项目经理工程质量终身责任制

项目经理工程质量终身责任制（精选10篇）

1.项目经理工程质量终身责任制 篇一

附件8：

设计单位项目负责人工程质量终身责任承诺书

本人郑重承诺：受

单位（法定代表人）授权，担任

工程项目的设计项目负责人，对该工程项目的设计工作实施组织管理。本人承诺严格依据国家有关法律法规及标准规范履行职责，并对设计使用年限内的工程质量承担相应终身责任。

在工程建设过程中认真履行好下列职责：

1、严格遵守相关法律法规和工程建设强制性标准，认真履行建设工程合同所规定的责任和义务。

2、严格按照本单位核定的工程设计资质等级和业务范围开展设计业务，不越级和超范围设计或以其他工程设计单位的名义承揽设计业务，依法签订工程设计业务合同，不转包或违法分包所承揽的设计业务。自觉执行国家规定的工程设计收费标准，不恶性压价竞争。

3、严格依据勘察成果文件进行工程设计，保证设计文件达到国家规定的文件编制深度要求，确保提供的设计文件经过严格的内部校对审核程序，向建设单位提供的设计文件加盖有设计单位出图专用章和执业人员印章，并确保提供的设计文件真实、准确。

4、按规定在施工前向施工单位和监理单位做好设计交底和参加图纸会审，及时解决施工过程中出现的与设计有关的技术问题，及时参加重要分部分项工程和单位工程竣工验收，真实客观地签署验收结论，积极参加质量事故调查和处理，按规定提交工程质量检查报告。

5、严格按照相关规定进行设计变更。涉及到建设规模、工艺流程等重大变更，均由建设单位报原审批机关批准后才进行设计变更修改。重大设计变更应按规定和程序报送原图纸审查机构进行审查。

6、及时将设计图纸及相关原始资料归档保存。

7、其他法律法规规定的职责。

8、本单位在本工程项目承担下列设计业务：（附合同复印件）

承诺人签字：

身 份 证 号： 注册执业资格：

注册执业证号：

承诺单位（公章）：

签字日期： 年 月 日

注：本承诺书一式三份，一份在办理质量监督手续前，报质量监督机构备案；一份由建设单位收集管理，工程竣工验收合格后移交城建档案管理部门；一份由各方责任主体留存。

2.项目经理工程质量终身责任制 篇二

一、工程项目经理经济责任审计要点

(一) 工程毛利审计

工程毛利审计是审计工作的重中之重, 是离任或接任项目经理关注的焦点, 也是审计把握的关键点, 一定认真审阅工程项目所有的经济合同, 审核其合同签订、履约是否合规合法等情况。在实务主要把握以下关键链条: (1) 奔赴施工现场考察, 并会同工程技术部门认真审核至离任时 (届满时或届中离任时) 的工程项目形象进度, 详细列出已完工程量清单和剩余工程量清单, 并取得被审计项目经理的书面签认。对因变更索赔暂未批复的工程量, 暂按实际发生数来考虑, 确保工程量的合理界定, 形成工作底稿。这点可结合营业收入的截止测试进行, 确保工程量归属期的正确性。 (2) 按预算定额或中标合同约定的单价对已完工程量进行价值量化, 确定完成的施工产值。对属于变更索赔的工程量, 若没有建设单位批复的单价, 基于谨慎的考虑, 可暂按实际发生的成本予以量化, 待取得建设单位批复的单价后, 仅对批复的单价与实际成本的差异进行调整。量化一定要做到依据可靠、合理, 并取得被审计项目经理的书面签认, 形成工作底稿。 (3) 对完成的施工产值认真逐项分析, 按照《企业会计准则第14号———收入》、《企业会计准则第14号———建造合同》中有关收入确认核心要件, 结合与建设单位签订《工程承包合同》的条款以及其他相关资料, 对已完成产值中是能从建设单位得到验工计量批复的, 并获得建设单位拨付或将要拨付对应工程款的, 就确认为收入 (或称其为有效产值) ;对已完成产值中不能从建设单位得到验工计量批复的, 就不确认为收入 (或称其为无效产值) , 只确认相应的实际成本;对属于变更索赔暂未批复的或者批复额不能预估时, 暂不作为收入考虑, 只作为成本考虑, 待实际得到验工计量批复时, 再确认为被审计项目经理的任期收入, 但在审计报告中要充分披露变更索赔的相关重要情况。这一点要与离任项目经理进行有效沟通, 并书面确认, 形成工作底稿。 (4) 按照“权责发生制”基础要求, 结合会计信息质量要求的相关原则, 认真核实已完工程量实际发生的工程成本, 要按人工费、材料费、机械使用费、其他直接费及管理费等考核成本费用的归集是否及时足额, 分配是否合理, 与财务账面工程施工合同成本比较, 看是否存在差异, 并分析差异的原因。注意对其未进账的成本费用进行估价入账 (包括未决算的分包工程款、材料款、设备租赁费) , 同时对回收的废旧材料、工具、机具及行政用品作价后应冲减实际成本, 使审计的结果与实际情况相符, 使审计的数据具有权威性。更要注意已完工程量是否按工序工费单价承包合同约定及时足额计量, 是否存在多列、漏列工程合同成本情况, 对于属于变更索赔工程量, 是否及时签订补充协议并按约定对劳务费计量, 最终取得项目经理的签字认可, 形成工作底稿。此时要结合责任成本预算指标, 考核分析成本费用开支节超, 成本开支范围和开支标准是否符合国家有关财务会计制度规定, 有无多列、少列或不列成本费用等问题。对劳务承包队伍的计价成本要做到审查分包合同签订的合规性、审查现场签认的工程量的情况、审查分包队伍使用的材料、审查分包决算、审查分包工程中执行财经纪律的情况。

(二) 建设资金使用情况审计

主要关注资金使用是否符合国家财务会计制度规定, 有无公款私存、私设“小金库”, 以及以个人账户从事股票交易、违规对外拆借资金、对外资金担保和出借账户等问题。实务中要把握的关键点是: (1) 认真审查企业银行日记账、库存现金日记账、银行对账单, 并与电汇单、支票等原始凭证对比, 审计资金流向真实性和期末资金结存的准确性。 (2) 对债权债务单位做好函证工作 (据实际情况选择积极式或消极式) , 确保债权债务的真实性和资金流向终端的可靠性。债权主要是业主欠拨的工程款, 债务主要是欠拨施工队的劳务费、欠付的材料款、设备款, 欠发的工资等。 (3) 逐笔审核资金支付是否履行内部审批程序, 是否有真实的经济交易或事项的支撑, 是否有有效合同或协议支撑, 资金支付是否符合国家财经法纪规定。 (4) 专项界定任期经济效益中, 有多少已转化为现实的资金流, 统计相关资金支付凭证, 为考核经济指标完成情况提供依据。

(三) 任期财经法纪责任审计

旨在关注被审计单位及个人是否发生违反财经纪律的行为, 看有无贪污公款、挪用资金、暗箱操作签订不公允的经济合同、违规拆借资金、违规对外投资担保等。实务中实施以下程序: (1) 向被审计单位的办公室、财务部门等部门收集有关被审计单位财经法纪方面的基本情况。 (2) 编制任期执行的主要法规情况调查表, 掌握任期被审计单位执行的主要法规, 结合建筑行业特点, 主要有《中华人民共和国招投标法》、《合同法》、《建筑法》、《劳动合同法》、《建设领域农民工工资支付管理暂行办法》、《中华人民共和国土地管理法》等。 (3) 进一步调查了解被审单位的内部规章制度, 也就是了解被审计单位遵守有关法规所采用的政策和程序。 (4) 调查了解被审计单位主要违纪问题, 通过编制任期被审计单位主要问题情况审计调查表来实施。 (5) 调查了解被审计人遵纪守法情况, 通过编制任期被审计人主要问题情况审计调查表来实施, 主要关注:通过个税缴纳情况联查奖金、收入情况, 有无以权谋私、损公肥私、欺上瞒下、弄虚作假、骗取经营成果或荣誉问题, 是否存在以对外投资等形式将资金转移到自己名下, 招待费开支是否节俭、节约、透明、公开等。 (6) 审查任期被审计人遵纪守法情况, 通过编制任期被审计人遵纪守法情况审定表来实施, 方法是查阅账册、凭证及有关文件资料, 询问证明人或关系人以获取证据, 现场做必要的观察, 询问责任人, 确认违规违纪性质, 分清责任, 认定责任人, 并提出处理意见。 (7) 审查任期被审计单位遵纪守法情况, 通过编制任期被审计单位遵纪守法情况审定表来实施, 方法是现金流量分析法 (注意没有相应现金流量的经济效益是不可靠的) , 审查重点会计科目 (递延资产与负债、其他应收款、管理费用中的交际应酬费、赞助费、预收账款、银行开户情况) , 审查与其他单位往来款问题等。

(四) 任期经济指标完成情况审计

任期经济指标主要指竞聘时承诺的上交管理费指标 (预期经济效益) 、企业负担“五险一金”缴纳情况、上级单位资产占用费 (上级单位的折旧费、调剂资金使用费等) 缴纳情况等。包括收集《项目经理责任目标承诺书》原件, 要准确界定指标的计算口径, 确保指标的正确性, 并与资金审计资料、工程毛利审计资料相结合, 从数量和性质上分析管理费指标完成情况。编制任期应缴“五险一金”金额、应缴资产占用费金额, 并与资金审计资料相结合, 分析完成情况。

