湖南省考试院业务网

湖南省考试院业务网（8篇）

1.湖南省考试院业务网 篇一

河南省地税系统

税务稽查人员业务技能考试试题

（二）单位： 姓名： 分数： 本试题满分：120分，时间：120分钟

一、判断题（每题0.5分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”。对本题型的20个小题都打“√”或者都打“×”的不给分）

1、纳税人对税务检查所认定的事实进行诡辩，税务机关可以对其加重处罚。（）错

2、企业因更新改造等原因而调整固定资产价值的，应当根据调整后价值，预计尚可使用年限和净残值，按企业所选用的折旧方法计提折旧。（）

3、各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，共同作出处理决定。()

4、税务稽查案件终结后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案后的一个月内立卷归档。（）

5、税务处理决定书一经做出即视为有效。（）

6、纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税的规定，单位和个人出租不动产，营业税的纳税地点机构所在地或者居住地。（）

7、企业发生的的借款费用，符合会计准则规定的资本化条件的，应当资本化，计入相关资产成本，按税法规定计算的折旧等成本费用，可在税前扣除。（）8、2008年1月1日起，化妆品生产企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税结转扣除。（）

9、个人将其所得直接向灾民捐赠的部分，均可在个人所得税应税所得额规定比例中扣除。（）

10、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。（）

11、外商投资企业和外国企业，依照《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的有关规定，暂不缴纳城镇土地使用税。（）

12、资源税的应纳税额，按照从价定率或者从量定额的办法，分别以应税产品的销售额乘以纳税人具体适用的比例税率或者以应税产品的销售数量乘以纳税人具体适用的定额税率计算。（）

13、一般税务行政处罚的税务稽查案件，案件档案保管期限为10年。（）

14、在计算应纳税所得额时，支付给总机构的特许权使用费不得列为成本、费用和损失。（）

15、税务机关作出行政处罚之前，应当告知当事人作出处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。（）

16、财政部、国家税务总局规定，自2011年11月1日起，我国营业税起征点具体为：按期纳税的起征点为月营业额5000-20000元；按次纳税的起征点为每次（日）营业额300-500元（）。

17、亏损，是指企业依照企业所得税法和实施条例的规定将每一纳税的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。（）

18、依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，不缴车船税。（）

19、复查取得的证据材料应由案件原处理单位归档保管。（）20、调取纳税人当年的帐簿、记帐凭证等资料应当在3个月内退还。（）

二、单项选择题（下列每一个小题中只有一个符合题意的正确答案，每小题1分，共20分）

1、以下证据材料不能作为税务案件定案的证据（）。A、以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料 B、视听资料 C、物证 D、书证

2、税务稽查部门对使用服务业发票行业进行的稽查属于（）。A、日常稽查 B、专项稽查

C、专案稽查 D、特殊稽查

3、跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，（）；有违法所得的予以没收。

A、可以处一万元以上五万元以下的罚款。B、可以并处一万以上五万元以下的罚款。C、可以并处一万元以上五万元以下的罚款。D、处一万元以上三万元以下的罚款

4、检查应当自实施检查之日起（）日内完成。A、45 B、60 C、90 D、30

5、根据企业所得税法与会计制度的规定，以下费用中两者口径一致的是（）。

A．广告性赞助支出 C．利息费用

B．差旅费 D．折旧费

6、某公司对账面原价为100万元，累计折旧为60万元的某项固定资产进行清理。该固定资产已计提减值准备5万元，清理时发生清理费用5万元，清理收入60万元（按5%的营业税税率缴纳营业税，其他税费略）。该固定资产的清理净损益为（）万元。

A．17 B．23 C．20 D．25

7、下列有关纳税地点说法错误的是（）。

A．单位和个人出租土地使用权，营业税纳税地点为土地所在地 B．单位出租设备，营业税纳税地点为出租单位机构所在地 C．个人出租物品，营业税纳税地点为个人居住地

D．在我国境内的单位提供工程监理业务，营业税纳税地点为工程所在地

8、下列业务不征营业税的有（）。A．单位将不动产无偿赠与他人 B．个人将不动产无偿赠与子女 C．邮政部门经营的邮电礼仪活动

D．企业之间借用周转金收取的资金占用费。

9、由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于本法规定税率水平的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。实际税负明显低于企业所得税法规定税率水平，是指低于企业所得税法规定税率的（）。

A、50% B、40% C、30% D、20%

10、税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过()年。

A、次年12月31日 B、1年 C、2年 D、6个月

11、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）%的部分，准予扣除。

A．15 B．20 C．40 D．60

12、个人为单位或他人提供担保而获得的报酬，应按照个人所得税法规定的（）项目缴纳个人所得税。

A．工资、薪金所得 C．偶然所得

B．劳务报酬所得 D．其他所得

13、在土地增值税计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。A.支付的土地出让金 B.建筑安装工程费 C.房地产开发费用 D.转让房产交纳的营业税

14、占用耕地从事建房应该依法征收耕地占用税的单位不含（）。A.学校占用耕地 B.自然人占地建自住房 C.国家机关占地建办公楼 D.国有企业占地建厂房

15、税务行政处罚不包括（）A、罚款 B、没收非法所得

C、停止出口退税权 D、加收滞纳金

16、下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是（）。A．油田出售的天然气

B．盐场销售的卤水 D．盐业公司销售的食盐 C．采矿场销售天然大理石

17、按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。

A.个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税

B.个人在两处或两处以上出版同一作品而分别取得稿酬，则应合并各处取得的所得纳税

C.若因作品加印而获得稿酬，单独作为稿酬所得计税

D.作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税

18、某企业2010境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）。

A.10万元

B.12万元 C.5万元

D.79万元

19、纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保而承担的本息，在计算应纳税所得额时（）。

A．可以扣除

B．不准扣除 D．可以扣除利息 C．可以扣除本金

20、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同。在这一事项中负有印花税纳税义务的为（）。

A．甲、乙 C．乙、丁

B．甲、乙、丁 D．甲、乙、丙、丁

三、多项选择题（每题有两个或两个以上符合题意的正确答案，不选、少选、多选、错选均不得分。每小题1.5分，共30分。）

1、税务稽查的基本职能是()。

A、监督职能 B、惩处职能 C、教育职能 D、收入职能

2、不能单独作为定案依据的证据有（）。A、难以识别是否经过修改的视听资料 B、不能正确表达意志的证人提供的证言

C、未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证人证言 D、应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言

3、新《中华人民共和国发票管理办法》要求任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（）。

A、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 B、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 C、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票 D、可应消费者要求的内容开具发票

4、检查结束时，应当根据《税务稽查工作底稿》及有关资料，制作《税务稽查报告》，由检查部门负责人审核。经检查没有发现税收违法事实的，应当在《税务稽查报告》中说明（）。

A、检查内容 B、检查方法 C、过程 D、事实情况

5、有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查（）。

A、当事人被有关机关依法限制人身自由的

B、被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的

C、账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的 D、被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的

6、根据营业税暂行条例的规定，下列各项业务可免征营业税的有（）。A．市人民银行委托工商银行向企业贷款 B．殡葬服务

C．个人将商品房无偿赠送他人

D．境内保险机构为出口货物提供的保险产品

7、营业税条例第十二条所称取得索取营业收入款项凭据的当天，是指

（）。

A．书面合同确定的付款日期的当天

B．未签订书面合同的，为应税行为完成的当天

C．书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天 D．收到预收款的当天

8、在检查时发现下列项目计提了折旧，就必须调增应纳税所的额的有（）。

A．不需用厂房

B．土地

D．在用的运输车辆 C．未使用机器设备 9、2008年7月1日开业，因故在2009年6月30日份终止经营，2009年7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（）

A、该企业的第一个纳税是2008年7月1日至2008年12月31日； B、该企业2009年5月31日前，报送2008企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴；

C、该企业应该在2009年8月29日之前办理2009的企业所得税汇算清缴；

D、该企业应该在2009年7月15日前缴清清算所得税款

10、下列哪些项目可享受三免三减半优惠：（）。

A、海水淡化 B、沼气综合开发利用 C、安全生产 D、公共污水外理

11、财产转让所得项目中，计算应纳税所得额时允许扣除的费用是（）A.财产原值 B.营业税金及附加 C.中介服务费 D.资产评估费

12、我国个人所得税居民纳税人和非居民纳税人的判定标准是（）。A．时间标准

C．公民标准

B．住所标准

D．经营、工作地标准

13、下列车船免征收车船税的有（）。A．冷藏车

B．警用车

C．捕捞、养殖渔船 D．军队专用车

14、下列关于契税的陈述正确的有（）。

A.契税应当自纳税义务发生之日起7日内缴纳 B.契税应该在纳税人机构所在地的征收机关缴纳 C.契税应当在土地、房屋所在地的征收机关缴纳 D.纳税人应该先办理权属变更登记手续再缴纳契税

E.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天

15、纳税人对税务机关作出的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以（）。

A．申请行政复议

B．向税务机关申请暂缓执行 C．向人民法院起诉

D．向人民法院，并要求诉讼期间暂缓执行

16、纳税人按差额计征营业税扣除有关项目，必须取得合法有效的凭证，是指：（）。

A．支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证

B．支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证

C．支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义，可以要求其提供境外公证机构的确认证明

D．国家税务总局规定的其他合法有效凭证

17、从2009年1月1日起，不适用企业所得税核定征收办法的特定的纳税人是指（）。

A．汇总纳税企业 B．上市公司 C．金融企业 D．社会中介机构

18、企业所得税法将企业所得税纳税人分为（）。A、居民企业 B、本地企业 C、外地企业 D、非居民企业

19、下列各项个人所得，可以免纳个人所得税的是（）。A.国债和国家发行的金融债券利息 B.保险赔款

C.军人的转业费、复员费 D.利息、股息、红利所得

20、《企业所得税法实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。在税务检查过程中，对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（）。

A．企业制订了较为规范的员工工资薪金制度

B．企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平

C．企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的

D．企业对实际发放的工资薪金，已依法代扣代缴了个人所得税 E.有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的

四、案例分析题（共 20分）

1、陈某与王某等人于2010年3月1日通过工商登记，成立了一家从事房产代理的有限公司，但直到2011年2月1日才办理了税务登记，但一直没有申报纳税。2011年6月份某设区市地税局稽查局接到群众举报对其进行了检查，经查核发现该公司从2011年3月至2011年5月份共取得房产代理收入100万元（其中201070万元），没有申报缴纳有关税款。

请分析说明市地税局稽查局能否对其按“经通知申报而拒不申报”偷税论处？为什么？(5分)

9、某市地税局稽查局选案科于2010年6月25日通过计算机选案系统筛选，确定该市万里运输公司为稽查对象。选案科进行案源受理登记后，拟定处理意见，要求对该企业2009纳税情况进行检查，并根据要求填制了《税务稽查任务通知书》及其附件，连同案件有关资料一并送交检查科实施检查。

检查科确定由王飞、李翔、张娟三名检查人员组成检查组，由王飞任检查组长。检查组调阅了被查对象的纳税档案等资料，确定了相应的检查方案。

7月3日，检查组开始实施税务检查。检查人员向被查对象出示了税务检查证和《税务稽查通知书》，并取得了相应的《税务文书送达回证》和《＜税务检查证＞出示证明》。检查人员向被查对象下达了由市地税局稽查局长签发的《调取账簿资料通知书》，调取该企业2009账簿、凭证、报表和其他有关资料，开具了《调取账簿资料清单》一份，详细列明了调取的资料种类、数量和所属期

间等，并由双方经办人员签字，交被查对象保存。

检查过程中，检查人员根据情况，决定实施询问调查。询问前，检查人员向被询问人发出了《询问通知书》，并取得了相应的《税务文书送达回证》。询问调查由王飞、李翔负责实施，询问前向被询问人出示了税务检查证，由王飞负责提问，李翔记录。询问结束后，李正将《询问（调查）笔录》交被询问人阅读并当场核对，被询问人认为笔录无误，在笔录最后一页签名并押印，李翔也在笔录上签署了日期并在询问人和记录人处签名。

检查过程中，检查组需要查询被查对象在银行的存款情况，派张娟持市地税局局长签发的《税务机关检查纳税人、扣缴义务人及案件涉嫌人员存款账户、储蓄存款许可证明》，到该企业开户银行进行查询，张娟向银行人员出示了税务检查证，取得了需要的资料。经查：该公司2009年部分运输业务未开具发票，未做收入，货款汇到该企业法定代表人的个人卡号上，计算少缴营业税50000元（该公司2009年申报营业税300000元，企业所得税70000元，其他地方各税30000元）。

