小金库检查的内容

小金库检查的内容（精选10篇）

1.小金库检查的内容 篇一

中共陇西县教育局委员会

关于开展治理“小金库”检查工作的紧急通

知

县直各学校、学区：

接《陇西县治理“小金库”工作领导小组办公室 关于开展治理“小金库”重点检查工作的通知》（陇治办发〔２０１０〕１号）文件，专项重点检查“小金库”治理工作从２０１０年６月７日开始，到２０１０年７月底结束。由于时间不确定，请各学校、学区提前做好充分准备，以备随时检查。

检查内容：

１、县财政直接拨付资金的收支情况；２、行政事业性收费、罚没收入是否全部纳入“收支两条线”管理，是否存在挤占、载留、挪用现象；３、单位所有的收支特别是土地收益、资产处置、出租收入、转让收入、会议费、劳务费、举办各类培训班收入等是否在本单位账上统一反映，是否存在帐外帐和私设“小金库”行为；４、是否存在未经财政部门批准，擅自设立银行帐户的行为；５、是否存在摊派由下属单位开支经费的行为；６、是否存在转移或隐匿财产的行为；７、是否存在挪用专项资金等行为。

２０１０年６月５日

2.小金库检查的内容 篇二

1 标本的种类、检查内容及目的

1.1 粪便

1.1.1 查找虫卵, 确认寄生虫种类。

1.1.2 查找白细胞、脓细胞、吞噬细胞、原虫 (滋养体及包囊) , 以判断肠内炎症及寄生虫类型。

1.1.3 查找有无结晶和确定其类型。

1.1.4 确定有无红细胞和鉴别其新鲜及陈旧性

正常粪便中, 不见或偶见白细胞。正常粪便中无红细胞。粪便中出现巨噬细胞提示为急性细菌性痢疾, 也可见于急性出血性肠炎或偶见于溃疡性结肠炎。当肠道发生炎症时, 如霍乱、副霍乱、坏死性肠炎等时, 上皮细胞增多。假膜性肠炎时, 粪便的黏膜块中可见到数量较多的肠黏膜柱状上皮细胞, 多与白细胞共同存在。乙状结肠癌患者的血性粪便涂片染色, 可见到成堆的癌细胞, 但形态多不典型, 不足以为证。

1.2 尿液

1.2.1 观察尿沉渣中, 有无红细胞、白细胞、脓细胞、吞噬细胞、脂肪球、酵母菌、真菌、淋巴细胞、浆细胞。

1.2.2 观察管型、上皮细胞、红细胞形态, 以判断泌尿系炎症的类型及程度。

1.2.3 判断寄生虫病的类型及程度。

1.3 穿刺液

1.3.1 明确区别渗出液和漏出液。

1.3.2 对渗出液进一步检查是否有哪一类细菌。并查找有无肿瘤细胞, 有无胆固醇结晶、夏克雷登结晶、有无变形虫、肺吸虫卵等。

1.4 前列腺液

1.4.1 查找前列腺小体和卵磷脂小体的数量。

1.4.2 查找白细胞、脓细胞、红细胞的数量。

1.4.3 查找肿瘤细胞。

1.4.4 作革兰及抗酸染色, 查找细胞

前列腺炎时, 白细胞增多, 可找到细菌, 卵磷脂小体常减少。前列腺癌时, 可有血性液体, 镜检见多量红细胞, 细胞学检查可见癌细胞。前列腺患滴虫感染者亦可找到滴虫。

1.5 精液

1.5.1 观察精子形态、活动度。

1.5.2 观察有无红细胞、白细胞、脓细胞。

1.5.3 作革兰染色和抗酸染色, 查找细菌

正常精子活力一般在a级+b级<50%, 可成为男性不育的原因。精索静脉曲张患者精液中常出现形态不正常的精子。血液中有毒性代谢产物、接触铅等污染物, 应用大剂量放射线及细胞毒药等可使精子形态异常。

1.6 脑脊液

1.6.1 观察有无红细胞、白细胞、脓细胞和肿瘤细胞。

1.6.2 观察红细胞的形态, 以确定新鲜或陈旧性血液。

1.6.3 涂片作革兰、吕氏美蓝及抗酸染色检查。

1.6.4 巴氏染色以观察细胞形态, 确定有无肿瘤细胞

中枢神经系统病变的脑脊液, 细胞数可增多, 其增多的程度及细胞的种类与病变的性质有关。中枢神经系统病毒感染, 结核性或霉菌性脑脊髓膜炎时, 细胞数可中度增加, 常以淋巴细胞为主。细菌感染的 (化脓性脑脊髓膜炎) , 细胞数显著增加, 以中性粒细胞为主。脑寄生虫时, 可见较多的嗜酸性粒细胞。脑室或蛛网膜下隙出血时, 脑脊液内可见多数红细胞。

1.7 痰液

1.7.1 查找肺吸虫卵、毛滴虫、夏克雷登氏结晶、嗜酸性粒细胞及库氏曼螺旋体。

1.7.2 作巴氏染色, 查找肿瘤细胞。

1.7.3 查结核菌时, 按煮沸法[1]处理后涂片, 作抗酸染色镜检。

1.8 皮肤脱屑物及挤出物

1.8.1 充血疹-呈红色较小, 大小均匀, 数目繁多, 多出现于患者的前胸和背部。见于败血症、麻疹。

1.8.2 斑丘疹-较充血疹大, 大小不均, 形状不一, 可有大片状。病程早期呈鲜红, 经2~3d呈暗红色。此时用注射针头, 穿刺挤出渗出血性物涂片, 经革兰染色和吕氏美蓝染色, 可查出脑膜炎双球菌。检出率很高, 甚至阳性检出率超过培养法。

1.8.3 水泡疹-水液丰富, 充满于泡内, 呈凸出于皮肤, 多为4~5mm。经涂片可见到气球状细胞。见于水痘、天花、带状泡疹、单纯泡疹等病毒性疾病。

1.8.4 米糠样脱屑物-呈干燥、灰白色, 大小形状不一。见于各种真菌感染, 常见于脚癣、皮癣、头癣等。检查时, 在玻片上加滴8%氢氧化钠液, 再向其内加病灶刮取物少许, 盖上盖玻片, 加热至皮屑溶解, 即可镜检。根据所感染真菌的不同, 可见有不同形状的菌丝和孢子或单纯孢子。

