内控建设方案

内控建设方案（共8篇）

1.内控建设方案 篇一

第一章 总 则

第一条 为加强内部控制建设，为促进公司制度建设的系统化、一体化、流程化、表单化、信息化，促进公司管理实现制度化、流程化、标准化，特制定本办法。

第二条 本办法之内控制度建设管理是指对各类制度的起草、审批、执行、检查、修订、废止等各环节进行统一规范。

第二章 内控制度分类及部室职责

第三条 本办法之内控制度分为组织管理制度、专业管理制度、技术规范三类。

具体分类(略)

第四条 根据内控制度内容分类：

1、制度基本内容：目的、适用范围、制度正文约束条例、考核条例。

2、制度操作流程：制度操作的流程图，通常可用VISIO编。

3、制度操作表单。

第五条 根据管理活动的特点、性质及其范围大小等，管理制度的文体基本上可分为：章程、条例、职责、守则、办法、制度、规定、细则。

第六条 公司制度按其效力范围分为三级：

一级：在集团范围内生效的制度文件;

二级：限于总公司本部、分公司、事业部和子公司内部生效的制度文件;

三级：总公司本部各部门内部、分公司各部门内部、事业部各部门内部、子公司各部门内部及项目部内部生效的制度文件。

第七条 内控制度建设的归口部门为审计部(内控部)，主要职责是：负责制度体系建设及管理工作;根据风险评估及外部监管要求向各管理部门提出制度编写要求;负责制度的初审与会审管理工作;负责制度起草部门编写制度的指导工作、流程编制的辅导与完善工作、培训情况检查、落实情况检查、执行效果评价;负责统筹制定制度优化方案，并负责逐项督导落实;定期在审计工作和专项内控建设工作中对各项内控制度进行评价、梳理和建议;及时向董事会汇报内控制度建设工作。

第八条 公司的制度责任部门即公司制度的编制及督导执行部门为公司各业务单位和职能部门。

各业务单位和职能部门负责公司制度的制定及督导执行(包括调研、起草、征求意见、编写培训教案及培训计划并进行授课、编制制度检查计划、执行情况的检查与意见反馈、申请修订等)，以及制度整改建议落实等。

第九条 制度的责任部门必须对每一项制度确定制度责任人，责任人的主要职责是：对负责的制度进行培训、检查制度执行情况、建立制度档案(包括制度建设各个环节的内容)等。

第十条 综合部负责制度文件编号、发文、整理建档等工作。

第十一条 培训部负责按照培训工作相关要求组织实施培训，达到培训效果。

第十二条 证券部负责再次审核及发布需要对外公告的内控制度。

第十三条 本办法所指流程就是指做事情的顺序，业务流程是指为了实现特定的目的，利用多部门或单位之间的合作共同完成的工作过程。

第三章 内控制度的制定、修订和废止

第十四条 内控制度编制的流程：各业务单位和职能部门对制度编制需求进行识别与确认→各业务单位和职能部门起草初稿→各业务单位和职能部门组织与制度相关部门进行研讨并征求意见(包括公司对口管理部门的意见)→内控制度建设管理人员(审计部或内控部)初审→各业务单位和职能部门根据制度的重要程度组织会审或会签→经总经理室或董事会领导审批后以红头文件下发或经局域网发布(审批时须附制度需求识别与征求意见单、制度审核单、制度定稿及文件审批单)。

第十五条 内控制度的修订流程：各业务单位和职能部门提出制度修订的书面申请或建议→审计部(内控部)审核→提交公司例会审定→执行制度编制流程。

第十六条 各业务单位和职能部门每年定期于12月末依据流程对由本部门负责的制度进行检查更新并及时对外公布以贯彻执行。

对于文件名以暂行规定、试行办法等结尾的制度，必须事先确定后试运行期限(不能超过一年)。

如有特殊情况，需经总经理室或董事会批准。

第十七条 内控制度的废止流程

1、对原制度进行修订后，原制度废止。

2、对不能适应现实状况要求的制度进行废止，按如下流程进行：制度编制部门(制度责任部门)提出制度废止的书面申请，并填写制度需求识别与征求意见单→审计部(内控部)审核→提交总经理室或董事会审定→决定是否废止。

第四章 内控制度的督导执行

第十八条 制度的贯彻：公司制度下发一周之内，各部门各机构要组织相关人员学习，对要制定具体的实施细则的，需在15个工作日内完成，下发一周内，各相关单位要组织相关人员进行学习贯彻。

第十九条 制度的培训：制度下发前，制度责任人要编写制度培训教案和培训计划，填写制度培训计划单，并提交到总公司审计部(内控部)，在制度下发的15天内，审计部(内控部)牵头会同制度责任部门对相关人员进行培训。

第二十条 制度的执行：各级管理制度必须严格执行，各单位检查管理制度在本单位执行情况时，每一个环节都必须有检查执行情况的原始纸质记录，且记录一定要真实、全面，要留下管理的“痕迹”，以作为检查、督导和明确责任的依据。

第二十一条 制度执行中特殊情况的处理

1、制度执行过程中，如果认为制度脱离实际难以落实时，要及时与制度起草部门或审计部(内控部)书面沟通，如无异议就要对制度在本单位的落实负责。

2、制度执行过程中，如果发现重大情况确实不能按制度执行的，制度的执行部门或相关部门必须履行请示报批程序，经制度责任人及以上层级领导同意后方可灵活处理，并要对此过程留存纸质档案备查。

第二十二条 制度落实的督导检查

1、前两个月，制度责任人对各单位执行情况每月都要进行检查;制度下发两个月后，制度责任人要每半年至少检查一次。

检查需形成相关报告

2、审计部(内控部)在开展一年一度的各机构内控审计或内控建设专项工作的过程中，将视需要对内控制度的执行情况进行审计(检查)。

(上市监管标准和制度的差异、制度与实际执行的差异)

第五章 内控制度的评审

第二十三条 定期评审：每年12月初，审计部(内控部)组织公司各部门各机构对公司的内控制度进行一次评审，并形成书面评审记录以供决策参考。

第二十四条 不定期评审：发生下列情况时，审计部(内控部)应适时组织公司制度体系或有关制度的评审活动。

1、国家宏观经济政策调整、重要法律法规实施、竞争对手的竞争态势发生变化等影响公司经营环境改变时。

2、公司资源配置、经营方向和领域、组织机构等发生重大变化时。

3、公司对本公司的经营、管理策略进行重大调整时。

4、其他改变公司外部或内部经营条件的事项发生时。

第二十五条 制度评审结果的运用

1、识别并确定公司制度建设的需求。

确定公司有关内控制度的培训、编制、修改、执行中止、废止等事项;确定公司制度管理改进创新的空间和实施措施。

2、编制公司内控制度建设的评估报告。

审计部(内控部)在每年的12月底，应根据制度定期和不定期的评审结果，结合制度日常检查和有关数据与信息的情况，编制公司内控制度建设的综合评价报告，并提交董事会。

3、将制度评审的结果作为公司各部门进行绩效考核的其中一项依据。

第六章 内控制度的存档管理 (略)

第七章 附 则

第二十六条 所有内控制度的解释权均归制度制定部门，本办法由审计部(内控部)负责起草和修订、培训和解释，经董事会批准后发布。

第二十七条 本办法自20XX年X月X日起执行。

2.内控建设方案 篇二

一、内控体系构建工作的部门和内控工作小组的定位与人员构成

根据企业内控基本规范, 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的, 旨在实现控制目标的过程。董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。

