国税局

国税局（8篇）

1.国税局 篇一

庐江县国家税务局

政风行风热线预案

庐江县国家税务局 二0一一年八月十二日 庐江县国家税务局政风行风热线预案

直播时间：2011年8月12日（星期五）上午9：30-10：30（时长一个小时）

直播地点：庐江县广播电台交通之声“政风行风热线”直播室（庐江县自来水厂六楼）

热线电话：7771036、7771039 上线人员：县国税局党组成员、副局长 张传运

县国税局政策法规股股长 徐代玉

县国税局纳税服务股股长 李长生

县国税局信息中心主任 陈 瑛

县国税局征管股股长 王光能

联络员：柳江雪、袁之旭、黄世余 联系电话：7319370、7323000

一、政风行风热线节目开场导语

【主持人】各位听众朋友大家好，这里是庐江人民广播电台正在为你直播的“政风行风热线”，关注民生，构建和谐。今天座客我们直播间的是庐江县国家税务局张传运局长，在我们今天的节目当中，我们将围绕“优化纳税服务 大力支持地方经济发展”这一主题，就广大听众关心的有关税收政策法规、纳税服务及税收热点话题，进行沟通和交流，现场接受大家的咨询、提问和投诉。我们现场的直播热线：7771036、7771039。张局长，你好，（张局长回答：你好！）。好的，今天随同张局长一起来的还有国税局其他四位嘉宾，请张局长给听众朋友介绍一下今天同来的嘉宾。

【张局长】好的，各位听众，大家早上好，我是庐江县国家税务局张传运，首先我代表庐江县国家税务局，感谢大家多年来对庐江县国家税务局的关心和支持，同时也感谢庐江人民广播电台今天为我们 提供了与广大听众朋友沟通和交流的平台。今天由我和我的同事们来接受大家的咨询和提问，今天参加政风行风热线的有我单位政策法规股的徐代玉股长、征管股王光能股长、纳税服务股李长生股长、信息中心的陈瑛主任。欢迎大家涌跃参与，谢谢！

【主持人】张局长，请你给各位听众介绍一下县国税局的主要工作职责和基本工作情况。

【张局长】好的！庐江县国税局组建于1994年8月，现有9个内设股室、4个税务分局、3个税源管理股和1个税务稽查局，现有干部职工132人，担负全县6000余户纳税人的国税征管工作。

近年来，我们在县委、县政府和上级国税部门的正确领导下，秉承“聚财为国、执法为民”的宗旨，单项工作争第一，全面工作创一流，各项工作取得显著成绩。一是收入任务连年超额完成。94年机构成立以来，累计组织税收收入25.36亿元，今年1－7月份已组织税收收入3.21亿元，同比增长33.27%，充分落实增值税转型、出口退税等各类税收优惠政策，为我县经济发展做出了积极的贡献；二是社会形象稳步提升。我们以提高纳税人的满意度和遵从度为主导，深入推进政风行风建设，文明创建工作成效卓著。先后获得 “安徽省第七届、第九届文明单位”称号，政风评议工作始终位于县直单位前列；三是纳税服务不断优化。我们以创建纳税服务满意单位、创建星级办税服务厅和创建纳税服务岗位标兵 “三项创建”为目标，深入开展“纳税服务年”活动，纳税服务的能力和水平不断提高；四是征管模式持续创新。我们以规模+行业+专业的管理方式，大力推进税源专业化管理，不断提高税收征管的质量和效率。大力推行“网上办税”和“财税库银联网”等方式，积极探索税收征管改革的新路子，基本实现了税收法制化、征管集约化、办公自动化和管理现代化的税收管理模式。为了增强社会各界和广大纳税人对国税工作的了解和支持，用足、用好、用活税收新政策。大力加强国税部门与广大听众的沟通与交流，努力构建和谐国税。今天，我们特借助“交通之声”这个平台和全县纳税人、各位听众进行在线交流。希望大家知无不言、言无不尽，为共同做好庐江国税工作建言献策。

二、问题提问

（一）★内部提问备选

1、听众：张局长，您好！据我了解，庐江县国税局近年来在政风行风评议过程中成绩显著，请问张局长，你们在政风行风建设中采取了哪些措施和经验，以便于我们学习和借鉴。

张局长：首先感谢您对国税局的关注和关心，您们的关注和关心会成为我们今后工作的动力。针对您提出的问题，我想，经验谈不上，县直各部门都有各自之长和经验，值得我们学习和借鉴。但我们的具体做法是：一是县局党组一班人高度重视。我局始终把抓党风、带政民、树行风作为一项长期性工作，按照“纠建并举、重在建设”的原则，制定工作规划和•庐江县国家税务局政风行风建设实施意风‣，明确目标。二是围绕业务抓政风。将政风建设具体要求融入日常征管之中，积极引导全体税务人员公正执法，诚信服务，有效发挥国税职能作用；三是围绕队伍抓政风。以教育提升综合素质、以培训提升业务能力、以岗位练兵提高服务意识，举办各类专题讲座、专题党课等活动，打牢思想作风和服务能力基础；四是围绕服务抓政风。在办税服务厅实行局领导值班制，现场解决纳税人普遍关心的热点、难点问题，并且做到办税公开、简化程序、优化服务，结合文明创建促政风建设；五是围绕制度抓政风。我们建立“业务能级管理制度”、“星级税务员”评选、“绩效考核”、督查督办制度、税务人员向纳税人述勤述廉、廉政反馈卡等一系列管理制度，坚持以制度保障政风行风建设，有效促进干部作风和部门行风的根本好转。

2、听众：听说县国税局今年正在开展 “纳税服务年” 活动，请问“纳税服务年”的主要内容有哪些？都开展哪些活动？

纳税服务股李长生股长：主要内容是落实四项服务，开展三项创建活动。

四项服务：一是强化发展服务，为地方经济社会发展提供财力支撑。二是优化办税服务，为纳税人提供优质快捷的税收服务。三是规范执法服务，为市场主体营造公平发展的税收环境。四是提升效能服务，不断提高税收服务的能力和水平。

三项创建：一是开展“纳税服务满意单位”创建活动，二是开展“星级办税厅”创建活动。三是开展“纳税服务岗位标兵”创建活动，在系统内评选“纳税服务岗位标兵”。

3、听众：我单位是一户核定征收所得税企业，2010年符合小型微利企业条件，但接近接到税务局通知，申报时不可以按小型微利企业的20％税率纳税，请问是否符合规定？

政策法规股徐代玉股长：核定征收企业所得税是对核算不健全企业的的一种征收方式。根据国家税务总局关于印发•企业所得税核定征收办法‣（试行）的通知（国税发[2008]30号），凡符合•办法‣规定的纳税人应适用核定征收企业所得税。但企业所得税法规定的小型微利企业优惠待遇，应适用于财务核算健全的企业。目前，按照•企业所得税核定征收办法‣（国税发[2008]30号）缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，不适用小型微利企业适用税率。

4、听众：前段时间，我企业为响应政府号召，招收了部分下岗人员，请问下岗人员税收优惠政策还继续能享受吗？

政策法规股徐代玉股长：此项税收优惠政策的已延续至到2013年12月31日，以纳税人到税务机关办理减免税手续之日起作为优惠政策起始时间。其中，对商贸企业、服务型企业：持•就业失业登记 证‣，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20%。

5、听众：贵局近期推行网上办税一体化平台，对我们纳税人来讲有什么好处？

征管股王光能股长：本次推行的网上办税一体化平台有以下几个特点：

（1）适用对象广泛。本次推行对象不再仅限于增值税一般纳税人，适用于所有纳税人，包括个体工商户。

（2）办税事项全面。网上申报事项拓展到国税的全税种，并实现增值税一般纳税人的申报资料的全部网上报送和“一窗式”比对。纳税人只需要通过互联网络，登陆一体化办税平台，就可以完成各国税税种网上申报、税款缴纳和入库，各类资料报送，增值税一般纳税人的网上认证、远程报税、“一窗式”比对、解锁清卡等全环节涉税业务，真正实现纳税人“足不出户”便可办税。

（3）办税成本大大降低。一是纳税人申请使用一体化平台，国税机关不收取任何费用，平台运行费用由国税机关自行承担，不增加纳税人成本负担。二是网上办税将进一步实现数据共享,减少企业纸质资料报送，大大降低纳税人的办税成本。三是纳税人可以在任意时间、任意地点完成办税业务，极大地减少了企业上门办税的次数，节约了企业往返税务部门的时间和费用。

（4）申请手续简便。纳税人向主管国税机关提出使用网上办税平台申请，仅需要填报•邮寄（数据电文）申报申请审批表‣和•财税库银横向联网电子缴税三方协议书‣，经主管国税机关审批后，即可使用。

（5）自愿选择为前提。本次推行的网上办税，作为多元化办税方 式之一，是以纳税人自愿申请为前提的。

（6）安全性有保证。为保证纳税人网上传输信息的安全性，此次推行网上办税一体化平台采用多环节加密技术，极大的减少了数据被篡改的可能，保证了纳税人网上办税的安全，纳税人可以放心使用一体化平台传输表证单书。

