总帐会计工作

总帐会计工作（精选8篇）

1.总帐会计工作 篇一

总帐会计工作总结(精选多篇)

总账会计岗位工作流程

一、每月工作：

日常工作：审核采购或各部门报销的原始凭证----复核出纳填制涉及收付款的记账凭证----填制未涉及收付款的记账凭证----登帐----查核科目汇总试算平衡。

月末工作：

1、对账工作：

账证核对：是指会计账簿记录与会计凭证有关内

容金额核对相符。

账账核对：是指总账与明细账的借贷发生额及余额核对相符。

账实核对：是指会计账簿记录与实

物、款项实有数核对相符；总账资产的发生额及余额和实物资产明细帐实物盘点金额核对；应收、预付、应付、预收等与供货商、客户的往来款核对。

2、关账工作：

结转各项营业成本、工业制造费用的标准分配；

计提营业中的涉及的各项税金；

计提固定资产累计折旧；

计提无形资产累计摊销；

计提应付职工薪酬；

涉及的各项预提费用；

调整盘盈盘亏的账务处理；

有关损益结转。

3、编制报表：

科目汇总表；

编制会计报表：资产负债表与利润表；

4、纳税申报：

时间：在次月1日到15日内进行上月的纳税申报；

资料：基本信息情况表；增值税申

报表、营业税申报表；个调税申报表；季度企业所得税预缴申报表；会计报表；其他资料。

申报方式：主要两种：手工；电子申报。

电子申报流程：核定更新信息----填写报表----发送报表----收取回执

----下载打印税单。

5、整理归档资料：

打印整理会计凭证、装订凭证；

打印整理会计报表及纳税申报表、装订报表；

装订增值税发票进项抵扣联；

银行对账单等其他资料。

二、年末工作：

税务：

1、企业在次年的3月-5月企业所得税清算表；

2、企业已在每季度终了十五日内申报预缴，所得税汇算清缴，多退少补。

3、资料：所得税申报主表及附表；；

工资薪金管理制度备

案；财务会计决算报表及说明资料；其他资料。

工商年检

1、工商年检是纳税人在次年的3至6月份在网上申报，填写基本信息、资产负责表、利润表及其它资料

2、网上申报收到回执及备好回执所列相关资料，再携带营业执照正副本原件去所管辖的工商所盖年检图章；

财政年报：

1、企业决算报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表；注：涉及报送的机关有：工商局、税务局、财政局。

2、财政报送时：纸质与电子档同时报送。

三、其他事项：

企业涉及税种及税率：

1、增值税：小规模纳税人征收率为：3％；一般纳税人正常税率为：17％；低税率13％；免税农副产品税率为：0％。

2、营业税：不同行业的营业税率不同：交通运输业、建筑业、邮电业、文化体育等营业税率为3%；服务业、金融保险、转让无形资产、销售不动产等营业税率为5%；娱乐业营业税率为5％－20％。

3、附加的税中税：在流转税的税额基础上，分别再按税额的7%征收的城建税管----记账联入账。

会计盘点：

1、每月对单价高数量少的物品每月重点盘点；对单价低数量多的物品抽查盘点；每季或每年进行全面盘点。

2、盘点帐务处理如下：

现金盘盈帐务处理：

审批前：借：库存现金贷：待处理财产损益

审批后：借：待处理财产损益贷：营业外收入

现金盘亏帐务处理：

审批前：借：待处理财产损益贷：库存现金

审批后：借：其他应收款贷：待处理财产损益

借：管理费用贷：待处理财产损益

库存商品盘盈帐务处理：

审批前：借：原材料或库存商品贷：待处理财产损益审批后：借：待处理财产损益贷：营业外收入

库存商品盘亏帐务处理：

审批前：借：待处理财产损益贷：原材料或库存商品 审批后： 借：其他应收款贷：待处理财产损益

借：管理费用贷：待处理财产损益

：借：营业外支出贷：待处理财产损益

注：借：其他应收款借：营业外支出 贷：待处理财产损益

固定资产盘盈帐务处理：

审批前：借：固定资产贷：以前损益调整

审批后：借：以前损益调整贷：利润分配－未分配利润

固定资产亏盈帐务处理：

审批前：借：待处理财产损益贷：固定资产

审批后：借：营业外支出贷：待处理财产损益

3、企业所得税汇算清缴，多退少补的税款账务处理：

退税企业所得税：

借：银行存款贷：以前损益调整

借：以前损益调整贷：利润分配－未分配利润

补税企业所得税：

借：以前损益调整贷：应交税金－应交企业所得税借：利润分配－未分配利润贷：以前损益调整

4、检查出纳日常工作：

出纳应及时去银行取钱、转帐、汇款、拿对帐单等；

出纳应及时登记现金、银行日记帐；

出纳应每日结出账面余额，每日自查做到账实相符．

会计不定期抽查出纳的现金盘点；

指导出纳票据的使用：支票、贷记凭证、本票；

电汇、银行汇票；商业汇票最长不得超过六个月。

海 龙 会 计 部2014-03-23

2.总帐会计工作 篇二

1 目前会计基础工作的现状

1.1 会计核算中的不规范

目前, 会计核算中存在着诸多不规范的做法, 主要表现在:会计业务处理不够规范, 会计凭证的填写与编制随意性较大、不能正确使用会计科目、会计业务处理流程设计得不尽合理。许多企业违规开设账户、登记账簿、结账和对账, 以致账表不符、账实不符、账账不符, 严重影响了会计核算的真实性和完整性。

1.2 会计监督中的不规范

会计监督作为会计的两大基本职能之一, 旨在保证会计行为的准确合理。为了确保会计监督职能作用的发挥, 各单位会计机构应当设置会计稽核岗位, 并严格依照财经法规及国家统一会计制度的要求, 对本单位的经济活动实施监督。对不真实、不合法的原始凭证不予受理, 并报告单位领导, 请求追究有关当事人的责任。对记载不准、手续不完备的原始凭证, 予以退回, 要求经办人员补充、更正等, 但是现实情境下, 会计人员在各种主客观因素的干扰下, 会计监督常常无法执行到位。比如, 有些单位会计人员违背会计法律法规, 不遵照现金管理暂行条例的规定, 坐支使用现金和超越现金使用范围使用现金;有的会计人员在履行对会计凭证审核和监督职责的过程中, 不能尽职尽责。有的原始凭证在没有办理相关人员的签字手续的情况下, 就被会计人员接受了;有些单位内部会计管理制度缺乏, 有的虽然建立了岗位责任制, 但疏于执行, 对于没有尽到责任的行为缺少问责;财务分析指标设置不科学, 无法提供客观的决策依据。

1.3 会计机构设置和会计人员任用方面的不规范

按照财政部发布的《会计基础工作规范》的规定, 各单位应当根据业务需要设置会计机构、设置会计工作岗位、配备持有会计从业资格证的会计人员。未取得会计从业资格证书的人员, 不得从事会计工作。但是, 现实当中许多小单位不设置会计机构, 而是从社会上招用兼职会计, 定期来处理会计业务, 导致会计工作失去了有效的监管。也有单位会计和出纳一肩挑, 缺乏基本的内部牵制, 严重背离了会计基础工作规范的要求。

