税法第一第二章作业

税法第一第二章作业（共4篇）

1.税法第一第二章作业 篇一

第一章 税法总论（课后作业）

一、单项选择题

1.税法的本质是（）。

A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系 B.保证征税机关的权利 C.一种分配关系

D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范

2.下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是（）。A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性 B.税法属于国家法律体系中一个重要的部门法

C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理 D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的

3.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称 B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定

C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

D.我国对所有的税种都设置了税目 4.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。A.税收法定 B.税收公平C.税收效率 D.实质课税

5.下列选项中，属于税法适用原则的是（）。A.税收公平原则 B.实质课税原则 C.税收效率原则 D.法律优位原则

6.按照法律优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。但是，下列（）打破了税法效力等级的限制。A.新法优于旧法原则

B.特别法优于普通法的原则 C.实体从旧，程序从新原则 D.程序优于实体原则

7.从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的内容 D.税收法律关系中的纳税人

8.在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。A.税目 B.征税对象

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C.税率 D.纳税期限

9.在税法的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。A.征税对象 B.税目 C.税率 D.纳税环节

10.下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是（）。

A.经国务院授权，国家税务主管部门（财政部、国家税务总局及海关总署）有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力

B.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关

C.经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权 D.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力 11.我国目前税制基本上是以（）的税制结构。A.直接税为主体 B.间接税为主体

C.间接税和直接税为双主体 D.多种税种结合

12.下列税种中，不属于资源税类的是（）。A.印花税 B.资源税 C.土地增值税 D.城镇土地使用税

13.下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）。A.消费税 B.增值税 C.车辆购置税 D.房产税

14.下列税收收入中，不属于中央政府固定收入的是（）。A.消费税 B.车辆购置税 C.增值税 D.关税

15.下列各项中，属于国际重复征税的根本原因的是（）。A.纳税人所得或收益的国际化 B.各国行使的税收管辖权的重叠 C.各国所得税制的普遍化 D.国际税收协定

二、多项选择题

1.下列关于税法与其他法律关系的表述中，正确的有（）。A.税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的

B.当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款 C.税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，这是一般行政

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法所不具备的

D.税法与行政法有着十分密切的联系，主要表现在税法具有行政法的一般特性 2.下列选项中，属于税法适用原则的有（）。A.实体从新、程序从旧原则 B.特别法优于普通法原则 C.新法优于旧法原则 D.法律优位原则

3.下列属于税收法律关系主体的有（）。A.国家各级税务机关 B.海关 C.民政机关

D.履行纳税义务的人

4.以下各项中，属于我国税收立法原则的有（）。A.从实际出发的原则 B.民主决策的原则

C.原则性与灵活性相结合的原则

D.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则 5.经全国人大及其常委会授权，国务院拥有（）。A.税法的解释权 B.增减税目的权力 C.调整税率的权力

D.制定税法实施细则的权力

6.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。A.国家税务总局 B.财政部

C.国务院办公厅 D.海关总署

7.下列税种中，属于间接税的有（）。A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.个人所得税

8.下列关于税款征收管理权限划分的说法中，正确的有（）。

A.地方自行立法的地区性税种，其管理权由省级人民政府及其税务主管部门掌握 B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种 C.经济特区、少数民族自治地区可以自行制定涉外税收的优惠政策

D.经全国人大及其常委会和国务院的批准，民族自治区可以拥有某些特殊的税收管理权 9.下列税收收入中，属于中央政府和地方政府共享收入的有（）。A.印花税 B.车辆购置税 C.资源税

D.城市维护建设税

10.下列关于税务代理的有关规定，表述正确的有（）。A.税务代理机构是国家行政机关的附属机构

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B.税务代理具有无偿性的特点 C.税务代理机构与国家行政机关、纳税人或扣缴义务人等没有行政隶属关系，既不受税务行政部门的干预，又不受纳税人、扣缴义务人所左右，独立代办税务事宜 D.除税务机关按照法律、行政法规规定委托其代理外，代理人不得代理应由税务机关行使的行政职权

11.税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列（）关系的，应当回避。A.夫妻 B.兄弟姐妹 C.岳父和女婿 D.父子

12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于纳税人、扣缴义务人的权利的有（）。A.依法申请减税、免税、退税的权利 B.按照规定缴纳税款

C.接受税务机关依法进行的税务检查

D.控告、检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

13.中共中央办公厅、国务院办公厅于2015年11月印发了《深化国税、地税征管体制改革方案》，方案中提出改革的基本原则要坚持（）。A.依法治税 B.便民办税 C.科学效能 D.协同共治

14.由于在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同。目前世界上的税收管辖权大致可以分为（）。A.居民管辖权 B.地域管辖权 C.公民管辖权 D.国家管辖权

15.下列关于国际税收协定和国际避税的表述中，正确的有（）。A.国际税收协定是以国内税法为基础的

B.国际双重征税的免除，是签订国际税收协定的重要内容，也是国际税收协定的首要任务 C.避免或防止国际间的偷税、逃税和避税，是国际税收协定的主要内容之一，其采取的措施主要有情报交换和转让定价

D.国际避税是一种不违法行为，因此该行为不会给政府税收收入造成有害后果

参考答案及解析

一、单项选择题 1.【答案】A 【解析】税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。

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2.【答案】C 【解析】选项C：当税法的某些规范同民法规范基本相同时，税法一般援引民法条款；当涉及税收征纳关系的问题时，一般以税法的规范为准则，即便一项涉税交易符合民法中的规定，但违反税法规定的，应按税法的规定对该交易的法律属性做相应调整。3.【答案】D 【解析】选项D：并非所有税种都需要规定税目，有些税种不分课税对象的具体项目，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此一般无须设置税目，如企业所得税。4.【答案】B 【解析】税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。5.【答案】D 【解析】法律优位原则属于税法的适用原则。6.【答案】B 【解析】法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。但是特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位级别较低的税法,其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。7.【答案】C 【解析】税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。8.【答案】C 【解析】税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。9.【答案】A 【解析】征税对象是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。10.【答案】B 【解析】地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。11.【答案】C 【解析】我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。12.【答案】A 【解析】选项A：印花税属于财产和行为税类。

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13.【答案】D 【解析】选项ABC由国家税务局系统负责征收和管理。14.【答案】C 【解析】中央政府固定收入包括消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。15.【答案】B 【解析】纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件。各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因。

