资金管理和预算管理

资金管理和预算管理（共8篇）

1.资金管理和预算管理 篇一

财政部 中国人民银行

关于将按预算外资金管理的全国性及中央部门和单位行政事业性收费纳入预算管理的通知

财预[2009]79号

国务院各部委、各直属机构，总后勤部，高法院，高检院，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行、大连、青岛、宁波、厦门、深圳中心支行：

为贯彻落实《国务院关于编制2009年中央预算和地方预算的通知》（国发[2008]35号）有关规定，现决定从2010年1月1日起，将按预算外资金管理的全国性及中央部门和单位行政事业性收费逐步纳入财政预算管理。现就有关事项通知如下：

一、预算管理方式

（一）自2010年1月1日起，本通知附件1所列的各项行政事业性收费（含以前欠缴及未缴财政专户的资金和财政专户结余资金）全额上缴国库，支出通过一般预算或基金预算安排，不再作为预算外资金管理。根据各项行政事业性收费的性质，纳入预算管理具体方式如下：

1.交通部门收取的车辆通行费（限于政府还贷）、船舶港务费，体育部门的外国团体来华登山注册费、车手等级认定费，司法部门的涉外、涉港澳台公证书工本费，贸促会的证照费（货物原产地证明书费、不可抗拒力证明书费）、认证费、仲裁费、涉外（台）经济贸易争议调解费，共9项收费暂作为政府性基金收入管理。

2.附件1所列其他行政事业性收费，均纳入一般预算行政事业性收费收入管理。

（二）教育收费（学费、住宿费、考试考务费，具体目录见附件2）不纳入预算管理，国务院另有规定除外。

二、收入预算级次和支出安排原则

（一）附件1所列的各项行政事业性收费纳入预算管理后，原上缴中央财政专户的收费收入上缴中央国库；原上缴地方财政专户的收费收入上缴地方国库；原按国务院或财政部规定的分成比例分别上缴中央和地方财政专户的收费收入，仍按原规定的比例分别上缴中央和地方国库。

（二）财政部门要及时核拨预算资金，保障相关部门和单位的正常运转经费和相关事业开支。纳入基金预算的，执收单位所需支出按政府性基金方式管理。纳入一般预算的，原执收单位为财政补助事业单位的，支出由同级财政安排；原执收单位为经费自理事业单位的，由同级财政通过安排其上级行政主管部门相关项目支出解决。

三、2010年政府收支分类科目的修订

本通知附件1所列的各项行政事业性收费纳入预算管理后，有关收支科目按《2010年政府收支分类科目》规定执行。根据教育收费不纳入预算管理的规定（国务院另有规定除外），现对《2010年政府收支分类科目》修订如下：

（一）收入分类。

1.删去103类“非税收入”01款“政府性基金收入”61项“学校收费”和62项“教育考试考务费”，以及其下所设目级科目。

2.在103类“非税收入”04款“行政事业性收费收入”27项“教育行政事业性收费收入”下新增53目“普通高中学费”、54目“普通高中住宿费”、55目“中等职业学校学费”、56目“中等职业学校住宿费”、57目“高等学校学费”、58目“高等学校住宿费”、59目“高等学校委托培养费”、60目“函大、电大、夜大及短训班培训费”、62目“考试考务费”、65目“中央广播电视大学中专学费”。在44项“农业行政事业性收费收入”下新增67目“农科院研究生院研究生培养费”。在57项“党校行政事业性收费收入”下新增51目“函授学院办学收费”、52目“委托培养在职研究生学费”、53目“短期培训进修费”、54目“教材费”。

3.103类“非税收入”04款“行政事业性收费收入”各项下99目“其他缴入财政专户的××行政事业性收费”说明统一调整为“中央与地方收入科目。反映除上述项目以外其他缴入财政专户的××行政事业性收费。”

（二）支出功能分类。

删去205类“教育”12款“学校收费支出”和13款“教育考试考务费支出”，以及其下所设项级科目。

四、其他事项

（一）2010年1月1日后，发生的以前超缴、欠缴、漏缴的各项行政事业性收费，要按修订后的科目分别办理清退和补缴手续。

（二）各执收单位要继续严格按照规定及时足额征收各项行政事业性收费和政府性基金，除国家另有规定外，不得擅自减免、不收、缓收、少收或截留、挤占、挪用。

（三）财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，各级地方财政、审计部门及有关主管部门要加强监督检查，保证收费按规定及时上缴国库。对违反规定的，要按照《中华人民共和国预算法》和《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等有关法律法规予以处理。

（四）地方各级财政部门要积极贯彻国务院有关文件精神，将仍按预算外资金管理的地方行政事业性收费，尽快全部纳入预算管理。

附件：1.纳入预算管理的收费项目目录

2.不纳入预算管理的教育收费项目目录

财政部 中国人民银行

二○○九年十二月四日

附件1：纳入预算管理的收费项目目录

序号 部门 收费项目 缴库级次

纳入预算后科目代码 一 司法 1.考试考务费

103040305

(1)司法考试考务费 缴入中央国库

(2)司法考试费 缴入地方国库

2.涉外、涉港澳台公证书工本费

缴入中央国库 1030164 二 外交 3.签证费

103040403

(1)代办外国签证(限于国家机关)缴入中央和地方国库

(2)代办外国签证加急(限于国家机关)缴入中央和地方国库

(3)代填外国签证申请表(限于国家机关)缴入中央和地方国库

三 质检 4.产品质量监督检验收费

103041618

(1)产品质量监督检验(含核发工业产品生产许可证的产品质量检验)缴入中央和地方国库

四 贸促会 5.证照费 缴入中央国库

(1)货物原产地证明书费

103016501

(2)不可抗拒力证明书费

103016501

(3)ATA单证册收费 缴入中央国库 103042201

6.认证费 缴入中央国库 103016502

(1)商品注册认证

(2)对外经济贸易文件认证

(3)对外经济贸易单证认证

7.仲裁费 缴入中央国库 103016503

(1)对外经济贸易仲裁

(2)海事仲裁

8.涉外(台)经济贸易争议调解费 缴入中央国库 103016504 六 体育 9.外国团体来华登山注册费 缴入中央和地方国库 103016301

10.兴奋剂检测费 缴入中央国库 103042906

11.车手等级认定费 缴入中央国库 103016302

12.体育特殊专业招生考试考务费 缴入中央和地方国库 103042907 七 统计 13.统计人员岗位培训费

缴入中央和地方国库 103043102 八 住房城乡建设 14.城市污水处理费(限于事业单位)缴入地方国库 103043312 九 交通 15.车辆通行费(限于政府还贷)缴入地方国库 1030159

