成本费用报销细则

成本费用报销细则（精选10篇）

1.成本费用报销细则 篇一

费用报销管理制度

本着开源节流，勤俭节约的原则，差旅费用报销特作出如下规定，望各位员工遵守，合理开支，提高办事效率。

一、费用报销程序

①所有发生的费用必须于事后5日内到财务部审核报销，逾期财务部将不予报销。所发生的费用应提供发票供财务审核。

②员工发生的差旅费及零星开支，可以事先到财务科预借，办理暂支手续，由财务科核定预借金额，事后多退少补。员工返回公司后应及时到财务科冲帐，逾期公司将给予5—50元的罚款。

③员工出差实行谁派谁负责按规定审批。

④员工出差在外确因特殊情况需要接待客人的，应事先向本部门主管或总经理申请后才可按规定标准接待。出差人员不得再次报销当天出差补助。

二、费用报销标准

1、差旅费

标准

住宿费标准

生活费标准

车票费

职务

北京、上海、深圳、珠海、汕头、厦门、海口等城市市区内

其他各省市（中央直辖市）市区内

上述城市以外的其他地区

北京、上海、深圳、珠海、汕头、厦门、海口等城市市区内

其他各省市（中央直辖市）市区内

上述城市以外的其他地区

根据实际里程报销

一般员工

主任级干部

中层干部

120

副总经理

150

总经理

180

130

说明：

a、出差人员级别不同时，住宿费标准低级参照高级执行，但生活补助不变；

b、市内交通费每人每天不超过30元；

c、途中车票凭票报销，但必须与批准的出差时间、路线一致，不一致不报销。若因需要乘坐火车软卧、飞机，必须请示总经理同意后方可乘坐，否则不予报销；

d、因代表集团出差或因涉外活动，必须体现集团形象的可依据实际情况，由董事长核准后予以适当提高；

e、所有出差费用必须凭票报销，无票不予报销；

f、出差期间其他事项同出差人员书面作出说明，经相关人员签署意见后报销；

g、出差人员回公司5天内必须办理审批核销手续，报销后超过预先借款部分应及时归还公司；否则，财务部将有权从其工资薪金中扣除欠款额。

2、业务接待费

1）经营业务中心必需的招待费支出实行“总额控制、逐笔报批“的列支标准管理方式。

2）授权范围：1000元以下由财务主管负责审批；1000以上元由总经理负责审批。

3）业务招待费如下：

①在外面出差一般情况不允许招待费开支，特殊情况须请示总经理同意后再行开支；

②来厂招待标准：业务员级招待标准30元/位，经理级招待50元/位；公司级主管领导招待标准须事先请示总经理批准确定。

4）报销审批手续

①经办人员必须在每笔招待支出发生后的二天内将《业务招待申请审批单》连同合法、合规票据报送财务部经办会计初审。（后付申请审批单）

②财务部经办会计初审无误后报送财务部经理复审，再转报总经理审批。

2.财务费用报销制度及报销流程 篇二

1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、公司人力资源部每月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前)。

3.费用报销规定 篇三

▲目的

第一条

为加强公司财务管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据公司实际情况，特制定本规定。

▲范围

第二条

本规定适用于公司。▲职责

第三条

财务出纳人员：严格审核报销单据是否符合要求，审批手续是否完善，监控公司费用支出情况。

第四条

审批人员：严格审批各项费用支出的真实性及合理性，控制公司费用支出。

第五条

报销人员：根据相关规定，严格执行报销手续，努力节约公司开支。▲费用报销具体规定 第六条

报销票据的内容要求

原始发票单据应包括日期、商品名称、单价、数量、金额，并盖有开票单位的发票专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容。涂改、大小写不符、假发票以及未盖章的收据一律不予报销。

第六条“费用报销单”的填写要求

员工报销需填制“费用报销单”(或“支付证明单”)，所有单据要按性质(如差旅费、招待费、办公费用)分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误地填写，粘贴要求整齐、美观。

第七条

报销程序(1)在董事会审批权限内

报销的程序：经办人→部门主管审核→分管副总经理审核(或总经理)→董事长签字→财务部经理审核→出纳付款结算。

(2)在总经理审批权限内

报销的程序：经办人→部门主管审核→分管副总经理审核→总经理签字→财

务部审核→出纳付款结算。

第八条

公司报销授权规定

经公司董事长授权，报销金额在人民币10000元（不含人民币10000元）以下的（员工工资除外），可由总经理审批后即可报销。财务部经理、出纳人员在履行审核、监督职责后付款。同一项目支出、单笔支出不得分开金额报销。

第九条

审批人员注意事项(1)部门负责人

部门负责人需要审核部门人员报销的真实性，例如：出差审核出差时间、出差路线，报销相关事情的真实性。部门负责人签字可注明本人意见，如：“情况属实”等。如以后经查实审核事实有舞弊、不负责任行为，审核人负连带责任。

