关于加强电信企业固定资产管理工作的意见

关于加强电信企业固定资产管理工作的意见（共9篇）

1.关于加强电信企业固定资产管理工作的意见 篇一

关于印发《国土资源部关于加强土地资产管理促进国有企业改革和发展的若干意见》的通知

国土资发[1999]433号

各省、自治区、直辖市及计划单列市土地（国土）管理局（厅），解放军土地管理局，新疆生产建设兵团土地管理局：

为贯彻落实党的十五届四中全会通过的《中共中央关于国有企业改革和发展若干重大问题的决定》精神，推进国有企业改革和发展，现将《国土资源部关于加强土地资产管理促进国有企业改革和发展的若干意见》印发给你们，请认真贯彻执行。

1999年11月25日

国土资源部关于加强土地资产管理促进国有企业改革

和发展的若干意见

（一九九九年十一月二十五日）

为贯彻落实党的十五届四中全会通过的《中共中央关于国有企业改革和发展若干重大问题的决定》精神，推进国有企业改革和发展，现就进一步加强土地资产管理工作提出如下意见。

一、提高认识，转变观念，积极为国有企业改革和发展服务

各级人民政府土地行政主观部门要深入学习和领会党的十五届四中全会精神，充分认识合理处置土地资产对促进国有企业改革的重大意义。要从有利于搞活整个国有经济，促进国有经济布局战略调整和国有企业战略性改组

国有企业改革时，经土地行政主管部门批准，可根据行业、企业类型和改革的需要，采用不同的土地资产处置方式和管理政策。

（一）在涉及国家安全的领域和对国家长期发展具有战略意义的高新技术开发领域，国有企业可继续以划拨方式使用土地。

（二）对于自然垄断的行业、提供重要公共产品和服务的行业，以及支柱产业和高新技术产业中的重要骨干企业，根据企业改革和发展的需要，主要采用授权经营和国家作价出资（入股）方式配置土地，国家以作价转为国家资本金或股本金的方式，向集团公司或企业注入土地资产。

（三）对于一般竞争性行业，应坚持以出让、租赁等方式配置土地。非国有资本购买、兼并、参股原国有企业时，可将企业原划拨土地评估作价后同其他国有资产一并转为国有股，逐步通过股权转让变现；也可分割出与企业净负债额相当的土地转为出让土地，参与企业整体拍卖和兼并，剩余土地，购买方或兼并方有优先受让权和承租权。

（四）对承担国家计划内重点技术改造项目的国有企业，原划拨土地可继续以划拨方式使用，也可以作价出资（入股）方式向企业注入土地资产。

对其他采用成熟技术进行产品更新和技术改造的国有企业，可将原使用的划拨土地按出让方式处置，土地收益可作为应付帐款暂留行业，全额用于技术 改造，并参照技改贷款方式进行管理。

（五）各项土地资产配置政策涉及的具体行业划定和土地收益使用管理办法，由我部分别商国家经贸委、财政部确定。

三、明确土地权益，显化土地资产，理顺财产关系，加强土地资产运营监管 将国有企业改革和发展与完善土地资产处置方式、明确土地权益相结合，降低企业改革成本，促进国有企业综合运用多种方式实现土地资产价值。

（一）深化土地使用制度改革，完善和协调出让、租赁、作价出资（入股）、授权经营等不同处置方式之间的权责关系，降低国有企业土地资产配置的直接成本。国有企业改革时，可按规定自主选择土地资产处置方式，鼓励以货币、资本、股本等多种形态综合实现土地资产价值。

（二）土地资产处置时，要考虑划拨土地使用权的平均取得和开发投入成本，合理确定土地作价水平。采用授权经营、作价出资（入股）方式处置土地资产的，按政府应收取的土地出让金额计作国家资本金或股本金。

（三）进一步明确国家作价出资（入股）和授权经营土地使用权的权益。以作价出资（入股）方式处置的，土地使用权在使用年期内可依法转让、作价出资、租赁或抵押，改变用途的应补缴不同用途的土地出让金差价；以授权经营方式处置的，土地使用权在使用年期内可依法作价出资（入股）、租赁，或在集团公司直属企业、控股企业、参股企业之间转让，但改变用途或向集团公司以外的单位或个人转让时，应报经土地行政主管部门批准，并补缴土地出让金。

（四）国有土地资产进入企业资产的财务处理及土地资产监管办法，由我部商财政部确定。在有关规定出台前，各地可指定专门机构进行土地资产管理，有关规定出台后，再按统一办法进行财务处理及资产监管。

四、发挥土地资产效益，优化资产机构，减轻企业负担，促进国有企业减债脱困和安置职工

优化国有企业资产结构、减轻企业负担要与调整用地结构有机结合，采取有效措施，国力国有企业充分利用和盘活现有建设用地，促进国有企业减债、脱困和集约利用土地。

（一）为减轻企业负担，国有企业在改革前可继续以划拨方式使用原有土地；改革后的企业用地符合《划拨供地项目目录》的，可仍以划拨方式使用。国有和集体企业兼并国有企业涉及的土地，不属于划拨供地范围的，经土地行政主管部门批准，也可在一定年限内维持划拨使用。

（二）根据企业在生产经营过程中对土地利用的不同要求，进一步细化配置土地权利，降低用地成本。国有企业因铺设地上、地下管线等需要通过集体土地活其他单位、个人使用的国有土地的，可以通过设定土地他项权利的方式，保证企业正常生产运营。只对因行使特定的土地他项权利而对土地所有者、使用者造成的损失给予相应补偿。

（三）经土地行政主管部门批准，非上市国有企业可将其原使用的划拨土地通过土地交易场所转让变现，也可由土地行政主管部门收购储备活优先安排租赁、出让，土地收益设立专户，专项用于企业增资减债和结构调整。在规划许可的前提下，允许非上市国有企业在其原用地范围内自行提高土地利用率。

（四）国有及国有控股企业参与股票配售的，经土地行政主管部门批准，可以将原使用的划拨土地作价后注入企业，作为国有资本，用于认购配售的股票。

（五）国有企业破产时，其原使用的划拨土地可由市、县人民政府组织出让，变现资金设立专户，优先用于职工安置。已设立破产企业职工安置资金专户的城市，破产企业划拨土地出让收益可全部纳入专户，按规定统一用于城市内破产企业职工安置。

五、明确供地政策，完善土地市场，为国有企业改革和发展创造良好的外部条件 明确建设用地供应政策和外商投资企业用地政策，提供土地交易场所，加强终结机构管理，为国有企业改革和发展营造有利的外部条件。

（一）加强土地利用规划和计划管理，控制建设用地增量，严格执行供地目录，制止不合理的重复建设。对列入《禁止供地项目目录》项目，一律不得提供建设用地；对列入《限制供地项目目录》的用地，要从严控制，不符合用地条件的，也不得提供建设用地。

（二）进一步明确外商投资企业用地政策，鼓励国有企业合理利用外资“嫁接改造”。国有企业与外资进行合资、合作，凡以出让、租赁、国家作价出资（入股）方式取得土地使用权的，不再另行缴纳场地使用费；凡符合《划拨供地项目目录》的，经土地行政主管部门批准，可按划拨方式用地。

（三）国有企业转让划拨土地使用权的，应到市、县土地行政主管部门设立的土地交易场所挂牌交易，以增加交易机会，减少交易成本；对有多个需求者的土地，可由土地行政主管部门组织招标拍卖，提高国有企业转让土地的收益。

（四）土地评估中介机构要与政府部门彻底脱钩，要加强行业自律，整顿行业秩序，规范中介行为，为国有企业改革和发展提供公平、公正的中介服务。

六、依法行政，规范操作，切实做好国有企业改革中的土地资产管理工作 各级土地行政主管部门要坚持依法行政，规范操作，优质服务，从快、从优做好国有企业改革中的土地登记、地价评估确认、处置方案策划和处置审批工作。

（一）加快土地调查、登记进度，允许有测绘力量的企业在权属调查完成后自行完成地籍测量。要结合土地证书年检，及时、准确办理企业土地登记，国有企业尚未进行初始土地登记的，允许在权术调查完成后先行改制，再根据土地使用权处置方案批复直接办理变更登记。要抓紧解决国有企业土地权属纠纷，对权属争议一时难以解决的，可将无争议土地剥离出来先行确权。要建立地籍资料公开查询、鉴证制度，及时为企业提供土地产权查询、鉴证服务。土地登记要严格执行国家规定的收费标准，切实减轻企业负担。

（二）规范企业改革中的土地价格评估工作。国有企业改革涉及的土地使用权应当进行地价评估，改制为上市公司的，必须选择具有A级土地评估资质的机构进行地价评估。土地评估机构要严格遵循国家法律法规，按照国家规定的技术标准，根据企业类型、处置方式及权利状况，科学选择评估方法和相关参数，合理确定估价结果，并出具规范的土地估价报告。

（三）加强土地资产处置方案策划，保证国有企业改革顺利进行。土地行政主管部门和土地评估机构要依据土地资产处置政策、企业改革方案和土地状况，帮助企业或行业选择土地资产处置方式，既可采用单一的处置方式，也可多种方式并用，设计适宜的土地资产处置方案。

