资金规划方案

2024-09-14

资金规划方案（精选8篇）

1.资金规划方案篇一

科学规划布局、严格管理施工、积极筹措资金

——沙市区财政局驻村工作组积极开展“三万”活动根据区委、区政府“万名干部进万村挖万塘”活动的安排和部署，沙市区财政局迅速行动。12月5日下午财政局工作组迅速到联系驻点村报到，并与村两委班子成员，就此次“三万”活动的要求进行研讨。确定了工作目标，并组织村民代表参加“三万”活动动员会议。随后，区财政局驻村工作组按照“建一处、成一处、长受益”的工作目标，对全村七个村民小组的耕地灌溉设施一一进了实地勘察，并与村两委制定了“农兴村塘堰整治施工方案”。

此次活动将整治农兴村塘堰8口，开挖土方11121余方。疏挖各小组围沟8000余米，扭转驻点村农田水利设施落后的面貌。驻村工作组还将组织村民代表参与施工和资金的监管，对疏挖的塘堰实行长效管护，鼓励受益农户参与管理当家塘，积极维护其合法权益。此外对于这次塘堰整治行动所需资金，驻村工作组将积极进行筹措并动员村组自筹和投劳解决。

现今，按制定整治方案确定的8处塘堰，已经有3处开始进行抽水排空作业，下周起全面的整治工作将陆续展开，我们将力争在明年春耕前完成所有工程的施工，确保明年春耕的有序进行。

沙市区财政局驻农兴村工作组二○一一年十二月十二日

2.资金规划方案篇二

一、规划企业资金集中管理模式的原则

规划设计企业资金集中管理模式的重点是:提升企业的财务管理水平, 加强资金的计划控制, 整合企业内部全部资金资源, 最大限度提高资金周转效率和效益, 监控资金运行风险。必须着力解决如下关键问题:如何做到资金管理的高度集中和透明;如何最大限度地提高资金使用效率;如何做到对企业单位现金流的监控;企业如何避免和银行的信息不对称;如何避免内部交易不必要的资金流动。

资金集中管理模式的建立是企业资金管理的基础, 主要是在分析企业组织结构、业务流程、财务控制点和控制指标等不同的方面, 依托企业网络环境、充分利用商业银行电子银行系统, 合理规划企业资金集中管理的框架、内容、策略、流程, 做到企业财务信息实时传递和集中管理, 保证信息真实、准确、完整、有效, 真正实现对企业资金的集中和监控的目的。

二、规划企业资金集中管理模式时必须依赖的技术手段

实现资金集中管理重要的问题, 是利用信息技术的发展和企业的网络化、财务的网络化;各商业银行普遍推广应用的网上银行系统及其银企接口;选择和规划出有效的资金集中管理模式。实际工作中企业应用单一的资金管理模式无法满足企业资金集中管理的要求。我们分情况地分析规划出企业总部的资金管理模式、异地子公司的资金集中管理模式、对有资金上下游关系的部门的资金集中管理模式、对不能抽调资金的公司及部门的资金集中管理模式, 分析规划出适合他们的各自的资金集中管理模式, 最后应用技术和信息化工具和手段将这些模式结合在一起或一个平台上, 以期规划设计出整个企业的资金集中管理模式和解决方案。

规划设计出符合本企业的资金集中管理模式, 需要落实到日常具体工作中, 体现到现有的业务流程中, 实现于特定的软件系统中。合理的资金集中管理模式, 离不开各种技术手段的支持。信息技术手段的综合应用使得企业的资金集中和监控变得得心应手, 使各企业成员从地理上融于一体, 提高企业运行的有序性, 提升了监控的实时性和准确性, 保证了企业信息的集中、业务流程的集中, 同时也保证了多样化的资金集中和管理监控模式。

三、按企业实际情况归纳出四种资金集中管理模式及流程

企业下属单位多, 地域分布广泛, 单位性质复杂, 管理需要多样, 管理的侧重点不同, 怎样规划设计出一套合理的管理模式来解决整个企业的资金集中管理问题呢?通过对资金集中管理系统的构建和分析, 笔者认为企业应用单一的资金管理模式和管理方法根本无法满足企业资金集中管理的要求, 分情况地分析各个企业单位的性质, 找出他们的共同点和不同点并合并分类, 再根据每个共同分类分析规划出适合他们各自的资金集中管理模式, 最后应用技术和信息化工具和手段将这些模式结合在一起或一个平台上, 这样相应的也就规划出了整个企业的资金集中管理模式和解决方案。也就是利用每个单个的资金管理模式规划设计出一个高效、混合的企业资金管理模式;利用现有的财务平台, 实现资金集中管理和财务管理一体的管理模式;利用网上银行系统, 建立一个实时和监控的应用模式, 这才是解决企业资金集中管理的根本。根据单位性质和地理分布, 可以归纳出以下四种形式的资金集中管理模式, 它们都是企业资金集中管理中不可缺少的一个部分。