具体至亚普公司, 公司章程规定:董事会负责制订公司的各项基本管理制度;公司董事会秘书工作制度明确:董事会秘书应协助公司董事会加强公司治理机制建设, 包括建立健全公司内部控制制度。在构建内控体系之初, 内控建设牵头部门曾有两种不同选择意见:亚普控股股东偏向选择公司财务部, 而公司另一股东方在宣贯内控推进经验时, 认为以总经理办公室、战略规划部等综合部门为牵头部门开展内控推进比财务部这样一个具体业务部门协调性更强, 更能体现内控体系构建涵盖整个公司范围, 而不仅局限于与财务报告相关风险防范。

最终基于公司实际状况, 亚普公司管理层认为公司财务部具有建立财务内控体系构建成熟经验, 并且财务内控体系是公司内控体系的重要内容。将公司内部控制体系构建牵头部门确定为财务部, 负责财务内控大纲编制的财务部副总监作为内控建设推进工作的具体负责人, 同时成立内控构建领导组与工作组, 领导组成员由公司管理层和董秘组成, 保证本次内控推进的权威性, 工作组由各业务部门总监与各部门业务骨干担任工作组成员, 保证此次内控推进落地。各部门业务骨干的加入使工作组具备梳理与构建公司总体内控架构的能力, 内控工作组作为跨部门项目小组成立。

二、公司内控工作组与聘用外部服务机构的关系

企业内控体系建设离不开外部中介机构的帮助, 但如何处理内控工作组与中介机构关系是一个难题。中介机构具有全局观念, 眼界宽广, 具有多个企业内控体系实施经验, 但同时, 由于内控体系建设外部专业服务机构多为会计师事务所出身, 其控制活动基本出发点为财务角度, 无法与公司战略、具体业务特点、客户需求等相结合。如果依赖外部机构设计构建内控体系, 企业业务人员参与不足或应付了事, 建成的内控体系必然实用性不足, 缺乏与公司业务的结合, 降低了企业运营的效率, 甚至与企业原有管理流程有较大冲突, 也不利于内控骨干的培养。

亚普公司考虑到内控体系构建必须与业务相适应, 全员内控应着重培养员工的内控意识与技能, 决定以公司内控工作组成员作为内控手册各业务循环具体编撰人, 依据公司实际业务操作、《企业内部控制基本规范》及配套指引中涉及业务关键控制点、股东方内控手册中对下属企业控制要点进行内控手册草稿的首次编写, 财务部牵头统稿后依据对内控指引的理解组织工作组初次修订, 后续再根据内控自我评估与外部中介机构测评结果进行再次修订。

内控手册编制前, 亚普公司引入中介机构对公司现有组织架构与重要业务流程进行了梳理, 对亚普公司现阶段管控特征进行分析, 并对管理的深度、幅度进行明确定位。依据亚普公司现阶段业务现状, 中介机构认为公司集权型管理特征明显, 采购、销售、研发, 重大投融资决策权均集中于母公司总部, 生产分厂作为生产基地存在, 子公司财务由总部直管。集权型企业意味着企业的主要内控集中于总部管理中。

三、如何使内控要求与现有业务流程、管理体系高度契合

内控手册编制提供了一个梳理、构建企业整体内控框架的机会, 企业可以以此为契机, 全面梳理企业内控环境与具体业务控制, 达到推进内控建设的目的。

在内控手册编制过程中, 内控构建人员首先要认识到脱离实际业务的内控只能阻碍业务发展, 不但达不到控制风险目的, 还可能降低企业运营效率。其次要认识到内控体系与企业现有其他管理体系是对企业相同业务不同角度的认知与控制, 相互间存在交叉。构建内控体系, 对于有管理基础的企业不需要重起炉灶。

亚普公司成立多年, 管理基础较好, 各方面管理制度较多, 但对照内控要求, 未能达到流程顺畅、制衡有力的要求。企业在进行内控体系构建时, 对照内控关键点与规范要求, 对采购、销售、存货、招投标、基建、风险管理、重大事项授权等重点业务流程进行细致讨论, 形成修订意见, 上报管理层讨论。在梳理业务流程时, 充分尊重现行业务操作。如采购付款业务原内控规范中, 要求采购人员核对订单、入库单、发票三单一致性后, 将三单送交财务, 财务核查后付款。在实际业务操作中, 亚普公司采取作法是:采购员经批准下达供应商采购订单、仓库保管员负责核对系统内订单与入库数量一致性, 供应商送货后直接将发票 (后附入库单) 寄送财务部, 财务负责核对发票与入库单数量一致性, 同时核对发票价格与订单价格无差异后直接入账, 将相应付款记入应付账款, 信用期到后直接付款。实际作业流程与内控要求不完全相符, 但同样达到岗位间监督与制衡目的, 且为ERP系统内固化流程, 不必为了教条地执行内控规范, 而将现有流程更改。

亚普公司目前已通过QS16949、OHS14001等质量、环保、安全生产、研发管理体系第三方认证, 在质量、环保、安全生产、研发业务模块的管理流程清晰, 风险控制全面, 能满足大部分内控要求, 在直接引入同时补充部分内控措施与流程 (如废旧回料处置招投标流程) 即可。

四、如何使内控建设与推进成为公司长效行为与风险管理的重要防线

如何避免内控体系建设成为运动式行为, 除了以上提及的领导重视, 提高内控建设的权威性;内控建设与业务活动相适应外, 还应坚持进行内控体系的自我评估与内控测评监督, 将内控缺陷与缺陷整改作为内控体系更新维护与绩效考核的重要依据。

亚普公司自2009年以来, 已连续五年来在集团公司范围由财务部牵头进行内控自我评估, 审计部门对重大业务活动进行内控审计测评, 并在此基础进行了系列管理整改, 优化管理流程, 修订管理制度, 确保内控体系建设良性循环。连续五年来, 外部中介机构均对公司内控出具了无保留鉴证意见。内控体系成为亚普公司风险管理的重要防线, 成为公司近年来跨越式发展的体系保证。

3.谈医院会计内控制度建设 篇三

内部控制是单位为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。目前，我国大部分医院是由国家投资建设的公立医院，而它的经营管理是由政府领导下的医院管理（领导）者和相关职能部门对所有资产实施管理，所以，医院内部控制制度建设对资产管理显得尤为重要。

医院内部控制是医院为了保证业务活动的有效进行和资产的安全、完整，防止、发现和纠正错误、舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整、有效而制定和实施的措施及程序。其重要组成部分即内部会计控制。医院内部会计控制是医院为实现既定目标而形成的一种自我调整、自我约束、自我控制的制约机制。

一、实施医院内部会计控制的重要性

（一）实施医院内部会计控制是加强会计监督、 防止会计造假行为、提高财务会计信息质量的必然要求。

（二）实施医院内部会计控制是中国加入WTO，参与国际医疗市场竞争的迫切需要

建立健全行之有效的医院内部会计控制制度，是与国际卫生质量体系接轨，不断提高整体管理水平，提高核心竞争力，保证财务会计信息真实、可靠，在激烈的医疗市场竞争中立于不败之地的有力保证。

