预算杂谈（四）：信息化对于全面预算管理的影响

预算杂谈（四）：信息化对于全面预算管理的影响（共3篇）

1.预算杂谈（四）：信息化对于全面预算管理的影响 篇一

全面预算管理信息系统的构建论文

一、全面预算管理工作现状

全面预算管理工作以成本和资金为重点，严格预算刚性管理，对各项经营指标的全面完成起到了很大的保障作用。预算管理范围已涵盖所有单位的业务预算、资本预算、资金预算和财务预算，“目标—分解—编制—执行控制—分析考核”的预算管理运行体系得以完善。目前，大多数企业的预算报表使用Excel设置的预算表格式进行填制上报，使用Excel表格进行预算编制，使预算数据游离于现有的信息化系统之外，无法与现有业务系统进行接轨，无法实现预算对总账系统、资金系统的数据控制，也无法将总账业务执行数据提取到预算中与预算数据进行对比分析。

二、全面预算管理信息系统建设原则

全面预算管理信息系统建设本着从企业长远发展战略的角度出发，应用先进的计算机网络技术去整合企业现有的生产、经营、管理等各个方面，实现信息数据的收集、加工、更新和维护等功能，为企业的决策层提供准确而有效的数据信息。在此过程中涉及到企业管理的各个职能部门，这就决定了全面预算管理信息化系统建设是一项艰巨而复杂的系统工程，为保证系统建设质量和提高建设速度，全面预算管理信息系统建设必须坚持的指导原则是：

1.统一性原则。为确保全面预算管理信息化系统建设的规范化、标准化，企业在系统建设中始终坚持统一规划、统一标准、统一建设、统一管理、分步实施的原则，在保证质量的基础上，全面提高建设速度，降低建设成本。

2.先进性原则。全面预算管理信息化系统以会计核算系统为基础，重在控制管理和分析;并且采用整合性的思路，先进的管理思想，从而实现最佳的业务流程，达到最大程度的数据综合利用，确保系统应用的先进性。

3.可操作性原则。全面预算管理信息化系统以科学管理为手段，实现企业物流、资金流、业务流的集成，建成开放性的全面预算管理信息系统。实现对各项责任目标的分解、考核奖惩与分析总结，实现企业年度经营总目标，提高全员参与管理的积极性。

4.灵活性与适用性原则。信息化技术在不断发展，企业的改革也不断深入，因此系统建设过程中既要满足目前行业全面预算管理报表的要求，也要满足企业灵活多变的管理需要，同时满足自行设计预算分析报表的需要，具有通用性与适用性，以满足集团公司各级管理人员的需要。

5.可靠性与安全性原则。全面预算管理系统要有严格的安全控制和数据备份机制，确保数据安全可靠。在网络配置上，确保内部系统数据不被非法用户所获取和破坏，强化权限管理功能，具有多级安全机制，并建立完善的日志机制，做到所有操作都有据可查。

三、全面预算管理信息系统内容

全面预算管理信息系统总的目标是，通过建立企业统一的预算管理平台，形成系统的预算编制、预算执行、预算控制、预算预警以及执行情况的查询分析和监督，建立科学的内部预算及其控制流程。具体包括：

1.建立企业统一的全面预算管理体系;设置集团及各级单位的预算主体，并建立预算主体与核算主体的对应关系。

2.在统一全面预算管理体系的基础上，实现预算编制以及预算调整;满足相关的预算控制、预算分析等业务处理的需求;依据预算指标和维度，搭建统一的预算查询预警平台。

3.结合行业的改革发展趋势与目前的现状，确保公司的预算管理信息与企业发展目标紧密结合，促进发展战略规划的落实和生产经营总目标的实现，推动预算管理的标准化、流程化，实现资源共享。

4.通过系统提供生产经营情况、物力资源和财力资源等最新、最准确的.信息，提高信息资源流通速度和共享程度，达到纵向强化职能管理、横向加强综合协调的目标，为决策层及时提供需要的信息和辅助决策手段。

