项目经费决算审计报告

项目经费决算审计报告（精选8篇）

1.项目经费决算审计报告 篇一

社会中介机构全称

审计报告

***报[20**] 号

被审计单位：******* 审 计 项 目：*****项目竣工决算审计 上海***（社会中介机构全称）关于*****项目竣工决算的审计报告

接受青浦区审计局委托，****年**月**日至****年**月**日，我公司对**单位（以下简称**单位）负责建设的**项目（以下简称**项目）进行了竣工决算审计。审计工作按照国家审计准则的规定执行，以**单位提供的**项目竣工决算报表及相关资料为基础，依据适用期内的建筑工程定额、取费标准及相关财务制度的规定，实施了现场勘察、检查会计资料和其他证明材料等必要的审计程序。审计工作为本报告提供了合理的基础。

一、项目基本情况

****(可简要表述项目建设概要)。

****年**月，**（审批机关）以**（批准文号）文批准该项目立项。****年**月，**（审批机关）以**（批准文号）文批准了项目可行性研究报告，批准项目总投资**万元，资金来源为：**。****年**月，**（审批机关）以**文批准了项目初步设计，主要内容是：**，建筑面积为**平方米（相关建设规模情况）。概算总投资**万元，资金来源为：**。

该项目于****年**月开工，****年**月竣工。项目由**单位负责设计，**单位负责施工、**单位进行监理。**。

**单位应对所提供的本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责。我公司已收到该单位(项目)法定代表人**同志和 财务主管**同志签署的对所提供的会计资料和相关材料的真实性、完整性的承诺。

二、审计结果和评价

根据**单位上报的该项目竣工决算报表反映，至****年**月**日，该项目完成投资**万元，其中：建安工程投资**万元，设备投资**万元，待摊投资**万元，其它投资**万元，**。

经审计，该项目实际完成投资额为**万元（不含待报批的**投资项目**万元），其中：建安工程投资**万元，设备投资**万元，待摊投资**万元，其它投资**万元。项目到位资金**万元，其中：** 审计结果表明，**（对项目建设建成后所发挥的作用、项目内控制度的建立和执行等审计涉及的事项作评价。）如：

**医院病房楼项目的建成，使得**医院的开放床位由原来的**张增加至**张，核定床位增加到**张，医院业务明显增长；中医药的服务人群不断扩大，缓解了该地区就医困难的局面，并产生了良好的经济和社会效益。

审计结果表明，**项目的会计核算基本遵循了相关会计准则和会计制度的规定，竣工决算报表基本真实（根据审计的情况评价真实、基本真实或不真实）地反映了项目的投资情况，但在**、**（如：项目成本核算、招投标管理）等方面还存在一些问题。

三、审计查出问题及处理（处罚）意见

（一）******

1、***** **** 根据《***》（号）第*条“*****”的规定，*******。

2、***** **** 根据《***》（号）第*条“*****”的规定，*******。（此处反映的是审计查出的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实和定性、处理处罚决定以及法律、法规、规章依据，对被审计单位提出的改进管理的意见建议，以及有关移送处理等。在问题的排列上应根据审计查出问题的性质归纳，包括：多计项目投资，以及项目管理方面存在的部分单项工程间投资调剂未报批、未按规定公开招投标等）。如：

应按审计实施方案的审计重点对以下六个方面进行审计和定性。

一、建设程序方面存在的问题

（一）开工前审批程序方面存在的问题 常见问题表现形式： 1.建设项目审批手续不齐全。

2.建设程序不合规。（如：审批程序倒臵、越权审批、肢解项目分批上报逃避审批。）

3、工程项目边勘察、边设计、边施工。

4、工程项目边审批、边设计、边建设。

5、先开工，后申请《施工许可证》。

6、项目开工未取得《施工许可证》。

（二）竣工验收阶段程序方面存在的问题 常见问题表现形式：

1、未按规定程序实施完整验收。（包括批准的建设规模、数量、质量、消防、环保等验收。）

2、未按规定完成全部验收或验收不合格便投入使用。（如：XX 高架工程，在防噪设施返工、补装等环保验收不合格的情况下便投入使用。）

3、竣工档案编制不完整。

4、未按规定办理固定资产移交手续。

二、建设资金来源、使用和管理方面存在的问题(一)建设资金来源及到位方面存在的问题 常见问题表现形式：（1）资金的来源不合规。

（2）项目资本金未及时到位或不足额到位。（3）配套资金未落实或不及时或不按比例到位。

（二）资金管理和使用方面存在的问题 常见问题表现形式：

（1）以各种方式抽逃项目资本金。（主要发生在经营性项目，如：高速公路建设公司。）

（2）国债专项资金未专户存储、单项核算。

（3）挤占、挪用、截留、滞留建设项目资金。（表现形式多样。）

三、工程招投标、承发包及合同执行方面存在的问题

（一）工程招投标方面存在的问题 常见问题表现形式：

（1）按照规定应该进行公开招投标而不公开招投标或采取邀请招标。未在规定的媒介发布招标公告。

（2）（部分）工程项目、设备未进行招投标。

（3）按规定应该招标的工程项目化整为零，规避招标。（4）达到规定规模应招标的勘测、设计、监理以及大宗通用设备、材料和附属工程不进行招标。（施工200万元、货物100万元、服务50万元、总投资3000万元）

（5）建设单位未到建设管理部门备案自行发包。

5（6）项目实行总承包招标时，未包括在总承包范围内的货物达到国家规定规模标准的不按规定招标。（应当由工程建设项目招标人依法组织招标）

（7）项目实行总承包招标时，以暂估价形式包括在总承包范围内的货物达到国家规定规模标准的不按规定招标。（应当由总承包中标人和工程建设项目招标人共同依法组织招标）

（二）项目承发包方面存在的问题 常见问题表现形式：

（1）未按招投标文件的内容签订合同。（如XX港口工程，改变清单计价方式，造成项目成本增加。）

（2）未按中标金额签订合同。（3）以补充协议的形式更改原合同。

（4）合同条款约定不严谨，造成成本增加。（XX医院工程，清单招标，材料单价暂定，合同约定按施工期市场材料均价结算，结果因装饰工程调整方案等造成工期延长，适逢材料涨价，导致结算材料均价提高，增加了项目建设成本。）

(5)总包单位违规转包、建设单位将已招标的项目再进行指定分包。

(6)将工程勘察、设计、施工发包给不具备条件的单位。（如XX工程，主体是钢结构，但总包单位没有钢结构资质，因此分包出去，这与规定不符，错在确定的总包单位就不符合要求。）

(7)低资质、无资质的施工企业、个人借用有资质的施工企业的资质证书、营业执照承包工程。（如：青藏公路改建工程—线索是来做解释的人无合同单位工作证、对合同单位的地址和管理人员等基本情况均不了解，审计产生怀疑，再追查深究结果为转包）。