（四）优化服务，搞好土地评估结果确认和处置方案的审批工作。国有企业改革设计的土地估价结果和处置方案，应经土地所在地市、县土地行政主管部门初审后，按企业隶属关系报同级人民政府土地行政主管部门初审后，按企业隶属关系报同级人民政府土地行政主管部门审批。土地行政主管部门应在规定的时限内规范出具初审意见和土地估价结果及处置方案批复。

2.关于加强电信企业固定资产管理工作的意见 篇二

关键词：电信企业,固定资产管理,策略,探讨

一、我国电信企业固定资产情况分析

由于电信行业属于国民经济的命脉所在, 所以我国的电信行业的企业基本都属于国家所有企业, 掌握着我国通讯行业的关键, 而这些电信企业大都是超大型国有企业, 属于基础服务性企业, 固定资产在企业总资产的比例较高, 有些企业的固定资产甚至达到了企业总资产的60%-80%。可以说, 我国电信企业的固定资产普遍高于其他行业。并且由于这些企业都是属于国家所有, 国家可以根据实际需要对某些公司进行合并或者对某个公司进行拆分, 这些都对固定资产的管理提出了很高的要求。并且我国的电信行业仍处于迅猛发展的阶段, 这个阶段行业发展速度较为迅速, 对企业的固定资产投入有着较高的要求。并且电信企业的固定资产有其独到的特点:资产数额大、种类多、折旧率高、维修率高、维护成本高。

二、我国电信企业固定资产管理中存在的问题

(一) 缺乏对固定资产妥善管理的意识

由于我国的电信运营企业数量较少, 并且在经历着不断的规划和重组, 所以企业管理层缺乏对公司进行固定资产管理的意识。管理层大都认为公司是国有的企业, 仍然受传统的思维模式的影响, 对国有资产的管理并不是特别注重。并且企业在继续进行着兼并和重组, 有些管理人员认为即使是对企业资产管理清楚了, 等重组之后, 立马又不清晰了, 所以缺乏对固定资产进行妥善管理的意识。

(二) 固定资产管理缺乏有效的管理机制和监督机制

我国电信行业的企业大都缺乏有效的固定资产管理机制, 企业并没有明确的规章制度来保证固定资产的有效管理, 有效的管理机制是确保做好管理工作的基础, 机制的缺乏使得管理不能顺利进行。同时电信企业的固定资产管理也缺乏有效的监督机制, 由于缺少有效的监督机制, 使得在固定资产的管理过程中存在着一定的漏洞, 给企业的固定资产管理带来了一定的困难。

(三) 缺少集中统一的管理部门

我国的电信企业固定资产大都占到企业总资产的60%以上, 但是却没有专门的机构对这些固定资产进行管理。我国电信企业的固定资产监管基本都是由财务人员兼职进行, 由于缺乏专门的管理部门, 管理责任无法具体的落实到个人, 责任无法查清, 则使得监管不够力度。同时管理人员素质参差不齐, 不能较好地完成对固定资产的管理。

(四) 固定资产积压

由于我国的电信企业的发展比较迅速, 并且现代科技进步的速度较快, 使得通讯技术在很短的时间里就会出现一次质的飞跃, 所以对相关的技术设施的更换比较频繁。许多企业的旧设备在更换之后就进入库房, 不再发挥作用, 造成了大量的固定资产积压。

三、电信企业如何加强对固定资产的管理工作

(一) 加大宣传与教育力度, 确立加强固定资产管理的意识

电信企业要在公司内部加大宣传与教育的力度, 让管理层认识到对固定资产进行管理的必要性。并且要积极地对相关的管理人员展开相应的培训工作, 提高管理人员的素质与知识水平, 帮助其树立相关的意识。同时要将固定资产的管理纳入到企业基本的管理体系当中去, 作为一个考核的目标, 确保企业固定资产可以得到妥善的利用。

(二) 建立有效的监督与管理机制

电信企业要建立起系统的管理模式, 一套可以对企业固定资产进行有效监督与管理的机制。要建立严格的预算与决算制度, 控制采购规模, 严格设备更新程序, 对资产的更新要严格把关, 杜绝不必要的更换与浪费。同时对替换下来的设备要严格的进行登记与封存, 对于可以折旧出售的设备, 可以适当的变现, 转为流动资金。

(三) 设立专门的管理机构

诸如我国电信企业的这种大企业, 想要加强对企业固定资产的管理工作, 就要成立专门的固定资产管理机构, 提高管理人员的素质。因为电信公司的固定资产数量大、种类繁多, 对管理人员的专业要求也较高, 所以, 要想加强对电信企业的固定资产管理工作, 就要设立专门的管理机构。通过专门的管理工作, 做到对固定资产的购买、安装、维修、更换等工作都要落实到具体的责任人。

(四) 严格按照相关规章制度办事

当前的社会环境下, 3G网络、4G网络是将来的必然趋势, 并且随着3G网络建设的速度加快, 每年需要的投入数量也在迅速增加。需要购买新设备, 还需要更新旧设备。对于这些相关资产, 要严格按照相关的规定来处理。

(五) 确保认真执行固定资产的检查工作, 并且做好科学的调度

为了确保企业资产的清晰可查, 需要每年组织专门的专业人员对企业的固定资产进行检查, 保证登记资料的真实性, 也要将检查绩效与员工的薪金挂钩, 激发员工的工作热情。对于发现账实不符的情况, 要及时进行更正, 做到现实资产与登记资产相吻合。电信企业在运营过程中, 需要的设备种类多、价值高, 并且较为分散, 不同地区需要不同类型的设备。所以, 要建立一套科学的固定资产登记与调度制度, 使得企业在全国内的设备都可以通过数据库查询, 然后进行相关的调度, 完成资源的优化配置。

四、总结

电信企业由于行业的特殊性, 造成了企业固定资产种类、数量大的局面, 要想较好地利用好这些固定资产, 就要加强相关的管理工作, 使其发挥应有的功能, 为企业创造更多的价值。

参考文献

[1].汪海燕.企业资产管理问题与应对措施研究[J].现代商贸工业, 2010 (18) .

[2].杨天臻.加强资产管理优化资源配置——浅谈中国电信运营企业实物资产管理[J].会计之友, 2007 (9) .

[3].丘惠义.公司治理下的内部会计控制[J].财会研究, 2004 (9) .

3.关于加强电信企业固定资产管理工作的意见 篇三

【关键词】效能监察；组织协调；过程；成果

电信企业效能监察是企业监察部门依照法律法规对监察对象在经营中执行国家的方针、政策、法律、法规和电信企业的规定、制度、以及履行职责行为、效果等情况的监督检查活动。其目的是促使监察对象增强工作责任心，不断改进管理，提高工作效率，也可在效能监察过程中发现和扩大违纪违法案件线索，促进反腐败斗争的深入。效能监察作为电信企业监察工作的一个重要方面，是企业监察职能的重要体现，在企业纠错补漏、完善管理、降低损耗、节约开支、增加效益、完善内控等方面起着积极的作用。效能监察是避免或减少工作失误、失职、读职，防患于未然的重要措施，是强化监督、堵塞漏洞、改善管理的重要手段和有效途径。

一、电信企业效能监察现状

电信企业监察要服务于企业中心开展工作，突破口应选择帮助企业完善内部经营机制、加强管理、提高效益，为企业生产发展创造良好内部环境的关键环节上，但是由于各地情况不同，效能监察的普及率不能令人满意，效能监察的作用还没有得到充分的发挥。有的企业效能监察工作开展的时间较长，领导重视、管理制度规范，工作流程标准、工作经验比较成熟；有的企业则刚刚起步，在效能监察标准化建设方面力度不够，需要进一步规范化、制度化。（1）效能监察的主体不明确。由于效能监察是由监察部门负责管理和协调的，因此在效能监察工作中经常出现职责不清、分工不明的现象，监督部门取代了职能部门一插到底，职能部门则是简单地自认为是被监督对象。在日常工作中，有的业务部门为了体现严格管理和自觉接受监督的姿态，不管事情大小，均请监察部门部门参加，在此情况之下，监察部门拒绝参加会影响内部关系，全部参加又不可能，所以经常处于两难境地。（2）效能监察成果评价不科学。成果评审是效能监察过程中的一个非常重要的环节，是推进效能监察的不可或缺的手段。但是个别领导认为，效能监察只是一种强化监督、推进管理、堵塞漏洞的载体，并不直接创造经济效益，所以没有必要评定成果、给于奖励，由此严重影响了效能监察人员的积极性。

二、加强电信企业效能监察的措施

1.健全制度、规范管理。要健全效能监察领导体制和工作机制，把效能监察作为落实依法治企方针的重要手段，坚持与生产经营管理工作同部署、同检查、同考核，确保效能监察的组织落实、责任落实和工作落实，以效能监察工作的新成效促进企业持续发展。电信企业要切实加强对效能监察工作的领导，建立相关协调、上下联动的工作网络，成立由企业党政一把手任组长、分管领导为副组长、各相关部门负责人参加的效能监察领导小组，由纪检监察部门负责日常工作的牵头组织、沟通协调和检查督促。为便于效能监察工作的开展，要分别成立项目组，负责具体项目的实施运作，形成由领导负责，各部门之间既分工负责、又密切配合的效能监察工作体系，做到思想认识、组织机构、办事人员三到位。