检查过程中，检查人员复印了该企业部分账簿资料，并由该企业财务人员在复印件上写明了“此件与原件相符，由我单位提供”字样，并加盖单位公章，作为书证。

检查过程中，检查人员发现该企业有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税收入的迹象，为避免国家税款流失，经市地税局局长批准，检查人员持由市地税局长签发的《查封（扣押）证》依法采取了查封、扣押其商品、货物及其他财产的税收保全措施。执行查封、扣押工作由王飞、张娟负责，他们通知该企业的仓库保管人员到场，查封了该企业的部分库存汽车配件、润滑油等，根据查封物品填制了《查封商品、货物、及其他财产清单》，并加贴封条。对这部分查封物品，稽查人员指令该企业负责保管。

检查过程中，检查人员发现该案件已经达到立案标准，按规定填制了《立案审批表》，报稽查局长批准后予以补充立案。

检查人员将检查中发现的问题按规定和要求制作了《税务稽查工作底稿》，交由被查对象财务负责人逐项核对，签署“情况属实”，并签字盖章。

7月15日，检查结束，检查人员整理案件资料，制作了《税务稽查报告》，认定该企业在账簿上不列收入，已构成偷税，作出补缴营业税50000元，拟处以偷税数额百分之五十的罚款25000元，并对其未按规定开具发票处以罚款9000元的处理意见，提交审理科审理。

审理科对《税务稽查报告》及案件证据资料进行了审查，于8月2日审理完毕，提出了同意《税务稽查报告》的意见。8月3日，审理科制作了《税务行政处罚事项告知书》，送达纳税人，并取得了相应的《税务文书送达回证》，该企业于8月4日向稽查局书面提出听证申请。稽查局决定在8月22日举行听证会，局长书面授权检查组长王飞主持听证会，于8月20日向该企业送达了《税务行政处罚听证通知书》，通知企业于8月22日到市稽查局会议室举行听证。经过听证，双方对偷税认定的事实和证据的合法性、真实性无异议，但对未开发票处以罚款提出异议，稽查局未予采纳。

8月23日，审理科制作了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》并报稽查局长批准，分别要求纳税人10日内缴纳税款和罚款。

8月24日，审理科将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》交执行科签收执行。同日，执行科将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》送达被查对象处，该企业拒绝接收，并拒绝签署《税务文书送达回证》。稽查局执行人员在《税务文书送达回证》上写明了拒收理由和日期，并在送达人处签名，将税务文书留在了该企业财务科办公室，视为送达。

9月3日，《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》规定的税款、罚款缴款限期期满，纳税人未缴纳税款、罚款，未申请复议，也未向人民法院起诉，执行科报请市地税局长批准后，将查封的物品交依法成立的拍卖机构拍卖。9月10日，拍卖结束，稽查局以拍卖所得抵缴了税款、罚款及查封、拍卖等费用。9月15日，稽查局将剩余部分退还给了被查对象。

9月16日，该单位对是稽查局作出的行政处罚决定不服，书面向市国税局提出行政复议申请。9月25日，市局决定受理了该行政复议申请，并于10月5日将申请书副本发送给市稽查局，10月20日，市稽查局提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。12月22日，市局作出了维持市稽查局的处罚决定的行政复议决定。

要求：根据给定的案情，指出税务机关执法中存在的问题，并说明正确做法（15

分）

五、计算题（共 40分）

1、某商业银行2010有关资料如下：（1）取得利息收入5000万元；

（2）年初购买股票1000万元，债券500万元，年未将股票、债券卖出，股票卖出价950万，债券卖出价520万。

（3）取得罚息收入50万元，出售支票收入10万元。请计算该银行本年应缴纳的营业税。（8分）

2、李某2011年12月25日从公司取得本月工资4000元，取得年终一次性奖金25000元，为了激励员工的工作积极性，该公司为员工统一代付代缴税款。

请计算该公司本月应为李某代付代缴的个人所得税。（8分）

3、某市一内资房地产开发公司2010年开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，缴纳有关费用50万元。

（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元。管理费用80万元。（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％。

根据上述资料和税法相关规定，计算该房地产开发公司2010年应缴纳土地增值税。（10分）4、2011年，市稽查局对长城玻璃有限公司进行2010的所得税检查，获取的有关资料如下：

（1）本实现申报主营业务收入2500万元；

（2）主营业务成本1250万元，主营业务税金及附加43万元；（3）管理费用310万元，财务费用220万元，销售费用120万元（4）其他业务收入40万元；

（5）营业外收入15万元，营业外支出23万元 经检查，发现下列问题：

（1）其他业务收入中有认购国债利息收入30万元，金融债券利息收入10万元；

（2）营业外支出包括赞助机关幼儿园5万元，逾期贷款罚息5万元，支付客户交货违约金支出5万元，因税收违法违章被税务机关处以罚款6万元）

该公司企业所得税税率为25%，申报企业所得税为100万元。请计算该公司2010应补企业所得税额。

14分）

（

参考答案：

一、判断题

1、错

2、对

3、错

4、错

5、错

6、错

7、对

8、对

9、错

10、对

11、错

12、对

13、错

14、对

15、对

16、对

17、对

18、错

19、错 20、错

二、单选题

1、A

2、B

3、D

4、B

5、B

6、A

7、D

8、B

9、A

10、C

11、A

12、D

13、C

14、A

15、D

16、D

17、A

18、C

19、B 20、B

三、多项选择题

1、ABCD

2、ACD

3、ABC

4、ACD

5、AC

6、BD

7、ABC

8、BC

9、ABCD

10、ABD

11、ABCD

12、AB

13、BCD

14、CE

15、AC

16、ABCD

17、ABCD

18、AD

19、ABC 20、ABCDE

四、案例分析题

1、（1）对该公司2011年2月至5月应补缴税款可以按“经通知申报而拒不申报”偷税论处。因为该公司在2011年2月已经办理税务登记，根据最高人民法院的司法解释，纳税人、扣缴义务人已依法办理税务登记或扣缴税款登记的，应当认定为“经税务机关通知申报”的情形，而该公司又存在不申报事实，所以，对该公司2011年2月至5月未缴税款按偷税论处，符合《税收征管法》第63条 “经税务机关通知申报而拒不申报”的规定。

（2）对该公司2010年3月至2011年1月份未缴税款不能按“经通知申报而拒不申报”偷税论处。因为该公司在2010年3月至2011年1月间尚未办理税务登记，税务机关对该公司在这一期间取得的收入应缴税款没有履行通知申报程序，因此，不能按《税收征管法》第63条“经税务机关通知申报而拒不申报”的规定以偷税论处。

2、（1）、《税务稽查任务通知书》及其附件，应报稽查局长批准。

(2)、《税务稽查通知书》应为《税务检查通知书》。《税收征管法》59条。(3)、《调取账簿资料通知书》应为市地税局长签发。《税收征管法》细则第86条。

(4)、《调取账簿资料清单》应为一式两份，税务机关和被查对象各存一份。(5)、被询问人在《询问（调查）笔录》上应逐页签名押印。

(6)、询问人和记录人在《询问（调查）笔录》上不得互相代签名。(7)、到该企业开户银行查询被查对象在银行的存款情况的调查取证应两人以上。

(8)、执行查封、扣押时应通知其法定代表人或主要负责人到场。《税收征管法》细则第63条。

(9)、偷税未加收滞纳金，达到移送标准未移送。《税收征管法》63条，《刑法》201条。(10)、对于该单位不开发票偷税不应再罚款。对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。《行政处罚法》第24条。(11)、审理超时。审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。《税务稽查工作规程》第50条。(12)、听证时间错误。税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证，并在举行听证的7日前将<税务行政处罚听证通知书>送达当事人，通知当事人举行听证的时间，地点，听证主持人的姓名及有关事项。《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第5条。(13)、听证主持人错误。税务行政处罚的听证，由税务机关负责人指定的非本案调查机构的人员主持，当事人，本案调查人员及其他有关人员参加。《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第7条。(14)、罚款的缴纳期限应为15日。《行政处罚法》第46条。(15)、留置送达应有见证人签名，方视为送达。《税收征管法》细则第103条。

(16)、虽然《税务行政处罚决定书》规定的罚款限期期满，但纳税人行政复议申请期未期满，故罚款应在复议期后才能强制执行。公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请；当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。《行政复议法》第9条《税收征管法》第88条。(17)、拍卖所得剩余部分应在3日内退还被执行人。《税收征管法》细则第69条。

（18）、行政复议时间错误。市局应当在收到行政复议申请后5日内审查受理；市局应当自受理之日起7日内将行政复议申请书副本或者行政复议申请发送给稽查局；稽查局应该在自收到副本或者申请复印件之日起10日内做出书面答复；市局应该自受理申请之日起60日内做出行政复议决定。《行政复议法》第17、23、31条。

五、计算题

1、（1）应纳利息营业税=5000×5%=250（万元）

（2）应纳买卖金融商品营业税=（520-500）×5%=1（万元）（3）应纳罚息、凭证营业税=（50+10）×5%=3（万元）该商业银行本年合计应纳金融业营业税=250+1+3=254万元）

2、（1）本月取得工资换算成含税工资

应纳税所得额=（4000-3500）÷（1-3%）=515.46元 应纳税额=515.46×3%=15.46元

（2）本月取得的年终一次性奖金换算成含税奖金，查找税率和速算扣除数25000/12=2083.33 含税的全年一次性奖金收入=（25000-105）÷（1-10%）=27661.11 重新查找适用税率和速算扣除数27661.11/12=2305.09 应纳税额=27661.11×10%-105=2661.11（3）该公司应代付代缴个人所得税2626.57元

3、（1）应缴各项税费：应缴纳印花税＝4000×0.5‰+600×0.5‰＝2.30（万元）营业税、城建税和教育费附加共计＝4000×5％×（1+7％+3％）＝220（万元）（2）扣除项目：取得土地使用权所支付的金额＝600+50＝650（万元）

房地产开发成本＝200+100+750+150+60＝1260（万元）

准予扣除房地产开发费用＝（650+1260）×10％＝191（万元）

准予扣除的税金及附加=220（万元），房地产开发企业的印花税不单独作为税金扣除。

其他扣除项目金额＝（650+1260）×20％＝382（万元）

扣除项目金额合计＝650+1260+191+220+382＝2703（万元）

（3）应缴土地增值税：收入总额＝4000万元 准予扣除项目＝2703（万元）增值额＝4000-2703＝1297（万元）

增值率＝增值额÷扣除项目金额×100％＝1297÷2703×100％＝47.98％，适用税率30％。

应纳土地增值税＝1297×30％＝389.1（万元）

4、（1）应纳税所得额：

2500-1250-43-310-220-120+40+15-23-30+5+6＝570（万元）（2）应纳企业所得税额： 570×25%＝142.50（万元）（3）应补企业所得税： 142.50-100=42.50（万元）

2.湖南省考试院业务网 篇二

根据第六次全国人口普查及第二次全国残疾人抽样调查, 可知2010年末我国智力残疾人口为568万人, 实际上, 我国开展智力残疾康复训练服务的机构为1870个, 仅能满足2.7万名0~14岁的智力残疾儿童的康复训练需求[1]。由此可见, 原有省级康复中心已经远远不能满足智力残疾儿童的康复需求。针对这一现象, 发展地级市康复教育事业迫在眉睫, 为此, 湖南省残疾人康复研究中心对湖南省各地级市智障儿童康复教师师资现状进行调查, 了解地级市智障康复教师的业务能力, 发现它们的业务需求, 为有针对性的开展智障儿童康复教师培训提供理论依据。

二、智障儿童康复教师业务能力界定

教师专业能力是指教师以一定的专业知识和基本的专业技能为基础, 在教育教学工作中形成的, 顺利完成教育教学活动任务, 教师专业能力应至少具备以下特征:第一, 教师需要具备一定的专业知识和基本的专业技能;第二, 教师需要一定的实践经验;第三, 教师专业能力是一种综合性能力;第四, 教师专业能力的构成要素非常复杂, 至少包括教学设计、组织管理、表达、操作、交往、评价与反馈、调节与控制、科研等方面的内容[2]。而智障儿童康复教师面对的学生具有特殊性, 因此除上述特点外, 智障儿童康复教师必须掌握特殊教育对象学习的心理机制, 根据智障儿童的身心特点采用他们能够适用的教学手段进行教育才能够做到因材施教、促进儿童优势智能的发展、协调发展。

三、研究对象和方法

1. 研究对象。

采取简单随机抽样的原则, 对湖南省各地级市康复机构进行编号, 从中随机抽取50%的康复教师, 最后调研怀化、株洲、吉首、益阳、张家界等市智障儿童康复教师。发放问卷80份, 回收有效问卷76份。其中男教师6名, 女教师70名;教龄:1年以下36人, 1~3年34人, 3年以上6人;大专学历63人, 本科学历7人, 其他学历6人。