二、多项选择题 1.【答案】ABCD 【解析】上述说法均正确。2.【答案】BCD 【解析】税法适用原则是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，包括：法律优位原则，法律不溯及既往原则，新法优于旧法原则，特别法优于普通法的原则，实体从旧、程序从新原则，程序优于实体原则。3.【答案】ABD 【解析】在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。4.【答案】ABCD 【解析】我国税收立法主要应遵循的原则包括：从实际出发的原则；公平原则；民主决策的原则；原则性与灵活性相结合的原则；法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。5.【答案】ABCD 【解析】上述选项均符合题意。6.【答案】ABD 【解析】国务院办公厅不属于税务主管机关，无权制定税收部门规章。有权制定税收部门规章的税务主管机关包括财政部、国家税务总局及海关总署。7.【答案】ABC 【解析】选项D属于直接税。8.【答案】ABD 【解析】选项C：涉外税收必须执行国家的统一税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人

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大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠政策。9.【答案】ACD 【解析】选项B：属于中央政府固定收入。10.【答案】CD 【解析】税务代理机构是社会中介组织，它不是国家行政机关的附属机构，因此，同其他企事业单位一样要自负盈亏，实行有偿服务，通过代理取得收入并抵补费用，获得利润。11.【答案】ABCD 【解析】税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：（1）夫妻关系；（2）直系血亲关系；（3）三代以内旁系血亲关系；（4）近姻亲关系；（5）可能影响公正执法的其他利益关系。12.【答案】AD 【解析】选项BC：属于纳税人、扣缴义务人的义务。13.【答案】ABCD 【解析】《深化国税、地税征管体制改革方案》中提出改革的基本原则要坚持“依法治税、便民办税、科学效能、协同共治、有序推进”。14.【答案】ABC 【解析】由于在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同。目前世界上的税收管辖权大致可以分为三类：居民管辖权、地域管辖权和公民管辖权。15.【答案】ABC 【解析】选项D：尽管国际避税是一种不违法行为，但该行为给政府税收收入造成的有害后果与非法的偷税行为是一样的。

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2.税法第一第二章作业 篇二

    A、为无因管理

B、具有侵占性质，但尚未构成犯罪 C、构成盗窃罪 D、构成侵占罪 标准答案：b 说明：

题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 张某、王某、纪某 3 人均系油漆工 1998 年 7 月 9 日为某工厂车间地板刷油漆，中午休息时，张某说这油漆是否能燃烧，纪某说我去试试，说完纪某便用火柴去点，结果引燃了油漆，将车间烧毁。纪某对车间烧毁的心理态度属于下列哪一种?。（）

    A、意外事件 B、间接故意 C、疏忽大意过失 D、过于自信过失 标准答案：c 说明：

题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 甲善于捕蛇，某日，捕得毒蛇一条，因觉得它形状怪异，花纹奇特，遂将其置于家中一水缸内养着，后发现此蛇酷爱睡觉，且水缸较深，便认为此蛇不会伤人一天某乙到甲家中，酒醉后洗手，被缸中毒蛇咬伤中毒，经抢救无效死亡。试问，甲的主观态度是（）。

    A、直接故意 B、间接故意 C、过于自信的过失 D、疏忽大意的过失 标准答案：c 说明：

题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 某日，甲带邻居家男孩某乙到公园玩，甲和乙开玩笑，提着他的双脚将其悬于一座桥的栏杆外，乙边喊“饶命”边挣扎，甲手一滑，乙落入河中，甲急忙去救，结果乙溺水而亡，甲对乙的死亡结果在主观上所持的心理态度是（）

    A、间接故意 B、疏忽大意的过失 C、过于自信的过失 D、意外事件 标准答案：c 说明：

题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 王某 1985 年 6 月 l 日出生，1999 年 6 月 1 日故意杀害邻居，致使其邻居于 1999 年 6 月 3 日死亡，下列说法正确的是（）

    A、王某应当负刑事责任 B、王某不负刑事责任

C、对王某应当从轻或减轻处罚 D、对王某可以从轻或减轻处罚 标准答案：b 说明：

题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 根据我国刑法的规定，一个甲国人在一列行驶于我国境内的乙国列车上对丙国人实施故意杀人的行为，应当适用（）

    A、甲国刑法 B、乙国刑法 C、丙国刑法 D、我国刑法 标准答案：d 说明：

题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 外国人在我国领域外对我国国家或者公民实施犯罪，我国有限制地对犯罪的外国人行使管辖权，其根据的原则是（）    A、属人原则 B、属地原则 C、普遍管辖原则 D、保护原则 标准答案：d 说明：

题号:8 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 甲国驻中国使馆的武官一因违反交通规则，将中国公民 b 撞死，对一的刑事责任问题，通过()解决

    A、我国人民法院 B、甲国法院 C、外交途径 D、我国人民检察院 标准答案：c 说明：

题号:9 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为的时候造成危害结果，()    A、应当负刑事责任 B、可以从轻、减轻刑事责任 C、不负刑事责任

D、应当从轻、减轻刑事责任 标准答案：c 说明：

题号:10 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 我国公民在我国领域外犯我国刑法规定之罪，可以不追究刑事责任的是()    A、情节显著轻微危害不大的 B、按犯罪地法律不受处罚的 C、最高刑为 3 年以下有期徒刑的 D、最低刑为 3 年以上有期徒刑的 标准答案：c 说明：

题号:11 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 在侵犯同类客体的犯罪中区分不同犯罪，一般根据犯罪的（）

    A、主观方面 B、客观方面 C、主体 D、客体 标准答案：b 说明：

题号:12 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 下列犯罪构成要件中，属于犯罪构成必要要件的有（）

   A、犯罪行为 B、犯罪目的 C、犯罪时间  D、犯罪地点 标准答案：a 说明：

题号:13 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 我国刑法规定了十类犯罪，其划分的依据是（）

    A、一般客体 B、同类客体 C、直接客体 D、复杂客体 标准答案：b 说明：

题号:14 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 关于罪刑法定原则及其内容，下列哪一选项是正确的？（）

    A、罪刑法定原则禁止类推解释与扩大解释，但不禁止有利于被告人的类推解释 B、罪刑法定原则禁止司法机关进行类推解释，但不禁止立法机关进行类推解释

C、罪刑法定原则禁止适用不利于行为人的事后法，但不禁止适用有利于行为人的事后法 D、罪刑法定原则要求刑法规范的明确性，但不排斥规范的构成要件要素 标准答案：c 说明：

