银行内部控制案例

银行内部控制案例（精选8篇）

1.银行内部控制案例 篇一

花园集团：内部银行五大功能案例分析

花园集团公司设立内部银行。在成功的乡镇企业集团公司中设内部银行并不鲜见。花园集团公司通过广泛地学习国内先进集团公司的成功经验，汲取其精华，根据本公司的实际情况，为了把暂时放着不用的钱聚拢起来，让“死钱”发挥作用，于1994年11月18日，建立了内部银行，制定了完善的内部银行管理制度。这样既有利于职工的储蓄方便，又节约了开支，同时为企业发展提供了资金保证，也为公司第二次创业奠定了良好的基础。花园集团公司内部银行有如下几个主要功能：

资金管理功能 公司所属企业、单位，目前要用两种开户形式：即企业（单位）原开户行（社）的基本结算帐户保持不变，在内部银行开设帐户，其流转资金除保留开户所需的余额外，其余一律存入内部银行。凡属内部往来的结算业务，均通过内部银行办理。

资金结算功能（1）对外结算：各单位向外地购货资金支付，仍在原开户行（社）办理。若无款或不够支付需向内部银行支取存款或办理借款时，由单位的财务人员向内部银行办理，采用调票形式，即把内部转帐支票填成行、社转帐支票，将资金转入行、社存款帐户。（2）对内结算：公司内部各单位之间的经济往来，一律使用内部转帐支票进行会计核算。

资金筹措中心 内部银行集中了公司内部企业（单位）的资金，集中管理、统一调拨，加速资金的周转，提高资金的使用效率。这样既解决了集团所需的流动资金不足，又还了一部分银行长期贷款。

公司内部贷款功能 根据需要，内部银行可向集团公司紧密层企业和直属机构提供贷款。内部银行贷款严格遵循区别对待、扶优限劣、借款自愿、贷款自主、有偿使用、按期归还的原则。除管好信仙资金

外，内部银行还要监控管理好各企业的资金流向和合理使用，做好公司对各企业（单位）的宏观监督控制。

现金管理功能 内部银行对现金管理有一套严格的管理制度，制定了严格的处罚条例，杜绝了乱支现金、套取现金等不良现象。

花园集团自建立内部银行以来的实践表明：该管理制度切实可行，较好地处理了集团公司与内部法人之间，以及内部法人之间的相互经济往来关系；拓展了公司资金来源渠道，在一定程度上缓解了资金短缺的矛盾，加强了公司对资金运用的调控能力，提高了资金使用效率。

回答问题：（15分）

1、结合该案例应用高级财务管理中的相关知识分析说明集团内部银行（财务结算中心）的目的和基本特征是什么？花园集团的做法是否与之吻合？（8分）

2、结合该案例应用高级财务管理中的相关知识分析说明内部银行与财务公司的区别是什么？（7分）

参考答案：

1、结合该案例应用高级财务管理中的相关知识分析说明集团内部银行（财务结算中心）的目的和基本特征是什么？花园集团的做法是否与之吻合？（8分）

内部银行是公司投资中心 公司内部银行根据社会资金的供求关系及公司内部各专业厂家经营的状况和资金需求，遵循择优扶持的原则，优先保证经济效益好的下属企业的资金供应，促进其在短时期内迅速形成经营规模；而对经济效益差或无利甚至亏损企业，则采取“缓贷款、少贷款”的原则，以减少资金积压，求得资金利用的整体效益最大化。这些都体现了财务结算中心的目的首先在于强化总部对集团现金/资金的控制，并通过有效的控制谋求财务资源的聚合协同效应。

（3分）该案例还说明内部银行具有（1）通过引入银行的结算、信贷、调控职能，对集团内部各单位的现金/资金实施中介服务、运营监控、效果考核与信息反馈。（2）财务结算中心集商业银行金融管理与企业集团财务管理于一身，主要通过“结算管理”和“信贷管理”来做好集团内部现金/资金的收付及融通调剂工作，并及时将集团总部（母公司董事会及其经营者）的经营管理意图通过内部存贷款利率、额度等政策的调整贯彻于各子公司及其他成员企业，从而规范与调控内部各单位的资金行为，推动集团整体目标的实现；（3）财务结算中心在集团内部发挥着资金信贷中心、资金监控中心、资金结算中心和资金信息中心的多项职能。花园集团的做法完全与之吻合。（5分）

2、结合该案例应用高级财务管理中的相关知识分析说明内部银行与财务公司的区别是什么？（7分）

（1）财务公司具有独立的法人实体地位，在母公司控股的情况下，财务公司相当于一个子公司。因而，总部在处理彼此间的权责利关系时，需要遵循民法的基本通则；

（2）财务公司除了具有财务结算中心的基本职能外，还具有对外融、投资的职能（在法律没有特别限制的前提下）；

（3）在集权财务体制下，财务公司在行政与业务上接受母公司财务部的领导，但二者不是一种隶属关系。在分权财务体制下，母公司财务部对财务部主要发挥制度规范与业务指导的作用。

2.银行内部控制案例 篇二

一、中信银行公司情况简介

中信银行 (证券代码:601998) 隶属于中国国际信托投资公司 (中信公司) , 创立于1987年, 是中国改革开放中最早成立的新兴商业银行之一。2007年4月19日, 中信银行在上海、香港同步上市。

中信银行为中国大陆第七大银行, 是香港中资金融股的六行三保之一。目前在国内设有近900家分支机构, 在香港、澳门、美国、新加坡设有30多家分支机构。从成立至今, 中信银行在中国金融、银行领域创造了多个第一, 在2012年英国《银行家》世界银行排名中, 一级资本排名48位, 总资产排名53位, 经营效益及资产质量均有良好表现。2009年, 中信银行通过收购中信国金, 初步建立国内中型银行中独特的“三位一体”国际化经营平台。2011年, 中信银行圆满完成A+H股配股再融资, 为进一步发展奠定了坚实的基础。

二、中信银行内部控制信息披露状况分析

本文对中信银行上市以来的2007年—2013年年度报告进行了分析。由于年报中的内部控制信息的披露分布比较零散, 因此本文对中信银行年报的内部控制信息披露采取了手工统计的方式。

中信银行的年报分为以下几个部分:公司基本情况简介、财务概要、董事长致辞、行长致辞、荣誉榜、管理层讨论与分析 (含经济金融和监管环境、财务报表分析、业务综述、风险管理、前景展望、社会责任管理) 、股份变动和主要股东持股情况、董事、监事、高级管理人员和员工情况、公司治理报告、董事会报告、监事会报告、重要事项、审计报告及财务报告、财务报表补充资料、备查文件、股东参考资料、组织架构图、境内外分支机构名录、释义。本文主要对内部环境、公司治理报告、董事会报告、监事会报告、内部控制自评、内部控制审核、审计意见等部分披露内部控制信息的情况进行了分析。

1. 内部控制信息披露的详略程度释义

杨有红和汪薇 (2008) 按上市公司内部控制信息披露的详细程度分为:详细说明、一般陈述、简单披露三个层次, 对披露的内部控制信息进行研究。本文对以上8个部分的内部控制信息披露状况, 按照5级量表进行衡量。具体含义见表1。