(一) 企业总部的资金管理模式分析和规划

企业总部一般都集中了集团大部分的开户单位和账户, 大多数企业总部都已经有成型的资金结算中心, 利用资金结算中心高度集中的资金集中管理模式, 能很好的进行资金的集中和对现金流的监控。这种模式是最传统、应用最广泛, 而且也是最简单、有效的一种资金集中管理模式。在资金结算中心这种资金集中管理模式下, 资金高度集中、集团绝对控制, 资金结算和管理流程简化, 通过对结算业务的控制实现对资金流的控制, 达到资金的高度集中和控制。并且有利于提高资金的使用效率, 降低整个企业资金成本和结算成本。

在资金结算中心模式下, 各企业单位不单独在外部银行设立账号, 仅在资金结算中心开设内部账号, 资金结算中心在银行设立统一集中的外部银行账号;资金中心所属单位的资金对外收付、结算业务全部通过这一统一账号进行;内部转账、结算、融资等内部业务在结算中心直接处理。

(二) 异地子公司的资金集中管理模式分析和规划。

对不在企业总部所在地的子公司、在企业总部所在地但不适合应用资金结算中心集中管理模式的子公司的资金集中和监控往往是整个企业资金管理上的薄弱环节。如何管理和监控好这些分散在外的资金, 单纯利用资金结算中心模式是无法实现的。在多法人的单位中, 单一账户的资金结算中心模式在操作上也有好多不方便的地方。借助各商业银行网上银行系统的“现金集合库”模式可以有效的解决这些问题, 而且这种模式越来越被广泛应用于众多企业资金集中管理工作中, 也逐步为越来越多的企业所接受。

这种模式是结合商业银行网上银行系统来实现的, 是在企业管理中心设立主结算账户, 企业成员单位可以在各银行中保留或开设自己独立的结算账户作为二级账户;通过各分散地区上一级银行系统的授权, 企业主账户和企业单位二级账户形成关联关系, 在二级账户收到资金时, 银行根据企业与银行签署的合作协议将资金上划到主账户;成员单位需要资金时结算中心向银行发出网上付款指令将经过审批的资金从主账户拨付到二级账户中去, 实现最有效地统一调拨企业全部资金, 实现资金的集中管理。如果异地子公司不同在一个银行开户, 可以利用不同银行的网上银行系统进行集中。

同时, 应用网上银行的分级审批功能, 有针对性的在企业管理中心实现异地子公司大额资金的网上授权和审批, 将资金管理延伸到异地, 达到重要业务的企业控制功能, 并可以随时监控子公司的资金情况。

(三) 对有资金上下游关系的部门的资金集中管理模式分析和规划

对企业有完全资金依赖关系的外地的部门、办事处、经营点, 对这些资金上下游关系较为固定的企业单位和部门的资金集中管理, 根据单位性质和资金管理成本因素考虑, 采用“现金集合库”模式就完全没有必要。采用预算驱动拨款模式是这类单位资金管理的很好的途径和模式。能很好地解决预算对结算控制问题的同时, 解决根据不同资金的性质, 将资金按时、按量自动下拨的问题。

现有的财务管理系统中都有较好的预算编制和预算控制功能, 也有较好的预算系统和资金管理系统的接口和数据流, 结合这些系统可以有效地实现资金预算驱动拨款模式。企业财务部的预算部门制定资金收支计划的形式和具体计划指标, 资金收支计划的项目全部与资金的实际收支相关, 资金中心根据这些预算指标, 将资金按时下拨到所属单位的银行账户。

(四) 对不能抽调资金的公司及部门的资金集中管理模式分析和规划

对受到相关政策限制不能抽调资金的上市公司进行必要的监督, 对企业下属参股、控股企业进行全面的监控, 全程监控专款专用账户的资金流入流出, 监控必须在当地开户结算的项目部的资金。这些企业单位的资金无法进行集中, 但我们可以借助各商业银行的网上银行系统, 实现有效资金监控, 达到资金集中管理的目的。通过网上银行系统汇总的企业总账户、成员单位分账户及独立账户的全部发生额、余额情况, 能满足集团实时监控。可以制定大额资金统计上报制度, 对大额收、付款进行分析, 有利于企业对重大资金运行情况的实时监控。通过网上银行提供的查询和审批功能和账户的分析报告功能, 可以实现资金审批、降低资金风险;同时, 通过财务系统和网上银行系统的综合应用, 财务资金计划与网上银行实际执行情况的对比分析实现了对资金计划准确度的考核评价, 对提高资金精细化管理提供手段。

四、构建符合企业自身一体化的资金集中管理模式

不同企业的组织结构、业务流程、控制点和控制指标等都不尽相同。有些企业只应用以上资金集中管理模式中的一种就可以解决资金集中问题。对于大型集团企业, 全集团统一采用任何一个单一的资金集中管理模式显然是不能满足管理需求的。多种模式的混合和结合可以最大程度上适应企业管理的需求, 最大范围地管理所属企业的资金, 保证集团资金的集中管理。

实现企业完全的集中和监控资金统一使用, 并且可以最大限度地降低企业资金成本获得较大的资金收益。不具备条件的子公司、必须有自己独立银行账户的子公司和异地的子公司可以利用网上银行系统统一实现“现金集合库”模式管理, 可以实现有效的资金集中和监控, 最有效地统一调拨这些单位的资金。对于企业的办事处及经营点这些经费单位, 结合财务预算系统采用资金预算驱动拨款模式, 可以实现资金按计划的支出。利用银行网上银行系统和网上银行的二次开发功能, 可以集中在企业总部建立一个一体化的综合的资金管理监控平台, 依此反映企业资金中心和各子公司等单位的银行账户情况, 并可以汇总反映出全企业的资金状况, 通过网上银行设置的领导查询和审批功能, 实现全部企业资金的领导监控和大额资金的领导审批, 达到企业资金的合理地集中和有效地监控, 在全企业范围内实现资金集中管理。