1.9 生殖器分泌物

1.9.1 淋病双球菌-取尿沉淀物、前列腺分泌物、精液、阴道及子宫颈分泌物和新生儿眼分泌物进行涂片, 作革兰及吕氏美蓝染色镜检。

1.9.2 阴道毛滴虫 (简称阴道滴虫) -可寄生于男性的包皮, 尿道或前列腺中。可取分泌物, 涂于生理盐水中, 直接镜检。

1.9.3 白色念珠菌-取8%氢氧化钠于涂片上, 加盖玻片后稍加热, 可见单壁卵圆形芽生孢子及假菌丝, 芽生孢子成群, 革兰染色阳性。孕妇糖尿病患者、长期应用抗菌素及口服避孕药者检出率较高[2]。

1.9.4 梅毒螺体-用白金耳取男性阴茎的包皮、冠状沟、龟头及系带, 同性恋男性的肛门, 肛管的分泌物;女性的阴唇或子宫颈的分泌物;作两张涂片, 一张革兰染色, 另一张作墨汁染色后暗视野观察。

1.1 0 其他

有眼、伤口、术后刀口分泌物、耳分泌物等, 一般作革兰染色镜检。慢性溃疡渗出物, 除作革兰染色外, 还应作抗酸染色镜检。

2 注意事项

2.1 所用玻片、盖片、生理盐水必须清洁。

2.2 盖有盖片的涂片镜检结束后, 如需其他染色时必须另行涂片。

2.3 真接涂片的标本, 必须新鲜。

2.4 需要细菌培养者, 应注意用无菌器具取材立即接种。

2.5 痰内查肺吸虫卵时先用接接涂片, 在需要用集卵法时用4%氢氧化钠, 与标本的比例为1∶2。

2.6 痰内需要查肿瘤细胞时, 应取灰白色, 带血丝的痰块作压片法涂片。

3.浅谈“小金库”的司法会计检查 篇三

小金库，是指国家机关、团体、企业、事业单位或部门，违反财经制度，侵占、截留国家和集体资金，化大公为小公，化公为私，不通过财务会计部门列收列支、私存私放的各项资金。近年来小金库的来源渠道呈现多源化态势，其手段越来越高、隐蔽性越来越强、发现的难度也越来越大。小金库的实际存在往往会影响对案件涉及的财务收支账项真实情况的查证。因此，在司法会计检查中，应十分注意发现和检查小金库，并通过检查小金库，查明与小金库来源、运用及结存有关的会计事实。

小金库的形成，其资金主要来源于截留各种收入款项，虚报冒领及核销虚假费用，形成账外款项，小金库资金使用产生的收益。下面结合司法会计检查实践，谈谈小金库的检查方法：

一、通过库存现金盘点法发现小金库

一般情况下，单位私设的小金库大多数由财务人员掌管，但也有些单位是由其它内设机构人员掌管。检查人员在初步掌握该单位财务管理基本情况后，应当在事先不通知有关人员的情况下，对涉案单位财务、业务等场所财务人员保管的现金、存折和有价证券进行突击盘点，将实物与账面数额进行核对查证。对库存现金进行突击盘点，是为了避免涉案单位相关人员互相串通、转移会计资料，提高盘点库存现金的有效性。盘点后，根据财务人员提供的未入账票据等情况，对盘点数进行调整，如果发现大量现金长款，从司法会计检查实践看，基本都是“小金库”，在检查中还可能会发现小金库资金存入储蓄机构的储蓄存单，如在检查某县一事业单位保险柜时，发现了一张“账外资金交接单”和以其出纳名开户的储蓄存单，储蓄金额15万元，经查實，该项资金为此单位领导截留的用于个人挥霍、消费的部分预算外收入。

二、通过银行账户核查法发现小金库

从司法会计检查实践看，“小金库”涉及的人员范围一般较小，但涉及的资金数额较大，少则数十万元多则上百万元。这些资金的进出，不可能都通过现金方式结算，单位往往会单独开设内部掌握的银行账户，以支票、转账等方式处理该账户的资金往来，而这种资金往来与单位正常的经济业务存在着或多或少的联系。因此，在司法会计检查过程中，如果能收集到被查单位的全部财务会计资料，则会发现小金库账户的银行对账单或银行结算凭证。再者如果发现单位在提供的银行账户以外还有其他账户，极有可能是“小金库”账户，司法会计检查人员对此要深查细究，弄清其资金的来源和去向。

三、通过往来账目查询法发现小金库

通过检查核对应收、应付、暂收、暂付等往来账目，发现其收支异常情况，查出小金库，如：有的单位应收账户中有些明细科目长期挂账，形成坏账，在核销坏账后又收回该应收款项，有些单位便不入账，直接记入小金库。又如：有的单位利用应付款弄虚作假，与合作单位编造合同，并支付一定的税费或手续费换取正规发票，将资金一次性或分次转移到合作单位，合作单位在扣除费用后，将余额资金再返还给单位，从而形成了单位的账外资金，变成了“小金库”。

四、通过票据审核法发现小金库

以票据领购、使用、缴销、结存登记为线索，通过计算机排序、计算或人工摸排审核，寻找差异。在一些具有收费权的执法执纪基层部门，收费不入账私设“小金库”的现象依然存在，而截留自购票据的收费更为常见。在这种情况下，收集一定期间内收费单位领用、使用票据的数量，然后对已使用的票据进行统计并与账面的收入数进行核对，就可以发现该单位可能存在收入不入账、私设小金库的问题。

五、通过盘点产成品、商品数量，核实产品、商品成本法发现小金库

对生产企业及商品销售企业的小金库检查，首先对该企业的产品、商品进行盘点或抽查盘点，然后与账面产成品、商品的数量核对，如有出入绝对就有截留各种收入现象。再者对其产品的计划成本进行核实，并与其账面产品、商品实际成本进行比较，如差额较大，就会发现有少计产品、商品数量现象，形成账外销售产品、商品的小金库资金。

小金库成了“自留地”，小金库资金怨成了滋生腐败的温床。作为检察机关，打击是惩治犯罪的治标措施，预防才是治本之策。所以，如何预防小金库的发生也就尤为重要，各单位单位负责人和财务人员应该加强法制教育，强化法制观念，增强自我约束机制；加强内部管理，建立内部约束机制，层层防范，层层落实，防止收入流失，资金转移；要坚持政务公开、财务公开，自觉接受群众监督，从根本上铲除小金库产生的土壤。

4.小金库检查范文 篇四

一、检查目标

1、根据中央对“小金库”治理工作的要求以及“小金库”界定标准，通过本次深入检查行政事业单位及企业是否仍存在“小金库”的现象，彻底切断“小金库”来源，杜绝“小金库”的产生，及时堵塞漏洞，防患未然真正达到依法理财，阳光管理。

