月度预算执行分析报告

2024-11-02

月度预算执行分析报告（共8篇）

1.月度预算执行分析报告篇一

预算执行分析

制度名称预算执行分析制度受控状态

文件编号

执行部门监督部门考证部门

第1章总则

第1条目的1．了解预算执行中的差异，为预算考核提供依据，并作为考核与奖惩的基础。

2．了解预算与战略的配合程度，为预算修正和调整提供参考依据，发挥预算的指导作用。

3．为编制下期预算积累经验，加强企业预算管理的科学性、系统性和权威性。

第2条定义预算分析就是通过对实际执行结果与预算目标进行比较，确定是否存在执行差异，为进行预算调整、预算修正提供依据。

第3条预算分析责任单位

1．董事会为预算分析的决策机构。2．预算委员会为预算分析管理机构。

3．各业务部门为预算分析的执行机构，财务部负责对企业总体预算执行情况进行分析。

第4条预算分析管理方式

企业通过定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。

第5条预算执行分析的内容

预算执行分析的内容主要包括以下5个方面。1．差异性分析

定期进行实际执行结果与预算的比较，提供差异性分析，为预警提供依据。

2．一致性分析

分析预算执行情况与企业长期目标及基本目标的一致性。

3．例外事项分析。

分析由于例外事项引起的对整体预算目标的影响情况。

4．差错分析

分析由于目标理解不一致而造成的填报错误内容。

5．进度分析

对各项预算目标的进度进行分析，为考核工作提供依据。

第2章编制预算执行分析报告第6条预算执行过程中，各预算执行部门设专人及时检查、追踪本部门预算的执行情况，及时收集、汇总有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等信息，为预算执行分析报告的编制做好准备。

第7条预算执行分析报告分临时性报告和定期报告。对重大差异和问题要编制临时报告，定期报告分月度分析报告和分析报告，要全面分析本部门的预算执行情况。

第8条编制预算执行分析报告的要求

1．把握定量分析和定性分析两个角度进行。

2．采用比率分析、比较分析、因素分析等多重方法。（结构，比率，趋势，因素）

3．对于预算执行当中产生的差异，应客观分析原因，提出解决措施或建议。

第3章预算分析报告的审议和评估

第9条预算分析报告的审议和评估通过定期召开的预算执行分析会议进行。

第10条预算执行分析会议准备

1．各单位提前准备同预算相关的各方面（财务、业务、市场、技术、政策、法律等）信息、图表资料等。

2．财务部汇总各预算执行部门编制的预算执行分析报告，在此基础上形成企业总体的预算执行分析报告，并在会议召开前3天内提交给预算委员会。

3．预算委员会工作人员将相关会议资料进行整理后，打印、装订并及时分发给各个参会部门和人员。

第11条参会人员

总裁、预算委员会负责人、财务部负责人、相关预算执行单位负责人等。

第12条召开时间

1．季度预算执行分析会时间分别在4、7、10月下旬，时间1天。

2．预算执行分析会时间在1月下旬，时间1～2天。

第13条会议规则 1．对预算执行情况的分析，目的不仅是为了揭示和解释问题，更主要的是形成对问题的共识和解决问题的对策。

2．对于预算执行中出现的超出合理范围的差异，应当客观分析差异产生的原因，提出解决措施或建议，并编制预算执行差异分析报告提交给董事会审核。预算执行差异分析报告的内容包括但不限于以下内容。

（1）本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数。

（2）对差异进行具体分析的过程和说明。

（3）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施。

（4）形成有利差异的原因和今后进行巩固、扩大、推广的建议。

第14条会议议程

1．企业预算委员会负责人介绍上期企业总体目标完成情况、主要差异及其原因。

2．逐一总结各单位上期预算完成情况，发掘问题，分析差异产生的原因，责成解决。

3．总结会议达成的需要上报董事会审核解决的问题，明确改进目标。

4．总裁进行总结后宣布闭会。

第15条会后事项

1．预算委员会负责人上报董事会需要审核的解决事项和问题。

2．预算委员会及各相关单位整理、记录会议产生的资料。

第4章附则

第16条预算委员会负责对本制度进行解释和修改。

第17条本制度自颁布之日起执行。

2.月度预算执行分析报告篇二

所以, 加强对于预算执行审计的研究分析, 对于我国社会主义社和国民经济的发展有着重要意义。本文将简要分析预算执行审计风险的成因, 谈谈预算执行审计风险控制的原则以及具体控制措施。

一、预算执行审计风险的成因

对于财政预算执行审计的风险成因分析, 主要可以从两个大方面进行:

1. 主观原因

(1) 审计的方法存在一定程度上的缺陷。现代的审计为了提高其工作效率, 一般都是采取抽样审计, 这样就必然会导致其结果与实际情况存在一定程度上的差异。

(2) 审计人员的专业性和综合素质不够强。审计工作的相关工作人员的专业技能水平高低直接对审计工作的成效有着重要影响。而部分审计人员没有足够强烈的风险意识, 职业道德水平不高, 也是造成审计的质量水平低, 风险高的重要因素。

2. 客观原因

(1) 由于政府预算所要涉及的范围愈来愈广, 所以预算执行审计的的对象也必然愈来愈多, 要对与日俱增的经济活动进行方方面面的监督, 对于审计工作人员无疑是一个巨大的挑战。

(2) 接受预算执行审计的客体, 可能会受到各自利益的驱使, 从而对于审计工作产生抵触感, 不配合审计工作的开展, 乃至于营私舞弊, 提供虚假的信息, 从而破坏了审计结果的真实性, 增加了审计的风险。

(3) 目前我国的相关法律建设还不够完善, 随着社会经济的环境愈来愈复杂, 法律手段的应用上必然有其欠缺之处, 使得审计工作在实际操作中存在盲区和死角, 造成审计工作的风险。

(4) 预算执行审计的相关机关机构的权力毕竟有限, 在审计工作的实际操作中, 不论是从组织上还是职能上, 都容易受到各级政府的制约, 从而影响了审计结果的客观性。

