烟草企业预算管理工作汇报总结

烟草企业预算管理工作汇报总结（共10篇）

1.烟草企业预算管理工作汇报总结 篇一

对烟草商业企业加强全面预算管理的思考

【摘要】全面预算管理作为企业内部兼具控制、激励、评价等功能为一体的一种综合贯彻企业经营战略的管理机制，已成为烟草商业企业治理的一项重要制度和途径。本文从烟草商业企业的管理实践出发，针对预算管理存在的问题，提出解决的措施，以不断加强烟草商业企业全面预算管理。

【关键词】烟草企业；商业企业；预算管理

全面预算管理是综合、全面的一种管理手段，是企业利用内部业务流、资金流、信息流和人力资源流等资源整合，对企业生产经营活动进行规划、控制与协调的决策管理方法。它涉及到企业的各个部门，渗透到经营活动的各个环节，集中体现了企业的总体目标。全面预算管理作为现代企业管理中实现“标准化管理”、“精细化管理”等不同管理要求的基本方略，已在我国各行各业得以广泛的运用和发展。

一、烟草商业企业全面预算管理现状及存在的问题

自2004年烟草行业将全面预算管理作为一种系统的管理思想和方法纳入企业管理，并尝试引进了其中一些先进的理念和手段，逐步形成了全面预算管理基本框架。经过这些年的有益探索，烟草商业企业全面预算管理从观念认识到方法措施在实践中得以不断更新和完善，全面预算管理工作经历了从无到有、由粗到细、从局部到全面的转变。企业管理者对全面预算管理重要性的认识逐步提高，预算管理在企业经营质量和管理水平的提升上发挥了重要作用。一是构建了职能化的全面预算管理组织体系。成立了全面预算管理委员会、全面预算管理办公室，明确了各层级责任主体在预算管理中的作用，特别是职能归口管理部门在预算管理中的职责。二是建立了规范的预算编制程序。预算编制按照“分级编制、逐级汇总、归口管理”的原则，采取“自上而下，自下而上，上下结合”的编制程序，预算编制的科学性、准确性不断提升。三是建立了全面预算管理反馈评价机制。为确保预算执行力，增强预算约束力，增加预算内动力，烟草商业企业建立了预算执行定期分析上报制度，促进了预算管理工作不断进步。

在逐步推行全面预算管理进程中，烟草商业企业管理中存在的缺陷和漏洞在

1全面预算管理中暴露无遗，加之行业的特殊性使得管理的内动力不足，预算管理存在的以下问题，使得企业精细化管理发展缓慢，达不到提高管理水平和经济效益，确保国有资产保值增值的要求。

(一)对全面预算管理内涵认识不深刻，存在片面性。各烟草商业企业对全面预算管理的认识程度不一，有的仍将预算工作只看作是财务管理部门的工作，管理者的重视程度不高，全员参与程度较低，为“预算”而预算，未能贯彻全面覆盖、全员参与的客观要求，致使预算编制粗放、执行不到位，预算管理的作用还不能真正完全发挥出来。

(二)预算管理组织体系不尽科学。目前烟草商业企业均成立了全面预算管理委员会、全面预算管理办公室，作为预算管理组织系统的重要机构，全面预算管理办公室设在财务部门，人员全部由财务人员组成。经过运行发现，这种组织模式存在着一定的弊端：一是全面预算管理工作几乎由财务人员包揽，预算工作被视同为财务工作，各部门预算主观能动性较低；二是办公室负责全面预算管理的具体事务，财务人员对其他专业领域工作了解不深，审核、分析预算依据不足；三是其他职能部门不能较深入地了解本部门应掌握的预算事项；四是预算涉及事项较多，全面预算管理委员会无法在有限的会议时间内深入讨论。

(三)预算管理基础工作薄弱。烟草商业企业普遍存在着预算编制缺乏依据，预算执行缺乏控制，预算考核和激励制度缺位。从预算编制方法上看，强调历史成本因素，使得预算依据不尽合理，降低了预算管理的科学性；从预算执行上看，缺乏相应的控制制度，信息反馈不及时，应变程序不规范。预算与资金管理不对应，预算失控、执行随意；从预算考核与激励上看，预算管理与考核激励相脱节，预算考核激励并未落到实处，缺乏科学合理、权责分明的预算考核体系。

二、针对当前预算管理问题提出的改进措施

随着烟草行业的不断深化和发展，全面预算管理作为烟草商业企业管理的主要抓手，需要进一步发展和完善。

(一)完善预算管理组织体系，促进企业制度化发展。

1．建立全员参与的组织体系。改变预算管理组织模式的重点在于改变全面预算管理办公室人员组成。预算管理办公室人员应由重要职能部门的预算管理员和财务人员组成，其中预算管理员承担的职责负责本部门的预算编制、执行、分

析，财务人员负责财务预算和总体预算的汇总和平衡。同时办公室人员在处理预算事务时要向本部门负责人(多数为预算管理委员会委员)汇报相关情况，预算管理委员会委员在审议预算草案时会提前深入了解预算情况，在召开预算管理委员会时委员们就会有的放矢，进行针对性的审议，提高委员会工作效率。通过各部门主动参与预算工作，既提升了全员对预算管理的责任感，又增加了员工对预算的话语权，使预算更趋于民主与合理，更能反映各部门、各单位对资源的合理需求，有利于实现预算管理的全员性。

2．完善企业内控制度。通过全面预算管理可以发现企业现有管理模式存在的缺陷及漏洞。在实行预算管理过程中，通常会发现以下三种情况：一项预算在现有管理分工中找不到真正的责任部门，说明管理中有缺位；同一项预算有两个以上的部门在编制和管理，说明管理中存在分工不明、职责不清的情况；一个部门或一项业务的预算与另一部门或业务的预算相矛盾，说明管理流程脱节。这些缺陷和漏洞被发现后需要及时修订完善，同时随着企业全面预算管理发展的需要建立起新的制度和规范，以不断完善企业内控管理制度体系，提升企业整体管理水平的不断提高。

(二)夯实预算编制基础，促进企业精细化发展。

1．明确预算编制重点。不同的预算层次和预算主体要突出其预算编制的重点。作为商业企业在预算编制上要立足降本降耗、费用控制、资金收支上，其中管理部门要以办公费、会议费、招待费、差旅费等行政管理费用为重点；物流部门要以成本控制、物料消耗、资源整合及优化配置为重点；项目建设部门要以资本性支出预算为重点；业务部门要以销售为重点。各预算主体在预算编制时要注重深化目标成本管理，加强成本的事前控制，控制可控费用支出，突出预算编制重点。

2．建立预算定额标准。预算定额标准体系的建立为解决预算编制质量问题提供了直接的依据。尤其是烟草商业企业都建立了物流配送中心，应将物流中心视同工厂化管理，制定出符合本单位实际的成本消耗定额、费用控制定额、物资储备定额等，对于需要进行预算控制的环节和流程建立起相应的预算定额标准。对于其他经营管理部门，各项预算应按照“谁归口管理，谁拟定定额标准”的原则，制定合理的预算定额标准。

3．深化分解预算指标。预算指标下达到各预算责任主体后，各责任中心要将预算指标层层分解，落实到各责任单元、各责任人，将预算编制与执行能够紧密结合，做到合理分配人力、物力、财力等资源。通过预算指标分解到执行层面，可以使预算指标的编制更贴近实际、可操作性强，也使得企业各层次、各部门人员都能认识到自己在全面预算管理体系中的角色定位与职责，有利于形成互相沟通、上下互动、左右协调的机制。

4．加强对标管理工作。对标管理是企业对照行业内先进，取长补短，不断提升企业管理水平的一种管理方式。对标管理与全面预算管理是相辅相成的，是企业精细化管理和标准化管理的不可或缺的两个手段。一方面，全面预算管理促进企业建立定额标准，推动企业精细化和标准化管理，让企业管理人员直接了解基层问题所在，管理有的放矢；另一方面，对标管理在企业建立定额标准的基础上进一步促进标准优化、细化，为企业管理人员直接提供解决问题的手段。二者有机结合、相互促进，有利于形成管理的良性循环，推动企业管理水平不断提高。

(三)建立预算考核激励机制，促进企业健康有序发展。

1.抓好制度的配套与完善。预算的考核与激励要以制度为保障。实施全面预算管理，关键是硬化预算的执行，提高预算的约束力，而提高预算约束力的关键，就是预算考核与激励制度的建立、落实与完善。烟草商业企业应结合自身特点实行全面预算管理考核制度，考核与激励制度应与当前的工作重点相配套，突出其引导作用，可以年年有变动，不断完善，不断提高。

2．制定科学合理、责权分明的考核指标体系。从考核本身来讲，各企业应该做到每个部门都有明确的责任中心，人人都有考核指标。对不同性质的业务根据关注程度给予不同权重来设置综合考核指标，同时还要考虑考核的引导作用，辅之以相关条件与激励，最大限度地降低预算博弈过程中的道德风险，使其降到可控范围内。