2、对于“小金库”检查发现的问题，深入分析“小金库”产生的原因、资金来源、产生形式、资金使用方向等，根据不同原因及不同情况，提出可操作性的解决方案。

二、“小金库”的基本概念

（一）“小金库”的定义

本次检查，对“小金库”的界定标准与2008口径不同，以下将国家有关部委文件规定及检查署在检查中发现的问题列示如下，供检查组参照。

1、中央四部委文件对于“小金库”的界定：根据《中共中央办公厅国务院办公厅印发<关于深入开展“小金库”治理工作的意见>的通知》以及《中共中央纪委 监察部 财政部 审计署印发<关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法>的通知》规定，“小金库”是指：违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。

《中央治理“小金库”工作简报第9期》确定：从现实情况看，许多财政违法行为，其性质等同于“小金库”。如：在往来科目中列收列支；超范围、超标准发放奖金、津贴；公款旅游；请客、送礼。

2、与以往的“小金库”定义相比，此次对于“小金库”的定义主要有三个特点：一是不突出设立“小金库”的手段和方法；二是不区分单位财务会计部门账内或预算管理，强调“符合规定”的单位账簿；三是“小金库”不仅仅局限在资金，强调各项资金及其形成的资产。认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。

（二）“小金库”的审计目标及形成分析

根据中央专项检查对“小金库”问题的认定及表现形式，通过本次深入检查行政事业单位及企业是否仍存在“小金库”的现象，彻底切断“小金库”来源，真正达到依法理财，阳光管理。

通过对“小金库”存在情况的归类和分析，对直属行政事业单位现有内部控制制度建设及执行情况进行评价，为民航局构建完善的内部控制制度提供资料。

根据目前发现的“小金库”情况，可分为以下几种情况： １、因历史原因，习惯上将应纳入账内或预算内的租金、广告等收入列入三产企业账内，用于个别资产的维护及职工的福利补贴的发放；

２、截留单位收入转入三产公司账内（或工会、技协）用于单位职工福利或补贴等的支出；

３、虚列成本费用套取资金形成“小金库”；

４、利用上下级单位通过往来资金挂账形成“小金库”。形成的原因可总结为：历史原因形成、单位财经纪律意识谈薄形成、单位局部利益驱使形成、违法支出需要形成、非法侵占形成。

（三）“小金库”的形成方式

本次《实施办法》对“小金库”表现形式高度概括为7种，这也是“小金库”的主要形成方式，主要包括：

1、违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；

2、用资产处臵、出租收入设立“小金库”；

3、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；

4、经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”；

5、虚列支出转出资金设立“小金库”；

6、以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；

7、上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。

这7种形式并没有涵盖“小金库”的全部形成方式，只是列举了常见的主要的形成方式。1、2、4的特点是收入不入法定账册，截留收入；3、5、6、7的共同点是先在账上通过套取、骗取或虚列支出等手段将钱取出或转出，再进行消费或支出。

（四）“小金库”的表现形态

从实际情况来看，“小金库”存在形态十分繁杂，具体来说：

1、现金形态。现金形态存放的“小金库”在现实生活中非常普遍。基本特点是：支配权一般掌握在个别部门或小部分利益团体手里，主要用于为个人或少数人谋取额外的福利。使用时现金来、现金去，最为方便、快捷。表现为：一是收入不入账，通常利用非正规票据或自制票据，甚至私刻公章财务章，将收取的房租、管理费、版面费、废品变卖收入等不入账，或利用一些个人交款后索取发票的意识不强，收款单位以各种借口不开发票，将其收入隐藏形成“小金库”。二是采用虚列支出的方法套取现金。如：以劳务费、办公费、工程费、假发票等方式套取现金。三是虚报人数、工资额，将差额部分单独存放，形成“小金库”。四是商业行为的各种回扣等。

2、银行存款形态。银行存款形态的“小金库“金额往往较大，主要由单位或部门支配，一般挂靠于二级单位或关联单位，有的以个人存款形式存在。有的将收入存放在下属单位，通过下属单位走账，将其成为私设“小金库”的“避风港”。有的通过收入转移、将资金直接存入个人账户，躲避日常监管等。

3、往来款形态。有的单位将应该列入收入的资金不作收入，长期挂在“暂存”账上，还有将公款私自借出，以“暂付”款名义挂账长期不还，或将支出直接冲减“暂存”或“暂付”。

4、有价证券形态。有价证券多为单位账外购买的国库券、债券、股票和购物卡等。这类形态的“小金库”在当前金融证券市场异常活跃的情况产生的一种新形式的“小金库”。一般来源于公用闲臵资金、“小金库”资金违法理财或套取（虚列支出）资金形成的产物。

5、固定资产形态。固定资产形式的“小金库”，多表现为设备、汽车、房屋等不在账面反映，为“小金库”的进一步繁衍生息提供了基础，账外固定资产来源主要有：一是历史上形成的账外资产清理不彻底遗留下来的，二是利用特殊资源与其他单位合作获取的，三是利用职权以应收不收或放松管制为交易手段，让相关单位购买车辆、楼房等大宗物品等，挂靠在外单位，在本单位不但不入账，就连账外账也没有，表面上可能表现为某种借用关系。四是获得捐赠固定资产。有的单位利用账外门面房、房屋、设备等出租，收取租金收入，设立“小金库”。有的单位即使固定资产在账内反映，但搞“阴阳合同”，仅将部分收入纳入账内，有的单位则直接在承租方消费，以支抵收，收支均不入账。

6、股权和债权形态。股权、债权往往是以一种契约或协议的形式出现，甚至是一种口头上的承诺。其来源可能是单位改制变迁过程中形成的股权、债权关系，没有在账上反映，形成账外“小金库”；也可能是以权利作为交换而形成的所谓“干股”，成为“小金库"。这种形式的“小金库”隐蔽性较强，只有经办人和单位(部门)领导等少数几个人知道，有的单位只有一人知道。

（五）“小金库”资金的使用方向

1、以为职工谋福利、留住人才为借口乱发资金、补贴。

2、拉关系走后门进行请客送礼或为有关部门付账。

3、小团体旅游的费用。

4、购臵不便公开的商品。

5、少数几个人私分。

6、用途不便公开或应由个人支付的费用。

7、单位职工个人福利、补助、奖金以及超标准、超范围解决单位办公费用等“灰色消费”。

8、其他。

三、检查重点内容

1、各单位的银行账户的开设情况，是否将所有的银行账户全部纳入账内或表内反映；

2、收入的完整性。各单位的各项收入是否全部纳入账内或表内反映，重点关注资产的租金收入、广告收入及发生的非经常性收入等；

3、支出真实性。重点关注各单位的大额费用支出是否合理、是否真实，是否存在虚构业务支出或虚假费用支出现象；

4、对外投资。重点关注投资收益是否及时、足额的收回；

5、各单位实质上控制（或主要利用单位的设备或资源成立的单位，表现为个人持股方式、职工技协等）的多经企业或其他单位。

四、具体检查程序

（一）获取下列检查资料：

1、各行政事业单位填列的收入及支出项目检查表（附表）；

2、收入及成本费用支出业务的日常记录、业务台账、发票（收据）登记簿，收据存根，成本费用支出预算资料，以及费用审批权限资料；

3、最末级的成本费用明细账、各项租赁、维修、劳务合同，抽查发生额较大、业务频繁及可疑的成本费用列支凭证；

4、领导班子的会议纪要、领导分工情况介绍；

5、重要的服务合同、借款合同、资产处臵合同、租赁协议。

（二）结合收入完整性的检查，参照中央四部委文件对于“小金库”的界定，检查是否存在收入不入法定账册，截留收入。

（三）全面了解被查单位的经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源，以利于确认是否全部收入都已入账，核对报表与收入总账、明细账是否相符，重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账；审查有无非法收入或用不合法票据收费，有无截留事业收入、经营收入和其他收入。

