审计整改工作方案

审计整改工作方案（精选7篇）

1.审计整改工作方案 篇一

XXX公司审计整改工作实施方案

根据XXX《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》（XX审〔20XX〕117号）、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》要求，为进一步深入推进审计整改工作，规范生产经营活动，提升基础管理水平，结合企业实际，制订本方案。

一、整改内容

本次审计整改的内容包括20XX年、20XX年、20XX年XXX组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计（包括自查、复查、XXX重点检查）、工程项目审计（含XXX直接审计和授权审计），外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题，以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。

二、整改标准

以国家法律法规和行业有关规定为依据标准，按照审计发现问题的性质进行分类，各部门要逐项对照检查整改落实情况。

一是涉税方面，少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等，一律进行补缴；

二是涉及主辅关系方面，无偿占用主业资金、资产的，一律进行收回或收取相应的资产使用费；

三是涉及职工利益方面，工资外列支工资性支出的一律调入工资列支，为职工承担建房成本费用的一律收回；

四是涉及资产管理方面，权证不全、权属不清、长期闲置的，一律进行权属办理和资产清理；

五是涉及管理程序方面的，制度不健全的进行梳理修订，制度执行不到位的加强制度落实的监督检查；

六是涉及历史遗留问题方面，要明确责任、落实到人、限期整改，确保审计整改达到预期的效果。

三、组织领导

厂部成立审计整改工作领导小组

组长：XXX

副组长：XXX

成员：财务、审计以及各相关业务部门负责人

领导小组下设办公室，办公室设在审计派驻办。负责审计整改工作的组织、协调工作，各相关业务部门指定专门联络员，抓好具体问题的整改落实工作。

四、工作安排

审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶段。

（一）梳理核对阶段（4月20日—6月10日）

1.财务、审计部门收集、梳理。财务部门收集梳理20XX年以来年报审计、外部财政部门、税务部门检查中发现的问题，其他方面的审计问题由审计部门收集梳理，按照发现问题的性质进行分类，按照问题点逐项分析，提出整改建议，并将问题分解表于4月25日前反馈至各责任部门。

2.各部门核对、自查。各责任部门对分解的问题点进行认真核对，并开展自查整改工作，对各问题点的整改情况以国家法律法规

和行业政策为依据，以能否经得起外部审计的检验为评判标准进行逐项对照，分别梳理出已经整改的问题和正在整改的问题、并对尚未整改到位的事项详细说明原因等，将自查整改情况按要求填列《审计问题及整改情况自查表》（见附件），经部门负责人签字确认并对自查结果负责，于5月6日前报厂审计整改工作领导小组办公室（同时报送电子材料）。

3.报公司审核确认。由厂审计整改工作领导小组办公室汇总自查整改情况，形成厂部自查整改总报告，经厂领导签字确认后，于20XX年5月10日前上报公司审计整改工作领导小组办公室审核、确认。

（二）整改落实阶段（6月11日—7月31日）

厂审计整改工作领导小组按照公司审核、确认结果及整改要求，对未整改到位问题进行再分解，限期整改。各责任部门对能够及时整改的，要立即加以整改。一时难以整改的，要制定具体整改计划，并抓紧落实。对无法整改的问题点，及时报厂部审计整改工作领导小组研究，提出整改意见和建议后，上报公司审计整改工作领导小组进行协调处理。厂审计整改工作领导小组将以不同形式开展审计整改工作督促指导，随时跟踪整改进展情况，确保审计整改落实到位。

各部门将整改情况形成整改报告，于7月25日前报厂审计整改工作领导小组办公室，由其汇总整改情况并将整改总报告于20XX年7月30日前以正式文件报公司审计整改工作领导小组办公室。

（三）重点抽查阶段（8月1日—9月10日）

厂部将组织人员对各部门审计问题整改落实情况进行重点抽查，对抽查发现不按要求整改或未及时整改到位的，提交厂部进行严肃处理。整改情况要经得起公司、国家局等各级检查。

五、工作要求

（一）加强领导，提高认识。

各部门要深刻认识行业的特殊性和审计整改工作的重要性、迫切性，切实增强责任意识、规范意识，站在维护行业体制和发展大局的高度，认真对待此次审计整改工作。各部门主要负责人是本次审计整改工作的第一责任人，全面负责本部门的审计整改工作，切实加强对整改工作的组织领导,做到思想上更加重视，行动上更加自觉，措施上更加有效。对整改难度较大的问题主要负责人要亲自参与研究制定整改措施，并定期听取整改情况，集中力量抓好落实。

（二）健全组织,落实责任。

各部门要指定专门联络人员，抓好具体问题的整改落实。本次审计整改工作的责任主体为各业务、财务部门，各部门要针对存在问题，进一步制订完善整改方案，细化整改措施，确定整改责任人，限定整改时限，并将整改情况纳入考核，确保审计问题整改落到实处。

（三）认真落实，积极整改。

各部门要按照整改要求，积极行动，不得以任何理由回避或拖延，对存在的问题要本着实事求是、依法依规的原则逐项整改落实。领导小组办公室要加强与业务、财务部门的沟通联系，及时掌握整改工作情况，督促整改工作进度，指导和会同整改部门研究解决整改过程总遇到的难题，重大问题及时提交领导小组研究解

决，共同推动审计整改工作的深入开展。

（四）加强督查，严格考核。

为确保整改落实到位，厂部将从7月份起对整改情况按月进行跟踪督查，并将督查结果纳入月度工作目标考核，对不能按时保质完成整改且无充分理由的，除扣减月度考核得分外，由部门一把手向厂办公会进行专题报告，以强化整改的执行力度，提高整改率。各部门要按照国家有关法律法规和行业及公司的相关要求，对照检查产生问题的根源，举一反三，进一步健全完善制度体系，堵塞制度漏洞，防范问题再度发生；对屡查屡犯、屡禁不止的问题部门，要加大责任追究力度；对未解决的重大问题，要深刻剖析原因，实施重点督办。同时，要注意实事求是的解决制度不适应和失效的问题，加强制度执行监督考核，完善各项监督考核机制，促使制度建设及执行更加科学、规范、有效，不断提升企业合规管理水平。