二、预算执行审计风险控制的原则

1. 要坚持以人为本的原则

进行预算执行审计的相关工作人员对于预算执行审计工作的风险控制有着最直接、最关键的影响, 预算执行审计工作的风险控制成效直接取决于执行决策以及程序, 还有相关工作人员的素质。因此, 预算执行审计的工作应当加强预算执行审计的工作人员的综合素质, 合理整合审计工作的人力资源, 提高相关工作人员的职业道德水以及风险意识, 坚持以人为本的风险控制原则。

2. 严格根据相关制度进行预算执行审计的风险控制

进行预算执行审计的工作人员也是有限理性的经纪人, 所以在进行预算执行审计工作的时候就难免会出现一定的错误和偏差, 故而必须严格运用相关制度去控制、规范相关工作人员的行为, 才能够真的降低预算执行审计工作的风险。比如说, 建立起完善的预算执行审计的责任追究机制、风险控制制度、质量的复核体系等等。

三、预算执行审计风险控制的措施

1. 加强预算执行审计的适应性

对于预算执行审计的风险控制, 必须要加强预算执行审计的适应性, 具体应当从政府的采购、各部门的预算以及转移支付等三个角度进行分析研究并找出相应的对策:

(1) 加强政府对于采购审计的力度。根据相关法律法规的规定, 审计相关机构应当对于政府的采购工作进行监督审计, 主要有两方面的内容, 其一为加强对于提出采购需求的相关政府行政部门或单位的审计力度, 以确保其采购计划的科学性和合理性, 符合其发展需求;其二, 为加强对于政府的采购中心的监督审计, 掌握其在采购过程中的财务收支情况, 并进行认真核算, 确保其真实性。

(2) 夯实各部门的预算执行审计工作的基础。对于各部门的预算执行审计工作, 主要要从以下几方面进行加强: (1) 根据效益审计的实际情况, 把各部门预算执行的资金项目进行进一步的细化, 并使其效益观念进一步强化, 从而加强对于其财政资金的管理。 (2) 突出对于各个部门预算的财务总体状况以及财政收支的全部情况的重点审计工作, 重点关注财政资金的流向延伸审计工作, 并及时对于各种违纪行为的处置。 (3) 完善内部管理控制体系, 以确保审计的深度和范围, 使得个部门审计工作的基础更为夯实, 从而降低审计的风险。

(3) 规范转移支付的行为。对于转移支付的规范行为主要从两方面进行:一个是要注意加强转移支付的透明度以及合理性, 从而提高整个审计系统关于财政转移支付方面的审核能力;另一方面, 是要通过对于转移支付具体审计情况的基础上, 进一步提高审计报告的质量。

2. 加强预算执行审计的独立性

财政的预算执行审计的另一个大问题就是预算执行审计的独立性不强, 在实际工作操作中, 容易受到各级政府的制约。目前, 我国对于审计工作体制的相关规定是双重领导的模式, 故而要真正避免该体制所带来的问题, 可以从机构的独立性、经费的独立性以及人员的独立性进行分析研究, 并得出相应对策:

(1) 提高审计机构的独立性。审计工作应当认清自己的工作性质和权责, 并与其他政府部门明确区分开来, 可以适当的穿插垂直管理在审计机构中, 以提高审计机构的独立性, 发挥出其最大的作用。

(2) 提高审计经费的独立性。预算执行审计的工作相当繁杂, 也需要庞大的审计经费。故而为了使得审计机构能够更好的的实行其监督审核的职责, 必须在制度层面上, 加强其审计经费的独立性, 我国目前还没有对此作出相应的规定, 但是从其工作职能的特殊性, 应当将其纳入本级人民政府的财政预算中。

(3) 提高审计人员的独立性。为了保证审计结果的真实性, 预算执行审计的相关工作人员不应当与被审计的部门单位存在任何的经济利害关系, 才能够依法开展相关的工作。另一方面, 也要加强审计人员的专业技能训练, 提高其综合素质, 强化其职业道德和风险防范意识, 才能真正提高审计人员的独立性。

参考文献

[1].欧阳华生, 刘雨, 肖霞.我国中央部门预算执行审计分析:特征与启示.审计与经济研究, 2009 (2) .

3.月度预算执行分析报告篇三

关键词：财务分析预算执行收入支出

某国有大型水库下属的枢纽管理处系纯公益性事业单位，上级部门对管理处实行核定收支，定额补贴的财务管理办法，下辖三管理所、机关四科两室，机构健全。年末平均职工人数198人（其中事业编制人员119人，综合经营人员15人，退休人员64人）。

1 预算执行的总体情况

年初预算收入下达882.12万元，其中：

①财政拨款587.90万元，包括在职人员经费372万元，退休人员经费189.10万元，项目经费26.80万元。

②经营收入90万元，包括供水收入18万元，其他综合经营收入72万元。

③上级补助收入204.22万元。

截止6月底累计已拨款332.3万元，占应拨款792.12万元的42%，其中：财政拨款212万元，占预算数561万元的38%；项目经费拨款14.3万元（防汛费7.8万元，工程维护费6.5万元），占项目经费预算数的53.35%。

截止6月底累计已入库经营收入17.27万元（供水收入1.55万元，其他综合经营收入15.7万元），占预算的20%。

截止6月底实际事业支出285万元，实际支出数占预算数780万元的37%，其中：日常公用经费实际支出6.8万元，占预算指标数94万元的7%；项目支出实际支出因未报账无法和预算相比。

总的来说今年上半年预算执行情况是良好的，财政拨款数因扣除全年过渡性补贴65万元未拨款过半，各项经费的用款额度按时到达。经费支出严格按照全年预算执行，实际支出数仅占预算总数的37%，未能达到50%是由于过渡性补贴65万元尚未支出，招待费、交通费、维修费等系列费用未报账，另一个原因是根据费用开支的特点，下半年的支出要比上半年大得多，比如奖金、会议费，还有上交经费等都要在下半年开支，加之上级拨入公用经费本身就不充足，如果没有几个百分点的经费节余的话下半年的支出将难以应对。所以量入为出，增收节支，合理安排经费支出尤为重要。