2. 中信银行内部控制信息披露状况分析

经过对中信银行2007年—2011年的年度报告各个相关部分的分析, 根据5级量表衡量, 中信银行自上市以来的内部控制信息披露状况如表2所示。

注:针对此公司报表, 在此“内部环境”仅包含人力资源和社会责任。

“审计意见”:“1”表示标准无保留意见, “0”表示其他类型审计意见。

由表2可见:自中信银行上市起, 公司年报中内部控制信息的披露主要集中在“内部环境”、“风险管理”、“公司治理结构”、“内部控制自评”、“内部控制审核”等部分。披露的情况呈由简单到详细的趋势。

(1) 从2007年的年报可以看出, 本年度的年报的主要内容仍然是财务报表的披露, 而在内部控制的内部环境方面仅对社会责任以捐款数额的方式进行了体现。对人力资源信息并未体现。而自2008年起, 至2011年止, 公司对内部控制信息的披露给予了充分的重视, 体现在年报的编排上发生了重大变化, 将内部环境中的人力资源、社会责任等部分单独列示开来。

(2) “风险管理”:2007年公司刚刚上市, 仅对信用风险、市场风险、和流动性风险的管理措施进行了披露, 对公司的内部控制体系从体系结构方面进行了简单的介绍。自2008年起, 年报中以组织结构图的形式对风险管理架构作出了立体的描述, 同时详细介绍了本公司的风险管理体系和风险管理技术, 特别介绍了本行的零售评级系统和巴塞尔新资本协议高级内部评级法。新增了公司贷款风险管理、小企业贷款风险管理、零售信贷风险管理、信用卡风险管理、资金业务风险管理、贷款监测及贷后管理等内容并详细的披露了相应风险管理的措施。

(3) “公司治理结构”:格式相对固定, 主要介绍了股东大会、董事会和监事会的主要职责和各专门委员会的构成及本年工作情况。特别地, 在本部分中, 中信银行详细披露了在报告期内该行针对内部控制采取的主要措施——完善内部控制环境、完善风险识别及监控手段、强化内部控制措施、健全信息交流与沟通机制、夯实内部控制和合规管理基础等。根据统计, 历年的主要措施虽有部分雷同, 但仍根据当年内部控制体系的实际情况有所不同。

(4) “股东大会简介”:自上市以来没有披露过相关的内部控制信息。

(5) “董事会报告”:2010年之前, 年报中“董事会报告”内容以利润及股息分配为主, 辅以股本及公众持股量、优先认股权等股东相关权益内容。对内部控制信息并无列示。2010年起, “董事会报告”中新增了董事会对内部控制的声明和内幕信息管理两项内容, 尤其对内幕信息的风险控制从管理制度和管理流程方面进行了详细说明。自2012年起, 年报中取消了“董事会报告”板块, 相关内控信息在新增的“内部控制”板块中略有体现。

(6) “监事会报告”:2012年以前, 比较笼统的披露了公司的内部控制信息, 甚至仅以“监事会对本行……、内部控制制度执行情况和……进行尽职检查, 并发表了独立意见”等字句发表概括性意见, 说明监事会对内部控制的重要性认识不足, 形式主义严重。自2012年起, 监事会相关内控信息同样被并入“内部控制”板块, 内控信息披露较之前年份更为粗略。

(7) “内控自评”与“内控审核”:自2007-2010年中信银行并未独立出具内部控制自我评价报告, 而是在公司治理报告中设立了内部控制自我评价的版块。2011年根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的要求披露了独立的内部控制自我评价报告。在内部控制自我评价中, 详细的说明了银行内部控制体系的构成, 对关键领域采取的内部控制措施、公司对内部控制的完善几乎以及拟采取的措施等内部控制信息。在2007年和2008年的内部控制状况评审报告中, 仅简单的确认中信银行“在所有重大方面, 保持了按照《商业银行内部控制指引》的要求建立的、与编织财务报表相关的有效内部控制, 未发现本行管理层编写的《内部控制自我评价报告》中与财务报表编制相关的内部控制评价内容与审计师对上述财务报表的审计发现存在重大不一致”。自2009年起, 由内部审计履行对本行的风险管理、内部控制充分性和有效性的监督评价职责。详细介绍了其对监督资源的协调及监督措施执行情况。

三、结论及政策建议

根据对中信银行内部控制信息披露状况的分析, 笔者认为其披露存在披露内容、格式不规范, 缺乏定量分析, 内部控制缺陷披露较少涉及的问题。其次, 监事会对内部控制的评价表现出明显的形式主义。另外, 年报中, 不同板块披露的内部控制信息详尽程度相去甚远。结合我国目前上市商业银行的内部控制信息披露情况, 笔者认为为了提高我国上市商业银行内部控制信息披露程度, 降低运营风险, 应当从以下几点入手。

1. 加强对内部控制信息披露的监管

首先, 监管部门应提高其监管力度, 在具体的监管手段选择上, 除了行政手段应该注重具有强制性的法律手段。监管部门应建立相应的规范机制, 对于不按规定披露有关内部控制信息的上市公司, 应当予以惩处;对于内部控制信息披露的内容、格式和方法, 监管部门进行明确规定。

2. 增加企业管理者对内部控制信息披露的认识

上市公司应该意识到通过内部控制报告披露内部控制信息不单单是企业对监管机构、投资者等利益相关者提交的答卷, 更是促进企业良性发展的重要举措。定期披露内部控制报告能够促使企业定期自检, 改善经营管理, 提高企业的经营效率。其次, 内部控制信息披露有利于上市公司间的交流和学习, 来完善本企业内部控制建设。

3. 明确高层管理人员责任

明确董事会、监事会等高层管理人员责任, 完善监事会制度, 保障监事会的独立性, 使其能真正履行监督职能, 而非流于形式。鼓励上市公司审计委员会制度化;只有建立了健全的公司治理结构, 才能为内部控制制度的建立奠定基础, 使得内部控制发挥作用成为可能, 从而降低其运营风险, 为商业银行的发展壮大保驾护航。

参考文献

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[4]缪艳娟.英美上市公司内控信息披露制度对我国的启示[J].会计研究, 2007, 09:67-73;96.

3.获奖银行案例解析 篇三

通过获奖银行相关业务负责人对《投资者报》的介绍，一条通往“最佳”的发展路径在我们面前逐步清晰。

中国银行获得2012“最佳国际结算国有银行”和“最佳科技创新国有银行”两个奖项。中行海外机构和代理行众多，初步形成覆盖全球的网络机构，而且其不断进行贸易金融产品创新，满足客户全方位需求，都成为中行国际结算业务持续领跑的原因。

中信银行则凭借具有行业竞争力的对公业务，包揽2012“最佳盈利能力股份制银行”和“最佳供应链金融股份制银行”两个奖项。特别是在供应链金融业务上，中信银行以“标准化、制度化、专业化、电子化”作为业务发展目标，已建立起三大平台、四大增值链以及五大行业网络。

此外，股份制行中规模较小的渤海银行，也获得2012“最佳成长性股份制银行”和“最佳风险管理股份制银行”两个奖项。外资行中，花旗中国和渣打中国分获2012“最佳外资银行”和2012“最佳风险管理外资银行”，它们都表现出了自身的特色和优势。