（三）实施医院内部会计控制是从根本上治理腐败的一项制度措施

腐败是人民群众反映最强烈的问题之一。反腐工作是长期的、艰巨的、复杂的，坚持标本兼治，综合治理，是遏止腐败的有效途径。在市场经济多元化的今天，存在着权力监督中的某些薄弱环节，而单位内部会计控制弱化是滋生腐败的重要因素之一。

（四）实施医院内部会计控制是科学建立现代医院管理制度体系，提高整体管理水平的有力保证

医院内部会计控制是业务运行过程中环环相扣、监督制约的动态机制。科学管理就是要建立和完善科学的领导制度和管理制度在内的医院内部控制制度。

二、医院内部会计控制的原则

建立医院内部会计控制应当符合《会计法》和《 内部会计控制规范 》以及单位的实际情况。

（一）全员控制原则

医院每个职工既是内部会计控制主体，又是受控客体。

（二）全面控制原则

医院内部会计控制涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，对业务过程实施全面控制。

（三）相互制约原则

医院内部会计控制涉及会计机构和会计岗位的合理设置及其职责权限的合理划分。应坚持不相容职务相互分离，确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

（四）适应性原则

医院内部会计控制应随外部环境的变化、本单位业务职能的调整和管理要求，不断修订和完善，以适应新形势对会计工作的要求。

三、医院内部会计控制制度体系的建立和完善

完善和制定各项会计内控制度是财务管理的重要基础，是经济安全运行的基本保障。结合“医院管理年活动”建立符合本单位实际情况的内部会计控制体系，合理设置会计岗位；建立规范化、标准化、程序化的业务操作规程，加强岗位之间和部门之间相互制约；加大岗位轮换，特别是重点要害岗位的轮换；正确处理控制点与控制面之间的关系。严谨的内部控制，不仅要对医院财务管理的各个方面实行全方位的有效控制，把医院的各项经济活动全面置于监控之中，而且针对医院经营管理的重要方面、重要环节实行重点控制。“面”的控制与“点”的控制应有机结合，形成医院内部控制的有效体系。

（一）建立不相容职务相互分离制度

合理设置会计岗位，明确其职责权限，形成相互制约机制。不相容职务主要包括：授权审批、业务经办、会计记录、财产保管、稽核、检查等。

（二）建立授权审批制度

明确规定涉及会计相关工作的授权审批范围、权限、程序、责任等内容。医院内部各级管理者必须在授权范围内行使职权和承担责任，会计人员必须在授权范围内办理会计业务。

（三）建立会计网络系统控制制度

运用计算机信息技术，建立医院内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施；同时必须加强对医院财务计算机信息系统的开发与维护，数据输入与输出，文件储存与保管，网络安全等方面的控制。

（四）建立预算管理控制制度

规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析、控制、调整预算差异，确保预算的顺利执行。预算内资金实行责任人限额审批制度，限额以上资金实行集体审批制。重大经济事项实行集体决策制，由院务委员会或院长办公会集体讨论通过并提请职代会专门委员会表决通过，形成内部文件，从而降低决策风险，严格控制无预算的资金支出。

（五）建立财产管理控制制度

未经授权的人员不得接触财产，采取定期盘点，做到账实相符，账账相符，确保各种财产的安全完整。

（六）建立财务风险控制制度，树立风险意识，科学掌握负债经营，有效降低财务风险和经营风险。

（七）建立货币资金控制制度

财务管理的核心是货币资金，医院货币资金实行“统一领导，集中管理”原则。加强银行账户管理，严格按规定开立银行账户，禁止多头开户。指定专人（非出纳人员）每月至少核对一次银行存款余额，并编制银行存款余额调节表。严禁一人保管支付款项所需的全部银行预留印鉴。加强票据管理，尤其是领用空白支票的管理。根据规定程序办理货币资金支付业务。严格执行规定的审批权限，建立总会计师制度。出纳根据审核无误的支付凭证，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。防止货币资金体外循环，严禁私设“小金库，账外账”。同时要做好：

1.货币资金收入控制。医院的收入主要包括医疗收入、药品收入、其他收入。做好收入内部控制，一是要严格执行国家规定的统一收费标准，依法取得合法收入，并使用财政部（厅）、卫生部（厅）规定的统一收费票据，实行门诊和住院收入清单制。二是保证收入资金的安全，目前大型医院日资金收入在几十万或上百万元，如何确保资金安全是财务部门内部管理控制的重要工作。制订科学的货币资金收入管理制度，加强收费票据领用、保管、核销工作，成立收费稽查组，由专人每天对门诊、住院收入、退费、结算等工作进行核查，确保资金安全。

2.货币资金支出控制。严格执行支出预算，控制无预算的资金支出，严格执行不相容职责相互分离原则。

笔者认为，银行存款应由3人管理较为科学严谨。既出纳根据审核无误的支付凭证开出银行汇款凭证，会计主管（和另一名会计）管理银行印鉴，再由另一名会计核对银行存款余额，形成相互牵制、互相制约，确保银行存款资金安全。严格执行支出审批制度，实行支出“联审会签”制，即对每笔经济业务进行严格审核，形成领导和财务双向监督，联合把关的内部控制制度。

四、对医院内部会计控制制度建设的几点建议

（一）相关人员在从事经济业务时，必须明确业务处理权限和承担的责任。对一切经济业务，均要经过复核，重大经济业务实行“双签”制，禁止一人全过程处理经济业务，建立以“防”为主的监控防线。

（二）设立事后监督组，对各个岗位、各项经济业务进行经常性和周期性的核查，建立以“堵”为主的监控防线。

（三）内审人员通过内部常规稽核、落实举报、监督审查，建立以“查”为主的监控防线。实施“防、堵、查”递进式的监督控制体系，及时发现问题，防范和化解医院经营风险和财务风险，对预防和治理腐败将具有十分重要的意义。

（四）加强对内控主体“人”的控制。医院经营风险、财务风险产生的行为主体是人。要真正使医院内部控制制度发挥作用，除领导应以身作则外，还应做好以下工作：

1.及时掌握内部会计人员思想状况

医院领导及部门负责人对重点岗位人员的思想和行为进行分析，着重了解他们是否有赌博、炒股、经商、与社会劣迹人员往来和追求超常消费等情况，掌握可能犯罪的外因，以便采取措施加以防范和控制。

2.对会计人员进行职业道德教育和业务培训

从正反两方面加强对会计人员的法规、廉洁等方面的教育，增强会计人员自我约束能力，促使他们自觉执行各项法律法规、遵守财经纪律，奉公守法、廉洁自律。加强对会计人员的继续再教育，特别重视对业务能力差的会计人员的培训。

综上所述，医院内部会计控制是医院财务管理的核心，是提高整体管理水平、提高会计信息质量，及时发现和纠正各种错误和舞弊行为的有力措施，能使医院健康发展、良性循环、有秩经营，以保障医院法制化、规范化、制度化建设，对整顿和规范医疗市场秩序具有十分重要的意义。

4.内控建设方案 篇四

执行年活动实施方案

一、指导思想、工作目标和活动重点

1、指导思想。开展制度执行年活动要以科学发展观为指导，以抓案防促发展为目的，以总、省、市行以及银监会、省市银监分局现行的内控案防制度为标准，做到既全面部署，又重点突出。

2、工作目标。力争通过制度执行年活动的有效开展，使全行特别是基层机构管理人员和员工的内控案防制度执行意识和执行力得到明显增强，使有章不循、违规操作等突出问题得到有效解决，内控案防制度得到进一步健全和规范，案防第一责任人意识得到进一步提高，逐步建立起自觉遵守规章制度、自觉执行内控要求、自觉抵制违规行为的良好执行文化。