(四)结合费用成本真实性的检查，参照中央四部委文件对于“小金库”的界定，关注是否存在套取、骗取或虚列支出等手段将钱取出或转出，再进行消费或支出。通过对费用支出（主要指办公费用中的会议费）的抽查手段，对异常、大额的办公费用购臵支出抽查，审查费用预算、审批会签单、合同、入出库手续、购物清单、发票等原始单据，检查各项支出事项是否在审核报批的支出范围之内，如有异常，通过向当事人询问进行了解。

（五）通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项的情况，特别注意审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位。盘查实际支出，账面列支数额与实物的单价、数额是否相符，看有无报支发票而无物资，有无以购代领虚列支出的情况。

（六）突击盘点，在被查单位毫无准备情况下，用突击方式盘点其全部现金库存，并与现金日记账、银行存款日记账及总账核对。发现库存现金与账面余额不符，应立即查明原因。对于存放于保险柜的存折、存单，不管是单位户或是个人户，都要进行深入查证。查询现金库存盈亏的原因时，应分开询问出纳、会计、财务负责人、单位一把手等主要知情人。

盘点时还要注意检查现金支票、支票存根及发生时间编号、抵顶库存现金的借条、有价证券、记事本等。注意发现账外资金的证据。

（七）核对银行账户，审查被查单位的银行开户情况，如基本存款账户、专用存款账户、临时存款账户等，并结合银行存款账、银行对账单进行查询核对。不但要核对银行对账单余额是否相符，还要核对银行对账单上的每笔业务，是否都登记入账。若发现银行存款账面数与实际存款数额有差异或者银行对账单上的每笔业务与银行存款账不符时，应进一步追查原因。

（八）清查票据，检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整；审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。

（九）盘点清理固定资产和低值易耗品，盘点清理固定资产、低值易耗品等单位财产，并与单位固定资产账、固定资产登记簿、低值易耗品保管账等核对，检查其财产减少、损失、处理变卖情况，查明处理或变卖的财产收入有无入账，若无入账，则追查其下落。

（十）对单位的资产进行梳理，和有关资产管理人员、业务人员进行访谈，对资产进行观察，审查业务合同，对收集到的信息和财务部门进行核对，检查是否存在资产租金没有纳入单位核算而转移给关联单位，形成“小金库”。同时分析资产租金的合理性，不合理的追查原因。

（十一）实地到单位办公、住宿场所察看，了解单位内部有无房屋出租、酒店食堂对外营业或对外承包以及其他场所对外经营承包等。通过实地察看，向受租方或承包方了解租赁费或承包费缴纳情况、缴纳数额及出租承包合同，根据了解的情况检查其收入或承包费是否入账，若无人账，追查收入下落。并检查租赁费或承包费是否合理，不合理的追查原因。

（十二）实地到单位办公、住宿场所察看，询问当事人。检查是否存在外单位使用的广告位或本单位为外单位提供生产、经营提供便利的情况，并检查其相关收入是否入账。

（十三）资金往来的审查。对被查单位的资金往来进行核实，审查资金的去向、是否使用正规的收据、有无借款合同、是否登记入账。对有疑点的资金往来，可以延伸到对方或函询往来资金的真实性。

关注大额资金往来特别是与关联单位的款项和交易，关注是否存在通过转移资金，将自身费用和工薪性支出在外关联单位进行列支，对异常资金往来特别是关联单位、内部单位进行抽查并延伸检查。

对往来款中“暂存款”和“其他”等明细科目、长期挂账的或异常的项目要予以关注，必要时追查原始凭证，追查资金的来源及流向。

（十四）通过查阅单位领导班子的会议纪要、领导分工情况介绍（一般重大投资事项由专门领导分管）、与主管领导业务访谈、结合资金往来的检查等程序，关注是否存在账外投资、账外资产等的事项，如有账外投资，获得账外投资的相关资料如章程，报表等，可考虑将投资纳入检查范围，如有账外资产，要查明其形成的原因，目前经营管理情况。对账外资产，要追查其收益流向。

（十五）关注单位借出资金的流向，结合借款合同等资料，检查是否有借款利息不入账或少入账的情况。

（十六）获得关联单位信息，检查是否有利用本单位资源形成的收入直接转移给关联单位（如职工持股的公司、三产单位），将单位利益变相输送给关联单位，形成“小金库”的情况；或者是向关联单位乱摊派、乱收费，不入账，形成“小金库”的情况。

（十七）查阅前次检查中审计署认定“小金库”的案例，结合单位的情况，分析单位可能存在的情形，并予以排查。

（十八）关注福利费、工会经费中的大额收支项目，是否存在财务违规行为。

（十九）通过询问的方式，向单位职工，了解其福利情况，检查是否存在发放违规的补贴、奖金，并追查资金来源。

（二十）关注单位购买礼品、购物卡，并核实其用途。（二十一）关注单位收支结余及专项经费的使用情况，检查是否存在不和规的支出。

（二十二）设立举报电话专项或举报通信地址（包括电子邮箱地址），加强与基层职工的交流沟通，寻找“小金库”的线索。

五、应提交的工作成果

1、上发现“小金库”问题的总体情况及整改情况。

2、未整改“小金库”问题的说明。

3、本发现“小金库”问题的总体情况。

4、“小金库”检查结果汇总表。

5.“小金库”重点检查说明 篇五

为深入贯彻落实党的十七届四中全会和十七届中央纪委第六次全会精神，深化“小金库”专项治理工作，根据《凉州区2011年“小金库”专项治理工作实施方案》的通知精神，我校在全面复查的基础上，又组织 “小金库”专项治理工作领导小组，对照下列问题对本校是是否存在“小金库”进行了重点检查：

