票据中心工作总结

票据中心工作总结（共7篇）

1.票据中心工作总结 篇一

XX镇中心学校

关于2015年财政票据年检自查报告

xx县财政局：

为切实加强我校财政票据管理，根据《xx县财政局关于开展2015年财政票据年检工作的通知》精神，镇中心学校高度重视，及时组织财务工作人员对我校2015财政票据使用和管理情况深入开展了认真自查。通过自查，我单位票据管理规范，无违规问题，现将自查情况报告如下：

一、领导重视。学校行政高度重视票据管理工作，为切实搞好这次票据自查工作，校行政召开专题会议，指定财务人员负责对2015财政票据使用情况进行认真自查。

二、严密组织。为确保自查工作的有效开展，学校财务人员将票据管理自查工作与本职工作紧密结合起来，做到自查工作和日常工作“两不误”。

三、突出重点。学校财务人员在自查工作中重点突出了使用票据所执行的文件依据是否合法、是否建立财政票据管理制度、财政非税收入（单位执收）是否按规定及时足额上缴财政等内容。

四、通过自查，我校2015共有xx省非税收入收款收据451份，使用432份，其中4份作废；2015共有xx省行政事业单位 1 往来结算票据451份，使用437份，其中6份作废；2015共有xx省非税收入一般缴款书6份，使用4份，其中2份作废。

在领购和使用的财政票据方面，文件依据合法有效，在收费过程中不存在自立收费项目、扩大收费范围，提高收费标准、乱收费等现象。财政票据填写规范、完整，无相互串用行为；无擅自印制或涂改、伪造财政票据等现象；票据所开金额与收取金额完全一致，不存在利用财政票据乱收费、超出规定范围收费现象；无丢失损毁财政票据行为。我校财政票据管理制度完善。指定了专人管理票据，建立健全了票据管理制度，设置了票据管理台账。

通过这次自查，我们充分认识到了财政票据管理的重要性和严肃性，今后我校将继续健全和完善票据管理长效机制，在财政票据的领、用、销、存方面进一步加强管理，逐年提高管理水平，使我校的财政票据管理更加规范。

此报告

xx镇中心学校

2016年4月25日

2.票据中心工作总结 篇二

一、目前高校财务票据的分类及适用范围

高校财务部门目前使用的财务票据主要有三大类:一是财政部门统一监制、核发的财政票据;二是套印全国统一发票监制章的税务票据;三是经相关部门批准自制的高校内部结算票据。在高校财务部门具体操作使用中, 可以把财务票据细分为收费票据、中央行政事业单位资金往来结算票据、中央公益性单位公益事业捐赠票据、税务发票、校内缴款单等, 这些票据的适用范围如下。

(1) 收费票据。收费票据有“中央行政事业性收费统一票据”和“中央高等学校专用收费收据”, 适用于向学生收取的有收费许可证批准的学费、住宿费、重修学分费、培养费等。

(2) 中央行政事业单位资金往来结算票据。适用于行政事业单位暂收款项和代收款项;单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的其他资金往来且不构成本单位收入的款项;财政部门认定的不作为行政事业单位收入的其他资金往来行为。

(3) 税务发票。主要有“地税发票”和“增值税发票”两种。地税发票适用于按照自愿有偿原则提供的服务性收费、经营性收费和文化培训费。增值税发票适用于科研收入。

(4) 中央公益性单位公益事业捐赠票据。适用于按照自愿和无偿原则依法接受捐赠的行为。

(5) 校内缴款单。适用于校内单位之间结算、属于非营利和成本补偿的收费活动。

二、高校票据管理工作实践

根据所在高校财务票据的工作实践, 可以把目前票据管理总结分成“一条主线、两条分线”。“一条主线”即购买票据—领用票据—票据信息登记管理—票据核销;“两条分线”分别是各学院及部门以单位的形式到财务处领用票据和学校员工、学生等以个人名义来开具票据。两条分线的票据管理方式不同。

(1) 以单位形式领用的票据, 需做好领用和归还的登记工作, 明确借票的单位、借票人、借票人联系方式、时间、票据种类、用途、票据号段等信息, 并在规定时间内督促票据归还。每本票据归还时, 需做好核对工作, 主要核对已开出票据的金额与缴款, 防止“小金库”事件发生。票据归还后, 及时注销, 登记归还时间和归还人员, 并且将票据按号段顺序存放, 以便备查和审计。票据是纸质的, 在归档放置时一定要注意防潮。在票据达到销毁年限时, 及时销毁。

(2) 以学校员工、学生等个人名义来开具票据的, 票据内容以学校的服务性业务收费项目和老师的科研项目为主。学校的服务性业务收费所开具的是地税服务业发票, 金额不大, 基本是每次交款时就开出发票, 所以对这类发票的管理是在票据做账联和备查联上登记领票人的姓名和电话, 在明确交款后, 将发票联盖好章即交与领票人, 同时做账联做账, 备查联按发票号从小到大依次放好, 定期检查是否有缺号现象。需作废和红冲的发票, 必须在一式三联齐全的情况下才能操作。所有的作废发票在购买新发票前, 与开票系统内的作废发票清单核对并单独放置, 以供售票人员核查, 及时买到新的发票;红冲发票, 在被红冲发票上写上红冲的时间和红冲发票的发票号以备查。

老师的科研项目开票, 主要是开具中央行政事业单位资金往来结算票据和增值税发票。开票情况分两种:一是项目款到开票;二是先开具发票, 对方单位见票再付款, 也就是借票。款到开票的流程比较简单, 老师提供银行到款单和项目编号, 即可开票。借票的开票程序和管理工作更为严谨、细致和全面。老师申请提前开具票据, 需提供合同、票据申请单和代扣税金的经费本。合同要求盖好双方单位的合同章, 合同上的单位、金额和开票单位、金额一致, 并且在学校科技处已立项。票据申请单由财务处专门设计, 并作为记账凭证的原始依据。申请单上需加盖学院或部门章、项目负责人签字以及填写各项明细信息。