总之，推广“最佳”银行的先进经验，促进行业健康发展，正是《投资者报》推出此次评选的用意和价值所在。

4.招商银行收购永隆银行案例分析 篇四

自从2007年“次贷”危机爆发以来，国际经济金融形势复杂多变，全球金融机构频繁爆出巨额投资及交易亏损信息。国内外金融机构也出现了并购热潮，其中比较引人瞩目的国内银行并购案例招商银行并购永隆银行。2008年5月30日招商银行正式与永隆银行控股股东伍氏家族签署买卖协议，议定以每股156.5港元的价格有条件并购永隆银行53.12%的股权。这是招行历史上首次实现真正意义上的并购，也是国内迄今最大、香港近7年来最大的银行控股权并购案例。

招商银行并购永隆银行始末

永隆银行受到“次贷”危机的牵连2008年一季度出现巨额亏损，经营难以维持。2008年3月20日永隆伍氏家族宣布出售其所持永隆银行53.12%的股份。公告一经发出就引发多家银行竞标。招商银行在与其它竞投方首轮竞标中宣告失败，退出竞标。但随后不久，经由其财务顾问摩根大通牵线搭桥，招商银行管理层与永隆银行创始人伍氏家族取得联系并表示了明确的合作意图。6月初招行公告于5月30日已与永隆银行的三大股东签署股份买卖协议。根据协议，招行将以156.5港元/股的价格并购永隆银行53.12%的股份。10月招行要约协议并购落定，招行为此次并购需要支付363亿港币的现金。

两家银行简介及优劣势分析

永隆银行成立于1933年，是香港历史最悠久的银行之一。永隆银行不仅提供全面银行服务还通过全资附属公司提供租购贷款、物业信讬、受讬代管、保险代理、经纪及顾问、期货证券经纪服务。该行是香港一家中等规模老牌银行，总资产排名香港本土银行第4位、香港上市银行第10位。在发展历程中经历了多次金融危机和经济波动的考验，保持了良好的发展势头。

永隆银行的优势主要体现在:一是在国际化经营方面经验比较丰富。二是积累了混业经营的经验。永隆银行是典型的银行控股集团，旗下拥有保险、财务、证券、信托、期货等多家全资子公司，业务范围涵盖多个领域。三是作为香港本地的一家老牌银行，永隆银行在香港拥有广泛的分销渠道和稳定的客户群体，建立了良好的声誉和品牌。此外，永隆银行还拥有一支高素质的员工队伍，精通中英文两种语言，熟悉香港金融法律法规和国际市场游戏规则。

当然，永隆银行不足突出表现在:一是治理结构不尽合理，属于家族式银行，与现代商业银行公司治理的有差距；二是在大陆的网点资源明显不足，内地业务的开展受到限制；三是经营活力显得不足，业务增长相对缓慢，市场份额有限。

招商银行是我国第一家完全由企业法人持股的股份制商业银行，总行设在深圳。在英国《银行家》杂志发布的中国银行业100强最新

1排行榜中，按照一级资本排序，招商银行位居第六，是中国银行业中公认的最具品牌影响力的银行之一。

招行的优势主要在于逐步建立了比较规范、合理的公司治理结构，呈现出资产规模稳步增长、管理水平不断提升、经营绩效持续向好的良好发展态势，形成了良好的企业文化，整体竞争优势和品牌形象得到了社会各界比较广泛的认可。与永隆银行相比，招行在内地拥有广泛的机构网络和众多的包括高端客户在内的零售客户，而且建立起了网上银行、电话银行等功能强大的虚拟渠道。

招行的不足主要在于:一是欠缺国际化经营方面的经验，对国际金融市场的规则、制度不够了解，经营管理的国际化程度还不高；二是综合化经营刚刚起步，基础还比较薄弱；三是招行在香港的渠道资源比较有限，目前仅设有1家分行，5年来没有新设任何分支机构，且主要从事批发业务。

并购定价

经过两轮的竞标招商银行以每股招行将以156.5港元/股的价格并购永隆银行53.12%的股份。10月招行要约协议并购落定，招行为此次并购需要支付大约363亿港币的现金。就在招商银行宣布并购永隆银行的第二天，标准普尔评级服务公司宣布，将招商银行股份有限公司的“BBB-”长期交易对手信用评级和“A-3”短期交易对手信用评级列入负面信用观察名单。众多投行也都给招商银行调低了投资评级，而且市场也以大幅下跌做了最好的诠释。

首先，2008年第一季度财务状况出现很大的问题，永隆银行2008年一季度业绩扣除税项及少数股东权益后的亏损为82,530,000港元，原因是所持结构性投资工具减值损失约2.84亿港元及债务抵押债券提拨减值损失约1.92亿港元，其净资产为1.1673亿港元，每股净资产为50.27港元/股。净利润为-0.83亿港元，每股收益为-0.36港元/股，因此并购永隆银行目标股份的对价相当于永隆银行08年一季度3.11倍PB。

并购永隆银行的市净率达到了2007年底的3.1与2008年第一季度的2.91.与A股中动态市净率分别只有2.1倍的华夏银行，2.5倍左右的中行、中信、深发展、南京银行，3倍的浦发、兴业及北京银行相比，招商银行给永隆的估值为3.1倍PB明显偏高而且前者的成长速度显然要快于永隆银行。而且永隆银行成为了近7年来被以最高市净率倍数价格并购的香港本土银行。

其次，并购发生在2008年一季度永隆银行出现巨额亏损后经营支撑不下去的情况下。3月初永隆银行股价还停留在80港元附近，随着永隆银行股权出售消息的传出，其股价一路飙升。截至5月30日，股价报收于147.4港元，在双方谈判的时候有国际资本进入，不排除他们有意抬高价格后出货或者伙同永隆银行拉高股价。

再次，此次并购为全面要约并购，招行必须为此次并购支付总共363亿港元的现金，毕竟如此巨额的支持要靠补充资本来支撑。如果进行股权融资，过高的并购价格和大额的资本支持将长期对公司业绩

和股东回报形成摊薄，从而对目前公司偏高的市场估值形成持续的压力。过高的并购价格将长期对公司业绩和股东回报形成摊薄，公司目前市场估值依然偏高。并购成本回收压力较大；公司核心资本基本可满足并购需要，未来仍需股权融资；本次并购将摊薄现有的股东回报率。

综上所述，从并购的市净率、并购股价以及要约并购的全额现金支付来说招行此次并购永隆银行定价明显偏高。

并购的动因及效应分析

首先，并购永隆银行是招行实施国际化战略的正确选择。根据投资发展规律，目前我国正处于对外系统投资向大规模对外投资的过渡时期，越来越多的企业也正由跨国经营向跨国公司转变。企业跨国经营活动的发展需要金融机构提供全方位的“跟随”服务。相对而言通过并购进入国际目标市场既可以利用并购目标的现有网络和客户基础迅速融入当地市场，节省构建分支网络和客户体系的时间；又可以在一定程度上减少和规避目标市场国针对外资银行经营设置的种种壁垒，有利于在当地开展各种经营。上世纪70年代以来，花旗银行、汇丰集团、瑞银集团等国际知名银行的快速崛起，主要就是通过多次的并购活动而实现的。

第二，从战略布局上看，招行主要业务区集中在国内，并购永隆银行之后，招行得以进入香港这样一个高度发展并具有重要战略意义的市场。香港与深圳联系紧密，香港对招行的认知度也较高，招行通过并购而占领香港市场是不错的选择。而且招行和永隆银行网点、业务和客户的互补性都很强。并购能使双方充分发挥协同效应，有效弥补网点不足，增强交叉销售，提高服务及创新能力，更好地为客户服务。

