资产评估行业管理（精选8篇）
1.资产评估行业管理 篇一
关于评估行业的现状和前景如何?
在这里，我根据自己的从业经验，简单说明一下。
主要从评估行业现状、评估行业前景、资产评估考试和房地产估价师考试、薪资状况这几方面说明。
我国房地产估价行业开始于上世纪80 年代，相比较于发达国家，起步较晚。随着90年代中期住房制度开始改革，房地产估价行业迎来了第一个好时候。
进入21世纪，各金融机构以不动产作为抵押物，进行放贷，房地产估价行业也就风生水起，慢慢地，抵押评估业务成为估价行业中最主要的业务种类。但随着经济的发展，国家政策的一步步调控，我们的评估业务也在不断地变化着。
一、 评估行业的现状
(一)传统业务评估费越来越低
1、传统业务竞争激烈，为获取业务，降低收费现象严重，价格战愈演愈烈。
2、金融机构付评估费的越来越多，金融机构为了节约成本，给予评估公的的评估费也是越来越低。在我们这儿，个贷业务收费二三百的到处都是。
(二)传统业务量逐渐减少
1、国家调控政策影响，整个中国的房地产市场进入新阶段，金融机构本身结束了粗放经营，放贷数量减少，评估公司的业务量(以金融机构评估业务为主的)也跟着受到严重影响。
2、评估公司在逐渐增多，评估师也在逐年增加。
目前，全国房地产评估机构约5300家，其中一级资质约600家，二级资质约1700家，三级(含暂定)资质约3000家;注册执业人数约为5.4万人(数据来源于网络整理)。从业人员增加，行业趋于饱和，评估公司招聘条件逐渐提高。前些年可能中专都可以，现在一般都需要本科毕业了。
3、大数据时代的到来，在某种程度上减少了评估业务数量。
近几年，互联网的发展飞速，房地产估价行业与大数据有着必然而紧密的联系，大数据时代的到来与发展对传统房地产估价行业造成一定的冲击。网上估价有速度快，效率高，成本低的特点，很多金融机构等愿意采用。
哈哈，朋友们，是不是看到这，就给自己打退堂鼓了呢?我要告诉大家的是：不要，千万不要。
每个行业都有它的好与不好，就看你如何选择，如何看待，如何努力去争取了。
房地产估价行业绝不是像有些人说的，是没有前景是没落的行业，现在就容我来说说第二点估价行业的前景吧。
二、 估价行业的前景
(一) 行业地位稳固
1、资产评估：12月1日起实施了《中华人民共和国资产评估法》，资产评估行业有了法律根基，也就是说评估行业发展从此有了重要法律保障。这个行业队伍在不断壮大，行业地位越来越稳定。
2、房地产评估：
近几年，国家对各行各业的职业资格证书管理力度很大，要么取消，要么转让准入类、水平评价类。房地产估价师执业资格证书依然屹立不倒。这与国际大环境也有关，一些发达国家，评估行业比我们起步早，现在依然存在。
所以，我们房地产评估行业的地位一直都在!
3、挂靠证书的现象减弱
随着社保的改革和国家对证书挂靠的整治，一些挂证的将不能在评估公司生存，对我们在职人员也是一种尊重与鼓励。
4、 拓展业务范围
虽然传统的银行抵押业务数量减少，收费降低，但评估行业其他相关业务很多，需要去开发，想办法向新的评估业务领域靠拢，会有新的机遇和挑战。
比如说，两三年前记得去北京学习的时候，有位授课老师讲了这样一种业务：就是对土地使用权的历史现象(主要指污染)进行尽职调查评估。比如说十年前，这宗地遭受了什么，对土地产生了什么影响，对周围产生了什么影响等等，五年前，又是什么状况，有哪些遗留问题，有哪些影响等，老师说做这种业务估价师会很辛苦，不光需要专业的工具，专业的知识去判断，甚至需要到各地走访找出关键所在，一个业务可能需要半年时间，但这类业务收入很高。
还有，市政项目利弊评估(主要侧重于社会效益)。去年我们这有个市政竞标评估项目是：公共自行车，试运行一段时间后，政府部门想要对运营成本与经济效益、社会效益等有个评估，需要得出是终止还是继续这一市政项目的结论。
其他业务种类：
司法鉴定评估、房地产拍卖评估、征收评估、房地产税、土地使用权出让、转让评估、房地产保险评估、协助审计评估、移民物业价值评估、损害赔偿评估等。
上市企业的资产现值评估、合作入股资产评估、个人理财房地产价值咨询等。
项目前期咨询评估。
住房租赁市场领域评估。
等等、等等……
还可以充分发挥估价人员的专业技术优势, 挖掘市场业务潜力, 拓宽业务渠道, 介入城市资产运营、企业资产运作与并购、城市更新与重建等领域。
5、大数据的局限
评估标的物有各区域，各类型，有工业企业的，商业内街的，内街的内街的(一街、二街、三街到八街九街的)，乡镇上、村里的商业房、住宅房的，有小产权的，还有只是集体土地的住宅，无产权手续的等等。
作为网络大数据评估，只擅长城市区域内住宅小区和标准沿街位置的商业房评估，以上的其他区域和房地产类别则不是强项，甚至有很不靠谱的情况发生。
在我们的司法评估项目中，网络询价失败的例子很多，经常有法院提供的材料是网络估价报告书，本来是某乡镇的住宅房，单价约三四千，可网络估价确到了七八千一平，相差如此之大，对于当事人来说，总是不可取，需要重新请评估公司估价。
再比如说工业企业项目的评估，评估范围为土地使用权、地上房产及地上所有附着物，网络估价就根本不可能了。所以说，网络估价不会取代估价师去实地勘查后的估价。
我记得不知从哪里看过这样一句话，说我们的评估是科学与艺术的结合体。我很喜欢这句话，我相信这句话也是很多资深的老估价师们喜欢的一句话。因为这一行，你从业的时间越久，你就觉得不会的东西越多，这是个博大精深的行业，所涉及的知识范围广，建筑、财务会计、法律等等。只要你钻进去了，就会想深挖。哪怕只是一点点的进步也觉得高兴。
对于这个行业，我经常见一些无原则的朋友们各种吐槽，说是这个行业已经不行了，没啥前景，就是套模板，没啥意思等等。
在这里我劝一些刚入行不久的学弟学妹们，不要妄自评价，在你还没有真正踏进这一行的门槛时，没有真正喜欢这一行业时，你理解的这行只是浮于表面的一点现象，不要以偏概全，不要像盲人摸象的故事中的人物一样，等你真的了解了这行，再来个全面客观的观点陈述怎么样?在这里，我将代表评估行业的同仁们表示感谢!哈哈，似乎把自己说的像捍卫国家的和平战士，不好意思了，哈哈哈哈哈……
三、 资产评估师和房地产估价师考试
这两个资格证书的考试，都是每年一次，基本都是每年九月十月考试。资产评估师三年一轮回，由财政部门组织;房地产评估师两年一轮回，由住建部组织。考试科目都是四科，考试难度都是中等偏上，具体报考条件报考时间等可百度或协会查询。
四、 资产评估、房地产评估行业薪资状况
1、侧重技术类的
刚入职的，工资都很低。
对于有了资格证的，有了三年左右经验以后能够独立完成复杂项目的，一般在四五千到一万左右。
经验比较丰富的，一般在1万-2万之间。
这里，我说的是一般情况，要就职于当地比较有实力的评估公司。如果说是一些小打小闹的评估机构，业务来源单一，收入可能减半甚至更少。
当然，各区域不同，各评估公司管理体制、薪资制度不同，一线城市相对稍高，二线和三线差别不是特别明显。
2、以跑业务为主的
这个就不好一概而论了，根据各公司平台实力(这点很重要，一个评估公司在当地的口碑、实力)不同，根据各业务人员水平不同，收入相差很大。在三线城市，业务能力强的，一年五六十万不成问题，但我接触过的，大部分在20万左右。
资产评估这个专业目前的前景如何?
