2016监理工程师继续教育试题及答案

2016监理工程师继续教育试题及答案（共5篇）

1.2016监理工程师继续教育试题及答案 篇一

1.单选题 【本题型共60道题】

1.合同的格式条款可以是（D）。

A．合同的部分条款

B．合同的所有条款

C．合同的必要条款

D．合同的部分条款或合同的所有条款

2.甲公司于1月5日向乙公司以信件方式发出要约，向乙公司订购一批原材料，要求乙公司10日内作出答复，该要约于1月6日到达乙公司。下列各项中，乙公司的做法属于承诺的行为有（b）。

A．乙公司的答复于1月16日到达甲公司

B．乙公司于1月8日向甲公司发货

C．以公司要求甲公司适当提高报价

D．乙公司1月12日向甲公司回信接受要约，由于投递错误致使该信件于1月17日到达甲公司

3.根据《建设工程监理与相关服务收费标准》，建设工程施工阶段监理收费，其基准价浮动幅度为上下（C）。

A．10%

B．15%

C．20%

D．25%

4.根据《建设工程监理范围和规模标准规定》，以下项目中，可以不实施监理的是（A）。

A．紧急抢险项目

B．总投资额在4000万元的卫生项目

C．大中型公用事业工程

D．成片开发建设的住宅小区工程

5.甲公司与乙公司（建筑企业）于2001年4月签订了一份买卖合同，约定2001年8月30日由甲向乙提供建筑用水泥100t。同年5月初，甲公司所在地发生洪水灾害，甲公司未将灾情之事通知乙公司。同年8月底，乙公司催促交货，甲公司未交。同年9月30日，甲公司发货，同时致函乙公司，表明因受水灾而致延迟交货的事实。乙公司因延期收到水泥而影响工程进度，被发包方扣罚工程款1万元。则正确的是（D）。

A．甲公司因不可抗力延迟交货，对乙公司扣罚的1万元不承担赔偿责任

B．甲公司因不可抗力延迟交货，对乙公司扣罚的1万元承担部分赔偿责任

C．甲公司在取得主管机关有关灾情后，免予承担赔偿

D．甲公司未能及时通知乙公司,不能按时交货，故应向乙公司承担1万元赔偿责任 6.根据《建设工程安全生产管理条例》，工程监理单位的违规责任中，造成损失的，监理单位依法承担（D）。

A．工程责任

B．连带责任

C．直接责任

D．赔偿责任

7.根据《建设工程监理范围和规模标准规定》，下列工程中必须实施强制监理的有（A）。

A．项目总投资额为5000万元的供电工程

B．项目总投资额为2000万元的供热工程

C．建筑面积为3万平方米的住宅建设工程

D．项目总投资额为2000万元的公用事业工程

8.根据《工程监理企业资质管理规定》，丙级房屋建筑工程专业资质标准的注册监理工程师人数配备要求不少于（D）。

A．3

B．8

C．10

D．5

9.依法必须进行招标的项目，招标人自行办理招标事宜的，应当向（A）备案。

A．有关行政监督部门

B．有关行政检查部门

C．项目所在地政府部门

D．投标人所在地政府部门

10.根据《建设工程监理与相关服务收费标准》，发包人委托其中一个监理人对建设工程项目施工监理服务总负责的，该监理人按照各监理人合计监理服务收费额向发包人收取总体协调费，下列比例可以选取的是（C）。

A．1%

B．3%

C．5%

D．7%

11.根据《招标投标法》，招标人应当确定投标人编制投标文件所需要的合理时间，对于依法必须进行招标的项目，自招标文件开始发出之日起，至投标人提交投标文件截止之日止，时间间隔最短不得少于（C）日。

A．14

B．15

C．20 D．21

12.根据《建设工程质量管理条例》，工程监理单位与建设单位或者施工单位串通，弄虚作假、降低工程质量的，处（C）以下的罚款，降低资质等级或者吊销资质证书。

A．10万元以上30万元以下

B．20万元以上50万元以下

C．50万元以上100万元以下

D．100万元以上200万元以下

13.根据《建设工程安全生产管理条例》，工程监理单位的违规责任中，造成重大安全事故，构成犯罪的，对（C），依照刑法有关规定追究刑事责任。

A．所有责任人员

B．连带责任人员

C．直接责任人员

D．一般责任人员

14.根据《建筑工程安全生产监督管理工作导则》，以下不属于建设行政主管部门对施工单位安全生产日常监督管理的方式的是（D）。

A．听取工作汇报或情况介绍

B．考察、问询有关人员

C．抽查施工现场

D．监管安全生产许可证

15.根据《工程监理企业资质管理规定》，工程监理企业的综合资质标准要具有独立法人资格且注册资本不少于（A）万元。

A．600

B．700

C．800

D．900

16.根据《注册监理工程师管理规定》，注册有效期满需继续执业的，应当在注册有效期满（C）日前申请延续注册。

A．14

B．28

C．30

D．60

17.甲超越代理权使用乙公司的合同专用章，在乙不知情的情况下以乙的明月与丙订立合同，上述情况丙并不知情，则此合同的效力为（A）。

A．有效 B．无效

C．由甲决定是否有效

D．由乙决定是否有效

18.根据《工程监理企业资质管理规定》，工程监理企业在监理过程中实施商业贿赂，由县级以上地方人民政府建设主管部门或者有关部门予以警告，责令其改正，并处以（C）以下的罚款。

A．1千元以上1万元以下

B．5千元以上1万元以下

C．1万元以上3万元以下

D．3万元以上5万元以下

19.根据《招标投标法》，投标人可以（C）。

A．以低于成本的报价竞标

B．联合其他投标人将竞争对手挤出

C．组成联合体投标

D．与招标单位工作人员合作中标

20.根据《注册监理工程师管理规定》，注册监理工程师申请变更注册专业时，在提出申请之前，应接受申请变更注册专业（A）学时选修课的继续教育。

A．24

B．32

C．48

D．96

21.根据《招标投标法》，招标公告或投标邀请书应当载明的事项不包括（B）。

A．招标人的名称和地址

B．对潜在投标人的歧视性要求

C．获取招标文件的办法

D．招标项目的性质、数量、实施地点和时间

22.根据《建筑施工扣件式钢管脚手架安全技术规范》（JGJ130—2001），脚手板进行铺设时，自顶层作业层的脚手板往下计，宜每隔（B）m满铺一层脚手板。

A．10

B．12

C．15

D．20

23.根据《安全生产许可证条例》，转让安全生产许可证的，没收违法所得，并处（B）的罚款。

A．10万元以上30万元以下

B．10万元以上50万元以下

C．30万元以上50万元以下

D．50万元以上100万元以下

24.根据《工程监理企业资质管理规定》，申请资质证书变更不需要提交的材料是（D）。

A．资质证书变更的申请报告

B．企业法人营业执照副本原件

C．工程监理企业资质证书正、副本原件

D．工程监理企业负责人执业资格证书正、副本原件

25.根据《建筑法》，施工许可证在（B）条件下自行废止。

A．建设单位自领取施工许可证之日起3个月内未能开工，办理延期，3个月内开工

B．建设单位自领取施工许可证之日起3个月内未能开工，未办理延期

C．建设单位自领取施工许可证之日起3个月内开工

D．建设单位自领取施工许可证之日起3个月内未能开工，办理两次延期，第二次延期三个月内开工

26.建设单位申请领取施工许可证，应当具备下列条件不包括（D）。

A．已经办理该建筑工程用地批准手续

B．施工场地已经基本具备施工条件，拆迁等工作进度符合施工要求

C．有保证工程质量和安全的具体措施

D．委托监理工作正在进行招标

27.根据《安全生产许可证条例》，安全生产许可证颁发管理机关应当自收到申请之日起（C）日内审查完毕，经审查符合规定的安全生产条件的，颁发安全生产许可证。

A．90

B．60

C．45

D．30

28.根据《安全生产许可证条例》，安全生产许可证有效期满需要延期的，企业应当于期满前（B）个月向原安全生产许可证颁发管理机关办理延期手续。

A．4

B．3

C．2

D．1

29.招标人对已发出的招标文件进行必要的澄清或者修改的，应当在招标文件要求提交投标文件截止时间至少（B）日前，以书面形式通知所有招标文件收受人。

A．14 B．15 C．20 D．30

30.根据《民用建筑工程节能质量监督管理办法》，（B）应当对建筑节能专项施工技术方案审查并签字认可。

A．专业监理工程师

B．总监理工程师

C．建设行政主管部门

D．建设单位

31.开标时，由（D）检查投标文件的密封情况。

A．投标人

B．投标人推选的代表

C．招标人委托的公证机构

D．投标人或者其推选的代表或招标人委托的公证机构

32.根据《工程监理企业资质管理规定》，以下工程类别的专业资质不可设立丙级的是（D）。

A．房屋建筑工程

B．水利水电工程

C．市政公用工程

D．矿山工程

33.甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定甲公司先交货。交货前夕，甲公司派人调查乙公司的偿债能力，有确切的材料证明乙公司确实负债累累，根本不能按时支付货款。甲公司遂暂时不向乙公司交货。甲公司的行为是（D）。

A．违约行为

B．行使同时履行抗辩权

C．行使先诉抗辩权

D．行使不安抗辩权

34.根据《建设工程监理与相关服务收费标准》，施工监理部分发包服务收费的计算中，质量控制和安全生产监督管理服务收费不宜低于施工监理服务收费总额的（B）。

A．45%

B．70%

C．60%

D．68%

35.根据《建筑法》，工程监理人员认为工程施工不符合工程设计要求、施工技术标准和合同约定的，有权（D）。

A．变更施工合同价款

B．报告工程质量监督机构

C．终止施工合同的履行

D．要求建筑施工企业改正

36.根据《招标投标法》，必须进行招标的工程项目不包括（B）。

A．大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目

B．完全由私人投资的项目

C．使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目

D．全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目

37.根据《民用建筑工程节能质量监督管理办法》，不需要专业监理工程师采取旁站形式实施监理的是（C）。

A．易产生热工缺陷部位的施工

B．易产生热桥缺陷部位的施工

C．门窗制作与安装

D．屋面保温工程的施工

38.根据《建筑法》，按照建筑工程发包合同约定，建筑材料、建筑构配件和设备由工程承包单位采购的，发包单位（D）。

A．可以指定承包单位购入用于工程的建筑材料及建筑构配件

B．可以指定承包单位购入用于工程的设备

C．可以指定生产厂或供应商

D．不可指定承包单位购入用于工程的建筑材料、构配件、设备，不可指定厂商

39.根据《实施工程建设强制性标准监督规定》，工程建设标准批准部门对工程项目执行强制性标准情况监督检查的方式为（D）。

A．重点检查和专项检查

B．重点检查和专项检查、抽查

C．重点抽查和专项检查

D．重点检查、抽查和专项检查

40.根据《注册监理工程师管理规定》，未办理变更注册仍执业的，由县级以上地方人民政府建设主管部门给予警告，责令限期改正；逾期不改的，可处以（A）元以下的罚款。

A．5000

B．8000

C．3000

D．10000

41.A水泥厂与B建筑公司签订了1000t的水泥销售合同，双方约定合同经过公证后方为有效。合同中同时规定了定金条款，由B公司交付给A厂5%的货款作为定金。但后来合同未经公证，B公司即交付了定金，A厂也接受了定金。A厂在合同中规定的期限无法交付1000t水泥，B公司要求A厂双倍返还定金。则正确的是（C）。

A．A厂与B公司的水泥销售合同无效，A厂无须双倍返还定金

B．A厂与B公司的水泥销售合同无效，A厂应双倍返还定金

C．A厂与B公司的水泥销售合同有效，A厂应双倍返还定金

D．A厂与B公司的水泥销售合同有效，A厂无须双倍返还定金

42.根据《建设工程监理与相关服务收费标准》，计费额大于（C）亿元的，以计费额乘以039%的收费率计算收费基价，其他未包含的收费由双方协商议定。

A．1

B．10

C．100

D．1000

43.根据《建设工程监理与相关服务收费标准》，对设备购置费和联合试运转费占工程概算投资额40%以上的工程项目，其建筑安装工程费、设备购置费和联合试运转费分别按（B）比例计入计费额。

A．100%、60%

B．100%、40%

C．60%、60%

D．60%、40%

44.根据《建设工程监理与相关服务收费标准》，铁路、水运、公路、水电、水库工程的施工监理服务收费按（C）计费方式计算收费。

A．工程概算投资额分档定额

B．工程概算投资的固定费率

C．建筑安装工程费分档定额

D．建筑安装工程费的固定费率

45.关于法律、行政法规、部门规章三者效力之间的关系是（C）。

A．法律效力最高，部门规章次之，行政法规最低

B．部门规章效力最高，法律次之，行政法规最低

C．法律效力最高，行政法规次之，部门规章最低

D．部门规章效力最高，行政法规次之，法律最低

46.根据《建设工程监理与相关服务收费标准》，施工监理服务收费高程调整系数中，海拔高程3001～3500m的调整系数为（C）。

A．1

B．1.1 C．1.2

D．1.3

47.根据《沥青路面施工及验收规范》（GB50092—96），在使用期间，贮存沥青的沥青罐或贮油池中的温度范围为（A）摄氏度。

A．130~180

B．120~160

C．120~180

D．110~160

48.根据《招标投标法》，招标人采用邀请招标方式的，应当向（B）个以上具备承担招标项目的能力、资信良好的特定的法人或者其他组织发出投标邀请书。

A．2

B．3

C．5

D．10

49.A市甲厂与B市乙厂签订了一份买卖合同，约定由甲厂供应乙厂钢材10t，乙厂支付货款3万元。但合同对付款地点和交货地点未作约定，双方为此发生纠纷，付款地点和交货地点应为（A）。

A．付款地点和交货地点都为A市

B．交货地点为A市，付款地点为B市

C．交货和付款地点都为B市

D．交货地点为B市，付款地点为A市

50.根据《环境保护法》，“三同时”是指建设项目中防治污染的设施必须与主体工程（C）。

A．同时规划、同时审批、同时设计

B．同时规划、同时设计、同时施工

C．同时设计、同时施工、同时投产使用

D．同时审批、同时设计、同时施工

51.根据《建筑法》，对于工期超过一年的建设工程，建设单位申领施工许可证前，到位资金原则上（B）。

A．不得少于工程合同价的20%

B．不得少于工程合同价的30%

C．不得少于工程合同价的40%

D．不得少于工程合同价的40%

52.根据《安全生产法》，生产经营单位的主要负责人对本单位安全生产工作的职责不包括（C）。A．建立、健全本单位安全生产责任制，组织制定本单位安全生产规章制度和操作规程

B．保证本单位安全生产投入的有效实施，督促、检查本单位的安全生产工作，及时消除生产安全事故隐患

C．组织具体的安全生产活动，监督工作人员的安全生产行为

D．组织制定并实施本单位的生产安全事故应急救援预案，及时、如实报告生产安全事故

53.根据《建设工程监理与相关服务收费标准》，依法必须实行监理的建设施工阶段的监理收费实行（A）。

A．政府指导价

B．市场调节价

C．政府指导价或市场调节价

D．政府指导价和市场调节价

54.根据《注册监理工程师管理规定》，注册监理工程师在执业活动中同时受聘于两个或者两个以上的单位，从事执业活动的由县级以上地方人民政府建设主管部门给予警告，责令其改正，没有违法所得的，处以（B）罚款。

A．5千元以下

B．1万元以下

C．1万元以上2万元以下

D．2万元以上3万元以下

55.根据《建筑法》，大型建筑工程或者结构复杂的建筑工程，可以由两个以上的承包单位联合共同承包，如果它们的资质等级不同，则（A）。

A．应当按照资质等级低的单位的业务许可范围承揽工程

B．应当按照资质等级高的单位的业务许可范围承揽工程

C．可以承接它们中所有资质等级范围内的工程

D．应当联合向建设行政主管部门申领新的资质，在许可范围内承接工程

56.根据《安全生产许可证条例》，国务院建设主管部门负责中央管理的建筑施工企业安全生产许可证的颁发和管理。（A）负责其他建筑施工企业安全生产许可证的颁发和管理，并接受国务院建设主管部门的指导和监督。

A．省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门

B．地区及以上人民政府建设主管部门

C．县级及以上人民政府建设主管部门

D．各级人民政府安全生产主管部门

57.根据《建设工程监理范围和规模标准规定》，项目总投资额在（B）万元以上的大中型公用事业工程必须实行监理。

A．2000

B．3000

C．5000 D．8000

58.根据《建设工程安全生产管理条例》，以下何种情况，监理工程师吊销执业资格证书，5年内不予注册（D）。

A．监理工程师未执行法律、法规和工程建设强制性标准的 B．造成重大安全事故的 C．构成犯罪的 D．情节严重的

59.招标投标的最终目的是为了签订合同，而合同的订立需要经过要约和承诺两个阶段，下列选项正确的是（B）。

A．招标是要约，投标是承诺

B．招标是要约邀请，投标是要约

C．投标是要约邀请，中标通知是要约

D．招标是要约，中标通知是承诺

60.甲单位与乙建筑公司欲签订一份工程施工合同，甲公司签字盖章后邮寄给乙公司签字盖章。该合同的成立时间为（D）。

A．甲、乙公司就合同内容达成合意时

B．乙公司收到甲公司签字盖章的合同时

C．甲公司签字盖章时

D．乙公司签字盖章时

2.多选题 【本题型共20道题】

1.根据《招标投标法》，招标项目属于建设施工的，投标文件的内容应当包括（ABE）。

A．拟派出的项目负责人的简历和业绩

B．拟用于完成招标项目的机械设备

C．拟使用的项目资金的分配情况

D．拟组建的项目部的组织机构设置

E．拟派出的主要技术人员的简历和业绩

2.建筑方案设计征集文件包括（AB）。

A．工程概况

B．建筑方案设计征集依据及要求

C．建筑方案投资预算

D．建筑方案设计成果要求

E．设计任务书

3.根据《建筑工程冬期施工规程》（JGJ104—97），为保证砌体在解冻期间的稳定性和均匀沉降，下列关于施工操作的说法中正确的有（AB）。

A．施工应按水平分段进行，工作段宜划在变形缝处

B．每日的砌筑高度及临时间断处的高度差，均不得大于1.2m

C．跨度大于1m的过梁，应采用预制构件

D．在门窗框上部应留出缝隙，其宽度在砖砌体中不应小于5mm，在料石砌体中不应小于3mm

E．跨度较大的梁、悬挑结构，在砌体解冻前应在下面设临时支撑，当砌体强度达到设计值的60%时，方可拆除临时支撑

4.根据《安全生产许可证条例》，下列属于取得安全生产许可证必要条件的是（ABCE）。

A．建立、健全安全生产责任制，制定完备的安全生产规章制度和操作规程

B．安全投入符合安全生产要求

C．设置安全生产管理机构，配备专职安全生产管理人员

D．依法参加医疗保险，为从业人员缴纳保险费

E．主要负责人和安全生产管理人员经考核合格

5.在教学科研综合楼案例中，属于项目监理机构远外层协调对象的有（DE）。

A．使用单位

B．质监站

C．保险公司

D．招标代理单位

E．设备、材料供货商

6.全社会的职业分工多种多样，每一种职业都有一种职业道德，但归根结底表现为（AB）的职业品质。

A．遵纪守法

B．诚实守信

C．爱岗敬业

D．认真刻苦

E．奉献社会

7.实施建设工程项目管理信息化，应重点做好的工作包括（AD）。

A．建立健全信息管理制度

B．采用PM-ASP模式

C．减少信息污染

D．实现项目信息的共享

E．强化业主的作用

8.根据《关于落实建设工程安全生产监理责任的若干意见》，工程监理单位为了落实建设工程安全生产监理责任，应做好的工作包括（ABE）。

A．健全安全监理责任制

B．完善安全生产管理制度

C．建立信息管理工作流程

D．完善安全生产评价管理制度

E．建立监理人员安全生产教育培训制度

9.根据《合同法》，下列关于建设工程合同的说法中，不正确的是（BC）。

A．勘察人不得将自己承包的任何工作交由第三人完成

B．分包单位在总包人同意的前提下可将其承包的工程再分包

C．承包人在总包人同意的前提下将其承包的全部建设工程转包给第三人

D．建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成 E．建设工程主体结构的施工可以部分由分包人完成

