关于严格资金使用管理防范资金风险情况的自查

关于严格资金使用管理防范资金风险情况的自查（共8篇）

1.关于严格资金使用管理防范资金风险情况的自查 篇一

省扶贫办：

根据省扶贫办《关于对全省2011财政扶贫资金管理使用情况进行检查的安排意见》(陕扶办发[2012]48号)要求，我市高度重视，及时研究贯彻意见，并印发了《关于对2011财政扶贫项目资金计划执行和管理使用情况检查的通知》，对全市2011财政扶贫资金管理使用自查工作进行了安排部署。在县区完成自查自纠的基础上，市办组成4个检查组，分别由办领导带队，于8月20日-29日，对全市2011扶贫项目资金管理使用情况进行了专项检查。检查以听取县区工作汇报、实地查看建设项目、查阅档案资料和帐务、走访贫困户等方式进行，对检查中发现的问题及时进行了纠正和整改。现将有关情况报告如下：

一、2011财政扶贫资金计划下达情况

2011年省上共下达我市财政扶贫资金计划项目192个，财政扶贫资金18610.955万元，其中：整村推进连片开发项目村55个，财政扶贫资金5300万元;贫困村基础设施建设项目21个，财政扶贫资金365万元;扶贫移民搬迁9790户36273人，财政扶贫资金6280万元;移民基础设施项目49个，财政扶贫资金835万元;产业直补项目6个，财政扶贫资金480万元;灾后重建项目3个，财政扶贫资金84万元;互助资金项目34个，财政扶贫资金585万元;绩效考评奖励项目5个，财政扶贫资金270万元;实用技术培训项目12个，财政扶贫资金278万元;残疾人扶贫项目6个，财政扶贫资金12万元;洋县公益彩票项目1个，财政扶贫资金1500万元;小额贷款贴息资金530万元，项目贷款贴息资金596.925万元;“雨露计划”培训经费771.53万元，洋县试点49万元;贫困大学生资助819人，财政扶贫资金343.5万元;“两项制度衔接”经费104万元(市县62万元，西乡试点42万元);扶贫项目管理费227万元。全市2011财政扶贫项目资金计划按照中省要求在规定时限内全部下达到县区。

二、资金使用及报帐情况

截止今年7月底，全市共拨付使用财政扶贫资金15781.3万元，占资金计划总额的84.8%，完成报帐12301.12万元，占资金计划总额的66.1%。其中：整村推进连片开发项目使用资金3864万元，占72.9%，报帐2830.29万元，占53.4%;贫困村基础设施项目使用资金334万元，占91.5%，报帐324万元，占88.8%;移民搬迁使用资金6280万元，占100%，报帐4365.5万元，占69.5%;移民基础设施项目使用资金618万元，占74%，报帐410万元，占49.1%;产业直补到户443.73万元，占92.4%，报帐443.73万元，占92.4%;灾后重建项目使用资金84万元，报帐84万元，分别占100%;互助资金项目到村585万元，占100%，报帐455万元，占77.8%;绩效考评奖励项目使用资金226万元，占83.7%，报帐215万元，占79.6%;实用技术培训使用资金245.21万元，占88.2%，报帐242.91万元，占87.4%;小额贷款贴息511.75万元，占96.6%，报帐511.75万元，占96.6%;项目贷款贴息556.73万元，占93.3%，报帐556.73万元，占93.3%;残疾人项目使用资金10万元，占83.3%，报帐10万元，占83.3%;洋县公益彩票项目使用资金715万元，占47.7%，报帐560万元，占37.3%;“雨露计划”培训费使用612.12万元，报账612.12万元，分别占79.3%;洋县试点使用、报帐49万元，分别占100%;贫困大学生资助343.5万元，报帐343.5万元，分别占100%;“两项制度衔接”使用资金98万元(市县56万元，西乡试点42万元)，报帐98万元，分别占94.2%;扶贫项目管理费使用205.3万元，占90.4%，报帐189.6万元，占83.5%。

三、项目建设成效

全市2011扶贫开发项目，共新修和改扩建村组道路233.46公里，其中硬化水泥路105.8公里，建桥68座，建人畜饮水工程31处，解决安全饮水7856人，改造农电线路93.5公里，解决用电困难3350人，新修基本农田491亩，建河堤4586米;实施农户改厨2222户，改厕1822户，改圈1404户，粉刷房屋3452户，硬化庭院1892户，建沼气池593口，建村“两委”活动室11个，卫生室15个，文化广场7个;建集中移民安置点182个，实施扶贫移民搬迁10022万户37203人，新建房屋31341间;扶持农产品加工企业25个，项目覆盖农户4.99万户，小额信贷扶持贫困户6685户;建村级互助资金协会34个，发展会员2735户;产业开发扶持贫困户新建产业大棚47个，发展经济园林6789亩，干鲜果10411亩，蔬菜2470亩，中药材5107亩，食用菌287万袋，牲畜1.95万头;实施农村科技实用技术培训13.2万人次，雨露计划培训就业3406人，资助贫困大学生人819人。2011年，全市实现贫困人口脱贫8.12万人。

四、主要措施

1、严格扶贫项目资金管理。一年来，我市认真贯彻《国家财政扶贫资金管理办法》和《陕西省财政扶贫资金报帐制实施细则》，严格执行财政扶贫资金“专户储存、专帐管理、专款专用”和“县级报帐制管理制度”。在实施扶贫开发项目中，严格按照省市批准下达的扶贫项目计划拨付使用资金，坚决杜绝随意改变资金用途、扣减项目资金等现象发生。

2、认真抓好资金安全教育。有效利用全市扶贫开发工作会议、县区扶贫办主任会议和市县各类扶贫项目资金检查、项目验收等时机，广泛宣传中省扶贫政策，加强扶贫资金安全使用及监管教育，明确扶贫资金用途和使用管理办法，要求任何组织和个人都不得以任何理由截留、挪用、浪费扶贫资金，牢固树立“扶贫资金高压线”意识，认真管好用好扶贫项目资金。

3、坚持扶贫项目择优选定。在确定扶贫开发项目中，市县严格按照中省有关政策及要求，坚持瞄准贫困原则，广泛征求群众意见，按照参与式方法，严把项目审定、申报关。在项目村确定上，通过公平、公开竞选，择优选定村级班子战斗力强、群众积极性高、开发条件相对成熟的村，并优先启动建设，坚决杜绝人情关系“定项目”或“优亲厚友”等问题发生，确保扶贫项目符合村情民意，资金投向合理，有效调动了项目村和广大干部群众积极参与扶贫开发项目建设的积极性。

4、落实项目资金公开公示制度。要求县区及项目镇村在项目实施前后，必须将项目名称、扶持对象、资金来源、补助标准、资金使用等情况，通过市县政府信息网站、扶贫信息网站及镇村“政务公开栏”、“村务公开栏”或召开村民大会进行公开、公示。所有扶贫项目的实施及资金使用必须有群众代表参与规划、参与决策、参与管理，项目知晓率达到90%以上，确保了农村基层民主管理与决策管理等各项制度的落实。

5、严格扶贫项目资金检查和审计。认真落实扶贫项目资金“报帐制”、“审计制”和“跟踪检查”等管理制度，要求县、镇、村必须严格项目资金管理，报帐必须持有正规票据，由项目镇严格把关审核，报县扶贫办审定签字后，再报县财政局进行报帐核销。市县扶贫办和财政局，定期对项目建设和资金使用情况进行“跟踪检查”，发现问题及时纠正。今年7-8月，市审计局用1个多月时间，对全市2010、2011两个财政扶贫资金管理使用情况进行了专项审计，市县财政扶贫资金管理使用顺利通过了市级专项审计。同时，坚持每年邀请市县人大代表、政协委员对扶贫项目资金使用情况进行视察监督;市县纪检、监察、财政等部门每年对扶贫资金使用情况进行一次联合执法监察，严肃查处违法违纪行为，有效防止了扶贫资金被挤占、挪用等违纪违规问题的发生，确保了财政扶贫资金的安全高效运行。

五、存在的主要问题

一是省上下达扶贫项目资金计划时间较晚，加之个别县区扶贫办与财政局沟通联系不紧密，特别是扶贫部门缺乏工作主动性，致使部分扶贫项目资金拨付到位不及时;二是个别县在申报项目计划时，对项目可行性调查不够，造成上级项目计划下达后难以实施而被动调整和重新报批计划，直接影响了项目建设进度;三是个别县区对整村推进等项目建设指导督促力度不够，项目进度迟缓，已建成项目资金结算报帐进度慢，项目管护责任不到位，总结不及时，档案资料管理不规范、不完善;四是个别县区、镇对互助资金项目村监管不够，政策宣传不到位，致使项目村入会率、借款率低，个别协会对群众借款把关不严，将互助资金用于建房、子女上学等，违背了互助资金用于扶持农户发展产业的政策要求;五是个别镇村对扶贫专项资金使用情况公开公示制度落实的还不够好，群众知晓率尚待进一步提高;六是个别县镇扶贫办财务人员变动频繁，经办人员业务能力有限，加之培训工作跟不上，使县镇财务资料管理尚不太规范。

六、整改措施

1.认真搞好整改工作。结合这次扶贫专项资金检查，针对存在问题，市办检查组采取发现问题，及时指出，限期纠正的办法，对项目实施单位提出严格要求，并分别在县区检查反馈会议上提出了整改意见。8月31日，李彦海主任组织召开主任办公会议，对县区及项目单位在扶贫项目资金管理使用中存在的问题进行了分析研究，并以市办名义下发了《通报》，要求县区针对问题逐项进行整改。同时要求各级扶贫部门，特别是扶贫办主要领导要进一步强化责任意识，认真履行指导、监督、监管责任，不断完善和健全扶贫项目资金管理制度，规范运作程序，确保扶贫项目资金安全运行，发挥效益。

2.加快项目实施进度。一是要加强对扶贫开发项目的指导和监管，督促县区和项目单位严格执行项目计划，加快整村推进等项目实施进度，确保年底前全面完成整村推进项目计划任务。二是督促县区不断完善和规范项目资金报账资料，加快项目资金核销、拨付和报账进度，确保项目建设有续推进。三是加大互助资金政策宣传，做好干部群众的思想发动工作，规范资金用途及运作程序，强化管理措施，努力提高项目村的入会率和借款率。