2.审计整改工作方案 篇二

目前,在内部审计实践中经常出现审计项目结束后审计整改未及时跟上,审计现场工作结束后审计项目也有随之结案的“重审计轻整改”现象。同时,在审计整改工作中如何把握内审部门工作方式、审计责任与管理责任如何区分,这些都涉及审计独立性这一难点问题。

因此,如何行之有效的推进审计整改工作,提高审计整改效率,实现内部审计价值最大化,是当前摆在众多内部审计人员面前不容回避的一项挑战。笔者试就企业审计整改工作谈一些看法:

一、审计整改的难点

(一)少数管理层在思想上对审计工作认识不到位,审计整改工作不积极

不少企业内审部门建立时间不长、人员较少,成立初期缺乏足够的权威。被审计部门往往会对内部审计及其整改工作认识不足,认为审计就是挑毛病,没有认识到内部审计的最终目的是帮助企业及被审计部门改善管理、防范风险、提高效益,对审计存在一定的抵触情绪,对整改工作不积极或者避重就轻,敷衍了事。

(二)部分审计整改工作涉及部门多、地域广,内审部门监管难度大

一般情况下,一个问题如果能引起管理层重视,整改工作就推进的快。但有时一个问题的整改可能涉及到多个部门,需要多个部门的配合和积极行动才能促使问题解决,这时就容易产生相互推诿扯皮现象。

企业虽然赋予内审部门进行审计、跟踪和检查的工作职责。但是内审部门单方面的协调推进整改效果并不明显,由于缺乏对被审计部门的直接管理权,对整改不作为、慢作为、扯皮的现象时常感到无奈。

企业可能会在各主要市场、原料主产区设立分子公司。然而跨区域审计一直是内审工作的难点,跨区域对审计整改的跟踪检查就更加困难。由于人工成本、差旅费用等方面原因,内审部门往往难以做到及时、有效的对阜外被审计部门整改工作情况进行跟踪检查。

(三)审计整改工作中内审部门对审计责任与管理责任的区分把握难度大

内部审计的责任主要包括实施审计作业、查找重大风险和问题、发表审计意见以及督促整改等。管理层的责任主要是对企业经营活动的执行负责。

目前很多企业没有成立或落实董事会领导下的审计委员会制度,内审部门普遍是在企业总经理的领导下开展工作。企业总经理作为管理层的最高负责人,既关心审计发现的问题,也对问题整改结果承担最终责任。因此,总经理往往会要求内审部门更多的承担一些审计整改工作,这可能会对内审部门的独立性造成显著影响。

审计人员精力有限,不可能把主要精力投入到业务部门的整改工作中。同时,审计人员具有专业性,并不擅长于所有业务领域。审计人员越俎代庖,可能会使被审计部门产生依赖性,推托自己应承担的管理责任。如有的部门,过分依赖于内审部门的检查作用,甚至希望审计对业务预先进行审计如开展“事前审计”,实际上是想减轻甚至摆脱自身管理责任的不正确行为。

二、对策

整改工作是否有效进行,直接关系到内部审计的最终目的和价值体现。如果审计提出的问题不能得到有效整改,风险依旧存在,那么内部审计的目标就没有实现,审计也失去了意义。笔者结合内审工作实践,对整改工作难的问题提出如下几点对策:

(一)进行审计宣传,提升管理层的审计意识

审计监督是企业内部控制的重要组成部分。加强审计发现问题的整改工作,能够充分发挥审计监督职能、维护企业运营秩序、保障企业健康发展。

内审部门应多与企业管理层沟通,尽可能争取董事会、审计委员会、高级管理人员等部门和人员的支持,同时加大审计工作的宣传力度,做到文明审计,努力取得被审计部门的理解。

(二)建立审计整改考核等工作制度

审计整改工作的制度化是其长期有效开展的保障。涉及到审计整改方面的制度例如《审计整改报告制度》、《审计整改检查制度》、《整改工作考核制度》等。其中整改报告制度约束被审计部门按时、分阶段报告整改进程和结果,检查制度规定内审部门定期对整改完成情况进行检查。考核制度是上述一系列制度的核心,约定整改过程及结果的考核办法。

《考核制度》要对整改承诺、整改进度、整改结果、整改工作的经济影响分别进行考核,明确被审计部门负责人是整改工作的第一责任人。同时对各个阶段的完成时间节点、报告节点、报告内容、每次延期的处罚标准最好能明确天数或金额,以便落实。

各分子公司、各部门对审计整改的完成情况,要作为月度工作绩效考核的重要内容。对未能按期完成整改工作的,在月度绩效工资中兑现考核结果,同时将考核结果运用到年度工资和人事调整中。对故意拖延整改或弄虚作假的责任人,追究其责任;对由于整改不力造成损失的,要对责任人进行经济索赔。

(三)规范审计检查,建立整改跟踪台账。

有整改必有检查,有检查必有记录,有记录才能开展奖惩工作。因此,规范对被审计部门整改情况的检查工作,对于落实整改考核制度至关重要。

首先要建立审计整改情况检查和回访工作机制,统一检查流程,制订《检查记录单》模板。如企业已实行OA办公,则可以通过OA流程发布检查记录。

其次要建立审计整改《跟踪台账》,跟踪整改全过程。《跟踪台账》内容应包括审计发现问题具体内容、审计时间、项目名称、被审计部门在征求意见时反馈的意见、企业董事会或高级管理层审批意见以及审计部门的意见和建议,还包括被审计部门承诺的整改措施、历次审计检查情况、考核情况等内容。如下表列示:

《跟踪台账》能够直观的体现被审计部门整改工作的进程,内审部门可以更好的从整体上掌控审计整改工作流程,同时为审计整改考核打下坚实的基础。

(四)实行整改联动和月度例会机制,确保审计责任与管理责任相分离

要结合审计检查制度,建立以企业管理层为主导、在内审部门监督下的多部门联动整改机制,对审计发现问题的整改工作,明确职责、分工协作、合力完成。同时,定期如按月举行审计例会,将审计整改工作提升到公司管理层面。如下图所示:

各部门将审计发现问题的整改工作列入本部门重要议事日程,采取有效措施,支持内审部门行使审计监督职能,促进审计发现问题的有效解决。

同时,内审部门应花大力气理清审计责任与管理责任的关系,将审计在整改工作的重点放到落实被审计部门管理责任与经营责任方面,明确审计责任与管理责任界限,强化被审计部门的工作责任心,做到不重犯问题。

(五)发布审计公告,通报整改情况

逐步推行审计公告制度,建立审计查出问题整改落实情况报告制度,进一步提高审计整改的效率。审计公告制度可借鉴审计署审计公告的模式,通过纸质文件、企业网站、厂区公示栏等形式对被审计部门问题整改情况定期通报,重点曝光整改工作不力的问题和被审计部门,以达到发挥审计监督和全员监督的双重功效。被审计部门受到企业董事会、高管以及全体员工的日常监督,才能不断提高整改工作的成效。

参考文献

[1]中国内部审计协会.内部审计基本准则,2013

[2]许月莉.推动现代企业内部审计整改的一点思考[J].企业管理,2015(3):22-23

3.审计整改工作方案 篇三

娄勤俭指出，审计监督是党和国家重要的监督形式，是帮助党委和政府发现问题、整改提高的重要机制，在推进国家治理体系和治理能力现代化方面发挥着重要作用。近年来，陕西省审计厅紧紧围绕全省中心工作，依法履行审计监督职责，有效促进了各级行政效能、管理水平的提升。

娄勤俭强调，审计整改事关依法执政、依法行政，事关党委和政府的公信力和执行力，必须切实抓在手上、确保整改到位。对前阶段中央审计我省发现的问题，各部门和各部门一把手要切实担起整改责任，未完成整改的要完善方案、加快进度、按期办结，已结束整改的要查找漏洞，举一反三，完善制度，确保审计工作取得实效。

娄勤俭要求，全省审计机关要切实担起审计监督责任，加大对重点行业、重点资金、重点项目和重点领域的审计力度，一手抓揭示具体问题、促进依法行政，一手抓揭示管理缺陷、促进深化改革。各市、各部门、各单位要积极配合、全力支持审计工作，善于从问题中发现不足，善于用制度来解决问题，善于靠改革来巩固成果，不断提升工作的科学化、规范化水平。

4.审计整改工作方案 篇四

审计整改是指通过对审计发现的问题进行纠正、改正，落实审计决定、采纳审计意见、建议，达到促进完善制度、规范管理，提高财政资金使用效果目的的活动。审计查出问题整改是审计工作的重要组成部分，是提高审计成果利用水平、实现审计目的的重要途径，也是发挥审计“免疫系统”功能的重要环节。近年来，随着审计事业的不断发展，审计整改愈来愈得到各级党委、政府的高度重视和社会各界的高度关注。全省审计机关“抓建设、练内功、提效能”五年行动计划活动开展以来，蚌埠市把预算执行和其他财政收支审计整改作为审计成果运用的重要内容，通过加强对审计整改工作的领导、强化整改责任、加强督查督办、完善相关制度等有力措施，加大整改力度，形成人大监督、政府督办、审计部门指导、被审计单位积极配合落实审计决定和建议的整改工作机制，审计整改工作取得显著效果。审计整改工作增强了被审计单位财经法纪意识，促进了被审计单位加强管理，规范财政财务行为,提高了财政资金使用效果，较好地发挥了审计监督职能作用。

一、主要做法

(一)提高认识，加强领导

针对部分单位和部门在执行审计决定、落实审计建议方面重视不足，一些违反财经法纪问题在少数部门和单位屡查屡犯，一定程度上给经济运行和管理带来不良影响的实际情况，市委、市人大、市政府领导高度重视，多次就审计整改工作作出指示，提出要求。市委书记陈启涛在听取审计工作情况汇报时指出：严格审计执法，必须切实抓好审计整改，审计整改应该成为我们审计工作的重点之一。及时发现问题仅仅是审计工作的第一步，督促整改、杜绝问题再次发生才是审计工作的真正目的。通过审计结果运用，严厉打击各种违法犯罪行为，从体制上、机制上、制度上把问题解决好，遏制某些问题反复发生，这是维护法律尊严的需要，是保证政令畅通的需要，也是维护人民群众利益的需要。要加强对审计决定的跟踪检查和落实，做到专人负责，一抓到底，确保每一项审计决定都能落到实处，提高审计工作的实际效果；市人大常委会每年在听取市本级预算执行和其他财政收支审计情况报告后，都及时形成审议意见，要求政府抓好审计发现问题的整改工作，人大主任会议多次听取审计整改工作情况汇报，从依法行政、建设法制政府的高度提出要求；近两任市委常委、常务副市长都亲自过问，多次主持召开审计整改专题会议，研究部署整改工作，强调各相关部门和单位必须提高对审计整改重要性的认识，采取有效措施迅速整改到位，进一步规范管理，提高财政资金使用效果。各审计整改责任单位落实审计决定和建议的意识也进一步增强，绝大多数单位都能在规定时间内采取措施积极整改，及时报送审计整改报告。

(二)强化责任，明确分工

审计整改是一项系统工程，需要各部门单位密切配合，才能把市委、市人大、市政府领导的要求落到实处。为此，市人大财经委、政府办公室、市审计局共同研究审计整改工作方案，明确分工，强化责任，保证了审计整改工作的有序推进。市人大财经委及时将人大常委会的审议意见印发政府及有关部门，规定政府报告审计整改结果的时限；市政府办公室专门发出审计整改通知和督办通知，要求有关部门和单位认真整改纠正审计发现的问题，限期报送整改情况报告，整改报告包括：审计查出问题的整改情况，相关责任人的责任和处理情况，问题未整改的原因和责任，以及继续整改的主要措施和整改时限；市审计局及时督促指导审计整改工作，将各单位的整改情况汇总后向政府汇报，经政府同意后向市人大常委会正式报告。上述措施有效加大了审计整改工作的力度，提高了被审计单位对审计整改工作的认识，促进了审计发现问题的整改，保证了审计整改的质量和效率。

