财务付款流程及制度

2024-07-22

财务付款流程及制度（精选11篇）

1.财务付款流程及制度篇一

 财务付款审核流程

第一步，业务经办部门经办人员负责根据合同、发票、清单等资料办理《付款审批单》、《费用报销单》，并经业务部门负责人审核后送交财务资产部资金管理会计；

第二步，资金管理会计收到《付款审批单》，审核是否有资金支付计划，属于计划内支付项目，正常签审后传递给业务主办会计，对计划外支付的原则上予以退回（确因生产急需的除外）。

第三步，业务主办会计审核票据是否合规、发票填写项目是否完整正确、与合同要求付款条件是否相符、资料是否完备等等，对存在问题的及时告知业务经办人，无异议后签审传回业务经办人员。

第四步，业务经办人员按照领导分级审批权限完成审批后，将所以付款资交业务主办会计，办理付款；

第五步，业务主办会计办理付款时，若取得的发票为增值税专用发票，业务主办会计应将增值税专用发票交税务管理会计在航信税务系统中认证，认证通过后即可制作付款凭证。

第六步，付款凭证及原始凭证送主管会计审核。第七步，出纳付款。

 关于付款流程的几点说明

结算就是对业务的审核确认的过程，有的业务需要先办理结算确认相关业务量和结算总价后方能走付款审批流程，有的业务只须几个部门联合验收，业务量和单价、总价均在合同中有明确约定，这类业务可直接凭几个部门确认的验收单即可走付款审批流程。

需要先办理结算方能办理付款的经济业务：外委工程、外委修理修配劳务、运输服务等；

可直以验收单代替结算过程的经济业务：物资采购、技术报务、咨询服务等。

2.财务付款流程及制度篇二

一、国有企业采购与付款内部控制的概述

采购是国有企业生产经营的首要环节, 是生产经营的基础, 为了保证采购与付款业务的有序进行, 防止出现舞弊和错误, 保证采购与付款业务记录的真实、可靠, 国有企业必须建立完善的采购与付款业务的内部控制, 从而实现采购与付款业务职责分离, 各负其责, 降低采购与付款业务的采购成本, 提高工作效率。

新时期的国有企业生产经营活动活跃, 采购业务数量大而且次数频繁, 建立一套完善的采购与付款业务制度, 对严格按照规章制度执行采购程序, 环环相扣, 提高采购效率, 降低采购成本, 防止舞弊, 记录真实、可靠等, 尤为重要。采购与付款业务主要流程为:编制采购计划请购、计划审批、询价和采购方式的选择、供应商的确定、与供应商签订合同、采购计划实施、财务结算付款和账务管理、货物验收、入库等。

二、国有企业采购与付款业务内部控制及业务流程设计

(一) 确定采购与付款业务的控制环境

首先, 采购与付款业务的控制环境是公司整体控制环境中的一个具体业务环境, 本文在确定该业务控制环境时, 应根据国有企业的实际情况从组织结构、岗位设置、职责权限、职务分离、评价与考核制度等几个方面进行确定和梳理确认。

(二) 评估采购与付款业务的潜在风险

国有企业风险评估是识别和分析那些影响目标实现因素的一个过程, 该过程包括控制目标制定、风险识别、风险分析、风险反应等四个步骤。首先国有企业应该通过不同的方式和方法识别公司业务活动中存在的各种风险, 这些方式方法包括集体讨论、问卷调查、专家咨询、调查研究等, 识别风险基本程序:从明确业务层次控制目标开始, 到确定业务流程目录, 到描述业务流程, 到识别并确认风险;其次国有企业根据企业实际情况对于己经确认的风险分析其发生可能性大小和影响程度;最后分别采取不同的风险反应对策, 包括:回避风险;降低风险;分担风险;接受风险。

国有企业采购与付款业务循环中主要的潜在风险如下:

1、缺乏有效的采购计划管理机制, 采购部门不考虑库存的合理性和经济性而盲目采购造成资金占用不合理。

2、缺乏有效的供应商管理机制, 采购部门对供应商的选择失去必要的监督和控制, 导致采购成本升高, 采购质量出现问题, 签订采购合同条款不能保护企业的利益。

3、缺乏有效的采购价格管理机制, 采购人员权力不受限制, 导致腐败, 比如故意高价采购, 采购不合格的货品材料等。

4、职务分离不彻底等因素导致采购的材料货品与合同规定不相符。

5、出现人为差错或舞弊, 产生重复记账, 记录不全, 账物不符等情况。

国有企业应根据上述的控制目标, 分别将采购与付款业务中的潜在风险进行一级划分:战略风险、法律风险、授权风险、执行风险、财务风险等, 另外根据实际控制需要, 进一步将各个一级风险继续分解为具体风险, 并按发生概率把风险分为极小可能、较小可能、较大可能、极大可能, 按风险影响程度分为高、中、低、轻微四类。