10.下列属于工程建设强制性标准的有（BC）。

A．工程建设规划、勘察、设计、施工（包括安装）及验收等的综合性标准和重要的质量标准

B．工程建设有关的安全、卫生和环境保护、人身健康的标准

C．工程建设重要的术语、符号代号、量与单位

D．工程建设重要的试验、检验和评定方法等标准

E．建筑模数和制图方法标准

11.中德合资医院项目资金平衡能力分析中，资金流入项目包括（AE）。

A．经营收入、分配利润

B．长期借款、设备融资租赁

C．项目资本金、流动资金

D．营业税金及附加

E．回收固定资产余值

12.项目风险导致的损失一般包括（CE）。

A．供应链短缺

B．投资出超

C．质量事故

D．进度延期

E．安全事故

13.在工程项目实施阶段，项目管理服务的工程项目管理企业按照合同约定，为业主提供的服务包括（BCE）。

A．可行性分析和项目策划

B．招标代理

C．设计管理

D．采购管理 E．施工管理和试运行（竣工验收）

14.根据我国工程监理的现行情况，监理工程师的职业责任主要来自（AB）。

A．法律规定的职业责任

B．合同约定的职业责任

C．社会认定的职业责任

D．双方协定的职业责任

E．委托方确定的职业责任

15.从我国实际情况出发，以监理单位的名义购买较为合适的原因包括（AC）。

A．我国现行法律不允许注册监理工程师以个人的名义执业

B．工程监理单位是监理合同的当事人，即是民事责任的承担主体

C．我国的法律法规对总监理工程师负责制的相关规定还不够健全

D．我国未实行总监理工程师负责制

E．项目监理机构的人员组成复杂

16.《建筑法》明确规定，工程监理单位应当根据建设单位的委托，客观、公正地执行监理任务，对承包单位在施工质量、建设工期和建设资金使用等方面，代表建设单位实施监督。监理单位执行监理任务的依据不包括（AD）。

A．监理大纲

B．有关的技术标准及设计文件

C．相关法律及行政法规

D．监理合同

E．建筑工程承包合同

17.美国项目管理学会（PMI）制定的《项目管理专业人员行为守则》内容主要包括（AD）。

A．对职业的责任

B．对承包商的责任

C．对第三方的责任

D．对项目的责任

E．对客户和公众的责任

18.基于Internet的项目信息平台的拓展功能包括（CDE）。

A．项目通信与协同工作

B．网站管理与报告

C．在线项目管理

D．视频会议

E．集成电子商务

19.建设工程项目全寿命期目标系统应着重体现（ADE）的统一。

A．功能目标 B．系统目标 C．时间目标 D．社会目标 E．费用目标

20.工程监理的主要依据包括（ABD）。

A．法律法规

B．工程建设标准及勘察设计文件

C．监理大纲

D．合同文件

2.2016监理工程师继续教育试题及答案 篇二

【资料一】

神州汽车集团股份有限公司(以下简称“神州集团”)是一家上市集团公司,主要业务有面向国内外市场的汽车整车及零部件设计与制造、汽车销售与物流、汽车金融、保险及相关服务,具有独立完整的产、供、销及研发体系。目前集团旗下拥有广陵乘用车分公司、丰润商用车分公司、华泰摩托车分公司、翔天金融贸易分公司、融州租赁有限公司以及上宇研究院等数家知名企业与研发机构。

2015年12月,天昊会计师事务所首次接受委托审计神州集团的财务报表,王刚是审计项目合伙人,刘莉是项目组负责人,神州集团旗下的部分分公司由组成部分注册会计师审计。

2015年,神州集团为保持市场份额,秉持一贯的创新理念,积极引入创新型人才,一年三次更换了部分关键管理人员,同时提高了管理层的薪酬水平,2015年1月董事会通过了管理层激励计划,该计划规定,如果管理层2015年的销售增长率达到15%以上,则年底奖金按照超过基数的百分比作相应调整,同时,如果销售增长率低于8%,则奖金为基数的三分之一。

神州集团进一步完善了公司的内部控制体系,采取了如下变更措施:

1.对于销售赊销信用审批,10万元以下的由信用管理部门经理审批,10万元以上的订单和新发展的客户由信用管理部门经理初步审批后,报销售总监作最终审批。

2.销售业务发生后,负责主营业务收入账目的会计进行账务登记,另一个会计进行应收账款明细账登记,并且在月底向客户寄发对账单,同时定期调节总账和明细账,以保持账目的一致性。

3.月末,信息管理系统自动匹配发货单、订单、发票和入账的主营业务收入,并生成一份专门报告反映未匹配项目的清单。系统授权可以生成和阅读该报告的人员是神州集团的销售部经理和总经理。

4.为保证采购商品的质量,采购部门实施了质量追溯制度,由执行采购业务的职员在订购单上签字,收到原材料后,由该采购人员验收并在验收单上签字。

5.为加强存货出库控制,产成品出库须先由仓库管理员填写出库单,再经仓库负责人亲自审批并在出库单上签字。

【资料二】

审计工作底稿中记录了项目组成员在审计过程中实施的部分工作,内容摘录如下:

1.神州集团下辖的广陵乘用车分公司年营业收入占集团收入的50%,对于该组成部分,由代表集团项目组的组成部分注册会计师确定该组成部分的重要性,并对该组成部分财务信息实施审计。

2.神州集团下辖的华泰摩托车分公司属于不重要的组成部分,集团项目组拟仅在集团层面实施分析程序,同时不对其设定重要性。

3.翔天金融贸易分公司营业收入占集团总收入的5%,从事的是远期外汇业务,集团项目组使用组成部分的重要性对该组成部分财务信息实施了审阅。

4.集团项目组统一规定,组成部分注册会计师应当向集团项目组通报超过组成部分明显微小错报临界值的错报。

【资料三】

审计项目组在审计过程中注意到以下与企业合并相关的事项:

1.神州集团于2015年1月1日以货币资金2800万元取得了甲公司(非同一控制下的公司)30%的有表决权股份,能够对甲公司施加重大影响,甲公司当日的可辨认净资产的公允价值是10000万元。2015年1月1日,甲公司除一项固定资产的公允价值与其账面价值不同外,其他资产和负债的公允价值与账面价值均相等。取得投资当日,该固定资产的公允价值为400万元,账面价值为200万元,剩余使用年限10年,采用年限平均法计提折旧,无残值。

甲公司2015年度实现净利润1500万元,未发放现金股利,因可供出售金融资产公允价值变动增加其他综合收益300万元。2015年12月31日,神州集团以货币资金5000万元进一步取得甲公司40%的有表决权股份,因此取得了甲公司控制权。甲公司在当日所有者权益的账面价值为11000万元,可辨认净资产的公允价值为12000万元。假定原30%股权在该购买日的公允价值为4000万元。2015年12月31日,神州集团在个别财务报表上确认的长期股权投资的金额为8540万元,合并财务报表上确认投资收益460万元。

2.2015年10月1日,神州集团将其持有乙公司90%股权的1/3对外出售,取得价款8000万元。出售投资当日,乙公司自神州集团取得其90%股权之日起持续计算的应当纳入神州集团合并财务报表的可辨认净资产总额为25500万元,乙公司个别财务报表中账面净资产为25000万元。该项交易后,神州集团持有乙公司60%股权,仍能够控制乙公司的财务和生产经营决策。乙公司90%股权系神州集团于2014年1月10日取得,成本为21000万元,当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为22000万元。假定该项合并为非同一控制下的控股合并。神州集团在合并财务报表中因出售乙公司股权确认的投资收益为1000万元,同时在合并财务报表中确认的商誉为1200万元。

【资料四】

审计项目组在对神州集团2015年财务信息进行审计时,注意到以下事项:

1.神州集团2014年1月1日自证券市场购入丙公司股票100万股,共支付价款1000万元,其中包括交易费用10万元,神州集团将购入的丙公司股票作为交易性金融资产核算。2014年12月31日,丙公司股票每股收盘价为12元。2015年3月10日收到丙公司宣告发放的现金股利每股1元,2015年3月20日,神州集团出售该项交易性金融资产,收到价款1300万元。2015年度神州集团为此项交易性金融资产确认了投资收益400万元。

2.2014年3月1日,神州集团从上海证券交易所购入丁公司当日发行的5年期债券100万份,该债券面值总额为10000万元,票面年利率为5%,支付款项为10010万元(包括交易费用)。神州集团有意图和能力持有至到期,将其分类为持有至到期投资。因神州集团2015年下半年资金周转困难,遂于2015年10月1日在上海证券交易所出售了80万份丁公司债券,出售所得价款扣除相关交易费用后的净额为7800万元。出售80万份丁公司债券后,神州集团将所持剩余20万份丁公司债券重分类为交易性金融资产。

3.2014年1月1日,神州集团以银行存款800万元,从二级市场购入戊公司当日发行的债券8万张。该公司债券每张面值为100元,期限为5年,票面年利率为5%,利息按年计算,每年年末支付。神州集团将其作为可供出售金融资产核算,按年确认减值损失,取得时确定的该债券实际年利率为5%。2014年12月31日,神州集团收到戊公司支付的债券利息40万元。由于戊公司经营不善,加之市场低迷,该债券每张市场价格下跌至90元,神州集团预计,如果戊公司不采取措施,该债券公允价值将持续下跌,因此2014年12月31日确认减值损失80万元。2015年12月31日,由于戊公司新开发产品的销售市场转好,该债券每张市场价格上升至95元。神州集团为此转回了减值损失40万元。

4.2015年6月10日,神州集团与己公司签订一份售后租回合同,将其拥有的一台大型生产设备出售给己公司,该生产设备按市场价格确定的售价为1100万元;同时,神州集团租回该生产设备,租赁期开始日为2015年7月1日,租赁期为2年,按市场价格确定的租金总额为220万元;神州集团需在租赁期开始日支付第一年租金110万元。假定相关款项均以银行存款支付。神州集团该生产设备账面原值1500万元,已使用2年,累计折旧300万元,未计提减值准备;预计剩余使用年限为8年,预计净残值为零。神州集团将该项租赁确定为融资租赁,并将售价与账面价值之间的差额100万元计入递延收益。

5.神州集团的子公司华宇公司共有200名职工,其中50名为管理人员,150名为直接生产工人。从2015年1月1日起,该公司实行累积带薪缺勤制度。该制度规定,每名职工每年可享受5个工作日带薪年休假,未使用的年休假只能向后结转一个日历年度,超过1年未行使的权利作废;职工休年休假时,首先使用当年享受的权利,不足部分再从上年结转的带薪年休假中扣除;职工离开公司时,对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付。2015年12月31日,华宇公司每个职工当年平均未使用带薪年休假为2天。华宇公司预计2016年有150名生产工人将享受不超过5天的带薪年休假,剩余50名管理人员每人将平均享受6天带薪年休假,该公司平均每名职工每个工作日工资为300元。华宇公司2015年年末因带薪缺勤计入生产成本金额为45000元,管理费用的金额为15000元。

6.神州集团持有庚公司40%的股权,对庚公司具有重大影响,采用权益法核算。2014年12月31日该项长期股权投资的账面价值为1500万元。此外,神州集团对庚公司还有一笔金额为500万元的长期债权,该项债权没有明确的清收计划,且在可预见的未来期间不准备收回。庚公司2015年发生净亏损6000万元。取得投资时庚公司各项资产和负债的公允价值均等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同,且投资双方未发生任何内部交易。神州集团无须承担额外损失弥补义务,2015年神州集团因庚公司的亏损确认的投资损失为2400万元。

【资料五】

在审计应交税费时,审计项目组注意到以下事项:

1.2015年3月,神州集团对外签订两份与技术相关的合同,一份为技术转让合同,开具的增值税普通发票上注明价款100万元,另一份为技术服务合同,开具的增值税专用发票上注明价款150万元。神州集团就该业务确认增值税销项税额15万元。

2.融州租赁有限公司是神州集团的一家全资子公司,主要经营汽车的租赁与融资租赁业务,为增值税一般纳税人。2015年12月25日,向天地公司租赁若干辆商务车,合同约定从2016年1月1日开始,租期为三年,当天预收租金5万元。对此,融州租赁有限公司认为应自2016年1月1日起缴纳增值税,所以在2015年12月没有履行增值税纳税义务。

3.神州集团因扩大生产导致流动资金紧张,经董事会批准,融州租赁有限公司以保理的方式将其融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给某商业银行。对此,融州租赁有限公司认为,转让债权后,其对上述融资租赁合同就没有履行增值税纳税义务,所以就没有再缴纳过增值税。

4.神州集团拥有厂房原值5000万元,6月底给厂房安装了智能化楼宇设备,整体安装价值为500万元,同时还对厂房的电灯泡、水龙头等易损零配件进行了更换,价值为3万元。从7月份开始,神州集团按5503万元对该厂房计算缴纳房产税。

5.2015年10月,广陵乘用车分公司从非关联企业购入一批零部件,货款为100万元,增值税17万元,价款尚未支付。经双方协商同意,广陵乘用车分公司以一辆乘用车抵偿此笔债务,双方互相开具了增值税专用发票,该辆乘用车的成本为60万元,同类商品的不含税市场价格为100万元。因管理不善,广陵乘用车分公司购入的该批部件被盗40%,报案后经确认被盗零部件已追不回,广陵乘用车分公司仍按取得的增值税发票全额抵扣了进项税额。

【资料六】

项目组负责人刘莉在审计所得税时,注意到以下事项:

1.神州集团将自产的一部分货物(该货物拥有神州集团的产品宣传标识)赠送给展销会上的潜在消费者,在企业所得税汇算清缴时,未将该用于赠送的自产货物确认为收入。

2.神州集团与W公司(合法中介服务企业)签订服务协议,协议规定W公司所介绍的业务,神州集团按业务收入的8%向W公司支付中介费用。在企业所得税汇算清缴时,支付的中介费用全额在税前扣除。

3.神州集团2015年财务报表列示的财务费用为2000万元,其中800万元为构建办公楼向银行贷款的利息支出(该办公楼在2015年年底未达到使用状态),1200万元为向低税负地区关联企业借入1年用于生产经营的10000万元的利息支出,该关联企业对神州集团的权益性投资为3000万元,金融机构同期同类贷款的年利率为10%。2015年神州集团因财务费用而纳税调增的金额为800万元。

4.上宇研究院2015年共发生新产品研究开发费用3000万元,其中研发人员的工资薪金、基本医疗保险、养老保险等1500万元,研发活动直接消耗的材料等1000万元,产品的常规性升级费用200万元,其他与研发活动直接相关的费用300万元。上宇研究院2015年度发生的新产品研发费用均未形成新的无形资产,研究院将全部的费用计入了年度损益,2015年上宇研究院根据规定,在据实扣除发生的研发费用3000万元的基础上,按照实际发生额的50%从本年度应纳税所得额中加计扣除1500万元。

5.2015年12月,神州集团为没有持公司股份的五位高级管理人员购置了国产小轿车,每辆小轿车的市场售价为20万元,购置后神州集团将小轿车的所有权过入高级管理人员的名下,供高级管理人员日常上下班使用,神州集团没有代扣代缴五位高级管理人员的个人所得税。

【资料七】

项目合伙人王刚在复核审计工作底稿时,注意到了审计工作底稿中记录的下列相关事项:

1.为确定财务报表整体是否与对被审计单位的了解一致,项目组成员在临近审计结束时实施了观察和检查程序。

2.在审计过程中,项目组成员发现神州集团总部某重要产品生产经营地点的会计记录有大量的错报,但是这些错报的累计影响并不重大,项目组成员认为不存在重大错报风险,未进行其他处理。

3.神州集团某笔大额定期借款即将到期,但预期不能展期或偿还,由于该到期事项发生在2016年8月,项目组成员认为神州集团管理层编制的2015年财务报表持续经营假设是合理的,未实施其他审计程序。

4.2013~2014年,天昊会计师事务所从神州集团收取的审计费用占其从所有客户收取费用的比重超过15%,为将对独立性产生的不利影响降低至可接受水平,项目组负责人刘莉向神州集团治理层披露了这一事实,并指派项目组以外的其他注册会计师实施项目质量控制复核。