1.4 会计工作交接中的不规范

会计工作交接中的不规范主要表现为对会计工作交接的认识、交接内容及在会计电算化环境下的交接等方面。由于对会计工作交接的认识不到位, 导致应当移交的会计资料在没有很好整理的情况下草率移交。在会计工作交接的内容上, 有的单位缺少必要的制度、细则和规范的交接流程, 有的应当办理移交的人员, 甚至只是口头告知一声, 没有做出书面的会计工作交接手续, 交接时出现账实不符也时有发生。随着社会发展, 会计电算化的领域逐渐扩大, 电算化环境下的会计工作交接, 必须在实际操作状态下实现。

1.5 会计档案管理中的不规范

会计档案管理中的不规范表现多样, 有的是没有按照规定对会计凭证进行整理装订, 有的是没有及时交会计档案, 有的是没有对会计档案进行很好的管理, 有的是单位领导和相关人员认识不足, 有的是会计档案管理的制度缺位, 有的是监管不力等。

2 会计基础工作不规范的成因

2.1 有法不依, 执法不严, 会计法律制度没有得到有效落实

会计法律制度虽然在不断地健全和完善, 但有法不依、执法不严的现象却普遍存在。会计相关法律制度没有很好的落实, 主要源于对会计基础工作重视不够、法律意识淡薄、违规后的处罚力度较轻, 进而导致了很多单位的会计基础工作的不规范现象屡禁不绝, 会计基础工作局面堪忧。

2.2 对会计基础工作重视程度不够

很多单位忽视会计基础工作, 认为会计基础工作就是一个收付的问题, 抓好抓赖无所谓, 不会影响单位业务的正常开展。一切工作都是各单位的领导说了算, 上级部门无需过多干预。这样的观念就造成了这些单位的会计基础工作长期处于无人监管、检查的状态。单位会计人员没有得及时的进修学习, 知识陈旧, 跟不上国家会计基础工作更新调整的节奏。

2.3 会计人员的会计素质不高, 制约会计工作能力的提高

会计人员的素质包括政治素质和业务素质两方面。虽然近年来会计人员继续教育工作在稳步推进, 会计人员队伍的整体素质有所提升, 但有的单位会计人员的学历层次普遍较低, 没有受过系统的会计理论知识的正规训练, 最多是岗前培训, 平时的业务处理全靠老会计传帮带或者自己摸着石头过河, 不注重会计职业的继续教育, 理不清开不明账证表之间的关系;有些会计人员虽说具有了一定的会计素质, 但平常不重视知识的更新和新的会计法规的学习, 以原来的会计规章制度和会计准则进行业务处理, 导致会计基础工作不能规范有序的进行。

2.4 弄虚作假、虚意伪造变造致使会计基础工作的混乱无序

有的单位为了一已之私, 在会计数据上大做手脚, 以致账实不符、账表不符, 人为操纵单位盈亏, 以达到偷漏国家税款、粉饰单位业绩和非法转移国家财产等不良企图。有的单位内部管理淆乱不堪, 单位负责人任人唯亲, 使用自家的亲属担任会计机构负责人等, 这些都必然带来会计基础工作的淆乱。

2.5 有关部门对会计基础工作的监管不力

有的上级主管部门在会计基础工作方面没有尽到监管责任。因此, 这些单位的会计基础工作实际上处于一种管理上的可怕真空状态。有的上级主管部门虽然进行一些检查, 但也多是流于形式, 随意地敷衍, 缺乏对下属单位会计基础工作的真正必须的监管。

3 规范会计基础工作的手段

(1) 加强会计法律制度建设。

加强会计法律制度建设, 是加强社会经济管理和促进经济发展的有效措施, 也是规范会计基础工作并使之有序发展的关键。当前, 应当着重加大对会计法律法规的宣传力度, 采取行之有效的办法, 打击在会计基础工作方面的违法行为, 使会计基础工作的管理有法可以依, 违法必须究。

(2) 完善会计基础工作的内部管理制度。

标准规范、科学有效的会计基础工作的内部管理制度是会计基础工作进入规范化轨道的可靠保证。首先, 单位应当建立健全会计岗位责任制, 划分清楚会计人员的职责和权限。其次, 单位应当建立健全完善的内部审计制度, 自我管理, 自我监控, 加强会计基础工作。最后, 单位应建立健全完善的检查监督制度, 通过定期和不定期的监督检查, 及时发现会计基础工作方面存在的问题并进行纠偏、纠错, 做实会计基础工作。另外, 财政部门应当加强对会计人员的录用情况的监督, 守好会计人员上岗的关口, 切实履行对会计基础工作的监管职能。

(3) 提高会计人员素质, 培养会计人才。

会计人员的素质对会计基础工作的规范实施产生极大而深远的影响。因此, 应当要通过会计领域的改革, 建立科学合理的会计人才任用、培养、评价机制, 充分调动会计人员提高身素质的积极性。加强会计人员继续教育, 开展多形式、多渠道、多层次会计职业技能和会计职业道德培训, 吸引和支持各地区、各部门和社会各界力量参与会计职业教育, 加快提高会计工作人员素质, 培养现代会计人才。

(4) 建立和完善会计人员的激励机制。

管理当局应当加强对会计基础工作的监管, 建立和完善会计人员激励机制, 采用愿景激励、企业文化激励、工薪激励、情感激励等多种激励手段, 激发会计人员的投入会计工作的激情, 在会计工作过程中营造互相学习、互相竞争的良性氛围, 整体提升会计工作的效能。同时, 管理当局还应该为会计人员深造和培训创造各种有利条件, 使他们尽情施展自已的会计才华, 并最终规范单位的会计基础工作, 全面提高单位的会计工作水平。

摘要：规范会计基础工作是会计工作中的重要一环, 也是经济管理工作中不可忽视的重要环节。作为企业管理、财务监督的重要内容, 会计基础工作同时也是企业管理水平的窗口, 能够充分体现财会人员的专业素质。规范会计基础工作既可以为企业的经营管理提供保障, 又可以减少或杜绝各种违反财经纪律行为的发生。然而, 目前我国的会计基础工作仍存在诸多问题, 为此, 就如何规范会计基础工作, 从而提高会计工作水平, 提出了一些看法。

关键词：会计基础工作,规范,手段

参考文献

[1]中华人民共和国财政部:会计基础工作规范[S].财会字[1996]19号.

[2]郭小峰.浅谈会计基础工作规范化的现状及对策[J].会计之友, 2012, (11) .

[3]张金虎.浅谈会计基础工作存在的问题及对策[J].中国管理信息化, 2010, (7) .

[4]刘水英.刘嘉会计基础工作规范的现状与建议[J].会计师, 2012, (4) .