(三) 确定采购与付款业务的控制要点

采购与付款业务的控制要点是指对该业务的控制目标及防范潜在风险具有重要作用的控制点和关键控制点。国有企业采购与付款业务的三个末级流程对应的控制要点分别确定如下:

1、在下订单流程中, 控制要点主要有:计划、请购审批、询价、招标、合同审批等;

2、在验收入库流程中, 控制要点主要有:验收入库、拒收、审批分析等;

3、在审核付款流程中, 控制要点主要有:输入、审核付款、稽核。

(四) 国有企业采购与付款业务内部控制流程设计

控制模式由内部控制流程图和内部控制政策表组成。内部控制流程图由规定的流程图符号表示, 直接地反映控制点和业务流程之间的关系。内部控制政策表则透过图表的形式体现了控制要点、控制主体、控制目标、潜在风险和控制政策之间内在的逻辑关系。根据国有企业采购与付款业务的内部控制设计内容, 将采购与付款业务的控制模式通过内部控制流程图和政策表反映如 (图1) :

(五) 制定控制要点的控制政策

所谓控制要点的控制政策, 就是通过采用一些控制方法、技术、手续等使得各个控制要点能够避免其存在的潜在风险, 从而实现控制要点的控制目标, 这些控制方法、技术和手续统称为控制政策。比如请购审批控制要点、验收入库控制要点以及审核付款控制要点等, 针对其潜在风险分别制订相应的控制政策。

1、采购计划控制要点的潜在风险和控制政策。

潜在风险:采购计划责任部门不能科学合理地编制采购计划, 计划目标与实际目标不一致, 库存冗余。

控制措施:

①采购计划部门建立严格的计划编制制度, 根据发展目标的实现需要, 结合库存和在途情况, 根据实际需求, 准确、及时、科学地安排采购计划, 防止采购过高过低;

②采购计划要纳入采购预算管理, 并经相关负责人审批后, 作为企业刚性指令严格执行。

2、请购审批控制要点的潜在风险和控制政策。

潜在风险:负责采购业务的部门和人员未经授权或授权不当;重复采购;采购不够集中, 丧失数量折扣、服务优惠等机会;采购的材料违反相关政策法规规定。

控制政策:

①对采购业务建立严格的授权审批制度, 明确审批人对采购业务的批准方式、权限、程序、责任;

②请购单必须经过请购、仓库和采购多个部门负责人共同签字审批才生效;

③尽量做到规模采购、集中采购, 保证采购价格合适, 临时采购必须说明原因;

④采购业务必须符合法律法规和公司管理制度。

3、验收入库控制要点的潜在风险和控制政策。潜在风险:验收入库的材料货物质量不合格、数量有误、规格等不符合;入库单填写错误、遗漏、未及时传送。

控制政策如下:

①质量和数量的检验应与采购职能分开, 材料的采购与接收职能分离;

②入库单须连续编号、仓储部门保管好存根以备查, 不得损毁作废的入库单;

③入库单及时准确地传递给相关部门, 尤其月底的入库单不能跨期传递;

④入库单上各责任人需签字, 以分清各自责任。

4、审核付款控制要点的潜在风险和控制政策。

潜在风险:支票的没有经过授权人签字;货款错误支付给其他人;应付账款会计记录不正确, 产生错误的或重复的登记。

控制政策:

①严禁未经授权的人员签发支票;

②支票签字和应付账的记账职务分离;

③对于经过审核将付款的供应商发票, 需要加盖“款己付讫”章, 避免重复付款;

④应付账款记账凭证的填制和审核应分开。

三、结语

新的形势下国有企业内部控制模式无论多么完善, 在实践的过程中都必然要得到不断的修正, 即在执行过程中, 会形成关于实施效果和问题的不同信息反馈, 国有企业有必要根据这些反馈的信息及时调整内部控制模式, 然后再执行, 再反馈, 再修正, 依此反复的过程, 内部控制才会不断完善, 才会越来越有效。

参考文献

[1]傅日红.基于供应链管理的采购与付款内部控制探析[J].当代教育理论与实践, 2013 (11)

[2]张道珍, 程亚兰.信息化环境下基于BPR理念的企业内部控制探讨——以采购与付款业务循环为例[J].财政监督, 2013 (17)

3.财务付款报销审批流程2018 篇三

为规范我司的资金的使用，掌握公司资金流向，特规范我司财务流程如下：

1.费用申请流程：

1.1申请金额小于1000元人民币，由申请人填写《付款申请单》，并由所属部门经理进行签字，部门经理签字后，由会计审核费用合理性，审核签字后交予出纳，出纳审核通过后进行付款，并在申请单盖“结清”印章后，交予财务进行存档。1.2审批金额在1000-5000人民币时，部门经理签字后还需经理进行签字确认后由财务审核。1.3金额大于5000时，需要总经理进行签字或者其他书面信息进行确认后生效。