【要求】

1.针对资料一,假定不考虑其他条件,分析神州集团是否存在舞弊风险,并简要说明理由,同时简述针对舞弊导致的财务报表层次的重大错报风险和认定层次的重大错报风险,注册会计师应当采取的应对措施。

2.针对资料一中给出的神州集团内部控制体系的改变,假定不考虑其他条件,逐项说明相关控制措施是否恰当,如不恰当,简要说明理由,并提出改进建议。

3.针对资料二,假定不考虑其他条件,逐项说明注册会计师的处理措施是否存在不当之处,如果存在不当之处,提出合理的改进建议。

4.针对资料三事项1和事项2,假定不考虑其他条件,逐项判断神州集团个别财务报表层面和合并财务报表层面的会计处理是否存在不当之处,如果存在不当之处,简要说明理由,并提出恰当的处理意见(不考虑企业所得税和内部交易的影响)。

5.针对资料四中的事项,假定不考虑其他条件,逐项说明神州集团的会计处理是否存在不当之处,如果存在不当之处,简要说明理由,并提出恰当的处理意见(不考虑相关税费或递延所得税的影响)。

6.针对资料五中的事项,假定不考虑其他条件,判断神州集团相关税务处理是否存在不当之处,如果存在不当之处,提出恰当的处理意见。

7.针对资料六中的事项1和事项2,指出企业所得税的处理是否存在不当之处,如果存在不当之处,提出恰当的处理意见。

8.针对资料六中的事项3~5,假定不考虑其他条件,判断神州集团相关所得税处理是否存在不当之处,如果存在不当之处,提出恰当的处理意见。

9.针对资料七中的事项,假定不考虑其他条件,指出审计项目合伙人王刚在复核审计项目组成员的审计工作底稿时,针对审计项目组成员的审计处理,应当提出哪些质疑和改进建议。

模拟试卷二

【资料一】

甲公司属于建筑防水材料行业,是一家集研发、生产、销售、技术咨询和施工服务为一体的专业化建筑防水系统供应商,公司于2008年在上海证券交易所上市。

我国建筑防水行业是一个充分竞争性行业,由于行业分散、市场规模大,尽管经过了多年的竞争淘汰,行业集中度仍然很低。

甲公司在成立之初就重视研发的投入,虽然有一部分投入并没有转化为现实的技术或产品,但经过十余年的发展,该公司积累的技术和研发优势已经形成较为明显的竞争优势和强大的内生性发展动力,并且企业会进一步加大研发力度,竞争对手在短期内无法超越。2013年公司品牌知名度和美誉度进一步提高,市场版图得到了大力扩张。

甲公司近年来的发展情况如下:

1.公司产品由局部市场走向全国市场的机遇。公司“渗透全国”的市场开发战略成效显著,市场领域已从局部市场走向全国市场,市场辐射能力大幅度提高。但随着公司大规模扩张计划的实施,公司现有的人员已无法满足迅速增长的人才需求,而新增员工可能短期内难以融合现有的企业文化,进而影响公司战略和经营目标的实现。

2.新产品和应用技术研发能力的提高,使得公司产品线不断拓宽,系统集成优势更加明显,应用领域和市场空间得到不断拓展。作为行业内技术领先、产品结构完善的龙头企业,公司将享有更高的市场份额。

3.基础设施建设项目专业承包商与重点房地产开发商是公司的主要客户。这些建筑和工程项目客户往往要求供应商提供一定额度的垫资,且货款结算周期相对较长。由于公司业务增长较快,同时在当前的招标模式下,客户将支付方式作为选择供应商的重要条款,导致公司应收账款余额增长过快,如果回款不及时将影响到公司的资金使用效率和资产的安全,进而影响公司的经营业绩。

4.公司主要原材料供应商比较稳定。近年来,随着原材料采购量及产品种类的逐步增加,公司也相应增加了供应商数量,不存在单一供应商或客户占公司采购、销售比例超过30%或严重依赖少数供应商及客户的情况。但供应商数量的增多也带来了管理上的难题,有一部分供应商在履行合同方面存在拖期、以次充好等问题,给公司验收工作带来了压力。公司主要原材料均属于石油化工产品,受国际原油市场的影响较大,且原材料在公司产品成本中所占比重较大,因此,如果上述原材料市场价格出现较大幅度波动,将对甲公司的盈利水平产生一定影响。

【资料二】

为应对企业面临的各类风险,甲公司董事会提出要进一步明确企业的发展战略,并加强企业的内部控制建设。2015年年末甲公司召开内部控制体系建设专题会议,部署实施企业内部控制体系建设。在专题会议上,公司管理层成员发言要点如下:

董事长:内部控制对于提升企业内部管理水平和风险防范能力、促进企业持续健康发展意义重大。本公司作为首批实施内部控制的企业,应当树立强烈的责任感和使命感。请在座各位务必高度重视,将实现企业经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标,全力做好相关工作。

总经理:为确保公司内部控制体系建设工作顺利开展,有必要成立内部控制领导小组,建议由董事长任组长,本人担任副组长,管理层其他成员任组员,授权财务部负责内部控制体系建立与实施的全部工作。

财务总监:随着多元化战略的成功实施,建议根据财政部等五部委发布的《企业内部控制配套指引》,将公司多项业务板块已有的管理制度与其逐一对标,以满足相应的控制要求。鉴于公司经营管理任务繁重,对《企业内部控制配套指引》没有涵盖的业务不纳入公司内部控制体系建设范畴。

投资总监:财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》对企业投资行为作了严格规范。但考虑到本行业投资环境的特殊性,投资机会稍纵即逝,繁杂的投资控制程序可能降低决策效率,导致投资机会丧失。建议简化投资决策审批程序,重大投资项目经投资部门论证直接报董事长审批后即可实施。

审计委员会主席:根据监管部门要求,经理层应出具内部控制自我评价报告并聘请会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。鉴于负责公司财务报表审计的华岳会计师事务所熟悉本公司业务流程,且具备良好的专业能力,可以考虑将内部控制咨询和内部控制审计工作一并委托该所完成。

内审总监:内部控制评价是实施内部控制的重要环节。应当制定科学的内部控制评价方案,对公司经营面临的所有风险和所有业务单位、经济事项进行全面测试和评价。内部控制评价方案报总经理办公会批准后实施。

【资料三】

随着建材行业的迅速发展,建材类产品的同质化越来越严重,价格战是行业内最普遍的竞争方式。甲公司与大多数企业一样,通过不断降低成本来获取竞争优势,致力于“成本领先,规模扩张”的发展道路。然而,近年来,甲公司发现实行低成本战略越来越吃力,甲公司董事长非常苦恼,如果照这样下去,规模扩张的思路会将被打乱。公司责成财务总监对财务报表进行深度分析,寻找问题的根源所在。财务总监回复如下情况:①某些指标在行业平均值之下;②与同行业标杆企业相比,公司的经营效率相差较大;③与计划指标相比,近三年多数指标均未达标;④某些指标近年来持续走低;⑤财务人员针对反映较差的财务指标寻找影响因素,逐项分析各因素对指标的影响程度。

以上分析让董事长感到意外。董事长发现降低成本的空间越来越小,此时,需要判明是不存在降低成本的空间,还是存在降低成本的空间而公司的努力不够。为此,公司委托咨询顾问对此进行了调研,其反馈的结论是与同行业优秀企业相比,公司在成本控制方面还有很大空间。这些优秀企业是公司的直接竞争对手。该结论对公司有很高的参考价值。

甲公司的价值链活动如下:

1.行业内企业战略实施的关键环节都是围绕着降低采购成本和提高生产效率,目前甲公司在这两个方面与行业内优秀企业都存在着差距。

2.行业内一些优秀企业往往与原材料供应商捆绑经营,原材料供应商往往就建在行业内优秀企业的附近,可随时供货,降低成本。近些年来,在就地供货的基础上,行业内的优秀企业与原材料供应商的协同程度越来越高,譬如联合技术开发、联合质量控制等等,在协同过程中,成本降低空间被进一步挖掘出来,而甲公司还处于就近供货的阶段。

3.行业内一些优秀企业开始实施JIT(准时生产),而甲公司还处在传统库存管理的阶段。

甲公司董事长坚持规模扩张的思路,努力向同行业优秀企业学习,进一步降低产品成本。经过财务总监的估算,2016年预计销售收入为30亿元。甲公司2015年财务报表主要数据见表1:

单位:万元

注:甲公司资产除一项可动用的可供出售金融资产10000万元,其他均为经营性资产,流动负债为自发性无息负债,长期负债为有息负债,不变的销售净利率可以涵盖增加的负债利息。

【资料四】

2016年年初,甲公司为了完善现有的建材制造链格局,进一步控制原材料成本,拟实施低成本战略。甲公司决定通过协议收购方式,收购乙公司持有的西联公司20%的股份。

本次交易的标的公司西联公司是一家专门从事提供建材用铝合金生产的企业。根据2015年经审计的合并财务报表显示,西联公司全年实现营业收入16亿元,营业利润2亿元,净利润1.5亿元;年末总资产30亿元,总负债15亿元,净资产15亿元。交易完成后,甲公司将成为西联公司第二大股东,能够充分保障西联公司对本公司铝合金原材料的供应。

2016年2月,甲公司正式向乙公司表示收购西联公司股份的意向,并与乙公司进行了洽谈,在洽谈中,需要对西联公司的价值进行评估,然后以评估价值为基础进行商谈,如果价格合适,双方就可以达成交易。

1.甲公司财务经理李某建议以现金流量折现法对西联公司的企业价值进行评估,以此为基础协商谈判收购价格。西联公司现金流量预测情况见表2:

单位:万元

注:从2021年起,西联公司实体现金流量的增长率为6%,并且可以持续;截至2015年12月31日,西联公司净负债价值为100000万元。

2.乙公司财务经理建议采用相对价值法对西联公司的企业价值进行评估,A股市场上铝合金制造业可比公司的估值情况见表3:

为了避免任何一种评估方法对企业价值影响的偶然因素过大,甲公司总经理建议按两种方法的均值确定西联公司的企业价值,以此为基础协商确定收购价格。通过多次协商,甲公司与乙公司达成协议,最终以5亿元收购了西联公司20%的股份,并签订股权转让协议。

【资料五】

为了构建潜力巨大的互联网销售平台,积极响应国务院推出的“互联网+”政策,2016年年初的公司年度规划战略会议中,董事长提出建立网络销售平台,扩大公司销售。但是,由于建立网络销售平台需要召集大量的人才,并且建立完善的互联网平台要耗用大量的资金和时间。在电子商务行业飞速发展的今天,机会稍纵即逝,公司管理层提出投资入股具有完善互联网营销平台的公司,利用其丰富的经验和品牌知名度为公司推广产品。

2016年5月12日,甲公司与丙公司商谈收购丙公司所持华源易购股份公司(以下简称“华源公司”)股份的事宜,本次收购将尽量避免触发要约义务。自5月15日起,华源公司股价连续两日涨停。华源公司遂披露公司控股股东正在商谈股份转让事宜,但未有实质性进展。6月12日,甲公司宣布,将依据与丙公司签订的协议从丙公司处收购华源公司22%的股份。与此同时,由甲公司的监事担任董事的丁公司、持有丙公司1%股份且为甲公司董事之弟的张某、持有甲公司20%股份且持有丙公司3%股份的王某、在甲公司中担任董事会秘书且持有丙公司2%股份的李某也参加此次收购。

收购完成后,甲公司顶替丙公司,成了华源公司的控股股东。

【资料六】

甲公司收购华源公司后,借助其营销平台推广A、B两款新型建材产品,并广受市场欢迎,收入节节攀升,但是收入增加的同时,企业的产品毛利率却在逐渐下降。财务经理认为新产品毛利率低的主要原因是由于公司一直以来采用传统成本核算法,导致核算的各项产品成本偏离其真实成本,致使公司定价不合理。因此,财务经理向管理层提出改变公司的成本核算方法,利用作业成本法计算两项新产品的成本,并以此为基础来定价。

A产品是企业的主导产品,生产批量大,而B产品是企业的次要产品,生产批量小。其他有关资料见表4:

财务经理根据各项作业的成本动因性质设立了机器调整准备、质量检验、生产订单、机器工作、材料接收五个作业成本库。各作业成本库的可追溯成本、成本动因、作业量的有关资料见表5:

甲公司董事会采纳了财务经理的建议,根据作业成本法的计算结果重新调整两项新产品的销售价格,使得产品市场供求状况基本趋于合理,公司的利润总额逐步回升。

伴随着新产品的畅销,甲公司的合同却疏于管理,导致企业与经销商发生多次纠纷,而最让公司苦恼的下列交易,总经理不知如何处理,对此咨询了公司的法律顾问。

1.2016年6月15日,甲公司与E公司签订了一份B产品买卖合同,合同约定:甲公司为E公司提供1000件B产品,总金额是16万元,违约金是合同金额的20%;甲公司在7月5日之前先交付60%的B产品,7月底交付剩余40%的B产品,当所有产品交付之后,双方法定代表人在合同上签字、盖章,E公司于次日付款。6月30日,甲公司按照约定向E公司发货600件B产品,E公司验收入库后,未做任何说明。7月15日,E公司以双方法定代表人未在合同书上签字盖章,合同不成立为由,拒绝履行与甲公司的买卖合同。

2.甲、F公司双方签订一份买卖合同,约定甲公司向F公司出售A产品1000件,F公司收到货之后一周内付款。甲公司在交货之前调查发现,F公司经营状况严重恶化,且公司实际控制人正加紧撤资。甲公司总经理决定暂不向F公司发货,但又担心延迟发货会向对方支付违约金。

3.2016年5月初,甲、G两公司签订一份买卖合同。按照合同约定,双方已于2016年5月底前履行了合同义务的50%,并应于2016年6月底将各自剩余的50%的合同义务履行完毕。2016年6月,人民法院受理了债务人G公司的破产申请。2016年6月30日,G公司管理人收到了甲公司关于是否继续履行该买卖合同的催告函,但直至2016年8月初,G公司管理人尚未对甲公司的催告函做出答复。甲公司总经理为是否继续履行合同感到困惑。

4.甲公司向个人H销售价值10万元的A产品,合同约定甲公司交货后一个月,H才向甲公司付款。但甲公司交货后一个月,H并未按期付款,经调查发现,H的个人财产不足以清偿甲公司的债务。甲公司要求直接变卖H在L合伙企业(普通合伙企业)中的财产份额来偿还债务,但遭到L合伙企业其他合伙人的反对。甲公司总经理为如何收回对H的货款感到困惑。

【要求】

1.根据资料一,分析甲公司可能面临的风险类型。

2.根据资料二,以及《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,逐项分析判断甲公司管理层上述成员的发言存在哪些不当之处,并逐项简要说明理由。

3.根据资料三,简述财务报表分析方法有哪两种,并逐项分析1~5项甲公司采用了哪些具体的财务报表分析方法。

4.根据资料三,(1)咨询顾问以行业内优秀企业为对象,属于什么基准类型?简要说明理由。(2)咨询顾问是如何进行企业资源使用的价值链分析的?并逐项说明。

5.根据资料三,简述财务预测的步骤;按照销售百分比法计算甲公司2016年的融资总需求;为了筹集资金,甲公司可选取的融资方式有哪些?一般来说,这些融资方式的优先顺序是什么?甲公司需要的外部筹资额是多少?简述除了销售百分比法,还有哪些财务预测方法。

6.根据资料三和资料四,判断甲公司收购西联公司20%的股权资产的交易是否构成重大资产重组,简要说明理由。

7.根据资料四,分别使用现金流量折现法和相对价值法(采用修正平均市净率法)计算西联公司的股权价值,并按照甲公司总经理的意见最终确认西联公司的股权价值,分析收购价格过低还是过高;分别分析使用现金流量折现法与相对价值法(市净率法)评估企业价值时,哪些原因会导致被评估企业的价值偏离。

8.根据资料五,简述上市公司收购一致行动人的界定范围;如果没有相反证据,判断丁公司、张某、王某和李某是否构成一致行动人,分别说明理由;分析一致行动人可以购买华源公司多少股份。

9.根据资料四和资料五,分析甲公司采用了哪些总体发展战略(如果战略类型能够细分,应将其细分),并简述采用这些战略的主要适用条件。

10.根据资料六,采用传统成本计算法计算A、B两种产品应分配的单位制造费用(按直接人工工时分配)及单位成本;采用作业成本法计算A、B两种产品应分配的单位制造费用及单位成本;针对两种单位成本的差异进行原因分析;简述作业成本法的优点、局限性以及应用条件。

11.根据资料六,如果你是甲公司的法律顾问,应该如何处理使总经理困惑的4项交易。

模拟试卷一参考答案

1.(1)存在舞弊风险。

理由:神州集团制定了与年底奖金挂钩的奖惩措施,管理层存在舞弊的动机或压力,同时部分高层管理人员频繁更换,多个项目内部控制存在重大缺陷,存在舞弊的机会。

(2)针对舞弊导致的财务报表层次的重大错报风险,注册会计师应当采取如下应对措施:在分派和督导项目组成员时,考虑承担重要业务职责的项目组成员所具备的知识、技能和能力,并考虑由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果;评价被审计单位对会计政策(特别是涉及主观计量或复杂交易的会计政策)的选择和运用,是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息做出虚假报告;在选择审计程序的性质、时间安排和范围时,增加审计程序的不可预见性。

针对舞弊导致的认定层次重大错报风险,注册会计师应当采取如下应对措施:改变拟实施审计程序的性质,以获取更为可靠、相关的审计证据,或获取其他佐证性信息,包括更加重视实地观察或检查,在实施函证程序时改变常规函证内容,询问被审计单位的非财务人员等;改变实质性程序的时间,包括在期末或接近期末实施实质性程序,或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于本会计期间的交易事项实施测试;改变审计程序的范围,包括扩大样本规模、采用更详细的数据实施分析程序等。