3.总帐会计求职简历 篇三

户口所在： 广西 国 籍： 中国

婚姻状况： 未婚 民 族： 汉族

培训认证： 未参加  身 高： 158 cm

诚信徽章： 未申请  体 重： 46 kg

人才测评： 未测评

我的特长：

求职意向

人才类型： 普通求职

应聘职位： 财务经理：，会计：

工作年限： 10 职 称： 中级

求职类型： 兼职 可到职日期： 一个星期

月薪要求： 面议 希望工作地区： 广州,,

工作经历

北京汇众益智科技有限公司 起止年月：-03 ～ 至今

公司性质： 其它 所属行业：教育/培训/院校

担任职位： 华南大区总帐会计

工作描述： 负责广州、深圳四家分校（游戏学院、动漫学院）的全盘财务核算及管理工作，包括日常核算、税务处理、财务预决算和分析等。

离职原因：

广州天越公司 起止年月：2019-06 ～ 2019-03

公司性质： 私营企业 所属行业：计算机/互联网/通信/电子

担任职位： 财务主管

工作描述： *负责集团下属两家软件公司的日常财务核算监管、报表编制、税务方面；

*核算监控项目成本、资金占用，融资相关事务；

*集团内部往来及股东权益核算；

离职原因： 个人发展

青岛海信通信有限公司华南分公司 起止年月：2019-05 ～ 2019-06

公司性质： 股份制企业 所属行业：通信/电信/网络设备

担任职位： 财务主管

工作描述： *负责大区财务核算、报表编制、汇总编制分公司经营计划与经营分析；

*控制费用开支，制定开支预算并监督其执行情况；

*编制税务报表，进行纳税申报，办理退税及其他税务方面相关事项；

*监管、辅导财务部其他岗位及办事处会计日常工作，并进行考核；

离职原因： 个人发展

郑州三全食品股份有限公司广州分公司 起止年月：-10 ～ 2019-04

公司性质： 股份制企业 所属行业：快速消费品(食品,饮料,化妆品)

担任职位： 会计

工作描述： *负责往来帐款工作，每月按时出具各商家及供应商对帐单，及时跟进督促货款回笼；

*对商场、代理商相关帐扣费用及返利的核算和监控；

*定期进行存货盘点，并进行存货差异处理；

离职原因： 个人发展

志愿者经历

教育背景

毕业院校： 广州暨南大学

最高学历： 大专 获得学位:  毕业日期： 2019-12

专 业 一： 会计 专 业 二： 市场营销

起始年月 终止年月 学校（机构） 所学专业 获得证书 证书编号

1995-09 -07 广西梧州商贸学校 市场营销 毕业证 07849

2019-10 2019-12 广州暨南大学（自考） 会计 毕业证 6644010193753

2019-05 2019-05 中华人民共和国财政部 会计职称 初级职称证 0620402023

2019-05 2019-05 中华人民共和国财政部 会计职称 中级职称证 0729006141

语言能力

4.总帐助理会计师岗位职责 篇四

岗位名称总帐助理会计师级别编辑人 _____直接上司 会计部经理管理对象 工 作 所 辖 范 围资历要求1.热爱本职工作，有良好的会计职业道德，一丝不苟，兢兢业业。

2.懂得党和国家的有关方针、政策和财务制度规定，遵守财经纪律，并能正确

运用会计基础知识及核算程序。

3.熟练掌握会计基础理论、饭店财务与会计、管理会计知识等。

4.具有较好的理解能力，按照会计规范搞好总帐工作。

5.工作塌实、数据概念强，责任心强。

6.具有财经专业中专以上学历或同等文化程度，从事财会工作3年以上，具有

助理会计师以上职称，受过饭店财会专业培训，最好具有饭店财会工作的实践经验，能胜任本职工作。

批 准 人_________________________________________部门经理部门总监总经理

日期编号 ______________

************************************************************************************

岗位概述：

负责收入和费用核算，定期编制银行调节表，审核差旅费报销，为结帐做好各种准备，提供各种财务数据及有关报表。

具体职责：

1.负责饭店营业收入帐务。

2.负责饭店费用帐务。

3.对于饭店在所有银行开立的每一个帐户的余额进行核对，月末作银行调节表。对于在银行对帐过程中发生的未达帐项，及时查明原因，对于时间较长的要及时与银行、收款单位等有关方面联系解决。

4.对资产类帐户中的应收款、库存物品、食品、出差人员预支差旅费及其它流动资产帐户余额与总帐相应的帐户余额进行核对。

5.具体负责饭店各部门费用指标生成情况的考核、检查和分析。

6.对向各部门分摊的交通费、洗涤费、电脑器材费、商务中心费等进行审核、检查，纠正

分摊中不合理情况。

5.总帐会计工作 篇五

四、业务处理题 考核盘

四、业务处理题 考核盘：

1、题面：在总账系统中指定“1603在建工程”的备查项目为：建筑面积。步骤：(1)点击【总账】进入〖U8-总账(演示/教学版)〗窗体。

(2)点击【系统菜单】->【设置】->【科目备查资料】->【备查科目设置】进入〖科目指定备查项〗窗体。

(3)点击选择〖科目〗：1603在建工程。

(4)点击“>”按钮，或双击待选科目“建筑面积”。(5)单击〖确定〗按钮。

2、题面：明光公司（100账套）相关财务制度规定:

1、记账凭证的修改及作废处理必须由制单人本人进行；

2、操作员对记账凭证的审核权限由会计主管进行具体限定；

3、收、付款凭证在登账前必须经由出纳签字。请据此对总账相关参数进行设定。步骤：(1)选择〖财务会计〗->〖总账〗；

(2)在弹出的“U8-总账(演示/教学版)”窗口中，单击〖设置〗->〖选项〗；

(3)在弹出的“选项”窗口的“凭证”选项卡中，点击不选中“允许修改、作废他人填制的凭证”复选框；

(4)点击选中“凭证审核控制到操作员”复选框；(5)点击选中“出纳凭证必须经由出纳签字”复选框；(6)单击“编辑”按钮；

(7)单击“确定”按钮，关闭“选项”窗口。

1.题面：2002年9月20日，以账套主管DEMO身份进入用友ERP——U8演示账套999的总账模块

步骤：⑴单击“开始”菜单“程序”——“用友ERP-U8”下“企业门户”菜单项

⑵输入DEMO口令DEMO ⑶修改系统日期

⑷修改许同日期为2002年9月20日，单击“确定”按钮进入

⑸单击“财务会计”下“总账”

⑹单击“开始”菜单“程序”——“用友ERP-U8”下“财务会计”下“总账” ⑺输入DEMO口令DEMO ⑻击活日期输入栏

⑼单击“确定”按钮

2.题面：设置操作员王晶具有现金和银行存款科目的查账及制单权限

步骤：⑴总账-设置-数据权限分配，单击“数据分配权限” ⑵单击用户“02王晶” ⑶单击“确定”按钮 ⑷单击“X”按钮

⑸单击“授权”按钮，或单击“操作”菜单

3.题面：在明光公司账套中将“现金支票”结算方式改为不进行出纳票据登记。步骤：⑴在总账系统中，单击“设置”|“结算方式”，进入“结算方式”窗口。⑵在结算方式列表中选择“201 现金支票”。

⑶单击“操作”|“修改”或直接单击工具栏上的“修改”按钮，或按F7键，进入编辑状态。

⑷单击去除“是否票据管理”选项。

⑸单击“保存”或“刷新”。

⑹单击“退出”。

4.题面：在总账系统中设置项目目录。基本信息如下：

•项目核算大类为成本对象

•项目名称为成本对象

•项目级次为1级，1位

•增加项目栏目为备注，类型：文本；长度：20 步骤：略

5.题面：12月2日，销售一部赵兵购买了200元的办公用品，以现金支付，附单据1张。根据以上业务以操作员DEMO身份进行相应总账业务处理

步骤：⑴点击“总账”