营改增这一重要的税制创新, 是与加快现代服务业发展相适应的, 让人们经历了从开具地税服务业发票到增值税发票, 其中最大的变化是每张发票开具时, 增值税即已上交给税务局, 如果发票开出, 项目款却迟迟收不回来, 学校将一直代垫税金, 随着时间的推移, 这将是一笔不小的数目。针对该情况, 学校财务处规定每次开具增值税发票时, 都由项目负责人提供本人的横向项目经费本来代垫税金, 没有横向项目经费本可交现金的, 由财务处提供收款凭据, 等项目款到账后, 用经费本代垫税金的可调账至新的经费本, 而缴纳现金的则凭收款凭证报销。采取这样的方式, 既可缓解学校代垫税金的压力, 也可以督促项目负责人及时回笼资金。

为提高管理能力及工作效率, 笔者所在学校财务处开发设计了票据管理系统, 该系统具有录入、查询和简单的统计功能。随着财务事业的发展及业务的拓展, 原来开发运用的财务管理系统渐渐不能满足对借票数据信息掌握的及时性、分类性和控制性需求。2015年, 学校进行了会计做账系统升级, 同时把发票管理模块添加进去, 将两者有效地结合起来, 构建了新的发票管理系统。新的发票管理系统具有更全面的管理功能, 譬如:可以控制同一个项目负责人的可借发票数量上限;可以按学院、姓名、开票时间、金额等多维度统计借票信息;可以及时提醒借票人尽快回笼资金。

综上所述, 财务票据管理是高校财务管理工作中的一个重要环节, 是一项复杂的综合性系统工程。完善的管理模式及管理系统对高工作效率及服务水平具有不可或缺的作用。

三、票据管理中存在的问题

(一) 缺乏成文的部门文件规范票据管理的流程

虽然财务管理工作中有《中华人民共和国票据法》、《中华人民共和国企业所得税法》等法规作为指导, 但是财务人员在具体工作中缺乏更为针对性的部门规章制度, 在具体工作中遇到某些问题时难以及时解决, 需要花时间去查阅资料、咨询其他单位或自己摸索解决问题的方法。

(二) 票据重要性及相关知识的普及不够

票据是财务收支的法定凭证, 是会计核算的原始凭证, 是财政、税务、审计、监察等部门进行检查监督的重要依据。然而, 在实际工作时, 时而会遇见这样的情况:部分人员由于缺乏对票据重要性的认识, 会造成发票遗失, 或存在不及时交给对方单位抵扣、多开票、混开等现象。比如, 有的老师将增值税专用发票放在自己手里, 超过了180天的有效期, 使得该发票无法抵扣, 只能当作普通发票用。

(三) 票据的购、领、缴、销等管理环节不够严密

譬如:领用票据时的信息登记和交还票据时的核销手续不够完整;票据的回收和收缴款制度不够完善;作废退费发票处置方法不够全面;对无法收回票据的行为尚未建立处罚机制。

(四) 缺少票据稽查与审核岗位

票据稽查与审核是对票据使用情况的检查与复核, 是防止贪污挪用等犯罪行为发生的有效途径, 是保证收款足额上缴的有力保障。目前, 由于人手有限以及对票据稽核重要性的认识不足, 没有设置专门的稽核岗位, 使得某些票据没有通过稽核就予以核销, 无法对票据的使用情况和所收款项是否足额上缴进行审核监督, 存在收款后票款不缴、私设小金库等现象发生的可能性。

(五) 财务管理系统有待完善

目前的财务管理系统还不够完善, 譬如:在开具票据时, 需将票据信息输入开票系统;而在管理票据时, 又要再一次将票据信息输入票据管理系统, 造成了重复劳动, 不利于工作效率的提高。

四、解决票据管理中问题的对策

财务票据管理的好坏, 直接影响到学校各项收入的全面实现和高校内控制度的完善。针对财务票据管理中遇到的问题, 提出以下对策。

(一) 建立健全票据管理制度

财务处负责全校票据的管理, 责任重大, 建立并完善相应的票据管理制度, 是维持学校经济秩序、明确工作人员职责和权限、规范管理流程的依据, 因此建立“票据管理制度”、“提前开具票据的流程”、“票据领用保管制度”等, 让工作人员有章可依, 是当前财务票据管理工作中的一项重要内容。

(二) 加大票据宣传力度和普及

网络是快速学习新知识的途径, 可以在财务处网站上开设专栏, 定期上传票据相关知识的文章供大家阅读;也可开设专题讲座, 让广大师生员工了解票据的管理模式、流程和具体操作规范。

(三) 设立票据稽核岗位

票据稽核工作在票据管理中发挥着重要的作用, 是加强内控的重要手段。为了保证学校各项收入数据的准确性和真实性, 票据稽核岗位不可或缺。稽核的内容包括:检查票据的汇总金额是否和上缴款金额一致, 有无收了钱不上交、私设小金库的现象存在;票据书写是否规范, 大小写、上下联是否一致;票据存根联是否连号, 购、领、销票的数量是否正确等。

(四) 对票据管理人员加强职业道德教育及业务素质培训

作为票据管理人员, 需要有高度的责任心、专业的财务知识和认真细致的工作态度。在知识快速更新的时代, 财务人员要多参加业务培训, 及时掌握相关政策、与时俱进;要多主动学习, 提升自己的综合素养;多与外单位财务部门沟通交流, 吸取经验, 学以致用。

(五) 开发更加完善的财务管理系统

随着财务票据业务量的加大, 财务管理系统需要不断集成完善, 在进一步升级管理系统时, 若能把开票信息导入票据管理系统, 对提高票据管理人员的工作效率将到明显的提升作用。

五、结语

票据管理工作繁琐而重要, 是高校财务部门服务于教学、科研工作的重要环节之一, 高校财务部门相关人员需要在财务票据管理的各个环节中不断学习和思考, 加强现有模式的管理, 深入分析遇到的问题并及时改进, 促使高校收费工作更加精确化、合理化、高效化, 才能为保证高等教育事业的稳定发展提供更好的服务。

摘要：财务收费票据管理是当前高校财务管理工作中的一个重要环节, 本文从论述高校财务票据管理的重要性入手, 结合工作实践, 介绍目前高校财务票据的主要分类, 以及票据管理人员的具体工作流程, 指出票据管理中存在的主要问题, 并探讨解决问题的途径, 为进一步完善高校财务票据管理模式提供一些参考。

关键词：高校,财务票据,思考

参考文献

[1]孔萌.高校财务收费票据管理之我见[J].财政监督, 2013, (20) :53-54.

[2]行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法.财综[2010]1号.

[3]中华人民共和国票据法[E B/OL].2015-7-15.