2.(1)由销售总监做最终审批不恰当。

理由:销售部门通常有一种追求更大销售数量的自然倾向,赊销审批职能与销售职能应当适当分离,可以避免发生巨额坏账损失。

改进建议:赊销信用审批由信用管理部门根据管理层的赊销政策在每个客户的已授权的信用额度内进行,实现适当的职责分离。

(2)应收账款记账的人员按月向客户寄发对账单并调节总账和明细账不恰当。

理由:应收账款记账员月底向客户寄发对账单,同时定期调节总账和明细账,以保持账目的一致性不符合职责分离的规定。

改进建议:由不负责销售和应收账款记账的人员按月向客户寄发对账单;同时,由不负责账簿记录的职员定期调整总账和明细账,构成交互牵制。

(3)可以生成和阅读专门报告的人员是销售部经理和总经理不恰当。

理由:会计部门人员没有权限生成和阅读专门报告,如果未被授权生成和阅读该专门报告,会计部门相关人员无法识别可能存在的差异并及时进行相应会计处理。

改进建议:应该授权会计部门相关人员生成和阅读该专门报告。

(4)由采购人员验收并在验收单上签字不恰当。

理由:收到原材料后,由该采购人员验收并在验收单上签字,难以防止采购人员为贪污采购款而虚构材料采购业务的风险。

改进建议:由验收部门对收到的采购材料进行验收,比较所收到的商品与订购单上的要求是否相符,然后再盘查商品并检查有无损坏。

(5)仓库负责人审批并在出库单上签字不恰当。

理由:产成品出库须先由仓库管理员填写出库单,再经仓库负责人亲自审批并在出库单上签字,无法防止仓库负责人舞弊的发生,导致存货缺失的风险。

改进建议:产品出库应由仓库部门以外的其他部门批准。

3.(1)组成部分注册会计师确定该组成部分的重要性存在不当之处。

理由:广陵乘用车分公司因财务重大性应作为重要组成部分,无论对组成部分执行审计的是集团项目组还是组成部分注册会计师,集团项目组应当为这些组成部分确定组成部分的重要性。

改进建议:应由集团项目组确定广陵乘用车分公司的重要性。

(2)不存在不当之处。

(3)集团项目组对从事外汇业务的分公司实施审阅程序存在不当之处。

理由:翔天金融贸易分公司虽然营业收入占集团总收入的5%,但从事的是远期外汇业务,该组成部分可能存在特别风险,属于重要的组成部分,集团项目组应对该组成部分财务信息实施审计程序。

改进建议:集团项目组或代表集团项目组的组成部分注册会计师应当执行下列一项或多项工作:使用组成部分重要性对该组成部分财务信息实施审计;针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露事项实施审计;针对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序。

(4)组成部分注册会计师向集团项目组通报超过组成部分明显微小错报临界值的错报存在不当之处。

理由:集团项目组应当合理保证集团财务报表不存在重大错报,集团项目组更关注的是集团财务报表的明显微小错报临界值。

改进建议:组成部分注册会计师应当向集团项目组通报审计过程中发现的超过集团公司财务报表明显微小错报临界值的错报。

4.(1)存在不当之处。

理由:神州集团个别财务报表上确认的长期股权投资的金额没有考虑投资时一项固定资产的公允价值与其账面价值不同对长期股权投资的影响;在合并财务报表上确认投资收益时既没有考虑购买日固定资产的公允价值与其账面价值不同对投资收益的影响,也没有考虑在购买日之前因可供出售金融资产公允价值上升形成的其他综合收益对损益的影响。

处理意见:神州集团在个别报表上长期股权投资应当确认的金额=[2800+(10000×30%-2800)]+[1500-(400-200)/10]×30%+300×30%+5000=8534(万元)。神州集团在合并财务报表上应当确认的投资收益金额=4000-{[2800+(10000×30%-2800)]+[1500-(400-200)/10]×30%+300×30%}+300×30%=556(万元)。

(2)存在不当之处。

理由:母公司在不丧失控制权的情况下处置对子公司的长期股权投资的,在合并财务报表中,应当按处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。

处理意见:不丧失控制权下处置子公司部分投资为权益性交易,所以神州集团合并财务报表中因出售乙公司1/3股权确认的投资收益为0。合并财务报表中,处置价款8000万元与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日开始持续计算的净资产份额7650万元(25500×30%)之间的差额350万元,应当调整资本公积。

5.(1)存在不当之处。

理由:购入交易性金融资产时发生的相关交易费用不应该计入成本中。

改进建议:2014年度神州集团取得交易性金融资产时,发生的相关交易费用应计入投资收益,确认的投资收益为-10万元;2015年度收到现金股利确认的投资收益=100×1=100(万元),出售时确认的投资收益=1300-(1000-10)=310(万元),2015年度神州集团因该项交易性金融资产应确认的投资收益=100+310=410(万元)。

(2)存在不当之处。

理由:根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定,持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大且不属于例外情况,使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的,应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产。

改进建议:神州集团应当将持有的丁公司债券的剩余部分重分类为可供出售金融资产。

(3)存在不当之处。

理由:金融资产的摊余成本,应当考虑加上或减去采用实际利率将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。

改进建议:2014年12月31日已计提的减值损失80万元,2015年12月31日的投资收益=(800-80)×5%=36(万元),利息调整的金额=40-36=4(万元);2015年12月31日该债券投资的摊余成本=800-80-4=716(万元);2015年12月31日应转回的减值准备金额=95×8-716=44(万元)。

(4)存在不当之处。

理由:该项交易属于售后租回形成的经营租赁,并且是按照公允价值达成的,出售资产的售价与账面价值之间的差额不应计入递延收益。

改进建议:该项售后租回交易属于经营租赁,且售价是按照公允价值达成的,出售时转入固定资产清理的金额=1500-300=1200(万元),将出售固定资产的损失100万元(1200-1100)计入营业外支出。

(5)存在不当之处。

理由:根据华宇公司预计的2016年职工的年休假情况,只有50名管理人员会使用2015年的未使用带薪年休假1天,其他人员的2015年累积未使用的年休假都将失效。所以,华宇公司不能将150名生产工人的未使用带薪年休假计入生产成本中。

改进建议:不确认因带薪缺勤计入生产成本的金额45000元,确认因带薪缺勤计入管理费用的金额15000元。

(6)存在不当之处。

理由:被投资单位发生超额亏损,投资单位确认应分担被投资单位发生的亏损时,首先冲减长期股权投资账面价值,其次是长期权益项目,再次是额外需要承担的损失弥补义务,除上述情况外确认应分摊被投资单位的损失,应当账外备查登记。

改进建议:神州集团2015年应承担的投资损失=6000×40%=2400(万元),其中冲减长期股权投资成本并确认投资损失的金额为1500万元,冲减长期应收款并确认投资损失的金额为500万元,合计确认投资损失=1500+500=2000(万元),剩余部分400万元(2400-2000)作备查登记。

6.(1)存在不当之处。

处理意见:纳税人提供的技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税,但提供的技术服务与技术转让、开发相关的,技术服务价款与技术转让或开发的价款应当开在同一张发票上,所以提供技术转让收到的价款100万元免征增值税,提供技术服务合同是单独开具发票的,与技术转让、技术开发无关,不得享受免税优惠,所以神州集团应该确认的增值税销项税额=150×6%=9(万元)。

(2)存在不当之处。

处理意见:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天,所以融资租赁有限公司应在2015年12月就其收到的预收租金按规定确认增值税销项税额。

(3)存在不当之处。

处理意见:提供有形动产融资租赁服务的纳税人,以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构,不改变其与承租方之间的融资租赁关系,应继续按照现行规定缴纳增值税,并向承租方开具发票,所以融资租赁有限公司以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给商业银行的,所涉及的融资租赁合同应按规定继续缴纳增值税,并向承租方开具发票。

(4)存在不当之处。

处理意见:以房产为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如智能化楼宇设备,无论会计上如何核算都应计入房产原值,但对附属设备和配套设施中易损坏需经常更换的配件——电灯泡、水龙头等,更新后不计入房产原值,所以神州集团从7月份开始按照5500万元对该厂房计算缴纳房产税。

(5)存在不当之处。

处理意见:广陵乘用车分公司因管理不善造成的零部件被盗,不得抵扣其相关进项税额,所以广陵乘用车分公司不得全额抵扣进项税额,即不得抵扣与被盗零部件相关的进项税额。

7.(1)第1项企业所得税的处理存在不当之处。

处理意见:自产的货物用于向潜在消费者赠送,同时货物的所有权发生变更,企业所得税应视同销售,企业应当按当期同类货物销售价格确认收入,同时按货物成本确认销售成本。

(2)第2项企业所得税的处理存在不当之处。

处理意见:该项支出只能按合同确认收入的5%计算扣除限额,超过的部分应当纳税调增。

附英文翻译:

(1)There is inappropriateness in item 1.

Treatment advice:Goods produced are used to donate to potential consumers,in the meantime the ownership of goods has changed,corporate income tax shall be deemed as sales,and should recognize revenue by the current price of similar sales,the cost of goods should be used to confirm the cost of sales.

(2)There is inappropriateness in item 2.

Treatment advice:The deducting of quota expenditure can only be calculated by 5%of contract revenue,over the part shall be adjusted by the tax.

8.(1)第3项存在不当之处。

处理意见:800万元的资本化利息在企业所得税税前不得扣除,对于关联方的经营性借款可税前扣除的利息=3000×2×10%=600(万元),所以神州集团借款利息的纳税调增金额=800+(1200-600)=1400(万元)。

(2)第4项存在不当之处。

处理意见:对于企业产品(服务)的常规性升级费用,不适用税前加计扣除政策,所以上宇公司应该加计扣除的费用为1400万元。

(3)第5项存在不当之处。

处理意见:神州集团为公司高级管理人员购买小轿车并且过到个人名下,因五位高级管理人员不持有本公司股权,属于公司对高级管理人员发放了非货币性的薪金,属于“工资、薪金所得”,应当按照“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税。

9.(1)提出的质疑:为确定财务报表整体是否与对被审计单位的了解一致,项目组成员在临近审计结束时实施了观察和检查程序不合理。

改进建议:在就财务报表与所了解的被审计单位情况是否一致形成总体结论时,项目组成员应当在临近审计结束时实施分析程序,以确定是否存在以前尚未识别出的重大错报风险。

(2)提出的质疑:神州集团总部某重要产品生产经营地点的会计记录有大量的错报,虽然这些错报的累计影响并不重大,但可能存在舞弊导致的重大错报风险,未进行其他处理不合理。

改进建议:一个舞弊事项不太可能是孤立发生的事项,对于在某重要产品生产经营地点发生的大量错报,即使这些错报的累计影响并不重大,但仍可能表明存在由于舞弊导致的重大错报风险。项目组成员应当评价该项错报对审计工作其他方面的影响,特别是对管理层声明可靠性的影响。

(3)提出的质疑:大额定期借款即将到期,但预期不能展期或偿还,由于该事项超出了管理层评估期间,项目组成员认为神州集团管理层编制的2015年财务报表持续经营假设是合理的,这一观点不恰当。

改进建议:虽然该事项发生在2016年8月,但该事项导致注册会计师对管理层编制财务报表时运用持续经营假设的适当性产生怀疑,如果识别出影响持续经营的重大事项,注册会计师可能需要提请管理层评价这些事项或情况对于其评估被审计单位持续经营能力的潜在重要性。在这种情况下,注册会计师应当通过实施追加的审计程序,获取充分适当的审计证据,以确定是否存在重大不确定性。

(4)提出的质疑:指派项目组以外的其他注册会计师实施项目质量控制复核不合理。

改进建议:为降低从某一公司收取的费用过高对独立性的不利影响,会计师事务所还应当聘请其他会计师事务所实施项目质量控制复核。

模拟试卷二参考答案

1.(1)产业风险。甲公司所在建筑防水行业是一个充分竞争性行业,由于行业分散、市场规模大,尽管经过了多年的竞争淘汰,行业集中度仍然很低。导致甲公司面临的产业风险较大。

(2)市场风险。包括:①产品价格风险。即原材料价格上涨,成本加大的风险。公司产品成本中原材料成本所占比重较大,而公司主要原材料均属于石油化工产品,受国际原油市场的影响较大,因此,如果上述原材料市场价格出现较大幅度波动,将对甲公司的盈利水平产生一定影响。②汇率风险。甲公司主要原材料受国际原油市场的影响较大,容易遭受汇率变动带来的影响。③信用风险。公司的主要客户为基础设施建设项目专业承包商与重点房地产开发商,这些客户往往要求供应商提供一定额度的垫资,且货款结算周期相对较长。由于公司业务增长较快,同时在当前的招标模式下,客户将支付方式作为选择供应商的重要条款,导致公司应收账款余额增长过快,如果回款不及时将影响到公司的资金使用效率和资产的安全,进而影响公司的经营业绩。同时,有一部分供应商在履行合同方面存在拖期、以次充好等问题,这也属于信用风险。

(3)技术风险。公司重视技术研发投入,但有一部分投入并没有转化为现实的技术或产品,表明存在技术风险。

(4)运营风险。该公司产品线不断拓宽,但在新产品研发方面可能存在失败风险,因此面临运营风险。

(5)操作风险。随着公司大规模扩张计划的实施,公司现有的人员已无法满足迅速增长的人才需求,而新增员工可能短期内难以融合现有的企业文化,进而影响公司战略和经营目标的实现,导致企业面临操作风险。

2.(1)董事长的“将实现企业经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标”的观点不当。

理由:建立内部控制体系的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略,而不仅仅是实现企业经济效益最大化。

(2)总经理的“授权财务部负责内部控制体系建立与实施的全部工作”的观点不当。

理由:内部控制建设是一项系统工程,需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与(或:需要企业全体员工共同参与)并承担相应职责,而非仅仅一个财务部就能完成此项工作。

(3)财务总监的“《企业内部控制配套指引》没有涵盖的业务不纳入公司内部控制体系建设范畴”的观点不当。

理由:不符合全面性和重要性原则。

或:企业应当根据自身业务的实际情况,针对所有重要业务或事项实施控制,不仅仅局限于《企业内部控制配套指引》涵盖的业务。

(4)投资总监的“建议简化投资决策审批程序,重大投资项目经投资部门论证直接报董事长审批后即可实施”的观点不当。

理由:重大投资项目,应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。

(5)审计委员会主席的“经理层应出具内部控制自我评价报告”和“将内部控制咨询和审计工作一并委托华岳事务所完成”的观点不当。

理由:董事会应当定期对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具内部控制评价报告,而非由经理层出具内部控制评价报告。

为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所,不得同时为同一企业提供内部控制咨询服务。

(6)内审总监的“对公司经营面临的所有风险和所有业务单位、经济事项进行全面测试和评价”和“内部控制评价方案应报总经理办公会批准后实施”的观点不当。

理由:不符合重要性原则。

企业应在全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。

内部控制评价方案应报董事会批准后方可实施。

3.财务报表分析方法有比较分析法和因素分析法。

第1~4项均采用的是比较分析法,第5项采用的是因素分析法。

第1项属于横向比较,即与行业平均数相比较。

第2项属于横向比较,即与同类企业相比较。

第3项属于预算差异分析,即实际执行结果与计划指标相比较。

第4项属于趋势分析,即与企业的不同时期指标相比较。

第5项属于因素分析法,即依据财务指标与其驱动因素之间的关系,从数量上确定各因素对指标影响程度。

4.(1)以行业优秀企业为基准对象,属于竞争性基准,即直接以竞争对手为基准进行比较。企业需要收集关于竞争对手的产品、过程以及业务业绩方面的具体信息,与企业自身的情况进行比较。

(2)咨询顾问通过确认支持企业竞争优势的关键性活动、明确价值链内各种活动之间的联系,明确价值系统内各项价值活动之间的联系进行企业资源使用的价值链分析。

第1项,降低采购成本和提高生产效率是支持甲公司的竞争优势的关键活动,公司在这两个方面做得不好,与行业内优秀企业存在差距。

第2项是明确价值系统内各项价值活动之间的联系,咨询顾问明确了“原材料供应商价值链”和“行业内企业价值链”之间的联系,企业在与原材料供应商捆绑经营的基础上,还向联合技术开发、联合质量控制等领域发展,让系统内各项价值链的效果最大化。

第3项明确价值链内各种活动之间的联系,JIT(准时生产)和库存管理与企业基本生产经营活动有不同的联系,行业内优秀企业均已采用JIT。

5.(1)财务预测的基本步骤如下:

销售预测:财务预测的起点是销售预测。一般情况下,财务预测把销售数据视为已知数,作为财务预测的起点。

估计经营资产和经营负债:通常,经营资产是销售收入的函数,根据历史数据可以分析出该函数关系。根据预计销售收入、经营资产与销售收入之间的函数,可以预测所需经营资产的数额。大部分经营负债也是销售收入的函数,也应预测经营负债的自发增长,这种增长可以减少企业外部融资的数额。

估计各项费用和保留盈余:假设各项费用也是销售收入的函数,可以根据预计销售收入估计费用和损失,并在此基础上确定净利润。净利润和股利支付率共同决定所能提供的资金数额。

估计所需融资:根据预计经营资产总量,减去已有的经营资产、自发增长的经营负债、可动用的金融资产和内部提供的利润留存便可得出外部融资需求。

(2)销售增长率=(300000-200000)/200000=50%

(3)为了筹集资金,甲公司可选取的融资方式按优先顺序为:动用现存的金融资产,增加留存收益,增加金融负债,增加股本。

(4)财务预测的其他方法有回归分析和运用计算机系统预测。

回归分析:财务预测的回归分析,是利用一系列的历史资料求得各资产负债表项目和销售收入的函数关系,然后基于计划销售收入预测资产、负债,最后预测融资需求。

运用计算机系统预测:最简单的计算机财务预测,是使用“电子表软件”,如Excel;较复杂的预测是使用交互式财务规划模型;最复杂的预测是使用综合数据库财务计划系统。

6.甲公司收购西联公司20%的股权资产交易不构成重大资产重组。

理由:《上市公司重大资产重组管理办法》规定,上市公司及其控股或者控制的公司购买、出售资产,达到下列标准之一的,构成重大资产重组:

(1)购买、出售的资产总额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到50%以上。

(2)购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上。

(3)购买、出售的资产净额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50%以上,且超过5000万元人民币。

购买的资产为股权的,其资产总额以被投资企业的资产总额与该项投资所占股权比例的乘积和成交金额二者中的较高者为准,营业收入以被投资企业的营业收入与该项投资所占股权比例的乘积为准,资产净额以被投资企业的净资产额与该项投资所占股权比例的乘积和成交金额二者中的较高者为准。

购买的资产总额的确定,其资产总额以被投资企业的资产总额与该项投资所占股权比例的乘积6亿元(30×20%)和成交金额5亿元二者中的较高者为准,即6亿元。占2015年度甲公司经审计的财务报告合并资产总额50亿元的比例为6/50=12%,低于50%。