题号:15 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 根据我国刑法规定，（）的人犯罪，应当负完全刑事责任

 A、已满 14 周岁    B、已满 14 周岁不满 18 周岁 C、已满 16 周岁 D、已满 18 周岁 标准答案：c 说明：

题号:16 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 犯罪行为的两种基本表现形式是（）

    A、故意行为和过失行为 B、作为与不作为 C、教唆行为与实行行为 D、主动行为与被动行为 标准答案：b 说明：

题号:17 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 刑法意义上的因果关系是指()    A、危害行为与危害结果之间的联系 B、客观行为与主观心理态度之间的联系 C、客观方面要件和主观方面要件之间的联系 D、行为与结果之间的联系 标准答案：a 说明：

题号:18 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 犯罪的特殊主体是指()    A、凡是国家工作人员实施犯罪行为而构成的犯罪主体 B、必须具备特定的职务或者身份的人才能构成的犯罪主体

C、除具备一般主体条件外，还必须具备特定的职务或者身份才能构成的犯罪主体 D、法律有特别规定，不需要具备一般主体的条件即可以构成犯罪主体 标准答案：c 说明：

题号:19 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 我国刑法在溯及力上是采取（）

    A、有条件的从新原则 B、从新原则 C、从旧兼从轻原则 D、从新兼从轻原则 标准答案：c 说明：

题号:20 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 刑法的本质属性是（）

    A、阶级性 B、社会性 C、规范性 D、强制性 标准答案：a 说明：

题号:21 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 杨康跟穆念慈谈恋爱，但穆念慈痛恨杨康投靠金人表示要断绝关系，杨康产生了歹意，在夜晚把穆念慈诱到一个悬崖边，问她能不能继续保持恋爱关系，穆念慈说一刀两断。杨康问当真？穆念慈说当真！杨康大怒，一下子就把穆念慈推下悬崖。然后他下山回家顺便看看结果，一看穆念慈没有摔死，身上湿漉漉，正坐在地上哭。原因是最近山洪爆发，水流到在悬崖下面，积了一个大水坑，穆念慈被推下之后，掉在大水坑里，没有摔死。他看到这种情况以后，也没有再加害穆念慈，径自走了。请问关于“杨康故意杀人的行为”说法正确的有（）

    A、应认定杨康故意杀人中止 B、应认定杨康故意杀人未遂 C、应认定杨康故意杀人既遂 D、应认定杨康成立故意杀人罪 标准答案：ad 说明：

题号:22 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 一货轮在海上航行，突起大风，并收到强台风警报，当时靠岸避风已无可能。而气象台预报，台风中正要经过货轮航行的海域，为使货轮和船员的生命免遭损害，船长下令抛去部分货物（价值3万元），以减轻货轮的负载。但当台风刚刚接近该货轮航线海域时，突改方向，并未殃及货轮安全，对船长的行为应如何认定？（）    A、紧急避险 B、假想避险 C、避险不适时 D、事前避险 标准答案：cd 说明：

题号:23 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 张某准备杀许某，当其得知许某当晚在单位值班室值班的时候，便放火将值班室烧毁，但结果却将顶替许某的李某烧死下列关于张某对李某死亡的心理态度判断错误的是()    A、间接故意 B、过于自信的过失 C、疏忽大意的过失 D、意外事件 标准答案：bcd 说明：

题号:24 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 15 周岁的某甲因为非常喜欢电脑，于某日深夜潜入某公司盗窃了价值 3 万余元的计算机元件，某甲如何处理？（）

 A、追究刑事责任    B、不追究刑事责任 C、从轻、减轻处罚 D、责令他的家长加以管教 标准答案：bd 说明：

题号:25 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 我国《刑法》规定：本法所说的以上、以下、以内，都包含本数在内。这属于（）

    A、司法解释 B、文理解释 C、立法解释 D、论理解释 标准答案：bc 说明：

题号:26 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 根据我国刑法的规定，适用普遍管辖原则应当受到哪些限制？（）

    A、适用普遍管辖的犯罪必须是危害人类共同利益的国际犯罪

B、适用普遍管辖的犯罪必须是我国缔结或参加的国际条约所规定的犯罪 C、罪犯出现在我国领土上

D、必须是在根据我国刑法所规定的其他管辖原则均不能适用的情况下 标准答案：abd 说明：

题号:27 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 下列情形中，属于在中华人民共和国领域内犯罪的有（）。

    A、犯罪行为地在中华人民共和国领域内 B、犯罪结果地在中国领域内

C、在中华人民共和国的船舶或者航空器内犯罪 D、犯罪行为地和结果地在中华人民共和国领域内 标准答案：abcd 说明：

题号:28 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 请问下列选项中，哪些行为人犯罪行为属于犯罪既遂（）

 A、国家机关工作人员甲某打算叛逃国外，一日傍晚，甲某怀揣机密文件朝国境线跑去，被边防战士及时发现，在甲某距国境三米远处，抓获了甲某

 B、乙某一天中午潜入居民家，盗得未设密码的活期存折一本，下午赶去银行取款，正赶上银行下班，无功而返，当晚在家中被警察抓获

 C、丙某从银行取款5万元，在回家的路上遭到情敌的殴打。丙某回家后将钱藏起，到公安机关报案，称情敌抢劫了自己刚从银行提取的5万元钱。公安人员经调查发现破绽，最后从其丙某家中将该5万元钱搜出，致使其诬告陷害他人抢劫的行径败露

 D、人贩子丁某来到一乡村寻找拐卖对象，发现一漂亮村姑，丁某抓住村姑手腕，说“跟我走”，然后将村姑双手捆住，但走在半路上，漂亮村姑使劲挣脱绳索逃走。标准答案：abcd 说明：

题号:29 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 关于犯罪客体与犯罪对象的说法，正确的有（）

    A、犯罪客体常常决定犯罪的性质，而犯罪对象一般不决定犯罪的性质 B、犯罪客体是一切犯罪的必备构成要件，而犯罪对象不是必备要件 C、任何犯罪都会危害到犯罪客体，而犯罪对象则不一定受损害