2.组织协调、加强合作。当前电信企业面临效能监察力量薄弱与效能监察任务繁重失衡的矛盾。因此，加强对效能监察工作的组织协调，充分发挥企业监督的作用，借助管理部门的力量参与效能监察。在实施过程中，电信企业各部门、单位要各负其责、密切配合，认真做好自身职责范围内的工作。只有加强组织，才能充分发挥效能监察的作用。要建立科学的工作运行机制，统筹组织监察、审计、人事等具有综合监督职能部门的工作，协调配合，监察部门可根据需要协调相关部门共同组织力量，共同研究制定检查实施方案，共同组织项目实施，共同完成对企业的全面监督监控任务，有计划地定期对企业进行全面监督检查。总之，就是把发挥监察部门的协调作用与发挥业务部门的能动性结合起来，认真履行监督检查职责，督促监察对象改进管理行为、优化业务流程、完善管理制度、健全管理机制、堵塞漏洞，强化内控机制建设，使效能监察工作真正做到选准一个项目、查透一类问题、完善一套制度、规范一项管理，发挥效能监察服务中心、促进建设、强化内控、保证发展的功效。

3.结合实际、开展监察。效能监察必须要服从服务于企业的经济建设。如果脱离了这个中心，效能监察工作就失去了实际意义。电信企业开展效能监察，就是要牢牢盯紧对电信企业的经营和效益有重要影响的因素，在服务质量、经营管理、市场推广等各个环节上，跟踪监察、查找问题、及时解决、堵塞漏洞、提高效能。对问题易发、多发部位和关键点，提前介入开展监察，努力做到关口前移，推进效能监察工作向深层次发展。同时针对效能监察中发现的问题，认真分析原因，彻底整改并完善制度，进一步促进效能监察与管理增效有机结合。

4.重点抓好效能监察过程管理。效能监察工作如何做到扎实有效，严格控制实施过程是关键。在实践中，电信企业首先要进行全面排查，对涉及的管理岗位和人员，采取调查询问的办法，广泛听取意见，采用统计分析的办法，进一步查找各个管理环节存在的问题，做到全面掌握情况。对重点、难点问题有目的地进一步剖析，形成效能监察初查报告。然后，及时召开由企业主要领导或主管领导、相关部门和基层单位领导参加的效能监察初查汇报会，汇报初查情况，并就报告中提出的问题和整改措施，进一步讨论分析，在共识的基础上形成效能监察报告，对于一些具体的管理难题，由企业主要领导明确要求相关部门认真抓好落实。最后，就是督促相关部门健全有关制度，全面系统地落实整改措施。

5.科学评审效能监察成果。从电信企业的工作实践看，通过效能监察，确实可以堵塞效益流失的明沟暗渠、纠正或预防管理缺陷，从而为企业带来实实在在的管理成效和经济效益。因此要科学评审效能监察成果。效能监察成果的评审重点要抓好科学测评、成果发布和实施奖励等三个节点。（1）科学测评一般采用专家评审法，一是成立效能监察成果专家评审组，主要由相关部门的领导及专家组成，通过职能部门领导和专家的参与，体现评审工作的科学性和严谨性。二是对效能监察成果的社会效益和经济效益进行核查。对于上报的管理效果和效益数据，由专家组对各单位上报的数据进行了现场核查，同时现场指导项目单位科学地评价和测算数据。三是在评审会之前先把评分标准和各个项目的资料发放到每个评审专家手中，让他们全面细致地了解各个项目的情况。（2）成果发布表面看是一种宣传形式，其实对效能经常的深化与推介非常重要。为了发布成果，项目责任单位会认真总结效能监察工作，从而对分管的专业管理现状有了更深刻地认识；通过发布成果，使效能监察的程序及工作要求被更多的人所理解；通过发布成果，会让更多的人了解效能监察的内涵与作用，激起更多管理者的兴趣，从而推进效能监察工作的广泛展开。（3）奖励要体现公平性，在确定各项目等级的同时，主要是根据每个项目的开展难度和工作量，在确定奖励额度时，要注意项目的涉及面和参加人员的多少，防止奖励失衡挫伤效能监察工作人员的积极性。

效能监察是有一个不断发展和完善的过程，在实际工作中，方法是优化效能监察工作途径和程序的重要问题，随着工作的深入和企业形势的发展变化，要不断实现其方式方法的创新，争取达到事半功倍的效果，这样才能真正融入管理，使企业效能监察工作持续保持强大的生机和活力。

参 考 文 献

[1]王英杰.创新国有企业效能监察的实践与思考[J].城市建设理论研究.2011（29）

[2]杨凯雯.浅析我国企业效能监察存在的问题及对策研究[J].华

章.2012（7）

4.关于加强电信企业固定资产管理工作的意见 篇四

业内部审计工作的指导意见

2012-04-05 10:02:07 各企（事）业单位：

为加强企业内部控制制度建设，促进完善公司治理，提高经营管理水平，增强风险防范意识，深入贯彻市委、市政府《关于进一步加强本市经济责任审计工作的意见》，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》和《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规规定，参照《企业内部控制基本规范》、《中国内部审计准则》等有关内容，结合市国资委监管企（事）业单位（以下简称“企业”）实际，制定本意见。

一、充分认识加强企业内部审计工作的重要意义

随着国有资产管理体制的不断完善，企业内部资源重组不断深化，企业发展战略和方向进一步明确，国有资本证券化进一步推进，对企业内部审计工作提出了新的要求。内部审计作为企业内部独立、客观开展的监督、评价和咨询活动，审查和评价企业的经营活动、风险管理及内部控制的适当性、合法性和有效性，已成为企业监督控制体系中必不可少的组成部分。

进一步加强企业内部审计工作，是深化国有资产监督管理、实现国有资产保值增值的迫切需要，是完善现代企业制度、健全企业内部控制不可或缺的重要环节，是企业依法经营、规范管理、防范风险的重要手段，是推动企业转变经济发展方式、增强核心竞争力的重要保障。市属国有企业要从发展壮大首都国有经济的战略高度，深刻认识加强内部审计工作的重要意义，切实增强推进企业内部审计工作的紧迫感、责任感和自觉性。

二、企业内部审计工作的指导思想和总体目标

企业内部审计工作的指导思想：以科学发展观为统领，紧密围绕企业发展战略和经营目标，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，以规范管理、防范风险、提高效益为宗旨，推动企业转变经济发展方式，促进健康、可持续发展。

企业内部审计工作的总体目标：建立健全企业内部监督机制和风险控制制度，维护国有企业合法权益，提高国有资本运营效率和效益，将内部审计建设成为现代企业科学管理的重要工具。

三、加强内部审计工作的具体措施

（一）规范设置内部审计机构

内部审计机构是企业开展内部审计工作的基础，是建立健全企业内部监督、风险控制制度的重要组织保障。企业应当独立设置内部审计机构；依据完善公司治理、完备内部控制的要求，在董事会下设立审计委员会。企业内部审计机构依据国家有关规定开展内部审计工作，直接对董事会负责，并接受审计委员会的监督指导。未建立董事会的企业，主要负责人应当主管内部审计工作。

全资、控股子企业也应当独立设置内部审计机构或配备专职审计人员（一般不少于2人）。

（二）健全内部审计工作职责

企业内部审计工作应当在监督、评价、服务的基础上，为国有资产保值增值服务，工作范围全面覆盖全资、控股子企业和主要业务部门、重要经营管理事项。

企业内部审计工作职责应当包括：

1.对本企业及子企业的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督；

2.组织开展企业主要部门负责人、子企业负责人任期或定期经济责任审计，以三年为一个审计周期，形成滚动运转的长效机制；

3.组织对发生重大财务异常情况的子企业进行专项审计； 4.对重要经济合同、经营决策、基本建设等重大经营活动进行检查；

5.定期组织对委托理财、证券及期货投资、担保等高风险业务开展审计；

6.参与企业内部控制体系建设，开展内部控制有效性的评价； 7.参与企业选择、评估、更换外部审计机构等。

（三）完善内部审计工作制度

企业应当强化内部审计管理，制定内部审计规划，完善内部审计制度，健全审计工作程序。内部审计规划应当纳入企业战略规划和风险防范体系；完善内部审计制度，明确内部审计机构的职责和权限、工作流程、人员要求等；健全合理高效的工作机制，重点完善审计结果向董事会报告、审计问题整改、结果运用和结果公开等制度。