营业收入的确定,营业收入以被投资企业的营业收入与该项投资所占股权比例的乘积3.2亿元(16×20%)为准。占甲公司2015年度营业收入比例为3.2/20=16%,低于50%。

资产净额的确定,资产净额以被投资企业的净资产额与该项投资所占股权比例的乘积3亿元(15×20%)和成交金额5亿元二者中的较高者为准,即5亿元。占2015年度甲公司经审计的财务报告合并净资产20亿元的比例为5/20=25%,低于50%。

以上三项财务指标均低于50%,根据《上市公司重大资产重组管理办法》的相关规定,甲公司的本次交易不构成重大资产重组。

7.(1)现金流量折现法评估西联公司企业价值:

相对价值法评估西联公司企业价值:

收购股份为20%,对应的股权价值为4.77亿元(23.87×20%),收购价格为5亿元,因此收购价格过高。

(2)采用现金流量折现法评估企业价值时,可能导致评估价值偏离的因素有未来现金流量的估计、企业资本成本的估计以及增长率的估计。未来现金流量与增长率的高估会导致企业价值的高估,反之亦然;企业资本成本的高估则会导致企业价值的低估。

采用市净率法评估企业价值可能导致价值偏离的因素有权益净利率、股利支付率、增长率和风险,其中权益净利率是关键因素。

8.(1)如果没有相反证据,投资者有下列情形之一的,为一致行动人:

投资者之间有股权控制关系;投资者受同一主体控制;投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员,同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员;投资者参股另一投资者,可以对参股公司的重大决策产生重大影响;银行以外的其他法人、其他组织和自然人为投资者取得相关股份提供融资安排;投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系;持有投资者30%以上股份的自然人,与投资者持有同一上市公司股份;在投资者任职的董事、监事及高级管理人员,与投资者持有同一上市公司股份;持有投资者30%以上股份的自然人和在投资者任职的董事、监事及高级管理人员及其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属,与投资者持有同一上市公司股份;在上市公司任职的董事、监事、高级管理人员及其前项所述亲属同时持有本公司股份的,或者与其自己或者其前项所述亲属直接或者间接控制的企业同时持有本公司股份;上市公司董事、监事、高级管理人员和员工与其所控制或者委托的法人或者其他组织持有本公司股份;投资者之间具有其他关联关系。

(2)丁公司属于甲公司的一致行动人。

理由:丁公司属于投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员,同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员的情形。

张某属于一致行动人。

理由:张某属于投资者甲公司任职董事的亲属,与投资者同时持有丙公司股份。

王某不属于一致行动人。

理由:持有投资者30%以上股份的自然人,与投资者持有同一上市公司股份属于一致行动人,本例中王某支持有投资者甲公司20%的股份,未到达30%。

李某属于一致行动人。

理由:李某在投资者任职的董事、监事及高级管理人员,与投资者持有同一上市公司股份的情形。

(3)一致行动人丁公司、张某、李某最多能购买华源公司8%的股份。

理由:在上市公司收购中,投资者及其一致行动人在华源公司所持有的股份应当合并计算。在此情况下,甲公司已于丙公司协议收购华源公司22%的股份,一致行动人最多可以从控股股东处收购8%。如果超过8%,投资者与一致行动人收购股份将到达30%,如果继续增持股份,即触发要约义务,应当向华源公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。

9.(1)甲公司收购原材料供应商西联公司的股份采用的是后向一体化的发展战略。

后向一体化战略的主要适用条件包括:企业现有的供应商供应成本较高或者可靠性较差而难以满足企业对原材料、零件等的需求;供应商数量较少而需求方竞争者众多;企业所在产业的增长潜力较大,企业具备后向一体化所需的资金、人力资源等;供应环节的利润率较高;企业产品价格的稳定对企业而言十分关键,后向一体化有利于控制原材料成本,从而确保产品价格的稳定。

(2)甲公司收购华源公司,构建营销平台属于前向一体化战略。

前向一体化战略的主要适用条件包括:企业现有销售商的销售成本较高或者可靠性较差而难以满足企业的销售需要;企业所在产业的增长潜力较大;企业具备前向一体化所需的资金、人力资源等;销售环节的利润率较高。

10.(1)传统成本计算法下A、B产品应分配的制造费用及单位成本:

A产品单位成本=12+10+50=72(元)

B产品单位成本=15+12+62.5=89.5(元)

(2)作业成本计算法下A、B产品应分配的制造费用及单位成本见下表:

A产品单位成本=12+10+39.66=61.66(元)

B产品单位成本=15+12+114.19=141.19(元)

(3)传统成本计算法和作业成本计算法下,A、B产品应分配的制造费用之所以会产生较大的差异,其原因就在于这两种方法在间接费用归集的方法和分配基础的选择上有重大差别。也就是说,在传统成本计算法下是以数量为基础来分配制造费用,而且一般是以工时消耗这一单一标准对所有产品分配制造费用;而在作业成本计算法下是以作业量为基础来分配制造费用,即为不同的作业耗费选择相应的成本动因来向产品分配制造费用,从而使成本计算的准确性大大提高。

(4)作业成本法的优点包括:可以获得更准确的产品和产品线成本数据;有助于改进成本控制;为战略管理提供信息支持。

作业成本法的局限性包括:开发和维护费用较高;作业成本法不符合对外财务报告的需要;确定成本动因比较困难;不利于管理控制。

应用条件包括:从成本结构来看,这些公司的制造费用在产品成本中占有较大比重;从产品品种来看,这些公司的产品多样性程度高,包括产品产量的多样性、规模的多样性、原材料的多样性和产品组装的多样性;从外部环境来看,这些公司面临的竞争激烈;从公司规模来看,这些公司的规模比较大。

11.(1)甲公司可以要求E公司继续履行合同,E公司主张合同不成立的理由不合法。

理由:根据规定,当事人约定采用合同书形式订立合同,在签字或者盖章之前,当事人一方已经履行主要义务,对方接受的,该合同成立。本题中,甲公司与E公司虽未在合同上签章,但甲公司已经实际履行了主要义务,且E公司接受,买卖合同成立。

(2)甲公司可以行使不安抗辩权,中止履行合同。

理由:双务合同中应当先履行债务的当事人,有确切证据证明对方有下列情形之一的,可行使不安抗辩权,中止履行合同:经营状况严重恶化;转移财产、抽逃资金,以逃避债务;丧失商业信誉;有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。

本题中,F公司财务状况严重恶化,并且实际控制人正在抽逃资金,甲公司可以行使不安抗辩权。若甲公司证据充分,则中止履行合同后无须承担违约责任。

(3)甲公司无须继续履行合同。

理由:管理人自破产申请受理之日起“2个月”内未通知对方当事人,或者自收到对方当事人催告之日起“30日”内未答复的,视为解除合同。本题中,G公司管理人收到甲公司催告之日起30日内未予以答复,视为解除合同。

3.2016监理工程师继续教育试题及答案 篇三

1.具有以下哪种情形之一，即属于工程质量特别重大事故：（）。

A．直接经济损失500万元以上

B．直接经济损失300万元以上

C．死亡3人及以上

D．一次死亡10人及以上

2.总体监理费用为建设项目各监理单位监理费用总和的（），并纳入建设项目概算，由建设单位根据合同支付。

A．2%

B．3%

C．5%

D．6%

3.对未经专业监理工程师验收或验收不合格的材料、构配件和设备，专业监理工程师应拒绝签认，并应（）。

A．签发监理工程师通知单

B．发出工作联系单

C．报告建设单位管理人员

D．由总监理工程师下达暂停施工指令

4.《铁路电力工程施工质量验收标准》中的强制条文规定：在爆炸和火灾危险环境使用的低压电缆和绝缘导线，要求（）。

A．其额定电压必须低于线路的额定电压，且不得高于500V

B．其额定电压必须高于线路的额定电压，且不得高于500V

C．其额定电压必须高于线路的额定电压，且不得低于500V

D．其额定电压必须低于线路的额定电压，且不得低于500V

5.铁路信号系统中，CTCS是指（）

A．车站信号自动控制系统

B．行车调度指挥管理系统

C．列车运行自动控制系统

D．中国列车运行控制系统

6.在安全监理过程中，发现存在安全事故隐患的，情况严重的，应（）。

A．立即要求施工单位停工整改，并向建设单位报告

B．要求施工单位限时整改

C．报告建设单位处理解决

D．由监理单位和施工单位自己协商解决

7.隧道通常采用喷锚支护作为初期支护结构，喷射混凝土厚度是否达到设计要求对支护能力的发挥、支护效果的实现具有重要影响，因此应重视喷射混凝土厚度的检查，一般优先选择的检测方法（）。

A．喷射后插入检测钉法

B．钻孔检测法

C．埋设检测钉法

D．喷大板切割法

8.《铁路建设工程质量管理规定》共8章64条，分别规定了铁路建设单位、勘察设计单位、施工单位、监理单位的质量责任和义务。其中（）对铁路建设工程质量负总责。

A．建设单位

B．勘察设计单位

C．施工单位

D．监理单位

9.一个建设项目的监理工作由两个及以上监理单位承担的，建设单位宜选择其中一个监理单位作为建设项目的（），协助建设单位对建设项目监理工作实施管理，并承担管理和协调责任。

A．直接管理单位

B．委托代理单位

C．总体监理单位

D．管理总包单位

10.各类物资应按品种、规格堆码整齐、稳妥，不得乱堆乱放和超高堆放。片石堆放高度不得超过（），条石、块石堆放高度不得超过（），并应平置堆放，互相压叠。

A．1m，1.5m

B．1m，2m

C．1.5m，2m

D．1m，2m

11.在山区、丘陵区、风沙区修建铁路、公路、水工程，开办矿山企业、电力企业和其他大中型工业企业，在建设项目环境影响报告书中，必须有（）同意的水土保持方案。

A．土地行政主管部门

B．地方行政主管部门

C．水行政主管部门

D．建设行政主管部门

12.当承包单位未经许可擅自开（复）工，或拒绝项目监理机构的检查时，总监理工程师可签发（）。

A．工程延期令

B．不合格项处置记录

C．工程质量事故报告书

D．工程暂停令

13.工程质量事故发生后，事故发生单位必须在12小时之内向建设管理单位报告，并通知有关单位和质量监督机构。建设管理单位必须在事故发生后（）内向铁道部建设管理司提出书面报告。

A．12小时

B．24小时

C．36小时

D．48小时

14.铁路路基工程中，路基压实系数多采用国际上较通用的双指标控制，砂类土（黏砂土、粉砂土除外）应采用哪两项指标（）。

A．压实系数和地基系数

B．孔隙率和地基系数

C．相对密度和地基系数

D．绝对密度和地基系数

15.《铁路建设工程安全生产管理办法》规定,监理单位应协助建设单位制定建设项目（），编制建设项目安全监理细则，制定针对施工单位安全技术措施的检查方案，按照安全生产监理细则实施监理。

A．工程投资方案 B．安全管理制度

C．安全保险计划

D．安全生产保证措施

16.根据规定，新建普通单线铁路监理人员配备每公里（），具体人数根据监理工作内容确定。

A．0.3人以下

B．0.3人～0.5人

C．0.5人以上

D．0.2～0.4人

17.工程质量重大事故由建设管理单位调查并提出处理意见，由（）批复。

A．铁道部

B．铁路局

C．监理单位

D．事故调查委员会

18.《铁路建设工程监理管理暂行规定》中规定,建设单位应根据铁路建设项目的规模、技术标准等因素，合理确定监理标段。工程监理优先采用大标段，标段长度划分应有利于监理单位发挥规模效益。监理标段可以划分为（）。

A．建筑标段和安装标段

B．综合标段和专业标段

C．设计标段和施工标段

D．路基标段和桥涵标段

19.《铁路建设工程质量事故处理规定》中规定,由于工程质量事故导致运营线路发生行车安全事故或对运输生产造成一定影响，事故发生所在铁路局除按《铁路行车事故处理规则》规定报告外，同时要报（）。

A．建设部

B．国家发改委

C．铁道部运输局

D．铁道部建设管理司

20.环境保护验收监测报告，由建设单位委托经环境保护行政主管部门批准有相应资质的环境监测站或环境放射性监测站，或者具有相应资质的环境影响评价单位编制。承担该建设项目环境影响评价工作的单位不得同时承担该建设项目（）的编制工作。

A．环境影响评价工作计划

B．环境保护验收调查报告

C．环境保护监测方案

D．环境影响评价方案

2.多选题 【本题型共15道题】

1.施工进度计划审核的主要内容包括（abcd）。

A．施工进度计划是否符合承包合同中的工期要求

B．主要工程项目是否有遗漏，总承包、分包单位分别编制各单项工程进度计划之间是否相协调

C．施工安排是否符合施工工艺的要求

D．施工组织是否进行优化，进度安排是否合理

E．劳动力、材料等是否经济

2.监理单位应任命总监理工程师作为现场监理机构的负责人，拟任总监理工程师应同时具备下列哪些条件：（abcd）。

A．依法在本单位注册的注册监理工程师

B．具有5年以上铁路监理工作经验

C．在本监理单位服务2年以上、合同终止期不早于所监理工程监理合同终止期

D．经过铁道部有关部门组织的总监理工程师岗前培训，并取得培训合格证书

E．具有大学本科以上学历

3.以下关于监理单位和监理人员说法正确的是（ade）。

A．监理单位必须在其资质等级许可的范围内承担铁路建设工程监理业务，不得超越资质范围承接监理业务

B．监理单位必须依法合规开展监理工作，维护建设单位的合法权益，可以转让或分包工程监理业务

C．监理单位及监理人员可以承揽被监理工程的施工和建筑材料及设备的销售业务

D．监理单位及监理人员有保护建设单位和被监理单位知识产权的义务，不得向第三方泄露其商业秘密和技术秘密

E．严禁向被监理工程的施工单位指定或推荐材料、设备的生产供应商

4.铁路建设工程在实施过程中应同时考虑环境保护，弃土（砟）场的位置选择应进行优化比选，以下哪些说法是正确的（de）。

A．选择沿江河、湖泊地段

B．选择储砟量大的低洼地形

C．选择泥石流沟

D．选择不易受水流冲刷的荒沟、荒地

E．弃土（砟）场不得影响河流、沟谷、排灌沟渠的行洪与灌溉功能

5.以下关于滑坡、崩塌、岩堆和陡坡开挖说法正确的是（abcd）。

A．开挖过程中，如发现山体有滑坡、崩塌迹象，且危及施工安全时，应暂停开挖，人员和机具撤至安全地点

B．滑坡体开挖应从中部向两侧自下而上进行，严禁全面拉槽开挖

C．崩塌、落石和岩堆地段开挖时应先清理危石、修建拦截建筑物后再开挖路堑；少用爆破或采用控制爆破，以减少爆破振动对崩塌体的破坏作用

D．在半填半挖陡坡地段，应先做好靠山侧地表水的排除和地下水的处理。推土机的推挡不得深入未经压实的松土。严禁上下重叠作业，必要时可设临时拦挡设备或设防护人员，防止落石伤人

E．人行道必须设在边坡线3m以外处，上下行人应间隔行走

6.客运专线路桥过渡段的设计原则有以下哪几点（abcd）。

A．在过渡段较软一侧，增大路基基床的竖向刚度值，控制路基的工后沉降，地基采用复合地基处理

B．在过渡段较软一侧，增大轨道结构的竖向刚度

C．在过渡段较硬一侧，减小轨道结构的竖向刚度

D．在过渡段较硬一侧，减少桥台结构的竖向刚度

E．在过渡段较软一侧，增大桥台结构的竖向刚度

7.下列哪几项工作（ade）总监理工程师不得委托副总监理工程师和其他人员。

A．根据工程项目的进展情况调配监理人员

B．主持工地例会

C．审阅并现场核对施工图

D．对索赔、工程延期提出处理意见

E．签发监理月报、工程质量评估报告和项目监理工作总结

8.混凝土钻孔灌注桩的完整性检测常用（acd）。A．反射波法

B．打击声法

C．超声波透射法

D．机械阻抗法

E．电磁波法

9.框架式桥涵顶进中应做到随挖随顶，但有下列情况之一者，不得挖土（abde）。

A．掏洞取土或倒坡挖土时

B．列车通过时

C．机械设备发生故障时

D．顶进暂停期内雨天时

E．开挖面未设上下扶梯，作业平台搭设不牢或未经检查认定

10.下列哪些描述属于箱式变电所的特点（abd）。

A．投资较小，占地面积小

B．电缆使用量较少，可节约投资1/4~1/3

C．设计施工周期较长

D．综合自动化程度高，配置灵活

E．有足够的检修空间，有利于维护

11.工程开工前的主要监理工作有（abc）。

A．熟悉合同及核对设计文件

B．交桩及复测

C．审查施工组织设计

D．签发停工令

E．审查设计变更

12.闭塞是采用信号或凭证保证列车按照空间间隔制运行的技术，从闭塞制式的角度来看，以下哪些属于装备列车运行控制自动的自动闭塞（abcd）。

A．固定闭塞

B．准移动闭塞

C．移动闭塞

D．虚拟闭塞

E．真实闭塞

13.拟任总监理工程师应同时具备的条件有（abcd）。

A．依法在本单位注册的注册监理工程师

B．具有5年以上铁路监理工作经验

C．在本监理单位服务2年以上、合同终止期不早于所监理工程监理合同终止期

D．经过铁道部有关部门组织的总监理工程师岗前培训，并取得培训合格证书

E．具有高级职称

14.发生下列哪些情况时，总监理工程师可签发工程暂停令（abcde）。

A．建设单位要求暂停施工，且工程需要暂停施工时

B．为了保证工程质量而需要停工进行处理时

C．当出现安全隐患，认为有必要停工以消除隐患时

D．发生必须暂时停止施工的紧急事件时

E．承包单位未经许可擅自开（复）工，或拒绝项目监理机构的检查时

15.对于多年冻土隧道施工机械设备配套选型应考虑以下哪些原则（bc）。

A．最大限度地采用人工化的原则

B．最大限度地采用机械化的原则

C．遵循“运输能力大于装砟能力，装砟能力大于开挖能力”

