账户管理实施细则

2024-07-24

账户管理实施细则（共8篇）

1.账户管理实施细则篇一

【法规分类号】239011200501 【标题】中国人民银行关于印发《人民币银行结算账户管理办法实施细则》的通知【时效性】有效

【颁布单位】中国人民银行【颁布日期】2005.01.19 【实施日期】2005.01.19 【失效日期】

【内容分类】资金管理

【文号】银发（２００５）１６号【题注】【正文】

中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，各政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行，国家邮政局邮政储汇局：

现将《人民币银行结算账户管理办法实施细则》（以下简称《实施细则》）印发给你们，并就有关事项通知如下：

一、《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》（国务院令〔２００４〕４１２号）明确规定，“银行账户行政许可证核发”为人民银行职责范围内的行政许可项目。据此，《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》）中所称“开户登记证”相应改为“开户许可证”。同时，《办法》第三十二条、第五十五条关于“银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章”的规定以及第六十七条关于对该条第（二）项所列“开立或撤销单位银行结算账户，未按本办法规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章”的处罚规定不再适用。

二、在已运行人民币银行结算账户管理系统（以下简称“账户管理系统”）的省（自治区、直辖市）使用《实施细则》规定的“开户许可证”；尚未运行账户管理系统的省（自治区、直辖市），仍使用《中国人民银行关于实施〈人民币银行结算账户管理办法〉有关事项的通知》（银发〔２００３〕１６３号）规定的“开户核准通知书”。

三、请中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行将本通知转发至所在省（自治区、直辖市）的城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、城乡信用社和外资银行，并做好本省（自治区、直辖市）的宣传和培训等工作，确保《办法》和《实施细则》的有效实施。

实施中的情况和问题，请及时报告中国人民银行。

附件：人民币银行结算账户管理办法实施细则

第一章总则

第一条为加强人民币银行结算账户（以下简称“银行结算账户”）管理，维护经济金融秩序稳定，根据《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》），制定本实施细则。

第二条《办法》和本实施细则所称银行，是指在中华人民共和国境内依法经批准设立，可经营人民币支付结算业务的银行业金融机构。

第三条中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销进行检查监督。

第四条中国人民银行通过人民币银行结算账户管理系统（以下简称“账户管理系统”）和其他合法手段，对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销实施监控和管理。

第五条中国人民银行对下列单位银行结算账户实行核准制度：

（一）基本存款账户；

（二）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；

（三）预算单位专用存款账户；

（四）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（以下简称“ＱＦＩＩ专用存款账户”）。

上述银行结算账户统称核准类银行结算账户。

第六条《办法》中“开户登记证”全部改为开户许可证。开户许可证是中国人民银行依法准予申请人在银行开立核准类银行结算账户的行政许可证件，是核准类银行结算账户合法性的有效证明。

中国人民银行在核准开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户和ＱＦＩＩ专用存款账户时分别颁发基本存款账户开户许可证、临时存款账户开户许可证和专用存款账户开户许可证（附式１）。

第七条人民银行在颁发开户许可证时，应在开户许可证中载明下列事项：

（一）“开户许可证”字样；

（二）开户许可证编号；

（三）开户核准号；

（四）中国人民银行当地分支行账户管理专用章；

（五）核准日期；

（六）存款人名称；

（七）存款人的法定代表人或单位负责人姓名；

（八）开户银行名称；

（九）账户性质；

（十）账号。

临时存款账户开户许可证除记载上述事项外，还应记载临时存款账户的有效期限。

第八条《办法》和本实施细则所称“注册地”是指存款人的营业执照等开户证明文件上记载的住所地。

第二章银行结算账户的开立

第九条存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外。银行应负责对存款人开户申请资料的真实性、完整性和合规性进行审查。中国人民银行应负责对银行报送的核准类银行结算账户的开户资料的合规性以及存款人开立基本存款账户的唯一性进行审核。

第十条境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动的，或境内单位在异地从事临时活动的，持政府有关部门批准其从事该项活动的证明文件，经中国人民银行当地分支行核准后可开立临时存款账户。

第十一条单位存款人因增资验资需要开立银行结算账户的，应持其基本存款账户开户许可证、股东会或董事会决议等证明文件，在银行开立一个临时存款账户。该账户的使用和撤销比照因注册验资开立的临时存款账户管理。

第十二条存款人为临时机构的，只能在其驻在地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户。

存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户。

建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。

第十三条《办法》第十七条所称“税务登记证”是指国税登记证或地税登记证。

存款人为从事生产、经营活动的纳税人，根据国家有关规定无法取得税务登记证的，在申请开立基本存款账户时可不出具税务登记证。第十四条存款人凭《办法》第十九条规定的同一证明文件，只能开立一个专用存款账户。

合格境外机构投资者申请开立ＱＦＩＩ专用存款账户应根据《办法》第二十条的规定出具证明文件，无须出具基本存款账户开户许可证。

第十五条自然人除可凭《办法》第二十二条规定的证明文件申请开立个人银行结算账户外，还可凭下列证明文件申请开立个人银行结算账户：

（一）居住在境内的中国公民，可出具户口簿或护照。

（二）军队（武装警察）离退休干部以及在解放军军事院校学习的现役军人，可出具离休干部荣誉证、军官退休证、文职干部退休证或军事院校学员证。

（三）居住在境内或境外的中国籍的华侨，可出具中国护照。

（四）外国边民在我国边境地区的银行开立个人银行账户，可出具所在国制发的《边民出入境通行证》。

（五）获得在中国永久居留资格的外国人，可出具外国人永久居留证。

第十六条《办法》第二十三条第（一）项所称出具“未开立基本存款账户的证明”（附式２）适用以下三种情形：

（一）注册地已运行账户管理系统，但经营地尚未运行账户管理系统的；

（二）经营地已运行账户管理系统，但注册地尚未运行账户管理系统的；

（三）注册地和经营地均未运行账户管理系统的。

第十七条存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。

第十八条存款人在申请开立单位银行结算账户时，其申请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的名称应保持一致，但下列情形除外：

（一）因注册验资开立的临时存款账户，其账户名称为工商行政管理部门核发的“企业名称预先核准通知书”或政府有关部门批文中注明的名称，其预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是存款人与银行在银行结算账户管理协议中约定的出资人名称；

（二）预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的，账户名称应与其保持一致；

（三）没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是个体户字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。

第十九条存款人因注册验资或增资验资开立临时存款账户后，需要在临时存款账户有效期届满前退还资金的，应出具工商行政管理部门的证明；无法出具证明的，应于账户有效期届满后办理销户退款手续。

第二十条《办法》第二十七条所称“填制开户申请书”是指，存款人申请开立单位银行结算账户时，应填写“开立单位银行结算账户申请书”（附式３），并加盖单位公章。存款人有组织机构代码、上级法人或主管单位的，应在“开立单位银行结算账户申请书”上如实填写相关信息。存款人有关联企业的，应填写“关联企业登记表”（附式４）。存款人申请开立个人银行结算账户时，应填写“开立个人银行结算账户申请书”（附式５），并加其个人签章。

第二十一条中国人民银行当地分支行在核准存款人开立基本存款账户后，应为存款人打印初始密码，由开户银行转交存款人。

存款人可到中国人民银行当地分支行或基本存款账户开户银行，提交基本存款账户开户许可证，使用密码查询其已经开立的所有银行结算账户的相关信息。第二十二条开户银行和存款人签订的银行结算账户管理协议的内容可在开户申请书中列明，也可由开户银行与存款人另行约定。

第二十三条存款人符合《办法》和本实施细则规定的开户条件的，银行应为其开立银行结算账户。

第三章银行结算账户的使用

第二十四条《办法》第三十六条所称“临时存款账户展期”的具体办理程序是，存款人在临时存款账户有效期届满前申请办理展期时，应填写“临时存款账户展期申请书”（附式６），并加盖单位公章，连同临时存款账户开户许可证及开立临时存款账户时需要出具的相关证明文件一并通过开户银行报送中国人民银行当地分支行。

符合展期条件的，中国人民银行当地分支行应核准其展期，收回原临时存款账户开户许可证，并颁发新的临时存款账户开户许可证。不符合展期条件的，中国人民银行当地分支行不核准其展期申请，存款人应及时办理该临时存款账户的撤销手续。

第二十五条《办法》第三十八条所称“正式开立之日”具体是指：对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期；对于非核准类单位银行结算账户，“正式开立之日”为银行为存款人办理开户手续的日期。

第二十六条当存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务。

第二十七条《办法》第四十一条所称“有下列情形之一的”，是指“有下列情形之一”，且符合“单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项每笔超过５万元”的情形。

第二十八条《办法》第四十二条所称“银行应按第四十条、第四十一条规定认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件”是指：对于《办法》第四十条规定的情形，单位银行结算账户的开户银行应认真审查付款依据的原件，并留存复印件；对于《办法》第四十一条规定的情形，个人银行结算账户的开户银行应认真审查依据的原件，并留存复印件。

存款人应对其提供的收款依据或付款依据的真实性、合法性负责，银行应按会计档案管理规定保管收款依据、付款依据的复印件。

第二十九条个人持出票人（或申请人）为单位且一手或多手背书人为单位的支票、银行汇票或银行本票，向开户银行提示付款并将款项转入其个人银行结算账户的，应按照《办法》第四十一条和本实施细则第二十八条的规定，向开户银行出具最后一手背书人为单位且被背书人为个人的收款依据。

第三十条《办法》第四十四条所称“规定期限”是指银行与存款人约定的期限。

第四章银行结算账户的变更与撤销

第三十一条《办法》第四十六条所称“提出银行结算账户的变更申请”是指，存款人申请办理银行结算账户信息变更时，应填写“变更银行结算账户申请书”（附式７）。属于申请变更单位银行结算账户的，应加盖单位公章；属于申请变更个人银行结算账户的，应加其个人签章。

第三十二条存款人申请变更核准类银行结算账户的存款人名称、法定代表人或单位负责人的，银行应在接到变更申请后的２个工作日内，将存款人的“变更银行结算账户申请书”、开户许可证以及有关证明文件报送中国人民银行当地分支行。

符合变更条件的，中国人民银行当地分支行核准其变更申请，收回原开户许可证，颁发新的开户许可证。不符合变更条件的，中国人民银行当地分支行不核准其变更申请。

第三十三条存款人因《办法》第四十九条第（一）、（二）项原因撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

第三十四条存款人因《办法》第四十九条第（三）、（四）项原因撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后１０日内申请重新开立基本存款账户。