(2)分管副总经理

分管副总签字需要审核：报销事实的合规性、合理性、准确性。例如：按公司制度是否应该报销，报销的金额是否是按公司制度来计算的，核实金额的准确性。副总经理可发表自己的审核意见，如：“同意实报”、“同意报销×××元”等。如以后经查实审核事实有舞弊、不负责任行为，审核人负连带责任。

(3)总经理

总经理需审核：报销事实的真实性、合理性、合法性。例如：是否执行了公司的有关规定，较大项目支出有无前置审批或事前同意。总经理可发表自己的审核意见，如：“同意实报”、“同意报销×××元”。

(4)财务人员

财务经理接到员工报销款项，应对单据进行审核、登记，并判定报销内容是否符合公司财务制度、法律法规，对所有费用支出应当进行分析，看是否控制在预算范围内。

(5)财务出纳人员接到员工报销款项，应首先对单据进行复核，如有个人借款，应当先将报销款冲抵员工的个人借支，然后按实报销付款。

如认为员工所报销的费用不真实，不合规的情况下，可以暂时不予报销，并直接向公司董事长汇报。

第十条各类费用报销注意事项(1)按月报销相关费用

公司管理层及员工按月报销相关费用，例如水电费、房租费、电话费、通讯费、网络费、邮电费、停车费、过路费等及财务部制定的按月报销的项目。

(2)按次报销相关费用

管理层及员工报销的零星费用、招待费、汽油柴油费等及财务部制定的按次报销的项目，按上述报销程序操作，经相关人员审批后即可报销。

如发生紧急的费用支出，出纳人员应按授权范围，向董事长或总经理口头申请，事后再补签单据。

(3)报销零星采购支出

采购人员报销零星采购支出，应将采购单、已签收的客户送货单作为单据附件，按上述报销程序操作，经相关人员审批后即可报销。

(4)出差期间因公支出的费用，据实报销，但以下费用不得报销： ·违规罚款不得报销(司机为工作需要闯禁区的除外)。·在外请客户或受客户宴请时，误餐补助减半报销。

·业务人员宴请客户发生之费用，未注明宴请对象的不得报销。·无出差审批单(当天往返及司机除外)，不得报销差旅费。(5)车辆使用费用报销之特别说明。

·填写司机差旅费报销单。注明车牌号码、随车人员、目的地、发出时间、回公司时间。

·费用开支(包括过路过桥，停车，加油，维修保养)一律凭发票报销。·单据经审批后，于财务核算人员处登记。

(6)员工在报销费用时，经审查发现有多报多开发票金额、多报金额的，按多报金额10倍处罚，并按公司制度进行处分，直至开除。

▲其他

第十一条公司财会人员有权对一切报销单据和所发生经济业务的合理性、合法性、真实性进行审核，若违反本规定一律不予报销。任何人不得打击报复。

4.住院费用报销申请 篇四

尊敬的公司领导：

您们好！

我叫XXX，在打磨车间工作，4月28日下午5点在帮忙关闭院墙大门时意外被歪倒的大门砸伤，由于左脚严重受伤，到XXX县第二人民医院住院治疗7天，因为需静养恢复，出院后直接回家养伤，通过5月和6月两个月的静养，基本上可以走路了，在公司领导安排下到新厂看门。养伤期间，因没有工资，生活困难，直接影响了我家庭的正常生活！！

恳请公司领导考虑我个人的实际情况，对住院费用给予报销；并按照有关工伤工资的相关法律依据，适当对我在家养伤期间的工资给予考虑为盼。

感谢领导一直以来的照顾和关心。

申请人：XXX

5.各类费用报销流程 篇五

一、借

支：

1、事前审批：提交电子流程借支报告，详细写明借支事由，金额组成，报公司副总、总经理、董事长电子审批；

其中：差旅费借支申请，在电子报告中需写明差旅费报销标准；

业务招待费单次发生金额500元（含）以下，不需提交电子报告；超过500元，提交电子报告，报告中需简要写明发生事由，参与人数，预计发生金额。

公司实行计划物资采购，计划外的紧急零星物资采购，在电子报告中需写明申购原因，价格、金额。

2、手续办理：填列纸质借支单，简要写明借支事由，报公司副总、总经理、董事长审批后，交财务支取款项。

3、财务受理：会计受理借支单，审查纸质审批手续是否完结；电子流程请示内容是否清晰，是否符合当月各部门费用预算，以及审批流程是否完结，然后填制会计凭证后，交出纳办理现金支付，借支人收到现金后在借支单“现金付讫”领款人中签字确认。

4、公司原则上控制个人借支行为：部门日常工作需频繁使用现金，则可请示分管领导同意后申请备用金，按照公司备用金管理有关规定执行，同样按上述流程办理。备用金借支后，经办人需及时报销补足备用金。

二、日常费用报销：是指日常零星费用、汽车费用（指汽油费、过路费、停车费、洗车费，不含保养维修费）水、电、电话网络费用、经公司批准固定费用开支等，不需办理电子流程审批，直接填写纸质报销单，后附合规票据及粘贴单，填写报销清单。交会计审核后，交出纳办理现金支付，报销人收到现金后在报销单“现金付讫”领款人中签字确认。