3.票据中心工作总结 篇三

关键词：四川统一票据结算可能性

四川省人民政府关于《西部金融中心建设规划（2010—2012年）》明确提出：“进一步推广商业承兑汇票，发展扩大银行承兑汇票据业务规模，鼓励银行机构跨省区拓展票据业务，扩大成都票据市场的辐射能力，把成都建设成为西部票据市场中心”。由此可见，成立四川统一的票据服务中心乃政策方向和大势所趋。

一、市场潜力及竞争分析

（一）市场潜力分析

中国人民银行《2011年第四季度中国货币政策执行报告》显示：“2011年，企业累计签发商业汇票15.1万亿元，同比增长23.8%；期末商业汇票未到期金额为6.7万亿元，同比增长18.7%。2011年，金融机构累计贴现25.0万亿元，同比下降3.8%；期末贴现余额为1.5万亿元，同比增长2.1%”。根据中国人民银行《2010年四川省金融运行报告》显示，2011年，金融机构累计签发商业承兑汇票62.1亿元，同比增长2.4倍；累计办理贴现724.8亿元，同比增长2.5倍。累计签发银行承兑汇票5369.6亿元，同比增长35%；累计办理贴现5547亿元，同比减少9%。从整体来看，整个票据市场规模巨大，并且每年都在快速增长。

（二）市场现状分析

票据市场的发展在拓宽企业融资渠道、调整商业银行资产结构、传导央行货币政策、推进利率市场化进程等方面发挥了重要作用，但是随着票据市场的快速发展，潜藏着不可忽视的金融风险与问题，亟须加强监管。其主要问题如下：

1.政策和监管缺失。目前现有票据法律法规难以适合市场需求，市场不规范操作普遍存在，市场管理和自律组织缺失。

2.市场分割。缺乏集中统一的登记、托管、交易平台，市场处于分割状态，导致交易成本上升，交易效率低下。

3.交易品种单一，市场参与者较少，风险高度集中在银行。目前市场主要还是以银行承兑汇票为主，从交易主体来看，市场参与者主要还是各商业银行，导致风险高度集中于银行，既不利于金融体系分散和降低风险，也不利于推动商业信用的票据化和扩大票据融资。

4.缺乏合理公认的交易价格。缺乏一个具有公信力的统一的票据报价平台，形成合理公认的交易价格。

5.交易机制落后。当前还是采用实物交割柜台交易人工操作模式，交易信息的不集中、不透明，交易范围有限，缺乏统一控制风险手段，为一些不法分子违法票据行为创造了机会。

6.票据经营机构缺乏多元化，缺失具有国家信用性质的专业票据中介机构。当前票据市场参与者还是以商业银行为主，对比发达国家，我国专业票据中介机构亟待加强；同時，由于目前票据市场处于分割状态，票据的跨行、跨地域流转成本高，效率低，由此，产生了一些非法的票据中介机构，代为办理票据的贴现、转贴现业务，但是由于其自身资质有限，风险防范能力不足，重大票据案件时有发生，因此，一个国家认可的专业票据中介机构代为委托办理票据业务显得尤为必要。

7.缺乏信息技术安全保障。缺乏专业、高效、安全的电子交易平台，信息安全与资金安全难以得到保证，远程交易成本提高。

（三）市场竞争分析

目前，国内票据市场较为混乱，各种非法票据中介机构充斥市场，严重干扰了市场秩序，尚无一个国家和政府信用认可的专业票据中介机构提供票据流转服务，四川成立统一的票据服务中心借助其政策优势可以快速抢占市场，形成西部乃至全国性的规模效益。

二、票据中心的的功能与定位

票据中心是独立于监管部门、票据交易双方与交易中介机构的专业第四方服务平台，是带有国家信用性质的权威机构，力争打造成为西部票据信息中心、西部票据服务中心和西部票据检测中心。中心主要功能如下：

（一）公共服务功能方面

票据中心信息系统接入人民银行、银监局、税务部门、法院、商业银行及企业的票据信息管理系统，对票据的票面信息、流转信息、贸易背景信息及法律信息采集，汇聚成信息库，对信息进行加工处理后，按要求提供信息查询、信息发布，为监管部门或相关机构提供信息服务。

（二）市场服务功能方面

票据中心将通过建立“票据池”模式，为广大票据市场参与者提供一系列有偿服务，票据中心将按照票据市场参与者的委托，代办鉴真查询、登记保管、贴现、转贴现、质押融资、托收管理等一揽子服务。

1、代理审查、保管

通过与大型商业银行、保管机构进行合作，票据中心将接受会员委托，为会员提供票面鉴真、真实贸易背景审查和票据的集中存管服务。

2、代理贴现、转贴现、质押融资

票据中心将接受会员委托，对会员入池的票据通过以下四种模式实现票据资产的规范转让：

（1）未贴现票据的贴现：针对“票据池”中的未贴现票据资产，寻找贴现银行，完成转让；

（2）未贴现票据收益权质押融资：针对“票据池”中的未贴现票据资产，寻找合格投资者，通过收益权质押方式，完成转让；

（3）已贴现票据的转贴现：针对“票据池”中的已贴现票据资产，寻找转贴现银行，完成转让；

（4）已贴现票据收益权质押融资：针对“票据池”中的已贴现票据资产，寻找合格投资者，通过收益权质押方式，完成转让；同时，票据中心设立专用结算账户，所有票据委托代理过程中的价款全部通过该账户进行集中结算，充分保障资金安全。

3、代理托收

票据中心将根据会员要求，对池内到期票据统一集中托收，使得会员专注主业经营。

三、盈利模式及经营策略

（一）盈利模式

中心收入来源包括但不限于：一、信息查询服务收入；二、分佣收入；三、委托代理服务收入；四、其他增值服务收入。

（二）经营策略

票据中心未来发展将采取“政策+市场”的双轮驱动策略，以政策支持为基础，以市场为导向，实现公共服务功能和市场服务功能的有效结合，成为西部票据综合服务中心。按照稳步推进基本原则，票据中心总体思路如下：

1.通过政策引导，将票据中心系统连接人民银行、税务部门、法院、各大商业银行等相关部门采集票据信息；同时市场驱动，针对性营销将省内外票据市场的众多参与者，包括商业银行、信托、财务公司等金融机构和众多的票据公司等中介机构及企业发展成为中心会员。