1、假发票等非法票据套取资金设立“小金库”；

2、虚列会议费、劳务费和培训费套取资金设立“小金库”；

3、学校房屋、农（林）场、设备等资产出租和处置收入设立“小金库”；

4、虚列成本费用转出资金设立“小金库”；

5、违规收费、摊派设立“小金库”；

6、扣发教师工资、奖金设立“小金库”；

7、经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”；

8、勤工俭学等其他收入未纳入规定账簿设立“小金库”；

9、财政拨付的项目等资金结余及利息收入形成的“小金库”；

10、使用“小金库”款项购买消费卡等。

经“小金库”专项治理工作领导小组重点检查，并召开全体教师会议反馈检查情况，确认我校不存在本次专项治理所述的“小金库”。

凉州区中坝镇上坝小学

6.清理检查小金库工作总结 篇六

关于清理检查“小金库”工作总结

接XX公司转XXX委《关于做好设立“小金库”等违反财经纪律问题专项清理集中整改、解决问题阶段有关工作的通知》的通知，我公司高度重视，在会上向公司各部门传达了文件要求，进一步严肃财经纪律，要求公司清理检查“小金库”小组成员认真做好复查的工作，虽然上次检查中各部门没有发现问题，在这次复查中不能掉以轻心，要更加细致的完成检查工作，同时进一步完善制度建设，建立和完善防治“小金库”的长效机制，确保不反弹、不反复。清理检查“小金库”领导小组组长：XXX，副组长：XXXX，成员：XXXX。

现我将有关工作情况报告如下：

通过深入自查我公司财务管理均按照国家有关财经法规执行，未侵占、截留单位收入，没有单独账户，无账外帐和小金库及个人名义私存公款等违纪行为。各项票据由财务统一管理，设立专职人员负责票据保管、领用和核销工作。现金管理采取备用金制度，财务报销手续严格按照财务管理制度执行，杜绝坐支行为。

虽然我公司尚未发现违规违纪现象，但通过这次复查对工作中发现的管理、制度等方面的漏洞和薄弱环节剖析了原因，进一步完善了有关规定制度，加强内控和监督机制建设，把防止“小金库”工作纳入常态化、规范化轨道。

XXXXXXX公司财务部

7.地籍调查检查内容及工作体会 篇七

随着地籍调查工作的逐步深入, 现在的地籍调查工作已从城镇转向农村, 农村居民点数字地籍调查工作是调查核实调查范围内的土地权属、用途、位置、界线、数量等基本情况, 是土地管理的基础性工作, 是正确、有效、合理利用土地的依据。而农村地籍调查工作特点相对明显。

测区范围广 (特别是山区) , 农村宅基地座落在山沟之中相对较平坦的地方。周围全部被大山拢抱。宗地数量集中, 农村调查主要是宅基地为主, 测量范围一般以村庄外围5米就可以了, 所以测量的主要内容就是房子, 造成宗地密度较大。测量难度大, 由于农村的建筑没有经过规划, 大多是在原宅基的扩建和重建, 房子的方向、层次都参次不齐, 给常规的地形测图造成了很大的麻烦, 本次主要以临安市农村地籍测量的工作为例, 探讨地籍测量中我们要检查的内容和心得体会。

1 工程介绍

临安市农村居民点数字地籍调查工作是针对临安市除城区和建制镇镇区外的所有农村居民点的地籍测量。项目总面积86.7km2, 分两期进行, 每期分两个标段。具体内容包括施测一级控制网、加密图根点、施测界址点、地物点、编制宗地图、地籍图、建立村庄土地调查数据库等。

2 地籍测量的检查内容

根据地籍测量的工作内容, 我分队专门制定了地籍测量的检查办法, 检查办法的具体内容包括: (1) 控制测量部分:一级点的分布、埋石、点之记、观测记录、成果计算。 (2) 碎部测量部分:加密图根点的密度和点标志、界址点、界址边长的精度检查;主要地物点测量精度检查等。 (3) 地籍图的实地巡查。

(1) 控制测量部分:本次一级点采用浙江省省级CORS系统进行测量, 并通过已知点建立转换模型进行平面坐标转换和高程转换模型。在检查中发现整个测区采用一个转换参数时, 高程转换残差较大, 无法满足规范要求。及时进行分块转换, 保证了一级控制点的精度。

(2) 碎部测量部分:通过外业巡视、旁站的形式检查图根控制点。发现部分图根控制点标识不规范、点号标记错误、埋石点偏少等问题, 对界址点、地物点、高程点进行重新架站检查, 发现了个别粗差, 及时进行了完善和改正。

(3) 地籍图的实地巡查:发现房屋的结构性质区分不统一;房屋层次有错;电力线、通信线有连错;棚房的虚实线未按图式表示。都一一进行了改正。

3 宗地界线的套核须注意的问题

宗地权属调 (核) 查按浙江省国土资源厅2005年3月发布的《浙江省城镇数字地籍调查暂行规定》执行。

权属调查工作可分为两类:一是未发土地证的宗地, 此类宗地需要实地进行确权, 实地进行界址点标记并进行界址点测量及面积计算;二是已发证的宗地, 此类宗地主要是进行宗地重新编号, 按街坊整理出每个宗地的档案资料, 建立新老资料的对照表, 对每个宗地进行核实, 对地形没有变化的宗地在数字化地形底图上根据宗地的档案资料绘出界址点 (不需要到实地指界但必须实地进行界址点标记及丈量边长) , 原有勘丈边长资料作为检核;对地形有变化的宗地需要重新进行权属调查及实地界址点标记。

界址线在符合宗地图的基础上, 要保持跟地形图的一致性。如图1所示, 有两个宗地A、B, 包含J1, J2, …, J9九个界址点。一般的处理方法是:围成第A宗的界址点为J1, J2, J3, J4, J5, J6, J1;围成B宗其界址点为J2, J7, J8, J9, J2。由于测量误差的存在, J9不一定在界址线J2J3上。若J9在界址线J2J3的右侧, 则出现了界址线交叉;若J9在界址线J2J3的左侧, 则会出现既不属于宗地A也不属于宗地B的裂隙区域。处理这类问题的办法是, 首先在获取界址点坐标时保证J9严格在界址线J2J3上, 因为测量误差的存在, 如果直接采用坐标测量的方法很难实现, 为此可以采用内插方法根据J2、J3点坐标和J3 J9的距离计算J9的坐标, 也可采取事后界址点坐标平差处理的方式以保证J9位于界址线J2J3上;其次是正确处理围成宗地的界址点顺序号, 一宗地的界址点应该包含该宗地边界线上的全部界址点, 例如, 围成第A宗的界址点为J1, J2, J9, J3, J4, J5, J6, J1、围成B宗其界址点为J2, J7, J8, J9, J2。这样即使误差的存在也可以保证不会出现重叠 (交叉) 和裂隙现象。原则上J2, J9, J3是一条直线, 所以连界址线时必须注意的。