(三)加强督查，确保成效

为使审计整改工作扎实有效地进行，由市政府秘书长牵头，市政府督查目标办负责督促相关部门、单位采取措施纠正审计发现的问题，并将审计整改工作情况与各部门目标考核挂钩，进一步加大了督查力度；市审计局综合法规科负责组织协调全部审计整改工作，相关审计业务科室项目组长(主审)负责督促指导，跟踪审计整改情况，确保了审计整改的有序进行和富有成效。多数被审计单位都能在规定时间积极整改审计发现的问题，按时报送审计整改情况报告，部分单位在审计实施过程中就对有关问题进行了整改。但也有少数单位对审计整改认识不到位，行动不积极，以种种理由拖延或敷衍了事，整改措施不力，进度缓慢，效果不佳。为此我们及时启动督办机制，利用政府和人大的力量推动审计整改。如2008年相关部门对部门预算执行情况审计发现的污水处理费征收、截留应上交财政资金等问题迟迟不予整改，在审计部门多次督促无进展的情况下，市人大财经委和市政府目标办及时督办协调，约见两个审计单位主要领导，指出其态度和认识上的问题，帮助分析审计发现问题的整改方法和措施，问题很快得到解决。

(四)完善制度，规范整改

为促进审计整改工作规范化、制度化，蚌埠市在审计整改实践中不断总结经验，注重完善制度，建立审计整改长效机制。2007年7月，市人大常委会制定了《蚌埠市人大常委会关于监督审计查出问题整改的若干规定》，要求市人民政府及有关部门应认真做好市本级预算执行和其他财政收支审计以及有关专项审计查出问题的整改工作，整改情况应作为市人大常委会专项监督和政府目标考核的内容。同时明确由市人民政府督促检查被审计单位落实决议或审议意见情况，及时掌握审计查出问题整改情况，并在市人大常委会听取和审议审计工作报告后4个月内向市人大常委会报告，被审计单位应在审计报告送达之日起3个月内，将审计查出问题整改情况书面报市人民政府，并抄报市人大常委会。2010年9月市政府转发了省审计厅《关于进一步加强审计工作的意见》，对审计整改工作提出了更明确的要求和规定：一是建立三级审计整改报告制度。在规定时间内，被审计单位向审计机关报送整改情况报告；审计机关向本级政府综合报告全年审计整改工作情况；本级政府向人大常委会报告审计整改工作情况。二是健全审计整改联动机制。公安、监察、财政、税务、价格、工商行政管理等相关部门要依法协助审计机关履行审计监督职责。三是落实审计整改责任追究制度。明确被审计单位的主要负责人是落实审计整改工作的第一责任人；组织、人事等有关部门要把审计整改情况作为考察任用干部和考核部门工作的内容之一。四是实行审计整改公告制度。

市人大、市政府相继出台的整改制度，为审计整改制度化、规范化提供了保证。通过上述制度建设，蚌埠市审计整改工作已初步形成人大监督、政府督办、审计指导、相关部门配合的工作机制。

(五)加强宣传，扩大效果

一是通过审计信息、政务公开网站等载体及时宣传被审计单位积极整改审计发现问题的情况，营造良好的整改氛围；二是召开审计整改专题会议，通报审计整改情况，表扬整改措施有力，进度快、效果好的单位，鞭策整改落后单位；三是借助新闻媒体，在公告预算执行和其他财政收支审计情况的同时，一并公告审计发现问题的整改情况。2006年以来，我局连续5年在《蚌埠日报》公告了预算执行和其他财政收支审计及住房公积金、福利彩票资金等专项资金审计发现问题的整改情况，社会反响强烈。

二、主要成效

2006-2010年，蚌埠市本级预算执行和其他财政收支审计整改发现的问题整改110个，纠正违规违纪金额12.7亿元，促进财政等部门制定完善财政财务管理制度40多项，进一步规范了我市财政财务收支行为，维护了经济秩序，严肃了财经纪律，扩大了审计的社会影响,较好地发挥了审计的建设性作用，得到市委、市人大和市政府的充分肯定，也得到被审计单位的理解和支持，更得到社会各界的好评。

(一)审计整改促进财政增加收入6.2亿元

5年来，通过审计整改增加财政收入6.5亿元，其中：清收土地出让金5.3亿元，清收漏征漏缴税款2230万元，其他非税收入入库近1亿元。

(二)审计整改促进了财政、税收工作的进一步加强、促进财政改革和管理进一步深化。近年来，市财政部门根据审计建议，不断推进财政管理改革，先后出台了预算编制、非税收入管理、市对区财政体制改革、政府采购等多项财政管理制度，促进了财政管理进一步精细化、规范化、科学化。特别是2009年以来市政府制定的《蚌埠市政府非税收入管理办法》、《蚌埠市清理市直行政事业单位银行账户工作实施方案》、《市本级财政预算追加审批管理办法》，建立了政府非税收入管理新体制，确定了财政预算追加审批管理基本原则和程序，为从源头上根治一些屡审屡犯顽疾提供制度保证。5年来，促进非税收入纳入预算管理资金3.5亿元，促进财政部门及时下拨专项资金，加强财政资金使用的监管，提高财政资金的使用效益。、促进税收征管的进一步加强。市地税局近年来积极整改税收征管中存在的问题，不断改进征管方法，促进地方税收快速增长。5年来清收审计发现的漏征税款1600多万元。今年5月份以来，根据审计意见和建议，市地税局制定了《关于大力推进信息管税工作的意见》、《关于在全市开展地方税漏征漏管户专项清查工作的通知》和《关于开展普通发票专项检查的通知》等加强税收征管的意见和办法，构建信息化立体化的税收管理新体系，并组织力量对税源情况进行了一次认真清查，全市共清理出地方税漏征漏管户2048户,其中1280户已补办了税务登记并补缴了相关税金。