3、活动重点。本次活动的重点业务和环节：总行2010年确定的企业开户、U盾申领、预留印鉴卡片管理、银企对账、票据承兑与贴现业务、客户营销与维护和员工参与赌博

等7个重要风险点所涉及的各项业务和环节。市行对此进行了任务分解和责任落实，并要求各支行及市行各部门将责任落实到具体岗位和人员。各责任部门及各支行要结合我行实际，对上述风险点逐

一、反复进行排查，落实整改措施，确保每个风险点得到有效治理，逐步消除案件隐患。

二、目的和意义

进一步提高全行内控案防制度的执行力，着力解决部分机构内控案防制度传导不及时、落实措施不具体、执行力逐级衰减，部分管理人员对内控案防工作重视不够、内控案防职责落实不到位，部分员工对内控案防制度理解不系统、不全面，以及有章不循、违规操作等突出问题，在全行积极营造依法合规氛围，消除案件风险隐患，全面提升内控案防水平，保障全行各项业务安全稳健运行。

三、组织领导

制度执行年活动实行各级各部门“一把手”负总责的工作机制。支行制度执行年活动领导小组为：

组长：李庆林

副组长：张伟、张辉、任广余

成员：张伟、戴亚杰、张荣生、杜其祥、王斌、王之宝、李艳红。

领导小组下设办公室，办公室设在支行监察。领导小组成员单位主要职责：一是认真履行案件防范工作责任，结合实际，选取本部门的学习重点，明确学习计划和学习内容，在做好日常工作的同时，组织本部门员工学习内控案防制度，并做好学习记录，实事求是地记录学习内控案防制度的情况。二是抓好本部门制度执行年活动的开展，清理、修订、完善本专业制度规定，督促指导本专业条线扎实开展制度执行年活动，参加支行对部室的抽查督导工作，向支行活动领导小组办公室报送有关材料。

四、步骤和方法

制度执行年活动时间为2010年6月至11月，活动步骤分为准备部署、学习教育、自查自纠、总结提高和抽查督导共五个阶段。

1、准备部署阶段（2010年6月下旬）

全行要认真学习支行制定的，执行年活动实施方案，统一思想，提高认识，准确把握活动要求。同时深入分析、研究不同岗位员工的共性和特性，明确学习内容，确保每名员工都有切合实际的学习重点。本次活动总行要求学习的相关制度文件清单见附件，这些文件支行将通过NOTES信箱发出，请及时查阅。

2、学习教育阶段（2010年7月初至7月底）

重点做好四个方面的工作：一是加强引导和培训。各部室负责人要充分利用科务会、工作调研等途径强调内控案防工作的重要性，引导管理人员和员工自觉学习内控案防制度。支行将通过培训和案防分析会等途径对各部室学习、落实内控案防制度进行指导。二是拓宽学习渠道。组织员工登录省行网讯制度执行年活动专栏学习，鼓励员工交流学习体会和心得。三是做好统筹协调。各部室尤其是各营业网点要统筹协调好日常经营和开展制度执行年活动的关系，在做好日常经营的同时，充分利用晨训、晨会和班后时间，组织员工学习内控案防制度，提高员工的依法合规意识和制度执行意识，促进业务安全健康发展。四是做好学习记录。要建立制度执行年活动学习记录，指定专人实事求是地记录本单位员工学习内控案防制度情况。

3、自查自纠阶段（2010年8月至9月）

各部室、营业网点要结合实际，对重点部门和业务环节，组织开展自查自纠工作，对照相关内控案防制度要求，认真查找在制度执行方面存在的突出问题和薄弱环节。从思想认识、操作层面、有章不循、无章可循或规章制度不完善等方

面查找问题，分析问题存在原因，提出解决办法。要做到边查边纠，查找彻底，纠正到位。自查自纠工作结束后，要写出自查分析报告，于8月5日前将自查自纠分析报告报支行监察。

4、总结提高阶段（2010年10月至11月）

各部室及时做好总结工作，要于7月15日前，对准备部署阶段和学习教育阶段的情况进行小结；对制度执行年活动的开展情况、取得的效果、存在的问题进行总结，并报支行监察。

5、抽查督导阶段（2010年9月至11月）

这一阶段与自查自纠和总结提高阶段交叉进行。支行领导小组将组织对各部室制度执行年活动开展情况进行抽查，对制度执行年活动组织不力，内控和案防制度学习效果不理想的部室及时督促改进。通过加强对重点业务和重点环节的指导、督促和检查，促进本次活动全面深入开展，以点带面，推动全行内控和案防工作上档升级。

五、有关要求

1、加强组织领导。各部室要充分认识制度执行年活动的重要性，部室经理要认真履行好推动本部室制度执行年活动第一责任人的职责，认真做好制度执行年活动各阶段的工作，保证活动扎实有序推进。

2、认真组织学习。要求做到全面部署，重点突出，针对不同业务范围、不同风险情况和不同层次员工的实际情况，分层分类提出有针对性的具体要求和学习内容，使全行员工在接受内控案防制度普及教育的同时，又重点加深对本岗位内控案防要求的认识。要以开展制度执行年为契机，组织全辖干部员工观看中纪委出版的电教片《贪之害》，进行反腐倡廉专题教育，巩固和提升内控案防法规制度学习效果。

