道德守则：是出版物发行职业道德要求的具体体现，是出版物发行从业人员必须共同遵守的职业准则，也是出版物发行企业制度的重要组成部分。

出版物发行员职业道德内容：

自觉遵纪守法，坚持“二为”方针；追求优质高效，全力奉献精品；

崇尚敬业爱岗，提倡自重自尊；

注重勤俭办店，实行规范经营；

讲究文明服务，交易公正平等；

重视客户利益，言行诚实守信；

努力钻研业务，工作精益求精；

学习现代科技，勇于开拓创新；

追求优质高效，全力奉献精品；是出版物发行员职业道德中关于出版物发行员职业追求和业务规范方面修养的基本要求

出版：指将作品编辑加工后，经过复制向公众发行或传播。古代称为“梓行”“雕印”“版印”等。

三要素：编辑、复制、发行。

出版业包括出版事业和出版产业两个部分。出版产生的前提和基本条件：文字的发明和文化的发展。

公元2世纪初，东汉 蔡伦 植物纤维造纸；公元7世纪，雕版印刷术；公元11世纪 北宋 毕昇 活字印刷；

近代由于经济发展缓慢，科学文化衰落，出版事业逐渐落后在后面。

19世纪中叶，外国传教士开始创办书店；最大的是上海的广学会，19世纪60——90年代，以曾国藩、李鸿章为代表的“洋务派”设立翻译出版机构，也出售。1987年创办商务印书管；1912年中华书局上海成立。

从鸦片战争到“五四”运动的80年间，我国书箱从传统的木刻为主的印制方式，向石印、铅印发展。

第一类，民族资本创办。20世纪30年代中期，上海书店260多家，全国出版物发行中心。

民国时期，北京约有零售书店300多家，书摊近百个；

第二类是国民党官办的书局、书店。

第三类是抗日战争期间的日伪书店。如满洲图书株式会社、中央快报发行所等。

第四类党领导下创办。1921年9成立人民出版社。1948年，三店联合组成生活·读书·新知 三联书店。

出版物发行工作的文化宣传属性：出版物商品的二重性，决定了出版物发行工作既是文化宣传属性，又是商业工作。出版物发行业的性质就是文化宣传属性和商业属性的有机统一，决定了出版物发行工作必须与社会主义精神文明建设的需要相结合。

