税务稽查工作者先进事迹材料

税务稽查工作者先进事迹材料（精选10篇）

1.税务稽查工作者先进事迹材料 篇一

税务稽查会议讲话材料(三)

同志们：

经过大家的共同努力，这次全国税务稽查工作会议就要结束了。这是“十二五”开局之年召开的第一次十分重要的全国稽查工作会议。根据总局肖捷局长的重要指示和解学智副局长的工作报告，结合会议交流和分组讨论情况，下面，我对会议做一简要小结，并就贯彻此次工作会议精神和认真做好20xx年税务稽查重点工作再补充几点意见。

一、统一思想，认真做好会议的贯彻落实工作

(一)会议取得的主要收获

这次全国税务稽查工作会议，是在全国税务稽查系统深入学习党的十七届五中全会、中纪委六次会议和中央经济工作会议精神，全面贯彻落实全国税务工作会议和党风廉政建设会议精神的形势下召开的一次稽查工作的重要会议。

总局党组和领导对稽查工作都高度重视和十分关心。肖捷局长专门就此次全国税务稽查工作会议做出重要批示：“全国税务稽查工作围绕中心，服务大局，为税收事业发展做出了特有贡献。我代表总局党组向全体税务稽查人员致以崇高的敬意!希望各级税务稽查部门在十二五开局之年继续奋发有为，不断提升稽查工作整体水平，再创新的佳绩”。解学智副局长在稽查局报送的《稽查局20xx年工作总结》中批示：“全国税务稽查队伍围绕中心、服务大局、甘于奉献、努力拼搏，通过税收专项检查和专项整治、税收违法案件查处、打击发票违法犯罪和重点税源企业检查等工作，查补税收收入入库率、选案准确率等指标创历史新高，圆满完成总局确定的各项任务，应予充分肯定。希望在新的一年再接再厉，认真总结，学习借鉴国际先进做法和经验，进一步提高税务稽查工作的现代化水平”。总局领导的重要批示充分肯定了广大税务稽查干部付出的不懈努力和税务稽查工作取得的突出成绩，必将给予全国税务稽查干部极大的鼓舞和鞭策。

昨天上午，8位代表作了经验交流，就审计型检查工作底稿、重点税源企业检查、稽查信息化建设、打击发票违法犯罪活动、虚开黄金增值税专用发票查处、稽查管理方式创新、稽查队伍建设等方面取得的成绩和经验进行了深入的探讨，对税务稽查工作提出了很多富有成效和建设性的意见和建议。因为时间关系，还有许多工作做得非常出色的地区没有机会发言，但是同志们工作中所付出的辛勤努力和取得的优异成绩是有目共睹的，希望大家再接再厉，继续为稽查事业献计献策，共同推进全国税务稽查工作的制度化、科学化和规范化发展。

解学智副局长代表总局党组作了大会的主题报告，全面总结了“十一五”时期的税务稽查工作情况，明确提出了“十二五”时期税务稽查工作的总体思路、基本目标、重点任务和主要措施，动员部署了20xx年的稽查重点工作任务，特别强调了为实现税务稽查的现代化、国际化、信息化和专业化，面对当今世界大发展大变革大调整时期，税务稽查部门要在改革稽查管理方式、坚持依法行政、强化执法服务理念、夯实稽查执法基础、突出信息管税和狠抓干部素质建设等方面要多下功夫。解学智副局长的报告为我们把握稽查工作方向，明确稽查工作要求，全面完成全年的各项税务稽查工作任务进一步理清了思路，起到十分重要的作用，希望大家认真学习、深刻领会、全面落实。

会议代表们分组学习、讨论解学智副局长的工作报告时一致认为，会议主题鲜明，是一次务实奋进的会议，鼓实劲、抓落实的会议。会议传达了全国税务工作会议精神和肖局长对税务稽查工作的重要指示，对于做好当前税务稽查工作具有十分重要的指导意义;解学智副局长的讲话以党的十七大和十七届三中、四中和五中全会精神为指导，亮点很多，总结工作实事求是、振奋人心，部署任务思路清晰、重点突出、措施具体，体现了为税收中心工作服务的高度责任感和使命感。大家普遍感受到，会议开得很成功，取得了丰硕成果，达到了预期目的。

(二)抓好会议的贯彻落实

各位会议代表回去后，要迅速把会议精神向局党组认真汇报，积极争取局党组对稽查工作的高度重视和有力支持;要将会议精神尽快传达到各市、县税务局，抓早、抓紧、抓好全年的各项工作。各地要在3月20日前将这次会议精神贯彻下去，并将贯彻落实情况报告总局稽查局(综合处)。

贯彻好这次会议精神，关键在于落实，要从以下几个方面入手，确保各项工作部署达到预期的效果：一是要统一思想抓落实。今年是“十二五”的开局之年，是推进税务稽查工作科学发展的关键之年，各项稽查工作尤为重要，稽查任务十分繁重，抓落实的紧迫性尤为突出。因此，各级税务稽查部门要进一步树立责任感和紧迫感，增强抓落实的意识，研究抓落实的方法，提高抓落实的能力，确保各项工作落到实处。二是要加强领导抓落实。这次会议部署的工作任务，既涉及5项税务稽查重点业务工作，也涉及推进稽查管理方式和稽查方法创新等全局性、系统性的工作，仅靠稽查一个部门是无法完成上述工作任务的。因此，各地税务机关要高度重视税务稽查工作，加强对税务稽查工作的组织领导，结合本地区实际全面部署、统筹规划，推动各项工作有效开展。三是突出重点抓落实。今年和今后一个时期的重点工作，学智局长在工作报告中已经明确阐述，各级税务机关尤其是稽查部门要全面领会会议精神，精心谋划，积极探索，深入实践。要善于把握主攻方向，区分轻重缓急，抓住关键环节，实施重点突破。通过抓重点，达到以点带面、带动全局的目的。四是改进作风抓落实。作风务实，才能政令畅通、令行禁止;作风漂浮，必然有令不行、有禁不止。因此，各级稽查部门领导要深入基层、深入一线，掌握真实情况，及时发现本地区、本单位工作中出现的新情况、新问题，做到作决策心中有数、抓落实有的放矢，要注意统筹协调，减轻基层负担，为基层开展工作提供良好的环境。五是勇于创新抓落实。各级稽查部门要根据本次会议的总体部署和基本要求，结合各自实际情况，统筹安排好各项工作。既要贯彻好总局的统一部署，又要充分发挥主动性，创造性地开展工作;既要积极进取、开拓创新，又要实事求是、稳步推进。

总之，对这次会议上明确的各项目标、部署的各项工作，各地要立足实际，因地制宜，拿出切合实际的具体措施，落实好各项工作任务，不能简单的以会贯会，以文转文。

二、认清形势，牢牢把握稽查工作的基本要求

完成好20xx年税务稽查各项工作，对于实现“十二五”时期稽查事业科学发展至关重要。各级稽查部门要不辜负总局领导的殷切期望，继续巩固和发展稽查事业良好局面。

(一)认清当前形势

在年前召开的全国税务工作会议上，肖捷局长深刻分析了税收工作形势发生的深刻变化，强调“十二五”时期税收事业面临难得的发展机遇，同时也面临严峻挑战。学智局长在此次会议的报告中进一步指出：“税源复杂性、流动性、国际化趋势日益明显，税收违法犯罪活动的多样性、隐蔽性、高技术性特征表现突出”。

首先，从稽查部门面临的外部形势来看，在经济环境上，全球经济、我国经济发展方式和现代企业经营管理模式都发生了深刻变化;在税收环境上，大要案件屡查不禁，在某些行业尤为集中和突出，而且利用现代信息技术手段作案的税收违法行为在逐渐增加，具有较高的隐蔽性和欺骗性，给稽查工作增加了很大难度，提出了新的挑战。

其次，从稽查部门面临的内部要求来看，稽查工作任务越来越重，稽查办案标准越来越高，稽查工作的社会关注度越来越深，各项监督越来越严，执法风险越来越大。

因此，针对税务稽查工作面临的新任务、新挑战，能不能认清形势、把握大局，勇于创新，不断改进稽查方式方法，运用现代管理方法和信息技术手段，提高稽查管理质效，决定着各级稽查部门在“十二五”时期内能不能抓住机遇、赢得主动，推动稽查事业持续健康发展。

(二)坚持六个意识

面对新形势、新任务，要促进税务稽查工作科学发展，在认真总结“十一五”稽查工作好经验、好做法的基础上，各级税务稽查部门在工作实际中要牢牢把握以下几点：

1.大局意识。稽查工作作为税收工作的重要组成部分，担负着最后一道环节防偷堵漏、整顿规范税收秩序的重任，稽查执法的威慑力，对于国家税收法律法规的贯彻执行、各项税收征管工作的顺利开展、纳税人税法遵从度的持续提高都具有非常重要的作用。近几年来的实践证明，稽查工作必须服从并服务于税收中心工作的大局，而且只有置身于税收工作的大局之中，才能真正体现出稽查工作的重要性。因此，必须紧紧围绕税收中心工作，把服从和服务经济税收大局作为履行税务稽查职能的首要基本准则，不管是经济发展良好时期还是在经济发展面临困难时期都不能偏离。在“十二五”时期，要找准税务稽查为经济税收大局服务的切入点和结合点，充分发挥稽查工作以查促收、以查促管、以查促改、以查促查的职能作用，坚决完成总局和各级局党组交给我们的各项工作任务。

2.依法意识。依法稽查是依法治国方略、依法行政理念在稽查工作中的具体体现，是稽查工作的灵魂，是防范稽查执法风险最有效、最根本的保证。稽查工作的主要职责就是监督检查纳税人遵守税收法律法规的行为，其本身的特点决定了稽查工作必须将实事求是、依法稽查作为稽查工作的基本指针，把依法稽查理念贯穿于稽查工作的选案、检查、审理、执行各个环节，确保权限合法、程序无误、事实清楚、证据确凿、定性准确、处理得当。只有按照上述要求行使职权和履行职责，才能不断规范稽查执法行为，才能不断提高稽查执法水平，才能从根本上防范和规避执法风险，提高纳税人的税法遵从度，维护公平公正的税收环境。

3.服务意识。肖捷局长在听取稽查工作汇报时曾指出，稽查执法和纳税服务是提高纳税遵从度的两条腿，二者缺一不可，只强调一方的重要性、忽视另一方都不利于提高纳税遵从度。因此，各级税务稽查部门必须强化纳税服务的理念：一是提高对纳税服务重要性的认识，把思想统一到总局关于抓好纳税服务的总体要求上来，通过依法查处税收违法行为和公正文明执法，为广大守法纳税人提供最好的服务。二是改进稽查工作方式，切实提高选案准确率和检查效率，减少对纳税人生产经营活动的影响;要尽量统一执法尺度，避免对纳税人处理处罚畸轻畸重;要进一步研究改进常规检查和重点税源检查的程序和文书，使税务稽查工作更容易为纳税人所接受，更多的体现和谐、以人为本的治税理念。三是进一步规范各类税务检查工作，要实行检查工作归口管理，减少多头重复检查;要大力开展国地税联合检查、切实减轻纳税人的负担。

4.创新意识。解学智副局长在工作报告中要求，要不断推进税务稽查现代化、国际化进程，同时也指出目前稽查工作存在一些亟待解决的问题。推进税务稽查现代化、国际化和解决当前税务稽查存在问题的治本之策，就是要求我们必须不断地进行改革创新：一是把握创新的内容。要稳步推动稽查体制机制创新，为提高稽查执法质效提供组织保障;要积极开展稽查制度创新，方式方法创新，规范稽查执法各项工作;要大力推进稽查专业化、信息化创新，不断提高案源管理水平、提高检查效率、强化系统管理能力。二是形成创新的合力。创新工作的主体是省以下税务机关，总局稽查局鼓励和支持各地开展创新工作;各级税务机关要按照总局的总体部署和要求，不断更新稽查理念，积极采取有效措施，在推进稽查体制机制、完善稽查工作制度、创新稽查方式方法、强化队伍素质方面大胆探索。安徽省国税局实施的稽查体制机制改革，辽宁省国税局推行的稽查审计型检查工作底稿模式等都是很好的创新典型，总局已决定在全国范围内试点并逐步加以推广。三是积极开展调研式检查工作。调研式检查是稽查选案和专项检查的重要依据，要通过调研式检查，了解行业的运作模式，掌握行业的整体规模，发现存在的涉税风险，总结行业的检查方法。总局稽查局希望各地在这方面有新的突破，积极提供素材和案例，为全国范围内开展全面检查打下良好的基础。