(三)审计整改促进土地出让金征收管理进一步规范

土地出让金征收管理是党委政府和社会各界高度关注的问题，我市近5年对土地出让和土地出让金征收、管理及使用情况进行了5次审计或审计调查。针对审计发现问题，市国土资源管理部门和有关区政府积极清收欠缴的土地出让金，并根据审计意见和建议，制定有关管理制度，进一步规范土地转让和土地出让金征收管理。2007年，蚌埠市政府出台了《蚌埠市国有土地使用权出让金管理办法》，明确规定市区土地出让金收入由多头分散管理改为“全部缴入市级国库、收支两条线管理”；2010年3月，市政府根据审计建议，再次下发了《关于进一步完善土地出让金管理体制的通知》，明确土地出让金分层级、分类别划拨使用的细则内容，使得管理体制日臻完善。2010年7月，市政府下发了《关于加强市区土地二级市场建设管理的意见》，加强了国有土地使用权出让的监管，2010年8月，经市政府第20次常务会议研究通过，市政府又下发了《蚌埠市关于深入贯彻〈违反土地管理规定行为处分办法〉的实施意见》，明确了对违反土地管理规定行为的处分办法。

(四)审计整改促进了被审计单位规范管理

5年来，被审计单位采取有效措施，积极整改审计发现的问题，进一步规范了财政财务收支行为。如：2006年市公安局制定了《关于开展清理整顿预算外资金及其他收入账户工作的通知》等11项财务管理制度，要求所属单位坚决制止无依据收费，所有收入纳入财政综合预算管理，并成立了会计核算中心；2007年，市卫生局制定了《进一步加强卫生系统财务管理的通知》，规定各单位收入必须纳入单位预算管理，严格执行政府采购管理规定；市环保局规范了污染治理项目预算编制；市房管局制定了《蚌埠市物业维修资金管理细则》；市粮食局加强了国有资产管理和国有粮食企业改制及粮食收储工作。2008年，市劳动和社会保障局针对保险基金征缴中的问题，采取缴费基数“五险合一”和单位及个人缴费基数分开申报等办法，防止出现新的欠费等问题，并联合市财政局、地税局、监察局、审计局等7部门制定了《蚌埠市社会保障基金专项治理工作实施方案》，专项治理不依法核定社会保险基金缴费基数、不及时征缴社会保险费等问题，进一步强化基金征缴，规范社保基金管理和监督。；2009年禹会区区委、区政府根据审计结果和审计意见、建议，制定了在全区加强管理的11项制度、办法。相关单位还根据审计建议，加强了固定资产核算和管理，认真清理往来账务。有效促进各单位内控制度和内部管理跃上新的台阶。

(五)审计整改维护了经济秩序，促进了依法行政

5年来，审计纠正行政事业单位无依据收费问题500多万元，全部予以清退或收缴财政，并视情况给予一定的审计处罚，维护了经济秩序和企业利益，促进行政机关依法行政。如2006年市法院多收取的诉讼费23万元、高新区和新城区无依据收取的定额测定费等216万元全部没收上缴财政。2009年，市规划局清退无依据收取的房地产开发公司建设项目规划押金53万元，并将无依据收取的建设单位项目规划评审费12.5万元上缴国库。

(六)审计整改维护了人民群众利益

5年来，我局先后对福利彩票、教育费附加、城市维护费、农村饮水安全、城镇保障性住房、新型农村合作医疗资金等民生工程资金进行了审计和审计调查，揭示和反映了侵害人民群众利益的问题，依法进行了处理或提出了审计意见和建议。相关被审计单位积极整改，切实维护了人民群众利益。如：2006年，市民政局归还了占用的福利彩票公益金304万元；2007年，市房管局收回被蚌埠房地产集团公司经营使用的物业维修资金969万元，保证了物业维修资金的安全；2008年，审计促进财政部门拨付城市社区卫生服务体系建设资金918万元；促进市建委制定城市污水处理费征收管理三项措施，加强城市污水处理费的征收；2009年，五河县政府出台了《五河县农村饮水安全工程项目资金管理办法》、《五河县农村饮水安全工程项目管理暂行办法》、《五河县农村饮水安全工程项目监理暂行办法》、进一步完善和规范农村饮水安全工程项目管理和财务管理；市住房保障工作领导小组根据审计调查发现的市区132户不符合条件的住户隐瞒住房真实情况骗取廉租房补贴问题，下发了《关于认真做好最低收入家庭廉租住房租金补贴审核发放工作的通知》，完善了廉租房补贴的发放和管理；2010年，对财政资金使用效益专项审计调查发现的蚌埠市医疗废物中心工程和淮上区承建大板楼危房改造配建廉租房项目地方配套资金3450万元未到位问题，目前已全部落实资金来源并拨入建设单位账户；市民政局制定了《关于做好优抚对象年检及抚恤补助经费发放管理工作的通知》和《关于规范优抚对象有关经费发放工作的通知》，进一步加强了优抚对象的档案管理，建立了年检和责任追究等制度，有效防止虚报冒领专项资金问题再次发生。

三、进一步加强审计整改工作的思考

(一)审计整改面临的问题

5年来，我市审计整改工作取得了较好的成效，积累了一些经验。主要体会有：提高认识是基础，领导重视是关键，工作机制是保证，被审计单位支持配合是根本。审计整改虽然取得了一定的成效，但提高的空间还很大，审计整改工作也还存在不少问题，表现在：一是部分单位认识不足，重视不够；二是整改问责机制不健全，责任追究不到位；三是由于制度、机制、利益等原因，收入支出超预算、未实行政府采购等不可逆问题无法整改，屡查屡犯；四是整改不全面，当前人大、政府主要关注预算执行审计发现问题的整改，对其他方面的审计整改关注不够。五是审计机关对审计整改不力的单位尚无有效处理手段，这些问题影响了审计整改的成效，需要我们进一步研究和努力。

(二)进一步加强审计整改工作的思路

5.财务审计工作整改报告 篇五

一、会计基础工作学习及理解

为了确保财务核算在公司的各项工作中发挥准确的指导作用，我们在遵守财务制度的前提下，认真履行财务工作要求，正确地发挥会计工作的重要性。总结各方面工作的特点，制定财务工作计划，扎实地做好财务基础工作，年初以来，我们把会计基础学习及集团下达的各项计划、制度相结合，真实有效地把会计核算、会计档案管理等几项重要基础工作放到了重要工作日程上来，并按照每月份工作计划，组织本部门人员按月对会计凭证进行了装订归档，按时完成了凭证的装订工作。严格按照会计基础工作达标的要求，认真登记各类账簿及台帐，部门内部、部门之间及时对帐，做到帐帐相符、帐实相符。