2.先期以纸质票据信息采集为主，不断创新品种，吸引更广泛的市场参与主体，完善制度，满足市场需求，大力推动电子票据交易，最终实现票据无纸化交易。

3.稳步推进，分步实施，按照“以成都为总中心、核心城市以点带面”的操作思路，分层次推进四川统一票据中心建设。力争用1年左右时间，形成以成都为中心，覆盖整个四川省的票据信息网络；其次，利用3年时间，在全国重要的票据集散地的核心城市建设分中心，如长三角的上海、珠三角的深圳、环渤海的北京、中部武汉等，通过区域联动，利用信息系统，配备专业配送人员，进行票据信息集中管理，打破票据市场地域割裂，形成全国范围内重要的票据统一信息平台。与此同时，在人民银行直接领导下，成为票据电子化试点，推动票据电子化进程；最后，再利用3年时间，通过核心城市以点带面，将交易扩充到全国，成为全国性的票据中心，形成一个全国统一的纸质票据与电子票据的登记、托管、交易、结算、兑付中心。同时，大力进行票据品种创新，吸引更广泛的票据参与者，促进中国票据市场健康发展。

四、建设和推进路径

1.信息汇集查询：主要采用以下措施实现票据信息的汇集，把票据中心打造成为票据的信息中心——（1）连通人民银行、税务部门、法院、商业银行及企业的票据信息管理系统，对票据的票面信息、流转信息、贸易背景信息及法律信息采集；（2）连入各银行信息管理系统，通过政策性驱动将行内所有票据信息传入票据中心信息系统，从源头上完成对票据信息的采集；（3）不断完善信息系统，建设完备的票据信息管理系统，广泛宣传，吸引票据市场最广泛的参与者使用，豐富信息来源；（4）大力发展会员，通过加大市场推广力度，发展省内外的各银行类金融机构、信托、财务公司、票据经纪公司、票据公司以及各类企业等票据市场参与者为票据中心会员，为会员提供票据查询全方位服务。

2.票据委托代理：票据中心将通过建设“票据池”模式，统一对接受会员委托的票据进行集中管理。初期，将委托国有大型银行代为鉴真、保管，后期时机成熟，票据中心将按照国家金融安全标准自己建设票据存管库，对接信息系统，对入库票据集中管理。针对票据流转，对于川内及周边省市的票据流转，票据中心将以成都为中心派遣专门内部员工与企业或银行相关经办人员一起负责整个票据的运输、流转；对于其他地区的票据流转，票据中心将通过在核心地区建设分中心，以点带面，并在各个分中心也建设“票据池”的模式，实现票据集中存管，同时在当地招聘员工与企业或银行相关经办人员一起负责整个票据的运输、流转。

为保证资金安全，票据中心采用资金第三方存管、统一结算制度。票据中心在各结算银行开设专用结算账户，用于清算委托代理票据行为产生的相关款项。在现行操作模式中，贴现与转贴现业务由于尚无类似于票据中心此类第三方平台参与，因此实际操作过程中，银行一般将资金直接划转给企业或者银行机构，并且需要企业与银行在当地银行机构开户，因此人为割裂票据市场，造成交易效率低下，票据中心资金结算和委托办理票据的功能可解决这一问题。

五、风险因素及控制

（一）风险因素

1.政策风险

政策风险是指国家政策对于票据制度的调整及对票据中心业务监管政策的变动等对票据中心业务造成的影响。

2.运营风险

运营风险是指由于管理制度和内控制度不健全、制度不合理、管理不到位等为犯罪或违规经营留下漏洞或机会导致中心蒙受损失的风险。

3.竞争风险

所谓竞争风险是指由于市场竞争导致票据中心未来损失的可能性。在市场机制下，竞争的基本动机和目标是实现预期收入最大化。但是，竞争本身也会使竞争者面临不能实现其预期利益目标的危险，甚至在经济利益上受到损失。这种实际实现的利益与预期利益目标发生背离的可能性，就是竞争者面对的风险。对于票据中心而言，受到类似于上海普兰投资有限公司等民间票据中介竞争，同时也受到中国票据网、金融一网等等网络融资服务公司的竞争。

4.法律风险

所谓法律风险，是指由于票据中心外部的法律环境发生变化，或由于包括票据中心自身在内的主体未按照法律规定或合同约定有效行使权利、履行义务，而对公司造成的负面法律后果的可能性。

5.信用风险

票据中心的信用风险可以定义为由于信用事件的发生（一般是有公司的运营风险和存在法律风险）而导致的各种业务造成影响。

（二）风险控制

风险控制是指采取各种措施和方法，消灭或减少风险事件发生的各种可能性，或者减少风险事件发生时造成的损失。

根据上面分析的票据中心存在的风险因素，对该中心风险进行控制，这里对政策风险和竞争风险不做详细风险控制分析，主要对其中的法律风险和运营风险进行剖析并做好风险管理。

1.法律风险的控制管理

1）规避票据买卖风险

票据中心在履行委托代理职能过程中只为拥有真实贸易背景和增值税发票的票据资产提供委托代理服务，严格执行审查入池制。同时建立会员的资质审核机制，对会员资质进行严格管理。

2）规避资金纠纷风险

票据中心实行统一结算制度，保证资金安全，防范资金纠纷。

2.运营风险的控制管理

票据中心将通过大型商业银行完成票据鉴真、查询，规避假票风险。

票据中心在协助或委托代理业务过程中，要恪尽职守、不越职、不违规。

票据中心将依托中心配套服务体系，尽量降低参与各方的风险和自身经营风险。

票据中心建设内部会员信用体系，及时公布信用不良会员单位名单。

4.票据中心工作总结 篇四

如何做好医院的票据管理工作

摘要：本文分析了医院票据管理的重要性及管理好医院票据的具体方法、措施。

关键词：票据管理；原始凭证；票据的购置、领用、核销 在新医改形式下，医院要想在激烈的市场竞争中生存和发展，就必须加强医院财务管理，而医院财务管理中票据管理则是非常重要的一部分，医院的收费票据是医院登记账簿，核算收入支出的原始凭证，是财务收支的重要依据，要做到会计核算的真实就必须要求收费票据真实可靠。只有做好收费票据的管理工作，才能保证医院会计账簿、报表的真实可靠，降低医院财务管理中违法乱纪和经济犯罪等行为的发生率，让医院财务活动在一个公正、合法、规范的环境中正常运行。