5.协作意识。从“十一五”取得的成绩来看，税务稽查离不开各级税务局领导的高度重视和大力支持，离不开稽查内部各方面的共识，离不开多个部门的协作配合。因此，各级稽查部门要按照肖局长在全国税务工作会议提出的“建立健全横向互动、上下联动、内外协作的运行机制”要求，从以下几方面认真做好协调配合工作：一是加强稽查内部协作。国、地税稽查部门之间要通力合作，紧密配合，提高对国地税共管户的信息交换、税收专项检查、区域税收专项整治和大要案件查处协作水平。另外，要特别强调一下必须做好案件协查工作，凡是能够通过协查信息管理系统发起的协查，一律通过网上发起协查;要真正落实“协查地就是案发地”的要求，尤其是承担受托协查任务的单位，一定要树立全局意识、责任意识和协作意识，切实保证协查的时间和质量要求;总局今年将重点考核总局督办案件协查和总局组织发起的协查案件的质量并定期通报，各省级稽查局也要负起责任，监控委托协查准确率以及受托协查的按期回复率和回复质量，进一步提高办案效率。二是完善横向互动机制。要加强与征管、税政部门的联系，对在案件查处过程中发现的征管问题和政策漏洞，及时提出整改建议并反馈给征管、税政部门。三是强化纵向系统管理。加强各层级之间的协调联动，形成密切配合、管理高效、上下联动的管理运行机制。全国稽查系统内部要做到令行禁止、上下一致，要确保上级稽查局的办案指挥权，提高稽查系统的整体战斗力和执行力。四是推进外部协作。继续巩固与公安部门的警税协作机制，与海关、公安的打击骗取出口退(免)税工作部际协调制度，在更广的范围内实现信息共享和联合办案机制，不断完善协税护税体系，共同打击各类税收违法犯罪活动。

6.廉洁意识。去年，副对税务干部提出要求，即：“常在河边走就是不能湿鞋”。这次会议，解学智副局长提出要“戒慎恐惧”，具有十分的人性化和很高的人格、工作要求。廉洁从政意识是稽查执法行为公平公正的最可靠保证，是稽查事业发展的最有力政治保证和纪律保证。没有廉洁作为坚强后盾，稽查执法就没有底气，缺乏刚性。因此，稽查人员更要提高政治敏锐性，筑牢思想道德防线，强化廉洁自律意识，在任何时候，面对任何情况，党风廉政建设绝不能出任何问题，与案件沾边的所有个人行为是一条红线，绝对触碰不得。各级稽查局都要认真学习《党员领导干部廉洁从政若干准则》和总局三项配套制度，落实党风廉政责任制，坚持“一岗两责”，全面掌握《廉政准则》“八个禁止、52个不准”的基本精神和主要内容，将反腐倡廉落实到思想政治、业务工作、作风和制度建设的各个方面。今年党风廉政建设会议，肖局长要求人数较多的稽查局要设置纪检监察机构，未单独设置机构的单位要配备专职纪检监察干部。各地要积极配合人事、监察部门做好落实工作。

三、突出重点，确保完成全年各项工作任务

20xx年的全国税务稽查工作要点、税收专项检查方案和打击发票违法犯罪活动工作等正式文件都已经印发给大家，解学智副局长在报告中对如何抓好全年稽查工作任务提出了明确的要求。各地在落实这些工作中，要突出工作重点，各级领导干部要亲自指挥、抓细抓实、大力推进，做到既抓住重点又兼顾全局、统筹做好各项工作。

(一)扎实做好各项税收检查工作。一是认真开展常规税务检查工作。常规性税务检查作为稽查部门的主要工作之一，是稽查部门的主业和应尽职责，对于保证稽查工作的主动性和权威性有着重要作用，决不能忽视和怠慢。各级稽查部门必须要树立起常规性检查这个稽查部门的主业意识，切实承担起常规性检查职责，维护好稽查部门的权威性，发挥好稽查部门打击税收违法行为的威慑力。二是严厉查处重大违法案件。重点做好虚开黄金销售增值税专用发票走逃企业和重点涉嫌虚开企业的后续检查工作，重点查处利用服装、电子产品等骗取出口退税案件，重点查处房地产、建筑安装等行业偷逃税案件。三是科学部署专项检查、专项整治工作。各地要按照文件的要求抓好落实，加强对税收专项检查、专项整治工作的组织领导，认真落实文件确定的检查要求，切实整顿和规范好税收秩序。四是有序开展重点税源轮查工作。落实中央宏观调控措施，开展近几年未检查过的重点税源企业轮查工作，除了总局确定的全国统一组织的检查任务外，各地还要选择当地部分重点税源企业开展轮查工作。五是深入打击发票违法犯罪活动。按照“打击与建设相结合、治标与治本相结合”的原则，按照“查税必查票”、“查案必查票”、“查账必查票”的要求，严厉查处企业、行政事业单位“买方市场”虚假发票工作，认真开展金融、保险、通信、石油石化、建筑业、房地产业等行业的大型企业集团及其所属企业发票使用情况的检查。打击发票违法犯罪活动的考核评比工作，20xx年开始已正式纳入对地方党委、政府的考核，请各地利用好这一政策的优势，努力争取地方党委、政府的支持，落实好本地区打击发票违法犯罪活动各项工作部署，保证这项工作达到考核的要求。

为了保证上述工作取得实效，20xx年，总局将加强稽查系统综合考核力度，其中：稽查选案准确率达到80%以上;稽查案件结案率达到90%以上;稽查查补收入入库率达到90%以上;总局督办案件协查按期回复率达到100%，协查信息完整率达到95%以上。

(二)稳步推进稽查管理方式的改革试点工作。为了加强对税源的监控和对大要案件的有效查处，优化稽查资源的有效配置，20xx年，总局将确定个别省市进行稽查管理方式改革的试点，在试点基础上逐步全面推广，对现行稽查管理方式进行调整和完善。初步意见是：改革工作以不突破总局“三定方案”所确定的工作职责为前提，在稽查系统内调整工作职责。优化稽查资源有效配置，全面实施市(地)级一级稽查体制，加强、充实省、市(地)两级稽查局力量。按照税源分布结构和分级分类稽查管理方式，赋予不同层次税务稽查局不同的执法任务，使稽查资源与稽查执法对象相匹配，提高稽查执法的质量和效率。

(三)大力推广审计型稽查工作底稿模式。辽宁省国税局研究开发的审计型稽查工作底稿模式，以“痕迹化管理”思想为重点，以底稿工作内容详细记载了检查人员的实际工作轨迹，使得检查工作真正做到过程有控制、责任有分工、检查有记录、行为有监督、成果有评价，克服了传统税务稽查“检查环节失控，想怎么查就怎么查”、容易产生执法风险的弊端，实现了稽查管理由以往管“结果”向既管“结果”更管“过程”的转变。今年，总局已决定把应用审计型稽查工作底稿模式，作为落实廉政惩防体系建设和完善部门内控机制建设工作的具体措施加以推广。每个省国税稽查系统都必须选择1-2个地市进行试点，同时也鼓励和支持地税稽查系统结合工作实际、积极开展此项工作。

(四)不断加强税务稽查的制度建设。一是推动稽查相关立法工作。总局稽查局将积极参与《税收征管法》及其实施细则的修订工作，认真做好《税务稽查条例》的调研和起草工作。二是开展新修订的《税收违法行为检举管理办法》的宣传培训工作。新《办法》将于3月1日开始实行。各地稽查局都要提高认识、认真学习、超前准备，把新《办法》的宣传培训工作作为加强制度建设的一项重要工作，抓好、抓实、抓出成效。三是做好《重大税收违法案件督办管理暂行办法》的贯彻落实工作。各省(区)市税务机关要结合本地实际制定实施细则，采取有效措施落实和执行《暂行办法》，不断提高督办案件的查办质量。此外，年内总局将印发“分级分类稽查管理办法”，进一步规范、完善此项工作。

(五)严格稽查办案专项经费使用管理。稽查办案经费的使用管理必须要严格遵循“专款专用、专项管理、厉行节约、注重实效”的原则。要严格控制支出范围和标准，不得扩大范围使用、挪用、占用专项经费，不得用于弥补税务机关日常经费支出或挪作其他用途。各省、市局要加大对一线稽查办案和基层稽查办案的经费投入，坚持大要案件查办质量等工作实绩与稽查办案经费挂钩;加强稽查办案专项经费的管理和使用监督，纠正超权限审批、超范围使用、超标准支出办案专项经费的行为。

(六)加大稽查人员培训工作力度。总局和省局在加大稽查人员培训力度方面要各有侧重：总局主要是加强稽查人才战略规划的制定，为各地培训师资力量，加强对处级以上干部和稽查专家型人才培训力度，举办稽查局局长班、法律高研班，以及按照行业培养专家型人才等。省局要承担起稽查干部培训的主要任务，开展稽查干部的税收业务知识、相关法律知识、财务会计知识等实用型培训，重点加强稽查人员调查取证、电子稽查和执法办案策略的训练，鼓励稽查人员考取注册会计师、注册税务师和司法资格。

同志们，“十一五”时期，全国各级税务稽查人员开拓创新、锐意进取，甘于奉献，创造了辉煌的工作业绩。完成好今年各项工作目标，意义重大，使命光荣，任务艰巨，我们要不辜负总局党组的期望，围绕中心、服务大局，以更加昂扬的斗志，更加饱满的热情和更加积极的态度迎接新的挑战，为确保完成税收工作各项任务做出新的贡献。

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2.税务稽查工作者先进事迹材料 篇二

关键词：税务稽查问题对策；选案质量；实施程序；审理流于形式；税收执行力度

一、当前税务稽查工作存在的问题

首先是税务稽查选案质量不高，影响稽查效果。从目前计算机选案的运行情况看，由于软件选案模块的设计缺陷，没有一套科学、严密的选案分析指标，导致软件程序缺乏综合分析和模糊处理的能力，仅限于在纳税人报送资料之间进行逻辑关系上的判断；或给定一个范围，由电脑随机抽取产生选案名单，往往选中的纳税大户查出来的问题不一定多。人工选案则多是举报案件和上级指派的案件，在对待群众举报案件的查处上，税务稽查干部重视程度有所不同，对具名举报的案件查处率要高于匿名举报的，而从近年来查处举报案件的实际结果看，匿名举报后经税务稽查干部查实的偷税大案也不在少数。有些基层局在当地税收形势比较好的情况下，有压案、压税现象。以上影响选案的准确性和科学性的因素都会导致稽查执法风险进一步加大。

其次是稽查实施程序不规范，实施缺乏深度和广度。一是自新的稽查软件使用后，对于取证文书没有统一规范的样本，新软件受技术限制，录入打印出的文书与实际要求不相符，需要修改又没有统一的样本，往往使制作出的文书五花八门，容易导致案件诉讼、复议隐患；税务稽查人员在实施税务稽查过程中只注重查补税款，忽视了执法程序，如未按规定的时间出具税务文书、送达对象不准确等程序不合法现象。部分稽查人员在实施检查时往往只限于“就账查账”，不注重延伸检查，导致稽查工作无法查深查透。审查案件定性处理的准确性、引用法律依据的正确性和處罚标准的一致性也存在不少问题。在实际审计工作中，发现很多对同类的违纪问题，稽查部门有的对其实施处罚，有的则不罚；将查补收入擅自转化成自查收入，使稽查质量大打折扣。