1.4付款申请大于5000人民币时，申请人必须在支付日期前3天告知，金额超过10000人民币必须提前一周进行申请，否则财务有权不予以支付。

1.5此流程适合于管理费用，差旅费，物流人民币费用，房租等费用。1.6注意事项：财务审核依据：发票，收据，合法合同等。流程图如下：

2.货款等付款申请流程： 2.1 申请人填写《付款申请单》，并附采购合同（付款内容详情），由所属部门进行部门经理审核签字后，由总经理签字确认后，由财务审核付款是否符合规定及金额准确性并签字，签字后交予付款人进行付款，付款完毕后，《付款申请单》及采购合同（付款内容详情）交回财务存档。

2.2 付款人申请金额超过10万美金时，必须在支付日期前3天告知，超过50万美金时，必须提前一周申请。否则财务有权不予以支付。2.3 此流程适合于货款，展会，海运费等大额费用。

2.4注意事项：财务审核依据：发票，收据，合法合同等。流程图如下：

3.费用报销流程：

3.1 申请人填写《费用报销单》，并附有原始发票或收据，由所属部门经理对费用的合理性进行审核签字后交予会计，由财务会计审核费用准确性，审核完毕并签字后交予出纳进行审核并付款，付款后在申请单盖“结清”印章后，交予财务进行存档。

3.2由公司付款的项目比如车票，持票人必须在业务结束后将票据交回财务备案，票据丢失时必须填写情况说明，并将此提交给所属部门负责人进行签字审核。每月丢失票据不可超过1次，超过的1次罚款50元/次,如快递发票等。

3.3报销费用超过1500元以上者，需部门经理签字后，由经理再次签字确认。3.4 出差人员必须在返回后5日内将费用报销完毕，超过日期的不再进行报销。3.5此费用适合于管理费用，差旅费报销等。

流程图如下：

4.借款流程：

4.1申请人填写《借款单》，由所属部门经理对借款项目的合理性进行审核签字后交予会计，由财务会计审核，审核完毕并签字后交予出纳进行审核并付款，出纳保存《借款单》。业务结束后，申请人必须根据持票据在5日内按照费用报销流程进行清算,清算完毕后出纳需将借款单返还给借款人。

4.2未写借款单时，申请人不可以直接要求出纳进行付款。

4.3 借款金额在1000元以内需由部门经理审核签字，超过1000元时还需通过经理审批，一

次借款不得超过2000元。

4.3未经严格批准, 不允许由于个人原因向公司借款,同时不允许公司向个人借款进行公

司业务付款。流程图如下：其他规定：

5.1财务人员需要费用申请时，必须提前一周向公司提出申请，例如员工工资，房租费用等。5.2所有财务申请单据由出纳保管，需申请时需向出纳索要。

5.3 会计人员根据以上规定进行记账，并每周汇总现金日记账情况，向上级经理汇报。在每月月底需要和部门负责人进行对账，对账完毕后需存档,并汇报当月费用。5.4 为防止单据丢失，所以原始凭证必须附在申请单的之后。5.5 此规定在公布日期起开始执行。

2018年01月01日

4.财务付款流程及制度篇四

规定，由财务部计算并制作发放表格，报公司负责人核准后发放；

（二）社保费支出，按公司统一制定的社保参保标准和企业实际参保人数计算，按规定时间向社保局直接缴纳。应由职工个人承担的社保费用从本人当月工资中全额代扣。

第六条其他经营及费用性支出

（一）缴纳各种税费和规费

1、根据国家税收法律、法规及实施细则，依法缴纳各种税金及附加，依照政府有关规定缴纳各项规费。

2、财务部根据实际经营收入计算并按时缴纳上述各种税收及附加，个人所得税实行代扣代缴。

3、政府及其相关部门的各项规费由行政人事部或财务部按规定缴纳，依据缴纳凭证按相关程序报账；

（二）差旅费和业务招待费支出，另见差旅费招待费管理制度；

（三）购买日常办公用品、办公用低值易耗品

1、行政人事部填写《购买办公用品审批表》，报公司负责人核准后进行采购；

2、不属于一次性消耗的办公用品、用具或单位价值在100元以上的，由行政人事部办理领用手续；

3、办公用低值易耗品实行“以旧换新”的领用制度和个人使用保管责任；

（四）房租、水电管理费、电话费、网络费、其他费用、财务费用(如银行手续费、服务费、咨询费等)，由银行划账的根据支出凭证直接列支，转帐或现金支付的填写《付款申请书》或《费用报销单》，报公司负责人审批后列支；