16.船舶登记费 缴入中央和地方国库 103044210

17.船舶证明签证费 缴入中央和地方国库 103044211

18.船舶申请安全检查复查费 缴入中央和地方国库 103044212

19.油污水化验费 缴入中央和地方国库 103044213

20.海事调解费 缴入中央和地方国库 103044214

21.浮油回收费 缴入中央和地方国库 103044215

22.海岸电台无线电电报电话费(含船舶电信业务岸台费)缴入中央和地方国库 103044216

23.特种船舶和水上水下工程护航费 缴入中央和地方国库 103044217

24.船舶港务费 缴入中央和地方国库 1030160

25.船舶及船用产品设施检验费 缴入中央和地方国库 103044218 十 农业 26.检验检测费

(1)新饲料添加剂质量复核检验 缴入中央国库 103044420

(2)进口饲料添加剂质量复核检验 缴入中央国库 103044421

(3)饲料及饲料添加剂委托检验 缴入中央国库 103044422

(4)进口兽药质量标准复核检验 缴入中央国库 103044423

(5)进口兽药检验 缴入中央国库 103044424

(6)出口兽药检验 缴入中央和地方国库 103044425

(7)新兽药质量复核检验 缴入中央和地方国库 103044426

(8)兽药委托检验 缴入中央和地方国库 103044427

(9)农作物委托检验 缴入地方国库 103044428

27.海事调解费 缴入中央和地方国库 103044429

28.渔业船舶和船用产品检验费 缴入中央和地方国库 103044430

29.人力资源开发中心收费 缴入中央国库

(1)人事档案使用费

103044431

(2)人事档案保管费

103044432

30.考试考务费

(1)人力资源开发中心工人技术等级考核或职业技能鉴定费 缴入中央国库 103044433

31.农药实验费 缴入中央国库 103044434 十一 食品药品监督 32.药品检验费 缴入中央和地方国库 103044731

33.医疗器械、制药机械检验费 缴入地方国库 103044732 十二 民政 34.殡葬收费 缴入地方国库 103044908 十三 仲裁委 35.仲裁收费 缴入中央和地方国库 103045501

(1)案件受理

(2)案件处理

附件2：不纳入预算管理的教育收费项目目录 序号 部门 收费项目 收入级次

科目代码

一 教育 1.普通高中学费 缴入中央和地方专户 103042753

(1)学费

(2)择校费

2.普通高中住宿费 缴入中央和地方专户 103042754

3.中等职业学校学费 缴入中央和地方专户 103042755

4.中等职业学校住宿费 缴入中央和地方专户 103042756

5.高等学校学费 缴入中央和地方专户 103042757

6.高等学校住宿费 缴入中央和地方专户 103042758

7.高等学校委托培养费 缴入中央和地方专户 103042759

8.函大、电大、夜大及短训班培训费 缴入中央和地方专户 103042760

9.考试考务费

103042762

(1)高等教育自学考试考务费 缴入中央和地方专户 103042762

(2)商务管理和金融管理专业自学考试考务费 缴入中央和地方专户 103042762

(3)全国公共英语等级考试考务费 缴入中央和地方专户 103042762

(4)剑桥少儿英语考试考务费 缴入中央和地方专户 103042762

(5)全国计算机应用技术证书考试考务费 缴入中央和地方专户 103042762

(6)在职人员攻读专业学位考试报名考务费 缴入中央和地方专户 103042762

(7)高考(含成人高考)考试考务费 缴入中央和地方专户 103042762

(8)研究生招生考试考务费 缴入中央和地方专户 103042762

(9)大学英语四、六级考试考务费 缴入中央和地方专户 103042762

(10)电大视听生考试和高等教育学历文凭考试考务费 缴入中央和地方专户 103042762

(11)CIT模块报告考核费 缴入中央专户 103042762

(12)CIT资格审查费 缴入中央专户 103042762

(13)全国外语水平考试考务费 缴入中央和地方专户 103042762

(14)专科起点本科入学考试考务费 缴入中央和地方专户 103042762

(15)成人高等职教考试考务费 缴入中央和地方专户 103042762

(16)计算机等级考试考务费 缴入中央和地方专户 103042762

(17)同等学历人员申请硕士学位水平全国统一考试报名费 缴入中央和地方专户 103042762

10.中央广播电视大学中专学费 缴入中央专户 103042765 二 农业 11.农科院研究生院研究生培养费 缴入中央专户 103044467 三 中央党校 12.函授学院办学收费 缴入中央专户 103045751

(1)入学报名费

(2)学费

(3)毕业证工本费

(4)教材费

13.研究生收费

(1)委托培养在职研究生学费 缴入中央专户 103045752

(2)研究生报名考试费 缴入中央专户 103045752

(3)研究生住宿费 缴入中央专户 103045752 14.短期培训进修费 缴入中央专户 103045753

2.资金管理和预算管理 篇二

（一）资金预算制度不健全

长期以来，我国企业在资金管理上存在着重控制轻管理的错误观念，在资金的审核、使用上有着较多的经验和控制制度，而在资金预算的管理上缺乏足够的重视，致使资金预算管理制度建设不能适应企业实际工作的需要，企业资金管理制度落后于企业财务管理的其他方面，成为制约企业资金管理水平的一个重要因素。资金预算管理制度的缺乏首先表现在资金管理制度的制定不科学，不能体现公司业务开展的实际情况，公司业务因资金预算管理不当导致重大损失。其次，资金预算管理制度没有保障执行的措施，虽然绝大多数企业制定了部分预算管理制度，但是在企业组织生产经营活动的过程中随意被违背，使得相关规定成为一种摆设。由于缺乏有效的资金统筹规划，无法实现精细化管理，资金收支缺乏统筹性，造成资金使用失去控制，资金使用混乱的现象普遍存在。

（二）预算编制不科学导致资金使用效率低下

企业资金预算编制不科学，所涉及的事项不全面，很容易造成资金滞留或者不足的情况。企业为了预防突发事件，有必要在企业内留有一部分资金，备用资金过多自然导致资金使用效率低下，备用资金过少又会加大企业的财务和经营风险。资金预算编制混乱还会导致企业资金分配不合理，有的部门滞留了大量资金而没有好的投资方向，有的业务却因为资金短缺而濒临停产，不得不向银行贷款，导致企业负债越来越多，融资费用居高不下。