D、犯罪对象是能够被感知的具体有形、无形物或者人，而犯罪客体是抽象的、无形的 标准答案：abcd 说明：

题号:30 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 下列犯罪行为必须年满16周岁才能构成的有（）

    A、强奸罪 B、故意杀人罪 C、绑架罪

D、过失致人重伤罪 标准答案：cd 说明：

题号:32 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 下列选项中，哪些行为不构成正当防卫？（）

 A、便衣民警甲带着联防队员夜间巡逻，见到一辆卡车停在路边，车上没有人，便上去查看，正巧该车的司机某乙回来，怀疑有人偷车，某乙便手持铁棒呵令某甲下车，甲误以为是坏人袭击，便开枪将某乙打伤

 B、甲、乙、丙同在饭馆喝酒，甲乙因故争吵并纠打起来，两人越打越激烈，最后各抄起一把菜刀要拼命丙将二人劝开，先在一旁劝说甲，乙突然一刀刺向甲，造成重伤

 C、甲的邻居乙是精神病人，一日，甲忽然看见乙持刀追逐其年龄只有 8 岁的儿子。为了使儿子免遭不测，甲随手操起一根铁棍将乙打倒，经查乙被打成左脚粉碎性骨折

 D、甲骑车不慎撞到行人某乙，乙上前对甲拳脚相加，导致甲鼻口流血，扬长而去。标准答案：abd 说明：

题号:33 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 我国刑法明确规定的基本原则有哪些？（）

    A、法律面前人人平等原则 B、罪刑相当原则 C、罪刑法定原则

D、惩办与宽大相结合的原则 标准答案：abc 说明：

题号:34 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 下列行为中，不成立正当防卫的有（）。

    A、对精神病人的暴力侵害的反击 B、假想防卫 C、防卫挑拨 D、事前防卫 标准答案：bcd 说明：

3.税法第一第二章作业 篇三

二、名词解释

什么是理想？什么是信念？

1理想是人们在实践中形成的具有实现可能性的对未来的向往和追求，是人们的世界观、人生观和价值观在奋斗目标上的集中体现。

2信念是人们在一定的认识基础上确立的对某种思想或事物坚信不疑并身体力行的态度。

3爱国主义就是人们对自己祖国的深厚感情，是对自己祖国的一份责任，是将个人的命运和祖国的命运紧密地联系在一起，调整个人与国家、个人与民族关系的道德规范，是一种重大的政治原则，是鼓舞和凝聚各民族的精神支柱。

4民族精神：是指一个民族在长期共同生活和社会实践中形成的，为本民族大多数成员所认同的价值取向、思维方式、道德规范、精神气质的总和

5时代精神：是指一个民族长期在新的历史条件下形成和发展的，是体现民族特质的，顺应时代潮流的思想观念、行为方式、价值取向、精神风貌

三、简答题

1． 社会主义核心价值体系的科学内涵是什么？P13

2． 大学生应当树立的科学的理想信念是什么？

答：当代大学生应当确立马克思主义的科学信仰，树立在中国共产党领导下走中国特色社会主义道路，为实现中华民族伟大复兴而奋斗的共同理想。

3.爱国主义的基本要求是什么？40—41

4.中华民族的爱国主义光荣传统是什么？42--43爱国主义的时代价值是什么？43—44

5.中华民族精神的基本内涵是什么？50如何弘扬和培育民族精神？

52四论述题

1.为什么说勇于实践、艰苦奋斗是实现理想的根本途径？38--39

2.大学生应当如何做一个忠诚的爱国者？56—6

2五、结合自身实际，谈谈理想信念对大学生成长成才的重要意义。

如果说社会是大海，人生是小舟，那么理想信念就是引航的灯塔和推进的风帆。没有科学的理想信念的人生，就像失去了方向和动力的小船，会在生活的波浪中随处漂泊，甚至会沉没于急流之中。

（一）理想信念的作用

指引人生的奋斗目标。人生是一个在实践中奋斗的过程。要使生命富有意义，就必须在有意义的奋斗目标的指引下，沿着正确的人生道路前进。理想信念对人生历程起着导向的作用，是人的思想和行为的定向器。理想信念一旦确立，就可以使人方向明确、精神振奋，不论前进的道路如何曲折、人生的境遇如何复杂，都可以使人透过乌云和阴霾，看到未来的希望和曙光，永不迷失前进的方向。

提供人生的前进动力。理想信念是激励人们向着既定目标奋斗前进的动力，是人生力量的源泉。一个人有了坚定正确的理想信念，就会以惊人的毅力和不懈的努力，成就事业、创造奇迹。古今中外无数英雄豪杰之所以能在充满困难的条件下最终成就伟业，一个重要的原因就在于他们胸怀崇高的理想信念，因而具有锲而不舍、披荆斩棘的动力。与此相反，一个人如果没有崇高的理想信念，就有可能浑浑噩噩，庸庸碌碌，虚度一生，甚至腐化堕落，走上邪路。

提高人生的精神境界。人生是物质生活与精神生活相辅相成的统一过程。理想信念作为人的精神生活的核心内容，一方面能使人的精神生活的各个方面统一起来，使人的内心世界成为一个健康有序的系统，保持心灵的充实和安宁，避免内心世界的空虚和迷茫；另一方面又引导着人们不断地追求更高的人生目标，提升精神境界，塑造高尚人格。一个人的理想信念越崇高、越坚定，精神境界和人格就会越高尚。

（二）理想信念与大学生

当代大学生肩负着祖国和民族的希望，承载着家庭和亲人的嘱托，满怀着对未来美好生活的向往。同学们在大学期间，不仅要提高知识水平，增强实践才干，更要坚定科学、崇高的理想信念，明确做人的根本，这对于同学们成长成才具有重要的意义。

引导大学生做什么人。人的理想信念，反映的是对社会和人自身发展的期望。因此，有什么样的理想信念，就意味着以什么样的期望和方式去改造自然和社会、塑造和成就自身。在有理想、有道德、有文化、有纪律的“四有”新人的目标中，“有理想”具有更加突出的位置，这表明理想信念与做什么人关系重大。在大学阶段，“做什么人”是同学们在学习生活中会时时面对的人生课题，只有树立起高尚的理想信念，才能够很好地解答这一重要的人生课题。