3．实施有效的绩效考核激励。全面预算管理考核要与企业的绩效考核要联系，才能发挥全员参与预算管理的积极性，提高管理层使用全面预算管理的主观能动性。预算考核与企业绩效考核如何挂钩，要视企业不同的预算内容而定。对作业标准化程度高的业务可与绩效考核直接挂钩；对标准化程度低或不涉及标准化的业务可作为绩效考核的参考依据。

4．正视预算考核的目的。预算考核是促进全面预算管理工作的手段。全面预算管理的目的就是要通过企业员工的自我管理和有效管理实现企业各项长短期目标。预算考核的目的就是促进管理者正确有效地使用全面预算管理这一管理工具为管理企业服务。企业各管理者要正视预算考核的目的，正确使用预算考核工具，防止将全面预算管理考核作为“管事卡人”的权利工具和博弈工具。

【参考文献】

1．尹栋梁．如何通过预算管理落实企业战略[J]．财务与会计，2009，11

2．赵小敏．财务预算若干问题探析[J]．中国商界，2009，12

3．沈建康，郭军，傅卓伟．全面预算管理：企业发展的开始[J]．财务与会计，2009，11

2.烟草企业预算管理工作汇报总结 篇二

一、烟草企业全面预算管理中存在的问题

1. 烟草企业对于全面预算管理认识不足

我国的很多烟草企业对于全面预算管理的流程,以及具体手段、目标等认识不足,很多预算业务部门将全面预算管理片面的认识为财务预算。其次,烟草企业的全面预算管理在实施的过程中往往比较分散,缺乏统一性,部门之间缺少有效的沟通和协调,严重制约了全面预算管理效果的发挥。另外,大多数烟草企业还存在着“重编制、轻执行”的认识误区,许多预算管理业务部门往往在完成了预算编制之后就认为自身的工作已经结束,将预算执行认定为财务部门的事情,导致全面预算管理在执行的过程中权责不清。

2. 烟草企业全面预算组织结构不完善

我国的大多数烟草企业都缺乏科学先进的内部经营管理模式,因此导致企业推行应用全面预算管理的组织基础比较薄弱,全面预算管理的组织结构不完善。根据公司法的相关规定,企业的全面预算管理需要由专门的预算机构来负责执行实施。目前,我国的大多数烟草企业缺乏对于财务管理的重视,在烟草企业的日常经营管理活动中,普遍存在着重视经营销售部门,忽视财务部门的情况,导致预算管理部门在企业中的地位比较低,难以在经营管理中发挥重要的作用。

3. 烟草企业预算编制的过程不规范

科学的预算编制需要建立在大量的数据和资料的基础上,并对于数据信息进行全面深入的分析。目前,烟草企业的烟叶收购、卷烟调拨、烟草销售,以及外贸业务等都是按照中国烟草总公司下达的年度计划进行管理,因此,烟草企业的业务部门往往在年度计划下达之前不愿意进行预算编制,预算编制的过程比较随意,在年度计划下达之后又往往不对年度预算进行及时的调整,造成预算编制的可操作性非常差,预算编制的基础比较薄弱。其次,我国的很多烟草企业在进行预算编制的时候,数据来源往往比较单一,导致很多因素没有被纳入到预算编制的范围中来;另外,由于烟草企业的会计核算和预算口径还存在着一定的差异,容易产生费用归集口径不一致、核算预算口径不统一的现象,从而造成预算管理的数据存在一定的误差。

4. 全面预算管理的执行力度不足

从目前我国烟草企业进行全面预算管理的实践状况来看,大多数企业在进行预算执行的时候存在着力度不足的状况,对于企业预算执行流程的控制比较松散,使得预算管理的作用难以得到有效的发挥。其次,由于预算管理的手段方法,以及模式等缺乏合理性和科学性,导致很多烟草企业只有在预算执行结果发生之后才进行管理,导致预算管理的效果大大折扣。另外,很多烟草企业没有建立严格的预算监督体系,预算指标在分派给各个部门之后,部门之间的权责不清晰,导致部门没有足够的动力去执行预算,预算管理的效果难以得到发挥。

二、加强烟草企业全面预算管理的对策

1. 构建完善的全面预算组织结构体系

烟草企业需要提高对于全面预算管理的重视,对于全面预算管理的组织架构进行完善,提高酒店的经营管理水平,为全面预算管理奠定良好的组织基础。首先,烟草企业需要加强对于财务管理部门的重视,使得财务部门能够全面地参与企业的经营管理决策,重视财务数据的分析结果,在进行每一项经营决策的时候要充分考虑财务部门的意见建议,从而使得企业的经营管理水平,以及效率能够得到提升。另外,烟草企业需要设置专门的预算管理业务部门来执行实施全面预算管理,将全面预算管理充分融入到烟草企业经营管理的各个环节。要由预算管理部门进行牵头,财务部门负责提供数据及技术支持,各个部门全面地参与预算编制和执行,充分调动烟草企业各个部门和员工参与全面预算管理的积极性,保证全面预算管理的顺利实施。

2. 制定科学的全面预算管理目标

烟草企业在推行全面预算管理之前,一定要制定明确科学的全面预算管理目标,从而为后续管理提供方向和基础。烟草企业一定要结合自身的情况,并对于所处的市场环境进行全面的分析,包括国家的相关政策规定、国际竞争对手的状况,以及烟草行业的发展趋势等,从而制定合理的全面预算管理目标,协助企业的战略管理目标的实现。在进行全面预算的编制的时候,要合理的定位预算目标,预算目标过高容易导致企业的过度扩张,提高企业经营管理的成本;预算目标过低不利于提高企业经营管理者执行的积极性,无法发挥预算的激励作用。烟草企业应该在基于战略经营管理目标的基础上,深入市场对于经营管理环境进行全面的调查,分析自身的优势及不足,从而科学地定位全面预算管理的目标。

3. 健全全面预算管理的制度

加强烟草企业的全面预算管理,需要有着健全的预算管理制度作为保障。烟草企业应该建立健全预算编制、审批、执行,以及绩效评价等预算内部管理制度,将企业的全面预算管理以制度的形式落实下来。首先,烟草企业应该在企业内部树立良好的预算管理意识,让企业的员工充分认识到全面预算管理的重要性,积极配合预算管理部门,参与全面预算管理的各项工作,为预算管理营造良好的内部环境;其次,烟草企业应该针对全面预算管理制度设置合理的岗位。企业应该明确相关岗位的职责和权限,对于预算编制、预算执行、预算审批、预算绩效评价等不相容的岗位进行分离设置,确保各项预算工作能够独立完成。

4. 强化全面预算管理的执行力度

烟草企业需要提高全面预算管理的执行力度,要严格根据预算编制的计划内容开展企业的各项经营管理活动,将预算编制的计划指标层层分解,形成全范围的财务预算执行体系。首先,烟草企业要将预算管理的执行与员工的个人绩效相挂钩,使得部门员工能够积极地完成自身的任务和工作,充分发挥预算管理的事中控制效果。其次,企业需要对于加强日常的经营管理,规范预算管理的各项制度,为预算管理提供良好的内部环境,并加强对于预算管理执行情况的监督。另外,烟草企业需要对于预算执行的效果进行评价,结合预算指标,对于企业各部门的工作业绩进行考评,从而提高预算管理的事后控制效果。

5. 对于预算执行情况进行及时的总结和反馈

烟草企业需要实行严格的预算执行情况分析制度,即定期对于预算完成执行情况进行分析,发现预算执行中存在的问题,并及时地进行改进和完善。烟草企业可以建立月度预算完成情况分析制度,完善预算监督反馈机制,并将预算执行的情况纳入到企业各部门的考核指标中。烟草企业可以于每月召开一次预算完成情况分析会议,由企业高层及各部门经理参加并听取财务部门对于月度预算完成情况进行汇报。另外,企业还要通过内部审计部门加强对于预算执行的监督,提高监督的独立性,使得预算管理能够得到有效的执行。

烟草企业的全面预算管理有利于提高企业的经营管理效率,有利于企业战略经营目标的实现,有利于提升企业的经济效益。烟草企业一定要充分认识到企业在全面预算管理中存在的问题,提高全面预算管理的效率。

摘要：全面预算管理是目前得到广泛应用的一种先进的经营管理手段,其能够通过有效的预算编制、控制,以及评价等内容来提高企业的经济效益和经营效率,从而提高企业的市场竞争力。本文从我国烟草企业全面预算管理中存在的问题出发,对于如何加强烟草企业的全面预算管理进行探析。

关键词：烟草企业,全面预算管理,问题,对策

参考文献

[1]王淼.强化预算管理全面提升烟草企业竞争力[J].时代金融,2011,(11).