D．采用无轨运输

4.2016监理工程师继续教育试题及答案 篇四

1.单选题 【本题型共60道题】

1.处罚转包、违法分包或者允许他人以本企业名义承揽工程的行为所依据的法律不包括（）。A．《中华人民共和国建筑法》 B．《中华人民共和国招标投标法》 C．《建设工程质量管理条例》 D．《中华人民共和国合同法》

2.列选项中不属于对施工单位的安全生产监督管理的主要内容的是（）。A．施工现场作业人员意外伤害保险办理情况 B．安全生产教育培训计划制定和实施情况

C．履行合同约定的工期

D．施工组织设计和专项施工方案编制、审批及实施情况 3.依据《建设工程质量检测管理办法》的规定，关于检测报告，下列说法错误的是（）。A．检测机构完成检测业务后，应当及时出具检测报告

B．检测报告经检测人员签字，并加盖检测机构公章或检测专用章后方可生效

C．检测报告经检测人员签字，检测机构法定代表人或其授权的签字人签署，并加盖检测机构公章或检测专用章后方可生效

D．检测报告经建设单位或工程监理单位确认后，由施工单位归档

4.建设单位未按照建筑节能强制性标准委托设计，明示或暗示设计单位、施工单位违反建筑节能设计强制性标准，降低工程建设质量的，应给与（）处罚。A．处10万元以上30万元以下的罚款 B．处20万元以上50万元以下罚款

C．给予警改，情况严重的，处工程合同价款2%以上4%以下的罚款 D．责令停业整顿

5.《房屋建筑和市政基础设施工程施工分包管理办法》中规定，（）应对施工现场安全负责

A．分包工程发包人 B．分包工程承包人 C．建设单位

D．施工总承包单位

6.依据《房屋建筑和市政基础设施工程施工分包管理办法》的规定,下列行为中允许的是（）

A．分包工程发包人没有将其承包的工程进行分包，在施工现场所设项目管理机构的项目负责人、技术负责人、现场核算负责人、质量管理人员、安全管理人员等不是工程承包人本单位人员的，视为允许他人以本企业名义承揽工程

B．分包工程发包人将其承包的工程进行分包，将部分专业工程分包给具备相应资质条件的分包工程承包人

C．转让、出借企业资质证书或者以其他方式允许他人以本企业名义承揽工程。

D．分包工程发包人将工程分包后，未在施工现场设立项目管理机构和派驻相应人员，并未对该工程的施工活动进行组织管理

7.钢筋混凝土灌注桩钢筋笼长度允许偏差为（）。A．10%

B．15% C．20% D．25% 8.对涉及（）和使用功能的重要分部工程应进行抽样检测。

A．结构安全 B．结构稳定 C．结构质量 D．抗震要求

9.下列工程不属于危险性较大工程的有（）。A．建筑幕墙的安装施工 B．桥梁工程施工

C．4m以上边坡施工 D．道工程施工

10.对灰土地基、强夯地基等，竣工后的结果，必须达到设计要求的标准，检验数量，每单位工程不应少于3点，1000平方米以上的工程，每100平方米至少应有（）点。A．不需要 B．2 C．3 D．1 11.土方工程平整后场地表面应逐点检查，检查点为每100~400取1点，但不应少于（）。A．9点 B．10点 C．11点 D．12点

12.下列关于对现场监督检查的主要方式的说法错误的有（）。A．查阅相关文件资料和现场防护、文明施工情况

B．监督检查后，建设行政主管部门作出书面安全监督检查记录

C．工程竣工后，将历次检查记录和日常监管情况纳入建筑工程安全生产责任主体和从业人员安全信用档案，并作为对安全生产许可证动态监管的重要依据

D．对施工现场实施监督检查时，应当有三名以上监督执法人员参加，并出示有效的执法证件

13.下列不属于监理单位应当履行的质量责任的是（）。

A．总监理工程师应当对建筑节能专项施工技术方案审查并签字认可

B．专业监理工程师应当对工程使用的墙体材料、保温材料、门窗部品、采暖空调系统、照明设备，以及涉及建筑节能功能的重要部位施工质量检查验收并签字认可

C．专业监理工程师应当进入施工现场的墙体材料、保温材料、门窗部品等进行检验 D．应当在《工程质量评估报告》中明确建筑节能标准的实施情况 14.依据《建设事业“十一五”重点推广技术领域》，不属于供热采暖与空调制冷节能技术重点推广的是（）。

A．新型高效采暖空调与制冷技术 B．供热设备、空调制冷设备 C．输配管网节能技术

D．太阳能、浅层地能、生物质能及其它能源利用技术

15.发包人要求承包人完成合同外零星项目，承包人应在接受发包人要求的（）日内就用工数量和单价、机械台班数量和单价，使用材料和金额等向发包人提出施工签证。

A．5 B．7 C．12 D．14 16.关于工程设计变更价款调整的说法正确的是（）。

A．工程设计变更确定后14天内，设计变更涉及工程价款调整的由承包人向发包人提出经发包人审核同意后调整合同价款

B．工程设计变更确定后22天内，设计变更涉及工程价款调整的由承包人向发包人提出经发包人审核同意后调整合同价款

C．工程设计变更确定后7天内，如承包人未提出变更工程价款报告，则发承包人可根据所掌握的资料决定是否调整合同价款和调整的具体金额

D．工程设计变更确定后22天内，如承包人未提出变更工程价款报告，则发承包人可根据所掌握的资料决定是否调整合同价款和调整的具体金额 17.下列行为中，需吊销工程勘察企业资质证书的是（）。

A．工程勘察企业未按照工程建设强制性标准进行勘察、弄虚作假、提供虚假成果资料 B．由于勘察企业未按照工程建设强制性标准进行勘察而造成工程质量事故 C．勘察文件没有责任人签字或者签字不全

D．参加施工验槽且项目完成后，勘察文件不归档保存的 18.清水气体勾缝分项工程属于（）分部工程。A．抹灰子分部工程 B．细部子分部工程 C．涂饰子分部工程 D．幕墙子分部工程

19.粉煤灰地基工程中，粉煤灰烧失量不大于（）。A．12% B．10% C．8% D．15% 20.下列关于施工图审查机构应当履行的质量责任的说法错误的是（）。

A．对不符合建筑节能强制性标准的施工图设计文件，及时上报当地建设主管部门 B．向建设主管部门报送的施工图设计文件审查备案材料中应包括建筑节能强制性标准的执行情况

C．审查机构应将审查过程中发现的设计单位和注册人员违反建筑节能强制性标准的情况，及时上报当地建设主管部门

D．严格按照建筑节能强制性标准对送审的施工图设计文件进行审查 21.依据《房屋建筑工程抗震设防管理规定》，下列说法错误的是（）

A．建设单位、勘察单位、设计单位、施工单位、工程监理单位，保证房屋建筑工程的抗震设防质量，依法承担相应责任

B．采用可能影响房屋建筑工程抗震安全，又没有国家技术标准的新技术、新材料的，应当按照有关规定申请核准

C．产权人有权利变动或者破坏房屋建筑抗震构件、隔震装置、减震材料或者地震反应观测系统等抗震设施

D．对已建成的《建筑工程抗震设防分类标准》中甲类和乙类建筑工程，未采取抗震设防措施且未列入近期拆除改造计划的，应委托具有相应设计资质的单位按现行抗震鉴定标准进行抗震鉴定

22.隐蔽工程在隐蔽前应通知（）进行验收，并形成验收文件。A．施工单位质量部门 B．设计单位 C．监理单位

D．政府质量监督部门

23.下列关于工程进度款结算的说法正确的是（）。A．承包人按工程进度提交已完工程量报告

B．发包人应在接到工程量报告7天内核实已完工程量

C．7天内未核实完工程量，8天起承包人提交的已完工程量视为被确认 D．对因承包人原因造成返工的工程量，发包人不予计量 24.对勘察设计单位的安全生产监督管理的内容不包括（）。

A．勘察单位按照工程建设强制性标准进行勘察情况；提供真实、准确的勘察文件情况 B．勘察单位在勘察文件中注明施工安全重点部位、环节以及提出指导意见的情况 C．设计单位对采用新结构、新材料、新工艺或特殊结构的建筑工程，提出保障施工作业人员安全和预防生产安全事故措施建议的情况

D．设计单位在设计文件中注明施工安全重点部位、环节以及提出指导意见的情况 25.对监理单位的安全生产监督管理的内容不包括（）。

A．将安全生产管理内容纳入监理规划的情况，以及在监理规划和中型以上工程的监理细则中制定对施工单位安全技术措施的检查方面情况 B．定期巡视检查危险性较大工程作业情况

C．审查施工组织设计中的安全技术措施或专项施工方案是否符合工程建设强制性标准情况

D．审查设计单位按照工程建设强制性标准进行设计情况 26.项目勘察中，（）对项目勘察文件负主要质量责任。A．工程勘察企业的法定代表人 B．项目负责人

C．项目审核人、审定人 D．建设单位

27.施工现场质量管理检查记录应有施工单位按表填写，（）进行检查，并作出检查结论

A．施工单位技术负责人 B．项目质量员 C．总监理工程师 D．项目施工员

28.分包合同发生重大变更的应在变更后（）个工作日内，将变更协议送原备案机关备案。A．3 B．5 C．7 D．12 29.下列关于建设单位应当履行的质量责任的说法错误的是（）。A．在组织建筑工程竣工验收时，应当同时验收建筑节能实施情况 B．在组织建筑工程竣工验收之前，应当先验收建筑节能实施情况 C．在工程竣工验收报告中，应当注明建筑节能的实施内容

D．组织设计方案评选时，应当将建筑节能要求作为重要内容之一

30.通过施工全过程的全面质量自控，保证交付满足施工合同及设计文件所规定的质量标准的建设工程产品，属于（）的质量控制目标。A．建设单位 B．设计单位 C．施工单位

D．监理单位

31.隐蔽工程在隐蔽前应由（）通知有关单位进行验收并应形成验收文件。A．监理单位 B．施工单位 C．设计单位 D．业主

32.预压地基施工中，塑料排水带或沙井高处砂垫层的距离不少于（）。A．100mm B．150mm C．200mm D．250mm 33.在订立分包合同后（）个工作日内，分包工程发包人应将合同送当地建设行政主管部门备案。A．7 B．14 C．28 D．30 34.建设行政主管部门应自接到抗震设防专项审查全部申报材料之日起（）日内，组织专家委员会提出书面审查意见，并将审查结果通知建设单位。A．7 B．14 C．25 D．28 35.对建设单位的安全生产监督管理的内容不包括（）。

A．按照国家有关规定和合同约定向施工单位拨付建筑工程安全防护、文明施工措施费用的情况

B．审查施工组织设计中的安全技术措施或专项施工方案是否符合工程建设强制性标准情况

C．向施工单位提供施工现场及毗邻区域内地下管线资料，气象和水文观测资料，相邻建筑物和构筑物、地下工程等有关资料的情况

D．有无明示或暗示施工单位购买、租赁、使用不符合安全施工要求的安全防护用具、机械设备、施工机具及配件、消防设施和器材的行为

36.根据国家现行的管理制度，房屋建筑工程及市政基础设施工程验收合格后，尚需在规定的时间内，将验收文件报（）备案。A．施工单位 B．建设单位 C．监理单位

D．政府管理部门

37.擅自使用没有国家技术标准又未经审定通过的新技术、新材料，或将不适用于抗震设防区的新技术、新材料用于抗震设防区的，应给以（）处罚。

A．由县级以上地方人民政府建设主管部门责令限期改正，并对个人处以1000元以下罚款，对单位处以1万元以上3万元以下的罚款

B．由县级以上地方政府建设主管部门责令限期改正，并处以1万元以上3万元以下罚款；

C．由县级以上地方人民政府建设主管部门责令限期改正，逾期不改的，处以1万元以下罚款

D．由县级以上地方人民政府建设主管部门责令限期改正，逾期不改的追究刑事责任 38.单位工程由分包单位施工时，分包单位对所承包的工程项目应按本标准规定的程序检查评定，总包单位鹰派人参加。分包工程完成后，应将工程有关资料交（）。A．建设单位 B．监理单位 C．档案管理部门 D．总包单位

39.依据《建筑工程预防高处坠落事故若干规定》，下列说法正确的是（）。

A．模板工程应按相关规定编制施工方案，施工单位分管负责人审批签字后方可作业 B．模板工程应按相关规定编制施工方案，监理工程师审批签字；项目分管负责人组织有关部门验收合格后方可作业

C．模板工程应按相关规定编制施工方案，施工单位分管负责人审批签字；项目分管负责人组织有关部门验收合格后方可作业

D．模板工程应按相关规定编制施工方案，项目分管负责人组织有关部门验收合格后方可作业

40.分部分项工程完成后，应在施工单位自行验收合格后，再通知监理单位验收，重要的分部分项工程应请（）参加验收。A．施工单位 B．设计单位 C．建设单位 D．监理单位

41.下列关于建筑节能的说法错误的是（）。

A．建设单位可以要求设计单位、施工单位修改已经审查合格的节能设计文件 B．施工单位应当按照审查合格的设计文件和建筑节能施工标准的要求进行施工

C．采用集中采暖制冷方式的新建民用建筑应安设建筑物室内温度控制和用能计量设施 D．建设单位在竣工验收过程中，有违反建筑节能强制性标准行为的，需重新组织竣工验收

42.《房屋建筑和市政基础设施工程施工分包管理办法》中，专业工程分包，是指（）A．施工总承包企业，将其所承包工程中的专业工程发包给具有相应资质的其他建筑业企业完成的活动

B．施工总承包企业或者专业承包企业将其承包工程中的劳务作业发包给劳务分包企业完成的活动

C．施工总承包企业将其所承包工程中的所有工程发包给其他建筑企业完成的活动 D．施工总承包承包企业或者专业承包企业将其承包工程中的专业工程发包给劳务分包企业完成的活动

43.下列不属于对施工现场的安全生产监督管理的内容的是（）。

A．工程项目各项基本建设手续办理情况、有关责任主体和人员的资质和执业资格情况 B．合同约定工期情况

C．施工现场文明施工情况

D．施工单位执行安全生产法律、法规和标准规范情况

44.依据《建设事业“十一五”重点推广技术领域》,下列不属于城市公共交通技术领域需要重点推广的技术是（）。A．公共交通枢纽规划与建设技术 B．快速公交系统运营管理技术 C．村镇及基础设施规划建设技术 D．城市轨道交通施工技术与装备

45.施工质量的基础及施工顺利进行的关键指的是（）。A．单位工程质量 B．分部工程质量 C．分项工程质量 D．工序质量

46.控制工程项目施工过程的质量，必须从最基本的（）控制人手。A．各道工序施工质量

B．分项工程质量 C．分部工程质量 D．单位工F质量

47.对涉及结构安全和使用功能的重要分部工程、专业工程应进行（）。A．全部检验 B．免去检验

C．功能性抽样检测 D．抽样检验

48.下列关于勘察文件，说法错误的是（）。A．工程勘察文件应经县级

B．工程勘察质量监督部门可委托施工图设计文件审查机构对工程勘察文件进行审查 C．工程勘察文件应经市级以上人民政府建设行政管理部门或其它有关部门审查

D．对勘察文件没有责任人签字或者签字不全的，由工程勘察质量监督部门责令改正并处以罚款

49.通过返修或加固处理仍不能满足安全使用要求的分部工程、单位(子单位)工程应该（）。

A．重新返修

B．严禁验收 C．重新加固 D．缓期验收

50.下列关于抗震设防审查的说法，错误的是（）。

A．建设单位应在超限高层建筑工程的初步设计阶段，向工程所在地的省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门提出专项报告，申请审查

B．建设行政主管部门应组织超限高层建筑工程抗震设防专家委员会对超限高层建筑工程进行抗震设防专项审查

C．审查难度大或审查意见难以统一的，当地建设行政主管部门应组织专家进行多次交流讨论，以确定审查结果

D．超限高层建筑工程的抗震设防专项审查内容包括：建筑的抗震设防分类，抗震设防烈度、场地抗震性能评价、抗震概念设计、主要结构布置、建筑与结构的协调、地基基础和上部结构抗震性能评估等

51.发包人应在收到承包人向发包人提出的支付工程竣工结算款的申请后（）天内支付

结算款，到期没有支付的应承担违约责任。A．7 B．12 C．14 D．15 52.建设单位违反《超限高层建筑工程抗震设防管理规定》，施工图设计文件未经审查或审查不合格而擅自施工的，应处以（）的处罚。A．责令改正，处以20万元以下的罚款

B．责令改正，处以20万元以上50万元以下的罚款

C．责令改正，处以1万元以上3万元以下的罚款 D．对造成的损失承担赔偿责任

53.关于对危险性较大工程组织专家组进行论证审查的说法错误的是（）。A．专家组应不少于5人

B．专家组须对安全专项施工方案提出书面论证审查报告

C．施工企业应根据论证审查报告进行完善，施工企业技术负责人签字后，方可实施 D．书面论证审查报告应作为安全专项施工方案的附件

54.通过对施工质量的验收签证、设计变更控制及纠正施工中所发现的设计问题，采纳合理化的变更设计，以保证竣工项目的施工结果与设计文件所规定的标准相一致，属于（）的质量控制目标。A．建设单位 B．设计单位 C．施工单位 D．监理单位