3.强化项目资金管理。一是建立健全扶贫项目资金公开公示制度，广泛接受社会和群众的监督;二是不断完善项目资金管理制度，把扶贫项目资金管理工作作为目标考核的重要指标，纳入对县区扶贫目标考评范围。三是加强对扶贫项目资金管理使用的监管，坚持定期或不定期对扶贫项目资金进行全面检查和重点抽查，及时发现和解决财政资金管理中存在的问题。四是有效发挥财政、纪检、监察、审计部门的监督作用，把扶贫项目资金管理使用与绩效考评、反腐倡廉及部门任务、责任、权力有机结合，强化资金检查、监督和审计，确保扶贫资金安全运行。

4.严格项目资金管理责任追究制。认真落实“一把手”负责制，在扶贫规划的制定、资金的落实、项目的实施、完工项目检查验收等每一个环节负起责任。按照“谁审批，谁负责”的原则，实行责任追究制度。同时加大对违纪违规使用扶贫资金问题的查处力度，对违反规定挤占挪用、损失浪费、报假发票，骗取、套取扶贫资金的行为，依法追究有关单位和责任人员的责任，以严肃财经法纪，确保扶贫资金封闭管理，安全使用。

5.加强思想教育和队伍建设。要以这次检查为契机，进一步加大扶贫开发方针政策、扶贫项目资金使用管理的宣传力度，强化干部思想教育，抓好管理人员业务培训，严格按照国家《财政扶贫资金管理办法》和《陕西省财政专项扶贫资金报帐制实施细则》，规范全市扶贫项目资金使用管理工作，切实加强和改进扶贫系统内部管理，进一步转变作风，端正行风，努力提高项目资金管理水平，为提升扶贫开发效益，加快脱贫步伐做出贡献。

2.关于严格资金使用管理防范资金风险情况的自查 篇二

1 公司资金管理面临的特殊性

1.1 资产负债率高:

主要原因出口信贷余额大。因对外承包合同与分包采购合同付款方式存在滞后,公司需做大量的出口卖方信贷和出口项目流动资金贷款,使公司不得不背负资金成本和偿债压力与风险。公司规模越大,负债会越多,呈级数增加,面临筹资压力和偿债风险越大;同时资金的筹集对公司上规模经营显得尤为重要,因此公司要注意规模经营和偿债风险的平衡。

1.2 核算币种多样性:

项目核算主要涉及人民币、美元、欧元和当地币。目前公司的工程项目合同主要以美元计价,而采购分包等使用环节涉及多种币种,因此,资金在多币种之间的转换受汇率影响大,而汇率的变化受宏观经济因素影响大,在弱势美元计价的合同项下,资金转换过程中受到巨大侵蚀,使资金管理难度大大增加,是公司面临最大的风险。

1.3 涉及承包项目国家多、差异大:

工程项目分布于东南亚越南、印尼,南亚巴基斯坦、印度和孟加拉,中亚非洲苏丹、伊朗,分布较为分散,所在国政治经济形势复杂多样,涉及所在国政治稳定性,经济发展状况,外汇、税务、劳工等方面政策,以及业主信用等,所在国环境复杂多变是难以准确预见和无法改变的,它可能为公司带来机会,也可能使公司面临威胁。其中影响最大最直接的是业主履约风险,业主履约的主要义务是支付到期的工程款,即业主支付风险。

1.4 分包采购企业类型多、分布广:

电站工程涉及多学科、多领域,是一种系统工程,这就决定了电站工程总承包涵盖了设计、采购、安装调试等与此相关的国内外企业,不同的企业背景,其资质信誉良莠不齐,履约能力迥异。公司通过合同协议与上述企业建立经济联系,资金根据合同协议的规定在公司与相关企业间流动,资金通过有效地组织、计划和分配来完成一项按期优质工程。分包采购商的履约能力和议价能力,不仅影响工程进度和质量,最终直接反映到资金风险与效益侵蚀。

1.5 项目开发和建设周期长:

项目开发少则一年多则几年,期间汇率、市场形势等因素变化显著,对项目本身资金效益均产生较大影响;项目的实施至少三年,造成资金管理幅度广、难度大。

2 从公司管理战略和经营策略上加强与完善资金管理

从公司战略层面注重资金管理。资金管理是财务管理的精髓,是财务管理的一项重要内容,围绕企业生存、发展、获利的诸多问题都和资金管理相关,因此需从公司战略角度注重资金管理。资金管理面临诸多风险:经济风险、政治风险、法律风险等等,但具体体现在诸如汇率风险、业主支付风险、筹资偿债风险、政策风险和支付分包采购商风险等。克服和规避这些风险,就要在策略上完善资金管理。

根据公司资金管理现状,着重完善以下几个方面:

2.1 形成业主信用调查体系,建立业主定期走访制度。

公司应建立业主信用调查体系,化解业主支付风险。从经营开发前期阶段对业主进行全面资信调查,形成业主资信档案;项目开发成功签订合同。同时,完善业主资信档案,项目实施阶段定期更新。从多渠道多角度,诸如银行系统、代理商方面、商务部门等;以及业主财务方面、技术方面、商务方面等。定期不定期走访业主,解决工程问题,了解业主信用情况。赋予办事处定期调查业主资信调查表,对业主资信进行动态管理。建立分层次的业主走访制度,从而保证公司到期工程款的回收到位。

2.2 建立健全资金管理制度,加快形成资金预算制度。

公司应建立完善各项资金管理,以期从财务制度上解决企业管理中的各部门激励与约束不对称问题,协调并指导各部门的财务活动去实现企业总体目标。从资金安全、资金控制和资金有效使用方面完善公司资金管理制度。

公司应着重建立完善工程项目资金预算制度,资金预算制度是一种控制机制和制度化的程序,是实施资金集中管理的有效保证,是公司经营活动有序进行的重要保证,是进行监督、控制、审计、考核的基本依据。把公司经营活动中所有的资金收支均纳入严格的预算管理之中,以资金为纽带,实行分级预算管理。从项目开发阶段制定初步资金预算,据此项目实施阶段编制项目整体的资金预算,并报经公司批准执行;公司依据每个项目资金预算编制公司整体资金预算、滚动的年度资金预算,以及依此的月度或季度资金计划,以达到有效地控制资金风险,提高资金使用效益。

2.3 形成上下游企业战略合作,共同分担风险。

公司处在上游业主一家,下游企业几百家的状况,如何与下游几百家企业共同给业主提供按期完成的优质工程,资金是纽带,资金保障非常关键,业主与公司、公司与分包采购商博弈在资金效益和进度与质量之间。一方面在公司与重要分包采购商之间形成不同层次、不同方式的战略合作,形成虚拟企业集团分工合作,效益共享、风险共担;另一方面在分包采购商建立信用体系,缩短业主付款与分包采购支付延迟期,加快资金周转率。再有,应与项目业主建立清晰的付款程序,做到应收尽收、应收早收,保证工程进度和质量的同时,保证应收工程款及时、足额到位。

2.4 注重宏观经济影响,有效规避影响因素。

世界经济形势错综复杂,面临衰退,宏观经济层面处在不确定性阶段。关注汇率变化,采取汇率风险规避策略。关注项目所在国政治经济形势变化,规避业主支付风险。充分考虑税务和劳工等风险对工程实施的影响。

2.5 建立银企战略合作,保证畅通融资渠道。

为了获得更多的资金用于公司的发展,向银行贷款几乎是必经之路,但银行贷款的利息却又使公司的财务费用急剧上升。如何平衡自有资金和借贷资金之间的关系,是公司面临的一大课题。既要保证公司良好的信誉、保障融资渠道畅通,又要保证公司最佳资金充裕度、降低资金成本。与政策性金融机构建立战略合作,如进出口银行、出口信用保险公司和国家开发银行等对出口有政策支持的金融机构;与商业银行建立授信机制,如中国银行、工商银行等,保证使用各种银行金融产品。

3 在公司资金管理方式和具体措施上加强资金管理

公司经营面临较多的特殊性,风险影响因素较多,一旦相关风险发生就可能出现资金链的断裂,影响公司的正常运营。为了保证生产经营的正常运行,除了上述方式和措施外,从财务管理角度采取了一系列措施保证资金供应。

3.1 通过财务管理加强资金管理。针对人民币升值汇率变动的方案,以规避利率风险。

(1)利用银行的金融产品减少财务成本支出。(2)加强出口退税,缓解资金压力。(3)利用银行授信额度,减少资金占压。

3.2 通过资金预算表进行资金管理。

资金预算表即现金流量表,是以项目进度为依据,反映项目整个执行过程中工程项目收款、付款、出口退税、所需贷款、还贷的时间和金额,财务成本(贷款利息等),收付款差额,资金余缺,项目利润,汇率变化信息的表格,非常直观地反映了整个项目周期以资金管理为主线的多信息资金管理模式,并细化到每一个月,在此基础上画出资金收支平衡曲线图。

当多个项目资金需求曲线叠加在一张图上时,就形成了各段时间公司运营资金的需求量,再辅以每季度初的资金协调会议,对图表上的资金需求偏差进行修正,预计出相对准确的资金需求时间和需求量,做到有计划地安排资金。

3.3 通过财务管理手段进行资金管理。

公司财务管理以资金计划为核心,点、线、面相结合的内部控制体系和国际融资作平台,采取RAS点对点财务管理模式,即以工程项目为点,以区域管理、筹融资、项目成本费用、税务、总账等财务管理为线,将资金汇于资金池中,通过总部资金集中管理从资金池中调配资金,达到统一筹集资金、统一调拨资金的公司集中资金管理模式,严格资金支付审批制度,保证资金安全,保证资金支出合规合法。

3.4 应收账款管理。

应收账款是造成资金回收风险重要因素。公司的应收账款长期挂账主要的形成原因是业主迟付工程款,通过项目部及时将工程的进度通报给业主,积极与业主沟通,获得业主及时确认,达到及时收取工程款,公司财务部与工程项目部配合对应收账款进行分类管理,无论出口信贷项下,还是现汇项下对应收账款进行实时跟踪,保证工程项目的资金需求,减少应收账款的回收时间,降低汇率影响和资金占用成本。