(五) 任期资产审计

对被审计人任期期末资产的真实、合法情况审计是指标考核和审计评价的依据, 重点审计任期末资产质量。工程项目资产审计实务关键点是: (1) 审查任期被审计单位流动资产的真实性、合法性和有效性, 确认任期末流动资产及其任期流动资产变动情况。工程项目主要涉及货币资金、内部往来、应收款项、预付款项、存货 (工程项目用原材料) 等项目的审计, 详述如下:货币资金:涉及库存现金、银行存款、其他货币资金等科目, 要与建设资金审计交叉进行。要审查货币资金的是否确实存在、资金所有收支业务及时全部记账的完整性、资金是否为被审计单位拥有或控制。关注内控制度是否建立健全, 执行情况如何, 原始凭证审核、货币资金清点、日收日存、未达账项调整制度执行情况;审查账证表的一致性和账实的一致性, 有无超范围收支现金、乱开银行账户问题、有无坐支、违规凭证抵库、公款私存、账外公款、套取现金、代存代支、套取银行信用、出借账户等问题, 资金使用是否符合《现金管理暂行条例》的有关现金开支范围规定, 是否符合《支付结算办法》的规定。应收账款和预付账款 (含任期末余额为零的情况) :要审查应收账款的存在性、记录的完整性、应收账款是否归被审计单位拥有或控制、收回的可能性。确认账面记录的应收账款是否实际能收回的债权, 对大额应收款和预付款要进行函证或实际调查;审查坏账准备核算的合法性, 是否按规定比例计提、冲销;审查预付账款的真实性与合法性, 每笔货款是否均有合同订货合同, 所订货物是否为企业生产经营需要, 特别是对长期挂账的预付款进行必要的调查。存货:通过实施监盘程序 (核实存货结存数量) 和期末存货计价测试 (核实存货余额) , 获取存货有关存在、完整性、权利和义务、计价和分摊等认定的审计证据, 以便得出账面记录的存货为被审项目的全部存货、并且为被审计项目合法财产的结论。关注采购存货是否及时点收、按限额领用消耗存货是否及时减计存货;审查存货成本计算方法的合理性和前后运用的一致性、存货发出计价方法的合理性和前后运用的一致性, 有无利用存货计价方法和核算方法的变换来调节经营成果;结账日前后存货的收支业务是否列入适当的会计期间;存货的总账与明细账的一致性和存货账实的一致性;存货盘点制度的建立和执行情况, 查明盘盈盘亏物资的处理是否已通过主管部门的审批等。内部往来 (余额可能在贷方) :工程项目与上级单位的往来款项核算通过内部往来科目核算, 要认真审核内部往来明细账, 查实原始凭证, 梳理核算明细, 看有无乱拆借资金问题, 有无预交上交款而影响工程施工, 有无上级转入与本项目无关的成本费用等。 (2) 非流动资产审计, (主要为固定资产) :审查任期被审计单位固定资产的真实性、合法性和有效性, 确认任期末固定资产状况及其任期固定资产增减变动情况, 审查固定资产的存在性、完整性、是否为被审计单位拥有或控制、固资原价、折旧、净值、减值准备计提等情况。关注点:固定资产的内部控制制度的建立健全及执行情况, 固定资产购置是否适应企业生产经营需要, 有无盲目购置问题;固定资产的出售、报废、损毁是否已转入固定资产予以冲销;融资租入的固定资产是否增加固定资产账;固定资产折旧提取的正确性, 折旧方法前后是否一致, 累计折旧和固定资产净值余额是否正确, 有无多提或少提折旧;固定资产总账与明细账、卡的一致性, 账与实物的一致性, 必要时对固定资产进行监督盘点或盘点复查;审查任期被审计人占用和使用被审计单位固定产情况, 包括交通工具、通讯工具等, 是否否和国家和有关部门的规定, 有无违反廉洁规定的行为。 (3) 审查被审计单位不良资产及潜亏挂账问题。审查待处理资产净损失, 是否有长期积压但尚未丧失使用价值的存货, 是否有潜亏 (未足额计提或摊销的成本费用, 区分以前年度、本年度及政策性影响形成的潜亏) , 是否挂账损失 (指由经营管理或政策性因素形成的、但未纳入当年损益核算的损失、费用等) 。

(六) 任期负债审计

主要是防止被审计单位低估或漏列负债, 重点审计任期末的负债。工程项目一般不存在长期负债, 主要存在流动负债, 重点审计任期末被审计单位流动负债的真实、合法及有效性。主要涉及应付账款、预收账款、应缴税费、应付职工薪酬科目, 详述如下:应付账款:工程项目主要是应付劳务费、应付材料、应付设备款等内容。审查应付账款的存在性、记录的完整性、账面记录的应付账款是否为被审项目的现时义务等。关注有无虚列应付账款, 人为调节成本费用;应付账款记录是否完整, 有无虚减负债余额情况;审查是否存在无发票已收但没有入账的情况;总账与明细账的一致性;有无利用应付账款挂账进行违规违法活动, 预收账款:工程项目主要为预收业主拨付的工程预付款。关注有无利用虚列、漏列、挂账等手段进行违规违法活动;审查预收账款的合同或协议, 以便确认预收账款的真实、完整、合法情况;审查收款收据, 有无预收账款不入账, 形成“账外账”、“小金库”或贪污、挪用、私分的问题。应缴税费:关注核算的合规性, 税费计提依据、基数、适用税率、纳税期限等是否符合税法规定, 计算是否准确, 账务处理是否正确, 缴纳是否及时足额, 有无存在大量欠税问题。应付职工薪酬:审查应付职工薪酬的存在性、记录的完整性、账簿记录是否为被审计单位的现时义务、计价金额的恰当性。检查工薪、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费计提是否正确, 依据是否充分, 分配方法是否一贯, 发放金额是否正确, 代扣款项及其金额是否正确, 是否存在拖欠性质的职工薪酬及其原因;检查非货币性福利的相关情况及其会计处理的正确性;关注是否违法规定, 乱补乱发职工工资。如通过虚报职工人数或多计实发工资, 多提工资款, 然后冒名领款存入“小金库”或贪污舞弊。

(七) 任期审计评价

审计评价依照财经法规及收集的审计证据, 对项目财务收支的正确性、合法性和效益性进行评判和界定的行为, 贯穿于审计的全过程, 是对审计结果的评价, 是审计成果的重要体现, 直接影响审计工作的质量和风险。要掌握评价范围、评价原则、评价重点。评价范围:应限定在被审计人职权范围内的经济责任评价, 应限定在已查明的事实范围内, 不能随意扩大化, 更不能照搬被审计人的述职报告。具体包括: (1) 对被审计人所在单位的评价, 包括项目财务收支的真实性、效益性、合法性的评价;资金使用效益情况 (财务收支工作目标完成情况) ;项目遵纪守法情况的评价。 (2) 对被审计人的评价, 包括主管责任的评价 (对任期财务收支不真实、资金使用效益和违反财经法纪问题应付的主管责任) 、直接责任的评价 (主要指侵占资产等经济违纪问题应付的责任) 。评价重点:资产、负债、损益真实性评价、经营指标完成情况评价、内控制度评价、经济绩效指标评价、遵纪守法评价。评价方法:坚持以定量考评为主, 采用写实、量化的方法评价;要以直接的经济责任为主;用语做到措词恰当、语言准确, 直接阐述事实, 不能用不具体的、外延很大的词进行空洞的评价。

二、工程项目经济责任审计应重点关注的问题

(一) 强化内审部门的独立性, 建立长效联动机制

将各业务职能部门进行有效对接, 必要时由技术、计划、物资、审计等部门组建联合审计组实施审计工作, 确保经济责任审计工作质量, 规避经济责任审计风险。

(二) 确保各项指标的科学性

要确保责任成本预算、指标评价体系的科学性、可靠性、动态性, 为经济责任审计评价提供可靠、合理、科学的评价依据。

(三) 严格执行审计法规和审计规范

在经济责任审计项目实施的过程中, 要严格执行审计法规和审计规范, 从确定审计项目计划、编制审计方案、送达审计通知书、审计取证、审计报告、征求意见到最终审计结论等每个环节都要按法定程序和要求进行, 避免审计人员执法的随意性, 预防程序不当引发风险。

(四) 运用科学有效的审计方法, 抓住经济活动的实质

运用科学审计方, 采取查账与查实有机结合, 避开表面信息的干扰, 减少风险。内部审计机构要根据自身实际情况, 建立健全相关的审计工作质量控制制度, 在实际工作中严格遵守, 规范操作, 严把质量关。审计承诺制度不可省略, 要求被审计单位对提供的资料的真实性和完整性进行承诺, 既可提示被审计单位对经济责任审计给予应有重视和协助, 更是规避审计风险的有效手段。

(五) 提高审计人员素质

审计人员是经济责任审计工作的具体执行者, 其政治素质和业务素质的高低直接关系到经济责任审计项目质量的好坏和审计风险的大小。审计人员不但要懂得审计的一般方法和知识, 还要加强对工程预算、工程施工、工程技术等基本知识和企业管理知识的学习。只有不断增加各方面的知识, 才能在审计工作中得心应手, 取得好的审计效果。主要包括, 一是要在经济责任审计立法中确定经济责任审计人员必备的政治素质和业务素质, 为进行经济责任审计配备高素质的审计人员;二是加强经济责任审计人员的职业道德素质培养;三是加强审计人员的业务培训, 使其不但有较高的职业道德, 还具有较高的审计业务素质, 能从宏观上把握整个经济责任审计事项;四是强化经济责任审计人员的风险意识, 审计人员的风险意识和职业关注意识对审计结果有着重要的影响。