2 分部门预算执行情况

一所全年预算经费119.40万元，截止6月底处已下拨45.56万元，占计划的38%。二所全年预算经费77.87万元，截止6月底处已下拨28.33万元，占计划的36%。三所全年预算经费110.38万元，截止6月底处已下拨38.14万元，占计划的35%。

各所预算执行情况总体也是好的，根据我们对各所检查的情况，存在不及时报账的现象，有的单位现金出现红字，希望各所负责人注意和财务主管沟通，随时了解、掌握拨款和报账情况，确保预算的順利执行。各所对预算执行过程中普遍认为存在公用经费不够，特别是招待费、电话费不够的问题，还有打草机的维修费、油料费不够，这些都是客观事实，也是我们全处的困难。主要是局里预算的标准未变，需要我们搞好多经创收，以收补欠。

3 下半年预算执行过程中的注意事项和主要工作

依据以上预算执行情况的分析，在下半年我们要做好以下工作：

①抓好供水收入、多经收入征收入库工作，完成收入预算，保证更好的弥补公用经费的不足。各所收入应当天入账，严禁挪用收入或坐支现金。②组织好各管理所报账工作。各所报账会计及时报账，按照会计制度的要求归并费用支出凭条，按照处里工资表的统一要求编制、发放工资。当月发生的费用当月结账，下月不予核销。③抓好专项的核算工作，按预算要求的项目条款准备资料及时核报。④搞好“三金”台账的核算工作，根据局人劳科提供的职工三金报表，要求负责核算的会计每月25日分单位填报好“三金”台账表报主管会计核实。这是项细致的工作，涉及每个职工的切身利益，要尽心尽职的做好，不得出现差错。⑤抓好会计人员的继续教育学习，充实财务人员税务知识，注重电算化业务的普及。现在国家要求办理网上银行进行业务处理，电算化要求越来越高，需要我们每个会计人员掌握基本操作技能，比如上传会计资料、用电子表格编制工资表等会计业务报表。⑥为各所提供多经成本核算服务。多种经营收、支主要在下半年发生，只要所里有需求，我们会积极配合，及时准确的搞好经营成本核算，提供完整的经营成本资料。⑦积极做好往来清欠工，不得增加新的债务。应收款主要是职工出差和购物所借的备用金，这部分借款如不及时清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出。为此我们必须加强管理和清算。一是要控制借款的额度；二是控制借款占用时间；三是及时对借款清理结算。规定费用发生当月必须报账，结清往来。

在处领导正确领导和各科室协作之下，处计财科全体员工以认真的工作态度、诚实守信的职业操守和热情周到的服务，认真履行自己的职责，搞好财务核算，确保财务预算的安全正确执行。

参考文献：

[1]徐良果.财务管理目标文献综述[J].东方企业文化，2010（06）.

[2]杨江峰，刘栋梁.现代企业集团财务监管研究[J].煤炭经济研究，2011（05）.

[3]滕红，张福亮.提升财务管理层次发挥财务监管作用[J].山东煤炭职技，2009（04）.

[4]郑仕义.浅析如何做好企业财务监督工作[J].科技致富向导，2010（17）.

[5]伍中信，张荣武，贺正强.现代财务理论体系：基于价值与权力的融合研究[J].财政研究，2006（11）.

4.预算执行审计报告篇四

一、省级预算管理审计情况

年，省财政厅不断规范预算管理，年初预算到位率明显提高;加强财政支出管理，前11个月省级支出进度达到90.6%，比上

年同期提高3.5个百分点;继续推进财政改革，选择旅游发展专项资金等15项资金开展绩效评价试点，为全面实施预算绩效管理奠定了基础。省发展改革委进一步加强投资计划和资金分配管理，年初预算内基本建设投资计划批复率达到77%;积极建立完善专项资金管理制度，资金分配的时效性有所提高。审计发现的主要问题是：

(一)审核批复部门预算不够严格。2012年省财政厅批复的年初部门预算中，有103个部门单位应编未编会议费支出预算，36个单位应编未编公务接待支出预算，35个单位应编未编公务用车支出预算，279个部门单位应实行政府采购的支出7.38亿元未编报政府采购预算。

(二)执行国库集中支付制度仍不到位。去年审计指出的预算单位违规转款、有些支出应实行未实行直接支付等问题，至今年审计时改进效果不明显。

1.纳入国库集中支付管理的836个省级预算单位中，仍有515个单位违规将零余额账户资金66.22亿元转至其他自有账户，分别占预算单位数和授权支付金额的61.6%和20%。如XXXXX中医药大学将省级应用技术研究开发、高水平大学建设工程等资金1.22亿元转至单位工会账户，占该单位授权支付金额的53.65%。

2.省级预算单位中有519个单位的相关支出未按规定实行直接支付，涉及金额75.78亿元，分别占预算单位数和商品服务支出总额的62.08%和49.69%;8所高校未按规定采取直接支付方式归还银行贷款，涉及金额2.56亿元。

3.省财政厅未按规定将国有资本经营预算和部分专户管理资

金纳入国库集中支付范围，仍采取实拨资金方式拨付到有关单位，涉及金额82.27亿元。

(三)公务卡结算改革进展缓慢。我省从开始在省级预算单位推行公务卡结算制度，但从审计情况看，此项改革进展比较缓慢。

1.省级预算单位中有82个使用公务卡结算，结算额为2294.84万元，分别比上年增长164.52%和258.91%，但单位覆盖面只有

9.81%;同期各单位现金结算额为10.29亿元，是公务卡结算额的45倍。

2.省财政厅2012月制定省级公务卡强制消费目录制度,要求各预算单位的办公费、差旅费、会议费等7个支出项目使用公务卡或转账方式结算，但未得到全面落实。抽查发现，2012年有269个预算单位仍使用现金结算上述项目，涉及金额3.11亿元。

(四)部分专项资金管理不规范。

1.省财政部分专项资金年初只明确了支出用途，未落实批复到具体项目单位。2012年共分配省级公共财政预算专项资金268.78亿元，其中年初批复到项目单位145.73亿元，只占54.22%。

