公司财务审批流程

公司财务审批流程（精选8篇）

1.公司财务审批流程 篇一

财务审批流程及制度

建立健全公司内部借款、报销程序和审批制度，是加强会计基础工作的重要手段，是贯彻执行会计制度，保证公司各项工作有序管理，公司资金持续有效运作使用的重要措施。为了使会计工作在公司生产经营中有效地发挥作用，特制定本制度。

一、公司内部借款报销范围

1、公司内一切生产及非生产性设备、物资等的采购。

2、员工因公出差、培训学习、会议等费用。

3、生产外委加工及工程基建项目。

4、除此以外的其他业务支出。

二、内部借款报销程序

公司各部门、车间根据实际工作需要提出申请、《固定资产购置申请单》、《合同付款审批表》等方可办理借款报销手续。

1、公司内一切生产及非生产性设备、物资等的采购:（1）借款：采购前如需办理借款，由采购人员凭审批后的采购计划、申请、《固定资产购置申请单》、《合同付款审批表》等填写借款单，到财务办理借款。借款后10日内必须拿各种相关票据到财务办理相关报销手续。

（2）报销：如采购人员不需办理借款，则应先按审批后的采购计划、申请等进行采购，采购后采购人员凭采购计划、申请、相关发票、清单、收据，入库单，《合同付款审批表》、《固定资产购置申请单》等填写费用报销单，费用报销单上各项内容必须认真填写，不得遗漏。

申请等填写借款单，到财务办理借款，借款后10日内必须拿各种相关票据到财务办理相关报销手续。

（2）报销：如经办人员不需办理借款，则应凭审批后的申请、相关发票、收据等填写费用报销单，费用报销单上各项内容必须认真填写，不得遗漏。

（3）付款：财务复核各项单据和凭证是否齐全，计算是否正确，是否符合相关审批制度。复核无误方可按规定的程序办理支付手续。

三、审批制度

1、合同付款审批表

（1）合同总金额在10万元以下的（含10万元），由业务部门负责人审核，公司主管经理审批；

（2）合同总金额在10万元以上的，公司主管经理审核，公司总经理审批。

2、申请

（1）因工作需要产生的招待费、税费等由业务部门根据实际情况申报，公司主管经理审核，公司总经理审批。

（2）其他申请由业务部门根据实际情况申报，公司主管经理审批。

3、借款单

由业务部门办理借款手续，公司主管经理审核，公司财务经理审批。

4、费用报销单

（1）由业务部门办理费用报销手续，公司主管经理审核，公司财

2.公司财务审批流程 篇二

建立财务预警系统的组织机构后, 就是确立财务预警系统的工作模式与控制流程, 即发挥财务风险预警系统的系统功能, 这样才能使得预警系统体现其真正的价值。不同的公司有不同的特征, 其预警流程也应合理组织并适应公司特征, 以保证预警系统运行顺畅。

一、信息收集与整理

财务预警系统对风险预警和控制其依托的是公司内部的多个部门的合作与信息共享, 所以信息是财务预警系统运行的重要数据基础, 为了做好风险信息的采集与处理, 公司首先应按照全面的组织模式建立有效的风险预警与控制组织机构, 使之与公司的结构相配合, 在健全财务风险预警和控制的组织机构后, 预警系统的第一项工作就是进行信息采集。信息采集的内容必须全面而细致, 不仅包括了公司内部的相关财务数据, 如库存金额、不良资产、预算报表、应收账款、固定资产状况、生产成本、销售成本、经营发展计划等;还需要对外部信息进行采集, 如国家政策、市场分析、行业发展数据等, 这些都将影响公司的经营与生产, 是帮助公司作出财务决策的重要信息。

在复杂环境下, 公司的财务环境发生了本质改变, 市场从乐观经济环境转为谨慎经济环境, 针对投资需求增加财运更加积极主动的财务策略, 如增加负债比率等。可见, 预警系统的信息来源不应仅仅局限在公司内部所提供的会计信息, 还包括了公司各部门的基本经营信息, 甚至是对手与市场信息, 说到底就是要在相关性与及时性、准确性、成本效益的原则下完成信息采集, 以此形成一个完整而开放的信息采集工作模式, 从而保证信息的有效性与完整性。