出版物发行工作的指导思想。（简答）出版物发行工作是文化工作的一部分。我国文化工作的指导思想，也就是我国出版物发行工作的指导思想。

出版物发行工作的方针原则：

1、为人民服务、为社会主义服务；

2、百花齐放、百花争鸣，古为今用、洋为中用。

3、勤俭节约、开拓创新。

出版物发行的社会效益

从事出版活动，应该将社会效益放在首位，实现社会效益与经济效益相结合。

出版物发行概念：出版物由生产领域向消费领域转移的商品流通过程。是商流、物流、信息流和资金流的统一。

网络订货、第三方物流等新的购销形式，将实现出版物商流、物流、信息流、痑充的重组和整体性联合动作；“四流”的界限有再清晰，相互关系趋向统一。

出版物发行业务的流程：

1、信息交换；

2、确定购销关系；

3、实物交割；

4、结算货款；

5、信息反馈。

门市工作，包括店堂销售、书刊报亭销售及摊售。

订阅与预订，订阅就是预先付款订购出版物，有些报刊还可以采用短期订阅的方式。

出版物的类型：1图书；2期刊3报纸；4音像制品；5电子出版物；6互联网出版物。（MP4不是音像制品）

出版物成本：生产成本和销售成本。生产成本包括直接成本、间接成本。

出版物发行成本：1销售成本；2销售折扣；3销售税金；4商品流通费。

《出版管理条例》第26条：任何出版物不得含有下列内容：

反对宪法确定的基本原则的；2危害国家统一、主权和领土完整的；

3、泄露国家秘密、危害国家安全或者损害国家荣誉和利益的；

4、煽动民族仇恨、民族歧视，破坏民族团结或者侵害民族风俗、习惯的；5宣传邪教、迷信的；

6、社会秩序，破坏社会稳定的；

7、宣扬淫秽、赌博、暴力或者教唆犯罪的；

8、侮辱或者诽谤他人，侵害他人合法利益的；

9、危害社会公德或者民族优秀文化传统的；

10、有法律、行政法规和国家规定禁止的其他内容的。

图书、期刊印刷基本质量要求：

1、套印准确、（彩色）批量无大的色差。

2、印刷墨色均匀、字迹清晰、无明显缺笔断划、不影响阅读。

3、条码印刷清晰。

4、墨量适当，不可透印或字迹灰白。

5、版面干净。

报纸印刷基本要求：

文字清晰、无明显条痕、糊版、脏版、缺笔断划，不影响字意，不得有透印。

2、墨色均匀，色彩真实，套印准确。

3、版心居中，无破边、褶子。

非法出版物形式

伪称根本不存在的出版单位印制的出版物。

2、盗用国家批准的出版单位名义印刷的出版物。

3、盗印、盗制合法出版物并在社会上公开发行销售的。

4、在社会上公开发行而不署名出版单位或者署名非出版单位的。

5、承印才以牟取非法利润为目的的擅自加印、加制的出版物。

6、被明令解散的出版单位成员擅自重印或以原编辑部名义出版的出版物。

7、其他非出版单位印制和公开发行的出版物。

8、以买卖书号、刊号印制发行的出版物。

9、违反协作出版或代印代发的规定从事出版活动而印制、销售的出版物。

出版物消费者概念：，购买、阅读、观赏和使用出版物的单位和个人。

一般把购买、租赁、阅读出版物的人称为读者。

可以把不同性别、年龄、职业、身份和地区的出版物消费者，称为不同类型的出版物消费者。

出版物消费者是形成出版物市场的最基本要素。

出版物消费者这种需求，是推动其消费行为产生的动力。

年龄分类：

1、少年儿童；图文并茂、通俗易懂、故事性强的出版物。

2、青年；全方位的。

3、中壮年；中年知识分子有更强烈的阅读、欣

赏要求，专业类读物、学术著作以及高雅的文艺作品。

4、老年，时政报刊、古旧小说、通俗文艺、戏曲说唱类音像制品、养生保健读物。

出版物消费者需求的基本特征：

1、需求的无限性；

2、多样化；

3、时代性；

4、可诱导性；

5、周期性。

购买过程：

1、认识需求；

2、确定商品；

3、决定购买；4购后评价。

购买决策的程度区分：

1、明显决策型；

2、模糊决策型；

3、未决策型。

购买习惯区分 ：

1、习惯型。特点：对名社、名家、名著及名店有信任感，习惯购买这些或这里的出版物。

2、理智型。

3、冲动型。

4、选价型。

5、疑虑型。

6、慎重型。

7、不定型。

影响购买决策三要素：使用价值（社会因素）心理满足（心理因素）购买能力（经济因素）。

心理因素对消费者起决定性作用。

直接感知（翻阅、欣赏、试听、试看）间接感知（出版物广告、发行员口头宣传、门店促销、实物展示和推广活动）

★什么是出版物市场？是出版物的买卖、交易场所，是出版物交换活动及围绕出版物交换活动而发生的各种经济关系的一个综合概念。有狭义和广义之分。

1、狭义的出版物市场，有固定地点、摊位和设备的买卖出版物的场所。

2、广义的出版物市场，指出版物的整个流通区域，是出版物交换关系的总和。

出版物市场的类型：

1、按地域范围划分。

2、销售方式划分。

3、经营种类及服务对象划分。

4、学科门类划分。

评价市场在目前及未来的吸引力：可衡量性、可进入性和效益性。

目标市场定位策略：

1、无差异策略；

2、差异策略；

4、集中性策略。

市场信息来源：

1、来系统内部。

2、外部。市场信息作用：

1、正确决策的依据；

2、加强经营管理的重要手段；

3、增强竞争的工具。

市场收集两种方法：

1、业务法；业务法基本环节是调查和校验。

2、系统法。基本环节：调查、校验、结构安排、储存。

出版物市场调查方法：

1、询问法；

2、观察法；

3、实验法。

出版物市场预测的内容：

1、市场需求预测；

2、货源供应预测；

3、销售能力预测；

4、经济效益预测。

市场营销要素：

1、服务；

2、价格；

3、渠道；

4、促销。

促销目的：把出版物信息有效地传播给潜在消费者。一是向潜在消费者介绍新的出版物品种和服务；二是激起潜在消费者购买的欲望；三是并保持消费者对本出版物发行企业的兴趣和忠诚，树立企业形象。

电子商务的特征：

1、更广阔的环境；

2、更广阔的市场；

3、更快速的流通和低廉的价格；

4、更符合时代的要求。

企业管理的职能：

1、计划职能；

2、组织职能3指挥职能4监督职能5调节职能

企业管理的任务：

1、合理组织经营活动；

2、提高工作效率；

3、强调发行质量，促进两个文明建设；

4、增加资金积累。

企业目标主要内容：

1、经营目标；

2、市场目标；

3、发展目标；

4、效益目标。

计划管理是企事业管理基本的、首要的职能。

企业计划按层级划分可以分为哪些？高级问答。

按层级分，企业计划可分为基层计划和单位计划两类。

1、基层计划，是由独立核算的门店摊亭或非独立核算的摊亭、柜组编制的计划。它是单位计划的组成部分，比单位计划的内容更具体、操作性更强，包括进销指标、品种指标、出版物盘亏指标等。

2、单位计划，是由企业或管理企业如集团、总公司等单位汇总编制的综合性计划。企业是一个系统，企业的经济活动是一个非常复杂的过程。单位计划综合平衡企业各种要素，统筹企业及所属门店经营活动，规定企业及其所属门店各项效益指标，是企业及其所属门店在一个计划期内的行动指南。

考核制度包括教材标准、考核项目和考核办法。

发行质量、服务质量的考核。包括一般出版物销售增长速度、常备出版物满足程度，以及主动推荐、售前、集中和售后服务等的开展情况。

发行质量是发行企业的生命线。

按照投资主体的不同，资本金分为国家资本、法人资本金、个人资本金和外商资本金等。

安全防范工程指导思想：“隐患险于明火，防范胜于救灾，责任重于泰山。”

★ 基本原则：

1、牢固树立安全防范意识；两层意思：一是每一个职工都要把有关安全防范的要求自觉地融入日常工作和生活中，查隐情，除险患，常备不懈，加强防范；二是每一个职工都要知法守法，增强责任感，要自觉遵守安全防范规章制度，牢固树立安全一，预防为主的指导思想。

2、强化安全工作法制观念；

3、贯彻执行群防治愿原则；

做好安全管理工作的途径：“四落实”1思想落实；2制度落实；3措施落实；4管理、检察和考核落实。

“六防”防火、防盗、防商品霉变残损、防自然灾害、防设备损坏、防工作事故。

出版物发行企业常见的环境污染：粉尘、废气废水、固体废物等。

七、《中华人民共和国刑法》第363条：以牟利为目的，制作、复制、出版、贩卖、传播淫秽物品的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。

为他人提供书号，出版淫秽书刊的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；明知他人用于出版淫秽书刊而提供书号的，依照前款规定处罚。

★《关于审理非法出版物刑事案件具体应

用若干问题的解释》第一条：明知出版物中载有煽动分裂国家、破坏国家统一或者煽动颠覆国家政权、推翻社会主义制度的内容，而予以出版、印刷、复制、发行、传播的，依照刑法第一百零三条第二款或者第一百零五条第二款的规定，以煽动分裂国家罪或者煽动颠覆国家政权罪定罪处罚。

第十条：向他人传播淫秽书刊、影片、音像、图片等出版物达三百至六百人次以上或者造成恶劣社会影响的，属于“情节严重”，依照刑法第三百六十四条第一款的规定，以传播淫秽物品罪定罪处罚。

《出版管理条例》第四十条：印刷或者复制单位、发行单位不得印刷或者复制、发行有下列情形之一的出版物：

一、含有本条例第二十六条、第二十七条禁止内容的；二，非法进口的；

三、伪造、假冒出版单位名称或者报纸、期刊名称的；

四、未署出版单位名称的；

五、中学小学教科书未依法审定的；

六、侵犯他人著作权的。

《出版物市场管理规定》第十三条 设立出版物连锁经营企业或者其他连锁经营企业从事出版连锁经营业务，应具备下列条件：

有确定的企业名称和章程；

符合连锁经营的组织形式和经营方式； 注册酱不少于300万元，从事全国性连锁经营的，注册资本不少于1000万元；

有10个以上的直营连锁门店；

法定代表人或者主要负责人应当具有中级以上出版物发行员职业资格或者新闻出版总署

认可的与出版物发行专业相关的中级以上专业技术资格；

总部及其门店有与其业务相适应的经营场所，其中样本店的经营面积不低于500平方米；

★第二十六条：从事出版物发行企业的单位和个人，必须遵守下列规定：

一、不得从非出版物出版、发行单位进货；

二、不得以任何形式参与买卖书号、刊号、版号；

三、不得走出新闻出版行政部门核准的经营范围、经营地点经营；

四、不得张贴和散布有法律、法规禁止内容的或者有欺诈性的文字的征订单、广告和宣传画；

五、不得搭配销售出版物和强行推销出版物；

六、不得擅自更改出版物版权页；

七、《出版物经营许可证》应在经营场所明显处张挂，不得涂改、复制、不得以任何形式出卖、出借、出租、转让。

《招用技术工程从业人员规定》 国家职业资格分为初级（五级）、中级（四级）、高级（三级）、技师（二级）、高级技师（一级）。

关于颁发《职业资格证书规定》的通知 职业资格包括从业资格和执业资格。

第三条 职业资格分别由国务院劳动、人事行政部门通过学历认定、资格考试、专业评定、职业动能鉴定待方式进行评价、，对合格者授予国家职业资格证书。

关于印发《职业技能鉴定工作规则》的通

知 第八条 建立行业特有工程职业技能鉴定站，应征求所在地省级劳动行政部门意见，经行业职业技能鉴定指导中心审查，国务院行业主管部门劳动工资机构核准，由劳动部审批。

行业特有工程职业技能鉴定站将鉴定合格人员名单报行业职业技能鉴定指导中心审查汇总。

高级教材

出版物进货问题分析

准备工作：

1、确定要进行分析的时限；2范围3参照数据4对象和范围。

进化量=主发量+征订量+应急添量 周转次数= 销售量／平均库存量 进销比例=进货/销售 分析

1、合理进销为1.1：1

2、周转次数越高、说明进货质量越合理。

3、科技类1——2之间；少儿类4——5次；其他图书不低于2；整个周转达到3——较理想。

进化计划完成情况分析

进化计划完成进度=时间实际进货/进化计划*100%进化计划完成程度=本期实际进货数/本期计划进货数*100%

时间段进化计划率=时间段进化计划/进货计划*100%

6.高级理赔员考试 篇六

甲公司为一家以汽车制造为主业的大型国有控股上市公司。为贯彻落实国家“十二五”规划“转型升级, 提高产业核心竞争力”的要求, 力争在“十二五”时期实现经济效益的大幅提高和公司品牌影响力的持续扩大, 甲公司于2011年6月30日召开董事会, 就下一阶段“走出去”、大力开拓海外市场的有关改革措施作出如下决议:

(1) 积极开拓非洲等新兴市场, 选择政局稳定、市场前景良好的部分国家开展经营, 将产品和服务拓展到上述地区, 逐步扩大市场占有率。根据公司境外经营的统一政策, 产品和服务以本地货币计价, 同时交易以美元结算。

(2) 加大研发力度, 以培育享誉国际的自主品牌为目标, 充分利用公司高素质的研究团队和丰富的研发资源, 在整车开发、新能源应用、零部件及配件技术自主化等涉及汽车制造的各个技术领域启动全方位研发工作, 力争在较短时间内有所突破。

(3) 开通国际网络营销渠道, 通过公开招标方式择优选择国际知名信息技术提供商, 要求承包方在严格遵守有关保密协议的基础上, 根据本公司经营管理特点开发设计网络营销平台, 并委托其全权负责该平台的运营和管理工作, 从而让公司管理人员和营销人员能够集中精力做好市场开拓和品牌推广。

(4) 加大资本运作力度, 在充分研究论证的基础上, 报经董事会或股东大会批准, 兼并重组境外的上游零部件供应商和部分下游销售平台, 更好地整合当地资源;同时, 利用境外较为成熟的金融市场, 大力开展衍生金融产品投资, 以获取投资收益。

(5) 在开拓海外市场的同时, 不断夯实内部管理。进一步强化审计委员会和内部审计机构的职能作用, 审计委员会2/3以上成员由执行董事兼任。

要求:

1. 根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》, 逐项识别甲公司董事会决议中 (1) 至 (5) 项改革措施所面临的主要风险;同时, 针对识别出的主要风险, 逐项设计相应的控制措施。

2.假设你是甲公司的高级管理人员, 立足企业层面考虑, 简要说明在指定风险应对策略时需要考虑的主要因素。

【分析与解释】

1. (1) 第一项改革措施存在的风险:甲公司在非洲等新兴市场开展经营, 以本地货币计价, 以美元结算交易, 可能由于汇率波动而产生汇率风险 (或:外汇风险) 。 (1分)

控制措施:甲公司可以采取套期保值 (或:远期合约;或:提前或延期收付款;或购买保险) 等措施来降低或分担风险。 (1分)

(2) 第二项改革措施存在的风险:研究项目未经科学论证或论证不充分, 可能导致资源浪费。 (或:研究项目立项风险。) (1分)

控制措施:甲公司应当根据发展战略, 结合市场开拓和技术进步要求, 科学制订研发计划, 提出研究项目立项申请 (0.5分) , 开展可行性研究, 编制可行性研究报告 (1分) , 按规定的权限和程序对研发项目进行审批 (0.5分)

(3) 第三项改革措施存在的风险:业务外包监控不严, 服务质量低劣, 可能导致企业难以发挥业务外包优势。 (或:业务外包过程管理风险。) (1分)

控制措施:企业应当加强与承包方的沟通与协调 (0.5分) , 及时搜集相关信息, 发现和解决外包业务日常管理中存在的问题 (0.5分) ;应当密切关注并持续评估承包方的履约能力 (0.5分) , 建立相应的应急机制 (0.5分) , 避免业务外包失败造成本企业生产经营活动中断。

(4) 第四项改革措施存在的风险:投资决策失误, 可能导致投资损失。 (或:投资决策风险。) (1分)

控制措施:企业选择投资项目应当突出主业。 (或:企业应当谨慎从事衍生金融产品等高风险投资。) (1分)

(5) 第五项改革措施存在的风险:组织架构设计风险。 (或:治理机构缺乏科学决策、良性运行机制和执行力, 可能导致企业经营失败, 难以实现发展战略。) (1分)

控制措施:审计委员会成员应当具备独立性。 (或:审计委员会半数以上成员应当由独立董事担任。) (1分)

2.企业应当在分析了相关风险发生的可能性和影响程度后 (1分) , 结合风险承受度 (1分) , 权衡风险与收益, 制定风险应对策略。风险应对策略的选择与企业风险偏好密切相关 (1分) , 应当避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。

【案例分析题二】 (本题15分)

为认真贯彻落实财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》的要求, 在境内外同时上市的A股份有限公司于2010年末召开内部控制体系建设专题会议, 部署实施企业内部控制体系建设。在专题会议上, 公司管理层成员发言要点如下:

董事长:内部控制对于提升企业内部管理水平和风险防范能力、促进企业持续健康发展意义重大。本公司作为首批实施内部控制规范的企业, 应当树立强烈的责任感和使命感。请在座各位务必高度重视, 将实现企业经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标, 全力做好相关工作。

总经理:为确保公司内部控制体系建设工作顺利开展, 有必要成立内部控制领导小组, 建议由董事长任组长, 本人担任副组长, 管理层其他成员任组员, 授权财务部负责内部控制体系建立与实施的全部工作。

财务总监:随着多元化战略的成功实施, 本公司业务已涵盖制造、能源、金融、房地产四大板块。建议根据财政部等五部委发布的18项应用指引, 将上述四大业务板块已有的管理制度与18项应用指引逐一对比, 满足相应的控制要求。鉴于公司经营管理任务繁重, 对18项应用指引没有涵盖的业务不纳入公司内部控制体系建设范畴。

投资总监:财政部等五部委发布的内部控制规范体系对企业投资行为作了严格规范。但考虑到本行业投资环境的特殊性, 投资机会稍纵即逝, 繁杂的投资控制程序可能降低决策效率, 导致投资机会丧失。建议简化投资决策审批程序, 重大投资项目经投资部论证并直接报董事长审批后即可实施。

审计委员会主席:根据监管部门要求, 经理层应出具内部控制自我评价报告并聘请会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。鉴于负责公司财务报表审计的会计师事务所熟悉本公司业务流程, 且具备良好的专业能力, 可以考虑将内部控制咨询和内部控制审计工作一并委托该所完成。

内审总监:内部控制评价是实施内部控制的重要环节。应当制定科学的内部控制评价方案, 对公司经营面临的所有风险和所有业务单位、经济事项进行全面测试和评价。内部控制评价方案报总经理办公会批准后实施。

要求:

根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》, 逐项分析判断A股份有限公司管理层上述成员的发言存在哪些不当之处, 并逐项简要说明理由。

【分析与解释】

1.董事长的“将实现企业经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标”的观点不当。 (1分)

理由:内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整, 提高经营效率和效果, 促进企业实现发展战略, 而不仅仅是实现企业经济效益最大化。 (1分)

或:内部控制的目标包括合规、资产安全、报告、经营和战略目标。 (1分)