2. 研究工具。

根据智障儿童康复教师业务能力的界定而改编《中小学教师专业能力调查表》[3], 此问卷包括康复理论知识、康复教学技能、组织和管理能力、科研能力及沟通能力五大维度, 40个项目, 每个项目采用Likerts五点记分, 得分越高表示该教师的专业能力水平越高, 统计结果表明问卷的5个维度和总问卷的Cronbach.s"系数在0.679到0.853之间, 分半信度在0.618到0.807之间, 各个系数都达到了理论上的要求, 并且在统计学上都达到了显著性水平。

3. 数据处理工具。运用统计软件SPSS16.0对数据进行统计分析, 采用独立样本t检验的方法算出P值。

四、研究结果

1. 康复教师专业能力发展总体特征分析。

通过分析被试在康复教师专业能力问卷各维度的得分情况 (均值M和标准差SD) 来了解智障部康复教师专业能力发展的总体特征, 分析结果如表一所示:

分析结果表明, 湖南省智障儿童康复教师在总问卷上得分的平均值为3.27, 表明大部分教师认为自己的专业能力评价倾向于基本独立完成, 评价一般, 另外, 康复教师在总问卷上得分的标准差为.673, 表明康复教师专业能力在个体之间存在着较大的差异。在各维度之间, 教师对自己的康复教学技能评分相对较高, 组织和管理能力及康复理论知识次之, 创新能力与科研能力的评分较低, 且科研能力需要他人的协助才能完成。

2. 康复教师专业能力得分在教龄上的差异分析。

为了深入探讨康复教师的整体专业能力的发展现状, 本研究以教龄为自变量, 对康复教师整体专业能力得分及各维度得分作t检验与F检验, 结果如表二:

从表二可以看出, 不同教龄教师在整体专业能力以及康复理论知识、康复教学技能、组织和管理能力方面的得分存在显著差异, 表明教师专业能力发展的总趋势是随着教龄的增长而逐步提高, 在康复理论知识方面, 随着教龄的增长, 得分稳步提高, 从教3年以上教师得分显著高于从教1年以下教师 (p<.05) ;在康复教学技能方面, 从教1年以内的教师得分最低, 且显著低于从教1~3年及3年以上的教师 (p<.01) ;在组织和管理方面, 从教3年以上的教师与从教1年内的教师之间均存在非常显著的差异 (p<.001) ;另外, 科研能力和创新能力两个方面的得分最低, 且不会因从教年限的增长而提高。

3. 康复教师专业能力得分在学历上的差异分析。

为了进一步了解康复教师的发展现状, 本研究以学历为自变量, 对康复教师整体专业能力得分及各维度得分作F检验, 结果如表三:

从表三可以看出, 在整体专业能力方面, 本科学历教师得分最高, 且与专科及以下学历教师之间存在显著差异 (p<.05) ;在康复理论知识, 组织和管理能力, 科研能力, 创新能力, 不同学历教师之间得分不同, 但差异不显著;在康复教学能力方面, 本科学历教师得分最高, 且与低学历教师之间存在非常显著的差异 (p<.001) , 这种现象表明, 教育经历对教师较高层次专业能力的发展有明显的促进作用, 而对教师较低层次专业能力的发展影响不大。

五、分析及讨论

1. 智障康复教师整体专业能力状况。

本调查结果显示, 智障儿童康复教师中的83%为大专学历, 且康复技能的掌握能力较差。原因是我国特殊教育起步较晚, 特殊教育师资培养的主体是中等师范学校的特教班 (部) 和由此类学校转型的特殊教育职业技术学院, 主要宗旨是有针对性地为某类特殊儿童的教育需求培养师资, 目前全国只有5所部属高等师范大学和两所地方师范大学开设特殊教育专业, 培养理论水平较高的特殊教育通才。大多数普通师范院校未开设特殊教育课程, 造成特殊教育师资短缺[4]。由于世俗的偏见, 许多人不愿意做特教教师, 当特殊教育教师数量不能满足教育需求时, 特教师资队伍中就吸纳了一些不具备专业知识的普教或是其他行业的人来从事特殊教育工作, 他们的特教知识相对缺乏。在康复中心, 接受过特殊教育专业培训的教师比例不高, 因此, 智障儿童康复教师的整体专业素养比较薄弱, 专业水平不高。

2. 教龄对康复教师专业能力的影响。

由调查可知, 智障儿童康复教师以新教师居多, 3年以上教师仅6人, 而未满三年教龄教师为70人, 占总教师人数的92%。由于教学工作任务的现实要求, 这些新教师往往来不及接受系统的康复理论知识的培训, 就被推上了讲台, 加上没有相关地康复教学实践经验, 在课堂秩序的掌控、智障儿童学习心理的把握及突发事件的处理等方面都存在不足, 这些直接影响到地级市智障儿童康复教师的业务能力。事实上, 教师的教育教学工作是一项实践性很强的工作, 工作经验对教师的教育效果和教学效果起到至关重要的作用, 随着教师工作年限的增加, 教师的工作经验越来越丰富, 当面临复杂多变的教学活动任务时, 高教龄教师表现出更高的能力水平, 这与张海丛的研究一致[5]。

3. 学历对康复教师专业能力的影响。

学习经历是每一个从业人员的重要的背景因素, 学历水平的高低一定程度上意味着知识水平的高低, 但并不意味着能力水平的高低, 学历是申请教师资格的最基本的条件[6], 考虑到康复教师从事的是残疾儿童的康复教育, 学历要求较低, 本研究将教师按照学历水平划分为专科、本科与其他三种类别, 考察学历背景对教师专业能力的影响。调查结果表明, 在整体专业能力方面, 本科学历教师得分最高, 且与专科及以下学历教师之间存在显著差异 (p<.01) ;在整体专业能力方面, 本科学历教师得分最高, 且与专科及以下学历教师之间存在显著差异 (p<.05) ;在康复理论知识, 组织和管理能力, 科研能力, 创新能力, 不同学历教师之间得分不同, 但差异不显著;在康复教学能力方面, 本科学历教师得分最高, 且与低学历教师之间存在非常显著的差异 (p<.001) 。这种现象表明, 教育经历对教师较高层次专业能力的发展有明显的促进作用, 而对教师较低层次专业能力的发展影响不大, 教师的能力更多的是通过职后教育和自我学习形成的, 从教龄对教师专业能力影响的探讨可以看出, 影响的主要因素康复理论知识、康复教学技能、组织和管理能力是教学经验。

六、结论

本调查结果显示, 湖南省智障儿童康复教师学历以大专为主, 大部分教师都只有1至2年的教学经验, 因此, 培训时应针对地级市智障儿童康复教师的特点, 加强地级市智障儿童康复教师与家长的沟通能力, 培养他们对智障儿童进行语言训练、行为矫正和认知训练的能力。培训形式多样化, 可以通过集体培训的形式, 也可以采用基层教师到更高一级单位观摩学习, 还可以采用专家定时定点下基层指导的方式。丰富的培训形式有利于调动教师积极性, 加快康复教师业务能力的提升。

参考文献

[1]2010年末全国残疾人总数及各类、不同残疾等级人数[EB/OL]. (2012-06-26) .http://www.cdpf.org.cn/sytj/content/.

[2]谈秀菁.中国教师专业化研究对特殊教育师资培养的启示[J].中国特殊教育, 2006, (6) .

[3]李海荣.中小学教师专业能力问卷的编制及初步应用[D].山西:山西师范大学, 2010.5

[4]唐春梅, 成慧平.特殊教育师资专业化培养的问题与对策[J].中国特殊教育, 2006, (8) .

[5]张海丛, 李启隆, 等.北京市民办康复机构孤独症康复教师现状调查[J].中国康复理论与实践, 2012, (12) .

3.湖南省考试院业务网 篇三

一、联动员工自发体验营销。该行组织开展了系列全辖员工体验手机银行活动，让员工熟练掌握手机银行操作。年初市分行下发了《在全辖范围内开展手机银行体验活动的通知》，通过开展手机银行体验月活动，行内员工使用手机银行进行日常的转账、贵金属交易、购买理财产品、手机充值等交易，实行全体员工共同参与，迅速掀起营销手机银行新高潮；同时市分行在旺季营销办法中队手机银行的营销制定了专门的竞赛方案，加大考核力度，调动所有可以调动的力量开展手机银行业务。

二、联动客户辅导体验营销。该行在网点开展手机银行客户辅导体验活动，通过员工先行先用，宣传推广，进而有准备有基础地扩展到客户。通过举行员工业余手机银行业务培训班、转发培训资料、送教上门、晨会重点讲解等方式，积极做好对员工的培训学习工作，确保客户经理、大堂经理、柜员等一线人员熟练掌握个人及企业手机银行的功能、使用方法及优势特点、适用对象和营销要点，树立对目标客户开展分层次、针对性营销观念；同时在网点挑选一批熟悉手机银行业务的员工作为手机银行兼职辅导员，负责员工体验及客户手机银行使用维护。

三、联动平台互动营销。该行充分认识到发展手机银行的重要性，多方式、多渠道开展手机银行服务营销。为确保手机银行业务的持续快速发展，该行以手机银行与移动公司业务互动为切入点，上门到移动、电信等通讯企业营销，加强与通讯运营商的紧密联系，得到了移动公司的的大力支持，双方协定，共同开展手机银行专项营销活动。

四、联动专属理财产品营销。该行把总行每月一期电子银行专属产品都会及时通知各行，组织客户宣传、产品购买、确认总结等工作。同时，该行积极响应省分行开展的“银企互联联百家”、“电子商务务实干”等竞赛活动，抓源头市场，银企互联市场稳步发展。与邵阳市邮政局发行《金榜题名》DM专刊宣传电子银行业务。该专刊将随录取通知书通过EMS直接投递到学生手中。介绍工行个人网上银行、工银移动银行、工银信使等产品；宣传工行网上订购火车票、飞机票等产品特色功能（包括个人网银缴费站代缴学费、电子商务B2C代缴学费、个人网银分行特色多渠道代缴学费）和工行缴费站业务。

河南省安阳市区农信联社：新员工入职合规先行

（文/邓志永 张艳飞）

新招录的大学生员工即将走向新的工作岗位，在此之前，安阳市区农信联社对新员工的入职本着合规先行的思路，在新员工入职培训班上，突出“讲、看、想”三个字，将合规贯穿于新员工的入职培训的全程，使新员工牢牢树立“农信工作，合规先行”的理念。

一是突出“讲”。在入职培训班上，“讲合规”是所有授课人员不变的话题。该联社理事长在对新员工的致辞中，重点要求大家遵守工作纪律，学习并遵守各项规章制度，做到时时、事事、人人合规，并举出联社以前发生的新员工违规案例，详细介绍了该员工的违规事项和处理情况，使新员工明白，违规离自己并不远，制度对违规人员的处罚也一视同仁。省联社安阳市办合规部门也对安全保卫和规范化服务方面应注意的事项进行了重点讲解，让大家认识到，一旦违反相关制度，不仅自己的财产可能受到损失，甚至于生命都可能面临威胁。

二是突出“看”。在“讲合规”的同时，为加深新员工对合规的认识，“看合规”也使新员工对合规有了更加直观的认识。培训班上，该联社通过组织新员工观看《合规醒言——河南银行业合规执行年案例警示教育片》，一个个银行业从业人员因为违规而身陷囹圄，不仅失去了令人羡慕的工作，而且伤害了家人、同事和朋友，使新员工看透了银行工作光鲜背后的风险和诱惑，更加直观的认识到了合规的重要性和必要性。

三是突出“想”。通过“讲合规”和“看合规”，使新员工陷入了沉思，“为什么在入职培训班上，不讲业务操作和技能，只围绕合规做文章呢？”这也让新员工明白了合规对于银行业从业人员的重要性，对合规有了清醒的认识，大家纷纷与联社签订了“合规承诺书”，并于会后写出了合规心得体会，进一步加深了对合规的认识，牢固树立了合规操作理念。

河南省确山农村商业银行提前3个月超额完成全年存贷款目标任务后不松劲决战四季度 再攀新高峰

（文/马爱国）

10月8日是国庆节长假后上班的第一天，上午8时整，确山农村商业银行30多名中层以上干部准时来到距县城30多公里的留庄支行，参加该行召开的决战四季度，再攀新高峰暨业务营销、规范化服务和“五小”建设现场观摩动员会。

至9月末，确山农村商业银行各项存款余额44.75亿元，较年初增加8.30亿元，增幅22.79%，占年度目标任务的103.75%；各项贷款余额25.63亿元，较年初增加4.85亿元，增幅23.35%，占年度目标任务的102.97%；实现经营利润6392万元，同比增加2999万元，增幅88.39%，占年度目标任务的91.31%：其他指标也接近完成。

年初以来，确山农商行坚持以市场为导向、以客户为中心、以效益为目标的经营理念，以流程银行建设上台阶、规范化服务创品牌、业务营销创新高为总体目标，以加强学习教育提升全员整体素质、开展业务经营劳动竞赛、完善薪酬分配考核办法和奖惩机制为抓手，稳步推进业务经营质量规模同步提升。