⑵单击“凭证”/“填制凭证”

⑶单击“增加”按钮或按F5

⑷单击“凭证类型”参照按钮，双击选择“付款凭证” ⑸回车，确认当前操作日期。

⑹直接单击“单据数”栏，在“单据数”栏输入“1” ⑺在摘要栏输入“购办公用品”并回车

⑻在科目栏输入“5501”或单击科目参照按钮，选择5501营业费用科目，单击确定按钮

⑼回车，进入借方发生额输入状态

⑽输入200，回车

⑾回车默认贷方摘要

⑿输入贷方科目1001，或单击科目参照按钮，选择1001科目，单击“确定”按钮

⒀单击“回车”，贷方输入200，或在贷方金额输入栏单击等号

⒁单击“保存”按钮

⒂单击“确定”

⒃单击“退出“按钮

6.题面：明光公司财务部2003年1月11日从工商银行提取现金2000元备用。该公司提现业务已设置成编号为“01”的常用凭证，请在总账系统中调用常用凭证，据以编制相应记账凭证。

步骤：⑴在总账系统中，单击“凭证” | “填制凭证”，进入“填制凭证”窗口。

⑵单击“制单” | “调用常用凭证” 或按F4键，⑶直接输入常用凭证编码“01”，或者单击参照钮，在常用凭证对话框选中该凭证，再单击“选入”按钮返回。

⑷单击“保存”，单击【确定】。

⑸单击“退出”。

7.题面：明光公司对“库存商品－甲产品”明细账（124301）实行数量金额核算。2003年1月31日，结转本月已销商品成本：甲产品350台，单位 成本418元，总成本146300元。请根据上述经济业务在总账系统中填制摘要为“结转已销产品成本”的记账凭证，附单据3张。

步骤：⑴在总账系统中，单击“凭证”|“填制凭证”，进入“填制凭证”窗口。

⑵单击“增加”，修改制单日期为“2003.1.31”，输入附单据数：3。⑶将光标置于“摘要”栏，输入摘要“结转已销产品成本”或单击参照按钮，选择“结转已销产品成本”，单击“选入”。

⑷输入或参照选择科目“5401”，回车。

⑸输入借方金额：146300；回车，摘要自动带到下一行。

⑹输入或参照选择科目“124301”，回车，弹出“辅助项”对话框。

⑺输入数量：350，单价：418。

⑻单击【确认】。

⑼自动生成贷方金额：146300；单击“保存”，单击【确定】。

⑽单击“退出”。

8.题面：明光公司对“4105－制造费用”科目实行分部门核算。2003年1月31日，预提一车间固定资产修理费4000元。请根据上述经济业务在总账系统中填制摘要为“预提固定资产大修理费”的记账凭证，附单据1张。

步骤：⑴在总账系统中，单击“凭证”|“填制凭证”，进入“填制凭证”窗口。

⑵单击“增加”，修改制单日期为“2003.1.31”，输入附单据数：1。

⑶将光标置于“摘要”栏，输入摘要“预提固定资产修理费”或单击参照按钮，选择“预提固定资产修理费”，单击“选入”。

⑷输入或参照选择科目“4105”，回车，弹出“辅助项”对话框。

⑸输入“201”或参照选择部门“一车间”，单击【确认】。

⑹输入借方金额：4000；回车，摘要自动带到下一行。

⑺输入或参照选择科目“219101”，回车。

⑻输入贷方金额：4000。

⑼单击“保存”，单击【确定】。

⑽单击“退出”。

9.题面：.输入银行对账期初数据，信息如下，账户为10020102建行人民币账户；单位日记账和银行对账单期初数据均为562500；期初无未达账项

步骤：⑴在总账系统中，单击“出纳”|“银行对账”|“银行对账期初录入”，打开“银行科目选择”对话框。

⑵选择“建行-人民币账户”，单击【确定】，打开“银行对账期初”对话框。

⑶录入单位日记账调整前余额：562500；录入银行对账单调整前余额：562500。

⑷单击“退出”。

10.题面：以出纳员周民的身份查找明光公司2003年1月份所有未记账收款凭证，并进行成批出纳签字。

步骤：⑴在总账系统中，单击“凭证” | “出纳签字”，进入“出纳签字”窗口。

⑵选择凭证类型：“收款凭证”，单击【确认】。

⑶单击【确定】。

⑷单击“出纳”|“成批出纳签字”。

⑸单击【确定】，单击“退出”。

11.题面：以出纳员周民的身份查找明光公司2003年1月份所有未记账付款凭证，并取消其中0002号付款凭证进行出纳签字。步骤：略

12.题面：会计周民在审核2003年1月份0002号转账凭证时发现该凭证有错，进行标错处理。

步骤：⑴在总账系统中，单击“凭证”|“审核凭证”，打开“凭证审核”对话框。

⑵从“凭证类型”下拉列表中选择：转账凭证；在“凭证号”文本框中输入：0002；单击“确认”；打开“凭证审核”列表。

⑶单击“确定”，进入“审核凭证”窗口。⑷单击“标错”。

⑸单击“退出”。

13.题面：以会计周民的身份查找明光公司2002年1月份所有未记账凭证，并进行成批审核签章。

步骤：⑴单击“审核凭证”

⑵单击“确认”

⑶单击“确定”

⑷单击“审核”/“成批审核凭证”

⑸单击“确定”

⑹单击“退出”

14.题面：在总账系统明光公司账套中，以会计主管周民的身份将2003年1月份所有已审核记账凭证进行记账处理。

步骤：⑴在总账系统中，单击“凭证”|“记账”，打开“记账”对话框。

⑵单击【全选】，选择本次记账范围；单击【下一步】，显示“记账”界面。

⑶单击【下一步】，显示“记账”界面。

⑷单击【记账】，显示“期初试算平衡表”界面。

⑸单击【确认】，系统进行记账，显示“记账完毕”提示信息，单击【确定】返回。

15.题面：查询2003年12 月未记账凭证 步骤：略

16.题面：在总账系统中查询2002年8月份的客户“昌德医药”余额表，联查该明细账记录。

步骤：⑴在总账系统中，单击“账表”|“客户往来辅助账”|“客户往来余额表”|“客户余额表”。⑵参照选择客户“昌德医药”。

⑶从月份下拉列表中选择“2002.08”-“2002.08”。

⑷单击【确定】，进入“客户余额表”窗口。⑸单击“明细”，进入“客户明细账”窗口。

17.题面：明光公司2002年12月份的一笔应收通达公司的销货款，已于2003年1月收回并登账，请在总账系统中，对该笔客户往来账进行手工两清。

步骤：⑴在总账系统中，单击“账表”|“客户往来辅助账”|“客户往来两清”，打开“客户往来两清”对话框。

⑵参照选择客户：通达公司；单击【确定】。

⑶分别双击两笔业务的“两清”栏。

⑷单击“退出”。

18.题面：在总账系统中，据以下资料设置对应分录。

•转账序号：0001；

•摘要：结转销项税额；

•分录：借：应交税金——应交增值税——销项税额（21710105）贷：应交税金——未交增值税（217102）

步骤：略

19.题面：采用直接输入公式法，设置“摊销报刊杂志费”的自定义转账分录。基本信息如下： 转账序号：01； 转账说明：摊销报刊杂志费 转账类别：转账凭证 会计分录： 借：管理费用（550202）贷：待摊费用（1301）借、贷方计算公式：QC(1301,年,借)|12 步骤：⑴在总账系统中，单击“期末” | “转账定义”|“自定义转账”，进入“自定义转账设置”窗口。