评分说明:上述5目标, 缺少任何一项均不得分。

2.总经理的“授权财务部负责内部控制体系建立与实施的全部工作”的观点不当。 (1分)

理由:内部控制建设是一项系统工程, 需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与 (或:需要企业全体员工共同参与) 并承担相应职责, 而非仅仅一个财务部就能完成此项工作。 (1分)

3.财务总监的“18项应用指引没有涵盖的业务不纳入公司内部控制体系建设范畴”的观点不当。 (1分)

理由:不符合全面性 (0.5分) 和重要性 (0.5分) 原则。

或:企业应当根据自身业务的实际情况, 针对所有重要业务或事项实施控制, 不仅仅局限于18项应用指引涵盖的业务。 (1分)

4.投资总监的“建议简化投资审批程序, 重大投资项目经投资部门论证并直接报董事长审批后即可实施”的观点不当。 (1分)

理由:重大投资项目, 应当按照规定的权限和程序实行集体决策 (或:实行联签制度) 。 (1分)

5.审计委员会主席的“经理层应出具内部控制自我评价报告” (1分) 和“将内部控制咨询和审计工作一并委托该所完成” (1分) 的观点不当。

理由: (1) 董事会应当定期对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具内部控制评价报告, 而非由经理层出具内部控制评价报告。 (1分)

(2) 为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所, 不得同时为同一企业提供内部控制咨询服务。 (1分)

6.内审总监的“对公司经营面临的所有风险和所有业务单位、经济事项进行全面测试和评价” (0.5分) 和“内部控制评价方案应报总经理办公室批准后实施” (0.5分) 的观点不当。

理由: (1) 不符合重要性原则。 (1分)

:, 要业务单位、重要业务事项进行评价。 (1分)

(2) 内部控制评价方案应报董事会批准后方可实施。 (1分)

【案例分析题三】 (本题10分)

甲企业是全球最大的新型干法水泥生产线建设企业之一, 下属A、B、C三家分公司;甲企业对三家分公司实施直接考核。A、B、C三家分公司均独立从事新型干法水泥生产线的装备制造、工程施工和营销工作。随着业务规模的扩大, 三家分公司之间业务重叠、重复开支的情况日趋严重, 既不利于企业经济增加值最大化财务战略目标的实现, 也无法适应企业多元化、国际化发展的需要。

甲企业董事会于2011年初召开会议, 决定调整企业组织结构。会上, 董事李某建议, 撤销三家分公司, 设立装备制造部、工程部和营销部等部门, 将三家分公司的相关工作并入上述职能部门。董事罗某认为, 李某的方案与企业的发展战略和当前的业务规模不相适应, 建议企业分别设立装备制造公司、工程公司和营销公司三家子公司, 将三家分公司的相关工作分拆并入各子公司, 赋予各子公司较大的决策自主权, 甲企业分别设立专业事业部对不同子公司进行管理。

甲企业董事会决定, 由战略规划部就企业组织结构调整问题作进一步研究并提出可行方案, 同时要求企业财务部根据董事李某和罗某的方案, 分别测算其对企业财务业绩的影响。

金额单位:亿元

假定企业所得税税率为25%, 不考虑其他因素。

要求:

1.分别指出甲企业现行组织结构、董事李某提出的组织结构调整方案和董事罗某提出的组织结构调整方案所属的组织结构类型。

2.分别计算甲企业现行组织结构、董事李某提出的组织结构调整方案和董事罗某提出的组织结构调整方案的经济增加值, 并从经济增加值最大化财务战略目标角度对甲企业组织结构调整进行决策 (要求列出计算过程) 。

【分析与解释】

1.现行组织结构属于创业型组织结构。 (1分)

董事李某提出的方案属于职能制组织结构。 (1分)

董事罗某提出的方案属于事业部制组织结构。 (1分)

2.甲企业现行组织结构下的经济增加值=10+1.4× (1-25%) - (20+20) ×7%=11.05-2.8=8.25 (亿元) (2分) 或:={[10+1.4× (1-25%) ]/40-7%}×40=8.25 (亿元) (2分)

董事李某提出的组织结构调整方案下的经济增加值=15+1.2× (1-25%) - (20+20) ×6%=15.9-2.4=13.5 (亿元) (2分) 或:={[15+1.2× (1-25%) ]/40-6%}×40=13.5 (亿元) (2分)

董事罗某提出的组织结构调整方案下的经济增加值=21+1× (1-25%) - (20+20) ×5%=21.75-2=19.75 (亿元) (2分) 或:={[21+1× (1-25%) ]/40-5%}×40=19.75 (亿元) (2分)

决策:由于董事罗某提出的组织结构调整方案下的经济增加值最大, 甲企业应当选择董事罗某提出的组织结构调整方案。

【案例分析题四】 (本题10分)

A公司是国内具有一定知名度的大型企业集团, 近年来一直致力于品牌推广和规模扩张, 每年资产规模保持20%以上的增幅。为了对各控股子公司进行有效的业绩评价, A公司采用了综合绩效评价方法, 从盈利能力、资产质量、债务风险和经营增长状况等四个方面对各控股子公司财务绩效进行定量评价。具体指标及其权数如下:

同时, A公司还从战略管理、发展创新、经营决策、风险控制、基础管理、人力资源、行业影响和社会贡献等八个方面对各控股子公司进行管理绩效定性评价。

为便于操作, A公司选取财务指标中权数最高的基本财务指标——净资产收益率作为标准, 对净资产收益率达到15%及以上的子公司总经理进行奖励, 奖励水平为该总经理当年年薪的20%。下表为A公司下属的M控股子公司2010年的相关财务数据:

经过对M公司业绩指标的测算, M公司最终财务绩效定量评价分数为83分, 管理绩效定性评价分数为90分。

要求:

1.分别计算M公司2010年净资产收益率、总资产报酬率、总资产周转率、应收账款周转率、资产负债率和已获利息倍数 (要求列出计算过程) 。

2.测算M公司综合绩效评价分数, 并依据综合绩效评价分数判断其归属的评价级别和评价类型 (要求列出计算过程) 。

3.判断A公司仅使用净资产收益率作为标准对子公司总经理进行奖励是否恰当, 并简要说明理由。

【分析与解释】

1.净资产收益率=0.26/3.8×100%≈6.84% (1分)

总资产报酬率= (0.12+0.36) /6.8×100%≈7.06% (1分)

总资产周转率=7.48/6.8×100%=110% (或1.1次) (1分)

应收账款周转率=7.48/1.87×100%=400% (或4次) (1分)

资产负债率=3.06/6.8×100%=45% (1分)

已获利息倍数= (0.12+0.36) /0.12=4倍 (1分)

2.M公司综合绩效评价分数=83×70%+90×30%=85.1分 (1分)

根据其评价分数, M公司评价级别为A (0.5分) , 评价类型为优 (0.5分) 。

3.A公司仅使用净资产收益率作为奖励标准不恰当。

理由:仅使用净资产收益率进行评价不全面 (或:不符合全面性原则;或:没有综合考虑财务、非财务业绩评价指标) (0.5分) , 并对管理层经营管理水平进行定性评价 (0.5分) 。

【案例分析题五】 (本题10分)