面对前三季度已经取得的良好业绩，确山农商行领导班子不骄不躁，认真分析形势，查找薄弱环节，对四季度的工作进行精心谋划布局，提出领导不松套，员工不松劲；决战四季度，再攀新高峰，全面超额完成各项年度目标任务，并为今后持续发展奠定坚实基础。一是组织资金不放松。紧紧抓住秋收农民大量出售农副产品的有利时机，加大服务、营销力度，深入乡村做好宣传发动，千方百计抓好组织资金工作；已经超额完成全年组织资金计划的营业网点要再接再厉，继续努力，再创佳绩。尚未完成年度计划的网点更要知耻后勇，奋起直追，认真查找原因，找出症结，拿出切实可行的举措，确保年度计划任务的完成。二是依靠科技发展新业务。进一步加大自助银行、pos机、自助通、网银体验机等电子科技设备的布放和有效利用，提升科技设施的贡献率；大力发展网银客户，通过细分客户群体，登门走访面对面宣传网银知识，行内体验和典型引路等方式，尽快把那些从事农副产品购销、商品经营等和经常参与网购的客户发展成为网银客户，为今后业务发展打下基础。三是全面提升整体水平。从现在起至12月份，在全体员工中分部门、分岗位开展规范化服务和岗位练兵技术比武活动，进一步提高全体员工的服务态度、服务技能和服务水平。四是切实搞好“五小”建设。以先行试点为样板，各营业网点要在原有生活设施的基础上，因地制宜制定小厨房、小图书室、小浴室、小活动室、小菜园整改整修规划，争取年底前整改完毕，达到整洁、实用、方便、舒适，让员工在单位有家的感觉，家的温暖，使大家安心工作，快乐生活。

4.湖南省考试院业务网 篇四

税收管理员业务技能考试试题

（二）单位： 姓名： 分数： 本试题满分：120分，时间：120分钟

一、判断题（请将选定的答案序号填入答题纸的空格内。本类题共10分，每小题0.5分。注意，对本题型的全部试题都打“√”或者都打“×”的不计分）

1、企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。（）

2、企业会计核算中对自有固定资产改良支出属于资本性支出，计入固定资产原值；对租入固定资产的改良支出，计入“经营租入固定资产改良”科目并进行合理摊销。（）*

3、新准则对前期已确认的资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。（）

4、税务人员无税务检查证和税务检查通知书的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝税务检查。（）*

5、发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。()*

6、对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请复议。（）*

7、行政机关实施行政强制措施时应由两名以上行政执法人员实施（）*

8、限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，1 / 20 主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。（）

9、纳税评估的主体是税务机关，即纳税评估权的享有者。（）

10、税收管理员发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的，可以直接对这些行为进行处理。（）*

11、纳税人因特殊困难不能按时接受税务约谈的，可向税务机关说明情况并可申请延期进行。（）*

12、纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内。（）*

13、某创业投资企业2008年6月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资150万元，股权持有至2010年5月31日，该创业投资企业2010-2011年利润总额均为100万元，假定不存在其他纳税调整因素，该企业2011年应纳税所得额为95万元。（）

14、以贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，适用《税收征管法》第六十三条的处罚规定（）*

15、车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月，以购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的次月为准。（）

16、在两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。（）*

17、从2011年9月1日（含）起，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为3500元/月（）*

18、行政复议决定书已经作出，即发生法律效力。（）

19、根据《企业所得税核定征收办法（试行）》纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到30％的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。（）

20、多数情况下的售后回购、回租业务属于融资交易，企业财务处理上不应确认收入，但税法对此不予承认，一律确认销售实现。（）*

二、单项选择（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正 2 / 20 确答案。请将选定的答案序号填入答题纸的空格内。本类题共20分，每小题1分）

1、采用权益法核算时，当被投资企业接受资产捐赠时，投资单位相应编制的会计分录为（）。

A．借：长期股权投资 B．不做帐务处理

贷：投资收益

C．借：长期股权投资 D．借：有关资产

贷：投资收益 贷：资本公积

2、某公司对账面原价为100万元，累计折旧为60万元的某项固定资产进行清理。该固定资产已计提减值准备5万元，清理时发生清理费用5万元，清理收入60万元（按5%的营业税税率缴纳营业税，其他税费略）。该固定资产的清理净损益为（）万元。* A．17 B．23 C．20 D．25

3、《行政强制法》中（）日以内期限的规定是指工作日，不含法定节假日。* A.5 B ．7 C． 10 D． 15

4、以下哪一项不属于行政强制措施的种类（）。* A．限制公民人身自由 B．查封场所、设施或者财物 C．扣押财物 D．责令停产停业

5、纳税人不服某县地税局稽查分局的具体行政行为，欲申请复议，但无法确定应该向哪个机构申请，于是在复议期限的最后一日向该县政府提出了复议申请，这种作法（）。* A．应予以认可 B．不予认可

C．如县法制办当天将申请转送给了县地税局则可予以认可 D．如无特殊理由则无效

6、纳税评估是对纳税人（）的真实性，准确性做出初步判断。A．发票 B．纳税申报 C．报送的涉税资料 D．一切涉税事项

/ 20

7、在税收管理信息化建设中，金税工程是以计算机网络为依托，这个网络是指（）。

A．从国家税务总局到省、地市、县各级建立的局域网 B．从国家税务总局到省、地市、县各级建立的城域网 C．Internet D．从国家税务总局到省、地市、县四级的计算机广域网络。

8、税收管理员在加强税源管理，实施纳税评估时，要将（）相结合。* A.管理与服务

B.案头分析与下户实地调查 C.案头分析与约谈纳税人 D.调查核实与约谈

9、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务机关可以查询（）在银行或者其他金融机构的存款账户。* A．案件的有关嫌疑人员 C．所有纳税人

B．从事生产、经营的纳税人 D．被查对象

10、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在(B)内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，()加收滞纳金。

A．3年，可以 B.3年，不得

C．5年，不得 D.10年，可以

11、营业税暂行条例实施细则规定营业税的起征点按期缴纳的，为月营业额（）元。* A．5000 B．3000

C． 5000-20000

D．1500

12、对单位和个人在旅游景区经营旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车所取得的收入应按（）税目征收营业税。* A.娱乐业 B.文化体育业 C.服务业－旅游业 D.服务业－其他服务业

13、按照现行营业税规定，下列应征营业税的有（）。* A.个人转让著作权 B.博物馆门票收入

C.农业相关技术培训 D.转让不动产的永久使用权

14、纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低并无正当理由或视同销售发生应税行为无营业额的，按下列顺序确定其营业额： 4 / 20（1）按纳税人当月发生的同类应税行为的平均价格核定；（2）按纳税人最近时期发生的同类应税行为的平均价格核定；（3）按其他纳税人最近时期发生的同类应税行为平均价格核定；（4）按组成计税价格核定；下列顺序符合营业税暂行条例规定的是（）。* A．（1）（2）（3）（4）

C．（1）（3）（4）

B．（2）（3）（4）D．（1）（2）（4）

15、王某2009年8月份以20万元购买一套普通住宅，2011年10月份以30万元将这套住宅卖掉，则王某应纳营业税为（）* A．0 B．0.5万元

C．1万元

D．1.5万元

16、某电信企业2011年实现主营业务收入1600万元，本发生广告费144万元，业务宣传费36万元，下列有关广告费和业务宣传费企业所得税税前扣除的说法中，正确的是（）。* A.广告费可以在税前扣除128万元 B.业务宣传费不得在税前扣除

C.广告费、业务宣传费合计可在税前扣除164万元 D.广告费、业务宣传费合计可在税前扣除180万元

17、根据企业所得税法的规定，不得提取折旧的固定资产有（）。* A.以经营租赁方式出租的固定资产 B.未投入使用的房屋、建筑物 C.以融资租赁方式租入的固定资产 D.以经营租赁方式租入的固定资产

18、美国微软公司在中国设立办事机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。

A．20% B．25% C．30% D．33%

19、某配送中心有货车6辆，每辆整备质量2吨，非经营用小轿车5辆（排气量均为1.0升），当地政府规定该类车每辆税额200元，载货汽车每吨税额40元。该单位应纳车船使用税为（）元。

A．480 B．680

C．1240

D．1480 20、某企业2011年200万元购土地一块，在此自建办公楼一栋（容积率1.2），5 / 20 7月10日建成并办理固定资产入账手续，入账金额400万元，已知当地规定的计算房产余值的扣除比例为20％。该企业2011自建的办公楼应缴纳的房产税（）元。* A．28800 B．33600

C．24000

D．57600

三、多项选择（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，填入答题纸的空格内，少选、多选、错选、不选均不得分。本类题共30分，每小题1.5分）1、2008年4月8日，甲公司因无力偿还乙公司的1000万元货款进行债务重组。按债务重组协议规定，甲公司用普通股400万股偿还债务。假设普通股每股面值1元；该股份的公允价值为900万元（不考虑相关税费）。乙公司对应收账款计提了80万的坏账准备。甲公司于8月5日办妥了增资批准手续，换发了新的营业执照，则下列表述正确的有（）。A.债务重组日为2008年4月8日

B.乙公司因放弃债权而享有股份的面值总额为400万元 C.甲公司计入资本公积——股本溢价为500万元

D.乙公司计提的坏账准备80万元必须随债务重组一起转平

2、纳税人收到税务机关的行政处罚决定书后，在法定期限内可以（）* A．履行 B．申请复议 C．向法院起诉 D．申诉

3、税收执法过程中制作询问笔录作为证据，必须遵循的要求包括（）* A．必须由2名以上具有执法资格的税务干部实施 B．必须向询问对象告知自己的身份并出示证件

C．必须对询问过程进行录音录像 D．必须将询问笔录交询问对象确认

4、税务机关作出强制执行决定前，应事先催告当事人履行义务,催告应当以书面形式作出，并载明下列事项（）。* A．履行义务的期限 B．履行义务的方式

C．设计金钱给付的，应当有明确的金额和给付方式

/ 20 D．当事人依法享有的陈述权和申辩权

5、税收征管工作的基本目标具体包括（）。A．执法规范 B．征收率高

C．成本降低

D．社会满意

6、下列属于特殊税源的是（）。

A．关、停、并、转企业 C．零申报户

B．挂靠户 D．未达起征点户

7、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）。* A．结清应纳税款、滞纳金、罚款 B．提供清缴欠税的纳税担保

C．缴纳不超过10000元的发票保证金 D．缴销发票和其他税务证件

8、发票的开具，必须（）。* A．按照规定时限、顺序目开具 B．按照规定栏目开具 C．全部联次一次性开具开具如实 D．也可以一次复写开具

9、任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（）。A．为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。D.可应消费者要求的内容开具发票

10、根据《税务登记管理办法》的规定，需要办理设立税务登记的纳税人有（）。* A．领取营业执照从事生产经营活动的纳税人

B．从事生产经营未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的纳税人 C．只交纳个人所得税的自然人 D．企业在外地设立的分支机构

11、依据营业税暂行条例可差额征税的，扣除有关项目应取得符合法律、行政法规或国务院税务主管部门有关规定的凭证，凭证是指：（）。* A．支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证；

/ 20 B．支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证；

C．支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明；

D．国家税务总局规定的其他合法有效凭证。

12、下列表述正确的有（）。* A．将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的免征营业税 B．个人销售购买不足五年的普通住宅，按销售价格计征营业税

C．对保险公司开展的1年期限以上的财产保险业务免征营业税 D．文物保护单位举办文化活动的门票收入免征营业税

13、除条例规定的混合销售外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务），其营业额包括（）* A．工程所用原材料价款

B．设备（不包括建设方提供的设备）价款 C．设备（包括建设方提供的设备）价款 D．其他物资和动力价款

14、个人无偿赠与不动产、土地使用权，暂免征收营业税有（）。A．离婚财产分割

B．无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹

C．无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或赡养人

D．房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人

15、下列关于个人销售住房行为征收营业税的叙述正确的有（）。个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；

A．个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税

B．个人将购买超过5 年（含5 年）的普通住房对外销售的，免征营业税。

/ 20 C．个人将购买超过5年（含5 年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；

D．个人将购买超过5年(含5年)的住房对外销售不能提供属于普通住房证明材料或经审核不符合规定条件的，按其售房收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。

16、下列可以在企业所得税税前扣除的费用有（）。* A．按照经济合同规定支付的违约金、罚款 B．银行罚息 C．税收滞纳金 D．诉讼费

17、企业在计算应纳税所得额时，对于在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的有（）。* A．经营租赁方式发生的租赁 B．融资租赁方式发生的租赁费 C．向出租方支付的手续费 D．安装交付使用前支付的利息

18、下列哪些所得在个人所得税征管上可以采取按年计算、分月预缴的方式（）。* A．实行年薪制企业员工的工资薪金收入 B．从事远洋运输业的员工的工资薪金收入 C．个体酒店经营者取得的经营所得 D．保险营销员取得的提成收入