2.资金分配时间较晚。2012年省财政厅分配的人民防空工程建设补助经费、农业良种工程资金、小型水库移民扶助基金等14项资金全部在12月份才下达，涉及金额5.29亿元，不利于资金及时有效使用。

(五)省发展改革委预算资金分配管理不规范。

1.部分投资计划下达时间较晚。2012年11月至12月共下达基

本建设投资项目计划1.21亿元，占当年投资计划的12%，不符合财政部关于预算内基本建设投资计划最晚应于当年10月底之前全部下达的规定。另外，有4.12亿元蓝黄两区建设专项资金于11月下达，占该专项资金的27%，年度内难以发挥效益。

2.评审程序不严格。在未经专家评审的情况下，向大众日报支持两区建设网络信息平台等4个项目，下达蓝黄两区建设专项资金计划2100万元。

3.超出项目申请额度分配资金。XXXXX科瑞控股集团有限公司、XXXXX师范大学等7个项目单位共申请建设资金补助4530万元，实际安排7280万元，多安排2750万元，超出申请金额60.71%。

二、税收征管审计情况

本次审计重点抽查了4个市及12个县(市、区，以下简称县)地税部门，延伸审计了81个纳税单位、17户委托代征或代收单位，以及12个县级财政局和23个乡镇财政所。审计发现，有些地税部门履行征管职责不到位，人为调节收入进度等问题依然存在。主要是：

(一)未严格依法征收税款。

1.少征税款。截至2012年末，3个市、12个县地税部门少征收56个纳税单位企业所得税、土地使用税等22.22亿元，截至今年5月底已追缴入库18.25亿元。如济宁市地税局国际税务管理分局2012年少征收1户企业应当预缴的企业所得税9.82亿元，审计期间已追缴入库;荣成市地税局少征收5户企业个人所得税和应当预缴的企业所得税等2.86亿元，截至今年5月底已追缴入库7737.53

万元。

2.多征或提前征收税款。截至2012年末，11个县地税部门对40个纳税单位多征土地使用税、土地增值税等5.73亿元;5个市、县地税部门对6户企业提前征收税费1.44亿元。如邹平县地税局多征4户企业土地使用税、城建税等8560.52万元;淄博市地税局齐鲁石化分局年度内提前征收1户企业城建税和教育费附加1.14亿元。

3.延缓征收税款。2012年，6个县地税部门对10户企业违规延缓征收企业所得税、营业税等3.25亿元。如微山县地税局对3户企业延缓征收企业所得税和土地使用税1.91亿元;临沂市地税局兰山分局对2户企业延缓征收营业税、个人所得税等4424.29万元。

(二)对委托代征单位监管不到位。抽查17个委托代征单位发现，临沂市地税局委托没有代征资格的税务师事务所代征税款，该所挪用代征税款2119万元;3个委托代征单位将代征税款975.53万元存放个人账户;9个委托代征单位延压税款7711.73万元。

(三)通过税收过渡户延压税款。有4个县级地税部门设立或使用21个过渡户，延压税款1.35亿元。如至2012年，五莲县地税局直属征收局和办税服务大厅通过在银行开设的1个单位账户和8个个人账户，过渡延压税款3885.3万元。截至今年4月，以上账户已全部销户。

(四)改变税种入库，截留上级收入。至2012年，平邑县地税局将5户企业申报缴纳的企业所得税7822.71万元、个人所得税643.75万元，改变为资源税、房产税和土地使用税缴入国库，

导致截留上级收入5802.25万元。以上税款已于审计期间调库更正。

(五)虚收空转税收收入。8个县将财政资金拨付给企业，企业再以房产税、土地使用税、营业税等名义缴纳税款，共虚增税收收入13.33亿元。

三、部门单位预算执行审计情况

今年对18个省直部门单位预算执行情况进行了审计，同时围绕贯彻落实中央和省关于厉行勤俭节约、反对铺张浪费的各项规定，对会议费、公务接待费、公务用车运行维护费、因公出国(境)费、培训费等“五项经费”支出情况进行了专项审计，并延伸审计了所属73个二级单位。发现的主要问题是：

(一)部门预决算编报不完整、不细化、不真实。

1.12个部门、11个二级单位年初预算少报上年结转结余、当年收入等14.82亿元，应编未编政府采购预算2.11亿元。如省交通运输厅2012年年初预算编报上年专项结转694万元，实际结转6.89亿元，少编报6.82亿元。

2.部分预算资金未细化到项目和单位，涉及金额14.28亿元。如省教育厅所属13所大学编报科研经费项目支出预算9.43亿元，未细化到具体项目，全部填列为其他商品和服务类支出;省质监局年初预算中信息化建设等10项专项资金7003万元，未细化到项目执行单位。

3.7个部门单位、9个二级单位部分收入未编入决算、违规编报支出项目，涉及金额6.51亿元。如省广电局所属XXXXX电影电视剧制作中心将差旅费、服装费等业务类项目支出1.26亿元，编入其

他商品和服务支出。

(二)专项资金使用管理不规范。

1.18个部门单位、38个二级单位存在未按规定分项核算专项资金，以及挤占挪用、虚列支出、以拨列支等问题，涉及金额13.08亿元。如省机关事务局未按批复用途分项核算专项资金2亿元;省社科院挤占科研经费281.17万元用于弥补公费医疗超支等日常公用支出。

2.10个部门单位、7个二级单位2012年专项资金结转结余较大，共计结转结余9.87亿元。如省国土资源厅汇总决算报表显示,厅机关及所属单位项目支出累计结转结余2.86亿元,占当年专项资金总额的38.94%。

(三)落实财政改革制度不到位。

1.部分货物、工程和服务项目应实行未实行政府采购2.27亿元，如聊城大学购臵办公设备、教学仪器等1423.05万元未实行政府采购。

2.违规从零余额账户提取现金或向其他自有账户划转资金

4.63亿元，如省民政厅所属省荣军总医院将病房楼改造项目等资金1600万元，从零余额账户转入单位基本账户。

3.8个部门单位、38个二级单位尚未办理使用公务卡;9个部门单位和7个二级单位公务卡使用比例较低，如中国孔子基金会秘书处2012年使用公务卡结算1.26万元，仅占强制使用公务卡消费支出的2%。