现阶段中国极需要资产评估专业人才。也就是现在行业很缺专业人才，但是要求至少本科。前不久广东省资产评估协会的秘书长过来了我们学校给我们做了一些行业分析。具体数据我没有记录，总体意思就是1,现在资产评估行业的人老龄化，这些评估师基本都是从土地估价师，会计师转行过来的。所以你现在看到很多资产评估所的老总，他们基本都挂着土地估价师的职称。 2，这些人虽然有经验，但是他们之中很多人是没有经过专业学习的。3，资产评估行业从业人数不足，其中有专业资格证的人更是少之又少。(当然了，现在财政部已经改革了，新的资格证考试办法将在这一年内出台，争取下一年开始资格考试)。4,资产评估行业处于起步状态，国内水平远不及国外，理论主要来源国外。但是我们毕竟有中国特色，有很多外国理论不能生搬硬套。因此，在研究方面也是亟需人才。
1，行业日常，资评行业主要针对的都公司交易行为，为其提供参考意见。这是理想状态，在入行大半年后(11月重新回来资评的我)，参与3-4个大型项目后，有了不一样的认识，毕竟是乙方，有时候甲方爸爸的进行一个经济行为的时候他们是有自己的期望值的。以个贷业务为例，一个人想跟银行借多钱，自然希望标的物评估值好看点，那么在前期与业务员沟通时自然有所要求，业务员呢，怎么说，大多数业务员对专业是一知半解的，有时候就接了，到评估师手上就是要你想尽办法去评出这个值的，当然太离谱的值也是不被允许的哦。至于什么叫太离谱，就是一个不懂的人也能看出来有问题。。。
2，关于考证，一定一定要拿到，最好就是毕业前，(反正我毕业的时候是第一批报名，而我没报，现在看书也比较懒)，嗯，据我领导说，考了证整个人都不一样了。我也不清楚是什么状态哈，因为我没证啊朋友。
3，关于薪酬，这是一份，事多多多多多、钱少少少少的工作，拿着最低工资，义务加班，哦，今天是端午啊，怪不得公司加班的人这么少。。。啊什么，今天不让写加班，不能调休啊。可是后台要报告?希望个位萌新入行的话，真的不要有太多抱怨，少推脱多担当，少问低级问题(就是百度有答案的问题)，不要说自己不会并以此推脱工作(这是大忌大忌大忌适用于所有新人)。给大家参考一下我的薪资：广州某评估公司，本科毕业，无任何证，税前4k，税后3.5k，房租加水电物管1.7k(步行上班10min)，日常吃饭开销日均40(最近开始靠近50了)一个月，不出去海吃胡喝，1.5k，电话费去了100，剩下的，300块，凑合着用吧。半年来提成3.5k，这个数已经是同阶段里比较幸运的数了。理想一点的话，税后年薪5W吧，视乎跟进项目大小以及提成率。。
4，工作日常，一般的新人刚进来实习，都是做文书工作，归归档啊，做做底稿，大家不要有大材小用的心态，用心处理底稿，以后现场收集资料的时候会比较有概念，很多佐证性资料是学校里没有教过的。日常也会有很多行业术语，房地产的五证一书((一)国有土地使用证;(二)建设用地规划许可证;(三)建设工程规划许可证;(四)建设工程施工许可证;(五)商品房预售许可证;(六)房地产开发企业资质证书。)、七通一平(水通、电通、排水通、排洪通、电讯通、煤气管通及平整土地)、竣备(建设工程竣工验收报告)之类。
5，关于外勤，嗯，视乎项目情况，外勤地点各式各样，喜欢去别的城市吃吃逛逛的萌新估计特别喜欢外勤，but，too young，一般外勤作业差旅费有限、时间有限，项目经理会要求你在限期内完成所有必要程序，现金监盘、现场机器设备勘察盘点、车辆情况调查、企业基础资料收集整理、协助企业填写申报表、抽查凭证、收集相关政策文件，这些都是基于，整个项目只有2-3个评估人员(含项目经理)的情况。更有试过，在现场作业过程中直接测算的。
6，需要提前掌握的技能以及日常软件，按字面理解就知道，资产评估是要出报告的要测算的，所以最近本的是熟练使用word、excel，什么叫熟练呢，就是用word你可以编自己的论文，链接目录，调格式、行距，看得出字体差异，分得清符号是半角还是全角，插页码，插页眉等。。。excel的话要求熟练使用公式，最具体的就是vlookup了。 这是两个基本软件，偶尔需要做股权架构图，那么可能需要会画图软件，嗯，我是用ppt画的。。。偶尔还需要你会编辑pdf文件。。。加个水印啊，转一下格式啊。。。偶尔还要求你会使用wind。。。偶尔还会需要你剪个视频。。。偶尔还需要你打个电话给中介询价。。。偶尔还需要你fq找资料。。。偶尔还需要你会翻译英语文件。。。偶尔还需要你做会议纪要。。。偶尔还需要你帮人装个软件、修个电脑。。。偶尔还需要你订个酒店机票。。。大家没事的时候浏览器收藏栏先存下几个数据网站、包括统计局的、机价网、天眼查、巨潮网、阿里巴巴等等都是日常的信息渠道来源。。。嗯资评嘛，就是要什么都会一点。。。///////这些是硬件要求，软件要求，就是你要懂商务礼仪啊朋友，甲方爸爸对接的都是财务主管啊，分分钟就是各种注册税务师啊，什么中级会计、高级会计。。(这些是我吹的。)所以，需要你注意言行举止，不宜轻佻，要严肃。：)要表现得很专业。：)尽管你只是刚毕业，你要随口念几个理论，表示你的专业素养。偶尔还会有与甲方爸爸吃饭的机会，那么，餐桌礼仪，大家就要小心了。不喝酒的同学，坚决表明自己不喝，然后不要拿起酒杯。不会用筷子的同学，：)就少吃点，少夹点菜，曾经有个实习生，在甲方爸爸的餐桌上，一边夹菜一边掉。。。全场的目光都在你身上了，你尴尬吗?项目经理还敢带你出去吗。。。然后多帮忙拿东西啊，盛饭盛汤，主动点帮忙，你是小公举没错，但全场都是queen啊king啊的。。。自己体会吧。。
7，业余生活，：)，加班的你，不配有女盆友，一周工作时间接近60小时，大家随意感受一下。多跑步多运动，不然没有优秀的身体该如何加班。然后多跟你的同事掌握共同语音，不然你很容易孤立无援，什么叫孤立无援，就是你做错了的东西，没有人提醒你，也没有人帮助你修正，然后经理要你做的东西，你不知道可以问谁。。。嗯。。职场是这样的了。需要靠到组织。。。
8，技术人员少掺和别人的是是非非。认认真真做技术。
我国资产评估行业的发展历史
我国资产评估行业发展历程起源于20世纪80年代末和90年代初期。1989年在国家人事部的主持下，原国家国有资产管理局成立了资产评估中心，专门负责资产评估，并依法行使资产评估监管职能。1993年，我国成立了专业的资产评估协会，积极对资产评估机构进行管理，并制定了相应的资产评估准则与规范，资产评估协会的成立标志着我国的资产评估由政府主管转向行业自律管理。中国资产评估行业进入初始阶段。到了20世纪90年代中期，国有企业股份制到达了一个高潮。1995年作为中国资产评估行业代表的中国资产评估协会正式加入国际评估准则委员会。
资产评估在诞生之初，就立足于保护国有资产、防止国有资产流失，发挥着在国有产权交易中抑制腐败的重要作用。在国有企业股份改制、兼并、重组、境内外上市、主辅分离、破产清算、中外合资、合作以及收购行为中，资产评估有力地维护了国有资产所有者权益，坚持在对外开放中的平等互利原则，维护国家合法权益。资产评估通过参与社会经济活动，为交易双方提供公允、公平、公正的专业服务，减少了交易成本，规范了交易行为，为抑制腐败产生，支持国企改革顺利进行，保证金融安全、防范金融风险作出了积极贡献。随着我国资产评估的飞速发展，资产评估在中国经济中占有越来越重要的地位。近几年，伴随着社会主义市场经济的发展，在我国每天都有各种复杂的经济活动和经济交易的发生。在很多经济活动中，双方都选择由资产评估机构作为第三方介入。
因为更多的参与到经济中，资产评估行业逐渐走向专业化和服务化。随着我国资产评估行业的不断完善和发展，我国资产评估准则也有了新的突破，一方面引入了价值型理念，科学定位了资产评估在国民经济中发展中的地位和作用，另一方面资产评估方式趋于多样化，并建立起专业的评估风险防范机制。
总体来说，资产评估行业突破了历史的发展领域，向新的空间迈进。随着发展，资产评估开始为混合所有制经济服务。在混合所有制经济下，资产评估为不同产权主体所持有的交叉股份提供定价尺度，促进各企业的融合发展。它是资源配置的重要手段，更是维持市场经济秩序的重要依据。它肩负着维护国有资产权益和保护公共利益的重任。
2.资产评估行业管理 篇二
伴随着经济全球化的不断深入发展, 世界各国的经济发展紧密相连, 全球范围内的资源配置和资本流动日益频繁。面对这样的变化, 全球的资产评估行业面临前所未有的发展机遇以及严峻的挑战。
21世纪以来, 中国经济高速发展, 正加速融入世界经济发展的浪潮。中国资产评估行业管理也正朝着国际化的方向不断发展, 尽管我国资产评估行业在全球化浪潮和日益激烈的竞争中管理逐步趋于完善, 但仍然存在着矛盾和问题。基于此, 对我国资产评估行业管理中存在的若干问题进行研究具有一定的理论价值及重要的实践价值。