二、会计管理方面

1、资产管理：我们在按会计制度要求进行资产管理的基础上，更加有条不紊地坚持集团的各项制度，严格执行集团财务部下发的资产管理办法及内部资产调拨程序。认真设置整体资产账簿，对帐外资产设置备查登记，要求各部门建立资产管理卡片建全在用资产台帐，并将责任落实到个人，坚持每月盘点制度，对盘亏资产查明原因从责任人当月工资中扣回。在人员辞职手续时，认真对其所经营的资产进行审核，做到万无一失。

2、债权债务管理：对酒店债权债务认真清理，每月及时收回各项应收款项，对员工赔偿物品及电话费超支等个人挂帐均在当月工资中扣回，做到清理及时，为酒店减少损失。

3、监督职能：加大监控力度，主要表现在如下几个方面：

4)财务监控从第一环节做起，即从前台收银到日夜审、出纳，每个环节紧密衔接，相互监控，发现问题，及时上报。

5)对日常采购价格进行监督，制定了每月原材料采购及定价制度(菜价、肉价、干调、冰鲜)，酒水及物料购入均采用签订合同的方式议定价格。对供应商的进货价格进行严格控制，同时加强采购的审批报帐环节及程序管理，从而及时控制和掌握了购进物品的质量与价格，及时了解市场情况及动态。

6)加强客房部成本控制：

一、要求客房部加强对回收物品及客房酒水的管理，对未用的一次及时回收，建立二次回收台帐。

二、定期对二次使用的酒水及物料盘点，核算成本，杜绝浪费现象。

三、对客房酒水要求编制酒水日报，及时了解酒水进销存情况。

四、合理安排使用资金，既不能使用一次也不能在使用一次，酒水及物料定期安排使用，把物料消耗控制在最低限度。

五、客房酒水要求编制酒水日报，及时了解酒水进销存情况。

六、开展同行酒水竞赛活动，从饮水、安全、防火、防盗等方面强化酒水，巩固地方市场。

七、联合质检部门开展质量管理培训活动，制定酒水质量管理规范，并实行质量缺陷跟踪制度，以确保各项质量管理措施落到实处。

八、根据季节变化制定并落实不同时期的酒水计划，推出同季节酒水。

九、开展同行品牌桑拿节活动，在酒水上形成独特的地方特色，如：汤口大酒店独特的“三无”牌桑拿效果受到客人们的欢迎。

十、部工作计划：

20__年我们将继续在酒店领导的指导下开展工作，落实任务，强化管理，创新服务方式，提高业绩。在20__年我们将从以下几方面开展工作开展;

7、继续开展培训工作，从员工的入手，建立员工综合素质档案，从服务礼仪、接待技巧、技巧等方面培训。提高酒店员工业绩的目标。

8、继续开展员工思想教育工作。

9、继续开展全员意识培训工作。

6.审计整改工作方案 篇六

根据《中国内部审计准则第1101号——内部审计基本准则》,内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动。它通过审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性,帮助组织完善治理、增加价值和实现目标。目前,审计监督在国家治理中承担越来越重要的责任,审计整改也受到前所未有的关注。《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施体例》、《国务院加强内部审计工作的规定》等指出,要狠抓审计发现问题的整改落实:健全整改责任制,加强整改督促检查,严肃整改问责。虽然内部经济责任审计整改非常重要,但我们常常会听到一些不妥的提法,如“审计整改是内部审计监督的组成部分”、“审计不仅要通过审计监督揭露和反映问题,而且要通过揭露和反映问题进而解决问题”,“审计发现问题全部整改,审计工作才能圆满结束”,“只有建立一套有效的审计整改制度,才能把审计发现的问题整改到位,内部审计的增值功能才能得到最大化的体现”等。实际上,内部审计的主要职能是确认和咨询,要求整改到位已超出了内部审计的职能要求。而且,内部审计没有增值功能,增值是内部审计的目标。因此,笔者认为有必要厘清一些概念,明确一些认识。

造成上述认识不清的原因可能是《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》等对审计监督的规定。这些法规主要针对审计机关,审计机关具有处罚权,如对违反国家规定的财政收支行为,审计机关可以在法定职权范围内作出处罚的审计决定。然而,内审只有建议权,无处罚权。因此,如果审计整改不到位,不能都误以为内审未能有效发挥职能。

虽然,内审提出问题整改不到位的责任不能都由内审承担,但是,内审确实应该发挥一定作用。如根据《中国内部审计准则第2205号内部审计具体准则——经济责任审计》,高校内审部门应及时跟踪、了解、核实被审计领导及其所在部门对审计建议的整改落实情况。必要时,内审部门应当开展后续审计,审查和评价相应的整改情况。根据《中国内部审计准则第2107号内部审计具体准则——后续审计》,后续审计是指内审部门为跟踪检查被审计单位针对审计发现的问题所采取的纠正措施及其改进效果而进行的审查和评价活动。内审人员的责任是评价被审计单位管理层的纠正措施是否及时、合理、有效。《教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》也规定,内审部门应加强对整改工作的检查,对整改情况进行后续审计。所以,笔者认为内部审计对于审计整改的职责,应是对被审计单位整改行为及结果的评价,内审人员的职责不能无限扩大。

需要注意的是,《中国内部审计准则第2205号内部审计具体准则——经济责任审计》和《国务院关于加强审计工作的意见》规定,应严肃整改问责,审计结果应作为干部考核、任免和奖惩的重要依据。根据《中国内部审计准则第2205号内部审计具体准则——经济责任审计》,高校内审部门应当促进经济责任审计结果的充分运用,推进学校健全经济责任审计情况通报、责任追究、整改落实、结果公告等制度。因此,内部审计在促进被审计单位整改,促进审计结果充分利用应有所作为。当然,对于被审计单位财务运行中好的做法和经验,内审可促其在学校内部分享,促进高校治理现代化。