参考文献

[1]李志远、刘建科:《施工项目会计核算与成本管理》, 经济科学出版社2009年版。

3.工程质量终身责任承诺书 篇三

1.严格履行基本建设程序，按照先勘察、后设计、再施工的原则实施工程建设。 及时办理施工图审查备案、质量安全监督、合同备案等手续，依法领取施工许可证后开工建设。

2. 向施工单位提供经图审合格并加盖专用章的施工用途和设计变更等相关设计文件。

3.不明示或暗示设计、施工单位违反工程建设强制性标准，不明示或暗示施工单位使用不合格的建筑材料、建筑配件和设备，降低工程质量。

4.工程竣工后，组织勘察、设计、施工、监理等单位，按照法定程序进行验收，并接受工程质量监督机构监督。工程项目未经验收合格不擅自交付使用，工程验收合格15日内，按规定及时办理竣工验收备案手续。

5.及时整理工程项目档案资料，并按照规定，在建筑工程竣工验收合格之日起3个月内，向工程所在地城建档案管理部门移交工程档案。

6.其他法律法规规定的职责。

本承诺书一式四份，一份在建筑工程办理质量监督手续时提交质量监督机构，一份在建筑工程竣工验收备案时提交竣工验收备案机关，一份在工程竣工验收备案后与档案材料一并提交城建档案管理部门存档，一份由各责任主体单位自行保存备查。

法人代表签章：

年月日

工程质量终身责任承诺书 篇2

本人受单位（法定代表人 ）授权，担任 工程项目的监理项目负责人，对该工程项目的监理工作实施组织管理。 本人承诺：严格依据国家有关法律法规及标准规范履行职责，并对设计使用年限内的工程质量承担相应终身责任。

一、在该工程建设过程中认真履行下列职责：

（一）按照法律法规、有关技术标准、设计文件和工程监理合同进行监理，对施工质量承担监理责任。 （二）严格按照资质等级和业务范围承担监理任务，不转让监理业务，不承担与施工单位以及建筑材料、建筑构配件和设备供应单位有隶属关系或其他利害 关系的工程监理业务。决不允许其他单位或个人以本单位名义承揽监理业务。

（三）严格按规定配备现场监理部关键岗位人员，并确保所有人员到岗履职。对施工单位的现场管理人员特别是质量管理人员到岗情况履行监理巡视职责。

（四）认真编制监理方案，方案中应明确质量要求和标 准，具有针对性和可操作性。认真审查施工单位的质量保证技术措施，在施工的全过程对施工质量进行严 格监督检查。

（五）严格依照法律、法规以及有关技术标准、经施工图审查机构审查合格并加盖

了专用章的设计文件和监理合同约定对施工质量实施监理，承担质量监理责任。并协助业主组织好图 纸会审与竣工验收和资料归档等工作。对未经监理工程师签字的建筑材料、 建筑构配件和设备禁止进场使用。

（六）监理工程师严格按照工程监理规范的要求，采取旁站、巡视和平行检验等形式，对工程的建设过程进行监理，并确保所有质量签证及时、真实、准确。

（七）对未经监理工程师验收并签字确认的建筑材料、 建筑构配件和设备禁止进场使用。严格执行材料先检后用原则和遵守见证取样制度，对发现的不合格材料及时向质量监督机构报告。

（八）发现施工过程参与工程建设各方责任主体违法违规和违反工程建设强制性标准行为及时制止，并报告住房城乡建设主管部门及工程质量监督机构。

（九）组织审核分包单位资格。审查施工组织设计、（专项）施工方案。签发工程开工令、暂停令和复工令。

（十）组织检查施工单位现场质量管理体系的建立及运行情况。 组织审查和处理工程变更。

（十一）组织验收分部工程，组织审查单位工程质量检验资料。审查施工单位的竣工申请，组织工程竣工预验收，组织编写工程质量评估报告，参与工程竣工验收。

（十二）参与或配合工程质量安全事故的调查和处理。 （十三）及时收集资料并整理归档。

（十四）其他法律法规规定的职责。

二、符合下列情形之一的，我将接受县级以上地方人民政府住房城乡建设主管部门依法追究我的质量终身责任：

（一）发生工程质量事故；

（二）发生投诉、举报、、媒体报道并造成恶劣社会影响的严重工程质量问题；

（三）由于勘察、设计或施工原因造成尚在设计使用年限内的建筑工程不能正常使用；

（四）存在其他需追究责任的违法违规行为。

三、我将对施工质量承担监理相应质量终身责任，接受县级以上地方人民政府住房城乡建设主管部门按照《建筑工程五方责任主体项目负责人质量终身责任追究暂行办法》第十四条给予的下列处理和行政处罚：

（一）责令停止注册监理工程师执业1年；造成重大质量事故的，吊销执业资格证书，5年以内不予注册；情节特别恶劣的，终身不予注册；

（二）构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任；

（三）处单位罚款数额5％以上10％以下的罚款；

（四）向社会公布曝光。

四、在以下情况下，我仍将依法承担相应质量终身责任：

（一）因调动工作等原因离开原单位后，被发现在原单位工作期间违反国家法律法规、工程建设标准及有关规定，造成所负责项目发生工程质量事故或严重质量问题，自愿接受县级以上地方人民政府住房城乡建设主管部门按照《建筑工程五方责任主体项目负责人质量终身责任追究暂行办法》第十四条给予的处理和行政处罚。

（二）已退休，被发现在工作期间违反国家法律法规、工程建设标准及有关规定，造成所负责项目发生工程质量事故或严重质量问题，自愿接受县级以上地方人民政府住房城乡建设主管部门按照《建筑工程五方责任主体项目负责人质量终身责任追究暂行办法》第十四条给予的处理和行政处罚，且不接受返聘从事相关技术工作。

（三）身为国家公职人员，根据承担责任情况依法受到降级、撤职、开除处分后，自愿接受按照规定相应降低或取消享受的待遇。 （四）工程质量事故或严重质量问题相关责任单位已被撤销、注销、吊销营业执照或者宣告破产，自愿接受县级以上地方人民政府住房城乡建设主管部门按照《建筑工程五方责任主体项目负责人质量终身责任追究暂行办法》第十四条给予的处理和行政处罚。

承诺人签字：

工程质量终身责任承诺书 篇3

1、严格按照核定的工程设计资质等级和业务范围开展设计业务，不越级和超范围设计或以其他工程设计单位的名义承揽设计业务，不允许其他单位或个人以本单位的名义承揽设计业务，依法签订工程设计业务合同，不转包或违法分包所承揽的设计业务。自觉执行国家规定的工程设计收费标准，坚决杜绝恶性压价竞争。

2、确保提供的设计文件经过严格的内部审核校对程序，相关的.签字、盖章手续齐全，符合国家规定的文件编制深度要求，并及时将设计文件及相关资料归档保存。

3、严格按照工程建设强制性标准和相关工程建设规范、标准进行设计。施工图设计严格按批准的初步设计文件进行，决不超规模、超标准设计。拒绝未经现场见证的勘察成果，不依据未经现场见证的勘察成果进行设计。

4、严格执行施工图设计文件审查制度。未经施工图审查机构审查合格并加盖审查机构专用章的图纸，不交付相关单位使用。对施工图审查机构提出的审查意见的修改变更，一律体现在加盖有审查机构专用章的设计图纸上。

5、向相关单位提供加盖有设计单位出图专用章、执业人员印章和审查机构专用章的合法有效的施工图纸。按规定向施工单位和监理单位做好设计交底，积极做好设计后续服务。

6、严格按照相关规定进行设计变更。涉及到建设规模、行业标准、工艺流程等重大变更，须由建设单位报原初步设计审批机关批准后才进行设计变更修改。涉及到工程建设强制性标准、地基基础和主体结构安全性等方面的变更，须经原施工图审查机构审查合格，并加盖审查机构专用章。所有的设计变更均体现在加盖有审查机构专用章的设计图纸上。不向建设单位和施工、监理单位提供未加盖有审查机构专用章的设计变更图纸，也不用设计变更通知单替代设计图纸的变更修改。

7、及时将设计图纸及相关原始资料归档保存。参与竣工验收时，以加盖施工图审查机构审查专用章的设计图纸作为验收依据。

8、其他法律法规规定的职责。

工程质量终身责任承诺书 篇4

工程名称：

本人承诺在工程建设过程中和建筑物设计使用年限内，承担因施工导致的工程质量事故或质量问题责任。在工程建设过程中认真履行下列职责：

1、严格遵守相关法律法规和规范标准，认真履行建设工程合同所规定的责任和义务。

2、保证在岗履职，不超范围执业，不同时在两个及以上的工程项目担任项目负责人。

3、对工程项目施工质量负全责，负责建立质量管理体系，按要求配备施工现场管理人员，负责落实质量责任制、质量管理规章制度和操作规程。

4、负责组织编制施工组织设计，负责组织编制、论证和实施危险性较大分部分项工程专项施工方案，负责组织质量技术交底。

5、负责组织对进入施工现场的建筑材料、构配件、设备、预拌混凝土等进行检验，未经检验或检验不合格的不投入使用；对涉及结构安全的试块、试件以及有关材料进行见证取样检测，保证送检试样的真实性和代表性，不篡改或伪造检测报告，不明示或暗示检测机构出具虚假检测报告。