二、我国资产评估管理中存在的问题
(一) 我国资产评估行业相关法律法规尚不健全。
我国资产评估行业相关的法律法规尚不健全, 对资产评估行业的管理缺少统一的法律规范。同样作为智力型中介服务机构, 我国注册会计师及律师行业均有统一的全国性的法律, 而资产评估行业却没有统一的法律规范。虽然我国资产评估行业已有不少大大小小的法律法规, 但是没有完整的《中华人民共和国资产评估法》, 直至现在也只是出台了《中华人民共和国资产评估法草案》, 对一些领域的资产评估业务出现了无法可依的情况, 对资产评估师及资产评估机构的责任无法明确的划分, 缺少统一的法律约束。同时, 我国资产评估行业的管理部门对资产评估行业的管理不规范。我国资产评估行业管理层次混乱, 对资产评估行业实行粗放式管理。对资产评估机构的机构管理没有明确的分工, 而是多头管理。财政部门、建设部门、土地资源管理部门等均可以对资产评估机构进行相应的管理, 导致资产评估机构管理的混乱。
(二) 我国资产评估机构准入门槛较低。
我国资产评估机构没有严格的准入资格要求, 较低的准入门槛导致评估机构数量膨胀, 质量萎缩, 形成了我国资产评估机构规模小、数量多的现有状态。为了招揽业务, 一些评估机构甚至不惜通过不正当的方式展开恶意竞争。扰乱了资产评估行业的正常秩序, 同时还会滋生违纪、贪污、腐败等不良社会现象, 带来不良的社会风气。
(三) 我国资产评估机构及执业人员不够独立。
资产评估行业是独立性很强的中介服务机构, 但就我国现有的状况, 我国资产评估行业与中介服务机构的标准相差较远。我国资产评估行业没有完善的消除对独立性有不利影响的措施, 并且对相关人员回避、关联关系消除、充分披露等政策的执行力度较弱。机构以及执业人员在执业过程中容易受到外界的影响及利害关系的影响。从而导致本该独立、超然的机构和执业人员失去了其行业特性及职业道德。
(四) 我国资产评估行业后续教育体制不完善。
在我国资产评估行业管理中, 资产评估从业人员的后续教育是一项重要的内容。由于我国资产评估行业发展较晚, 资产评估从业人员的后续教育发展的时间较短, 其教育的内容、实施的方式仍存在一定的不足。后续教育体制的不完善, 导致我国的资产评估行业在理论研究方面存在一定程度上的滞后, 从而阻碍了我国资产评估行业的进一步发展。
(五) 我国资产评估行业尚未融入世界经济。
我国资产评估行业在评估理念、评估方法、评估意识、评估指导思想等方面还尚未达到先进水平, 较为落后。作为中介机构, 我国的资产评估机构还不具有品牌意识, 尚不存在类似德勤、毕马威、普华永道、安永 (会计师事务所) 等知名的国际性中介机构。我国资产评估行业的发展还较为落后, 缺乏品牌意识, 尚未完全融入世界经济。
三、解决对策
(一) 加大完善法律法规制度的力度。
完善法律制度、进一步完整立法, 是规范评估行业管理的基础;是保障评估行业职能的关键;是推动评估行业发展的根本动力。立足于中国的基本国情, 积极主动的学习国际上先进的理论研究成果, 在已经建立的法律准则及规范的基础上, 细化资产评估法律准则的内容及条例, 不断完善资产评估行业的法律及准则体系。加速建立资产评估行业统一的全国性法律——《中华人民共和国资产评估法》。同时, 完善及改进我国资产价值评估体系, 建立起统一完善的资产评估行业的法律法规体系, 按照权责统一的原则设立行业管理的体制。要分清行政监管机构和行业自律机构的权利和义务, 将各方的权责划分清楚, 建立有效的责任机制, 从而消除我国资产评估行业多头管理和行政干预的现状, 缓解我国资产评估机构管理的混乱, 营造管理机制的良性循环。
(二) 提高我国资产评估机构准入门槛。
为了避免我国资产评估机构的不正当竞争, 建立大规模的评估机构将会在一定程度上提高我国资产评估行业的评估质量。我国资产评估的质量具体体现在资产评估报告的质量上, 提高资产评估报告的质量应从充分披露被评估机构存在的问题及危机、科学有效的评估方法、满足资产评估报告委托方及使用者的需求等方面来进行有针对性的解决。从而构成我国资产评估机构数量少、规模大、质量高的基本结构形态, 改善不良的社会风气, 为构建和谐社会做出贡献。
(三) 提高我国资产评估行业独立性执业准则。
我国资产评估机构和资产评估执业人员应当恪守独立性理念。首先, 要建立独立性风险控制制度, 做到事前加强防范、事中严格控制、事后加大处罚;其次, 采取消除对独立性有不利影响的措施, 同时对不同资产评估业务的独立性有针对性地采取相应措施, 从而有效遵守独立性原则。然后, 评估机构和执业人员应当执行必要的程序, 进行独立性的分析和估算, 从而形成专业意见, 不受关联各方的利害关系及外界关系的影响;最后, 要加大对违背独立性准则执业情况的处罚, 从而保证独立性准则的有效执行力。保持必要的职业独立性及职业审慎态度, 从而维持我国资产评估行业的行业特征及职业道德。
(四) 大力发展我国资产评估行业从业人员后续教育。
加强我国资产评估行业从业人员的后续教育, 是实现社会主义可持续发展的必然要求和重要保证。在进行资产评估行业从业人员后续教育的过程中, 要避免出现形式主义, 而是要切实做到改进和完善后续教育的方式和内容。具体可通过以下方式来大力发展后续教育:加强职称与工资薪金相挂钩的绩效奖励制度的建立, 从而达到从业人员积极参与后续教育的状态, 同时也调动了从业人员的工作积极性, 激发从业人员的工作热情态度;充实后续教育的内容, 加强后续教育内容的实用性, 有针对性地解决从业人员在执业过程中遇到的困难, 并组织讨论资产评估行业的热点问题;举办形式多样化的后续教育活动, 从而使得后续教育具有新颖性, 吸引更多的从业人员, 主动、积极地参与后续教育。
(五) 加强我国资产评估机构内部管理机制。
树立我国资产评估行业的品牌形象, 不断发展我国资产评估行业, 从而使我国资产评估行业融入世界经济。要树立起有一定诚信度、知名度的品牌资产评估机构。首先, 资产评估机构要有严格的内部管理系统;其次, 要有专业的资产评估师团队, 并且保证资产评估报告的质量;再次, 要形成规范化的权责对等的管理体制;最后, 要扩大业务范畴, 面向全国, 走向全球开展业务, 从而树立起品牌意识, 打造具有中国特色的品牌评估机构。
随着市场经济及经济全球化的发展, 我国的经济在不断地融入世界经济, 同时我国的资产评估行业也要不断的发展, 从而融入世界经济。加强与国内外名牌机构的交流沟通, 建立广泛的联系, 吸取总结先进的管理经验, 从而建立起较高的行业执业准则和从业人员的职业道德准则标准, 使得我国资产评估行业在评估理念、评估方法、评估意识、评估指导思想、从业人员的执业准则及职业道德准则上与国际相接轨, 与国际融为一体。加快我国资产评估行业健康、有序的发展。
参考文献
[1]向靓.资产评估对经济发展贡献的实证研究——以金融市场为例[D].首都经济贸易大学硕士学位论文, 2012.5.
[2]韦微.我国资产评估行业管理方面存在的问题及分析[J].企业家天地, 2010.1.
3.资产评估行业管理 篇三
资产评估行业适应改革需要而诞生，因改革而发展。伴随我国改革30年，评估行业也经历了二十多年的发展壮大，已成为社会三大中介行业之一。但随着行业“硬实力”的不断提升，行业“软实力”的不足逐步显现出来，制约着行业的进一步深入发展。针对此问题，财政部副部长丁学东指出，评估行业是智力性服务行业，加强行业文化建设对于增强行业公信力，促进行业健康发展十分重要，并对评估行业2009年工作提出了具体要求：加强行业自身建设，打造自己的行业文化，提升行业软实力，确定行业核心价值观，进一步在诚信的基础上做优做强。丁副部长的指示切合行业发展实际，因此，行业文化建设已成为资产评估行业发展中的重大、核心问题。为此，中国资产评估协会将行业文化建设作为2 0 O 9年协会的中心工作，并将行业文化建设研究列入2009年行业重要课题研究项目。为了使广大读者更进一步地了解行业文化建设的重要意义和目标，行业文化建设的具体内容，以及在开展行业文化建设的过程中，协会将要开展的相关工作，本刊记者采访了中国资产评估协会副会长、秘书长刘萍。现将专访刊载，以飨读者。
记者：我们知道行业文化建设是今年中国资产评估协会的中心工作，从去年到今年的多次会议和讲话中，您也多次提到要加强行业文化建设的研究，能否请您简要介绍一下行业文化建设的重要意义和目标?