存款人在申请重新开立基本存款账户时，除应根据《办法》第十七条的规定出具相关证明文件外，还应出具“已开立银行结算账户清单”（附式８）。

第三十五条存款人申请撤销银行结算账户时，应填写“撤销银行结算账户申请书”（附式９）。属于申请撤销单位银行结算账户的，应加盖单位公章；属于申请撤销个人银行结算账户的，应加其个人签章。

第三十六条银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应在２个工作日内办理撤销手续。

第三十七条《办法》第五十四条所称交回“开户登记证”是指存款人撤销核准类银行结算账户时应交回开户许可证。

第三十八条存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

由法定代表人或单位负责人直接办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件及其出具的授权书，以及被授权人的身份证件。

第三十九条对于按照《办法》和本实施细则规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行应通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起３０日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

第五章银行结算账户的管理

第四十条中国人民银行当地分支行通过账户管理系统与支付系统、同城票据交换系统等系统的连接，实现相关银行结算账户信息的比对，依法监测和查处未经中国人民银行核准或未向中国人民银行备案的银行结算账户。

第四十一条账户管理系统中的银行机构代码是按照中国人民银行规定的编码规则为银行编制的，用于识别银行身份的唯一标识，是账户管理系统的基础数据。

中国人民银行负责银行机构代码信息的统一管理和维护。银行应按要求准确、完整、及时地向中国人民银行当地分支行申报银行机构代码信息。

第四十二条中国人民银行应将开户许可证作为重要空白凭证进行管理，建立健全开户许可证的印制、保管、领用、颁发、收缴和销毁制度。

第四十三条开户许可证遗失或毁损时，存款人应填写“补（换）发开户许可证申请书”（附式１０），并加盖单位公章，比照《办法》和本实施细则有关开立银行结算账户的规定，通过开户银行向中国人民银行当地分支行提出补（换）发开户许可证的申请。申请换发开户许可证的，存款人应缴回原开户许可证。

第四十四条单位存款人申请更换预留公章或财务专用章，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明材料。

单位存款人申请更换预留公章或财务专用章但无法提供原预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具原印签卡片、开户许可证、营业执照正本、司法部门的证明等相关证明文件。

单位存款人申请变更预留公章或财务专用章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。由法定代表人或单位负责人直接办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件及其出具的授权书，以及被授权人的身份证件。

第四十五条单位存款人申请更换预留个人签章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

由法定代表人或单位负责人直接办理的，应出具加盖该单位公章的书面申请以及法定代表人或单位负责人的身份证件。

授权他人办理的，应出具加盖该单位公章的书面申请、法定代表人或单位负责人的身份证件及其出具的授权书、被授权人的身份证件。无法出具法定代表人或单位负责人的身份证件的，应出具加盖该单位公章的书面申请、该单位出具的授权书以及被授权人的身份证件。

第四十六条存款人应妥善保管其密码。存款人在收到开户银行转交的初始密码之后，应到中国人民银行当地分支行或基本存款账户开户银行办理密码变更手续。

存款人遗失密码的，应持其开户时需要出具的证明文件和基本存款账户开户许可证到中国人民银行当地分支行申请重置密码。

第六章附则

第四十七条本实施细则所称各类申请书，可由银行参照本实施细则所附申请书式样，结合本行的需要印制，但必须包含本实施细则所附申请书式样中列明的记载事项。

第四十八条《办法》和本实施细则所称身份证件，是指符合《办法》第二十二条和本实施细则第十五条规定的身份证件。

第四十九条本实施细则由中国人民银行负责解释、修改。

第五十条本实施细则自２００５年１月３１日起施行。

附式１：开户许可证（基本存款账户）

（一）正面

开户许可证

核准号：编号：００００－００００００００

经审核，（存款人名称）符合开户条件，准予开立基本

－－－－－－－－－－－－－存款账户。

法定代表人（单位负责人）＿＿＿＿＿＿开户银行＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿账号＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

发证机关（盖章）

年月日

（二）背面

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

注意事项｜

｜

一、本证是证明核准类银行结算账户合法性的有效证件，由存款人持有。｜

｜

二、存款人和银行应按《人民币银行结算账户管理办法》和《人民币银行结算账户管理办法｜｜

实

施

细

则

》的规

定

使

用

本证。｜｜

三、存款人应妥善保管本证。本证遗失、毁损的，应向中国人民银行当地分支行申请补｜｜（换）发，并承担因遗失、毁损本证所造成的一切损失。｜｜

四、本证由中国人民银行监制，严禁变造、伪造、涂改和私自印制。｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

附式１：开户许可证（专用存款账户）

（一）正面

开户许可证

核准号：编号：００００－００００００００

经审核，（存款人名称）符合开户条件，准予开立专用

－－－－－－－－－－－－－存款账户。

法定代表人（单位负责人）＿＿＿＿＿＿开户银行＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿账号＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

发证机关（盖章）

年月日

（二）背面

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

注意事项｜

｜

一、本证是证明核准类银行结算账户合法性的有效证件，由存款人持有。｜

｜

二、存款人和银行应按《人民币银行结算账户管理办法》和《人民币银行结算账户管理办法｜｜

实施细则》的规定使用本证。｜｜

附式１：开户许可证（临时存款账户）

（一）正面

开户许可证

核准号：编号：００００－００００００００

经审核，（存款人名称）符合开户条件，准予开立临时

－－－－－－－－－－－－－存款账户。

法定代表人（单位负责人）＿＿＿＿＿＿开户银行＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿账号＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿有效期至年月日

发证机关（盖章）

年月日

（二）背面－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

注意事项｜

｜

一、本证是证明核准类银行结算账户合法性的有效证件，由存款人持有。｜

｜

二、存款人和银行应按《人民币银行结算账户管理办法》和《人民币银行结算账户管理办法｜｜

实

施

细

则

》的规

定

使

用

本证。｜

｜

附式２：未开立基本存款账户证明

年月日编号：中国人民银行分（支）行：

经调查，存款人未开立基本存款账户，特此证明。存款人信息如下：存款人名称：

营业执照注册号：

组织机构代码：

原基本存款账户开户许可证核准号：

有效日期：

中国人民银行分（支）行（签章）联系人：

联系电话：传真：联系地址：

填制说明：

１．本证明书一式两联，一联交申请人，一联中国人民银行当地分支行留存。

２．本证明复印无效。

附式３：开立单位银行结算账户申请书

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜存款人名称

｜

电话｜｜

｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜地

址

｜

邮编｜｜

｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜存款人类别

｜

｜组织机构代码｜｜

｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜法定代表人（）｜名｜｜－－－－－－－－－｜

｜单位负责人（）｜证件种类

｜

｜证件号码｜｜

｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜｜Ａ（）Ｂ（）Ｃ（）Ｄ（）Ｅ（）Ｆ（）Ｇ（）Ｈ（）Ｉ（）Ｊ（）｜｜类

行

业

姓

｜｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

分

｜

｜｜Ｋ（）Ｌ（）Ｍ（）Ｎ（）Ｏ（）Ｐ（）Ｑ（）Ｒ（）Ｓ（）Ｔ（）｜

｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜注册资金

｜

｜地区代码｜｜

｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜围

经

营

范

｜

｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜证明文件种类｜－－－－－－－｜证明文件编号｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜税｜税

务

登

记

证

（国

｜｜或地税）编号

｜

｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜关联企业

｜关联企业信息填列在“关联企业登记表”上。｜

｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜账户性质

｜基本（）

一般（）

专用（）

临时（）｜

｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜资金性质

｜

｜有效日期至

｜年月日｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

以下为存款人上级法人或主管单位信息：

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜上级

法

人

或

主

管

单

位

名称｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜基本存款账户开户许可证核准号

｜

｜组织机构代码｜｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜姓名｜｜

｜法定代表人（）｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜证件种类｜｜

｜单位负责人（）｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜证件号码｜｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

以下栏目由开户银行审核后填写：

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜开户银行名称

｜

｜开户银行代码｜｜

｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜

｜账户名称

｜

｜账号｜｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜基本存款账户开户许可证核准号｜｜开户日期｜｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜本存款申请开立单位银行结算账｜开户银行审核意见：｜人民银行审核意见：｜

｜户，并承诺所提供的开户资料真实、有｜｜（非核准类账户除外）｜｜效。

｜

｜｜经办人（签章）｜经办人（签章）｜｜存款人（公章）｜银行（签章）｜人民银行（签章）｜

｜

****年**月**日｜

****年**月**日｜年月日｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

填写说明：

１．申请开立临时存款账户，必须填列有效日期；申请开立专用存款账户，必须填列资金性质。

２．该行业标准由银行在营业场所公告。“行业分类”中各字母代表的行业种类如下：Ａ：农、林、牧、渔业；Ｂ：采矿业；Ｃ：制造业；Ｄ：电力、燃气及水的生产供应业；Ｅ：建筑业；Ｆ：交通运输、仓储和邮政业；Ｇ：信息传输、计算机服务及软件业；Ｈ：批发和零售业；Ｉ：住宿和餐饮业；Ｊ：金融业；Ｋ：房地产业；Ｌ：租赁和商务服务业；Ｍ：科学研究、技术服务和地质勘查业；Ｎ：水利、环境和公共设施管理；Ｏ：居民服务和其他服务业；Ｐ：教育业；Ｑ：卫生、社会保障和社会福利业；Ｒ：文化、教育和娱乐业；Ｓ：公共管理和社会组织；Ｔ：其他行业。

３．带括号的选项填“√”。

４．本申请书一式三联，一联开户单位留存，一联开户银行留存，一联中国人民银行当地分支行留存。

附式４：关联企业登记表

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜关联企业名称｜法定代表人名称｜组织机构代码｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

填表说明：

１．存款人在申请开立基本存款账户时，如果有关联企业，应填写本表。

２．本表所称“关联企业”是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织：（１）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；（２）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；（３）其他在利益上具有相关联的关系。

３．本申请书一式三联，一联开户单位留存，一联开户银行留存，一联中国人民银行当地分支行留存。

附式５：开立个人银行结算账户申请书

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜名存

款

人

姓

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜住址

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜邮政编码

｜

｜电话｜｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜证件种类１

｜

｜证件编号｜｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜证件种类２

｜

｜证件编号｜｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜证件种类３

｜

｜证件编号｜｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜发证机关所在地

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜｜｜｜３．信用卡｜｜

｜账户类型｜１．支票（）｜２．借记卡（）｜－－－－－－－－－－－－－－｜４．其他（）｜

｜｜｜｜贷记卡（）｜准贷记卡（）｜｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜称开

户

银

行

名

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜开户银行代码

｜

｜账号｜｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜开户日期｜年月日｜有效期限至｜年月日｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜

本人申请开立个人银行结算账户，并承诺所提｜开户银行审核意见：｜｜供的开户资料真实、有效。｜｜

｜

｜存款人（签章）｜经办人（签章）开户银行（签章）｜

｜

****年**月**日｜年月日｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

填表说明：

１．“发证机关所在地”一栏填写方法是：存款人为港、澳、台地区居民或外国居民的，其发证机关所在地统一填写北京市；存款人为武警的，其发证机关所在地统一填写重庆市；存款人为军人的，其发证机关所在地统一填写天津市；其他存款人的发证机关所在地按证件上标明的发证机关所在地填写。

２．证件种类１是必须填写事项，证件种类２、３是可选择填写事项。

３．“个人信用卡”账户应填写账户有效期限，其他类型的个人银行结算账户不需填写此栏。

４．带括号的选项填“√”。

５．本申请书一式三联，一联申请人留存，一联开户银行留存，一联中国人民银行当地分支行留存。

附式６：临时存款账户展期申请书

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜存款人名称｜｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜址

｜

地

｜

｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜邮政编码

｜

｜电话｜｜

｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜

｜账号

｜

｜开户核准号｜｜

｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜

｜开户日期｜年月日｜账户有效期至｜年月日｜

｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜

｜开户证明文件种类｜｜开户证明文件有效期至｜年月日｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜展期原因：｜本存款人申请临时存款账户展期，承诺所提供｜

｜

｜的证明文件真实、有效。｜

｜

｜｜

｜｜存款人（公章）｜

｜｜年月日｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜申请展期有效期至｜年月日｜批准展期有效期至｜年月日｜

｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜

｜展期证明文件种类｜｜展期证明文件有效期至｜年月日｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜开户银行审核意见：

｜人民银行审核意见：｜

｜

｜经办人（签章）

｜经办人（签章）｜

｜开户银行（签章）｜人民银行（签章）｜

｜年月日｜年月日｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

填表说明：

１．“申请展期有效期”是指存款人申请的临时存款账户展期后的有效期，由存款人填写；“批准展期有效期”是指开户银行审核后同意的临时存款账户展期后的有效期，由开户银行填写。

２．本申请书一式三联，一联存款人留存，一联开户银行留存，一联中国人民银行当地分支行留存。

附式７：变更银行结算账户申请书

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜称

账

户

名

｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜开户银行代码

｜

｜账号｜｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜账户性质｜基本（）专用（）一般（）临时（）个人（）｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜开户号｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜变更事

项

及

变

更

后

内

容

如

许

可

证

核

准

｜

下：｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜称

账

户

名

｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜址

｜

地

｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜码

｜

邮

政

编

｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜话

电

｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜额注

册

资

金

｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜证类

明

文

件

种

｜｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜证明文件编号

｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜围

｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜

｜

姓

经

营

范

｜

名｜｜｜法定代表人或｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜

｜证件种类｜｜｜单位负责人｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜证件号码｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜关联企业｜变更后的关联企业信息填列在“关联企业登记表”中。｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜上级法人或主管单位的基本｜｜｜存款账户核准号

｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜上级

法

人

或

主

管

单

位的名称｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜上级

法

人

或

主

管

｜

姓名｜｜｜｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜单位法定代表人｜证件种类｜｜｜｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜或单位负责人

｜证件号码｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜本存款人申请变更上述银行账｜开户银行审核意见：｜人民银行审核意见：｜｜户内容，并

承

诺

所

提

供的资

料真｜｜｜

｜实、有效。

｜

存款人（签章）｜｜｜｜年月日｜经办人（签章）｜经办人（签章）｜

｜｜开户银行（签章）｜人民银行（签章）｜

｜

****年**月**日

｜年月日｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

填表说明：

１．存款人申请变更核准类银行结算账户的存款人名称、法定代表人或单位负责人的，中国人民银行当地分支行应对存款人的变更申请进行审核并签署意见。

２．带括号的选项填“√”。

３．本申请书一式三联，一联存款人留存，一联开户银行留存，一联中国人民银行当地分支行留存。

附式８：已开立银行结算账户清单

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜存款人名称｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜基本存款账户开户许可证核准号｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜顺序｜开户银行名称｜账号｜账户性质｜开户日期｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜１｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜２｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜３｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜４｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜５｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜６｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜７｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜８｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜９｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜１０｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜１１｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜１２｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜１３｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜１４｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜１５｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜１６｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜１７｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜１８｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜１９｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜２０｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜２１｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜２２｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜２３｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜２４｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜２５｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜２６｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜２７｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜２８｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜２９｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜３０｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

填表说明：

１．存款人在撤销基本存款账户后申请重新开立基本存款账户时，需要填写该表。

２．存款人应准确、完整地填写所有已开立且未撤销地银行结算账户。如不敷填写，可增加清单。

３．存款人可凭密码到原基本存款账户开户银行或中国人民当地分支行查询已开立银行结算账户的详细情况。

４．本清单一式三联，一联存款人留存，一联开户银行留存，一联中国人民银行当地分支行留存。

附式９：撤销银行结算账户申请书

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜称

账

户

名

｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜开称

｜

户

银

行

名

｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜开户银行代码

｜

｜账号｜｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜账户性质｜基本（）专用（）一般（）临时（）个人（）｜｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜开户号

｜

许

可

证

核

准

｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜因

销

户

原

｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜

本存款人申请撤销上述银行账户，承诺所提供

｜开户银行审核意见：｜

｜的证明文件真实、有效。｜｜

｜

｜经办人（签章）｜｜存款人（签章）｜开户银行（签章）｜

｜

****年**月**日

｜年月日｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

填表说明：

１．带括号的选项填“√”。

２．本申请书一式三联，一联存款人留存，一联开户银行留存，一联中国人民银行当地分支行留存。带括号的选项填“√”。

附式１０：补（换）发开户许可证申请书

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜称

｜

账

户

名

｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜称

｜开

户

银

行

名

｜｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜开户银行代码

｜

｜账号｜｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜账户性质｜基本（）临时（）预算（）ＱＦＩＩ（）｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜因申请

补

（换）

发

原

｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜原开

户

许

可

证

核

准号

｜｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜本存款人申请补（换）发开户｜开户银行审核意见：｜人民银行审核意见：｜｜许可证，承诺所提供的证明件｜｜｜｜真实、文有效。

｜

｜｜经办人（签章）｜经办人（签章）｜｜存款人（签章）｜开户银行（签章）｜人民银行（签章）｜

｜

****年**月**日

｜

****年**月**日｜年月日｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

填表说明：

１．带括号的选项填“√”。

２．本申请书一式三联，一联存款人留存，一联开户银行留存，一联中国人民银行分支行留存。

*** 国家信息中心【国家法规数据库】提供，仅供参考 ***

2.账户管理实施细则篇二

一、零余额账户的现状

目前,零余额账户在行政事业单位会计工作中的广泛应用使得我们有必要加强对其定义和实施意义的了解,以提高零余额账户管理的水平。

(一)零余额账户定义

零余额账户是财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的用于办理预算资金支付清算的账户,是为了加强对预算资金的管理,其日终余额与设立在中央银行的国库单一账户清算后结零。

零余额账户主要包括以下两类:

1. 财政零余额账户。

用于财政直接支付,由财政部门根据批准的部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度,经用款单位申请后发出支付令,通过该账户将资金拨付供应商、劳务供应者或收款单位。一般包括单位的人员工资、大宗物品和服务采购、大型修缮、大中型基本建设项目支出等。

2. 预算单位零余额账户。

性质为基本存款账户,由预算单位管理和使用,用于记录、核算和反映实行财政授权支付方式的资金活动,由预算单位自行开具支付令,通过该账户办理额度内的零星支出。

(二)实行零余额账户管理的意义

财政对预算单位使用的财政性资金实行零余额账户管理,对简化财政资金拨付流程,满足现代公共财政框架需要,确保资金运作安全高效发挥了积极作用,具有十分重要的意义。

1. 规范管理。

实行零余额账户管理,规范了预算单位财政资金的使用,因为预算单位零余额账户中事先并没有银行存款,只有财政部门下达的用款指标和计划额度,财务管理部门的重点和中心工作,就是按预算额度和项目计划来合理安排支出和进度,强化了预算的约束力,杜绝了在国库单一账户体系之外的财政资金沉淀。

2. 简化程序。

实行零余额账户管理,减少了支付中间环节,优化了国库集中支付业务流程,促进预算资金及时到位,加快了资金运转效率,改变了过去层层下拨、环节多、支付程序烦琐、资金使用效率低下、收支信息反馈迟缓的局面,方便各预算单位支出需要。

3. 强化监督。

实行“零余额”账户管理,各单位所有预算资金都集中在国库单一账户中,由财政部门统一实施管理,克服了传统的因重复和分散设置银行账户而导致财政资金活动透明度不高、截留、挤占、挪用等一系列弊端,建立起了统一、高效、规范的预算资金申请与拨付体系,加强了对资金支付全过程的有效监管,对从源头上为预防腐败起到了积极作用。

二、零余额账户管理存在的问题

虽然实施零余额账户制度,对于规范财政资金管理,提高财政资金使用效率,完善国库集中支付制度具有十分重要的意义。但笔者在工作中发现,零余额账户管理仍存在一些亟待解决的问题。

(一)公款私存

部分预算单位受利益驱动,在年末时,违规将预算结余资金从零余额账户划入所属下级单位账户或者以提取现金方式存入个人账户,体外循环,从账面看,预算资金已支出、预算执行完成较好,实则逃避财政监管,进度与预算执行完全脱节,年末预算资金结余不实,成为变相的小金库。

(二)选择的资金支付方式不规范

按财政国库管理制度改革的有关政策规定,工资、工程采购和限额以上的商品服务支出等必须实行财政直接支付,通过财政零余额账户进行清算。但在实际工作中发现,由于种种原因,部分预算单位对范围内的项目提交用款计划申请时不愿采用直接支付方式,而是将应实行直接支付的项目支出采用授权支付,使得直接支付比例较低。

(三)部门预算编制内容较粗

财政部门对预算单位上报的预算要求不细,预算单位上报支出指标未细划到具体项目,导致财政支付方式选择过程中,有鱼目混珠现象,应该由国库集中支付中心实行直接支付的项目,而采用授权支付方式支付,难以保证零余额账户资金真实性。

(四)零余额账户结余额度影响预算真实性

以某单位的预算执行审计为例,该单位零余额账户年末结余50万元,这部分结余资金没有纳入下一年度预算,第二年财政根据单位报送的年度用款计划批复后,直接返还单位继续使用,该单位下年度单位预算支出为500万元,加上上年返还的用款额度50万元,当年的预算支出额度就达到550万元,而当年年底,用款额度又结余,继续滚存使用,零余额账户额度余额势必影响到下年部门预算的真实性。