（三）合同执行方面存在的问题 常见问题表现形式：

6（1）勘察、设计等服务咨询单位履行合同（服务）不到位，造成项目成本增加。

（2）勘察、设计、监理等服务性单位取费标准不合规。（3）超合同付款造成损失。（4）滞后付款造成工期延误。

（5）未预留质量保证金或预留比例不够。（质量保证金原为3%，新规定为5%。）

（6）支付合同进度款未按合同约定抵扣预付款。

四、概算执行及投资控制方面存在的问题 常见问题表现形式：

1、未经原审批单位批准，自行变更设计扩大建设规模。

2、任意变更设计，未作工程量及造价增减分析，投资失控，造成突破总概算。

3、擅自提高建设标准，如提高装修标准，造成超概算。

4、超规模，超批准建筑面积和用地面积，造成超概算。（注意：对比面积要用规划验收测定的建筑面积与批准建设规模比较。）

5、概算外投资。（有因原概算漏项造成的，也有擅自增加概算外项目投资造成的。）

五、工程结算方面存在的问题 常见问题表现形式：

1、多计待摊投资。

（1）将摊派、捐赠的费用列待摊投资；（2）将超支的福利费在竣工决算时计入投资；

（3）将试运行期结束以后的利息费用计入工程建设成本；（4）将超支的业务招待费列待摊投资 ；（管理费的10%限额）；（5）将超标的人员津贴费列待摊投资；

（6）将超支的管理费列待摊投资或计提建设单位管理费（要按 7 实列支）。

2、在办理竣工决算时，虚列尾工工程项目或金额。

3、将主管部门购臵的固定资产、办公用设备等计入建设成本。

4、项目建设期间的存款利息收入未冲减项目成本。

5、经营性项目在建设期间的财政贴息资金未冲减工程成本。

6、将试运行期结束以后的长期借款利息费用计入工程建设成本。

7、将结余资金用于其他非生产建设工程或其他支出。

8、将工程建设期间各项索赔以及违约金等其他收入冲减管理费用。

9、多计工程量、多计材料价差、多计误工补偿等等造成多计工程结算。（重点抽审设计变更、签证、合同条款与结算原则的一致性，发现多计工程投资。）

六、建设项目内部管理方面存在的问题 常见问题表现形式：

1、内控制度不健全，包括项目管理人员岗位设臵、各项内控管理审批制度等。

2、因内控制度不健全造成管理混乱、工作效率低、相关备查资料缺失等问题。

3、应实行而未实行施工监理。

4、未办理质量监督手续或手续不全。

5、工程质量管理内控制度不健全。

6、无专职安全管理人员或专职安全人员无相应资格。

7、建设项目安全措施与建设项目不同步。

8、合同工期或计划工期不合理，造成实际施工进度与计划进度不符。

9、任意提前或压缩工期，增加项目成本，造成工程质量问题。

10、概算编制不合理，造成概算执行不到位或超概算。

11、材料采购、价款支付控制制度不健全，造成项目建设成本增加。

12、竣工决算控制制度不健全、编制不规范。

13、中介审价或投资（财务）监理机构职责履行不到位。

四、其他需要揭示的事项 ****（此处主要反映涉及被审计单位及工程项目长远发展规划建设运营情况，相关规定政策不明确或需要有关部门进一步研究解决的重大问题或事项。）

五、审计建议

（一）****** ****（此处审计建议非每份审计报告所必须，需要时，针对审计发现的共性问题，以及需提请政府及有关部门研究解决的问题，提出深化改革、加强管理、健全政策法规、完善体制机制等建议。审计建议应具有建设性和可操作性。）

****年**月**日

2.项目经费决算审计报告 篇二

一、竣工财务决算审计的内容

竣工决算审计是依据《审计法》和审计署颁布的《基本建设竣工决算审计工作要求》,由国家建设行政主管部门对基建工程的项目实际造价和投资效果进行审计, 其审计内容概括来讲是基建项目从筹建到竣工投产的所有实际费用支出情况,通常包括建筑工程费用、安装工程费用、设备器具费用及其他费用的审计。

从审计工作的监督性和精细性来说, 基建工程竣工决算审计的内容主要包括以下几部分:一是依据与执行部分,比如基建工程竣工财务决算编制依据,基建工程项目建设设计、执行情况,工程项目概算的依据、内容、执行情况等;二是费用部分,比如工程资金的渠道、实际投入、 到位资金、建设资金支出的合法性、建设成本及使用、结算、入账等情况,资金结余、债券真实性等情况;三是交付使用财产的完整性、手续的齐全性、成本核算的正确性等;四是报废工程的报废原因及鉴定情况; 五是工程扫尾阶段的未完工量及预留资金;6、 基建工程项目竣工财务决算表的真实性、完整性、合规性,决算资料的完整性,说明书的完整性,审计的真实性、合规性。

二、竣工财务决算审计的程序

基建工程项目竣工财务决算审计的程序一般分为审前调查、 审计准备、审计实施、审计结案和审计档案五部分。

第一步, 基建处在接到工程建设单位送达的审计材料及资料后进行登记,之后收集工程竣工决算资料,对送达的资料进行调查、核对,对不符合要求、不完整、不准确的资料全部退回并符函原因,符合要求的送交审计处,进入审计的下一阶段进行待审。 第二步,进行审计实施前的准备,主审制定审计方案,草拟审计通知书。 第三步,进入审计实施阶段。 在此阶段,可分为审计处审计和审计处委托的社会中介机构进行审计,审计处(或社会中介)、基建处相互配合实施审计。 第四步,审计处(或社会中介机构)根据审计的实际情况出具审计报告,审计报告被审计单位进行意见征集,编制反馈意见说明书。 基建处收到审计报告后, 与施工单位进行工程款结算。 第五步,由基建处将基建工程项目竣工财务决算资料整理归档。

三、在竣工财务决算审计中发现存在的一些问题

审计是基建工程竣工财务决算的重要组成部分, 是保障项目顺利运行的重要监督手段。 在实际的工作过程中,由于存在各种因素,使审计工作存在一些问题。 例如原来费用归口的时候项目二级或三级明细入账错误; 或者项目窜户都会导致在决算过程中与财政拨款金额不对等,还有开发区有许多零星工程,通过任务书来下达,这些零星工程在做财务竣工决算是要特别仔细,因为零星工程每年都有,先要查出当时是入哪一年的零星或是不分年份的零星, 这种种情况都需要通过审计来重新核查, 最后根据审计后的批复使所有入账费用归集到固定资产中,并与财政拨款对冲来结平该工程项目。 因此加强基建工程竣工财务决算审计监督,提高审计质量,对提高基建工程项目的质量具有十分重要的意义和作用。

四、审计对竣工财务决算的作用

审计在财务会计监督体系中是一项客观独立的监督, 在基建工程建设中具有十分重要的作用和地位,是保障国家财产有效利用、达到效益最大化的重要监督手段。

(一)强化财务控制,实现财务监督功能

由审计法的规定可知, 国家审计机关有权对国有资产的合法使用及财务收支的真实性、合法效益进行审计,这从根本上保障了国家基建资金的有效利用,减少损失,促进投资效益的提高。 同时,财务审计无论是对基建部门还是工程施工部门来说,都具有法律意义上的强制性,对施工单位、 建设单位等的财务体系的真实性和完整性起到至关重要的作用。

(二)通过审计, 促使基建单位加强对建设项目的管理, 完善内部控制体系与制度

从现代审计的范畴看,审计监督是现代意义上的财务监督,现代财务监督已不仅仅局限于会计收支,更拓展到整个项目活动范围,因此基建工程竣工财务决算审计从项目整体进行把控的重要工具, 能够有效控制违法行为,端正行业风气。