（三）缺乏有效的监督考核体系

在已经推行了资金预算管理的企业中，存在着资金预算管理监督失效、考核不当的情况，致使许多制度和资金预算方案成为一种摆设。企业资金预算缺乏执行力，一是因为事前预测上缺少准确合理的预算作为参考，无法提前采取措施实施事前控制。二是没有全面的内部控制系统对资金预算的执行情况进行实时跟踪，导致企业资金控制与业务活动相脱节。三是内部审计体系在缺乏足够的审计材料和数据的情况下，所做的审计工作更多的是一种形式而没有实质的效果，在此基础上建立起来的考评方法既不能科学反映整个资金预算的实施情况，也无法让广大员工信服，久而久之会使人们对资金预算管理的必要性产生怀疑甚至否定资金预算管理的作用。

二、完善企业资金预算管理的建议

（一）科学编制资金预算

企业资金管理涵盖了资金预算的功能，兼容多种资金预算周期，包含年度预算、月平均需求计划、周资金安排、日资金使用情况等，有效的把垂直形成的资金预算数据结合到扁平化的资金结算平台中来。预算本身不应当作为一种目的，而应当是一种控制手段，预算的真正目的是为了控制。编制预算实际上就是控制过程的第一步—拟定标难。由于预算是以数字金额的形式来表明了资金管理工作的标准，从而本身就具有可考核性，因而有利于根据标准来评定工作成效，找出偏差，这是控制过程的第二步。如果找到偏差，即采取纠正措施，消除偏差，亦即控制过程的第三步。编制资金预算使目标确定，拟定标准的计划工作得到改进，且为协调部门间活动提供了基础。同时，由于对预期结果的偏离将更容易被查明和评定，预算也为工作中的纠正措施奠定了基础。所以，预算有利于更好地计划和协调，并为控制提供基础，从而达到编制预算的基本目的。结算审批可以参照预算项目的属性进行多种不同的控制，也可以根据预算的要求进行资金的调拨，提高资金管理效率。

（二）强化资金预算的执行

企业领导者和各个项目负责人要充分认识到资金预算管理的重要性，对预算的编制和预算的实施进行直接领导和参与，关注预算管理的整个流程，充当资金预算的负责人，从而增强预算执行者对预算的重视程度;要在整个企业内部形成一种正确的思想认识，认识到资金管理和资金预算的重要意义，使各部门在实际工作中默契配合，这是资金预算乃至资金管理目标成功实现的关键所在。财务部门要积极协调各职能部门及相关负责人的关系，减少部门、员工之间由于信息的不对称性可能带来的负面影响，努力发挥协同效应，保证预算工作的顺利实施。

（三）建立与资金预算管理配套的考评体系

预算考评是对预算最终完成情况的自我检验，它作为预算系统的最终环节是预算控制职能的具体体现和保证。预算作为一种价值化的目标体系，在每个会计年度末，都应当对其执行和完成情况通过合理的程序进行考评，对完成情况好的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的单位和个人追究其相关责任并予以惩罚，从而体现预算的客观性、严肃性和权威性，发挥预算的激励和约束作用。建立合理的预算考评体系对资金预算管理的有效实施具有重要意义。

预算考评可以从两个方面来理解:一是对整个预算管理系统自身的考评，即对项目业绩的评价，它是完善和优化预算管理系统的有效措施;二是对预算执行者的考核及其业绩的评价，它是实现约束机制与激励机制的必要措施。从这两层含义的角度，预算的考评体系应着重从预算考评指标和奖惩制度两个方面去考虑。预算考评指标包括财务业绩指标和非财务业绩指标。财务业绩指标因其能与当期业绩直接挂钩，具有数据容易获得、较为规范等优点，在预算考评中占主导地位。常见的指标如，毛利率、净利率指标。在考评体系中，如果财务业绩指标中能融合一些非财务业绩指标，既强调对财务业绩指标的考核又注重对非财务业绩指标的评价，找到符合评价自身企业预算与控制系统的方法。

参考文献

[1]、周斌.论以现金流量为核心的企业资金预算管理及对策[J].决策探索, 2007 (1)

[2]、符寒峰、周平:实施预算管理完善企业内部控制的研究[J].企业管理, 200 (56)

3.资金预算管理 篇三

一、资金预算管理的意义

1、提高对资金的内部控制，避免资金的无效使用和出现偏差。

2、优化资金结构，降低企业的筹资成本。

3、提高企业的经营管理水平，防范企业的经营风险。

二、资金预算管理调研的基本情况

由于预算管理在我国企业中推行的时间比较短，各个企业在预算体制建设、执行分析及考核评价等方面存在较大差异，主要有三种类型：

1.既编制全面预算同时又编制资金预算

2.编制全面预算但未编制资金预算

3.既无全面预算又无资金预算

三、资金预算管理存在的问题

4.对资金预算不够重视。认为生产经营高于一切，但如果只重视生产，不重视管理，会面临管理失当引起的经营危机。在保证生产有序开展的同时，科学合理的进行资金预算管理，恰恰能更为有效的降低成本、增加收入、提高效益。

5.资金预算编制不科学。从编制形式上看，没有将其与生产经营活动的安排有效结合起来。从编制内容上看，缺乏体现对未来预测的指标值，预算指标值缺乏客观性。从编制方法上看，目前采用的编制方法更多的是财务核算的方式，一些先进预算编制方法并没有得到广泛应用，预算的事前控制和指导作用受到影响。

6.资金预算缺乏全面性。部分企业主要由财务人员负责预算编制过程，使得企业的资金预算缺乏合理性，只有在其他业务部门的的预算编制的较为合理时，企业的资金预算才可能具有合理性和准确性。

7.资金预算执行不到位。资金预算编制阶段的不科学，不符合实际需求情况，在实际开展业务时受到资金预算的制约。公司管理层对资金预算本身不重视，一些超资金预算或无资金预算的项目因为领导授意得以进行，资金预算的控制力严重削弱。

8.资金预算分析考核不完善。预算不和考核挂钩，或者预算的考核流于形式，使得预算成为软约束，失去了权威性和严肃性，影响了预算管理的激励机制作用的发挥。

9.缺乏全面预算系统的支持。虽然有部分企业借助EXCEL来完成预算数据的录入、取数、查询、分析等，但由于缺乏全面的预算系统的支持，从具体的使用效果上来讲并不理想。