6、严格按照审查通过的施工图设计文件和技术标准组织施

工，负责组织做好隐蔽工程的验收工作，参加地基基础、主体结构等分部工程的验收，参加单位工程和工程竣工验收；在验收文件上签字，不签署虚假文件。

7、不偷工减料，不使用国家明令淘汰、禁止使用的危及施工质量的工艺、设备、材料。

8、定期组织质量隐患排查，及时消除质量隐患；落实住房城乡建设主管部门和工程建设相关单位提出的质量隐患整改要求。

9、组织对施工现场作业人员进行岗前质量教育，不允许未经质量安全教育和无证人员上岗。

10、按规定报告质量安全事故，及时启动应急预案，保护事故现场，开展应急救援。

11、法律法规及标准规范规定的其他质量责任。

本承诺书一式四份，一份在办理监督手续时提交质量监督机构，一份在建设工程竣工验收合格后与档案资料一并交城建档案管理部门存档，一份交建设单位，一份施工单位留存。

工程质量终身责任承诺书 篇5

住房城乡建设部办公厅关于严格落实建筑工程质量终身责任承诺制的通知建办质[20xx]44号各省、自治区住房城乡建设厅，直辖市建委（规委），新疆生产建设兵团建设局：为贯彻实施《建筑工程五方责任主体项目负责人质量终身责任追究暂行办法》（建质[20xx]124号，以下简称《暂行办法》），严格落实工程质量终身责任承诺制，现将有关工作通知如下：

一、对《暂行办法》施行后新开工建设的工程项目，建设、勘察、设计、施工、监理单位的法定代表人应当及时签署授权书，明确本单位在该工程的项目负责人。经授权的建设单位项目负责人、勘察单位项目负责人、设计单位项目负责人、施工单位项目经理和监理单位总监理工程师应当在办理工程质量监督手续前签署工程质量终身责任承诺书，连同法定代表人授权书，报工程质量监督机构备案。对未办理授权书、承诺书备案的，住房城乡建设主管部门不予办理工程质量监督手续、不予颁发施工许可证、不予办理工程竣工验收备案。

二、对已经开工正在建设的工程项目，建设、勘察、设计、施工、监理单位的法定代表人应当补签授权书，明确本单位在该工程的项目负责人。经授权的建设单位项目负责人、勘察单位项目负责人、设计单位项目负责人、施工单位项目经理和监理单位总监理工程师应当补签工程质量终身责任承诺书，连同法定代表人授权书，报工程质量监督机构备案。对未办理授权书、承诺书备案的，住房城乡建设主管部门不予办理工程竣工验收备案。

三、各地住房城乡建设主管部门或其委托的工程质量监督机构应当督促五方主体法定代表人、项目负责人及时签署或补签授权书、承诺书。

四、各省、自治区、直辖市住房城乡建设主管部门可根据本地实际情况，细化、完善授权书、承诺书内容及要求。

附件：

1.法定代表人授权书（式样）

2.工程质量终身责任承诺书（式样）

中华人民共和国住房和城乡建设部办公厅

4.项目经理工程质量终身责任制 篇四

建设单位：

工程名称：

承诺单位

单位法人

总监理工程师

总监代表

监理工程师（岗位）

资料员

身份证号

承诺人签名日期

本人承诺在该工程建设过程中一定认真履行下列相应职责，并 承担相应终身质量责任。

1、严格按照资质等级和业务范围承担监理任务，不转让监理业务，不承担与施工单位以及建筑材料、建筑构配件和设备供应单 位有隶属关系或其他利害关系的工程监理业务。决不允许其他单位 或个人以本单位名义承揽监理业务。

2、严格按规定配备现场监理部关键岗位人员，并确保所有人 员到岗履职。

3、认真编制监理方案，方案中应明确质量要求和标 准。认真 审查施工单位的质量保证技术措施，在施工的全过程对施工质量进 行严 格监督检查。

4、严格依照法律、法规以及有关技术标准、经施工图审查机 构审查合格并加盖了专用章的设计文件和监理合同约定对施工质 量实施监理，承担质量监理责任。并协助业主组织好图 纸会审与竣 工验收和资料归档等工作。对未经监理工程师签字的建筑材料、建 筑构配件和设备禁止进场使用。

5、监理工程师严格按照工程监理规范的要求，采取旁站、巡 视和平行检验 等形式，对工程的建设过程进行监理，并确保所有质 量签证及时、真实、准确。

6、发现施工过程参与工程建设各方责任主体违法违规和违反 工程建设强制性标准行为及时制止，并报告住房城乡建设主管部门 及其工程质量监督机构。

7、及时收集资料并整理归档。

8、其他法律法规规定的职责。本承诺书一式三份，一份在建设工程领取施工许可证时提交住 房城乡建设主管部门，一份待建设工程竣工验收合格备案后与档案 资料一并交城建档案管理部门存档，一份保存于各自责任主体单位备查。

法人代表签章：

5.设计单位工程质量终身责任承诺书 篇五

本法定代表人承诺：我单位在工程建设过程中认真履行了下列职责，并承担相应终身质量责任。

1、严格按照核定的工程设计资质等级和业务范围开展

设计业务，无越级和超范围设计或以其他工程设计单位的名义承揽设计业务情况，依法签订工程设计业务合同，未转包或违法分包所承揽的设计业务。自觉执行国家规定的工程设计收费标准，无恶性压价竞争情况。

2、严格按照工程建设强制性标准和相关工程建设规范、标准进行设计。施工图设计严格按经现场见证的勘察成果、批准的初步设计文件进行。

3、本单位确保提供的设计文件经过严格的内部审核校

对程序，相关的签字、盖章手续齐全，符合国家规定的文件编制深度要求，并及时将设计文件及相关资料归档保存。

4、严格执行施工图设计文件审查制度。交付建设单位的设计文件，均经施工图审查机构审查合格并加盖审查机构专用章。对施工图审查机构提出的审查意见的修改变更，一律体现在加盖有审查机构专用章的设计图纸上。

5、向相关单位提供加盖有设计单位出图专用章、执业

人员印章和审查机构专用章的合法有效的施工图纸。按规定

向施工单位和监理单位做好设计交底，积极做好设计后续服务。

6、严格按照相关规定进行设计变更。涉及到建设规模、行业标准、工艺流程等重大变更，均由建设单位报原初步设计审批机关批准后才进行设计变更修改。涉及到工程建设强制性标准、地基基础和主体结构安全性等方面的变更，均经原施工图审查机构审查合格，并加盖审查机构专用章。所有的设计变更均体现在加盖有审查机构专用章的设计图纸上。未向建设单位和施工、监理单位提供未加盖有审查机构专用章的设计变更图纸，也未用设计变更通知单替代设计图纸的变更修改。

7、及时将设计图纸及相关原始资料归档保存。

8、本单位在本工程项目承担了下列设计业务：。

（单位公章）法人代表签章：

6.总监理工程师质量终身责任承诺书 篇六

监理单位： 工程名称： 工程地址：

本人经法定代表人授权为该工程总监理工程师，承担相关质量终身责任，现郑重承诺：

1、严格执行工程监理规范；

2、严格按工程进度及监理工作情况配备人员，并确保所有人员到岗履职；

3、严格依照法律、法规以及有关技术标准、经施工图审查机构审查合格的设计文件和监理合同对工程实施监理；

4、发现施工过程有违法违规和违反工程建设强制性标准的行为，应签发监理通知书，要求施工单位整改，并认真对整改的结果进行复查，情况严重时，应签发工程停工令，并及时报告建设单位。施工单位拒不整改或不停工的，应及时向有关主管部门报送监理报告；

5、严格依法依规履行相关工程质量检查、验收及调查、处理事故等监理责任；

6、履行其他法律法规规定的职责。

总监理工程师（签字）：

7.项目经理工程质量终身责任制 篇七

本人承诺在工程建设过程中和建筑物设计使用年限内，对工程质量承担监理责任。在该工程建设过程中认真履行下列职责：

1.严格遵守相关法律法规和规范标准，认真履行建设工程监理合同所规定的责任和义务。

2.严格依照法律法规、有关技术标准、审查合格的施工图设计文件和监理合同进行监理。

3.认真组织编制监理规划，审批监理实施细则。严格按规定配备现场监理人员，并确保监理人员到岗履职。

4.督促监理工程师严格按照工程监理规范的要求，严格执行见证取样制度，采取旁站、巡视和平行检验等形式，对工程的建设过程进行监理。发现施工过程中责任主体有违法违规和违反工程建设强制性标准行为的，及时制止，拒不整改的报告工程质量监督机构。