宏观上讲, 竣工决算审计独特的经济监督地位和监督职能能够给政府决策部门提供真实可靠的预警、反馈信息,审计结果能够帮助有关部门调整监管体系,保证国民经济良性运行。 微观来讲,基建竣工决算审计从财务上监督企业是否合法有效的使用国家委托经营的资源,其效益是否具有经济性和有效性。 一方面,通过审计部门对国债资金流向的审查,可确定国债资金的使用和项目安排是否真实,是否存在骗取国家资金的现象。 通过审计可有效确保资金分配的合理性和施工单位的成本控制,使基建资金专项专用。 同时,对于征地拆迁费用的审计,可有效防止征地拆迁费用层层截留,验证施工地点是否在规定范围内。 另一方面,对于完工后不能显现的隐蔽工程部分,竣工决算审计可以验证工程项目的真实性,推算隐蔽工程的造价成本。

竣工决算审计能够正确评价投资效益,总结建设经验,提高基建工程项目管理水平。 随着竣工决算审计工作的加强,工程建设中层出现的设计浪费、高估冒高、高套定额、多计工程量、提高取费级次等想象可得到最大限度的遏制,避免腐败产生。

参考文献

[1]张伯平.基建项目竣工财务决算中的问题分析[J].合作经济与科技.2008.9

3.项目经费决算审计报告 篇三

关键词：电力工程；项目决算；审核要点

电力工程的决算审计在开展的过程中需要很强的专业性，相关的审计人员需要了解工程项目中所有相关的内容，除此之外，还要对政策法规了解透彻，保证能完全掌握正确运用的方式。随着电力工程的发展，电力工程项目的决算审计方式也的得到了一定的改革和完善，但在其审核的过程中还存在着一定的不足和问题，其中包括决算的质量不达标，审计的不及时，以及相关主材料的价格相差较大等。在对电力工程项目进行决算的过程在中，这些问题都会对最后的决算结果的准确度造成一定程度的影响。

1.电力工程项目决算审计的内容

一是从工程建设管理的角度来看：电力工程项目的设计以及其施工项目都要具有合法合规，在对施工项目进行设计以及监理的过程中要严格保持公正、公开、公平的原则，运用招标的方式来确定施工乙方。在电力工程项目中，项目的施工、监管以及设计等相关单位在工程建设方面所具有的相关资质等级对电力工程项目的招标的确定有直接关系。在对项目进行设计的过程中，设计单位在设计的时候，设计方案的合理性，设计过程中存在的漏洞以及根据实际情况对设计进行的设计变更等，这些问题是电力工程项目在施工过程中产生概算以及投资误差的主要原因。

二是从工程项目进行前期建设工作的情况来看：在进行工程项目建设前期，要注意审计项目的审批手续以及审计项目相关的立项等，要对其研究报告的可行性、项目的初步设计以及相关的项目立项等程序的审批进行严格的审核，对相关工程有没有取得工程建设的相关许可证进行审核。

三是从工程财务决算的角度来看：在电力工程项目竣工后，要对其资金进行审核，包括资金的支出、来源和最后的结余。其中，在对设备投资进行审计的过程中，要注意对设备的型号以及规格进行严格的审查，看其与相关的发票是否相符，以此避免一些人对材料的价钱自行抬高使预算增高的情况发生。在对建设安装相关的投资进行审计的时候，要注意对施工预算的真实性进行重点审查。

2.电力工程项目决算审计中审核的基本要点

2.1结合实际情况，对项目工程决算严格审查

电力工程进行决算审计包括对在项目施工过程中，要对资金的使用情况，材料等相关价格的调整，设计过程中产生的一些变更以及工期的要求，还有项目资金的来源等进行严格审查。因为电力工程项目的相关审计工作牵涉面积很广，所以，在对其审计的过程中，要对其进行多方面全面的调查和审计，保证调查结果的真实性，从而使电力工程项目的决算审计结果的真实性得到相应的保障。

2.2审计人员要相互合作

在对电力工程项目进行决算审计的时候，可以从项目的相关财务以及工程项目两个方面来进行决算。因此，在对项目进行决算的人中也是由财务的审计人员以及工程造价的审计人员两部分组成的。在对电力工程项目进行决算审计的过程中，两部分审计人员要在工作过程中做好自己分内的工作，相互之间积极配合，相互协作。其中，还要极力避免在审计过程中出现重复审计的情况。

2.3对电力工程项目的审定情况以及专项监督全面了解

在对电力工程项目进行决算审计的时候，要注意对工程项目中各个单项工程的验收工作的完成度进行调查了解，查看验收结果是否符合规定。同时，还要对工程双方的签章进行确认，在过程造价进行审定的时候，注意双方的意见，从而达到对电力工程项目的决算审计的工作效率达到有效的提高，对审计中可能存在的风险尽可能的降低。

3.电力工程项目决算审计中审核的方法

3.1对项目概算执行情况以及建设进行审核

在对电力工程项目进行审查的过程中，要注意对项目相关的概算执行情况以及各个项目相关大的子项目的执行情况的审查，及对其各项的开支是否符合相关标准进行调查。因为电力工程项目的相关审计工作牵涉面积很广，所以，要对其进行多方面全面的调查和审计，保证调查结果的真实性。

3.2对决算报表的编制进行审核

在对电力工程项目进行决算审计的过程中，要对决算报表的监制进行审核，看其是否与国家相关管理规定相符合。其中，要对决算报表中的数字的勾稽关系、完整度、真实性以及正确性进行严格审查。结合有关合同批文、设计资料以及财务资料等，对相应的明细表格中的数据进行严格核对，以保证其中的真实性。

3.3对设备投资等相关支出进行审查

在对设备投资等相关支出进行审查的过程中，主要是对设备的采购是否符合相关规定，其设备的型号以及规格与初设文件是否相符，其购买的数量以及相关价格是否符合规定，以此避免数量增加导致的标准提高的现象出现。

4.结束语

综上所述，随着电力工程的发展，电力工程项目的决算审计方式也的得到了一定的改革和完善，但在其审核的过程中还存在着一定的不足和问题，其中包括决算的质量不达标，审计的不及时，以及相关主材料的价格相差较大等。而且，电力工程的建设项目在一般情况下不同与其他的基建项目，其在技术经济上有自己的特点，具有非常强的专业性，这些电力工程的建设项目所特有的特点对其管理造成了一定的影响，也提高了电力工程项目在决算审计时候的难度。因为电力工程项目的相关审计工作牵涉面积很广，所以，在对其审计的过程中，要进行全面的调查和审计，保证调查结果的真实性，从而使电力工程项目的决算审计结果的真实性得到相应的保障。

参考文献：

[1]沈晓红.电力工程项目决算审计的审核要点分析[J].中国电力教育，2012，23（2）：193-194

4.工程建设项目竣工决算审计报告 篇四

(从建设程序、竣工决算报表编制、项目部职能发挥、建

设工期、投资控制、生产能力、经济技术指标、效益情况等方面进行评价)