三、集中采购办公用品、办公设施、家具、固定资产、无形资产等支款程序：

1、行政部统筹负责组织采购；

2、各申请部门提交电子流程审批报告（填电子申购单）：

在电子流程中先提交分管领导审批；

由行政部统筹审查申请数量合理性，有无可调剂无需购买资产，并签署意见；同时，在市场寻至少三家供应商洽谈比价，提交询价报告，按拟定商家价格，在申购单上填列申购单价，计算总金额后报批；

财务部审查前述程序是否完结，是否有比价报告，及是否在预算内开支，签署意见；

报分管副总、总经理、董事长审批。

3、经电子流程审批后，行政部在电子流程中打印经审批后的纸质申购报告，办理采购或通知厂家送货；

4、送货到公司：行政部与使用部门共同验收所采购物资，填制“验收单”一式三联，使用部门经办人、负责人、行政部验收人员签字确认。行政部门、使用部门、财务部门各存一份；

5、行政部填制纸质“付款申请表”，后附打印件申购报告、验收单、发票、厂家送货单，交会计审核，出纳办理转账支付。

集中性物资采购一律转账支付，不采用现金支付。

四、工程款：相关合同先经过电子流程审批，合同原件（含对方单位资质、证照、法人身份证复印件盖鲜章）一式四份，分别交对方两份、公司行政部、财务部各存一份。办理支款时，全部填制纸质表单，按公司工程进度款支付管理规定执行；

五、营销设计费、代理费等款项：相关合同先经过电子流程审批，合同原件（含对方单位资质、证照、法人身份证复印件盖鲜章）一式四份，分别交对方两份、公司行政部、财务部各存一份。办理支款时，全部填制纸质表单，附发票及相关图片等佐证资料办理。

六、其他: 项目预算、预算、月度预算、营销计划等事前审批事项，全部在电子流程中完成审批，同时，经办部门打印纸质件，做为后期纸质手续办理依据或附件。

财务部

6.费用报销单制度 篇六

目的：

为了规范报销的程序，完善费用的支出流程，以提高财务管理水平、以便控制公司成本费用。适用范围：

各个校区的全体员工。定义：

指日常费用发生后，经上级领导审批，到出纳付款之前的这一段程序。

本制度根据公司的实际情况，将费用报销分为行车费、差旅费、通讯费、办公费、招待费、快递费、租金、水电费等。

一、发票的基本要求

1、发票必须合法、真实、有效，且发票背面背面必须有经办人签名；

2、发票不得涂改、挖补、大小写金额必须相符，字迹清楚。发现发票有误，应当退回重开或更正，更正处应加盖开票单位公章；

3、发票抬头与公司名称应一致，并具有规定印章（公章或财务专用章或发票专用章等）。

二、报销单的填写要求

1、报销事项的内容填写完整，用途说明须清晰准确，大小写金额要一致；

2、报销费用需要在各个校区之间分摊的，报销人应该按校区分别归集后，填写相应报销凭证，确不能分别归集的应适当分配比例来填写报销单；

3、报销单不得涂改，不得使用铅笔、红色墨水笔填写。

三、报销单后附件、票据粘贴要求

1、报销单与附件、发票等左边对齐，报销单在上，附件票据在后，对各类原始票据进行分类，将原始票据正面朝上均匀有序的在左上角处用胶水粘贴在一起；

2、报销附件、票据不得突出于报销单，票据过大时应按报销单大小把附件折叠好；

3、报销附件、票据金额、类型相同的，应尽量粘贴在一块，并按金额大小排列；

4、报销附件、票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；

5、经办人员因特殊原因不能取得合法票据时，需打申请（说明报销事项的具体内容、金额）经领导签字审批后方可报销；

6、出租车票据原则上不能报销，如特殊情况需作出说明经领导同意后方可报销。

四、报销的时效要求

1、当月的费用应当在当月予以报销；

2、超过三个月以上的费用将不予报销，视自动放弃。

五、业务审批

报销单需经办人签字，领导审核签字后方可交由财务部

六、付款审批

经办人将签完字报销单据交财务部，财务部依照公司对各项成本费用支出的规定进行审核，且由财务部进行账务处理。

七、财务付款

出纳根据财务部相关人员审批完且进行过帐务处理的报销单进行报销，并通知报销人员领取报销款项。

本制度将从2016年1月1日起实行！

广州市XXXX有限公司

7.费用报销制度 篇七

第一条：为了加强公司内部管理，规范公司费用报销流程，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条：本制度根据公司的实际情况，将费用报销分为行车费、市内（郊县）差旅费、通讯费、住宿费、客情费等。

第三条：本制度适用公司各部门。第四条：原始凭证有效性的规定

1、报销人应取得真实合法的原始凭证

（1）、有效发票需要印有两个章：国家或地方税务局专用章或发票专用章，如少发票无效。（2）、财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；