5.组织审核分包单位资格；审查施工组织设计、（专项）施工方案；审查施工单位人员资格；签发各类应由总监理工程师签署的文件，不找人代签。

6.组织检查施工单位现场质量管理体系的建立及运行情况； 组织审查和处理工程变更。

7.组织验收分部工程，组织审查单位工程质量检验资

料；审查施工单位的竣工申请，组织工程竣工预验收，组织编写工程质量评估报告，参与工程竣工验收。

8.参与或配合工程质量安全事故的调查和处理。

9.组织编写监理月报、监理工作总结，组织整理监理文件资料。

10.法律法规及标准规范规定的其他质量责任。

本承诺书一式四份，一份在办理监督手续时提交质量监督机构，一份在建设工程竣工验收合格后与档案资料一并交城建档案管理部门存档，一份交建设单位，一份监理单位留存。

监理单位（公章）：

8.项目经理工程质量终身责任制 篇八

一、单项选择题

1.施i项目管理规划大纲是由企业()之前编制的，旨在作为投标依据、满足招标文件要求及签订合同要求的文件。

a.管理层在投标

b.项目经理在投标

c.管理层在施工开工

d.项目经理在施工开工

2.施i项目管理实施规划是()主持编制的，旨在指导项目实施阶段管理的文件。

a.在投标之前，由企业管理层

b.在投标之前，由项目经理

c.在施工开工之前，由企业管理层

d.在施工开工之前，由项目经理

3.施工项目管理实施规划的技术经济指标分析不包括的规划指标是()。

a.成本指标b.工期完成率 来源：

c.质量标准d.机械化水平

4.项目经理责任制规定了应该由()与劳务作业层签订劳务分包合同。

a.项目经理b.项目管理层

c.企业管理层d.企业法人

5.关于项目经理部的运行，下列说法正确的是()。

a.应按责任制度运行，控制管理人员的管理行为，以实现项目管理目标

b.应按规章制度的规定运行，控制管理人员和分包人的管理行为，以实现项目管理目标

c.应按合同运行，控制管理人员和分包人的管理行为，以实现项目管理目标

d.应按责任制度运行，控制管理人员和分包人的管理行为，以实现项目管理目标

6.承揽大型项目的项目经理部管理人员中的高级职称人数不应低于经理部成员总数的()。

a.20%b.15%

c.12%d.10%

7.下列职责中，()不是项目经理的职责。

a.负责质量计划制定与实施

b.搞好组织协调

c.进行现场文明施工管理

d.组织编制项目管理实施规划

8.项目经理不负责管理的过程是()。

a.竣工验收b.施工阶段

c.投标过程d.开工准备

9.大中型项目宜按()组织形式设置项目经理部。

a.直线职能式b.项目式

c.事业部式d.矩阵式

10.设立项目经理部的步骤有：①确定项目经理部的层次、职能部门和工作岗位;②对项目管理目标责任书确定的目标进行分解;③确定管理任务和组织形式;④制定规章制度和目标责任考核、奖惩制度;⑤确定人员、职责、权限，正确的先后顺序为()。

a.③⑤①②④b.③①⑤②④

c.①③⑤④②d.①⑤③②④

二、多项选择题来源：

1.项目经理责任制的作用是确定了()。

a.项目经理在企业中的地位

b.企业的层次及其相互关系

c.项目经理在项目管理目标责任体系中的地位

d.项目经理在项目管理中的地位

e.项目经理的基本责任、权限和利益

2.设立项目经理部应根据()。

a.项目管理规划大纲确定的组织形式

b.施工项目的规模、结构复杂程度、专业特点、人员素质和地域范围

c.施工项目的规模、复杂程度和专业特点

d.部门和人员设置应满足目标控制的需要，项目经理部不应固化

e.应建立有益于组织运转的规章制度

3.项目管理目标责任书的特点是()。

a.一次性

b.由企业法定代表人确定

c.从企业的全局出发确定

d.涉及的内容多

e.确定了项目经理部应达到的目标

4.2.1.1答案与解析

一、单项选择题

1.a;2.d;3.b;，4.c;5.a;6.d;7.a;8.c;9.d;10.b

[解析]

4.答案c：

项目经理责任制的作用第二条：项目经理责任制确定了企业的层次及其相互关系。企业分为企业管理层、项目管理层和劳务作业层。企业管理层与劳务作业层应签订劳务分包合同;项目管理层与劳务作业层应建立共同履行劳务分包合同的关系。所以答案应为c。

二、多项选择题 来源：

9.项目经理工程质量终身责任制 篇九

为充分调动全体员工的主观能动性和创造性，强化各项管理工作，全面完成年度工作目标，不断提高执行力，推动本单位持续健康发展，根据2013年工程处工作的总体部署和项目部年度工作目标，按照“目标明确、责任清晰、薪酬与绩效挂钩考核”的原则，项目部与XXX同志签订目标责任书。

一、责任期限：XXXX年度。

二、岗位职责

1、履行安全环保第一责任人职责，带头遵守XXXX安全生产“十大禁令”，全面推广HSE管理体系，落实安全环保责任，实现安全文明清洁生产。

2、认真贯彻执行国家有关法律、法规、政策和企业各项规章制度，协同支部书记做好思想政治工作。

3、全面负责组织项目工程全过程的生产和项目部经营管理工作，包括施工预算、成本核算、分包结算、竣工结算等工作的主持、审定、确认。

4、负责项目的标后预算确认、成本策划工作，争取项目合同外收益。

5、负责项目成本管理工作，制定项目成本控制目标，编制项目成本控制制度，主持过程成本分析和竣工结算策划工作，主持项目经济活动分析会议。

6、负责项目工程款和其它款项的回收工作。

7、负责项目合同管理工作，熟悉工程合同及相关条款。

8、协助公司法律事务部做好分包合同的管理工作，负责各种合同的评审签订、解释与监督履约等工作。

9、协助项目技术负责人制定降低成本技术措施，并监督各项节约措施的实施。

10、负责项目部竣工工程结算工作。

11、负责项目部综合管理信息系统的管理和录入工作。

12、根据施工组织设计和生产需要，确定劳动力、物资、设备机具计划，合理配置生产要素。加强施工现场管理，协调和处理与工程项目有关的内外部关系，保证工期，文明施工，安全生产。

13、严格财经制度和财经管理，抓好项目核算，完成效益指标，正确处理

国家、集体、个人之间的关系。

14、负责项目工程竣工验交后，项目解体有关问题的处理，配合单位，搞

好债权、债务清理。

15、对所施工的工程质量负直接责任。

16、对各自的职责范围内，对所经手的工程建设质量负终身责任。

17、完成领导交办的临时工作。

三岗位目标

（一）量化目标

1、基本目标

（1）项目标后预算XX万元，项目目标成本XX万元，成本降低额XX%；

（2）工程进度款到位率100%；

（3）新开工项目标后预算编制率，95%

（4）计划统计准确率，95%

（5）工程结算及时率及准确率，95%

（6）提报改善经营管理建议（项），1（7）现代化创新成果及研讨论文（篇），1

（8）项目工程信息平台应用率，90%

（9）绩效管理覆盖率，100%

（10）绩效管理考核率，100%

（11）外协队伍市场准入率，100%

（12）合同签订及时率，85%

（13）物资需求计划上报及时准确率,80%

（14）物资采购合同履约率，100%

（15）完工项目信息统计表报送及时和准确率，100%

（16）顾客推荐度,20%

（17）顾客投诉处理满意度,90分

（18）投诉处理及时率，100%

（19）竣工工程回访率，100%

（20）工程质量履约率，100%

（21）工程质量合格率，100%

（22）重大质量事故(直接经济损失10万元以上），无

（23）一般质量事故（直接经济损失2万-10万），无

(24)施工组织设计审批率/备案率，100%

(25)危险性较大的分项工程施工方案备案率/审批率，100%

(26)新技术应用备案率，100%

(27)大中型工程资料归档率，100%

(28)交竣工率，100%

(29)在用标准有效率，100%

2、创新和挑战目标

（1）项目工程信息平台应用率,100%

（2）合同签订及时率,90%

（3）物资需求计划上报及时准确率，90%

（4）省部级优质工程，1项

（二）定性目标

1、基本目标

（1）在工程开工前提出项目经营管理思路和计划，组织编制成本策划书；

（2）组织分析实际成本与计划的符合程度，差异较大的要找出原因，调

整计划，研究改进和控制措施并监督实施；

（3）主持经营基础资料的收集，尤其是大宗料和地材的价格，要齐全准

确，据此编制确实可行的成本控制目标；

（4）做好往来合同的审核工作，把好源头关，不能因合同出现疏漏而影

响公司的利益。

2、创新和挑战目标

（1）具备敏感的商业意识，善于捕捉施工过程中的索赔点，搜集、整理、提供索赔资料；

（2）细化成本到岗位到人、到月到旬到日、到每台设备、到每种材料、到每道工序，并逐人逐项进行成本交底。

（三）控制目标

1、责任安全事故为0；

2、员工经济、刑事犯罪率为0；

3、保密事故为0；

4、公司及上级政策传达到位率100%；

5、廉政建设、稳定工作按有关规定执行。

四、绩效考核

1、XXX同志薪酬由基本工资、基本绩效奖励和超额绩效奖励三部分组成。

基本工资是指承包年度按劳动工资管理部口径计算的应发工资；基本绩效奖励是指完成本岗位基本目标、控制目标和领导安排的一般性临时工作后，集团公司核拨的基本奖励；超额绩效奖励是指本岗位完成创新和挑战目标（含领导安排的临时性挑战目标）后，集团公司核拨的超额奖励。