第三是稽查审理流于形式，延压期长。审理部门是对稽查合法性进行审查，对税务稽查实施环节中的弄虚作假、查而不实、查多报少，避重就轻、徇私舞弊等深层次问题揭露得不够。《税务稽查工作规程》第四十四条规定“审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在十日内审理完毕”，实际上很多项目不能按规定期限结束审理，不能按期出具《税务处理决定》并执行。

第四是稽查结果的执行难，采取税收执行措施不到位。税务稽查执行是税务稽查成果的实现保证。审计发现，现有的税务稽查计算机系统并不完善，导致稽查执行有漏洞可钻，稽查部门执行部分企业查补的税款在填写税单时“税款所属期限”填写不准确，“税款限缴日期”也带有随意性，如2008年审计一笔税款所属日期应为2006年12月1日至2006年12月31日，税款限缴日期为2007年1月10日，而稽查局填写的限缴日期是按出具稽查决定当月的税款征期填写的，造成少收企业滞纳金108775元；对自查入库税款不征收滞纳金等；查补的税款长时间不能入库，执行部门不进行催缴或不采取强制措施等不作为行为，直接影响稽查的总体工作成效。

二、改进税务稽查工作的建议

1.提高选案的科学性和准确性，确保稽查工作成效。

选案前要对稽查对象的财务、经营、纳税信息进行综合分析，对所选的行业进行纳税评估，根据现有的信息资料筛选和归纳出主要选案疑点供稽查人员参考。实行稽查选案考核评议制度，通过考核稽查的户中有问题户的比率，以及公民举报案件查处率，促使提高选案的准确性和科学性。

2.提高稽查质量，规范执法程序，严格执法

要做好查前的准备工作，详尽地掌握纳税人可能采取的各种手段，有的放矢地开展检查工作；加强对税务稽查人员的稽查技巧培训、税收及相关法律的培训等等，不断改进稽查工作方法，加强取证工作，把握税务稽查调查取证材料的真实性和科学性。

3.把好案件审核定性关，确保税务稽查案件的质量，

在对案件审核定性时应严格根据违法事实和已获取的证据资料定性，而不是根据稽查人员的结论定性。对证据不足难于定性的案件应退回稽查环节进行补证。同时审理部门应耐心听取纳税人的陈述申辩意见，并认真进行核实，要公正执法，准确定性。

4.加大稽查执行力度，增强稽查震慑力。

3.税务稽查工作者先进事迹材料 篇三

全国税务系统优秀税务工作者事迹材料一朵浪花，因拍岸而惊奇

--记福建省古田县国家税务局局长卓主胜同志

在蓝色的海洋中，他不过是一朵平凡无奇的浪花。他说，“即使是微不足道的浪花，也要有拍岸的勇气，也会因拍岸而灿烂。”在生活中，他是一位语出惊人、幽默风趣的智者;在工作上，他又是一位敢闯敢拼、坚忍不拔的开拓者，体恤下属、贴近民心的领导者。他的人格魅力让每个认识他的同志深深折服。他就是古田县国家税务局局长卓主胜同志。

卓主胜，1976 年 3 月入伍，1987 年转业到古田国税局。历任县局办公室主任、分局长、县局副局长、县局局长等职。从事税务工作 20 年来，他以自己丰富的工作经验和执著的敬业精神，率先在全省国税系统基层单位推行城乡干部轮岗制度、县级局经费预算管理制度等。由于工作突出，成绩显著，曾荣获“福建省财税系统先进工作者”、“福建省税务系统先进工作者”，2003-20XX 年连续三年被评为优秀公务员。在他的领导下，古田县国税局每年都超额完成收入任务，20XX 年以来更是保持了 30%以上的幅度增长。在他的领导下，古田县国税局评为“福建省第八届、第九届文明单位”，行风评议连续 10 年位居全县前二名;并创建出了 1 个“省级十佳青年文明号”单位和 1 个“省级巾帼文明示范岗”单位。

一股冲劲：干别人不敢干的事

说起卓主胜，古田县国税局干部的第一个评价，就是“敢干”。军人出身的卓主胜，富有一股冲劲，敢干别人不敢干的事。20XX 年底，到任不到一年的他就在古田县局推行了城乡干部定期轮岗制度，在全省国税系统首开先河。这是一件吃力不讨好的麻烦事，也是别人不敢干的事。

古田县是福建省典型的山区县，县域面积 2385平方公里，最远的乡镇到城关 85 公里，最近的也要 10 多公里，山路崎岖，交通不便。20XX 年以前，由于没有规范化的轮岗制度渠道，在乡下的干部回城希望渺茫，积极性差，得过且过的心理较普遍。长期以来城乡干部不能实行有序、有效的岗位轮换，领导无奈，干部窝火，干群关系越来越不融洽，成了干部管理工作中的一个顽疾。谈起轮岗的初衷，卓主胜讲了这么一个故事。“我到基层调研时，发现一位老干部一辈子都在基层工作，由于乡下条件差，孩子没有培养好，直至退休了，在县城也没有房子，一贫如洗，退休以后全家生活陷入困境。这件事使我受到极大的震动，使我深刻感受到城乡工作的不平等，深深感到这个问题若不解决不仅会影响队伍稳定，而且会影响整个税收工作的大局。”经过广泛调研和两上两下的征求意见，他主持制定了一个比较适合古田实际、公平公正的城乡干部轮岗方案，规定轮岗以两年为期，实行城乡同等待遇，尤其在待遇、住房等方面优先照顾乡镇

分局的干部。

风乍起，吹皱一池春水。当制度在 20XX 年底付诸实施时，各种压力纷至沓来。基层干部备受鼓舞，轮岗到基层的城关干部愁眉苦脸，生怕以后回不来，各种说情的电话更如雪片般飞来。卓主胜有个表弟在城区分局工作，当轮岗到他下基层时已经 49 岁了。按照县局的制度规定，50 岁以上的同志不在轮岗之列。于是，他就叫来了自己的老婆上表哥家说情，要求照顾身体不好的丈夫。这个要求被拒绝后，他的母亲(卓主胜的舅妈)又上门了，在软磨硬泡得不到满意的答复后，撂出了一句重话，“你舅舅快不行了，等他走了以后再安排你表弟轮岗不行吗?”面对老人家，卓主胜也是万般愧疚。但是，除了解释和希望理解之外，他没有一丝的犹豫。他知道，网一旦拉开口子，公平公正的轮岗就功亏一篑了。面对各方面压力，他始终咬紧牙，破除层层阻碍，坚持按照既定条件安排轮岗工作。当年底，在基层工作 10 年以上的干部全部进入城关地区。到 20XX 年底，第三批城乡轮岗顺利结束时，古田县局先后有 172 名干部进行了城乡交流。无论进城抑或下乡，干部们都能自觉、愉快地服从安排，到新的岗位去工作。

一石激起千层浪。公开明确、规范到位的轮岗制度，使城乡干部轮岗从原来的“无序”变为“有序”，从“无期”变为“有期”，从“无奈”变为到“有效”。它的推行有效激

活了整个队伍，使古田县局城乡干部的岗位轮换进入了良性循环的轨道，既缓解了城乡矛盾，又激发了员工的工作积极性。一位从乡镇分局轮岗回城关的干部说道，“我感到很公平，所以服气。过去我们长期在乡下无法回城，自我感觉成了‘弃婴’。现在我感到自己是父母一视同仁的孩子。”卓主胜深有感触地说，“过去逢年过节忙着躲避送礼说情要进城的同志，现在终于可以安心了。”五年来的实践证明，城乡干部轮岗解决了下乡干部的后顾之忧，得到了广大干部的衷心拥护，也为整个队伍注入了生机和活力。这一创造性的举措得到了宁德市局领导充分肯定，获得在全系统推广应用。

一股韧劲：干别人干不了的事

卓主胜身上有一种难能可贵的精神，就是对认定的事，坚忍不拔、矢志不渝，总有有所成就。他的一位下属这样评价他：“他常常化腐朽为神奇，总能干成别人干不了的事。”

鹤塘分局办公楼置换成功，使他真正成为了一个“神奇”的人物。鹤塘分局是距离县城最远的基层征收单位，需二至三个小时的车程，路途遥远。建于上世纪 80 年代的分局办公楼临街而立，破旧吵杂，县局也曾多次将分局办公楼重建问题提到议事日程，却苦于找不到合适的地块。20XX 年夏天，当他听说鹤塘村委为解决村财问题决定将镇体育中心出售后，如获至宝。经过班子的研究，并与对方多次接洽后确定了分局办公楼与体育中心置换并补偿对方 206 万元的方案。

他感到，若能置换成功，分局的建筑面积将从现有的不到2000平方，增加到 8700平方，而且将拥有难得的游泳池等众多体育设施，一个设施完备、环境优美的一流分局将呈现在大家的面前。当他带领财务人员到土地局了解办理土地过户手续时，却被泼了一盆冷水。土地局的工作人员告诉他，该镇体育中心土地过户牵涉到体委等部门，比较复杂，而且十来个人的分局建设或置换那么大面积的办公楼。根本就没有先例。但是他没有灰心，多次到县委、县政府奔走呼号，获得了政府领导的大力支持，县长办公会议决定为支持国税事业的发展同意置换体育中心。地方的难题迎刃而解了，但接下来的工作并不轻松。在获得宁德市局的高度肯定后，他们开始了向省局争取支持的努力。省局相关处室的同志告诉他，这几乎是不可能的事，因为按照正常的程序，分局办公楼建设得列入基建项目库，按照排序至少得安排到 20XX 年。困难重重，卓主胜也曾打过退堂鼓。但是，他仍不死心，置换成功是天大的便宜，可不能错过。他还是义无反顾地带领有关人员，揣着详细的资料一次次地往省局跑，向省局领导汇报置换方案的优点和好处，汇报分局建设的困难，并邀请省局领导到实地调研。经过多次努力，终于获得省局的支持，该分局办公楼置换方案以特案形式获得通过和优先建设。20XX 年底，当一个视野开阔、环境优雅、设施先进的全省国税系统第一流的分局乔迁时，跟随卓主胜跑项目的财务人员

仍感慨万分地说，“这几乎是不可能的事。半年的辛苦奔波，他把这难以置信的事变成了现实。”

同样，他的“神奇”也体现在职工联建住房问题上。县局有一块土地约 400平方，抛荒多年，闲置无用，但县局却有 20 多户干部职工尚未解决住房问题。于是，精明的卓主胜又打起了这块地皮的主意。他想帮助干部职工搞联建房，价低质优，便利职工。但是搞过基建的同志都知道，建房涉及政府、计委、建设、规划、土地、消防等部门，审批程序极其繁琐漫长，联建更是住房建设中的“盲区”，20 多户要搞联建，能否获得批准难度可想而知。但是，功夫不负有心人，他的真诚无私和热情执著获得了地方政府的肯定和支持。得到了县政府的特批后，他发动困难户、无房户的税工搞住房联建，并规定副科级干部不得参加。20XX 年底，有24 户住房困难户住上了暂行的联建房。到目前为止，古田县局解决了全部税工的住房问题，每人都拥有了一套 120平米以上的住房。

一股闯劲：干别人不愿干的事

有人说，“卓主胜敢闯敢干，能干别人不愿干的事。”这话一点不假。全面行使一把手权力的事，大家都愿干;但自觉限制局长权力的事，却没几个人愿意干。可卓主胜却主动拿自己的局长“权力”开了刀，让人大开眼界。