（3）、邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单；

2、发票的真假辨别：发票章的单位名称需要和网上注册的名称一致，可以登录发票上提供的查询网址进行核实，但是在出差中也不太方便随时核对发票的信息，建议大家到正规的地方消费索取发票，避免出现假票现象。

3、经办人员因特殊原因确实不能取得合法凭证时，允许以普通收据报销（单笔总额不超过100元）；对于既没发票，也没收据的，一律不予报销； 第五条：借款标准及流程

1、员工因公（因私一律不予借支）需要借款，一般不超过其1个月工资总额，超过时须有公司担保人（未特别指明担保人时，现金借款单上的部门负责人为默认的担保人，借款人未能偿还借款，由担保人承担连带还款责任）；

2、试用期员工原则上不允许借款，确需借款的由主管领导担保，方能办理手续，若借款人未能偿还借款，主管领导应负连带责任。

3、员工因公需要借款时，应合理预计所需金额并填写借款单，经有效批准后到财务部领取现金；在原有借据未办理报销手续或未还清欠款的不得再借。

4、员工完结事务后，在报销时扣回借款，交回剩余现金。因特殊原因当时不能扣回借款或交回现金的，在本月发放工资时扣回。

5、单笔借支或报销金额超过3000元。

6、借款流程：

（1）、借款人填写借款单

（2）、报销凭证部门负责人审批；（3）、财务负责人审批或会计主管审核；（4）、总经理审批

（5）、借款人领款签字出纳审核并付款 第六条：费用报销单填写及票据粘贴要求

1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；

2、业务员差旅费报销单与后面的原始凭证粘贴单须大小一致，各票据不得突出于报销单和粘贴单之外（票据过大时应按报销单大小折叠好）；

3、各票据应均匀贴在报销单封面后的粘贴单上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致；

4、若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴；

5、报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量粘贴在一块，或按项目分类粘贴在一起；

6、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；

7、报销单据一律用钢笔、中性笔或签字笔填写；

8、报销单椐各项目应填写完整，大小写金额要一致，并经部门领导批准才有效；报销单据不得涂改，粘贴好后请仔细核对金额，票据金额与填写金额不符，财务不予报销。

9、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单；

10、出租车票据需注明业务发生时间、起止地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有部门主管签字确认；

11、收据与发票不得粘贴在一起。第七条：费用报销基本流程：

（1）、业务发生人取得单据正确填写并且粘贴；（2）、部门主管初审业务的真实合理；

（3）、财务审核发票及单据是否合格及个别是否超预算；（4）、审核后的单据交由行政部统一送总经理签字；（5）、总经理审批签字；（6）、取报销款项。

第八条：报销时间的具体规定

1、为了提高费用报销工作效率，每周三下午为各部门报销时间，各部门可提前做好准备。

2、超过两个月以上（含两个月）的费用将不予报销，视自动放弃。第九条：差旅费报销

1、公司业务人员因公外出所发生的行车费、市内（郊县）差旅费、通讯费、住宿费、客情费等按规定标准在限额内实行实报实销，超出标准部分自行承担。

2、出差补贴及标准

（1）、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿，超出标准部分自行承担。

（2）、出差期间招待客户需要事先经总经理同意后方可报销招待费，回来后补办申请手续。（3）、出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。（4）、不同级别的人员一同出差所乘交通工具可享受最高级别所使用的工具。

（5）、部门经理以下（含部门经理）出差确需乘坐飞机的，一律先申请，经总经理批准后方可乘坐飞机。

（6）、到达目的地后，除总经理外其他员工原则上（市内）不得乘坐出租车，应乘坐公交汽车。因特殊原因需乘坐出租车的，应在出租车票背面详细注明时间、起止地点及事由。（7）、住宿费标准为一个标准间标准。同性两人一道出差可一同住宿的仅享受一个标准间住宿标准，异性两人出差可分别享受每人一个标准间住宿标准。

（8）出差人员报销差旅费时，需附出差清单（注明出差日期、事由、地点、到达时间、报销金额），同时注明有无住宿费，贴上住宿票费用，包干部分凭发票报销（发票金额大于费用包干标准的按标准报销，发票金额小于费用包干标准的按实际金额报销）。

（9）、报销差旅费必须在回公司7天内办理报销手续，缴还预支差旅费，否则作为挪用公款处理。

第十条：费用审批管理

1、公司所有货币资金收付审批权限属公司总经理。

2、总经理外出时可以指定授权人（或电话授权），经公司财务负责人审核后予以支付，对不符合公司财务制度的单据，有权拒绝支付，总经理回来后要立即补办审批手续。

3、审批人应当根据上述货币资金授权批准权限的规定，严格在授权范围内进行审批，不得超越审批范围。

4、货币资金支付的批准方式为书面形式。

5、公司对货币资金支付的审批建立以“谁批准、谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连带责任。

6、报销人徇私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销；对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额1—5倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。

7、审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签字准予报销的，对审核人及审批人予以违规报销金额10%--50%的罚款。

8、因审核过失造成借款人未在规定期间内报帐冲销借款，或者无法从工资扣回逾期借款者，经办责任人（含：各级审批人）应承担不低于流失款总额50%的经济责任。按责任人基本工资比例分别承担相应损失金额，并在坏帐当期应发工资中扣还。