2、XXX同志完成岗位职责范围内的常规工作，集团公司核拨基本工资。

3、XXX同志完成本岗位基本目标、控制目标和领导安排的一般性临时工

作后，集团公司按XX元核拨基本绩效奖励，每月由劳动工资管理部预支，每季由机关党委组织党委组织部、劳动工资管理部考核后兑现。

4、XXX同志完成本岗位创新和挑战目标（含领导安排的临时性挑战目标）

后，由绩效管理办公室组织党委组织部、机关党委、劳动工资管理部提出考核方案，报集团公司绩效管理领导小组审批后兑现。

5、如XXX同志完不成控制目标，扣减部门员工基本绩效奖励：安全环保

考核指标每人扣罚比例10%以内；经济及刑事犯罪、保密事故、政策传达到位率、廉政建设及稳定工作、部门重点工作五项考核指标每项每人扣罚比例2%以内，控制目标累计扣罚比例在20%以内。

五、相关规定

1、XXX同志薪酬基数按公司生产经营单位相应级别人员平均水平确定。

2、XXX同志目标责任书中的考核指标和工作任务逐项考核，量化目标按

完成百分比与薪酬挂钩考核兑现，定性指标按工作量节点与薪酬挂钩考核兑现。

3、定量目标超额完成部分按挑战目标计算；制度修订类工作按基本目标

计算，新建制度类按创新目标计算；新方法、新机制等引入推广类工作均按创新目标计算。

4、XXX同志如在完成某项工作中取得显著成绩，视具体情况给予特殊贡

献奖励或针对完成某项工作另行签订责任书单独考核。

5、XXX同志在目标责任期内各级主管部门检查评比和服务基层生产经营

中，对岗位职责范围内的工作负有直接责任，并承担相应的奖罚。

6、XXX同志岗位职责范围内的工作出现疏漏造成经济损失的，除承担相

应工作责任外，并接受相应的经济处罚。

7、责任书未尽事宜，按管理局和集团公司有关规定执行。

8、本责任书经部门负责人与洪凌云同志签字后生效。此责任书一式5份，部门分管领导、部门负责人、岗位责任人、机关党委、绩效管理办公室各一份，年度考核兑现后自动失效。

部门负责人（签字）：

岗位责任人（签字）：

10.项目经理工程质量终身责任制 篇十

作者：陈奇仁

上传时间：2011-12-7 0:0

摘要 ：

本文从经济责任审计的意义出发，结合施工企业工程项目管理特点，提出工程项目经理经济责任审计的实际含义，并结合实际工作经验，就工程项目经理经济责任审计实务要点做一浅析，最后指出经济责任审计工作在实务中应予以关注的重要问题。

关键词：工程项目经理、经济责任审计、实务要点

近年来，经济责任审计工作在摸索中稳中求进，特别是国有企业负责人离任、提拔任用等方面发挥了不可估量的作用，为完善干部管理制度开创了一条新路子，并得以推广应用到诸多行业当中。施工企业作为基建行业的骨干力量，为了使工程项目管理规范化，确保工程质量、进度、安全、效益等基本目标，对工程项目经理也实施经济责任审计，对其任期绩效给予客观公正的评价，取得了显著成果，培养了一批又一批德才兼备、锐意进取的项目经理人才，为企业可持续发展夯实了基础。本文仅就施工企业工程项目经理经济责任审计实务做浅析。

一、经济责任审计的意义

依据国资委2004年8月23日颁布的《中央企业经济责任审计管理暂行办法》，称企业经济责任审计，是指依据国家规定程序、方法和要求，对企业负责人任职期间其所在企业资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家有关法律法规情况。关键是通过财务收支审计，将企业存在的问题的责任落实到人，是财务收支审计的人格化。因此经济责任审计时具有中国特色的财务收支审计和效益审计相结合的有效形式。

任期经济责任审计对完善干部的管理监督制度，增强单位领导人员的责任感和自我约束意识，提高单位领导严格履行职责的自觉性，强化单位领导人员执行财经法纪，促进党风廉政建设，严肃财经法纪，维护正常的经济秩序有着十分重要的意义。

经济责任的内涵：指党政领导干部或企业领导人在任职期间，对其所在部门、单位的财政收支、财务收支或所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的责任，包括主管责任（含领导责任和管理责任）和直接责任。领导责任是指被审计人虽然基于内部分工没有直接管理的有关部门，但由于其对被审计单位的经营管理负有的全部责任，进而应负担的相关经济责任。管理责任是被审计人基于内部分工而由自己直接管理的有关部门，进而对其负有的相关经济责任。直接责任是指被审计人在其工作责任范围内，由于本人原因导致工作上的失误，并造成经济损失的，应承担的责任，包括：直接违反国家财经法纪的行为；授意、指使、强令、包容、包庇下属人员违反国家财经法纪的行为；失职、渎职的行为；其他违反国家财经法纪的行为。

二、工程项目经理经济责任审计实务

（一）工程项目管理概述

施工企业通过投标，从建设单位（或称业主）取得中标项目后，对工程项目管理实行企业法人代表委托、项目经理竞聘的双向选择的制度化管理。工程项目是施工企业的生存之基、信誉之窗和效益之源。项目经理选择合适与否直接影响项目管理的好坏，而项目管理的好坏直接影响企业的发展。因此，项目经理作为工程项目的第一责任人，应按照精干高效、分工明确、运行便捷、适应现场实际需要和满足业主要求的原则，按照企业内部规章制度要求，定编项目各职能部门及关键管理人员，确保项目生产管理运转正常。施工现场主要通过工序工费单价承包形式来雇佣劳务，进而进行工程施工。项目经理与公司法人代表签订《项目经理责任目标承诺书》，核定项目责任成本目标，作为考核项目经理绩效的重要依据。

项目经理的主要职责： 一是全面负责工程项目的质量、安全、工期、效益、环保及文明施工、队伍管理、以及对外沟通、协调等工作；二是制定项目质量、环境、职业健康安全管理目标及其体系；三是组织制定重大施工组织方案，合理配置资源，严格调控资金使用，确保施工生产顺利进行；四是全面推行项目标准化和责任成本管理，做好项目成本分析、预测、控制和考核工作，压缩管理费开支，提高经济效益；五是负责项目“物资、设备、劳务”招标工作、工资奖金分配、财务开支、验工计价拨款的管理和审批；六是加强新技术、新工艺的推广应用，提高项目科技含量；七是协调好与业主、监理、驻地政府等外部关系，做好变更设计（索赔）、质量信誉评价和行业可持续发展工作；八是督促各职能部门做好业务工作，定期举行会议，及时解决施工中的问题，审定签发对内、外各类专司文件、汇报材料；九是按约定履行工程承包合同，落实项目开工、竣工、验交和回访等事宜；十是各项经济活动要符合国家法律法规和企业内部规章制度的要求。项目经理职责的主线就是要实现竞聘时承诺的安全（伤亡事故控制目标）、质量（创优计划和目标）、工期（主体工程计划比合同工期提前多长时间）、效益（项目综合收益率指标）、信誉（铁路信用评价或建设单位综合检查排名目标）等五大目标的实现，这体现在项目经理与公司法人代表签订的《项目经理责任目标承诺书》上，也是项目经理生产经营绩效考核的主要依据。项目经理的任期一般是自聘任之日起至项目解体时止；任期内一般不做调换，除非出现以下情形：一是建设或监理单位要求更换项目经理，二是工程进度严重滞后，工程质量、职业健康安全、环境管理缺乏保障，成本管理失控等可能危及施工合同的履行或项目管理目标的实现，三是项目经理被追究刑事责任，四是因企业生产经营需要另有重用，经与建设或监理单位协商同意。由于项目经理存在届中调换或任期届满的情形，为了就其任期绩效情况给予一个客观公正的评价，就产生了项目经理经济责任审计的必要性，于是就产生了工程项目经理的经济责任审计实务。

（二）工程项目经理经济责任审计的含义

为了强化对项目经理的责任监督和考核，在项目经理任期届满时或届中离任时，依据国家规定的程序、方法和要求，对其任职期间所管工程项目资产、负债、权益和损益的真实性、合法性、效益性，重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家有关法律法规和企业内部规章制度（或者称为“企业内部小宪法”）等情况进行的监督和客观评价，对离任项目经理任期的工作绩效给予界定和评价，或给接任项目经理交清家底，分清经济责任，评价工作业绩，为企业考核、选拔、任免、奖惩提供依据。此项工作可由单位内部审计机构组织或由其直接实施审计。

审计特点：涉及面广、任务重、要求高、保密程度高，审计报告不要局限于揭露会计核算方面的违规违纪行为，更重要的是揭露被审计人的重大违规违纪行为。

审计原则：坚持“独立、客观、公正、有离必审、先审后离”的原则，未经审计，不得解除项目经理的经济责任和兑现任职期间的全部绩效薪金。

责任内容：任期内职责可控范围内应当负有的责任，分为直接责任、主管责任和领导责任。

审计内容：任职期间项目经营成果的真实性、财务收支核算的合规性、资产质量变动状况、经营绩效变动情况（任务承揽情况）、有关经营活动和重大经营决策负有的经济责任、执行国家法律法规、企业内部规章制度及廉洁从业规定情况。