20XX 年，他在全系统率先开展了县级局经费预算管理试

点工作，增强预算刚性，避免经费支出的随意性。几年来，针对县级局经费管理中存在的乱开口子、把关不严、职责不清、铺张浪费，面临经费紧张，甚至入不敷出的问题，卓主胜同志始终在不断探索经费管理的具体方法，思考如何量入为出，做到统筹兼顾、合理安排，促进税收工作顺利开展。就任古田县局局长之后，在全省国税系统尚未要求县级局推行经费预算管理之时，他就着手大刀阔斧对县局经费管理进行改革。20XX 年下半年，按照“保工资、保运转、保福利、保基建”思路和“依规办事、量入为出、统筹兼顾、松紧结合”的原则，他主持制定并推行了经费预算管理制度，根据每年税收工作的重点，尽可能详细、周到、完整、准确地制定预算项目和方案，分清轻重缓急，松弛有度科学安排经费，不搞赤字预算，做到留有余地;此外他还主持制定了《古田县国家税务局基层税务(分)局财务管理实施细则》，确定基层分局为报销单位实行“报帐制”，结束了原先各单位经费收支各自为政的状况，保证全年经费运作按年初的计划顺利执行。制度推行的当年，县局就节约接待费等日常经费 30多万元。从 20XX 年到今，全局经费预算采取年初预算，年中调整、执行、监督，年底决算的方法，制度得到逐步完善，做到“好钢用在刀刃上”，从根本上改变了过去那种只重支出不重计划，预算编制粗略、项目不细、透明度低的状况，建立起经费预算与决算、使用与效益、监督与约束环环相扣、相互衔接的经费管理制度，使经费管理工作走上良性循环的轨道。古田县局经费预算管理的做法受到省局、市局领导的关注，其经验在全省国税系统财务工作会议上进行了交流。

卓主胜同志还是建设节约型机关的倡导者和实践者。从一个农村的苦孩子成长为一名光荣的国税干部，卓主胜同志对艰苦奋斗有着深刻的体会。担任领导干部后，权力大了，但他宁可孤芳自赏，洁身自好，也不想用公家的钱结交“酒肉兄弟、鱼肉朋友”，更看不惯骄奢淫逸、挥霍浪费的行为。在日常工作中，他坚持从“芝麻小事”抓起，针对干部下班 “五不关”(灯、空调、水龙头、电脑、风扇)、办公“五浪费”(纸、笔、电话费、电脑耗材、接待费)的问题，他主持制定了《车辆管理办法》、《办公用品领用管理规定》、《公务接待有关事项规定》等制度，从一度电、一滴水、一张纸抓起，培养员工的节约理念，大力建设“节约型机关”。在公务接待中他带头严格执行公务接待制度，从不搞超标准接待，不讲排场，不比阔气;机关办起了食堂，上级来客基本安排在机关食堂就餐;下基层检查工作，一律在基层食堂就餐，几年来节约接待费近百万元，全局上下形成了倡导艰苦奋斗、勤俭节约的良好氛围。

卓主胜同志又是廉洁从税的典型。他常常把“无欲则刚”这句话记在心里、写在纸上，更落到实处。20 年来，他始终为税清廉，不贪不沾，自觉加强信念教育和廉政勤政教育，始终牢记“两个务必”，身体力行各项廉政制度，树立起正确的权力观、地位观和利益观，做到居安思危。任职以来，他从不接受企业以及下属的吃请，也从来没有一个人到家里拜访送礼获得成功。“其身正，不令而行”，卓主胜同志以身作则，率先垂范，带头严格制度制约、规范两权监督，使得全局上下形成了以廉为荣的正气，有效防止了腐败现象的发生。

但是，对有的事，卓主胜同志却决不抠门。他舍得花钱搞智力投资。5 年来花了近30 万元支持税工参加各种形式的学历培训，帮助 90 多名干部取得了大专以上的毕业证书，整个单位的学历结构上了一个大台阶。他还多方筹措资金，争取省市局的支持，先后投入 600 多万元改造修缮了基层办公楼、办税服务厅，兴建了健身房、娱乐室、多功能厅、图书阅览室等活动场所，办起了税工食堂，使得全县国税系统办公环境焕然一新，实现了“美化、绿化、亮化”。既满足了办税服务的需求，又改善了干部职工的工作生活环境。

敢闯敢干的卓主胜，在工作中创造了一个又一个奇迹。他高度重视纳税服务工作，使得国税部门在民主评议行风工作群众满意率都保持在 99%以上，连续多年在全县各单位中名列前茅。他严格落实税收管理和执法责任制，使得征管 “六率”考核指标均保持在 98%以上。在他的带领下，2004-20XX 年，全县国税收入在三年的时间里实现了总量翻

番，年平均增长达 33%，税收增幅和税收总量均实现了跨越式的发展，为地方经济和社会事业的发展做出了积极贡献。

惊涛拍岸，卷起千堆雪。“我没有惊涛的能量，只能做一朵小小的浪花。但是我也要有拍岸的勇气，让我的人生在拍岸中激昂壮阔。”这就是卓主胜同志朴素无华的壮语。

是的，因为执著和坚韧，出于公心和无私，这朵浪花在拍岸中绽放了自己，在拍岸中迸发出了磅礴的气势，在拍岸中显示了拼搏的勇气。

这朵小小的浪花，因拍岸而显示出了惊奇的力量。

4.税务稽查工作鉴定 篇四

XX年的税收任务对于我局来说十分艰巨，摆在我科面前的稽查任务也非常沉重，全年共给我科下达稽查户数200多户，稽查任务100万元。为了完成这些硬指标，我科全体同志集思广益、群策群力，积极发挥人的主观能动性。我科根据年初工作会议上的“五要”（1、税费收入要确保，2、征管手段要优化，3、科技兴税要到位，4、党风建设要严明，5、文明服务要优化）讲话精神，认真开展了稽查工作。我科的稽查对象大多是注销、变更企业，特别是注销企业有两种原因：一是无力经营，二是合并改制。把握好注销企业的最后一关，防止税款流失是我们的重要任务。工作中，我们采取了动态稽查、询问稽查、比较稽查、信息稽查、关联稽查等方法，将每一户接受稽查的企业的纳税情况按税法规定和稽查操作规程作了全方位的检查，并将检查情况及时向分局审理委员会汇报，按照审理委员会的意见进行处理。

税务稽查是打击偷漏税的最直接的手段之一，其基本职能有稽审、监控、惩处、督导、促收等，我们在稽查时有效的将这些职能有机地结合起来，体现了税务稽查工作的特点。

二、着眼“稳”字 确保收入完成由于目前我区企业的经营情况不是很好，经济效益下滑，资金周转不畅，导致税收收入很难完成。税收收入是我们工作的中心，市局考核收入计划按平均进度考核，这就要求我们稽查科在完成任务时也要跟上分局的步伐，每当查补出税款时，我们就立即组织入库。由于企业有困难，总想一拖再拖，我们就再三做工作，采取“说破嘴、跑断腿”穷追不舍的工作态度催缴入库，保证了全局一盘棋的步伐。

三、狠抓“素”字 解决营养不良

干部自身素质的高低直接反映着稽查质量的高低，为了保证稽查质量，我科的同志们在跟上分局的业务学习的同时，本着缺啥补啥的原则，结合全国税务执法资格考试，自己每天抽出半个小时的时间“充电”，着重解决工作中急用的知识，掌握最新的税收动态，了解最新的税收政策。通过学习每个人的查帐水平有了较大提高，使大家在提高工作能力方面收益匪浅。我国以加入wto，我们必须跟上时代的步伐，否则将被时代所淘汰。在做好业务学习的同时，我们没有放松政治理论的学习。今年我们着重学习了xx三个代表的重要思想，学习了xx“7.31”讲话以及在“十六大”上的报告，提高了我们每个人的思想理论水平，为践行三个代表重要思想打下了坚实的基础。通过一系列政治业务学习，每位同志的自身素质都有了不同程度的提高，稽查业务更加精通了，税收政策、法规掌握更加准确了，执法程序更加规范了，政治立场更加坚定了，大大提高了工作效率。

四、力求“准”字 贯彻税收政策

在贯彻税收优惠政策方面力求准确，我们按照分局制定的“四无”承诺，准确无误地加以贯彻，我们利用稽查工作得天独厚的便利条件，具体落实不走过场；在稽查质量上力求准确，“准”在稽查当中很重要，它是稽查结果的综合体现，我们在实施稽查前，先对被查企业纳税情况进评估，找到最佳切入点。实施稽查时，为了政策掌握的准确，我们还经常咨询综合科的同志，求得帮助，一年来我们稽查过的企业没有因我们的稽查结果而发生争执。

五、推进“优”字 提高服务水平

经过几年的“双评”工作，我们更加牢固地树立了优化服务意识，我们时刻没忘以服务经济发展，服务纳税人作为出发点，改变了过去只注重要求纳税人履行义务、忽视纳税人权利，只注重行使征税权利、忽视对纳税人服务的倾向，我们摆正了执法与服务的关系，增强了服务意识，将服务寓于稽查中，赢得了纳税人的理解与支持，从而保证了工作的顺利开展。

六、不忘“廉”字 树立地税形象

清正廉洁、务实高效，是我局的治局方略，我们严格按照分局年初签定的党风廉政建设责任状，一级负责一级。一年来，我们认真参加分局的各类廉政建设活动，认真学习关于税务干部廉洁自律的有关规定，认真收看廉政教育片，做到了警钟长鸣、防微杜渐。平时我们还结合每个季度的廉正写实，全体同志重温自己所写的廉洁自律保证书。全年累计拒吃请10余次，还谢绝了礼金。我们的做法得到了纳税人的好评。

七、提高“率”字 增强稽查质量

考核指标中，对选案中标率、查补入库率、处罚率、滞纳金加收率分别要求达到60%、80%、10%、100 %。表面上简单的数字，实际上标准是非常高的，这就要求我们在稽查中既要高标准又要严要求。稽查中我们不论税种大小税额多少，都认真对待一丝不苟，为了做到这一点，我们没少得罪人，尽管如此，我们也乐此不疲任劳任怨。正是有了全科同志的共同努力，才保证了稽查质量。

八、突出“严”字 遵守规章制度

我局是全国税务系统文明服务示范单位，是省级文明单位标兵，分局的要求是非常严的，各项规章制度较细，平时考核又多。为了树立良好的地税干部形象，我们全科同志认真遵守规章制度，自觉严格要求自己，“严”字当头，与局领导班子保持一致，时常温习税务干部的要求和标准，全年没有发生违规现象。

九、强调“宣”字 普及税法知识

宣传税法是我们的一项工作内容，今年四月税法宣传月期间，我科负责了两幅大的宣传条幅，接到任务后，我们立即行动，克服了诸多困难，圆满地完成了任务。此外，我们还负责了市局税法宣传的部分工作，得到了市局领导的肯定。平时，我们在稽查时也不忘税法的宣传，随时随地解答一些人的咨询，得到了纳税人的好评。

十、其他方面

1、地域管理，我们担负电力办事处，尽管路途比较远，天气寒冷，我们照样按照分局的要求做好地域户籍管理，及时将检查情况报告有关科室。

2、临时工作，我们对局里安排地临时工作，积极按时间、按规定保质保量完成。

3、存在的不足，我们的稽查质量有待进一步提高，特别是我们的检查表及文书的制作还需下大力气，这些都是我们今后需努力的地方。

5.税务稽查工作总结 篇五

网络和信息技术的广泛应用，随着会计电算化的迅猛发展。税务稽查工作面临着新的挑战

电子帐套可以存在本机硬盘上，也可通过网络存储在其他硬盘、磁带、光盘中。再次是稽查人员获取企业财务软件的基础信息的渠道过窄，虽然《征管法实施细则》第二十四条规定“纳税人使用计算机记账的应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案“但是税务机关往往因为没有相应的运行环境和人员配置而无法试用。

这种情况下想在检查前深入了解财务软件的运用情况就受到相当程度制约。最后是信息化环境下对控管、检查企业财务数据的相关法律依据尚欠完善。征管法》及实施细则没有明确指出税务机关有检查、封存有关电子数据作为证据的权力。国税发[20xx]年47号文虽明确了税务机关有开展电算化检查的权力，但法律位阶低，且对电子取证、电子检查的具体执法程序缺少规定。

局针对税务检查手段滞后于信息技术发展的现状，因此。转变传统稽查思路，创新税务检查手段，从20xx年x月起，将部署地税稽查查帐软件列为跨年度的重点工作之一。一年半来，实践中摸索，摸索中前进，对稽查信息化进行了有益的尝试，取得了一定成效，初步形成了一套比较完善的执法程序和管理制度。现就软件开发应用过程中的经验和心得与大家做一个交流。