9、财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附单据是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时审核并经总经理审批后交与出纳付款，对不符合要求的应退回 第十一条：办公用费用管理

1、办公费用包括印刷各种帐表、打印纸、办公用品、笔墨、印制名片、邮寄、书报等费用。各部门总监对所属单位发生的办公费负责，经营管理部对整个公司发生的办公费用负有监管和控制责任。

2、办公用品采购和印刷各种帐表等由行政负责采购、印刷。

3、各部门工作所需用的专用表格等印刷品，由部门自行制定格式，按规定报部门领导审批后，由行政部统一安排广告公司印制。

4、各部门所需办公用品，在每月5号前编写“办公用品计划书”，经部门和公司领导审批后交由行政统一采购；

5、各部门所需购置的办公用品，统一到行政部领用，并办理领用登记，同时记入部门费用；

6、办公用品只能用于办公，不得移作他用或私用。

7、个人领用的办公用品、工刃量具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作变动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

8、公司办公费用报销必须严格按公司费用审批程序执行，对各部门的特殊大额办公费用计划需要提前提交申请。

报销人并向报销人说明退回理由。

10、出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司总经理、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。第十二条：业务招待费管理

1、招待费包括因公请客的餐费、礼品费、旅游费、赠送商品、赠送返利卡开支等。

2、各部门因公招待必须事先申请总监批准，如有特殊原因，必须事先电话请示批准，原则上不允许先斩后奏。参与招待活动的人员中（总经理除外），以最高级别的人员为报销申请人，不得指定下级人员提出申请并自已审批报销。

3、招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。

4、其它非公招待客人一律个人承担。第十一条：交通费

1、市内办理业务人员原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况下需要乘坐出租车的，必须事先取得部门经理的批准,报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。

2、业务员自驾车因公外出办事，公司承担加油费及过桥费用等因公办事产生的交费。第十三条：配送费用

1、配送费用包括：送货车辆的通行费、停车费、燃料费等；雇佣人力车、机动车费用；雇佣搬运工人工费用以及其他有关仓储支出等。

2、由于配送费用受销售情况影响较大，应提高效率，毕免重复发生等人为过失，有效降低配送费用。

3、长期合作的运输公司应签订合同，预收一定数量的押金，并交公司财务部备案。

4、快递费用运费报销，附“配送费用明细表”、“送货单”和费用报销单，同时提供相应有效票据。

5、计划物流因工作确需雇佣搬运工的以及其他有关费用支出，按公司费用审批程序执行。

6、配送费用应与收到代理的运费相核对，每月由财务出具一份核对报表。第十四条：培训费

1、培训费用由网络技术部统一进行预算、统一管理、统一安排。

2、大型网络直播每周一、三、四、日进行，直播结束后网络技术部相关负责人统计出参与直播的群数及计算费用，报送总经理，总经理审批后方可付款送一份至财务部门。

3、小型培训会议费用在网络技术部的备用金中支出，每月份统计费用报表及后附明细。

4、培训费用应严格按照计划在申请范围内使用。第十五条：会议费

1、因工作需要参加各种会议的，应写申请报告，详细注明会议性质、内容、目的、会议地点、参会人数、会议天数及所需经费，后附“会议邀请函”，经部门负责人核实、总经理签字后方可前往，会议结束后应及时到财务部办理报销手续。

2、参会人员应严格控制费用开支，不得无故超支和浪费资源，厉行节约，反对铺张浪费；

3、会议结束后7日内按规定办理费用报销手续，报销单据后附经审批的申请报告。第十六条：仓库、办公室租赁费、水电费、社保等固定费用，由行政部根据真实合法单据申请报销。

第十七条：未涉及的其它事项发生的费用，根据实际情况，由经营部门上报总经理酌情处理。第十八条：本制度从宣布之日起生效，解释和修改权属财务部。

8.费用报销的审核 篇八

1、所有报销单据，由部门负责人审核、公司会计复核、公司总经理或其授权人员批准后，出纳才能据单付款。

2、部门负责人审核，要对报销单据中业务事项的真实性、费用金额的真实性等把关。

3、会计复核，要对报销单的填写是否符合要求（比如单据填写明晰、便于理解，单据粘贴整齐、便于装订等）、报销金额的计算是否正确、报销单所附单据（比如发票、合同、入库单、送货单等）是否真实及合法合规、审批程序是否合规等把关。

二、对我所拟写的费用报销审核制度条款的说明

（1）部门负责人的审核，要对报销单所反映的业务事项的真实性、合规性负责，是实质性审核。

会计复核，只对报销单所反映的业务事项的真实性、合规性，负有审核其形式上是否合乎公司和国家的会计制度要求的责任，是形式性审核。

会计审核代替不了部门负责人的审核，要会计保证报销单据一切正确，是没道理的。

（2）我公司的老板对我说：魏会计，以前我先签字是不对。以后，报销单据你先复核，我后签字，出了问题我追究你的责任。这样，就把责任都加在我的身上，要我保证一切正确。实际上，我保证不了。