6、听众：听身边的纳税人的说，国税局建立了QQ群，在这个群里可以咨询涉税问题，他们告诉了我QQ号，可我无法加入，是怎么回事呢？

信息中心陈瑛主任：这位朋友你好，是这样的，早在去年的4月份，国税局为了加强与纳税人的交流与沟通，及时解决纳税人办税中涉及的税收业务问题，建立了QQ群，名曰“庐江税企交流中心”。此群建立后，因为可以及时解决纳税人在办税中遇到的问题或解答纳税人咨询，可以通过远程协助的方式解决必须到户解决的问题，税企之间利用该平台可以相互探讨问题，交流心得，畅谈体会，传递资料而受到纳税人欢迎并积极参与。QQ群成员涉及到企业法人、办税人员、税企中介、国税人员。目前我们的第一个QQ群号11718402中的加入的人员已到了上限，为便于吸纳更多的纳税人参与进来，国税局又增设了一个群号143434994，目前还有冗余空间，欢迎你加入。不过前提是你必须实名制加入，即昵称可以是你单位的名称，也可以是单位名称加你个人名。最后我们真诚地等待你的到来！谢谢你的参与！

7、听众：我准备开办一个企业，营业执照等手续都以办过了，不知道办理开业在税务上需要办理哪些手续，单位纳税人办理开业登记，需要提交哪些资料？谢谢！

纳税服务股李长生股长：申请人需要提交的资料主要有：（1）工商营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件；（2）组织机构代码证书副本原件及其复印件；

（3）注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原 件及其复印件；

（4）公司章程复印件；

（5）有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件；（6）法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件等

8、听众：我是一个下岗工人，临时做了一笔购销生意，结账时对方需要国税发票，我怎样才能提供税务发票？

征管股王光能股长：可以到我局办税大厅申请代开税务发票。根据•国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知‣（国税函„2004‟1024）的规定，依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。

（具体文件内容：

（五）本条所称有关证明材料，是指：1.申请代开发票人的合法身份证件；2.付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明。

3、代开发票的基本要求：

（一）要求代开发票的单位和个人应填写代开普通发票申请表，并提供相关证明材料。对个人小额销售货物和劳务只需提供身份证明。

（二）税务机关应当对要求代开发票单位和个人的申请资料进行核对，包括代开普通发票申请表、合法身份证件以及购货方（或接受劳务服务方）出具的书面确认证明等，核对一致的，方可予以代开。）

（二）★主持人提问备选

1、一听众问：国税系统为落实优化纳税服务工作，将2011年定为“纳税服务年”，请问都采取哪些具体措施？

纳税服务股李长生股长：2011年庐江县国税局为了深入开展纳税服务年活动主要采取以下措施： 一是制定纳税服务年活动方案，明确各部门的服务职责。二是简化办税流程。优化了包括“税务登记、认定管理、发票管理、申报征收、证明管理、待批文书”在内的6大类74项面向纳税人的常用办税服务流程，其中有52项经修改确定为即办事项，22项不同程度缩短了办税时限。

三是大力推行网上办税一体化平台，方便纳税人足不出户办理申报、报税、税款划缴和发票认证等涉税事宜。减轻了纳税人负担，降低了办税成本。

四是推行县局领导到办税服务厅值班制度。现场为纳税人答疑解难。

五是大力推行“免填单”服务。减轻纳税人办理涉税业务的填表负担，提升了办事效率。

六是推行提醒服务，及时提醒纳税人办理申报纳税等涉税事宜，反馈涉税申请办理结果。

七是成立了纳税服务团队。集团队智慧，服务纳税人。八是强化税法宣传辅导。2011年1至7月份县局先后组织了十期专题业务培训，参训人数达1200人次。

2、主持人：今年4月份以来，军二路主干道一直在拓宽施工，对沿街道两边的个体工商户日常经营造成较大影响，请问国税机关对此情况税收管理有何应对措施？

征管股王光能股长：我局对全县范围内的个体工商业户税款基本采取定期定额征收方式，根据税收政策规定，定额一经确定原则上不得随意调整。但纳税人出现经营情况发生重大变化以至影响原核定定额准确性情形的，且向纳税人主管税务机关提出定额调整要求的，可以由主管税务机关重新进行信息采集并认定后，按照定额核定程序调整定额。

另根据•个体工商户税收定期定额征收管理办法‣（国家税务总局 第16号令）第二十三条规定，定期定额户对税务机关核定的定额有争议的，可以在接到•核定定额通知书‣之日起30日内向主管税务机关提出重新核定定额申请，并提供足以说明其生产、经营真实情况的证据，主管税务机关应当自接到申请之日起30日内书面答复。

综上，有关因修路受影响个体工商户应及时向主管税源管理部门提出定额调整要求并附相关证据材料（“军二路主干道一直在拓宽施工”原因，可不提供），我局将及时进行调查核实后，于30日内对你们的原核定定额重新调整。

3、张局长，您好，刚才一听众打电话询问：纳税人在纳税过程中，都享有哪些权利？请张局长给予解答一下。

张局长：好的！根据•税收征管法‣、•税收征管法实施细则‣等相关法律、行政法规规定，您可以享有下列14项权利：

知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权、委托税务代理权、陈述与申辩权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权、税收法律救济权、依法要求听证的权利、索取有关税收凭证的权利。

4、张局长，您好，如果纳税人的合法权益受到侵害时，如何投诉呢？

张局长：是这样的，为了进一步保护纳税人的合法权益，我局对外设立举报投诉电话，如果涉及税务人员违纪行为的，监督投诉电话：7319370（监察室）；涉及纳税服务咨询的事项，咨询电话：7712366（纳税服务股）；涉及举报偷骗税电话：7308536（稽查局长室）。您可以根据不同情况，向上述受理部门提交投诉或咨询。也可以直接邮寄信件到我局监察部门申请税法援助，我们将以最大的可能，保护纳税人的合法权益。应该说明的是，一般情况下，您应该采取实名投诉，以便我们处理与回复。

（三）其他备选问题解答

1、听众：我是一户企业的会计人员，在处理有关固定资产时，对一些税收问题难以把握，请问处臵以前购臵的固定资产,是否要缴纳增值税?

政策法规股徐代玉股长：处臵以前购臵的固定资产要缴纳增值税，但要区分二种情况：主要是购臵设备的时间点。

1、销售自己使用过的09年1月1日后购进或自制的固定资产，按适用税率征税；

2、销售自己使用过的08年12月31日前购进或自制的固定资产，按4%征收率减半征收增值税；

2、听众：我是一家商贸企业会计，要了解关于农产品初加工的范围，是否包括纯批发或零售收购农产品后加工企业，若享受企业所得税优惠政策，请问如何优惠？谢谢！

政策法规股徐代玉股长：从事符合•财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知‣规定的农产品初加工项目所得，可以免征企业所得税。

文件只界定初加工行为的技术的标准，对从事具体加工的企业并未规定不可享受优惠。个人认为，只要属于文件规定的农产品初加工范围，就可以享受税收优惠。

3、听众：我单位是一户核定征收所得税企业，2010年符合小型微利企业条件，但接近接到税务局通知，申报时不可以按小型微利企业的20％税率纳税，请问是否符合规定？

政策法规股徐代玉股长：核定征收企业所得税是对核算不健全企业的的一种征收方式。根据国家税务总局关于印发•企业所得税核定征收办法‣（试行）的通知（国税发[2008]30号），凡符合•办法‣规定的纳税人应适用核定征收企业所得税。但企业所得税法规定的小型 微利企业优惠待遇，应适用于财务核算健全的企业。目前，按照•企业所得税核定征收办法‣（国税发[2008]30号）缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，不适用小型微利企业适用税率。

4、听众：我厂属于制造业,有专门送货的货车,请问货车购买的汽油及维修时的配件和工时费能否抵扣?多谢!政策法规股徐代玉股长：根据现行税收政策规定，可以抵扣。

5、听众：你好，我公司是采取“公司＋农户”经营模式从事牲畜、家禽的饲养，请问能否享受农产品初加企业所得税优惠政策

政策法规股徐代玉股长：目前，一些企业采取“公司＋农户”经营模式从事牲畜、家禽的饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权†产权‡仍属于公司)，农户将畜禽养大成为成品后交付公司回收。鉴于采取“公司＋农户”经营模式的企业，虽不直接从事畜禽的养殖，但系委托农户饲养，并承担诸如市场、管理、采购、销售等经营职责及绝大部分经营管理风险，公司和农户是劳务外包关系。为此，对此类以“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，可以按照•中华人民共和国企业所得税法实施条例‣第八十六条的有关规定，享受减免企业所得税优惠政策。

6、听众：你好，请问对农民专业合作社有哪些税收优惠政策？ 政策法规股徐代玉股长：农民专业合作社，是指依照•中华人民共和国农民专业合作社法‣规定设立和登记的农民专业合作社，现行的优惠政策包括：