某市卫生局按照工作计划, 拟集中在2011年6月办理几项资产采购业务 (均达到政府采购限额标准以上, 并列入当年经批复的预算) 。6月2日, 该局分管财务、资产管理的副局长召集相关处室负责人召开工作会议, 就资产购置以及发挥资产使用效益等事项进行了讨论。有关情况及形成的决议如下所示:

(1) 拟购买一批专用检测设备 (不属于集中采购目录范围) 。该种设备本地供应商有一家, 国内另外2家供应商处于偏远省份。会议研究决定直接联系本地供应商采购该批设备。

(2) 拟购买一批数字分析仪器 (不属于集中采购目录范围) , 经批复的采购项目预算为1 500万元。由于该局对拟购仪器的价格、供应商等市场情况不熟悉, 会议决定委托与该局有过业务合作关系、信誉良好、具有政府采购代理机构乙级资格的X公司代理采购。

(3) 拟购置公务车1辆 (属于集中采购目录范围) 。工作会议上, 大家普遍认为, 按照经批准的预算标准, 同等价格档次的进口车较国产车在性能上更优, 会议决定向接受委托的集中采购机构提出购买进口车的要求。

(4) 该局于当年4月份收到某企业捐赠的2台大型精密测试仪器, 尚未安排使用。

会议研究决定: (1) 上报本局局长办公会同意后, 将此2台仪器对外出租; (2) 每年收取50万元租金, 并将2011年收取的租金拨付给下属A事业单位弥补其项目资金缺口。

(5) 下属B事业单位因申请银行借款请求该局提供担保。会议经充分讨论, 决定上报本局局长办公会同意后, 以本局的一栋闲置旧办公楼为B事业单位提供借款担保。

要求:

根据政府采购、行政事业单位国有资产管理等相关规定, 逐项判断某市卫生局上述会议决议是否正确:如不正确, 分别说明理由。

【分析与解释】

1. 该局直接联系本地供应商采购设备的决议不正确。

(0.5分)

理由:该局所采购设备存在多个供应商, 不符合采用单一来源方式采购的条件。 (1分)

或:该局所采购设备存在多个供应商, 应采用单一来源以外的其他采购方式。 (1分)

2. 该局委托X公司代理采购的决议不正确。 (0.5分)

理由:该采购项目预算金额超过了1 000万元 (1分) , 不能委托具有政府采购代理机构乙级资格的公司代理采购 (1分) 。

或:该采购项目预算金额超过了1 000万元 (或:超过了规定限额) (1分) , 应委托具有政府采购代理机构甲级资格的公司代理采购 (1分) 。

或:该采购项目预算金额超过了1 000万元 (或:超过了规定限额) (1分) , 乙级资格公司不符合代理资格 (1分) 。

3.该局要求集中采购机构购买进口车的决议不正确。 (0.5分)

理由:除需要采购的货物在中国境内无法获取或者无法以合理的商业条件获取等法定情况外, 政府采购应当采购本国货物 (或:应优先考虑国产车) 。 (1分)

4. (1) 该局上报局长办公会同意将测试仪器对外出租的决议不正确。 (0.5分)

理由:行政单位将国有资产对外出租的, 须事先上报同级财政部门审核批准。 (1分)

评分说明:回答“须报经主管部门审核同意后, 报同级财政部门审批”的, 视同按事业单位审批程序答题, 不得分。

(2) 拟将2011年收取的租金拨付给下属A事业单位的决议不正确。 (0.5分)

理由:行政单位出租国有资产形成的收入实行“收支两条线”管理。 (1分)

或:行政单位出租国有资产形成的收入应上缴财政。 (1分)

评分说明:回答“事业单位出租国有资产形成的收入实行‘收支两条线’管理”的, 不得分。

评分说明:对于上述 (1) 、 (2) , 未分项判断, 一并回答“不正确”的, 判断分得1分。

5.该局以旧办公楼对下属B事业单位提供借款担保的决议不正确。 (0.5分)

理由:除法律另有规定外, 行政单位不得用国有资产对外担保。 (1分)

评分说明:回答“事业单位不得用国有资产对外担保”的, 不得分。

【案例分析题六】 (本题10分)

甲公司是一家专门从事网络信息技术开发的股份有限公司。近年来, 该公司引进了一批优秀的管理、技术人才。为了实现公司战略规划和跨越式发展, 2009年12月, 甲公司决定实施股权激励计划。主要内容为:

1.激励对象:高级管理人员5人和技术骨干15人, 共计20人。

2.激励方式:

方式一:虚拟股票计划

(1) 虚拟股票设置目的:着重考虑高级管理人员的历史贡献和现实业绩表现, 只要在本计划所规定的岗位作出了贡献并实现了设定的业绩, 就有资格获得虚拟股票。

(2) 虚拟股票的授予:虚拟股票依据所激励岗位的重要性和本人的业绩表现, 从2010年1月1日开始, 于每年年底公司业绩评定之后授予, 作为名义上的股份记在高级管理人员名下, 以使其获得分红收益。虚拟股票的授予总额为当年净利润的10%。

方式二:股票期权计划

(1) 股票期权设置目的:着重于公司的未来战略发展, 实现技术骨干的人力资本价值最大化。

(2) 股票期权的授予:依据每位技术骨干的人力资本量化比例, 确定获授的股票期权数。2010年1月1日, 甲公司向其15名技术骨干授予合计10万份股票期权;这些技术骨干必须从2010年1月1日起在甲公司连续服务三年, 服务期满时才能以每股10元的价格购买10万股甲公司股票。

该股票期权在授予日 (2010年1月1日) 的公允价值为每份30元。2010年没有技术骨干离开甲公司, 估计2011年至2012年离开的技术骨干为3人, 所对应的股票期权为2万份。

假定不考虑其他因素。

要求:

1.根据上述资料, 分别指出甲公司两种激励方式的特征。

2. 计算2010年甲公司股票期权计划计入资本公积的金额 (要求列出计算过程) 。

【分析与解释】

1. (1) 虚拟股票的特征:

(1) 是一种享有企业分红权的凭证。 (1分)

或:激励对象对虚拟股票没有所有权和表决权, 也不能转让和出售, 且在离开公司时自动失效。 (1分)

(2) 本质上是将奖金延期支付, 其资金来源于公司的奖励基金。 (1分)

(3) 激励对象可以在公司效益好时获得分红。 (1分)

(2) 股票期权的特征:

(1) 是公司授予激励对象在未来一定期限内以预先确定的价格 (行权价) 和条件购买公司一定数量股票的权利。 (1分)

(2) 最终价值体现为行权时的价差 (或:获得股票的资本利得) 。 (1分)

(3) 风险高回报也高。 (1分)

(4) 适合于成长初期或扩张期的企业。 (1分)

2. 计入资本公积的金额: (100 000-20 000) ×30×1/3=800 000 (元) (3分)

【案例分析题七】 (本题10分)

北方公司是A股上市公司, 主要从事黑色金属冶炼和加工, 所需原料铁矿石主要依赖国外进口, 产品主要在国内市场销售。面对铁矿石价格总体上涨趋势, 北方公司董事会决定通过境外衍生品市场开展套期保值业务, 以有效锁定铁矿石采购价格, 并责成公司经理层做好相关准备工作。为此, 北方公司总经理杨某于近日召集有关人员进行了专题讨论, 相关人员发言要点如下:

总经理杨某:第一, 应当充分认识通过境外衍生品市场开展套期保值业务的必要性和复杂性;第二, 应当充分了解境外衍生品市场运行特点, 认真研究境外衍生品市场相关交易规则和管理制度;第三, 应当建立健全相关组织机构和管理制度, 成立套期保值业务管理委员会和套期保值业务工作小组, 建议由总会计师朱某牵头负责。

总会计师朱某:第一, 完全同意总经理杨某的意见;第二, 公司应当在符合国家相关法律法规的前提下, 积极利用境外衍生品市场对进口铁矿石进行套期保值;第三, 考虑到公司目前对境外衍生品市场尚不熟悉, 建议对境外衍生品投资进行决策时寻求专业第三方支持;第四, 考虑到铁矿石价格总体呈上涨趋势, 建议采用卖出套期保值方式对进口铁矿石进行套期保值。

财务部经理王某:第一, 赞同总会计师朱某的意见;第二, 鉴于企业会计准则要求采用公允价值计量衍生品投资, 而公司目前尚无这方面技术力量, 因此, 建议有关业务只作表外披露, 待结清时再记入表内;第三, 鉴于公司开展套期保值业务主要目的是锁定铁矿石采购价格, 因此, 应当作为公允价值套期, 并在符合企业会计准则规定条件的基础上采用套期保值会计方法进行处理。

风险管理部经理胡某:第一, 开展套期保值业务应当坚持衍生品市场和现货市场买卖商品方向相同原则;第二, 公司应当建立健全境外衍生品交易业务前台、中台、后台风险管理机制;第三, 公司应当建立健全境外衍生品交易业务报批程序, 但在市场发生特殊变化时可先交易后补办报批手续;第四, 公司应当建立健全突发事件应急处理机制。

假定不考虑其他因素。

要求:

根据上述资料, 逐项判断北方公司总经理杨某、总会计师朱某、财务部经理王某、风险管理部经理胡某的观点是否存在不当之处;对存在不当之处的, 分别指出不当之处, 并逐项说明理由。

【分析与解释】

1.总经理杨某的发言不存在不当之处。 (0.5分)

2. 总会计师朱某的发言存在不当之处。 (0.5分)

不当之处:采用卖出套期保值方式对进口铁矿石进行套期保值。 (0.5分)

理由:卖出套期保值主要防范价格下跌风险。买入套期保值 (或:多头套期保值;或:买期保值) 才能防范价格上涨风险。 (0.5分)

3. 财务部经理王某的发言存在不当之处。 (0.5分)

(1) 不当之处:衍生品投资业务只作表外披露, 待结清时再记入表内。 (1分)

理由:衍生品投资属于金融工具, 应当采用公允价值计量, 并在表内列示。 (1分)

(2) 不当之处:开展套期保值业务锁定铁矿石价格作为公允价值套期。 (1分)

理由:开展套期保值业务主要目的是锁定铁矿石价格, 属于对预期交易进行套期保值, 应当作为现金流量套期。 (1分)

4.风险管理部经理胡某的发言存在不当之处。 (0.5分)

(1) 不当之处:开展套期保值业务应当坚持衍生品市场和现货市场买卖商品方向相同原则。 (0.5分)

理由:坚持方向相同原则无法在期货和现货市场建立盈亏冲抵机制, 达到套期保值目的。 (1分)

或:应当坚持衍生品市场和现货市场买卖商品方向相反原则。 (1分)

(2) 不当之处:在市场发生特殊变化时可先交易后补办报批手续。 (0.5分)

理由:境外衍生品交易应当按照相互制衡原则, 在具体操作前应当履行必要的报批手续。 (1分)

【案例分析题八】 (本题20分。本题为选答题, 在案例分析题八、案例分析题九中应选一题作答)

甲集团公司是一家中央国有企业, 主要有三大业务板块:一是化肥生产和销售业务, 主要集中在乙分公司;二是电力生产和供应业务, 主要集中在丙分公司;三是国际旅游业务, 主要集中在丁公司。丁公司为甲集团公司的全资子公司;甲集团公司除丁公司外, 无其他关联公司。

2010年, 甲集团公司加大了对全集团资产和业务整合力度, 确定了“做强做大主业, 提高国有资产证券化率, 实现主业整体上市”的发展战略。2010年, 甲集团公司进行了如下资本运作:

(1) 2010年2月1日, 甲集团公司以银行存款0.4亿元从A上市公司原股东处购入A上市公司20%的有表决权股份。该日, A上市公司可辨认净资产的公允价值为1.8亿元。A上市公司是一家从事电力生产和供应的企业, 与甲集团公司的丙分公司在业务和地域上具有很强的相似性和互补性。

2010年11月1日, 甲集团公司以银行存款1亿元从A上市公司原股东处再次购入A上市公司40%的有表决权股份, 另发生审计、法律服务、咨询等费用0.15亿元。至此, 甲集团公司持有A上市公司60%的有表决权股份, 控制了A上市公司。该日, 甲集团公司之前持有的A上市公司20%的有表决权股份的公允价值为0.5亿元, A上市公司可辨认净资产的公允价值为2亿元。

甲集团公司从2010年11月1日起, 对A上市公司实行了统一监督、控制、激励和约束, 努力使A上市公司成为集团内部一支运作协调、利益攸关的重要力量, 进一步夯实了甲集团公司在我国电力生产和供应行业中的重要地位。

(2) 2010年12月1日, 甲集团公司通过司法拍卖拍得B上市公司3亿股股权, 占B上市公司有表决权股份的51%, 支付银行存款1.5亿元。该日, B上市公司货币资金为1.2亿元, 股东权益为1.2亿元。

甲集团公司2010年控制B上市公司的目的是, 计划在2011年3月1日向B上市公司注入乙分公司的全部资产, 从而实现甲集团公司的化肥生产和销售业务整体上市, 进一步盘活国有资产存量。

(3) 2010年12月31日, 甲集团公司为了做强做大主业, 逐步退出国际旅游市场, 以0.3亿元的价格出售了所持有丁公司20%的有表决权股份, 但仍对丁公司具有控制权。该日, 丁公司净资产的账面价值为0.6亿元。

假定不考虑其他因素。

要求:

1.根据资料 (1) , 指出甲集团公司2010年购入A上市公司股权是属于横向并购还是纵向并购, 并简要说明理由。

2.根据资料 (1) 和 (2) , 分别指出甲集团公司2010年购入A上市公司股权、拍卖拍得B上市公司股权是否属于企业合并。如果属于企业合并, 指出是属于同一控制下的企业合并还是非同一控制下的企业合并, 并简要说明理由;同时指出合并日或购买日为哪一天。

3.根据资料 (1) , 计算甲集团购入A上市公司股权在合并日或购买日合并财务报表中的企业合并成本 (要求列出计算过程) 。

4. 根据资料 (2) , 简要说明甲集团公司拍卖拍得B上市公司股权在甲集团公司2010年合并财务报表中的会计处理方法。

5.根据资料 (3) , 简要说明甲集团公司出售所持有丁公司20%的有表决权股份在甲集团公司2010年合并财务报表中的会计处理方法。

6.简要说明甲集团公司2010年取得A上市公司股权和B上市公司股权所发挥的作用。

【分析与解释】

1.甲集团公司2010年购入A上市公司股权属于横向并购。 (1分)

理由:生产同类产品或生产工艺相近的企业之间的并购属于横向并购。 (1分)

或:两者在业务上和地域上存在很强的相似性和互补性。 (1分)