指引大学生走什么路。大学时期，同学们都普遍面临着一系列人生课题，如人生目标的确立、生活态度的形成、知识才能的丰富、发展方向的设定、工作岗位的选择，以及如何择友、如何恋爱、如何面对挫折、如何克服困难，等等。这些问题的解决，都需要有一个总的原则和目标，这就要确立科学、崇高的理想信念。大学时期确立的理想信念，对今后的人生之路将产生重大影响，甚至会影响终身。因此，同学们应当高度重视对理想信念的选择和确立问题，努力树立科学、崇高的理想信念，使将来的人生道路越走越宽广，使宝贵的一生富有价值，卓有成就、充满自豪。

激励大学生为什么学。对当代大学生而言，为什么学的问题，是与走什么路、做什么人的问题紧密联系在一起的。全面建设小康社会和实现社会主义现代化的艰巨任务需要同学们努力学习；中华民族伟大复兴的历史使命需要同学们努力学习；个人的成长成才也需要同学们努力学习。大学生只有树立崇高的理想信念，才能明确学习的目的和意义，激发起为国家富强、民族振兴和自身成才而发愤学习的强烈责任感与使命感，努力掌握建设祖国、服务人民的本领。同学们不论今后从事什么职业，都要把个人的奋斗志向同国家和民族的前途命运紧紧联系在一起，把个人今天的学习进步同祖国明天的繁荣昌盛紧紧联系在一起，使理想信念之花结出丰硕的成长成才之果。

第二次形成性考核作业答案：

二、名词解释

1人生观是人们在实践中形成的对于人生目的和意义的根本看法和态度。

2人生态度属于人生观的范畴，是指人们通过生活实践所形成的对人生问题的一种稳定的心理倾向和基本意图。

3道德是通过社会舆论、传统习俗和人们的内心信念来维系，对人们的行为进行善恶评价的心理意识，原则规范和行为活动的总和。

4个人品德：是通过个人自觉的道德修养和社会道德教育所形成的稳定的心理状态和行为习惯

5道德修养P116

三解答题：

1、错误的人生观主要包括那些？70-712、人生价值的内涵是什么？人生价值的必须坚持的四大原则是什么？74-763、人生价值实现的条件是什么？如何在实践中创造有价值的人生？76-784、如何理解社会主义道德建设的核心和原则？103-1055、社会主义荣辱观的科学内涵是什么？107-109

四论述题

1.大学生应当如何科学对待人生环境？

2.中华民族优良道德传统的主要内同是什么？95-98

五、徐本禹是2004年感动中国十大人物之一。2002年暑假前往贵州支教，2003年考取华中农业大学硕士研究生，2005年8月结束贵州支教生涯，回校继续深造。2006年12月15日徐本禹作为一位国际志愿者离开中国远赴非洲津巴布韦支教。在徐本禹离开中国之前，动情地说：“贵州，是我永远的牵挂！”

洪战辉是2005年感动中国十大人物之一。现为河南省保护未成年人委员会办公室辅导员。2006年被评为第十七届中国十大杰出青年之一。曾在湖南怀化学院上学。在家庭屡遭变故的情况下，十多年来克服重重困难，自立自强，勇于进取，顽强拼搏，带着和自己没有血缘关系的妹妹边求学边打工。

根据上述材料，运用自我价值与社会价值关系的理论，谈谈大学生如何创造有价值的人生？

参考答案:

人生价值内在地包含了人生的自我价值和社会价值两个方面。人生的自我价值，是个体的人生活动对自己的生存和发展所具有的价值，主要表现为对自身物质和精神需要的满足程度。人生的社会价值，是个体的人生活动对社会、他人所具有的价值。衡量人生社会价值的标准是个体对社会和他人所作的贡献。

人生的自我价值和社会价值，既相互区别，又密切联系、相互依存，共同构成人生价值的矛盾统一体。一方面，人生的自我价值是个体生存和发展的必要条件。人生自我价值的实现构成了个体为社会创造更大价值的前提。另一方面，人生的社会价值是实现人生自我价值的基础，没有社会价值，人生的自我价值就无法存在。

4.税法第一第二章作业 篇四

一、单项选择题

1.根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.进口应税车辆用于对外捐赠的国有企业 B.自产应税车辆用于销售的私营企业 C.购买应税车辆用于投资的股份制企业 D.获奖取得应税车辆自用的个体工商户

2.根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，属于车辆购置税计征方法的是（）。A.从量定额

B.从价定率、价外征收 C.从价定率、价内征收

D.从量定额和从价定率复合征收

3.某企业2013年2月从某汽车生产企业（增值税一般纳税人）购进一辆小汽车自用，支付含税价款234000元，另支付手续费和装饰费共计3510元，取得机动车销售统一发票。该企业应缴纳车辆购置税（）元。A.20000 B.20300 C.23400 D.23751

4.甲公司2013年1月进口一辆小汽车自用，成交价格折合成人民币400000元，相关境外税金30000元，支付到达我国海关输入地点起卸前的运费费用40000元、保险费用20000元。已知小汽车适用的消费税税率为9%，关税税率为20%，则甲公司当月应缴纳车辆购置税（）元。A.49000 B.58800 C.60659.34 D.64615.38

5.某市一家企业已登记注册的一辆自用的小轿车（已缴纳车辆购置税），其底盘和发动机同时发生更换，支付价款95000元，国家税务总局核定的同类型新车的最低计税价格为400000元，该企业应缴纳车辆购置税（）元。A.28000 B.13571.43 C.32000 D.40000

6.某国驻我国的外交官甲某将其自用4年的一辆国产小轿车转让给我国公民自用，该小轿车购进时支付的全部价款和价外费用合计为50万元（含增值税），转让时的成交价格为30万元（不含税）。已知该型号小轿车最新核定的同类型新车的最低计税价格为40万元，则受让方应当缴纳车辆购置税（）万元。A.2.4 B.3 C.4 D.5

7.根据车辆购置税的有关规定，下列车辆免征车辆购置税的是（）。A.电车

B.四轮农用运输车

C.外国驻华使馆的外交人员自用车辆 D.电动自行车

8.根据车辆购置税的有关规定，纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起（）内申报缴纳车辆购置税。A.15日 B.30日 C.60日 D.90日

9.根据车辆购置税的有关规定，下列不属于车辆购置税税款缴纳方法的是（）。A.自报核缴 B.集中征收缴纳 C.分散征收缴纳 D.代征、代扣、代收

10.根据车船税的有关规定，下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。A.摩托车 B.非机动驳船 C.挂车