刘秘书长：资产评估行业经过二十多年的发展，从无到有，从弱到强，已成为社会重要中介行业之一，对我国社会经济发展和经济体制改革起到了重要的作用。随着资产评估行业“硬实力”的不断提升，行业“软实力”不足的问题逐步显现并被放大，制约着行业的进一步深入发展。针对此问题，财政部副部长丁学东提出要打造资产评估行业文化，提升行业“软实力”，他指出“文化是一个国家、一个民族、一个行业软实力的载体、凝聚力的源泉和竞争力的体现。评估行业是智力性服务行业，加强行业文化建设对于增强行业公信力、促进行业健康发展十分重要。”
丁学东副部长的指示切合行业发展实际，资产评估行业文化建设已成为行业发展到今天的一个重要命题，也是关系到行业健康发展的核心任务。资产评估行业文化是资产评估行业发展的思想与行为先导，是行业发展的核心驱动力。创建行业文化，不仅可以增强行业发展的可持续性，形成行业统一的价值观，而且有利于增强评估行业综合竞争力，有利于提高评估行业从业人员的职业素质，铸造评估行业的品牌形象。因此，要把行业文化建设放到战略的高度考虑，在科学研究的基础上，系统、深入地加以实施。
记者：加强资产评估行业文化建设确实是评估行业发展到今天的一个重要命题，切合行业发展的实际，对行业实现健康、可持续发展具有重要的意义，请您再谈一下行业文化建设的内容都有哪些?
刘秘书长：资产评估行业文化建设是一项系统工程，要在深刻理解行业文化实质与内涵的基础上，以“三个代表”重要思想、科学发展观为指导；以社会主义核心价值观、社会主流价值观等为指导；结合资产评估行业自身的特点，广泛深入开展行业文化建设。资产评估行业文化建设的主要内容有四个方面。
一是研究行业文化内涵、核心价值观。行业文化内涵和核心价值观是行业文化的核心和本质，是行业文化建设的指导思想。
行业文化内涵中包括行业精神文化、道德文化和物质文化，其中：行业精神文化是文化的核心，是行业价值观的具体表现，包括行业精神、行业发展理念、行业管理理念、经营哲学和追求目标等；行业道德文化是行业从业人员自身的道德和情操的升华；行业物质文化是行业文化的最终表现形式，是通过物质条件载体反映出来的。
行业核心价值观是整个行业文化的核心与实质，体现在文字上可能是一种口号、一种说法或者一种标语，不论是什么样的形式，都是对行业精神的高度浓缩和提炼，形成行业文化的核心内容。需要在总结大量资料和经验的基础上，句句推敲、字字斟酌，既要准确的表达含义，又要利于推广和传播。
二是树立良好的行业执业理念。行业执业理念是行业文化价值观在评估服务中的具体表现，是树立资产评估行业良好社会形象的重要途径。如何在评估服务中推进体现良好的执业理念，将是行业文化建设的重要内容之一。
三是行业文化制度建设。行业文化制度建设是行业文化顺利推进的重要保障。如行业从业人员的职业道德建设、评估服务质量的规范建设等。
四是行业文化目标建设。行业文化的目标一方面可以体现我们评估行业对自身的要求，另一方面可以激励我们评估人开拓进取，追求更高的理想和目标。比如注册资产评估师的职业胜任能力、社会责任、社会公信力等等，都可以作为行业文化目标的衡量标准。
记者：行业文化建设研究是一个复杂的课题，要形成一个适应资产评估行业特点和发展趋势的行业文化体系一定需要做大量的工作。请您介绍一下在开展行业文化建设过程中，协会将要开展哪些方面的工作?
刘秘书长：首先，要学习和借鉴相关行业和部门文化建设的经验。国内一些行业已充分认识到行业文化建设对行业发展的重要性，积极建设自己的行业文化，并将之作为行业发展的战略问题予以重点考虑。比如，保险、民航等行业都已经在大力推广、建设自己的行业文化。总结其他行业在行业文化建设中成功经验和做法，并结合资产评估行业自身特点，可以更加合理、有效的建设评估行业文化。通过对其他行业文化建设相关经验的梳理和借鉴，我们可以发现各个行业的文化建设都具有一定的层次性和结构性，经过深入调查研究、广泛学习交流，以此形成完善的资产评估行业的文化体系。
其次，要建立畅通的沟通机制，加强与会员的联系。行业文化建设遵循的基本出发点就是服务于行业，提升行业专业能力，构建行业文化，最终推进行业的健康、可持续发展。因此，需要我们充分了解、倾听行业的心声，反映行业的诉求。我们计划通过调研、问卷和座谈等方式，建立畅通的沟通机制，通过集思广益，调动全行业的智慧，建立起催进奋起、务实有效的行业文化建设观。
最后，要进行深入的研究，形成并逐步完善切实有效的机制。通过深入研究、归纳整理、提炼精华，形成行业文化建设的系列成果。包括发布行业研究发展纲要，建立健全相应的规章制度等，从而建立一个逐步完善和有效的运行机制，不断夯实、巩固行业文化建设的基础。
目前，我们正在着手准备行业文化建设课题的系列研究，并已列入2009年的行业重大课题研究项目。也欢迎广大的会员积极参与，献计献策。
4.资产评估与管理简历表格 篇四
资产评估与管理简历表格，本文由大学生个人简历网(wWw.yJsjL.org)提供，旅游管理简历表格作为参考!建议求职者在写求职简历时以求职意向与个人介绍为重点，请参照下面这份资产管理个人简历范文以写简历时为参考，为了能写出一份更有专业水平的`个人简历本网站推荐会计电算化个人简历表格样板为范文!
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| 民 族： | 汉族 | 出生年月： | 1990年6月18日 | |||
| 证件号码： | 婚姻状况： | 未婚 | ||||
| 身 高： | 162cm | 体 重： | 46kg | |||
| 户 籍： | 广东湛江 | 现所在地： | 广东湛江 | |||
| 毕业学校： | 南华工商学院 | 学 历： | 专科 | |||
| 专业名称： | 资产评估与管理 | 毕业年份： | ||||
| 工作年限： | 一年以内 | 职 称： |
| 求职意向 | |
| 职位性质： | 全 职 |
| 职位类别： | 人力资源
房地产
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| 职位名称： | 工作人员 ; |
| 工作地区： | 湛江市 ; |
| 待遇要求： | 可面议 ; 不需要提供住房 |
| 到职时间： | 可随时到岗 |
| 技能专长 | |
| 语言能力： | 英语 掌握一定的听说读写 ; 普通话 标准 |
| 计算机能力： | 一般 ; |
| 综合技能： |
| 教育培训 | |||||||
| 教育经历： |
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| 培训经历： |
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| 时间 | 所在学校 | 学历 |
| 9月 - 206月 | 南华工商学院 | 专科 |
| 时间 | 培训机构 | 证书 |
| 工作经历 | |||||||||||||||
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5.资产评估行业随机抽查工作细则 篇五
导语:为了创新资产评估行业监管方式，全面推行“双随机、一公开”工作为了创新资产评估行业监管方式，全面推行“双随机、一公开”工作，等有关规定，制定本工作细则，本文是小编为大家整理的，资产评估行业随机抽查工作细则，想要知更多的资讯，请多多留意本网!