19、下列记入企业管理费用的税种有()。* A.印花税 B.个人所得税 C.城镇土地使用税 D.企业所得税

20、下列生产经营者中，应征城市维护建设税的有（）。A．国有旅游饭店 B．从事修理的个体工商户 C．外商投资企业 D．进行货物运输的运输单位

四、案例分析（根据给定材料按照题目要求进行分析，将答案写在答题纸上。本类题共20分，每小题10分）

1、某市地税局2011年8月对某大酒店进行发票专项检查。发现问题如下：

/ 20（1）2011年3月取得收入100万元，其中：住宿20万元，餐饮50万元，会议服务10万元，KTV20万元。酒店全部按服务业申报交纳了营业税金及附加；

（2）2011年1月因酒店大堂装修购买装修材料，取得商业发票一份，金额5万元，经核实该发票系大头小尾开具；

（3）2011年6月18日该酒店为业务单位开具会务服务发票10万元，经调查核实，该业务并非真实发生，而是其业务单位为冲账在承诺交纳发票开具所产生的相关税费以外，另付酒店代开发票手续费1万元。

要求：（1）酒店3月份申报的营业税金及附加正确吗？如果不正确，请计算该业务应纳的营业税；

（2）依据发票管理办法的有关规定，主管税务机关应如何处理该酒店的发票违章行为？

2、个体工商户王某于2010年5月1日领取营业执照，并开始从事生产经营活动，同年8月25日，该县地税局在清理漏征漏管户工作中，发现王某未向地税机关申请办理税务登记，也未申报纳税（应纳税款5000元），该县地税局于是对王某未办理税务登记的行为，责令限期改正，依照法定程序作出罚款1000元的决定，对未申报纳税的行为，责令限期改正，同时依照法定程序作出追缴税款及加收滞纳金，并处以未缴税款3倍即15000元罚款的决定。王某对此不服在接到行政处罚决定书的第二天以‘对当事人的同一违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚’为由，向市地税局申请行政复议。（要求指出法律依据）

问：（1）该县地税局作出的行政处罚是否正确，为什么？

（2）该县地税局是否违反了“一事不二罚”的原则，为什么？

（3）对王某的行政复议申请，市地税局应当受理吗？

/ 20

五、计算题(将答案写在答题纸上，涉及计算的，要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位；编制会计分录的，要求写出明细账。本类题共40分)#

1、下面是兴华建筑公司2009年发生的部分业务：

（1）2月5日与某房地产企业签订建筑工程合同，价款2000万元，包工包料，但在实际执行中，工程所用水泥、钢材全部由房地产企业自购入账，价款400万元，10月份工程完工进行价款结算。

（2）4月1日与A公司签订甲项目工程合同，总价款1000万元,4月20日开工，合同约定5月30日A公司支付工程款800万元，至2009年12月实际收到600万元，该工程预计2010年2月完工。

（3）6月5日与B公司签订乙项目工程合同，总价款500万元，6月20日开工，10月25日完工，兴华公司于11月10日收到该项目工程款400万元，余款100万元未结算，双方没有约定具体的付款时间。

（4）8月10日与C公司签订丙项目工程合同，总价款2000万元，8月25日收到预收款600万元，9月1日开工，12月末已完工20%。

（5）与D建筑公司共同承接某建设单位一项工程，工程总造价2000万元。分工如下：工程合同由建设单位与D公司签订，兴华建筑公司负责设计及对建设单位承担质量保证，并向D公司按工程总额的15%收取管理费300万元。

（6）8月20日与某酒店签订门面房租赁协议，并收取定金20万元，10月份酒店因故终止协议，兴华公司不予退还定金。

要求：请按要求回答兴华建筑公司下列问题：

/ 20（1）第一笔业务应建安发票开具金额及其应纳营业税分别是（）万元。A.1600, 48 B.1600, 60 C.2000, 60 D.2000, 48（2）第二笔业务营业税纳税义务发生时间及其应纳税额说法正确的是（）

A.2009年5月，24万元 B.2009年5月，18万元 C.2009年12月，18万元 D.2009年12月，18万元（3）第三笔业务营业税纳税义务发生时间及其应纳税额说法正确的是（）万元

A.2009年10月25日，12 B.2009年10月25日，15 C.2009年11月10日，12 D.2009年11月10日，15（4）第四笔业务营业税纳税义务发生时间及其应纳税额说法正确的是（）万元

A.2009年8月，12 B.2009年12月，12 C.2009年8月，18 D.2009年12月，18（5）第五笔业务营业税适用税目及其应纳税额说法正确的是（）万元 A.建筑业，9 B.建筑业，60 C.服务业，15 D.以上选项都不对（6）第六笔业务说法正确的是（）

A.收取定金时应申报缴纳营业税10000元 B.2009年12月份应退营业税10000万元

C.收取的定金应从“预收账款”转入“营业外收入” D.以上都正确

2、某房地产开发公司为内资企业，公司于2008年1月～2011年2月开发“东丽家园住宅项目，发生相关业务如下：

(1)2008年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款l7 000万元，并规定2008年3月1曰动工开发。由于公司资金短缺，于2009年5月才开始动工。因超过期限l年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20％的土地闲置费。

(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和问接开 12 / 20 发费用合计2 500万元。’

(3)2010年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3 150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95％，剩余5％作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。

(4)发生销售费用、管理费用1 200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息l50万元，已取得相关凭证。(5)2010年4月开始销售，可售总面积为45 000平方米，截止2010年8月底销售面积为40 500平方米，取得收入40 500万元；尚余4 500平方米房屋未销售。

(6)2010年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。

(7)2011年2月底，公司将剩余的4 500平方米房屋打包销售，收取价款4 320万元。(其他相关资料：①当地适用的契税税率为5％；②城市维护建设税税率为7％：③教育费附加征收率为3％；④其他开发费用扣除比例为5％)要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)简要说明主管税务机关于2010年9月要求府城房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由。

(2)计算土地增值税和企业所得税时，对缴纳的土地闲置费是否可以扣除?(3)计算2010年9月土地增值税清算时可扣除的土地成本金额。(4)计算2010年9月土地增值税清算时可扣除的开发成本金额。(5)在计算土地增值税和企业所得税时，对公司发生的借款利息支出如何进行税务处理?(6)计算2010年9月土地增值税清算时可扣除的开发费用。(7)计算2010年9月土地增值税清算时可扣除的营业税金及附加。(8)计算2010年9月土地增值税清算时的增值额。

(9)计算2010年9月土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。

(10)计算2011年2月公司打包销售的4 500平方米房屋的单位建筑面积成本费用。

/ 20(11)计算2011年2月公司打包销售的4 500平方米房屋的土地增值税。

3、我国公民李先生系某法学院教授，享受省政府教育奖励，假定其2011年取得各项收入情况如下：

（1）法学院每月支付工资薪金5000元，交通补贴、通讯补贴各500元，省政府教育奖金4000元；

（2）受聘担任某律师事务所兼职律师，事务所每月支付工资薪金5000元；（3）担任某公司法律顾问，6月份取得全年顾问费50000元；（4）将经办的某典型案件写作成文发表，获得稿酬收入2000元；（5）10月份起受某电视台法制栏目之邀做嘉宾主持，每月获得报酬3000元；

（6）一次餐饮消费中，取得的一张服务业定额发票中奖1000元，另购买福利彩票获得奖金5000元；

（7）买卖股票，获得转让收入50000元；（8）因车辆被盗获得保险公司赔款100000元；（9）出租住房一套，每月收取租金5000元；

（10）年末一年期储蓄存款到期，获得存款利息收入2000元，同时取得律师事务所集资利息10000元。

要求：（1）请分别计算2011李教授每笔收入应缴纳的个人所得税额。（2）终了，李教授应如何办理个人所得税申报？

/ 20

4、某医药生产企业为增值税一般纳税人，2010年经营情况如下：（1）收入：全年取得产品销售收入68000万元，转让闲置不用的旧生产车间所得1000万元，其他营业外收入320万元，直接投资其他居民企业分回的股息收入500万元；

（2）成本、费用和税金：产品销售成本53000万元，营业税金及附加1250万元，销售费用3600万元、管理费用3200万元、财务费用1870万元；

（3）营业外支出1500万元；

（4）全年实现会计利润5400万元，已入库企业所得税l350万元。主管税务机关在对该企业纳税评估时发现问题：

（1）管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用240万元；销售费用中含有广告宣传费1500万元，另有上年未扣完的广告宣传费100万元；

（2）营业外支出中含通过红十字会向某山区小学捐款300万元，向玉树灾区捐款500万元，为解决职工子女入学问题直接向某中学捐款200万元；与本企业生产经营无关的对外担保本息支出500万元；

（3）成本费用中含2010实际发生的工资费用3 000万元、职工福利费480万元、工会经费90万元、职工教育经费80万元，但职工福利费、教育经费上年分别结余100万元和13万元；

（4）6月10日购入一台符合有关目录要求的环境保护专用设备，支付金额300万元。

要求：假设无其他调整项目，请根据所给资料依次回答下列问题：（1）该医药企业2010会计利润多少？（2）允许税前扣除的业务招待费多少？（3）允许税前扣除的广告宣传费多少？（4）允许税前扣除的捐赠支出多少？

（5）允许税前扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费分别多少？（6）2010纳税调增和调减金额分别多少？（7）2010应纳税所得额多少？

（8）2010应纳所得税额多少？应补（退）所得税额多少？

/ 20 参考答案：

一、判断题：

1、对

2、错

3、对

4、对

5、对

6、对

7、对

8、对

9、对

10、错

11、对

12、错

13、对

14、对

15、错

16、对

17、对

18、错

19、错 20、错

二、单选题：

1、B

2、A3、4、D

5、A

6、B

7、D

8、B

9、B

10、B

11、C

12、C

13、D

14、B

15、D

16、D

17、D

18、B

19、D 20、C

三、多选题：

1、BCD

2、ABC

3、ABD

4、ABCD

5、ABCD

6、ABD

7、AD

8、ABC

9、ABC

10、ABD

11、ABCD

12、ABD

13、ABD

14、ABCD

15、ABCD

16、ABD

17、BD

18、BC

19、AC 20、ABCD

四、案例分析：

1、（1）不正确。该酒店KTV业务应按娱乐业纳税(自2011年我省娱乐业营业税率7%)。

应纳营业税=80*5%+20*7%=5.4万元（2）发票违章处理：

①2011年1月份取得大头小尾发票，违章行为发生在新发票管理办法实施之前。按旧发票管理办法应予处罚，但新发票管理办法没有相关的处罚规定。行政处罚按照“从旧兼从轻”原则，不能进行发票违章处罚，但应进行企业所得税税前扣除纳税调整。

②为业务单位开具与实际情况不符的发票，属于虚开发票行为，且虚开金额在1万元以上，根据新《发票管理办法》第37条之规定，税务机关应没收其1万元违法所得，并处5万元以上50万元以下的罚款。

2、（1）该县地税局作出的行政处罚正确，根据《征管法》第60条规定，纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。根据《征 16 / 20 管法》第64条规定，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款。

（2）该县地税局没有违反‘一事不二罚’的原则。根据《行政处罚法》第24条规定，对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。但上述王某涉及逾期未办理税务登记和不进行纳税申报不缴税款两项违法行为，所以县税务局针对两项违法行为分别作出两项处罚是正确的。

（3）对王某的行政复议申请，市地税局应当受理。根据《征管法》第88条规定，当事人对税务机关做出的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议。王某对此不服在接到行政处罚决定书的第二天以‘对当事人的同一违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚’为由，向市地税局申请行政复议，是对处罚不服，可以复议。

五、实务题：

1、（1）B（2）A（3）B（4）C（5）C（6）ABCD

2、（1）该房地产开发公司，已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为：40500÷45000×100%=90%，超过了85%。所以，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

（2）房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费在计算土地增值税时不得扣除。由于土地商品的特殊性，土地闲置费是一种费用性质的支出，不能视为罚款性支出，是与收入相关的合理的支出，可以在企业所得税税前扣除。

（3）2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的土地成本金额 =（17000+17000×5%）×90%=16065（万元）

（4）2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发成本金额=（2500+3150）×90%=5085（万元）

（5）公司发生的借款利息费用，在计算土地增值税时，对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

公司发生的借款利息费用，在计算企业所得税时，对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除。

/ 20（6）2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发费用

=（600-150）×90%+（16065+5085）×5%=405+1057.5=1462.5（万元）

（7）2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的营业税金及附加=40500×5%×（1+7%+3%）=2227.5（万元）

（8）可以扣除的项目金额=16065+5085+1462.5+2227.5+（16065+5085）×20%=29070（万元）

增值额=40500-29070=11430（万元）

（9）增值率=11430÷29070=39.32% 2010年9月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税=11430×30%=3429（万元）