企业应当为内部审计机构参与经营管理提供必要的条件，在财务预算中安排内部审计工作经费，内部审计机构负责人可以参加企业有关经营和财务管理的会议。

每年1月底前，企业应当向市国资委报送上审计工作总结和本工作计划；企业开展的经济责任审计项目应当在审计报告正式印发后7个工作日内，报市国资委备案。

（四）着力加强审计队伍建设

企业内部审计人员应当具备审计、会计、法律、经济管理、工程技术等相关专业知识，具有较强的组织协调、综合分析、专业判断能力。企业要注重内部审计人员的培养工作，将实践经验丰富、业务水平较高的人员充实到内部审计队伍中。各级内部审计机构负责人的岗位变动，应当报上一级单位备案。

企业应当建立内部审计责任追究制度，对于内部审计人员玩忽职守，出现重大审计事项错漏、重大线索遗失和对重大违纪、违法事项不披露的或者未按规定履行审计工作职责的，要追究审计人员责任。企业应当建立内部审计质量考评体系，本着定性与定量相结合、激励和约束相结合的原则，定期考核内部审计人员及其工作,切实提高内部审计工作质量。企业应当加强内部审计人员的后续教育，保证每年必要的培训时间，构建复合型的内部审计队伍。

四、切实加强对企业内部审计工作的领导

市国资委将定期开展企业内部审计工作情况的检查，掌握工作动态；内部审计工作开展情况将作为企业负责人经济责任审计的评价内容之一。各企业应当按照市国资委的统一部署和要求，高度重视内部审计工作，加强领导，认真落实；营造良好的工作环境，支持内部审计机构及人员履行职责，对于认真履行职责、忠于职守、坚持原则、作出显著成绩的内部审计人员，企业应当给予表彰或奖励；倾听内部审计机构的意见和建议，综合运用审计成果，完善内部控制体系，切实提高经营管理水平。

5.关于加强电信企业固定资产管理工作的意见 篇五

【文件来源】国务院法制办公室

最高人民检察院关于进一步加强检察机关国有资产管理工作的意见

（2004年11月18日最高人民检察院文件高检发〔2004〕25号公布 自公布之日起施行）

各省、自治区、直辖市人民检察院，新疆生产建设兵团人民检察院：

现将《最高人民检察院关于进一步加强检察机关国有资产管理工作的意见》印发给你们，请认真贯彻执行。

附：最高人民检察院关于进一步加强检察机关国有资产管理工作的意见

为进一步加强对检察机关国有资产的管理，维护国有资产的安全和完整，提高国有资产的使用效益，促进检察事业的发展，根据党中央、国务院关于加强国有资产管理工作的部署和财政部有关政策要求，特提出以下意见：

一、明确任务，加强领导，不断加大国有资产管理工作力度

1、统一思想，充分认识加强国有资产管理工作的重大意义。加强国有资产管理，是贯彻党中央、国务院方针政策、适应财政改革新形势的必然要求，是落实党的十六届三中全会关于建立健全国有资产管理和监督体制的部署的必然要求，是更好地保障和促进各项检察工作的必然要求，也是加强检察机关自身廉政建设的必然要求。各级检察机关要从党和国家工作大局出发，从发展检察事业、强化法律监督、推进队伍建设的高度充分认识国有资产管理工作的重要性和必要性，采取有力措施，提高国有资产管理水平，通过加强国有资产管理工作推动检察机关经费和物质保障工作的全面发展。

2、认清形势，明确国有资产管理工作的主要任务。今后一个时期，检察机关国有资产管理工作的主要任务是：建立和健全各项规章制度；明晰产权关系，实施产权管理；保障资产的安全和完整；推动资产的合理配置和节约、有效使用；监督经营性资产有偿使用，实现保值增值。各级检察机关要坚持“保障”和“管理”两手抓的思想，在抓好经费和物质保障工作的同时，把国有资产管理工作列入党组的重要议事日程，采取切实有效的措施，抓实抓好。

3、建立国有资产管理工作主要领导负责制。各级检察长作为国有资产管理工作的第一责任人，要严格按照《会计法》、《行政单位财务规则》、《行政单位会计制度》和《行政事业单位国有资产管理办法》等法律法规的规定，认真履行法定职责，对本单位国有资产的安全、完整和会计资料的真实性、完整性负责，并将其结果纳入检察长任期目标管理考核。各级检察长和分管检察长要对国有资产管理工作的组织协调、机构设置、人员配备、工作任务等方面逐一研究，狠抓落实。

4、建立健全国有资产管理职能机构和专业人员。省级检察院要在计财装备部门成立国有资产管理机构，地级和县级检察院也要成立专门管理机构或设立专门管理人员，统一对本单位占有、使用的国有资产实施监督管理，负责资产产权界定、清查登记、统计报告、资产评估、日常监督检查以及资产的更新、调拨、转让、报损、报废的审批等工作。要建立和保持一支业务精通、责任心强、相对稳定的国有资产管理队伍，为做好国有资产管理工作提供组织保证。要加强国有资产管理人员的培养，强化业务知识学习，提高业务素质，搞好廉洁自律，切实履行好国有资产管理职责。

5、规范国有资产管理工作程序。各级检察机关要进一步完善国有资产管理办法和工作运行程序，从制度上明确资产管理者与使用者的责任，建立起严明的责任体系。要以资产使用为重点，加强资产管理为手段，确定资产管理范围，界定资产管理职权，加大资产管理力度，规范资产管理行为，强化资产管理程序，规范资产管理方法，建立资产管理机制，强化资产管理责任，充分发挥国有资产的作用。要强化国有资产的集中统一管理，建立国有资产损坏损失赔偿制度，制定国有资产目标管理和考核机制，使国有资产管理工作真正有据可依、有章可循。

6、树立依法管理国有资产的观念。各级检察机关要坚持“依法管产”的原则，牢固树立管理的观念、遵守法律法规的观念和依程序管理的观念，全面执行国有资产管理法律法规，建立科学民主的决策程序，完善行之有效的“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人、加强监督”的管理方法。上级检察院要加强对下级检察院国有资产管理工作的指导和监督检查，认真总结推广经验，加强经验交流，通过上下共同努力，把检察机关国有资产管理工作提高到新的水平。

二、建章立制，严格规范，加强对国有资产管理工作各环节的监督制约

7、严格资产购置制度。各级检察机关要根据部门预算改革的要求和检察工作的需要，按照科学、合理、节约、有效的原则，编制资产购置计划和政府采购预算，严把资产购置关。对技术含量高及贵重的设备，要进行项目论证。对属于政府采购的项目，要实行集中招标采购。要完善设备采购和基建工程招投标制度，严格遵循“公开、公平、公正和诚实信用”的原则，实行“阳光工程”，实现采购工作“零投诉”的目标。要逐步制定科学的分类定额标准，实现资产配置合理化，从源头上加强对检察机关国有资产投入的监控。

8、严格资产产权登记制度，建立和完善产权档案体系。各级检察机关要根据财政部门的规定，做好国有资产产权登记工作，认真填报《国有资产产权登记证》，建立检察机关产权档案体系，对国有资产产权实行动态监管。产权登记要做到全面完整，真实准确，避免账外资产的存在。

9、严格资产使用制度。各级检察机关要建立健全管理制度，将资产管理的责任落实到有关部门和个人。对所占有、使用的国有资产，要定期清查，做到家底清楚、账账相符、账卡相符、账实相符，防止资产流失。要优化资产配置，做到物尽其用，发挥资产的最大使用效益。要认真做好资产的日常管理和护理、维修工作，保持资产的完好率，防止资产使用中的损失和浪费。要严格资产管理责任制，对因使用不当等原因造成的资产损坏等，要追究当事人的责任，根据损坏程度，责成当事人承担修复、更换或赔偿责任。除了一般综合性管理制度以外，还应分门别类，对房地产、车辆、计算机等资产制定针对性的管理制度。

10、严格国有非经营性资产转为经营性资产的审批制度。各级检察机关要从严控制将国有非经营性资产出租、出借、租赁、承包（包括内部承包）、对外投资、兴办经济实体等。在完成本单位工作的前提下，国有非经营性资产确需转为经营性资产的，必须严格按照政策规定，充分论证并送经主管部门审核同意后，报地方财政部门批准。国有非经营性资产转为经营性资产后，其经营收入要按财政部门的有关规定，纳入本单位财务管理，不得私设“小金库”，也不得转入单位食堂、工会、协会。严禁将国家财政拨款、上级补助和维持机关运转、保证完成机关任务的资产转作经营性使用。

11、严格资产处置工作制度。各级检察机关发生资产调拨、转让、变卖、报损、报废等情况，要严格按照资产处置的审批权限、程序和手续办理，坚决杜绝资产处置的随意性，严防国有资产的人为流失。要完善资产的报废制度，根据资产的性质、特征和使用状况，制定不同类别资产的报废标准。要及时处置闲置资产，避免造成资源浪费。资产处置的变价收入和残值收入，要严格按照财政部门的规定进行处理。

12、严格资产评估制度。各级检察机关取得没有原始价格凭证的资产、非经营性资产转经营性资产、拍卖、转让国有资产等情况，应由具有资质的专业评估机构对其资产价值进行评估，并将评估结果报财政部门核准，严防国有资产流失。