第三，从混业经营上看永隆银行业务经营多元化，永隆银行旗下包括证券、信托、期货、财务、保险等多家全资子公司。2007年末非利息收入占比超过36．3％，接近国际先进银行水平。其零售业务尤其是按揭业务具有较强市场竞争力，占有香港按揭市场3％的份额。并购永隆能够一举获得多个金融业务牌照，有助于招行在香港市场实现混业经营目标，并购永隆对招行经营战略调整及保持零售银行业务优势具有积极作用。

因此，并购永隆银行后，通过资源共享、优势互补、各显所长、有机整合与高效联动，双方能够达到1+1＞2的协同效应。

并购后的整合----合而不同、优势互补

首先，从自身发展看业务明显应被放在首位，重点打通香港和内地市场业务。从信用卡业务到中小企业贷款，以及个人理财和网上银行，招商银行都非常注重在香港地区发展75年的永隆银行的积累。在香港拥有证券、期货和保险子公司的永隆，将在招行财富管理方面担当重要的角色，招行把永隆银行作为招行高端客户海外投资及自身业务扩展的重要平台。

其次，在银行管理方面，招行可以在业务管理和人员管理等方面进行交流，其中，招行对内地的了解与永隆对海外市场的经验是交流的重点，双方通过交流可以达到优势互补。永隆对于招行的意义还在于，他拥有大量的具有丰富海外经验的金融界精英人才可以成为招行的培训实习基地和新产品设计中心。如果需要，招行可以跟永隆进行直接人员交流。

再次，从发展海外业务看，双方可以共享海外客户资源。香港境外业务对永隆自身的发展也有很大的重要性因为永隆作为一家老牌家族式由于银行其管理经营等原因在香港本地银行竞争中已经凸显弱势，从而改变本地业务占比过大的收入结构，拓展海外和内地业务将是永隆增加盈利的一个重要突破点。所以在整合中，招商银行也需要帮助永隆优化业务结构，提升盈利能力、释放增长潜力。提高永隆自身的盈利能力后扩展香港以外的业务是并购以后永隆中期发展方向。

并购的启示

海外并购将面临包括国家风险、市场风险、整合风险、法律风险等多种风险在内的巨大的风险压力，稍有不慎，就有可能遭受巨大的损失。招行在此次并购活动中，给我们以后的并购活动留下的启示如下：

一是并购时机，即价格与风险是否达到合理水平。在并购的过程中，定价在不同市场条件下变化很大。一般情况下，在市场不景气的时候并购比较好，但也存在较大的估值风险，这对并购技术提出了很高的要求。

二是并购目标，即并购方和被并购方需要优势互补。海外并购的根本目的是为了取得收益和弥补金融机构自身的劣势，要考虑并购目标与行为是否与自身的发展战略相契合。一般情况下应实现境内外机构一体化经营，取得良好的协同效应，对国内业务发展和海外业务拓展有明显的促进作用，从而达到1+1>2的协同效应。

三是管理能力，即能否有效控制并购目标。金融业是各国严格监管的高风险行业，这一特性决定了国内金融机构要成功地实施海外并购，应该以足够的管理水平作为支撑。对于中资金融机构来说，要跟文化背景、市场环境存在较大差异的机构进行整合，并有效控制和监督是不容易的。假如缺乏有机整合管理的能力，使被并购对象原有的市场优势或业务优势丧失，并购肯定难以实现预期目的。

5.银行案例学习 篇五

在学习了中国银行典型案例宣导之后，我对自己所处行业的法律意识和合规意识有了更深的理解。所谓“前车之覆，后车之鉴”，看了案例中一个个真实的例子，我的心里都已经敲响了警钟。尤其在当前案件防范面临严峻形势的情况下，由于我们平时疏于学习，对规章制度学习不深，理解不够全面，只抱着兢兢业业干好工作，遵守规章制度与己关系不大，可学可不学的想法，在这种思想支配下，久而久之，就会萌生一些自由散漫的思想，造成违规违纪的现象发生，甚至走上犯罪的道路。

作为一名中行员工，不仅应当具备一定的业务知识和能力，还应当有对银行规章的“敬畏”感;不仅仅应该做到懂规矩，更加应该做到守规矩。日常工作中，一方面，我们必须从杜绝工作中每一个细节性的差错、失误入手，“勿以恶小而为之，勿以错小而容之”，把守法守规的理念贯穿到每一项工作中。另一方面，必须要坚持“合规前提”，把合规作为一切业务经营、内部控制和创新发展的前提，真正使“合规精神”渗透到工作和生活的每一个环节，成为银行企业文化的重要组成部分。为此，我作为中行的一名基层员工，要努力做到以下三点：

一、认真汲取案例教训。近年来，总省行多次下发了关于严禁员工“参与赌博、民间融资、非法集资、经商办企业、违规提供担保”等违规行为的文件要求，但还是有少数员工对上级行要求置若罔闻，挺而走险，最终酿成严重成后果。文件中的各种员工违规案例教训极为深刻，对此，我们作为中行员工一定要引起高度重视，要从保障全行安全运营、维护国家金融乃至社会稳定的高度出发，自觉抵制各种不正当的诱惑。

二、牢固树立防控意识。结合总行出台的《员工守则》文件要求，我们要加强对针对员工操守的各项制度规定的再学习和再认识。坚决禁止充当资金掮客、为有贷企业及个人过渡资金、经商办企业或在企业兼职等严重违规行为的发生。

三、明确职责、强化制度执行力的落实。我们要深刻认识理解规章制度的重要性，牢固树立制度观念，在工作中严格要求自己。通过认真学习各种规则，深化对合规操作的认识，深化对规章制度的学习和理解，深化对业务经营中的风险的领悟，深化对风险防范要点的把握，增强执行制度的能力和自觉性，从身边的每一件小事做起，从每一个岗位做起，从每一个操作细节做起，扎扎实实做好每一项工作，共同撑起依法合规的“防火墙”。

6.银行营销案例 篇六

今天，有几个客户过来是以前买过黄金的客户。因为前期客户赔了不少钱，所以现在继续营销别的产品有些困难。还有客户说，买黄金就是上了银行的贼船了，心里非常不好受。但是还是得给客户介绍新的理财，还有其他产品，但是收效甚微。案例分析：

此类客户应该是前期对于金融投资并不是有确切的了解，认为只要存在银行就肯定能赚钱。我们银行的原则也是让客户赚钱，但是对于黄金这种产品还是提前跟客户讲好再进行营销，不能让客户头脑一热跟风购买，影响其他产品的营销。案例：

今天，在服务台外边有个男客户在填单的时候，大堂随口问了句家里几个孩子。客户说有两个，随后大堂给客户介绍了我行现在正在卖的贵金属产品。客户没怎么考虑就决定购买了，很快就搞定了这么一单。案例分析：

在以后营销的时候，应该先跟客户说上话，然后在做营销，就能事半功倍。而且，要学会从客户的举止来判断客户的购买力。案例：

今天，跟几个大姨说保险的事。几个大姨一听保险就像见瘟

神一样立马躲开了。毕竟保险在老百姓心中的形象并不是很好。但是对于这几个大姨来说并不是够买理财的额度，而且一笔钱并不是要用。安邦保险是最优产品，但是客户拒绝接受。案例分析：