3、做好整改工作。要进一步完善内控制度，狠抓制度落实，把抓好各项业务风险点排查放到突出位置，强化对风险隐患漏洞的堵控，认真落实整改措施，真正做到防患于未然。

4、加强宣传工作。各部室要将开展活动情况、经验、好的做法及效果，每周向支行活动领导小组办公室至少报送1篇活动简讯、工作动态等信息。

附件：制度执行年活动相关制度

附件：

制度执行年活动相关制度

一、总行制定的内控案防制度

（一）总行2010年确定的七个重要风险点涉及的相关制度

1.企业开户

《关于加强人民币单位银行结算账户管理的通知》（工银办发[2010]20号）

《关于做好人民币单位银行结算账户管理职责交接工作的通知》（工银运管[2010]14号）

2.预留印鉴卡片管理

《关于启用全行统一格式预留印鉴卡的通知》（工银办发[2009]579号）

《关于加强预留印鉴卡管理的通知》（工银运管[2010]2号）

《关于进一步组织做好预留印鉴卡更换工作的通知》（工银运管[2010]44号）

3.银企对账

《客户对账管理办法》（工银办发[2007]737号）4.U盾申领

中国工商银行电子银行业务管理办法和操作规程等。5.票据承兑与贴现业务

《银行承兑汇票承兑业务管理办法》(工银发[2008]128号)《关于加强银行承兑汇票承兑业务管理的通知》（工银办发[2009]633号）

《关于调整小企业银行承兑汇票业务管理规定的通知》（工银办发[2009]841号）

《关于调整商业承兑汇票贴现业务有关管理规定的通知》（工银办发[2009]969号）

《电子商业汇票业务管理暂行办法》（工银办发[2009]830号）

《关于印发票据融资管理有关办法的通知》（工银发[2006]29号）

《信贷作业监督操作规程（试行）》（工银办发[2009]658号）

《关于加强银行承兑汇票贴现业务管理的通知》（工银办发[2009]929号）

6.客户营销与维护

《中国工商银行个人客户经理实施办法》（工银发[2002]101号）

《关于加强个人客户经理管理严防操作风险的通知》(工银办发[2006]223号)《关于加强个人金融业务操作风险管理的通知》（工银办发[2009]237号）

《关于建立公司客户分层营销体系的意见》（工银发[2009]84号）

7.员工涉赌

《关于严禁干部员工参与赌博活动的规定》（工银党纪[2005]10号）

（二）《案件防范工作责任制》（工银发[2008]88号）

（三）《员工违规行为处理暂行规定》（工银发[2008]35号）

（四）《加强营业网点管理若干规定》（工银办发[2009]793号）

（五）《案件线索处置规定》（工银办发[2006]487号）

（六）《员工抵制、检举重大违规违纪行为和堵截案件奖励办法（试行）》（工银发[2007]21号）

（七）《转发<中国银监会关于促进银行业金融机构进一步加强案件防控工作的通知>的通知》（工银办发[2009]885号）

（八）《关于进一步加强职业操守教育和深化案件防控工作的通知》（工银办发[2010]3号）

二、银监会案件防控有关制度

（一）《中国银行业监督管理委员会关于加大防范操作风险工作力度的通知》（银监发[2005]17号）

（二）《中国银行业监督管理委员会关于印发<商业银行操作风险管理指引>的通知》（银监发[2007]42号）

（三）《中国银监会关于促进银行业金融机构进一步加强案件防控工作的通知》（银监发[2009]83号）

（四）《中国银监会关于印发<银行业金融机构建立存款风险滚动式检查制度的指导意见>的通知》（银监发[2009]85号）

（五）《中国银监会办公厅关于银行业金融机构自查发现案件责任追究实行区别对待政策有关问题的通知》（银监办发[2009]148号）

（六）银监会对有关案件防控工作的指导意见、风险提示等。

三、银行业案件信息统计制度

（一）《中国银监会办公厅关于印发<银行业金融机构案件信息统计制度>的通知》（银监发[2009]17号）

5.学校内控工作小组成立方案 篇五

为进一步提高内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控建设，落实内部控制各项工作，成立xxx市中心小学内部控制工作小组。组成如下：

组

长：略

内部控制工作小组主要职责包括：

1.制定并组织实施学校内部控制制度，落实学校内部控制目标；

2.构建学校内部控制体系，制定学校内部控制体系建设方案；

3.组织开展单位层面和业务层面风险评估工作；

4.制定风险管理策略和跨科室的重大风险解决方案，并负责方案的组织实施和对风险的日常监控；

5.编制全面风险管理报告，向管理层提示学校重大、重要风险以供决策需要；

6.确定学校内部控制缺陷认定标准，定期组织对内部控制实施的有效性进行评估并出具评价报告和内部控制缺陷整改方案；

7.完善学校内部控制流程，促进内控流程与信息系统的结合；

8.建立学校内部控制实施的激励机制，促进内部控制有效实施；

6.财务管理内控制度审计方案范文 篇六

为规范企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行，按照公司****年审计工作计划，对****开展财务管理内控制度审计。为确保审计有效顺利开展，制定本方案。

一、审计目的

通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计，查找财务管理中的薄弱环节及存在问题，促进各单位进一步加强和规范企业财务管理，加强内部会计监督，从而提高企业会计信息质量，保护资产的安全完整，确保经营目标的全面完成。

二、审计范围

本次审计范围为20**～20**年财务管理内部控制制度的建设和执行情况，根据工作需要可延伸审计其他。

三、审计依据

1.《中华人民共和国审计法》

2.《审计署关于内部审计工作的规定》 3.《内部审计基本准则》

四、审计内容及重点

在了解企业财务管理现状的基础上，重点关注预算管理、成本管理、资金管理、资产管理、对外投资、融资等方面的内控制度的建立及执行情况。

（一）预算管理

1.预算管理制度建设：企业是否制定预算管理的相关制度，制定的管理制度是否科学、可行，是否与上级管理部门的预算管理方面的要求一致；

2.预算编制和审核：预算编制是否遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批”的程序；预算是否涵盖被审计单位的所有经营业务活动，重点关注除电费收入外的其他收入是否纳入预算管理；预算审核是否有专业人员的参加；预算项目是否细化，是否存在预算项目过粗，不利于执行和考核的情况（如其他费用支出过大）；是否根据预算编制月份预算或季度预算；预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标。

3.预算执行和调整：经审核批准的预算是否进一步分解细化到各部门（单位），并形成预算责任体系；是否按照预算目标，并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算；是否建立预算管理台账；是否按资金预算严格控制各项费用支出，预算外支出是否按照制度规定履行相应的审批程序。预算调整是否经过上级预算管理部门审批。

4.预算分析和考核：是否定期召开预算分析会，对月度

（季度）预算的执行情况进行全面分析；是否对预算执行中的问题进行分析，并提出改进措施和建议；预算考核是否真正得到有效执行，考核结果是否兑现。

（二）成本费用管理

1.成本费用管理制度建设：获取企业成本费用相关管理制度，分析其是否覆盖企业各项生产经营支出，各项费用标准是否明确，是否符合国家和上级管理部门的要求。

2.成本费用控制审查：成本费用是否全部纳入预算管理，有无未经审批的预算外支出；财务部门对各部门的成本费用控制是否到位，监督考核是否落实到位；是否按制度规定执行成本开支的范围和标准，如福利费开支是否符合国家规定、差旅费是否符合标准等。

3.成本费用核算审查：成本核算是否符合国家和公司的相关规定，有无将职工薪酬、招待费、会议费等控制费用列入其他成本费用的情况；有无成本费用挂账的情况；有无通过往来账核算收入和成本费用。

（三）资金管理

1.资金管理制度建设：是否按照国家和上级管理部门资金管理的要求建立资金管理制度。包括岗位责任分离制度、货币资金授权批准制度、现金收支控制制度、银行存款控制制度、其他货币资金控制制度及货币资金监督检查制度等。职责分工

和授权审批程序是否明确规范，办理资金业务不相容岗位是否相互分离、制约和监督。

2.资金预算管理：企业的资金管理是否纳入预算管理范围，是否按预算管理的规定定期编制资金月度预算，企业的各项费用开支是否均纳入资金预算。

3.资金使用、审批、支付：是否对企业资金使用进行分类管理。资本性资金支出、专项管理的成本费用支出及管理费用支出等不同支出的资金是否规定了不同的审批程序，各项支出的审批流程及审批权限是否明确；资金支付的申请、审批、复核和办理是否按照规定执行；财务部门在执行资金支付程序时，是否实行计划、审核、支付的独立程序，并定期核对。各项捐赠支出及大额资金支付的审批是否符合制度规定。

4.资金安全管理：是否严格执行资金管理岗位责任制，出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，是否存在一人办理货币资金业务全过程的情况；是否存在未经授权的机构或人员办理资金业务或直接接触货币资金的情况，是否存在越权审批的情况。使用电子支付的单位，操作人员是否加强对交易和支付行为的审核，根据操作授权和密码进行规范操作，个人证书和密码是否由责任人保管。