4.6个部门单位、27个二级单位未严格执行票款分离制度，涉

及金额12.72亿元。其中收取的学费、检验费、房租收入等未实行票款分离7.54亿元;收取的培训费、广告费等应缴未缴国库或财政专户5.18亿元。如XXXXX科技大学将学费、住宿费等2.55亿元，通过学校收取后集中上缴财政，未严格执行票款分离制度。

(四)“五项经费”支出管理不严格。13个部门单位、12个二级单位会议费、公务接待费、公务用车运行维护费、因公出国(境)费、培训费等“五项经费”超预算支出2908万元。13个部门单位、10个二级单位“五项经费”列支内容不真实，以会议费、培训费等名义列支公务接待费2029万元。(中央“八项规定”和省委《实施办法》出台后，本次审计的省直部门单位按照有关规定严格控制经费支出，今年1至3月份“五项经费”共计支出1197万元，比上年同期下降16.41%。)

(五)其他违反财经法规问题。省农业展览馆等8个部门单位和9个二级单位设臵账外账、私存私放资金，涉及金额2.18亿元。XXXXX司法警官职业学院等4个部门单位和14个二级单位，以虚假发票和不合规票据报销2072万元。省住房建设厅等5个部门向所属二级单位、协会、企业等违规集中资金4404万元。省医科院等8个部门单位和19个二级单位少计收支和结余等1.11亿元。省交通运输厅等5个部门单位和9个二级单位往来款长期挂账未及时清理，涉及金额14.8亿元。

四、城镇保障性安居工程审计情况

根据审计署统一安排，组织全省审计机关对15市(不含济南、青岛)2012年城镇保障性安居工程投资、建设及分配情况进行了审

计，延伸审计了1576个单位及225个乡镇街道、441个村居、6202户家庭。审计结果表明，各地认真贯彻落实中央和省各项部署要求，积极推进保障性安居工程建设，在保障和改善民生，推动城镇化进程等方面取得了明显成效。发现的主要问题是：

(一)资金筹集和管理不到位。7个市、33个县少安排或少提取保障性安居工程资金13.89亿元，占应安排或提取资金总额的48.05%。9个市、33个县未及时拨付资金7.94亿元，主要是9个市、21个县滞拨上级补助资金4.72亿元;3个市、5个县因安居工程任务未落实到具体项目等造成资金闲臵1.8亿元，其中闲臵半年以上的达1.69亿元。

(二)工程项目建设管理不严格。抽查发现，有281个项目在未完全取得建设用地批准书、用地规划许可证、工程规划许可证和施工许可证的.情况下即开工建设，占抽查项目的29.93%。158个项目在勘察、设计、采购、施工、监理等环节未按规定进行招标，涉及合同金额9.98亿元。36个项目招标过程中存在违规评标、定标、虚假招标、操纵竞标等问题，涉及合同金额2.82亿元。

5.2008部门预算执行分析报告篇五

一、财务基本状况分析

1.收入支出结构分析(职能部处填写)

如：预算收入、专项收入、其他收入等所占比重。

2.收入支出与预算对比分析（与上三季度）

（1）填报《暨南大学校本部2008年1-9月责任预算收入支出明细表》

文字分析：要求分析具体支出内容与本年预算内容相符性、效益性；

数据来源：部门领导授权财务填报人人进入财务处财务处网站综合信息平台查询；

路径：http://cwc.jnu.edu.cn/→进入查询系统→综合财务信息平台→用户名（各部处长的人事编号，需经授权使用）→部门经费查询→点击项目名称→按收入/支出/借款类型分类汇总查询→填列相关数据。

3.收入支出与以前（上）对比分析: 若对比数出现幅度较大变动的（增加或减少的），要说明发生的原因，二、本单位财务工作开展情况

反映报告期内单位在加强财务管理、经费执行达到效益。对于有经费分配权的管理部门，应当逐级逐项说明工作和经费是如何安排的，是哪些单位，什么原因导致指标升高或降低较大，要找

出问题的根源

三、存在的问题及建议

反映本部门在财务管理中遇到的问题：涉及到经费开支范围、执行过程中遇到的问题、需要学校帮助解决的问题和加强部门预算管理——预算申请、经费下拨、使用过程及监督管理等方面提出意见和建议。

四、报告要求

1、单位预算执行分析资料要真实、准确、完整。

2、各部门应对本单位基本情况、财务运行状况等有重要变动或特殊事项进行详细说明，并结合本单位实际情况，运用各种分析方法，对重点经费进行全面分析，既要突出成绩，也要认真研究存在的问题及解决的方法。该报告可作为各部门

3、各部处同时将所编制预算执行统计分析表和撰写预算执行分析报告报送各主管校领导。

4、请同时上报一份纸质文本（加盖部门公章）和电子文本到ocwc@jnu.edu.cn

联系人：方晓英陈慧仪黄洪

联系电话：85228860

办公地点：206

6.部门预算执行审计报告篇六

根据《中华人民共和国审计法》的规定，20XX年11月至20XX年3月，审计署对发展改革委20XX年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计。重点审计了委本级和所属宏观经济研究院等16个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

发展改革委为中央财政一级预算单位，部门预算由委本级和19个二级预算单位的预算组成。财政部批复发展改革委20XX年度部门财政拨款支出为1XX XX4.79万元(含政府性基金预算，下同)，发展改革委决算(草案)反映的当年财政拨款支出92 740.52万元，其部门预算与执行结果的差异总额为19 384.27万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。

本次审计发展改革委本级及所属单位20XX年度财政拨款支出共计93 599.49万元，占部门财政拨款支出总额的83.48%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额9775.38万元，其中20XX年9356.72万元;其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额3992.61万元。上述问题对发展改革委20XX年度预算执行结果的影响见附表2。