3.企业资金管理的风险与防范 篇三

关键词：资金风险 资金管理 风险防范

一、资金管理的必要性

资金是企业生产、经营一系列经济活动中最基本的要素，是企业生产经营活动的血液。资金贯穿于企业整个生产经营活动的始末，具有非常重要的作用，所以为保障资金的安全及有效利用，保证资金的收入支出的合理合法，有效防范资金舞弊现象的发生，必须加强资金管理和控制。

二、资金管理面临的风险及其存在的原因

（一）资金日常支付风险

资金日常支付风险主要是指资金在日常结算过程中因诸多原因而产生的风险。其原因在于：

1、不按规定的现金开支项目开支现金，随意扩大现金开支范围，不属于现金开支范围的款项通过现金结算。存在空手套取现金的风险。

2、不按规定的限额开支，超过限额的不通过银行转账，支付给员工报销的超过限额的不附银行刷卡单据或网银交易记录。

3、报销过程时发票存在假发票或出差报销时不按标准报销或超标报销；更有甚者出差报销时的住宿费多人出差分次报销，逃避因出差超标准的费用，造成本应由个人承担的超支部分由企业来承担，致使企业国有资金流失；购物或支付大额交易广告费不按规定提供增值税专用发票，企业抵税的部分无法得到抵扣，造成企业多交税款，从而使企业税后利润减少，资金流失巨额。

4、有的单位员工长期借款不还，占用企业资金，使企业资金利用率低。

5、库存现金不符合管理规定，超限额不及时送存银行，存在资金安全隐患，企业资金冗沉，利用率低。

（二）超预算支出，造成资金链断裂风险

有的单位不按年度内的预算来开支，事后临时打报告写申请追加预算，造成临时调剂资金或资金链断裂，影响企业持续性发展。

（三）监控流于形式，缺乏有效监督

企业财务部门的管理层对企业的各项资金运动环节普遍存在着监控不力的现象，部分企业对资金监控未引起足够重视，使得监控手段流于形式，难以及时有效地发挥作用。给不法分子擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产造成有机可乘，一些企业的财务人员个人道德素质不高，见利忘义，将本该入账的收入不入账，将收到的现金据为已有，结果是贪念会越来越大，覆水难收，等到单位发现时已无法弥补缺口。还有些企业未形成有效的决策约束机制，而仅靠主要领导的投资意图与个人决断，将企业的资金置于风险浪头，埋下了安全隐患。大大增加了企业的资金管理的风险；

三、资金管理风险的防范措施

（一）严格执行现金开支范围

为加大资金支付风险的防范与控制，财务部门在办理所有对外资金支付时， 应严格执行《现金管理暂行条例》规定的现金开支项目开支现金，不得随意扩大现金开支范围，不属于现金开支范围的款项必须通过银行转账结算。

（二）严格执行企业制定的资金管理规定及审批权限制度

要严格控制现金开支额度，单笔结算金额在规定的限额以上的款项应通过银行转账结算，其中：支付给单位的，收款方必须与发票专用章所含单位名称一致；支付报销费用给员工个人的，必须提供银行刷卡单据作为附件；支付稿酬、劳务报酬（如培训费、讲课费）等其他个人所得给个人的，应通过银行汇款至个人账户。特殊情况必须经公司分管领导批准。

（三）要切实加强库存现金管理

各单位财务部门应按规定核定库存现金限额，超过限额的部分必须及时存入银行。要定期或不定期地对库存现金、重要票证及有价证券进行盘点，发现问题，及时报告。

（四）要切实加强费用发票审核

出差外地报销机票的，必须严格按报销规定来审核，出差报销差旅费的须提供来回程登机牌；一次业务不得拆分，不得分次报销；报销国际发票的，必须提供公司出国批文、护照等复印件；报销采购发票必须提供采购清单，且所有报销业务凡在增值税专用发票开列的范围内的必须全部要取得增值税专门用发票。

各单位财务人员要严格按照内控手册相关规定审核发票，对所报发票一律上网抽查真伪。对不符合要求的发票，财务部门要坚决退回。

（五）要严格执行现金“六不准”规定

各单位财务部门负责人是资金管理的第一责任人，各费用报销部门领导是费用审核的第一责任人。在办理资金收支业务中，不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”；不准谎报用途套取现金；不准用企业银行账户代其他企业和个人存入或支取现金；不准用企业收取的现金以个人名义储蓄；不准保留账外公款，不得设置“小金库”；不准坐支现金，现金收入必须及时送存银行。

（六）强化资金集中管理，减少资金结算层次和环节， 降低资金支付风险， 提高资金利用率

实行将企业资金集中管理，由企业总部集中调度、管理和使用的“现金池”资金管理模式， “现金池”资金管理模式，也称一二级账户联动管理模式。具体运作方式是：公司总部和各下属单位在银行开立结算账户，总部账户为一级账户，下属单位账户为二级账户。二级账户为虚拟余额账户，资金实际存放在其控制账户即一级账户中，二级账户可在本身可用额度以及一级账户余额的双重制约下正常对外支付

企业总部可通过网银查询，随时监控各下属单位的资金余额和收支明细；通过下属单位账务检查核实各下属单位资金使用状况。

（七）加大对大额资金和对外重大投资的监管， 确保大额资金及对外投资的风险降低

对大额资金支付及重大的投资须严格按企业制定的三重一大的报告制度来执行，实行联签制度，在企业内部信息平台按相应的流程及审批制度进行会签。业务单位报销时必须提供相关的合同或协议、项目审批依据、相关的明细清单和验收合格证明、年度资金预算等，所有大额支付还应建立一个完整明细台账，以备审查。

（八）推动公司全面预算管理

推动企业全面预算管理，各单位先要进行全面预算控制申报工作，全面预算控制申报，是指责任单位在所有成本费用及资本性投入开支前，必须按预算编号进行开支申报，经预算管理员审核，并报本单位主要领导批准后方可实施。目的是前移预算控制关口，从开支源头做好预算事前控制，在业务开展时做好过程管理，实现“有预算申报才能开支，无预算申报不得开支”的规范管理，促使各单位清晰掌握本单位的预算执行情况，每个岗位、每个环节关注预算，最终实现降本增效。达到资金的有效使用和监管。具体要求是各责任单位须在开支前按规定完成全面预算控制申报；各责任单位须按要求将所有纳入全面预算控制申报的项目进行预算编号，无预算编号的项目不得开支；完成预算控制申报流程后，各责任单位预算管理员必须即时锁定预算额度；所有预算控制申报必须经申报流程审批。

（九）加强财会队伍建设

要培养高素质的企业财务管理人员。财会人员应具有良好的职业道德，广泛的知识范围，精湛的专业技能，较高的创新能力。企业要有的放矢地组织学习和培训，不断提高财会人员的专业技能，应用能力和职业操守；鼓励财会人员思考和创新，为其参与企业的经营管理和决策创造条件，对企业管理有重大贡献的可以委以重任；对财务人员德、勤、能、绩进行阶段性考核，实行竞争上岗，优胜劣汰；根据财会岗位分工，还应不定期或定期适时适当调整工作岗位，提高会计人员综合业务素质和独立处理问题的工作能力。

四、结束语

加强资金管理，防范资金风险是一项长期的工作，各单位要不断完善资金管理各项制度，制定細化措施并认真加以执行。各级纪检监察、审计部门要切实加强监督检查，对重点项目、重点单位实施动态监控，确保资金管理的风险最低，资金使用效率最高。

参考文献：

[1]任洪军.论企业资金管理与风险防范[J].现代商贸工业，2012；21

[2]陈伟.浅谈货币资金管理中存在的主要风险及防范资金支付安全措施[J].内蒙古科技与经济，2012；7

4.资金使用管理情况自查报告 篇四

一、基本情况

20XX年我局争取到位内贸、外经贸专项资金共计42.25万元。其中，内贸专项资金30.95万元，外经贸专项资金11.3万元。其资金分别是20XX年家电以旧换新配套工作经费20万元，20XX年家电下乡流通网络建设改造专项资金5.4万元，20XX年家政就业培训专项资金3万元，20XX年摩托下乡流通网络建设改造专项资金2万元，20XX年家电下乡配套工作经费0.5万元，20XX年中小企业国家市场开拓资金11.3万元。其中，家电、摩托下乡流通网络建设改造专项资金、中小企业国家市场开拓资金由区财政直接拨付至企业，企业按照规定已开支，其余资金由我局按照有关规定已开支。

二、主要做法

(一)加强领导

为确保这次检查工作顺利开展和取得实效，我局成立了区商务局内贸、外经贸专项资金使用管理情况监督检查工作领导小组，由陈鸿局长担任组长，三位副局长任副组长，各股室负责人为成员，下设办公室在区商务局办公室，具体负责日常工作。研究制定了检查工作方案，明确了这次检查工作的指导思想、主要内容、工作重点，确保了工作的有序开展。

(二)开展自查

按照这次检查工作要求，我局及时向各股室下发检查工作通知，由分管领导负责督促各股室对照检查内容和要求组织自检自查，并将自查情况报局办公室。

(三)现场检查

由组长牵头，各副组长具体负责各自分管线上专项资金现场检查工作，以对照支出账目、实地走访企业的形式进行了现场检查核实。

存在的不足

区财政暂时未将内贸工作经费纳入财政预算范畴，而我局无内贸工作经费，内贸工作经费只有从内贸专项资金及局其它经费中调摆支出。

今后的工作建议

5.关于严格资金使用管理防范资金风险情况的自查 篇五

随着人们自身素质提升，越来越多人会去使用报告，其在写作上具有一定的窍门。其实写报告并没有想象中那么难，以下是小编为大家收集的县就业专项资金使用管理情况自查报告，仅供参考，大家一起来看看吧。