审计方法：账户入手的基础审计方法、财务收支审计的常用方法（顺查法、逆查法、详查法、抽查法、抽样审计、审阅法、核对法、计算法、查询法、函证法、监盘法、观察法、分析性复核）、内控制度测评法（调查、测试和评价其健全性、有效性）、审计调查法（发调查问卷、观察、查询、专项调查、专案调查、内查外调）、财务分析法（比率和比较），灵活运用这些方法可以广泛征求各级干部职工对项目经理任期经济责任履行情况的意见。

评价标准：《项目经理责任目标承诺书》、责任成本管理测算指标、企业内部规章制度、国家法律法规、企业会计准则等，通过财务绩效定量评价和管理绩效定性评价来进行综合评价。

审计成员构成：有具有财务、工程预算、技术、征地拆迁等专业技能的人员组成，以便提高工作质量。

审计程序：审前调查、进驻被审单位、实行承诺制度、编制基本情况调查表、评审内控制度、检查资料和相关活动、汇总审计证据及资料并初步交换意见、提交审计报告。

（三）工程项目经理经济责任审计实务要点

根据对工程项目经理经济责任审计实际工作经验，就经济责任审计的实务要点做一浅析。在实施现场审计时，重点关注任期经济效益、预期责任目标实现考核、建设资金使用、项目债权债务、职工权益保障情况、会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符，有无存在账外资产、潜亏挂账、执行财经法纪等问题。基于工程项目的管理特点，从工程毛利审计、建设资金审计、财经法纪审计、任期经济指标完成情况审计、资产审计、负债审计、审计评价等方面来说明审计实务要点，详述如下：

1、工程毛利审计，是审计工作的重中之重，是离任或接任项目经理关注的焦点，也是审计把握的关键点，一定认真审阅工程项目所有的经济合同，审核其合同签订、履约是否合规合法等情况。在实务主要把握以下关键链条：

一是奔赴施工现场考察，并会同工程技术部门认真审核至离任时（届满时或届中离任时）的工程项目形象进度，详细列出已完工程量清单和剩余工程量清单，并取得被审计项目经理的书面签认（若是届中离任，要同时取得离任项目经理和接任项目经理的书面签认）。对因变更索赔暂未批复的工程量，暂按实际发生数来考虑，确保工程量的合理界定，形成工作底稿。这点可结合营业收入的截止测试进行，确保工程量归属期的正确性。

二是按预算定额或中标合同约定的单价对已完工程量进行价值量化，确定完成的施工产值。对属于变更索赔的工程量，若没有建设单位批复的单价，基于谨慎的考虑，可暂按实际发生的成本予以量化，待取得建设单位批复的单价后，仅对批复的单价与实际成本的差异进行调整。量化一定要做到依据可靠、合理，并取得被审计项目经理的书面签认（若是届中离任，要同时取得离任项目经理和接任项目经理的书面签认），形成工作底稿。

三是对完成的施工产值认真逐项分析，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第14号-建造合同》中有关收入确认核心要件（即收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、合同的完工进度能够可靠地确定、和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定），结合与建设单位签订《工程承包合同》的条款以及其他相关资料，对已完成产值中是能从建设单位得到验工计量批复的，并获得建设单位拨付或将要拨付对应工程款的，就确认为收入（或称其为有效产值）；对已完成产值中不能从建设单位得到验工计量批复的，就不确认为收入（或称其为无效产值），只确认相应的实际成本；对属于变更索赔暂未批复的或者批复额不能预估时，暂不作为收入考虑，只作为成本考虑，待实际得到验工计量批复时，再确认为被审计项目经理的任期收入，但在审计报告中要充分披露变更索赔的相关重要情况。这一点要与离任项目经理进行有效沟通，并书面确认，形成工作底稿。

四是按照“权责发生制”基础要求，结合会计信息质量要求的相关原则，认真核实已完工程量实际发生的工程成本，要按人工费、材料费、机械使用费、其他直接费及管理费等考核成本费用的归集是否及时足额，分配是否合理，与财务账面工程施工合同成本比较，看是否存在差异，并分析差异的原因。注意对其未进账的成本费用进行估价入账（包括未决算的分包工程款、材料款、设备租赁费），同时对回收的废旧材料、工具、机具及行政用品作价后应冲减实际成本，使审计的结果与实际情况相符，使审计的数据具有权威性。更要注意已完工程量是否按工序工费单价承包合同约定及时足额计量，是否存在多列、漏列工程合同成本情况，对于属于变更索赔工程量，是否及时签订补充协议并按约定对劳务费计量，最终取得项目经理的签字认可，形成工作底稿。此时要结合责任成本预算指标，考核分析成本费用开支节超，成本开支范围和开支标准是否符合国家有关财务会计制度规定，有无多列、少列或不列成本费用等问题。对劳务承包队伍的计价成本要做到审查分包合同签订的合规性、审查现场签认的工程量的情况、审查分包队伍使用的材料、审查分包决算、审查分包工程中执行财经纪律的情况。

结合前四步及其他有关收入成本费用的资料编制任期工程毛利核算表，并就存在的不确定事项从性质、金额予以充分披露，为后续审计打下基础。

2、建设资金使用情况审计，主要关注资金使用是否符合国家财务会计制度规定，有无公款私存、私设“小金库”，以及以个人账户从事股票交易、违规对外拆借资金、对外资金担保和出借账户等问题。实务中要把握的关键点是：

一是认真审查企业银行日记账、库存现金日记账、银行对账单，并与电汇单、支票等原始凭证对比，审计资金流向真实性和期末资金结存的准确性。

二是对债权债务单位做好函证工作（据实际情况选择积极式或消极式），确保债权债务的真实性和资金流向终端的可靠性。债权主要是业主欠拨的工程款，债务主要是欠拨施工队的劳务费、欠付的材料款、设备款，欠发的工资等。

三是逐笔审核资金支付是否履行内部审批程序，是否有真实的经济交易或事项的支撑，是否有有效合同或协议支撑，资金支付是否符合国家财经法纪规定。

四是专项界定任期经济效益中，有多少已转化为现实的资金流，统计相关资金支付凭证，为考核经济指标完成情况提供依据。

3、任期财经法纪责任审计：旨在关注被审计单位及个人是否发生违反财经纪律的行为，看有无贪污公款、挪用资金、暗箱操作签订不公允的经济合同、违规拆借资金、违规对外投资担保等。实务中实施以下程序：

一是向被审计单位的办公室、财务部门等部门收集有关被审计单位财经法纪方面的基本情况。

二是编制任期执行的主要法规情况调查表，掌握任期被审计单位执行的主要法规，结合建筑行业特点，主要有《中华人民共和国招投标法》、《合同法》、《建筑法》、《劳动合同法》、《建设领域农民工工资支付管理暂行办法》、《中华人民共和国土地管理法》等。

三是进一步调查了解被审单位的内部规章制度，也就是了解被审计单位遵守有关法规所采用的政策和程序。

四是调查了解被审计单位主要违纪问题，通过编制任期被审计单位主要问题情况审计调查表来实施。

五是调查了解被审计人遵纪守法情况，通过编制任期被审计人主要问题情况审计调查表来实施，主要关注：通过个税缴纳情况联查奖金、收入情况，有无以权谋私、损公肥私、欺上瞒下、弄虚作假、骗取经营成果或荣誉问题，是否存在以对外投资等形式将资金转移到自己名下，招待费开支是否节俭、节约、透明、公开等。

六是审查任期被审计人遵纪守法情况，通过编制任期被审计人遵纪守法情况审定表来实施，方法是查阅账册、凭证及有关文件资料，询问证明人或关系人以获取证据，现场做必要的观察，询问责任人，确认违规违纪性质，分清责任，认定责任人，并提出处理意见。

七是审查任期被审计单位遵纪守法情况，通过编制任期被审计单位遵纪守法情况审定表来实施，方法是现金流量分析法（注意没有相应现金流量的经济效益是不可靠的），审查重点会计科目（递延资产与负债、其他应收款、管理费用中的交际应酬费、赞助费、预收账款、银行开户情况），审查与其他单位往来款问题等。

4、任期经济指标完成情况审计：任期经济指标主要指竞聘时承诺的上交管理费指标（预期经济效益）、企业负担“五险一金”缴纳情况、上级单位资产占用费（上级单位的折旧费、调剂资金使用费等）缴纳情况等。

一是收集《项目经理责任目标承诺书》原件，要准确界定指标的计算口径，确保指标的正确性，并与资金审计资料、工程毛利审计资料相结合，从数量和性质上分析管理费指标完成情况。

二是编制任期应缴“五险一金”金额、应缴资产占用费金额，并与资金审计资料相结合，分析完成情况。

5、任期资产审计：对被审计人任期期末资产的真实、合法情况审计是指标考核和审计评价的依据，重点审计任期末资产质量。工程项目资产审计实务关键点是：

一是审查任期被审计单位流动资产的真实性、合法性和有效性，确认任期末流动资产及其任期流动资产变动情况。工程项目主要涉及货币资金、内部往来、应收款项、预付款项、存货（工程项目用原材料）等项目的审计，详述如下：