医院收费票据主要包括：普通门诊医药费统一收据（手工）、普通门诊医药费统一收据（计算机）、医疗保险门诊收据（计算机）、普通住院医药费统一收据（手工）、普通住院医药费统一收据（计算机）、医疗保险住院收据（计算机）、住院被褥押金收据、住院预交款收据、行政事业单位资金往来结算票据、挂号票据等，医院的主要收入大部分都来源于收费票据的现金收入，因此这些现金收费票据就是医院财务管理中登记账簿的重要依据，所以要加强医院资金管理，强化财务内部控制制度必须从医院收费票据着手。目前，应市场需求，各大医院的规模都在不断扩大，因此从一家医院收费票据的管理情况

就能判断出这家医院整体管理水平的高低。要做好票据管理工作应做好以下几点。

一、建章立制根据卫生厅、财政厅等相关部门的有关规定，医院可以根据本院在实际操作中的一些具体情况制定出适合本院的《票据管理制度》，此项制度中主要包括医院所需收费票据的种类及使用范围、票据的购买、领用、核销等日常管理工作，做到有法可依。

有章可循，照章办事，实现规范化管理。

二、收费票据要有固定的会计人员专门负责，设置管理台账、设置票据专用仓库进行严格管理所有收费票据在管理当中应将责任细致化，必须设置固定会计人员，且交由受过专业培训，业务素质较高、考取初级以上会计资格证书的人员负责，因为一名具有较高思想政治素质的会计人员，能够熟练掌握票据管理的基本流程，工作认真负责，具有严谨的工作作风和事实求是的工作态度，廉洁奉公。收费票据要由固定会计人员负责，设立《票据领用簿》专门登记各种票据的购入、领用、交回、核销情况。

在医院财务内部应设立专用的票据库存处，票据库存处应具备安全防盗措施，票据储藏柜中各种票据的摆放要有次序，并在相应的位置贴上该种票据名称的标签以便于领用、盘点。经常保持仓库整洁、干燥，防止票据受潮变霉使票据毁损。

三、财务科要设置票据管理岗位，负责全院收费票据的购买、领用及核销等管理工作

1、购买收费票据的管理。因为各地区、各省市的医院财务科，在不同阶段不同时期票据的使用量不同，因此就要医院票据管理人员发挥专业能力，根据往日票据的使用数量提前制定出相应的购票计划，经核实后上报给财务负责人，最后得到财务科负责人的审批后才可持证明：《财政票据领购证》和领购申请到非税局的票据管理中心申请购买票据，在此期间，绝对不能出现找其他部门的同事或者财务科非票据负责人代替购买收费票据的现象，一定要由票据负责人持相关证件亲自购买。

2、领用收费票据管理。收费票据领用管理包括：（1）当医院票据负责人在票据管理中心购买到预定票据后，应该先由财务科验收入库，并由票管员根据种类票据的名称在《票据领用簿》上分账页逐一登记，并在相应账页贴好口取纸，标明票据名称以便查看登记。在每种票据的账页登记清相应收费票据的购入日期、名称、起止号码、箱号及数量。（2）医院负责票据管理的会计人员应根据门诊部、住院收款员及出纳员的日常工作量，按规定比例适当的分配收费票据。当他们领票时应在《票据领用簿》上认真登记好票据的名称、领用时间、数量、票据起止号、领用本数、领用人签名等，在使用票据前应仔细检查票据是否完整，有无缺页、重页、重号、漏号等现象，发现以上任何一种问题都应及时将“问题票据”去购买部门更换或注销；再次领用时，应先对照上次领用的号码逐一进行检查核对，如发现还有类似错误，可当场处理，并对收回的票据存根收入进行汇总，贴好封皮，注明票据起止号及收入数；对于一些需要手工填写的收费票据应该经

过严格的审核，主要审核以下内容：交款日期、收费日期是否相符，大、小写金额是否一致，内容填写是否完整、真实，各联次内容和金额是否一致，有无金额涂改，填写错误的应当另行填写，因填写错误等原因作废票据是否三联齐全，并加盖作废戳记，并完整保全全部联次，不得私自销毁，审核无误时汇总该收费收据总收入数，在封皮注明票据起止号及收入数核销该本票据。（3）票据管理人员要不定期查看收费票据的库存数量，避免因为票据短缺或库存过大给医院财务带来不必要的麻烦，影响医院正常收费业务，过多占用医院流动资金。（4）票据仓库的钥匙应有专业人员严格保管，没有经过财务科长的批示，不能随意外借他人或交由其他部门使用。

3、收费票据的核销管理。（1）通过门诊购买医药费用应统一收费，医药收据及挂号收据应以经过财务科长审核后的为入账有效依据。（2）行政事业往来收款收据以上账的记账联为依据，登记票号逐本进行核销。

5.2010年票据年审工作总结 篇五

《按照甘肃省非税收入管理条例》之规定，根据陇南市发改委、市财政局《关于对2010收费执行情况进行年审换证工作的通知》的安排，自2011年5月4日开始，利用一个月时间，市非税局会同市发改委对市直执收执罚单位2010《收费许可证》、《票据准购证》使用及非税收入收缴、使用、管理情况开展了审检工作。这项工作得到市发改委、市非税局领导的高度重视，得到市直各审检单位的支持配合，在各方的共同努力下，这项工作已于2011年6月3日全面结束，现将有关情况总结如下：

一、基本情况

这次纳入2010年年审范围内的市直单位共156个，实际审检单位149个，审检率96%。审检中我们立足财政本职，在积极配合物价部门对所有审检单位的《收费许可证》的有效使用、收费项目、收费标准进行审核的基础上，重点对被审单位的收入收缴及收费票据、往来票据进行审核，先后共审核检查《陇南市非税收入专用缴款书》165本、《甘肃省社团、基金、集资、募捐统一收据》收据19 1

本，《社会团体会费统一收据》收据2本，《甘肃省行政事业单位资金往来结算票据》286本，《甘肃省事业性统一收费票据》1182本，门诊手工票据105本，住院手工票据8本，门诊微机票据28万份，住院微机票据1.4万份，《人民法院诉讼费专用票据（预收）》5本，罚没不定额票据1本，《甘肃省残疾人就业保障金专用票据》4本，涉及非税收入28815万元，其中，纳入预算管理的非税收入4029万元，政府性基金4753万元、纳入财政专户管理的非税收入9173万元，变更注销《票据准购证》17本。