四、集团资金预算管理基本构想

（一）资金预算组织机构及职责

?资金预算管理委员会的职责

·负责讨论制定、修订集团有关资金预算管理的制度或办法；

·拟定资金预算编制与管理的原则和目标；

·审议集团资金预算方案和调整方案；

·协调解决资金预算编制和执行中的重大问题；

·讨论决定资金预算考核办法及兑现方案；

·讨论决定集团年度资金预算考核指标的重要调整及考核的修订；

·接受并讨论分析资金预算执行报告。

?资金预算管理办公室的职责

·组织集团资金预算的编制、审核、汇总及报送工作；

·组织下达资金预算，监督资金预算执行情况；

·编制资金预算调整方案；

·协调解决资金预算编制和执行中的有关问题；

·分析和考核集团内部各部门、各分子公司资金预算完成情况；

·督导各部门、各分子公司切实执行预算有关事宜。

?资金预算执行单位的职责

·负责本部门、本分子公司资金预算编制、上报、分析和控制工作；

·负责本部门、本分子公司预算指标分解，落实到各环节和各岗位；

·按照授权审批程序严格执行各项资金预算，及时分析资金预算执行差异原因，解决资金预算执行中存在的问题；

·

?资金预算执行单位的职责

·及时总结分析本部门、本分子公司资金预算编制和执行情况，并组织实施考核和奖惩工作；

·配合集团资金预算管理机构做好资金预算的综合平衡、执行监控等工作。

·各部门、各分子公司需安排对业务熟悉的专人来负责预算工作的全过程

（二）资金预算管理的内容

?资金流入预算

经营活动产生的现金流入

投资活动产生的现金流入

筹资活动产生的现金流入

?资金流出预算

经营活动产生的现金流出

投资活动产生的现金流出

筹资活动产生的现金流出

（三）资金预算编制过程与审批程序

年度资金预算的编制与审批

月度资金预算的编制与审批

?资金预算相关表格设计

表格设计是预算的基础和关键，在设计预算表及其格式时，要注意以下几点：

·表格设计应该由精通业务的技术、财务、工程预算等人员参与。

·编制时，要充分交流，统一认识，设计出合适、准确、易管理的，各级责任人目标和责任明确的预算表格。

·采用“分性质，分类别，分规格型号，抓大放小，切合实际”的制作明细表原则。

（四）资金预算的执行与控制

·应充分利用资金预算的指导控制作用，要建立严格的授权批准程序，明确领导审批的权限和范围，分工把关，确保资金预算目标的实现。

·充分发挥内部审计监督作用，对各部门、各子分公司进行不定期的资金预算审计，纠正资金预算执行中存在的问题，维护资金预算管理的严肃性

（五）资金预算的调整

（六）资金预算的分析与考核

?按月召开资金分析会议，全面分析资金预算管理情况，通报资金状况，研究、解决资金管理中存在的问题，提出加强和改进资金管理的政策措施，纠正资金预算执行中的偏差。

?资金预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到引导每一位员工向预算目标努力的效果。

五、加强资金预算管理的建议

1.健全集团资金预算管理制度，确保资金预算机制的有效运行。

2.形成全员参与机制，资金预算管理需要决策层领导的高度重视和参与，资金预算管理要求各部门的密切配合。

3.完善资金预算编制的管理体制，集团可以根据需要成立多级资金预算管理体制，提高预算编制的准确性，使预算目标更具科学性和挑战性，也有利于落实责任；资金预算的编制需要经过反复修改、反复讨论，形成一个从自下而上，到自上而下的预算编制过程。

4.加强过程控制提高执行水平

?月度资金预算经审批后，原则上不予调整。未列入年度资金预算的项目和超过年度资金预算额度的项目，不得列入月度现金流量预算，但确需追加支付的必须按规定程序申请、审议、审批。

?月度资金预算是办理各种财务支出的必备依据，预算一经批准，应严格执行，未列入月度资金预算的项目，财务部门不得支付资金。

5.完善预算考核和奖惩制度，没有资金预算的考核，集团的资金预算可能会流于形式，资金的预算管理将成为空谈。

6.借助预算管理信息化提高工作效率，资金预算实施的第一年，对预算执行情况的分析及考核工作采取模拟演练的方式，第二年在积累一定数据和经验的基础上结合集团的实际情况正式实行。

4.资金预算管理制度 篇四

一、总则

（一）为合理统筹安排资金，确保各部门上报预算的准确性、合理性及时效性，并保证公司审核预算的简易、便捷，特制订本制度。

（二）本制度适用于公司全体职能部门。

二、上报预算的具体要求

（一）上报时间

各部门于每月1号报次月《资金支出明细账》至总公司管理部，管理部审核后于每月8日前将审核后表格及票据交至财务部,由财务部负责统一审核出财务报表。

（二）上报内容依据

预算表内所有项目必须有据可依，根据费用类别分别按照以下情况进行填写：

1、已签合同类：必须填写合同付款条件、合同总金额、已付金额、合同完成情况简述。

2、合同正在谈判类：必须填写预估合同总金额、预计支付金额。

3、尚未进行商务谈判类：填写资金拨付申请表的同时必须填写备注说明资金用途与计划分配。

4、其他无合同类：考虑到某些款项因金额较小，无法签订合同，此类费用必须填写备注说明。

5、政府收费类：必须填写相关收费文件名称，将收费文件同时

作为附件上报至财务部。

（三）各部门建立台账

要求各部门制定本部门合同支付台账，在编制预算表时必须核对合同付款条件、方式，以避免出现错报、漏报等现象的产生。

各部门新签订合同，需将电子版传至管理部，管理部负责将合同存档管理。

三、上报费用分类及流程

（一）项目分类

营销费用类、前期费用类、日常费用类，人员费用类，共4项。

1、营销费用类由采购部和销售部上报，由管理部统一审核。

2、日常费用类预算在上报前，需填写《物品申购单》，每月26日前上报至办公室，办公室则根据各相关领导签批的《物品申购单》统一汇总制表。

4、人员费用类由办公室负责上报。

（二）上报签批流程

1、营销费用类：经办人部门负责人财务部审核

4、预算资金类：经办人 部门负责人财务部总经理审核

5、固定资产类、日常费用类、人员费用类：经办人部门负责人财务部审核

四、处罚措施

（一）迟交

各部门每月上报预算如有迟交现象，经办人、部门负责人每人、每天分别处以100元罚款。

（二）错报、漏报

每月《资金支出预算表》上报后，根据合同付款条件，由审核领导审核出的预算与合同条款不符、漏报等情况，则经办人、部门负责人每人每项罚款100元整；如发现重大错报、漏报问题，则经办人、部门负责人、审核领导、总经理每人、每项罚款500元。办公室负责下发处罚通知。