（五）中介机构服务费支出

1、中介服务费支出是指因中介机构提供各类服务而需要支付的各项费用。包括：审计费、诉讼费、公证费、咨询费、评估费、广告费、抵押办证登记费等。

2、由相关部门向中介机构服务机构询价并报公司负责人审批，签订服务合同协议或业务约定书。

3、经办人填写《费用报销单》，财务部经理审核，报公司负责人审批；

第七条借款另见借款管理制度及审批程序第八条资本性支出

1、资本性支出主要是指购买固定资产、无形资产等的费用支出；

2、购买价值10000元以下的，由使用部门提交申请报告，经行政人事部审核，报公司负责人审批；

2、购买价值超过10000元以上，由使用部门提交申请报告，报公司股东会或董事会审批；

第九条利润分配，公司利润每年分配一次，利润分配方案由股东会批准后实施

第三章一般审批程序

第十条为简化审批程序，公司董事长或总经理根据具体情况，可以书面授权分管副总经理一定范围的终审权限。

第四章附则

第十一条本制度经公司董事会批准，并授权公司财务部制定和解释。

第十二条本制度自2012年月日起执行。

附件一：《出差申请表》

附件二：《业务招待费申请审批表》附件三：《采购物料物品审批表》

附件四：《购买办公用品审批表》附件五：《审批程序表》

审批程序表

付款类型

填写审批表

单

填写内容

所需附件

部门负责财务经理公司负责

注意事项

人审核审核人审批

收款人及开户

1、工程施合同正本

《付款申请银行，项目名合同书、《材料审批签字

工费、材料由财务部审核签字审核签字

书》称及合同号码采购审批表》核准

费、设计费存档、付款依据等

2、工资、工资表

津贴、补贴

基本工资加班工资津贴补贴、社保个税扣款等

考勤表

个人标准工资由公司负责人签发书面通知

审核签字

审批签字核准审批签字核准

3、奖金、奖金及提成计提基数、比提成发放表例、金额等

4、为员工费用报销单费用项目、收支付的其他、付款申请款人、付款理支出书由等

5、社保支

工资表

出

6、缴纳各申报表、缴

按规定填报

种税费规费款书

制定奖金

项目成本核算表

和提成方、个人绩效表

案

审核签字

制定员工

发票、内部审批审批签字

福利执行审核签字审核签字

表等核准

方案银行付款凭证社个人承担部分

在工资扣除

保局收据等

银行扣款通知书

按期申报

等

审核审核

7、借款借款审批单

借款用途、预计还款日期等

出差申请表、招待费申请审批表、购买办公用品

个人借款审批签字

审批表、采购材审核签字审核签字

特别审批核准

料物品申请表、申请报告（个人借款）

出差申请表，车

正式发票

船机票、住宿发审批签字、真实相审核签字审核签字

票、招待费发票核准

符

等

车船机票费、差旅费报销住宿费、招待

8、差旅费

单费、出差补贴、节约补贴等

付款类型填写审批表单填写内容所需附件注意事项部门负责人财务经理审公司负责人

10、办公用品

办公设备

费用报销单

11、房租、水

电管理费付款申请书

12、办公电话费网络费用

13、其他费用费用报销单

14、财务费用费用报销单

15、中介机构

服务费支出

费用报销单

16、固定资产

无形资产

付款申请书

17、利润分配利润分配表

《购买办公用品申费用项目及金额请表》发票及物品清单

收款人及银行帐号，付款内容及金费用通知单、发票额

等

银行付款凭证、发票等

费用项目及金额发票等

费用项目及金额发票、银行付款凭证等

费用项目及金额合同、协议、发票等

资产名称、用途及申请报告、股东会金额

决议、发票利润总额、分财务报表、股配比例及金额

东会决议

非一次性物品办理领用手续按时支付按协议由银行直接划账支付

银行转账直接支付，现金支付填报审批事前请示公司负责人经批准后实施使用部门提交申请报告，按限额程序审批

审核审核签字

审核签字

审核签字审核签字核审核签字

审核签字

审核

审核签字

审批审批签字核

准审批签字核

准

审批签字核

准审批签字核

5.分公司贸易财务收款付款制度篇五

xx办字（20）第003号

——————— ★ ———————广xxx公司贸易财务收款、付款制度

一．收款制度

1、公司目前结算方式，财务部制定内部收款流通凭证，对于预收账款的结算形式，开具蓝底收款凭证，对于送货收款的形式，开具绿底流通凭证，绿底流通凭证一式两联。

2、对于预收货款，业务人员收到货款后，应在当天交到财务部，财务人员出具蓝底收款收据，以此作为出库证明。对于送货收款，财务人员发货前开具绿底流通凭证，凭证一式三联，第一联交于计划部，计划部审核后交于业务员，作为财务部出具的出库证明，第二联财务部留存，第三联保管员留存，业务人员持计划部及财务部审核后的绿底流通凭证，到仓库办理出库。业务员在收到到货款后（收到客户货款时，必须有两人以上在场，互相监督），若是现金，则应在客户陪同下将货款存入银行。若是支票，必须进行反存，并在24小时内将绿底流通凭证、收货款凭证、出库单、磅单同时交到财务部，财务以此作为结算依据，同时注销内部绿底流通凭证。对于未注销的凭证，应追究相关责任人。绿底凭证必须经公司经理签字生效，经理不在，业务员或仓库驻在人员须电话联系经理，征得经理同意后方可生效。