1、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

2、增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。

3、农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。

7、听众：我准备在商业街开办一个商店，请问个体工商户办理开业登记，需要提交哪些资料？

纳税服务股李长生股长：申请人需要提交的资料主要有：（1）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件；（2）业主身份证原件及其复印件；

（3）房产证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；（4）组织机构代码证书副本原件及复印件（已办理组织机构代码证的个体工商户提供）；

8、听众：我是一个个体工商户，因店面装修，我新开的一个商店需要暂时停业，请问个体工商户如何办理停业手续。

纳税服务股李长生股长：纳税人可先将《税务登记证》正、副本和《发票领购簿》及未使用完的发票交办税服务厅封存，提交一份停业申请报告到县局办税服务厅综合服务窗口办理。

9、听众：我最近创办了一个公司，公司刚刚开业，大量的业务需要使用发票，请问：申请领购普通发票，需要提交哪些资料？

纳税服务股李长生股长：申请人需要提交的资料：（1）《税务登记证》副本（出示即可）（2）经办人的身份证明（3）发票专用章印模

10、听众：最近因公司业务量增强，需要增加发票用量，请问可以申请多领发票吗，申请增加普通发票用票量，需要提交哪些资料？

纳税服务股李长生股长：确因经营变化、业务量增加，可以申请增强发票使用量。申请人需要提交的资料：

（1）《税务登记证》副本（出示即可）（2）经办人的身份证明（3）发票专用章印模（4）申请报告。

11、听众：我想问一个机打普通发票问题：我单位在开具使用机打发票系统时，由于商品单价要精确到小数点后4位，但该软件只能录入小数点后两位，如何解决？

信息中心陈瑛主任：为加强发票管理，自2010年下年半我局推行普通发票机打软件以来，已更新升级了两个版本，可能你所使用的版本为前一个版本，需要升级到最新的版本即可解决该问题，目前的新版本主要完善了以下功能：

1、货物单价可精确到小数点后7-8位；

2、出口商品专用发票打印格式方面作了完善；

3、票面大写金额栏十位与个位间多一个空格问题已解决；

4、票面大写金额若某位为零时，其写法予以进一步规范。

12、听众：网上办税一体化是做什么的？网上办税一体化具体有哪些优势？

信息中心陈瑛主任：所谓网上办税一体化，是指通过网上一体化平台可以办理发票认证、报税、申报、票表比对、税款缴纳、IC卡清零解锁。

网上办税一体化有以下几点优势：一是以往纳税人需在办税厅办理认证、报税、申报、缴款等事项，现在全部可以通过网上办税一体化平台来办理。去年九月份，全省增设了缴款凭证在网上打印的功能，纳税人网上开具的电子缴款凭证，在与银行对账单核对无误后，纳税人可将其作为记账核算凭证。真正实现纳税人足不出户完成纳税义务。二是操作简便，通过IE浏览器访问，纳税人经过注册后，只需下载相关的业务插件，再进行安装就可正常使用了。三是降低了纳税人成本。纳税人在平台上方便快捷地进行相关涉税业务操作，减少了纳税人前往办税厅的次数。同时，该平台不收取任何使用费用，大大降低了纳 税人的办税成本。

我局自去年五月份开展办税一体化推行工作以来，每月均有纳税人加入到一体化平台的应用户中来，大家普遍感到平台实实在在地给办税带来了方便。但是在应用中可能会遇到一些个性化的问题，如果遇到问题可以与我们或航天信息公司技术人员联系。

13、听众：我是小规模纳税人，我可以在网上办税一体化平台里做些什么？

信息中心陈瑛主任：小规模纳税人有两种情况，一种情况是你是查帐征收小规模纳税人，进入平台后，打开申报表，录入好数据后再点击网上申报就可以了。如果你需要扣缴凭证，也可以在平台上自行打印包含安徽省国家税务局电子缴款专用章图像（即电子章）的缴款凭证。另外一种情况，你是核定户，那你只需在扣缴税款的帐户上于申报期内存足税款，办税大厅直接扣缴你应纳税款，如需要扣缴凭证，你可以进入平台自行打印。

14、听众：总局申报软件在哪里下载？听说打印报表时会出现“表样”两个字，如何解决？

信息中心陈瑛主任：可以登录“安徽省国家税务局”网站（网址为：），在左侧“办税服务”版块的“服务区”栏目，点击“软件下载”，就可找到“总局电子申报软件（单机版）了，下载安装就可使用。

在“导出”后再打印，就不会出现“表样”两个字了。

15、听众：我是网上办税一体化老用户了。感到在网上办税确实给我们纳税人带来了极大的方便，但因为个人工作疏忽大意，已连续两个月没有及时将财务报表在一体化平台中录入，五月份我是通过一体化平台补录入财务报表的，但昨天我想在平台中补录六月份财务报表却找不到上个月财务报表的模板了，不知怎么回事，我是等模板出来后再录入还是怎么做？ 信息中心陈瑛主任：你好，你说的六月份财务报表模板找不到，确实是事实。原因是：当前平台设计理念是按季度展示财务报表的申报情况，如果没有申报会在申报状态上打个叉，申报后会打上勾。这时你可以在这个季度内对未录入报表的可以进行补录入。但现在已经是第三季度的开始，即当前只展示七月份的申报信息，所以对五月份及以前月份未录入财务报表的，就必须到办税厅录入了。在这里建议你按月记得录入财务报表，免得跨季度未录入要再跑一趟办税厅。再提醒一下，一定要在所有应录的财务报表全部录好后再点击网上申报，否则会出现录入信息不全现象，那时只能到办税厅补录了。

16、听众：总局电子申报软件打印时利用A4纸却出现分页打印的现象，如何解决？

信息中心陈瑛主任：先点击“打印预览”按钮，再点击“设臵”按钮，在窗口中选择“纵向”、“A4纸”，在分页设臵中选择“单页打印”，然后确定就可以在一张A4纸中打印了。

17、听众：由于特殊原因，本人尚没有取得工商营业执照但已开始生产经营，请问是否需要办理税务登记？

征管股王光能股长：根据•国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告‣（2011年第21号）第一条规定：从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的（简称无照户纳税人），应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记。税务机关对无照户纳税人核发临时税务登记证及副本，并限量供应发票。

无照户纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的，应当自领取营业执照或自有关部门批准设立之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本；已领取临时税务登记证及副本的，税务机关应当同时收回并做作废处理。

18、听众：本人已在税务机关领购了发票，但临时取得超出领购发票使用范围（超过领用发票开具限额）以外的业务收入，是否可以向税务机关申请代开发票？

征管股王光能股长：：可以。根据•国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知‣（国税函„2004‟1024）的规定，纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的，可以申请代开发票。

（具体文件内容：

二、申请代开发票的范围与对象。申请代开发票的单位和个人应当凭有关证明材料，向主管税务机关申请代开普通发票。

（一）凡已办理税务登记的单位和个人，应当按规定向主管税务机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的普通发票。但在销售货物、提供应税劳务服务、转让无形资产、销售不动产以及税法规定的其他商事活动（餐饮、娱乐业除外）中有下列情形之一的，可以向主管税务机关申请代开普通发票：1.纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的。）

19、听众：我是你局管理的小规模纳税人，近期卖了一批小五金给矿山企业，对方需要增值税专用发票，我能否提供增值税专用发票？

征管股王光能股长：你可以提供在我局申请代开的增值税专用发票。根据现行国家税收政策规定，一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，小规模纳税人可以申请国税机关代开增值税专用发票。但需要办理相关手续并提供相关材料：向国税机关办税服务厅窗口提出申请，提供税务登记证副本、有效身份证明和购货方（或接受劳务服务方）出具的书面确认证明等资料，并填写•代开增值税专用发票申请表‣，经审核符合规定的。

（具体文件内容：

一、代开范围：凡能按规定向国税机关申请办 理税务登记和税种登记，提供开户银行和账户账号，纳入CTAIS管理,认真履行纳税义务的小规模纳税人（含个体工商户）,其销售货物或应税劳务国税机关可以为其代开增值税专用发票。对月销售额未达到起征点的个体工商户、不按规定履行纳税义务的小规模纳税人，不得代开专用发票。

二、代开流程：对申请代开专用发票的小规模纳税人，应向国税机关办税服务厅提出申请，提供税务登记证副本、有效身份证明和购货方（或接受劳务服务方）出具的书面确认证明等资料，并填写•代开增值税专用发票申请表‣，经审核符合规定的，经办人员为其开具电脑版专用发票。根据•国家税务总局关于取消小规模企业销售货物或应税劳务由税务所代开增值税专用发票审批后有关问题的通知‣（国税函[2004]895号）文件精神，国税机关为小规模纳税人代开专用发票时，应按代开的专用发票上注明的税额即时征收增值税。）

2.国税局 篇二

然时至今日,由于逻辑监控范围不断扩大,层次不断加深,监控指标由原来的数十条增加到目前的190条,随之而来的是监控指标运行时间大幅拉长,根据统计,在服务器负载较少时执行一遍约需5小时,在负载较多时执行一遍超过6小时。随着ctais数据的持续增长,监控运行时间将不断增加,则每日监控查错的模式将难以为继。因此,优化运维平台监控指标,提升监控的运行效率,成为当务之急。