县就业专项资金使用管理情况自查报告1

根据省人社厅、省财政厅《关于开展就业专项资金专项检查的通知》(湘人社函[20××]338号)文件精神，进一步提高就业专项资金使用管理的规范性、有效性和安全性，防范资金运行风险，发挥资金使用效益，确保各项就业补贴政策落到实处，我局认真组织对20××—20××年就业再就业工作开展情况及专项资金使用和管理情况进行了自查。现将有关情况汇报如下。

一、就业专项资金收支情况

(一)收入情况。20××-20××年，全县就业专项资金收入总额为3236.62万元。其中：20××年，就业专项资金收入总额为20xx.62万元(就业专项资金补助收入1674.5万元,小额担保贷款贴息补助收入349万元，利息收入5.12万元，同级财政预算安排配套资金30万元),20××年1-9月就业专项资金收入总额为1178万元(就业专项资金补助收入1103万元,同级财政预算安排配套资金75万元)。

(二)支出情况。20××-20××年共计支付就业专项资金2926.32万元。其中20××年，就业专项资金支出1868.63万元(职业培训补贴262.08万元，创业培训补贴42万元，职业技能鉴定补贴16.17万元,社会保险补贴479.01万元，公益性岗位补贴605.91万元，补充小额货款担保基金50万元，小额担保贷款财政贴息286.46万元，扶持公共就业服务17万元，其他支出110万元)。20××年1-9月,就业专项资金支出1057.69万元(职业培训补贴45.38万元，创业培训补贴23万元，社会保险补贴125.28万元，公益性岗位补贴568.57万元，扶持公共就业服务155万元，其他支出130.46万元)。

二、就业专项资金使用的社会效益明显

两年来，我们围绕县委、县政府“一化四建”发展战略，实施积极的就业政策，多渠道开发就业岗位，努力改善就业环境，支持劳动者自谋职业和自主创业，鼓励企业更多吸纳就业，帮助困难群体就业，努力完善城乡就业服务体系，为促进我县经济发展，保持社会稳定创造良好的条件。

(一)城镇新增就业稳中有升，社会大局和谐稳定。

两年来，在扩大就业方面，我们多措并举。坚持“劳动者自主就业、市场调节就业、政府促进就业和鼓励创业”的方针，广辟就业门路，拓展就业空间。近两年通过开展“春风行动”、“就业援助月”、“企业人才招聘会”、“企业委托招聘”等形式，累计新增农村劳动力转移就业1人，新增城镇就业7903人。特别是近两年来，我们围绕县委、县政府“一化四建”发展战略，以推进新型工业化和农业产业化为依托，立足县内矿产、建材、化工、电子、种养植业以及服务行业等企业，重点做好了县内就近就地就业工作，通过现场招聘、培训输送等方式，千方百计促进城镇失业人员、返乡农民工就近就地就业，实现本地新增用工约3000余人，有效缓解了城乡劳动力就业难的问题。如，20××年春节前后，我们按照省、市的部署和要求，在全县广泛开展了以“四送”为主题的“就业援助月活动”。抽调工作人员下到乡镇、社区，大力开展就业政策宣传、上门服务活动。发布就业招聘信息，联合蓝伯化工、汉清生物、远大钒业等用工企业，举办返乡务工人员现场招聘会，实现就近就业160余人。同时，联合火马冲工业园区部分企业，储备就业岗位，开展“送岗位下乡”活动，把就业岗位送到农民的家门口。为促进大学生就业，我们主动联合高校，结合本地企业用工需求，挑选了一批优秀毕业生，送人才上门，解决了县内企业专业技术人才和高素质管理人才一才难求的困局。

(二)失业人员等就业困难对象就业得到有效保障。

两年来，失业人员实现再就业4477人，援助就业困难对象就业1518人。在帮助就业困难对象方面，我们多措联施，结合我县创建“全国文明卫生县城”、“全国平安县”活动，通过再就业资金扶持、政府资助、乡村自筹等方式筹集就业再就业资金，在县城和有关乡镇、村(社区、居委会)设置环境卫生和110协1警等公益性岗位700余个，安排下岗失业人员再就业700余人(其中，安排零就业家庭20户)，实现了就业工作和社会事业共同发展的双赢局面。同时，积极鼓励和支持灵活就业及自谋职业人员自主就业，鼓励和引导就业困难人员从事个体经营、打零工、夜市摆摊等方式实现自主就业，以促进更多的失业人员实现再就业，对部分灵活就业人员实行社保补贴，补贴资金182.48万元。

(三)职业技能培训在提升劳动者职业技能和就业竞争力上成效明显。

近两年，共投入职业技能培训资金382.46万元，举办就业技能培训班122期，培训人数5168人。通过培训，提高了城乡劳动力的就业技能和就业的稳定性。就业技能和竞争能力得到提高，就业更加稳定。一是形成了以市场为导向，多种培训模式相结合的培训机制。以县职业技能培训中心为主，联合乡镇培训点和其他民办培训机构，不断提高培训机构的培训能力和办教水平。县职业技能培训中心的培训专业扩展到电车缝纫、汽车驾驶、电子电器、烘焙加工、医药营销等二十多个市场用工需求量较大的热门专业，有效对接用人单位的就业需求。培训学员，大部分被推荐输送到联业制衣东莞有限公司、深圳安华制衣有限公司、富士康集材鸿胜科技、广州数控股份有限公司、索华电子有限公司等省内外百余家企业就业。二是培训对接就业的转化率不断提升。坚持“以需定培”原则，紧紧围绕提高劳动者素质开展培训工作。按照“缺什么、补什么”、“需要什么、学什么”的培训方针，全面提升培训就业转化率，就业率达到95%以上。如，20××年6月，我们应县人民医院要求，为其培训了医药商品购销员71名，实现100%就业。三是劳动者职业技能不断提高，收入水平不断增长。两年来,参训学员中申请职业技能鉴定人数2360人，取得职业技能鉴定证书人数达到20xx人。通过培训，劳动者职业技能进一步提高，不少参训者成长为用人单位的高专技术人才，为企业、社会创造更多效益的同时，劳动者自己的收入也不断增长。如，农民工谢伯俊，参加焊工培训后，顺利进入县Xx机械厂工作，由于操作技能突出，被企业多次外派参加大型工程项目施工，已成为企业不可或缺的专业技能人才，被评为“湖南省优秀农民工”。

(四)基层公共就业和社会保障服务平台日趋完善。

一是基层公共就业和社会保障服务的基础平台全面建成。本级财政先后投资近100余万元，在Xx、Xx等人口相对集中地区，建立了高标准、规范化的基层公共就业和社会保障服务平台。截止目前，全县30个乡镇建立了劳动保障站，21个社区建立劳动保障服务中心，443个行政村都成立了劳务信息站。配备了工作人员、办公场所、服务窗口，建立了相关工作制度、工作流程、基础台帐，规范化程度进一步提高。二是完善了就业服务信息化网络体系。为提高基层公共就业服务的针对性、准确性和及时性，投资10多万元为乡镇劳动保障平台配置现代化办公设备，建立和完善了县、乡就业服务信息网络，基本实现了就业申报审核管理信息和就业服务资源共享，使就业服务功能向基层延伸，提高了就业服务效率。目前，已建立了全县统一的就业失业人员台帐、就业困难人员台账、劳动力转移台账、各类培训人员台账等相关数据库，为全面扎实推进全县公共就业服务工作创造了有利条件。

(五)形成了创业带动就业的可喜局面。

在扶持创业方面，结合我县大力推进全民创业活动，积极扶持各类创业群体自主创业，促进就业。一是通过小额担保贷款贴息扶持创业。我县研究出台了《Xx县促进就业小额担保贷款及贷款贴息实施办法》等文件，鼓励和扶持创业人员自谋职业、自主创业、合伙经营和共同就业，通过资金扶持，促进了个体民营经济发展，繁荣了城乡市场，催生的各类经济实体提供了大量的就业岗位，如永发生态养殖、畅哥鸡蛋、东辉家俱等通过贷款贴息扶持，企业规模不断扩大，安置就业能力进一步增强。目前，通过小贷扶持新增的个体工商户856户，累计发放小额担保贴息贷款8224.8万元，拨付贴息资金600余万元，带动就业2500余人。二是通过开展创业培训引导创业。帮助创业者系统学习知识与技能，不仅使学员的就业观念发生转变，更激发了他们的创业意识，掌握创业技能，增强创业能力，提高创业成功率。20××年至今，共投入创业培训资金75万元，举办创业培训班11期，培训学员1050人。创业成功率在90%以上。

三、就业专项资金使用管理监督情况

我们在就业专项资金管理和使用中，严格按照规定的范围、标准和程序支出，没有擅自扩大就业专项资金支出范围，虚列、转移、挤占挪用、滞留就业专项资金等违规情况，确保了就业资金专款专用安全运行。

(一)完善管理制度，做到有规可依。

结合我县实际，切实加强资金管理的制度建设。进一步健全和完善资金拨付管理，资金使用监督，资金拨付公示，资金支出结果报告，资金监督和跟踪反馈等各项制度。健全专项资金的三级审核制度、资金使用公示制度。特别为了发挥资金预算管理的作用，我们建立就业专项资金预算管理制度。年初与县政府分管领导、人社、财政等部门认真开展调查研究，分析探讨。严格按照就业专项资金预算管理的要求，量入为出、统筹安排、科学编制专项资金的预算。重点确保就业困难人员就业扶持政策的落实，为全年的就业资金管理使用奠定了基础。

(二)规范操作流程，确保资金运行安全。

我县先后制定了《Xx县财政支付管理办法》、《就业专项资金管理使用细则》，进一步明确资金拨付管理、资金使用监督、资金拨付公示、资金支出报告和资金监督管理质询、问责、跟踪、反馈等管理规定。本着管理科学、 简便易行、相互制约的原则，完善就业专项资金业务操作程序，具体将业务划分为申报、审核、财务、拨付、稽核监督管理等环节，各环节既独立操作又相互衔接、相互制约，确保管理严格，运行有序。