3.出国留学资金该如何规划篇三

现在越来越多的父母选择让孩子出国留学，享受更好的教育资源。与国内学习相比，出国留学的费用更多。为此，家长们不得不好好规划资产，以备不时之需。

每逢高考后，都是出国留学的旺季。除了选择在国内上大学，越来越多的家长和学生把目标瞄准了出国读大学的机会。高磊的父母就是这样的家长，当孩子分数线出来后，高爸爸就开始四处为孩子寻觅出国留学的去处。

与国内学习相比，出国留学的费用更多，高爸爸计划让孩子去新西兰上大学，一年准备20万～25万元的费用，加上一年新西兰大学预科课程，5年下来大概需要准备100万～125万元。

高爸爸今年40岁，在郑州工作，是一名工程师，和太太加起来每月收入大概为3万元，每年家庭还有5万元的年终奖。每年的生活开销，再加上旅游和人情支出，一年需花12万元左右。他们家目前拥有2套住房，1套自住，市值210万元，1套投资，市值180万元，还余70万元贷款未还。银行存款30万元，银行理财40万元，基金账户20万元，汽车价值20万元。

为了预留孩子出国留学费用，高爸爸打算把投资的房产卖掉。

出国留学，每一个步骤都与钱脱不开关系，除了学费、担保金、生活费，还会涉及到海外投资和理财等各方面。在留学的每个阶段，高磊一家该如何做好理财规划呢？在国外以什么形式消费？

一、家庭基本状况分析

1.高先生、高太太月收入总额3万元，每年5万年终奖，年总收入41万元。家庭每年生活开支大概需要12万。家庭年度结余29万元，目前年度结余对于家中的留学资产规划基本持平，为了保证家庭应有的流动资金和应急准备金的充足，房产规划成为这个家庭资产规划的刚性需求。

2.高先生家庭现金资产30万元，固定房产两套，一套价值210万，用于自住，另外一套价值180万，用于投资，目前尚有70万元贷款未还清。

3.高磊新西兰留学，每年学费大概需要20万元，加之新西兰留学需要预先支付一定的保证金，大概需要30万元。所以为了完成高磊出国留学的第一步，目前家庭有50万元的资金缺口。

4.经专业机构测评，高先生、高太太均属于中低风险偏好的客户。

5.高磊出国留学计划为一年预科和四年本科，因此需要制定合理的保险规划。

二、留学资金规划建议

1.留学资金缺口测算

目前新西兰留学保证金和第一年的学费，共需要50万元，形成家庭资产第一个缺口。高先生希望卖掉自有的投资住房给高磊准备留学费用，但是投资住房仍有70万的未还清贷款，因此形成了家庭资产第二个资金缺口。

2.房产规划

高先生希望卖掉投资住房来供给高磊5年大约100万元的留学资金，加之目前新西兰留学资金第一年尚有缺口，所以卖掉投资性住房变成高先生家庭的刚性需求。高先生现有银行理财40万可以等理财到期后变现，还有30万的现金存款，总计70万用于偿还投资用房产的贷款。随后将房产变现，可以盘活180万元的家庭资产。

3.留学资金及保险规划

高先生家庭资产盘活后，联系留学中介做好高磊留学新西兰的各项准备，支付保证金30万，一年学费20万。高磊的留学梦想又向前迈进一步。但是“儿行千里母担忧”，孩子在外求学总是令父母格外牵挂，所以商业保险的配置就显得尤为重要。中国贯彻社保“一老一小”以来，医疗保险的一头一尾人员也得到了很好的保障，加之在国外学校均会给每个学生配备医疗保险，所以医疗保险还算齐备。建议高先生给高磊选择消费型保险（定期寿险、意外伤害保险）为主，该类保险有收费低、保额高的特点。

三、家庭剩余资产投资建议

高磊的首年留学计划完成后，高先生和高太太心里也踏实了许多。他们需要专业人士帮助他们规划自己剩余的资金。扣除掉每年的生活支出和孩子教育金的支出，高先生和高太太的收入基本所剩不多。孩子的出国留学，使得这个小康家庭的家庭资产增长停滞不前，所以规划好现有的资金显得尤为重要。目前二人还持有20万的基金和130万元的现金资产。

根据家庭配置的金字塔模型测算，家庭需要储备10%的资产为定期存款或现金管理类理财，作为家庭备用金；鉴于高先生和高太太均属于中低风险偏好客户，所以建议70%资产投资低风险、中长期、固定收益类产品，作为家庭财富立命的补充；建议20%投资权益类产品，根据市场热点博取收益。

一、财务现状分析

1.财务基本状况

2.财务现状分析

（2）家庭财务综合分析

家庭财务状况良好，结余较高，偿债能力较强，具备一定的投资获益能力，但流动性过高，影响了未来财富持续增长的能力，不仅收入来源单一，而且资产过度集中于无生息的房产，需要在优化资产结构的同时增加财产性收入。