二、财务风险处理

财务预警系统最大的作用就是帮助公司消除危机, 因此风险处理是系统作为关键的工作流程。预警系统风险处理的基础就是信息, 在得到大量的信息之后, 预警系统会对其进行处理, 将数据代入到有效的模型中进行分析, 完成对数据的识别、分析这是风险处理的首要步骤。在金融危机后, 公司突出的财务风险就是资金链的问题, 如果采用传统的财务报表模式和分析结构建立财务预警和控制模型, 其加总性和人为因素影响过大且容易失真, 这就需要利用更加客观的财务指标作为分析标准, 如经营现金流动负债比、经营现金全部负债比、销售现金比、净资产现金比等等。同时针对危机后时代坏账的不断增加, 应当设置反应公司资金周转率的财务指标, 并以此设定风险限值, 如应收回账款的周转率等。各个公司的运行模式不同, 所以上述的财务指标并没有固定的参考值作为统一标准来执行, 只有一个适度的变化规律而已, 所以公司在使用财务指标进行财务风险预警与处理是, 应将公司的历史数据作为基础, 制定相应的数值标准和波动范围, 以此确定公司的风险等级, 并作出应对。

因为财务风险可能发生在公司运营的多个环节, 如采购、生产、销售、财务、人力、研发投资等等, 因此处理风险时不能仅仅依靠财务获得数据与指标, 还应将非财务因素纳入到风险处理的范围内, 作为补充参考, 如公司信用评级、市场竞争力、人才流失、国家政策、世界经济趋势等等。这些都要依靠财务预警与控制机构的人员的职业素质来作出准确的判断, 因此在财务预警系统构建时应充分考虑这个因素, 选择公司内部熟悉财务、审计、管理等业务的人员参与到预警与处理危机的工作中, 同时也可聘请外部财务管理机构帮助公司进行财务风险辨识和处理。最后, 风险处理中还应重视对预警线的设定, 因为后危机时代的特点是资金链断裂问题突出, 因此公司应更加特征设立相应的预警线, 如出口销售收入、应收账款、坏账金额等设定警戒线, 监测公司财务运行的中可能出现的漏洞, 尤其是资金方面的问题, 并加以改进, 毕竟防患于未然的成本要低于处理危机的成本, 因此公司应注重对财务风险的控制。

这样在多变量模型和重点财务指标被理顺后, 预警系统就可方便的检测出公司运行的风险点在哪里, 并查出风险的诱因, 找到控制要点加分析, 对于可控风险进行有效的控制与消除, 而非可控风险则进行削弱, 实施波及范围最小, 这就是财务风险预警系统中对财务风险的处理目标。

三、风险处理结果反馈

风险预警系统在运行过程中会形成过程与处理结果的报告, 这是公司财务风险预警系统运行管理的重要环节, 即对处理风险的过程与结果进行总结, 并以此反馈出风险预警系统的工作效果。在报告过程中应将实用、准确、突出为原则, 将公司财务风险的分析与解决过程纳入报告中, 并在结论中提出相应的反馈意见, 即对此类风险的预警和处理提出建议。同时财务风险预警控系统本身是一个开放性的系统, 其信息的交互是涵盖公司经营全过程的, 因此必须随着经营情况的改变而调整和改进公司财务风险预警系统的控制模式, 如预警指标、处理方法等, 因此公司必须借助对风险处理经验积累来实现对预警系统的动态化管理, 这样才能提高预警系统的适应能力, 进而促进预警系统的完善与发展, 这也是处理结果反馈的重要意义。

四、结束语

综合的看, 公司在建立预警系统后, 就应当适应性的构建起一个预警流程, 上文所阐述的仅仅是一个公司预警系统的常规流程, 要想提高公司预警系统的服务能力与效果还应在此基础上增加监控细节的把握, 使得流程适应公司结构与经营模式, 这样才能提高预警效果。

摘要：在金融危机所带来的后果就是导致全球的经济环境日趋复杂, 在经营与管理中公司不得不采取谨慎的态度应对已经形成和潜在的风险, 此时就应当借助于公司财务预警系统为公司的经营保驾护航, 下面就针对公司预警系统运作流程进行分析, 以说明其降低企业风险的价值。