5.公司资金预算管理办法 篇五

为进一步加强资金管理，提高资金使用效率，增加资金投放的计划性、科学性，保证公司生产经营、财务融资等一系列经济活动顺利进行，根据总局《关于全面深化资金集中管理工作的通知》要求和公司《全面预算管理办法》，制定本办法。

第一条

资金预算管理的内容。资金预算管理是对公司计划期内的生产经营、固定资产投资、财务融资等资金收付活动进行全面规划和测算，并对其执行过程与结果进行控制、分析和考核。

1.各部门、分公司按时编制上报和月度资金预算草案。2.公司预算管理委员会（总经理办公会）审批、平衡各部门、分公司资金预算草案，并下达公司、月度预算。

3.各部门、分公司严格执行资金预算。

4.财务部定期编制反馈报告，对预算执行情况进行分析。5.公司定期对各部门、分公司的资金预算执行情况进行考核。第二条

本办法是公司《全面预算管理办法》的有机组成部分，未涉及的的内容，按公司《全面预算管理办法》执行。

第三条

本办法适用于公司各部门、分公司的资金收付活动。第四条

预算管理委员会作为公司资金预算管理决策机构，主要职责包括：

1.根据公司生产经营任务，指导财务部开展资金预算管理工作。2.审定公司、月度资金预算。3.审定公司月度内新开项目资金预算。

4.审定财务部提交的资金预算执行情况奖惩方案。5.审批预算外资金的支付。

第五条

财务部为公司资金预算管理部门，主要职责包括： 1.审查、平衡各部门、分公司编制的资金预算草案。2.编制供预算管理委员会审批的资金预算预案。

3.根据预算管理委员会审批意见，编制、下达资金预算。4.严格执行公司资金预算，确保预算的顺利实施。5.对预算执行过程进行严格管理和控制，分别于期中、期末对预算执行情况进行分析，督促各部门、分公司按预算开展资金收付业务。

6.根据需要，提出调整资金预算指标的建议方案。

7.对资金预算执行情况进行检查、考核，提出对相关部本、单位的奖惩方案。

8.负责资金管理的其他日常工作。

第六条

公司各部门、分公司作为资金预算执行部门，主要职责包括：

1.按时编制上报、月度资金预算草案。

2.严格执行公司下达的资金预算，确保资金预算的顺利完成。3.认真遵守公司资金管理制度，积极配合财务部的管理工作。第七条

依据执行者编制预算草案的原则确定资金预算草案编制单位。

1.各分公司、运营部负责编制销售货款收入预算草案和销售费用支出预算草案；负责编制已签订合同的工程项目资金收支预算草案。

2.采购部负责编制物资采购款支出预算草案。

3.财务部负责编制财务费用、上缴税金等资金支出预算草案，负责编制资金借款及归还预算草案。

4.综合办公室负责编制员工（除各分公司、运营部以外）工资支出预算草案；负责汇总编制公司办公用品及其他管理费用支出预算草案。

5.各部门、分公司严格按照财务部格式和要求，及时上报本单位、月度资金预算草案。

第八条

资金预算的编制

1.编制资金预算草案。12月1日前，各部门、分公司根据公司分解下达的任务指标编制下资金收支预算，经分管领导签批后报财务部。

2.编制资金预算预案。12月10前，财务部将各部门、分公司上报的资金预算草案审查、平衡完毕，汇总编制公司下资金预算预案，经分管领导签字后上报公司预算管理委员会审批。

3.资金预算审批。12月20日前，预算管理委员会对公司下资金预算进行审议、批准。公司筹资预算需提交公司董事会审批。

4.资金预算下达。12月31日前，财务部将公司下的资金预算下达公司各部门、分公司。

5.资金预算的编制必须与公司其它预算形成勾稽关系。第九条

月度资金预算的编制

1.月度资金预算的审批流程与资金预算相同。2.各部门、分公司每月1日前上报月度资金预算草案。3.财务部每月3日前汇总编报本月资金预算预案。4.公司预算管理委员会每月5日前（与月度例会同步）审批本月资金预算，财务部同日向各部门、分公司下达本月资金预算。

5.月度资金预算的编制基础是月度生产经营计划。第十条

月度资金预算草案的编制

1.各事业部、分公司编制月度资金预算草案必须遵循“以收定支，收支平衡”的原则。

2.商贸类业务收入按照月度生产经营计划编制，工程项目类业务收入按已签订合同进度节点汇总编制。

3.各事业部、分公司在草案编制中严格区分管理费用支出、经营费用支出和成本支出，经营费用能够明确归属到具体项目的可以在项目中填列。

4.月度内新签合同的实施，单独编报资金预算，审批流程与月度资金预算相同。

5.各职能部门编报月度资金预算可以区分固定费用支出与变动费用支出。

6.各事业部、分公司月度收支存在短缺的，可以在每月1日前上报月度借款申请，与月度资金预算草案同时提交，同流程审批。

经审批后的借款申请，需与总公司签订借款协议，协议注明借款原因、借款金额、还款时限、借款利率、还款措施，列入本单位借款收入。

第十一条

月度资金预算的执行与控制

1.财务部严格按照收支分离的原则对公司范围内的收款业务进行管控。各分公司经营收入必须汇入总公司基本户，因税收管理及合同签订等原因收入分公司账户的，业务发生的当天必须汇入总公司基本户，总公司按照资金预算及时拨付。

天津分公司商贸及服务类业务收入，可以收入分公司结算账户，资金支出必须严格按照月度资金预算支出项目列支，工程项目类收入必须通过总公司基本账户收款。

2.财务部及分公司财务部门严格按照月度资金预算项目对支付业务进行审查，预算内支出业务，履行签批手续后直接支付；经审批的月度内新开项目预算，按预算内支出业务执行。预算外支出业务原则上不予支付，已经发生的可列入下一月度资金预算。

3.各事业部、分公司需由总公司办理支付的，必须具备两个前提条件，一是属于预算内项目，二是本单位在总公司有资金结余，否则不予办理。4.保证金类支出作为例外事项管理，在办理完签批手续后财务直接支付。

5.各事业部、分公司原则上不允许临时借款，如确有需要，由事业部、分公司经理负责办理，公司副总会计师、总经理、董事长按顺序审批，并签订借款协议。

6.财务部根据公司生产经营情况，适时开展融资业务，确保生产经营所需资金。

第十二条

月度资金预算的监督与考核

1.财务部负责监督公司各部门、分公司的月度资金预算执行情况。每月16日编制半月资金预算执行情况分析，报公司班子成员、总工及副总会计师，并通报相关部门，督促月度资金预算的落实，每月5日前编制月度资金预算执行情况，并对各部门、分公司提出考核建议。