本文以下阐述了内部审计问题整改的重要性,指出审计整改尚不尽人意的方面,分析造成审计整改不到位的原因,并提出提升审计问题整改有效性的建议,以期能为推进高校治理献策献力。

二、高校内部经济责任审计整改的重要性

审计整改落实对于推进高校治理体系建设和治理现代化进程具有重要作用。加强审计整改,有助于增收节支、加强管理、教育干部,还可能有效预防和遏制高校管理中的违法违纪问题。

(一)审计整改有助于政令畅通。

审计整改是落实审计成果,促进国家和学校政策落实,维护财经纪律的有效措施。校内各部门只有认真落实审计整改,采纳审计建议,才能保证政令畅通。

(二)审计整改促进高校目标的实现。

被审计单位通过审计整改,促进了财务收支的真实性、合法性和效益性及内部控制的改善,有助于完善高校治理、增加高校价值和实现高校目标。

(三)审计整改有助于治理“屡审屡犯”问题。

审计发现的一些问题屡禁不止且难以有效解决。除了某些领导法治意识淡薄、内部监督弱化等原因外,主要在于审计整改未得到足够重视。因此,推行审计整改,适时公开整改情况,有助于维护校内秩序和促进廉政建设。

三、高校内部经济责任审计整改的现状及原因分析

高校存在屡查屡犯、应付整改、拖延整改、拒绝整改的情况。如被审计单位仅承诺整改,审计整改浮于表面;被审计单位为应付整改,仅从形式上整改,实际上仍然违法违规。本文从审计对象、审计主体和其他方面寻求原因。

(一)审计对象方面的原因

被审计单位对整改认识不足,重视不够。一些单位对审计定位不清,认为审计就是查问题,将收到的审计报告束之高阁,不关注后续整改是否落实;一些单位认为内审没有多大约束力,对审计整改不够重视,认为审计整改不会对单位和个人产生多大影响,更不会有相应的党纪处分。一些单位对审计存在“改不改是我的事”的狭隘观念,未能把审计整改作为堵塞漏洞、提高管理的重要途径。还有的单位涉及体制机制问题时缺乏整改的勇气。

(二)审计主体方面的原因

内部审计独立性不强或审计质量不高。其一,内审主要对财务、经济活动、领导干部经济责任例行检查,仅在必要时将案件线索移送纪检部门,无处罚权仅有建议权;其二,内部审计站位不高,仅注重揭示违法违规问题,较少关注制度体制和管理层面的问题;其三,内审未深入分析问题原因,审计建议缺乏针对性、科学性和可操作性;其四,审计领域已逐步全覆盖,而内审人员的专业知识、经验水平、职业素养与内审的当前工作要求差距较大,致使审计的风险提示不够,审计整改难度随之增加。

(三)其他方面的原因

1. 缺乏审计整改责任追究的长效机制。高校通常缺少对被审计单位整改不作为、慢作为责任追究的长效机制。

2. 对内部审计整改意见的落实缺乏制度性保障。

教育部出台的《关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》,对于内审发现问题的整改进行了规范。但是,部分学校对于内审整改意见的落实还未制定更为细节的操作规范。

3. 学校内部各单位间配合机制不完善,导致督促整改未形成监管合力。

如未明确整改检查的主体,未建立有效的审计整改检查机制,未成立经济责任审计联席会议,未明确审计、组织、纪检等部门对审计整改的职责分工及协调配合机制,对整改意见落实的实际情况进行跟踪检查力度不足等。

4. 审计结果未作为学校考核激励机制,未作为选拔任免干部的重要参考依据。

学校组织部门在干部选拔中并未查阅审计结果,审计评价对个人是否担任领导职位无约束。而且往往是干部离任后才审计,这些干部离任后退休或到新领导岗位上,审计结果对他本人是否继续担任领导没有影响。在这样的思想认识下,被审计的领导干部不会重视审计结果,故而增加了整改难度。而且被审计单位的继任者认为整改与自己无关,也不关心整改进展情况。

5. 还有一些问题是历史原因造成的,被审计单位现有能力不足以整改,需要国家和学校进一步的政策支持。

四、推进内审问题整改的现实措施

本文结合工作实践谈一些粗浅认识,希望有助于建立和完善审计问题整改的长效机制。

(一)审计对象方面的努力

根据《国务院关于加强审计工作的意见》,被审计单位是审计整改工作的第一责任人,负责组织制定整改方案和落实整改。本文建议被审计单位应认真研究审计问题,认真分析问题产生原因,及时按审计建议逐条反馈整改情况。整改报告中应同时向经济责任审计联席会议和主管校领导书面报告。需说明的是,已经离任的领导干部也应积极配合原所在单位整改。

(二)审计主体方面的努力

内审部门应接受学校最高层的领导,应配备政治素质高、业务素质好、工作能力强的人员,应根据《关于进一步加强内部管理领导干部经济责任审计工作的指导意见》,采取理论研讨、业务交流和推广典型经验等多种形式,提高审计队伍的专业化水平。

审计过程中审计人员应与被审计单位沟通。审计目的不在于查出问题,而是要帮助完善制度、堵塞漏洞,从体制机制上防范风险、解决问题,提高被审计单位的管理水平和效益。

夯实审计基础是审计整改的前提,内审人员应把问题查透查实,描述清楚、定性准确、依据可靠、责任界定清楚、建议操作性强,更好地促进审计整改落实。

根据《中国内部审计准则第2107号内部审计具体准则——后续审计》,评价被审计单位所采取的纠正措施是否及时、合理、有效是内审人员的责任。他们可在规定或约定的期限内实施后续审计。

另外,本文建议根据《教育部经济责任审计规定》,建立任中经济责任审计制度,任中审计与离任审计应结合。实际上,干部离任后审计仅有助于界定本届领导和下届领导的责任,不利于问题的整改解决。

(三)其他方面的努力

1. 加强领导,健全管理机构。

学校主要负责人应重视经济责任审计工作,可对其整改落实情况专题询问。根据《关于进一步加强内部管理领导干部经济责任审计工作的指导意见》,经济责任审计工作联席会议应加强对审计的监督检查,及时研究解决审计中遇到的突出问题。建议审计、纪检、组织人事等部门应组织精干力量,形成经济责任审计联席会议。