55.贯彻执行建设工程质量法规和强制性标准，正确配置施工生产要素和采用科学管理的方法，实现工程项目预期的使用功能和质量标准，这是（）。A．施工质量控制的总体目标

B．建设单位的质量控制目标

C．监理单位在施工阶段的质量控制目标 D．施工单位的质量控制目标

56.依据《建设事业“十一五”重点推广技术领域》，既有建筑节能改造技术重点推广的是（）。

A．建筑幕墙保温隔热技术

B．供热采暖制冷系统节能改造技 C．输配管网节能技术 D．新型节能照明技术

57.制定和采用先进合理的（）是工程质量控制的重要环节，它是直接影响工程质量、工程进度及工程造价的关键因素。A．材料设备 B．组织方案 C．施工工艺

D．施工机械

58.通过施工全过程的全面质量监督管理、协调和决策，保证竣工项目达到投资决策所确定的质量标准，是（）的质量控制目标。

A．建设单位 B．设计单位

C．施工单位 D．监理单位

59.《房屋建筑和市政基础设施工程施工分包管理办法》中，劳务分包，是指（）

A．施工总承包企业，将其所承包工程中的专业工程发包给具有相应资质的其他建筑业企业完成的活动

B．施工总承包企业或者专业承包企业将其承包工程中的劳务作业发包给劳务分包企业完成的活动

C．施工总承包企业将其所承包工程中的所有工程发包给其他建筑企业完成的活动 D．施工总承包企业或者专业承包企业将其承包工程中的专业工程发包给劳务分包企业完成的活动

60.对施工单位的安全生产监督管理的方式不包括（）。A．抽查施工现场或勘察现场，检查履行职责情况 B．考察、问询有关人员

C．发现未取得安全生产许可证施工企业从事施工活动的，严格按照《安全生产许可证条例》进行处罚

D．对取得安全生产许可证后，降低安全生产条件的，处以5万元以上10万元以下罚款 2.多选题 【本题型共20道题】

1.以下关于施工质量计划的说法正确的是（）。

A．总包与分包的施工质量计划是独立的，没有联系 B．必须全面体现和落实企业质量管理体系文件的要求 C．结合具体工程特点，编写专项管理要求 D．包括施工质量控制点的设置

E．编制完毕后，应经企业技术领导审核批准，按施工承包合同约定交监理单位或建设单位批准确认后执行

2.下列说法中关于工程进度款的支付的说法错误的是（）。A．承包人向发包人提出支付工程进度款申请14天内，发包人应按不低于工程价款60%，不高于工程价款90%向承包人支付工程进度款 B．承包人向发包人提出支付工程进度款申请14天内，发包人应按不低于工程价款50%，不高于工程价款80%向承包人支付工程进度款

C．若发包人不按合同约定支付工程进度款，双方未达成延期付款协议，导致施工无法进行，承包人可停止施工，由发包人承担违约责任

D．承包人向发包人提出支付工程进度款申请7天内，发包人应按不低于工程价款50%，不高于工程价款80%向承包人支付工程进度款 E．延期支付的，计算应付款的利息

3.2005年9月28日建设部颁布的《建设工程质量检测管理办法》的内容包括（）。A．对建设工程质量检测活动实施的监督管理 B．建设工程质量检测机构的资质标准 C．建设工程质量检测机构的资质申请

D．建设工程质量检测的业务内容

E．对建设工程质量检测中违反规定的处罚

4.建设工程施工质量检查评定验收的基本内容包括（）。A．分部分项工程内容的抽样检查 B．施工质量保证资料的检查

C．工程外观质量的检查 D．工序质量的检查

E．单位工程质量的检查

5.合同价款由发包人与承包人订立书面合同约定。约定事项包括（）。A．预付工程款的数额、支付时限及抵扣方式 B．发生工程价款纠纷的解决方法 C．工程竣工价款的结算与支付方式 D．安全措施和意外伤害保险费用

E．工程施工中发生变更时，工程价款的调整方式、索赔方式、时限要求及全额支付方式

6.钢结构工程检测的内容不包括（）。A．钢结构焊接质量无损检测 B．钢结构防腐及防火涂装检测

C．钢结构节点、机械连接用紧固标准件及高强度螺栓力学性能检测 D．钢筋保护层厚度检测

7.检测机构的以下行为中需责令检测机构整改并处以罚款的包括（）。A．超出资质范围从事检测活动的

B．涂改、倒卖、出租、出借、转让资质证书的

C．未按规定上报发现的违法违规行为和检测不合格事项的 D．未按照国家有关工程建设强制性标准进行检测的 E．档案资料管理混乱，造成检测数据无法追溯的 8.建设单位在勘察工程中的责任包括（）。A．提供必要的现场工作条件 B．保证合理的勘察工期 C．提供真实可靠的原始资料 D．为工程勘察人员提供食宿

E．成立勘查项目组配合勘察企业进行勘察工作 9.对建设单位的安全生产监督管理的内容包括（）。

A．申领施工许可证时，提供建筑工程有关安全施工措施资料的情况 B．定期巡视检查危险性较大工程作业情况 C．按规定办理工程质量和安全监督手续的情况

D．审查设计单位按照工程建设强制性标准进行设计情况 E．履行合同约定工期的情况

10.在施工阶段依据法律和合同对自控主体的质量行为和效果实施监督控制的主体为（）。A．供应方

B．业主 C．监理单位 D．设计单位

E．政府的工程质量监督部门

11.《房屋建筑和市政基础设施工程施工分包管理办法》中禁止将承包的工程进行转包，以下行为属转包行为的是（）。A．将承包的全部工程发包给他人

B．将承包的全部工程肢解后以分包的名义分别发包给他人

C．分包工程发包人将工程分包后，未在施工现场设立项目管理机构和派驻相应人员，并未对该工程的施工活动进行组织管理

D．将承包工程中的专业工程发包给具备相应资质条件的分包工程承包人 E．将承包工程中的劳务作业分包给具备相应资质条件的分包工程承包人 12.依据《房屋建筑工程抗震设防管理规定》，下列说法正确的是（）。

A．经鉴定需加固的房屋建筑工程，应当在县级以上地方人民政府建设主管部门确定的限期内采取必要的抗震加固措施

B．经鉴定需加固的房屋建筑工程，未加固前应限制使用

C．经鉴定需抗震加固的房屋建筑工程在进行装修改造时，应当同时进行抗震加固

D．有重大文物价值和纪念意义的房屋建筑工程为了保持原有风貌，不得进行抗震加固 E．对已按工程建设标准进行抗震设计或抗震加固的房屋建筑工程在合理使用年限内，因各种人为因素使房屋建筑工程抗震能力受损的，产权人应当委托有相应资质的单位进行抗震验算、修复或加固

13.对监理单位的安全生产监督管理的内容包括（）。

A．将安全生产管理内容纳入监理规划的情况，以及在监理规划和中型以上工程的监理细则中制定对施工单位安全技术措施的检查方面情况

B．审查施工企业资质和安全生产许可证、三类人员及特种作业人员取得考核合格证书和操作资格证书情况

C．审核施工企业应急救援予案和安全防护、文明施工措施费用使用计划情况

D．审查施工组织设计中的安全技术措施或专项施工方案是否符合工程建设强制性标准情况

E．审查建设单位是否按照合同约定向施工单位拨付建筑工程安全防护、文明施工措施费用的情况

14.下列不属于安全玻璃的是（）。A．钢化玻璃

B．单片半钢化玻璃 C．单片夹丝玻璃 D．安全中空玻璃 E．夹层玻璃

15.《房屋建筑和市政基础设施工程施工图设计文件审查管理办法》中规定了（）。A．施工图设计文件审查的程序

B．建设单位应当将施工图送审查机构审查

C．审查机构不得与所审查项目的建设单位、勘察设计企业有隶属关系或其他利害关系 D．建设单位对已经审查合格的施工图有自行修改的权利

E．建设单位在送审施工图时应向审查机构提供：作为勘察、设计依据的政府有关部门的批准文件及附件和全套施工图 16.建筑工程质量验收应划分为（）。A．单位（子单位）工程 B．分部（子分部）工程 C．分项工程 D．子分项工程 E．检验批

17.对未按节能设计进行施工的施工单位的处罚包括（）。A．责令改正，整改所发生的工程费用，由施工单位负责

B．责令改正，整改所发生的工程费用，由施工单位和建设单位共同承担 C．可给予警改，情况严重的，处工程合同价款2%以上4%以下的罚款

D．可给予警改，情况严重的，处10万元以上30万元以下的罚款

E．一年内，累计三项工程未按符合节能标准要求的设计进行施工的，责令停业整顿，降低资质等级或吊销资质证书

18.《房屋建筑和市政基础设施工程施工分包管理办法》中禁止将承包的工程进行违法分包，以下行为属违法分包的是（）。

A．分包工程发包人将专业工程分包给不具备相应资质条件的分包工程承包人的 B．施工总承包合同中未有约定，分包工程发包人将承包工程中的部分专业工程分包给他人的

C．施工总承包合同中未经建设单位认可，分包工程发包人将承包工程中的部分专业工程分包给他人的

D．分包工程发包人将劳务作业分包给不具备相应资质条件的分包工程承包人的

E．分包工程发包人依照施工总承包合同中的约定，将承包工程中的劳务作业分包给具备相应资质条件的分包工程承包人

19.下列关于工程预付款结算的说法正确的是（）。

A．工包料预付款按合同约定拨付，原则上预付比例不低于合同金额的8%，不高于合同金额的25% B．工包料预付款按合同约定拨付，原则上预付比例不低于合同金额的10%，不高于合同金额的30% C．在具备施工条件前提下，发包方应在双方签订合同后一个月内或不迟于约定的开工日期前的7日内预付工程款

D．在具备施工条件前提下，发包方应在双方签订合同后7日内预付工程款 E．没有签订合同或不具备施工条件，发包人不得预付工程款

20.《超限高层建筑工程抗震设防管理规定》中所称的超限高层建筑工程是指（）。A．超出国家现行规范、规程所规定的适用高度和适用结构类型的高层建筑工程

B．抗震设防区内的高层建筑

C．所有需要进行抗震专项审查的高层建筑D有关规范、规程规定应当进行抗震专项审查的高层建筑工程

5.2016监理工程师继续教育试题及答案 篇五

1.施工现场质量管理检查记录应有施工单位按表填写，（C）进行检查，并作出检查结论

A．施工单位技术负责人

B．项目质量员

C．总监理工程师

D．项目施工员

2.通过返修或加固处理仍不能满足安全使用要求的分部工程、单位(子单位)工程应该（b）。

A．重新返修

B．严禁验收

C．重新加固

D．缓期验收

3.在订立分包合同后（A）个工作日内，分包工程发包人应将合同送当地建设行政主管部门备案。

A．7

B．14

C．28

D．30

4.关于工程设计变更价款调整的说法正确的是（A）。

A．工程设计变更确定后14天内，设计变更涉及工程价款调整的由承包人向发包人提出经发包人审核同意后调整合同价款

B．工程设计变更确定后22天内，设计变更涉及工程价款调整的由承包人向发包人提出经发包人审核同意后调整合同价款

C．工程设计变更确定后7天内，如承包人未提出变更工程价款报告，则发承包人可根据所掌握的资料决定是否调整合同价款和调整的具体金额

D．工程设计变更确定后22天内，如承包人未提出变更工程价款报告，则发承包人可根据所掌握的资料决定是否调整合同价款和调整的具体金额

5.建设单位违反《超限高层建筑工程抗震设防管理规定》，施工图设计文件未经审查或审查不合格而擅自施工的，应处以（B）的处罚。

A．责令改正，处以20万元以下的罚款

B．责令改正，处以20万元以上50万元以下的罚款

C．责令改正，处以1万元以上3万元以下的罚款

D．对造成的损失承担赔偿责任

6.建设单位未按照建筑节能强制性标准委托设计，明示或暗示设计单位、施工单位违反建筑节能设计强制性标准，降低工程建设质量的，应给与（B）处罚。

A．处10万元以上30万元以下的罚款

B．处20万元以上50万元以下罚款

C．给予警改，情况严重的，处工程合同价款2%以上4%以下的罚款

D．责令停业整顿

7.依据《房屋建筑和市政基础设施工程施工分包管理办法》的规定,下列行为中允许的是（B）

A．分包工程发包人没有将其承包的工程进行分包，在施工现场所设项目管理机构的项目负责人、技术负责人、现场核算负责人、质量管理人员、安全管理人员等不是工程承包人本单位人员的，视为允许他人以本企业名义承揽工程

B．分包工程发包人将其承包的工程进行分包，将部分专业工程分包给具备相应资质条件的分包工程承包人

C．转让、出借企业资质证书或者以其他方式允许他人以本企业名义承揽工程。

D．分包工程发包人将工程分包后，未在施工现场设立项目管理机构和派驻相应人员，并未对该工程的施工活动进行组织管理

8.依据《建设事业“十一五”重点推广技术领域》,下列不属于城市公共交通技术领域需要重点推广的技术是（C）。

A．公共交通枢纽规划与建设技术

B．快速公交系统运营管理技术

C．村镇及基础设施规划建设技术

D．城市轨道交通施工技术与装备

9.下列不属于监理单位应当履行的质量责任的是（A）。

A．总监理工程师应当对建筑节能专项施工技术方案审查并签字认可

B．专业监理工程师应当对工程使用的墙体材料、保温材料、门窗部品、采暖空调系统、照明设备，以及涉及建筑节能功能的重要部位施工质量检查验收并签字认可

C．专业监理工程师应当进入施工现场的墙体材料、保温材料、门窗部品等进行检验

D．应当在《工程质量评估报告》中明确建筑节能标准的实施情况

10.下列行为中，需吊销工程勘察企业资质证书的是（B）。

A．工程勘察企业未按照工程建设强制性标准进行勘察、弄虚作假、提供虚假成果资料

B．由于勘察企业未按照工程建设强制性标准进行勘察而造成工程质量事故

C．勘察文件没有责任人签字或者签字不全

D．参加施工验槽且项目完成后，勘察文件不归档保存的

11.擅自使用没有国家技术标准又未经审定通过的新技术、新材料，或将不适用于抗震设防区的新技术、新材料用于抗震设防区的，应给以（B）处罚。

A．由县级以上地方人民政府建设主管部门责令限期改正，并对个人处以1000元以下罚款，对单位处以1万元以上3万元以下的罚款

B．由县级以上地方政府建设主管部门责令限期改正，并处以1万元以上3万元以下罚款；

C．由县级以上地方人民政府建设主管部门责令限期改正，逾期不改的，处以1万元以下罚款

D．由县级以上地方人民政府建设主管部门责令限期改正，逾期不改的追究刑事责任

12.列选项中不属于对施工单位的安全生产监督管理的主要内容的是（C）。

A．施工现场作业人员意外伤害保险办理情况

B．安全生产教育培训计划制定和实施情况

C．履行合同约定的工期

D．施工组织设计和专项施工方案编制、审批及实施情况

13.依据《建筑工程预防高处坠落事故若干规定》，下列说法正确的是（C）。

A．模板工程应按相关规定编制施工方案，施工单位分管负责人审批签字后方可作业

B．模板工程应按相关规定编制施工方案，监理工程师审批签字；项目分管负责人组织有关部门验收合格后方可作业

C．模板工程应按相关规定编制施工方案，施工单位分管负责人审批签字；项目分管负责人组织有关部门验收合格后方可作业

D．模板工程应按相关规定编制施工方案，项目分管负责人组织有关部门验收合格后方可作业

14.下列关于抗震设防审查的说法，错误的是（B）。

A．建设单位应在超限高层建筑工程的初步设计阶段，向工程所在地的省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门提出专项报告，申请审查

B．建设行政主管部门应组织超限高层建筑工程抗震设防专家委员会对超限高层建筑工程进行抗震设防专项审查

C．审查难度大或审查意见难以统一的，当地建设行政主管部门应组织专家进行多次交流讨论，以确定审查结果

D．超限高层建筑工程的抗震设防专项审查内容包括：建筑的抗震设防分类，抗震设防烈度、场地抗震性能评价、抗震概念设计、主要结构布置、建筑与结构的协调、地基基础和上部结构抗震性能评估等

15.下列关于工程进度款结算的说法正确的是（D）。

A．承包人按工程进度提交已完工程量报告

B．发包人应在接到工程量报告7天内核实已完工程量

C．7天内未核实完工程量，8天起承包人提交的已完工程量视为被确认

D．对因承包人原因造成返工的工程量，发包人不予计量

16.下列关于建筑节能的说法错误的是（A）。

A．建设单位可以要求设计单位、施工单位修改已经审查合格的节能设计文件

B．施工单位应当按照审查合格的设计文件和建筑节能施工标准的要求进行施工

C．采用集中采暖制冷方式的新建民用建筑应安设建筑物室内温度控制和用能计量设施

D．建设单位在竣工验收过程中，有违反建筑节能强制性标准行为的，需重新组织竣工验收

17.处罚转包、违法分包或者允许他人以本企业名义承揽工程的行为所依据的法律不包括（D）。

A．《中华人民共和国建筑法》

B．《中华人民共和国招标投标法》

C．《建设工程质量管理条例》

D．《中华人民共和国合同法》

18.依据《建设工程质量检测管理办法》的规定，关于检测报告，下列说法错误的是（B）。

A．检测机构完成检测业务后，应当及时出具检测报告

B．检测报告经检测人员签字，并加盖检测机构公章或检测专用章后方可生效

C．检测报告经检测人员签字，检测机构法定代表人或其授权的签字人签署，并加盖检测机构公章或检测专用章后方可生效

D．检测报告经建设单位或工程监理单位确认后，由施工单位归档

19.发包人应在收到承包人向发包人提出的支付工程竣工结算款的申请后（D）天内支付结算款，到期没有支付的应承担违约责任。

A．7

B．12

C．14

D．15

20.贯彻执行建设工程质量法规和强制性标准，正确配置施工生产要素和采用科学管理的方法，实现工程项目预期的使用功能和质量标准，这是（A）。

A．施工质量控制的总体目标

B．建设单位的质量控制目标

C．监理单位在施工阶段的质量控制目标

D．施工单位的质量控制目标

21.通过对施工质量的验收签证、设计变更控制及纠正施工中所发现的设计问题，采纳合理化的变更设计，以保证竣工项目的施工结果与设计文件所规定的标准相一致，属于（B）的质量控制目标。