13、严格资产报告制度。各级检察机关对占用的资产，要严格按照财政部门规定的报表格式及内容定期报告。报送报表应做到内容完整、数字准确，同时对国有资产变动、使用和结存情况做出文字分析说明。

三、创新方法，提高效率，不断提高国有资产管理工作水平

14、建立国有资产管理工作运行机制。要逐步建立资产购置、使用、管理、处置的一整套操作规程和各环节的具体流程，落实责任，使国有资产产权清晰，权责明确，管理更加科学，效益更加显著。资产管理部门要与使用单位签订协议，对资产管理实行责任承包，使管理责任落实到使用单位和使用人。

15、建立国有资产管理工作考核机制。国有资产管理工作人人有责，既要有明确的分工，又要有相互制约的机制。各级检察机关要对本院各部门国有资产管理情况经常进行检查，并将检查结果纳入目标管理考核。要逐步建立与各部门资产利用效率评价制度和责任制度，把各部门国有资产利用效率作为评价、考核部门工作成绩的标准之一。对成绩显著的单位，要予以表彰奖励。

16、推进国有资产管理信息化进程。各级检察机关要充分运用信息技术，对国有资产实行计算机网络化管理，将国有资产的管理主体、类别、流程、标准等情况统一纳入计算机软件，进行动态跟踪、全程监控，使国有资产的管理、核算和监控融为一体，静态管理与动态管理有机结合，形成计算机网络高效管理机制，从而使国有资产管理工作逐步走上制度化、规范化、经常化、科学化的轨道。

17、逐步建立固定资产标准配置体系。各级检察机关要以部门人员编制、工作性质、其他实际工作需要为参数，建立固定资产配置标准参数计算体系，分类核定各部门的固定资产配置数额和标准，以避免资产配置的随意性、相互攀比、配置不合理等问题的发生。要逐步探索按人员配置资产，按工作需要将资产定位到人，由个人负责管理，实行谁使用、谁保管，谁损坏、谁赔偿，使固定资产管理做到“物有其主，管用一体，责权分明”。

四、严肃纪律，加强监管，加大国有资产管理违规违法行为的查处力度

18、加强财务管理，规范财务会计行为。加强财务管理是加强资产管理工作的基础和前提。各级检察机关要由计财装备部门统一管理本单位全部财务收支活动，严格规范财务会计行为。要认真落实《行政单位财务规则》、《检察业务费开支范围和标准的规定》和“收支两条线”的规定，加强对资产购置资金来源的监督，确保经费按照规定用途使用，杜绝截留、挤占、挪用和铺张浪费。要加大对各项资产、负债、收入、支出的核算和管理力度，严禁账外设账、资产账外循环和隐瞒不报等行为。要进一步加强财务人员职业道德和职业纪律教育，增强自我约束、廉洁奉公、遵章守纪意识。

19、从严控制，杜绝违规担保。根据国家有关规定，行政性资产不能用于抵押和担保，各级检察机关不得以单位名义为他人债务提供保证，或以国有非经营性资产为他人债务提供抵押、质押等方式的担保。对已经为企事业单位经济活动提供担保的，要及时采取有效措施，坚决予以纠正。

20、建立国有资产管理责任追究制度。各级检察机关要建立健全国有资产安全完整和保值增值的责任追究制度。对单位或个人在履行职责过程中违反法律、法规和有关规定造成国有资产流失和贪污、私分、侵占国有资产的违法行为，要依照国家有关规定，对主管领导和直接责任人给予行政处罚或纪律处分；对构成犯罪的，要依法追究刑事责任。

各级检察机关要根据本《意见》精神，结合本地实际，制定切实可行的贯彻实施方案，认真组织实施，推动检察机关国有资产管理水平的进一步提高。

6.关于加强电信企业固定资产管理工作的意见 篇六

(2006-2-14 16:59:00)

各授权企业：

企业效能监察是国有企业内部一项综合性的监督，是推进企业强化管理的重要手段，也是企业纪检监察工作融入企业管理和服从服务于企业改革发展大局，实现国有资本保值增值的有效途径，是国有企业纪检监察组织在长期实践中探索出的一种行之有效的监督方式。近年来，一些国有企业纪检监察部门通过开展效能监察，不仅促进了企业管理，提高了企业经济效益，而且有效地发挥了监督作用，推动了企业党风廉政建设。根据省国资委、市纪委、市监察局的工作部署和要求精神，我们在总结一些单位工作经验的基础上，对我市国有企业进一步搞好效能监察工作提出如下实施意见。

一、进一步提高对企业效能监察工作重要性的认识

开展企业效能监察工作有利于加强企业管理，提高企业经济效益，促进企业的改革发展。通过效能监察能及时发现管理中的薄弱环节，建立健全规章制度，有效改变制度不严、有章不循、违章不究等现象，是促进企业实现自我约束、良性发展的有效途径。

开展企业效能监察工作有利于从源头上预防和治理腐败，促进企业党风廉政建设和反腐败斗争的深入开展。有助于发现和堵塞漏洞，预防腐败问题的发生；有助于发现违纪违法的案件线索，查处腐败分子；有助于不断健全监督机制，从源头上防范和遏制腐败行为的发生。

开展企业效能监察工作有利于纪检监察组织提高自身素质，探索适应企业特点的工作方法和规律，是企业纪检监察工作贴近生产经营管理，直接服从于经济建设中心的有效切入口。企业纪检监察工作与生产经营相结合，融监督于企业日常管理之中，体现了与时俱进，以经济建设为中心的指导思想，更好地适应了改革开放和经济发展新形势的新要求。

二、坚持正确的指导思想和工作原则，确保企业效能监察工作健康发展

企业效能监察工作要坚持以“三个代表”重要思想为指导，以经济效益为中心，服从和服务于企业中心工作，通过加强监督检查，不断建立健全规章制度，完善内部监督机制，加强和改善企业管理，不断提高经济效能，促进企业实现发展目标，加强党风廉政建设，实现国有资产的保值增值，推进国有企业改革与发展的顺利进行。

企业效能监察工作应实行企业党政领导齐抓共管，各业务、管理部门密切配合，纪检监察部门组织实施，动员职工群众广泛参与的领导体制和工作机制。

开展企业效能监察工作应当遵循以下工作原则：

1、紧密围绕企业的中心任务和改革发展的目标开展企业效能监察工作。要始终围绕企业每一时期生产经营的中心任务，抓住那些妨碍实现企业中心任务或已经暴露出的影响企业效率、效益的问题，有针对性地开展效能监察工作。

2、坚持企业效能监察与党风廉政建设和反腐败斗争相结合。开展企业效能监察工作时要注意发现违法违纪问题的线索，深入进行查处；同时要标本兼治，针对存在的问题采取有效措施，不断促进企业党风廉政建设。

3、坚持事后监督与事前、事中监督相结合。要围绕企业生产经营的全过程进行监督检查。既要对已经发生的问题进行检查，查处失职渎职、挥霍浪费、营私舞弊、侵吞国有财产等违法、违纪、违规行为，追究有关人员责任，及时堵塞管理漏洞；更要注重治本抓源头，积极开展事前、事中监督，防患于未然，做到监督到位，关口前移。

4、坚持监督检查与改进管理相结合。要通过监督检查，发现管理中存在的漏洞，提出整改建议，督促有关部门建立和健全规章制度，采取切实措施，改进企业管理。

三、企业开展效能监察的主要内容、方法、程序

企业效能监察的内容要针对企业特点，从生产经营的薄弱环节和易发生问题的关键领域、重要部门(岗位)入手，围绕企业的效益、效率、质量方面的重要问题开展工作。其主要内容是：

1、企业领导人员执行国家法律、法规、规章，履行职责和执行企业规章制度的情况；

2、企业改制重组等重大改革措施，生产经营的重大决策，生产经营目标的实现情况；

3、企业的投资项目、基建技改项目的决策程序，招投标过程及经济效益情况：

4、企业的物资采购、产品销售情况：

5、企业大宗债权的形成和回收情况：

6、企业职工反映强烈的热点问题：

7、上级明确要求和企业实际需要的其他项目。

效能监察工作要从本企业的实际出发，根据实施效能监察的具体 情况，可进行事前的预防性监察；事中的跟踪性监察；事后的改进性监察，还可根据实际需要进行专项监察或对某一项目进行全方位、全过程综合监察。

效能监察工作的组织实施可根据具体情况，采取监察部门单独进行直接监督检查；监察部门与相关管理部门联合进行综合监督检查；监察部门与主管部门共同制定方案后，由有关部门进行监督检查等多种方式进行。

效能监察工作的程序一般可分为：调查研究、选题立项，制定方案、组织实施，抓好落实、跟踪监督，总结工作、立卷归档等几个阶段，有步骤，分阶段地有序开展。

1、调查研究、选题立项。围绕企业的中心任务，对群众关心的热点，企业改革的重点，生产经营的难点，影响管理效能、生产效益、工作效率的主要问题进行调查研究、确定项目，报领导小组批准并送上级纪检监察部门备案。