5.现金和银行存款管理：库存现金是否符合制度规定，是否严格执行《现金管理暂行条例》，对不属于现金开支范围的业务是否通过银行办理转账结算；是否定期或不定期地对现金进行盘点，是否存在“白条抵库”等情况；取得的资金收入是否及时入账，是否严格执行“收支两条线”管理，是否存在收款不入账，账外设账，“坐支”电费收入的情况；银行账户的开立、变更、注销是否经上级部门批准；电费资金账户是否专门设立，是否全部纳入财务部门管理；其他部门和人员是否存在开设、管理银行账户和印鉴的情况；是否指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，如调节不符，是否立即查明原因，及时处理；出纳人员是否同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作；资金收支凭证、银行存款余额调节表是否有专人复核，并重点对资金支出凭证、银行对账单真实性、合法性进行审核。

6.银行汇票管理：是否按票据管理相关制度，建立银行票据备查登记簿，登记簿登记内容是否规范健全；是否定期对银行票据进行盘点。

7.票据及印章管理情况：是否明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用；是否严格执行银行预留印鉴分人保管、妥善使用的制度，财务专用章是否由专人保管，个人名章是否由本人或其授权人员保管，是否存

在一人保管支付款项所需全部印章的情况；印章的保管存放地点是否安全，用章是否履行相关的审批手续并进行登记。

（四）资产管理

1.资产管理制度建设：获取企业资产管理制度，包括物资管理、固定资产管理、工程项目管理（在建工程）及债权资产管理等方面的管理制度，分析制度是否与国家及上级管理部门的要求一致；是否合理、科学、可操作，能有效发挥管理和控制作用等制度、2.物资管理：物资核算是否满足企业管理需要；存货的入库、发出是否及时登记，工程物资的发出是否做到项目明确，核算准确；是否与存货保管部门定期对账，定期盘点，对账账不符、账实不符的情况，是否及时查明原因，并作相应处理。

3.固定资产管理：固定资产核算是否符合公司规定；是否设臵台账（或卡片），固定资产的取得是否纳入预算管理，车辆购臵是否经过上级部门审批；固定资产的报废、毁损，是否经过技术鉴定，是否报经批准；报废资产的处臵程序是否符合制度规定；资产处臵收入是否及时入账；财务部门是否定期与资产管理部门定期核对、盘点固定资产；是否按照要求购买保险。

4.工程项目财务管理：是否编制项目资金计划，按工程项目投资计划和工程进度控制工程资金的支付，是否存在支付

超过计划或因资金计划脱离实际而形成资金大量沉淀；是否按照概预算监督工程投资，控制项目建设成本；是否能够专款专用，有无挪用工程资金的情况；有无计划外建设，自行扩大或缩小投资规模，提高或降低建设标准的情况；有无为完成预算指标，在项目未完成的情况下，财务虚列完成的情况；是否按照合同约定收取履约保证金、安全保证金；是否按照合同约定支付工程预付款、进度款，工程款支付是否履行相关的审批程序，支付依据是否真实、完整、合规；是否按照合同约定扣留质保金；待摊费用支出是否符合国家相关规定，是否严格控制在概算之内；工程竣工交付使用是否及时计入固定资产；是否及时办理财务决算。

5.债权资产管理：是否开展账龄分析，定期督促相关部门进行欠费催收；三年以上的应收款项形成原因，是否存在损失风险；预付账款是否按照合同约定支付；财务核算是否正确，有无成本挂账、对外投资挂账的情况；职工借款是否按照规定及时冲销，有无长期挂账的情况；关注与外单位的往来情况，重点检查是否存在转移国有资产、长期无偿占有国有资金的情况，并检查其合法性、公允性，是否存在损失风险。

（五）收入管理

1.制度建设：是否建立收入管理的相关制度，是否涵盖企业营销、资产租赁及出售等各项收入，是否能够有效控制和

防范收入流失。

2.电费收入：财务部门和营销部门是否定期核对应收电费和实收电费；是否每日核对收费报表和电费到账情况；电费坏账的核销是否按规定程序进行审批、账务处理；财务部门对长期未收回电费，是否定期发函确认；对以实物资产抵偿电费的，其价值是否经过相关机构评估，产权是否存在瑕疵，是否立即办理过户手续，抵债资产（尤其是土地、房屋等）的管理是否有效；违约使用电费、违约金是否按标准收取并按对应科目入账；营销部门与财务部门的预收电费数据是否相符。

3.其他收入：资产出租收入、报废资产或废旧物资处臵收入及业扩报装收入等其他收入是否及时入账；资产出租是否建立出租台账，财务部门与相关管理部门是否定期核对；财务部门是否定期与营销部门核对业扩报装收入，并与当期的新增用户核对；是否存在收入挂账或收入不入账的情况。

（六）投资、融资管理

1.制度建设：是否按照公司的管理要求建立科学的对外投资决策程序，是否建立责任追究制度；是否建立筹资业务的岗位责任制和授权批准制度，建立筹资决策审批制度，严格控制财务风险。

2.对外投资：对外投资是否经过可行性研究和评估，是否执行集体决策，是否报上级部门批准；是否对投资项目进行

跟踪管理，掌握被投资单位的财务状况和经营情况，防范投资风险；对外投资的处臵、转让是否经过集体决策，是否报上级部门批准；处臵或转让价格是否经过评估，价格是否公允；对外投资的财务核算是否符合规定。

3.对外融资：对外融资是否纳入当年预算，是否编制对外融资方案，是否按制度审核并报经上级审批；银行贷款目的和实际使用情况是否一致；企业目前经营情况是否能够保证及时归还银行贷款，抵押物是否存在风险。

五、工作时间计划及人员安排

（一）工作时间安排

1、****：审计组进驻现场，进行审计准备。

2、****至****：现场审计时间。审计组收集资料，开展现场审计工作，根据审计进度与被审计单位的相关部门沟通，交换意见。

3、****至****：整理工作底稿，汇总审计结果，拟定撰写审计报告征求意见稿，提交被审计单位。

（二）人员安排 组 长：*** 副组长：*** 主 审：*** 审计组成员：***、***、***、***、***

六、审计工作原则

（一）坚持独立、客观、公正、保密的审计原则，做到诚信为本，不虚报、不瞒报和不弄虚作假。

（二）严格遵守职业道德基本准则，在审计中自始至终保持形式上、实质上的独立。

（三）严格按照独立审计准则制定审计计划，实施审计鉴证程序，在取得充分适当的证据的基础上发表意见和出具报告书。

七、工作纪律

（一）坚持原则、实事求是、认真负责、努力工作、讲求质量，确保本次审计工作顺利完成。

（二）廉洁自律，忠于职守，不得接受被审企业的任何馈赠；不得以接业务为理由满足企业任何非正常要求。

（三）遵守被审企业的工作纪律，按时上下班，如需加班，要征得企业同意。

7.集团企业内控体系建设探讨 篇七

关键词：集团企业,企业管理,内部控制

集团企业在市场中, 是经过中小企业逐渐发展起来的, 在集团企业中通常是由很多的二级企业组成的, 这样就使得集团企业的人员和业务非常多。为了更好的进行集团企业的管理, 企业内部控制体系是非常重要的, 内部控制的体系建设也是非常重要的, 但是内部控制体系的建设一定要符合集团自身发展的情况。在集团企业中进行内部控制体系的建设将是一个非常漫长的过程, 在进行创建的时候, 需要更多的支持, 而且在执行的时候, 一定要确保其执行力度。