二、理财目标分析

从专业角度看，高爸爸若争取实现三个财务目标，须同时做好现金规划、消费支出规划和投资规划。

1.现金规划

保留流动资产6万元，购买货币型基金和活期存款各3万元，以确保家庭6个月生活开支即可。现有30万存款中的24万元用于投资规划，既保持资产流动性又提高获取收益的能力。

2.消费支出规划

（1）公积金还贷，以开源节流。2016年郑州每月的公积金上限为3180元，经过测算，高爸爸夫妇每月至少可以释放5500元左右的公积金，完全可以满足高爸爸一家每月4180元的房贷要求，且会有每月1300元左右的盈余。

（2）善用信用卡巧妙融资。考虑到境外消费和交易的便捷，可以申请办理汇丰银行的卓越理财账户，大额学费享受全球转账服务，即时到账，无手续费，省钱省时；同时申办招行多币种信用卡，为日常开销短期融资，省却美金转换的中间成本。

3.风险管理与保险规划

（1）风险分析：这个三口之家中高爸爸是家庭主要经济支柱，承担责任最大，一旦发生死亡、意外、疾病等风险，家庭经济将陷入困境，需通过保险规划建立家庭风险防火墙。

（2）保险规划：依据双十原则，可将收入的10%用于每年保费支出，即3万元，其中，寿险：可购买300万定期寿险，抵御孩子经济独立前家庭财务风险；健康险：因夫妻均有社保，需防范重大疾病风险，建议各购买保额为50万的重大疾病保险。

高磊将来如果出国深造，将会面临更高昂的医疗费用和意外的风险，因此建议购买30万元左右的重疾险以及意外及意外医疗保险以分散风险。

4.教育与投资规划

（1）房屋出租：提高税后收入

高爸爸原打算卖房以解决孩子的教育费用，教育费用无任何时间和费用弹性，属于刚性需求，即意味着卖房款只能购买保本保息理财产品，在当前的降息时代，将极大限制综合收益率。因此，建议房屋出租。按照郑州当地房屋出租市场现状，每年可获得96000元左右稳定现金流，不仅增加了投资收入，而且也改善了收入来源单一的现状，使原本耗费现金的房产盘活为创造现金流的生息资产。

（2）增加稳健投资：提高整体资产收益率

目前，全球经济处于低增长局面，通胀水平仍低，全球除美国外，仍在降息或量宽，这些都利好债券。且债券波动率较低，过去5年，投资级债券和高收益债券的波动性大约为4.8%，因此建议将银行存款释放出来的24万以及现有的银行理财40万元，加上每年96000元的租金收入，共96万元直接投资于境外派息型投资级别债券，每月享受稳定派息为4%～5%，每年可以增加税后收入为4.8万元。

（3）开源节流，从容应对教育费用

4.救灾资金下发方案篇四

实施方案

根据全市纠风工作任务安排，为加强对救灾专项资金的监管，维护群众的利益，决定在全县开展救灾资金专项治理工作，实施方案如下：

一、指导思想

坚持以“三个代表”重要思想和党的十七大精神为指导，全面贯彻落实科学发展观，按照构建社会主义和谐社会的要求，建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系，保障广大受灾群众的基本权益，维护救灾专项资金的安全，进一步促进救灾救济工作在建设社会主义和谐社会中发挥应有的作用。

二、工作目标

按照党风廉政建设责任制的规定和“管理要规范、运作要合规”的要求，结合我县每年开展的救灾资金专项检查，采取有效措施，从源头抓起，从制度上规范，切实加强救灾救济专项资金的治理、监管，强化审计和监察，确保救灾资金及时、足额、准确、公开地发放到位。真正发挥资金应急济困作用，全面提高救灾资金使用的效率和水平。严肃查处贪污、截留、挤占、挪用、骗取救灾救济专项资金等行为。总结经验、发现问题、完善措施、健全制度，保障“以民为本、为民解困、为民服务”民政工作核心理念的实现，维护人民政府在群众中的良好形象。

三、工作机制

1、建立健全领导协调机构。成立县救灾资金专项治理工作领导小组，组长局长担任，副组长由分管办公室副局长和纪检长担任，办公室主任、救灾救济股长、财务室出纳和会计为治理工作小组成员，办公室设在县民政局救灾救济股，由救灾救济股股长兼办公室主任。

领导小组通过召开会议、布置工作，组成联合工作组开展督查、检查、通报、制定整改措施等方式，推进救灾专项资金治理工作的有序开展，按期完成。

2、建立责任制。救灾资金的监督管理要形成县民政局抓督查，乡镇民政所负责，逐级对下监管，下级对上级负责的责任体系。县级重点对乡镇救灾专项资金监管，乡级监管村级。县级机构应切实负起责任，做好当地救灾专项资金监管的组织、协调工作。同时，县级将不定期组织对乡、村救灾资金管理使用情况的抽查，对发现问题不落实整改或整改不力的将追究相应责任。