2.合同管理部门根据合同台账登记信息，对照在建工程项目的验收、回款节点，提醒、督促项目经理，按合同节点履行，确保项目按合同回款，并就项目节点执行情况提出考核建议。

3.清欠办根据应收账款对策表，提醒、督促项目联系人对项目质保金、异常合同工程款开展催收，并就回款计划执行情况提出考核建议。

4.公司将部门、分公司月度资金预算执行情况纳入公司考核体系，积极推进资金预算管理，逐步提高资金预算管控水平。

第十三条

资金预算的执行与调整 1.财务部每年于7月15前，编制半年资金预算执行情况分析，报公司班子成员、总工及副总会计师。

2.公司各部门、分公司根据生产经营开展情况，对本单位资金预算进行调整，财务部汇总后按流程进行审批，形成资金预算。

3.各部门、分公司资金预算执行情况反映各单位收支管控水平，将纳入各单位的绩效考核。

第十四条

附则

6.预算资金存放管理自查报告 篇六

1、高度重视，提高认识

我镇召开专题会议，传达学习文件精神，通过学习大家充分认识到了开展本次资金存放管理自查是防范资金存放安全风险和廉政风险，提高资金存放综合效益，进一步规范公款存放行为的重要手段，会议要求大家要认真开展自查，做到不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。

2、健全组织，强化领导

为确保此次清查工作顺利进行，主要领导亲自研究部署，成立了工作领导小组。工作领导小组严格按照冀财库函【20xx】2号文件总体要求加强指导，及时掌握工作进展情况，以求清理数据真实、完整和准确，确保按时保质完成本次工作。

二、自查自纠情况

(一)财政专户方面。经自查，单位资金专户是遵循客观、公正、科学的原则在规定的银行范围内择优开设的，开设资金专户时严格执行规定的审批程序，开立的账户都财政局的批复文件，银行账户核算内容与审批核算内容也完全一致。

开设了一个财政专户，河间市沙河桥镇人民政府代管资金财政专户，主要用于村级资金缴存及支出。

(二)预算单位银行账户方面。开设账户为河间市沙河桥镇人民政府，零余额账户用于拨转行政经费等;开立的河间市沙河桥镇人民政府基本户，主要用于工资发放、代扣代缴医疗保险、工伤保险、养老保险、职业年金、住房公积金、个人所的税等;

开立的.账户都财政局的批复文件，银行账户核算内容与审批核算内容也完全一致。

三、整改情况

目前尚未发现违规违纪现象，但通过清理检查银行账户开设及使用情况，使各科室充分认识了此项工作的重要性，进一步严肃了财经纪律，加强了法制教育，强化了财务管理，确保了资金的安全存放管理。今后，将进一步完善相关财务制度，加强从源头上防治腐败的力度，力争做到清理工作不留死角，反腐败工作有更大提高。

四、下步工作措施

1、加强对银行账户开户及使用的管理，认真落实银行账户管理的相关规定，认真履行单位财务部门管理银行账户的职责，按预算单位银行账户的设置原则设置账户，并自觉接受监督检查部门的检查。对需要开设、变更、撤销的银行账户，切实按规定的程序办理，严禁擅自开设、变更、撤销银行账户。同时，按照法律法规规定的用途使用银行账户，不将财政性资金转为定期存款，不以个人名义存放单位资金，不出租、出借、转让银行账户，不为个人或其他单位提供信用担保。

2、切实按照制度化、规范化、程序化、法制化的要求，建立健全和完善规章制度，积极构建长效管理机制，以更好地加强资金存放管理。

五、对省厅的工作建议

7.资金管理和预算管理 篇七

关键词：企业资金,战略预算管理,管理模式

企业的资金预算是企业经营管理的核心工作,是降低企业经营成本、提高经济效益的重要保障。现阶段,企业资金战略预算管理模式的目标是以的最少的预算实现最大化的经济效益。但是,在实际的企业资金战略预算管理模式中,一些问题是实际存在的,影响企业的资金预算管理水平,还影响企业的健康发展。因此,企业需要加强对资金战略预算管理的管理模式中的问题的分析与解读,制定科学合理的完善措施,促使企业资金战略预算管理水平的提升,实现企业的经济效益与社会效益。

一、企业资金战略预算管理模式

(一)资金战略预算的编制

企业资金预算编制是对企业的资金进行科学合理配置的重要保障。预算编制需要站在整体的发展角度,并以企业制定的战略发展目标为基础,制定科学合理的资金战略目标。并对企业以往的相关信息进行收集、整理和分析,再对外部市场环境进行科学合理的解读,从而制定合理的资金战略方案。最后,还需要结合企业的实际经营状况,制定以财务为指标的资金战略预算管理模式。

(二)资金战略预算的实施

在科学合理的预算编制完成后,企业需要进行有效的执行工作。企业资金预算管理的管理模式,能够实现对企业的财务的控制与约束,需要确保预算的有效执行。预算的快速有效执行,能够使企业的相关决策和制度快速下达。此外,企业在实际的经营过程中,需要充分的围绕资金战略预算管理进行,并对资金的使用情况进行有效监督与管理。还需要科学合理的制定预算的编制、审批、监督等全套的资金管理控制体系。

(三)资金战略预算的评价

在实际的资金战略预算评价过程中,可以结合企业资金战略的实际情况制定季度、半年和年度评价,通过评价能够实现对企业经济效益、预算结果等进行考核。期中评价和期末评价也是资金战略预算评价的一种。由相关审计部门对企业资金战略的期中实施情况进行分析,并对资金战略预算所能达成的效果进行预测,从而确保资金预算的顺利实施。期末预算考核评价主要是对企业的实际经营状况与预算进行对比,从而获得实际经营管理中存在的不足,并及时的采取有效的控制措施,发挥财务控制的职能,实现企业的持续健康发展。

(四)资金战略预算管理的作用

资金战略预算管理是企业资金管理、财务管理、企业管理、绩效管理质量的重要体现。通过企业的战略资金预算管理,能够有效的提高企业资金管理的管理质量,促进企业资金的有效配置,并对资金的利用进行合理的考核,提高企业资金的安全。通过资金战略预算管理还能有效的提高企业的资金管理水平与管理能力。