（3）而且，有很多部门负责人和领导都不明白为什么要那么签字，不明白报销单据的错误是所有签字的人的责任，有可能首先是部门负责人的责任，而不只是会计的错误和责任。

9.费用报销基本规定 篇九

1、费用报销审批原则：

公司各职能部门及分子公司按照预算管理，分级审批的原则控制各项费用，不在预算范围和超过预算额度的费用项目，须经批准后方可使用；费用报销必须实行联签审批，各部门负责人审签、正副职互签后，报总经理审批。

2、开支范围：公司因业务需要发生的费用支出；

2.1 业务招待费：指公司因业务经营的合理需要招待客人而支付的费用等，包括招待用餐、住宿、水果、烟酒、茶叶、纪念品等项支出。招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息；

2.2 差旅费：指公司职工出差而实际发生的车、船、飞机、市内交通费、住宿费、住勤补助费、误餐补助、司机出车补助等。

2.2.1差旅费采取事先申报、一事一报制度，各级人员因公务出差，必须事先填写《出差申请单》，注明出差事由、时间及地点，报公司分管领导批准；经批准出差办事人员，应如实填写“差旅费报销单”，并列明事由、时间、线路。2.2.2出差人员在出差结束后10个工作日内整理所有费用单据，根据财务规定履行报销程序。需延期报销的应有书面申请并有部门领导和分管领导审批。否则按报销金额的10%进行处罚，同时对部门领导罚款50元/次。

2.2.3出差人员到公司异地项目检查或支持工作，原则上入住项目所在地公司指定的酒店或员工宿舍；因考察、培训或公务接待出差，可根据实际情况入住相应规格的酒店。出差人员应两人住一个标准间，出差人员（含异性人员）出现单数的，可以单人住一个标准间。

2.2.4各部门派往外地长住人员，路途按实际标准报销，到达驻地后不再报销生活补助。

2.3 办公费：指公司印刷各种帐表、打印纸、办公用品、笔墨、印制名片、邮寄、书报等费用。报销办公用品、低值易耗品，须附购置发票（须由经办人及领用人签字）、购置清单；

2.4 通讯费：指公司的固定电话费用及符合报销规定的员工个人的手机话费。2.4.1新进员工试用期通讯费一律不予报销，试用期满，由员工本人提出书面申请，根据员工职务，工作性质，经部司总经理批准确定报销标准。

2.4.2、所核报销标准内，凡持充值或预缴电话费（包月预缴）的员工报销通讯费必须提供本月通讯详情，否则不予报销；

2.4.3、本月话费清单超出报销标准的，按标准执行。不足标准的按实际发生额执行；

2.5交通费：指员工在市区办事所发生公共交通的费用；

2.5.1总助及总助以上职位人员因公发生的出租车费用实报实销，中正、中副及以上人员因公坐出租车据实报销，享受车改的员工不再报销车费（外地出差的除外），普通员工不报销出租车费，如因特殊原因或其它紧急情况产生的出租车费用分管总经理同意据实报销。

2.5.2员工因公发生的市内公交车费据实报销，若有联号车票的，联号车票予以没收并处5倍罚款。

2.6会议费：指企业管理部门因业务需要而举办或参与的各种发生在本埠及外地的会议支出，包括会议期间租用的场地费用、车辆费用、资料印刷费用、住宿费、往返交通费、补贴费用等。报销时需附会议通知，出席人员签到表，会议清单，包括会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准等。会议材料（会议议程、讨论专件、领导讲话），会议召开地酒店（饭店、招待处）出具的发票。2.7车辆费用：

2.7.1各部司车辆行驶过程中发生的油料费、过路过桥费、停车费、车辆维修、保养费及违规违章（违规违章驾驶员自行处理）等由车辆驾驶员凭发票填制付款

凭证，各部、司办公室主任签字，部、司总经理审签，财务审核登记后到资管中心报销。

2.7.2车辆年审年检费、车船使用税、车辆保险费及事故处理等费用，由所辖片区房产公司办公室主任牵头处理，各车辆驾驶员协助，由驾驶员凭发票填制付款凭证，交各片区房产公司办公室主任签字，房产公司总经理审签，财务审核登记后到资管中心报销（相关费用由各责任单位承担）。

注：①车辆维修、保养费用发生前必须先报维修、保养方案，经各责任单位办公室主任审签，报集团行政部审签同意后才能实施维修、保养（修理厂原则上要求定点）。车辆维修保养所发生的费用由经办人凭维修、保养发票（附已审批报修方案和维修保养单）填制付款凭证，片区房产公司办公室主任签字，集团行政部审签，集团财务审核登记后到资管中心报销。

②车辆保险费：各片区房产公司办公室主任每月末提前上报下月车辆保险到期信息清单（车辆牌号、车架号、发动机号、车主、保险到期时间等）给资管中心保险专员，由资管中心保险专员联系保险公司投保，保险费采取先借支后报账的方式，即先由资管中心保险专员出借款凭条，各片区房产公司办公室主任签字确认，资管中心部长审签，集团财务审核登记后到资管中心报销冲借支。