二、所做的工作

在这次年审中，我们按照分工、有序的原则对纳入年审范围被审单位的收费许可、票据使用、收入上缴及支出 使用进行了认真审核，以票据使用和收入收缴为主做了以下几方面的工作：

1、对参与年审的单位分性质分批次进行审检安排，确保审检工作均衡有序开展。这次年审虽然安排了近一个月的时间，但扣除双休日和法定假期，实际有效工作时间只有18天，为了确保在有限的时间内完成150多个被审单位的年审工作，我们对所有单位按收费项目多少、业务量大小进行了分类排序，每天按业务量大小搭配按排一定 2

数量单位进行审核，确保每天工作均衡开展，在计划时限内完成审核任务。

2、重点清理收费项目，对《票据准购证》使用、更改、核销进行审核。在年审中我们严格把握政策依据，对国家已明令禁止或政策不允许的收费项目，以及由于单位撤并而涉及合并的项目，重点进行清核，看是否进行了变更登记及《票据准购证》、收费票据的核销，尚未及时办理的变更及注销的，在年审中予以纠正办理，此次年审共办理变更9宗，注销《票据准购证》17本。

3、对票据使用的合规性进行审核。财政票据的使用是年审的重点，在审检中，我们除对经营性收费单位采取抽查方式审检外，对不同单位所涉及的各类票据进行了全面审核，对其审检内收费票面金额与实际收费情况进行核对，看有无随意更改票面金额，存根、收费、对账联是否一至。对往来结算票据的使用进行审核，看是否有不按使用规定，对预收、暂收以外的收费使用往来结算票据的行为，进一步规范票据使用行为。

4、对收入收缴及使用管理进行审核。审查各单位是否按“收支两条线”管理规定及时组织收入并上缴财政，对单位的票面收费情况与账面数进行核对，收费与实际入 3

库数相核，看是否票款同行，是否存在执收单位对非税收入不及时入库或缴入指定汇缴专户，是否存在截留、坐支收费的现象。这次年审共对148个单位的 万元非税收入进行了核定。

三、主要做法

这次年审工作在局领导的重视支持和被审单位的积极配合下，取得了审检率高，找问题客观准确，纠正处理错误及时到位的良好效果，我们的主要做法是：

第一，精心准备，确保年审工作顺利开展。局领导对年审工作高度重视，亲自安排部署，并就做好年审工作提出了具体的要求和意见，在年审前，市发改委、市财政局联合下发了《关于对2010收费执行情况进行年审换证的工作通知》，对年审的程序、内容、职责都做了详细的规定，规范工作人员的年审行为。年审工作人员重新设计了2010年年审表，为年审工作的顺利开展打下了坚实的基础。

第二，严格要求，确保年审工作质量。在年审前，我们认真熟悉年审工作流程，学习有关收费政策、法规，梳理各项收费项目、标准，分析年审中可能出现的新情况、新问题，查看收费单位档案，做到在进单位年审前对被审 4

单位的票据情况和可能出现的问题心中有数，并且，我们还结合自已的日常管理和过去年审中存在的问题，确定重点年审单位，以便更好地提高年审工作质量

第三，认真审查，确保年审工作取得实效。根据年审工作要求认真核对各项需要年审的内容，要求用票单位提供相关的资料，与年审通知的要求一一对照，如非税收入收缴情况、票据准购证更改、注销的情况、票据规范使用的情况等。要求票据使用规范、正确、填写详细。对有违规使用票据的单位及时进行登记、立案、落实、查处，维护了票据年审工作的严肃性，确保年审工作取得实效。

四、存在的问题

尽管我们在年审工作中做了大量工作，取得了一定实效，非税收缴和票据的使用管理较之以前有了很大的提高和改进，但通过年检，我们仍发现了一些不容忽视的问题：

1、部分单位对于年检的必要性认识不够。大部分单位在接到年检通知后，能够先行进行认真地自查，在规定期内前来参加年审，但仍有部分单位由于对“收支两条线”管理规定认识不到位，不能自愿、积极、按时参加年审，本次年审中，市慈善协会、白龙江业余艺术团、福彩中心、驻兰办、驻京办、物资局等6个单位，虽经多方督促，但 5

仍没有参加年审。

2、变更及票据核销不及时。部分领票单位撤销、改制后，未及时到发改及非税部门办理单位变更或注销手续，对已使用或尚未使用完的非税票据，也没有主动到市非税局票管科核销。

3、个别单位票据使用不规范。在审检中，我们发现个别单位手工票据存在票面金额与实际缴纳金额不符，收据金额大小写不符，票据使用超出规定范围的情况。如 民政局在使用《甘肃省社团、基金、集资、募捐统一收据》时出现票实不符及大小写不符的情况。文联将《甘肃省行政事业单位资金往来结算票据》用来收取捐赠收入。

4、个别单位未按时足额上缴非税收入。经查，市农机局收取培训费2.1万元，市残联精神病康复中心自2007年实行收费许可以来，共收取各类医疗费用59.25万元，但至今没有缴入财政专户，违背“收支两条线”管理政策规定。

五、意见和建议

1、严格处罚机制。对不按规定参加年审的单位除责令限期补审外，按《财政违法行为处罚处分条例》及《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政 6

处分暂行办法》的规定进行处罚，加大执行《行政事业性收费和政府性基金票据管理规定》第六章“罚则”的执行力度；对于违反非税票据管理规定的单位，进行警告或罚款，对一些情节严重的注销《票据准购证》，停止供给非税票据。

2、加大政府非税票据管理工作的宣传力度。注重于执收执罚单位的联系与沟通，执收执罚单位进一步明确“以票管收”的政府非税收入的方针政策，使用非税票据管理的非税收入，必须全额纳入非税管理。

6.票据、资金管理工作办法 篇六

为了规范煤炭税费票据管理，加强煤炭税费的征收，促进煤炭税费的资金管理。坚持以促进业务创新为中心，以规范业务操作为基础，以查处整改为手段，以严格内控管理为重点，围绕一个主题，加强二个建设、突出开展常规稽核和专项稽核两大工作，为促进全市煤炭税费征收工作的平稳健康发展，充分发挥稽核保驾护航的作用。根据实际情况，特制定以下工作计划：