笔者通过研究oracle数据库查询优化等IT技术,结合我省ctais后台数据情况以及运维平台监控指标特点,充分利用Explain Plan等SQL语句分析工具,制定了一套简单易行的分析优化方案,方案共分5个步骤,逐步的分解、分析、找出症结,实现优化。

1 进行数次全SQL语句执行测试,记录、统计每个SQL语句执行耗时的均值

为尽量保证SQL语句耗时的真实准确,我们取3次在不同日期、不同时段、不同服务器负载的情况下的执行结果的均值,总结出耗时较长的14条指标,仅这些指标总耗时均值约3小时45分钟,下面我们列出最慢的3条见表1。

由表1可知,最需要优化的就是平均耗时30分钟的代码为0A003监控指标。

2 用Explain Plan工具分析SQL语句,分析SQL语句中各表的记录数总量、各表的索引设置,找出其耗时长的症结

2.1 0A003有税款征收业务非正常、注销纳税人税务登记中未补录行业明细的SQL语句如下:

2.2 将语句提交Explain Plan,分析如下:

由于湖南国税ctais采用oracle9i数据库,其优化器模式是CHOOSE,则我们也默认使用CHOOSE优化模式分析,结果如图1所示:

由图1可知,执行中大量存在无索引的全表扫描(TABLE ACCESS FULL),导致海量I/O操作,这必将导致查询缓慢[1],cost开销值为90860。

2.3 SQL语句所涉各表以及其表内记录数见表2:

——数据来源于最新一次数据库分析结果2011年10月29日

可见SB_ZSXX表有约2千万条记录,DJ_NSRXX和DJ_NSRXX_KZ表各有近百万记录。在查询中,对这三个表的查询必须考虑效率,尽量使用索引。

2.4 语句中各表的索引情况如下:

索引是提高查询效率的关键[1],SB_ZSX、DJ_NSRXX、DJ_NSRXX_KZ涉及非表连接用列的主要索引见表3:

2.5 找出症结:

该监控有3个表都是用于将税务机关、操作人员、行业由代码解析为汉字,且这3个表数据量相对较小,而且查询中所有表是等连接关系,只要SB_ZSXX、DJ_NSRXX、DJ_NSRXX_KZ三个数据量很大的表中任何其中一个表能在非连接的表达式中高效利用索引,就能带动全体。

从监控的目的“有税款征收业务非正常、注销纳税人税务登记中未补录行业明细”,我们就可以拆分出3个关键点:

(1)有税款征收业务,对应SB_ZSXX表的中的征收记录,运维平台只查当日新增、修改的记录,即限制该表的XGRQ范围;

(2)非正常、注销纳税人,对应DJ_NSRXX表中NSRZT_DM为非正常、注销;

(3)未补录行业明细,对应DJ_NSRXX_KZ表中HYMX_DM为空。

DJ_NSRXX_KZ表的HYMX_DM列经查没有对应的索引,且IS NULL这中表达式也注定了会使索引失效,而NSRZT_DM由于同一状态的纳税人数量庞大,即使能成为索引也效率低下。

而SB_ZSXX表的XGRQ是存在对应索引的,且修改日期每个值,占全体值的比例是极小的,非常适合作为索引。原SQL中to_char(f.xgrq,'yyyy-mm-dd'),对含索引的列进行了函数操作,这直接导致列的索引失效[2],必进行全表扫描,因此,可以定论:该SQL语句耗时较长的最大原因在于SB_ZSXX.XGRQ的索引失效。

3 针对症结,结合查询优化规则,改写、优化SQL语句

解决0A003监控语句中to_char(f.xgrq,'yyyy-mm-dd')索引失效的问题,即可解决主要问题。根据oracle查询优化规程,以下改写方式是最适合的:

最合适的原因有3点:

(1)改写后,SB.ZSXX.XGRQ列不再转换为字符型,直接与日期型的值做比较,这样可使索引生效[2],预想将大大提高效率;

(2)改写后,该语句的含义不变,查询覆盖范围完全一致。这里稍微解释一下to_date(:v_zzrq,'yyyy-mm-dd')+0.99999,当:v_zzrq被替换为如'2012-04-18'时,to_date()函数将把其转换为日期型函数,等同于日期型的时点'2012-04-18 00:00:00',然后+0.99999,则在时间计算中等同于+23:59'59"。这样,该时间点就是指定日的最后一秒,使得时间覆盖范围与改写前的完全一致[2];

(3)该语句中的:v_qsrq、:v_zzrq保持不变,运维平台仍可直接替换为如'2012-04-18'之类的数据,因此如此改写,不影响运维平台的正常运转,不需要在运维平台其他层面做改动。

4 优化SQL语句症结之外的其他部分,使其充分优化;

4.1 除症结外,该语句还存在的不合理、低效部分:

(1)substr(b.hy_dm,1,2)=c.hydl_dm属于低效语句,dm_hydl表做代码解析表也不适宜,应改用DM_HY表做代码表,语句改为:b.hy_dm=c.hy_dm;

(2)b.nsrzt_dm in('40','50','51','52')效率不高[2],可改为b.nsrzt_dm>='40'and b.nsrzt_dm<='52';

(3)order by a.nsr_swjg_dm语句用来排序,会降低查询效率[3],删除该行;

(4)a.hymx_dm is null和f.zsxm_dm not in('22','69','81')属

低效写法,但由于监控需求如此,别无其他优化方法,故不改动。

4.2 充分优化后的SQL语句:

5 充分优化后的Explain Plan分析与执行效率;

5.1 Explain Plan下CHOOSE执行计划

在省局默认的CHOOSE优化模式下,执行计划如图2所示:

由图2可知,在涉及数据量极大的表中查询时,全部都使用了索引,SB_ZSXX表是使用高效的范围索引INDEX RANGE SCAN,DJ_NSRXX、DJ_NSRXX_KZ表用的是更高效的唯一索引INDEX UNIQUE SCAN,则整个查询必然是高效的。在数据量很小的DM_SWJG、DM_CZRY、DM_HY表上使用全表扫描且使用HASH JION效率会更高[1]。整体cost开销值为1275,是未优化前的1.39%。

5.2 充分优化后执行耗时情况:

优化后,选取不同日期,不同数量的情况下的查询情况,结果见表4:

6 总结

通过分析与优化,我们逐步将0A003这条原本耗时约30分钟的语句,通过使索引生效,使执行时间不到20秒,速度提高了近90倍,并且查询结果一致,运维平台也不需要做其他调整,说明优化是成功的。

通过对耗时最长的语句的成功优化,证明运维平台的监控语句还是存在很大的优化空间的,通过分析与优化,避免索引失效,大幅提升运维平台监控语句的运行效率是可行的。

笔者建议,将全体耗时较长的语句逐个分析、优化,大幅提高监控效率,减少监控对服务器资源的消耗;同时对于新增的监控指标,也应先通过分析与优化,排除语句存在的不合理因素后,再加入运维平台,避免低效语句影响运维平台的运行。再者,应定期对数据进行分析操作,使CHOOSE优化模式下语句执行效率得到保障。

参考文献

[1]George Lumpkin,Hakan Jakobsson.Oracle9i查询优化[z].Oracle白皮书,2002.

[2]张诗雨,陈汶滨.基于索引的SQL语句优化方法探讨[J].计算机与现代化,2009,25(3):134-136.

3.国税局 篇三

发现异常后，稽查人员迅速从多个角度、采取多种手段进行调查取证。稽查人员首先核查了该企业的进项情况，通过检查其项目、凭证，发现该企业在两年期间共有314张进项发票，金额1.47亿余元，税额2493万余元，涉及24个销货单位，购进货物名称主要是煤、铜版纸等。稽查人员将发票送到中国货币总公司进行鉴定，结果显示全部发票均为伪造。随后，稽查人员向相关地区稽查局发函协查，结果显示票面信息中企业名称、货物名称栏均与该企业实际不符。核实该企业购进货物业务发现，该企业并未购进其发票上列示的相关货物。稽查人员又核实了该企业的销项情况，通过全面录制和比对该企业销项发票，发现其对外开具发票1618份，金额1.5亿余元，税额2566万余元，受票企业116户，涉及北京、天津、河北、山西、辽宁、山东、四川等多地。稽查人员检查了该企业的账簿及凭证，向银行工作人员进行核实，又向天津市中国人民银行核实该企业全部银行账户，结果显示其账载凭证中的银行凭单均是伪造，该公司根本不存在销售货物的资金往来。此外，该企业2013年账簿凭证中将162万元运费记入销售费用，然而河北省国税局官方网站发票系统显示，这些运费发票均是伪造。稽查人员检查了上述公司仅有的几笔运输资金支付情况，发现没有真实货物运输业务。

武清国税稽查人员综合以上所有稽查证据，确认了上述企业利用伪造增值税专用发票虚假购进货物抵扣税款，伪造资金记账凭证以及运费发票，不存在真实货物交易，对外虚开增值税专用发票1618份，涉及金额1.5亿余元，税额2566万余元的违法事实。