1 集团企业建立内部控制体系的重要性

在企业经营过程中, 实行内部控制体系可以更好的实现企业资产的保值和增值, 同时对企业会计信息的真实性也是重要的保障。内部控制体系可以更好的确保企业的经营活动更加的科学, 同时可以受到有效的监督。在企业中, 实行内部控制体系, 是非常重要的, 它的重要性体现在以下的几个方面。

1.1 有利于企业实现经营目标

企业加强自身规范的建设, 需要制度进行保障, 内部控制制度是最好的, 在企业的日常经营活动中, 使用科学合理的制定对企业内部各个部门的权利和责任进行划分, 可以保证企业的经营管理活动更加的有序, 同时不断健全和完善企业的内部控制制度, 可以为企业的经营创造出良好的环境, 使得管理的可以得到最大程度的发挥效果。在内部控制制度建设的时候, 配套的监督机制对企业实现经营目标是有很大的推动作用的。

1.2 有利于企业更好的开展财务工作

集体企业因为自身组成部分较多, 所以在进行财务管理的时候也是十分复杂的。在企业的财务管理工作中, 涉及到的部门会非常的多, 同时人员数量也是非常多的, 企业在经营活动中使用的资金数量也是非常庞大的, 这些都给财务管理工作带来了很大的困难。在集团企业中, 财务管理工作如果不到位的话, 是非常容易发生贪污的问题的。为了更好的进行财务管理工作, 在集团内部建立完善的内部控制制度是非常必要的。内部控制制度可以实现企业内部更好的控制管理, 使得各个部门之间都是相互制约的, 在进行财务管理工作的时候, 可以更好的进行监督和评价, 避免出现一些经济上的问题。

1.3 有利于集团内部沟通协调

现在, 进行企业内部控制制度的建立要和现代的科技相结合, 企业信息化网络可以给企业的管理体系带来很大的影响, 使企业的管理更加快速和高效。完善企业信息化网络管理体系的建设, 可以更好的进行企业内部各个部门的沟通, 使得企业的工作氛围更加融洽。在企业内部沟通越来越好的情况下, 企业内部控制的制度更加容易实行, 特别是在员工责任和义务方面。

2 集团公司内部控制管理现状分析

2.1 缺乏执行力

虽然, 我国的很多集团企业在内部控制方面已经有了很大的改进, 但是同样是存在很多的问题的。在企业内部, 内部控制制度在执行上还是存在着很多的问题, 非常缺乏执行力。内部控制制度发挥作用和其是否被执行是有很大的关系的。在企业的内部, 各个部门和工作人员在内部控制制度方面的执行是十分缺乏的。很多企业为了改变内部控制的现况, 对内部控制制度在不断的完善, 但是在执行的时候并没有得到很好的效果, 这和企业的执行能力差是分不开的。在执行能力上存在着问题和企业的结构是分不开的, 企业在权利结构上实行的是集权和分权并存的管理模式, 在集团企业管理中, 总公司进行集权管理, 同时分公司也是有一定的权利的, 在经营管理上是有独立性的, 这样就会使得集团企业在内部控制制度的执行上也会按照权利的模式来推行, 这样就会使得集团企业在内部控制制度上出现管理制度不同的情况, 使得企业员工在执行内部控制制度的时候出现不同的观念。

2.2 观念陈旧落后

集团企业的最高领导者与决策者一般都是极具市场经验与企业管理经验的“资深”管理者, 年长的管理者虽然具有丰富的管理经验与实践经验, 但同时这一部分人也会受到自己固有经验的影响, 而对现代化的企业财务管理认识不足或根本不愿意学习和了解。但是对于内部控制制度建设而言, 管理者的财务管理意识和观念直接影响到内部控制制度的有效性与科学性, 直接影响到内部管理制度建设在财务管理工作上的影响力及影响程度。而老一辈的管理者对于财务管理认识不足或根本比较轻视, 从而也就造成了内部管理制度体系的建设缺乏先进的指导观念, 难以发挥积极作用。

3 加强集团企业内部控制体系建设的思考

3.1 加大执行力度

集团企业的内部管理控制制度建设在执行力度方面经常会因为内部经营结构复杂、经济业务繁多而影响其制度的执行力度。所以想要切实加强内部控制制度建设就必须在提升执行力上面狠下工夫。要最大限度地加强对集团企业的收支管理工作力度, 要切实执行账目核对, 做到账实相符, 要安排专门工作人员进行账目核对的监督工作。加强配套制度的建设工作, 全方位立体化地加强内部控制制度的执行效力。

3.2 提升思想认识

集团企业结构复杂、人员众多, 想要加强集团企业内部控制制度建设及执行效力, 还是离不开在企业员工、管理人员思想认识方面的切实提升。企业要从根本上树立以人为本的管理理念, 切忌简单轻浮的教育宣传, 一定要在企业管理的各个环节将以人为本的思想真正的表现出来。在内部控制制度执行过程中, 重视企业普通员工的意见建议, 重视制度具体执行过程中以员工为本的改善提升等。要在企业内部营造出重视内部控制及人员自律的企业文化, 现代企业的内部控制管理工作已经不能依靠简单粗暴的方式进行了, 同时简单的会计账簿、财务报表也不能全方位地反映出集团企业的内部控制成效, 所以要建立全方位立体化的内部控制制度, 让内部控制覆盖到企业各个部门、各个环节乃至每一个具体的员工。

3.3 加强配套制度建设

内部控制制度如果没有其他相配套的企业制度将难以实现集团企业的有效内控管理。加强内部控制管理的责任落实制度, 将内部控制管理的具体责任落实到每一个部门的管理者头上, 担负起监督管理本部门员工有效执行内控制度的责任。建立与内控制度执行相应的人员考核及薪酬评定制度, 让每一个员工都知道内部控制与自身的密切关系, 让员工在内控制度执行上面最大限度地发挥自觉性与主动性, 同时要建立科学合理的奖惩制度, 人员的内控制度执行情况与人员自身的职务调动、升迁等直接挂钩, 激发员工的内控管理参与积极性与自律性。

4 结束语

集团企业是我国经济市场中重要的组成部分, 集团企业的发展对经济的影响程度也是非常大的。为了更好的促进集团企业的发展, 对集团企业进行管理水平的不断提高是非常必要的, 在管理水平提高方面, 可以通过加强企业的内部控制来实现。在企业发展过程中, 内部控制制度可以使企业在经营上得到更大的发展, 但是在集团企业内部实行内部控制制度还是存在着一些问题的, 对出现的问题进行分析, 找到解决的方法, 保证企业可以更好的发展。

参考文献

[1]李云丽.企业集团内部控制制度建设初探[J].时代金融, 2009 (1) .[1]李云丽.企业集团内部控制制度建设初探[J].时代金融, 2009 (1) .