D.电动自行车

11.某运输公司2012年拥有并使用以下车辆：（1）从事运输用的整备质量为8吨的挂车5辆；（2）整备质量为20吨的载货汽车8辆；（3）整备质量为10吨的半挂牵引车5辆。当地政府规定，载货汽车车船税年税额为每吨80元。该公司全年应缴纳车船税（）元。A.12000 B.16400 C.18400 D.20000

12.某船舶公司2012年拥有机动船舶5艘，其中净吨位2500吨的3艘，其余的净吨位均为1800吨；拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位均为2800吨；拥有拖船2艘，每艘发动机功率为3600马力。其所在省人民政府规定机动船舶车船税计税标准为：净吨位201～2000吨以下的，每吨4元；净吨位2001～10000吨的，每吨5元。该船舶公司2012年应缴纳车船税（）元。A.59100 B.87100 C.88700 D.103900

13.2012年某小型运输公司拥有并使用以下车辆：（1）整备质量为5吨载货卡车10辆；（2）整备质量2.4吨的客货两用车5辆；（3）排气量为1.6升的乘用车3辆。当地政府规定，载货汽车的车船税年税额为80元/吨，排气量1.0升至1.6升（含）的乘用车车船税年税额为600元/辆，该公司当年应缴纳车船税（）元。A.6600 B.6800 C.7000 D.7200

14.张某2010年8月购进一辆排气量1.2升的小轿车自用取得购车发票，8月10日到车船管理部门登记，但是一直未缴纳车船税，2013年缴纳机动车交强险时，保险机构应代收代缴车船税（）元。（当地排气量1.0升至1.6升乘用车的车船税年税额为480元/辆）A.1640 B.1600 C.1440 D.1920

15.根据车船税的规定，下列各项中，应缴纳车船税的是（）。A.商场待售的载货汽车 B.武装警察部队专用车 C.无偿出借的载客汽车 D.捕捞、养殖渔船

16.根据印花税的有关规定，下列各项中，不属于印花税的纳税义务人的是（）。A.立合同人 B.立据人 C.鉴定人 D.立账簿人

17.根据印花税的有关规定，下列各项中，不缴纳印花税的是（）。A.在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证 B.发电厂与电网之间签订的购售电合同 C.电网与电网之间签订的购售电合同 D.电网与用户之间签订的供用电合同

18.2012年11月，甲企业和乙企业签订一份货物购销合同，合同注明甲企业向乙企业销售货物一批，货物价款为300000元，当月已按规定贴花。2012年12月甲企业实际向乙企业发出400000元的货物，经双方协商，按实际发出货物金额将合同中的金额进行了修改。已知购销合同印花税税率为0.3‰，则甲企业2012年12月针对该合同应补缴印花税（）元。A.0 B.30 C.120 D.210

19.2013年2月，甲企业和乙企业签订一份建设工程勘察设计合同，合同约定勘察设计费用为200000元，因某些原因，该合同未履行。已知建设工程勘察设计合同印花税税率为0.5‰。则甲企业2013年2月应缴纳印花税（）元。A.0 B.50 C.75 D.100

20.某学校委托一服装加工企业为其定做一批校服，合同载明80万元的原材料由服装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。服装加工企业该项业务应缴纳印花税（）元。A.200 B.240 C.440 D.600

21.2012年12月甲公司从乙公司租入一台机器设备，设备总价值为1000万元，当月双方签订财产租赁合同，合同规定：每月租金为10000元，按月支付，租期5年。当月，甲公司按照合同约定支付了当月的租金。已知财产租赁合同印花税税率为1‰，则甲公司2012年12月应缴纳印花税（）元。A.600 B.300 C.120 D.100

22.某企业与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明所运货物价值为200万元，装卸费3万元，运输费用40万元，保管费10万元。已知货物运输合同印花税税率为0.5‰，仓储保管合同印花税税率为1‰。则该企业就该项合同应缴纳印花税（）元。A.200 B.250 C.300 D.500

23.某企业2012年1月与银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同注明2012年流动资金最高限额为400万元。当年发生借款6笔，其中借款金额为50万元的有两笔，借款金额为100万元的有3笔，借款金额为300万元的1笔。上述借款在2012年内均在规定的期限和最高限额内随借随还，且每笔借款均未签订新合同。已知借款合同印花税税率为0.05‰。则该企业上述业务应缴纳印花税（）元。A.50 B.150 C.200 D.350

24.2012年12月，甲服装厂办理综合财产保险一份，与保险公司签订合同，保额500000元，合同约定保险费30000元；同月甲服装厂将一项专利权转让，签订转让合同，合同约定转让金额为20000元，双方约定次月收取款项。已知：财产保险合同印花税税率为1‰，技术合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。甲服装厂2012年12月应缴纳印花税（）元。A.40 B.50 C.510 D.550

25.2012年12月，甲公司成立，领取了工商营业执照、税务登记证、土地使用证和房屋产权证各一件。记载资金的账簿注明实收资本150万元，资本公积50万元。当月新启用其他营业账簿6本。已知记载资金的营业账簿的印花税税率为0.5‰，甲公司2012年12月应缴纳印花税（）元。A.1000 B.1015 C.1045 D.1050

二、多项选择题

1.根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，属于车辆购置税征税范围的有（）。A.摩托车 B.自行车 C.挂车

D.农用运输车

2.根据车辆购置税的相关规定，下列各项中，说法正确的有（）。

A.纳税人购买自用的应税车辆的计税依据为纳税人购买应税车辆而支付给销售方的全部价款和价外费用，不包括收取的增值税

B.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为车辆购置税的计税依据

C.非贸易渠道进口自用的应税车辆的最低计税价格，为同类型新车的平均销售价格 D.纳税人获奖取得并自用的应税车辆，凡不能或不能准确提供车辆价格的，由主管税务机关依财政部核定的、相应类型的应税车辆的最低计税价格确定计税依据

3.根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（）。

A.购买者支付的车辆装饰费应作为价外费用并入计税依据中征收车辆购置税 B.销售单位开给购买者的各种发票金额中包含增值税税款的，应并入计税依据中征收车辆购置税

C.购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款应作为购车价款的一部分，并入计税依据中征收车辆购置税 D.购买者支付的控购费，属于销售者的价外费用，并入计税依据中征收车辆购置税