1、建设工期：XX建设项目计划工期32个月，实际工期32个月，工程按期竣工。

2、截止审计日，XX建设项目已全部竣工并于XX年X月投入试生产。在运行过程中，工艺指标正常。初步考核结果表明，达到XX吨/年生产能力，根据目前市场价格测算，销售价格为XX元/每吨，生产成本为XX元/每吨，有较大的利润空间，经济效益显著。

3、生产能力：达到了设计要求。

(二)审计建议

(根据审计发现的问题，依据国家法规、内部管理的有关规定，针对审计发现的问题，提出有针对性的、可操作性强的审计建议)

由于实际工作中，很难在一次审计中发现同样多的问题，审计建议应结合实际工作和被审计单位的实际情况提出，在参考模版中不再提出。

附：XX工程投资完成情况分析表

XX工程竣工决算审计组

审计组长：XXX

5.项目经费决算审计报告 篇五

环保公益性行业科研专项经费

项目预算执行审计自查报告

项目名称：

项目编号：

项目负责人：

项目承担单位：（公章）

联系电话（手机）：

自查时间：

环境保护部科技标准司编制

二O年月日

环保科研项目预算执行审计自查报告编写提纲

一、自查主要内容

（一）执行财经法律法规的情况

1、有无虚报冒领、截留、挪用、转移财政资金问题。

2、有无发放奖金问题，有无超标准、超范围发放津贴补助问题。

3、有无设立“小金库”、账外账问题，主要包括：有无使用科研经费进行股票、债券、产业化等投资问题;有无通过虚列支出（如报账后在会议地点存放资金）、资金返还等方式转到本单位账外的资金问题等。

4、有无违规对外拆借资金、乱投资、提供担保问题。

5、有无购买购物卡（券）情况。

6、有无截留、挪用抗震救灾资金（物资）情况。

（二）预算完整性

重点检查预算编制的完整性问题，主要包括：

1、有无隐瞒、少报预算收入问题。如部分收入项目未列入预算范围，部分收入项目通过往来款项核算而少报预算收入等。

2、有无未将协作单位预算纳入编报范围问题。

（三）预算管理规范性

1、预算编制的科学性、合理性问题，重点检查以下内容：

（1）单位是否制定符合国家要求的经费使用管理办法。

（2）预算项目内容是否依据科学可行的项目实施方案编制。

（3）项目研究内容有无与其他部委（部门）正在开展或已有工作成果存在重复问题，如多个科研课题经费共同开展一个任务。

（4）预算项目支出测算是否依据有关标准，有无随意性。

（5）项目有无经过专家评审。

（6）有无未细化项目预算问题。

（7）是否按照有关合同向协作单位拨款情况。

（8）有无随意向非协作单位拨款情况。

2、预算执行进度情况，外协经费使用情况，目前经费执行进度是否按照任务计划完成，现行执行率为多少，有无回扣、滞留、闲置资金问题。

3、预算是否按批复执行，主要包括：

（1）财政拨款基本支出是否存在人员经费和公用经费混用。

（2）财政拨款项目支出内容和支出费用是否与批复预算相符，有无挤占、挪用。

（3）预算调整有无通过规定的审批程序。

（4）设备购置中政府采购及招投标工作是否按照有关规定执行。

4、资产处置有无经过规定审批程序。

（四）往来款项

1、认真清理往来款项，重点清查账龄较长款项，及时收回或还款。

2、有无随意核销往来款项问题。

3、有无在往来款项核算收支问题。

4、往来款项有无收据等。

（五）会议费、出国费使用

1、有无相应管理办法。

2、是否履行规定审批程序。

3、有无在非会议定点宾馆、饭店召开会议及培训问题。

4、有无超范围、超标准问题，如：在会议费中列支与会议无关的餐费、交通费等，在会议费中列支咨询费、劳务费等，超规定费用比例或费用标准等。

5、有无暂存他处资金、脱离本单位财务管理范围问题。

（六）其他违反财经法律法规问题。

二、自查要求

（一）认真按照自查提纲逐项对照检查，必要时，可委托中介机构进行。

（二）自查问题要有详实内容、确切数字以及整改措施。

（三）协作单位经费自查由承担单位组织开展。

（四）严格按规定时间提交自查报告（纸件一式两份），纸件含审计联络表（每页加盖公章或财务专用章）报送至环保部科技标准司，电子件发送至hbgyxm@126.com。

三、审计联络

6.装修工程项目竣工决算审计结果 篇六

审计结果公告

ANNOUNCEMENT OF AUDIT FINDINGS

2010年第9号（总第206号）

海月、海景居委会装修工程项目竣工决算审计结果

根据《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》的规定，2009年12月至2010年1月，深圳市盐田区审计局对海月、海景居委会装修工程项目竣工决算进行了审计。审计工作得到深圳市盐田区海山街道办事处（以下简称海山街道办）的支持和配合，审计实施工作进展比较顺利。审计过程中查阅了海山街道办提供的工程竣工决算资料和报表、账册、会计凭证、合同及协议等资料。

一、基本情况

海月、海景居委会装修工程属固本强基项目，经深发改〔2008〕1867号、深盐发改〔2008〕142号文批准立项建设，计划投资总额为37万元。项目建设单位为海山街道办，主要建设内容为海月、海景居委会室内装修、室内外标示和办公服务设备购置。该工程于2008年5月16日开工，2008年7月8日竣工验收，工程质量验收为合格。

二、审计结果和审计评价

（一）审计结果

该项目竣工决算送审金额为405,251.83元，经审计，审定金额为405,251.83元，无核减。

（二）审计评价

审计结果表明，建设单位在项目建设管理方面，基本能够按照基建程序实施并管理项目，工程资料比较完整，依法招标确

定供货单位，但存在未按规定时限送审决算的问题;在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整，所披露的会计信息真实地反映了建设资金的来源和运用情况;在投资计划执行方面，该项目计划投资37万元，实际完成投资40.53万元。

三、审计发现的主要问题及处理意见

（一）投资超计划

该项目计划投资37万元，实际完成投资40.53万元，超计划投资3.53万元，超幅9.54%。以上行为与《深圳市盐田区政府投资项目管理办法（暂行）》第四条第二款“坚持概算控制预算，预算控制决算”的规定不符。

因该项目属固本强基项目，根据《深圳市固本强基社区建设项目管理办法》（深府办〔2005〕81号）第二十条“建设项目必须严格按照设计及预算组织施工，超额支出部分由建设单位负责”的规定，超计划投资部分由建设单位负责。

（二）未按规定时限送审决算

本项目于2008年7月8日竣工验收，建设单位于2009年12月报送决算审计，与《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》第二十八条“建设、施工等与项目建设相关的单位，应当在项目完成验收之日起九十日内向审计机关提交竣工决算资料”的规定不符。

7.项目经费决算审计报告 篇七

一、基建项目竣工财务决算编制与审核现状

(一) 建设单位编制建设工程竣工财务决算现状及原因

建设单位在工程建设方面的财务管理相对较弱。主要原因包括:

1.不少建设单位主观上忽视对基本建设财务的管理, 注重争项目、争进度, 不注重内部财务管理。

2.由于建设项目具有阶段性, 造成了基本建设会计人员紧缺、业务素质相对较低, 难以有效地对基建项目进行内部财务监督。

3.财政性项目投资的实施基本上以建设工程指挥部形式来管理、实施, 而指挥部的管理人员由各相关部门临时抽调组成, 人员职责定位不明确, 专业性不强, 流动性较大, 造成主体地位不强, 工作协调相对较难。

4.相关管理部门重程序、轻实质, 未切实履行好各自职责。在初步设计和投资概算环节审核, 受人员、专业、技术等方面限制, 审核监督力度没有完全发挥职能作用。项目实施过程中, 建设单位和相关管理部门对工程进度、工程变更等方面的管理流于形式, 导致随意变更联系单位、跟包等现象普遍, 造成工程投资超标。

(二) 会计师事务所从事建设工程竣工财务决算审核现状

目前, 各会计师事务所基本上都在从事建设工程竣工财务决算审核业务, 并以财政性投资业务为主。审核工作现状主要表现为:

1.从事建设工程竣工财务决算审核的相关人员对审核过程涉及的建设工程知识了解较少, 导致建设工程竣工财务决算报告中的“交付使用资产总表及其明细表”等所反映的内容与相关规定不相符合, 进而影响了会计信息。

2.审核程序差异较大。现场勘察建设工程实际情况等程序履行不到位, 甚至根本不去现场勘察。

3.由于目前尚没有专业的建设工程竣工财务决算审核执业准则或执业指南, 导致会计师事务所从事建设工程竣工财务决算审核业务工作底稿没有统一标准, 建设工程竣工财务决算审核工作底稿及报告格式差异很大, 甚至出现没有审核总体计划和具体计划底稿等情况。

二、基建项目竣工财务决算审核中存在的主要问题

(一) 概算总额与概算组成问题。未对概算的内容与实际建设成果进行一一比较与核对, 未关注是否存在将不属于该工程项目的建设内容挤占建设成本的情况。

(二) 待摊投资的确认及其分摊问题。建设项目的待摊投资超标且未履行审批手续等问题, 有些会计师事务所关注不够, 影响了交付使用资产的真实性。目前, 相关法律制度尚未对待摊费用分摊率及其分摊范围作出强制性规定, 待摊投资分摊方法的选择往往带有随意性, 造成待摊费用分摊率及其分摊范围有较大差异, 给交付使用单项固定资产的入账价值带来不同程度的影响。

(三) 未严格审核转出投资支出。有些会计师事务所在审核过程中, 没有仔细核查项目配套的专用道路、专用通讯设施、送变电站、地下管道、专用铁路线、专用码头等投资的产权归属资料, 尤其是未按项目财务隶属关系报经同级财政部门批准相关资料的审核。

(四) 未全面审查待核销基建支出。有些会计师事务所在审核过程中, 没有对每一涉及借记“待核销基建支出”科目所对应的会计凭证实施全面审查, 以确认其会计处理是否正确;对于不符合规定的会计处理, 没有审核调整。

(五) 未重视基建项目工程变更的问题。有些基建项目工程变更管理的法律制度的规定, 在实际建设管理中没有得到严格执行, 工程造价结算审核单位很少关注或披露上述违规情况, 导致有些会计师事务所在从事竣工财务决算审计时, 直接引用工程造价结算审核报告中所确认的金额, 未重视建设工程变更的合法性。

三、建议与对策

(一) 加强财政资金投资项目管理, 提高基本建设财务管理水平。转变监管方式, 突出关口前移, 重点要加强对项目建议书、可行性研究报告及初步设计和概、预算的审查力度;加强对咨询评估机构的监督和管理。

(二) 加强政府投资项目事中、事后监督力度。规范和完善设计变更联系单制度;制订相应的监督管理办法和资金管理、项目概预算委托评审办法、工程变更管理、基建预算编制、中介机构管理、项目支出管理等, 进一步规范项目投资的日常管理。

(三) 加强财政资金投资基建项目的财务管理。依托信息化管理手段, 对项目立项审批、项目数据库、年度计划上报、年度预算编制、资金审核拨付、财务核算等全过程, 实行信息化管理。加强工程结算、财务决算的管理, 积极探索开展项目绩效评价制度。

(四) 加强会计师事务所基建项目竣工财务决算审计管理

1.对实际投资与概算总额及其构成进行对应审查。在对投资和设备投资等内容进行审核时, 会计师事务所应当以财政部门批复的结算价格作为列支依据, 关注其与概算的比较, 以工程量及单价为基础进行审核。严格预备费的使用界限, 关注其支出是否属于预备费开支范围, 对于不属于预备费开支范围的, 必须予以核减。做到实际投资与概算总额及其构成的一一对应审查, 以确认实际投资是否存在超概算范围等情况。

2.有效确认待摊投资及其分摊。待摊投资的确认必须抽查相关会计凭证, 确认是否属于本项目待摊投资支出列支范围, 重点关注资本化利息计算范围、计算时间是否正确, 土地征用及迁移补偿费支付是否符合规定等;区分能够直接计入单项工程的待摊投资支出和无法直接计入单项工程的待摊投资支出, 对于不能直接计入单项工程的待摊投资支出, 需按照合理的分配方法分摊计入各单项工程。

3.准确界定转出投资和待核销基建支出。在确认转出投资和待核销基建支出时, 应当根据《财政部关于解释<基本建设财务管理规定>执行中有关问题的通知》获取相关资料, 并关注其审批文件是否符合规定, 范围有无擅自扩大, 转出投资和待核销基建支出核算是否与批复文件相一致。对于不符合规定的转出投资和待核销基建支出一律进行调整。

4.关注建设工程变更的法律效力。会计师事务所在从事竣工财务决算审核时, 应重点关注工程变更报批权限规定。在引用工程造价结算审核单位出具的工程造价结算审核报告时, 需审核有无将不符合法律规定的工程变更支出计算在造价结算内或单独列示在结算审核报告说明中予以说明。如发现建设工程变更不符合法律规定, 应当建议建设单位补办相应审批资料, 建设单位不愿办理或无法办理的, 应当在竣工财务决算报告中进行保留意见处理或在报告说明中予以详细披露。

此外, 基本建设财务专业性较强, 所跨知识领域较大, 财务管理与会计核算与其他企业会计制度不同, 因此, 从事竣工财务决算审计人员不仅要熟悉基本建设财务管理、基建会计核算, 还要熟悉基建相关法律制度和基建程序, 应加强基建项目竣工财务审计方面的专题培训, 提升从业人员工程竣工财务决算编制与审核等方面的专业技能。

参考文献

[1]李卫民.新时期对做好水利基建财务管理工作的思考[J].财政监督, 2011 (20) .

[2]李军.浅谈高校基建竣工财务决算管理[J].现代商业, 2009 (18) .