(三)加强信息台帐化管理，夯实资金管理基础。

为加强就业与失业管理，全面贯彻落实积极就业政策，我们制定了《Xx县人力资源和社会保障局就业信息监测工作方案》，大力开展就业信息监测。为做好就业困难人员认定工作，下发了《关于进一步做好就业困难人员认定工作的通知》，对就业困难人员认定的对象范围、认定程序、可享受的政策待遇(补贴范围、标准、期限等)、监督管理等进行严格的限定和明确，从而确保了就业困难人员认定等工作开展有章可循。对各类补贴的申报办理实行台帐化管理，对各类资料实行专业归档，分类管理。建立健全了招聘求职信息库、失业人员、就业困难对象等各类动态数据库。在规范纸质台帐的同时，还全面推行电子化管理，特别是就业困难人员认定、公益性岗位安置、社保补贴的拨付方面，全面实行台帐管理，做到纸质和电子两套台帐同步。建立了完善的资金使用基础台帐，资金财务帐簿、凭证做到了合法、真实，帐表相符、帐证相符。

(四)强化责任，完善监督机制。

一是实行项目责任制。按照“谁审批、谁负责;谁实施、谁负责”的原则，培训主管部门与培训机构签订培训工作协议和廉政承诺书，确保培训质量;二是实行项目资金跟踪监控制度。会同县财政局及时将项目资金信息录入财政再就业资金管理监测信息系统，实现动态监控;三是严格实行项目“一表一账一单”制管理。严格将经费补助申请表、培训台账、培训清单作为项目检查考核验收和转移培训机构在财政部门报账的依据;四是进一步完善资金“专人、专账、专户”管理。严格控制资金审批流程，确保资金安全有效运行，保障就业专项资金的规范、安全、有效运行。五是建立了常规检查与定期检查相结合的监督检查机制，采取内部检查与外部检查相结合的多种检查方式，确保了资金管理和使用情况的公开透明。

四、存在的不足及原因

通过自查，我们发现就业资金使用管理及培训工作开展情况主要存在如下困难：

(一)就业专项资金短缺矛盾突出。

我县破产、改制企业或停产企业多，下岗失业人员多，就业再就业矛盾十分突出。截止目前，我县已安置公益性岗位730余人，是全市安置人数最多的县之一，公益性岗位人员的.工资、社会保险等费用支出压力非常大。鉴于再就业资金支出压力过大，根据省人民的政府《湖南省就业专项资金使用管理办法》等相关文件规定，县委政府研究决定，今后公益性岗位将不再批量解决，只有在现有公益性岗位人员退休或自动离岗出现岗位空缺时，按照“缺一补一”的方式进行安排。同时，我们对公益性岗位的申报、审批程序也进行了革新，建立了入户调查报告制度和公示异议回访制度，严格控制公益性岗位人数增长幅度。虽然如此，目前我县再就业专项资金短缺的矛盾仍然十分突出，缺口较大。建议省财政对老工业县加大专项资金配套力度。

(二)灵活就业人员社保补贴政策亟待完善，实际操作有一定难度。

主要原因体现在以下两个方面：一是省里的政策规定过于宽泛，没有一些硬性指标或条件加以限制，导致操作起来难度较大。比如，我县申请灵活就业社保补贴的2500余人，按文件规定大部分都符合享受社保补贴条件，但如果执行的话，按目前标准核算，所需资金将会超过600万元，远远超出我县再就业资金的承载能力。我们在实际操作过程中，既要考虑政策的执行，又要考虑资金使用的压力，的确很难准确把握。二是各地实际情况有差异，社保补贴政策执行的范围、程度也不一致，很可能会造成各县市同类人群之间相互攀比而引发心理失衡，造成不稳定因素，影响社会大局稳定。建议上级部门对灵活就业人员社保补贴政策进一步补充完善，以便于实际操作。或者对老工业县市在再就业资金预算拨付时给予适当倾斜，做到应补尽补，从而化解矛盾。

(三)职业技能培训质量和效果有待提高。

一方面受培训机构师资、设备、条件、场地等的限制，培训机构的授教能力和水平难以让参训者技能得到明显提升，加上举办的多是一些短、简、快项目和专业，要真正掌握和学精一门技能存在难度。另一方面，参训学员积极性不高，特别农村劳动力普遍抱有“早就业、快就业”心理，加上受培训期间自负生活、住宿等开销的影响，造成参训人员难以安心长时间培训，致使培训质量、效果难达预期。

五、下一步打算

针对以上不足，我们将采取针对性的措施，加强整改，努力化解各类问题和困难，更好的巩固就业再就业工作成果。

(一)进一步加大就业专项资金争取力度。

根据本县就业资金支出的实际情况和面临的实际困难，积极争取同级财政和上级人社部门、财政部门的支持，增加就业专项资金投入额度。同时，压缩就业资金开支范围和规模，严把各类补贴的审批关，杜绝违规资金支出，最大程度发挥就业资金使用效益。

(二)充分发挥人社、财政、审计等部门的职能作用，建立起定期或不定期监督审查制度。

进一步强化人社部门的行政监督职能，财政审计部门的专门监督职能，经办服务机构的内部监督作用，和广大群众的社会监督作用，形成各部门齐抓共管、相互制约的监督体系。对就业资金管理使用实行全程监管，确保各类问题早发现、早整改。在确保资金安全的前提下，进一步科学设置补贴资金的申报、审批、拨付工作流程，进一步简化办事程序，规范办事流程，提高工作效率，保障就业补贴资金高效安全运行。

(三)加大培训投入，提高培训质量和效果。

围绕精、准、优下功夫，改变短、简、快培训模式，把提高培训质量作为培训工作的重点，使培训工作在提升职业技能中发挥主导作用，以防培训工作步入走过场、流于形式的低质、低效状态。提高培训补贴标准，对离家较远的参训学员适当给付食宿补助，减轻广大学员参培的经济负担，提高参训积极性。

县就业专项资金使用管理情况自查报告2

湖南工贸技师学院创办于1958年，位于株洲云龙示范区职教大学城。是一所以培养高技能人才为主要目标的高等职业院校。学院设有现代制造工程系、电气工程系、机械工程系、装饰工程系、经贸物流系等五个教学系，开设22个专业，形成了以数控、模具、机电、焊接等示范专业为主的骨干专业群和以室内装饰设计、电子商务、工业机器人和3D打印为特色的新型专业群。近年来，学院注重将高就业优势发展为优质就业优势，与中国中车、中航工业、中联重科、格力电器、远大集团、北京汽车、广汽菲克等知名大型企业建立了深度合作关系，合格毕业生均能实现高质量就业。

为进一步提高我院就业专项资金使用管理的规范性、有效性和安全性，确保各项就业补贴政策落实到位，根据市人社局、财政局相关文件要求，现对20xx-20xx年就业专项资金的使用管理情况进行了认真全面自查，现将情况报告如下：

一、 资金收支情况

1、20xx省级高技能人才培训基础能力建设资金，省级财政预算安排共计250万元。 20xx省级高技能人才培训基础能力建设资金支出达到272万元，该项支出主要用于培训设施设备的购置、改造和维护 ，实训耗材 ，教师提升培训，课程设置和教材开发等方面。

2、20xx省级高技能人才培训基础能力建设，省级财政补助500万元；其中，20xx省级高技能人才培训基础

能力建设支出389.11万元，该项支出用于20xx培训设施设备的购置、改造和维护 ，实训耗材 ，教师提升培训，课程设置和教材开发等方面。项目建设尚未到期，

截止20xx年1-3月开支15.14万元，总开支达到404.25万元，余95.75万元。

3、20xx市级高技能人才培训基础能力建设，获市级财政补助100万元。而20xx市级高技能人才培训基础能力建设支出128.23万元，该项支出用于20xx的培训设施设备的购置、改造和维护 ，实训耗材 ，教师提升培训，课程设置和教材开发等方面。

4、20xx市级高技能人才培训基础能力建设，获市级财政补助130万元。而20xx市级高技能人才培训基础能力建设支出129.05万元，该项支出用于20xx的培训设施设备的购置、改造和维护 ，实训耗材 ，教师提升培训，课程设置和教材开发等方面，余0.95万元。

5、20xx市级高技能人才培训基础能力建设，获市级财政补助100万元。该项支出用于20xx的培训设施设备的购置、改造和维护 ，实训耗材 ，教师提升培训，课程设置和教材开发等方面。本款为20xx年拨款 。建设期在20xx年，截止20xx年1—3月，已开支33.98万元，余66.02万元。

6、20xx年省精品专业专项资金补贴，省级财政预算安排30万元，支出达43.57万元，该项支出用于20xx的人才培养模式、课程体系构建、教学资源建设和实习实训条件建设等方面。

7、20xx年省精品专业专项资金补贴，省级财政补助60万元，支出达76.83万元，该项支出用于20xx人才培养模式、课程体系构建、教学资源建设和实习实训条件建设等方面。

8、20xx年省精品专业专项资金补贴，省级财政补助60万元，支出达50.57万元，该项支出用于20xx人才

培养模式、课程体系构建、教学资源建设和实习实训条件建设等方面，余9.43万元，数控铣工专业还在建设期内。

9、20xx—20xx就业培训市级财政补助分别为171.74万元、111.40万元和32.03万元。该项支出分别用于20xx—20xx培训设施设备的购置、改造和维护 ，实训耗材 ，教师提升培训，课程设置和教材开发等方面。

综上所述，20xx—20xx就业专项资金省级财政补助共计620.00万元，市级财政补助共计645.17万元，省级财政预算安排共计280.00万元。20xx—20xx就业专项资金支出共计1404.53万元。余140.64万元，20xx年还是高技能人才培训基地和精品专业建设期。

从自查的情况来看，学院领导高度负责，认真组织实施项目规划设计编制工作，专项资金管理和使用规范。专项资金为我院的高技能人才培养提供了支持，为高技能人才培训作出了积极贡献。