二、查帐软件的功能特点

其产品已推广应用于全国二十个省(一百多个城市稽查局，取得了很好的应用效果。局与该公司联合开发的查帐软件包括数据准备、分析评估、项目检查、帐务检查、成本检测、结果处理、综合管理、帐套管理、基础数据、模型管理、系统功能等11大模块，从每个模块中又散射出若干功能子模块，每个子模块又包括若干功能菜单,无锡奇星软件科技有限公司拥有多年税务查帐软件的研发经验。主要具有以下功能特点：

可采集近百种300多个版本的财务软件中的数据;采集数据类型多，

一采集范围广。包括：帐务数据、物流数据、工资数据和固定资产数据;提供了多种采集方法。层层逼近分析技术和模型项目修正。模型分析功能十分强大。

二提供比较全面的分析方法。针对不同税种、不同项目提供相关的检查工作表、检查模型和稽查提示信息帮助检查人员完成项目检查。

三提供分税种项目化检查平台。

四提供个人所得税和固定资产的专项检查平台。

五提供物流数据及成本检查分析方法加强稽查实施过程监控管理。

六提供数据集中管理平台(B/s结构)以实现数据增值应用。并提供跨年、月分析工具。

七可以将企业多个年度的相关数据放在一个检查平台上。以强化工具的分析功能。加强了分析模型的适用性和软件的伸缩性。对于主要模型的运行结果。

八各种分析模型按照行业和不同年度进行设置。内置数据加工功能，提高了模型的准确性。

三、使用查帐软件查帐初见成效

深刻感受到信息高科技对税务检查的有力推动：查帐力度大大增强，案件质量得到切实提高，稽查威慑力明显提升，队伍建设再上一个台阶,经过一年半来的探索和实践。内部管理更为规范化、科学化和精细化。具体来说，主要表现在以下六个方面：

查深查透案件一提高效率和准确度。

而软件通过科目的名称、凭证的摘要内容、金额等信息，查帐软件所提供的查帐工具和多样化的模型提高了查帐的工作效率。传统的手工查帐只能从海量凭证中单纯凭经验来抽查。运用查找、过滤等删选手段，能快速地将所需要的信息汇总列示，方便了检查人员进行数据处理;利用软件提供提供的指标分析、报表分析、帐户分析、帐户检测、分录比对和存货检测等模型分析功能，迅速发现异常信息，并通过穿透式阅帐功能帮助稽查人员任意透过总帐看明细帐，透过明细帐直接看记帐凭证，省去了稽查人员到企业大量的原始凭证中去翻找这一烦琐的工作环节。

提升稽查威慑力二塑造稽查高科技形象.

进一步强化了查账手段，利用信息化查账工具。可以对多种常用财务软件数据进行导出，也可以多人联合对一个案件同时进行案头分析，拓展了检查的广度和深度。使用软件以前，按照传统的查帐方式对会计电算化企业进行查帐，面对海量的原始单据，调帐费时，费力，如要企业把凭证打印出来可能需要两、三天的时间，一旦遇到企业不配合的情况，工作就难以顺利展开。现在只需带光盘和U盘，稽查人员就可以独立将企业数据采集出来带回去检查，研究，不需要会计从旁协助，企业也不必担心凭证丢失，最大限度地降低了查帐对企业正常生产经营的影响，减轻了企业对于税务稽查的抵触情绪，同时也为我稽查队伍塑造了文明，亲和，高素质，高科技的形象。

查账软件对企业的会计分录进行全面检测往往只要用几分钟时间，据一线检查人员反映。而人工检查起码要两天，效率是后者的十倍以上。税务部门能快速、高效、准确地摸清对方的底牌，极大的震慑了那些企图以高科技手段蒙混过关的不法分子。

加强队伍监控三规范稽查业务流程。

加上对各税种、各项目计税依据的归集和对查帐过程的记录与控制，查帐软件的使用过程体现了实施检查的业务流程。使内部管理更为规范化、科学化和精细化。

规范了各类工作底稿，对检查人员而言。检查内容和范围，统一了各类计算标准，实现定式检查。一些扣除比例、扣除限额预先设置好参数(如业务招待费、计税工资限额、个人所得税扣除标准等)一旦归集好计算依据就可自动计算出结果，可以避免检查人员业务水平参差不齐造成的误差，规范检查内容的同时，对稽查人员的业务水平的提高大有帮助。特别是所得税的归集设置的项目，从内容到口径全部与省局的所得税申报表基本一致。这样，对所得税申报缴纳不足的情况，可以直接找出税款差异的原因。

能够以查阅人员的身份查阅最原始的帐册数据，对审理人员而言。从软件应用各模块的记录中可以看出整个查帐过程。审理时就弥补了传统的审理仅审查纸质案卷的缺陷。审理人员可以看出取证是否完整，对“事实清楚“把握更到位更准确，有效地排除差错。

事中、事后的工作过程都会在检查帐套内留下记录，对领导层而言。可以方便局领导监督、检查稽查工作的全过程。另一方面也提醒和督促检查人员须敬业爱岗，工作精益求精。

四、提高稽查业务水平

必须具备基础的计算机应用能力、基本的会计电算化知识。检查干部在使用查帐软件的过程中积累和共享查帐经验，稽查人员要想成功地运用查帐软件开展稽查工作。不断接触和加深这些知识的研究和学习，尤其是计算机应用能力，工作即学习，学习即工作，潜移默化地提高了稽查业务水平。

五、降低稽查成本

可减少调帐检查的次数与成本，电子数据比较容易复制、转储。软件查帐减少了单个企业查帐时间，大大降低了税务稽查成本。

六、实现数据增值应用

积累的案件数据会越来越多，随着查帐软件的不断应用。查帐软件应提供数据增值利用工具，可以利用这些工具进行各种统计分析，以自动生成相关行业数据，自动修正查帐软件中的相关参数同时可以将已查案件自动或半自动生成案例库，用以指导类似企业检查或案例学习。

七、开发应用中的几点体会

人员培训，感到上马查帐软件项目是一项系统工程。人、物、财、目标、机器设备、信息等六大因素互相联系、互相制约。要达到最优设计、最优控制和最优管理的目标。制度建设等环节必须全程伴随开发过程。这里谈一谈开发应用中的几点体会：

统筹规划开发工作一成立强力领导小组。

带头参与，领导重视。上下一心是做好工作的有力保障。做法是成立了以稽查局长为组长，各分管副局长和市局信息中心主任为副组长，局中层干部为成员的领导小组;下设项目小组，由查帐能手和业务骨干组成，具体负责项目的测试、应用、二次开发的业务和技术工作。班子成员结构合理，既有综合管理人员，也有专业技术人员，既保证了团队的有效沟通交流，又便于在开发过程中高效灵活地配置人、物、财、机器等各类资源。

尊重软件开发客观规律，领导小组结合实际。科学统筹，将开发应用工作细化成实施准备、实地采集数据、测试应用、测试应用评估、项目实施等五阶段，分解责任，落实到人，有条不紊地予以实施。

边开发、边测试、边修改、边完善，一年多来。分行业、有重点、有针对地对查账软件进行实地测试、应用、比对，充分将稽查经验、方法与计算机信息技术相结合，攻克了财务软件版本繁多、数据接口不统一等难关，规定时间内保质保量地完成了任务。

人员培训贯穿始终二重视配套队伍建设。

不仅要有丰富的财会、稽查知识和技能，查账软件应用要求稽查人员具有复合型的知识结构。熟悉税收法律法规，而且还应当掌握计算机及网络技术，掌握数据处理和管理技术。所以我认为“宁可人等装备，不可装备等人“决不能等软件出来后再培训干部。局里从开发起始之日就狠抓配套队伍建设，对人员的培训工作贯穿始终。目前为止，已利用双休日大规模集中培训3次(包括召集市本级全体人员和各县(市部分人员集中培训1次，市本级全体人员单独集中培训1次，检查人员集中培训1次平时，通过演示性培训，小组讨论，赴企业现场实地培训和互帮互学等形式，使全体稽查人员了解了软件基本框架和主流财务软件的运作模式，逐步掌握了查账软件的基本操作，理解了检查模型设置原理、能熟练应用软件提供的各种查账技巧。

严格规范执法程序三探索完善相关制度。

对与案件有关的情况和资料可以记录、录音、录像、照相和复制。国税发[20xx]47号文明确了税务机关有开展电算化检查的权力。这是电子查帐的主要执法依据。然而以上法律条文对电子数据作为稽查证据所涉及的证据完整性、规范性、安全性以及证据使用、储存和保管等方面的具体操作都缺乏详细指导。局在参考了兄弟单位相关经验的基础上，征管法》第五十四条、第五xx大条规定税务机关有权检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料。结合相关法律和本地实际，大胆探索，主动创新，制定了XX市地方税务局稽查局利用查账软件实施稽查的工作程序》见附件1规范了电子数据的.调取、保管、归还、存档等多个环节，将利用查账软件实施稽查与tF20xx设定的流程相结合，为检查人员在实际操作中规范执法、严格程序、依法行政提供了有力武器。

科学规避项目风险四采用二次开发模式。

近一半的项目存在开发延期，现代软件工程学实践表明。预算超支等风险因素。为把项目风险降至最低，项目小组决定大胆创新，参照快速原型法(rapidprototyp思想进行二次开发。即首先构造一个具备主要功能的查帐软件原型，然后通过对它不断试用，不断修改，不断扩充完善得到本地化“查帐软件。

以奇星公司原有的综合性查帐软件为原型，这个思想指导下。将稽查问题分析转化成查帐软件业务需求，边试用、边细化、边完善，顺利实现了软件的本地化“此基础上，再进行二次开发，成功开发出工业、商业、餐饮业、房地产业、建筑业、金融业等六个行业的专业查帐软件，并在各行业的检查中进行了应用，尤其是餐饮业、所得税汇总缴纳企业的检查中发挥了重要功能。

6.2013年税务稽查工作要点 篇六

总局稽查工作要点

科学部署税收专

项检查和区域税收专项整治。

税收专项检查指

令性项目：

① 成品油批发、零售

企业；

② 办理电子、家具、服装类产品等出口

退（免）税的企业；

③证券公司、基金公

司。

税收专项检查指

导性项目：

①房地产业、建筑

安装业；

②中介、培训服务

机构；

③ 高收入者个

得税；

④资本交易；

⑤承接出口

业务的货代公司、报关公司。

各地结合实

所 物情人货际

况

对营改增地区货

运货代企业、农产品加工企业、矿产品（包括煤

炭）采选经销企业及

走逃、注销企业等

虚开发票易发、多发行业开展区域税收专项整治。

总局选择部分地

7.税务稽查年终工作总结 篇七

今年以来，经贸系统深入贯彻省市及区工作会议精神，遵循突出一条主线，即为加速走在全省最前列做贡献;强化三个意识：科学发展观意识、经贸强区意识、民营兴区意识;抓好“四个重点”，即项目建设、推进改制、民营经济、招商引资;实现五大目标，即实现结构的进一步优化。

一、经济高速高效运转

今年以来，经贸经济继续呈现出快速度发展的良好发展态势。*-*月份全区入统经贸企业预计完成产值亿元，同比增长%;销售收入万元，同比增长%;增加值万元，同比增长%;利税万元。预计全年完成产值亿元，同比增长%;销售收入万元，同比增长%;增加值万元，同比增长%;利税万元。

二、以项目为推进发展的载体，加快了工业结构的优化升级

坚持把扩大投资增上项目作为促进经贸经济发展的重要增长点，强力推进项目和投资活动。*年我区确定了*项重点投资项目,总投资亿元,主要有*线等项目。这些项目达产达效后，可年增销售收入*亿元，利税*亿元，在我区现有经济总量的基础上，可实现翻番增长。全系统*-*月份完成技改投资万元，完工项目项，重点有汉*项目等。大规模不间断的技改投入，使工业结构进一步优化，骨干企业规模不断壮大。*钢厂形成烧结、炼铁、连铸、成型一条龙的钢铁企业，达到年产铁*万吨、钢*万吨、材*万吨的规模，成为全市百强工业企业;