（10）单位建筑面积成本费用=29070÷40500=0.72（万元）

（11）可以扣除的项目金额=0.72×4500=3240（万元）

增值额=4320-3240=1080（万元）

增值率=1080÷3240×100%=33.33%

公司打包销售的4500平方米房屋应纳土地增值税

=1080×30%=324（万元）

3、（1）李教授2011年每笔收入个人所得税计算： ①工资薪金应纳税额计算（省政府教育奖金免税）

1—8月：【（5000+500*30%+500*20%-2000）*15%-125】*8=2900 9—12月：【（5000+500*30%+500*20%-3500）*10%-105】*4=280以上工资薪金合计应纳个人所得税2900+280=3180元

②兼职律师应纳税额5000*（1-20%）*20%*12=9600元 ③顾问费应纳税额50000*（1-20%）*30%-2000=10000元 ④稿酬应纳税额(2000-800)*20%*(1-30%)=168元 ⑤嘉宾主持收入应纳税额（3000-800）*20%*3=1320元

⑥发票中奖收入应纳税额1000*20%=200元，福利彩票中奖收入低于10000元，免于纳税

⑦股票买卖所得，暂免征个人所得税 ⑧保险赔款所得，免纳个人所得税

/ 20 ⑨出租房屋应纳税额【5000-5000*（1.65%+4%）】*（1-20%）*10%*12=4528.80元。（营业税按3%*50%，房产税4%，个税10%）

⑩储蓄存款利息免税，集资利息应纳税额10000*20%=2000元

（2）李教授2011年各项所得超过12万元，他应在2011终了后3个月内向主管税务机关办理12万元以上个人所得税纳税申报。否则，根据征管法62条规定，责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重，可以处2000元以上10000元以下的罚款。

4、（1）利润总额=68000-53000-1250-3600-3200-1870-1500+1000+320+500=5400万元

（2）业务招待费：实际发生额×60%=280×60%=168万元＜68000×5‰=340万元，则税前扣除168万元，纳税调增280-168=112万元

（3）广告宣传费：扣除限额=营业收入×30%=68000×30%=20400万元＞1500+100=1600万元（实际发生额+上年未扣完的广告宣传费），因此允许税前扣除额为1600万元，纳税调减100万元

（4）捐赠支出：公益性捐赠扣除限额=利润总额×12%=5400×12%=756万元，直接对某中学捐款200万元不得税前扣除，但对玉树灾区捐款可全额扣除，实际发生其他公益性捐赠300万元＜756万元，因此，允许税前扣除的捐赠支出为500+300=800万元，纳税调增200万元；对外担保支出不能税前列支，纳税调增500万元；营业外支出共纳税调增700万元（5）职工福利费、工会经费和教育经费：

福利费扣除限额=3000×14%-100=320万元＞实际发生额480万元，允许税前扣除320万元，纳税调增=480-320=160万元；工会经费扣除限额=3000×2%=60万元＞实际发生额90万元，税前允许扣除60万元，纳税调增90-60=30万元；教育经费扣除限额=3000×2.5%-13=62万元＞实际发生额80万元，税前允许扣除62万元，纳税调增80-62=18万元；三项费用共纳税调增208万元

（6）①纳税调增金额：

业务招待费+营业外支出+工资三项费用 =112+700+208=1020万元

②纳税调减金额：上年未扣完的广告宣传费+研发费加计扣除+居民投资收益=100+240×50%+500=720万元

（7）应纳税所得额：5400+1020-720=5700万

/ 20（8）应纳所得税额：5700×25%-300×10%=1395万元

应补所得税额：1395-1350=45万元

5.湖南省考试院业务网 篇五

综合业务系统电子汇兑业务管理办法

第一章 总则

第一条

为规范湖南省农村信用社综合业务系统电子汇兑业务管理，确保电子汇兑业务高效、安全、稳定开展，加速资金周转,防范支付风险，依据中国人民银行《支付结算办法》和《农信银资金清算中心有限责任公司章程》，以及《湖南省农村信用社综合业务系统操作规程》，特制定本办法。

第二条

湖南省农村信用社结算中心(简称省中心)是农信银资金清算系统的直接参与者,信用社(含农村合作银行,下同)是农信银资金清算系统的间接参与者,适用本办法。

第三条

电子汇兑业务是参与者受理客户委托，将款项通过农信银资金清算系统及时汇划异地收款人的行为。

第四条

电子汇兑业务逐笔实时处理业务，省中心与农信银清算中心全额清算资金。信用社综合业务系统按清算关系日终清算各参与社的汇差资金。

第五条

支付信息由纸凭证转换为电子信息，或电子信息转换为纸凭证，具有同等的支付效力。支付信息经过确认才产生支付效力。

支付信息由纸凭证转换为电子信息，电子信息产生支付效力，纸凭证失去支付效力；电子信息转换为纸凭证，纸凭证产生

１ 支付效力，电子信息失去支付效力。

第六条

信用社办理电子汇兑业务，应保证各级清算账户有足够的资金办理汇兑业务。

第七条

农信银清算系统运行工作日和系统运行时间由农信银清算中心统一规定，各参与者应严格按规定时间接发业务信息。

第八条

农信银清算中心根据清算系统运行情况和业务需要可以调整系统运行工作日和运行时间。

第二章 业务管理

第九条

电子汇兑业务由发起社发起，经省中心、省中心前臵机、农信银清算中心、收款清算行，至收款行止。

第十条

电子汇兑业务信息经确认才产生支付效力。汇兑业务信息经农信银资金清算系统传输过程的确认，应符合农信银清算中心规定的信息格式，并按规定编核密押。

第十一条

信用社将电子汇兑业务信息实时发送至农信银清算中心，农信银清算中心检查业务信息的合法性和清算账户可用额度，对通过检查的业务进行实时全额清算后，将已清算通知发送至省中心，并将业务信息转发接收行。如果省中心清算账户可用额度不足，则将该笔业务纳入日间排队。

第十二条

信用社对已发送的电子汇兑业务需要撤销的，应通过综合业务系统发送撤销请求。农信银清算中心未清算资金的，立即办理撤销；已清算资金的，不能撤销。

２ 第十三条

信用社对已发送的电子汇兑业务需要退回的，应通过综合业务系统发送退回请求。

信用社收到退回请求，未贷记接收人账户的，立即办理退回。已贷记收款人账户的，不得办理退回，应当通知付款行由付款人与收款人协商解决。

信用社对收到的有差错的电子汇兑业务，应当主动通过综合业务系统向付款行查询后办理退回。

第十四条

信用社对有疑问或发生差错的电子汇兑业务，应当使用查询查复格式报文，在当日至迟下一个法定工作日发出查询。信用社收到查询，应当在收到查询信息的当日至迟下一个法定工作日予以查复。

第三章 安全管理

第十五条

信用社办理电子汇兑业务应执行严格的岗位权限控制，根据岗位设臵分别授予相应操作权限，各岗位之间不得越权操作。

第十六条

信用社办理电子汇兑业务人员须经过综合业务系统的学习和培训合格后才能上岗，未经培训人员不得上岗。

第十七条

信用社必须坚持印、押、证分管制度及交接制度，严格对印、押、证使用的管理。

第十八条

省中心设臵通讯密钥，用于对业务数据进行加密处理。通讯密钥应由业务管理人员负责录入，并留存备份。

第十九条

电子汇兑业务各种凭证、报表与存储业务数据

３ 的磁介质属于会计档案的组成部分，各参与者应按《湖南省农村信用社会计档案管理办法》（湘信联办[2005]29号）规定的期限和要求妥善保管。

第四章 纪律和责任

第二十条

各参与者应当遵守本办法以及其他相关规定，加强内部控制管理，保证系统安全运行及业务的正常处理。

第二十一条

省中心的职责

（一）负责按时登录农信银资金清算系统，保证系统前臵机操作端在农信银资金清算中心始终处于正常登陆运行状态；负责系统前臵机操作端管理、日终数据处理与核对及系统维护。

（二）负责农信银资金清算账户的管理，负责省内信用社参与者的行号申报、变更和撤销。

（三）负责办理电子汇兑业务不明来账的转汇、退汇和查询。

（四）负责对辖内参汇社的业务检查、指导、管理和监督。

第二十二条

县、区（市）中心的职责

（一）负责对辖内参与社的业务检查、指导、管理和监督。

（二）负责辖内参与社汇差资金清算和核对。

（三）及时反映系统和解决运行中的各种问题。

第二十三条

信用社的职责

（一）及时发起、接收电子汇兑业务，每天核对来往账和汇差资金。

（二）及时处理查询、查复业务。

４

（三）严格遵守业务操作规程。

（四）及时反映系统和解决运行中的各种问题。

第二十四条

各参与者在办理电子汇兑业务过程中出现以下行为，将依据有关规定承担相关责任。

（一）发起社发送数据不及时，影响客户和他行资金使用的，发起社应承担相应赔偿责任。

（二）接收社违反规定故意拖延支付，截留、挪用资金，影响客户和他行资金使用的，接收社应承担相应赔偿责任。

（三）参与者如因人为原因造成业务数据不能准时传输或发现危害资金安全等问题未能及时报告，影响农信银清算系统正常运行或导致资金损失的，其经济损失由该参与者承担。

（四）因汇划凭证要素不详，接收社未经查询查复，进行账务处理造成资金损失的，由接收社自行负责；发起社收到查询未及时查复，影响客户资金周转的，由发起社负责承担相应赔偿责任。

第五章 附则

第二十五条

通过综合业务系统办理电子汇兑业务的信用社，应按《国家计委、中国人民银行关于制定电子汇划收费标准的通知》（计价格【2001】791号）向申请人（即客户）收取相应费用；省中心按成本收取各参与社的汇划费用，由省中心定期从清算账户划收。

第二十六条

接收电子汇兑来账业务，应使用省联社统一

５ 规定格式的电子汇兑专用凭证，并纳入重要空白凭证管理

第二十七条

各参与单位必须严格遵守本办法，县、区（市）级联社可参照本办法，根据辖内情况制定辖内管理办法。

第二十八条

本办法自农村信用社电子汇兑业务开办之日起施行。

6.湖南省考试院业务网 篇六

提示：本试卷为选择题，由计算机阅读。请将所选答案填涂在答题卡上，勿在卷面上直接作答。

一、单项选择题。每题所设选项中只有一个正确答案，多选、错选或不选均不得分。本部分含1—25题，每题2分，共50分。

1.行政诉讼中，被告收到起诉状副本后不提交答辩状的（D）A.法院应裁定中止审理

B.法院应裁定延期审理 C.法院应对被告采取强制措施

D.不影响法院审理

2.就刑事案件立案追诉标准中的犯罪数额而言，自然人个人成立集资诈骗罪的起罪数额为（A）A.10万元 B.20万元 C.50万元 D.100万元

3.依《航道法》规定，规划、建设、养护、保护航道，遵循（A）原则。A.综合利用和保护水资源、保护生态环境的 B.经济社会发展 C.国防建设的需要

D.充分利用水资源

4.《反间谍法》由哪个国家机关审议通过（C）A国务院 B国家安全部 C全国人大常委会 D中央政法委员会

5.下列关于生产经营单位安全生产管理人员做法的表述，不符合法律规定的是（B）。A.根据本单位的生产经营特点，对安全生产状况进行经常性检查 B.对检查中发现的安全问题，应当立即处理

C.对检查中发现的安全问题不能处理的，应当及时报告本单位有关负责人 D.检查及处理情况可不记录在案

6.当事人对法院做出可以上诉的裁定不服的，可以在收到裁定书之日起（B）A、15日内提起上诉

B、10日内提起上诉 C、5日内提起上诉

D、30日内提起上诉

7.党和政府带头守法，国家公职人员模范守法，全体人民积极守法，这体现了（A）。A.全民守法的主体具有多元性 B.全民守法的内容具有广泛性 C..全民守法的实施方法具有系统性 D..全民守法具有政治性

8.级以上环境保护部门及其所属监测机构出具的监测数据，经（B）环境保护部门认可的，以作为证据使用。

A.市级以上

B.省级以上

C.国务院

D.部级

9.依《航道法》规定，负责航道管理的部门进行航道疏浚、清障等影响通航的航道养护活动，或者确需限制通航的养护作业的，应当设置明显的作业标志，采取必要的安全措施，并提前通报（B），保证过往船舶通行以及依法建设的工程设施的安全。A.县级以上交通管理部门

B.海事管理机构 C.即将过往船舶

D.旅游公司

10.关于分公司和子公司，下列说法正确的是？（C）A.公司可以设立分公司，分公司具有法人资格 B.分公司公司可以独立承担民事责任 C.公司可以设立子公司，子公司具有法人资格 D.子公司不能独立承担民事责任 194减刑不适用于哪一类犯罪人（d）A判处管制的 B判处拘役的 C判处有期徒刑的 D判处死缓的