审计结果表明，发展改革委及本次审计的所属单位20XX年度预算收支基本符合预算法和其他财经法规的规定，财务管理和会计核算基本符合会计法及有关财会制度规定，对以前年度审计发现的问题积极进行了整改。

二、审计发现的主要问题

(一)预算执行中存在的主要问题。

1.20XX年，所属中国交通运输协会下属培训中心收支未纳入部门预算编报范围。

2.20XX年，所属宏观经济研究院本级、经济研究所等6家单位多列报人员24名多申领人员经费预算。

3.20XX年，所属国家节能中心和中国经济体制改革研究会项目经费超预算支出163.09万元，未履行备案手续;国防动员研究发展中心和药品价格评审中心将日常公用经费68.93万元、33.66万元，自行调剂用于人员经费;国家节能中心、国际合作中心等3家单位取得的事业收入超预算3585.63万元。

4.20XX年，所属城市和小城镇改革发展中心(以下简称小城镇中心)在往来科目核算部分收支，涉及金额3575.75万元，造成决算(草案)少计收支。

5.至20XX年底，委本级拨付宏观经济研究院、国际合作中心等XX家所属单位的委托课题费和培训费，已全部列支出，但实际结存XX32.89万元，其中20XX年10XX.23万元。

6.20XX年11月，所属国防动员研究发展中心支付课题经费45万元，并全部列支出，但至20XX年底，实际结存36.33万元。

7.20XX年，所属国防动员研究发展中心使用虚假发票套取现金16.7万元，向职工发放移动电话通信费等;能源研究所下属《中国能源》杂志社、投资研究所下属《中国投资》杂志社和产业研究所使用虚假票据等分别套取现金55.71万元、16.11万元和3.65万元，用于发放工资、劳务费等。

8.20XX年，委本级接受24家单位资助33人次出国(境)费用共计157.03万元;4个出国(境)团组存在未经批准延长境外停留时间、超标准列支住宿费6.XX万元、违规拆分报批等问题;还有43个团组未按规定提交出访报告。

9.至20XX年底，委本级和所属离退休干部局超编制配备公务用车21辆;至20XX年2月底，委本级尚未完成核定的9辆超编车辆的处置工作，7辆已上交的公务用车未核销固定资产。

10.20XX年，所属市场与价格研究所、经济研究所等3家单位非财政拨款的因公出国(境)费和公车运维费超预算支出40.54万元，均未履行备案手续。

11.20XX年，所属经济体制与管理研究所超预算支出公务接待费93.XX万元。

XX.20XX年，委本级1个国际会议超标准支出会议费163.9万元;5个会议向地方发展改革部门和企业转嫁费用52.02万元;7个国际会议违规列支管理费4.XX万元;所属中国经济体制改革研究会1个会议人数超标准。

(二)其他财政收支中存在的主要问题。

1.20XX年至20XX年，所属价格认证中心以办培训班的形式，违规开展价格评估专业人员资格认证，收取培训费183.52万元，其中20XX年XX8.16万元。

2.20XX年，所属中国设备管理协会自定项目，收取制冷空调维修资质认证评审费和煤矿设备维修资质认证评审费、审验费53万元。

3.所属中国交通运输协会将部分考试项目委托与协会负责人有直接利益关系的单位实施，20XX年收取考务费等741.9万元，且未纳入协会预决算。

4.所属对外开放咨询中心违规改变厦门综合服务楼建设项目的土地使用用途，与企业合作建设酒店式公寓，20XX年该中心将上述相关权益转让，收取费用211.86万元。

5.20XX年7月，所属宏观经济研究院未经批准，同意所属北京国宏物业管理有限公司转让下属公司部分股权，转让价格XX15万元。

6.20XX年，所属小城镇中心未经批准，以自有资金570万元在张家口市购买酒店式商品房8套。

7.至，所属价格监测中心使用自有资金17.49万元以个人名义购置3套房屋作为职工宿舍，中国开发区协会使用自有资金74.9万元以个人名义购置3套房屋作为职工宿舍，相关房屋产权均登记在个人名下，未记入单位固定资产。

8.20XX年，委本级少计固定资产693.94万元;所属中国经济体制改革研究会、投资研究所和中国设备管理协会少计对外投资231万元。

9.截至20XX年底，所属宏观经济研究院下属经济研究所等9个基层预算单位尚未申请开设财政零余额账户;该院20XX年3月未报财政部备案开立定期存款账户，转入资金5000万元，存款本息已于20XX年1月归还至单位基本账户。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对预算编报不完整、多申请人员经费预算、超预算收支未履行备案手续、在往来科目核算部分收支问题，要求完整、准确编报部门预算，严格履行备案手续、调整会计账目和决算(草案);对调剂使用预算资金和决算支出不实问题，要求严格按照预算执行，调整会计账目和决算(草案);对以虚假发票套取现金问题，要求取得真实凭证，调整会计账目，并依法缴纳税款;对因公出国(境)方面存在的问题，要求今后严格执行有关规定;对超编配备公务用车、公务用车清理不到位问题，要求按照有关规定纠正处理，加快资产核销工作，加强公务用车管理;对超预算、超标准列支公务接待和会议费问题，要求严格按照有关规定纠正处理;对违规收费问题，要求清理收费行为，取消自定收费项目;对项目建设和处置不合规问题，要求尽快清理，严格按照国家有关规定执行;对资产购置不合规问题，要求按规定补办报批手续和妥善解决房屋产权问题，调整会计账目和决算(草案);对少记资产、对外投资问题，要求调整会计账目和决算(草案);对银行账户管理不规范问题，要求按规定设立财政零余额账户。

针对审计发现的问题，审计署建议:发展改革委应进一步改进预算编报和管理工作，严格“三公”经费和会议费管理，加强资产管理，规范对外投资等经济活动，加强会计核算基础工作。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的.问题，发展改革委正在组织进行整改。对43个团组未按规定提交出访报告问题，已有37个团组补交了出访报告;对中国设备协会违规收费问题，已研究明确取消收费项目，对少计对外投资30万元问题，已进行了账务调整;产业研究所对以虚假票据报销问题，对相关责任人进行了严肃批评，调整了会计账目，依法补缴了个人所得税;对违规开设定期存款账户的问题，宏观经济研究院已纠正。具体整改结果由发展改革委向社会公告。