四、治理内容与重点

这次重点治理对象是民政部门负责管理使用的救灾专项资金，尤其是乡、村两级救灾款物，在救灾专项资金管理使用方面存在的问题也相对较多，是此次治理的重中之重。此外，由于今年发生雪凌和四川地震特大自然灾害，各乡镇民房恢复重建任务重，因此在治理过程中，要对恢复重建进度的进行检查。其治理的主要内容是：

（一）救灾资金的接收、登记、拨付和管理情况。救灾资金接收制度是否建全；手续是否完备、帐目是否清楚；拨付程序是否规范；数量是否足额到位；内部监督制度是否健全。

（二）救灾资金的使用、发放情况。救灾资金是否严格遵循救灾资金的使用范围；分配是否符合“专款专用、重点使用” 的原则；救灾资金分配方案的制定和实施是否符合规定程序；下拨救灾资金运作是否符合规定；有无截留、沉淀、挪用、挤占和私分等问题。

（三）救灾资金公开发放与监督情况。救灾资金的管理使用是否做到发放对象公开、发放金额、数量公开；是否做到及时张榜公布，接受行政、社会、群众、舆论的监督；救灾资金的监督检查制度是否健全。

（四）雪凌灾害和“5.12”地震民房恢复重建完成情况，是否在规定时限内完成，是否符合规划要求。

五、工作步骤

（一）动员部署

1、资金管理文件。我局先后多次下文要求对救灾专项资金加强管理。5月28日下发了《关于加强救灾款物使用管理的通知》（鲁民字„2008‟30号），7月1日下发了《关于印发鲁甸县民政局财务管理制度的通知》（鲁民字„2008‟31号）。财政局、民政局联合下发的《关于下达2008年冰雪灾害民房恢复重建补助资金的通知》（鲁财社„2008‟1号）、《关于下达地震灾害中央救灾应急经费的通知》（鲁财社„2008‟2号）、《关于下达地震灾害中央救灾应急经费的通知》（鲁财社„2008‟7号）。上述文件通知对我救灾专项资金管理提出明确要求，是开展救灾资金专项治理工作的重要依据和遵循的原则。

2、动员部署（2008年8月至8月中旬）。成立鲁甸县救灾专项资金监管工作协调小组及办公室，召开协调小组成员及联络员会议，研究制定全县救灾专项资金监管实施方案，全面进行动员部署。前期的准备工作，在下发的有关文件中已作要求和初步部署。

（二）自查自纠（8月中旬至8月底）

各乡镇要对救灾专项资金管理使用情况在当地纪检、财政部门配合下，进行自查自纠，发现问题应立即纠正，不能及时纠正的应作出专门说明。各乡镇应于8月30日前写出自查自纠专题报告，上报鲁甸县民政局救灾救济股。

（三）督促检查、查处通报（9月）

县民政局会同县监察局、财政局、审计局按照省上部署，对乡镇救灾专项资金的管理使用情况，采取定期与不定期、分别与联合等方式进行调研和抽查。乡、村两级救灾专项资金管理使用情况是抽查的重点。县里将对检查中发现的重大典型问题及时通报，分析成因，督促基层采取有效措施限期整改。县级应及时提出整改措施和办法，及时整改，对违规违纪问题，依照有关规定予以党纪、政纪处理，触犯刑律的移送司法机关追究刑事责任。

（四）健全制度，总结整改（10月）

各地应按照《中华人民共和国公益事业捐赠法》、《救灾捐赠管理办法》、《关于开展“四项资金”专项治理活动的通知》（昭政纠办发„2008‟4号）、《关于开展救灾资金专项治理的通知》（昭民发„2008‟54号）和《昭通市财政局昭通市民政局关于进一步加强救灾资金管理的通知》（昭财社„2008‟24号）等法律法规和文件精神，进一步规范救灾资金的管理使用，强化民主监督，确保救灾资金按时、足额、安全、有效运作。

（五）总结报告（10月底）

救灾资金专项治理小组对全县治理情况进行总结，提出切实可行的管理意见，进一步完善相关规章制度，全面提高资金使用效益，并将全县治理情况上报县政府和市民政局。

六、相关要求

5.专项资金审计方案篇五

将上级下达的项目计划与计划实施情况进行对比，审查财政、计划及专项资金主管部门是否按照国家批准的计划下达项目投资计划和财政专项资金的预算，是否将年度项目计划层层落实到具体实施单位，项目是否严格按照批准的计划实施，有无擅自调整项目建设地点、建设单位、建设内容、建设规模等问题。

二、专项资金的分配、拨付和使用情况。

通过对财政部门、专项资金主管部门及项目建设单位提供的会计资料进行检查，重点审查各级财政部门是否按计划筹集、落实配套资金，配套资金是否列入本级财政预算;有无通过虚假报表、虚开发票、虚列支出、虚增工程量或将群众自筹的实物和投入的劳力来抵顶配套资金等方式搞虚假配套的问题，如未配套，应分析原因;资金是否按规定的方法和程序分配;是否及时、足额拨付到下级财政或用款单位，有无截留欠拨、平衡预算及挤占挪用等严重违法违纪问题。审查专项资金主管部门是否按规定将拨入的资金及时足额拨付使用单位，是否存在欠拨、出借、放贷、弥补经费、改变资金投向、提取或变相提取项目前期费、吃回扣回流资金等谋取小团体利益问题。审查项目实施单位对拨入的项目资金是否及时入账，有无账外设账，是否按规定时间开工和完工，是否按批准的项目和规定用途使用专项资金，完工的工作数量和质量是否达到设计要求，有无擅自更改项目内容、工程位置、违规提取项目管理费、虚列支出、截留转移、挤占挪用、虚报冒领、贪污私分、挥霍浪费等问题。