A．建设单位

B．设计单位

C．施工单位

D．监理单位

22.清水气体勾缝分项工程属于（A）分部工程。

A．抹灰子分部工程

B．细部子分部工程

C．涂饰子分部工程

D．幕墙子分部工程

23.下列工程不属于危险性较大工程的有（D）。

A．建筑幕墙的安装施工

B．桥梁工程施工

C．4m以上边坡施工

D．道工程施工

24.下列关于施工图审查机构应当履行的质量责任的说法错误的是（A）。

A．对不符合建筑节能强制性标准的施工图设计文件，及时上报当地建设主管部门

B．向建设主管部门报送的施工图设计文件审查备案材料中应包括建筑节能强制性标准的执行情况

C．审查机构应将审查过程中发现的设计单位和注册人员违反建筑节能强制性标准的情况，及时上报当地建设主管部门

D．严格按照建筑节能强制性标准对送审的施工图设计文件进行审查

25.《房屋建筑和市政基础设施工程施工分包管理办法》中，专业工程分包，是指（A）

A．施工总承包企业，将其所承包工程中的专业工程发包给具有相应资质的其他建筑业企业完成的活动

B．施工总承包企业或者专业承包企业将其承包工程中的劳务作业发包给劳务分包企业完成的活动

C．施工总承包企业将其所承包工程中的所有工程发包给其他建筑企业完成的活动

D．施工总承包承包企业或者专业承包企业将其承包工程中的专业工程发包给劳务分包企业完成的活动

26.分部分项工程完成后，应在施工单位自行验收合格后，再通知监理单位验收，重要的分部分项工程应请（B）参加验收。

A．施工单位

B．设计单位 C．建设单位

D．监理单位

27.土方工程平整后场地表面应逐点检查，检查点为每100~400取1点，但不应少于（B）。

A．9点

B．10点

C．11点

D．12点

28.施工质量的基础及施工顺利进行的关键指的是（D）。

A．单位工程质量

B．分部工程质量

C．分项工程质量

D．工序质量

29.依据《建设事业“十一五”重点推广技术领域》，既有建筑节能改造技术重点推广的是（B）。

A．建筑幕墙保温隔热技术

B．供热采暖制冷系统节能改造技

C．输配管网节能技术

D．新型节能照明技术

30.对涉及结构安全和使用功能的重要分部工程、专业工程应进行（C）。

A．全部检验

B．免去检验

C．功能性抽样检测

D．抽样检验

31.下列关于勘察文件，说法错误的是（A）。

A．工程勘察文件应经县级

B．工程勘察质量监督部门可委托施工图设计文件审查机构对工程勘察文件进行审查

C．工程勘察文件应经市级以上人民政府建设行政管理部门或其它有关部门审查

D．对勘察文件没有责任人签字或者签字不全的，由工程勘察质量监督部门责令改正并处以罚款

32.下列关于建设单位应当履行的质量责任的说法错误的是（B）。

A．在组织建筑工程竣工验收时，应当同时验收建筑节能实施情况

B．在组织建筑工程竣工验收之前，应当先验收建筑节能实施情况

C．在工程竣工验收报告中，应当注明建筑节能的实施内容 D．组织设计方案评选时，应当将建筑节能要求作为重要内容之一

33.发包人要求承包人完成合同外零星项目，承包人应在接受发包人要求的（B）日内就用工数量和单价、机械台班数量和单价，使用材料和金额等向发包人提出施工签证。

A．5

B．7

C．12

D．14

34.对勘察设计单位的安全生产监督管理的内容不包括（B）。

A．勘察单位按照工程建设强制性标准进行勘察情况；提供真实、准确的勘察文件情况

B．勘察单位在勘察文件中注明施工安全重点部位、环节以及提出指导意见的情况

C．设计单位对采用新结构、新材料、新工艺或特殊结构的建筑工程，提出保障施工作业人员安全和预防生产安全事故措施建议的情况

D．设计单位在设计文件中注明施工安全重点部位、环节以及提出指导意见的情况

35.通过施工全过程的全面质量自控，保证交付满足施工合同及设计文件所规定的质量标准的建设工程产品，属于（C）的质量控制目标。

A．建设单位

B．设计单位

C．施工单位

D．监理单位

36.《房屋建筑和市政基础设施工程施工分包管理办法》中规定，（D）应对施工现场安全负责

A．分包工程发包人

B．分包工程承包人

C．建设单位

D．施工总承包单位

37.分包合同发生重大变更的应在变更后（C）个工作日内，将变更协议送原备案机关备案。

A．3

B．5

C．7

D．12

38.对施工单位的安全生产监督管理的方式不包括（D）。

A．抽查施工现场或勘察现场，检查履行职责情况 B．考察、问询有关人员

C．发现未取得安全生产许可证施工企业从事施工活动的，严格按照《安全生产许可证条例》进行处罚

D．对取得安全生产许可证后，降低安全生产条件的，处以5万元以上10万元以下罚款

39.建设行政主管部门应自接到抗震设防专项审查全部申报材料之日起（C）日内，组织专家委员会提出书面审查意见，并将审查结果通知建设单位。

A．7

B．14

C．25

D．28

40.下列不属于对施工现场的安全生产监督管理的内容的是（B）。

A．工程项目各项基本建设手续办理情况、有关责任主体和人员的资质和执业资格情况

B．合同约定工期情况

C．施工现场文明施工情况

D．施工单位执行安全生产法律、法规和标准规范情况

41.对灰土地基、强夯地基等，竣工后的结果，必须达到设计要求的标准，检验数量，每单位工程不应少于3点，1000平方米以上的工程，每100平方米至少应有（B）点。

A．不需要

B．2

C．3

D．1

42.单位工程由分包单位施工时，分包单位对所承包的工程项目应按本标准规定的程序检查评定，总包单位鹰派人参加。分包工程完成后，应将工程有关资料交（D）。

A．建设单位

B．监理单位

C．档案管理部门

D．总包单位

43.对涉及（A）和使用功能的重要分部工程应进行抽样检测。

A．结构安全

B．结构稳定

C．结构质量

D．抗震要求

44.制定和采用先进合理的（C）是工程质量控制的重要环节，它是直接影响工程质量、工程进度及工程造价的关键因素。

A．材料设备

B．组织方案

C．施工工艺

D．施工机械

45.项目勘察中，（B）对项目勘察文件负主要质量责任。

A．工程勘察企业的法定代表人

B．项目负责人

C．项目审核人、审定人

D．建设单位

46.对监理单位的安全生产监督管理的内容不包括（D）。

A．将安全生产管理内容纳入监理规划的情况，以及在监理规划和中型以上工程的监理细则中制定对施工单位安全技术措施的检查方面情况

B．定期巡视检查危险性较大工程作业情况

C．审查施工组织设计中的安全技术措施或专项施工方案是否符合工程建设强制性标准情况

D．审查设计单位按照工程建设强制性标准进行设计情况

47.预压地基施工中，塑料排水带或沙井高处砂垫层的距离不少于（C）。

A．100mm

B．150mm

C．200mm

D．250mm

48.对建设单位的安全生产监督管理的内容不包括（B）。

A．按照国家有关规定和合同约定向施工单位拨付建筑工程安全防护、文明施工措施费用的情况

B．审查施工组织设计中的安全技术措施或专项施工方案是否符合工程建设强制性标准情况

C．向施工单位提供施工现场及毗邻区域内地下管线资料，气象和水文观测资料，相邻建筑物和构筑物、地下工程等有关资料的情况

D．有无明示或暗示施工单位购买、租赁、使用不符合安全施工要求的安全防护用具、机械设备、施工机具及配件、消防设施和器材的行为

49.钢筋混凝土灌注桩钢筋笼长度允许偏差为（A）。

A．10%

B．15%

C．20% D．25%

50.根据国家现行的管理制度，房屋建筑工程及市政基础设施工程验收合格后，尚需在规定的时间内，将验收文件报（D）备案。

A．施工单位

B．建设单位

C．监理单位

D．政府管理部门

51.通过施工全过程的全面质量监督管理、协调和决策，保证竣工项目达到投资决策所确定的质量标准，是（A）的质量控制目标。

A．建设单位

B．设计单位

C．施工单位

D．监理单位

52.粉煤灰地基工程中，粉煤灰烧失量不大于（A）。

A．12%

B．10%

C．8%

D．15%

53.下列关于对现场监督检查的主要方式的说法错误的有（D）。

A．查阅相关文件资料和现场防护、文明施工情况

B．监督检查后，建设行政主管部门作出书面安全监督检查记录

C．工程竣工后，将历次检查记录和日常监管情况纳入建筑工程安全生产责任主体和从业人员安全信用档案，并作为对安全生产许可证动态监管的重要依据

D．对施工现场实施监督检查时，应当有三名以上监督执法人员参加，并出示有效的执法证件

54.隐蔽工程在隐蔽前应通知（C）进行验收，并形成验收文件。

A．施工单位质量部门

B．设计单位

C．监理单位

D．政府质量监督部门

55.依据《房屋建筑工程抗震设防管理规定》，下列说法错误的是（C）

A．建设单位、勘察单位、设计单位、施工单位、工程监理单位，保证房屋建筑工程的抗震设防质量，依法承担相应责任

B．采用可能影响房屋建筑工程抗震安全，又没有国家技术标准的新技术、新材料的，应当按照有关规定申请核准

C．产权人有权利变动或者破坏房屋建筑抗震构件、隔震装置、减震材料或者地震反应观测系统等抗震设施

D．对已建成的《建筑工程抗震设防分类标准》中甲类和乙类建筑工程，未采取抗震设防措施且未列入近期拆除改造计划的，应委托具有相应设计资质的单位按现行抗震鉴定标准进行抗震鉴定

56.隐蔽工程在隐蔽前应由（B）通知有关单位进行验收并应形成验收文件。

A．监理单位

B．施工单位

C．设计单位

D．业主

57.控制工程项目施工过程的质量，必须从最基本的（A）控制人手。

A．各道工序施工质量

B．分项工程质量

C．分部工程质量

D．单位工F质量

58.《房屋建筑和市政基础设施工程施工分包管理办法》中，劳务分包，是指（B）

A．施工总承包企业，将其所承包工程中的专业工程发包给具有相应资质的其他建筑业企业完成的活动

B．施工总承包企业或者专业承包企业将其承包工程中的劳务作业发包给劳务分包企业完成的活动

C．施工总承包企业将其所承包工程中的所有工程发包给其他建筑企业完成的活动

D．施工总承包企业或者专业承包企业将其承包工程中的专业工程发包给劳务分包企业完成的活动

59.关于对危险性较大工程组织专家组进行论证审查的说法错误的是（C）。

A．专家组应不少于5人

B．专家组须对安全专项施工方案提出书面论证审查报告

C．施工企业应根据论证审查报告进行完善，施工企业技术负责人签字后，方可实施

D．书面论证审查报告应作为安全专项施工方案的附件

60.依据《建设事业“十一五”重点推广技术领域》，不属于供热采暖与空调制冷节能技术重点推广的是（B）。

A．新型高效采暖空调与制冷技术 B．供热设备、空调制冷设备

C．输配管网节能技术

D．太阳能、浅层地能、生物质能及其它能源利用技术

2.多选题【本题型共20道题】

1.发包人与中标的承包人不按招标文件和中标的承包人的招标文件订立合同的或背离合同实质性内容另行订立协议，造成工程造价款结算纠纷的，应当（BDE）。

A．依照另行订立的协议结算工程价款

B．另行订立的协议无效

C．由发包人与承包人协调商议解决

D．由建设行政主管部门责令改正

E．按《中华人民共和国招投标法》第五十九条进行处罚

2.《房屋建筑和市政基础设施工程施工图设计文件审查管理办法》中规定了（ABCE）。

A．施工图设计文件审查的程序

B．建设单位应当将施工图送审查机构审查

C．审查机构不得与所审查项目的建设单位、勘察设计企业有隶属关系或其他利害关系

D．建设单位对已经审查合格的施工图有自行修改的权利

E．建设单位在送审施工图时应向审查机构提供：作为勘察、设计依据的政府有关部门的批准文件及附件和全套施工图

3.钢结构工程检测的内容不包括（CD）。

A．钢结构焊接质量无损检测

B．钢结构防腐及防火涂装检测

C．钢结构节点、机械连接用紧固标准件及高强度螺栓力学性能检测

D．钢筋保护层厚度检测

4.下列关于建筑节能的说法正确的是（ABCDE）。

A．该规定所称的民用建筑节能仅针对居住建筑在规划、设计、建造和使用过程中降低建筑能源消耗，合理、有效地利用能源

B．寒冷地区和严寒地区既有建筑节能改造应当与供热系统节能改造同步进行

C．改、扩建民用建筑，应对原建筑进行节能改造

D．节能改造要符合建筑节能标准要求，确保结构安全，优化建筑物使用功能

E．建筑工程在施工过程中，县级以上地方人民政府建设行政主管部门应加强对建筑物的围护结构、供热采暖和制冷系统、照明和通风等电器设备是否符合节能要求的监督检查

5.施工准备质量控制指的是（ADE）。

A．全面施工准备 B．施工过程中各分部分项工程施工作业前的施工准备

C．季节性的特殊施工准备

D．工程产品的质量控制

E．施工作业技术活动的投入与产出过程的质量控制

6.依据《房屋建筑工程抗震设防管理规定》，下列说法正确的是（ABCE）。

A．经鉴定需加固的房屋建筑工程，应当在县级以上地方人民政府建设主管部门确定的限期内采取必要的抗震加固措施

B．经鉴定需加固的房屋建筑工程，未加固前应限制使用

C．经鉴定需抗震加固的房屋建筑工程在进行装修改造时，应当同时进行抗震加固

D．有重大文物价值和纪念意义的房屋建筑工程为了保持原有风貌，不得进行抗震加固

E．对已按工程建设标准进行抗震设计或抗震加固的房屋建筑工程在合理使用年限内，因各种人为因素使房屋建筑工程抗震能力受损的，产权人应当委托有相应资质的单位进行抗震验算、修复或加固

7.依据《房屋建筑和市政基础设施工程施工图设计文件审查管理办法》，审查机构对施工图审查的内容包括（AB）。

A．是否符合工程建设强制性标准

B．地基基础和主体结构的安全性

C．是否能充分满足建筑的使用功能

D．勘察设计企业和注册执业人员以及相关人员是否按规定在施工图上加盖相应的图章和签字

E．其他法律、法规、规章规定必须审查的内容

8.建设工程施工质量检查评定验收的基本内容包括（ABC）。

A．分部分项工程内容的抽样检查

B．施工质量保证资料的检查

C．工程外观质量的检查

D．工序质量的检查

E．单位工程质量的检查

9.对监理单位的安全生产监督管理的内容包括（ABCD）。

A．将安全生产管理内容纳入监理规划的情况，以及在监理规划和中型以上工程的监理细则中制定对施工单位安全技术措施的检查方面情况

B．审查施工企业资质和安全生产许可证、三类人员及特种作业人员取得考核合格证书和操作资格证书情况

C．审核施工企业应急救援予案和安全防护、文明施工措施费用使用计划情况

D．审查施工组织设计中的安全技术措施或专项施工方案是否符合工程建设强制性标准情况

E．审查建设单位是否按照合同约定向施工单位拨付建筑工程安全防护、文明施工措施费用的情况

10.建设单位申报抗震设防专项审查时，应提供的材料包括（ABCDE）。

A．超限高层建筑工程抗震设防专项审查表

B．设计的主要内容、技术依据、可行性论证及主要抗震措施

C．工程勘察报告

D．结构设计计算的主要结果

E．初步设计文件

11.合同价款由发包人与承包人订立书面合同约定。约定事项包括（ACDE）。

A．预付工程款的数额、支付时限及抵扣方式

B．发生工程价款纠纷的解决方法

C．工程竣工价款的结算与支付方式

D．安全措施和意外伤害保险费用

E．工程施工中发生变更时，工程价款的调整方式、索赔方式、时限要求及全额支付方式

12.下列关于对分包工程的要求中，正确的是（ABCD）。

A．对专业工程分包必须经建设单位认可，除非在施工总承包合同中有约定外

B．专业分包工程承包人必须自行完成所承包的工程

C．劳务作业分包由劳务作业发包人与劳务作业承包人通过劳务合同约定

D．劳务作业承包人必须自行完成所承包的任务

E．分包工程发包人应与分包工程承包人签订分包合同，分包合同须明确支付工程款和劳务工资的时间、结算方式、以及保证按期支付的相应措施

13.关于保修期内发生住宅工程质量投诉的解决办法，下列说法正确的是（BD）。

A．由开发企业负责查明责任

B．由施工单位组织有关责任方解决质量问题

C．若暂时无法落实责任的，开发企业应先行解决

D．质量问题的原因查明后由责任方承担相关费用

E．质量问题的原因查明后，由责任方与开发企业共同承担相关费用

14.需要使用安全玻璃的部位包括（ABC）。

A．观光电梯及其外围护

B．楼梯、阳台、平台走廊的栏板和中庭内拦板

C．用于承受行人行走的地面板

D．水族馆和游泳池的观察窗、观察孔

E．室内隔断、浴室围护和屏风

15.依据《建筑工程预防坍塌事故若干规定》，需要组织专家审查的专项施工方案包括（ABC）。

A．深度超过5m的基坑

B．岩质边坡超过30m的高切坡

C．土质边坡超过15m的高切坡

D．模板支撑系统跨度超过15m

E．模板支撑系统施工集中线荷载大于10KN/m

16.2005年9月28日建设部颁布的《建设工程质量检测管理办法》的内容包括（BCDE）。

A．对建设工程质量检测活动实施的监督管理

B．建设工程质量检测机构的资质标准

C．建设工程质量检测机构的资质申请

D．建设工程质量检测的业务内容

E．对建设工程质量检测中违反规定的处罚

17.地基基础工程检测的内容包括（ABCD）。

A．地基及复合地基承载力静载检测

B．桩的承载力检测

C．桩身完整性检测

D．锚杆锁定力检测

E．混凝土、砂浆、砌体强度现场检测

18.勘察活动中，勘察企业的职责包括（BCDE）。

A．参与建设工程质量事故的分析

B．参与施工验槽

C．及时解决工程设计和施工中与勘察工作有关的问题

D．对因勘察原因造成的质量事故，提出相应的技术处理方案。

E．根据建设工程的要求，查明、分析、评价建设场地的地质地理环境特征和岩土工程条件，编制建设工程勘察文件

19.对未按节能设计进行施工的施工单位的处罚包括（ACE）。

A．责令改正，整改所发生的工程费用，由施工单位负责

B．责令改正，整改所发生的工程费用，由施工单位和建设单位共同承担

C．可给予警改，情况严重的，处工程合同价款2%以上4%以下的罚款

D．可给予警改，情况严重的，处10万元以上30万元以下的罚款

E．一年内，累计三项工程未按符合节能标准要求的设计进行施工的，责令停业整顿，降低资质等级或吊销资质证书

20.《建设工程勘察质量管理办法》的内容涉及（BCD）。

A．建设单位质量责任和义务 B．工程勘察企业的质量责任和义务

C．工程勘察企业违反有关法规文件的处罚

D．建设工程勘察质量的监督管理