一、围绕一个主题

围绕稽核要服务于煤炭税费征收工作的发展为大局，以稽核的主动性、规范性、防范性，查错纠弊的工作方法，积极以促进业务创新为中心，以严格内控管理为重点，以检查业务操作流程为突破口，紧紧围绕加强票证管理，规范资金运行这一主题，通过实施稽核检查、监督、纠改、责任追究等手段。加强收集信息，掌握情况，自我调控，切实以堵、截、稽核等方式防止偷、漏税费行为发生，在票证管理和资金运行上狠下功夫，确保税费资金全部入库。

二、加强二个建设

（一）、加强稽核队伍建设

一是建立稽核员工作岗位，选好稽核人员是工作是否顺利开展的基础和保障。稽核人员的思想政治素质、专业素质、工作作风、能力状况的好坏，决定着稽核工作质量的好坏。根据税统办的工作实际，设立二名统计员对各煤矿企业和验票站交来的票据，进行税费的金额汇总和数据的统计，设立一名复核员对票据复核，设一名审核员对票据和金额进行全面审核。

二、要求稽核人员公平公正、秉公办事，用各项规章制度和管理办法去稽核业务的合规性，操作上的规范性，稽核人员切实履行职责。

（二）、加强内控稽核建设。

一是要构建票证稽核监督体系，加强票证管理，严格票据领用与缴销，堵塞票证管理漏洞。

1、严格要求票管员按照有关票据管理办法和仁煤征管[2009]10号文件税统办的具体要求，负责对全市各煤矿企业和各验票站进行建卡、建册与建帐，做到及时登记，帐、表、册一致，对已使用的票据按月分煤矿装订，按时填制票据库存情况统计表，并按年装订，妥善保管。确保煤炭税费统收票据的领用、发放、缴销工作。必须按月按时给分管领导报送票据发放情况报表，以便掌握票据的发放情况。

2、验票站的票据管理，验票站必须按照票据管理之规定，实行专人管理票据，认真填写票据，对各验票站领用票据实行按月缴销制度进行管理，及时解缴。确使票据的安全。

二是要强化资金稽核管理体系，加强资金管理，规范资金运行程序，保证资金安全。

1、煤炭税费结算会计人员负责全市煤炭税费的征收、管理及煤炭税费的分解、缴库。原则上对煤炭税费的征收，实行银行专户存储，采用先由企业直接到银行交款后，凭银行回单到税统办办理税费征收结算手续，对零星补交小额现金必须当日送存银行，不留余额。除正常退税费及税费解缴外，一律实行只入不出，电煤税费退款，须经经办人员、稽核、结算、办公室负责人在开具的退税费凭证签字后方可办理退款手续。

2、对验票站补缴的税款由专人管理，金额满3000元以上必须送交办公室财务。各验票站不得挪用税款，不准以税费垫付工作经费，如发现按贪污和挪用公款论处。

三、突出开展常规稽核和专项稽核

（一）、突出开展常规稽核

在税统办、验票站、煤炭企业以及相关部门的紧密配合下，及时收集信息，掌握情况。用理论联系实际，实行统筹兼顾，加强各方面的联系，在部门的通力配合下，切实形成齐抓共管的有利态势，进行综合稽核管理。

1、为规范各验票站验票工作，由办公室统一制定过境煤炭登记表，由各验票站按登记表要求逐一进行登记，经负责人签字后，按要求时间报送税统办；

2、验票站在验票时，查出运煤车辆的销售吨位不足和

少开税费金额的车辆，必须使用运销凭证进行补缴税费，对所差的税费，要足额进行补缴，验票站进行登记，以便税统办予以核对。

4、税统办将定期和不定期对验票站进行稽核，稽核内容包括是对验票站的上班人员到位情况、交接班及时性、过境煤炭微机登记表和手工登记表的准确性、完整性以及票款盘库等工作。

1、对煤矿企业进行不定期的抽查和排查，采用掌握的第一手资料及相关依据，加强对煤炭企业所开票据是否存在大头小尾、乱开皮重、少开票甚至不开票情况重点检查，同时查找票据使用中存在的问题。并对存在的问题及时纠正，对于情节严重的给予从重处罚。

2、对运煤企业和运输个体实行进行不定期检查，开展对运煤车辆持票运输的稽查力度，从源头控制，对未开票或大头小尾、虚假票据等行为进行坚决打击，从重处罚。

3、规范煤炭运销凭证管理，严格稽查煤矿是否按规定要求填开运销凭证，杜绝煤炭企业偷、逃、漏税费行为的发生。提高煤炭企业的票据使用保证金，确保票据使用的规范性、安全性。

5、及时办理煤炭企业票据缴销和税费征收，做到票款同行，对煤炭企业长期不进行票据缴销的，要进行专项稽核管理，防止煤炭企业长期截留税票和税款行为的发生。

（二）、突出工开展专项稽核

7.票据法上的非票据权利研究 篇七

一、票据法上非法票据权利含义

《中华人民共和国票据法》 (下文简称《票据法》) 中并没有对“票据法上的非票据权利”的含义做出明确规定, 但是通过对有关法律条款内容的分析, 可以发现, 票据法上的非票据权利主要是以把票据法中的规定作为了基础, 不是由票据行为而直接产生的一种权利, 而是由一种债权关系, 并且不受票据价格影响。部分权利的产生主要是依附于票据, 也就是凭借票据法律关系中当事人的票据行为而产生, 即理论层面中的票据权利。但是也有些权利并不是依附于票据而产生, 也不是在票据行为下产生, 而是当票据权利当事人在行使权力时, 也可能是当事人的合法权益受损时, 根据票据法中的规定内容而产生的权利, 这种法律也就是我们所说的非票据权利, 也被称为票据法上的权利。

二、票据法上的非票据权利的主要特征

无论是票据法上非票据权利还是票据权利都是以票据法中规定的内容为基础, 这两种权利都是票据当事人在票据活动中所享有的基本权利, 而且这两种权利之间存在一定的关联性。在通俗意义上, 票据法上非法票据权利主要是在当票据权利无法有效实现时, 而出现的一种救济性的权利。与普通民事权相比, 这两种权利都是一种具有特殊性的民事权利, 但是二者之间的性质还具有差异性。