二、存在问题：

1、项目分项预算执行不够规范，部分项目前期工作准备不够充分。

2、项目资金预算不够完整，部分资金未列入预算。

3、制度仍有待进一步健全，监督力度还可加大。

三、整改措施：

1、 完善预算项目和专项资金使用的考核机制。

2、 严格预算执行，强化预算监督管理。

3、 科学合理编制项目，不断完善项目论证、评审、报批程序，做好项目前期工作。

4、 加强监督，提高资金使用效益。

20xx年4月27日

县就业专项资金使用管理情况自查报告3

市人社局：

为进一步提高我县就业专项资金使用管理的规范性、有效性和安全性，确保各项就业补贴政策落实到实处，根据金昌市人社局、财政局《关于开展社会保险基金及就业专项资金管理使用情况检查工作方案》文件要求，我局对20xx-20xx年就业专项资金的使用、管理及制度建设等情况进行了认真全面自查，现将自查情况报告如下。

一、20xx-20xx年就业专项资金收支情况

20xx年我县就业专项资金筹集942.22万元，财政安排932万元，利息收入10.22万元。20xx年我县共支出就业专项资金931.65万元，其中：拨付公益性岗位补贴资金761.37万元；拨付职业培训补贴资金165.63万元；拨付社保补贴4.65万元。年末滚存结余12.63万元。小额贷款担保基金年末滚存4365万元。

20xx年我县就业专项资金筹集1041.41万元万元，财政安排1035万元，利息收入6.41万元。20xx我县共支出就业专项资金1022.83万元，其中：拨付公益性岗位补贴资金998.83万元；拨付职业培训补贴资金24万元。年末滚存结余31.21万元。小额贷款担保基金收入1100万元，年末滚存5465万元。

二、就业专项资金使用管理监督情况

（一）完善管理制度，促进规范管理。一是建立和完善风险防范制度。立足实际工作，认真梳理岗位职责，查找岗位廉政风

险点，将就业专项资金经办、管理、监督等风险等级较高的岗位，制定风险防范措施，开展廉政教育、警示教育，从思想上筑牢抵御腐蚀的道德防线。二是严格执行各项资金管理制度，规范操作流程，确保资金运行安全。明确了就业专项资金的使用范围、申报程序和支付管理。从资金拨付管理、使用监督、拨付公示、资金支出结果报告、监督和跟踪反馈等方面对资金进行管理。

（二）加强信息化管理，夯实资金管理基础。对各类补贴的申报办理实行台帐化管理，要求申报单位对各类资料实行专业归档，分类管理。特别是公益性岗位安置全面实行台帐管理，做到纸质和电子两套台帐同步。建立了完善的资金使用基础台帐，资金财务帐簿、凭证做到了合法、真实，帐表相符、帐证相符、帐实相符。

（三）强化责任，完善监督机制。强化对资金使用全过程的严格监管，确保有限的资金用在刀刃上。一是建立了常规检查与不定期抽查相结合的监督检查机制，采取内部与外部检查相结合的多种检查方式，确保了资金管理和使用情况的公开透明。二是实行“一表一帐一单”管理，严格将就业专项资金各类补贴申请表、申请台帐、清单作为该项目检查考核验收和向财政部门申请资金的依据，落实审核签字制度，“谁审批，谁负责；谁实施，谁负责”。

三、就业专项资金使用的社会效益明显

近年来，我县实施积极的就业政策，多渠道开发就业岗位，

努力改善就业环境，支持劳动者自谋职业和自主创业，鼓励企业更多吸纳就业，帮助困难群体就业，努力完善城乡就业服务体系，为促进我县经济发展，保持社会稳定创造良好的条件。

（一）就业困难对象的就业得到了有效保障。一是针对就业困难人员就业难的问题，积极开发公益性岗位促进困难人员就业，以4050人员、残疾人和低保家庭人员为安置重点，主要安置在城市治安及交通管理、绿化环卫、社区协理和工勤等岗位，实现了就业工作和社会事业共同发展的双赢局面。二是积极鼓励和支持就业困难人员通过各种方式灵活就业和自谋职业。三是多渠道收集就业岗位并及时发布招聘信息，全力为企业和劳动者搭建用工和就业平台。通过“就业援助月”“春风行动”“送岗位下乡”“返乡务工人员专场招聘会”等多种形式，鼓励企业吸纳安置就业困难人员，努力促进就业。

（二）职业技能培训在提升劳动者就业竞争力上成效明显。对失业人员进行了免费技能培训和创业培训，技能培训包括办公自动化、电工焊工、挖掘机装载机、服务类等专业，极大提升了下岗失业人员和农民工的就业及自主创业能力。

（三）基层公共就业和社会保障服务平台日趋完善。建立和完善了县、乡镇、社区就业和社会保障服务信息网络，基本实现了就业申报审核管理信息和就业服务资源共享，使就业和社会保障服务功能向基层延伸，提高了服务效率。

（四）形成了创业带动就业的可喜局面。一是通过发放小额

担保贷款扶持创业。为创业者提供资金支持。二是通过开展创业培训引导创业。帮助创业者系统学习知识和技能，不仅使学员的就业观念发生转变，更激发了他们的创业意识，掌握创业技能，提高创业成功率。

四、存在的问题

一是就业专项资金短缺矛盾日益突出。由于我县破产、改制企业或停产企业多，下岗失业职工多，特别是失地农民逐年增多，就业再就业矛盾十分突出，就业资金支出压力大。

二是职业技能培训质量和效果有待进步。一方面受师资、设备、条件、场地等的限制，培训机构的授教能力和水平难以让参训者技能得到明显提升，加上举行的多是一些短、简、快项目和专业，要真正把握和学精一门技能存在难度。另外一方面，参训学员积极性不高，特别农村劳动力普遍抱有“早就业、快就业”心理，导致培训质量、效果难达预期。

三是就业专项资金管理的信息化建设还有待进一步加强。

五、下一步打算及建议

（一）进一步调整就业专项资金支出结构。一是加大培训投入，提高培训质量和效果。二是加大宣传，鼓励企业吸纳就业困难人员就业和高校毕业生参加就业见习。三是进一步加强公益性岗位开发的管理，严格控制公益性岗位人数的增长幅度。

（二）进一步加强基层公共就业服务平台建设。积极争取上级的资金支持和本级财政投入，加强基层公共服务就业平台建设。

6.关于严格资金使用管理防范资金风险情况的自查 篇六

知

现将省办通知转发给你们，请各培训基地务于本月15日前将09年至11年的资金使用情况以书面形式加盖公章上报县劳转办，县劳转办将近期组织县纪检委、审计局、财政局联合对各培训基地的资金使用情况全面检查，请各培训基地做好相关准备，检查时间另行通知。

（后附省办通知）

集贤县劳转办

2011年4月11日

关于开展阳光工程培训补贴资金使用情况自查自纠工作的通知

各市（地）、县（市、区）劳转办、绥芬河市、抚远县劳转办：

为贯彻落实最高检、省高检关于开展集中查办和预防涉农惠民领域职务犯罪专项工作（以下简称 “专项工作”）精神，按照《关于印发〈省农委开展强农惠农富农政策落实情况监督检查工作方案〉的通知》（黑农委纪发[2012]27号）要求，省劳转办决定组织各地对阳光工程培训实施情况和培训资金使用情况进行自查自纠，同时对各地自查自纠情况进行督导检查。具体要求如下：

一、全面开展自查自纠。各地要对2009年至2011年阳光工程实施情况和资金使用情况进行全面检查，重点查摆在政策实施、项目建设、资金使用等方面存在的问题，摸清底数，力争把问题解决在自查自纠阶段，做到关口前移。自查面不得少于下达任务数量的20%或资金总额的25%，并形成自查自纠报告。各县（市、区）于4月18日前将自查自纠报告报送所属市（地）汇总，各市（地）要在搞好市（地）直培训自纠自查检查的同时，督导所属县（市、区）搞好自纠自查工作，并于4月23日前将自查自纠报告以正式文件（电子件同时报送）报省劳转办。

二、省办进行实地督查。省劳转办将于4月上中旬对重点市（地）、县（市、区）自查自纠情况进行督查，同时，对各地劳转工作落实情况、培训进展情况、“创业年”活动落实情况等进行检查。具体分组如下：

第一组：侯立宏 于清水

负责哈尔滨、绥化及其所属部分县（市、区）第二组：张晓红 宋春雷

负责齐齐哈尔、大庆及其所属部分县（市）第三组：李洪林 魏建华

负责牡丹江、佳木斯及其所属部分县（市）

三、几点要求

1、充分认识“专项工作”重要性。由最高检、省高检牵头开展为期两年的“专项工作”是自改革开放以来的首次，其行动时间之长、动员力量之多、查办力度之大都是前所未有的，各地必须高度重视，切实把“专项工作”落到实处。

2、加大“专项工作”推进力度。农民工培训是本次“专项工作”八个重点方面之一，各地要认真自查自纠。自查基点要下沉，要深入项目实施单位、村屯、农户进行调查摸底，绝不能浮在上面、流于形式、走过场。要杜绝侥幸心理，坚持全面自查不留“死角”，做到通过自查找准在政策落实、项目安排和实施、资金走向和使用等方面存在的关键问题，并提出具体可行的解决措施，限期进行纠偏和改正。

3、强化“专项工作”检查督导。各地要把“专项工作”的监督检查作为今明两年的主要工作，常抓不懈。从5月份起，省农委将抽专人组成若干个联合督查组，采取一般问题检查、重点问题督查和工作情况巡查的办法，按照轻重缓急分期分批进行核查。各地要加大对“专项工作”监督检查力度，确保阳光工程这项强农惠农政策落实不走样，给农民的实惠不缩水。

附：省农委开展强农惠农富农政策落实情况监督检查工作方案。联系人：魏建华

电 话：0451-82815037 *** 电子邮箱：87018758@163.com

省农委劳转办

二 0一二年四月十日

附件：

省农委开展强农惠农富农政策落实情况监督检查工作方案

为保障强农惠农富农政策落实和资金安全，根据全省集中查办和预防涉农惠民领域职务犯罪专项工作联席会议精神及《专项工作方案》要求，结合我委实际，特制定本方案。

一、工作方针

坚持以服务保障“三农”工作和农委中心任务为根本，以促进强农惠农富农政策落实为主线，以解决政策执行、项目资金管理中存在的问题为重点，以纠正和查处违规违纪问题为手段，本着分级负责、层层把关，全面推进、突出重点，标本兼治、纠建并举的原则，进一步加大综合治理力度，严明党纪政纪，维护政令畅通，为加快发展现代化大农业提供保障。