天津市某商贸有限公司违法虚开增值税发票一案，违法证据确凿，涉案数额巨大，情节严重，影响恶劣。武清国税局稽查局依据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款和第三十七条及国家税务总局2012年33号公告的规定，对该商贸有限公司处以没收违法所得，并处50万元罚款；依据国务院《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》第三条之规定，将天津某商贸有限公司虚开增值税专用发票一案移送公安机关。

（天津市武清区国家税务局供稿）

4.国税局典型材料 篇四

——关于市国税局圆满完成半年税收任务的情况综述 今年以来，面对复杂多变的国内外经济形势，市国税局践行“聚财为国，执法为民”税收宗旨，认真履职尽责，勇于担负使命，努力克服困难，抢抓发展机遇，国税收入保持稳步增长，税收征管质量明显提升，依法行政更加规范，纳税服务体系不断健全，干部队伍素质持续提高，税收职能作用得到明显发挥，为黄骅经济社会发展提供了强有力的财力支撑。截至6月底，该局累计完成政府口径收入（不含车购税及两费）51653万元，占任务（10.32亿元）的50.1%，增长23.4%，圆满实现了“半年过半”任务目标。

抓重点 抓创新 抓实效

将创新税收机制作为开创工作新局面的决定因素 今年以来，面对国内经济下行压力加大、增收亮点不足的严峻形势，该局认真审视国税收入与完成财政“双过半”目标的紧密关系，不断强化大局意识，转变思想观念、创新工作方式，在税收征缴过程中找准切入点、把握关键点、打造新增点，切实保障国税收入持续增长。一是税收管理专业化。针对以往管理不集中、资源配置不合理、政策执行不到位的现状，该局科学分析、查找不足、调整部署，及时推进了税收行业专业管理机制，将90％以上的一般纳税人划分为14个行业，进行统一专业化管理。同 1

时配套设置1个数据监控中心，3个税源管理股级部门，一并实施干部交流双向选择，将征缴一线人员增加到54人，努力让每一位干部找到施展自己的平台，真正实现了集中优势力量，重点税源集中管理、重点行业分类管理，进一步挖掘了税源潜力，堵塞了税收漏洞。二是税收管理信息化。该局坚持“科技兴税”理念，依托信息化手段实施科学管理。今年以来，通过数据监控中心的信息化作用，持续加强重点税源的日常税收数据监控分析，及时发现疑点，及时进行核查，及时排除疑点，及时解决可能出现的问题。通过此项举措上半年油外280户年纳税20万元以上企业累计完成税收25924万元，占全部油外收入的81%，增长7.6％。同时，利用现代计算机技术对重点税源逐户建立分析模型，有针对性地对可能发生问题的关键环节实施动态监控和及时调整。今年以来，面对工业企业产销低迷现状，及时将大型商业企业调整为重点目标，实现商业税收大幅增收。截止6月底，全市商业企业累计实现税收8887万元，同比增长37.8％。三是税收管理精细化。该局在支柱税源迟滞的情况下抓大不放小，加强核实类小规模纳税人管理，做好中小企业调查摸底，全面推行税负预警机制，对达不到核实要求的，先进行辅导，对辅导后仍达不到要求的，采取定额征收或核定征收等征收方式，保证税款及时足额入库；全面推进定额公开，实施以票控税管理，对建材、家电、灯具、超市等重点行业和用票量较大的个体户普遍进行定额上调。目前，共新办证件商家469户，累计调整定额787户。

强责任 强法制 强管理

将强化税源管理作为取得工作新突破的重要职责 巩固传统税源是确保税收稳定增长的重要保障。为此，该局在创新工作方式的基础上，继续强化责任意识、强化依法治税、强化税收管理，深挖税收潜力，努力做到依法征税，应收尽收。一是强化责任“督收”。在摸清税源底数的基础上，将任务分解到各征收单位，明确到人，逐级签订责任状，按月下达收入指标。对因措施不到位没有完成任务的单位和个人，按收入进度进行考核、通报，严格落实目标管理奖惩。半年来共计扣发薪资194人次，金额近6万元。同时，将目标责任与人员调整挂钩、与税源管理质量挂钩、与评估稽查发现问题挂钩，严肃经济处罚和组织处理措施，以确保目标任务的完成。二是务实管理“保收”。在增值税管理方面，加大征收管理力度，强化增值税纳税评估机制，确保了主体税源的稳步增长。上半年，累计完成油外增值税26990万元，同比增收3102万元，增幅13％；在企业所得税管理方面，严格税前扣除手续，强化核定征收管理，圆满完成所得税企业汇算清缴。半年累计完成企业所得税4409万元，同比增长了969万元，增幅28%；在消费税管理方面，严格消费税政策，开展成品油消费税检查，半年消费税累计入库548万元，同比增收148万元，增幅9.6％。三是分类管理“促收”。针对全市重点行业，设置行业分类管理小组，通过监控分析、巡查巡管、纳税评估、日常检查等方式探索行之有效的行业管理办法，建立行业评估机

制，从而达到强化管理提高税负的目的。今年以来，通过加强日常申报增值税税负的管理，实现增收1200万元；通过加强所得税汇算预警值管理，实现增收725万元；金融服务业、批发零售商业、汽车制造业等支柱行业分别实现了110%、37.8%、20.9%的纳税增幅。四是评估稽查“助收”。大力推进“评估稽查一体化工程”，坚持“评查一户企业，规范一个行业”的原则，实现以评促管，以查促收。年初以来，抽调精干力量分成6个小组对38户疑点企业开展了纳税评估和稽查，共入库税金343万元，冲减留抵税额271万元。同时，结合省市局下发的疑点信息为线索，该局深入开展自查剖析，查找管理漏洞和不足，及时采取相应措施，实现堵漏增收，补税、罚款200余万元。

重服务 重作风 重文化

5.国税局 综治材料 篇五

XX县国家税务局

税收执法过错责任追究办法(试行)

第一章 总

则

第一条 为规范税收执法行为，提高税收执法水平，促进税务人员依法行政，根据有关法律、行政法规制定本办法。

第二条 全县税务人员的执法过错责任追究，适用本办法。

(九)未按规定受理行政复议的;

(十)未按规定进行会计核算的。

第六条 税务人员在执法中有下列行为之一的，应当责令其作出书面检查或予以通报批评，并取消其当年评选先进或优秀资格：

(一)擅自办理税务登记或遗漏重要登记事项的;

(二)未按规定审批延期纳税申报的;

(三)未按规定开具完税凭证的;

(四)未按规定保管、发售、审核、追缴或核销发票的;

(五)未按规定稽核增值税进、销项凭证的;

(六)未按规定加收滞纳金的;

(七)未按规定及时划解税款的;

(八)未按规定实施税务检查的;

(九)未按规定组织听证的;

(十)未按规定履行告知、送达程序的;

(十一)未按规定作出复议决定的。

第七条 税务人员在执法中有下列行为之一的，应当予以通报批评或者责令待岗，并取消其当年评选先进或优秀资格：

(一)违规审批延期缴纳税款的;

(二)违规代开增值税专用发票的;

(三)违规使用或管理税控装置的;

(四)违规实行税收保全措施或强制执行措施的;

第十条 各科室分局可以规定对其他执法过错行为进行责任追究，报县局同意后统一实施。

第十一条 对按照本办法第五条、第六条、第七条、第八条、第九条、第十条进行责任追究的税务人员，可同时并处扣发奖金或岗位津贴的经济惩戒。具体数额由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局规定。

第十二条 执法过错行为按下列原则明确责任：

(一)因承办人的个人原因造成执法过错的，由承办人承担全部过错责任;承办人为两人或两人以上的，根据过错责任大小分别承担主要责任、次要责任;

(二)承办人的过错行为经过批准的，由批准人承担责任。因承办人弄虚作假导致批准错误的，由承办人承担全部过错责任;

(三)承办人的过错行为经复议维持的，由承办人和复议人员共同承担责任，其中复议人员承担主要责任，承办人承担次要责任;

(四)执法过错行为由集体研究决定的，由主要领导承担主要责任，其他人承担相应责任;

(五)对本单位人员发生的依照本办法第七条、第八条应当予以责任追究的执法过错行为，单位主要负责人承担连带责任。

第十三条 有下列情形之一的，不追究执法过错行为人的责任：

对责任人员的追究决定由该责任人所在的县级以上税务机关局长办公会议集体作出。

对责任人员的追究决定由人事、党委、法制、财务等职能部门分别负责实施。

第十七条 各级税务机关的有关部门，应当将工作中发现的执法过错线索及时提供给法制机构。

法制机构还应通过评议考核、执法检查、执法监察、审计决定、行政复议及行政诉讼案件等渠道发现执法过错线索。

第十八条 法制机构应当根据掌握的执法过错线索及时组织有关部门对过错事实进行调查。

参加调查的人员不得少于两人。在调查过程中，发现应当给予责任人行政处分的或者追究责任人刑事责任的，应及时移交纪检监察部门或其他机关处理。

第十九条 调查结束后，调查人员应当制作执法过错案件调查报告，并听取被调查人及其所在单位或者部门的意见。

执法过错案件调查报告的主要内容为：

(一)执法过错的事实;