3.浅析烟草企业全面预算管理 篇三

【关键词】烟草企业；全面预算管理；预算考核

近年来，我国烟草企业不断探索完善适合自身特点的预算管理模式，逐步实现了从无到有、从单一预算向全面预算的转变，预算管理水平显著提升对烟草企业快速发展发挥了重要的促进作用。但是，我国烟草企业全面预算管理工作依然存在一些亟待改进的问题，还有较大的提升空间。开展进一步加强我国烟草企业全面预算管理工作的研究，有着重要的理论价值和现实意义。

一、全面预算管理概述

（一）全面预算管理的概念

全面预算管理是以企业战略规划为依据，以综合的、量化的、涵盖企业经营全过程的全面预算为基础，以全员、全过程、全方位控制为特征的企业内部管理控制系统。全面预算管理将企业制定的战略目标、经营目标、发展目标，层层分解、下达于企业内部各个经济单元，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容建立的一整套科学完整的指标管理控制系统，自始至终地将各个职能部门、责任单位工作的目标同企业战略目标、经营目标、发展目标联系起来，对其分工负责的经营活动进行全过程的管理控制，并对实现的绩效进行考评和激励的管理系统。

（二）全面预算管理的作用

1.促进企业资源的合理配置。通常而言，企业拥有的资源是有限的。如果不能合理配置资源，将导致企业内部各个业务单元之间的不平衡发展，甚至形成发展瓶颈。通过实施全面预算管理，烟草企业将生产经营活动统一纳入年度预算方案；基于科学的市场研判，烟草企业将企业长期战略规划和短期发展计划相结合，不断提高全面预算编制的准确性；烟草企业将整体预算分解到内部各经济单元，各经济单位根据企业整体预算目标研究制定自身的经营预算指标和经营计划。同时，通过实施全面预算管理，烟草企业不断审视本企业组织机构和业务流程设置的合理性、科学性，优化组织内部职能部门之间和经营单位之间的权责划分，为企业整体预算目标的实现奠定管理基础。在预算目标制定过程中，各经济单元要从企业全局出发，正确认识企业自身在企业发展中的地位与作用，在确保企业整体战略目标得以实现的前提下，运用科学方法预测发展，通过科学的预算编制和合理的综合平衡，积极组织开展各自的生产经营活动和职能管理活动，努力实现企业资源的合理配置和最优利用，确保实现企业整体战略发展目标。

2.促进企业管理水平的提升。全面预算管理既是管理层对企业日常经济活动实施管理的抓手，也是促进企业员工加深对本部门及岗位的认识的途径。实施全面预算管理过程中，要按照预算安排确定企业内部各个职能部门、经济单元、业务环节的经营目标和经营责任，发挥预算管理对企业生产经营活动的全面统筹和事前控制作用。同时，认真分析全面预算管理在执行中的偏差，找出管理的薄弱环节，及时反馈并采取有针对性的调整举措，发挥全面预算管理的事中控制作用。预算年度结束后，全面分析各责任单位预算执行情况，对于实际完成情况与预算目标的差异，要深入分析产生原因，不断提升企业预算管理水平。企业管理层可以根据各责任单位预算目标实际情况实施考核，进而发挥全面预算管理对企业经营管理活动的事后控制作用。

二、我国烟草企业全面预算管理中存在的主要问题

当前，我国烟草企業实施全面预算管理过程中还存在着预算的科学性不高、预算反馈机制不完善、考核激励机制不健全、管理控制有待进一步加强等较为突出的问题，影响了全面预算管理作用的充分发挥。

（一）预算的科学性有待提高

我国烟草企业在预算编制工作中，过于关注上级单位下达的计划，对市场的分析预判不够。在这样背景下实施的预算管理，预算指标弹性不足，与快速变化的市场相脱节，预算目标的正确性大打折扣。目前，我国烟草企业大多采用增量预算法编制费用预算。增量预算法以过往实际发生的费用水平为基础，极易造成不合理费用预算管理的恶性循环，因为采用增量预算法也就等同于承认了过往发生费用的合理性，不需要对原有的不足和问题予以改进。同时，我国烟草企业目前缺乏清晰的预算编制流程及规范标准，影响了企业内部各部门所编制预算的科学性、规范性和合理性。由于编制预算时缺少深入分析和必要的定额标准，导致我国烟草企业预算项目不够细化，形成预算责任部门预算制定偏高，而财务部门审核调整时又不好把握删减幅度的尴尬局面。

（二）预算执行反馈机制有待完善

总体上看，我国烟草企业还没有很好地建立预算执行反馈机制，预算执行情况没有得到及时的反馈。由于烟草企业内部的各预算责任单位没有很好地执行预算台账制度，因此不能及时掌握本部门的预算执行情况，只能由财务部门事后进行统计汇总，定期报告给企业预算管理委员会并反馈给各责任预算单位。这种反馈不能及时掌握新情况，快速处理新问题，属于事后反馈，对已经发生的损失于事无补。

（三）预算考核评价机制有待健全

目前，我国烟草企业在预算考核评价方面还存在很多不足之处：预算约束考核评价力度不够，对预算执行的考核不到位。例如：对预算年度执行情况的考核，激励约束不对等，激励有余、约束不到位；预算管理考核指标设置不科学，较多关注业务接待费、差旅费等可控费用指标。同时，目前的预算考核评价机制的科学性不够，存在“鞭打快牛”问题。因为当前预算效益指标考核多以上年同期业绩实际数为基础，考量实际数相对于上年实际数增减情况，而不是用预算数与实际数进行比较。对上年同期业绩实际数较高的单位，后续年份就必须在现有基础上实现持续增长。

（四）预算管理控制有待强化

近年来，我国烟草企业对全面预算工作重视程度大幅提高。大部分企业都设有专门预算机构负责预算管理工作，但是这些预算管理部门对于预算执行的控制力度不够，预算指标没有真正成为各责任部门及员工开展业务活动的依据，形成了“两张皮”，即预算编制是一套数据，而预算执行却是另一套数据。预算执行控制不严削弱了预算管理工作的权威性和约束性。同时预算执行偏差得到没有及时纠正和深入分析，使得预算监控形同虚设，预算目标的实现自然也难以得到保证。

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三、强化我国烟草企业全面预算管理的路径

针对存在的突出问题，提出进一步强化我国烟草企业全面预算管理工作的以下实施路径：

（一）采用科学的预算编制方法

一是科学评估企业内外部环境。我国烟草企业制定全面预算管理目标时，统筹考虑、科学分析外部市场环境与企业内部条件，既要充分考虑企业发展所面临的外部市场因素，包括产品、原材料、人力成本和资本市场等因素，同时企业还应全面考虑要实现年度预算目标所要具备的内部条件，提前做好相应安排；二是采用零基预算挖掘降低成本费用的潜力。为实现合理压缩烟草企业费用预算，建议将增量预算法改为零基预算法，向管理要效益，挖潜成本费用压缩潜力。零基预算法对全部预算支出均以零为起点，重新分析和判断各项预算支出的必要性和合理性。零基预算法要求对各项业务预算进行深入细致分析评估，重点关注业务预算所能带来的经济效果。基于对业务活动的战略性、重要性、紧急性等方面的综合评估结果分配预算经费，在此基础上形成费用预算安排。

（二）完善预算管理反馈机制

预算反馈是更好地履行预算控制职能的基础。我国烟草企业要逐步健全预算执行过程中的反馈机制。上下级企业之间、企业内部各部门之间特别是预算管理部门与其他部门之间，需要加强预算管理沟通。具体而言，上级机构要对做好预算管理工作统筹安排、全面要求、密切关注，下级预算责任单位应及时向上级机构报告预算执行情况及做好预算执行所采取的措施。对于内部各项预算，企业相关管理部门要认真执行预算管理台账制度。企业负责人应经常关注本企业预算执行情况，认真组织分析与预算目标存在偏差的原因，及时采取应对措施，确保预算目标得以实现。

（三）优化预算指标体系

一是以业务预算为基础设置预算项目。我国烟草企业实施预算管理过程中，应改变以往简单按照会计科目设置預算项目的惯例，改为基于业务活动进行预算项目的设置，既使财务工作与业务工作更为紧密的结合，又避免了非财务人员对了会计科目缺乏准确理解、影响预算制定工作的困扰；二是设置时间进度指标。所谓时间进度指标，就是费用类预算指标的时间累计实现值，通过费用类指标的累计实现值与全年预算比较，不允许费用成本支出超过时间进度，通过监控预算指标的执行进度强化事中控制；三是引入预警风险指标。对于那些对企业整体目标的完成产生重大影响或关键风险控制的指标，必须参照合理正常的水平设置风险预警线，提高企业规避风险的能力。