195 刑法第78条规定应当予以减刑的条件是（C）A一般立功 B自首 C重大立功 D坦白

196减刑应由哪一级人民法院组成合议庭进行审理并作出裁定（B）A基层法院 B中级以上法院 C高级人民法院 D最高人民法院

197暂予监外执行适用于哪些犯罪人（A）A判处有期徒刑和拘役的 B判处管制的 C判处无期徒刑的 D判处死刑的

198 哪些犯罪人可以适用假释（A）A判处有期徒刑和无期徒刑的 B判处管制的 C判处拘役的 D判处死刑的

199暂予监外执行的期间是否需计入原判刑期（B）A不需要 B需要 C看情况而定 D原则上不需要

200下列说法正确的是（B）

A假释可以适用多次，减刑只能适用一次 B先行执行的刑期不能折抵假释考验期限 C假释就是无罪释放

D减刑需要规定一定的考验期限

201对原县处级职务犯罪罪犯减刑、假释、暂予监外执行的，裁定、决定或者批准后几日内，由地市级政法机关向相应省级政法机关逐案报请备案审查（A）A十日 B五日 C二日 D六日

202对原厅局级以上职务犯罪罪犯减刑、假释、暂予监外执行的，裁定、决定或者批准后几日内,由省级政法机关向相应中央政法机关逐案报请备案审查。（A）A十日 B五日 C二日 D六日

203被判处十年以下有期徒刑的三类罪犯，执行几年以上方可减刑（C）A十年 B五年 C二年 D六年

204死刑缓期执行的罪犯减为无期徒刑后，须执行几年方可再次减刑（C）A五年 B十年 C三年 D六年

205假释考验期限，从（D）起计算。A判决宣告之日 B判决执行之日 C判决确定之日 D假释之日

206按照刑法的规定，不能适用假释的犯罪分子包括（D）A因非法拘禁罪被判处3 年有期徒刑的某甲

B因受贿罪被判处10 年有期徒刑同时附加剥夺政治权利3年的某乙 C因贩卖毒品罪而被判处无期徒刑的某丙

D因构成累犯而被从重处罚判处有期徒刑7年的某丁

207甲因绑架罪被判处有期徒刑12年。入狱后，甲认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现。根据刑法规定，对甲（B）A既可以减刑也可以假释 B可以减刑但不能假释 C可以假释但不能减刑 D既不能减刑也不能假释

208下列哪些信息或法律文书不需公示公开（D）A减刑、假释裁定书 B暂予监外执行裁定书

C三类罪犯计分考核、行政奖励、立功表现信息 D判决书

209按照刑法的规定，下列犯罪人中，不可能被减刑的对象是（B）A被判处管制的犯罪分子 B被单处罚金的犯罪分子

C作为累犯被判处有期徒刑的犯罪分子 D被宣告缓刑的犯罪分子 210 关于假释，下列哪一选项是错误的？（A）

A被判处无期徒刑的犯罪分子，实际执行十年以上，如果认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现，没有再犯罪的危险的，可以假释

B对于投放危险物质犯罪，被判处十年以上有期徒刑的犯罪分子，不得假释 C对于有组织的暴力性犯罪被判处无期徒刑的犯罪分子，不得假释 D对犯罪分子决定假释时，应当考虑其假释后对所居住社区的影响 211 下列情况在减刑中不能被认定为“立功表现”的是（D）A检举揭发监狱内外犯罪活动的

B在生产、科研中进行技术革新，成绩突出的 C在抢险救灾或者排除重大事故中表现积极的 D认罪伏法的

11.行政法规、地方性法规作变通规定的是下列哪项？(D)A经过授权制定的经济特区法规

B单行条例

C自治条例

D部门规章

12.军事管理区范围的划定或者调整，应当在确保军事设施的（A）的前提下，兼顾经济建设、自然环境和当地群众的生产、生活。

A安全保密和使用效能

B安全保密

C使用效能

D正常使用

13.下列哪项中的领导人由全国人民代表大会选举产生?(A)A国家副主席

B中央军委副主席 C国务院副总理

D最高人民检察院副检察长

14.务院环境保护行政主管部门根据国家环境质量标准和国家经济、技术条件，制定国家（D）。

A.大气质量

B.水环境质量标准 C.污染物处理标准

D.污染物排放标准

15.事业单位管理岗位分为（A）个等级。A、10

B、8

C、6

D、4

16.不动产登记的原则不包括：（D）A遵循严格管理 B稳定连续 C方便群众的原则。D 公平公正

17.水下电缆、管道的位置资料。

A省级

B地市级

C县级

D村镇级

18.村民甲有一儿一女，其妻早年去世。甲患病不能自理的五年时间里，由其女儿对甲进行照顾。甲去世后留有祖传贵重物品等遗产，女儿想分得其中一部分，但是儿子认为按照当地的风俗习惯，女儿无继承权。当地大部分村民也指责甲的女儿。对此，下列哪一说法是可以成立的？(D)A.在农村地区，应该允许风俗习惯优先于法律规定。B.法与风俗的正当性之间不存在紧张关系。

C.中国法的现代化需要处理好国家的制定法和“民间法”之间的关系。D.中国现行法律与中国人的传统观念没有冲突。

19.王某承包了20亩鱼塘，某日，王某发现鱼塘里的鱼大量死亡，王某认为鱼的死亡是因为附近的爱国化工厂排污引起，遂起诉该工厂请求赔偿。爱国化工厂辩称其没有排污。关于化工厂是否向鱼塘排污事实的举证责任，下列说法正确的是（A）A.根据“谁主张谁举证原则”，应当由主张存在污染事实的王某负责

B.根据“谁主张谁举证原则”，应当由主张自己没有排污行为的爱国化工厂负责举证 C.根据“举证责任倒置”的规则，应当由爱国化工厂负责举证 D.根据本证与反证的分类，应当由爱国化工厂负责举证

20.以下哪一项不是提起行政诉讼应当符合的条件？（D）A.原告是符合法律规定的公民、法人或者其他组织 B.有具体的诉讼请求 C.属于受诉人民法院管辖 D.提交书面起诉状

21.我国《刑法》所规定的非法吸收公众存款罪与集资诈骗罪，均规定在（B）中。A.危害公共安全罪

B.破坏社会主义市场经济秩序罪 C.侵犯财产罪 D.妨害社会管理秩序罪

22.世界历史上第一部资产阶级成文宪法是(A)A.1787年美国宪法

B.1791年法国宪法 C.1215年《自由大宪章》

D.1889年日本帝国宪法

23.设备上，设置明显的（A）。A.安全警示标志

B.安全合格标志

C.安全使用标志

D.安全检验检测标志

24.甲深夜潜入乙家行窃，发现留长发穿花布睡衣的乙正在睡觉，意图奸淫，便扑在乙身上强脱其衣。乙惊醒后大声喝问，甲发现乙是男人，慌忙逃跑被抓获。甲的行为：（D）A．属于强奸预备

B．属于强奸未遂 C．属于强奸中止

D．不构成强奸罪

25.下列有关安全生产规划的说法，正确的是（D）。A.仅需国务院制定安全生产规划 B.仅需地方政府制定安全生产规划 C.安全生产规划无须与城乡规划相衔接 D.安全生产规划应当与城乡规划相衔接

二、多项选择题。每题所设选项中至少有两个正确答案，多选、少选、错选或不选均不得分。本部分含25—38题，每题5分，共70分。

25.以下可以签署地方政府规章并予以公布的有哪些？（BCD）A湖南省省委书记

B上海市市长

C内蒙古自治区主席

D湘西土家族苗族自治州州长

26.长沙县福临镇政府状告生猪养殖户违约案对政府社会治理的启示包括下列哪些选项？（ABD）

A体现了政府部门法治思想、法律意识的不断提高，彰显管理模式和能力的进步

B减少简单行政手段，而使用包括司法在内多种社会治理手段给予全社会更大自主空间、给予公民更多自由

C改变传统的行政手段，更加强调对社会的“控制”而非“治理” D将司法手段融入社会治理中，极大地提高法律的地位

27.（ABD）认为行政机关和行政机关工作人员的行政行为侵犯其合法权益，有权依照本法向人民法院提起诉讼。

A.公民

B.法人

C.人民

D.其他组织

28.明知他人有间谍犯罪行为，在国家安全机关向其调查有关情况、收集有关证据时，拒绝提供的，由其所在单位或者上级主管部门予以处分，或者由（A）处（B）以下行政拘留；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A国家安全机关

B十五日

C检察机关

D十日

29.地方政府债务防患和保障机制是（ABC）。A.风险评估和预警机制

B.应急处置机制 C.责任追究机制

D.国务院的监督机制

30.根据政府采购法规规定，采购相关人员与供应商有下列利害关系之一的，应当回避：（ABCD）

A.参加采购活动前3年内与供应商存在劳务关系； B.参加采购活动前3年内担任供应商的经理；

C.参加采购活动前3年内是供应商的控股股东或者实际控制人；

D.与供应商的法定代表人或者负责人有夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系；

31.境保护管理人员（AD）的，给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.滥用职权

B.工作浮夸 C.工作不力

D.玩忽职守

32.宪法规定，我国行使宪法监督职权的机关是（AB）A、全国人民代表大会

B、全国人大常委会 C、最高人民法院

D、最高人民检察院

33.非法集资的“社会性”特征所包含的两个层面分别是（AB）A.指向对象的广泛性，即非法集资对象的众多性

B.指向对象的不特定性，即非法集资的对象为不特定多数人 C.直接传播信息 D.放任信息扩散

34.”三公”经费是指（ABC）。

A.政府部门人员因公出国经费

B.公务车购置及运行费 C.公务招待费产生的费用

D.公共基础建设经费

35.推进司法公正的主要路径包括（ABCD）A.完善人民法院、人民检察院依法独立行使职权的制度 B.优化司法职权配置 C.推进严格司法

D.保障人民群众参与司法

31全民守法的重要意是（ABCD）。A全民守法是社会主义本质的体现 B全民守法是法治社会建设的核心要素 C全民守法是形成社会主义核心价值观的前提 D全民守法是实现国家治理现代化的重要基础 32普法内容上的多元性上，要注意（ABC）。A首先是宪法的普及，积极宣传普及宪法知识。

B社会生活密切相关的重要法律领域法律知识普及，如刑法刑诉等。

C在专业性较强的行业对相关专业人员进行普及，如专利法、特种设备使用法等。D注重在法律实践中“以案释法”，通过鲜活的案例来进行法律知识宣传。33全民守法的落实途径是（ABCD）。

A教育普及法律知识

B鼓励公民积极守法行为 C培育法律信仰与法治文化

D建立社会诚信记录机制

36.任何个人和组织都不得非法持有属于国家秘密的（AC）和其他物品。A文件

B财产

C资料

D证件

37.负有安全生产监督管理职责的部门的工作人员有下列行为的，给予降级或者撤职的处分（ABCD）。

A.对不符合法定安全生产条件的涉及安全生产的事项予以批准或者验收通过的 B.发现未依法取得批准、验收的单位擅自从事有关活动或者接到举报后不予取缔或者不依法予以处理的

C.对已经依法取得批准的单位不履行监督管理职责，发现其不再具备安全生产条件而不撤销原批准或者发现安全生产违法行为不予查处的 D.在监督检查中发现重大事故隐患，不依法及时处理的

38.哪些证据应当作为认定案件事实的根据（ABCD）A、能够反映案件真实情况； B、与待证事实相关联； C、来源符合法律规定；

D、形式符合法律规定。

三、不定项选择题。每题所设选项中至少有一个正确答案，多选、少选、错选或不选均不得分。本部分含39—53题，每题2分，共30分。

39.小张是某代理记账公司提供专业服务的会计人员，在其为客户提供的下列服务中，违背会计职业道德要求的做法有（）。A．利用会计专业知识向委托单位提出偷税的建议 B．向委托单位提出改进内部控制的建议

C．为帮助委托单位负责人完成年度业绩，提出将固定资产折旧和银行借款利息挂账处理的建议

D．在委托单位举办会计知识培训，帮助树立依法理财观念

40.存款人有下列情形之一的，可在异地开立有关银行结算账户?（）

A．存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出，需要开立专用存款账户的 B．营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的 C．异地临时经营活动需要开立临时存款账户的 D．办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的

41.受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的征收方式是（）。A．定期定额征收 B．代扣代缴 C．代收代缴 D．委托代征

42.融资租赁合同的租金除当事人另有约定以外，应当根据购买租赁物的大部分或全部成本以及下列哪一项确定之？D A、银行同期存款利息；B、出租人的合法利润； C、承租人的合法利润D、出租人的合理利润；

43.根据《个人所得税法》规定，下列应税项目可以按次计算征收个人所得税的有（）。A．企事业单位的承包经营、承租经营所得 B．劳务报酬所得 C．稿酬所得

D．利息、股息、红利所得

44.下列各项中，属于《预算法》规定的县级以上地方各级人民代表大会职权的有（）。A．审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告 B．批准本级预算和本级预算执行情况的报告