5.以科学管理为手段，以生产安全为核心，以经济效益为目的，实现企业物流、资金流、业务流的集成，建成开放性的全面预算管理信息系统。

四、全面预算管理信息系统的应用

1.预算编制。年度预算编制前，明确当年预算编制总体要求、具体原则、财务政策和报表体系，以规范和统一预算编制口径，企业各业务部门编出业务预算、资本预算、资金预算和财务预算等预算，指导基层预算编制。预算管理办公室按照各自分工参与到预算编制和审核过程中，协调、平衡各级预算，使预算基础更加可靠，提高预算编制质量。总预算经过预算委员会讨论批准，并报告董事会(或总经理办公会)讨论通过后形成公司的执行预算，下达给各部门和基层各单位控制执行。

2.预算执行与控制。预算执行与控制是企业实施全面预算管理的重点，目标是实现预算执行过程中的事中实时控制。公司预算控制方案由控制流程、控制类型、控制方式三方面组成。

3.预算调整。公司正式下达执行的预算，一般不予调整。但如果预算在执行中遇到市场环境、经营条件、政策法规等外部事项发生重大变化，影响了企业预算目标的实现，可对预算进行调整。

4.预算分析。全面预算管理信息系统能够实现及时、灵活多样的全面预算分析，提供业务分析平台，可以根据各级管理的要求定义多样化的分析体系，自动从核算、资金、资产等相关系统自动获取预算执行数据，可以采用多期间、多预算主体、上期对比分析、同期对比分析等不同的分析，满足公司或各预算单位在任意时间开展预算分析工作的需要，及时跟踪预算执行情况。

2.预算杂谈（四）：信息化对于全面预算管理的影响 篇二

(一) 全面预算管理的涵义

全面预算是指企业为了实现战略规划和经营目标, 对预定期内的经营活动、投资活动和财务活动, 通过预算量化的方式进行合理的规划、预测, 并以预算为依据, 对企业各项活动的执行过程和结果进行控制、调整、分析、考评和管理活动。全面预算管理是实现战略目标、提升经营绩效、实现企业内控的有效工具, 也是企业防范风险的有效管控工具。

(二) 全面预算管理的作用

全面预算管理的作用主要表现在以下几个方面:其一, 全面预算能够细化企业发展规划和年度经营目标, 它是对整体经营活动一系列量化的计划安排, 有利于实现以上目标的监控执行;其二, 通过全面预算的编制, 将有助于企业上下级之间, 部门与部门之间的相互交流与沟通, 增进相互之间的了解, 加深部门及员工对经营目标的理解和认同;其三, 全面预算管理有助于强化内部控制和提高管理效率, 是实施绩效管理的基础, 是对部门及员工绩效考核的主要依据, 通过预算与绩效管理相结合, 使部门和员工的考核真正做到“有章可循, 有法可依”;其四, 全面预算管理可合理分配资源, 强化内部控制, 发现管理中的漏洞和不足, 降低日常经营风险;其五, 通过全面预算可以加强对费用支出的控制, 有效降低公司的营运成本。开源节流, 实现企业的经营目标。

二、全面预算管理的特征

全面预算管理的核心在于“全面”, 具体体现为全员性、全额性、全程性和全方位性。全员性是指全面预算管理涉及公司所有部门, 需要全体工作人员的参与和完成, 任何环节问题的出现将会影响公司的整体利益;全额性是指预算金额的总体性, 不仅包括财务预算, 更重要的是包括业务预算、作业预算、现金流量预算、资本预算;全程性是指预算管理活动融入到公司经营活动的全过程性, 包括预测编制、执行控制、考核分析、绩效评价等;全方位性是指预算管理内容涉及财务与非财务、货币与非货币的各个方面。