⑵)单击“增加”按钮。

⑶出现“转账目录”对话框。

(4)在“转账序号”框中输入“01”

(5)在转账说明中输入“摊销报刊杂志费”

(6)单击“转账类别”下拉列表选择“转 转账凭证”(7)单击“确定”按钮

(8)按Enter键或单击“科目编码”输入“550202”(9)双击“方向”输入栏选择“借”

(10)单击“金额公式”输入栏输入公式“QC(1301,年,借)|12”(11)按Enter键或单击“增行”按钮

(12)单击“科目编码”输入“1301”(13)双击“方向”输入栏选择“贷”

(14)按Enter键或单击“金额公式”输入“QC(1301,年,借)|12”(15)单击“保存”按钮

(16)单击“退出”按钮，或单击“×”按钮。

20.题面：采用直接输入公式法，设置对应转账分录，基本信息如下：

•编号：0001

•转账类别：转账凭证

•摘要：计算本月未交增值税税金

•转出科目编码：21710101 •转入科目编码：217102

•会计分录： 借：应交税金--未交增值税（217102）贷：应交税金--应交增值税(进项税额)（21710101）

•编号：0002；

•转账类别：转账凭证 摘要：计算本月未交增值税税金

•转出科目编码：21710105 •转入科目编码：217102

•会计分录： 借：应交税金--应交增值税(销项税额)（21710105）贷：应交税金--未交增值税（217102）

步骤：⑴在总账系统中，单击“期末” | “转账定义”|“对应结转”，进入“对应结转”窗口。

(2)单击“转账定义”。

(3)单击“对应结转”。

(4)输入编号“0001”。

(5)单击“凭证类别”下拉列表三角按钮。(6)指向“转 转账凭证“项。

(7)单击“转 转账凭证“项。

(8)将光标置于“摘要”输入栏”。

(9)输入摘要“计算本月未交增值税税金”。

(10)将光标置于“转出科目编码”输入栏。

(11)输入转出科目编码“21710101”(12)按Enter键。

(13)单击“增行”按钮。

(14)输入转入科目编码“217102”。(15)按Enter键，或鼠标单击“转入科目名称”输入栏。

(16)单击“保存”按钮。

(17)点击“增加”。

(18)输入编号“0002”

(19)单击“凭证类别”下拉列表三角按钮

(20)指向“转 转账凭证“(21)单击“转 转账凭证“

(22)将光标置于“摘要”输入栏”

(23)输入摘要“计算本月未交增值税税金”(24)将光标置于“转出科目编码”输入栏(25)输入转出科目编码“21710105”(26)按Enter键

(27)单击“增行”按钮

(28)按Enter键，或鼠标单击“转入科目编码”输入栏

(29)输入转入科目编码“217102”。

(30)单击“保存”按钮

(31)单击“退出”按钮，或单击“×”按钮

21.题面：在总账系统明光公司账套中，据以下资料采用手工录入方式设置转账分录：

转账序号：0001

摘要：计提短期借款利息

年利率：9%

分录：借：财务费用（5503）公式：QM（2101，月）*0.09/12 贷：预提费用——利息费用（219102）取对方科目计算结果：JG（）***公式需手动输入*** 步骤：⑴单击“期末”/“转帐定义”/“自定义转帐”

⑵单击“增加”

⑶输入转帐序号：0001

转帐说明：计提短期借款利息 选择凭证类别：转帐凭证 ⑷单击“确定”

⑸输入或选择科目：5503-财务费用

⑹双击“金额格式”栏，再单击参照钮，打开“公式向导”对话框

⑺选择“期末余额”，单击“下一步”

⑻输入或单击参照钮选择科目：2101 单击“按默认值取数”

⑼单击选中“继续输入公式”复选框后，单击选中乘号，然后单击“下一步”

⑽在公式名称框中，下拉对话框，单击选中“常数”，然后单击“下一步”

⑾输入常数：0.09

⑿单击选中“继续输入公式”复选框后，单击选中除号，然后单击“下一步”

⒀选中常数，单击“下一步”

⒁输入常数：12，单击“完成”

⒂单击“增行”

⒃输入或单击参照钮选择科目：219102-利息费用

⒄选择方向：贷

⒅双击“金额公式”栏，单击参照钮，打开公式向导对话框，选择“取对方科目计算结果”，单击“下一步”

⒆单击“完成”

⒇单击“保存” 22.题面：在总账系统中生成2003年12月份销售成本结转凭证。

步骤：⑴在总账系统中，单击“期末” | “转账生成”，进入“转账生成”窗口。

⑵单击“销售成本结转”单选按钮。

⑶单击【确定】按钮。

⑷单击【确定】按钮。

⑸单击“保存”按钮。

⑹单击“退出”按钮，或单击“×”按钮。

⑺单击【确定】按钮。

23.题面：在总账系统中，对2003年1月会计账簿进行结账

6.总帐会计工作 篇六

一、当前会计基础工作的现状

1.会计凭证填写不规范。直白的说就是报销单的凭证不规范,这种现象在生活中很常见,很多员工为了多拿些工资,就会增加一些报销单据或者虚报报销数目,可能是从别人手里要回来的消费单据,也可能是消费单位开出的虚假单据。这些现象很容易造成单位的资金流失。

2.会计账目不规范。在现实生活中,一部分单位会存在账目不规范的问题,很多会计人员会利用税务政策、会计制度的空档做出一些有利于企业的擦边行为。有些单位也会在其账户中设置应付工资、单位集资款等一些账目,这些账目很不利于把握该单位的财务支出状况。

3.会计人员素质不高。现在很多会计都是考个基本的证件就直接上岗了,但是凭借基础的会计知识并不能满足会计行业的发展。并且一部分会计人员的思想认识不够,对工作的积极性高,而且缺乏会计从业者应有的职业道德。

4.会计工作监管制度不完善。我国的会计工作监督体系不够完善,给相关部门的工作造成一定的困扰,并且很多企业对会计人员的监管也不够重视,使得出现一些携款私逃的现象。

二、加强会计基础工作的措施

1.加强会计财务管理,提高会计信息质量。会计工作是单位的重要岗位,也是维护经济秩序稳定的关键因素。因而为确保会计信息质量的真实,应该提高会计工作人员的责任心进而完善会计财务管理工作。会计信息的失真不仅会导致国有资产的流失还会导致国家税收遗漏,从而影响国家经济秩序的稳定。

在实际工作中,单位管理人员应该规范财务账目,避免一些失真的报销发票的出现。比如在查看发票时一定要辨别发票代码是否正确,普通发票分类代码为12位阿拉伯数字,从左至右排列,每个数字都有特定的意思,如:第1位为国地税代码,第2-5位为行政区域代码等。当出现发票代码与地域代码不同时或者企业性质与企业代码不符时都能认定为虚假发票。当然除了会计人员的审查外政府有关职能部门也应该加强对企业的监管。例如有些企业将办公用品计入交际应酬费,将出租车发票计入工资项目等,这些不匹配的内容都可以作为稽查企业账目的突破口。