（四）深入开展预算偏差分析

预算执行偏差情况分析不仅是预算管理部门的事，更需要企业所有预算责任单位的全部参与。各预算责任单位立足于本单位的生产经营实际，定期开展预算执行情况分析，深入挖掘产生预算偏差的根本原因。要运用比率分析法、比较分析法、敏感性分析法、连环替代法等科学的预算考核分析方法，分解和细化预算执行偏差，通过数据分析挖掘深层次原因。同时也要从企业经营角度查找产生预算偏差的根源，不但高度重视财务类指标，也要关注产品合格率、市场占有率、预算编制错误等非财务指标。积极分析非财务指标的变化情况，不但有助于查找出导致当期预算执行存在偏差的根本原因，而且有助于持续改进预算管理工作。

（五）加强预算信息化建设

预算管理信息化是提升企业全面预算管理水平的重要基础条件。一是建立健全预算管理信息系统。在企业财务管理信息系统中，积极开发完善预算管理子系统，在信息系统中实现预算编制、执行控制、在线审批、执行情况分析等预算管理功能。能够从财务管理系统中自动、及时、准确地获取财务账面实际发生数，进而计算出实际发生数与预算数之间的差异，根据管理需求，自动、准确地生成各种预算管理分析表，为企业管理层进行事中控制和事后分析提供了财务数据支持和技术分析支持。通过预算信息系统的使用实现了预算信息的及时传递，大大提高了预算管理工作的质量和效率，全面提高了预算管理工作水平；二是推行预算核算付款一体化，将预算管理控制点前移，在付款审批同时即反映预算执行情况。为了提高预算管理水平和效率，烟草企业应尽快建立预算管理信息系统，并实现与财务管理信息系统等管理平台相互对接，达到信息共享、实时反馈和控制的目的。

参考文献

[1]余小可.略论烟草商业企业预算管理及对策[J].改革与开放，2015，（10）.

[2]邓娅琼.烟草企业全面预算管理存在的主要问题及对策[J].企业改革与管理，2015，（2）.

[3]王涛.烟草企业实施全面预算管理的有效路径思考[J].中国乡镇企业会计，2014，（6）.

作者简介：王晓园（1984-），女，河北景县人，就职于广东中烟工业有限责任公司，研究方向：烟草管理。

4.烟草企业个人工作总结 篇四

一、独立完成大量的文字材料编撰工作

200*年，我承担了科室内大量的文字材料编撰工作，先后编写、装订了100页以上的`送审材料5册和其它文字材料，累计字数达30万以上。

（一）草拟烟叶生产、收购方面的考核管理文件

一年来，我草拟了《巧家县人民政府烟办云南省烟草巧家县公司关于200*年科技兴烟的实施意见》、《关于认真抓好200*年烤烟育苗工作的通知》、《巧家县烟草公司关于认真抓好小组建设工作的通知》、《关于认真抓好省优质烟示范工作的通知》、《关于开展“热风循环烤房”示范工作的通知》、《云南省烟草巧家县公司关于印发〈巧家县200*年烤烟收购入户预检工作实施方案〉的通知》、《巧家县200*年烤烟收购入户预检工作实施方案》等文件和有关烤烟生产的传真、通知等文件材料。这些文件材料经领导审核后，发到了相关的种烟乡镇，为指导和规范烤烟生产收购管理，发挥了重要作用。

（二）撰写和制作烟叶生产收购方面的工作总结及汇报材料

200*年，我撰写了《大田管理与收购工作并重确保5万担烟叶收购目标顺利实现―向全市第三阶段烤烟生产检查组汇报》、《巧家县“8.05”地震灾害情况汇报》、《200*年烤烟生产阶段性工作总结》、《巧家县200*年旱灾情况汇报》、《省优质烟示范半年工作总结》、《巧家县、200*年烤烟生产科技推广工作总结》等总结性材料，草拟了部分领导的会议发言稿、先进材料，制作了省优质烟示范和“8.05”地震灾害多媒体汇报材料。特别是省优质烟示范多媒体汇报材料，我边收集素材料，边修改内容，历时数月，不知用了多少个周末，多少个日夜，最终做成了集声音、视频、图片、文字、动画为一体的电脑演示性汇报材料，省交叉检查组的同志观看后，均言在多年的省优质烟示范检查的多媒体汇报材料中，从未见过内容如此丰富的汇报材料。巧家“8.05”地震灾害发生后，受县政府的安排，我专程前往灾情发生地，收集、整理大量原始材料，制作了关于烟叶生产受灾情况的多媒体专题汇报材料，刻录成光盘交县政府，由县政府向上级有关部门汇报。

（三）编撰基本烟田可持续发展建设规划

200*年，国家烟草专卖局在全国开展了基本烟田及配套水利、交通、站点、烤房、人才队伍、信息化等工程的可持续发展建设规划，工作内容复杂、前瞻性强，需要收集整理的基础数据相当庞大，是一项跨学科、跨部门的工程，时间紧、任务重，工作难度很大。在县基本烟田可持续发展建设规划领导组的领导下，我利用别人休息的时间，边学习边干，独立完成了大量的工作任务，既要草拟实施方案，又要参与各项个体工作，既要搜集整理繁杂的基础数据，又要撰写大量的文字材料。经反复修改完善装订成册后，再报市公司审核。在其他同志的协助下，分别于5月和11月两度携自己主撰的《巧家县基本烟田可持续发展建设规划》，到市烟草公司汇编，每次均以最少的人力和最短的时间向市烟草公司上交了较完备的规划材料。送审汇编过程中，每天晚上都要工作至深夜两三点，第二天天不亮又得起床继续干，每天工作时间均在15小时以上。由于工作量相当大，以致有的同志参加了5月份的送审汇编工作后，11月份的送审，便不敢再去。面对艰巨的工作，我从来没有退却过，一切服从领导的安排，总是尽心尽力地干。单就基本烟田建设规划而言，个人撰写的文字材料，累计已达十万字以上。

（四）独立完成《巧家烟草志》――烟叶生产收购篇目的撰写

5.某市烟草商业预算管理的思考 篇五

关键词：烟草商业 预算管理 思考

预算管理是企业在科学的市场预测与决策的基础上，按照既定的经营目标和程序，对企业未来的内部生产经营活动的总体安排。近年来，xx烟草积极探索适合烟草商业实际的预算管理运作模式，在预算管理上逐步实现了从无到有、从单一预算向全面预算的转变，对提升内部管理水平、提高企业经济效益起到了积极的作用。然而，预算管理整体水平还有待提高，运行中凸显的一些的问题不容忽视。

一、亟待解决的几个薄弱环节

1.编制时间比较滞后，运行时效相对较低。

虽说我市每年从10月份便着手安排部署次年的预算编制工作，但由于作为战略层的投资中心没能及时确定预算总目标，预算编制工作实际上要到次年的元月份才正式开始。我市烟草系统下辖9个县级营销部，经过“自上而下”、“上下结合”编制流程的多次反复，整个预算编制工作历时长达半年之久。待全部预算审批、下达完毕，时间已到4月份，迟则到5月份才能完成，上半年的预算没有得到有效控制。特别是部分可控费用，超进度开支现象特别严重，给下半年的预算执行带来巨大压力，编制时效“成本”过高。

2.预算分解偏离实际，方法不尽科学合理。

一是预算指标分解中历史业绩权重较大。在下达各县营销部销售预算指标、效益预算指标时，没有完全按照省烟草局推行的“因素分配法”进行，历史因素所占权重仍然较大。对某些指标没有设立一个“公允值”，习惯采取“一刀切”的方式，全市保持统一的增长幅度，对上年预算指标完成较好的单位，持续实行“鞭打快牛”的政策，在一定程度上影响了基层的积极性。

二是季度预算的分解过于简单化。费用预算分解也与销售预算一样，以前两年各季度实际发生数所占全年比重作为权数进行分解，没有考虑某些费用发生的特殊性，导致部分项目季度预算严重超支。

3.执行过程“盲目服从”，预算调整“弹性”过大。

一是对市场的变化反应迟钝。在执行过程中，当受市场环境、经营条件、政策法规、内部体制改革和经营方向调整等因素影响，预算基础发生变化时，有的预算责任主体仍在“严格”按照预算运作，“纸上谈兵”，缺乏应变能力。

二是预算调整机制不够完善。主要表现在预算调整的随意性较大，没有根据预算调整原则进行。对预算执行中的偏差，预算管理委员会没有充分、客观地分析产生的原因；对常规事项产生的预算执行差异，预算责任主体没有自行采取措施加以解决，而是盲目地要求要追加预算指标。

4.成为考核唯一手段，上下“博弈”愈演愈烈。

预算管理过程中，只强调上下级的垂直命令与控制，把预算执行结果作为唯一的考核考评指标，重结果、轻过程，忽略了对预算执行差异的分析。各责任中心为了得到较低的业绩评价标准，有意提供虚假的预算数据风险，在上报预算时讨价还价，大大地留下余地，实行“宽打窄用”。有的则为了防止来年被“鞭打快牛”，虚报、用尽当年的预算指标。这些“对策”，导致预算管理流于形式，使业绩考核失去了公平性。