(五)违规大额提现

零余额账户管理规定:年度终了,零余额用款额度必须清零。但是,部分预算单位为防止申请批复的“零余额账户额度”资金被清算,当财政资金拨入“零余额账户”时,随即将资金大额提现,导致库存现金超过规定限额。

(六)预算单位对国库集中支付事项管理不严格

部分单位对财政下达的额度不及时进行账务处理,而是等实际支出时再列收列支,导致单位收入额度与财政下达额度不对应。

三、零余额账户管理的对策

为确保国库集中支付制度不折不扣的贯彻执行,保证零余额账户真实、规范、可靠,防止跑冒滴漏和违规操作,应采取如下对策:

(一)进一步完善零余额账户管理制度

加强零余额账户管理,针对零余额账户的特殊性,财政部门要制定较为细化、系统的零余额账户资金管理办法,加强财政资金使用的绩效评价管理和监督等制度建设,进一步细化操作规程,完善支付程序,要求代理银行对预算单位从“零余额账户”提取现金额度和次数实行限额控制,如遇特殊情况确需支付大额现金的,可实行“大额支付现金申报制”,由预算单位单独报告,财政审批,银行监管,并进行跟踪监督,确保资金按指定账户和用途支付使用,防范财政资金流失。

(二)深化部门预算管理体制改革

加快部门预算改革的推进速度,财政部门要优化预算科目和用款计划、支付及账务等功能,加强对预算编制的审核,确保用款单位科学合理编制预算,全口径编制决算,真实反映当年收支、结余情况。同时,加大财政直接支付资金的比例,减少授权支付额度,加强财政支出效益分析,要求预算单位编制部门预算时考虑上年结余因素,分析结余原因,不能随意扩大编报预算规模。

(三)加快国库系统信息化建设

会计电算化和信息网络化是零余额账户管理的必要条件和技术手段,应建立覆盖财政部门、国库部门、代理银行、预算单位的综合信息处理系统,实现部门间的信息共享,财、库、银和预算单位四方的自动对账,实现对财政资金的多渠道监控和全过程控制,保证财政资金安全、高效运转。

(四)健全多部门协同监督管理机制

财政、国库部门要认真履行监督管理职能,对预算单位资金申请的真实性、合法性进行全面认真审核,加强对预算支出的刚性约束,通过专项督查、综合财务检查等多种方式对财政资金进行跟踪监督。纪检监察、审计等部门要加强对国库资金运行的外部监督,严把各个关口,避免财政资金的“体外循环”,对查出的问题要督促整改落实,以维护法律法规的严肃性。

(五)积极推行公务卡结算制度,规范现金结算行为

对在授权支付范围内的资金支出,预算单位要严格执行财政部门公布的公务卡强制结算目录,凡目录规定的公务支出项目按规定使用公务卡结算,原则不得使用现金结算,从而在零余额账户用款额度内最大程度减少现金使用,同时有效加强对公务消费行为的监控。

(六)建立健全财务内控管理制度,加强人员素质培训

国库集中支付涉及预算编制、用款申请、计划下达、项目管理等多个环节,要建立健全财务内控管理制度,加强财务人员的培训,要求财会人员既是财务的核算员,也是掌握全局的预算员,熟悉操作流程与工作规范,强化业务技能和专业知识的培训,增强风险意识,提高综合素质,切实做好单位财务管理工作。

摘要：按照国库管理制度改革要求,财政对预算单位使用的财政性资金实行零余额账户管理。零余额账户管理是一项系统性工程,本文从工作实际出发,就零余额账户管理中存在的问题及对策的认识谈几点建议,以供借鉴或参考。

关键词：零余额账户,资金,管理

参考文献

[1]郭仓金.零余额账户管理的实践与思考[J].现代经济信息,2011(3).

[2]王玲.国库集中支付制度下的零余额账户管理工作的探讨[J].现代商业,2012(6).

[3]郭晓磊.零余额账户管理中存在的问题及对策[J/OL].山东省审计厅网站.2013.

3.强化零余额账户管理篇三

零余额账户实施现状

零余额账户已经推广有许多年，并在诸多领域都取得了重大效果。

据了解，自2010年开始，北京市密云县将县属各预算单位零余额专用账户与原基本账户合并，统一为零余额基本账户，进一步完善了账户的收支功能，实现了一个预算单位只有单一零余额基本账户的规范管理。同时，银行账户管理也更加规范。零余额改革一方面增加了预算单位单一零余额基本账户收款功能，改变了零余额账户只支不收的不完备功能，使预算单位用款更加及时便利，提高了财政资金使用效率。另一方面增加了财政部门对预算单位单一零余额基本账户资金的实时监控功能，实现各类政府性资金收支活动全过程的有效监管，确保了财政资金安全运行。撤销预算单位原基本账户，预算单位所有政府性资金全部缴入财政专户，纳入国库单一零余额基本账户管理，使政府对财政资金宏观调控能力得到增强。预算单位政府性资金全部纳入国库单一零余额基本账户管理后，通过财政部门科学的理财规划和保值增值，当年实现利息收入1333万元，是2006年国库集中收付制度改革之初财政专户利息收入的20倍，提升了财政资金的管理效益。

在小金库防治方面。自1989年以来，我国先后11次开展了全国性的“小金库”专项整治行动，但每次整治之后，阶段性成果便迅速被新的“小金库”所吞噬，个别地区和单位的“小金库”甚至呈现出越治越大的态势。究其原因，主要是没有用联系的观点去对待“小金库”的形成、发展和灭亡，配套改革没有同步跟进，以致于“小金库”专项治理工作始终没能走出治理—产生—再治理—再产生的怪圈。而零余额账户的出现彻底正本清源，从根本上遏制“小金库”的产生和蔓延，构建了防治“小金库”的长效机制。

鞍山市的某位事业单位的干部向记者表示，在几年前本市就实行了机关单位账户零余额管理。每天发生的支付情况都要进行清算，剩余闲钱和进账资金，都要上交，要做到一分不剩。这样就对“小金库”达到了釜底抽薪之效果，不仅让资金的使用过程更透明，也使预算监督由事后监督变成事前、事中、事后全过程监督，有助于从源头上防止腐败行为的发生。此外，零余额账户还有另一个奇效，就是抖了“小金库”的老底，也有利于遏制乱收费和乱罚款。

无锡市这些年也进行了零余额账户改革，一位政府机关人士表示，当时为了治理规范各单位的财务行为，彻底取消了单位现有的基本存款账户，并开始开设单位零余额账户作为基本账户，纳入国库集中支付单一账户体系范围，实现单位资金一个账户进出。据他回忆当时达100多个事业单位遭到彻查，查出不合法资金1个多亿，确实强化了财政调控和监管资金的能力。

此外，不少地方积极创新零余额账户管理方法，将“零余额”推广至其他资金管理领域，并取得了积极成效。

去年，泰安市在全市范围内实施了公积金存款“零余额账户”管理办法。2012年底统计，全年实现收益达9324万元，比去年增加4544万元，增长95%。零余额账户管理办法的主要内容为：存款户每日清零，活期及时转存定期，设置调剂资金，资金分级核算集中管理。该办法的最大特点是：资金即时汇总，及时转存，保安全，高收益。并在市直工、农、中、建、交五大国有商业银行分行，设五个公积金存款总账户。每日业务結束前，将五大银行在各地区的公积金存款户清零，通过网上银行全部汇集到市直五个公积金存款总账户上，凡达到500万元或1000万元时，将活期存款及时转存为3年或5年期定期存款，由市住房公积金管理中心通过网上银行将该定期存款确定在某支行，不影响该支行的存款额度。

泰安市住房公积金管理中心党委书记、主任王峰说：“管理中心针对账户分设、资金分散、存储结构不合理等问题，全面推行‘零余额账户’管理，实现了资金统一管理和调配，确保了资金安全。泰安市的经验做法得到监察部、住建部领导的高度关注和充分肯定并在全国推广。”零余额账户管理方法在住房公积金的管理上，既维护了公共资金的利益，也方便了人民群众办事。财政零余额管理办法理应在更多的社会资金管理工作中发挥更大的作用。

目前存在的问题

零余额账户的财政运行机制实施以后，各级财政管理工作确实得到了一定的加强。但经过几年的实践，还是出现了不同程度的问题，并亟待解决，使财政管理正常运转。

某市审计局人士表示，目前零余额账户管理主要存在以下几个问题。首先，近年来在审计过程中发现，财政资金拨入零余额账户时，有些部门和乡镇马上就将资金大额提现，导致库存现金超过规定限额，使用大额现金结算。在国库集中支付方式下，由于银行间的清算是通过计算机网络进行的，因而财政支付专户和预算单位的账户在每天清算结束后都应当是零余额账户，财政资金的日常结余都保留在国库单一账户中。近年来，审计中发现，部分部门、乡镇预算单位为防止申请批复的“零余额账户额度”资金被清算，财政资金拨入“零余额账户”时，就进行资金大额提现。另外，审计中还发现，有的部门预算单位违反国库集中支付政策，将按规定应实行财政直接支付的项目支出采用授权支付，直接从零余额账户中提出资金用现金支付，而乡镇经济业务基本不用银行转账业务结算，基本上都是授权支付。

记者还了解到，有的预算单位把零余额账户资金部分或全部转到以个人名义在银行开立的账户中，再从个人账户中提取现金支付费用。甚至还有财政资金拨入“零余额账户”时，该部门随即将部分资金转到对口单位的负责人个人账户中，大概几万到几十万不等，之后再从个人账户中提取现金用于支付费用。

零余额账户管理不到位，会导致公款私存，账外账、甚至小金库的死灰复燃，因此及时完善零余额账户管理制度有重大意义。上述审计人士认为，应从总体上规范账户管理。编制预算过程中，实现预算项目的明晰化，就要对部门的预算项目进行细化，对政府预算会计科目进行改革，限定预算支付方向和内容的一致性，加强支付审核。详细、明确规定单位零余额账户、特设专户与单位的其他银行账户之间的资金划转范围、项目及标准。哪些资金可以划转，哪些资金不能划转，以及划转金额超过一定标准的应提前报请财政部门审批等都必须有明确的规定，否则国库单一账户体系将无法发挥应有的作用。应加强对预算支出的刚性约束，充分发挥国库集中支付中心监督作用。

4.账户管理实施细则篇四

行签章管理办法实施细则

第一章总则

第一条为进一步规范我行单位银行结算账户预留银行签章的管理，防范结算风险，保障单位存款人的资金安全，根据中国人民银行《支付结算办法》及总行《中国银行股份有限公司人民币单位银行结算账户管理实施细则（暂行）》、《中国银行单位银行结算账户预留银行签章管理办法》等有关规定，特制定本实施细则。