(二)案件定性的分析;

(三)过错责任的划分;

(四)有关过错行为的证据材料;

(五)被调查人及其所在单位或者部门的意见;

(六)调查人签字、盖章及报告时间。

(一)对执法过错行为应当责令撤销、变更或限期重新作出，或者提请有权机关予以撤销、变更或重新作出;

(二)对责任人实施追究决定，或者移交人事、党委、财务等部门实施;

(三)对定性为无过错的执法行为，应予归档结案;

(四)对过错事实不清的行为做补充调查。

第二十四条 被追究人不服过错追究决定的，可以书面形式向做出决定的税务机关申辩，也可以直接向上一级税务机关申辩。

接受申辩的税务机关应当在接到申辩材料次日起两个月内做出书面答复。

申辩期间追究决定不停止执行。

第二十五条 执法过错行为处理后，法制机构应当立卷、归档。

第二十六条 本办法从2011年3月 1日起实施。

6.国税局年终总结 篇六

一、收入任务顺利完成 07年

累计组织税收收入18326万元，占省分计划17900万元的102.4%，占市政府任务18310万元的100.1 %，同比增长19.8%，增收3030万元。

07年我县收入任务较06年实际完成数增长19.6%。这是近几年来我局收入任务增幅最高、增额最大的一年，加之部分行业税源减收、各乡镇入库不均衡等诸多不利因素，收入形势可谓严峻。我局依靠强化征收管理，加强纳税评估，堵塞税收漏洞，加大稽查力度，确保了税收任务的顺利完成。

二、税收管理全面加强

07年是省局规划的征管基础建设年，依照省市局国税工作会议精神，我们把工作重点切实转移到加强征管、提高执法质量上来。

（一）建立并完善了税收分析、纳税评估、税务稽查和责任追究协调联动机制。每月定期组织机关各业务股室、稽查局、办税厅和各分局（所）召开协调联动会议，为征管各环节、各部门、各岗位人员提供了一个信息交流反馈的平台，及时通报、反馈征收管理过程中存在的有关问题和情况，做到有问题及时发现、及时有效解决。2007年，我局共对107户低税负一般纳税人企业进行了评估约谈，评估入库税款7.4万元；通过内部网络发布协调联动信息63条，有力地促进了税源控管。

（二）深入落实税收管理员制度。积极落实班子成员联系户制度、分局（所）长管户制度和税收管理员交流轮岗制度。为保障税收管理员平台顺利上线运行，对全县78名税收管理员进行了软件操作培训，高质量地完成了税收管理员电子手册录入工作。

（三）进一步加强一般纳税人管理。严格执行政策规定，做好一般纳税人资格认定和年审工作；做好辅导期一般纳税人的纳税辅导工作，帮助其正确核算税款，按规定进行纳税申报。07年我局共办理一般纳税人认定68户；办理一般纳税人资格年审432户，其中依法取消了13户企业的一般纳税人资格，对17户企业进行了税收整顿，移交稽查检查处理9户。

（四）加大了对漏征漏管户的清查力度。开展了以商贸城为重点的户籍清理整顿工作。07年共计清理漏征漏管户637户（包括起征点以下），月增税款5.1万元。

（五）加大了对福利企业和废旧物资企业的监管力度。我们严格执行有关政策，对两类企业进行了税收整顿，健全了管理档案资料；对经整改仍达不到标准的3户废旧物资经营企业，依法取消了其免税资格，规范了税收管理。为认真落实新的福利企业税收政策，县局要求不定期对福利企业进行调查核实，对残疾人用工情况、实际支付工资总额及账目核算进行核实，同时加大对基层税收管理员的专业培训，提高管理水平。2007年，我局共审批办理两类退税219万元。

（六）强化所得税管理。07年初，我们自我加压，将企业所得税任务由市局分配的86万元增加到200万元。在07年的所得税汇算清缴工作中，共调增内资企业应纳税所得额近3000万元(其中调减亏损2900万元)，调增涉外企业应纳税所得额112万元，调减年度亏损额4万元。同时重点对3户销售额较大、连续亏损的纳税人进行了所得税评估，弥补亏损20多万元。

(七)认真对待省局督导，做好后续整改工作。根据省局督导要求，首先认真做好自查，按督导手册要求补充了各类档案资料，规范了工作程序。07年8月，省局业务督导组来景县开展工作，指出了我局业务建设方面存在的一些问题。虽然我局在全市国税系统中被检查发现的问题最少，但我们仍以“举一反三”的认真态度，逐项逐条进行了整改，为08年“征管提高年”打牢基础。

三、依法治税不断推进

一是加大稽查力度。积极落实“阳光稽查”查前告知制度，督促企业自查申报入库税款5万元。开展了对重点税源企业、低税负企业的税务检查，严厉打击重点行业和征管薄弱环节存在的税收违法行为，查补入库税款、罚款、滞纳金共计152万元。

二是继续深入落实“两制”，强化执法监督。不断开展经常性的税收执法监察，规范税务人员的执法行为，07年我局共对40名有税收执法过错的税务干部进行了追究，除通报批评外，经济处罚2400元。

四、队伍建设不断加强

（一）抓好业务培训。先后开展了局班子成员的微机操作和税收业务知识培训、分局（所）长税收征管信息系统操作培训、税收管理员培训和所得税管理人员

培训。在省局组织的“六员”考试中，我局干部除税收管理员考试中有5名同志不及格外，其余全部一次过关。

（二）认真开展了解放思想大讨论活动和“解放思想、为民、务实、清廉”主题教育。通过两项活动的开展，广大税务干部在思想面貌和精神状态方面发生了很大变化，全局出现了人心齐、风气正、讲和谐、重服务的良好局面。

五、税务文化建设初见成效

在全局干部的共同努力下，我局在物态文化、制度文化、行为文化等方面全面发展，取得了一定成绩，得到了省、市局、县委、政府领导和纳税人的一致好评。07年10月份，市局在我局召开了税务文化建设现场会。11月份，省局税务文化观摩组到我局参观，对我局税务文化建设工作给予了充分肯定和高度评价。

六、以行风建设为主线，推进党风廉政建设

在行风建设方面，我局继续加大行风建设工作力度，认真贯彻落实县委政府优化发展环境的有关精神，在全系统内广泛开展了严格执法、诚信于民活动。通过开展行风建设进一步增强了服务意识，提高了服务质量，优化了税收环境。行风评议在06年度获得第一名的基础上，07年又创佳绩，再次取得免评资格。

在党风廉政建设方面，我们坚持开展“个人述廉，民主评廉”活动，召开了两次领导干部廉洁自律专题民主生活会；坚持定期到有关部门走访汇报，定期走访纳税户，向他们征求意见和建议；继续组织特邀监察员进行明察暗访。通过开展各项活动，极大提高了税务干部廉洁办税、文明执法的意识。2007年我局获得了市文明委“文明执法杯”的荣誉称号。

2007年，我局在全省国税系统行政事业单位资产清查中被省局评为“先进县级单位”，办税服务厅和龙华、杜桥分局被市局评为基层建设先进单位，杜桥分局被市局评为基层执法先进单位；1名同志获得全省国税系统行政事业单位资产清查先进个人称号，6名同志获得市局优秀税务工作者或执法先进个人荣誉称号。

这些成绩的取得，是市局和县委、政府正确领导的结果，是全县国税干部艰苦努力、团结拼搏的结果。在此，我代表县局党组，向全县国税干部职工表示衷心的感谢！

7.基层国税机关推行绩效管理的思考 篇七

一是过程管理, 有利于解决执行力偏软的问题。绩效管理着力从绩效计划、过程管理、绩效考评、结果运用等环节, 构筑一个绩效管理有目标、目标执行有监控、执行情况有考评、考评结果有反馈、反馈结果有运用的闭环回路, 更加突出了过程管理的作用, 通过制定考评细则、设定考评标准、增加工作监控和时间节点监控、开展季度分析和半年自查, 强化对任务实施的过程管理, 寓管理于日常、寓考评于平时, 确保各项工作落实到位。

二是责任到人, 有利于解决责任心淡化的问题。责任心不强容易导致基层干部工作拖拉, 存在应付心理, 并由于负面效应而产生全局性的骨牌效应。指标落地是绩效管理的生命线, 绩效管理在指标设计上, 明确了每一项指标的岗位责任人和部门责任领导, 实现了各项指标分解到岗位、任务落实到个人, 必将促进国税干部增强事业心和责任感。

三是业绩挂钩, 有利于解决凝聚力缺乏的问题。税务总局日前下发了税务系统个人绩效管理实施办法, 要求将年度整体组织绩效成绩按照一定比例与个人绩效年度成绩挂钩, 有利于构建以组织绩效为导向的绩效文化, 倡导团队协作精神, 建立单位 (部门) 和个人利益共同体, 有利于营造和谐的人际关系, 增强干部之间的信任、理解及合作, 形成和谐融洽的、正向激励的工作氛围。