二、问题的成因及分析

上述问题综合起来，集中表现在预算目标确立、预算体系构建、预算过程控制和预算考评机制等四个环节存在缺陷，突出表现在以下“四个不够”：

1.预算目标定位不够准。

一方面将预算与企业“十一•五”战略目标等同起来，定位过高。虽说预算是与企业发展战略相配合的战略保障体系，两者有密切的联系，但不能等同。“十一•五”规划的时间跨度有五年，侧重于企业中、长期目标战略的实施，主要涉及外部环境中长期趋势的变化，以及企业如何对此作出反映；而预算的时间一般为一年，关注的是中、短期特定目标任务的完成，主要涉及企业内部运作。因此，公司战略是预算管理的目标导向，引导预算目标的确定；预算目标则是战略目标在本期内的财务具体化，为战略规划的实施提供必要的保证。

另一方面预算目标制定不甚科学。在预算目标制定中，编制预算基础的许多假设尚未得到充分论证。作为战略层的投资中心，没有深入分析所处的市场地位、市场环境、国家政策的可能变动给预算目标带来的影响，没有认真查找xx与省内其他地区间在经济、地理、交通环境上的差距，而是一味的按照上级的要求，追求卷烟人均

销量、销售均价等指标达到全省行业平均水平，使预算“高不成，低不就”，失去了预算的有用性。

2.全员参与意识不够高。

一是上下互动、协作程度不高。部分县营销部的经理们本位主义意识较为严重，将精力集中在本部门个别任务效率的提高上，而对预算的编制工作持消极态度，仅在费用预算上表现出极大的“热情”，千方百计争得宽余的支

出指标，忽视了企业的整体奋斗目标。

二是各预算中心的职责没有履行到位。许多部门都认为预算管理仅仅是财务部门的职责，对预算管理委员会分配的工作当作额外负担，经多次催促，才将质量不高的预算上报。执行过程中，各责任中心管理也不很到位，对预算执行中的异常现象没有采取应对措施，甚至听之任之，导致部分可控费用支出失控。岗位编制本就偏紧的财务部门，在预算管理中“单打独斗”，某些工作也只好采取应付的方式，难以实现对预算的精细化管理。

3.过程控制措施不够实。

首先，预算信息反馈制度尚未健全。预算信息反馈是预算执行过程中预算调控职能实现的前提和基础，包括定期书面报告、临时书面报告、例会和临时碰头会等多种方式，具有及时性和灵活性的特点。而我们仅仅采用了书面报告的形式，预算执行差异形成的原因不能得到更深入地分析，控制措施不很全面，而且信息反馈也不是很及时，在一定程度上影响了调控的效果。

其次，预算调控措施没有落实到位。财务、审计、经济运行等部门在对预算执行差异进行分析和责任界定的基础上，提出了一些调控意见和建议，但相关责任主体并没有认真地抓好落实，未能积极制定可操作性较强的措施并加以实施。实际业绩与预算执行的偏差没有及时发现和纠正，预算监控形同虚设，预算目标的顺利实现得不到必要的保证。

4.评价考核体系不够全。

一方面，只设有综合考评，每月（季）的动态考评没有设立。动态考评作用于事中控制，服务于预算调控，主要是对预算执行过程中发生的预算差异予以及时确认、及时处理，为预算顺利实施提供保障。另一方面，在考评中没有遵循预算考评的可控性原则。依照该原则，各责任主体以其责权范围为限，仅应对其可以控制的预算差异负责，而我们在考评考核中往往忽视了这个原则，将所有不可控预算差异也全部“包”给各责任中心，由他们负责“埋单”。

预算管理是一个“pdca”循环改进的过程，预算考评在这个循环中处于承上启下的关键环节，对改进管理方式、提升管理水平起着重要的作用。如果把考评仅仅作为发放奖金的工具，为发奖而考评，没有事后的差异调查和分析，没有改进措施的落实，则不能充分发挥持续改进工作的作用。

三、全面预算管理的对策与建议

全面预算管理的过程，实际就是企业目标分解、实施、控制和实现的过程。针对管理中存在的问题，具体要抓好“五个提高”：

1.加强预算管理组织体系建设，提高预算编制时效。

一是提高各级员工对预算管理的认识度和参与度。预算管理是一种“全员参与、全方位渗透、全过程监控、全量化考核”的管理方法，没有各单位、各部门、各级员工的一致重视和共同参与，是难以实施到位的。各级主要负责人必须将全面预算管理作为“一把手”工程来抓好、抓实，切实加强对预算管理的组织领导。公司高层管理人员要经常深入到预算运行的各个环节，及时解决执行中遇到的问题，切实推动预算管理措施的落实。

二是建立预算责任网络，对预算实行“分级归口”管理。在市公司本级，要按预算指标的性质实行归口管理；对各县级营销部，则按授权制度实行分级控制。各责任主体要积极参与预算的编制，对各个预算项目反复权衡、精打细算，使编制出的预算更加符合企业实际。实施中要按照“分级归口”管理办法的要求，努力增加销售收入，严格控制费用支出，使预算真正起到控制成本费用、提高经济效益的作用。

2.加快信息资源整合步伐，提高预算编制质量。

当代会计学家汤谷良先生认为：“预算是与整个公司业务流、资金流、信息流以及人力资源流的要求相一致的经营指标体系。”实现物流、资金流、信息流、人力资源流的高效、合一，是提高全面预算管理的前提与基础。目前，xx烟草商业的物流、资金流已整合到位，人力资源改革也基本结束，但信息资源的整合尚处在初始设计阶段。现有的卷烟营销、烟叶生产、专卖管理、财务管理等电子商务系统相对独立，各种数据没有得到有效整合；经济运行数据信息分析与发展趋势预测的方式相对较为原始，基本停留在半自动化状态，信息化程度不高。因此，必须立足现有信息平台，加快数据中心的建设，建立分析、预测模型，为科学决策提供依据。

同时，预算管理是一项十分繁杂的系统工程，从编制到执行控制工作量非常之大，急需有先进、科学的信息系统来支持。我们要在金蝶财务管理信息系统基础上，积极开发预算管理子系统，实现预算编制、执行控制、在线审批、执行情况分析等预算管理功能，通过预算信息网络系统，实现预算信息及时传递，提高预算管理的质量和效率，把预算管理工作提高到一个新的起点。

3.实行编制方式多样化，提高预算管理效率。

在预算编制中，要注重抓好“三个结合”，即：固定预算与弹性预算相结合、增量预算与零基预算相结合、定期预算与滚动预算相结合。在传统的预算编制方法基础上，针对固定预算的不足，按照卷烟销量3％左右的间隔，对费用、利润采用弹性预算，增强预算的适用性，为实际结果与预算的比较提供一个动态的基础。对上年部分完成或全部完成的项目，采用零基预算，一切从“零”开始，通过对项目重新进行审查、分析和考核，消除增量预算中一些不合理因素得以长期沿袭的影响。此外，在预算执行过程中还要采用滚动预算进行辅助，按季度滚动，做到长计划、短安排。在每季度第三个月中旬着手下季度的滚动预算工作，使预算期始终保持一个固定的期间，以保持预算管理的连续性和完整性。

4.强化全程控制监督，提高预算执行力度。

预算是与日常经营管理过程相渗透的行为规范与标准体系，提高预算的约束力和调控力，是顺利实现预算目标的关键。

首先，要健全预算报告制度，构建相关、及时的信息反馈系统。每月或季（年）度终了，财务部门应采用报表、数据分析、文字说明等多种形式，及时地向各预算责任主体报告本期预算执行情况，分析并揭示预算重大差异所产生的原因，并提出改进意见和建议。预算反馈报告要突出过程与结果并重的原则，月报反馈的重点是各相关责任项目的预算执行过程，以便动态的掌握预算的运行状况，季（年）度预算报告则着重反映各时期的预算执行结果，以便于考核。

其次，建立全方位的预算控制体系，对预算实行事前、事中、事后监控。把预算控制渗透到企业的各个业务过程、各个生产经营环节，覆盖企业的所有部门和岗位。以业务流、资金流为监控重点，财务、审计、经济运行、生产经营等部门为主要控制监督责任人，按照各自的预算监控权责，对预算的编制、执行、调整、考评、奖惩实行全过程监控，及时解决、修正执行过程中出现的问题和偏差。

5.加大考核评价力度，提高预算运行质量。

预算是与期终总结相关的业绩评价与奖惩体系，没有以预算为基础的考核，预算就会流于形式，就会失去控制力。考评过程中要注重个人考评与集体考评相结合，动态考评与综合考评相结合，在科学、合理的评价经营业绩基础上，严格按照奖惩办法进行兑现。

一要健全月度绩效联酬考核办法。将卷烟销量、贡献毛益、可控费用、营业利润等月度预算指标及当月的工作计划完成质量，分别与各预算责任主体全体员工当月的绩效工资挂钩。每月末，由预算管理考核小组对各县级营销部及本级各部门的预算执行情况和预算指标间的差异进行确认，然后根据绩效联酬考核办法进行奖惩。