二、工作重点

紧紧围绕省委、省政府“三农”工作部署和农委中心任务，把资金投入

规模大、政策缺乏透明度、容易出现问题的领域、项目和环节作为重点，加强对惠农资金兑现情况的监督检查，确保各级惠农资金发挥应有作用，确保农民应得的补贴及时全额拿到手；加强对农业投资项目的监督检查，严格监督农业投资项目论证、审批、执行、验收全过程，保证项目及其资金规范安全运行；加强对农村土地承包政策执行情况的监督检查，坚决纠正在土地承包经营中损害农民利益的突出问题，维护农民合法权益，构建推进农村社会和谐稳定的长效机制。

三、组织领导

坚持把全省集中查办和预防涉农惠民领域职务犯罪专项工作，作为保障强农惠农富农政策落实的一项政治任务，列入党风廉政建设责任制重要内容，由委党风廉政建设领导小组办公室（机关党委）负责组织协调、督促指导和情况综合；由驻农委纪检组监察室负责监督检查、督促整改和责任追究。按照“一岗双责”要求，各地、各单位“一把手”要亲自抓、负总责，与业务工作一起部署、落实、检查、考核，一级抓一级，层层抓落实，形成党组统一领导，党政齐抓共管，部门各负其责的工作机制。

四、对象范围

（一）对象

1、具有涉农政策落实管理、项目申报审批、资金计划分配职能的机关处（室、办、局）和直属单位，承担各类资金使用和项目建设的直属单位。

2、承担省农委项目资金的市（地）、县（市、区）农委（农业局）及具体项目资金单位。

（二）范围

近年来涉农项目资金。其中新农村建设，农村土地流转、经营和转让，良种和农机具等惠农政策性补贴，农民工培训，农产品市场监管，农民合作组织等领域为国家最高检重点检查对象。

五、工作步骤

（一）工作启动（4月初结束）

按照《监督检查工作方案》要求，各地、各单位结合实际制定具体实施方案，明确责任分工和时间进度，落实推进措施，召开专门会议进行动员部署。

（二）自查自纠（4月9日?4月30日）

各地、各单位要对管理的强农惠农富农政策、项目建设、资金种类数量、管理模式、落实情况进行全面清理，重点挖掘在政策实施、项目建设、资金走向等方面存在的问题，摸清底数，力争把问题解决在自查自纠阶段，做到关口前移。现场自查项目不得少于下达项目数量的20%或资金总额的25%，并形成自查自纠报告经主管领导签字后，于4月30日前报省农委廉政办。（联系人: 关澍适，电话：82621959，电子邮箱：82621959@163.com）

（三）专项抽查（5月?7月）

由委领导带队，驻农委纪检组监察室牵头，抽调财务、审计和相关业务方面专家组成工作组，深入重点地区、重点领域，选择重点项目、重点环节开展执法监察，依法对职能部门履行监管职责实施再监督，做到层层把关，有效防范违法行为的发生。

（四）阶段总结（8月?9月）各地、各单位对强农惠农富农政策执行情况进行全面评估，总结交流经验，查找差距和不足，剖析原因，深挖根源，提出下一步改进和加强管理的意见和建议。同时，认真开展“回头看”，对整改问题有困难或不彻底的，要落实整改责任，制定整改计划，限期整改，挂牌督办。对整改不重视，工作不得力，敷衍塞责，阻碍强农惠农富农政策执行的单位和责任人，要通报批评，责令改正，实行问责。各地、各单位整改报告于8月15日前报驻农委纪检组监察室。（联系人：杨涛，电话：82643403，电子邮箱：nw314@163.com）

六、工作要求

（一）强化领导。按照“谁主管、谁负责”的要求，各地、各单位主管领导要切实履行领导责任，亲自部署，全程跟进，狠抓落实。要充分利用这次监督检查机会，搞好摸底排查，加强对资金项目政策执行的监督管理，做到心中有数，防患未然，既要善于发现问题，更要注重研究解决问题，着力健全完善监管制度，进一步提升管理能力和水平。

（二）注重实效。把握好宽严相济政策，对检查中发现的一般性问题，要认真分析原因，提出解决方案，及时下达《整改意见书》；对问题严重的，要及时向上级报告，采取限期整改和约谈有关负责人督促整改；对问题涉及违法违纪的，要迅速移交纪检监察部门和检察机关严肃处理，充分发挥查办案件在促教促建促改方面的治本功能，营造风清气正的干事创业环境。

（三）健全制度。各地、各单位要针对强农惠农富农政策类型多、分布广、操作方法各异的特点，加强调查研究，认真查找岗位职责、业务流程、制度机制、监督制约和思想道德等方面存在的廉政风险点，建立健全廉政风险防控机制，推进强农惠农富农政策监管工作制度化、规范化、科学化。

（四）加强监督。各地、各单位要结合本地、本单位特别是本岗位的职权，以提高强农惠农富农政策执行力，确保60项规范权力运行制度有效执行为主要内容，由行权责任人作出公开承诺，主动接受社会各界监督，塑造农委系统清正廉洁的良好形象。

7.医院资金管理风险防范对策研究 篇七

关键词：医院,资金管理,风险防范

1 引言

在市场经济环境中, 医院和企业类似, 具有一套完整的财务系统, 但是我国医院受到政策的影响较大, 绝大部分医院还是国有事业单位, 因此不可能像私人企业一样进行完全的市场化经营。医院在资金管理方面也存在严重的不足, 突出表现在资金管理水平低下, 投融资选择不合理。此外医院的资金管理还受到外部环境的影响, 这都给资金管理带来了风险。本文基于对我国医院资金管理现状的分析, 寻找主要的风险, 并进行有效的风险防范。

2 医院资金管理存在的风险

通过对我国医院资金管理现状的分析, 可以把目前资金管理的风险分为内部风险和外部风险, 其中内部风险主要指投资、筹资风险及内部控制风险, 外部风险主要指市场风险和政治风险。

2.1 内部风险

2.1.1 筹资风险

近年来, 随着我国经济的发展, 人民物质生活水平不断提高, 对于医疗的需要也在不断增加, 再加上国家在政策上对卫生医疗事业的大力支持, 医院迎来了前所未有的发展机遇, 于是各地方的医院进行了大规模的扩建, 自然面临着资金筹集的问题。由于我国的资本市场还不发达, 筹资的渠道狭窄, 医院筹集资金的主要来源是银行, 而银行有较高的借贷利率差, 医院所筹集的资金成本较高, 这就给医院的资金管理带来了风险。如果医院的扩张没有带来理想的收入, 收益率低于所筹集资金的成本, 将给医院带来很大的还款压力。

2.1.2 投资风险

由于医院的投资决策由几个主要领导决定, 有些领导为了追求业绩, 在不进行仔细的前期调研分析情况下, 就进行盲目投资, 造成医院资源的浪费, 而资金是有机会成本的。所谓的机会成本是指为了得到某种东西而要放弃另一些东西的最大价值, 还指厂商把相同的生产要素投入到其他项目中去可以获得的最高收益。医院的投资资金如果选择更好的投资方案, 其收益可能远远高于盲目扩张带来的收益。由于我国目前的CPI较高, 资金成本也在不断增加, 低收益也就等同于亏本, 因此医院的投资风险也不容忽视。

2.1.3 内部控制风险

内部控制是指医院的各级管理层, 为了保护医院所拥有的经济资源的安全、完整, 确保经济和会计信息的准确可靠, 协调经济行为, 控制经济活动, 利用单位内部分工而产生的相互制约、相互联系的关系, 形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序, 并予以规范化、系统化, 使之成为一个严密的、较为完整的体系。医院一般都制定了一套内部控制制度, 如组织机构控制、授权批准控制、职务分离控制、重大事项审议制度等, 但是在实际操作中, 往往效果不理想, 主要原因是受医院的管理结构影响, 医院的组织结构类似于政府组织, 主要的决策权由一两个人掌握, 内部控制无法制约领导行为, 因而内部控制效果不好。

2.2 外部风险

2.2.1 市场风险

市场风险指医院的外部经济环境变化所带来的的风险, 包括利率变化、通货膨胀等带来的风险。在医院的资金管理风险中面临的最大市场风险是利率变化带来的风险, 因为医院的借款成本由市场利率所决定, 一旦市场利率增加, 医院的资金成本会随之增长, 因此利率是其市场风险重要组成部分。其次是通货膨胀带来的风险, 我国近年来CPI处于高位, 通货膨胀带来的资金管理风险十分明显。我国近年的通货膨胀率变化见表1。

我国的通货膨胀率随着经济的增长也在增加, 由于通货膨胀率是基于一揽子物价进行统计的, 如果只考虑局部的通货膨胀可能更高, 通货膨胀率高带来的直接影响是货币的贬值, 如果对医院的货币资金没有进行良好的管理, 只是被动地放在银行, 那么资金的实际价值会随着通货膨胀而不断降低。

2.2.2 政策风险

由于我国的医院大部分属于事业单位性质, 受到政策的影响较大, 政策的制定也会影响医院资金的管理, 例如新医改的实施, 目前公立医院的收入有公共财政投入、社保以及药费加成3条渠道, 药费加成也就是我们说的“以药养医”, 新医改将彻底切断“以药养医”这个渠道, 新医改的实施对于医院的资金管理有着重要影响。

3 风险防范对策

3.1 加强投融资管理

医院要建立严格的授权审批制度, 权利和责任对等。通过健全的审批制度控制资金风险, 提高资金的使用效率和安全性。建立资金投入效益的保证机制, 抓好资金的源头管理。决策失误是导致资金低效甚至无效的主要原因。医院的财务部门要改变目前仅限于对医院内部价值信息进行综合处理的做法, 由专人负责收集医院外部的有用信息, 主动研究市场, 自觉参与医院投资项目的测算、论证。决策中需要考虑货币时间价值和风险价值, 准确比较项目的投资回报率和筹资成本率, 把好投资项目的财务预算关。在充分考虑医院偿债能力的前提下, 设法筹足项目建设资金, 不能盲目借贷, 防止急功近利。加大对在建工程的财务监督, 跟踪考核项目的资金使用效果, 建立项目决策负责制, 杜绝集体决策、集体负责、最终谁也不负责的现象。