3．公司收到货款

公司收到银行承兑汇票时，通知xx总公司财务部，并在当天传递给xxx公司。若是支票或现金,到帐后，将货款电汇到xxxx公司，并将电汇凭证传真件传到总公司,以便总公司财务部查收。

二、付款制度

１．采购付款

内贸部负责人应填写借款单,由经办人、部门负责人签字，然后由财务部主管会计审核签章，由主管经理签字, 业务人员须向出纳员出具收款收据，出纳员方可办理付款手续 ,借款单填写应规范、项目齐全、金额大小写一致，对于涂改的借款单主管经理应不予签字，对于金额较大、需紧急支付且主管经理不在的情况，要由主管经理授权人签字并电话通知出纳方予付款，做到专款专用，不得占用货款。对于收款单位名称、帐号、开户行发生变化，业务员必须及时变更，否则由此造成的汇票无法解付、发生退回的情况需由业务员承担责任。

2、向xx公司回款

由内贸部负责填写项目完整的借款单一式两份，由主管经理签字，财务主管签字，出纳员方可办理付款。

3、运费、港杂费等付款项目

内贸部负责人将签定的合同交财务部一份备案，取得发票后，由经办人、部门负责人签字，由主管会计审核签字，经理签字，业务人员须向出纳出具收款收据，出纳员办理付款。

4、办理退款由业务员填借款单，经主管经理签字，财务部会计审核，最后由财务主管签字，出纳员方可办理退款。

二○

年月

日

主题词: 广州公司收款

付款

制度抄报:李殿喜、李伟、杨萌、黄国政、刘仁仲、初岩、张晓峰、张震抄送：计划部、财务部、广州公司

6.财务报销制度及报销流程篇六

一、总则

为了加强公司内部管理，规范财务制度，合理控制费用支出，统一公司的报销程序及规定，特制定本制度，适用于公司全体员工。

二、暂支管理规定及办理流程

原则上公司不借款给员工和支付预付款，遇特殊情况下征得总经理同意后方能借款，但必须严格按照流程操作并及时销账。第一条、暂支管理规定

（一）出差预支

1、出差人员凭审批后的《出差申请表》，填写《暂支申请单》，由部门经理审签后，报人事部门和财务部审核，经总经理审批同意后方能领款出差，返回后及时办理报销还款手续，原则上不允许跨月借支及核销，如遇月底等特殊情况。

2、预支款销账时申请单必须作为报销凭证的附件，依照申请单据报销，须经部门经理审签后，报人事部门和财务部审核，经总经理审批同意后方能报销，并在报销单上注明原借金额和退还或补足金额。

（二）采购预支

1、采购预支是指因公司业务需要，需预先支付的各项工程及购买材料、货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写《暂支申请单》，并出具《采购申请单》等材料，经部门经理和财务部审核报总经理同意后，方可预支。

2、《暂支申请单》、《采购申请单》及采购收据、发票等单据作为此后报销凭证的附件，经部门主管审核签字后，报财务部审核，经总经理审批同意后及时销账。

第二条、办理流程

暂支人按规定填写《暂支申请单》（注明申请事由、金额大小写须完全一致，不得涂改）――主管部门负责人审核签字――行政部经理审核签字――财务复核――总经理审批――暂支人持审批后的《暂支申请单》办理领款手续。（原则上暂支人须在一周内凭有效原始票据报销各项暂支及预付款项，超出一周不销账者，须提交情况说明书，否则从员工工资中扣除。）

三、日常费用报销制度及流程

日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、低值易耗品及业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。第一条、费用报销的规定

(一)费用报销发票的内容需包括开票日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票专用章，经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票等一律不予报销。

(二)报销费用时必须认真填写《报销单》，所有单据要按性质，如差旅费、招待费、办公费用等分类、分次、分页粘贴填制，差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。

(三)按规定的审批程序报批。

(四)原始凭证的审核由各部门经理对其审签的各项原始凭证负责。

4.1原始凭证应具备的内容：

4.1.1凭证名称;

4.1.2填制凭证的日期;

4.1.3填制凭证单位的名称或填制人的姓名;

4.1.4经办人的签名;

4.1.5发票内容，必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定;

4.1.6数量、单价和金额必须相符;