2、制定方案、组织实施。效能监察项目经领导小组批准后，制定实施方案并组织实施。纪检监察部门要深入到被监察企业或部门，了解情况，核准事实，综合分析，找准原因，实事求是地写出效能监察报告，提出处理建议或效能监察决定，并填写《效能监察决定(建议)通知书》。对在效能监察中发现和揭露出来的问题，要分清责任，及时处理。对因管理混乱、工作失职给企业造成重大损失的，要向有关机构提出责任追究的处理意见；对违反纪律的，要按照有关规定给予党纪、政纪处分；对涉嫌违法的，要移送司法机关处理。

3、抓好落实、跟踪监督。被监察企业、有关部门和人员按照《效能监察决定(建议)通知书》，将执行情况通报给纪检监察组织，切实做到堵塞漏洞，建章立制，强化管理，改进工作。纪检监察组织要对执行情况进行跟踪监督，落实和巩固效能监察成果。

4、总结工作、立卷归档。效能监察工作告一段落后，纪检监察机构负责撰写效能监察结果报告，进行工作总结。同时将有关材料搜集整理，立卷归档。

四、企业效能监察工作的组织及职责

企业效能监察工作要在企业党委的统一领导下，认真贯彻落实上级纪检监察机关关于开展效能监察工作的部署和要求，充分发挥纪检监察机构的组织协调作用和业务管理部门的职能作用，形成企业领导班子领导，主要经营管理者负责，纪检监察机构组织协调和实施，相关部门密切配合，职工群众积极参与的工作机制。为加强对效能监察工作的领导，各企业要成立由主要经营管理者为组长，纪检监察机构主要负责人为副组长，以纪检监察部门人员为主，相关部门负责人为成员的效能监察工作领导小组。领导小组下设办公室，企业纪检监察组织负责办公室日常工作。必要时还可依据监察内容的需要，聘请相应专业人员参与。

企业效能监察工作主要职责划分：

1、企业主要经营管理者职责：负责效能监察工作的总体安排和部署；立项报告、监察报告的审批；协调解决效能监察实践中遇到的问题；督促监察建议、整改措施的落实。

2、纪检监察机构职责：贯彻上级有关效能监察工作的要求，结合本企业生产经营管理工作的实际，提出效能监察工作计划的设想；与有关业务、管理部门配合并采取有效措施组织实施；针对重大生产经

营管理活动，提出效能监察工作选题立项建议；组织调查研究和项目跟踪监督，纠正生产经营管理中的违规行为；及时发现违规违纪线索；分析查找企业管理体制、机制和制度方面存在的问题，提出整改措施和建议；认真做好效能监察工作总结、归档，宣传交流经验，及时主动向上级反映工作情况。

3、有关领导人员和部门的职责：积极主动参与效能监察工作，在各方面给予支持和保证；自觉、认真地检查管理中存在的问题，研究制定整改措施，确保监察建议、监察决定的执行落实。

企业效能监察工作领导小组有下列权利：

1、列席被监察企业(部门)的有关会议，召集与效能监察工作有关的会议。

2、查阅、复制与效能监察工作有关的文件、资料，了解其它必要的情况。

3、要求被监察企业(部门)和有关人员提供与效能监察事项有关的文件、资料和其它必要情况。

4、要求有关人员就效能监察事项所涉及的问题作出解释和说明。

5、责令有关企业(部门)和有关人员停止正在或可能损害国家利益和公民、法人合法权益的行为。

6、向被监察企业(部门)有关人员提出改进工作、加强管理、奖优惩劣等方面的建议或作出监察决定。

7、对严重干扰效能监察开展的单位、部门和人员提出处理意见；对无正当理由拒不执行《监察建议(决定)》的有关人员提出责任追究意见。

五、加强领导，认真组织，切实抓好企业效能监察工作

国有企业党政领导不仅对国有资产的保值增值和企业经济效益负责，也要对企业党风廉政建设负责。要从落实党风廉政建设责任制的高度重视企业效能监察工作，加强对该项工作的领导。要积极鼓励和支持纪检监察部门，认真抓好企业效能监察工作，把效能监察纳入企业工作的整体，与企业其他工作统一部署，统一落实，统一检查，统一考核。要认真听取企业纪检监察组织的反映和建议，并为他们开展工作创造必要的条件。对企业效能监察工作开展得好、成效显著的企业纪检监察组织和纪检监察干部，企业应给予相应的奖励。

企业纪检监察组织是开展企业效能监察的具体工作部门，要充分发挥纪检监察组织的监督作用，积极主动地开展工作，当好党政领导的参谋助手，以工作实绩争取领导的重视和群众的支持。要从改善企业管理、提高经济效益出发，针对企业经营管理中存在的突出问题或薄弱环节，在调查研究的基础上，选题立项，并认真组织实施，不断促进企业改善管理，提高效益。要主动与各有关管理部门协调配合，既要充分调动各业务、管理部门的积极性，又要各司其职、各负其责地做好工作。

各级纪检监察部门要加强对企业效能监察工作的指导，及时总结和推广经验。对企业效能监察工作中遇到的问题要加强调查研究和实践探索，积极有效地推动企业效能监察工作的开展，为又快又好地推进我市实现“两个率先”发挥应有的作用。

7.关于加强制造企业资产管理的思考 篇七

在竞争如此激烈的时代,制造企业面对竞争如何立于不败?在企业运行的整个过程中,大部分企业比较关心成本核算问题,其实对企业而言企业资产管理也相当重要。 在精打细算控制产品成本的时候,应该把企业资产的管理列入重点,否则就有可能顾此失彼。 例如:存货的日常管理杂乱无序,导致存货损失、过期,机器设备不安要求操作,导致机器损坏,无法正常运行等。 更有甚者因停产而导致逾期交货、损失企业信誉。 这些损失有的可以用金钱衡量,有的带来更大的无形损失。 因此,制造企业应以专业的角度去管理企业资产,将科学的管理运用到企业实际管理中,充分提高企业竞争力,最大程度的减少企业资源浪费,提高资产利用水平。

制造企业资产主要是分为流动资产和非流动资产。 流动资产包括货币资金、应收票据、存货等;非流动资产包括固定资产、无形资产、投资性房地产、金融资产等。本文主要针对存货和固定资产这两类管理存在的问题与不足进行讨论。

二、当前制造企业资产管理存在的问题及其成因

( 一) 当前制造企业存货管理存在的问题及其成因

企业中存货占资产的很大一部分,存货包括原材料、在产品、产成品。很多企业疏于对存货的管理,没有意识到存货管理的重要性, 由于管理不善造成存货的浪费,随之进项税额转出。存货的报废、毁损也会给企业带来不小损失。

1. 存货管理混乱、账实不符

很多企业没有严格的仓库管理,仓库管理混乱。没能按要求实行产品分类存放管理, 也不能按要求实行存货按期盘点,做不到账实相符。遇到有需要提供特殊存放要求的存货, 没有相配备的保存条件、管理措施等。

2. 存货储量不合理,造成浪费

存货的多少不能及时反馈给生产制造部、销售部门,造成不能保持最合理的存储量,浪费增加。 没有合理的预测值,造成原材料积压过多, 或者是造成某种原材料紧缺等等。增大采购成本、存货成本。

3. 仓库管理人员缺乏管理意识

仓库管理人员缺乏管理意识,造成管理上不必要的浪费。 例如:原材料出库没有做好保质期管理,造成产品积压导致过期报废,原材料没有按保质期采取先进先出法核算等等。

( 二) 当前制造企业固定资产管理存在的问题及其成因

对于固定资产的管理是最容易被企业忽视的,很多企业高层认为大型机器设备买来安装好就完成了工作,不会再有人去过问这些资产的日常维护和大修计划等。对于机器的操作与运转也没有严格的操作流程, 很多问题就出现在日常工作中,却没有人重视。

1. 固定资产采购、 修理无计划, 挤占企业日常流动资金

很多企业的弊病通常是 “需要就买,坏了才修”。 没有提前做好相应的工作计划,也使企业资金不能合理安排。 突然大笔资金支出采购固定资产,增加企业资金运营压力,甚至造成资金供应链紧张。 日常修理无计划,缺乏日常维护,造成修理费超高,报修次数增多等等。

2. 没有建立固定资产管理制度,缺乏管理理念

企业缺乏完善的管理制度, 缺乏有相关经验的管理人员,认为可有可无。 企业从管理成到最基层都没有重视固定资产的管理。 没有做好日常的盘点的工作,一些资产不知如何丢失,什么时候毁损的等等问题。

3. 生产机器没有的到良好的日常维护,造成不必要浪费

对于公司生产设备, 使用的人只知道使用,缺乏日常维护。更有甚者不爱护机器设备减少机器使用寿命。 例如:生产上用的磨具, 由于生产型号不一样磨具需要经常更换, 卸下来的磨具需要生产人员轻拿轻放, 避免模具的磕碰, 损坏磨具的使用时间, 可是好多人员将磨具卸下来直接一扔就把模具损坏了,导致模具返厂修理,减少模具的使用寿命,增加修理费用。 诸如此类问题完全可以在日常生产中避免发生。