以后其实可以先不跟客户说咱们保险的事情，先跟客户介绍一下咱家的存款政策，逐步地引导客户在保险上，应该效率会更高。案例：

昨天来的一个客户，其实应该很有钱的，也应该挺有购买力的。和大堂经理说了很久并没有把客户成功地做下来。客户本来要买四个贺岁金币的，但是应该是给客户考虑时间太长了，客户又犹豫了。所以说以后跟客户营销的时候一定要趁热打铁。虽然，今天客户的弟弟来买了四个金币。但是如果客户去其他行了，这笔单子也就黄了。案例分析：

在客户营销上面一定要趁热打铁赶紧拿下。案例：

今天有个客户来的时候，跟客户营销了好久。客户本来下决定要买一笔基金的时候，他老婆上来说银行的产品都是骗人的，随后客户就走了。几次挽留客户都没留住。但是这个东西真的适应他，拒绝接受建议，真是没办法。

案例分析：

可能是给客户介绍业务的时候，没有把客户介绍清楚。以后跟客户说的时候一定要把业务讲清楚，包括产品的特性好处和坏处。把风险和坏处轻描淡写地告诉客户比完全不说应该更能取得客户的信任。把所有的风险介绍在客户的接受范围内。案例：

前几有个客户要买一款货币基金，等着买下期理财产品。但是应该是没和柜台相互衔接好，等到主任来授权的时候已经过去三点了。客户就没买得了。客户说明天来买，等到第二天跟客户联系的时候，客户已经去其他行买理财产品了。现阶段我行的理财收益率并比不少其他行的理财产品，客户这部分的钱应该走了就很难回来了。案例分析：

以后像这种有时间限制的，一定首先要和柜台衔接好。虽然是柜台需要叫号排队办理。但是对于这种产品还是应该和其他客户说一声，争取先把业务办了。防止出现类似的流失。案例：

今天有个客户来买理财结果没带身份证，后来又去取了身份证。然后理财的额度就没有了。客户很是不高兴，等了好长时间业务也没能办的成功。

案例分析：以后客户来的时候多跟客户做一下提醒，防止出

现类似的情况，影响客户对于我们行的信任度。案例：

今天有个客户之前存了七天通知存款，等理财的最后一天来买。但是等客户来的时候理财已经卖完了。客户的对象很不高兴纠结了很长时间，因为少了0.3%收益率。

案例分析：以后出现类似情况一定要提前跟客户声明一下，存七天通知可以但是到期了并不能保证到时有额度。留下客户的电话，等限额快到的时候积极通知客户前来购买。案例：

今天，有个客户拿着手机说看了我的短信才知道我们行有理财产品。可见，还是有客户并不知道我行有理财产品，而且我行的理财产品比中工农建的都高。后来，客户就买了不少钱的。案例分析：

可见营销的客户群中还是有部分是空白的，多撒网没错。案例：

今天有一柜员受理了一笔大额存款业务，柜员边点钱边与客户攀谈起来，询问客户的存款去向和余额，并向客户适时推荐通达卡及各种理财产品，结果引起后面排队顾客的强烈不满，指责柜员上班时间工作不专心、不务正业，同时，该存款客户也露出不悦的表情。案例分析：

没有掌握客户的心理。大部分人都不希望别人知道自己有大额的存款，尤其在公众场合。

没有掌握营销的技巧。柜员遇到这种情况，应及时将客户介绍给大堂经理理财经理，让其协助向客户介绍业务，配合做好。案例：

今天下午，一位男性老年客户至我行柜面办理存单支取业务，柜员正常受理该客户支取业务并顺利办理，但最后关头却出现了问题。当临柜人员要求客户在取款凭条上签名确认时，老年客户要求道：“以前好象不用签嘛！我不会写字，能否通融办理一下？”“对不起，按规定必须由客户签字确认”老年客户要求道：“没有人能帮我，你帮帮忙吧！”“我们不能直接帮客户，要不找一下大堂经理或者保安吧。”经办人员回答。客户走到大堂经理处要求帮忙代签，大堂经理面露难色说：“对不起，按制度规定银行人员不能随便帮忙签字”这时老人家不由得情绪激动起来：“就你们银行，规定变来变去，我以前就是不用签字的，你们就得把钱给我！”大堂经理赶紧安慰老人，将老人领至经办柜面，经过协商，决定留存客户指纹，并由客户在复印件及取款凭条上加上指印，办结了付款手续。但老年客户还是余怒难息，临走时念叨着：“太麻烦了，以后不来存款了。案例分析：

对特殊客户服务应相机灵活处臵。老年客户情况特殊，不能以“制度规定”等理由简单拒办业务，不能在矛盾激化后再去想办法解决。向客户解释的立足点应面向客户。例如可以从保护客户利益、防范客户资金风险的角度出发进行解释。案例：

今天大堂接待了一位办理取款业务的客户。由于客户当时要取现金20万元，大堂就特别留心了一下客户的卡余额，发现该客户活期账户上有90多万。通过观察客户，她感觉到这是个较有实力的潜在客户。大堂积极和客户攀谈起来。在谈话中，她得知该客户是一家民营企业的老总，经常去外地出差，并且他的卡活期上经常有大量现金闲臵。了解到这一情况后，大堂立即建议客户申请我行的贵宾卡并同时办理理财产品，并耐心细致地为客户讲解了贵宾卡和理财的特点。客户在听完她的介绍后说：“我在好几个银行都办理过业务，这么好的理财也从没人给我说过。”客户当即签订了理财协议并申请了贵宾卡。案例分析：

和客户熟悉起来是做好营销的第一步，还是应该在交谈中发现客户的营销点，取得好的营销业绩。案例：

一位四十左右的女士匆匆来到支行柜面：“请问这里能办理汇款吗？”柜员回答说：“可以，但您如果急的话建议您有

网上银行，通过网上银行进行操作。”这位女士说：“我习惯在柜面办理，请抓紧给我办吧！”“请您稍等。”后来因为客户不知道收款行具体的行名，让客户联系收款方，客户不耐烦地问：“怎么还没好呀？你们都在干什么，能不能给我办？”“实在对不起，因为需要经过几个环节处理才能为您办理。”客户不信任地接口：“办不了就不要说可以办，你们对业务到底懂不懂？”客户显然已无法忍受柜员的解释，最终没办成该笔业务就气冲冲走了。案例分析：

应提前问好客户是否知晓汇款行具体开户行，如果客户不知晓的话直接让客户通过网银办理，就不会出现下面的事情了。案例：

今天理财经理发现一个客户的金卡已经审批完了，立即通知该客户，请他带相关证件前来领取。客户来办完了相关手续，理财经理主动上前介绍我行理财新产品： “您好，您的卡已经都做好，可以正常使用了。” “谢谢！” “不客气，这两天我们正在发行一只封闭式的基金，请问您是否愿意了解一下？” “基金！就是那只最近跌得很凶的吗？” 理财经理简短语言介绍了这款新产品同“跌得很凶的”那个基金的关系，并告知这款产品的主要优点。客户听后说有急事要办，随即记下了联系电话。理财经理本以为该客户只