附表:1.发展改革委20XX年度财政拨款预算执行总体情况

7.影响企业预算执行的因素分析篇七

一、企业预算执行的因素分析

(一) 战略目标与经营目标因素

企业的战略目标和经营目标是企业编制预算的依据。企业通过对未来的经济状况、市场环境、需求变化等进行分析, 预测和判断, 确定出本年度的经营目标的指标体系和指标的目标值, 比如销售收入5亿元, 利润2 000万元, 净资产收益率20%等定性指标。企业各职能部门和预算编制部门再根据经营目标制定本年度的销售预算、生产预算、财务预算等。由于对市场环境、需求变化等预测不准确, 或偏离较大, 就会导致预算执行偏离实际较大, 不能保证战略目标及经营目标的实现。

(二) 预算的编制方法因素

企业在编制预算时, 要根据企业的实际情况, 选用适合于本企业的预算编制方法, 才能保证预算执行的顺利进行。如果企业处于平稳期, 产品市场需求比较稳定, 就可以选用固定预算法, 按照固定的业务量, 固定的消耗编制预算。如果企业处于不稳定期, 产品受市场影响较大, 产品结构也受市场变化较大, 就要选用弹性预算法。弹性预算的优点在于, 能够适应不同经营情况的变化, 在一定程度上避免了对预算的频繁修改, 有利于预算控制作用的更好发挥。所以预算的编制方法不同, 对于预算的执行有很大的影响。

(三) 产品产量与产品结构因素分析

企业经营目标制定后, 就要根据市场情况, 预测产品的产量和产品结构, 编制销售预算。销售预算又是企业总体预算能否执行的重要一环。销售量制定得偏高或者偏低, 都会影响整体预算的执行。并且销售量的预测在很大程度上会影响生产预算的执行, 也会影响生产成本的控制和考核, 从而使制定的考核制度无法在预算的基础上执行, 给公司的管理带来人为因素的干扰, 使制度失去刚性。

(四) 价格因素

价格在企业经营目标的实现中起到举足重轻的作用。价格在企业中包含了原辅材料的采购价和产成品的销售价, 在企业预算中, 对于价格的预测应参考市场行情及走势, 对未来一段时间进行精准预测。如果价格预测的不准确, 将会严重影响预算的执行结果。

(五) 预算考核因素

科学的考核体系是企业预算顺利执行的重要保证, 同时预算考核也是企业预算管理的重要一环。预算考核是一个很复杂的考核体系, 一个成功的预算考核体系应具备以下几个方面的特征。一是有较强的激励性。企业可以通过量化的关键业务指标, 结合一些定性指标对预算执行单位进行考核, 肯定相关单位和员工的工作业绩, 并以月度、季度、年度的方式进行奖励, 增强员工的成就感, 提高员工的工作积极性和主动性。二是保证总体目标的唯一性和指标设置的科学性。预算指标的设定不能使用单一指标, 要使用多项指标进行综合考核, 保证企业总体目标的实现, 避免各责任中心只顾局部利益, 不顾全部利益甚至损害全局利益的行为。例如, 对于生产部门的考核, 不仅要考核产品数量、质量, 还要考核相应的成本指标, 或者将销售指标和利润指标作为其辅助指标进行考核, 以引导企业的生产部门不仅要关注企业的生产情况, 同时也要关注企业产品的销售收入和利润完成情况。再例如, 对于销售部门的考核, 不仅要考核其是否完成收入指标、毛利指标, 还要对存货周转率、应收账款周转率等指标进行考核, 以促进销售部门要努力降低存货及资金占用, 提高投资收益率。三是追求考核的时效性。预算考核要讲究时效性, 企业可以根据管理基础、内外部环境变化, 以及经营需要来选择合适的考核时点, 如月度考核、季度考核、半年度考核等。不能等到预算期结束后再来考核, 那就失去了预算考核的作用。通过对预算执行的及时考核, 并根据预算执行单位的实际绩效进行奖惩, 有助于预算管理工作的改进和预算目标的实现, 同时有利于加强预算控制和提升管理能力。四是考核的刚性与可调整性完美结合。在企业的预算管理中, 可能会出现一些不可控的例外事件, 如市场的变化、产业环境的变化、相关政策的改变、重大自然灾害和意外损失等, 考核时应对这些特殊情况做特殊处理。企业受到这些因素的影响后, 应及时按既定的程序调整预算, 考核也应按调整后的预算指标进行。

二、预算在制定及执行过程中应采取的措施

(一) 准确预测

准确预测包括, 企业领导层对市场走势、行业环境及同行业竞争情况的预测, 从而对企业战略目标的预测。相关职能部门对销售数量、原辅材料价格、产成品价格的预测。这些预测将是企业预算可执行的先决条件, 企业要仔细研究本企业的关键指标和指标值, 为全面预算奠定基础。

(二) 建立科学的预算考核体系

企业应根据编制好的预算, 建立科学的绩效考核办法。此绩效考核办法应针对不同的责任中心, 设置不同的指标体系, 并且避免设置单一指标考核, 应设置多项指标考核, 分主要指标考核和辅助指标考核, 使各责任中心都不能只顾各自利益而损害总体经营目标的实现。考核体系应具有抗风险性, 对于市场的变化、产业环境的变化、相关政策的改变、重大自然灾害和以外损失等的出现, 考核体系应做相应调整, 当然预算也要按程序做相应调整。

三、影响预算执行的原因分析

以咸阳宝石钢管钢绳有限公司为例, 它是宝鸡石油机械有限公司的全资子公司 (以下简称咸阳宝石公司) , 是国内唯一的石油专用钢丝绳生产企业, 也是国内最大、能力最强的重要场合用途的钢丝绳研发制造基地、国内首家研制开发整筒式抽油泵泵管和潜油电泵泵壳管的厂家、中国石油天然气集团公司唯一一家从制坯到生产成品泵筒和抽油泵的生产企业。2014年后, 受到国际油价及国内经济形势的影响, 钢丝绳销量急剧下降, 预算管理在执行中也遇到了前所未有的困难, 实际完成指标与计划指标相差甚远, 导致的高能源消耗, 使得钢丝绳的单位成本急剧上升, 效益下滑, 企业面临前所未有的困境与挑战。