第二条单位银行结算账户预留银行签章（以下简称印鉴）是存款人因在开户银行开立单位银行结算账户而向开户银行预留凭以办理各项结算业务的签章样本。

存款人是指在中国境内开立单位银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、有字号的个体工商户(以下统称单位存款人)以及无字号的个体工商户。

开户银行是指接受单位存款人申请，为其开立单位银行结算账户的我行辖属机构。开户银行必须是我行分理处（含）以上，经总行及银行监管部门批准可办理对公结算业务的机构。

第三条本实施细则适用于我行人民币单位银行结算账户预留银行签章的管理。

第二章预留印鉴的基本规定第四条单位存款人的印鉴由单位存款人的公章或财务专用章及其法定代表人或单位负责人或其授权的代理人（以上统称被授权签字人）的签名或盖章组成。单位存款人印鉴中的各类印章应使用不变形的印章，不得使用万次章（原子章）。

第五条单位存款人预留公章或财务专用章的名称原则上应与单位存款人的名称一致。但对于单位存款人名称过长的，可以使用规范化简称，使用规范化简称的必须在签订《中国银行人民币单位银行结算账户管理协议》时予以明确。

第六条无字号的个体工商户开立银行结算账户只需预留一枚签章，必须包括“个体户”字样和营业执照上记载的经营者姓名。如：“个体户XXX”。

第七条单位独立核算的附属机构开立银行结算账户预留的签章，应为其主管单位名称加附属机构名称。

第八条收入汇缴和业务支出专户可通过在其预留签章上加注编号的方式来区别下属非独立核算单位和其所属单位。

第九条单位存款人可根据需要预留组合签章，并与开户行书面约定不同的签章组合所对应的支付权限，该约定应在预留银行签章时予以明确。

第十条以单位名称后加内设机构（部门）名称或资金性质开立的专用存款账户的预留签章应与专用存款账户名称一致。

第十一条以异地建筑施工及安装单位名称后加项目部名称开立临时存款账户的预留签章应与临时存款账户名称一致。第十二条因注册验资开立的临时存款账户，其预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是单位客户与银行结算账户管理协议中约定的出资人名称。

注册验资临时存款账户如遇多个出资人，其预留签章应预留全体出资人签章或全体出资人共同出具的委托授权书同意的某一个或部分出资人的签章，但不得授权出资人以外的人。

第三章印鉴卡的基本规定

第十三条印鉴必须在印鉴卡（附件一）上预留。印鉴卡是开户银行用来审核单位存款人提交业务凭证的重要依据。

第十四条中国银行安徽省分行印鉴卡一式五份，由省分行负责统一印制，统一编号（一套一个编号）。其中，一份审核后返还给单位存款人留存；一份作为开户银行日常结算业务印鉴核对的依据；一份作为开户资料与账户资料档案一并保管；一份作为开户银行对账单回执印鉴核对的依据；一份作为备用，主要用于单独设立现金柜台机构的取现业务印鉴核对的需要。无此需要的机构，应在提交开户单位预留印鉴前做作废处理，并与账户资料一并保管。

第十五条空白的印鉴卡应视同于重要空白凭证，按《中国银行重要空白凭证管理办法》规定管理，每套以假定单价1元纳入表外业务核算。

第十六条各行应加强对空白印鉴卡的管理工作，建立空白印鉴卡使用登记制度，明确职责，指定专人（非前台操作人员）负责空白印鉴卡的管理工作。单位存款人申请开立结算账户时，经开户银行、人民银行审核同意可以开立结算账户后，由空白印鉴卡管理人员按号码顺序逐套发给单位存款人空白印鉴卡，同时登记“重要空白凭证使用登记薄”，并要求单位存款人签收。

第十七条对于作废的空白印鉴卡，管理责任人应负责及时收回，逐份加盖作废章，登记“重要空白凭证使用登记薄”，并注明作废原因。业务负责人应对作废的空白印鉴卡进行核实并签章确认，作为作废空白印鉴卡销号的依据。作废的空白印鉴卡应专夹保管，定期按重要空白凭证管理要求组织销毁。

第十八条各营业机构应按月组织人员对空白印鉴卡管理情况进行检查。检查时应根据“重要空白凭证使用登记薄”的登记情况，与库存、作废的空白印鉴卡以及正在使用的印鉴卡和“已销户”、“已更换”的印鉴卡逐份进行核对，检查情况要登记备案，并由业务负责人签字确认。

第十九条印鉴卡记载事项的规定

（一）印鉴卡内容应包括：单位存款人名称（应与账户名称一致，使用规范化简称的还应注明规范化简称）及账号、单位地址、联系电话、印鉴及其使用说明、启用日期、单位存款人确认印鉴真实有效的证明、注意事项、印鉴卡编号、账户类型等。

（二）单位存款人应在印鉴卡正面“预留银行签章式样”处预留印鉴，在背面“单位公章”处加盖单位存款人公章或无字号个体工商户的签章，作为单位存款人对提交开户银行印鉴样式的确认依据。

（三）印鉴卡上的印鉴必须保证清晰、完整，并注明印鉴的启用日期。启用日期不得早于账户规定的启用日期。

（四）原则上一套印鉴应仅体现在一张印鉴卡上，但如一张印鉴卡无法容纳单位存款人的全部印鉴，单位存款人可以将多张印鉴卡装订为一套印鉴卡，相互连接，并在连接处签章确认。单位存款人应在每张印鉴卡上加盖单位存款人公章或无字号的个体工商户的签章。开户银行应将该套印鉴卡视为一份印鉴。

（五）印鉴卡的所有记载事项必须清晰，不得更改。如有更改，视同作废。

第四章印鉴的预留

第二十条单位存款人预留印鉴所需提供的资料信息：

（一）经审核，开户银行同意单位存款人开立单位银行结算账户，单位存款人应预留该单位印鉴。

（二）单位存款人预留印鉴，应向开户银行出具：

1、加盖单位存款人印鉴的印鉴卡；

2、单位存款人的单位介绍信（或单位公函）及经办人员的工作证或身份证件（复印件留存）；

3、印鉴中被授权签字人的身份证件；

4、被授权签字人如不是单位存款人的法定代表人或单位负责人，应出具单位存款人的授权书；

5、若存在特殊性授权核印还须提交委托书或协议书。第二十一条单位存款人在银行预留印鉴时，必须在开户银行柜台、开销户经办人员当面加盖预留印鉴，单位存款人离柜盖章的印鉴卡我行开销户经办人员不得受理。

对于需要开户银行上门服务为单位存款人预留印鉴的，必须由开户银行的开销户经办人员和业务负责人等两人以上（不含业务或营销人员），到单位存款人的财务部门办理。我行业务及营销人员不得经手接触预留印鉴卡。同时，单位存款人应按本条的要求提供相关资料信息。

第五章印鉴卡的审核及保管

第二十二条印鉴卡的审核

（一）对于符合开户条件并经审核同意开户的，由单位存款人经办人员在印鉴卡上填写户名、地址和联系电话等规定的内容并预留印鉴（正面）和加盖单位公章（背面）后提交开户银行。

（二）开户银行的开销户经办人员应对单位存款人提交印鉴卡的各项内容与开户申请书、开户协议书等资料进行认真核对，在确认印鉴卡真实、内容完整准确的情况下填写账号、使用说明和启用日期并签章确认；业务负责人应对印鉴卡进行复审，无误后签章确认并在印鉴卡正面“开户银行”处加盖“业务公章（专用章）”。审核后的印鉴卡一份经单位存款人签收后留存，作为单位存款人签发各类业务凭证、办理印鉴变更和挂失时的依据；其余的由开户银行按要求留存。

（三）若单位存款人指定被授权签字人办理限定类型及/或限定金额的业务，并要求开户银行代其审核的，单位存款人应出具授权委托书，并在授权委托书和印鉴卡上注明该被授权签字人及相应签章、被授权办理的限定类型及/或限定金额的业务。开户银行应按照单位存款人要求为其办理相应业务。

第二十二条开户银行留存印鉴卡的保管

（一）一份（或两份）提交印鉴卡管理人员(非前台业务人员)或核对人员（非前台业务人员）签收后，按账号顺序分类排放于印鉴卡册，专柜存放（要求：防火防盗），用于核对单位存款人签发的业务凭证。采用电子验印的应交印鉴数据库管理员，更新数据库后装入预留印鉴卡册入柜保管。印鉴卡册必须做到“人离册锁”，非核印人员和印鉴卡管理人员不得接触印鉴卡册；

（二）一份作为开户资料与账户资料档案一起入柜保管；

（三）一份提交对账中心签收留存，作为核对对账单回执的依据；

（四）单位存款人提交的相关证件资料复印件应放入账户资料档案备查.第二十三条印鉴卡管理人员或核印人员必须保证预留印鉴卡的安全、完整、真实。印鉴卡变形或残损，而无法正常核印时，开户银行应及时通知单位存款人，并要求该单位凭该通知书及时办理更换印鉴卡手续。

更换时，单位存款人按照第二十一条的要求提供新的印鉴卡及留存的原印鉴卡，开户银行按照第二十二条的要求进行审核。确认无误后，将单位存款人提交的原印鉴卡加盖“注销”字样并注明注销日期与一份新印鉴卡一起交单位存款人留存，其余的新印鉴卡由开户银行按要求留存保管。

单位存款人如需变更印鉴，须按照印鉴的变更手续办理。第二十四条印鉴卡的保管人员或核印人员因工作调动、轮班、休假离岗时，必须做好印鉴卡的保管、使用交接手续，并登记印鉴卡交接登记簿。

开户银行必须妥善保管单位存款人预留的印鉴卡，保管期限不低于开户资料的保管期限。

第六章印鉴的核对

第二十五条核印人员核对业务凭证上签章时，应与印鉴卡认真进行核对。

（一）采用手工核印方式时，核印人员应逐笔折角核对业务凭证上的签章（包括单位存款人购买重要空白凭证时提交的“空白凭证领用书”）。核对无误后，由核印人员在业务凭证上盖章（印鉴核符或经办人员名章）确认，审核人名章盖在业务凭证印鉴章的下方，印章应清晰。超出规定限额的业务凭证必须采取双人核印。

（二）采用电子核印或支付密码方式时，核印人员应首先进行折角手工核印，然后再按照电子验印系统或支付密码系统的要求对签章或密码逐笔进行核对，核对无误后，由核印人员在业务凭证上盖章确认，审核人名章盖在业务凭证印鉴章的下方，印章应清晰。对于采用电子核印方式的业务凭证如超出规定限额必须采取双人核印。