8.项目经费决算审计报告 篇八

土地开发整理项目竣工验收工作即将开始。竣工项目财务决算报告是项目竣工验收工作的重要组成部分，部中心在项目竣工财务决算的基础上，委托专业审计机构实施项目审计，并形成项目审计报告。

一、审计目的

通过审计确保项目竣工决算报告的真实合法，为部土地整理中心汇总项目竣工决算总报告提供可靠依据，为国土资源部进行竣工验收打好基础。

二、审计范围

此次审计范围是2001年第一批一年期国家投资中央承担土地开发整理项目。

为了使审计工作覆盖项目资金收支活动的全过程，其审计范围应理解为：凡是参与竣工项目业务工作并核定项目资金预算的部门和单位，均属于被审计单位；凡是纳入竣工项目预算管理的资金收支活动，均属于被审计对象。

三、审计主要内容

1.项目建设任务完成情况。主要审查项目建设是否按批准的规划设计和计划完成，质量是否符合设计标准，各项目工程量是否已经验收核实，设计变更事项是否办理了批准手续；有无自行变更设计、提高或降低建设标准、扩大或缩小建设规模、增减工程量等问题，有无重大质量事故和经济损失。

2.项目预算执行情况。主要审查各项工程建设和相关工作费用是否严格按照批准的预算内容及控制额度执行，有关预算调整事项是否办理了批准手续；有无自行改变预算内容、扩大支出范围、提高预算标准等问题，有无用预算资金搞计划外工程问题。

3.项目费用支出情况。主要审查计入项目成本的各项费用支出是否符合规定的开支范围和标准，核算是否正确，内容是否真实，手续是否完备，竣工项目费用支出与其他项目支出、单位经费支出界限划分界限是否清晰，有无虚列支出、扩大开支范围和标准、挤占成本等问题。

4.项目资金管理及使用情况。主要审查项目实施单位是否按照规定要求管理和使用项目资金，各项制度是否健全和严格执行，内部控制是否严密，有无转移、截留、侵占项目资金问题。

5.项目资金结余。主要是核实竣工项目结余资金，重点是审查剩余物资的处理和债权债务的清理，有无转移、挪用剩余物资、虚列往来欠款、隐匿结余资金等问题。

6.项目竣工决算的编制。主要审查编制依据是否充分，编制内容是否全面，各项数据是否正确真实，应附送的资料是否齐全，签报手续是否完备，各项收尾工作是否全面、彻底，有无遗留问题，对遗留问题的处理是否合规；决算报表有无错报、漏报和以少报多、虚列支出等现象。

四、审计组织形式

为了实现审计工作的客观、公平、公正，确保审计质量和审计标准的一致性，由部土地整理中心统一聘请具有良好社会信誉的会计师事务所承担项目竣工决算审计工作。

五、几点要求

1.对项目竣工决算实施审计，是土地开发整理项目资金管理的重要环节，对提高项目竣工决算质量，总结经验，改进管理，提高资金使用效益，具有重要意义，各级项目实施单位应积极配合审计单位搞好审计工作。

2.各单位应按照规定要求，做好竣工决算编制工作和审计前的准备工作，对审计所需的各种文件资料，应如实提供，并办理借阅手续，及时归档，以保证档案资料的安全、完整。

3.在审计过程中要做好沟通工作，通过交换意见取得共识。对于仍然存在认识分歧的事项，要求在审计报告中予以反映。

4.为了保证审计工作的顺利完成，请在审计前将所有应提供的资料（包括市、县级实施单位的有关帐、证等资料）集中在省级实施单位，以便备查。按审计程序要求，审计组根据需要进行实地核查。

5.具体审计时间将另行通知。

六、项目实施单位应提供的资料

1.各级项目实施单位分解下达的项目任务，项目投资计划和支出预算（含省、市（区）安排的配套资金任务），预算资金分拨和拨款到位及结存情况；有调整事项的还应提供有关批复文件；

2.项目规划设计书及设计变更批复文件；

3.项目预算分解明细资料，预算调整批复文件；

4.项目实际完成工程量统计资料；

5.项目工程监理报告；

6.外委工程招投标及合同资料，工程竣工验收报告和工程结算资料；

7.财务管理制度和会计核算资料（包括帐、证、表）；

8.实物资料采购、验收、领用、盘存凭证、帐册资料；

9.往来帐项清理资料；

10.按规定应移交使用单位的各项资产清单及交接手续；

11.自查、自验报告；

12.遗留问题及处理意见；

13.其他需要说明的事项及相关证明资料。

相关法规有：

土地开发整理项目资金管理暂行办法

河南省土地开发整理项目资金管理实施细则

国家投资土地开发整理项目竣工验收暂行办法（国土资发[2003]21号）

另外发现一个华夏土地论坛，资料也不少。

启示：以后做专业审计先搜相关论坛。

土地开发整理竣工财务情况说明书

一、项目预算批准及实施情况

1、项目预算批准情况

*******整理项目是2002第二批国家投资土地整理重点项目，批准总规模266.67公顷，预算投资1473.1042万元，其中国家投资1076万元、地方自筹397.1042万元，规划新增耕地203.84公顷。项目区位于平原地区，属土地复垦项目。批准实施期限2002年10月—2004年10月。

2、项目实施情况

2.1项目实施的组织情况

该项目的实施受*****省国土资源厅土地整理中心委托，由*****市国土资源局作为项目实施管理单位负责项目的全面管理和监督，*****市土地开发整理中心具体组织实施。土地平整工程、农田水利工程、田间道路工程和设备购置由*****市土地整理中心向社会进行了公开招标，分别由*****市东昌府区荣盛水利工程有限公司、*****市东昌府区水利开发总公司、*****市东昌市政工程施工处三家施工单位中标，其中：*****市东昌府区荣盛水利工程有限公司负责土地平整工程，*****市东昌府区水利开发总公司及*****市东昌市政工程施工处负责农田水利、田间道路工程和设备购置，*****市土地开发整理中心进行技术监督和指导，委托*****省剑威工程建设监理有限公司对项目建设进行了监理。

2.2项目实施管理情况

土地整理是一项综合性工程，涉及到农业、水利、交通、电力和地方政府等多个部门，关系到农民的切身利益，在实施中，需要各有关部门齐抓共管，密切配合，形成合力。项目启动后，为保证项目科学运作和顺利完成，*****市国土资源局成立了土地开发整理项目领导小组，领导小组下设技术指导组、工程施工工作组、后勤保障工作组等机构。

*****市国土资源局作为项目法人的代表，努力做好前期工作，市有关部门积极配合，使工程顺利开工。施工期间，加强工程建设管理，及时解决施工中的有关问题目，确保了工程的顺利完成。

*****省剑威工程建设监理有限公司作为本项工程的监理单位，认真负责，采用旁站式监理，加强投资、进度和质量控制，取得了良好的效果。

*****市土地开发整理中心及于集镇政府作为工程实施单位，精心组织，严格按规范和设计要求施工，坚持百年大计质量第一的原则，做到了安全施工，文明施工。各有关单位抱着对国家负责，对人民群众负责的精神，认真工作，及时解决施工中出现的问题，确保了工程的顺利完成。

项目工程开工前，领导小组根据上级部门的要求和项目工程进度召开了工程分工调度会议，对各项具体工程进行了分工，对相关部门的负责人明确了责任。在项目施工过程中，*****市土地开发整理中心在项目区所在地于集镇政府建立了工程指挥部，所有工作人员均到现场办公，坚守工作岗位，尽职尽责，保证了工程的顺利完成。