(一) 市场形势发生变化, 对市场需求预测不准

2014年以后, 国内经济增速放缓, 市场形势不容乐观, 特别是制造企业面临更加严峻的形势。再加投资的锐减, 造成石油用钢丝绳的大幅下降。2015年至2016年, 企业在做全面预算时, 都存在对市场需求预测不准, 导致预算与实际相差甚远。就钢丝绳而言, 2015年, 全年预测产量55 752吨, 由于市场需求减少, 全年实际产量41 218吨, 较预算减少14 534吨, 减少26%。2016年1-8月份累计预算产量33 288吨, 实际订单产量24 497吨, 较预算减少8 791吨, 减少26.4%。由于对产量预测不准, 导致产品实际单位成本与预算相差较大, 特别是折旧及人工费用等单位不可控费用较预算上升明显, 给产品的定价带来了不利影响, 并且使建立在预算基础上的考核体系无法实行刚性考核。

(二) 对原材料价格和产品价格预测不准

在做全面预算时, 对原材料价格的预测是预算工作的前提, 对原材料价格预测不准, 将会导致预算成本与实际成本偏离较大。该企业2015年的预算, 就是原材料价格预算偏高, 较实际原材料价格高出400元/吨。由于对原材料价格预测不准, 导致销售定价相应偏高, 这样就会影响市场对企业产品在价格上的认可, 从而会影响公司的销售业绩。

(三) 市场发生变化, 预算未做出相应调整

8.月度预算执行分析报告篇八

【关键词】现金流量预算；反馈；预警执行

一、背景

财务预算是现代企业一项重要的财务管理于段，其内容主要包括现金预算、利润表预算和资产负债表预算。本文主要针对现金预算的控制进行探讨。

为保证现金预算的有效执行，我们引入了月度现金流量预算的概念，并将月度现金流量预算偏差率作为一项重要的财务指标进行考核。月度现金流量预算是年度现金预算的月度分解，通过对月度现金流量预算的有效控制达到年度现金预算刚性执行的曰的。同时，月度现金流量预算的精细控制也加强了资金筹集的精准度，一定程度上降低了财务费用。

月度现金流量预算由各业务部门按月分别编制和控制，财务部门负责对月度现金流量预算进行汇总，并对业务部门的月度现金流量预算执行偏差率进行考核。但是，由于业务部门不能在月度现金流量预算的执行过程中随时掌握预算的执行情况，月度现金流量预算在过程控制环节没有形成有效的于段，造成业务部门的月度现金流量预算执行偏差率较高，同时使得业务部门对于月度现金流量的预算控制体制产生抵制情绪。如何有效地对月度现金流量预算进行控制，尽可能的降低执行偏差率，就成了擺在我们面前的难题。

二、内涵和做法

为解决上述问题，我们研究开发了外挂软件，与现有财务软件系统建立接口，业务部门通过访问外挂软件获取财务信息。外挂软件以时间、部门和支付项目为维度创建表格，在表格中根据财务软件推送的数据进行自动取数和汇总。外挂软件通过以下方式满足预算管理需求：

一是每月初财务软件系统自动将本月现金流量预算推送到外挂软件，每天将本月现金支付项目及金额自动推送到外挂软件。外挂软件的表格与推送数据建立接连，实现自动取数和汇总，自动进行数据比对和分析。各业务部门通过访问外挂软件，可以随时查询当月现金流量预算和执行进度。

二是设置月度现金流量预算执行偏差率的临界点，对接近预算数的费用进行预警提示，实现费用的事前控制。对于业务部门超出预算偏差范围的项目，目动向财务部门和业务部门发送停止财务支付的信息，以此达到对现金流量进行预算强控的目的。

三是提供了数据的实时查询功能，通过多方式的查询、汇总功能，全方位展示业务部门各项费用的预算数、实际发生数及相关分析，同时，汇总形成并多维度展示全公司的预算执行情况，为领导决策提供了实时的财务信息参考，为财务部门提供了全公司和各业务部门的预算执行情况，便工财务部门及时发现预算执行中存在的问题和困难，并对预算及时调整，同时也便工业务部门随时掌握本部门的财务支出情况，对预算执行过程进行控制。

四是通过设置严格的查询权限，保证财务信息安全。在外挂软件中为业务部门负责人和预算员设置与各部门相对应的查询权限，以保证财务信息的安全。

三、实施效果

通过开发外挂软件建立的现金流量预算预警机制，实现了成本控制与预算执行的紧耦合，为现金流量预算的刚性执行提供了有效的控制于段。

1.月度现金流量预算偏差率大幅降低

之前由于缺乏预算执行情况的反馈机制，导致业务部门不能有效的对预算执行进行过程控制，月度现金流量预算算差率较高，有的部门偏差率甚至高达10%以上。建立现金流量预算反馈及预警机制后，公司每月现金流量预算偏差率均能控制在2%以内，较好的完成了公司财务考核指标。

2.财务费用大幅降低

准确的现金流量预算控制，使公司每月月初基本能够按照当月预算情况安排资金和贷款，现金流量预算的精准度最大程度的降低了贷款资金的沉淀，减少了无效或低效贷款，使公司财务费用大幅降低。

3.打破了财务信息孤岛困局

外挂软件为非财务人员提供了获取财务信息的渠道，改变了财务与业务信息相互孤立、流转不畅的现状，加强了财务与业务的进一步融合，提高了管理工作效率。

4.提高了财务信息辅助决策的效率

现有财务软件系统将财务信息推送到外挂软件后，外挂软件对信息进行选取、整合、汇总，以多种更为直观、非财务人员更易工理解的方式将财务信息呈现出来，便工公司领导更好的运用财务信息进行决策。

5.提高了财务信息的安全性