6.烟草企业预算管理工作汇报总结 篇六

(一)全面预算管理理念有待提升

一是对全面预算不够重视，认为预算不过是一项日常管理，甚至认为预算不过是财务部门的事，造成预算权威性不够，业务人员参与度不深，全面预算管理的全面性未能真正落实。二是全面预算编制的指令性色彩依然浓厚，行业各省级公司大多根据总公司下达的卷烟和烟叶生产销售计划量并围绕税利目标进行预算编制，以市场为导向以支持行业战略目标实现为预算管理出发点的理念未能有效体现。

(二)全面预算管理体系和模式有待改进

一是一套完整、有效的组织体系尚待建立和明确，总公司、省级公司、地市级公司(卷烟厂)在全面预算管理体系中的职责、权限、角色、功能等尚未完全明确和理顺，全面预算管理的推进缺乏制度及组织保证。二是全行业范围内统一的全面预算管理指标及定额体系尚待建立和完善。目前，由于行业没有制定和下发统一的全面预算管理指标及定额体系，各省级公司根据各自对全面预算管理的理解和认识自行开展工作，造成全面预算管理指标及定额五花八门，既造成了数据口径不统一，也给总公司对各省级公司的管控造成了非常大的难度。

(三)全面预算管理手段有待创新

一是缺少一套完全适应烟草行业全面预算管理特点的全面预算管理软件，造成编制、审批及分解落实工作量大，预算周期与业务发展计划不匹配，预算执行时间严重滞后于生产经营进度。二是尚未彻底解决业务运作、会计预算、资金结算及预算管理一体化的问题，各业务板块和软件之间各自为阵，相互孤立，造成预算管理对业务运作、会计预算、资金结算无法做适时预警和控制，从而造成预算过程控制不力，超预算、预算外业务事项及款项支付的现象时有发生。

二、加强烟草商业企业预算管理的几点建议

(一)提高预算管理认识，统一预算管理思想

要实行好预算管理，首先应提升公司领导层、决策层和执行层对财务预算管理的认知程度，从公司发展的高度来提高关注预算管理的力度，进而全力安排好公司的预算管理工作。烟草商业公司近阶段的实践也证实，公司领导层、决策层、执行层对财务预算管理的关注程度决定了施行财务预算管理的力度，决定了预算管理的成效。

(二)把财务预算管理目标与企业战略目标高度统一起来

公司应当依据职业开展的整体需要，依据本公司的实践情况，制定公司短、中、长时间开展战略规划，并以此为辅导编制预算，尽力战胜短期行为。财务预算管理过程有必要围绕公司战略的拟定、施行、控制的一系列程序采取有效措施，财务预算只要这么定位，才能有生命力。因而，烟草公司要实行财务预算管理，有必要依据市场环境和公司实践，在公司战略目标的框架下，掌握财务预算管理的正确目标和方向。

(三)必须重组企业管理流程，以适应财务预算管理的需要

7.烟草企业预算管理工作汇报总结 篇七

全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,完成既定的经营目标,是全员、全方位、全过程的预算管理。其意义在于:一是有利于明确和实现企业的经营目标,规范企业经营管理行为;二是有利于控制企业成本,增强企业的竞争力和抗风险能力;三是有利于加强企业的各项基础管理工作,提高企业管理水平;四是有利于企业加强内部沟通协调,平衡各方面的关系,实现资源的合理配置;五是有利于企业评价各所属单位的工作,建立更加公平的绩效考核体系。

二、市级烟草公司全面预算管理存在的问题

全面预算管理是贯彻落实行业“精益管理降本增效”工作的重要抓手。近年来,行业对预算管理工作十分重视,陆续形成了机构健全、职责清楚、制度全面的全面预算管理机制,基本实现预算编制、执行、分析、考核的PDCA循环,但在管理过程中仍然存在一些尚需解决的问题。主要表现如下:

(一)预算编制方法不够完善

目前预算指标主要按照会计科目进行设置,而编制部门对预算指标的内涵不够了解,使得错列指标、遗漏指标时有发生。各部门编制预算时大都是采用增量预算法,以上年度发生数为依据,调整相关项目预算额,这样容易使上年的不合理因素沿袭下去,且容易造成各部门为防止预算额度被调减,而用足本年度预算或有意加大使用本年预算。

(二)预算审核过程比较粗放

年度预算审核流程一般是由各编制部门编制后,先经归口部门审核,再报预算办审核,最后由预算管理委员会审议通过。但是部分归口部门对下属单位的预算编制缺乏系统的指导,只是进行简单汇总;预算办主要是对税利目标、费用情况进行总体把控,对个别费用的合理性无法逐项深入分析审核;预算管理委员会审核则主要侧重对税利目标、三项费用率、资本性支出的预算审核,对具体的项目审核不够。

(三)预算执行跟踪有待加强

预算执行的跟踪分析主要还是预算办在牵头,各部门比较被动。预算执行总体能在上级批复范围内列支,但其中单项预算项目的执行率偏差仍然较大。预算执行结果分析主要由预算办负责编制,无法对具体业务环节缺乏进行深层次分析。

(四)预算考核评价不够全面

预算考核工作主要以预算执行率作为考核基础,存在“重财务指标,轻非财务指标;重结果考核,轻过程评价;重企业整体考评,轻个人绩效评价”的情况。

(五)预算管理系统不够完善

系统设计采用财务预算与资金需求相结合的形式,但业务部门更主要是侧重于资金需求编制,对财务预算的指标理解不够,容易造成预算编制和执行的偏差。同时,目前各部门的月度预算仍采用手工编制,容易造成月度预算与年度预算脱节,也不易对每月的预算编制情况进行跟踪。

三、提升行业全面预算管理的措施

如何构建“责权清晰、编制科学、执行有力、控制有效、考核严格”的全面预算管理模式,笔者认为,可以从以下几个方面开展提升工作。

(一)坚持预算目标导向

全面预算管理作为公司重要的管理工具,其定位决定着公司的管理战略和管理质量。笔者认为,现阶段市级烟草企业可以将预算定位为“经营目标导向”和“管理目标导向”两方面。一方面,由于烟草行业是特殊行业,是国家财政收入的重要来源,预算管理要以税利目标为导向,确保经营目标实现;另一方面,要从企业管理出发,通过控制企业费用水平、投资规模,来促进企业管理水平提升。在设定预算目标时应以税利、三项费用率、重点费用、资本性支出等做为主要的落脚点。

(二)发挥归口管理作用

市级烟草企业的归口管理部门承担着职责范围内全区的预算管理工作。一是要发挥其指导和审核作用,在预算编制过程中要及时下达指导意见,细化预算编制底稿,将预算指标分解成让预算部门容易理解的业务指标,要对各部门编制预算进行总体把关,而不是简单汇总;二是要发挥其跟踪和调整的作用,对上级年度预算的批复,归口部门要根据实际需要做好分解工作,要及时跟踪预算执行进度,并对执行过程中的特殊情况做好调剂工作。三要发挥其分析和考核作用,要对归口项目预算执行情况深入进行分析,特别要对预算执行差异较大的项目提出管理建议,并对各单位的执行情况给予考核评分意见。

(三)强化定额标准管理

定额标准是编制预算的重要依据,要逐步建立起以精益管理思想为指引,既满足经营发展需要,又符合成本费用控制原则,覆盖各个业务环节,紧密结合业务流程的预算定额标准体系,形成包括定量、定额和定率标准的定额标准指标库。一是要落实归口部门管理。要按照“谁归口、谁制订、谁维护”的原则,由归口管理部门负责归口业务定额标准的管理,做好归口定额标准的制订、管理、维护和应用工作。二是要建立动态调整机制。明确定额标修订频次,规范定额标准实时纠偏程序及方法;加强定额标准执行情况分析,查找执行中存在的偏差和问题,为定额标准适时纠偏提供理论支持。三是要结合行业对标管理。要把行业标杆指标作为定额标准定额的主要参照系,逐步向行业先进标杆指标靠近。四是要健全工作量测算方法。要根据不同的业务性质(如:出差次数、会议次数、用电度数、车辆行驶里程等)采用不同的测算方法,只有定额标准和工作量测算两者相结合,才能做好预算的编制工作。

(四)增强系统管控力度

一是运用报销系统总额控制。将报销系统与预算系统相结合,任何一笔资金的支出都需进行预算校验,真正实现无预算无支出。二是细化预算系统控制规则。根据重要性原则设置预算软件的控制层级,对重要的费用实行总额和标准控制双重控制,对项目类资本性支出实施预算单项控制。三是运用系统编制月度预算。解决目前月度预算手工汇总慢、难以实时跟踪、月度预算与年度预算脱节等问题,提高预算管理工作的效率。