货币资金：涉及库存现金、银行存款、其他货币资金等科目，要与建设资金审计交叉进行。要审查货币资金的是否确实存在、资金所有收支业务及时全部记账的完整性、资金是否为被审计单位拥有或控制。关注内控制度（资金收支与记账的岗位分离、资金收支是否有合理合法的凭据、资金收支是否及时入账并履行审核手续、是否坐支现金、按月盘点现金、按月编制银行存款余额调节表，是否账实相符）是否建立健全，执行情况如何，原始凭证审核、货币资金清点、日收日存、未达账项调整制度执行情况；审查账证表的一致性和账实的一致性，有无超范围收支现金、乱开银行账户问题、有无坐支、违规凭证抵库、公款私存、账外公款、套取现金、代存代支、套取银行信用、出借账户等问题，资金使用是否符合《现金管理暂行条例》的有关现金开支范围规定，是否符合《支付结算办法》的规定。

应收账款和预付账款（含任期末余额为零的情况）：要审查应收账款的存在性、记录的完整性、应收账款是否归被审计单位拥有或控制、收回的可能性。确认账面记录的应收账款是否实际能收回的债权，对大额应收款和预付款要进行函证或实际调查；审查坏账准备核算的合法性，是否按规定比例计提、冲销；审查预付账款的真实性与合法性，每笔货款是否均有合同订货合同，所订货物是否为企业生产经营需要，特别是对长期挂账的预付款进行必要的调查。

存货：通过实施监盘程序（核实存货结存数量）和期末存货计价测试（核实存货余额），获取存货有关存在、完整性、权利和义务、计价和分摊等认定的审计证据，以便得出账面记录的存货为被审项目的全部存货、并且为被审计项目合法财产的结论。关注采购存货是否及时点收、按限额领用消耗存货是否及时减计存货；审查存货成本计算方法的合理性和前后运用的一致性、存货发出计价方法的合理性和前后运用的一致性，有无利用存货计价方法和核算方法的变换来调节经营成果；结账日前后存货的收支业务是否列入适当的会计期间；存货的总账与明细账的一致性和存货账实的一致性；存货盘点制度的建立和执行情况，查明盘盈盘亏物资的处理是否已通过主管部门的审批等。

内部往来（余额可能在贷方）：工程项目与上级单位的往来款项核算通过内部往来科目核算，要认真审核内部往来明细账，查实原始凭证，梳理核算明细，看有无乱拆借资金问题，有无预交上交款而影响工程施工，有无上级转入与本项目无关的成本费用等。

二是非流动资产审计，主要为固定资产：审查任期被审计单位固定资产的真实性、合法性和有效性，确认任期末固定资产状况及其任期固定资产增减变动情况，审查固定资产的存在性、完整性、是否为被审计单位拥有或控制、固资原价、折旧、净值、减值准备计提等情况。关注点：固定资产的内部控制制度的建立健全及执行情况，固定资产购置是否适应企业生产经营需要，有无盲目购置问题；固定资产的出售、报废、损毁是否已转入固定资产予以冲销；融资租入的固定资产是否增加固定资产账；固定资产折旧提取的正确性，折旧方法前后是否一致，累计折旧和固定资产净值余额是否正确，有无多提或少提折旧；固定资产总账与明细账、卡的一致性，账与实物的一致性，必要时对固定资产进行监督盘点或盘点复查；审查任期被审计人占用和使用被审计单位固定产情况，包括交通工具、通讯工具等，是否否和国家和有关部门的规定，有无违反廉洁规定的行为。

三是审查被审计单位不良资产及潜亏挂账问题。

审查待处理资产净损失，是否有长期积压但尚未丧失使用价值的存货，是否有潜亏（未足额计提或摊销的成本费用，区分以前年度、本年度及政策性影响形成的潜亏），是否挂账损失（指由经营管理或政策性因素形成的、但未纳入当年损益核算的损失、费用等）。

6、任期负债审计：主要是防止被审计单位低估或漏列负债，重点审计任期末的负债。工程项目一般不存在长期负债，主要存在流动负债，重点审计任期末被审计单位流动负债的真实、合法及有效性。主要涉及应付账款、预收账款、应缴税费、应付职工薪酬科目，详述如下：

应付账款：工程项目主要是应付劳务费、应付材料、应付设备款等内容。审查应付账款的存在性、记录的完整性、账面记录的应付账款是否为被审项目的现时义务等。关注有无虚列应付账款，人为调节成本费用；应付账款记录是否完整，有无虚减负债余额情况；审查是否存在无发票已收但没有入账的情况；总账与明细账的一致性；有无利用应付账款挂账进行违规违法活动，如收入挂应付账款，通过期末虚假验收、入库单，虚列应付账款，隐瞒收入。

预收账款：工程项目主要为预收业主拨付的工程预付款。关注有无利用虚列、漏列、挂账等手段进行违规违法活动；审查预收账款的合同或协议，以便确认预收账款的真实、完整、合法情况；审查收款收据，有无预收账款不入账，形成“账外账”、“小金库”或贪污、挪用、私分的问题。要注意结算预收账款时不转销预收账款，而是转入费用等账户，从而转出货币资金占为己有应缴税费：关注核算的合规性，税费计提依据、基数、适用税率、纳税期限等是否符合税法规定，计算是否准确，账务处理是否正确，缴纳是否及时足额，有无存在大量欠税问题。

应付职工薪酬：审查应付职工薪酬的存在性、记录的完整性、账簿记录是否为被审计单位的现时义务、计价金额的恰当性。检查工薪、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费计提是否正确，依据是否充分，分配方法是否一贯，发放金额是否正确，代扣款项及其金额是否正确，是否存在拖欠性质的职工薪酬及其原因；检查非货币性福利的相关情况及其会计处理的正确性；关注是否违法规定，乱补乱发职工工资。如通过虚报职工人数或多计实发工资，多提工资款，然后冒名领款存入“小金库”或贪污舞弊。

7、任期审计评价：审计评价依照财经法规及收集的审计证据，对项目财务收支的正确性、合法性和效益性进行评判和界定的行为，贯穿于审计的全过程，是对审计结果的评价，是审计成果的重要体现，直接影响审计工作的质量和风险。要掌握评价范围、评价原则、评价重点。

评价范围：应限定在被审计人职权范围内的经济责任评价，应限定在已查明的事实范围内，不能随意扩大化，更不能照搬被审计人的述职报告。具体包括：一是对被审计人所在单位的评价，包括项目财务收支的真实性、效益性、合法性的评价；资金使用效益情况（财务收支工作目标完成情况）；项目遵纪守法情况的评价。二是对被审计人的评价，包括主管责任的评价（对任期财务收支不真实、资金使用效益和违反财经法纪问题应付的主管责任，如果在被审计人职权范围内，不是被审计人的直接行为或授意指使行为，也不是被审计人失职、渎职行为造成的，被审计人只付主管责任，否则负有直接责任）、直接责任的评价（主要指侵占资产等经济违纪问题应付的责任）。

评价重点：资产、负债、损益真实性评价、经营指标完成情况评价、内控制度评价、经济绩效指标评价、遵纪守法评价。

评价原则：坚持以定量考评为主，采用写实、量化的方法评价；要以直接的经济责任为主；用语做到措词恰当、语言准确，直接阐述事实，不能用不具体的、外延很大的词进行空洞的评价。

三、工程项目经济责任审计应关注的重要问题

1、强化内部审计部门的独立性，建立长效联动机制，将各业务职能部门进行有效对接，必要时由技术、计划、物资、审计等部门组建联合审计组实施审计工作，确保经济责任审计工作质量，规避经济责任审计风险。

2、要确保责任成本预算、指标评价体系的科学性、可靠性、动态性，为经济责任审计评价提供可靠、合理、科学的评价依据。

3、在经济责任审计项目实施的过程中，要严格执行审计法规和审计规范，从确定审计项目计划、编制审计方案、送达审计通知书、审计取证、审计报告、征求意见到最终审计结论等每个环节都要按法定程序和要求进行，避免审计人员执法的随意性，预防程序不当引发风险。

4、运用科学有效的审计方法，抓住经济活动的实质，查账与查实有机结合，避开表面信息的干扰，减少风险

5、内部审计机构要根据自身实际情况，建立健全相关的审计工作质量控制制度，在实际工作中严格遵守，规范操作，严把质量关。审计承诺制度不可省略，要求被审计单位对提供的资料的真实性和完整性进行承诺，既可提示被审计单位对经济责任审计给予应有重视和协助，更是规避审计风险的有效手段。

6、提高审计人员素质是搞好经济责任审计的重要环节。审计人员是经济责任审计工作的具体执行者，其政治素质和业务素质的高低直接关系到经济责任审计项目质量的好坏和审计风险的大小。审计人员不但要懂得审计的一般方法和知识，还要加强对工程预算、工程施工、工程技术等基本知识的学习，要加强对企业管理知识的学习。只有不断增加各方面的知识，才能在审计工作中得心应手，取得好的审计效果。主要包括，一是要在经济责任审计立法中确定经济责任审计人员必备的政治素质和业务素质，为进行经济责任审计配备高素质的审计人员；二是加强经济责任审计人员的职业道德素质培养；三是加强审计人员的业务培训，使其不但有较高的职业道德，还具有较高的审计业务素质，能从宏观上把握整个经济责任审计事项；四是强化经济责任审计人员的风险意识，审计人员的风险意识和职业关注意识对审计结果有着重要的影响。

对工程项目经理的经济责任审计工作仍在摸索中发展，基于责任成本管理、指标评价体系、工程项目标准化管理、干部管理制度日趋完善等方面的要求，经济责任审计工作还受诸多因素的限制，但只要解决好应予关注的几个重要问题，经济责任审计工作必然得到长足的发展。

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