三、加强制造企业资产管理的对策措施

对于制造企业存货和固定资产的管理诸多当前存在的问题,建议从以下方面采取措施,以加强企业资产管理。

(一)制造企业加强存货管理对策措施

1. 规范仓库管理制度

针对生产企业仓库的管理, 首先应配备专门的人员负责管理, 做到分配到位、管理到位、责任到位。 仓库最基本应将原材料与产成品分开不同区域管理;有国外进口原料的应将进口原料分开进行存放与管理。如果企业存货中涉及危险品的,应单独设立危险品库存储。对于危险品管理需要配备双人双锁管理,取放均应该双人同时确认等等。

2. 建立盘点制度,做到账实相符

其次平时每天做好出入库记录,月末盘点库存,做到账实相符。 及时将库存信息传递给生产部与销售部门,预测库存最低存储量与最高存储量,保持库存在合理范围内。 库存应随时监测产品保质期,将快到保质期产品及时通报公司,将过期库存及时清理。

3. 建立仓库管理人员培训制度

最后,公司应安排库管人员参加相应的培训, 确保大家对库存产品的了解,熟知库存产品的保存条件与出入库管理规范。 如果需要有特殊存储条件的产品,应单独存放。 例如:原材料维生素E的存储要求常温下避光保存。不论仓库管理岗还是一般人员都要建立责任意识。

仓库的保管还要提高警惕,价值比较高的存货,还要在条件允许的情况下加装摄像头,以确保存货的安全保障。

( 二) 制造企业加强固定资产管理对策措施

企业应该加强固定资产管理,采取有效措施。企业应该采取并实行有效的内部控制制度。

针对固定资产管理中存在的问题,解决建议如下:

1. 建立健全采购制度,避免盲目采购

针对固定资产管理中存在的问题,首先要从采购开始着手,公司首先要建立健全采购制度。有条件的公司要有专门的采购部门,各个部门要在年底做出下一年度采购计划,将具体型号、规格、尺度等信息交到公司申请批准,公司应结合资金情况做好下一年全年采购计划, 避免盲目采购,占用大量资金。 公司批准后采购部门应按具体要求进行货比三家,大金额的采购可以采用公开招投标, 以降低采购金额,提高采购质量,最后确定出供货厂商。

2. 建立固定资产管理制度

固定资产采购安装结束后,就进入日常维护阶段,大型生产企业生产机器会比较多,日常的机器维护必须重视。 建立固定资产分级管理模式,可以按使用部门划分管理, 也可以按固定资产分类进行管理。 不管如何划分,一定要具体落实到每个具体负责的人员。

建立固定资产卡片管理制度,企业应为每一个固定资产粘贴固定资产卡片。

详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运行、维修、改造等相关内容记录。 对于同一个固定资产过于频繁的维修,就要找出原因,看其究竟是机器本身的质量问题,还是维修人员故意多次报修以从中获取利益。

对于车间的生产机器,最好交给懂得维修的人员负责。对使用固定资产的相关人员必须进行具体的操作使用培训,实行岗前培训和岗位许可制度, 确保安全运转,以避免造成滥用机器所带来的机器损坏,日常爱护远比维修更重要。 企业应进行重点管理,使固定资产能够正常有效地使用,减少闲置,提高利用效率。同时应注意搞好维护和保养工作, 减少自然腐蚀,以延长其使用寿命。

3. 建立固定资产清查制度,防范资产流失

建立固定资产清查制度,每半年进行一次固定资产盘点,没条件的企业至少每年年末也要进行一次固定资产盘点,对固定资产清查中发现问题, 应当查明原因,追究责任,妥善处理。 清查结束后将报废的固定资产从财务帐减少,做到固定资产的实时监控和账实相符。关注资产处置中的关联交易和处置定价,防范资产流失。

条件成熟的单位可以建立网络管理系统,实现固定资产的全程管理,自固定资产由外部进入企业, 到最终退出企业,都能够实现信息化管理。企业实现固定资产的电子化管理与实时监控。 这样,固定资产管理部门就可以及时、准确地了解各项固定资产使用和变动的情况,并采取相应的管理措施,提高管理效果。

总之, 企业资产的管理要从企业管理层面加以重视, 过分依赖于下面的员工起不到特别明显的作用, 领导层在处理报修、报损时应多问一句为什么?企业应培养员工的责任感, 不论是哪个岗位的员工,只要认真,工作都会做的出色。没有多么困难的工作, 只有干与不干的区别。良好的企业文化,能带动企业员工的积极性,能给企业带来更多的财富。相反,可能会给企业带来无形的损失,不可估量。建立健全企业应有的规范制度,提高员工责任感, 设置相互监督的管理岗位,才能促进企业长期稳定发展。

摘要：制造企业资产管理在企业运行中具有重要作用,管理到位将为企业节省很多时间、资金问题,但在实际生产管理中却经常被忽视,导致很多企业在不知不觉中浪费了很多资金。文章在分析制造企业资产管理的重要性基础上,基于存货和固定资产,探讨了制造企业资产管理存在的问题及其成因,并从资产的购入、后期存放、管理制度、维修以及加强人员培训管理方面,对应性的提出了加强制造企业资产管理的对策措施。

关键词：固定资产,资产管理,制造企业

参考文献

[1]中华会计网校.高级会计实务应试指南[M].经济科学出版社,2015.

[2]财政部会计资格评价中心.高级会计实务[M].经济科学出版社,2015.

[3]美国管理会计师协会(IMA).财务报告、规划、绩效与控制[M].经济科学出版社,2015.

[4]屠伟明.我国制造企业财务管理问题与对策[J].当代经济,2012(08).

8.关于加强医院收费管理的几点意见 篇八

一、医院收费管理存在的问题

1.医院管理者对医院收费管理工作不够重视

对于医院管理者来说,收费就是一项非常简单、机械的工作,认为只要维持好收费窗口的秩序,提高收费效率就可以了。这就在思想上造成麻痹,在管理上产生漏洞,收费人员稍有贪心就会“钻空子”,挪用公款、弄虚作假等情况都有可能发生。

2.收费发票的管理不到位

由于医院每日的收费发票很多,核对的工作量非常大,无法一一核对,而且已用的发票存根随意堆放,没有专员核销,这就无法发现收费过程中出现的各种差错,也就不能保证医院收入的真实性、完整性、准确性。

二、岗位职责控制

1.建立健全岗位责任制

制定完善的收费岗位职责制度,明确主管领导、收费岗位、物价岗位、医护岗位在医疗收费过程中的各自职责,保证收费工作的顺利进行。物价岗位工作必须严格执行《医疗收费物价》,负责维护好医疗收费项目,严禁巧立名目及擅自提高标准违规收费。医护人员负责录入医嘱,收费人员根据已录入的医嘱收费,确保各部门、岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

2.建立操作权限授权制

加强医疗收费信息系统的权限管理控制,不仅要满足岗位操作管理的要求,还要保证系统的绝对安全。根据各岗位的职责及管理要求,设置个人操作工号,并授予相应的操作权限和查询权限,避免过渡授权,保证岗位责任制的顺利执行。

三、票据管理控制

票据管理是医疗收费管理的一个重要管理环节。通过在医疗收费信息系统中设立票据管理模块,利用票据管理模块对票据的购入、领用、核销等业务实行全程管理。

1.设置票据库存管理功能,完善票据的入库、领用管理制度

将票据按票据的种类、票据的名称进行分类,实行库存管理,购入的票据必须按字轨录入系统,办理入库手续。收费人员在领用票据时,票据管理人员须通过系统将票据的字轨授权给收费人员使用后,收费员方可使用该字轨的票据进行收费,以防止票据被借用、错用。

2.设立票据与结算方式的关联设置模块

根据医疗结算方式,在医疗收费信息系统中设置“现金”、“银行卡”、“转账”、“医保记账”、“非医保记账”等结算方式,以严格控制收费员的收费操作,以便准确、完整统计各类结算金额。

3.设置票据核销管理模块

在医疗收费信息系统中设置票据字轨校验功能,以记录票据的使用情况,实现票据使用监控。票据在成功打印后,医疗收费信息系统会自动将该票据号的状态变更成“已用”票据,票据管理人员将收费人员交回的票据与医疗收费信息系统记录的票号进行审核,并对核对无误的已用票据办理核销手续。

四、数据安全性控制

限制医疗收费信息系统的数据修改功能,保证系统数据库的准确、完整、安全。在医疗收费信息系统中限制对各种重要数据的直接修改操作,特别是退款操作。该操作必须采用冲账方式,数据库中必须有退款全程的操作记录。只有保留操作痕迹,才能做到监督和审查。这样,既可避免操作人员直接修改数据库时的错误操作,更能防止舞弊现象的发生。