2.完善法律法规,提高会计信息质量。完善法律法规的目的是加强监督能力。首先要做的就是完善现行的会计基础规范,弥补法律法规的遗漏之处。其次是根据实际情况增加会计法律条文的可行性,比如具体规定什么样的单位必须设置独立的会计机构,配备专职、兼职会计人员;什么样的单位可以不设置会计机构或专职会计人员,但必须委托法定代理记账的单位代理记账;什么样的单位可以只建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。最后进一步应该是完善会计基础法规的法律责任制度。如在企业中应该明确责任主体,即在企业中企业法人、管理者及会计人员,对这三方人员责任主体进行合理的划分,理清他们之间责任主体的关系以及他们在不同层次、不同程度的违规中应该担当的责任。

3.提高会计从业的素质,提高会计信息质量。合格的会计人员应该是取得会计从业资格证书,接受过专业培训,精通会计专业知识,通晓国家财经方面的法律法规,具有较强的职业判断和预测分析能力。会计人员不可能只单纯的懂一些基础知识就能胜任会计岗位。因而企业应该加大会计从业人员的素质培养,定期对在岗人员进行专业培训,并且也要强化会计人员的法律观念和职业道德。使得会计从业人员在工作中能够切实履行自己的责任,并具有一定的职业操守。比如,企业可以制定一套完善的考核制度,把会计人员的道德水平也列入考核标准,也可以根据实际情况适当增加一些其它的新内容如外语、国际会计准则等。考核内容应该涉及会计人员工作的各个方面。并且企业一定要公平对待每一个会计工作人员,奖罚分明。这样在强有力的约束和考核标准下,会计从业人员才会努力提高自身的专业技能和职业道德。

4.加大财务监督力度,提高会计信息质量。财务相关部门等应该认真履行自己的工作职责,加强会计工作的监督力度,做到依法办事。除此之外,相关部门或者单位更应该严格按照国家的相关制度,结合实际情况,制定出符合完善的财务管理制度,如现金管理、票据管理、物资计量管理、财产清查、成本费用开支等。并做到及时公示、及时奖罚,从而达到提高会计信息质量的目的。最后相关部门一定要加大执法力度,对于偷税漏税、做假账的不合格的会计人员做到依法惩处,同时加大对单位财务的监管。

三、总结

综上所述,会计工作的质量关系到我国经济秩序的稳定,也关系到企业的稳步发展,所以各个单位和部门都应该注意加强会计基础工作,通过提高会计从业人员的素质、完善法律法规以及加大执法力度等方面来达到提高会计信息质量的目标,减少一些假账、偷税漏税等不良现象。

参考文献

[1]王淑彦.浅谈会计基础规范化管理[J].财经界(学术版),2015,(24).

7.总帐会计工作 篇七

一、建立和完善各项财会制度

会计制度是铁路企业各项会计工作必须遵循的规则, 是处理各项经济业务的准绳, 完善的会计制度体系, 是做好会计工作的前提。建立和完善会计制度, 一是要全面贯彻、落实国家、财政部、铁道部有关财经法规、规章制度, 使企业会计制度建设和国家政策相一致;二是要结合铁路企业管理体制和运输生产的特点, 适合铁路企业收支两条线、三级核算的管理要求, 建立的会计制度要具有较强的可操作性和实效性;三是制度建设要涵盖企业会计核算和财务管理的全过程, 包括会计机构设置、会计人员管理、会计核算规则、财务会计报告、会计电算化、会计档案、会计内控制度、会计监督、财会工作考核等内部财务会计制度。通过建立完善的会计制度体系, 为企业会计核算的规范化打好基础, 以制度约束会计行为, 使各项会计工作有章可循、有法可依, 达到促进会计基础工作规范化的目的。

二、加强会计工作规范化建设

坚持以《会计法》、企业会计制度、会计准则为基本标准, 按照铁道部的各项财会制度要求, 不断深化会计工作规范化建设, 夯实会计工作基础。要结合铁路运输生产和铁路财务管理的特点, 制定切实可行的会计工作规范化标准, 从会计账户的设置、会计科目的使用、会计凭证的审核与制作、会计核算的规范与统一、会计报表及附注的编制等方面细化会计工作操作要求, 明确会计核算规范标准。要采取有效措施帮助指导、检查督促基层会计人员在日常工作中认真执行各项会计核算规章制度, 从具体操作层面规范会计核算, 保证各项经济业务及时、完整、准确地记录入账, 确保会计信息的真实、可靠。

三、全面提高财会人员素质

科学发展观的核心是以人为本, 提高会计人员素质, 建设一支优秀财务人员队伍是规范会计核算的重要条件。提高财会人员素质, 一是要选好人, 将政治素质好、坚持原则、懂业务、有知识、有文化、有志从事财会事业、热爱财会工作的人员选进财会队伍, 为打造优秀财会队伍奠定坚实基础;二是要加强财会人员职业道德教育, 教育广大财务人员要严格遵章守纪, 忠于职守, 廉洁自律, 爱岗敬业。在会计核算中, 严守财会人员职业操守, 不做假账, 坚决杜绝违规违纪现象, 确保国家财产安全;三是要加强财会人员继续教育工作, 使财会人员熟悉和掌握国家、铁道部新出台的财政政策和法规, 不断更新和扩展财会人员专业理论知识, 学习和了解铁路运输生产组织的变化情况及新设备、新工艺的运用情况, 提高财会人员专业水平, 以适应铁路企业发展和社会经济发展要求;四是要为财会人员营造良好的工作氛围, 创造学习和施展才华的机会, 鼓励和引导财会人员在工作岗位上建功立业, 宣传和表彰财务工作中的先进个人和事迹, 把优秀财务人员适时推荐选拔到领导岗位, 以促进财务人员素质的整体提高, 适应铁路企业现代化管理对财会工作的更高要求。

四、进一步深化会计信息化建设

随着信息化技术在会计核算中的深入应用, 它所独有的快捷性、准确性、严谨性已为人们所接受。提高信息化应用水平, 一是继续推广使用铁道部已实施的《财务会计核算管理信息系统》、《铁道货币资金结算及管理信息系统》等财务管理软件及子系统, 巩固和扩大财务管理和会计核算数据集中和网络化管理, 做到所属基层单位的全覆盖及全体财务人员的全面掌握和熟练应用, 实现会计核算和数据传递的信息化;二是要充分利用会计数据集中和联网的优势, 积极开展集团查询和网上财务监督工作, 及时监督基层单位的大额资金流向、成本费用列支等, 促进会计核算的规范化, 逐步实现财务报告的远程报送;三是要加强财务数据的安全管理, 建立健全会计信息管理制度, 严格执行会计账套使用权限和加密制度, 确保会计信息安全。

五、加强会计监督

会计基础工作范围广, 政策性强, 涉及企业经营和发展的方方面面, 加强会计监督, 对提高会计信息质量至关重要。首先要加强日常会计监督, 严格按照《会计法》和企业会计内控制度设立会计机构和会计岗位, 依据国家财政政策、法规及铁道部、铁路局财务部门制定的各项管理制度, 监督企业每一笔经济业务财务收支的合法性、核算的规范性, 审核经济合同和外来票据的合法性, 为提高会计信息质量打好基础。其次是要借助外部会计中介机构和内部审计部门加强对企业财务结果的审计监督, 督促企业管理者和财务人员严格依法处理经济业务。三是对每次检查审计发现的问题要追踪落实整改, 认真分析发生问题的原因, 建立和完善管理制度, 防止同类问题再次发生, 形成规范管理和核算的长效机制。