建立优化资金结构的约束机制, 抓好资金的结构管理。财务部门必须运用财务测算方法确定最优购存点上的资金结构, 加大财务部门对资金运筹的调控力度, 按风险类别对客户进行划分, 以此来正确估计和把握客户的信用品质。财务部门要经常“会诊”资金运转偏差, 当存在资金运转偏差时, 适时实施资金结构调整。

此外, 还要建立良好的资金管理体系, 财务部门要对账目进行定期盘点、定期对账和定期报告。对库存现金要进行定期盘点, 及时和总账、银行对账单对账, 做到账账相符, 确保资金的安全。

3.2 加强企业内部控制

医院的内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等要素。内部环境是医院实施内部控制的基础, 主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。医院要在这些方面加强管理, 给内部控制提供一个适合的内部环境。

控制活动是医院根据风险评估结果, 采用有针对性的控制措施, 将风险控制在可承受的范围之内。这需要医院的财务部门建立良好的风险防范机制, 能够快速识别风险, 及时制定应对策略。内部监督是指医院对内部控制建立与实施情况进行监督检查, 包括日常监督检查以及专项检查, 从而评价内部控制的有效性, 对于发现的问题, 及时制定对策加以解决。

医院的会计系统通过对经济业务的记录、归集、分类、编报对经济业务进行控制, 并为内部管理者提供有用的决策信息。这就要求医院加强会计机构的完善工作, 提高医院财务工作人员的工作水平, 依法开展会计工作, 强化医院内部财务岗位责任制。财务部门是医院实施内部控制的重要部门, 在内部控制中起到牵头作用, 应该加强财务体系建设与完善工作, 按事权财权相匹配的原则理顺内部财务管理体制, 不断完善医院财务管理制度。

3.3 制定外部风险应对机制

医院外部风险由外部多种因素共同作用, 为了迅速应对外部风险, 医院需要建立相应的风险应对机制, 针对外部市场的变化, 及时制定应对策略, 避免被动地对市场变化做出反应, 一旦处于被动地位, 医院付出的资金成本将远远大于早期积极应对的成本。因此, 医院的财务部门应有专人密切观察外部环境的变化, 尤其是政策变化和利率方面的变动。针对外部环境的变化, 在做出详细的分析后制定有效的措施, 把握市场变化带来的机遇, 同时规避市场变化带来的不利影响。对于通货膨胀带来的资金风险, 医院可以选择风险较低而且灵活的理财方式, 如国债类基金、银行的理财产品等来降低通货膨胀带来的资金价值减少。在利率风险方面, 医院需要结合短期和长期资金需求, 制定最优的资本结构。

4 结束语

在市场经济改革不断深化的中, 国有企事业单位不断进行改革, 医院处于转型阶段, 机遇和风险并存。在财务方面医院要积极进行管理, 建立良好的资金管理体系, 把握市场机遇, 同时有效防范资金管理中的风险。本文针对医院内部和外部的资金管理风险分别作了分析, 并提出了防范措施, 希望有助于改进医院的资金管理工作, 促进基层医疗服务单位的健康发展, 服务于人民大众。

参考文献

[1]刘卉馥.如何加强医院内部控制[J].财经界:学术版, 2014 (5) .

8.关于严格资金使用管理防范资金风险情况的自查 篇八

【关键词】 建筑企业 资金管理 财务风险

“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”。在日常经营过程中，保证资金链条的正常周转循环，是维持企业生产经营秩序最基础也是最关键的内容，在一定程度上决定着企业的生存和发展。如果出现企业资金流量不足、流通不畅甚至断链等问题，企业结算支付就会受到影响，出现财务危机甚至于面临停产、清算的危险。建筑企业项目分布星罗棋布、流动性高，这就决定了企业资金管理往往面临有资金分散、资金短缺等问题，可以预见的是，随着建筑工程市场竞争的日趋激烈，这些资金管理的问题将会表现的越来越突出。因此，加强资金管理与财务风险防范，是建筑企业管理当前亟需解决的一项重要课题。

1. 建筑企业资金管理方面存在的主要问题

市场研究报告显示，改革开放以来，我国建筑业总产值增长了20多倍，建筑业的增加值占到国内生产总值的7.0%左右，2011年全国建筑业总产值高达117734亿元，同比增长22.6%[1]。且随着新一轮基础设施建设高潮的到来，建筑企业将面临更大的发展机遇。但随着建筑业产业规模的持续扩大，建筑施工企业数量也逐年增多，行业过度竞争、无效竞争现象普遍，加之企业自身管理水平有限，资金紧张的矛盾日益突出，严重地制约了企业的生存和发展。具体来说，当前建筑企业资金管理方面主要存在有以下两方面问题。

1.1垫资施工，项目资金短缺

随着近年来建筑市场施工队伍的急剧膨胀，市场竞争日趋白热化，僧多粥少、市场主体地位不平等的形势进一步加剧，使得部分业主在工程发包时，常常提出种种不符合国家规定的不平等合同条款。其中，垫资被作为一种普遍手段，成为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件，有的工程项目垫资资金甚至超过50%。而长时间的垫资施工必然会导致建筑企业丧失先期垫资应获取的收益并承担垫资损失，，影响到企业资金链，造成企业财务支付困难，且完工后垫资款还有转变成拖欠款的潜在风险。

1.2内部资金管理不完善，使用效益差

首先，分支结构账户管理制度不完善是影响建筑企业资金管理效率的重要因素。与其他行业企业生产经营不同的是，建筑企业项目分布点多、面广、线长，分支机构众多，建筑企业针对每一个施工项目都有独立的账目，业主单位与工程项目部间的财务结算也需开立专用帐户，为方便结算还普遍存在有多头开户的现象，这就使得建筑企业资金的集中管理与内部分支机构资金分散占用的矛盾突出，资金管理分散。其次，资金使用、费用开支计划执行力度差，资金使用效益差。尽管建筑企业预算管理时都编制有资金使用计划和费用开支计划，但客观上受宏观市场经济环境的影响，费用实际支出数往往难以控制；主观方面，管理层对资金管理的重要性认识模糊，忽视了计划控制这一关键环节，管理费等非生产性开支加大，对外投资缺少政策分析、发展前景预测、风险评价及可行性分析，盲目投资，造成资金浪费[2]。由此，便导致了建筑企业资金管理计划与实际的严重脱节，影响到企业资金链的正常运转。

2. 建筑企业资金管理及防范财务风险的措施

2.1推行企业资金全面预算管理，重视项目资金预算管理

建筑企业要重视建立和完善从编制、审批、监督到考核的全面预算控制体系，将企业内部各独立核算单位均纳入预算管理范畴，自下而上逐级编制资金预算计划，从资金筹集、投放、运营等方面作好企业整体资金全面预算管理。生产经营资金应按照项目建设年度、月度计划进行统筹调配，不得以其他名义挤占或挪用，预算调整时应报企业预算管理办公室审核；非生产经营资金须本着节俭、必须、适度的原则，尽可能低减少额外开支。同时，在各地项目建设中要力行项目内部资金预算精细化管理，按预算中对应的分项成本要素，横向分解质项目部负责人及相关职能部门，纵向分解至施工队各工区、班组，建立“纵向到底、横向到边”的目标责任成本体系，确保预算管理的贯彻执行[3]。

2.2发挥资金集中管理优势，降低企业运营成本

建筑企业应立足工程项目高度分散的现实，在企业内部建立健全统一的资金结算管理机构，实施法人对资金的集中管理、统一调度和有效监控，以保障资金活动的良性循环，规避财务风险。一是要建立、完善内部结算中心制度，严格控制多头开户、擅自对外提供商业信用或资金账外循环等行为，下属项目部除保留日常行政事务经费账户外，统一在结算中心开设结算账户，使结算中心成为汇集企业内部资金的“蓄水池”，发挥起调剂余缺的作用[4]。二是要对大宗建材物资的采购实施集中招标，减少因散购、赊购而额外增加的采购成本，提高施工项目的整体盈利水平。

2.3完善应收账款管理体系，加速工程结算价款资金回笼

工程结算价款是建筑企业资金运营的主渠道，其回笼的及时性和有效性直接影响到建筑企业的正常运转。要有效规避建筑市场风险，完善应收账款管理体系，就必须从建筑产品形成和交易的全过程着手解决。第一，健全市场区域管理和业主分级管理制度。投标前要详细掌握业主经济实力、项目规模、回款时间、计量检验方式等因素，优先合作经济发达区域信誉良好的业主。第二，完善合同管理。在签订项目合同时，应在文本中明确甲乙方权利义务，详细列入计量方式、结算付款时间及违约处理等内容，以清晰的合同条款规范项目管理，降低应收账款增加的可能性。三是缩短工程价款结算周期，健全应收账款风险预警体系。要以程序化的手段规范结算过程的各个环节，包括施工管理、计量计价、申报审批、及时收款等，将应收账款的数额控制在合理、正常的水平线内，并对各业主应收账款的数额及持续时间进行监控，对持续时间超期、金额超标者应及时督促财务部门、项目负责人联系回收工程价款。

结语

在当前建筑市场环境下，建筑企业在资金管理上一定要树立“现金为王”的观念，从机制上发挥最大潜能，盘活债务资金，回收债权资金，扩大资金存量，充分发挥好资金集中管理的作用，确保企业资金有充足流动性，以最大限度地规避资金风险。

参考文献：

[1]郭淑凡.企业财务管理中资金控制问题及对策探讨[J].现代商贸工业，2011， 23（24）：250-251.

[2]卡尔·W·斯特恩.价值链的解构-现代企业战略与观念的变迁、成长的理性[M].上海：上海远东出版社，2000：66-69.

[3]彭家钧.营运资金管理在中国的实践与创新--基于海尔集团营运资金管理的案例研究[A].中国会计学会2010年学术年会营运资金管理论坛论文集[C].2010：136-150.

[4]袁明俐.国有企业资金管理与内部控制[J].吉林省经济管理干部学院学报，2012，26（1）：14-16.