或:两者属于竞争对手之间的合并。 (1分)

2.甲集团公司2010年购入A上市公司股权属于企业合并 (1分) , 且属于非同一控制下的企业合并。 (1分)

理由:甲集团公司和A上市公司在合并前不存在关联方关系。 (1分)

或:甲集团公司和A上市公司在合并前没有受同一方或相同多方的控制。 (1分)

甲集团公司并购A上市公司的购买日为2010年11月1日。 (1分)

甲集团公司拍卖拍得B上市公司股权不属于企业合并。 (2分)

3.甲集团公司购入A上市公司股权在购买日合并财务报表中的企业合并成本:1+0.5=1.5 (亿元) 。 (2分)

4. 甲集团公司应当按照权益性交易的原则对拍卖拍得B上市公司股权进行会计处理 (2分) , 不得确认商誉 (0.5分) 或不得确认计入当期损益的金额 (0.5分) 。

5. 在甲集团公司2010年合并财务报表中, 甲集团公司处置所持有丁公司20%的有表决权股份取得的价款 (0.5分) 与处置20%的有表决权股份相对应享有丁公司净资产的份额 (0.5分) 的差额 (0.5分) , 应当计入所有者权益 (资本公积——资本溢价) (0.5分) 。

或:借:归属于母公司所有者权益0.12, 资本公积0.18;贷:银行存款0.3。 (2分)

评分说明:以分录表示时, 借贷方向、科目名称及金额均正确的, 给相应分值。

6.甲集团公司2010年取得A上市公司股权和B上市公司股权发挥了如下作用:

(1) 实现了经济结构战略性调整。 (1分)

(2) 促进了资产流动、扩大了生产规模、提高了经济利益。 (1分)

(3) 实现了资本和生产的集中, 增强了企业的竞争力。 (1分)

(4) 推动了国有企业改革。 (1分)

(5) 促进了文化融合与管理理念的提升。 (1分)

【案例分析题九】 (本题20分, 本题为选答题, 在案例分析题八、案例分析题九中应选一题作答)

甲单位为一家中央级科研事业单位, 执行《事业单位会计制度》, 已实行国库集中支付制度。2011年6月, 该单位财务处按照上级主管部门的要求, 筹备编制本单位2012年度“一上”预算草案。6月20日, 甲单位总会计师王某召集财务处相关人员召开了会议, 集中就以下事项听取财务处的汇报和处理建议。

关于2011年预算执行及6月份重大事项的会计处理:

(1) 甲单位一实验项目A已在6月10日前完成, 项目支出已全部支付, 形成财政拨款项目支出剩余资金120万元。财务处建议将项目A剩余的财政拨款资金自7月1日起直接追加用于存在资金缺口的监测项目B。

(2) 甲单位一实验项目C原计划于4至6月份实施, 经批复的项目支出预算为180万元, 全部由财政以授权支付方式拨付。甲单位已收到100万元授权支付额度。由于项目C设计存在问题, 无法如期实施。财务处建议加快预算执行进度, 从项目C经费中列支60万元, 用于正在进行的课题研究项目D的部分开支。

(3) 按照规定程序报经批准, 甲单位于6月18日以自有资金融资租入成套设备一套, 价值900万元, 设备已运抵甲单位。按照合同规定, 甲单位从当年开始, 于每年7月1日向租赁公司支付租金150万元, 6年付清;期满后, 该套设备产权归属甲单位。财务处建议本月增加固定资产和固定基金各900万元, 同时增加事业支出和其他应付款各150万元。

(4) 按照规定程序报经批准, 甲单位以一项专利权作价出资, 与乙企业共同设立一家咨询培训公司。该项专利权账面余额为165万元, 评估确认价值为200万元。6月19日, 甲单位办理完毕相关产权手续。财务处建议增加对外投资和事业基金 (投资基金) 各200万元, 同时减少事业基金 (一般基金) 和无形资产各165万元。

关于2012年预算编制:

(5) 甲单位拟申请财政专项资金, 于2012年购置一台大型设备, 购置费预算1 100万元 (超出资产配置的规定限额) 。财务处建议将该项支出列入2012年度预算草案, 并在向上级主管部门报送预算草案及项目申报文本时一并递交资产购置申请。

(6) 甲单位已按规定程序报经批准, 自2012年初起对外出租一栋闲置的旧办公楼, 租期4年, 每年收取租金75万元。财务处建议将2012年收取的75万元租金作为“其他收入”列入2012年度收入预算。

(7) 2012年, 甲单位按规定为职工缴纳的“三险一金”预算450万元 (其中:基本养老、基本医疗、失业等社会保险费预算200万元, 住房公积金预算250万元) 。财务处建议按支出功能分类科目, 列入“社会保障和就业”类;按支出经济分类科目, 列入“工资福利支出”类。

(8) 2012年, 甲单位提取修购基金预算550万元。财务处建议按支出功能分类科目, 列入“科学技术”类;按支出经济分类科目, 列入“其他资本性支出”类。

要求:根据国家部门预算管理、事业单位会计制度等相关规定, 逐项判断财务处对事项 (1) 至 (8) 的处理建议是否正确[对事项 (7) 、 (8) 中的支出功能分类和支出经济分类, 须分别做出判断]。对于事项 (1) 、 (2) 、 (5) 、 (6) , 如不正确, 分别说明理由;对于事项 (3) 、 (4) 、 (7) 、 (8) , 如不正确, 分别指出正确的处理。

【分析与解释】

1.财务处对事项 (1) 的处理建议不正确。 (1分)

理由:项目支出结余资金在统筹用于编制以后年度部门预算之前, 原则上不得动用 (1分) ;因特殊情况需要在预算执行中动用项目支出结余资金安排必须支出的, 应报财政部审批 (1分) 。

或:财政项目支出结余资金 (或:项目支出剩余资金) 未经财政部 (门) 批准不得动用。 (2分)

2.财务处对事项 (2) 的处理建议不正确。 (1分)

理由:项目资金应按规定用途使用 (或:应专款专用;或:不得挪用) (1分) ;在年度预算执行中确需调整用途的, 需报财政部审批 (1分) 。

或:未经财政部 (门) 批准, 不得擅自改变项目资金用途。 (2分)

3.财务处对事项 (3) 的会计处理建议不正确。 (1分)

正确处理:本月应增加固定资产和其他应付款各900万元。 (1分)

或:本月或6月18日处理:

借:固定资产900;贷:其他应付款900。 (1分)

或:本月或6月18日处理:

借:固定资产9 000 000;贷:其他应付款9 000 000。 (1分)

评分说明:

1.以分录表示时, 借贷方向、科目名称及金额均正确的, 给相应分值。

2.答题中指出本月或6月18日会计处理为多笔分录的, 即使其中包含有增加固定资产和其他应付款各900万元, 也不给相应分值。

3.答题中未指出具体处理时点, 只列出多笔分录的, 只要其中包含有增加固定资产和其他应付款各900万元, 即给相应分值。

4.财务处对事项 (4) 的会计处理建议正确。 (1分)

5.财务处对事项 (5) 的处理建议不正确。 (1分)

理由:购置有规定配备标准或限额以上资产的, 应先报经财政部审批同意后, 才能将资产购置项目列入年度部门预算 (1分) , 并在进行项目申报时一并报送资产购置批复文件 (1分) 。