2. 落实责任追究,建立整改长效机制。

审计、纪检、组织等部门应各司其职,促进职能间的互补和资源共享,建立协调配合的整改检查跟踪机制,提高整改实效。经济责任审计联席会议负责审计整改,应向校长办公会或校常委会定期汇报经济责任审计整改情况;应加强对整改的督促检查,对整改不力、屡审屡犯的,应严格追责问责。

3. 完善制度,规范考核,以公开促整改。

学校应对整改的内容、时间、程序、措施等方面作出了具体规定;把审计结果作为相关决策的重要依据,作为考核、任免、奖惩被审计领导人员的重要依据;健全和完善审计整改结果公开机制。

4.“登记销号制”、督促内审部门建立网上信誉记录模块等也是较为有效促进整改落实的好方法。

总之,高校应进一步完善制度、健全责任追究和问责机制、协调各方督促整改,促进内审整改意见落实,扩大审计成果运用,促进高校治理体系和治理能力现代化。

摘要：国家目前非常重视经济责任审计整改,已将它提升到促进国家治理现代化的高度。但是,“屡审屡犯”的问题仍较为严重,审计整改面临重重困难。本文关注了高校内部经济责任审计的整改,首先厘清了一些概念,其次分析了整改的重要意义及整改不到位的现象及原因,最后尽力拓展整改思路,提出促进审计整改的措施。

关键词：高校,内部经济责任审计,审计整改

参考文献

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[2]广州市公安局审计处课题组和丁朝霞,《基于审计整改视角的内部审计增加组织价值评价体系研究—来自广州市公安局内部审计整改的实践与调研》,《中国内部审计》,2015(10).

[3]何结明,《贯彻“全覆盖”审计,促进国家治理现代化——浅析审计监督全覆盖的意义和方法》,《经营管理者》,2015(21).

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[5]武娟,《关于加强内部审计结果运用的探讨》,《中国总会计师》,2015(09).

7.审计整改工作方案 篇七

根据黄省长批示，省审计厅向省财政厅、各设区市人民政府发出了《关于落实省长批示加强整改的函》，要求加强组织领导，采取有力措施，及时整改，并报送整改情况和对违法违纪人员责任追究情况。

2005年年初，黄省长在听取江西省审计厅厅长伍自尧审计工作情况汇报时所说：“省审计厅的工作卓有成效。你们报省政府的审计报告，我每篇都认真看了，都作了批示。重要问题还批示给有关部门调查处理。”

2005年省审计厅向省政府报送了26篇专项审计情况报告，黄省长和其他省领导每篇都作了重要批示，并要求坚决整改。同时，黄省长还多次要求省级有关部门和地方政府要从落实科学发展观、构建和谐社会的高度，按照依法行政、执政为民的要求，进一步纠正和改进存在的问题，对违法违纪人员要追究责任，严肃处理，并限期报告整改结果，确保各项整改取得实效。

如在省审计厅关于省某集团公司资产损益情况审计报告上，黄省长指出：“从审计报告看，该集团公司在国有资产流失、对外投资流失、隐瞒利润等6个方面都存在相当严重的问题，应坚决整改，切实纠正，对其中涉及的违纪违法人员，要追究责任。请该集团公司对审计发现的问题逐一整改，在八月底前向省政府写出整改报告，抄送审计厅。”为此，该集团公司向省政府报送了审计整改情况报告，并据此制定相关制度。

审计查出问题的整改是整个审计工作的重要环节，也是审计工作的出发点和落脚点。为了更好地达到审计整改的目的，省审计厅2005年向各审计业务处下发了《关于督促做好<审计工作报告>所列问题整改工作的通知》，要求“各审计处高度重视，处长亲自抓，指定专人负责，认真落实审计决定，深入分析原因，完善制度，改进管理，进一步纠正存在的问题，不断提高财政财务管理水平，对违法违纪人员要追究责任，严肃处理。限期报告整改结果，确保各项整改取得实效，给人民群众一个负责和满意的答复。在今后的审计工作中要加大对审计查出问题整改情况的监督力度，使整个整改工作逐步走向制度化、规范化，进一步巩固审计成果。”对此，黄省长给予了充分肯定。

黄省长在今年听取审计工作情况报告时指出：“你们的工作很重要，我是一贯支持你们审计工作的，对你们上报到省政府的各项审计报告都很满意。因为你们的审计报告情况真实，该处理的进行了处理，还提出了很好的建议，抓了审计整改。通过你们的审计，不仅查处了一些违纪违规问题，而且更好地促进了工作，促进了发展，发挥了资金效益。”

根据黄省长“对审计查出的问题都要如实向省人大常委会报告，并按省人大常委会的意见认真整改”的指示精神，省审计厅在全面履行审计监督职能的同时，积极主动地向省人大常委会报告审计工作，自觉地接受了省人大的监督。

省人大常委会认为：“2005年伍自尧厅长受省政府委托所作的审计工作报告与去年相比，一是更加关注民生，二是更详细、具体，三是披露问题的力度更大。”

在黄省长的高度重视下，审计查处问题整改工作也得到了有关部门、单位和地方的高度重视：

——省政府批转了省审计厅与省财政厅《关于进一步加强财政财务监督管理的意见》，强化了审计监督职能。

——省高级人民法院院长在省审计厅的审计报告和审计决定上批示：“审计报告提出的几条建议很好，是对法院工作的支持和帮助，应向审计厅表示感谢。请司法行政处对照决定和审计报告研究整改意见，必要时将有关情况向党组报告，向审计厅反馈，对中、基层法院存在的问题亦应重视，提出指导性意见下发全省。”

——各设区市市长也十分重视审计工作。江西省吉安市审计局在对各县市区财政决算审计情况归纳、剖析的基础上，以综合报告的形式上报市政府，引起了市政府领导的高度重视。市长批示：“重视审计成果，针对存在的问题在全市财税会上予以通报，并责令整改，有的要以严肃的财经纪律作出处理。今后重犯的单位或责任人要根据新出台的《财经违法行为处罚处分条例》从严予以追究。”