8.税务稽查个人工作总结（推荐） 篇八

回顾一年来的工作感慨颇多，我稽查三科的同志们在“三个代表”思想的指引下，在分局领导班子的正确领导和亲切关怀下，在兄弟科室的大力支持下，胜利地完成了各项工作任务。现将一年来的工作情况总结如下：

一、强化“稽”字认真履行职能

2004年的税收任务对于我局来说十分艰巨，摆在我科面前的稽查任务也非常沉重，全年共给我科下达稽查户数200多户，稽查任务100万元。为了完成这些硬指标，我科全体同志集思广益、群策群力，积极发挥人的主观能动性。我科根据年初工作会议上的“五要”（1、税费收入要确保，2、征管手段要优化，3、科技兴税要到位，4、党风建设要严明，5、文明服务要优化）讲话精神，认真开展了稽查工作。我科的稽查对象大多是注销、变更企业，特别是注销企业有两种原因：一是无力经营，二是合并改制。把握好注销企业的最后一关，防止税款流失是我们的重要任务。工作中，我们采取了动态稽查、询问稽查、比较稽查、信息稽查、关联稽查等方法，将每一户接受稽查的企业的纳税情况按税法规定和稽查操作规程作了全方位的检查，并将检查情况及时向分局审理委员会汇报，按照审理委员会的意见进行处理。

税务稽查是打击偷漏税的最直接的手段之一，其基本职能有稽审、监控、惩处、督导、促收等，我们在稽查时有效的将这些职能有机地结合起来，体现了税务稽查工作的特点。

二、着眼“稳”字确保收入完成由于目前我区企业的经营情况不是很好，经济效益下滑，资金周转不畅，导致税收收入很难完成。税收收入是我们工作的中心，市局考核收入计划按平均进度考核，这就要求我们

稽查科在完成任务时也要跟上分局的步伐，每当查补出税款时，我们就立即组织入库。由于企业有困难，总想一拖再拖，我们就再三做工作，采取“说破嘴、跑断腿”穷追不舍的工作态度催缴入库，保证了全局一盘棋的步伐。

三、狠抓“素”字解决营养不良

干部自身素质的高低直接反映着稽查质量的高低，为了保证稽查质量，我科的同志们在跟上分局的业务学习的同时，本着缺啥补啥的原则，结合全国税务执法资格考试，自己每天抽出半个小时的时间“充电”,着重解决工作中急用的知识，掌握最新的税收动态，了解最新的税收政策。通过学习每个人的查帐水平有了较大提高，使大家在提高工作能力方面收益匪浅。我国以加入WTO,我们必须跟上时代的步伐，否则将被时代所淘汰。在做好业务学习的同时，我们没有放松政治理论的学习。今年我们着重学习了江泽民“三个代表”的重要思想，学习了江泽民“7.31”讲话以及在“十六大”上的报告，提高了我们每个人的思想理论水平，为践行“三个代表”重要思想打下了坚实的基础。通过一系列政治业务学习，每位同志的自身素质都有了不同程度的提高，稽查业务更加精通了，税收政策、法规掌握更加准确了，执法程序更加规范了，政治立场更加坚定了，大大提高了工作效率。

四、力求“准”字贯彻税收政策

在贯彻税收优惠政策方面力求准确，我们按照分局制定的“四无”承诺，准确无误地加以贯彻，我们利用稽查工作得天独厚的便利条件，具体落实不走过场；在稽查质量上力求准确，“准”在稽查当中很重要，它是稽查结果的综合体现，我们在实施稽查前，先对被查企业纳税情况进评估，找到最佳切入点。实施稽查时，为了政策掌握的准确，我们还经常咨询综合科的同志，求得帮助，一年来我们稽查过的企业没有因我们的稽查结果而发生争执。

五、推进“优”字提高服务水平

经过几年的“双评”工作，我们更加牢固地树立了优化服务意识，我们时刻没忘以服务经济发展，服务纳税人作为出发点，改变了过去只注重要求纳税人履行义务、忽视纳税人权利，只注重行使征税权利、忽视对纳税人服务的倾向，我们摆正了执法与服务的关系，增强了服务意识，将服务寓于稽查中，赢得了纳税人的理解与支持，从而保证了工作的顺利开展。

六、不忘“廉”字树立地税形象

清正廉洁、务实高效，是我局的治局方略，我们严格按照分局年初签定的党风廉政建设责任状，一级负责一级。一年来，我们认真参加分局的各类廉政建设活动，认真学习关于税务干部廉洁自律的有关规定，认真收看廉政教育片，做到了警钟长鸣、防微杜渐。平时我们还结合每个季度的廉正写实，全体同志重温自己所写的廉洁自律保证书。全年累计拒吃请10余次，还谢绝了礼金。我们的做法得到了纳税人的好评。

七、提高“率”字增强稽查质量

考核指标中，对选案中标率、查补入库率、处罚率、滞纳金加收率分别要求达到60%、80%、10%、100 %.表面上简单的数字，实际上标准是非常高的，这就要求我们在稽查中既要高标准又要严要求。稽查中我们不论税种大小税额多少，都认真对待一丝不苟，为了做到这一点，我们没少得罪人，尽管如此，我们也乐此不疲任劳任怨。正是有了全科同志的共同努力，才保证了稽查质量。

八、突出“严”字遵守规章制度

我局是全国税务系统文明服务示范单位，是省级文明单位标兵，分局的要求是非常严的，各项规章制度较细，平时考核又多。为了树立良好的地税干部形象，我们全科同志认真遵守规章制度，自觉严格要求自己，“严”字当头，与局领导班子保持一致，时常温习税务干部的要求和标准，全年没有发生违规现象。

九、强调“宣”字普及税法知识

宣传税法是我们的一项工作内容，今年四月税法宣传月期间，我科负责了两幅大的宣传条幅，接到任务后，我们立即行动，克服了诸多困难，圆满地完成了任务。此外，我们还负责了市局税法宣传的部分工作，得到了市局领导的肯定。平时，我们在稽查时也不忘税法的宣传，随时随地解答一些人的咨询，得到了纳税人的好评。

十、其他方面

1、地域管理，我们担负电力办事处，尽管路途比较远，天气寒冷，我们照样按照分局的要求做好地域户籍管理，及时将检查情况报告有关科室。

2、临时工作，我们对局里安排地临时工作，积极按时间、按规定保质保量完成。

9.上报税务稽查半年工作总结 篇九

一、狠抓案件查处工作，充分发挥稽查职能作用

200*年上半年，我局把税收日常稽查、专项稽查和专案稽查有机地结合起来，加大了对涉税违法案件，尤其是大案、要案的查处力度，在重点行业和重点环节卓有成效地开展了税收专项检查和税收专项整治工作，从严、从快查处举报案件，与公安部门配合，依法严厉打击严重扰乱经济秩序和税收秩序的重大税收违法犯罪活动，有效地遏制了重大涉税违法案件的发生和发展。截止6月底，全地区稽查机构共检查纳税户*户次，查补税款*万元，滞纳金*万元，罚款*万元。

(一)抓好日常选案稽查工作

我局结合工作实际，充分利用现有人力，合理安排稽查计划，建立实施稽查工作责任制，狠抓科学选案工作，利用征管信息数据，建立稽查选案信息库，通过对纳税人销售收入和税收负担率等情况的综合分析对比，筛选出税收负担率相对较低的纳税企业为稽查对象进行检查，收到良好的`效果。全地区在日常稽查工作中，共检查*户次，查补税款*万元，加收滞纳金*万元，罚款*万元，有效地堵塞了漏洞，促进了税收征管工作。

(二)集中力量开展各类专项检查工作

根据区局统一安排，结合工作实际，我地区成立了专项检查领导小组，及时制定专项检查工作方案，通过召开纳税人自查动员大会的形式，组织纳税户学习有关文件精神，通报部分涉税违法案件查处情况，督促纳税人认真进行自查。同时从系统内抽调业务骨干，集中优势力量开展税收专项检查，缓解了一级稽查工作任务与人员比例失调的矛盾，确保了专项检查质量和效果。

开展水泥生产企业税收专项检查。成绩列示。

2.开展以农副产品为主要原料的生产加工企业税收专项检查。成绩列示。

3.开展建材经销企业税收专项检查。成绩列示

(三)积极组织开展整顿和规范税收秩序工作

20上半年，我地区国税系统按照整顿和规范税收秩序工作领导小组的统一部署，稽查与征管部门密切配合，主要开展了集贸市场内无证户税收专项整治和普通发票、增值税专用发票专项整治活动，有效地维护了税收秩序。同时，进一步加大税务违法案件的曝光力度，利用公告栏、电子显示屏、报刊杂志等媒体，向社会公开曝光税务违法案件。上半年共在各类办税场所及新闻媒体曝光和公告税务违法案件*起，在社会上形成强大的舆论压力，震慑了涉税违法犯罪分子，提高了公民依法纳税意识。

开展集贸市场税收专项整治工作。成绩列示

2.开展普通发票专项整治工作。成绩列示

3.开展虚开增值税专用发票专项整治工作。共成绩列示

(四)强化举报管理工作

群众举报的涉税线索为顺利查处税务违法案件具有重要的作用，为此我局十分注重举报管理工作。一方面加强举报受理机构管理，全地区重新确定各级举报中心管理机构及业务人员，公布举报电话、举报地址和举报方式，不设稽查局的县市国税局按要求统一在税收管理部门设置举报中心，规范了举报案件的受理、管理、处理、保护和奖励，举报案件管理水平得到进一步提高。另一方面，加大宣传力度，在新闻媒体宣传举报方法、奖励措施，曝光举报案件。年上半年，共查处举报案件*起，查补税款*万元，滞纳金*万元，罚款*万元。

(五)加强部门协调配合，形成打击涉税犯罪活动的合力

10.税务稽查工作者先进事迹材料 篇十

风险的几点思索

强化稽查工作防范和控制税务稽查风险的几点思索2007-02-02 21:53:1

4强化稽查执法规范，防范和控制

稽查风险的几点思索

西山区国家税务局稽查局……代银才、宋文彪

近年来根据现阶段我国税收征纳关系的实际情况，国家税务总局明确提出了“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管模式，这一征管框架的构建把税务稽查作为了强化税收征收管理保障的重点。为此，税务稽查机制的完善就愈来愈显示其重要。那么，税务稽查在税收征收管理中到底起着什么作用?它 的职能的行使在组织收入任务中扮演着怎样角色?结合当前税收工作的实际谈谈税务稽查在征收管理中的地位和作用，以及强化稽查工作防范和控制税务稽查风险的几点思考。

一、税务稽查在税收征管中的地位和作用

1、以查促收、以查促管仍是税收收入稳步增长的血脉和源泉税收，作为国家组织财政资金的重要手段，是国家的经济命脉，是政府管理社会和加强社会建设和发展的主要财源保证。古今中外，任何意识形态领域社会概莫能外，从封建社会的轻徭薄赋到现代的分税制政府，税收一直是一个恒久而古老的话题。而伴随着税收征纳而发生的税务稽查就一直贯穿税收征管的全过程，以查促管、以查促收仍然是传统极具生命力的征纳手段。古代文学史料记载中的官吏挨户征集粮饷的做法无疑说明古之税赋征纳的以查促收措施。随着社会制度的更替和发展，我国的社会主义税收的

本质较之封建社会发生了根本的变化，社会主义税收取之于民用之于民的属性，得到了全体公民的支持，自觉申报纳税意识不断提高，从而使我国的税收事业显现了良好的发展势态。但受传统思想和极端狭隘自私的个人主义思想等因素的影响，现阶段，我国公民的纳税意识较之于西方等发达国家仍然有较大的差距，纳税申报率只达到60％左右。在这种情况下，要保证国家税款的及时足额入库，保证国家财政资金的需求，仍然离不开经常性的税务稽查。

2、查惩并举客观上为促进税收收入的不断攀升创造积极健康的外部环境

虽然说通过近年来的税收宣传教育，公民的纳税意识有所提高，但仍不尽人意。一些税收违法分子仍一味无视国家税收法律制度的存在，大量进行偷、抗、骗等违法行动，破坏着税收法制的尊严。一些税收违法分子从公然抵抗到利用假申报，做假帐等手段吞噬国家税款，想方设法以税谋私、以税发财。自