三、目前高速公路经营企业预算管理的不足

(一) 全面预算的理解存在偏差及缺少全面预算管理的组织体系保障导致的不足

全面预算是在财务收支预算基础上发展起来的, 以至于大多数人把预算管理理解为是财务部门控制资金收及支的计划, 这就导致了企业对预算岗位不够重视, 存在为预算而预算的现象。其次, 全面预算管理是否做好, 也需要依赖组织体系的保证, 但在目前的高速公路经营中缺少全面预算管理组织体系及预算制度来保障等问题, 致使企业的很多部门并不参与预算的编制过程, 从而削弱了预算的权威性和可指引性, 使预算缺少可操作性。

(二) 全面预算管理缺乏科学的战略指引

高速公路战略指引中需要进行全方位的考虑, 包括高速公路开发建设、高速公路的设置、高速公路的使用、高速公路的后勤支援和高速公路的报废等费用。而在高速公路全面预算中仅仅是建立在企业内外部环境是平稳, 道路质量较稳定, 以实现当期利润最大化为前提下的。它假设企业未来通行费是可以预测的, 并且以预测的通行费收入或企业的目标利润为依据, 编制资本支出预算、经营预算和财务预算, 以控制财务活动和经营活动。因此在此基础上所作出的高速公路全面预算并没有考虑道路整个周期的成本相关问题。

(三) 全面预算与财务核算在企业经营中存在的问题

全面预算与财务是有区别的, 财务仅仅只是全面预算中的一部分, 全面预算是整个企业的全员、全过程、全业务的预算, 而财务只是从企业的账务管理体现的。全面预算要求对经营活动的计划进行量化, 并对可行性进行判断及分析。全面预算更重视经营预算, 认同财务预算只是对经营结果的财务数据的一种体现, 弱化了经营预算。实际工作中, 预算与实际不相符, 出现了严重的脱节现象, 不能为核算提供好服务, 因此核算也不能准确的提供预算执行情况的细化数据。不能做到预算的事前、事中的控制及时调整与优化。

(四) 重费用性支出预算, 轻资本性支出预算

高速公路运营公司除日常的年度管养费用支出之外, 还存在大量的资本性支出, 如资产的购建、公路的改扩建、公路的大修理等等。在高速公路管理运营中, 由于没有对高速公路运营进行整体的预算, 容易产生资本性支出预算滞后, 造成一些现金流量预计的不准及失效, 导致资金安排的损失浪费或违反规定程序的问题。

四、高速公路企业实行全面预算的建议

(一) 企业全体的工作人员需树立全面预算管理的意识及健全组织机构

首先要在高速公路运营管理者中树立“凡事预则立, 不预则废”的全面预算管理的意识。预算管理要真正落实并发挥效益, 就必须要有完善的管理制度。并将各项规章制度深入到全体员工的潜意识, 并促使员工自觉地遵守执行时, 把全面预算的效用发挥到最大。其次, 为了保证全面预算管理的实施, 必须健全企业的组织机构。全面预算管理包括预算的审批、审查、决策, 以及预算的调整、协调、执行、分析和考核等。企业需要通过健全的组织体系各司其职, 才能完成全面预算管理目标。如:

1. 高速公路企业的股东大会是全面预算的审批机构。

2. 高速公路企业的决策机构是董事会和预算管理委员会, 也是全面预算工作的最高管理机构, 负责审查公司的全面预算方案, 协调预算的编制、调整、执行、分析和考核。

3. 全面预算管理日常工作部门是公司预算管理工作小组, 全面预算管理组织体系应在预算管理工作小组下设工程部、营运部、人事部、综合部等各个部门。全面预算的编制工作由各个领域的专业人才组成, 如维护相关网络收费、人事管理、养护桥梁道路等。

4. 企业的各个部门参与全面预算的各个环节, 为预算管理工作小组提供信息资源, 为预算的编制、调整、协调、执行、分析和考核等提供相关依据。

(二) 全面预算管理必须围绕战略导向

企业的战略具有全局性, 全面预算管理具有操作性及具体性。企业的战略是以企业的全局为目标, 所管理的是企业的总体, 所要实现的是企业的总体结果。战略通过制定相关的导向, 用来协调企业各部门的各自贡献。而全面预算管理是将企业战略细化, 明确到各个层级, 以财务管理的形式表现为收入、成本、利润以及投资等等相关信息。