4.根据车辆购置税的有关规定，下列关于车辆购置税的纳税地点说法正确的有（）。A.纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税

B.纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆购买地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆的落户地主管税务机关申报纳税

5.根据车船税计税依据的相关规定，下列表述正确的有（）。A.车辆整备质量尾数不超过0.5吨的，不予计算车船税 B.车辆整备质量尾数超过0.5吨的，按照1吨计算车船税 C.船舶净吨位尾数不超过0.5吨的，按照0.5吨计算车船税 D.船舶净吨位尾数超过0.5吨的，按照1吨计算车船税

6.张某2012年3月5日购买小轿车1辆，当月取得购车发票并按规定缴纳了车船税，小轿车车船税年单位税额600元。2013年7月3日，已缴纳完2013年税款的小轿车被盗。张某收集相关证明和车船税完税证明到纳税所在地主管税务机关申请退税。下列处理正确的有（）。

A.2012年张某应缴纳车船税450元 B.2012年张某应缴纳车船税500元 C.2013年张某可申请退还车船税250元 D.2013年张某可申请退还车船税300元

7.下列车船中，不计算缴纳车船税的有（）。A.用于出租的汽车 B.纯电动汽车

C.国家机关自用的载客汽车 D.经批准临时入境的外国车船

8.根据车船税的相关规定，下列说法正确的有（）。A.车船税由地方税务机关负责征收 B.依法需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，车船税的纳税地点是车船的登记地

C.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

D.北京市政府可以根据当地实际情况，对北京城市公交车给予定期减征或者免征车船税

9.下列关于车船税的纳税地点，说法正确的有（）。A.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人主管税务机关所在地

B.扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地 C.依法需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船购买地 D.扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为车船使用地

10.根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（）。A.防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛（警）、联络的设有固定装置的指定型号的车辆，国务院给予免税或减税

B.长期来华定居专家进口1辆自用的小汽车，免征车辆购置税 C.纳税人已经缴纳车辆购置税但在办理车辆登记手续前，因公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的，不给予退税

D.纳税人已经缴纳车辆购置税但在办理车辆登记手续前，因质量等原因发生退回所购车辆的，凭经销商的退货证明办理退税手续

11.根据印花税的有关规定，下列各项合同中，按照“技术合同”贴花的有（）。A.技术开发合同 B.技术咨询合同

C.一般的法律、会计、审计方面的咨询合同 D.技术服务合同

12.根据印花税的有关规定，下列关于各项合同的计税依据，说法正确的有（）。A.仓储保管合同的计税依据为收取的仓储保管费用

B.财产保险合同的计税依据为支付的保险费，包括所保财产的金额 C.技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费 D.权利、许可证照的计税依据为应税凭证件数

13.根据印花税的有关规定，下列关于计税依据的特殊规定，说法正确的有（）。

A.商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花

B.施工单位将自己承包的建设项目，分包给其他施工单位所签订的分包合同，应按新的分包合同所载金额计算应纳税额 C.对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费作为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税

D.对国际货运，凡由我国运输企业运输的，不论在我国境内、境外起运或中转分程运输，我国运输企业所持的一份运费结算凭证，均按本程运费计算应纳印花税税额

14.根据印花税的规定，下列各项凭证或合同中，免征印花税的有（）。A.附有军事运输命令或使用专用的军事物资运费结算凭证

B.附有乡级人民政府抢险救灾物资运输证明文件的运费结算凭证

C.为新建铁路运输施工所需物料，使用工程临管线专用的运费结算凭证 D.房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同

15.纳税人一般采用“三自”纳税方式缴纳印花税，这“三自”指的是（）。A.自行购买印花税票 B.自行计算应纳税额 C.自行汇缴印花税 D.自行一次贴足印花税票并加以注销或者划销

三、计算问答题

某高新技术企业2013年2月开业，注册资本300万元，当年发生经营活动如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证、税务登记证各一份；

（2）建账时共设7个营业账簿，其中记载资金的账簿一本，记载实收资本300万元；（3）签订购销合同4份，记载金额合计280万元；

（4）与银行签订借款合同1份，记载借款金额50万元，当年支付利息1万元；

（5）与广告公司签订广告牌制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元；

（6）签订技术服务合同1份，记载金额60万元；

（7）签订房屋租赁合同1份，记载租赁费金额50万元；

（8）签订专有技术使用权转让合同1份，记载金额150万元。

要求：按顺序回答下列问题，每问均为合计金额，计算结果用元表示：（1）计算领受权利、许可证照应缴纳的印花税；（2）计算设置营业账簿应缴纳的印花税；（3）计算签订购销合同应缴纳的印花税；（4）计算签订借款合同应缴纳的印花税；