8.企业内控管理体系建设分析 篇八

【关键词】企业内控管理；体系建设

企业内控管理水平直接影响着企业的发展，如果企业内控管理水平较差，则该企业的会计信息可能存在不真实的情况，企业经营失败的可能性增大，不利于企业的可持续发展。因此，企业应加强对内控管理体系的建设，提高企业内控管理水平和效率，从而为企业的发展奠定良好的基础。

一、我国企业内控管理中存在的问题

我国20世纪90年代开始实施企业内部控制，颁布了一系列的相关法律法规，如《独立审计具体准则第9号——内部控制和审计风险》、《内部会计控制规范——基本规范（试行）》、《内部会计控制规范——货币资金（试行）》、《内部审计具体准则第5号——内部控制审计》、《内部审计具体准则第16号——内部控制中的风险管理》等。但是，我国企业内控管理质量仍较差，存在一定的管理漏洞和局限性。其主要包括以下几方面的内容。

1.企业内控管理意识薄弱

我国大部分企业缺乏内控管理意识，对内控管理的认识不足。部分企业甚至认为内控管理的作用即为内部牵制。我国多数企业内部组织结构较复杂，权责划分模糊，缺乏有力地约束制度，如企业缺乏有效的制约制度来约束职业经理人等，使得企业内部控制难度较大。企业通常将精力放在企业生产以及投入成本方面，但是对管理方面的控制力度明显较弱。企业管理人员缺乏风险意识，没有掌握科学评估企业风险的方法，缺乏合理的风险预警机制，没有科学的审批机制来评价投资项目，盲目地进行投资，使得企业风险增大。

2.企业内控管理制度不规范

部分企业制定了关于内控管理的相关制度，但是多数企业所制定的制度并不规范，没有从企业整体管理的角度设置内控管理制度，缺乏整体性和统一性。不仅如此，企业实施的内控管理措施存在漏洞，控制力度较弱，风险管理方式不当，没有从支持企业业务流程的角度来制定管理制度，最终导致企业内控管理水平低下。

3.企业内部控制流程不合理

经完善的内控管理流程和内部审计，并将该过程记录在案，是评价企业内控管理是否有效的直接依据。但是，我国多数企业内控管理流程不合理，无法审计该企业内部控制设计和运行情况，最终无法确定该企业的经营是否合理。部分企业制定了多种关于内控管理的制度，但是各项管理制度的落实情况并不确定，使得企业的内控管理评价无法进行。

4.我国缺乏有效的外部监管体系

外部监管力度和效率是企业内控管理有效的重要基础。我国存在企业外部监督体系，如社会监督和政府监督等，但是外部监督职责和权限划分不清，监督要求不一致，不同的监督主体采用的监督方式不同，且各自为政，监督管理没有形成合力。外部监督缺乏一致目标，没有将促进企业良好发展放在管理目标首位，且甚至出现以创收和平衡预算的不合理监督，没有及时汇总、分析、上报企业内控情况。不仅如此，会计行业管理力度不强，存在不当市场竞争，缺乏有效监督管理会计师的相关规范等，这些情况均直接影响企业内控管理质量。

二、加强企业内控管理体系建设的意义

企业内控管理体系是防范经营风险的有效保障。随着社会经济全球化，市场经济格局产生了较大变化，企业之间的市场竞争愈加激励，市场风险大幅提高。在此新的经济形势下，企业只有不断提高自身抵抗风险的能力，才能在市场中占有一席之地。而企业内控管理是有效提高企业抗风险能力的方法。以往企业在高利润和机遇的驱使下，没有对投资过程中存在的风险进行科学评估，结果导致投资失误，使得企业承担重大经济损失，部分企业甚至无法继续经营下去。由此可见，企业抵抗风险的能力是企业经营者应当注重的方面。我国相关管理部门在企业工作会议上曾指出，尽管我国经济在持续增长，但是我国企业的核心竞争力并不强，与发达国家相比，我国企业的创新意识、能力均有所欠缺。因此，我国企业需要加强内控管理，合理控制企业经营过程中出现的各类风险，从而为企业的健康发展奠定基础。

三、建设企业内控管理体系的方法

2008年6月28日，我国保监会、银监会、审计署、证监会、财政部联合于颁布了《企业内部控制基本规范》，该规范的实施有效推动了我国企业内控管理体系的建设，为企业管理水平的提高提供了基础。

1.强化企业内控管理意识

相关管理部门应积极采取有效措施强化企业内控管理意识，使企业经营者、管理者正确地认识内控管理，使企业了解到内控管理在企业经营过程中发挥的重要作用。企业经营者、管理者通常非常注重企业财务预算、项目实施、资金统计、物资采购、产品销售的环节，认为这些环节的合理控制就是推动企业发展的全部内容，没有认识到企业可能存在的风险，缺乏规避风险的能力，使得企业经营存在缺陷。对此，相关管理部门应通过对比企业经营失败案例以及实施内控管理经营成功案例来说明企业内控管理的重要性，加强《企业内部控制基本规范》的宣传，促使企业科学建设内控管理体系，强化企业管理，提高企业抵抗风险的能力，从而保证企业健康发展。

2.科学建立内控管理机制

合理的管理制度是管理工作顺利进行的基础。相关管理部门应科学建立企业内控管理工作的相关规范，设置内控管理相关标准，从制度层面改善企业内控管理水平，引导企业科学建立内控管理体系，促使企业合理开展内控管理工作，使企业内控管理质量得到提升，从而为企业顺利经营打下坚实的基础。企业建立内控管理体系时，应严格按照相关规范，结合企业自身的实际情况，科学、合理地制定内控管理制度。部分企业的规模较大，企业内部结构组织较复杂，层次较多，各个部门、机构等数量较大，整个企业管理难度大，但是部分企业结构简单，部门较少，管理简单。由此可见，不同的企业应用的内控管理制度通常存在一定的差异，因此，企业应积极汇总各个部门的相关信息，分析各个部门、机构管理的重点、难点，并提出合理的管理措施，制定对应的内控管理制度，从而形成合理的内控管理体系。企业建立内控管理体系后，有专门的管理组织来实施内控管理相关措施，对各项管理制度的落实情况进行核实，保证内控管理有效运行，从而改善企业管理水平，推动企业良好发展。

3.科学建立法人管理机制和监管体系

企业内部法人管理机制的建立主要对企业岗位权利和义务、企业管理制度的合理性等方面进行管理。企业内部法人管理机制的建立表示企业经营决策机构与内部管理机构相分离，企业经由经营决策机构和内部管理机构共同管理，且二者相互促进、相互监督，促使企业整体管理质量得到提升。企业建立内部审核机制，根据内部审核结果来发现企业内部中存在的问题，及时解决相关问题，并不断完善管理体系，提高企业内部管理力度，从而保证企业内部各个机构、部门均能有效地完善各项工作。

4.加强企业内控管理人才培养

企业经营者、管理者和企业员工对企业内控管理的认识和掌握程度直接影响着内控管理体系建设的成败。对此，相关管理部门应积极开展企业内控管理人才的培养工作，组织企业管理者、员工参加内控管理知识的学习，邀请相关专家对企业内控管理的相关知识进行解读，邀请具有内控管理经验的企业管理人员讲解内控管理的实践应用，从而提高企业整体员工素质。

四、结束语

随着我国经济的发展，社会市场竞争日益激烈，企业面临的经济形势日益严峻，投资经营风险发生的可能性逐渐提高。对此，企业需要加强内控管理，科学地建立企业内控管理体系，为企业发展目标的实现提供有效途径，从而推动企业尽快适应当前经济环境，促进企业健康发展。企业建立内控管理体系时，应从人才培养、监督体系建立、内控管理制度建立等方面着手，从而保证企业内控管理体系合理。

参考文献：

[1]杨晴.装备制造业企业内部控制体系建设研究[D].北京交通大学，2014.

[2]邵启德.基于风险管理下的施工企业内部控制管理策略研究[D].云南师范大学，2014.

[3]刘芳羽.中石油昆仑燃气西北分公司内控管理现状及改进研究[D].兰州大学，2013.

作者简介：