第一章 总 则
第一条 为了创新资产评估行业监管方式，全面推行“双随机、一公开”工作，根据《中华人民共和国资产评估法》、《国务院办公厅关于推广随机抽查规范事中事后监管的通知》(国办发〔〕58号)、《财政部门监督办法》(财政部令第69号)、《财政检查工作办法》(财政部令第32号)、《财政部随机抽查工作细则》(财监〔2016〕38号)等有关规定，制定本工作细则。
第二条 本细则所称“双随机、一公开”工作，是指财政部依据法律法规规章实施资产评估行业执法检查时，采取随机抽取检查对象、随机选派执法检查人员并及时公开抽查情况和查处结果的活动。
第三条 财政部依法对资产评估机构、资产评估专业人员和资产评估协会实施监督检查时，适用本细则。
第四条 资产评估行业随机抽查工作坚持规范监管、公正高效、公开透明的.原则。
第二章 随机抽查事项清单
第五条 财政部依据《资产评估法》制定资产评估行业执法检查随机抽查事项清单。
第六条 抽查事项清单要明确抽查依据、抽查主体、抽查对象、抽查内容、抽查比例和频次、抽查方式等内容。
第七条 财政部根据资产评估行业执法检查工作需要，以及相关法律法规规章发生立、改、废等变化时，对随机抽查事项清单进行动态调整。
第三章 双随机抽查的实施
第八条 财政部建立统一的随机抽查信息平台，建立和维护检查对象名录库。
随机抽查监管对象名录库依据监管对象变动情况，动态调整。
第九条 财政部建立资产评估行业执法检查人员名录库。人员名录库根据人员变动和工作需要，动态调整。
第十条 每年开展资产评估行业执法检查前，应通过随机抽查信息平台的随机抽查功能，随机确定检查对象，随机选派检查人员。随机抽取过程应全程记录，实现责任可追溯。
第十一条 随机抽查可采取定向或不定向方式，并合理确定抽查比例和频次，对检查中发现问题的检查对象可增加抽查比例或频次。对一定时期内已被抽查过的检查对象，应避免重复抽查。
第十二条 随机选派执法检查人员时，如果存在应予回避的情形，或者因不可抗力等因素不能执行检查时，应重新选派执法检查人员。
第十三条 实施资产评估行业执法检查时，应严格遵守《资产评估法》、《财政部门监督办法》、《财政检查工作办法》和相关检查工作规则的要求。
第十四条 开展执法检查应当组成检查组，并指定检查组组长。检查组应至少有两名财政部门工作人员，检查组组长应由财政部门工作人员担任。检查组实行组长负责制。
第十五条 检查组在实施资产评估行业检查前，应当编制资产评估行业检查工作方案，一般应于3个工作日前向被检查对象送达检查通知书。
第十六条 实施资产评估行业检查时，检查人员应当将检查内容与事项予以记录和摘录，编制资产评估行业检查工作底稿，并由被检查对象签字或者盖章。
第十七条 检查工作结束前，检查组应当就检查工作的基本情况、被检查对象存在的问题等事项书面征求被检查对象的意见。被检查对象自收到书面征求意见函之日起5个工作日内，提出书面意见或说明;在规定期限内没有提出书面意见或说明的，视为无异议。
第十八条 检查组应于检查结束10个工作日内，向财政部资产管理司提交资产评估行业书面检查报告;特殊情况下，经批准提交资产评估行业检查报告的时间可以延长，但最长不得超过30个工作日。
检查组在提交资产评估行业检查报告时，还应当一并提交行政处理、处罚建议或者移送处理建议以及资产评估行业检查工作底稿等材料。
第十九条 资产评估行业检查应当建立健全复核制度，指定内部有关职能机构或者专门人员，对检查组提交的资产评估行业检查报告以及其他有关材料予以复核。
第二十条 财政部依法做出行政处理、处罚决定后，应当将行政处理、处罚决定书送达当事人。
第四章 随机抽查事项公开
第二十一条 资产评估行业检查随机抽查事项清单，应录入监管信息平台，并及时向社会公开。
第二十二条 随机确定的检查对象应录入监管信息平台;对不涉密的检查对象名单，及时向社会公开。
第二十三条 财政部对检查发现的违法违规行为，依法做出处理处罚;对不属于财政部门职权范围的事项，依法依纪移送其他部门处理;处理处罚及移送信息录入监管信息平台。
在不涉密的情况下， 应将处理处罚结果，及时向社会公开。
第二十四条 监管信息平台中的抽查结果和处理处罚情况和各业务司局共享，建立健全市场主体诚信档案、失信联合惩戒和黑名单制度，让失信者一处违规、处处受限。
第五章 其他
6.中国资产评估报告行业发展分析 篇六
中国资产评估行业二十年的成长，得益于中国政府的培育，得益于市场经济发展、政治进步、社会文明，得益于财政部历界党组作为强大后盾给予行业的培养和支持。自5月起，中国资产评估协会开展了“中国资产评估行业发展与评估师队伍状况调查”。在深入研究分析调查数据和被访者对开放性问题提供的答案的基础上，形成综合调查分析报告。这次调查提高了社会各界对资产评估工作的关注度和重视程度，明确了资产评估师队伍在国内外的竞争力，发现了推动中国资产评估事业健康稳定发展的关键之处。
“中国资产评估行业发展与评估师队伍状况调查”以注册资产评估师及从业人员为调查对象，调查了解资产评估师队伍的基本状况、队伍建设状况、资产评估行业建设发展状况以及资产评估师对加强行业建设的希望和要求。调查样本从35个省区市评估行业工作人员中抽取，共发放问卷5600份，回收问卷5098份，经核查有效问卷为5064份，有效率高达99.3%。调查具有广泛性、代表性和科学性，获取的数据真实、可靠和有效。调查共设64项调查内容，形成45项调查结论，主要调查结果及调查结论如下。
高素质资产评估队伍建设
资产评估队伍是一支以中青年为主、高学历、专业集中、技术性强的高素质队伍。从调查结果看,30～49岁的资产评估从业人员占65%，是资产评估队伍的骨干和主力。从业人员具有本科及以上学历的占65%，会计、评估、工程三个专业的比例较高。95%的`被访者有工作压力，最大的工作压力来自专业知识及经验的不足。
资产评估队伍是一支职业忠诚度、工作适应度、工作满意度很高的稳定的队伍。调查结果显示，资产评估人员平均从业时间为9年，近半数的从业时间在以上，超过半数的被访者明确表示会继续从事资产评估行业工作。感到适应和基本适应现在从事的资产评估工作的从业人员占96%。对现在的工作表示“满意”和“基本满意”的占91%。被访者感到“很幸福”和“比较幸福”的占60%。
专业能力是资产评估队伍的硬实力，是行业最重要的核心竞争力，也是资产评估行业健康发展的生命线。调查结果表明，75%的被访者认为专业能力是最重要的核心竞争力，是资产评估行业最根本、最重要的素质和能力，这一认识在关于资产评估机构的核心竞争力调查中也得到了反映。占66%的被访者选择“资产评估机构的首要竞争力是人才优势”，衡量资产评估人才的一个关键指标是看被访者的专业能力。
关于专业能力对于行业发展的极端重要性，被访者提出了许多进一步提高专业能力的具体建议，包括加强理论、准则、市场建设和指导，更好地解决被访者在提升专业能力方面存在的问题等，将是今后资产评估专业建设工作的重点。
7.资产评估风险管理研究 篇七
1 文献回顾
由于我国评估行业发展历史较短, 评估风险研究并不充分, 虽然中国资产评估协会在多个文献中提及评估风险, 但未对评估风险的涵义进行说明。在评估理论界, 由于各位学者的研究视角不同, 对评估风险涵义的理解也有所不同, 主要有以下三种代表性观点:
有些学者从“风险”的含义出发, 对评估风险进行定义。汪海粟、文豪、张世如认为“资产评估风险是由于资产评估师或机构在资产评估过程中对评估标的物的价值作了不当或错误的判断而产生的风险。”[1]
有些学者从评估主体行为的角度对评估风险进行定义。徐海成认为“资产评估风险是指评估师对评估项目各方的信息一般不能全部掌握, 从而造成评估结果与客观实际之间可能发生的偏差的不确定性。”[2]
有些学者从评估风险导致的后果出发, 对评估风险进行定义。潘学模认为“资产评估风险是指与资产评估有关的单位或个人因资产评估事项所引起的遭受损失的可能性。”[3]
不同学者从不同角度对评估风险进行了定义, 都具有合理性。本文认为评估风险是评估师在执业过程中, 由于过失或欺诈给委托人或其他相关当事人造成了损失, 从而应承担相应法律责任的可能性。
2 评估风险概念的探讨
2.1 评估师执业过程中存在过失或欺诈是评估风险产生的原因
2.1.1 过失
过失是指评估师在执业过程中缺乏应具有的合理谨慎, 违背了法律和职业道德、评估准则等对其提出的恪尽职守的义务的过错状态。过失分为普通过失和重大过失, 普通过失是指评估师没有保持职业上应有的合理谨慎。例如评估师在执业过程中没有完全遵循评估准则、履行评估程序存在不足就属于普通过失。重大过失是指评估师连最起码的职业谨慎都不保持, 严重不负责任。例如评估师没有按照评估准则进行执业就属于重大过失。重大过失在法律上有可能推定为欺诈。
2.1.2 欺诈
欺诈也称为舞弊, 是指故意制造假相, 或者隐瞒事实真相并可能使他人误解上当的行为。欺诈在主观方面必须有故意, 在客观上使他人上当受骗。例如评估师明知委托人虚构资产而不指明, 对虚构资产进行评估作价, 这种行为就属于欺诈。
评估师在执业过程中存在过失或欺诈, 就会使评估结论出现偏差或导致评估结论失实, 给委托人或其他相关当事人带来损失。
2.2 评估师因过失或欺诈给委托人或其他相关当事人带来的损失包括名誉损失和经济损失