完善医院收费管理制度,加强医院收费环节的内部控制,能保障医疗收费业务活动的有效进行,保证医疗收入的合法、合理、安全和完整,确保医院的可持续发展。

9.关于加强电信企业固定资产管理工作的意见 篇九

1关于加强我省固定式简易升降机

安全监察工作的意见

针对我省中小企业使用固定式升降机数量众多，存在事故隐患比较突出的实际情况，为了确保安全生产，省局从2002年3月起即组织对在用固定式简易升降机进行了安全质量整治，并取得了一定成效。但是，由于对该类设备安全监管的有关技术法规滞后和管理不配套等原因，全省在用固定式升降机事故隐患仍然比较突出，伤亡事故时有发生；同时,在相当多的中小企业对此类设备需求数量还有增加的趋势。为依法履行特种设备安全监察职责，减少和预防此类设备事故的发生，保障人民群众生命和财产安全，促进经济健康有序发展，根据国务院《特种设备安全监察条例》（以下简称《条例》）和国家质检总局《机电类特种设备制造许可规则（试行）》（国质检锅[2003]174号）、《机电类特种设备安装改造维修许可规则（试行）》（国质检锅

[2003]251号）（以下简称“两个许可规则”）等的规定，结合本省实际，现就加强全省固定式简易升降机安全监察工作提出如下意见：

一、固定式简易升降机（包括曳引机、电动葫芦、卷扬机驱动或液压驱动等）是指额定起重量大于等于500ｋｇ，具有载货吊笼（或箱体），且吊笼（或箱体）运行于固定的平行刚性导轨之间垂直运输货物、不载人运行的载货升降设备。其有别于载货电梯或液压电梯，且不包括杂物电梯、施工升降机和建筑用简易升降机。

根据《条例》第八十八条关于起重机械的含义和国家质检总局颁布的《特种设备目录》，固定式简易升降机应当依法纳入特种设备安全监察范围，并作为起重机械设备种类中升降机设备类型的简易升降机设备型式予以监管。

结构型式设置于露天或室内并且钢架结构井道是开启式的化工行业使用的升降机，应据实参照建筑施工升降机等的标准进行监管和整治。

对额定起重量在500kg以下的固定式升降设备，依法不属于《条例》范围内的起重机械，各级特种设备安全监察部门不予以注册登记。对此类设备发现的安全问题，特种设备安全监察部门主要是发挥质监部门及检验检测机构的优势，配合当地政府和相关职能部门做好安全工作。

二、固定式简易升降机生产（含制造、安装、改造、维修）单位应当取得国家质检总局颁发的相应许可证，在许可范围内从事相应活动，并对其生产的产品质量和安全性能负责。

根据国家质检总局特种设备行政许可分级实施的有关规定，本省简易升降机型式的起重机械行政许可受理机构和审批机关均是浙江省质量技术监督局。有关生产单位可以分别提出制造申请和安装改造维修申请，也可以一并提出制造和安装改造维修申请（分别填写制造申请书和安装改造维修申请书）。

三、根据国务院《特种设备安全监察条例》和国家质检总局两个许可规则，从事固定式简易升降机制造的单位在行政许可申请受理后，应当约请国家质检总局核准的型式试验机构进行型式试验，经国家质检总局核准的评审机构进行基本条件的审核和质量体系的评审、取得制造许可后方可正式销售。从事固定式简易升降机安装改造维修的单位在申请受理后应当约请国家质检总局核准的评审机构进行基本条件的审核和质量体系的评审，取得《安装改造维修许可证》，在许可范围内从事相应工作。

四、固定式简易升降机的制造应当有标准，且符合国家强制性标准和安全技术规范的要求。产品没有或者不适用国家标准、行业标准的，应当依据《中华人民共和国产品质量法》和《中华人民共和国标准化法》制定产品的企业标准，并向所在地的质量技术监督局备案。

固定式简易升降机井道有土建工程的，必须符合建筑工程质量并符合自身安装要求。安装现场的安全生产管理应当遵守有关部门的规定，明确各自的安全责任。

固定式简易升降机的产品铭牌、产品合格证及说明书上应当标明厂名厂址、特种设备制造许可证编号和相应设备型式（型号、规格）及产品标准号，并标明联系电话及应急处理或投诉电话。

固定式简易升降机的改造应当由具备相应制造能力的改造单位进行，设备经改造后应更换产品铭牌，并承担相应责任。

五、固定式简易升降机必须达到以下基本安全要求：

（1）应确保不能由载货吊笼（或箱体）内人员操作运行。载货吊笼（或箱体）内应有醒目的额定载重量和严禁载人运行的警示标志。

(2)各层站厅外均应设置严禁载人运行的警示标志、额定载重量标志并标明安全使用注意事项，并应当有载货吊笼（或箱体）停止运行的操纵装置，即设置非自动复位的红色紧急停止运行开关。基站厅外还应设置安全检验合格标志。

(3)载货吊笼（或箱体）在停层装卸货物时必须保证作业人员进出的安全。应当设置防止载货吊笼（或箱体）滑移、坠落或者突然运行的保护装置。货物升降过程中载货吊笼（或箱体）应当设置防钢丝绳脱落、断裂等导致载货吊笼（或箱体）及其货物坠落的保护装置。

(4)各层站层门的控制必须保证人员进出搬运货物时的安全。升降机在正常运行时，应不能打开层门（多扇层门中的任意一扇）；层门打开时则必须是载货吊笼（或箱体）在该层门的开锁区域内停站。同时，层门应有足够的机械强度，能够可靠灵活地起到开关作用。

(5)应当有稳定的使用性能和必要的保护装置，以确保安全运行。应有确保安全使用的使用维修说明和日常维护保养要求，应当能方便、安全地进行维修和日常维护保养。

六、固定式简易升降机的检验必须达到相应安全技术规范及检验规程的要求。未经监督检验合格的不得出厂或者交付使用。在国家质检总局没有相应检验规程和省局出台地方标准前，按2005年11月各市特种设备检验机构统一的《简易升降机检验实施细则》执行。

七、对存在事故隐患，尚有改造、维修价值的在用固定式简易升降机，各级安全监察机构要依法加强监管，落实使用单位的安全责任，责令限期改正，消除事故隐患。整治的设备改造应由具备相应制造能力的改造单位进行，确保整治后的设备符合本省《简易升降机检验实施细则》的要求。必要时，检验机构可提出要求由国家质检总局核准的型式试验机构对其进行型式试验，以确保改造后的产品质量。

鉴于固定式简易升降机的实际使用条件和环境，其参数范围控制在额定起重量≤1t，额定速度≤0.5m/s，层站≤4层，提升高度≤15m较为合适。对超过以上参数范围的固定式简易升降机，不论是原有设

备改造还是新制造设备，各检验机构在检验设备前，应当就其土建工程、房屋结构是否适合安装此类设备索取相关有资质的单位出具的证明，提请生产、使用单位进行安全评估。

八、固定式简易升降机的制造（改造）单位必须满足国家质检总局“两个许可规则”的要求，严格按照规定并涵盖本实施意见第五条提出的基本安全要求设计图纸和编制技术文件。国家安全技术规范有型式试验要求的安全部件、安全保护装置，应当有经国家质检总局备案的合格型式试验报告。制造（改造）单位应当提供详细的使用维修说明包括合理的使用年限、定期检验周期、经常性日常维护保养以及自行检查等具体要求，标明安全注意事项和警示标志，并借鉴《条例》对电梯管理的要求，加强对其制造的固定式简易升降机安全运行情况进行跟踪调查和监控，提出改进建议，提供必要的技术帮助。发现固定式简易升降机存在严重事故隐患的，应当及时向特种设备安全监察机构报告。

各级特种设备安全监察部门将据此鉴定固定式简易升降机在使用中的各类质量安全纠纷，并作为事故处理和责任追究的依据之一。

九、固定式简易升降机使用单位应当建立健全安全使用制度，落实安全使用责任，加强经常性日常维护保养，并定期自行检查。应当严格按照使用维修说明规定的定期检验周期申请检验，鼓励由制造、改造单位承担日常维护保养，并签订维保合同。固定式简易升降机管理人员应当经过质量技术监督部门考核合格，持证上岗；对设备操作人员，使用单位应当进行安全教育和上岗培训。严禁设备载人运行，确保安全生产。

十、各级特种设备安全监察部门要依法加强对固定式简易升降机的监管，进一步摸清底数，把固定式简易升降机行政许可、施工告知、监督检验、注册登记、定期检验、动态监管、事故处理等作为安全监察的一项重要工作，及时处理设备事故隐患，依法查处各种违法行为。对触犯刑律的，要依法移送司法追究刑事责任，决不以罚代刑。要依靠当地政府和各相关部门，对应当报废的在用设备坚决依法报废和予以注销；应当予以整治整改的必须落实监控，限期完成；新安装设备必须符合机电类特种设备行政许可管理要求，从源头上防止和减少该类设备事故发生。

十一、固定式简易升降机的使用安全涉及社会各个方面，要发挥全社会力量，加强与当地安全生产监督管理部门、建设行政主管部门、工业园区、乡镇（街道）管理部门等的密切合作，各司其职，各负其责，综合治理，严格监管，防止新的非法生产、非法使用无证劣质固定式简易升降机的情况发生。要加大宣传力度，提高生产、使用单位、检验检测机构的安全意识和责任意识，使之成为安全生产的自觉行动。