二、企业资金战略预算管理的管理模式中存在的不足

(一)一体化水平不足,仍需加强

现阶段,企业资金战略预算管理模式在实际应用中取得了一定效果。然而一体化水平不够的情况一直是,企业资金战略预算管理模式中的首要问题之一。一体化水平不够主要是由于企业所采取的预算管理模式的框架过于陈旧,与企业的发展不相适应,影响企业资金预算管理模式的一体化效果。企业资金战略预算管理模式的一体化程度不够会使得企业资金管理与经营运作的效率不高,还会影响资金责任预算目标的顺利执行,影响企业的整体资金运作水平,制约企业的持续健康发展。

(二)相关制度不够完善,预算执行力度不够

科学合理的制度保障是确保企业资金战略预算管理模式顺利执行的重要保障。目前,许多企业都重视到制度的作用和意义,但是实际的制度仍旧存在一定的缺陷,尤其是奖惩机制与责任制度不够完善,就会导致企业的相关资金预算不能得到有效的实施,影响企业的预算的执行力度。此外,企业还缺乏良好的风险管理,未能制定良好的风险评估、风险识别、风险控制制度。制度的不完善,影响企业的预算与风险控制,制约企业的健康发展。

(三)管理有效性有待加强

管理的有效性是提高企业资金管理的重要保障,企业在实际的管理过程中,企业的管理效率仍需加强,企业通过资金预算管理模式的相关内容,并没有实质性的实现企业管理效率的提升。在实际的资金战略预算管理模式中企业对外部市场环境、企业自身经营状况的分析不是十分完善,导致企业调整不及时,未能形有效、实用的资金战略预算管理模式,制约企业既定的战略发展目标的实现。

三、企业资金战略预算管理的管理模式的完善措施

针对企业在实际的资金战略预算管理模式中存在的问题进行科学合理的分析,结合企业的实际经营状况,提出合理的完善措施,从而促进企业资金战略预算管理的水平提升,促进企业既定的战略发展目标的实现。

(一)加强战略预算管理模式的一体化水平,促进企业部门联动

在实际的资金战略预算管理模式中,企业需要结合自身的发展状况,充分强化资金战略预算管理模式的一体化水平。首先需要转变过于陈旧的资金战略预算管理的框架,从而促使企业资金管理能够得到有效的实施,促进企业资金运作模式运行效率的提升。此外,在实际的企业资金战略预算管理模式中,还需要加强部门与部门之间的联系,促进企业部门之间的智能联动,从而加强部门与部门资金的信息交流与信息共享,增加资金战略预算管理的科学性与有效性。而且还能增加预算管理部门对企业资金流动的控制与监控。

(二)完善企业资金战略预算管理模式的相关制度

科学、完善的相关制度,是确保企业资金战略预算管理模式作用发挥的重要保障。因此,企业需要借鉴以往经验,促使相关制度的完善。首先企业需要在责任预算的基础上,制定严格的责任制度。从而促使预算的执行任务切实的落实到部门与个人。并对预算的执行制定合理的绩效考核模式,将预算的执行效果纳入到员工的绩效考核中。此外,还需要建立有效的激励机制,从而增加员工工作的积极性,积极的参与到资金战略预算管理中,促进企业各个部门之间的智能联动的有效性。通过责任制度、合理的考核制度、有效的激励制度实现企业的长效激励约束机制,从而使得企业各项预算决策与制度能够切实落实,有效提高预算的执行力度。例如:某企业在进行激励机制建立时,主要对物质激励、精神激励、领导者人格魅力和行为示范的激励,主要按照员工的各类需求:薪资、福利、荣誉等对员工进行激励。

(三)加强企业的资金风险管理

企业资金在实际的使用过程中,风险是实际存在的。因此,企业在制定合理的风险管理制度的基础上,还需要将风险管理与资金战略预算管理模式相结合。促使企业资金战略预算管理模式在实施的过程中,有效的规避资金风险,确保资金长期性和增值性。此外,相关预算管理人员还需要不断的增加自身的风险评估与识别能力,从而有效的对一些投资的风险进行控制,确保企业的资金安全。

(四)优化预算管理方法、提高管理有效性

企业资金战略预算管理方法的优化是促进企业资金战略预算管理模式顺利施行的重要保障。首先企业需要加强对市场经济大环境的解读,并对企业资金管理环境进行分析。从而促使企业预算具有科学性与可行性。而且,还需要加强对企业自身的相关数据的收集和整理,增加企业资金管理的有效性,提高预算编制的科学性,确保企业资金安全,实现资金的使用效率的提升。在实际的资金战略预算管理模式中,企业可以通过信息技术的应用实现资金战略预算管理方法的革新。

四、结束语

企业在实际经营管理过程中资金管理是一项十分重要的工作,通过企业资金战略预算管理模式能够有效的提高企业的竞争力,降低企业的经营成本,从而实现企业经济效益的提升。针对企业资金战略预算管理模式中存在的问题进行分析,制定合理的应对措施,提高预算的执行力,降低资金运作风险,实现企业的持续健康发展。

参考文献

[1]赵雅娟.企业资金战略预算管理的管理模式探究[J].中国乡镇企业会计,2015

[2]邹志兵.企业资金战略预算管理模式探究[J].会计师,2015.

[3]吴三美.华能集团资金战略预算管理模式探讨[J].中国商界,2010

8.浅析如何加强企业资金预算管理 篇八

关键词：资金；预算管理；问题；对策

中图分类号： F830.44 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）32-4-2

0 引言

资金预算管理一般指企业结合当前运营状况，结合历史记录分析以及经验总结，就公司下一步的发展方针做出的一个资金分配管理的活动。资金预算主要包括资金的业务需要输入和输出以及储备资金。资金输入输出预算的准确性可以保证企业正常的运营稳定性。资金储备能够使企业在某一机遇或某一危机时顺利度过，以保证企业的顺利运营。当然企业如何分配储备资金还要看整体的活动资金量，资金预算管理即做好企业资金预算分配工作。

1 企业资金预算管理的重要作用

企业资金预算管理是企业财务管理的重要部分，它可以预测企业的发展状况以及目标方针的可执行性及实施效果，另外对于当前的开支控制也有一定的指导性，也能对于企业的流动资金进行控制。

1.1 降低企业财务风险

资金预算管理可以逐月进行使用分析，这样有利于对资金使用量进行全程跟踪，加强对于资金使用的控制力度，把握好资金使用中进货、出货、票据、临时采购支出等运营过程中流动资金，保证资金使用的准确性和计划性，降低企业财务风险，从而降低企业运营风险。

1.2 提高资金利用率

资金预算可以将资金收入渠道和方式进行充分的分析，解析其中的准确度，根据其准确度去判断实际可以到位的资金数额，根据这些数额再去确定下一步企业资金支出方案，这样可以降低固定资金，让最大量的资金流动起来，充分发挥资金使用价值，提高资金利用率。