六、强化会计工作考核

引入现代企业业绩评价与激励理论, 加强对会计工作的考核, 推动全局会计工作水平不断提高。一是加强会计工作日常考核, 按照会计工作评比办法, 通过对基层单位资金安全、成本节超、资产保全、会计报表质量、财经纪律执行情况等进行考评, 奖优罚劣;二是每年通过开展财务工作“创佳评差”活动, 组织业务骨干, 对基层单位会计基础工作从制度建设、会计人员、资金管理、资产管理、成本管理、会计核算、财经纪律、会计档案等方面进行全面检查评价, 按得分排序, 评选出全局会计基础工作优秀单位, 给予表彰奖励, 对较差单位提出批评, 作为来年指导帮助的对象。三是将会计工作考核结果与财务人员委派挂钩, 作为财务人员晋升的参考依据, 增强财务人员的工作责任感, 调动财务人员的工作积极性, 促进全局会计基础工作的整体提高。

8.总帐会计工作 篇八

一、与财结缘, 铸就无悔的人生之路

1.学习林业专业知识, 从林业最基础的工作做起。

1984年3月, 通过全县公开招考, 我被县林业局录取为林政管理员, 10月到林勘队从事森林资源调查工作。刚参加工作时, 林业知识完全是空白, 通过近一个月的培训学习, 对林业有了一个初步的了解。为摸清林业家底, 我先后跑遍了通山的山山水水, 从小班的勾绘到调查数据的记录和整理都向林业老前辈学习, 不懂就问, 甘当“小学生”, 并保质保量的按时完成了外业调查和内业计算任务。

2.从事林场生产管理, 体会到了林场职工的艰辛。

1986年9月1日, 我到国有大幕山林场报到, 9月2日就到郭家山分场从事前勤生产工作。一个多月后被调到总场任技术员, 从事营林生产的管理, 并主管全场木材间伐工作。这期间, 我跑遍了林场的每一个山头地块, 沟沟洼洼, 学到了“砍大留小, 砍密留稀, 砍劣留优”的间伐原则。在林场工作的这段日子里, 虽说苦点和累点, 但使我亲身体会到了林场“一线”职工的酸甜苦辣与艰辛, 可以说, 是我人生的精神财富, 也是我后来工作的压力与动力。

3.从事林场出纳工作, 便与财务结下了不解之缘。

1987年1月, 大幕山林场的领导让我从事出纳工作, 1987年10月, 局领导安排我到九宫山自然保护区任主管会计。从此, 便与财务工作结下了不解之缘, 也爱上了会计这个职业, 一干就是二十五年。从基层林场到局机关, 工作上总是兢兢业业, 无怨无悔, 也铸就了我无悔的会计人生之路。

二、勤奋学习, 练就为民服务的本领

1.系统学习财会理论知识, 提高自己的理论功底。

从接触财务工作开始, 我就意识到:如果没有扎实的会计理论功底, 就无法胜任本职工作。于是就系统地学习财会理论知识, 先后参加了会计自修考试和省委党校经管专业的学习, 并多次到各类业务知识培训班进修学习。通过自学与进修相结合, 使自己的学历由高中到大学, 职称由初级到高级, 计算机由初级到中级。可以说, 从事会计工作的二十多年, 我从未间断过对财会理论知识的学习, 是学习始终伴我成长。因此, 自身综合素质的逐步提高, 与平时孜孜不倦的学习是分不开的。

2.锻炼写作, 弥补业务缺陷, 提高理论政策水平。

由于受会计职业的局限性, 平时的工作总是与凭证、账本和报表打交道。除了记账、算账和编报表外, 根本没有发表意见的场所与机会。要写材料, 也就是每年终了, 写一个财务分析交差了事。为弥补会计职业的缺陷, 我便开始锻炼写作, 从写本单位的财务分析和工作总结开始。为了写好材料, 我平时就多看各种财会杂志, 特别是对《绿色财会》情有独钟, 每期必看, 凡遇到精彩的段落和精练的语句, 都记下来, 国家新出台的林业政策和法规则做上记号, 便于在以后的工作中应用时查找。近年来, 我先后在国家和省级刊物上发表论文16篇, 其中有一篇获咸宁市第十届优秀学术论文“三等奖”, 有2篇被录用到《湖北省国际金融组织贷款管理调研文集》。通过逐步的积累, 开阔了视野, 丰富了知识, 提高了自己的财会理论和政策水平。

3.外出交流学习, 开阔视野, 增长知识才干。

在向身边的财务老前辈、老同事学习的同时, 我还外出学习与交流。根据省林业厅外资办的安排, 2004年7月, 我参加了《湖北省世行贷款“林业持续发展项目”人工林营造部分会计核算实例讲义》的编写工作, 2005年4月又参加了《日本政府贷款”“湖北造林项目”财务管理、会计核算和提款报账办法 (试行) 》的起草工作。在2008年5月和2010年9月, 我还被抽到省林业厅外资办从事全省雪灾损失债务的汇总和多个外资造林项目的债务分解与调整工作。外出交流后, 通过省林业厅领导的耐心指导与无私帮助, 以及向省内其它兄弟县 (市、区) 同行们的虚心学习, 使我开阔了视野, 增长了知识和才干。

4.组织会计人员参加培训, 做好会计事务的管理。

在注重自己学习的同时, 我还先后组织县林业系统的财务人员到县财政局参加新会计法、内控制度和会计人员职业道德等业务知识的培训, 同时, 自己也先后举办了多期关于世行贷款林业造林项目财务管理、会计核算和提款报账等方面的专业知识培训班。在日常工作中, 我还经常与林业和审计系统的多位同事合写林业论文, 共同探讨林业发展趋势, 研究林业政策动态与走向;及时做好全系统财务人员会计证的登记注册与年检等会计事务的管理工作。

5.整理历史资料, 为林业发展提供真实准确数据。

为及时了解通山林业发展的历史, 我以林业局历年财务和统计资料为基础, 并到基层单位搜索有关数据, 将通山林业建国60年来的所有财务和统计数据分林业基本情况、林业重点工程、林产工业、预算外资金与林业投资、国有 (联办和股份制) 林场和外资造林等六个部分进行汇编和整理。经过8年的艰苦努力, 终于在2010年5月将122页的资料整理汇编成《通山县建国六十周年林业统计资料汇编》。通过此资料, 能清楚的反映建国60周年以来, 通山林业建设取得的成就, 发现存在的问题, 并为制订通山林业未来的发展规划提供了真实而准确的基础数据。

三、学以致用, 提高实际操作的技能

1.注重会计基础工作, 提高林业会计核算的水平。

从当出纳的那天起, 我在工作中就处处从严要求自己。从最基本的的会计基础工作做起, 按照财政部制订的《会计基础工作规范》进行操作。不管是在基层林场, 还是在局机关进行会计核算时, 都按财政部制订的会计制度进行设账、记账和算账, 及时报送会计报表。将每个单位的经济事项反映得清清楚楚和明明白白, 做到了账证、账表、账账和账实相符。二十多年来, 我从未错过一分钱, 错过一笔账, 记的是单位职工的明白账和放心账, 真正做到了使单位职工满意, 领导放心。自己的会计核算水平在工作中也得到了不断的提高。