C．改变或者撤销本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议 D．撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令

45.在我国现行的下列税种中，属于行为税类的有（）。A．房产税 B．印花税 C．车辆购置税 D．城镇土地使用税

46.下列事项中，属于税务行政处罚的有（）。A．没收财产 B．罚款 C．拘役

D．暂停供应发票

47.下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（）。

A．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本

B．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本 C．境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

D．已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件

48.下列关于国家预算的构成的说法，正确的是（）。A．中央预算由中央各部门预算和地方各级预算组成 B．地方各级总预算由本级预算和汇总的下一级总预算组成 C．中央政府预算指的就是中央预算 D．各部门预算是由所属各单位预算组成

49.会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不可以兼任的工作是（）。A．会计档案保管

B．现金和银行存款日记账的登记

C．收入、支出、费用、债权债务账目的登记 D．稽核

50.根据《支付结算办法》的规定，支票与汇票和本票相比，它的显著特点有（）。A．以银行作为付款人 B．以其他金融机构作为付款人 C．见票即付 D．可以透支

51.会计人员办理会计工作交接的程序是（）。A．提出交接申请

B．做好办理移交手续前的准备工作 C．移交点收

D．专人负责监交以及交接后的有关事宜

52.下列对合同法中期限的描述正确的是？AC A、债的保全制度之—的撤销权行使的期限为一年，该期限属于除斥期间； B、技术进出口合同发生争议时申请仲裁的期限应依照民法通则的有关规定： C、国际货物买卖合同发生争议提起诉讼的期限为四年；— D、赠与人的撤销权行使的期限为一年；

7.湖南省考试院业务网 篇七

一、基本情况

再贴现发放、投向和管理情况:2013年,在信贷规模调控和流动性收紧的背景下,人民银行海口中心支行严格贯彻总行关于完善再贴现业务管理,支持扩大“三农”和中小企业融资的有关通知精神,积极发挥再贴现工具政策导向作用,引导再贴现资金重点支持涉农行业及中小企业。截至2013年12月末,全省再贴现余额为9.17亿元。2013年第四季度累计办理再贴现业务5批次184笔,共计9.88亿元;回收为5批次195笔,共计8.17亿元。发放和回收的再贴现票据均为银票回购式再贴现。

二、主要做法

1.及时出台《中国人民银行海口中心支行再贴现操作细则》,明确企业扶持重点。2012年12月,为加强再贴现业务管理,完善再贴现操作,根据《中国人民银行关于完善再贴现业务管理支持扩大“三农”和中小企业融资的通知》(银发[2008]385号)及其他有关规定,结合海南省辖区实际,海口中心支行重新修订并印发《中国人民银行海口中心支行再贴现操作细则》(琼银发[2012]169号),明确企业扶持重点。对下列已贴现票据优先办理再贴现:商业承兑汇票;农副产品收购、储运、加工、销售环节的票据;农业生产资料生产经营企业签发、收受的票据;县域金融机构和中小金融机构法人承兑、持有的票据;中小企业签发、收受的票据。重点支持加工贸易企业转型与升级改造、中小微企业和涉农产业加快发展,引导金融机构创新金融产品和拓宽担保方式,采取动产、应收账款、仓单等方式承兑及贴现融资,加大对弱势产业、文化产业、节能环保、淘汰落后产能、战略新兴产业和企业技术改造等领域的金融扶持,有效支持有市场前景的中小微企业,特别是外贸企业进行技术改造和生产转型。

2.优先支持商业承兑汇票,推动商业信用发展。海口中心支行在制定的《中国人民银行海口中心支行再贴现操作细则》中,明确对金融机构支持信用较好的商业承兑汇票优先给予办理再贴现。首先,以再贴现工具引导金融机构扩大对企业票据融资业务的宣传,针对实体企业经营特点开展特定的票据融资辅导及培训。其次,指导鼓励金融机构在产销关系紧密的企业间,以及行业龙头企业与配套企业尤其是中小企业间推广使用商业承兑汇票,对合格商业承兑汇票及时给予贴现支持。最后,以再贴现工具引导金融机构对特定的小微企业客户群以优惠利率及“银行信用 + 商业信用”的方式融资,培育商业信用的发展。

3.严格加强业务流程管理,确保政策落到实处。为确保再贴现资金的流向及安全性,海口中心支行在《中国人民银行海口中心支行再贴现操作细则》中明确规定,凡向海口中心支行申请票据回购和票据买断的金融机构,须向海口中心支行提交相关的资料,并对申请材料的真实性、合规性负责,对票据的要式性和文义性是否符合有关法律、法规和规章制度的规定承担审核责任。严格规范再贴现管理,切实防范再贴现业务风险,有效促进货币政策操作目标的实现。与此同时,一是在额度审批环节认真调查核实金融机构再贴现业务的需求及使用对象,审查金融机构票据业务是否稳健规范、再贴现资金支持的主体是否符合政策规定,从准入环节上体现政策的针对性。二是在业务审核环节严把再贴现投向关,由专人重点审核持票企业及承兑企业的类型、行业、规模及交易商品和票面金额等要素,通过投向对象的严格把关,确保再贴现工具切实支持政策扶持的实体企业稳健发展。

三、成效显著

1.有效支持中小微企业转型升级。2013年,海口中心支行贴现企业为中小企业的票据余额为8.93亿元,占比97.38%。涉农票据余额3.96亿元,占比43.18%。再贴现工具使用紧密结合海南省经济特点,对农副产品收购、储运、加工、销售环节等企业以及节能环保领域企业进行资金支持,有效解决了这些企业在产品销售环节因处于弱势地位造成的收票量大、货款到账慢、融资难、融资成本高等实际问题,促进了经济薄弱领域发展和转型升级。再贴现以较小的金额撬动金融机构结构调整,已成为人民银行引导金融机构信贷资金投向、促进经济结构转型升级的重要手段。

2.有效支持中小法人金融机构业务发展。在再贴现工具引导下,地方中小法人金融机构大力拓展票据融资业务,通过票据融资实现自身业务发展壮大和支持中小微企业发展的双丰收。2013年,海口中心支行办理邮储银行海南省分行再贴现业务1批次86笔,金额为3.02亿元;占比31%,办理光大银行海口分行再贴现业务1批次31笔,金额为1.94亿元;占比20%;办理浦发银行海口分行再贴现业务两批次53笔,金额为3.31亿元;占比33%;办理工行海南省分行再贴现业务1批次14笔,金额为1.61亿元.占比16%;其票据贴现资金98%投向中小微企业(见图1)。

3.票据市场利率上行,与Shibor3M利差扩大。信贷规模、资金面收紧等因素影响,直接导致海南省票据市场利率振荡上行。监测数据显示,2013年12月海南省内票据直贴利率明显走高,其中银票直贴利率从2013年1月份的5.7284%上涨至2013年12月份的8.0289%,提高2.3005个百分点。买断式转贴利率也同步上扬,从2013年1月份的5.0374%上涨至2013年12月份的6.1912%,提高1.1538个百分点。买断式转贴利率与直贴的利差在70个BP之间。直贴利率与Shibor3M走势大体一致,主要原因还是年底信贷规模进一步趋紧的情况下,金融机构通过提高直贴利率报价来抑制部分贴现需求(见图2)。

四、政策思考

1.创新管理机制,不断增强再贴现工具导向功能。一是进一步扩宽再贴现窗口。考虑到县域新增金融机构逐渐增多,集聚的中小微企业及涉农企业众多,为更好地发挥人民银行县域分支机构传导货币政策的作用,增强再贴现工具对中小企业和涉农行业的扶持作用,可考虑对人员配备较齐及素质较高的人民银行县支行开设再贴现窗口,引导金融机构支持农村地区小微企业及工商业发展,促进农村商业汇票发展及农村经济繁荣。

2.优化实施环境,有效提高再贴现工具支持效率。一是建立中小企业信息管理平台数据库。指导金融机构收集重点支持行业的中小企业客户的相关信息,逐步建立中小企业名单库,对进入名单库的中小企业签发、收受的票据给予再贴现重点支持。人民银行可根据金融宏观调控和经济结构调整的需要,不定期公布再贴现优先支持的行业、企业或产品目录等,从而对中小企业名单库进行定向筛选,更有效发挥再贴现定向支持、正向激励的作用。二是完善对中小企业信用评估标准及担保办法。加快建立良好的企业信用环境,将企业的资信状况作为再贴现发放的参考因素。建立中小微企业信用担保基金及担保机构,鼓励其为中小微企业提供低费率担保服务,改善企业融资条件,优化再贴现工具实施环境。三是建立再贴现政策与其他政策的联动机制。探索建立再贴现政策与支农再贷款政策、差别存款准备金动态调整政策的联动机制,发挥政策合力。

3.发展票据市场,继续夯实再贴现工具市场基础。一是加强票据业务宣传力度。针对中小企业对票据融资认知度不足、接受度不高的现状,通过金融机构、政府部门等主体,以媒体宣传、银企活动、举办专题培训班等多种形式,加大对中小企业票据融资业务的培训,提高中小企业对票据融资产品的认知度与认同度。二是壮大票据市场主体。地方人民银行要重点帮扶目前仍然未进入票据市场的农村信用社,扩大票据融资市场的机构主体。同时督促金融机构积极扩大票据融资,培育商业承兑票据及贴现业务对象,促进票据一级市场的扩大及发展。三是加大电子商业汇票推广力度,有效地降低票据业务风险,提高票据业务交易效率。

4.加强监测检查,切实防范再贴现工具业务风险。一是完善再贴现业务监测制度,加强对再贴现业务的监督和管理。对申请办理再贴现业务的金融机构,要对其经营状况、资信能力和流动性情况等进行监测考核。加强对使用再贴现金融机构票据业务资金投向的监测及跟踪。二是要建立再贴现业务检查制度。一方面要定期检查中心支行再贴现业务办理的合规性,防止不符合再贴现政策业务的发生,及时纠正再贴现业务的偏差,确保再贴现政策的有效落实;另一方面要加强对金融机构票据业务的检查,督促金融机构坚持票据业务贸易真实性,规范票据业务操作、严格防范风险,促进票据市场稳健发展。

8.湖南省考试院业务网 篇八

年初，该行就提出了深入学习贯彻十八大精神，以加快发展为主线，以理念创新和机制创新为突破口，以流程银行建设为重点，进一步推进业务转型，实现规模质量效益协调发展，努力提升市场竞争力和风险防控能力，打造富有活力的现代商业银行的指导思想和力争2013年实现存贷款分别净增10亿元，实现经营利润7000万元的奋斗目标。并根据农村金融市场的变化和自身实际，确定采取围绕“六大”战略转型，着力做大负债、做优资产、做新中间业务、做强市场、做活零售、培养好员工的具体措施。

一是实施资产结构战略转型，提高资产盈利水平。重点是加强贷款的营销与管理，巩固扩大货币市场与债券业务在全省同行业中的市场优势，快速提升优质资产的规模与效益。二是实施负债结构战略转型，提高负债收益率。在流动性风险可控的范围内，重点探索推行资本管理和资金转移定价管理，引导低成本存款比例的提升，做好代理资金发展工作，提升卡存款比重，强化贷后管理，提升客户贷款回行率。三是实施收益结构的战略转型，实现收益来源多元化。在继续抓好传统卡收入和结算收入的同时，注重对企业资产保险业务的营销，加快探索发展信用证、保管、承兑、理财等表外业务。四是实施客户结构战略转型，推进差异化服务。在做好一般客户服务的基础上，建立VIP客户一对一服务与绿色通道，通过I+N综合营销，重点加强对各网点资产50万元以上大客户的管理，培养一批优质大客户。五是实施网点布局和营销渠道战略转型，大力发展自助银行、网上银行、手机银行、POS机、金燕自助通等营销渠道，增强电子银行和自助设备对机构网点的替代作用。自助银行要围绕城区学校、医院等加快建设，农村要充分发挥村村通工程的作用。六是实施员工素质建设战略转型，为又好又快发展提供人才支撑。从注重员工业务素质提高向既注重业务素质又注重思想道德素质提升并重转变。对员工不仅要管工作、管技能、管业绩，又要管思想、管品德、管作风。对一些不良行为要敢于批评，善于教育引导。同时，充分发挥党组织战斗堡垒和党员的先锋模范作用，切实转变思想作风和工作作风。

半年来，确山农商行围绕“六大”战略转型，相继组织开展了首季“开门红”、“激情盛夏”等组织资金竞赛活动，坚持了每天晨会、每周一下午集体政治业务学习和“周六学校”培训制度，不断给员工“加压充电”，使大家始终保持旺盛的工作激情，各网点、各部门之间形成了你追我赶、争先恐后的可喜局面，有力推动了各项工作的开展。

（文/马爱国）