2 企業资金预算管理的现状分析

2.1 资金预算编制不完善

资金预算在当前众多企业中仍然主要以企业运营历史数据及经验数据进行分析，为了留有充足的保障资金，将流动资金的额度限制住，这未充分考虑公司发展目标。缺乏对于公司发展需要的考虑，没有对于公司发展的日常科研、技术创新或新技术引进等提高企业综合竞争力的考虑，往往这样会造成企业的市场占有率难以提升。企业资金预算编制要合理分配收入支出以及活动资金流动性，才能科学的做好财务管理工作。

2.2 资金预算执行力度小

资金预算执行力度小的问题普遍存在，主要是资金预算执行者不能准确理解资金预算的概念，使得资金预算的想法与实际执行不一致。在实际执行过程中例如出差的临时安排我们就要考虑是否有预算，如果没有预算，那么这部分资金从哪来出，如果找不到资金承接的出处，又不是必需的出差事项，就要考虑为了按预算进行工作，免去出差的安排。这就需要资金预算部门的加强管控，要充分核对每一笔资金的支出与实际达成效果的价值是否相符。资金预算执行方面要求从管理高层进行严格把控，将预算的消费进行制度化，严格资金使用审核流程，提高资金预算执行力度。

2.3 资金预算控制不到位

资金预算的控制虽然在企业内部可以有严格的审核流程以及各层级领导的把控，但是控制不到位的情况还是时有发生，这一方面在于市场经济的变化，物资供应量的时刻变化带来了消费市场的不断变化，造成原材料采购方面的支出超过预算金额。另一方面市场的旺季与淡季变化造成成品销售价格以及数量的变化，进而影响到资金收入与预算的差额，无论大小都会对预算的数额有一定的影响，而这些条件都不是某一个企业内部能够控制的。类似这样的外部条件造成了资金预算的控制不够精准。

2.4 资金预算考核不合理

资金预算的考核受整体财务效益的影响，资金预算是财务系统的一个重要部分，预算与实际产生资金流动的差异，在考核时难以做出准确的判断，造成考核的不合理问题。考核部门单纯的以实际产生的预算差异来进行考核往往会造成被考核人员的情绪不满，对工作产生负面影响。资金预算考核要结合市场行情变化，判断是否有外界条件影响正常的收入和支出差异，另外结合单位内部情况，分析资金预算差异是否与管理的不严格，或者是使用者的不按制度执行，挪用流动资金所造成的，要分析实际差异产生原因进行考核管理。

2.5 资金预算奖惩过于随意

资金预算奖惩随意性也造成了资金预算的不准确，奖惩标准没有明确的方案，去衡量奖惩金额的准确性。部分层级管理者对员工业绩进行随意的奖励，或是对于员工的失误进行随意的处罚，导致员工为了拿到奖金或者是为了躲避处罚而虚报或谎报结果，这样奖惩金额的使用得不到有效的控制，对此要有明确的核对标准及衡量方法，判断奖惩金额，把握资金预算奖惩信息的准确性。

3 加强企业资金预算管理的对策

3.1 健全资金预算管理制度

要按照企业的发展目标的生产经营战略，建立起符合企业自身发展的资金预算管理制度，各部门要建立符合本部门实际的预算组织，负责与上级进行预算管理的对接（要建立资金管理制度，明确投资范围）筹资方式和筹资金额，明确相关责任权限，建立激励与约束制度，确保预算的执行力。

3.2 设置预算资金管理科目

资金预算的管理不能是统一的只有数额的管理，要分科目进行资金管理，将资金预算按实际用途进行分类，分别由不同的专业人员进行管理，这样术业专攻，可以使预算工作更加快速准确。预算工作分科目管理，可以按照最终的执行效果，对相应人员进行一对一的考核，通过考核来确定会计工作的工作效果以及个人工作业绩，便于员工考核的透明化及公平性。员工考核公平透明可以激励员工更快更好的工作。

3.3 采用科学合理的预算编制方案

预算编制方案作为预算管理的一个重要工具，目前主要用到的弹性、零基点、滚动方式和固定等预算模式。采用科学合理的预算编制方案，可以使预算的标准采集更加精准。收集足够的信息，对不同的业务采用独立的计算标准，这样对于每项资金使用预算都能做到准确分析。科学合理的预算编制方案可以在短時间内做好资金的准备，另外加强对现金的流动控制，可以使企业的财务工作更加顺畅，保证业务部门顺利开展工作。

3.4 加强会计信息质量和财务分析

资金预算是资金管理的重要工具，会计信息的质量直接影响着预算工作的开展和财务分析的质量。加强会计信息的质量，可以使资金预算工作的全面性、预见性、和准确性得到有效的保障。同时预算工作的准确性对于预算管理工作的开展有着至关重要的作用。在预算数据编制前，需要对市场状况及自身情况进行深入的调研，掌握足够的市场信息和准确的内部信息。对于预算工作的执行效果，要进行详细的财务分析工作，财务分析能够逆推检验预算工作数据采集的准确性和完整性，以随时调整资金预算的工作质量。

3.5 加强资金预算的执行力度

资金预算的工作效果决定于预算的执行力度，必须做到从高层管理到基层员工完全执行预算的数额来开展工作，才能保证预算的准确性。在企业预算部门基本以年度预算，季度预算及月度预算为时间阶段进行财务资金预算，预算执行力度是否能保证按计划执行，一方面看业务部门的工作开展能否按计划行事，若有预算外的变故，例如说市场原材料价格变动，产品行情低迷等客观因素，就会使预算工作难做，甚至不准确，此时需要按月度及季度进行结果分析，确定应对措施并调整预算数额。与此同时，监督管理部门也要做好市场调研工作，来监督管理业务部门的预算执行效果。

4 结束语

总之，企业资金预算管理有了明确的审核流程和严格的管理制度，能够支持预算工作高效运行，进而支持财务工作有效开展，从而推动企业整体管理模式标准化，使企业管理更上一个台阶。利用现代的信息化平台技术，集中管理，严格监察，使企业资金做到事先预算，过程控制，过后梳理，完善下一步的预算工作。促进企业资金健康流动，提高企业运营效益。

参 考 文 献

[1] 孟繁荣.黄金矿山企业资金预算管理浅析[J].中国管理信息化，2016，09：45-46.

[2] 井云.关于建筑企业资金预算管理的探讨[J].现代经济信息，2016，11：206.

[3] 邹志兵.企业资金战略预算管理模式探究[J].会计师，2015，10：43-44.