（三）双人核印是指开户银行对超出规定限额的业务凭证，应由核印人员即时折角核对印鉴后，再交给事中监督人员（或复核人员）或业务负责人再次核对印鉴并盖章确认。具体限额为：

1、现金支票凭证（1）各市分行和合肥市直属支行营业部及辖属营业网点单笔超过5万元（含5万元）；

（2）省行营业部单笔超过10万元（含10万元）。

2、转账支票及其他对公支付结算凭证

（1）各市分行和合肥市直属支行营业部及辖属营业网点单笔超过20万元（含20万元）；

（2）省行营业部单笔超过50万元（含50万元）。

第七章印鉴的变更

第二十六条单位存款人更换被授权签字人的预留印鉴时，必须出具：

（一）单位银行结算账户预留银行签章变更/挂失申请书（附件二）。

（二）由单位存款人的最高有权部门出具的证明（更换法定代表人或单位负责人的，应按照办理账户资料变更的要求，凭单位存款人的书面通知和证明材料办理；更换其他被授权的代理人的，应出具董事会决议正本或加盖公章的单位证明）。

（三）经原被授权签字人签字确认的书面申请以及原授权签字人的身份证件；

（四）加盖新印鉴的印鉴卡以及原印鉴卡；

（五）被授权签字人的身份证件，如授权他人代理，还应出具被授权签字人签署的授权委托书及代理人身份证件；

（六）被授权签字人如不是单位存款人的法定代表人或单位负责人，应出具单位存款人的授权书；

（七）其他相关证明文件。

如单位存款人无法提供原被授权签字人的身份证件及/或书面申请，应出具无法提供身份证件及/或书面申请的证明，并加盖公章，同时须承诺承担由于无法提供身份证件或委托书而导致的一切损失及费用。

第二十七条单位存款人更换财务专用章（或公章）的预留印鉴时，必须出具：

（一）单位银行结算账户预留银行签章变更/挂失申请书；

（二）董事会决议正本或单位证明（加盖单位公章）；

（三）涉及名称变更的还应提供有关部门的证明文件；

（四）加盖新印鉴的印鉴卡以及原印鉴卡；

（五）前来办理人员的身份证件；

（六）其他相关证明文件。

单位存款人申请更换预留公章或财务专用章但无法提供原预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具原印鉴卡片、开户许可证、营业执照正本、司法部门的证明等相关证明文件。

第二十八条无字号的个体工商户变更预留印鉴时，必须出具：

（一）单位银行结算账户预留银行签章变更/挂失申请书；

（二）个体工商户的身份证件，如授权他人代理，还应出具个体工商户签署的授权委托书及代理人身份证件；

（三）涉及名称变更的还应提供工商行政管理及/或公安部门的证明文件；

（四）加盖新印鉴的印鉴卡以及原印鉴卡；

（五）其他相关证明文件。

第二十九条单位存款人申请变更预留公章或财务专用章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

第三十条单位存款人申请更换预留个人签章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

由法定代表人或单位负责人直接办理的，应出具加盖该单位公章的书面申请以及法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，应出具加盖单位公章的书面申请、法定代表人或单位负责人的身份证件及其出具的授权书、被授权人的身份证件；无法出具法定代表人或单位负责人的身份证件的，应出具加盖该单位公章的书面申请、该单位出具的授权书以及被授权人的身份证件。

第三十一条开户银行应认真审核单位存款人提交的印鉴变更申请书及有关证明文件，经审核同意的，将空白印鉴卡交单位存款人经办人员办理新印鉴的预留；经审核不同意的，应在单位存款人提交的申请书上注明不同意的理由，并由审核人和单位存款人经办人员签章确认后，将申请书复印件加盖公章退交单位存款人，同时应提醒单位存款人印鉴变更未经银行审核同意、原印鉴继续生效。申请书原件和前来办理人员的身份证件复印件放入账户资料备查。

第三十二条单位存款人应按照第四章第二十一条的要求办理新印鉴的预留，新的印鉴盖在新印鉴卡的正面，原来的印鉴盖在新印鉴卡背面，并在新印鉴卡背面加盖单位存款人公章或个体工商户的签章后提交开户银行。

第三十三条开户单位应指定专人按照第二十二条的要求审核单位存款人提交的新印鉴卡，审核无误确认后，在账户资料中进行登记，方可启用新印鉴。对单位存款人提供的身份证件，应保留复印件以备查；对于单位存款人提供的原印鉴卡，应加盖“注销”字样并注明注销日期后退回单位存款人。

新印鉴启用日期应为申请变更的下一个营业日或其后的日期，不得为办理变更的当日或其以前的日期。

更换的新印鉴应与旧印鉴明显不同，不得与原印鉴一致。第三十四条开户银行应注意审查印鉴变更期间单位存款人加盖在业务凭证上的印鉴。在新印鉴启用日期前单位存款人签发的业务凭证，仍应加盖原印鉴，加盖新印鉴的业务凭证无效，开户银行不得受理。在新印鉴启用日期当日及以后单位存款人签发的业务凭证，应加盖新印鉴，加盖原印鉴的业务凭证无效，开户银行不得受理。

第三十五条更换印鉴10日后，开户银行须在留存的原印鉴卡上均加盖“注销”字样，注明注销日期，与申请书、相关证明文件等同账户资料一并保管。

第八章印鉴的挂失

第三十六条单位存款人遗失印鉴，可向开户银行申请挂失并更换印鉴。挂失印鉴除提供上述第六章规定的文件外，还必须向开户银行出具开户许可证、营业执照正本以及财务专用章（或公章）或个人名章遗失作废的证明。

第三十七条单位存款人挂失后更换的新印鉴应与原印鉴明显不同，不得与原印鉴一致。

第三十八条开户银行应由专人负责审核单位存款人交来的挂失申请及有关证明文件，办理印鉴挂失手续。经审核同意的，可按第六章要求办理印鉴更换；经审核不同意的，应在单位存款人提交的申请书上注明不同意的理由，并由审核人和单位存款人办理人员签章确认后，将申请书复印件加盖公章退交单位存款人。申请书原件和前来办理人员的身份证件复印件存入账户资料备查。

第三十九条印鉴挂失后，无论开户银行是否同意更换印鉴，自挂失生效起单位存款人签发的加盖原印鉴的业务凭证无效，开户银行不得受理。经开户银行审核同意更换印鉴后，单位存款人可以凭新印鉴办理各项业务。

在挂失日期前单位存款人签发的加盖原印鉴的业务凭证继续有效。

第九章其他

第四十条单位存款人销户后印鉴卡的处理

单位存款人办理销户时，应同时提供单位存款人保管的印鉴卡，开户银行应将在所有印鉴卡上注明销户日期，加盖“注销”字样，注明注销日期。注销的印鉴卡与销户资料一并放入账户档案中保管备查。

第四十一条长期不动户印鉴卡的管理

清理长期不动户（一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户）时应将长期不动户的印鉴卡从印鉴卡册中抽出，注明“长期不动户”字样和清理日期，放入专立的长期不动户印鉴卡册，并与清理销户清单一并指定专人妥善保管，该人员不得从事日常业务凭证的印鉴核对工作。

长期不动户的单位存款人办理销户手续时，应将印鉴卡从长期不动户印鉴卡册中抽出，并在印鉴卡上注明销户日期，加盖“注销”字样，注明注销日期。注销的印鉴卡与销户资料一并放入账户档案中保管。

第四十二条采用电脑单机或网络核印（电子核印）的，必须指定专人负责印鉴卡的保管与预留印鉴数据库的建立、变更、挂失以及印鉴卡的保管工作。

第四十三条各级开户银行要加强对预留印鉴和印鉴卡的管理，选派政治合格、思想过硬的人员负责印鉴的预留、变更、挂失以及印鉴卡的保管工作。

各行财会部门和稽核部门应定期或不定期对印鉴的预留、变更、挂失以及印鉴卡的保管及使用情况进行检查，一经发现问题，应要求该开户银行立即进行整改，并对有关责任人按照《中国银行股份有限公司员工违规处理办法》的有关规定进行处罚，出现重大问题还应追究上级主管部门责任。

第九章附则

第四十四条本实施细则由中国银行安徽省分行会计结算部制定和解释。

第四十五条

5.账户管理实施细则篇五

第一章总则

第一条为规范深圳市社会医疗保险个人账户用于健身消费，加强对定点健身场馆的管理，根据《深圳经济特区促进全民健身条例》和《深圳市社会医疗保险办法》的有关规定，制定本实施办法。

第二条本办法适用以下对象：

（一）社会医疗保险个人账户上一医疗保险末余额达到本市上一在岗职工平均工资百分之五的社会保障卡持卡人（以下简称“持卡人”）；

（二）全市社会医疗保险个人账户定点健身场馆（以下简称“定点健身场馆”）。

第三条市文体旅游局会同市人力资源和社会保障局根据本办法采用大数据技术监控、审核定点场馆、经济处罚等措施，对持卡人健身消费行为和定点健身场馆进行监督管理。

第二章刷卡健身消费

第四条持卡人社会医疗保险个人账户上一医疗保险末余额达到本市上一在岗职工平均工资百分之五的，可以将余额的百分之十用于本人在定点健身场馆进行规定项目和范围内的健身消费。消费时使用本人的社会保障卡刷卡记账。

健身消费规定项目和范围由市文体旅游局制定，并可以适时调整。

第五条持卡人健身消费额度信息通过深圳市社会医疗保险个人账户健身消费管理信息系统（以下简称“医健信息系统”）记录。医健信息系统数据与社会医疗保险系统数据实时关联，同步更新。

持卡人可登录医健信息系统或深圳市社会保险基金管理局网站，查询本人的健身消费和余额情况。

第六条

在每一个医疗保险的首十个工作日内，持卡人的健身消费限额由医健信息系统根据其社会保障卡账户余额自动生成。持卡人在该首次刷卡健身消费前，需登录医健信息系统提交健身消费额度申请，一个医疗保险只可申请一次，跨需要重新申请。健身消费额度生成之后，持卡人未刷卡健身消费的，不扣减持卡人社会保险个人账户余额。

第七条持卡人可在市文体旅游局的官网上查找定点健身场馆信息，按官网上公布的定点健身场馆经营的健身服务项目进行刷卡健身消费。

第八条刷卡健身消费不得用于非健身项目。一天消费不超过一次，一次不超过一百元。违反本办法规定刷卡健身消费的持卡人，半年内不得使用社会保障卡用于健身消费；违反医疗保险有关规定被市社会保险机构暂定记账期间，持卡人的社会保障卡不得用于健身消费。