是委婉的拒绝，没想到过一会儿客

户真的打电话来了。通过电话得知，她近期有三万元的投资意向。通过详细咨询，客户果然来办理了这款基金。案例分析：

无论在怎样的环境下，营销都可以取得成功，关键是发现目标客户。客户的每一决定，其初衷都是为使自己的资产保值增值。如何将准确、完整的理财观念和信息传递给客户就成了营销成败的关键。案例：

正在给客户介绍新产品的大堂经理突然听到一阵吵闹声，只见一位客户正冲着一名柜员大发脾气。大堂安排旁边客户继续看产品宣传材料，快步走向前，非常和气地说：“请不要着急，有什么问题我来帮您解决”。说着把客户领到理财室，递上一杯水，认真了解情况。客户十分焦急，他想赶在3点闭市前往建行转款买基金，排队时间很长，问能否及时到帐，柜员又讲不清，于是就发火了。该客户姓胡，是生意人，有一定资金实力和理财要求。最重要的是他想买的这只基金我行有代销。在做好解释的同时，大堂把这个情况及时反馈给客户。胡先生欣然接受了建议，不仅把准备汇走的存款留了下来，后来还把其它行的存款也陆续转入某行购买了多只基金。当胡先生在该行资产达到五十万元的时候，大堂给他介绍了金卡，重点说明对金卡客户的增值服务。胡先生非常高

兴，说：“我在其它行也有存款，从来没受到过如此周到的服务和特别的关注，50万资产没问题，我就办你们行的贵宾卡，近期我会再转入款。” 现在胡先生不仅成为资产过百万的VIP客户，还介绍他的生意伙伴来做理财投资。案例分析：

首先要提高应变能力，牢固树立“以人为本，以客为尊”的服务理念，及时化解客户的不良情绪，提高客户满意度。作为一线不仅要有专业的理财知识，更要有善于发现机会和客户价值的观察力，于细微之处发现销售机会，锁定目标客户。案例：

一位老大爷看到别人去年买的基金都赚到钱，把自己积攒的养老钱都拿出来，要求帮忙选一只涨得快的股票型基金。这位老大爷年近七十，家境并不富裕，对基金更不了解。理财经理并没有急于向他推荐任何基金，而是详细介绍了有关基金的常识，并着重分析当时市场的风险，最后建议他不要买太多的股票型基金，可以买一些风险相对小的债券型基金，比如我行的中债金融指数基金，并且一定要留一些钱备用。这位老大爷最后买了二万元的债券型基金，之后这些基金收益率都高过了定期利息。老人基本把所有的存款都转移到了我行。案例分析：

应站在客户的角度，为其提供合适的理财产品，才能达到持

续创造共同价值的经营理念。单纯把业绩做上去，而不为客户的根本利益着想．最终客户将离你而去．这类业绩是没有基础的． 案例：

下午四点多，一客户来到我行要求提取30万元现金。由于未提前预约，柜员婉言拒绝了客户的要求。客户非常生气，责问道：“我自己的钱，为什么不让提？你们为什么存款时不提醒我提取现金要提前预约？”一时间气氛顿时紧张起来。大堂经理闻讯赶来向客户解释。当大堂了解到，客户提款的原因是想去购买招商银行的某种理财产品。大堂经理建议客户能否第二天再取，但如果客户坚持一定要马上取，网点也尽可能满足他的要求。客户见大堂经理态度非常诚恳，表示同意第二天再来，并留下了联系方式。送走客户后，大堂让理财经理查阅了客户所说的招行产品资料，发现这种产品预计收益率，不见得比我行代销的货币基金高。于是，理财经理拨通了客户电话，向他详细介绍了这几款产品的优缺点，并推荐他购买我行代销的某种货币基金。客户觉得理财经理讲得很有道理，于是决定从原计划投资招行理财产品的30万中拿出一半购买我行代销的货币基金。客户投资在我行货币基金的资金获得了较高的收益。在此期间，大堂经理还时常主动与客户联系，两人成了朋友。后来，该客户不仅自己又存进200多万元，而且还介绍了几个VIP客户给网点大

堂经理。案例分析：

危机中经常蕴藏着商机，客户的不满意正好给了我们同客户主动沟通以增进彼此了解和信任。案例：

今天中午柜面有三个窗口正在进行正常营业，其中一个窗口的柜员去吃午饭暂停，另一个柜员在办理一笔大额存款业务。此时大厅里没有其他客户。这时进来一位客户没有取号直接到另一个空着的窗口办理业务。柜员看到当时大厅里没人，为了方便这位客户，就没有让这位顾客去取号再来。恰巧此时，另一位客户取了号，而柜员并未注意到，已经为那位未取号的顾客办业务。由于该客户的业务比较复杂花费的时间较长。取号的客户只能在大厅里焦急的等候。当那位没取号的客户走后，这位取号的客户过来责问说：“你们这里办业务还取不取号？”柜员说道：“需要取号的。”这位客户说：“我取了号，你却给没有取号的人做业务，耽误了我的时间，怎么解释？”临员觉得客户的意见没有错，但又无法给予合理解释，也没有向这位顾客道歉。这位顾客显然非常恼火。虽然经过大堂经理多方面解释客户依旧很愤愤不平。案例分析：

不管人多人少还是要客户取个号，一是说明我行制度完备，减少类似情况的发生。案例：

一天下午，柜员正忙碌地处理手中的工作，电话铃声响了。原来是一位客户将手机遗忘在柜台上，要求帮助寻找。通过查找，并未发现手机。客户十分焦急，柜员先安抚客户，并表示：“只要是在我们这儿丢的，我们一定帮助找到！” 经过办理业务的柜员回忆，该客户（失主）办理业务时已临近营业结束，之后，只有一位客户来办过业务，很可能是这位客户顺手牵羊了。查看监控录像，清楚显示：失主在办理业务之后，将手机遗忘在柜台，“后一客户”等失主走后，趁人不注意将手机放进自己口袋。目标确认后，银行通过查询交易，查到了“后一客户”的联系方式和住址。电话打过去，此人坚决不承认拿了手机。业务主管耐心地告诉她：我们通过监控掌握了事情的全过程，希望她认真考虑之后再与我们联系。同时，为了不让失主太着急，银行立刻联系失主，告知她已发现了线索，让她放心。一刻钟后，“后一客户”主动打来电话表示愿意将手机归还。帮客户要回手机后，客户十分感谢我行，此后，成为我行的金卡客户。案例分析：

柜员应急客户所急，想客户所想。发现问题马上处理，妥善做好客户安抚工作，在第一时间内处理解决。注意处理问题的方式方法，协调沟通，尽可能不动用外部力量，让后一位

客户主动交出手机。想方设法处理难题，赢得客户。案例：

星期天上午，开始营业后10分钟，一客户前来办理取款业务，发现柜台没有服务人员。在保安指导下该客户虽然自助成功取款，但是认为营业时间内应保证柜面服务。我行是集中运钞的最后一站，库车到达时距营业时间已不到5分钟,。按照制度规定网点柜员早上开始营业前必须清点现金，因此延迟开始营业10分钟。通过查看监控录像，该客户到支行时，正是这个时间，柜员没有及时为客户提供服务。造成客户不满。案例分析：