(五)建立合理考评机制

考核与奖惩是预算管理的生命线,要探索、总结,建立起科学合理的预算考核机制。一是要平衡设置考核内容。要建立以预算执行结果为主导,结合预算过程管理和企业内部管理,运用平衡计分卡原理,全面合理设置预算考核内容。二是要合理设置分值权重。在对各个部门进行考核的时候要充分考虑各部门的业务量、业务类型的不一致,分权重设置考核的分值;三要建立预算偏差调整机制。针对政策性原因或是其他不可抗因素导致的预算执行偏差进行考核剔除;四要注重考核结果应用。要及时的通报月度、年度预算执行情况,并将结果纳入各单位、各部门的绩效管理,用考核倒逼预算管理工作。

(六)加强预算文化宣贯

要加强预算管理培训,对单位领导、归口部门以及预算部门分层级进行不同的培训工作,不断增强全员预算管理的大局意识,增强降本增效的人为意识,营造浓厚的预算管理文化,让预算管理真正成为企业开源节流、降本增效的重要工具。

四、结语

8.烟草企业预算管理工作汇报总结 篇八

【关键词】烟草商业企业；全面预算；问题；建议

一、目前烟草商业企业全面预算管理中存在的问题

1.预算意识有待加强，预算业务水平不足。近年来，行业内干部职工已逐渐对全面预算管理有所了解，全员预算深入人心，但目前预算的各类工作仍以财务部门为主，各单位部门主动性较差，没有充分认识到预算是其自身职能工作的一部分，本位主义突出，最后往往使得预算管理流于形式，达不到预期效果。预算业务水平不足体现在大多数编制部门预算管理员没有基础财务知识，在预算编制过程中经常出现一些本该避免的错误，而这些错误往往需要汇总到预算办才能发现，然后又必须一级级退回到归口部门、编制部门重新编制，对预算编制的效率和质量造成了很大影响。

2.预算编制方式单一，缺乏科学指导标准。目前烟草商业企业预算编制方法多数还是参考往年历史数据，停留在闭门造车阶段，没有真正建立在企业真实需求上的零基预算，仍有预算报的越多越好的老思想，或是报到预算限额内的最大数，预算编制随意性较大。预算定额、定率指标体系尚未广泛推广使用，缺乏一套科学、合理、系统性且结合企业实际的指导标准，往往导致实际执行中偏差过大，预算执行率难以保证。

3.预算归口管理薄弱，审核职能没有发挥。预算归口部门是预算组织中的重要组成部分，是全面预算管理的重要环节，归口部门担负着指导使用部门预算编制，并审核、汇总的职能，但目前归口部门往往只是一个汇总部门，做着单纯的预算汇总工作，很少对编制部门的预算需求进行核实，缺乏调查研究，导致上报到预算办的数据经常非常离谱，归口部门的审核职能没有发挥出来。

4.预算考核流于形式，成本费用控制乏力。预算考核是全面预算管理的最后环节，奖罚分明才能对来年的预算编制、执行、管理发挥作用。一些基层的烟草商业企业在预算考核方面，虽对上级的一些大项考核能基本完成，但企业内部预算细项往往执行偏差较大，某些项目过分超支，某些项目执行率严重偏低，但却很少真正对偏差较大的单位部门进行惩处，也未对预算工作较好的单位部门进行奖励，很难调动使用部门和归口部门预算工作的积极性。费用方面，“十二五”期间烟草商业企业成本费用虽得到了有效的控制，但也随之面临着职工薪酬、固定资产折旧、无形资产摊销占三项费用总额比重过大，占比逐年上升，降本增效空间越来越窄的压力。全面预算管理作为费用管控的有力抓手，通过加强预算管理来严控成本费用实在必行。

二、加强烟草商业企业全面预算管理的几点建议

1.提高预算编制水平，建立定额定率体系。行业近年来大力推广精益管理，在预算管理方面也提出了更高、更细的要求，建立全面预算管理定额标准体系，可以更为科学、合理、高效、规范的进行预算编制，通过定额预算管理这个抓手，可以进一步加强企业成本费用控制，进一步促进预算执行和预算分析的有效性、可靠性，不断提升全面预算管理上水平，从而提高企业经营管理水平。目前烟草商业企业预算定额定率制定工作已开始了一段时间，但只停留在粗线条的阶段，大部分预算指标特别是可控费用未制定定额定率标准，或者标准尚未结合企业实际，尚未经过实践检验，今后烟草商业企业预算管理工作中，定额定率的制定工作將是重中之重。

2.完善预算组织流程，加强归口部门监管。预算组织和预算管理流程是全面预算管理的基础，是预算管理工作顺利开展的前提。一是建立层级更加清晰、分工更加明细的预算组织架构，理顺编制部门、归口部门、预算办的各项预算管理关系，充分明确各预算主体的职责。二是将预算管理常态化，除年初及中期调整外，任何预算数据的变动或其他重要的预算工作都必须召开预算办会议，并报预算委员会通过备案，保证预算工作的权威性和严肃性。三是加强归口部门、预算办审核力度，鼓励归口部门下现场、下基层，做好充分的调查研究，做到预算编制有理有据，审核过程绝不手软。四是预算办统筹数据需有大局意识、长远意识，需站在整个企业的角度去分析数据，尽量让预算数据最贴近企业实际，最大程度的保证预算执行率。

3.加大预算管理培训，提升全员预算意识。烟草商业企业每年至少保证1-2次预算管理培训，加大培训的力度，力争各部门特别是归口部门主要负责人及预算管理员都具备基本的财会、预算、税务等基础知识，尽量安排略懂财务略有相关经验的工作人员从事预算管理工作，尽量不频繁更换预算管理员，从源头上提高预算数据的准确性。营造良好的预算管理氛围，彻底从“要我预算”转变为“我要预算”，充分调动发挥各单位预算的积极性和主动性。

4.加强预算考核力度，做好降本增效工作。一是加强预算执行的考核力度，建立健全预算硬约束机制，对预算数据层层分解至各归口部门、使用部门，并通过正式文件固定下来，要求谁编制谁负责、谁归口谁负责。二是以预算管理为抓手，切实加大费用管控力度，成本费用控制要与资金管理紧密结合，对日常发生频率较高，开支金额较大的支出项目要加大管理控制力度，严格做到“无预算不开支、无立项不投入”，没有预算或超预算的项目一律不得开支，有预算的项目也要厉行节约，树立勤俭节约的意识。三是重点加强对可控费用的控制，开展专项调研，着力在挖潜力、寻突破上下功夫，争取降本增效工作取得一定成效。

参考文献：

[1]屈欢.烟草商业企业全面预算管理思考.合作经济与科技.2016（2）.

9.烟草专卖工作汇报材料 篇九

1月13日市局专卖会议后，我局党组首先召开了专题会议，并对专卖会议进行了传达，根据会议要求进行了安排部署。今年总体思路是以内管工作作为出发点，延伸开展监督卷烟规范经营、专卖市场监管和零售户管理工作，具体如下：

一、内部监管

根据国家局下发的《烟草行业内部专卖管理监督工作规范》和市局领导讲话，对今年内管工作内容进行了补充、完善，重新制定了方案、制度和考核办法，已上报到市局。

日常监管工作已有条不紊的开展，对客户经理的监管采取了每天调取货源分配计划，对可疑品牌、数量进行询问。对已形成的订单分重点品牌根据该户的地域、消费环境进行跟踪回访，需要入户实地核查的一定入户。对送货员的监管采取了由稽查员每天在进行日常工作中跟踪进行询问，尤其是农村边远小户，发现问题及时填写信息反馈单反馈到内管科。通过前一段的监管，4月份我县没有月销量超千条的零售大户，但送货小票不粘贴、保存不齐全、送货员未签字问题太严重。

二、市场监管

一是对稽查队的日常工作按照考核办法进行了细化，对走访线路进行了科学调整，日走访线路分上下午、远近搭配，每周分4个正常

走访日和一个机动日，机动日工作重点是对本周发现的重点户、违法户进行回访检查；日常检查内容增添了按守法户、违法户、无证户、卷烟经营大户等分类监管方式，每个队员有自己辖区的分类监管档案。同时对串码烟行为和小户替大户订烟行为进行说服教育，我局计划截止到6月底，以后出现串码烟行为按未在当地批发企业进货行为进行处罚。

二是加大卷烟查处力度，1月10日，我局与www烟草联合破获了一起跨省售假案件。因当时实际控制案件证据数额较少，为了加大查处力度，与www烟草协商后，由www公安局立案查处，经审查涉案人员20余人，主犯已报捕，网上追逃1人，目前仍在进一步审理中。

由于一季度受罚没票据的影响，我局卷烟查扣数量较小，从5月份开始加大了任务数量，今后陆续将潜亏数量赶上，力争年底超额完成。5月份目前已完成真烟48.8条，假烟12.3条，所查扣真烟大部为山东卷烟。