第三章定点健身场馆

第九条本办法所称定点健身场馆，是指向市文体旅游局提出申请并经确认后，双方签订服务协议，为持卡人提供刷卡健身消费服务的健身场所。

第十条定点健身场馆应当符合下列条件：

（一）具有合法的独立法人资格，经营范围包括体育健身项目服务；

（二）具备开展全民健身活动相关的体育设施、信息化基础设备、专业人才和服务功能。综合性健身场地面积不低于1000平方米，单项性健身场地面积不低于500平方米，具有6名以上专门的教练人员或社会体育指导员；

（三）符合《深圳市社会医疗保险个人账户定点健身场馆评定项目及量化评分标准表》的评分规定；

（四）须提供配套让利优惠举措。

根据深圳市实际情况，对定点健身场馆的确认采取自愿申请、明确标准、择优确定的政策。

第十一条申请成为定点健身场馆的，应当向市文体旅游局提交以下材料：

（一）《深圳市社会医疗保险个人账户定点健身场馆申请书》；

（二）健身场馆《营业执照（副本）》、《组织机构代码证（副本）》复印件；

（三）健身场馆法定代表人、主要负责人身份证复印件；

（四）按《深圳市社会医疗保险个人账户定点健身场馆评定项目及量化评分标准表》所作的自评结果及相关证明材料；

（五）专门教练人员或社会体育指导员的资格证书、聘用合同书及其它相关证明材料；

（六）所经营健身服务项目目录及收费标准，以及配套让利优惠承诺；

（七）近三年健身场馆和服务项目的月度财务报表。市政务信息资源共享交换平台无法获取相关信息的，需提交原件查验。

第十二条市文体旅游局按照下列程序确认定点健身场馆：

（一）每年第一、三季度首5个工作日，申请单位根据市文体旅游局官网发布的申报指引进行网上申报，填报相关表格，提供相关材料；

（二）市文体旅游局在接收材料10个工作日内对网上申报进行审核，符合要求的给予受理编号；不符合要求的予以退回；材料不齐或者材料不合要求的，一次性告知申请人需补充的材料；申请人应当自收到补充材料通知之日起5个工作日内补充，逾期不补充的视为撤回申请。

（三）受理后30个工作日内，市文体旅游局根据《深圳市社会医疗保险个人账户定点健身场馆评定项目及量化评分标准表》对申请单位的健身场所进行现场考察并评分。

（四）对评分优秀的申请单位，在市文体旅游局官方网站上向公众予以公示，公示期为7日。公示期内未收到举报或收到举报但经核查不影响评分结果的，认定为定点健身场馆，并在市文体旅游局官方网站上向社会公布。

第十三条经认定的定点健身场馆，由市文体旅游局和市人力资源和社会保障局向其颁发《深圳市社会医疗保险个人账户定点健身场馆证书》，并与其签订服务协议。

服务协议终止或解除的，该场所应当及时交回证书。第十四条服务协议主要内容应当包括：健身服务项目及收费标准，服务质量要求及监督办法，财务结算办法，医健信息系统终端、密钥安装及费用结算，违约行为及责任，协议变更、解除的条件和程序，以及双方认为需要约定的其它内容。

第十五条持卡人在定点健身场馆刷卡产生的健身消费费用，按照本办法规定和协议约定由各定点健身场馆与市社保局按月结算。各定点健身场馆应于次月10日前及时将截止上月末核对无误的健身费用数据上传至医健信息系统，由市文体旅游局审核后申请费用结算，市社保局根据健身消费管理信息系统生成的月度财务报表向定点健身场馆拨付款项。

第十六条定点健身场馆应当履行下列义务：

（一）严格执行本办法和社会医疗保险的有关规定，履行服务协议；

（二）在经营场所显著位置悬挂《深圳市社会医疗保险个人账户定点健身场馆证书》；

（三）在经营场所张贴持卡人刷卡健身消费服务项目明细，设置醒目的投诉、举报和咨询电话；

（四）对刷卡健身消费的，刷卡消费价格为原价的85%以下；

（五）安装医健信息系统终端并支付相关费用；

（六）不得提供违反服务协议的消费内容或套现；

（七）保存刷卡健身消费的消费数据、刷卡记录、费用清单等至少2年；

（八）定期上报财务数据。

第十七条定点消费健身场所不再具备定点条件时，该场所应当在30日内书面报告市文体旅游局做出暂停或取消定点的决定。

定点健身场馆的名称、经营场所、法定代表人等信息发生变更的，应在变更前向市文体旅游局报告，并自变更完成之日起30日内持书面变更申请和有关变更批准文件，到市文体旅游局办理信息变更手续。

第十八条定点健身场馆被暂停定点的，如需恢复定点，应当在暂停期满前10个工作日内向市文体旅游局提交恢复定点申请书、违规整改情况报告以及改进措施报告。市文体旅游局自收到以上材料之日起进行核查，对于整改后符合要求的，在20个工作日内恢复定点。

第十九条被暂停定点的健身消费场所逾期不提出恢复定点申请的，可取消其定点。

第二十条定点健身场馆有以下情形之一的，由市文体旅游局取消其定点，解除服务协议：

（一）出现不符合定点条件的情况，未按规定向市文体旅游局报告的；

（二）被限期整改，期满仍不符合要求的；

（三）名称、经营场所、营业执照等信息发生变更，未按规定向市文体旅游局报告及办理变更手续的；

（四）采取虚构、篡改申请材料等不正当手段成为定点健身场馆的；

（五）服务协议期限内因违规被暂停定点两次的；

（六）为冒用他人社会保障卡的持卡人提供健身消费的；

（七）为通过健身项目费用抵扣非健身项目费用或套取个人账户的持卡人提供便利的；

（八）其他情节严重的违法违规情况。

定点健身场馆有上述

（四）、（五）、（六）、（七）、（八）情形之一的，自解除服务协议之日起36个月内，不得申请定点健身场馆；违规严重的根据服务协议的约定，扣回违约金。涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。

第二十一条服务协议有效期不超过36个月，期满可续签。

在服务协议有效期期间新增约定事项，双方应当签订补充协议。

四、附则

第二十二条本办法于年月日之日起实施。第二十三条《深圳市社会医疗保险个人账户定点健身场馆评定项目及量化评分标准表》和《社会医疗保险定点健身场馆服务协议》于每年的一、三季度前由市文体旅游局制定并在市文体旅游局官网上发布。

6.账户管理实施细则篇六

人民银行发布《中国人民银行关于改进个人银行账户服务加强账户管理的通知》(以下简称《通知》)。《通知》的发布是人民银行顺应市场发展需求和满足社会公众日益多样化支付服务需求的重要举措，对完善银行账户管理体系、提升银行服务质量、保障消费者合法权益、维护经济金融秩序具有重要意义。

《通知》以改进个人人民币银行结算账户(以下简称个人银行账户)服务和满足社会公众支付服务需求为出发点和落脚点，以落实银行账户实名制和保障消费者合法权益为核心，按照“鼓励创新、防范风险、趋利避害、健康发展”的`总体要求，从落实个人银行账户实名制、建立银行账户分类管理机制、规范代理开立个人银行账户、强化银行内部管理和改进银行账户服务五方面进行了规范。

《通知》明确，银行为开户申请人开立个人银行账户，应核实身份证件的有效性、开户申请人与身份证件的一致性和开户申请人开户意愿;通过有效身份证件无法准确判断开户申请人身份的，银行应要求其出具辅助身份证明材料。银行可采取多种方式对开户申请人身份信息进行交叉验证。

《通知》规定，银行应建立银行账户分类管理机制，按照“了解你的客户”原则，根据开户申请人身份信息核验方式及风险评级，审慎确定银行账户功能、支付渠道和支付限额，并进行分类管理和动态管理。以往通过银行柜面开立的账户划为Ⅰ类银行账户，今后开户申请人可通过柜面、远程视频柜员机和智能柜员机等自助机具、网上银行和手机银行等电子渠道开立Ⅰ类银行账户、Ⅱ类银行账户或Ⅲ类银行账户。存款人可通过Ⅰ类银行账户办理存款、购买投资理财产品、转账、消费和缴费支付、支取现金等业务;通过Ⅱ类银行账户办理存款、购买投资理财产品、限定金额的消费和缴费支付等业务;通过Ⅲ类银行账户办理限定金额的消费和缴费支付服务。Ⅱ类银行账户和Ⅲ类银行账户不得存取现金，不得配发实体介质。

《通知》指出，开户申请人开立个人银行账户，原则上应由本人亲自办理;确有必要的，可以由他人代理办理。如无民事行为能力或限制民事行为能力的开户申请人，可由法定代理人或指定人员代理办理。银行对代理人身份信息的核验比照本人申请开立银行账户进行，并联系被代理人核实。

《通知》强调，银行应从细化银行账户业务操作规程、实行限额管理、检查存款人身份信息核验方式、合理确定存款人开立的个人银行账户数量等方面强化内部管理，切实保障银行账户实名制贯彻落实。

7.银行账户管理存在的问题及对策篇七

一、银行账户管理存在的问题

(一) 缺乏相关银行账户管理规范和流程

通过有关数据统计显示, 几年来, 我国的银行开户账户仍然保持上升趋势。然而银行的开户缺乏相关银行账户管理规范和流程, 具体表现为以下两点: (1) 银行部门为了获取更大的利益, 降低了账户管理要求。很多银行为了拉拢更多的客户, 扩大银行的市场占有率来获取更多的利益, 普遍存在放松银行账户管理要求或为用户提供一些违规优惠和折扣等违规现象。 (2) 银行的操作流程不规范, 目前我国银行实行的账户管理办法是先申报后开立账户, 然而一些银行却采取先开立账户后申报资料, 加上对账户的管理力度不到位, 导致一些列的违规现象的发生。

(二) 银行账户管理法律约束力度不够

目前我国银行大多存在账户管理法律约束力度不够的现象, 具体表现在以下几个方面: (1) 没有限制一般存款账户的开立数目。我国目前大多数银行对一般存款账户的开立数目没有进行明确的规定, 这就为犯罪分子通过正规的账户开立渠道和手续开立多个一般存款账户来进行违法犯罪活动。 (2) 我国目前也没有明确规定银行个人账户的开立数目, 加上个人账户的转账功能以及提现功能灵活度高, 导致一些单位或犯罪分子将非法资金转入到个人账户, 这就为犯罪分子的洗钱以及一些企业的逃税、骗税等违法犯罪活动提供了方便, 也可能导致恶意逃债的经济纠纷以及滋生私吞企业或国家公款等腐败现象。