客户来到网点时，应加以引导。客户来到柜台前，柜员虽然还无法营业，但应当立即对客户进行解释，并指导客户到自助区。案例：

今天有一位大姨想问工资发到卡里没有，大堂就引导她在自助缴费机上打出了1—9月的明细单，将明细单给她进行了讲解，使她对自己的帐务情况做到了心中有数，同时也建议她办一个网上银行，就不用老跑银行了。之后，大姨在网点待了一会，就凑到大堂跟前，说银行的人鼓动她买基金，她也不知道基金是怎么一回事，买哪个好，并说自己是退休工人，没有多少钱。但大堂并没有因为她是退休工人，又称没

有多少钱而忽略她，而是耐心地给她讲什么是基金，有那些种类，什么样的人适合买什么种类的基金，如何选择适合自己的基金，买基金要注意那些问题，赎回基金的时候要掌握的要点。同时特别强调，买基金的前提是，一定要留够家里的紧急备用金，特别是老人家挣钱不容易，都是血汗钱，要考虑风险问题。

大姨听后十分满意，她说有银行的人让她现在就买，当时正在营销两只基金，但大堂根据她当时对自己情况的描述，大堂建议她暂时不要买，大堂给她推荐一个货币型的基金，感受一下投资理财的快感。大姨问我到时候是买一万还是五千，我认为她是第一次买基金，还是先买五千感受一下。之后，大姨就留下了大堂的电话号码，大堂也记下了大姨的联系电话。后来经过大堂营销发现大姨还是非常有经济实力的。后来大姨成了我行的vip客户。

7.商业银行操作风险国际案例比较 篇七

根据巴塞尔新资本协议征询意见稿, 操作风险是指由于不完善或失灵的内部程序、人员和系统, 或外部事件导致损失的风险。

根据巴塞尔新资本协议的内容, 操作风险事件应包括以下七项内容:1、内部欺诈:故意欺骗、盗用财产或违反规则、法律、公司政策的行为。2、外部欺诈:第三方故意欺骗、盗用财产或违反法律的行为。3、雇员活动和工作场所安全:由个人伤害赔偿金支付或差别及歧视事件引起的违反雇员健康或安全相关法律或协议的行为。4、客户、产品和业务活动:无意或由于疏忽没能履行对特定客户的专业职责, 或者由于产品的性质或设计产生类似结果。5、实物资产损坏:自然灾害或其他事件造成的实物资产损失或损坏。6、业务中断和系统错误:业务的意外中断或系统出现错误。7、行政、交付和过程管理:由于与交易对方的关系而产生的交易过程错误或过程管理不善。

二、操作风险的计量

《巴塞尔新资本协议》对操作风险监管资本的要求, 以及商业银行内部管理的需要, 推动了操作风险度量研究的发展。巴塞尔银行委员会提出了三种操作风险度量方法:基本指标法、标准法和高级计量法。

1、基本指标法。

基本指标法指按照风险暴露的一定比例来提取覆盖操作风险所需资本金的大小, 目前推荐的指标为按总收入的15%掌握。

2、标准法。

根据不同业务线的相对风险, 来确定相应的百分比。委员会目前提议了8种业务线:公司金融、资金交易、零售银行、商业性银行、支付与结算、代理托管服务、资产管理和零售经纪。银行被要求将自身的经营活动和相关收入与该结构相匹配。各业务线所占比例如表1。 (表1)

其中, KTSA为标准指标法下的操作风险资本要求;GIi为前三年银行这一类型收入的平均值;βi为每一类收入的提取比例。

3、高级计量法主要包括内部衡量法、损失分布法和记分卡法等。内部衡量法:运用内部损失数据对产品线/风险类型组合估算损失事件发生概率 (PE) 、事件发生的预期损失 (LGE) , PE、LGE和风险暴露指标EI的乘积为预期损失, 预期损失乘上一个固定的系数作为资本要求。损失分布法:用风险损失数据模拟其发生频率和损失程度的具体概率分布, 计算出其风险价值 (Va R) , 汇总得到总的资本要求。记分卡法:利用损失数据和前瞻的风险指标对风险进行评估, 衡量风险的相对水平。

三、操作风险国际案例比较

案例一:巴林银行。1995年2月英国中央银行英格兰银行宣布了一条消息:巴林银行不得继续从事交易活动并将申请资产清理。10天后, 以1英镑的象征性价格被荷兰国际集团收购。巴林银行总损失为13亿美元;资本损失100%;从违规到灾难发生的时间为三年;违规内容是未经授权及隐匿的期权和期货交易、隐匿亏损;违规者为新加坡附属机构交易员;操作风险发生的原因在组织因素上, 治理、管理、文化多元、沟通失败;在政策因素上, 违反政策、不合规、职责不清;在人员因素上, 雇员不当、雇主判断失误。

具体分析巴林银行倒闭的原因, 首先, 巴林银行没有将交易与清算业务分开, 允许里森既作为首席交易员, 又负责其交易的清算工作。在大多数银行, 这两项业务是分立的。因为让一个交易员清算自己的交易会使其很容易隐瞒交易风险或亏掉的金钱。这是一种制度上的缺陷。其次, 巴林银行的内部审计极其松散, 在损失达到5, 000万英镑时, 巴林银行总部曾派人调查里森的账目, 资产负债表也明显记录了这些亏损, 但巴林银行高层对资产负债表反映出的问题视而不见, 轻信了里森的谎言。里森假造花旗银行有5, 000万英镑存款, 也没有人去核实一下花旗银行的账目。监管不力不仅导致了巴林银行的倒闭, 也使其3名高级管理人员受到法律惩处。

案例二:日本大和银行。1995年总部设在大阪的日本大和银行行长藤田彬宣布, 由于驻纽约分行雇员井口俊英从1984年开始在账外买卖美国债券, 使该行蒙受了1, 100亿日元 (约合11亿美元) 的巨额损失。二战结束时, 日本通过了《证券和交易法》, 其中第65条严令禁止日本的银行参与国内证券业, 旨在保证存款人利益不受证券市场大幅度波动的影响。然而, 日本银行业的利润来源因此大受限制, 在与非银行金融机构的业务竞争中也显然处于不利地位。于是, 日本银行业纷纷积极拓展国际证券业务, 通过国际渠道进行国内证券投资, 以此增加利润、积累经验, 等待国内金融管制的放松。许多日本银行将其海外分支机构作为对国内人员进行证券交易培训的基地。由于膨胀太快, 交易人员缺乏必要的素养和经验, 交易机构又缺乏必要的风险管理机制, 这就为恶性事件的发生埋下了隐患。

案例三:国际商业信贷银行 (BCCI) 。

1991年英国中央银行———英格兰银行宣布关闭国际商业信贷银行 (BCCI) , 其他69个国家的银行监管者紧随其后。导致BCCI被关闭的主要原因之一是母国并表监管的缺位和不得力。跨国银行母国对其海外就行使并表监管权的法理依据是属人管辖原则, 因而跨国银行国籍的认定与跨国银行母国的确定具有密切的联系。依据传统国际法, 确定法人国籍的标准主要有三种:1、依成立地 (或登记地) 法律确定。法人的法律人格是由其成立国赋予的, 相应地法人的国籍也应从属于其成立国的法律。2、控制原则。依据该原则, 一个团体具有对它施加优势影响的那些国民的国家的国籍。3、主营业地或管理中心所在地标准。即以法人主营业地或实际管理中心所在地为依据来确认法人的国籍。采取这种标准多出于控制贸易或实施相关税收协定的特定目的, 实践中并未被普遍采用。以上仅是传统国际法确定法人国籍的一般标准, 具体到跨国银行母国的确定, 在BCCI事件爆发之际, 世界范围内并没有明确统一的判定标准。BCCI没有确定的母国承担并表监管责任, 这是导致其倒闭的核心原因之一。