从征纳关系确立以来，税务机关同不法分子的斗争和较量就一直没有停止过，并在较短时间内也不可能消失。而稽查就担负着打击税收违法行为和整治税收环境的重任，是现实的需要和税收事业长远发展的要求。一方面，税务稽查部门通过经常性的专项重点检查可以挽回国家税款的流失，促进税收收入的增长，如2004年我局按上级专项检查的部属，对运费抵扣不符规定查补税款300多万元，使国家税款挽回了重大损失；2005年通过对图书行业专项检查，不但规范了行业税收秩序，同时查补税款50多万元。另一方面，税务稽查职能的行使为营造健康的纳税环境起了积极作用。一是税务稽查通过深入细致的稽查，可以纠正制止纳税申报中不真实、不准确等现象，提高纳税人依法纳税的水平；二是通过对税收违法案件中申报、做假帐等税务违法犯罪的打击和惩处，可以警示和教育纳税人诚信纳税。而全体纳税人纳税水平的提高是税收事业健康飞速

发展的不竭动力。所以，税务稽查职能的发挥，将会对税收工作的长远发展创造积极健康的外部环境。

3、以查促管将进一步促进国家税收应收尽收

税务稽查通过深人实地的稽查工作，能够清楚地了解纳税单位的生产流程及财务核算方面的细节，全面掌握应税单位在纳税方面存在的不良现象和问题，能够及时地发现问题，对企业及生产经营单位有一个动态的掌握和监控。可以及时捕捉到基层纳税单位的信息，然后对症下药，采取有力的管理措施。税务部门的信息化建设近年来有了飞速的发展，特别是综合征管软件、税收数据监控分析系统全面上线以年来，说明税务部门中稽查机构和管理部门之间建立起了便捷的信息资源共享制度，稽查信息的科学、快速传递客观上为领导的宏观决策和主管税务机关的科学管理提供了客观、详实的第一手资料，税务主管单位通过对税务稽查信息的分析和研

究，去粗存真，研究修订改进管户管理方法，实行科学的征管措施，及时堵塞管理上的不足和漏洞。并能根据不断变化的情况和特点，进一步深化税收征管改革，改变一些落后的不合时宜的管理手段，建立起科学、高效的税收征纳新机制，推动税收工作不断向前发展。

二、稽查工作职责的进一步明确，促进规范税收执法行为

目前，按照总局的职能划分，稽查局职责一是查处涉税违法案件；二是牵头专项检查的布置、检查；三是整顿、规范税收秩序的工作情况汇总、上报；四是针对检查中涉税案件的分析、曝光，促进税收征管。而规范的税收执法是当前推进依法治税的重中之重。依法治税是依法治国的重要组成部分，也是发展社会主义市场经济的必然要求，它对于改进当前税收工作、推进税收事业的发展起着重要作用。为此，如何正确认识、严格坚持和大力推进依法治税，是我们应该深入研究并努力实践的重大课题。

笔者认为，规范税收执法主要应从以下几个方面进行：一是强化执法手段，加大处罚力度。应赋予税务机关相对独立的税收执法权，强化执法手段，对纳税人税收违法行为依法从严处罚，坚决杜绝以罚代刑以及不按规定程序执法的现象，真正做到“有法可依、有法必依、执法必严、违法必究”。二是正确处理依法治税与税收计划的关系。依法治税是税收工作的根本原则，组织收入、实现税收计划应以依法治税为前提。同时，应改革传统的税收计划编制方法——基数法，试行“gdp税收负担率法”，并逐步过渡为以“gdp税收负担率法”为主进行税收计划的编制分配，在编制税收计划时，必须充分考虑经济增长和税源的变化。另外，还应改革考核税务机关工作业绩的办法，把考核的重点放在是否严格执法、依法治税、应收尽收上，而不是单纯地考核税收计划完成情况。三是提高税务干部素质。正确执法、依法治税是每个税务干部的基本职责。要在加强政

治教育、提高政治素质的前提下，切实提高税务干部的业务素质，应结合人事制度改革认真选拔和抽调责任心强、业务精的人员到稽查局。同时，还应进一步完善教育培训机制，把税务干部的培训成绩与管理使用结合起来，充分调动他们的积极性。对教育培训要加强考核，建立教育培训考核和评估制度，调整和完善教育培训评估指标体系，保证培训质量。另外，对税务干部的使用要把德才兼备的标准量化到税收工作质量上来，对德的界定应以正确执法的思想和水平为标准，对才的界定应以能够高质量地进行税收征管等业务工作为标准。四是增强公民纳税意识。开展广泛、持久的税法宣传活动，对于增强公民纳税意识具有重要作用。

三、规范执法行为，正确行使税务稽查权

现阶段，由于机制的客观性，税务稽查上还存在着一定缺陷，管理机构和税务稽查机构双重检查主体资格，存在

着主管税务机构日常检查与稽查机构专项重点检查的关系，存在着县级稽查与省、市稽查重点抽查的上下级业务指导关系。而在日常工作中，各稽查机构在行政上受各主管税务机关的制约领导，虽然稽查工作接受上级局的安排部署，但上级税务稽查部门与下级稽查部门所属管理机关之间由于没有有力的制约措施，形成了受制约的情况较多，很难协调工作。因此，正确划分稽查权限，正确行使税务稽查权，是有必要的。进一步完善税收稽查的执法权限：一方面提高税务稽查的法律地位。第一，从法律上强化税务稽查的执法权限。《税收征管法》已赋予了税务稽查相当多的税收行政执法权，例如税收检查、调查取证、罚款、加收滞纳金、没收违法所得、停止退税、强行划拨银行存款、限制出境、暂扣证照和停供发票等。但从目前的执法实践上看，还有必要从法律上赋予税务稽查一定的侦察权，从而提高办案效率，降低办案成本，加大打击偷骗税行

为的力度。第二，从法律上进一步明确税务稽查机构，是惟一的税务稽查执法主体。关于税务稽查机构的法律地位，《税收征管法》已经予以明确，但是还应当进一步明确税务稽查机构是惟一合法的税务稽查执法主体，这才符合《税收征管法》第11条“税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约”的立法精神，而且从法律上规范了税务稽查的内涵，有利于实现税务稽查的专业化、规范化，保证税务稽查工作的严肃性。第三，尽快修改完善《税务稽查工作规程》，并使之成为行政法规。目前，国家税务总局制定的《税务稽查工作规程》，仅仅是税务部门的一个内部规章，不具有法律约束力。那么，如何规范税务稽查行为，如何约束被查对象，如何使有关部门依法配合税务稽查，目前还无法可依。因此，有必要尽快修改完善《税务稽查工作规程》，并使之成为行政法规。二方面明确各职能部门的配合责任。

《税收征管法》第73条仅仅规定，对“金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的”，才能处以规定限额的罚款；对于银行拖延提交取证时间，变相阻挠税务机关的检查没有任何限制。另外，第73条规定的罚款限额，在10万元以上50万元以下，难以体现处罚相当的原则。如果一家银行因帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失达上千万元，即使对其处以最高限额50万元的罚款，也无法与其造成的国家损失相抵。因此，应当增加银行取证时限的限制和相应处罚措施。三方面减少税收执法处罚中的自由裁量权。目前，对《税收征管法》中明确规定的自由裁量权，马上修改是不现实的，但可以在《税务稽查工作规程》中作一些必要的补充。例如，第63条规定对偷税，可处

以5倍以下的罚款，对此可以划定一个适度的界限，分级次和违章金额进行处罚。对执罚行为多一些硬性指标，少一些弹性比例，有利于法律的公正、公平。四方面完善税务稽查“选案系统”的功能。目前，税务稽查选案的主要信息来自“征管系统”。因此，税务稽查的选案程序，应随“征管系统”软件的变化及时进行调整，同时还要加入相关财务指标、纳税评估数据，补充选案指标。改目前单一依靠计算机选案，为多种综合因素进行选案，提高选案准确性。

四、通过规范税收执法行为，正确行使税务稽查权，防范和控制税务稽查风险

科学规范税收执法行为，正确行使税务稽查权，是加强税收执法、规范依法行政的需要，是有效减少税收执法过程中 “疏于管理、淡化责任”的需要，是提高国税干部执法水平和依法行政能力的需要，更是提高税收征收管理质量的有效途径，也是防范和控制税务稽查风

险的条件之一。当前税收执法行为中存在的问题：

按照根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税收执法必须符合以下几个条件：执法主体合法、执法程序合法、认定事实清楚、证据确凿、适用法律法规正确、处罚适当，上述条件缺一不可。然而，以目前税收执法状况看，有的地方和单位不同程度的存在以下问题：

（一）执法主体上错误。有的单位超出了税法所界定的权限，特别是行政许可法颁布实施后，仍有超权行使职权，造成执法主体错误，有的无执法主体资格，仍在执法岗位行使执法职能，有的下放权限，为方便工作，特别是（区）县局权限下放给分局（所）代为行使职权等。

（二）执法程序不合法。在行使税收执法过程中重实体，轻程序，不按法定程序办事，超越或省略程序，在“征、管、查”环节均有不同程序存在。法律规定一系列程序的目的，一方面确保税务机关能有效地进行税收管理，对违法行

为予以有效制裁，另一方面对税务机关的权力进行必要的制约，防止其滥用权力，保护纳税人合法权益，然而不按程序执法的行为时有发生。

（三）违章事实不清，证据不充分。有的不注重钻研业务，有的责任心差，造成执法过程中事实不清楚，证据不确凿，数据不正确，对于事实、证据有欠缺的材料，未能补充或重新取证，特别是对重大涉税案件复杂情况下，采取大事化小，小事化了，复杂问题简单处理，不按程序办事，其结果造成执法不公，甚至执法错误，致使税务机关败诉。

（四）适用法律法规不正确。部分税务执法人员素质不高，法律知识匮乏，依法行政意识淡薄，不依法办事，在实际执法行为过程中，张三帽子往李四关上戴，造成“张冠李戴”现象发生，有的曲解法律条款，断章取义，对事实过程判定不完整，有的习惯于按照上级文件规定要求办事，却不考虑国家法律、行政法的规定，造成适用法律法规不正确，严重降低了税收执法质量。

（五）执法文书使用不规范。在具体执法过程中，文书使用不规范、不完整，漏填项目，用语不当，涂改现象普遍存在，有的不加盖税务机关印章，甚至错盖公章，缺少签章，文书不标准，有的有头无尾，有的简化文书处理程序。

（六）处罚失当。《征管法》、《行政处罚法》都作了明确规定，行政处罚必须遵循公开、公正原则，以事实为根据，与违法的事实、性质、情节以及社会危害程序，处罚相当，才是公正执法，不能有效惩戒违法行为，对严重违法行为予以轻罚或不罚，会放纵违法行为，反之，有失公正，在实际执法行为过程中有具体裁量失衡现象，不仅危害税法的严肃性，而影响税务机关形象，不利执法水平提高。同时如税务稽查执法行为存在问题有可能带来很大的稽查风险。

通过近几年稽查查处的许多涉税案件，可以看出随着社会主义市场经济的多元化，偷税与反偷税斗争越来越激烈，一些纳税人钻营政策空子，大搞非

法税收筹划，尤其是电子技术及现代通讯和传输手段的应用，偷逃税行为更具有复杂性和隐蔽性。而税务机制的客观性一是上级交办的大要案件查处不够及时，查处过程中情况反馈不够迅速;二是少数稽查干部的知识水平和管理能力与稽查工作科学化、精细化管理的要求存在一定差距，干部素质还不能完全适应新形势的要求；三是案件查处中高科技手段的应用水平有待进一步提高，稽查的方式方法有待进一步改进；四是执法行为的准确性和有效性带来税务稽查风险就很大。结合当前税收工作的实际，针对存在的问题，应如何防范和控制税务稽查风险，我们认为应从以下几方面进行：