套界址线的时候, 不允许有圆弧存在, 一律用Pline式样绘图, 不要用line式样, 界址线从西北角 (左上角) 为第一点画, 顺时针闭合。连接最后一个点时用C回车闭合, 不要用捕捉跟到第一点上去。 (如那样会产生两个节点, 不对的) 在同一条直线上不要有好几个界址点 (要跟实地结合) 。

最后所有宗地的界址线要检查, 没问题再转入下一道程序。

4 地籍测量的工作体会

(1) 做好准备, 打好基础。首先对设计的学习至关重要, 要了解测区的分布情况及一些作业方法, 由于测区分散, 必须制定好作业方案, 以全面铺开或是以村为单位逐个推进。

(2) 抓好源头, 保证质量。农村地籍测量的控制部分较为繁琐, 在保证质量的基础上要考虑好工作效率, 由于控制面积较大, 以临安农村地籍调查一期 (一标段) 为例, 实际测量面积18平方公里, 而整个测区面积达到了350平方公里, 二期 (一标段) 农村地籍26平方公里, 实际控制面积已达到1000平方公里, 如何合理利用先进的仪器, 做好首级控制尤为重要, 由于浙江省CORS系统已经能较为全面的覆盖浙江省的范围, 我们可以采用CORS系统对我们测区进行首级控制测量, 但是由于面积太大, 对起算点的要求较高, 整个测区用一个转换参数很难保证精度, 可以以镇为单位对测区进行分开计算, 前提是保证有足够的起算点和合理的图形结构。高程基准可采用四五等水准测量或GPS拟合高程, 我们在完成以上工作之后应进行控制点的检合工作, 在保证满足规范检合要求以上, 要加大20%-30%的检查力度, 保证控制成果的准确性。

(3) 精心施工, 精益求精。地形测图是我们测量工作中劳动强度最大, 也最为繁重的一项工作, 每个作业员也都基本能完成此项工作, 但如何能在完成工作的同时也保证质量, 那就必须在我们平时的工作中从细节抓起, 架每一个站, 打每一个点, 画每一根线都要有高度的责任心, 如在架站后我们要对周边的控制点进行检合, 收站前要对重合点进行检查, 对重要的地物点要给予编码, 修图时对没有采集到的地物点要进行多余边长的检查等, 每一项工作都要保证100%的准确性。

(4) 安全施工, 以人为本。随着经济发展, 农村中交通工具也逐步多起来了, 如汽车、摩托车、电瓶车在乡村道路上飞驰, 对我们的测量工作也带来了安全隐患, 我们在做好安全防护的同时对地形情况也要随时观察, 以防不备。山区中地质灾害、恶劣天气、野兽蛇虫也是我们要面对的。因此, 除了要做好我们本职工作的同时, 也要对可能会发生的事情做充分的准备, 防患于未然。

5 结束语

地籍测量是土地管理的基础性工作, 是正确、有效、合理利用土地的依据。地籍测量资料为分析、利用区域内现有土地提供了重要依据。为更好的为土地管理部门服务, 为了确保地籍测量资料的完整、准确、可靠, 我们必须做好地籍测量的每一步工作, 严把检查关, 确保成果真实性、可靠性、现势性。另外通过地籍测量工作使我们有了一个系统学习、提高业务能力的绝好机会。

摘要：本文简述了地籍测量, 介绍了地籍测量检查所包括的内容, 工作体会。

8.小金库检查的内容 篇八

摘要：我国进入电力时代之后，人们日常生活和工业生产的用电需求量激增，为了满足人们日益增长的用电需求，需要电力系统的安全稳定运行，尤其对一些用电量较大的生产企业来讲，对电力系统稳定运行的要求也就更加苛刻。因此，电力配电线路的安全检查也就成为保障电力系统安全稳定运行的重中之重。本文主要分析了电力配电线路安全检查的主要内容和工作重点。

关键词：电力配电；安全检查；内容；重点

推行配电线路的安全检查工作不仅是提高电力系统运行管理水平的必要条件，同时也是安全生产管理的基础保障。对配电线路进行安全检查可以使工作人员及时了解周围环境对线路安全所造成的影响，并及时排除安全隐患，保障配电线路的安全运行。

一、电力配电线路安全运行工作的要求

电力输电线路的安全运行工作需要严格按照相关的规章制度进行。在线路安全运行制度中，明确规定了电力线路和周围建筑物、植物之间的距离，这一安全距离的规定能够保障架空电力线路导线在受到风力影响偏移后，不会对周围建筑物、树木产生影响[1]。当导线与建筑物、树木之间的距离小于安全距离时，需要及时做好现场清理工作，防止线路跳闸现象的发生。此外，在交叉跨越距离的现场测量中，也要按照线路运行安全规程展开工作，并预测到恶劣天气对导线支架的影响，及时做好重点路段的检查工作。

二、电力配电线路安全检查的内容

（一）线路巡视

1、线路巡视制度

电力配电线路安全检查的巡视制度也就是规定一定的人、时间对特点线路段进行安全检查巡视。巡视制度要求下的巡视路线并不是固定不变的，需要根据实际情况及时调整，并实行弹性排班，实现运行、检修相结合的管理模式。在线路巡视中，巡视人员需要严格遵守配电线路责任段的管理条例，尤其在一些大规模的线路检修中，需要提前制定好工作计划，做好人员调整，使检修方案能够顺利进行。在巡视周期的制定上，可采用交换巡视的方法，对专责线路段上以月或季度为单位定期检查，并做好线路检查验收工作，对出现的安全故障和遗漏点进行重点审查，责任到人。

2、线路巡视到位标准

关于线路巡视工作是否检查到位需要参照严格的管理标准。国家电网现场标准化作业指导文件可作为线路巡视到位的黄金标准，指导日常线路巡视工作。各班应全面了解《巡视作业指导书》的相关规定，并将其录入到GPS巡检器中，实现巡视工作的规范化[2]。巡视人员到达巡视地点后需要对电力设施进行360°无死角检查，确保责任段内线路设施安全无损后再继续前行检查下一路段的线路。检查线路杆塔时，需要对杆塔的所有基础构件，包括导线、全线、金具等进行全面系统检查，直至符合巡视到位标准之后方可前行。在特殊地段的线路巡视中，如无法正常到达杆塔位置时，需要及时备案记录。日常巡视中，如果各责任段内的巡视人员均无法找到运行故障，直接负责人就需要组织交叉巡视，如依然没有查找到故障根源，应及时进行登杆检查。