3、项目任务完成情况

该项目于2004年4月正式开工，2006年10月全部完工。项目实施中各项工程均严格按规划设计要求完成了工程量。

1土地平整工程

1.1土地平整

根据项目区的总体位置，整个项目区已进行土地平整，其各项目片采取地下低压管道输水灌溉，土地平整度和灌水均匀度都已提高，土地平整工作通过推土机平土解决，结合地形变化和排水要求以及田块内部土方平衡的原则设计了不同的平均高程，田块内部安灌水单元及灌水水流方向以1/500的坡降进行平整。

该工程由*****市东昌府区荣盛水利工程有限公司施工，在工程施工中，根据土地原始平整状况较差的情况，工程采用机械推土和人工平整相结合的方式，对项目区土地进行平整，并进行统一规划田块，均已达到灌溉、排水及机械作业的要求。完成土地平整面积266.67公顷，新增耕地面积203.84公顷，新增耕地占总规模的76.44%，消高填洼，深翻整平，按照地形地貌统一规划设计。土地平整共动用土212.41万立方米。

1.2农田水利

农田水利工程完成排水斗沟1510m，机井33眼，配套潜水泵及电机33套，高压线路架设1.23km，低压电线延展11.32km，变压器1台，配电房1间，生产桥5座，农田单管涵7座，埋设PVC暗管21018米。

该工程由*****市东昌府区水利开发总公司和*****市东昌市政工程施工处共同施工，工程施工中，承建单位严格施工质量控制，从施工放样及轴线标高的复核等方面逐项严格要求，符合有关设计技术规范要求。

1.3道路工程

新建田间道3条，6.71公里，路基宽6米。生产道19条，8.039公里，该工程由*****市东昌府区水利开发总公司施工，在施工过程中，业主技术人员、监理工程师每天到工地检查，施工单位技术人员精心组织，采用人工和机械相结合的施工的方法，保证了该工程的按时完工，累计完成田间道路新建6710米，生产路8039米。

1.4农田防护工程

开发项目区田间道及独立水沟两侧均植树绿化，间距3米1棵形成农田防护林网，共植树23200株。

该工程由*****市东昌市政工程施工处组织施工。在施工过程中，施工单位精心组织，对苗木购置、运输、树坑开挖、树木栽植、浇水涂白消毒等每道工序进行严格把关，业主技术人员、监理工程师每天到工地检查，保证了该分部工程的顺利进行。

二、财务机构设置、项目资金管理制度的建设、财经管理制度及财经纪律执行情况

1、财务管理

为增加项目资金使用的透明度，加强项目资金的管理与监督，有效合理使用项目资金，市国土资源局成立了以局长任组长，分管财务的副局长任副组长，整理中心和财务科负责人为成员的资金管理领导小组。市土地整理中心是独立的事业法人单位，项目资金实行专户管理，设定了专门责项目资金的会计人员，具体负责项目资金的使用，管理和监督，并制订了项目资金财务管理制度。对拨付的项目资金实行专项管理，专款专用，单独核算。

市土地整理中心为本项目单独设立账套，独立核算，并按预算项目对支出进行划分。会计核算的组织形式是根据经监督小组审核、局长签字的原始凭证，编制记帐凭证，根据记帐凭证逐笔登记帐目，月终根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。执行的会计制度是事业单位会计制度，按照《会计法》和国家统一规定设立的帐簿，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。设置的会计科目有：现金、拨入专款、其他应收款、专项工程支出、预付帐款、应付帐款等，对于项目资金管理以《土地开发整理项目资金管理暂行办法》和《预算法》、《会计法》为依据。

2、财务制度与财经纪律执行情况

对项目的资金的拨付和使用，严格按照预算规定的范围、标准和国土资源部关于项目资金管理的规定及上级有关文件精神，对各项支出严格把关。对违反规定的支出，不予列支和报销，领导不签字的钱不支。项目工程款严格按工程预算、工程的进度和质量进行拨付。没有违规支出和财务违纪的现象发生。

三、项目预算执行及调整和项目申请拨款执行情况

1．项目预算构成及分解情况

项目规划设计和预算批复后，*****市土地开发整理中心按预算将各单项工程的工程施工费进行分解。项目的拨款严格按照市局土地整理中心和市财政局分解下达的指标和施工进度执行。

项目总预算资金1473.1042万元，单位投资平均3,682.71元/亩。

项目总预算中，工程施工费1286.2625万元，占总投资的87.31%；设备购置费14.4825万元，占总投资的0.98%；前期工作费64.3131万元，占投资的4.37%；竣工验收费38.5879万元，占总投资的2.62%；业主管理费27.7833万元，占总投资的1.89%；不可预见费41.6749万元，占总投资的2.83%。

工程施工费中，土地平整工程费916.5213万元，占总投资的62.22%，农田水利工程费315.3490万元，占总投资的21.41%，田间道路工程费43.3028万元，占投资的2.94%，其它工程费（防护林）11.0894元，占总投资的0.75%。

设备购置费共14.4825万元，占总投资的0.98%，主要用于购置潜水泵、配电箱、变压器等设备。

2．项目预算调整情况

项目实施中严格按照规划设计和预算进行,在保证预算总额的前提下,对规划设计而未进行预算编制的单体项目进行预算调整。调整预算的项目主要有：桥涵（规划中四米跨度的生产桥五座修建成六米跨度的砖拱桥），机井工程（深度由原来的60米变为90米），低压管道（由于该项目位置土壤是砂土，渗水能力强，不适合滴灌系统的灌溉方式，宜采用4500米φ110PVC低压管道的灌溉方式，且原PVC低压管道是φ125的标准管道，不能完成此项工程，现变为φ110低压管道），田间道（新增两条田间道路及原来的25条生产路变为19条生产路），管涵（项目区内只设斗沟不设农沟，管涵的数量由原来的31座改为7座单管涵）。

对资金的拨付和使用，严格按照预算和财务制度规定的范围以及上级拨款分解下达的指标执行，没有超支和违反规定的支出。

3．项目资金到位情况

项目工程总预算为14,731,041.73元。截止目前，已收到上级拨款8,608,000.00元，地方自筹资金3,970,873.12元，（包括投工投劳折资），共计12,578,873.12元，占总预算的85.39%，其中：上级拨款已到位80％；地方自筹全部到位。

四、各项费用的提取、支出依据及其构成情况

1．费用提取及其依据

依据国土部《土地开发整理项目资金管理暂行办法》（国土资发[2000]282号）提取有关费用。项目提取的费用主要是前期工作费、竣工验收费和业主管理费。

前期工作费是在项目施工前所发生的各项支出，包括项目立项审查及报批费、项目可行性研究费、项目规划设计预算编制费、项目施工设计费、项目招标费、土地清查登记费和工程监理费等。该项实际发生费用为643,111.95元,预算费用为643,131.00元。

竣工验收费是土地整理工程完工后，因项目竣工验收、决算、成果的管理等发生的各项支出，包括：项目工程验收费、项目决算的编制及决算的审计费，整理后土地的重估与登记费、基本农田重划及标志设定费等。该项实际发生费用为385,524.85元，预算费用为385,879.00元。

业主管理费是指项目承担单位为项目的组织、管理所发生的各项管理性支出，主要包括：项目管理人员的工资、补助工资、其他工资、职工福利费、公务费、业务招待费和其他费用等。该项实际发生的费用为277,980.58元，预算费用为277,833.00元。