4.2原始凭证的技术与要求：

4.2.1凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。

4.2.2属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，须由本人出具授权委托书，才能由代领人签名;由一人代领多人的，须逐个签字。

第二条、日常费用报销的一般流程

报销人整理报销单据并填写对《报销单》——部门经理审核签字——行政部审核签字——财务部门复核——总经理审批——报销。第三条、出差费用标准及补充说明：

1、特殊安排出差由总经理会同有关负责人制定，差旅费实行包干制，报销时必须提供住宿和餐饮发票，实际发生未达到标准金额，不予补偿；超出标准部分由员工自行承担。

2、实际出差天数的计算以所乘坐交通工具时间到返还时间为准，以小时计算，超过3小时不满6小时计半天，超过6小时计1天。

3、出差所发生的车旅费用，按发票进行报销，但需在发票背面注明日期、出发地点、到达地点等详细信息。

4、宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费。

5、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

6、出差申请：拟出差人员需填写《出差申请表》，详细说明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

7、返回报销：出差人员应在出差任务完成后及时办理报销事宜，流程同日常报销。第四条、其它

员工因公办事或者加班，可凭公交车票据报销交通费。加班至晚上10：00以后或因特殊原因由主管经理批准后乘出租车，公司可报销出租车费。（目前暂无才规定）

四、固定资产购置报销财务制度及流程

(一)、填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《请购单》并报批总经理审批。

(二)、报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)、结账报销：

1、资产验收无误后，经办人凭发票等资料办理入库手续，按规定填写报销单(后附入库单、供应商送货单等)。

2、按资金支出规定审批程序审批。

3、根据审批后的报销单付款。

五、其他专项支出报销制度及流程

(一)、费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询、广告、及宣传活动费、办公室装修及其他专项费用)支出。

(二)、费用标准：此类费用一般金额较大，由总经理审批。

(三)、财务报销流程

1.审批后的报告文件到财务部备案。

2.签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同。

3.付款流程：(1)由经办人整理发票等资料并填写《付款申请单》；

(2)按审批程序审批：主管部门经理审核签字――财务复核——总经理审批；

(3)根据审批的报销单金额付款。

六、从本制度执行之日起，做如下规范：

(1)各部门人员出差，返回单位三日内报销差旅费，(以返程车票日期为准)

(2)对票据不完善，不规范，不能说明出处、原因、经由地的财务部有权拒绝付款。

(3)公司所有费用核销必须由经手人整理，粘贴，相关人员签字后报到财务核销。

七、附则

7.财务费用报销制度及审批流程篇七

为规范公司各种开支费用报销及付款程序，加强公司财务管理，控制成本，切实保障公司利益，根据公司实际情况，每周五为付款日，特制定公司费用报销制度及实施细则。

第一部分：关于报销的审批流程及原则

一、报销流程

1、一般的报销流程（预算范围之内或有经审批的费用）

经办人――财务审核——总经理审批——出纳支付

2、特殊的报销流程（预算之外或没有经审批的费用）

原则上预算之外或没有经审批的费用是不予以报销支付的，如确属公司正常经营和发展需要而发生的开支，可按以下流程报批：

经办人填制单据并补申请单――财务审核――总经理批准（或即时通讯确认）――公司出纳支付（或从预支款中采购先行支付）支付前必须给到总经理确认。

审批原则

1.不得逾越流程，不得未经财务审核，直接提交公司总经理审批，未得经总经理的审批出纳一律不予支付。

2.出纳必须凭由财务人员、经总经理均签名后的报销单支付相关费用，一旦发现违规操作，对出纳通报批评，如造成经济损失，由出纳及相关人员承担连带责任。

二、报销、审批及审批的责任

经办人：因公办理业务时应向对方索取相应的原始单据(发票)，业务发生后应及时准确的填写报销单据，对经办的业务及提供的原始单据的真实性负有直接责任，并有责任及时向财务人员提供其审核所需的相应文件或资料。

财务人员：审核报销的业务是否符合相应的规定，审核报销所提供的原始单据是否符合相应的要求审核报单据中是否按要求填写相应的项目和内容。对不符合要求的报销单据、原始单据及填写不规范的行为提出相应的处理意见。

公司总经理：对公司的费用进行全面管理。

第二部分：报销原则

1.预算内的费用方可直接报销。

2.所有的报销均遵循“谁支出、谁报销”的原则，严禁假借他人的名义报销自己费用的行为。

3.严禁报销虚假费用的行为。

4.每办一次业务，应该填写一张报销申请单。笼统地在报销单上写上“×月”的费用，或多次业务单据分不清的，财务部不予受理。

5.所有费用开支，应“先申请、后开支、再报销”的流程，财务人员应根据预算来审核和支付。相关预算外费用在发生费用前，应该先请求总经理，得到批准后才可以发生相关费用，坚决杜绝“先斩后奏”的现象，事先申请以总经理确认的日期为准。总经理外出时，或本人出差在外遇紧急情况时，应电话或邮件通知得到许可后才可进行。事后应及时补充申请表，作为报销的依据。