三、专项资金财务管理情况。

通过对会计资料进行检查，审查财政、项目主管部门以及项目实施单位对专项资金是否实行专人专账、专户管理，资金安排、支出核算和管理是否到项目。有无扩大开支范围、将一些不合理的费用列入专项资金支出中;有无改变资金用途、将各项专款调剂使用;工程项目的预决算是否真实，有无高估工程量，高套预算定额虚增造价，虚列支出搞计划外工程套取专项资金等问题。

四、项目实施和效益情况。

6.民生资金监管工作方案篇六

民生资金监管作为落实好民政工作的出发点和落脚点，健全领导机制，明确职责分工为确保民生资金准确及时无误发放到救助对象手中，把好民生资金的审批、发放、使用关。特制定方案如下：

一、工作目标。

1、确保民生资金专款专用，杜绝挪用、贪污、骗取和挤占现象发生。

2、民生资金要求全部实行社会化发放，通过乡财发放到每个救助对象手中。

3、严格执行民生资金申请、审核、审批的各项程序，确保发放准确率达100%。

二、加强领导，明确责任。

实行局长负总责，分管财务的副局长具体负责资金使用的监管，各股室主要负责人负责各救助对象的审核、审批，确保资金发放的准确性及资金到位情况的监管。

三、具体措施。

1、建立健全各项管理制度。把完善民生资金管理制度作为推进民生资金长效管理的一项重要工作来抓，全面清理、完善了现有的各项资金管理制度，健全监督通报制度和整改落实情况反馈制度，建立完善符合财政资金管理原则和要求的内控制度，加快建立健全科学合理、层次清晰、分工明确、覆盖全面的资金管理制度体系。

2、开展专项检查，实行部门联动监督。积极开展民生资金专项检查，重点检查资金管理制度建设以及资金拨付、管理、监管情况，用款单位执行有关财务、会计制度的情况，用款单位资金使用、管理情况等方面内容，并督促落实整改措施，进一步规范和加强民生资金的管理，保证专款专用。

3、主动接受外部监督，提高民生资金使用的科学性。认真做好民生资金预算，报请财政审核，把民生资金发放情况及时到政府网上公示，自觉接受群众的监督，不断提高民生资金安排和使用科学性，促进资金监督管理进一步完善。

7.资金规划方案篇七

(一)优势

对于企业而言,资金不仅是其生存发展的重要基石,同时也是企业财务管理的核心。国有企业作为我国经济发展的支柱,其资金配置、运作与管理质量与效率对于国有企业发展, 乃至我国经济发展具有重要影响。国有企业资金集中管理优势主要体现在如下方面:

首先,强化内部控制,提升资金利用率。资金集中管理通过统一账户的形式实现企业收入与支出的系统管理, 使企业的资金调拨与收付状况完处于监控之下,有助于实现各子公司之间的协调,提升国有企业的资金管理效率。在资金集中管理中, 结算中心会制定必要的资金管理、内部控制以及业务操作等相应的规定,从而使企业的部分分散资金得以有效控制。而且在货币资金支付业务的办理过程中,必须经过集团内部审批以及结算中心的确认方可办理, 从而使企业的内部控制得以强化,利于企业资金运行的安全性与合规性。

其次,利于降低企业经营与财务风险。实施资金集中管理,通过资金预算的系统管理,利于实现国有企业现金流量的流入与流出管理,有助于实现企业资金收支平衡,并运用集中管理方式,可综合对集团企业及其子公司的财务与经营状况进行分析,实现合理的风险评估,使企业财务与经营风险降低。同时,国有企业实施资金集中管理,有助于企业各分公司偿债能力的增强,降低各分公司的经营风险,从而增强整个企业的抗风险能力。

再次,畅通融资渠道,增强国有资本“造血功能”。运用资金集中管理的方式,利于国有企业在其各子公司之间建立起有效的融资渠道,使资金短缺的子公司获得闲置资金支持,强化闲置资金的利用效率,提升国有资本本身的“造血功能”,实现资本增值,在此基础上还全面降低了国有企业的融资成本。

(二)缺陷

首先,在我国当前法律环境下,各公司之间的直接借贷关系是不被允许的。基于此,在国有企业的资金调拨与运行实践中,多以“资金池” 的方式,开展企业的资金划拨工作,从而提升了国有企业的税务成本。

其次,在实施资金集中管理过程中,国有企业下属机构较多,在资产划分以及资金使用等各方面都难以形成健全的监督机制, 极易产生腐败违纪现象。同时,国有企业各子公司存在着多头开户的现象,导致企业的资金存放过于分散, 从而使集团企业无法及时了解资金的运作与流向情况,资金运行过程中的“隐患”难以及时发现并处理。还有部分子公司还存在着“私开小金库”的现象,对企业部分收支实施“体外循环”,资金监管力度不够,不仅使腐败现象横行,同时还增强了国有企业的财务风险。