所以在高速公路企业战略制定过程中就需要有全局性, 即从高速公路开发建设到最终的报废都要考虑在内。例如:如何能让道路系统的良好状态保持更长时间;如何在不增加结构承载能力的前提下改善系统的功能状况;如何采取相应的措施可对路况质量进行提高;如何为后期节约养护成本等等。

由此可见战略立足于宏观的发展方向, 考虑了实现企业的生存和长远利益, 而全面预算的编制是以企业的战略为出发点;是对战略的具体落实;是实现战略的保障;是对战略目标管理的可度量化和程序化。而且全面预算的监控实施有助于企业战略的优化和调整。有了这一观点, 才能确保高速公路经营企业战略导向的长期性, 才能保证预算管理的合理性及科学性。

(三) 为了做到预算的事前、事中的控制及时调整与优化, 应逐步统一预算编制和财务核算口径, 使核算与预算之间相互衔接, 达到预算控制的管理目的, 便于做好预算执行情况分析

在预算指标的下达时, 需要细化相关综合性指标, 以便于高速公路企业进行预算执行分析, 了解相关的差异性的形成, 及时做到调整与优化, 因此可以避免日常管理工作中的漏洞, 提高预算管理的工作质量。以更好的适应现代经济的高速发展, 为企业积累更多的历史数据及经验。

3.新预算法对于地方融资平台的影响 篇三

一、政府债务与平台公司债务分离 规定：

1、明确区分政府债务和企业债务。“剥离融资平台公司政府融资职能，融资平台公司不得新增政府债务”，“政府债务只能通过政府及其部门举借，不得通过企事业单位等举借”。

2、“除法律另有规定外，地方政府及其所属部门不得为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保。” 影响：

1、地方融资平台的融资无法纳入地方财政，也无法活动政府担保。

2、平台公司的职能会缩小，融资难度会加大。

二、明确举借政府债务的细则 规定：

1、借债主体必须是经国务院批准的省一级政府，市县级政府借债由省一级政府代为举借。

2、地方政府举债采取政府债券方式，只能用于公益性资本支出和适度归还存量债务，不得用于经常性支出。

3、地方政府举借债务的限额由国务院确定，并报全国人大或常委会审批。限额内举债报本级人大或其常委会批准。举债金额不得突破批准的限额。影响：

1、省一级政府的相关项目必然优先考虑发行政府债券，只有达到发行限额后才会考虑通过融资平台引入社会资金。

2、市县级政府无举债权限，从而加大了市县级融资平台的资金需求。政府也可能通过补贴等形式替代担保作为增信措施。

三、明确地方融资平台的市场平等地位 规定：

1、鼓励社会资本通过特许经营等方式，参与城市基础设施等有一定收益的公益性事业投资和运营。

2、投资者或特别目的公司可以通过银行贷款、企业债、项目收益债券、资产证券化等市场化方式举债并承担偿债责任。

3、政府对投资者或特别目的公司按约定规则依法承担特许经营权、合理定价、财政补贴等相关责任，不承担投资者或特别目的公司的偿债责任。影响：

1、预计对于融资平台的融资限制将会放宽，使其进一步与市场接轨。

2、融资平台失去了政府的增信支持，其自身的资金需求将会更加迫切，相对应的融资风险也会加大。

3、预计各平台将会出现不同程度的合并或关闭。

四、将政府的全部收入或支出纳入预算 规定：

1、“政府的全部收入和支出都应当纳入预算”，包括一般公共预算、政府性基金预算（包括土地出让金）、国有资本经营预算、社会保险基金预算。

2、“把地方政府债务分门别类纳入全口径预算管理”。没有收益的发行一般债券，纳入一般公共预算；有一定收益的发行专项债券，纳入政府性基金预算；对于企业（平台公司）的财政补贴等支出按性质纳入相应政府预算。影响：

1、政府债务纳入预算将进一步压缩金融机构的利润空间。