6.关于报帐时限，费用必须在每周五报销。逾期单据，财务部将放下一周五，由此造成的损失，由报销人自己承担。因单据不合要求，被退回按规定可以重新报销的，应在5个工作日内处理，并在报销单的附件上说明“上次退回重新填列”，以区别在正常报销时限内的单据；被退回不得重新报销的，下次拿回再报销的，一经发现，将严肃处理。特殊延期（如外地出差时间较长），需提出书面报告，由总经理签署意见后才可以报销。

7.跨的费用必须在次年1月15号之前填单报销，年终结算后不管何种原因均不得报销上费用。

8.大额支付款项必须使用支票或其他银行结算方式，超过 1万元而用现金支付的，报销时必须详细说明原因，经财务审核，无正当的理由，一律退回。

9.从出纳处领取报销款时，需报销人签名确认。对于领款不方便的，需由他人代领的，本人应该出具书面代理书，指定代理领款人。由代理人在领款表上签字，无书面代理书，其他人不得代领，发放人员有权拒绝。出纳把代理书附于领款表后。财务负责人不定期抽查款项是否如实发放。

第三部分：提供原始凭证和报销单填写的要求

1.因公发生经济业务时，经办人员必须向对方索取原始单据（发票）。未取得原始单据或虚假的原始单据一律不予报销。

2.报销时提供的原始单据必须是由税务部门监制的发票或由财政部门监制的收据，以及预算报告、专项申请等附件。原始单据必须真实、合法，与开支的内容一致。对于标有“顾客（单位）名称”的发票务必由开票人填写相应公司名称，自己补充填写为无效发票，不予受理。无“顾客名称”的发票，不需填写。另报告、申请等附件必须是经权限人员签字同意的纸质件。

3.各种类型的发票应该分开粘贴，并在粘贴单上标出共××张，金额××元。票据粘贴混乱，不注明张数、金额的单据一律退回。

4.原始单据遗失的应尽量取得了出票单位的原单据复印件并盖上出票单位财务专用章，经财务部签署意见后方可报销。

5.报销单上所有内容均需完整填写，严禁用圆珠笔填写报销单、严禁涂改，报销单的“经办人”务必由本人亲笔签名，单据填写不齐全和涂改的，一律不予受理。

惠州迈特光电科技有限公司

8.采购及应付账款核对、付款流程篇八

为了加强公司对生产物料采购的监督，往来款项的管理，配合生产、采购。特作出以下规定：

1、所有的物料都要写采购申请单，交总经理或相关副总审批，由财务审核后才能向相关供应商进行采购，并把采购定单交财务及仓库各一份。对于交仓库的一份不能有单价。

2、对于供应商送来的物料要先经品质部检验后，仓库再根据采购定单对供应商送来的物料的规格、型号、数量进行核对，对于超过采购定单上的数量及规格、型号不符的仓库要拒绝入库。并对符合定单要求的要及时填写入库单，并在二天内把供应商送货单及入库单送交给财务。

3、财务根据仓库送交的供应商送货单及入库单、采购定单及时入账

4、财务要在月底通知供应商在下月六号前把对账单传真过来，并在每月十五号前把所有的供应商的对账单核对完毕。

5、采购写付款申请书可到财务拿送货单、入库单等相关单据来申请付款，每次付款申请至少要提前一天通知财务，好让财务准备货款。采购不能擅自到仓库拿单。

6、采购要把供应商的付款要求用书面的形式的告知财务，财务要根据付款要求及时提醒总经理审批付款单据并安排付款。

7、对于月结单的付款，财务一般安排在星期六付款，但财务可根据资金情况进行调整。

9.财务付款流程及制度篇九

第一部分总则

第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条本制度适用公司全体员工。

第二部分借支管理规定及借支流程

第四条借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第五条借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分日常费用报销制度及流程

第六条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第七条费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(三)报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第八条费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第九条差旅费报销制度及流程。

（一）费用标准:

职务交通工具住宿标准伙食标准外埠市内交通费用一般员工火车硬卧120元/天30元/天30元/天部门负责人火车硬卧150元/天40元/天40元/天总经理助理飞机200元/天50元/天50元/天总经理及以上飞机实报实销实报实销实报实销

（二）费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返程时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。(外出学习）

（三）报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由相关部门经理审核批复。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票。

4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字；会计记账，原则上前款未清者不予办理新的借支。

第十条电话费报销制度及流程(是否包括油补）

(一)费用标准

1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部（行政人事主管签字、相关部门经理签字、总经理签字）。

2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按执行标准集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十一条交通费报销制度及流程