（一）提高规范稽查过程是防范稽查风险的关键的思想认识

规避税务稽查风险的首要问题是提高稽查人员的风险意识，在执行税务稽查工作中自觉地控制稽查风险。一是要提高税务稽查人员的自身素质，强化

风险意识，使大家清醒地认识到它直接关系税务稽查自身生存和发展，因此稽查人员要加强自身学习与磨练外，更重要的是要强化稽查人员的职业培训教育，使其知识不断更新，提高稽查业务技能和职业道德水平。二是要优化税务稽查外部环境，建立健全税务稽查准则和考核制度，并为税务稽查业务规范操作提供指南，对于税务稽查人员及其业务操作要求越高，约束机制越健全，则税务稽查风险就越小。同时对稽查质量进行科学、严格的评价和考核，可以有效地督促税务稽查人员自觉遵守稽查准则。提高稽查质量，从而规避稽查风险。具体从以下几个方面着手：

1、加强查前调查（稽查预案）。在稽查检查之前要对被查单位的业务、财务情况进行全面的了解，认真调查被查单位的经济性质、管理体制、机构设置和人员编制情况，调查被查单位的经营范围、财务会计机构及其工作情况、相关的内部控制及其执行情况、重大会计

政策选用及变动情况、以往接受税务稽查情况和其他需要了解的情况，收集与稽查有关的法律、法规、规章和政策，银行账户、会计报表及其他有关会计资料、稽查档案资料等，这有助于稽查人员把握稽查方向，提高稽查效率。同时必须结合被查单位的实际情况，考虑稽查重点；对被查单位有关内控制度进行符合性测试，以判定内控制度是否有效，为下一步评估稽查风险提供必要的依据。编制科学方案。科学合理的稽查方案是防范和控制稽查风险的有效手段。检查组应在查前调查的基础上，认真分析稽查风险和稽查重点，制订科学合理的稽查方案，方案应包括检查目标、重要性水平的确定和稽查风险的评估、检查重点以及对检查目标有重大影响事项的检查步骤和方法等内容。编制稽查方案时，要详细列出稽查风险的控制点，为稽查工作的开展作出指导；同时应对重要性水平加以明确，为稽查人员作出有关职业判断提供参考。稽查过程中，如发现新的重要线索，应及时调整稽查方案，以防止疏漏重要稽查内容，合理规避风险。

2、规范稽查方法。稽查过程中，应注意采用规范的稽查方法。在目前广泛采用账项基础检查法的条件下，对业务简单、凭证不多的企业应实行全面检查；对业务量较大的企业，需采用抽样统计方法的，应认真评估固有风险和控制风险，确定稽查项目的重要性水平，明确检查重点，考虑抽样风险，确定样本数量，把稽查风险控制在可接受程度。对涉及处理处罚的具体事项，应进行全面检查，不能简单地运用统计抽样的方法。

3、规范稽查取证。稽查风险很大程度上是证据风险。证据风险来自检查过程中税务稽查人员对证据的取舍和证据证明力的认定，如何取得充分、可靠的证据，防止疏漏重要证据并取得具有充分证明力的证据，是证据风险控制的关键。降低稽查风险，提高证据质量：

一是检查要符合法定程序。实施稽查前要向纳税人发出书面稽查通知，告知其稽查时间等；应认真执行稽查人员回避的规定；稽查人员要有两人以上，并出示税务稽查证件；询问、调取账簿和实地稽查等都要符合法定程序，并依法为纳税人保密。二是证据类型和取证程度要统一。一般稽查案件的取证按照《税务稽查工作规程》已基本形成统一，而对账外账等一些偷税手段比较灵活的涉税违法案件，证据种类复杂、取证难度大，目前还没有一个统一的规定，取证的风险比较大。稽查系统内部应对此类案件的证据种型、证据形式和取证程度作出基本规定，以指导稽查取证实务，明确要求，避免取证的不规范而承担的稽查风险。三是要加强与公安、检察、法院等部门的配合和协作，规范取证要求，确保收集的证据充分可靠，并符合行政诉讼的要求，提高案件的质量，降低稽查风险。四是证据收集要全面客观。既要依法收集当事人的有责和责重的证

据，又要依法收集当事人无责和轻责的证据，为案件审理提供全面客观的证据，确保案件定性准确、处理适当。五是取证要合法。取证要在法律法规授权之下进行，取证的主体、时间、程序、方式和形式都必须合法。

4、规范稽查文书。稽查过程当中涉及的文书较多，都应以规范化的要求来编制，避免随意性，特别是取证材料及稽查工作底稿，更应该针对不同的行业，注意格式的统一、用语的准确等。对于稽查过程的描述，也要有规范统一的标准。检查组组长应对稽查过程中形成的稽查文书、稽查工作底稿进行全面复核。

5、规范案件审理。案件定性准确、处理适当，是规避税务稽查风险的有效举措。审理部门应强化审理把关，在对案件审核定性时应严格根据违法事实和已获取的证据资料来定性，对证据不足难于定性的案件应退回检查环节进行补证。同时审理应耐心听取纳税人的陈述

申辩意见，并认真进行核实，做到公正执法，准确定性。要认真执行案件移送规定，对违法构成犯罪的，应及时将案件移送司法机关依法追究刑事责任。

6、规范稽查案卷。稽查人员的检查过程应完整地在案卷中反映，这也是避免风险的一个有效举措。目前，案卷中大部分只反映被查对象的税收违法情况，尤其是稽查结论一类的案卷，资料内容相当简单。作为对检查行为的一个监督载体，案卷应全面完整地反映稽查四个环节的全部过程，特别应详细记录检查人员的整个检查过程，如对被查对象的内部控制测试、稽查方案、人员分工、检查范围和内容、运用的稽查方法和稽查策略、重要会计问题和重点稽查领域、对问题的排查过程等，这些均应记录在工作底稿或相应的文书中。

（二）加强内部建设是防范稽查风险的基础

加强制度建设。目前的稽查制度体系中，防范和控制税务稽查风险的制度

还很不完善。上级稽查部门应加强对防范税务稽查风险制度体系的建设，组织有关专家，研究制订防范和控制稽查风险的制度体系，特别是稽查方案的制订、稽查案件证据的收集、稽查工作底稿的编制、稽查报告的编制和案件复核等制订统一、规范的制度，以指导稽查工作实务，这是防范和控制税务稽查风险带有根本性的举措。

提升计算机应用能力。加强税务稽查软件开发和应用，提升稽查计算机的应用能力，要针对不同行业、不同会计系统，设计具有针对性的计算机稽查程序，充分利用现代手段获取税务稽查工作所需信息资料，使得稽查人员能够对计算机系统进行一般性检查，提高稽查效率，降低稽查风险；同时针对“税收执法管理系统”的全面上线，充分利用综合征管软件监控系统的数据监控分析功能，提高稽查人员系统操作能力及水平。

落实稽查案件分级审理制度。按照一定的标准，对所有稽查案件实行分级

集体审理，对案情复杂、有重大社会影响的案件应由重大案件审理委员会审理，对其他案件由稽查机关案件集体审理会议审理，严把案件的质量关、定性关，防止税务检查中“走过场”和“人情案”，以及定性不准情况的发生，降低稽查风险。

健全稽查案例分析制度。定期召开案件分析会，对稽查选案、检查、审理及执行四个环节在实施过程中进行把关和协调，真正做到案件事实清楚、证据确凿、定性准确、数字准确、文书规范、程序合法、运用法律法规准确，对发现的问题和存在的风险应认真分析研究，及时整改，并形成制度；对税收政策执行、自由裁量权的把握进行全面会商，提高稽查执法质量；要建立起分类案例数据库，总结检查各类企业的基本方法，加强对案件成因的剖析，为案件检查提供参考和示范。

加大案件复查和“下查一级”的力度。案件复查是强化监督、发现问题、消除患隐、提高质量的重要手段。地方税务局的法制部门要加大对税务稽查案件的复查力度，抽调精干人员，采取交叉复查、案卷审查和实地调查等方式开展复查工作，要按照《税务稽查案件复查暂行办法》的规定，统一复查口径、统一审理标准、统一处罚尺度，对复查案件的程序、事实、证据和执行等内容以及有无违反稽查工作纪律等，进行认真深入细致的复查，要及时发现和纠正案件存在的问题和风险，认真做好整改；上级稽查部门要加大对下级稽查部门稽查案件的复查力度，每年定期组织抽取一定比例的已查案件进行复查，做到应查必查，查深查透，及时总结、认真分析、提出建议、降低风险。在实施“下查一级”时，应注意适当缩小检查面、及时沟通信息、制订统一的行政处罚标准。

强化税收宣传，排除外部干扰，营造良好的执法环境。税务部门要加大税收宣传力度，大力加强税收法律法规的宣传，普及税收法律知识，营造良好的

税收法治环境；强化诚信纳税的宣传，营造“依法诚信纳税光荣”的氛围；强化税收“取之于民、用之于民”和税务稽查在整顿和规范市场经济秩序的作用宣传，使纳税人做到依法诚信纳税，形成政府支持、部门协作、企业配合的良好税收执法环境，减少和排除外部环境对税务稽查工作的干扰。对个别确实无法回避的案件，应认真做好税务案件审理会议的记录，分清责任，降低稽查的风险。

（三）提高职业素质是防范稽查风险的保证

转变观念，提高防范风险意识。稽查人员要从思想上、观念上充分认识风险对稽查工作、部门形象、个人前程和利益的影响，自觉践行“公平执法，规范操作，廉洁自律，令行禁止，严守秘密”的工作要求；牢固树立风险和责任意识，自觉培养防范风险的意识和行为，认真总结经验，不断提高素养，做到稽查业务规范化，并在稽查实践中积极探求防

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范风险的有效算途径和方法。

增强素质，提高防范风险的能力。稽查工作责任心强不强，怎样判断被查单位重大错误的存在，如何确定稽查重点，如何收集案件证据，都取决于稽查人员职业素质的高低。稽查人员的素质影响着稽查质量好坏和稽查风险的程度。提升稽查人员的业务素质，要积极开展稽查人员的税收知识、财会知识、法律知识和稽查技能的培训，努力培养一支既精通财税和法律知识，又有较高稽查技能复合型专业人才。培养一支具有“五会”、“五能”本领的稽查队伍；“五会”指会操作使用计算机，会使用各种税务稽查应用软件，会从局域网和互联网上调取所需资料，会使用查账软件，会使用各种现代化办案设备。“五能”指能独立承担办案业务，能组织协调稽查中各方面的关系，能依法妥善处理办案中遇到的各种情况，能按稽查底稿要求完成各种稽查文书的填写，能计算评估所查企业的资金状态和纳税情况。提升稽

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查人员的职业素质，加强稽查人员的政治思想、职业道德教育，努力提高稽查人员的责任感，培养其“客观公正、实事求是、合理谨慎、职业胜任、保守秘密、廉洁奉公、恪尽职守”的良好职业素质。当前随着国家有关税收政策的变化，要求稽查人员必须培养善于思考、勤于思考的意识，现代企业生产所涉及的产品、地域、领域往往不单一，利用非法手段、不正常渠道取得产品原材料，生产企业不能开具专用发票，就必然为关联的企业偷税提供条件，企业偷税隐蔽性，地域、环节的复杂，犯罪人员的狡猾，对抗能力的增强，对税务稽查取证提出了更高的要求。

加强教育，积极预防职务犯罪。加强党风廉政和机关效能建设的学习和教育，构建教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系，防止利用税收执法权贪污、收受贿赂、玩忽职守、严重渎职、徇私舞弊，以及滥用职权等职务犯罪案件的发生；利用典型案例，开展警示教

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育，积极做好职务犯罪的教育和预防；加大惩处力度，增强威慑力；深入开展“珍惜岗位，珍惜权力，珍惜荣誉，珍惜前程，珍惜家庭”等“五珍惜”教育活动，认真算好“政治账、经济账、法制账、家庭账、良心账”等“五本账”，筑牢防腐拒变的思想道德防线；制定并落实有关规章制度制度，有效规避风险，防止和减少失职、渎职行为，更好地爱护和保护税务稽查干部。