3、线路巡视内容

线路巡视的工作重点是按照国家统一标准做好巡视记录。巡视记录能够为后期的检修工作提供一定的参考。如果没有配备相应的巡检器，可以讲将巡视内容记录在巡线卡中，便于巡视工作的交接。每次巡视所记录的主要内容应当是设备主体的运行状况和线路防护区内的变化情况，若巡视中发现设备运行异常或防护区内出现安全隐患，需要及时分类记录，保证记录的准确性和客观性，并及时上报给管理人员进行备案处理。在雨雪等空气湿度较大的天气状况下，需要加强巡视力度，避免输电线路受到恶劣天气的影响。日常线路运行维护中如发现可能误碰导线的违章建筑、吊装作业、钻探作业，需要及时制止并进行必要的安全宣讲，避免对电杆及铁路等基础电力设施造成损坏，影响电力配电线路的稳定运行。

4、线路巡视安全检查表

电力企业内部应当制定统一的巡视安全检查表，确保巡视内容的全面性。线路巡视安全检查表具体应当包括以下内容：（1）架空线路的检查应重点观察线路周围有无危险建筑物，线路上有无悬挂物，拉线和板桩是否稳定，避雷接地装置是否运行良好，有无过热、老化、锈蚀现象发生：（2）电线杆等电力基础设施是否有倾斜、腐朽、变形、损坏等情况发生；（3）电力线路沿线是否堆放有易燃易爆和强腐蚀性物品；（4）地下敷设线缆的结构布置、走线方向和电缆头位置等有无异常情况；（5）明敷电缆沿线盖板和其他覆盖物是否完好无损，有无挖掘痕迹；（6）电缆沟内有无积水现象；（7）线路接地状况是否良好，有无锈蚀现象；（8）配电箱、分线盒、母线槽、开关等装置的运行状况，观察接线状况是否良好，记录有无放电、松动现象发生；（9）检查线路周围有无影响线路安全稳定运行的不良因素，并严禁绝缘导线上悬挂物体。

（二）缺陷内容的描述记录

对线路缺陷的描述一般用“负荷侧右”、“电源侧左”等词语描述。在缺陷描述中，还应注意记录拉线型号，并进行准确客观的记录。如果出现线路被盗现象，需要写明拉线棒的使用情况，并注明被盗角的编号和尺寸，如出现抱箍被盗现象，需要详细记录左右杆的使用情况[3]。拉线和拉线棒长期使用后容易发生锈蚀，此时，需要估算锈蚀表面积和截面积，如果现场估算难度较大，可以通过拍摄照片或绘制草图的方式，将其带回再仔细计算并将结算结果记录在册。如果导线、地線发生损伤折断，需要对其损伤情况和所在位置进行详细描述，并写明修复所需要的材料，以便及时维护修理。

（三）注意主要的安全隐患

对配电线路进行安全检查应当把握主要的安全隐患并进行重点排查。输电线路存在的主要安全隐患有：（1）防雷隐患。配电线路的分散性和雷电现象的复杂性使防雷隐患成为配电线路中最大的安全隐患。（2）绝缘隐患。我国配电线路常年受到自然界的盐碱腐蚀和工业污染，在大风飞尘的影响下，恶劣气候之后极易造成输电线路的绝缘体受到损坏，导致绝缘隐患的发生。（3）防风隐患。电网建设规模的扩大使输电线路变得更加复杂，由于地理环境和天气的影响，导致输电线路跳闸的现象时有发生，这也暴露出了输电线路点多线长对恶劣天气，尤其是对大风天气的抵御能力较差，给国家电力系统的安全稳定带来了极大破坏。

三、季度年度电力配电线路安全检查的重点

在季度或电度线路巡视检查中，重点是做好防盗、防风、防损工作。在重点路段的巡视上，需要尽量缩短巡视周期，加大巡视密度，增加巡视人员数量，在重点巡视季度上还要做到每日一巡并做好记录。由于输电线路受到环境影响的程度较大，应当及时观察天气状况，尤其在大风、大雾、暴雨等恶劣天气前后，需要及时做好线路检查和放电工作，当风力在六级以上时，还要预测导线偏向，以便及时对偏移的导线进行归位处理。

结语：

电力输电线路的安全检查工作，关系到整个电力系统的安全稳定运行。为此，相关电力企业应当把握输电线路安全检查的内容和重点，按照线路安全稳定运行工作的要求做好线路巡视检查和缺陷内容的描述记录工作。只有严格遵守线路安全运行规程中的相关规定，并对重点内容进行反复巡查，才能及时发现输电线路在使用中存在的问题，并做好线路修补工作，确保电力系统的安全稳定运行。

参考文献：

[1]刘卫来.化工厂电力线路和电气设备的安全检查管理[J].中国新技术新产品，2010，18：140-142.

[2]钟家蒙.从安全运行的角度分析输配电线路的影响因素[J].中国新技术新产品，2013，06：59-60.

9.小金库检查的内容 篇九

根据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》（中办发[2009]18号）文件精神与相关通知要求，我单位严格按照文件精神、通知要求全面展开对“小金库”的清查工作，现将工作报告如下：

一、健全组织、加强阵地管理

为确保专项治理工作顺利进行，我单位部长为第一责任人，对本单位专项整治工作负总责，并统筹各科室，具体负责清查“小金库”日常工作。由专人负责清查工作，确保件件有交待、事事有着落，既营造了浓厚的工作氛围又保证了此项工作有效开展。

二、加强学习、提高思想认识

在日常工作管理中，要求全体工作人员从思想上充分意识到财政纪律的重要，并经常在部内例会上加强相关财务制度的学习。经过理论学习和工作管理要求，大家了解到从源头上遏制和防止腐败，规范财务收支活动的重要举措，是教育和保护干部的需要。

三、认真开展自查、实施长效机制

在接到该专项整治工作的通知后，我单位迅速召开了工作会议，严格按照通知要求，立即开展了“小金库”的清理检查工作，要求不走过场，不留死角。

（一）坚决杜绝私设“小金库”。没有以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”，没有违规收费、罚款及摊派设立“小金库”，没有用资产处置、出租收入设立“小金库”，没有采取经营收入未纳入规定账簿核算的方式设立“小金库”，没有隐匿会费收入设立“小金库”，没有截留行政事业性收费、捐赠收入设立“小金库”，没有虚列支出转出资金设立“小金库”，没有以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”。

（二）坚决杜绝滥发钱物。没有乱发奖励性补贴。没有违规超标准超范围发放津贴补贴。没有自立名目发放津贴补贴。严格财政财务管理。严格执行预算法、会计法及相关财经法规制度，严格津贴补贴发放和会计核算。严格工资基金管理。所有国家规定的津贴补贴项目已全部纳入工资基金管理。