③事故处理：由当事驾驶员报本部、司办公室主任同时报片区办公室主任，然后由事故驾驶员协助片区办公室主任处理。3 报销具体流程：

3.1 付款审批程序。根据审批权限，按以下程序办理：

经办人填写费用报销单—>部门负责人签批—>财务部审核—>总经理审批—>资管中心报销付款，除公司领导费用由办公室填写费用报销单外，所有费用报销由实际业务 经办人填写报销单据，不得由他人代为填写。

注：公司OA办公系统已经上线运行，所有付款必须走完OA流程，到资管中心报销付款。费用报销单填写及票据粘贴要求：

4.1报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改;4.2差旅费报销单与后面的原始凭证粘贴单须大小一致，各票据不得突出于报销单和粘贴单之外(票据过大时应按报销单大小折叠好);

3、各票据应均匀贴在报销单封面后的粘贴单上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致;4.3若报销票据面积大小相同或相似(如车票等)，需有层次序列张贴;4.4报销单据金额、类型相同的(如车票等)，应尽量粘贴在一块，并按金额大小排列;4.5报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额;4.6报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写;4.7报销单椐各项目应填写完整，大小写金额要一致，并经部门领导批准才有效;报销单据不得涂改，粘贴好后请仔细核对金额，票据金额小于填写金额的，财务不予报销。报销发票开具的具体要求：

5.1 索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人全称及识别号或统一社会信用代码。发票开具日是2017年7月1日的，不受上述规定要求。

5.2 发票上没有购买方纳税人识别号栏次的，不需要填写纳税人识别号或统一社会信用代码。具体包括：

（1）增值税普通发票（大票）有“纳税人识别号”栏，需要填写（2）电子发票属于增值税普通发票，有“纳税人识别号”栏，需要填写（3）农产品收购发票，有“纳税人识别号”栏，需要填写；

（4）卷式发票（通用机打发票），有的有“纳税人识别号”栏，有的没有，有的需要填写；

（5）定额发票、过路过桥费、出租车发票、火车票、飞机票（航空运输电子客票行程单）等发票票面上没有“纳税人识别号”栏，不需要填写；

（6）取得《二手车销售发票》在买方栏中“单位代码/身份证号码”栏填写纳税人识别号；

（7）其他发票按照上述原则判断。

5.3 开具的“食品”、“办公用品”、“礼品”、“日用品”等原较笼统项目的必须要按下一级明细开具，明细清单必须是税控开票系统中打印的。5.4 以下票据需要提供增值税专用发票：

办公用品、电子耗材；车辆租赁；车辆油费；公司用水电费；公司用房屋租赁；物业管理；邮电费；会议费、培训费；酒店住宿费；修理费；手续费；咨询费；固定资产。

5.5符合公司报销规定，以下事项可以个人抬头发票报销：（1）医药费票据。

（2）机票和火车票、出差过程的人身意外保险费。（3）职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出。（4）员工入职前到医疗机构体检费票据。

（5）企业为因公出差的员工报销，个人抬头的财政收据的签证费。6 业务招待费的相关界定 6.1业务招待费的范围划分：

（1）企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。（2）企业生产经营需要赠送纪念品的开支。

（3）企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。（4）企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。

（5）一些设立内部食堂的企业，在为其内部职工提供工作餐的同时，负责招待一些外部客人的费用也属于业务招待费。6.2不属于业务招待费的餐费：

（1）员工年终聚餐，午餐费、加班餐费应计入应付福利费;（2）出差途中符合标准的餐费计入差旅费；（3）员工培训时合规的餐费计入职工教育经费；（4）企业管理人员在宾馆开会发生的餐费，列入会议费；

（5）对企业的形象、产品有标记宣传作用的，作为业务宣传费；企业因业务洽谈会、展览会的餐饮住宿费用作为业务宣传费；企业在搞促销活动时赠送给顾客的礼品，作为业务宣传费。7 对相关经办人的责任要求：

7.1公司对货币资金支付的审批建立以“谁批准、谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连带责任。7.2 报销人徇私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销;对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额1—5倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。

7.3 审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签字准予报销的，对审核人及审批人予以违规报销金额10%--50%的罚款。

7.4 因审核过失造成借款人未在规定期间内报帐冲销借款，或者无法从工资扣回逾期借款者，经办责任人(含：各级审批人)应承担不低于流失款总额50%的经济责任。按责任人基本工资比例分别承担相应损失金额，并在坏帐当期应发工资中扣还。

7.5 财务人员在收到报销单据后应审核手续是否齐全、预算额度指标是否超额、原始单据是否合法有效、报销事项是否超过标准、报销金额是否正确、填写的单据是否规范、大小写金额是否一致、验收手续是否齐全。，对符合要求的报销单据应及时审核并经总经理审批后交与出纳付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。审核人出现错误的，每次扣罚20元。