(一) 票据法上的非票据权利的存在不以票据为依托

票据权利通常都依附于票据而产生, 但是票据法上非票据权利却具有一定特殊性, 它不依附于票据而存在, 而是依赖于票据法直接实现, 对于票据权利而言, 其权利内容要严格按照票据中的内容来制定, 要式性与文义性的要求比较高, 如果没有票据的支持, 票据权利则无法实现。但是票据法上非票据权利却有所不同, 票据当事人可以根据实际情况情况, 即票据在流转过程自身权益的损失程度来进行不同的请求, 由此可以看出, 票据法上非票据权利不受票据文义记载的限制。

(二) 票据法上的非票据权利的当事人不局限于票据持有者

通过上文阐述的内容, 我们可以知道票据法上非票据权利并不依赖于票据, 而是把票据法中的规定内容为基础, 因而票据法上非票据权利的权利人也存在特殊性, 不仅仅是持票者本身。《票据法司法解释》中规定:“出票人在票据未转让时, 有正当理由的, 可以向人民法院起诉要求持票人返还票据”。通过法律条文中的规定, 我们不难看出, 只要程序正当, 无论是票据持有者还是出票人都可以是票据的权利人。

(三) 票据法上的非票据权利具有一定的从属性

票据法律关系是一种基础性的关系, 票据权利需要将票据作为核心, 在执行票据行为所规定的内容时, 往往也是紧紧围绕怎样实现票据权利而展开。但是票据法上的非票据权利, 主要是由于票据权利了无法实现, 因而为了更好的保障票据当事人的权利而产生的。通过票据法上的非票据权利产生的过程我们可以知道, 如果权利人的票据权利可以实现, 则不会产生票据法上的非票据权利, 因此我们可以说票据法上的非票据权利是一种辅助性的权利, 具有从属性。

(四) 金钱支付请求并不是票据法上的非票据权利的唯一内容

票据法上的非票据权利和票据权利相比具有复杂性, 没有票据权利简单。对特定票据的金额进行支付的权利被称之为金钱支付请求, 这种权利也体现在票据法上的非票据权利中, 但是票据法上的非票据权利的内容不仅仅局限于此, 同时还包括了空白票据授权权、损害赔偿请求权等等。

(五) 票据法上的非票据权利与票据权利二者可以并存

票据法上的非票据权利之所以存在, 很大程度上都是为了确保票据权利的实现, 但是这也并代表止只有当票据权丧失后才出现了票据法上的非票据权利。在某种特殊情况下, 票据的持有人可以同时享有据法上的非票据权利与票据权利。比如当法律上票据付款人特意拖延支付时间或出现压票行为, 进而给持票人造成经济损失, 此时票据的持有人不仅可以提出付款请求, 同时还可以提出损害赔偿的请求。

三、行使票据法上的非票据权利

票据法上的非票据权利与票据权利都是以票据法律为依据, 无论行使何种权利, 都要处理好权利与义务之间的关系。通过对二者权利行使的不同的比较分析, 从而对票据法上的非票据权利有更为深入的认识。

(一) 行使期限具有差异性

我国《票据法》中明确指出, 票据权利在具体的行使过程中, 可以分局实际情况来来确定行使期限。但是《票据法》及相关法律中并没对票据法上的非票据权利行使期限作出明确规定。在这种情况下, 在行使票据法上的非票据权时, 通常需要借鉴《民法通则》中规定的内容, 因而票据法上的非票据权利行使的时间与普通民事权利行使期限相同, 时间为2年。通过比较分析, 可以得知, 票据法上的非票据权利要比票据权利的行使期限长, 主要原因是票据权利需要以票据为依托。为了更好的对票据流通性和安全性进行保护, 进而对票据债券进行了短期规定, 票据权利行使的时间期限比较短, 从而可以对票据权利行使认起到一定的督促作用。

(二) 具体内容具有差异性

对于票据权利而言, 票据权利人只享有两种权利, 即追索权利与付款请求权利。与此相比, 票据法上的非票据权利的内容涉及面较广, 除了与票据权利具有相同的内容以外, 还包括了利益返还请求权、损害赔偿请求权、请求交还有关票据的权利等, 可见票据法上的非票据权利内容的全面性。

(三) 诉讼管辖具有差异性

《票据法司法解释》中规定, 当由于票据纠纷而引起当事人提起诉讼, 需要由票据支付所在地或者是被告者当地的人民法院来执行。当票据上并没有名曲指出汇票付款人、付款地, 此时需要将票据出票人经营场所, 或者代理经营场所作为票据的付款地。而如果是由票据法上的非票据权利行使不当, 而引起的诉讼, 在判断诉讼纠纷管辖地址时, 需要按照普通民事诉讼中原告就被告的原则来执行。

(四) 形式要求具有差异性

对于票据权利, 无论是在享有还是执行环节, 都需要将票据作为要件, 若丧失了票据的占有, 此时也就失去了票据权利。而在行使票据法上的非票据权利的过程中, 则不需要把占有或提示票据作为要件, 票据相关者就算没有提示票据或者在未占有票据的条件下, 也可以实行票据法上的非票据权利, 而票据义务人也不能因为不提示或为占有票据而进行抗辩。

(五) 行使顺序具有差异性

在行使票据权利时, 按照权利的有关内容, 往往具有先后顺序, 正常情况下, 把付款请求权作为了第一顺序权利, 把追索权作为第二顺序权利。当持票人的付款请求被拒绝时, 才能行使追索权。而票据法上的非票据权利在行使时, 并没有先后顺序的规定, 而是根据实际情况来判断行使哪一种权利。

四、结束语

现阶段, 票据已经成为了经济往来和人们日常生活中的重要组成部分, 其扮演的角色也越来越重要。随着票据使用频率的增加, 票据法上的非票据权利方面的问题也越来越多, 因而我们要加强对票据法上的非票据权利的研究, 对票据法上的非票据权利形成正确的认识, 从而更好的行使票据法上的非票据权利。

摘要：社会经济快速发展, 促使票据已经成为了当今社会中一个不可缺少的支付性工具, 在某种程度上其作用已经超过了流通货币, 进而在各种业务结算中发挥了不可替代的作用。随着票据使用领域的拓宽, 在具体使用中出现的问题也逐渐增多, 因而产生了票据法上的非票据权利, 为了能够规范行使票据法上的非票据权利, 加强对票据法上的非票据权利的研究显得尤为重要。

关键词：票据法,非法票据,权利

参考文献

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