再次,实施资金集中管理方式,若缺乏完善的投资决策机制,就极易造成企业各类闲散资金集中, 从而使企业运用这类资金进行盲目扩张, 使国有企业经营面临着资金链断裂的风险, 制约着国有企业的发展。此外,如果国有企业的资金集中管理并非在严格的银行化与市场化管理的基础上进行, 势必导致资金缺乏的子公司无偿占用资金充足公司的资金,导致公正公平性的丧失,大幅降低了资金运营与回流速度, 从而使国有企业资金回笼的速度大幅降低,使企业的经营陷入到“无钱可调”的局面之中,不利于企业发展。

二、国有企业资金集中管理问题解决方案思考

针对以上国有企业资金集中管理缺陷,在其资金管理中,应确保在严格银行化与市场化管理的基础上,实施资金集中管理,此外,还应从以下方面,优化企业的资金集中管理:

第一,实现账户管理规范化。首先,应对企业的全部账户应实施全面清理,并对各子公司的旧账户实施备案复审管理,加强冗余账户的管理力度,避免“久悬账户”的形成。其次,完善新账户的审批制度与受控账户管理目录,严防多头开户与乱开户现象产生。再次,应积极建立销户管理跟踪表,并采取有效措施,加强需撤销账户的跟踪监控管理。此外,加强账户与企业资金清查力度,对企业的大额资金开支、资金归集等实施全面清查整改, 实现账户规范化管理以及账户内资金全过程监控管理。

第二,强化全面预算管理。发挥网络技术优势,积极建立全面预算管理机制,重点实施企业的投资预算管理,对企业的资金实施统筹规划与集中科学管理。各分公司应积极加强资金流量与成本费用预算,在国有企业的预算管理中,有机融入企业经营活动资金,对企业的资金实施分类管理,在资金分配上能够做到按量与按时分配,在资金的流动与使用中,使企业资金处于全过程的监管之下。

第三,完善资金监管模式。首先,国有企业在资金集中管理中,应积极设置资金结算中心,加强区域资金的归集,可将企业的闲散资金集中到结算中心。同时,对于经营范围较广,且规模较大的分公司中,可积极设立二级结算中心,对单位资金实施集中监控管理,加大企业资金管理网的建设力度。此外,在实施资金集中管理中,国有企业还可结合管理实际,实施账户托管,或采用委托支付的方式,畅通国有企业的资金归集渠道,并积极实施内部资金调剂,加强企业的内部资金流动,提高资金的利用效率。

除上述对策之外,在国有企业的资金集中管理中,还应积极健全资金集中管理制度,确保企业资金各项管理制度落到实处。同时,还可建立明细台账,实行资金周报制度,加强资金的定期分析,完善资金信息管理,确保资金信息的真实性,确保决策的科学性,优化企业整体资源配置,促进国有企业的持续发展。

摘要：资金集中管理主要是指集团企业通过建立统一账户的形式,对其子公司的资金调度、运作、结算等实施集中统一地管理,从而使集团企业能够全面掌握、指导与监督各子公司的资金流向。国有企业资金集中管理对于提高资金配置效率,增强国有企业资本的造血功能具有重要意义。本文在论述了国有企业资金集中管理的利弊的基础上,分析了国有企业资金集中管理问题的解决方案。

关键词：国有企业,资金集中管理,利弊

参考文献

[1]朱佳平.企业集团资金集中管理利弊分析[J].现代经济信息,2013,(16):330-331

[2]戴国华.国有建筑企业集团资金集中利弊分析及其解决对策[J].财务与会计,2012,(6):40-42

[3]朱卫华.浅析大型国有企业集团资金集中管理[J].武汉金融,2011,(3):65-66

8.资金规划方案篇八

【关键词】规划设计单位；财政专项资金；核算

多年来，规划设计单位执行的都是事业单位的会计制度，大收大支，经营性和财政专项资金收支一起捆绑核算，财政专项资金未单独核算。但是随着国家财政资金的管理越来越规范，要求财政专项资金必须按照项目单独核算，专款专用，以便财政及时、准确掌握财政专项资金使用情况。因此，为适应经济新常态，我们需要找出财政专项资金未能单独核算的原因及存在的问题，拿出解决方案。

一、首先分析财政资金未能单独核算的主要原因，及核算中存在的问题

1.上级下达的财政专项资金项目不及时、不明确，无法进行准确归集，影响了核算。

上级下达的财政专项资金项目通常分为计划性和临时性两类。理论上计划性项目每年年初应由上级下达计划，临时性项目根据工作需要随时下达。但是，实际情况是：①虽然规划设计单位每年年初已依据上级布置的项目开展工作，但上级下达的项目任务书却是在每年的中旬；②上级下达的项目任务书为七、八个大项目，但规划设计单位实际实施的却是几十个项目，上级没有把这几十个项目归集到这七、八个大项目，在最终在下达的任务书里未明确。总而言之，由于上级下达项目任务书的时间点和项目明细与规划设计单位实际操作的项目和时间段不同步，造成了规划设计单位垫支的成本开支无法及时准确地清晰地进行归属，妨碍了进行项目的单独核算。