10.费用报销制度 篇十

一、目的为了加强对费用、支出报销的管理和便于本公司成本费用的核算以及其他财务工作的开展，结合本公司的实际经营情况特制定本制度。本制度中所称费用是指差旅费、业务招待费、通讯费、办公费及其他费用。

二、办公费报销制度

办公费指日常办公耗用的电脑耗材（如打印纸、传真纸、墨盒、硒鼓、磁盘等）、办公文具（如笔、计算器、文件夹、便笺等）、办公场所的零星维修费用和办公过程中发生的各项杂费等。

办公费的报销必须在不超过预算申请表总金额内报销。办公用品的购买由商务1部人员负责，并经领导批准后购买，如有变更，必须通知财务部备案。办公用品采购必须附采购物品清单。

三、汽车费报销：

汽车费用（油耗、修理、保养、保险、年审、停车、养路等费用）应控制在部门预算范围内。报销时应附上经营运管理部审核的“付款申请单”。

四、出差管理

1、外地出差差旅费报销原则

出差时，应先做好相关行程路线安排，并填写《出差申请单》及《费用预算申请单》向公司领导申请，确认后商务2部备案，出差归来报销时，必须有《出差申请单》附在差旅费报销单后面方能报销。省内出差只报销省内长途客运车票，如乘坐火车者，只报销火车硬座车票；省外出差只报销火车硬卧。

2、员工出差结束三日内必须完成《出差报告》的<出差总结>部分。

五、差旅费

差旅费是指公司员工外出公干期间为完成预定任务所发生的必要的合理费用，具体包括长途交通费、住宿费、餐饮费、其他公务杂费等。

1、员工出差使用交通工具为火车、汽车普及工具（省外出差火车限乘硬卧，如坐硬座给予硬座50%的补助）。

2、特殊情况，经公司领导批准后，可选择飞机。

3、违反公司规定使用交通工具，一律按火车票（硬座）报销（超出部分由个人支付）。

4、出差过程中，如发生业务应酬费的，应附上经审批的“业务应酬费申请表”。

5、员工外出期间产生的公务费，如文件复印费、传真费等，实报实销。

6、公司员工的手机话费在公司报销标准内给予报销，但手机出现三次打不通（无论任何原因），不能报销该月电话费。

六、招待费用审批制度

招待费用指接送客户、接待用餐、赠送礼品、交际应酬所发生的各项费用。为了公司业务开展顺利，各部门在预算范围内可根据具体情况安排接待用餐或赠送礼品。所有赠送礼品必须事先上报公司领导批准，并计入相关部门负责人的招待费用限额。礼品发票必须附礼品清单。每月累计报销的招待费，要在其发票的背面注明：所招待部门、招待的原因及金额等，没有注明的不予报销。每次招待用餐的标准，必须经公司领导书面批准；若情况特殊可以先电话请示，二天之内将书面文件补充上交公司领导批示。逾期不补不予报销相关招待费。

七、备用金管理

1、根据工作需要，员工出差或业务活动可预先向公司借支备用金，并填写《预算申请单》，借支额度根据实际需要确定，由公司领导签批。

2、备用金借支后应及时冲帐，备用金占用时间应不超过15天，如遇特殊情况不能按时冲帐，可书面申请，经公司领导签字同意后方可延期，但最长不可超一个月。

3、对于长期占用备用金的，财务部将从员工的个人收入中扣减，直到完成冲销，在此之前不允许再借支备用金。

八、报销管理

1、公司各人员的报销票据由商务1部审核签字后交由公司领导签字。然后在商务2部进行报销。报销金额与《预算申请单》上的金额不能悬殊太大。否则超出部份由个人承担。

2、所有票据必须是合法的正式发票，除定额票据外，其余票据都必须是经复写纸一次性套写清楚的票据，收据（财政票据除外）及白条不予报销，公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销。

九、原始凭证有效性的规定

1、经办人员在费用支出时，应取得真实合法的原始凭证。以下凭证视为合法凭证，准予报销：

（1）税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发票；

（2）财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；

（3）邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单；

（4）

经办人员取得的合法凭证时，应按以下要求规范填写，否则，视为无效凭证，不予报销：

“客户名称”栏：统一填写  “遵义桦坤有限公司”；“品名规格”栏：按实际情况分项目填写，在具备销售、提供劳务单位开具的购货或支出清单的情况下，可合并填写，其他必须有明细清单；“金额”栏：小写前以“￥”封头，大写金额合计栏前以“币”或“

”封头，尾数为“0”时以“零”填充。开票人：填写具体完整的开票人姓名；发票印鉴：加盖销货单位或提供劳务单位发票专用章或财务专用章，且清晰可见；票面痕迹：发票不得有任何的涂改、伪造。

十、处罚条例

违反报销制度处罚条例：

为了很好的贯彻报销制度的实施，避免违规现象的出现，使报销人自觉的遵守本制度，特制定本条例。

（1）

报销人营私舞弊、弄虚作假，不予报销不真实不合理部分。对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额20--100%但不低于100元的罚款。

（2）