四是创新导向, 有利于解决创造力不足的问题。干部创造力的弱化, 将影响各项税收工作的进度与质量, 扰乱整体工作进度。绩效管理从体系设计、指标内容和个人绩效均体现了创新导向。在体系设计上, 各区局在承接市局绩效考评指标时, 需要结合区局实际融入本单位重点工作;在指标内容上, 总局、省局、市局绩效考评指标均要求各区局按规定报送创新工作项目;在个人绩效上, 将个人绩效管理的管理权限下放到区局各部门, 要求各部门结合部门和个人工作实际, 灵活设置个人绩效任务。

二、绩效管理与传统绩效考核的差异

一是目标设定不同。绩效管理包括绩效计划、绩效实施、绩效考评、绩效结果运用与反馈等环节的完成过程, 是以“做事”为中心, 其目的不是考核, 而是整体绩效目标的实现和绩效的不断提升;绩效考核是绩效管理中的局部环节和手段, 是以“人”为中心, 其目的是为了给一些综合决策提供依据, 如薪酬级别的晋升、职位的调整等等。

二是运行周期不同。绩效管理根据阶段性工作任务和周期性工作任务的差异, 分别划分了个性指标和共性指标, 更加注重过程管理, 合理设定时间节点, 管理指标的周期有的是按月度, 也的是按季度, 还有的是按年度, 并定期开展绩效分析, 因此运行周期相对较短且更加灵活。而绩效考核主要包括绩效评价标准设计、绩效评估等活动, 采取的是年初制定任务、半年搞巡查、年终算总账的方式, 通常以年度为周期, 因此考评周期相对较长且相对固定。

三是评价方法不同。与传统的绩效考核相比, 绩效管理是上级国税机关对下级国税机关的系统性考评, 即整体对整体的考评, 而不是上级机关各职能处室对下级机关考核的简单累加。

四是结果运用不同。《税务系统绩效管理实施办法》中对绩效管理的结果运用给予了明确, 即将绩效结果作为干部评先评优、领导干部年度考核、干部选拔任用以及工作问责的重要依据。与以往各级国税机关将绩效考核结果仅仅与部分津补贴挂钩、绩效考评结果仅仅作为各种选人用人的参考条件相比, 新的绩效管理制度对考评结果的导向性更加明显, 对干部的政治待遇的决定性更强。

三、基层绩效管理工作存在的问题

一是缺乏有效的业务指导。绩效指标的频繁调整造成基层国税机关无所适从。对税务系统而言, 绩效管理是一项全新的课题, 各级国税机关均是在摸索前行。总局、省局重在顶层设计, 为全系统搭建合理绩效管理框架和指标体系范本;市级国税机关则根据上级国税机关的指标体系不断调整、对接, 并且指标对接时主要是对口上级国税机关, 缺乏对基层国税机关的信息传送和与基层的互动, 因此容易造成基层国税机关的信息不对称, 无法掌握上级国税机关对绩效管理的新要求和新思路。同时, 自上而下的推动模式造成上级国税机关有心无力。绩效管理要求高、任务重、时间紧。总局的绩效管理信息系统上线是按照试点——省局——市局——区 (县) 局的实施步骤推广, 省、市两级国税机关首要任务是确保在规定的时间内实现本级国税机关绩效管理系统正常运行。加之总局的指标体系和考核办法处于不断修改更新阶段, 省局、市局需要花费大量精力进行调整、对接和制定本级国税机关新办法, 因此对基层国税机关的指导是心有余而力不足。

二是缺乏专业的绩效团队。人员数量不足。目前绩效管理处在初期阶段, 绩效办既要设定、修改指标, 又要协调各科室, 任务繁重, 绩效力量严重匮乏。从现实来看, 绝大部分基层国税机关绩效办绩效工作人员均为兼职, 部分绩效办人员甚至还身兼综合材料、督察督办、公文处理、档案管理等工作。专业素质不足。从各基层国税机关来看, 主动研究绩效管理原理、思路并进行指标分析的专业人才较少, 熟悉各级国税机关绩效管理指标的也不多, 还有不少绩效办工作人员为刚参加工作的税务新兵, 专业素质难以胜任新形式下绩效管理工作的要求。

三是缺乏正确的思想认识。存在“额外负担”思想。当前, 基层税务干部存在对绩效管理认识不足的现象, 认为基层工作任务繁重, 既要落实政策又要带好队伍, 既要做好税收征管又要搞好纳税服务, 现在又增加了绩效管理工作, 增添了基层负担。这是典型的将绩效管理与实际工作相隔离的“两张皮”观点。从前期绩效管理推行情况来看, 基层国税机关有的没有完全按照要求落实, 而是在等待、观望, 看上级、看同行, 走一步看一步;有的不发挥主观能动性, 一味依赖上级, 照搬照套;有的一说搞绩效管理, 开口就是要人、要权、要政策。

四、完善基层绩效管理工作的建议

一是调兵遣将, 增强绩效力量。按照省局部署, 绩效管理信息系统将会在全省国税系统运行。系统运行后, 基层国税机关绩效办将承担监控、审核、汇总等工作, 任务更加繁重。基层国税机关应从办公室或其他部门至少挑选一名业务骨干, 作为绩效管理专职工作人员, 固定在绩效办, 确保绩效管理工作持续、有序开展。基层国税机关应在全局范围内构建构成专业人才网络, 每个机关科室选择两名懂计算机操作、沟通和学习能力强的业务骨干, 作为部门的绩效管理联络员 (AB角) , 负责本部门的绩效管理的日常管理工作。要相应制定绩效联络员管理办法, 将绩效管理联络员作为后备干部培养, 使之成为部门绩效管理的推动者、主要执行者、部门领导的参谋, 全局系统的“种子用户”。

二是摸清上情, 加强对上沟通。目前, 各级国税机关的绩效管理指标仍处于频繁更新变化中, 总局正在制定3.0版绩效指标, 省局、市局绩效管理指标2.0版也在不断地更新调整。基层国税机关应主动与上级国税机关绩效办联系, 及时掌握上级绩效管理工作的新思路, 了解绩效管理办法和绩效指标的新变化, 提前谋划, 做好应对准备。省、市级国税机关在绩效管理体系中处于承上启下的位置, 既需要承接上级国税机关绩效任务, 又需要对下级国税机关布置绩效任务, 因此, 在指标设计、考评思路、绩效运转的方法上具有较丰富的经验。基层国税机关在开展绩效管理工作中, 既要结合单位实际, 充分发挥积极性、创造性, 又要注重借鉴上级国税机关经验, 对工作中出现的问题, 应及时与上级国税机关绩效办联系, 寻求支持。

三是分类管理, 强化绩效培训。从本质上讲, 绩效管理并不是一项具体工作, 而是一项指导如何开展工作的方法论, 是基层国税机关开展工作的有效抓手, 不能将绩效管理作为一项由上而下的布置性任务, 而要将其作为由表及里的内生化需求。基层国税机关要加大对全员干部的绩效管理培训, 邀请绩效管理专家, 讲解绩效管理的基本理论, 提高全体干部对绩效管理的认知, 营造人人向上的绩效文化氛围。在指标设计方面, 基层国税机关在指标承接上, 要对市局系统绩效的考评指标进行全面承接、逐一分解, 确保市局的考核任务能够在基层全面落地, 但在指标分解上, 要参照市局机关绩效分解省局系统绩效考评指标的方法, 突出重点、有的放矢, 努力达到各部门考评指标的平衡。因此, 可以邀请省、市局绩效办业务骨干, 对绩效管理任务分解方法、指标设计思路等进行讲解, 提高绩效工作人员的业务水平。

四是善学活用, 借鉴传统经验。大部分基层国税机关开展绩效考核工作多年, 积累了丰富的管理经验, 虽然传统的绩效考核与现行的绩效管理有较大差异, 但部分管理经验仍值得借鉴。有的基层国税机关将考核分为“月度指标、重点目标、挂钩管理、满意度测评”四部分, 实行双倍加分和扣分制度, 有的基层国税机关推行“加码法、倒逼法、过错法”管理。在上级国税机关的绩效管理总框架下, 基层国税机关可以适当吸收和发展以前的考评方法。目前, 按照总局个人绩效管理办法要求, 基层国税机关的领导班子成员由市局绩效管理领导小组考评, 科室负责人由区局绩效管理领导小组考评, 其他人员由各科室结合实际情况自行考评。基层国税机关各部门在确保组织绩效任务全部落实到个人的基础上, 可适当结合以往的个人绩效管理经验, 如在能级管理、月度岗位职责考核的基础上, 实行月度和年度考核结合;制定个人绩效计划表;细化加分减分项目等, 实现传统经验与绩效管理新要求的融合。

摘要：基层国税部门是直接负责税收征管和纳税服务的一线单位, 是全部税收工作和战斗力的基础, 是推动税收事业科学发展的重要载体。各项税收任务要靠基层完成, 各项工作要靠基层去落实, 绩效管理工作亦是如此。从当前来看, 基层国税机关是绩效管理工作的“最后一公里”, 是决定绩效管理事业成败的关键一环。从长远来看, 基层国税机关推行绩效管理, 既是落实总局创新管理方式的规定动作, 更是新形势下永葆基层国税机关战斗力的内在要求。