6. 财务处对事项 (6) 的处理建议正确。 (1分)

7. 事项 (7) 中, 有关“三险一金”预算的支出功能分类建议不正确。 (1分)

正确分类:按支出功能分类科目, “三险一金”预算应列入“科学技术”类。 (1分)

或:“三险”预算的支出功能分类不正确 (0.5分) , 按功能分类应列入“科学技术”类 (0.5分) :住房公积金预算的支出功能分类不正确 (0.5分) , 按功能分类应列入“科学技术”类 (0.5分)

有关“三险”预算的支出经济分类建议正确。 (0.5分)

有关住房公积金预算的支出经济分类建议不正确。 (0.5分)

或:“三险一金”预算的支出经济分类不正确。 (1分)

正确分类:按支出经济分类科目。住房公积金 (或:250万元) 预算应列入“对个人和家庭的补助”类。 (1分)

8. 事项 (8) 中, 有关支出功能分类的建议正确。 (1分) 有关支出经济分类的建议不正确。 (1分)

正确分类:按支出经济分类科目, 应列入“商品和服务支出”类。 (1分)

7.高级理赔员考试 篇七

一年前医生发现小杨有高血压，但小杨不以为意，也没有再检查。不久后，小杨购买了一份医疗保险，并没有向代理人表明过去的就诊记录。后来，小杨因为高血压昏倒而住院，却没有得到保险公司的理赔。

本刊解答：在《保险法》中，由于投保时未如实告知保险公司应该了解的情况的话，保险公司有权利不予理赔。就像小杨的例子，他没能得到理赔也无法追究保险公司的责任。

有人担心如实告知自己的病史会直接遭到拒保，这是不一定的。举例来说，45岁的洪先生想投保健康医疗保险，但他有痛风的病史，保险公司一样承保，只是痛风责任除外。

通常，保险公司在核保时，如果发现被保险人并非“标准体”，即有一些疾病但又未达到直接拒赔的程度，那么最可能的做法是提高保费、降低保额、部分除外或有条件承保。不过同意可以保证出险后顺利理赔。

2、患先天性疾病能不能理赔

小强读初中的时候，父母为其投保了一份寿险附加住院医疗险。最近小强在跑步时突然晕倒，到医院检查后发现自己有先天性心脏病，必须住院治疗。但是保险公司以“没有如实告知”为由拒绝理赔，甚至还退还所缴保费并拒保。小强的父母和保险公司因此闹得不可开交。

本刊解答：先天性疾病的理赔问题大致可分为两种：一，是保户在投保前，并不知道自己，电有先天性疾病，因此在投保时也不可能告知，但投保后却因先天性疾病住院，其产生的医疗费用，保险公司不理赔；另一种情况是被保险人的医疗与死亡原因是否由先天性疾病引起。

专业人士表示，保险公司如果不理赔先天性疾病，必须在健康保险合同条款上将不承保的先天性疾病的具体名称列明，这样才能避免理赔问题的发生。

像小强的情况，保险公司必须证明在订立合同前，曾经有就诊记录或发病事实，否则保险公司必须理赔，消费者可以据理力争。

3、用民间疗法为什么拿不到理赔金

小刘在旅游时因爬山摔倒，致手腕骨折。他没有去医院就诊，而是找了家私营按摩店推拿了一下。虽然小刘的扭伤是意外造成，但保险公司有权不赔。

本刊解答：民间的非正规医疗场所因不具有合格的医疗执照，因此无法取得法定医疗收据，所以保险公司可以不予理赔。

像小刘的情况，原则上可以得到意外险赔付，可是，由于没有正常就医而失去了理赔资格，这实在有些不划算。被保险人要记住，出险后及时前往正规医疗机构治疗才行，最好能事先通过热线咨询相关的定点医院有哪些，或问问自己准备前往就医医院的资质是否符合条款。

4、没有真正动刀，可以申请理赔手术医疗费用吗

吴女士5年前投保了住院医疗保险，后来她发现自己惠有胆结石，医生建议将结石取出。手术采用超音波碎石器，不需要真的开刀。吴女士担心这样是否能够领取保险理赔金。

本刊解答：过去，医术较不发达，结石必须动，J剖腹才能取出。如今医学发展，只需将结石击碎，就能自行排出体外。但这也引发实际未动刀是否能够领取手术医疗保险费的争议。

在保险契约中，对“手术”认定，因涉及医学专业并没有另作定义。像吴女士的情况，引发的合同双方对“手术项目给付”有争议，保险公司对因手术产生的住院费、药费、手术费用等，可由双方协议。但由于这种理赔项目都有上限限制，总金额也不会太高，因此，保险公司原则上都不会不理赔，不会太难为被保险人。

5、买了两份医疗险为何只能领到一份保险金

周小姐念大学时，母亲给她买了份A公司的寿险附加住院医疗保险，其中医疗险每次最高限额2000元，根据实际损失赔付。前两年，根据B公司的代理人建议，周小姐选择了另一份住院医疗保险，保障额度为5000元，同样根据实际损失赔付。最近，周小姐生病住院，一共花费1 800元，在A公司处得到了顺利理赔，但B公司却以“重复保险”为由，拒绝理赔。周小姐不明白为什么买了两份住院医疗保险，却只能得到一份赔付呢?

本刊解答：医疗费用类保险的目的是为了弥补伤害损失。如果想要靠多份保险而获得多倍保险赔付，获得超过实际损失金额是不可能的。在实际理赔中，通常会先要扣除社会保险的金额，对余下部分进行理赔。为避免重复理赔，受益人在申请时必须提供收据正本，而非复印件。周小姐在B公司无法理赔，就是因为无法出具证明文件。

其实，周小姐如果想要提高保险金额，可以选择补贴型的住院医疗保险，以每日50元或100元进行补贴。这样就不会产生不当利益，也没有重复投保。

6、住院时“挂床”，保险公司不付住院费

徐奶奶因不慎跌倒而住院长达3个月，手脚肌肉因此萎缩，需要一段时间恢复，医生建议她回家休养。不过徐奶奶的儿子不放心老人白天单独在家，向医生要求白天住院并作疗养，晚上再接老人回家。徐先生认为住院期间是可以向保险公司申请理赔的，但保险公司拒绝了。

本刊解答：保险公司对“住院”的定义要求必须符合两项：一是正式办理住院手续；二是确实在医院接受诊疗。据了解，通常住院是病人需要积极性的医疗行为，如是一般疗养或精神性疾病，医生会建议住院外治疗。

像徐奶奶这样白天住院、晚上回家的，在医疗保险上被称为“挂床”?保险公司拒赔的比例就很高，家属如果想顺利理赔，最好不要这样处理。

7、顺利投保为何不能理赔

蒋先生投保了一份重大疾病险，各项体检都合格，保单正式生效。不幸的是，保单成立后的第二周，他突然脑溢血中风了。家里人马上想到了他投保过重大疾病险，于是找保险公司理赔。可是被告知小蒋发病是在“等待期”，不能得到赔偿。一家人都难以接受这个事实。

本刊解答：多数健康医疗保险都有等待期，即从合同生效到真正进入理赔期间有一个时间段，期间发生的事故可以免赔。例如住院医疗、重大疾病的保险等待期有30～180天不等。这段时期内，保险公司无须理赔。小蒋在合同成立后的第二周就发病，这一时间点还在等待期中，所以无法得到赔偿。