(三) 银行账户的审查和处罚力度不够

目前我国银行没有明确的银行账户开立规定, 无法对开户人提供的开户资料的真实性进行科学有效地审核, 这使一些犯罪分子利用银行账户从事洗钱活动有机可乘。此外, 目前的账户管理相关法律法规层次不高, 普遍存在处罚力度较轻, 未能形成有效地社会约束力。例如:根据《行政处罚法》, 银行可对违规存款人采取较小金额的罚款措施, 这就导致一些违规存款人员有利可图, 往往起不到惩戒违规存款人员的作用。

二、加强银行账户管理的对策

(一) 完善银行账户管理法律法规

我国目前的关于银行账户管理的相关法律法规应当不断进行完善和健全, 使有关银行账户管理法律法规更加清晰完善, 便于账户管理法律法规的执行。银行可以采用法律手段来规范银行的账户管理, 提高银行账户管理的力度。有关部门可以制订严厉的法律法规来打击洗钱、偷税骗税、恶意逃债等一系列违法犯规活动, 不断加大对私吞企业或国家公款等现象的反腐力度, 提高银行账号的管理能力。此外, 银行还应当加强与行政部门、司法部门的合作, 共同打击各种金融犯罪活动, 保证金融系统的稳定运转。有关部门也应当建立严格的银行账户管理监督制度, 提高银行账户的管理。

(二) 建立完善的银行账户管理系统

银行应当建立一个立体的账户管理系统来对银行本地的业务系统和人民银行的账户管理系统进行连接, 保证中国人民银行以及各个金融机构对各户的资金的来源和去向及时、全面地掌握, 在必要时可以及时对客户资金进行有效监控。此外, 银行还应当建立一个与公安部门、税务部门进行信息共享的系统, 来加强银行的账户管理, 有效打击各种洗钱、偷税、漏税、恶意逃债、私吞企业或国家公款等违法犯罪活动。银行加强和其他有关部门的合作, 充分利用各种有效资源, 来降低账户年检手续的繁琐程度, 确保账户年检的质量以及效率, 便于银行账户管理工作的顺利开展。

(三) 健全银行账户管理制度

目前我国大多数银行的账户管理大都存着管理方式落后、管理思路比较局限以及缺乏有效的管理政策等问题。比如:银行的结算服务和信贷优惠政策没有得到落实, 导致一些企业不配合银行的账户管理;银行的税收征管办法没能有效联系上企业的账户信息, 导致发生一些偷税漏税现象。为了更好地适应我国经济的快速发展, 银行应当健全账户的管理制度。银行可以把账户管理、商业票汇管理以及税收征管制度有机地结合起来, 对纳税人的开户要求进行明确规定:纳税人必须在银行开立基本账户, 并将基本账户信息告知税务部门, 企业只能通过基本账户来外签商业汇票。银行应当加强账户的销户管理, 对于营业执照已注销两年或久悬标志已设置两年以上的账户, 应当通知账户户主在规定时间内进行销户手续的办理, 逾期银行将进行自动销户处理。此外, 银行还可以适当提高账户的开户和销户标准, 明确规定各种账户的最早销户期限, 并统一各种收费标准。

三、结束语

银行的账户管理对我国经济的稳定发展有着重要的意义, 能够有效地打击各种洗钱、逃税偷税、恶意逃债、私吞企业或国家公款等一系列违法犯罪活动。因此银行应当不断完善银行账户管理法律法规, 建立完善的银行账户管理系统以及健全银行账户管理制度来提高银行的账户管理, 保证银行账户管理的可持续发展。

摘要：随着我国经济的不断发展, 我国的银行事业也在不断发展, 银行的类型、规模以及数量也在不断增加, 推动了我国经济的发展。银行的账户管理在稳定金融秩序、降低金融风险以及遏止经济犯罪等方面有着重要意义, 然而, 目前我国银行的账户管理仍然存在一些问题。本文分析了我国银行账户管理的存在的问题, 提出了一些加强银行账户管理的措施, 希望为银行的账户管理提供一些参考。

关键词：银行账户管理,银行,金融风险

参考文献

[1]郑瑞琪.目前银行账户管理存在的问题及对策[J].新财经 (理论版) , 2012 (11) .

[2]刘旭鹏.当前人民币银行结算账户管理中存在的问题及对策[J].金融理论与实践, 2010 (11) .

[3]樊怡.浅析账户管理工作中存在的问题及对策[J].中国集体经济, 2012 (16) .

8.银行是否乱收账户管理费篇八

36岁的上海人李维迎(化名)前段时间手头正好宽裕了，就想给自己两年前办理的无担保贷款提前还贷，然而与妻子一合计，却发现银行给出的账户管理费比自己计算出来的数值多了一千多块，这到底是怎么回事呢?

提前还款发现两本账轧不拢

2008年7月，做服装生意的李维迎正好有批货款没有按时到账，造成手头上比较紧，然而不巧的是，几个月前他已经付了定金的新车此时却恰好到货了，由于一时半会凑不齐购车款，于是他就想去找银行“通融”一下。考虑到贷款金额不大，于是他就选择了办理程序简便速度较快的花旗银行“幸福时贷”个人无担保贷款。

在《贷款申请表》中双方约定，李维迎向花旗银行申请贷款人民币33000元整，实际贷款金额以银行审核金额为准(后银行实际审核金额为27500元)，贷款期限24个月，利息按年利率7.7％计算，同时约定“每月按贷款本金的0.49％向银行支付账户管理费”。“银行没有把我申请的金额全部批下来，后来我又临时问我朋友借了几千块钱，买车的钱就凑齐了。”李维迎对记者说到。

2009年6月，李维迎手头资金宽裕了，一时又找不出太好的投资渠道，便想到了提前还贷。“我生意上事情多，就让我妻子去处理提前还贷的事，她就打电话给银行的人，想知道具体要还多少钱，我们一次性全还清。谁知道银行给出的数字比我们自己算出来的多了1600多元，当时就纳闷了。然后我妻子就问你们这是怎么算的，希望能给我们看看还款金额的构成和计算方法，但打了几次电话去问，可一直都没回音。”李维迎无奈地表示。

计算方法不同结果大相径庭

为了搞清真相，一个月后，李维迎就和妻子一同到花旗银行柜台咨询。这才搞明白，原来银行的账本和李维迎心中的账本一直“轧不拢”的原因是双方对本金的认定标准不同——银行方面始终按照贷款总额27500元的基数来计算管理费，而李维迎则是按照“每期剩余本金”计算管理费的，于是才会“多”出1000多元的贷款。

可在李维迎看来，既然自己之前每月已偿还了一部分贷款本金，那管理费就应该按照还没有偿还的剩余本金来计算。既然叫账户管理费，那收取的当然是账户里实际金额来计算的，存款账户管理费就应该按照账户里的实际存款金额来算，贷款账户管理费就应该按照账户里的实际贷款金额来算。李维迎说：“要是始终按照当初签协议时的全部贷款本金来算的话，那我们已经还的钱算什么?这不是很不公平吗?”1000多元管理费虽然不多，但为了给自己讨一个说法，李维迎还是把银行告上了法庭，要求银行按他的计算方式退还多收的费用和利息。

银行有利证据证明客户“明知”

面对李维迎的“喊冤”，银行表示合同在账户管理费收取的表述上不存在“歧义”，贷款本金就是指“全部本金”，李先生在签订合同时对此是明知的，合同上“每月按贷款本金的0.49％向银行支付账户管理费”这一重点部分，已通过划线并要求李先生签名署期的方式作了特别提示。同时，银行也指出，李先生已实际履行合同一年之久，始终没有对贷款本金的含义有任何不理解或者异议，由此可知李先生是知道上述计算方式的。

银行还指出，即便在签订合同时“误解”管理费的收取标准，但之后银行寄送给李先生的《放款通知书》中却明确写明“每月分期还款金额(含账户管理费)CNY1374.91”，一并寄送的《“幸福时贷”使用指南》也对贷款本金的含义予以了特别说明。

管理费不同于利息

法院认为，账户管理费是银行用于提供相关的账户管理服务，该服务内容不会因为贷款余额减少而可以部分或者全部免除。商业银行收取贷款账户管理费是根据各自不同具体经济成本，通过特定的计算方式得出，只要借款人全部贷款尚未还清，该服务仍然持续。因此，账户管理费不同于利息，并非以贷款本金余额为基数进行计算，双方约定账户管理费不随贷款金额减少而减少，也未违反我国现行法律法规的禁止性规定。

而根据《放款通知书》反映的内容来看，在银行发放贷款时，李先生就知道或者应当知道银行收取账户管理费时是按照全部贷款本金为基数来进行计算的。

因此法院驳回了李维迎的诉讼请求。

法官点评：贷款前务必算清实际成本

陆剑平

目前我国不少老百姓可能已经知道有小额存款账户管理费的说法，却不知道贷款时银行还可能要收取贷款账户管理费。许多消费者会感到纳闷：我贷款不是已经交利息了吗?怎么还要收账户管理费呢?你到底“管”了什么呢?

其实银行收取账户管理费在国外非常普遍，像本案中李先生申请的贷款产品属于无担保短期消费贷款，收取账户管理费亦无不可。但这类收取账户管理费的金融产品在国内还比较新颖，因此普通百姓在选择购买、享用该类金融产品时，不仅要看到此类产品无需担保、方便快捷等积极方面，也要全面仔细了解产品所需要收取的各类费用以及详细的计算方式，

尤其是不能只关注利率是否优惠，还要注意有没有以账户管理费、手续费等各种名目收取的其他费用。例如本案中李先生所获得的7.7％的贷款利率在无担保短期消费贷款中虽不算高，但这只是名义贷款成本，如果算上每年5.88％的账户管理费的话，实际贷款成本高达13.58％，显然不见得有多划算。

类似的情况还经常发生在车贷中，有些汽车贷款虽然号称零利率，却还需要你支付一定金额的手续费，因此消费者贷款前务必要算清不同贷款方式的实际贷款成本，便于自己进行全面衡量，从而选择最适合自身特点的消费贷款产品。

理财金手指：不可小觑管理费

记者了解到，目前国内收取消费贷款账户管理费的主要是外资银行。如花旗中国和渣打中国收取的“账户管理费”标准为每月贷款总额的0.49％，东亚中国则没有收取“账户管理费”一说，但收取“手续费”，标准为每月贷款总额的0.4％。名义不同，实质内容一样。

据了解，这笔费用客户无法通过其他途径比如购买该行产品、开通该行账户等来抵消。除非碰上促销期，银行会对促销期间申请的客户免掉这项收费。所以切不能小看了这项收费，如果客户贷款10万元，3年还清，算下来等于每月要交400多元的费用。假设客户提前还款，银行还会收取一定比例的违约金。

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