在评估报告中, 评估师需要对评估对象的所有权、使用状态、发展前景进行描述, 如果描述的情况与事实有较大出入, 就可能对资产所有者带来名誉损失。如果评估师在执业时漏评了资产, 交易双方以评估结果进行交易后, 错误的评估结果就损害了资产购买方的利益, 给购买方带来损失。如果因过失或欺诈给委托人或其他相关当事人带来经济损失, 评估机构和评估师就可能承担法律责任。
2.3 评估师因执业给委托人或其他相关当事人造成损失, 按照法律、法规规定评估机构和评估师要承担民事责任、刑事责任和行政责任
2.3.1 民事责任
民事责任是指评估师由于民事违法而承担的法律后果, 评估机构和评估师承担民事责任的形式主要是赔偿损失。《公司法》第二百零八条的规定, 评估机构因其出具的评估结果不实给公司债权人造成损失的, 除能够证明自己没有过错的外, 在其评估不实的金额范围内承担赔偿责任。
2.3.2 行政责任
行政责任是指评估师由于行政违法而应承担的法律后果。根据《公司法》第二百零八条的规定, 评估机构的行政责任包括由公司登记机关没收违法所得、处以罚款、吊销营业执照, 由评估主管部门依法责令该机构停业。评估师的行政责任主要是被评估主管部门吊销评估师执业资格证书。
2.3.3 刑事责任
刑事责任是指评估师由于触犯刑律, 构成刑事犯罪而应承担的法律后果。根据《刑法》第二百二十九条的规定, 评估师故意提供虚假证明文件, 情节严重的, 处五年以下有期徒刑或者拘役, 并处罚金。评估师索取他人财物或者非法收受他人财物, 犯前款罪的, 处五年以上十年以下有期徒刑, 并处罚金。评估师严重不负责任, 出具的证明文件有重大失实, 造成严重后果的, 处三年以下有期徒刑或者拘役, 并处或者单处罚金。
由于评估风险对评估机构和评估师带来极大的影响, 评估机构应加强风险管理, 及时准确识别风险, 通过各种途径降低风险, 将风险水平控制在一定限度内。
3 评估风险识别
评估风险是客观存在的, 可以从评估机构内部和外部两个方面分析识别评估风险。
3.1 内部风险
内部风险是指在评估业务各环节存在的风险。通过对各业务环节进行剖析, 可分析每个环节可能存在的风险因素。
3.1.1 业务承接环节风险
业务承接环节是评估业务的第一个环节, 也是评估风险的入口。在业务承接环节, 要关注独立性风险和专业胜任能力风险。
1) 独立性风险。《资产评估职业道德准则———独立性》提出“独立性是指评估机构和评估师在执业过程中不受利害关系影响、不受外界干扰的执业原则。”评估机构应当建立和实施独立性风险评价制度, 在承接业务前应检查评估机构、评估师或者其亲属与委托人或者其他相关当事人之间是否存在经济利益关联、人员关联或者业务关联。如果评估机构或评估师在执业过程中不具有独立性, 其评估结果不会被社会所认可。
2) 专业胜任能力风险。评估工作具有较高的专业性和复杂性, 评估师必须具备相关的专业知识、技能和经验, 以确保能够合理完成相关的评估业务。评估师在承接业务前, 需要对完成业务的能力进行评估, 如果承担了力所不及的评估业务, 将带来较大的评估风险。例如在林权抵押贷款评估中, 如果评估师对森林资源不太了解, 容易被林权业主所左右, 高估森林资源资产价值, 给金融机构贷款带来较大的风险, 也提高了评估机构和评估师的风险。
3.1.2 现场调查环节风险
现场调查是评估师对评估对象相关情况的调查, 根据委托人提供的资产清单, 核实评估对象的存在性及完整性, 对评估对象品质、使用状况进行现场勘查, 并对评估对象的法律权属进行关注。在现场调查环节, 要关注以下风险:
1) 现场调查范围确定的风险。评估师根据《评估业务约定书》商定的评估对象和评估目的, 以及资产占有人提供的资产清单确定现场调查范围, 现场调查要涵盖本评估项目涉及的所有资产和负债, 一方面要将不属于本次评估范围的资产从资产清单中剔除, 另一方面也不能出现资产漏评的情况。如果现场调查范围出现错误, 就会出现多评或漏评的情况, 得出错误的评估结果。
2) 现场调查程序实施的风险。评估师通过询问、函证、核对、监盘、勘查、检查等方式进行现场调查, 了解评估对象状况, 获取评估业务需要的资料。评估师根据不同资产的特点, 选择不同的现场调查方法。例如在对存货监盘中, 对数量少、单位价值大的存货采用详细检查;对数量多、单位价值较小的存货采用抽样检查。由于现场调查工作大部分是由业务助理完成的, 评估师应加强对业务助理的督导, 确保按照评估准则的要求实施现场调查程序。如果评估师没有按照执业准则要求实施现场调查程序, 一旦该业务涉及诉讼, 评估师会面临败诉。
3.1.3 评定估算环节风险
评定估算是评估师对评估资料进行分析, 恰当选择评估方法, 形成评估结论。在评定估算环节, 要关注以下风险:
1) 评估资料使用风险。评估师应对现场调查环节收集的资料进行必要的分析、归纳和整理, 形成评定估算的基础。由于资料来源和收集方法多种多样, 收集的资料难免会出现失真的情况, 需要对资料的可靠性进行分析评价。资料的可靠性分为资料来源的可靠性和资料本身的可靠性。资料来源的可靠性可通过该渠道过去提供的资料是否可靠、该渠道提供资料的动因、该渠道是否被通常认为是该种信息的合理提供者等三个方面判断。资料本身的可靠性可通过审阅、询问、鉴定等方式予以证实, 必要时可加大资料收集的数量。由于评估资料的质量直接影响评估结论, 评估师应慎重使用评估资料, 一旦评估资料失实, 会导致错误的评估结果。
2) 评估方法选择风险。评估师应当根据评估对象、价值类型、评估资料的收集情况, 分析市场法、收益法和成本法的适用性, 恰当选择评估方法。由于不同的评估方法有不同适用范围, 如果评估师选择了不恰当的评估方法, 则评估结果可能出现较大偏差。
3) 评估参数选择风险。不同的评估方法, 涉及到不同的评估参数。例如采用收益法进行评估时, 涉及到收益额、收益年限和折现率的选择, 如果参数取值不合理, 参数之间不匹配, 就会出现错误的评估结果。
3.1.4 评估报告披露风险
评估师应当在履行必要的评估程序后, 出具评估报告, 恰当披露相关信息。评估师在评估报告披露方面通常存在以下风险:
1) 信息披露不充分, 对评估对象描述过于简单, 没有披露评估师的评定估算过程, 不利于评估报告使用人了解评估过程和理解评估结果。
2) 遗漏评估对象的重大事件或进行误导性陈述, 使评估报告使用人不能掌握评估对象的真实状况。
3) 评估师没有履行尽职调查义务, 没有按照《资产评估准则》的规定执行必要的现场调查程序, 在“评估报告使用限制”部分以“因评估程序受限造成的评估报告的使用限制”为理由进行解释, 利用该条款对未履行有关评估程序进行免责。
3.2 外部风险
外部风险是指外部环境给评估机构和评估师带来的风险。外部风险包括以下几个方面。
3.2.1 评估对象法律权属风险
评估对象法律权属是指评估对象的所有权和与所有权有关的其他财产权利。评估对象法律权属对评估结果有重大影响, 评估师应关注评估对象法律权属并予以恰当披露。评估实务中, 往往出现资产产权证明有瑕疵的情况, 如土地使用权无《国有土地使用证》、房屋建筑物无《房屋所有权证》, 或者《国有土地使用证》《房屋所有权证》记载的所有人与评估项目申报的资产占有人不一致, 当出现以上产权瑕疵的情况时, 评估师应要求委托人、资产占有人出具投资协议、买卖合同、支付款项的凭证等, 如委托人或资产占有人不能提供相关资料, 评估机构应考虑解除业务委托。在评估业务中, 如果在评估对象存在产权纠纷的情况下, 评估机构贸然出具评估报告, 可能使评估机构陷入法律诉讼, 带来极大的风险。
3.2.2 委托人及其他相关当事人风险
在评估业务中, 委托人和其他相关当事人的风险主要体现为以下几个方面:
1) 干预评估的风险。在评估业务中, 有时出现委托人和其他相关当事人干预评估方法的选择、干预评估参数的确定、干预评估结果的情形。委托人和其他相关当事人不顾各种评估方法的适用条件, 要求评估师必须采用某种评估方法, 对重要的评估参数如资产成新率、资产收益的确定进行干预, 通过明示或暗示的方式告诉评估师他所期望的资产价值是多少。上述情形极大地干扰了评估师的分析判断过程, 带来很大的风险。
2) 提供虚假资料的风险。在评估业务中, 大部分评估资料是委托人和资产占有人提供的, 评估师对于该资料有审查义务, 但对于精心伪造的资料, 评估师仍然较难识别, 如果评估师使用了委托人和资产占有人提供的虚假资料, 就会使评估结果出现错误, 给评估机构和评估师带来风险。
3) 评估报告使用不当的风险。评估报告使用不当风险是指评估报告使用人对评估报告书及评估结果使用不当所带来的风险。主要表现为:使用了过期失效的评估报告书及评估结果;未按评估报告书上所注明的评估目的使用评估报告书及评估结果;在使用评估报告书及评估结果时, 未充分考虑评估期后事项的发生而导致的评估价值的变化等。
3.2.3 市场信息风险
评估参数大部分来源于资本市场, 由于我国资本市场发育存在不完善性, 上市公司会计信息存在失真现象, 市场交易信息、相关技术参数不充分, 信息的可靠性不高, 增大了评估师的评估风险。
3.2.4 政策法规风险