8.国税、地税改革窘境 篇八

国税地税分设延续

税务机构分设是在1994年分税制改革时确定的。当时，由于中央财政收入占全部财政收入的比重过低，严重削弱了中央的宏观调控能力，制约了中央在财政转移支付、平衡社会财富分配格局、缩小地区差距等方面政策措施效果的发挥。因此，在进行分税制改革和建立分税制财政体制时，就将税务机构一分为二，建立了国家税务机构和地方税务机构两套系统，国家税务机构主要负责中央财政收入的征缴工作，地方税务机构则主要保证地方财政收入的征缴工作。应当说，从财政收入的增长以及中央财政实力的增强来看，将税务机构分设还是起到了比较重要的作用，中央财政收入占全部财政收入的比重也在较短的时间内得到了较大幅度的提升，中央财政的实力迅速增强。

但是，随着各种欠税的逐步减少，企业纳税意识的不断增强，经济和税收关系的不断理顺，尤其是在经济增长速度逐步放慢、税收增长潜力变小的情况下，两套税务机构职责交叉、职能不清、重复征税、相互打架的矛盾越来越突出，很多地方已经出现了比较严重的税企矛盾，企业对两套税务机构交叉征管、重复征税的意见越来越大。

财政部财政科学研究所研究员许文给记者分析，首先，国地税的分设增加了征纳成本。设立两个各自独立成系统的征税机构，相对于一个征税机构来说会增加包括人力等方面的成本。根据相关统计，我国的税收征收成本较国外税收征收机构相比征收成本过高，效率过低。对于纳税人而言，需要在两家税务机构分别办理几乎相同的登记、申报和纳税等事项，这大大加重了纳税人的负担。其次，机构分设增加了机构间的争议和协调成本。由于现行国税局和地税局在征收管理上的范围划分存在着多重标准，征收的税种实际上存在一定的交叉，这也导致国税局和地税局之间存在着一定的争抢税源的问题。地税、国税背后的两套征收机构也导致了税收政策在实际执行中存在一定的差异，推行不够通畅。机构分设不仅增加了征税成本和纳税成本，由于两个机构之间的矛盾，还产生了两个机构之间的协调成本，严重影响了税收管理的效率。

武汉大学税法研究中心主任熊伟同样分析道：“纳税人面对两个税务机关，在同一个问题上不得不疲于应付，包括纳税申报、税务检查、信息报告等。两套税务系统需要独立的办公楼、计算机系统、后勤保障，需要更多的工作人员。有不少内容其实是重复建设、重复投入。因此，从提高效率的角度看，合并是最理想的。”

尽管专家们把两个税务机构分设的成本算得实实在在，但是两个部门取消与否，涉及的因素很多，包括央地关系、收入分配、事权财权的划分等多种因素。而且国税与地税之间不合并的背后其实还有更深层次的原因，也就是当前的税制改革迫切需要建立一个地方税体系。

事实上，2013年11月的十八届三中全会决定已经明确提出“完善国税、地税征管体制”，被外界认为是两套机构的税收征管体制延续的一个信号。此次《方案》出来，明确提出“发挥国税、地税各自优势”。可见，国税、地税分设已成定局。但是，在实际工作中存在的种种问题还需进一步解决。

职责难划分

虽然机构上两家分设，但是《方案》的重点是强调厘清税费征管职责划分，这是作为机构分设的前提条件。《方案》明确要根据财税体制改革进程，结合建立健全地方税费收入体系，厘清国税和地税、地税和其他部门的税费征管职责划分，着力解决国税、地税征管职责交叉以及部分税费征管职责不清等问题。

目前，国税局主要负责中央税、中央与地方共享税的征收管理，地税局主要负责地方税的征收管理。部分税种由海关征收或代征（关税由海关负责征收管理，进口增值税和消费税由海关代征）。地税局负责的是，（除国税局征收之外的）营业税、（除国税局征收之外的）城市维护建设税、（除国税局征收之外的）企业所得税、（除储蓄存款利息所得之外的）个人所得税、房产税、城镇土地使用税、车船税、耕地占用税、土地增值税、契税、（除证券交易之外的）印花税、（除海洋石油企业之外的）资源税、烟叶税。

其实，在一些税种方面存有一些交叉，比如企业所得税，它的征管范围是以2008年为基年，2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。同时，2009年起下列新增企业的所得税征管范围实行以下规定：（1）企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业（包括不缴纳企业所得税的境内单位，其发生的企业所得税源泉扣缴管理工作），其企业所得税由国家税务局管理。（2）银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理。（3）外商投资企业和外国企业常驻代表机构（包括中国境内设立机构、场所的其他非居民企业）的企业所得税仍由国家税务局管理。

“企业所得税，从2009年1月1号开始，新增的企业做了一个划分，就是交增值税的企业归国税管，交营业税的企业归地税管。但是营改增以后就会出现这样的问题，就是缴纳和营业税相关的企业所得税的这些新增企业也被国税拿走了，意味着地税享受不到这个税收了。这样一来，营改增以后，地方征收的都是小税种，没有大税种了。因此在整个财税体制完成以后，应该结合税种收入的划分，重新再把职责定一遍，并且范围要重新调整。”许文说道。

另外，地税和其他部门的税费的征管责任划分也要分清楚。在收费上，目前地税局总体上进行部分收费的征收：教育费附加、地方教育附加费、文化事业建设费、社会保障费、残疾人就业保障金、工会经费等；也有部分地区收费的范围要多一些；如四川省地税负责对农网还贷资金、重大水利工程建设基金的征收；湖北省地税局试点对排污费的征收等。

许文进一步解释道：“其实，各地方的地税局在征管方面差别很大，对于一些费用的征收，有的省征收范围偏大，有的省征收范围偏小。有的是由部门的监察机构去征收，有的是由财政部驻各省特派办来征收，有的由省财政厅来征收，还有的就由地税局来征收。但是，在地方上是不可以随意扩大收费范围的，实行清单制以后，地税局只可以收清单上面的费用，没在清单上的不能收，要做在职权范围内的事。所以要划分清楚，哪些费要地税局收，哪些费是要部门收，应该有个明确的划分。”

数据难共享

另外《方案》还提到要依托现代信息技术，转变税收征管方式的问题。税收征管信息化是个很难解决但又必须解决的问题。在今年7月1日《国家税务局地方税务局合作工作规范（1.0版）》（以下简称《合作规范》）在全国试行。其中就有信息共享合作内容，明确了共享内部涉税信息等2个合作事项。《合作规范》要求国税局、地税局之间要共享内部涉税信息，明确信息共享范围、流程和信息清洗、审核、应用与反馈等环节的责任分工，以融通数据资源，激活信息聚合效应，提高征管和服务效率，节约征纳成本。同时，要求国税局、地税局要联合采集第三方涉税信息，拓宽信息来源渠道，减少重复投入，提高信息的采集和使用效率。

不过，国税局和地税局毕竟属于两套人马，两套系统，它们之间各自独立，信息封闭，要达到信息共享很难，两个机构实行比较好的合作是不容易的。熊伟说：“目前地税的全国联网还没有做到，跟国税联网更是任重道远。”

许文认为，充分考虑包括区域管理范围和税收征管能力等因素，从提高税收征管效率和更好地服务于服务纳税人的目标出发，利用税收征管信息化、税收数据和信息平台的构建、“办税一网通”的推进等，构建合作机制，做好国地税的合作。可根据各地区的实际情况，鼓励地方试点。国地税合作包括：纳税服务合作、征收管理合作、税务稽查合作、信息共享合作、其他事项合作5类32项合作内容。信息共享合作就是作为重要一项提出来的。

长久之计

深化国税、地税征管体制改革，是在坚持国税、地税机构分设的基础上，对现行体制加以改革完善，特别是加强国税、地税合作，为纳税人提供更多便利；

未来税收征管在财税体制和技术等方面没有重大改革的情况下，估计还是实行分征制；在分征制的基础上，根据提高征管效率的需要，对于共享税和部分税种可采用分享制。

熊伟告诉记者：“从技术上看，无论是国税合并到地税，还是地税合并到国税，对于税收征管都不会有多大问题，有问题的恐怕是政府对税务机关的控制能力。这会涉及一些违规操作，如果藏富于民，有税不征，经济不发达的地区提前征收，寅吃牟粮。这些问题不应该受到照顾。税务机关的职责就是依法征收，有多少收多少，该什么时候收就什么时候收。”

熊伟还分析道，在国税与地方的机构分设中，深改组的意见提出的是深入合作，而不是合并，我觉得这是阶段性决策，是照顾现实的考虑。不过，如果将来我们的地税建设能够到一个新的阶段，国税的税种与地税的税种不存在交叉，保留地税机构还是有必要的。

由于现行管理体制制约以及征管软件不统一等方面的原因，国地税合作还处于初级阶段和表面层次。财税体制改革是关乎国计民生的大事，需要建立一个长效机制来解决征管体制中的这些问题。