三是错时工作制从1月已正常开展，三个稽查中队轮流值班，并确定了值班负责人，对值班要求做了详细规定（1、值班期间的管辖范围为全县境内，2、重点监管区域是边缘地区，3、重点监管对象是有违法记录和有倒卖能力的大户），通过此项工作的开展，有效遏制了违法行为的发生。

三、零售户管理

按照市局专卖工作会议要求，会后我局立即开展了零售户摸底统计工作，目前我县有效零售户21315户（商场类11户、超市228户、食杂店2945户、便利店41户、娱乐服务业4户、烟酒商店78户、其他8户），有证无照94户，有照无证12户，无照无证25户，上述三类分别进行了告知和警告。上周（5.12）开会已做了部署，本周与工商部门联合，举行一次大规模的无证经营清理活动。计划今后每季度与工商部门联合清理一次。

由于城市建设，县城拆迁较频繁。目前，凡经营地址发生变动或找不到门市经营地的，不论申请与否，一律做了停业处理，防止违法违规现象的发生。

四、队伍建设

一是强化了执法责任意识，4月末，组织全体专卖人员针对“六条禁令”开展了一次执法人员自查自纠活动，召开了座谈会，在自查中，要求勇于面对现实，敢于正视不足，不怕揭短露丑，找准突出问题对照整改，每人撰写一篇自查自纠整改报告，从根本上杜绝不规范执法行为的发生。

二是按市局要求，组织开展“准军事化管理”活动，按计划本周（1.16—5.20）再利用每天下午进一步组织实施，在市局要求的基础上，我们增添了专业科目，如常用法律法规条款背诵和日常规范用语。本周活动结束后逐个进行考核。

五、下一步工作重点

1、紧紧围绕“卷烟上水平”积极探索寻求新的监管模式。

2、联系工商部门，对有证无照、无证无照做好清理活动。

3、多渠道深挖线索，破获网络销售真假烟案件。

六、建议

10.烟草公司扶贫工作汇报 篇十

按照市委、政府的部署，**市公司挂钩**县**村扶贫工作。XX年，在市扶贫办的指导下，市**公司紧密结合自身实际，开展多渠道、多层次、多形式的帮扶工作，积极实施“百千万帮扶工程”，狠抓落实，取得了阶段性效果，受到各级党委、政府和群众的好评。下面我谨代表**市公司就XX年的“百千万帮扶工程”作简要汇报：

一、提高认识，强化机构，切实夯实思想基础

在XX年开展部门扶贫工作中，市**公司充分认识到，全面建设小康社会最艰巨、最繁重的任务在农村，解决好“三农”问题是全党工作的重中之重，帮助贫困地区脱贫致富是立党为公，执政为民的有效载体，是**企业实施“国家利益至上”、“消费者和烟农利益至上”行业共同价值观义不容辞的责任。为此，市**企业党委认真贯彻XX年全市扶贫工作会议精神，把对口帮扶工作列入重要议事日程，“一把手”亲自抓，党委副书记具体抓，形成了对扶贫工作充分重视和支持的氛围。成立了由党委副书记任组长，经理助理任副组长的扶贫工作领导小组，下设办公室并抽调各科室领导和富有农村工作经验的同志组成扶贫攻坚队伍，具体指导日常扶贫工作的策划和落实，为拓宽扶贫领域，深化帮扶内容，提高帮扶效果，提供了强有力的组织保障。

针对部分干部职工对扶贫工作认识不足的问题，XX年4月，召开了专题扶贫学习教育会，播放了帮扶专题片，使机关干部职工对农村的真实情况有了感性认识，充分认识到乐善好施、扶危济困是中华民族的传统美德，急人之困、友爱互助是人道主义和共产主义的崇高体现。这样让扶贫工作深入人心，做到全员参与，把全体干部职工的思想和行动，统一到市委、政府的决策和部署上来。人人都把扶贫工作当是自己应尽的义务和责任，以饱满的热情，务实的行动积极投身到扶贫工作中，并真切的感受到民强则国强、国强则企业兴旺的道理。

二、吃透村情、突出重点，扎实推进扶贫工作

**村位于**县**乡南部，是一个边远偏辟的山区农业村；全村总面积**平方公里，辖**个村民小组，有村民**户，**人，居住着汉、仲两民族。最高海拔**米，最低海拔**米，属典型的立体农业村，俗称“山高石头多，出门就爬坡，地无一亩平，年年灾情多”由于立体农业和立体气候的影响，粮食作物和经济作物的种类较多，分布零星。

根据**村的具体实际，我们认为，扶贫先扶智，治穷先治愚，“授人以鱼，不如授之以渔”，在不断优化脱贫条件的基础上，还要努力帮助村民解决好解放思想、提高认识、增强素质的深层次问题，这样，扶贫工作才能取得良好的效果。因此，我们选派了具有农村工作经验，工作作风扎实的农科人员，深入到村、社和农户家中，进行认真细致的调查，与村民沟通思想、交流感情，并同乡、村、社干部一道找“穷源”除“穷根”共商脱贫致富之策，通过深入细致的调研后，充分吃透了村情，提出了**村扶贫工作要求：一是主要领导亲临扶贫点1-2次、分管领导3-4次，了解情况、搞好调研。二是统一思想，办真事，扶真贫，真抓实干。三是采取多种措施巩固历年来扶贫工作的成果，保证扶贫工作的连续性。四是因地制宜、对症下药，抓住关键，突出重点，把开发当地资源，发展商品生产，完善基础设施，增加脱贫条件，作为脱贫工作的基础。五是加大扶贫宣传力度，让全体干部职工都来关心、支持、参与这项工作，形成群策、群力的扶贫工作氛围。

工作思路确定以后，我们便结合**村的具体实际，突出重点，把村民的热点、难点问题作为扶贫的重要工作来抓。

1、**村到**乡政府12公里的公路，常年晴通雨阻，投入3万元进行道路维修，使公路畅通无阻，方便了群众的生产生活。

2、投入14万元，新建280m2的综合楼，用于村“两委”办公和村卫生室，解决了村民有事找政府，有病找医生的两大难题。

3、投资2万元建造10m3的沼气池16件，即环保、又实惠，解决了16户贫困户的能源问题，起到了很好的科技示范作用。

4、投资7.5万元，修建30m3的小水窖50个，解决了500多亩粮烟灌溉和8个社1000余人、2500余头大小牲畜的饮水困难。

5、根据**村土质、气候特点，结合当地矿山万人采矿大军对蔬菜需求量大、品种多的实际，投资1万元建立了反季蔬菜样板地20亩，使村民尝到了甜头、获得了效益，在科技上起到了很好的示范和辐射作用。

6、积极响应市委“百千万帮扶工程”号召，市**公司领导每人结对扶贫2户、中层干部和部分党员每人结对扶贫1户，对扶贫结对的40户，不搞一刀切，因户施策，结对干部利用星期天，节假日亲自到贫困户家中，认穷亲，出点子，找出路，想办法，鼓励他们树立战胜困难的信心。在“村两委”乔迁之际，送去了慰问金、电视机、会议桌、办公桌椅、棉被、大米等，让他们真切地感受到关怀和温暖。

7、捐资解决了36户，185人的医疗保险。

8、加大科技培训力度，投资5万元对村民进行科技培训。一是由市**公司科技人员培训烤烟生产、栽培、烘烤、分级等方面的知识。二是聘请**县农业局技术人员培训反季蔬菜的规范化种植和病虫害防治知识。三是聘请县林业局的技术员培训、指导沼气池的修建使用技能。四是定期和不定期召开群众大会及时宣传党的路线、方针、政策。对提高村民综合素质起到了良好的促进作用，也为摆脱贫困打下了坚实的基础。

三、存在问题和下步扶贫工作设想

1、**村贫困面大、贫困程度深，如何加快**村的脱贫，可持续发展，是扶贫工作面临的一个重要问题。

2、**村群众“等、靠、要”的思想还一定程度存在，还需进一步加强引导，通过自力更生、勤劳致富，从而达到真正意义上的脱贫。

在XX的扶贫工作中，市**公司拟将开展以下工作：

一是不断跟进投入，并强化资金管理力度，加强对扶贫项目实施的指导、督促和检查，发现问题及时纠正，切实把工作做细做实；

二是不断开拓扶贫新思路，坚持因地制宜、分类指导，在充分调研的基础上，根据贫困户致贫原因，制定相应的措施，采取有针对性的帮扶政策和办法，拿真招、见实效。

三是加强与相关部门的协调与沟通，调动各方面的积极性，力求整合扶贫资源，整体推进扶贫工作。

各位领导、同志们，自开展“百千万帮扶工程”以来，**市**公司发挥了部门优势和特点，为贫困村改变落后状态，为贫困群众实现增产增收办了一些实事，好事。扶贫工作任重道远，我们将上下求索，众志成诚为**村早日脱贫致富奔小康做出应有的贡献。