(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销（享有车补的除外）。

(二)报销流程

1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第八条办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十二条招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续（附件需要有点餐单）。

2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第五部分专项支出财务报销制度及流程

第十三条专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十四条软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支

出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十五条其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

(三)财务报销流程

1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第六部分报销时间的具体规定

第十六条为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1．财务报销：公司财务部每周二、四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七部分附则

第十七条本制度解释权归公司财务部。

10.财务付款流程及制度篇十

(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二)报销流程

1.员工整理交通车票(含因公公交车票)，在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十二条办公费、低值易耗品等报销制度及流程

(一)管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

(二)报销流程

1.购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2.报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3.费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

(一)费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条工薪福利支付流程

(一)工资支付流程：(1)每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部;(2)总经理提供职工月度奖金分配表;(3)财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表;(4)按工薪审批程序审批;(5)每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资;(6)每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

(二)临时工资支付流程同工资支付流程。

(三)社会保险及住房公积金支付流程：(1)由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理;(2)住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付;社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

(四)其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分专项支出财务报销制度及流程

第十六条专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销：(1)资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单);(2)按资金支出规定审批程序审批;(3)财务部根据审批后的报销单以支票形式付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。

(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

(三)财务报销流程

1.审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2.签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。

3.付款流程：(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定);(2)按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批;(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第六部分报销时间的具体规定

第十九条为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1.财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七部分附则

第二十条本制度解释权归公司财务部。

11.财务报销制度及报销流程篇十一

第一部分、总则

第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条、本制度适用公司全体员工。

第二部分、借支管理规定及借支流程

第四条、借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

二、借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分、日常费用报销制度及流程

第五条、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第六条、费用报销的一般规定

(一)、报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。

(二)、填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)、按规定的审批程序报批。

(三)、报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第七条、费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第八条、差旅费报销制度及流程。

（一）、费用标准:

职务

交通工具

住宿标准

伙食标准

外埠市内交通费用

一般员工

火车硬卧

120元/天

30元/天

部门负责人

火车硬卧

150元/天

40元/天

总经理助理

飞机

200元/天

50元/天

总经理及以上

飞机

实报实销

（二）、费用标准的补充说明：

1、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2、实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

3、伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4、宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

5、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三）、报销流程

1、出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2、借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3、购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

4、返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第九条、电话费报销制度及流程

(一)、费用标准

1、移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2、固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)、报销流程

1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

第十条、交通费报销制度及流程

(一)、费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车；(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二)、报销流程

1、员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2、审批：按日常费用审批程序审批。

3、员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十一条、办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定：为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条、招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）、费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)、报销流程：

1、招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.、培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3、资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4、其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分、工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条、工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条、工薪福利支付流程

(一)、工资支付流程：（1）每月5日前由人力资源部将上月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月8日由财务部通过银行代发形式支付上月工资，遇节假日则提前发放；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

（二）、临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分、专项支出财务报销制度及流程

第十六条、专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条、软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

（一）、固定资产报销：

1、购置固定资产，必须先有批准的购置计划，控购商品必须经总经理向有关部门办理专项控制证明单才能购买；

2、在当日内购置，经领导批准可借用空白支票在计划范围购置，如能事先知道价格、单位名称及账号者，可办理借款手续，经领导批准，由财务部开支票；

3、固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务才准予报销；

4、固定资产经财务报销后，财务部列入“内部往来成本费用”科目。

（二）、流动资产报销：

1、采购部门提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划，经领导批准后报财务部作出次月定额用款计划；

2、凡购入材料物品，必须填写入库验收单（一式三联，采购、仓库、财务部各一联）后，才予以报销；

3、材料物品领用时，必须填领料单（一式三联，领用人、仓库、财务部）；

4、仓库保管员兼材料会计，每月与财务核对账目，发现问题及时找原因更正；

5、年终物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表；

6、采购部门可借支备用金，作为零星购料周转，工程部也可以借支备用金，作为急需采购维修物品用，年终备用金全部交财务部，第二年再借；

7、采购人员经领导批准可借支空白支票（限制一定数额内开支），必须在三天内到财务报销。如果取得正式发票，可办理报销手续，不再借支空白支票；

8、各项预付款先填借款单，经企业主管领导批准，按合同要求付款。

(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条、其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

(三)、财务报销流程

1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

第六部分、报销时间的具体规定

第十九条、为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1、财务报销：公司财务部每周三下午为报销单据审核，周四将审核通过的单据交总经理签字，总经理签字后转出纳，出纳按签完字的实际额度给予发放；若遇报销日当天总经理不在，则报销时间顺延；若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2、借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七部分：应收票据管理制度

第1条、为规范企业应收票据的管理，防范应收票据风险，特制定本制度。

第2条、企业应收票据管理应遵循核准、记录和保管职能相互分离原则。