（三）坚决执行财经纪律。没有隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支或私分非税收入，没有虚列支出、转嫁支出，没有超标准、超范围列支“三公”经费、会议费和培训费，没有违规进行资产购置、处置，没有违规进行账户管理、现金管理、财政票据管理等。

我单位未设立任何形式的“小金库”。按照现金管理有关规定，财务报销严格按照财务制度执行，严格控制财政资金支出，没有任何形式进行私存私放。

10.小金库检查的内容 篇十

根据市关于开展“小金库”专项治理工作的统一部署，集团专门召开了全系统企事业单位领导干部会议，明确了工作要求。为了从源头上防止“小金库”现象的产生，集团根据2010年市“小金库”治理领导小组织重点抽查中反映出财务管理、资产管理中存在的一些突出问题，要求各企事业单位在进行全面复查“小金库”的同时，开展对本单位财务管理规范性进行全面自查，针对存在的问题，举一反三，全面整改。此后，集团抽调了财务、内审等相关人员，外聘了会计事务所专职审计人员，组成了检查小组，对集团所属三十家企事业单位进行了“小金库”专项治理和财务管理规范性评价工作检查，从各检查组反馈的情况看，各被查企事业单位在财务管理，资产管理，基建项目等方面普遍存在着不同程度的问题，主要反映在以下这些方面：

一、会计基础

1：记账凭证摘要过于简单，不能反映业务内容。

2：会计记账凭证摘要与所附原始凭证内容不符，同一张凭证上记载不相同多笔业务。3：部分报销发票无经办人员签字和审批签字。

4：会计记账凭证要素不全，无制单，审核和财务负责人签字。5：会计凭证装订不规范，已装订好的会计凭证有散落现象。6：会计记账凭证不按规定方法更正，而是随意涂改。

7：会计核算处理简单化，随意使用会计科目，如管理费用中“其他”项目数额过大，有的单位“其他”占管理费用科目总额的40%（往来中也存在“其它”）

8：会计资料不及时归档，对电子数据普通未定期进行异地备份 9：纸质会计账册长期不打印装订成册，不按规定归档。

二、制度管理

1：制度流于形式，缺乏时效性。目前有的单位使用最早的制度是99年制订的。2：制度复盖面不够，不能适应企业当前的经营和管理要求，有的单位直接使用母公司制度，没有根据本单位实际进行细化。

3：基础性制度缺乏，制度的实效性不明显。如现金管理，成本核算规程，费用报销规定等基础性制度普遍缺少。4：内部授权制度不明确，责任不明确。不仅反映在资金审批和费用报销，在材料收发，物品处置，基建项目实施等经营环节均有体现。

三、资金管理

1：部分单位银行未达账期限较长（有2010年至今未清理的），清理不及时。2：银行对账不及时，多个银行账户窜户并出现银行存款负数。3：银行承兑票据不按规定通过核算在账上反映，而是直接背书使用。

4：部分单位存在现金坐支和白条抵库，库存现金不能做到日清月结，无库存现金的限额管理。

5：部分企业在物料采购等方面大量采用现金交易形式。

四、资产管理 1：固定资产

企业固定资产除财务账册记录外，除个别企业外，普遍没有建立管理台账；固定资产处置后财务未作相应处理，形成资产不实。

不同程度存在有账外固定资产，缺乏相应的管理规定和措施。

对应列固定资产核算和管理的电子产品，如笔记本电脑，彩电直接在费用中列支。固定资产实物没有明确专门部门或专人负责管理。2：存货

购入原材料库无验收人签字。

以较大金额现金（35万元）购入材料无合同，无材料规格明细，无送货证明和验收人签字。

部分单位大宗材料采购不通过内部仓库收发，以发票直接列入成本作为消耗处理，缺乏必须验收环节。3：低值易耗品

普遍采用低值易耗品一次摊销的会计处理方式，普遍缺乏在用低值易耗品的管理台账。部分单位购入低值易耗品不通过内部仓库收发，直接采用费用报销方式。

五、票据管理

1：普遍缺乏收款收据的登记领用，保管使用，核销收回手续。2：有收据缺号，存根遗失现象。3：集团企业下属关联单位收据混用和多本混用。4：支票使用缺少登记，领用和注销相关记录。

六、薪酬管理

1：存在单位为个人支付个人所得税现象，或对加班费，加奖等不按规定进行代扣代缴个人所得税。

2：支付临时工工资未按规定开具完税发票，直接在费用中列支。3：通过开具劳务发票形式发放本企业员工薪酬。

4：通过福利费列支的员工劳保用品发放无清单和发放名单。

5：有的劳务费用支出虽开具发票，但无支付对象签收，或由同一人签收。

七、费用和成本管理

1：大额整数发票，可以肯定是用于购买购物卡，仍以“办公用品”名义在办公费用科目中列支。

2：大额费用支出，如办公用品等，发票后无附件，无领用验收手续。

3：费用科目列支不规范，如职工福利支出直接在产品成本中列支，购买的食品直接在制造费用中列支。

4：在费用中开支的会务费用无相应的会议通知等证明附件。5：大额运输费，吊装费用支出无合同，货物接收记录。

6：业务招待费用以“办公用品”“食品”等名义直接在产品成本中列支。7：职工旅游费用抵冲不需支付的应付款。

8：对已列入费用的有价凭证缺乏内部相应规定和管理使用的流程控制。9：大额整数水电费用列支无附件发票，无结算明细，无审批。

10：对销售回扣，佣金普遍采用开劳务发票套现支付形式，或其它各类发票抵冲。11：大额产品质量索赔损失核销无相关质量认定，索赔协议和内部流程审批。12：产品和工程项目成本核算不规范，期间费用和固定资产计入产品成本。

13：工程项目使用原材料，低值易耗口采用一次计入成本，没有详细的核算资料，工程完工后剩余材料，工具，固定资产等在财务上不见反映。

14：大量存在以劳务费，汽油费，咨询费，修理费等名义开具发票大套现的迹象。

八、项目管理 1：基建项目宴审计未按规定执行，有的单位支付完全部工程款后再进行审计；有的05年初实施的项目至今未做决算和审计。有的单位没有项目审计的规定，或规定的内审金额太大。

2：房产项目审计未做到全复盖，部分金额较大的绿化，景观等工程项目未进行审计。3：项目决算超预算现象普遍，部分决算超过预算近60%；对工程增量签单缺乏明确的内部授权规定。

4：项目合同签署单位与实际付款单位不一致。超合同约定付款无补充协议或合同。5：基建项目未决算审计前款项支付过多。如实际支付已超过董事会批准的项目预算总金额，但还未进行决算审计。