2.加强财务管理制度建设, 提高单位整体效益。

因会计工作必须服务于经济, 为本单位的发展服务。因此, 在注重会计核算质量的同时, 平时在工作中, 我始终把加强财务制度建设放在首位。1989-1991年在鸡口山林场工作期间, 就制订了《通山县国营鸡口山林场财务管理和费用开支实施细则》。1992年到林业局工作后, 又先后制订了《通山县世行贷款林业造林项目财务管理和会计核算办法》和《通山县林业重点工程项目资金管理和会计核算办法》。通过加强财务管理制度建设, 进一平规范了本单位和林业项目管理的经济秩序, 从而节约了费用开支, 降低了管理成本, 提高了本单位的整体经济效益。

3.加强财务计划管理, 提高单位宏观调控的能力。

计划经济时代计划固然很重要, 但在市场经济时代, 制订好本单位的年度财务收支计划同样重要, 也是财务工作的中心环节。因此, 我不管是在分管全县林场和林业站报账、凭证审核和会计报表汇总, 还是从事国外和国内林业工程项目管理, 或兼任森林公安局和种苗站等单位的会计时, 始终把制订好年度财务收支计划作为一项主要工作来做。在执行计划时, 凡计划内开支都按计划执行, 计划外开支按程序报批, 先计划内再计划外。通过加强财务的计划管理, 有效地堵塞了收支中的漏洞, 从而提高了本单位的宏观调控水平和抗风险能力。

4.坚持按原则制度办事, 为单位理好财和管好财。

俗话说, 没有规矩, 不能成方圆。作为一名财务工作者, 每天与金钱打交道, 必须坚持原则, 按制度办事, 否则就会犯错误。因此, 要正确处理好得罪人与坚持制度的关系, 处理好服从领导与坚持原则的关系。只有这样, 才能得到本单位职工的理解与领导的支持, 也只有这样, 才能为本单位管好财, 理好财。二十多年来, 我经手管理的项目资金达6 000余万元, 工作经费2 000多万元, 但我在工作中始终是按原则和制度办事, 坚持诚实守信的会计职业道德和客观公正的做人与办事准则, 正确处理好与领导、职工和外部关系, 从而为单位管好财、理好财而不唯私利, 爱财、惜财而不贪财。

5.与物价部门配合, 做好林产品成本调查与分析。

根据省物价局和林业厅的统一安排, 通山县被确定为全省杉木和松木两个林产品的成本调查点。2002年以来, 本人就一直从事全县国有林和集体林杉木与松木两个林产品的成本调查与分析工作。为确保林产品成本调查数据的真实性和准确性, 本人与县物价局成本调查的分管领导和主管科室人员密切配合。年初确定成本调查点, 对各调查点人员进行业务培训, 平时则定期和不定期的对各调查点进行检查, 协助各调查点人员根据林业生产季节填写基础数据资料等程序, 并采取定员、定点、定纲、外查与内查相结合的方法, 年终进行内业计算和汇总, 然后进行定性与定量分析, 最后联合上报调查材料。通过此成本调查与分析资料, 能为上级林业主管部门掌握林业造林项目的投入与产出情况, 为物价部门制订林产品价格提供基础的数据资料。

四、竭尽全力, 化解世行债务的风险

1.坚守岗位, 从事世行造林项目的后续管理工作。

我县自1990年以来, 先后启动实施了世行贷款“国家造林项目”、“森林资源发展与保护项目”和“贫困地区林业发展项目”。三个项目总投资4 087万元, 营造项目林13 516hm2, 其中引进世行贷款2 345万元。但由于世行贷款造林项目是举国债造林, 到期必须还贷的涉外项目, 项目在国内实施的时间短, 一般为4～6年, 而还款期限长, 一般为9～17年。因此, 项目实施完工后, 项目实施程序也由原来的发放贷款到收回贷款。于是, 有些人便认为收款是“得罪”人的工作。这些人便纷纷从外资办调到其它的热门股室和经济效益好的单位, 使得外资办的工作人员由原来的8人减少到2001年的2人。从此, 我既当技术员和联络员, 又当会计, 默默无闻的坚守工作岗位到现在, 竭力做好后续管理的各项工作。

2.承接债权和核对债务, 按时分解到期还贷额度。

三个项目竣工验收后, 我便从完善项目的后续管理工作做起。一是与省林业厅和省财政厅核对好每个项目的贷款额度, 并与县财政局签订好债务对账单, 做好债权的承接工作。二是与几十个基层项目造林单位核对好债务, 并签订好债务对账单。三是按项目实施情况和债务对账单中的借款额度, 分项目与所有的基层项目造林单位重新签订转贷协议, 落实好债务。四是将省下达的每个项目每期的还款总额度, 及时分解到每个基层造林单位。通过以上举措, 使通山的债务管理工作做到了债权清楚, 债务清晰, 还款额度明确。而通山县的具体作法, 也得到了省、市财政和省林业主管部门的充分肯定。

3.筹措资金, 足额偿还贷款, 维护通山对外信誉。

由于林业投资的特殊性和弱质性, 项目林在8年内不能成材, 项目投资的回报率低, 因此, 单靠木材间伐收入来偿还贷款, 可以说是“杯水车薪”。 为实现通山县世行贷款造林项目“责、权、利”的高度统一和“借、用、还”的良性循环, 已建立了一套综合的还贷约束机制。一是将项目实施时建立的280万元还贷准备金, 全额用于偿还欠款。二是基层造林单位每间伐一立方米的木材, 就收50-100元用于偿还欠款。三是将项目林处置而形成的纯收益, 用于偿还欠款。四是与财政部门协商, 由县财政将每年应还的贷款额度列入财政预算, 由财政垫还。通过以上举措, 累计偿还到期的世行贷款本息费2 100余万元, 债务偿还率为100%, 有效地维护了通山县对外的信誉。

4.用活用足国家林业政策, 及时化解债务风险。

由于林业投资的特殊性, 国家对世行贷款造林项目先后采取了延长贷款期限, 降低贷款利率等优惠政策。2007年12月, 对已划入国家级公益林的项目林债务申请国家停息挂账, 获财政部批复停息挂账本息1 561万元。2008年5月, 对在雨雪冰冻灾害中, 遭受“重度”损失的项目林债务申请国家债务减免, 获财政部减免债务本息700余万元。通过以上举措, 使通山每年的还款额度由原来的200余万元, 下降到现在的20余万元。从而有效地减轻了基层造林单位的经济负担, 缓解了项目还贷的压力, 化解了贷款的债务风险。

二十五年的会计工作生涯, 使我对会计二字有了新的理解, 对会计工作又有了新的认识:会计知识博大精深, 会计核算奥妙无穷, 会计管理潜力巨大, 会计职业无尚光荣。爱岗敬业是会计之基, 诚实守信则是会计之本。而会计工作质量的好坏, 是衡量一个国家和单位管理水平高低的“天平”与“砝码”。