国务院1991年颁布的《国有资产评估管理办法》是我国第一部亦是唯一一部针对评估而专门颁布的行政法规, 但这部法规只侧重于规范国有资产评估业务。其他涉及评估的法律规定分散于《公司法》《证券法》《企业国有资产法》等法律中。截至目前, 全国人大常委会对《资产评估法》草案进行了两次审议但尚未正式颁布。由于缺乏《资产评估法》, 评估师执业缺乏充分的法律依据, 许多评估业务中的重要问题如评估师的权利和义务、委托人和其他相关当事人的权利和义务等缺乏法律规范, 这在一定程度上加大了评估师的执业风险。
内部风险属于可控风险, 外部风险属于不可控风险。评估机构应采取恰当的应对策略, 对评估风险进行有效的管理和控制。
4 评估风险应对
根据财政部等五部委制定的《企业内部控制基本规范》的要求, 评估机构可以采取风险规避、风险降低、风险分担等风险应对措施, 实现对评估风险的有效控制。
4.1 风险规避
风险规避是评估机构对超出自身承受能力的风险, 通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。一般来讲, 评估机构在以下情况下应解除业务约定, 以规避评估风险。
4.1.1 委托人干预评估结果或要求出具虚假评估报告
在评估业务中, 委托人为了达到特定目的, 会明确或隐含他所期望的评估值, 评估师的评估结果如果达不到委托人的价值, 委托人往往以不支付评估费相威胁。更为恶劣的是, 委托人指使评估师在未履行相关评估程序的情况下, 按委托人的意思出具评估报告, 即要求评估师出具虚假的评估报告。评估机构应明确拒绝承接该评估业务或解除本次评估业务约定, 以规避可能导致的评估风险。
4.1.2 委托人拒绝提供执行评估业务所需的文件、证明和相关资料
在评估业务执行过程中, 评估师所需的大部分评估资料为委托人或资产占有人所持有, 这些资料证明了资产的所有权、存在状态、使用情况等, 是评估业务不可缺少的资料, 因此委托人和资产占有人有义务向评估师提供评估执业所需的文件资料。如果评估师在评估业务中不能得到反映资产状况的如房屋所有权证、国有土地使用证、车辆行驶证、资产盘点表等重要的资料, 评估师将无法确定资产的所有权和存在状况, 贸然进行评估和出具报告, 评估师会面临极大的风险, 因此评估师应放弃该评估业务。
4.1.3 委托人干预评估程序的实施。在评估业务中, 实物资产盘点、债权债务函证等都是必备的评估程序
委托人有义务为评估师实施评估程序提供便利。如果委托人以种种借口阻挠评估师履行上述评估程序, 则评估师很难取得资产是否存在的证据, 无法为评估结果提供支撑, 如果评估师出具评估报告则会面临很大的风险, 因此评估师应放弃该评估业务。
4.2 风险降低
风险降低是评估机构在权衡成本效益之后, 准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失, 将风险控制在一定限度内的策略。由于评估风险是客观存在的, 评估机构不可能只从事没有风险的评估业务。对评估机构来讲, 采取各种措施降低评估风险, 是一个比较可行的应对评估风险的方式。评估机构可通过提高评估人员执业能力以及完善评估机构质量控制体系等措施降低评估风险。
4.2.1 提高评估师执业能力
评估过程是评估师的分析估算过程, 要求评估师具有丰富的评估知识、经验、技能以及良好的职业道德。通过剖析评估诉讼案例可以看出, 评估师在执业过程中疏忽和判断失误是评估涉诉的重要原因, 因此要降低评估风险, 应从提高评估师的执业能力入手。
1) 招聘合格的评估师。我国的评估师资格是一个综合性的资格, 而评估师又不可能胜任所有的评估业务, 因此可根据评估机构的需要对应聘者的专业背景进行限定。例如从事企业价值评估和无形评估的评估师一般应具有经济、管理类专业的教育背景。这样评估师就能具备所评估资产所需要的专业技术知识, 避免了由于评估师缺乏专业知识和技能而导致的评估执业质量低下的风险。
2) 加强评估师的继续教育。评估执业过程中所需要的知识包罗万象, 同时评估技术和方法也在不断发展。评估师需要不断地学习, 评估师的继续教育就非常关键。评估师的继续教育应注重效果, 应根据其实际需要安排学习内容, 提高教学内容的针对性, 采用案例教学法, 使教学内容更加贴近评估师的执业活动, 通过继续教育使评估师具备执业活动所需要的评估知识和技能。
3) 评估师在执业中要严格遵守评估准则。评估师按照评估准则的要求执业, 一方面能保证执业质量, 另一方面能保护评估师的合法权益。根据《企业国有资产法》第五十条规定, 评估机构及其工作人员受托评估有关资产, 应当遵守法律、行政法规以及评估执业准则, 独立、客观、公正地对受托评估的资产进行评估。评估准则得到了法律的承认, 只要评估师严格按照准则执业, 一旦涉及诉讼, 可以用执业过程已经按照评估准则执业进行辩护, 这样可以减轻甚至免除评估师的责任。
4) 评估师要提高自身职业道德素养。评估师在执业过程中要做到“独立、客观、公正”。评估师应从经济上、业务上独立于委托人和其他相关当事人;评估师要认真履行评估程序, 客观地得出评估结果;评估师要公正对待评估业务中的每一位当事人, 做到不偏不倚。评估师的职业道德水平直接影响了对评估机构的认可程度, 决定了评估结果能否被委托人和其他相关当事人所接受。提高评估人员职业道德素养, 是降低评估风险的重要途径。
4.2.2 完善评估机构质量控制体系。评估机构通过建立质量控制体系, 控制评估执业风险。
1) 执业理念控制。评估机构和评估师应具有风险理念和质量理念。评估师应具有风险意识, 并树立全面质量管理理念, 评估机构应建立风险控制制度, 建设以质量为核心的诚信文化。
2) 组织架构设计控制。评估机构组织架构包括组织形式和组织机构。评估机构的组织形式包括合伙和有限责任公司两种形式, 从提高执业质量和降低评估风险角度看, 大中型评估机构应采用合伙制尤其是特殊的普通合伙制。同时评估机构应设置专门部门或人员控制执业质量和执业风险。
3) 人力资源管理控制。评估师要具有丰富的评估知识、经验和技能。评估机构人力资源管理在质量控制体系中发挥着关键作用。评估机构要建立完善的评估师招聘、培训制度, 建立评估师持股计划, 做到留住人才、用好人才, 以利于评估机构做大做强。
4.3 风险分担
风险分担是评估机构借助他人力量, 采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施, 将风险控制在一定限度之内的策略。
4.3.1 与其他中介机构合作, 对部分评估业务进行分包
在评估业务中, 由于评估机构执业人员知识、经验、能力、时间等因素的限制, 有时需要与会计师事务所、其他评估机构、专业调查公司等机构合作, 以提高业务质量, 降低评估风险。
1) 与会计师事务所合作。评估机构在采用资产加和法评估企业价值时, 需要对企业负债进行核实, 由于注册会计师具有丰富的负债审计经验, 由注册会计师从事负债的核实比评估师更专业、可靠性更高, 因而评估机构可将此类业务委托给会计师事务所从事。
2) 与专项评估机构合作。在企业价值评估中, 需要确定土地、矿业权、森林资源等资产的价值, 这些资产具有特殊性, 综合类评估机构可能不具备从事该类资产评估所需要专门知识和技能。此类评估业务可委托给专门从事土地、矿业权、森林资源价值评估的专项评估机构。
3) 与其他评估机构合作。在集团公司整体评估中, 由某一家大型评估机构牵头负责, 制定评估计划, 提出评估质量要求, 并进行风险控制和出具总评估报告。集团公司的子公司、孙公司的评估业务则由合作的其他评估机构进行, 多家评估机构共同协作, 避免了某一家评估机构由于执业人员数量和时间有限而仓促执业带来的风险。
4) 与专业调查公司合作。在评估业务中, 有时涉及到需要了解产品市场占有率、产品信誉等信息, 这些信息的取得可委托专业的调查公司进行。
评估机构与其他中介机构合作, 能弥补评估机构在人力、经验等方面存在的不足, 能提高评估工作效率, 降低评估风险。评估机构一定要关注其他中介机构的工作质量, 事先对质量标准提出要求, 事中对工作质量进行检查, 事后对工作质量进行复核, 使其他中介机构工作质量达到规定的要求。
4.3.2 购买评估师职业责任险
评估机构在执业过程中由于过失或欺诈给委托人或其他相关当事人造成损失, 应予以赔偿。而评估机构的资金规模一般不大, 支付赔偿款的能力有限, 若由评估机构支付大额赔偿款, 可能导致评估机构破产。因此评估机构可购买评估师职业责任险, 当评估机构由于执业失误需要赔偿时, 由评估机构和保险公司共同赔偿。评估师职业责任保险有以下特点:
1) 由于评估师疏忽或过失给委托人或其他相关当事人造成损失由评估机构承担经济赔偿责任的, 保险公司才予以赔偿。也就是说由评估机构和评估师故意导致的, 保险公司不予赔偿。因此评估机构和评估师应谨慎执业, 合理控制执业风险, 不能因有职业责任保险就降低执业质量。
2) 保险公司赔偿的前提是评估机构先行赔偿。当评估委托人或其他相关当事人追偿损失时, 应由评估机构先行赔偿。如果评估机构未赔偿, 保险公司不予赔偿。这也就杜绝了评估机构的投机心理, 有利于评估机构和评估师规范执业。
参考文献
[1]汪海粟, 文豪, 张世如.资产评估风险界定及防范体系[J].中国资产评估, 2002 (6) :6-10.