2.财政对财政专项资金的人工费开支有限制。

由于财政对财政专项资金的开支要求非常严格，比如人工费的开支是有比例要求的，但规划设计单位的最大的成本又是人工费，实际情况是财政专项资金项目开支如果按支付的人工费进行核算，其实是收不抵支的，需要用规划设计单位的市场收入来抵补。如果按财政要求的人工费比例去开支，开支又不符合实际情况，因此项目的单独核算存在一定难度。

3.尽管财政专项资金项目数量和工作量在逐年大幅增加，但项目经费却严重不足。

由于财政专项资金拨款不足以覆盖规划设计单位实际承担的全部项目，规划设计单位无法将财政专项资金拨款文件上的项目与下属设计部门进行准确对应，只能将拨付经费及项目进行重新组合调整后再与具体设计部门见面。给付设计部门的项目不对应和资金不足导致设计部门不配合财政专项资金的核算，同时也相应影响了职工个人收入，引起职工情绪波动。

4.规划设计单位将财政专项收入与市场委托收入纳入经营收入统筹核算管理。

“营改增”后，国税部门认为规划设计单位不同于通常意义上的差额拨款的事业单位，从工作的性质上看，完成财政专项资金项目实际是一种向上级提供劳务的行为，即视同经营，虽然规划设计单位也通过上级部门进行争取，但国税局还是全额征收规划设计单位财政专项项目收入的增值税。因此规划设计单位将财政专项收入与市场委托收入全部作为经营收入核算。

二、目前核算中存在的问题

1.规划设计单位内部尚未转变观念，重视程度严重不足。

财政专项资金的核算是涉及规划设计单位多部门密切协作配合的工作，很多部门始终重视不够，认为事不关己；还有个别部门认为每年自己收到的财政专项资金很少，对这个工作严重抵触。但是国家对财政专项资金的管理越来越严格和规范，定期会对专项资金项目进行绩效评价，要求无论存在什么客观原因，财政专项资金必须单独核算，如果不进行单独核算，日后将涉及到将财政专项资金拨款退回财政部门，影响今后财政专项资金拨款。由此可见，这是国家对财政专项资金管理的要求，必须开展、迫在眉睫、没有任何商量余地，更不能有丝毫懈怠和拖沓推诿。

2.财务部门事后进行摊转，不尽合理。

财政专项资金不仅要求单独核算，且上级拨付的财政专项资金在三年内开支完毕（否则有退回财政的风险）。由于上级是年中下达财政专项资金的项目任务书，与规划设计单位年初具体实施的项目不完全吻合，财务部门只能年终将开支进行摊转到相关财政项目支出，这种做法存在如下问题：

（1）财务部门对项目开支凭经验进行摊转，没有权威的专业部门负责审核不够严谨。

（2）财政局检查局在对专项资金做绩效评价时，针对筛选出来的开支会提出是否有依据的质疑，明确提出对这种事后筛选出来的支出不认可。

（3）由于在帐面上是事后转帐，不符合会计制度的核算要求。

3.各部门未做到各司其职各负其责，未明确具体责任部门。

由于财政专项资金核算涉及到规划设计单位的多个部门，财务部门的职责其实是最后一个环节，即依据原始凭证进行报帐、并按原始票据所列项目进行记账、算账及每个项目预算完成情况的核算反馈。但前期项目明细及预估资金的下达；每个项目的预算；每个项目开支（包括人工费）具体由哪几个设计部门负责完成，及主责部门的明确；年终公共费用（物业、水电、取暖、房租、管理部门办公费等）的摊销依据；开支履行政府采购程序等等，这些具体问题不是财务部门所能掌控的。由此可见，规划设计单位就需要一个懂专业更权威的具体牵头部门来全权协调完成这项涉及规划设计单位多部门的工作。

三、具体核算办法

1.核算原则

坚持“专款专用、量入为出”的原则，要求各个项目的收、支相互对应，划清与其他资金开支的界限，不挤占挪用，真实反映各个项目的总体支出情况，支出要严格遵守国家、当地及上级的有关规定及本单位的财务规章制度，保证专项资金的使用安全、完整、合规合法。

2.确定责任部门，定岗定责

明确牵头领导和牵头部门，将专项资金的的具体项目名称、具体金额及实施部门及时下达，随着变化及时进行调整，设计部门才能有的放矢地开支，财务部门才可对每个项目进行单独建账、单独核算。

（1）相关工作由下列部门具体负责

①市场经营部：年初下达项目明细及预估项目金额，明确各项目主办、协办部门；各项目开支（包括人工费）具体由哪几个设计部门负责完成，同时明确主责部门；审核设计部门的项目开支；年底核算上级拨付指令性任务款项的市场价值，供财务部进行公共费用的摊销。

②设计部门：主办与协办部门共同开支直接成本。

③综合办：负责各项开支的政府采购工作，严格按政府采购的规定和程序办理。

④财务部：负责记账、算账、报账，定期对每个项目预算完成情况进行反馈，年终分摊公共费用。

（2）明确一个牵头部门，全权负责这个工作的协调，督办各部门的工作，对未及时、准确及不配合工作的部门要及时警示，严重的经请示领导后要追究责任。

3.工作程序