（5）计算签订广告牌制作合同应缴纳的印花税；（6）计算签订技术服务合同应缴纳的印花税；（7）计算签订房屋租赁合同应缴纳的印花税；

（8）计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税。

答案及解析

一、单项选择题 1.【答案】D 【解析】车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。其中购置是指购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为以及拍卖、抵债走私、罚没等方式取得并使用的行为，这些行为都属于车辆购置税的应税行为，选项ABC不是自用，不属于车辆购置税的征税范围。2.【答案】B 【解析】车辆购置税以列举车辆为课税对象，实行从价定率、价外征收的计征方法计算应纳税额，应税车辆的价格即计税价格就成为车辆购置税的计税依据。3.【答案】B 【解析】纳税人购买自用的应税车辆，车辆购置税计税依据为纳税人购买应税车辆而支付给销售方的全部价款和价外费用（不含增值税）。该企业应缴纳车辆购置税=（234000+3510）÷（1+17%）×10%=20300（元）。4.【答案】D 【解析】纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为车辆购置税的计税依据。甲公司当月应缴纳车辆购置税=（400000+30000+40000+20000）×（1+20%）÷（1-9%）×10%=64615.38（元）。5.【答案】A 【解析】对已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其底盘和发动机同时发生更换的，其最低计税价格按国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格的70%计算。该企业应缴纳的车辆购置税=400000×70%×10%=28000（元）。6.【答案】A 【解析】免税、减税条件消失的车辆，其最低计税价格的确定方法为：最低计税价格=同类型新车最低计税价格×[1-（已使用年限÷规定使用年限）]×100%，国产车辆规定的使用年限为10年。所以本题最低计税价格=40×[1-（4÷10）]×100%=24（万元），应缴纳车辆购置税=24×10%=2.4（万元）。7.【答案】C 【解析】我国车辆购置税实行法定减免，其中外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税。8.【答案】C 【解析】纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报缴纳车辆购置税。9.【答案】C 【解析】车辆购置税税款缴纳方法主要有以下几种：（1）自报核缴；（2）集中征收缴纳；（3）代征、代扣、代收。10.【答案】D 【解析】车船税的征税范围是指在中华人民共和国境内属于车船税法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶。车辆、船舶是指：（1）依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶；（2）依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。电动自行车不属于机动车辆和船舶，不属于车船税的征税范围。11.【答案】C 【解析】挂车按照载货汽车税额的50%计算车船税。该公司应缴纳车船税=8×5×50%×80+20×8×80+10×5×80=1600+12800+4000=18400（元）。12.【答案】B 【解析】拖船和非机动驳船按照机动船舶税额的50％计算。拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税。该船舶公司2012年应缴纳的车船税=5×3×2500+2×4×1800+2800×4×5×50%+3600/2×2×4×50%=37500+14400+28000+7200=87100（元）。13.【答案】B 【解析】该公司当年应缴纳车船税=5×10×80+2.5×5×80+3×600=4000+1000+1800=6800（元）。14.【答案】A 【解析】车船税=480×5/12+480×（2013-2010-1）+480=200+960+480=1640（元）。15.【答案】C 【解析】A选项不缴纳车船税，BD选项属于免征车船税的范围。16.【答案】C 【解析】印花税的纳税人不包括合同的担保人、证人、鉴定人。17.【答案】D 【解析】电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。18.【答案】B 【解析】已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税税票。甲企业2012年12月应补缴印花税=（400000-300000）×0.3‰=30（元）。19.【答案】D 【解析】纳税人签订应税合同，不论合同是否兑现或者能否按期兑现，都应当缴纳印花税。2013年2月甲企业应缴纳印花税=200000×0.5‰=100（元）。20.【答案】C 【解析】服装加工企业应缴纳印花税=80×10000×0.3‰+40×10000×0.5‰=440（元）。21.【答案】A 【解析】财产租赁合同的印花税计税依据为租赁金额，且上述金额为租金全额，计税依据=10000×12×5=600000（元），甲公司2012年12月应缴纳印花税=600000×1‰=600（元）。22.【答案】C 【解析】同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，分别载有金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额，不包括所运货物的金额、装卸费、保险费等。该企业就该项合同应缴纳印花税=40×0.5‰×10000+10×1‰×10000=200+100=300（元）。23.【答案】C 【解析】借贷双方签订的流动资金周转性借款合同只以其规定的最高限额为印花税计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。则该企业应缴纳印花税=400×10000×0.05‰=200（元）。24.【答案】A 【解析】财产保险合同的印花税计税依据为支付（收取）的保险费，不包括所保财产的金额。专利权转让合同，应按产权转移书据贴花。甲服装厂2012年12月应缴纳印花税=30000×1‰+20000×0.5‰=30+10=40（元）。25.【答案】C 【解析】工商营业执照、土地使用证和房屋产权证按件贴花；营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额；其他营业账簿的计税依据为应税凭证件数。甲公司2012年12月应缴纳印花税=5×3+（150+50）×10000×0.5‰+6×5=1045（元）。

二、多项选择题 1.【答案】ACD 【解析】车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税。其征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。2.【答案】AB 【解析】选项C：非贸易渠道进口自用的应税车辆的最低计税价格，为同类型新车的最低计税价格；选项D：纳税人获奖取得并自用的应税车辆，凡不能或不能准确提供车辆价格的，由主管税务机关依国家税务总局核定的、相应类型的应税车辆的最低计税价格确定计税依据。3.【答案】AC 【解析】选项B：销售单位开给购买者的各种发票金额中包括增值税税款的，计算车辆购置税时应换算为不含增值税的计税价格；选项D：购买者支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税。4.【答案】AC 【解析】纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税。车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地。5.【答案】BD 【解析】选项A：车辆整备质量尾数不超过0.5吨的，按照0.5吨计算；选项C：船舶净吨位尾数不超过0.5吨的，不予计算车船税。6.【答案】BD 【解析】2012年张某应缴纳车船税=600×10÷12=500（元）。2013年可申请退税=600×6÷12=300（元）。车船税纳税义务发生时间，为取得车船所有权或管理权的当月，以购买车船的发票或其他证明文件所载日期的当月为准；一个纳税内已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税终了期间的税款。7.【答案】BD 【解析】选项AC应按规定缴纳车船税。8.【答案】ABCD 【解析】以上各项均符合车船税规定。D选项：省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况，对公共交通车船、农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。9.【答案】AB 【解析】选项C：依法需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。选项D：扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。10.【答案】ABD 【解析】纳税人已经缴纳车辆购置税但在办理车辆登记手续前，因公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的，凭公安机关车辆管理机构出具的证明办理退税手续。11.【答案】ABD 【解析】一般的法律、会计、审计方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。12.【答案】ACD 【解析】选项B：财产保险合同的计税依据为支付的保险费，不包括所保财产的金额。13.【答案】ABCD 【解析】上述选项的说法均符合税法相关规定。14.【答案】ACD 【解析】抢险救灾物资运输凭证，即附有县级以上（含县级）人民政府抢险救灾物资运输证明文件的运费结算凭证，免贴印花。15.【答案】ABD 【解析】纳税人书立、领受或者使用印花税法列举的应税凭证的同时，纳税义务即已产生，应当根据应纳税凭证的性质和适用的税目税率自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或划销，纳税义务才算全部履行完毕。

三、计算问答题 【答案及解析】

（1）领受权利、许可证照应缴纳的印花税=5×3=15（元）

（2）设置营业账簿应缴纳的印花税=6×5+3000000×0.5‰=30+1500=1530（元）（3）签订购销合同应缴纳的印花税=2800000×0.3‰=840（元）（4）签订借款合同应缴纳的印花税=500000×0.05‰=25（元）

（5）签订广告牌制作合同应缴纳的印花税=30000×0.5‰+70000×0.3‰=36（元）（6）签订技术服务合同应缴纳的印花税=600000×0.3‰=180（元）（7）签订房屋租赁合同应缴纳的印花税=500000×1‰=500（元）