[2]徐海成.资产评估的风险属性及类型分析[J].交通财会, 2002 (8) :5-7.
[3]潘学模.资产评估风险及其防范[J].财会月刊, 2003 (16) :12-13.
[4]党贵杰.资产评估质量监控体系设想[J].行政事业资产与财务, 2013 (3) :64-66.
[5]财政部等五部委.企业内部控制规范[M].北京:中国财政经济出版社, 2010:115-117.
8.资产评估机构风险管理系统构建 篇八
关键词风险管理理论；资产评估机构；风险管理
一、引言
资产评估行业作为为特定时点资产提供公允价值的中介服务机构，为我国的产权交易、企业并购、抵押贷款等资产业务提供了价值参考，为我国的体制改革作出了重大贡献。随着新会计准则的颁布，以财务会计报告为目的的资产评估业务也应运而生。随着我国经济的发展，资产评估业务的范围将会不断扩大，对资产评估风险的管理和控制将被提上日程。对资产评估风险的控制，需要法律环境的健全和完善，更需要资产评估机构自身对于资产评估执业风险的管理和控制，尽量减少资产评估风险带来的损失。
二、风险管理理论
所谓风险是指未来结果的不确定性，这种未来的结果包括收益，当然也包括损失。正是由于未来的收益或损失的发生很难确定，所以就产生了对风险进行管理的理论即风险管理理论。风险管理是研究风险发生的规律和风险控制技术的管理学科，人们通过风险识别、风险估测和风险评价。并在此基础上优化各种风险管理技术，对风险实施有效的控制和妥善处理风险所致损失的后果。期望达到以最少的成本获得最大安全保障的目标。
风险管理的基本程序包括风险识别、风险估测、风险控制和风险管理的评价。风险管理的过程其实就是为了降低未来结果发生的不确定性。
三、资产评估机构风险管理系统的构建
根据风险管理理论，构建资产评估风险管理系统主要包括五大功能模块：资产评估风险识别模块、资产评估风险估测模块、资产评估风险评价模块、资产评估风险控制模块和资产评估风险管理评价模块。
(一)资产评估风险识别模块
风险识别是确定哪些因素会给资产评估结果带来风险。资产评估风险类型大致分为业务承接风险、评估操作风险、撰写评估报告风险。
1.资产评估机构承接资产评估业务的风险主要来自信息不对称的风险。在承接资产评估业务时，有的评估机构不惜以降低服务费标准、满足客户的不合理要求等来争取业务，对于客户的基本情况、相关的权证、涉及到的法律条款以及自身是否胜任该项评估业务等都没有作充分的考查。这些因素都为资产评估业务风险埋下了隐患。
2.评估操作风险主要是资产评估人员在具体的评估过程中与职业道德和专业水平相关的风险。职业道德风险主要表现在以下几个方面：执业不规范，不遵循客观公正的原则，不遵循合理的评估程序，在评估过程中人为操纵评估结果；专业技术风险主要表现在资产评估人员缺乏专业胜任能力。例如在评估过程中无法正确分辨委托方提交材料真伪，选择合适的评估方法和参数的能力等。评估操作风险将直接带来评估业务的风险。
3.撰写评估报告风险是指由于报告撰写不规范导致的使用者误用评估结果的风险。资产评估结果的使用者是通过资产评估報告来了解和使用评估结果的，因此，资产评估报告的撰写质量是评估结果使用者正确使用的前提条件。有些评估机构在撰写评估报告时缺乏必要的评估结果的假设、依据及相关事项的说明，评估报告不规范所带来的风险是资产评估机构最容易被查证的风险。
(二)资产评估风险估测和评价模块
资产评估风险估测和评价模块主要是在资产评估风险识别的基础上，对风险进行量化，预测和评估风险大小，为风险控制提供依据。
资产评估业务涉及到的资产类型众多，市场条件复杂，以上特点决定了资产评估业务的复杂性，资产评估风险影响因素众多，因此，资产评估风险的度量需要明确资产评估风险的特点，选择合适的技术和方法。
对于资产评估风险的度量主要体现在承接评估业务和资产评估业务操作过程中。资产评估机构的胜任能力涉及到众多因素：资质、规模、人员素质等，这些因素很难简单的量化处理。资产评估的价值是在特定时点、特定市场条件下的价值。特定的市场条件决定了评估人员在模拟市场的过程中，不仅仅要依赖客观的历史数据，还必须对未来的市场条件、资产状况等作出预测。在预测的过程中，价值类型的选择、评估方法的选择以及参数的确定方法都需要依据评估人员的专业技能、经验和职业道德水平，而对于这些影响因素要准确量化，难度非常高。
从以上分析可以看出，资产评估风险预测和评价是一个多因素综合分析的过程，其影响因素多且难以简单地进行定量处理。例如，对于评估机构胜任能力的各影响因素的描述，一般采用描述性的语言进行判断。鉴于资产评估风险的以上特点，很难去假定其所服从的概率分布。模糊综合评价是一种处理没有明显数量界限问题的有力工具，可以采用模糊综合评价法对风险进行量化处理。
(三)资产评估风险控制模块
资产评估业务是一项系统工程，对资产评估风险的控制应该贯穿于整个资产评估项目阶段。
1.在评估业务承接阶段，正式签约之前，评估机构要对客户及要评估的资产进行充分的了解和审查：关注资产业务性质；自身胜任能力的判断；了解委托方的基本情况，如委托方的信誉；重点审查有关资产的权证情况；明确双方责任等。力求在评估业务承接阶段为后续工作打下良好基础。
2.在评估操作阶段，要注意对评估人员职业道德和业务能力的风险控制。首先，要确保信息的搜集和来源按照科学的方法和程序进行，对信息的信度和效度进行度量和控制；其次。要慎重选择评估假设，科学把握资产交易的市场条件和资产的使用状况；再次，选择合适的方法，充分考虑资产的状况、数据占有情况和各种评估方法的适用条件。
3.在报告撰写阶段，评估人员应当按照资产评估报告的标准格式将评估基准目、评估假设、价值类型、评估内容、评估依据、评估方法和评估结果等重要内容都写入评估报告，评估人员一定要确保将评估假设、评估依据以及必要的说明阐述清楚，规避风险。
(四)资产评估风险管理评价模块
由于资产评估业务面临的市场条件、评估目的、资产状况都有不同。因此面临的风险也是不同的。为了对风险进行及时的控制和管理，必须对风险的识别、估测、评价及管理方法进行定期检查、修正，以保证风险管理方法适应新的资产业务状况。
四、小结
【资产评估行业管理】推荐阅读：
国有资产评估管理若干问题的规定08-25
无形资产评估解决09-30
电大资产评估小抄06-16
常用的资产评估报告08-21
资产评估期末复习试题09-24
净资产评估方案07-08
资产评估师试题09-02
资产评估报告练习及答案07-31
资产评估期末复习题09-03
电大 资产评估 考试 答案总结(判断)07-18