四、商业银行操作风险管理启示

从巴塞尔委员会对操作风险的界定来看, 操作风险包括了人员、程序、系统和外部事件四个风险因子。降低操作风险, 也就是要降低这四个风险因子的发生概率。防范操作风险可从以下几个方面入手:第一, 增强操作风险管理和内部控制。针对操作风险而言的内部控制包括:银行员工的操作风险观、操作风险内部控制意识和操作风险管理职业道德等, 对风险的敏感程度、承受水平、控制手段有足够的理解和掌握, 银行高级管理层应了解本行的主要操作风险所在。第二, 构建全面风险管理模式和完整、独立的操作风险管理体系。商业银行不能只注重单一风险管理, 而应将信用风险、利率风险、流动性风险、操作风险及其他风险, 以及包括这些风险在内的各种金融资产进行组合。第三, 建立健全操作风险识别、评估体系和完整的内控信息反应机制。商业银行应按照新资本协议框架的要求, 从操作风险数据库、操作风险管理信息系统等方面, 建立科学的内部评级法, 建立覆盖所有业务的操作风险的监控和评价预警系统, 并进行持续的监控和定期评估。第四, 整合优化业务流程, 强化专业稽核审计, 实行内控管理的标准化和规范化。建立独立、垂直、具有监督权威的内部稽核部门, 设置科学的量化监控指标体系, 反映监控对象的主要内容, 促进内控和操作风险管理水平的提高。■

8.银行内部控制案例 篇八

【关键词】视频案例 ； 货币银行学 ； 教学方法

【中图分类号】G64 【文献标识码】B 【文章编号】2095-3089（2015）2-0294-02

据现有文献来看，“视频案例”在教学中的应用有两类。一类是将其运用于新教师的培训中。为提高新教师的教学能力及实践经验而借助多媒体技术让新教师体验再现的、真实的教学情境。这类用途相对较为常见。另一类是教师在各学科教学中，借助视频、动画、音频、图片、网页等形式来传递教学内容。本文所分析的“视频案例”属于后者。很多学者已著文论述过视频案例在教学中的作用。也有越来越多的教师在教学中采用视频案例，比如：医学、政治学、心理学、法学和化学以及数学的教学等。在经济管理类课程中也有成功运用视频案例进行教学的事例。但就金融类课程教学而言，与视频案例相关的教学方法研究还相对比较缺乏。事实上，适当的运用视频案例将会对金融类课程的教学起到事半功倍的效果。以货币银行学课程为例，其课程教学特点说明视频案例有其用武之地。

一、货币银行学的教学特点

货币银行学课程屬于经济类专业的专业基础课程。其教学特点主要有如下两点：

1.侧重点在于金融的基础知识

货币银行学是一门侧重于金融基础知识，让学生了解金融全貌的课程。一般在教学中会涉及三类基础知识。其一是基本范畴，比如货币、信用、利率等。其二是金融体系，包括金融市场和金融机构。最后是货币基本理论，即货币供求、通货膨胀及货币政策等。这些基础知识的特点在于涉及面广且相对较为大众化，即与现实中常见的金融现象密切相关。

2.教材难以涵盖金融领域日新月异的变革

货币银行学是一门理论与实践兼收并蓄的课程。而在现实金融领域，其变革却是瞬息万变。货币、信用等基本范畴的内涵未变，但其外延却有了一些全新的拓展。虚拟货币、互联网金融、P2P网贷等事物的出现对金融体系及货币供给、货币政策等都产生了新的挑战。在教学中需要引导学生基于基础知识去分析此类新变革。

3.国内外教材风格迥然

在货币银行学教学中教师通常会结合国外教材和国内教材进行授课。国外教材的特点是行文通俗易懂、案例丰富多彩，易于为学生接受。但国外教材所引用的金融现象通常是国外的事例，于中国的国情可能存在一定的差别。国内本土化的教材则通常注重逻辑的严密性和行文的规范，但往往较少阐述基础知识与常见金融现象的联系，因而显得与现实生活有些脱节。在货币银行学的教学过程中，若能吸收国内外教材的优点、实现国际化与本土化的融合，则学生的学习兴趣将会得以提升。

二、视频案例在货币银行学教学中的应用类型

从上述货币银行学的教学特点来看，可以从以下三点出发选择适宜的视频案例：（1）视频案例是常见的金融现象；（2）视频案例所呈现的金融现象是契合中国国情的；（3）能形象生动的帮助学生掌握基础知识。通过一系列的教学实践发现，合理应用以下三类视频案例可以取得较好的教学效果。

1.时事新闻类视频案例

时事新闻类视频案例具有时效性强、简洁明了、事件真实的特点，是对金融现象的真实报道，贴合大众的实际生活。若能结合这类视频讲解货币银行学知识，则学生会感觉很亲切，并能体会到金融基础知识与现实生活的密切联系。首先，在讲解货币、信用、利率等基本范畴时，可以播放与之相关的新闻，让学生通过观看视频案例，对这些基本范畴有更直观的感受。其次，时事新闻类视频案例与货币基本理论的教学联系更为密切。财经类新闻中有大量与货币供给、通货膨胀及货币政策等货币基本理论相关的报道。选择其中典型的视频案例让学生参与分析、讨论，可以帮助学生在掌握基础货币理论的同时，提高分析现实金融问题的能力。

2.财经专栏类视频案例

财经专栏类视频案例时长较长，约20-45分钟左右。这类案例往往围绕当下较为热点的金融问题展开，对某一个金融问题的探究较为深入和全面，因而可以作为货币银行学基础知识较好的延伸及拓展。这类视频案例大致包括财经访谈类视频案例和金融纪录片类视频案例，比较适合在某一章或者某一专题知识授课完成之后采用。让学生在掌握该章节的概念、理论等基础知识之后，了解其在现实金融现象中的应用和新变化。

3.知识科普类视频案例

时事新闻类和财经专栏类视频案例内容相对比较丰富，能综合反映货币银行学的理论及其与实际生活的联系。与之相比，知识科普类视频案例在教师讲解单个金融类定义或者概念时，能够起到很好的辅助作用。比如，电视台为了向大众普及金融常识，会有一些解释金融类概念的科普类小节目。这些视频案例会通过实际生活事例或者动画生动的诠释一些较为晦涩的概念。教师可以在讲述货币银行学定义或概念时适当借助该类视频案例。

三、结语

综上，货币银行学课程具有侧重基础知识、理论性强、与现实联系密切等特点。教师在授课过程中可以适当的借助时事新闻、财经专栏、知识科普等视频案例，结合现实金融现象深入浅出的讲解相关概念及理论，从而激发学生的学习热情，提高教学效果。但在货币银行学视频案例教学过程中，还有一些需要注意的问题。比如视频案例的时长和时效性问题、视频案例的知识产权或版权问题、视频案例适宜的切入时机等。最后，应当注意的是视频案例应与其他教学手段或教学方法的配合使用。

参考文献

[1]黄达.金融学（精编版）[货币银行学][M].北京：中国人民大学出版社，2013.

[2]蒋先玲.货币金融学[M].北京：机械工业出版社，2013.