以上三项费用按照实际发生的费用进行支出。

2．工程施工费构成及其支出

2.1土地平整

该项费用预算合计9,165,213.20元。该项费用实际支出合计9,875,307.40元，其中：推土机推土方工程款1,870,932.97元、运土方工程款8,004,374.43元。项目通过公开招投标确定*****市东昌府区水利开发总公司中标，签订合同资金9,875,307.40元。超支部分使用的是不可预见费。

2.2农田水利

该项费用预算合计3,298,315.35元，包括：①农田水利3,153,490.35元，②设备购置费144,825.00元。实际支出为2,881,439.82元，其中：①农田水利2,736,614.82元，②设备购置费144,825.00元。

农田水利工程主要有排水斗沟、低压管道、输变线路、潜水泵、机井和机井房等。根据工程实际支出（协议资金）排水斗沟15,073.08元、低压管道755,633.23元、输变线路834,662.17元、潜水泵112,365.00元，机井297,000.00元，机井房配电箱3,960.00元等合计2,881,439.78元。

2.3道路工程

该项费用预算合计433,027.50元，道路及桥涵工程由*****市东昌府区水利开发总公司承担施工任务。实际支出为556,614.84元。增加部分使用的是不可预见费。

2.4其他工程，其他工程主要是防护林工程，该工程由*****市东昌府府区市政工程施工处进行实施。包括道路防护、农田防护，农田防护分生物防护、工程防护两种。该项预算费用合计110,893.68元。实际支出为110,893.68。

3．不可预见费

项目不可预见费预算416,749.00元。本项目不可预见费用于支付土地平整工程费。

五、工程施工合同履行和工程结算审计情况

为确保项目工程保质量完成，明确实施单位、施工单位、施工队和监理单位等与工程建设有关单位的责任、义务，以《合同法》的有关规定为依据，对项目工程实行了严格的合同管理制。市国土资源局与市土地整理中心签定了委托责任书，土地整理中心作为该项目的具体实施单位，与有关招投标中标企业签订了工程承包合同，并与监理公司签定了委托协议。在实施过程中，各级实施单位均严格按合同执行，施工期间没有出现合同终止和纠纷的情况。

六、财产物资的清理及债权债务的清偿情况

项目区的固定资产主要包括33台潜水泵和1台变压器及相关设备。项目竣工后，实施期间安装的固定资产和修建的农田水利等设施已交付于集镇政府、管理，并制定管护实施方案，同时乡政府与项目受益村委会签定了交接协议。村委会已制订管理方案，派专人管理。

七、项目竣工财务决算

项目批准投资14,731,041.73元，决算总支出14,731,373.12元。其中：①工程施工费预算12,862,624.73元，实际支出13,279,430.74元；②设备购置费预算144,825.00元，实际支出144,825.00元；③其它费用预算1,306,843.00元，实际支出1,306,617.38元；超支273.38元；④不可预见费预算416,749.00元，实际使用416,749.00元，用于支付工程施工费。

八、项目自验、初验情况及绩效评价

项目完成后，市国土资源局会同市财政局、农业局、水利局、林业局等有关部门对项目工程进行了初步验收，经验收认为，该项目工程的施工维护了规划设计的严肃性，各项工程质量良好，达到了预期的目的，项目完成后为当地发展起到了很好的促进作用。

通过土地整理工程，土地平整土方量达212.41万立方米，埋设PVC输水管道21.018千米，修建道路14.7490千米，架设10千伏电力线12.55千米。通过土地整理重新组织土地利用，提高土地利用率，通过土地整理，新增耕地面积203.84公顷，新增耕地占总规模的76.44%；通过坡改梯工程，项目区土地整理成水平梯田，水利设施配套完善，使耕地质量得到全面提高，提高农业生产效率，从而增加耕地产出率。为实现农村经济产业化发展战略，建立生态农业生产基地提供了有利条件，增强了该地区的农业生产后劲，提高了农民种田积极性和科学种田水平，增加了市场意识，为发展地方特色经济，带领当地群众脱贫至富作出贡献。土地整理将完善项目区农田水利设施、交通设施等，提高农民的劳动生产率，将使广大农民群众感受到土地整理是一项利国利民的事业，是一项为老百姓办实事的事业，有利于增进广大农民对土地管理工作的支持和理解，将进一步推动土地整理工作的全面开展。

九、主要经验和建议

***************作为在*****市实施第一个国家级项目，在项目实际过程中，借鉴外地项目实施的先进经验，结合本地实际，在土地复垦项目工程后投标工作中形成了一套完整的工作思路，规范了项目运作，为以后国家级项目的实施打下了良好的基础。努力创造廉政工程和阳光工程，为全市土地开发整理市场提供一个良好的竞争环境，为提高项目资金效益、确保工程施工质量奠定基础。首先，根据《中华人民共和国招投标法》及国土资源部、省国土资源厅有关招投标的规定，制定了*****市土地开发整理项目施工招标评标管理措施，对招标、投标、评标、定标等运作程序都作了具体规定，为规范全市土地开发整理项目招投标活动创造了条件。其次，为“防止”皮包公司参与投标活动，避免给招标工作带来不良影响和风险，除采取对开发公司实行登记备案管理的措施外，在投标单位报名时，对其资质进行严格审查，对不符合要求的投标单位一律取消投标资格。第三，在项目招投标工作中，严格按照《中华人民共和国招投标法》第规定的程序运作。特别是在关键环节上统一把关，如在项目标底制作上，请有资质的工程造价编制单位制作标底，并聘请纪检、监察部门人员对项目招投标活动实施全程监督，确保了公开、公平和公正。

实行监理公司、建设单位双重监管机制，加大工程监督力度。确保工程质量的中心环节是对项目实施过程中的监督管理，在市级以上项目实施过程中，无论项目大小，都聘请有资质的监理公司进行监督，同时，委派甲方代表进行监管，实行监理公司、建筑单位双重监管机制。工程质量严格按照《土地开发整理标准》和有关行业施工规范，实行全方位的跟踪检查，并建立项目监督管理日志、月报、测评、签证、验收等工作制度。

在项目资金管理上，严格执行国土资源部和省国土资源厅有关资金管理规定，做到事前审查、事中监督、事后检查。同时，对项目资金的使用情况，自觉接受财政、审计，纪检、监察等部门的监督审计，确保全部资金用于建设和管理。实践证明，资金管理、工程水平管理与所造耕地质量、数量管理密不可分，只有严格管理规范运作才能保证项目高质量完成，才能保证项目区开发的耕地永续高效利用。

建议各级、各部门要探索好水利设施使用与维护管理的新路子，切实把水利设施维护好、利用好，保证一次投资永久受益。

十、其他需要说明的问题

***************于2004年4月通过招投标后开始施工，为了使项目顺利进行，结合于集镇政府的实际情况，与于集镇政府、施工单位协商，地方配套资金不再向*****市土地开发整理中心划拨，由于集镇政府直接向施工方支付，支付方式包括支付货币资金、筹工筹劳折资。*****市土地开发整理中心委托监理公司监督地方配套资金的使用及支付情况。地方配套资金已全部到位。

*****市土地开发整理中心