关键词：财务预警,信息采集,风险处理,动态反馈

参考文献

[1]赵水年.关于财务风险预警信号的探讨[J].现代会计, 2010, (05)

[2]宋晓华, 陈宝珍.财务风险预警系统研究[J].财会通讯, 2010, (23)

3.如何进行审批流程的优化 篇三

我说：分析签字原因，风险和效率平衡。

随着企业规模增长，企业高层会面临如何有效掌控企业的困惑，时时警惕规避企业管理失控的风险；而另一方面，内部员工越来越多的抱怨，如什么事情都要层层上报审批，导致业务执行效率低下；中层管理者也很痛苦，每天都有那么多的待办工作流需要签字。纠其原因，企业规模扩大，出现更多专业化分工，组织范围、管理层级都不断增加，因此对管控授权，以及信息的及时上传下达要求提高。

在一个流程优化咨询项目中，我们面临着客户上下管理层不同的要求，领导层及总部职能部门提出要规范管理和规避风险，要求加强管控和审批；下属业务单位要求简化流程，提高对市场的快速响应能力，那么在具体的流程设计优化中，如何既简化流程，同时又满足对风险管理的要求，这似乎是两个截然不同的流程优化目标，如何找到两全其美的方法，经过对问题的分解细化和流程优化方法工具的应用，我们发现，其实“鱼和熊掌可以兼得”。

攻略一：分析是决策点还是沟通点

我们发现，很多管控问题是由于不了解或沟通不到位造成的。在一个大的企业内部，由于一线业务信息不能及时传达，领导层或者总部管理层会由于不知情而产生失控的担心，因此提出要对流程环节增加审批节点，这些其实都是出于知情的考虑。

在流程优化时我们要分析管理目的和需求，然后区分在具体的流程环节应该是决策点还是沟通点，然后从不同角度考虑优化。如对于知情权的需求，可将决策点改为沟通点，将审批变为定期的报告和备案，使领导定期（比如密度大到每天一次）得到动态情况，从而知情，而不是介入流程、成为流程的一个必经环节（耗时间甚至不增值）。流程直接执行，并行地让领导知情，既解决了高层信息知晓和监管的需求，同时提高流程的效率，不会因为高层出差而产生业务停滞。

攻略二：通过提炼规则实现事前的管理

由于很多企业领导虽身居高位，却办理着很多业务性的工作，对下属不放心，要用自己的丰富经验来把关和判断，这种情况也常见。如一位企业高层所说：“我很想放权，但放权是基于信任和默契，和对能力的信任。现在更多的审批，是避免错误和帮助下属各主管把关，同时，更深入的了解一些新上任主管的能力、风格，增加双向了解的机会，审批的过程就是为了逐步的放权。”可见，流程上的管理授权和企业高层的领导风格、企业面临的组织变革、人事调整等背景相关。

在企业现场开展流程优化时，可以采取的对策：企业领导既然经验丰富，可以把经验要求写成规则和指导，提前发布，让下属来参照执行。对于一些可结构化的规则，还可以借助信息系统来实现强制控制。如某快消品企业，每个销售季都会发布营销指导意见，对下一个销售季的销售策略进行明确，如可在哪些媒体投放哪写版本的广告，形成标准化选项，并将这些要求落实到IT系统上。这样下属业务单位在制定营销活动计划时，就可以选择总部已经规定的营销组合，变事后的核对审批变成事前的控制。当然即使不能通过IT系统去识别，有了明确的指导，也可以授权一个职位相对低的人员去进行相应的核对工作，解放领导的时间，以用于处理更重要的工作。

攻略三：决策流程优化1W2H

当我们明确流程中的决策点时，如何提高决策的效率和科学性就成为优化的关注点。关于决策流程优化有以下几种方法：

?WHEN：明确决策时机，实现管理前置

举个例子，在新供应商引入流程中，其主要步骤分为确定入选条件——供应商初选——现场考察确定最终入选者。如果只在最后一个步骤设置决策点，会发现实际业务操作会增加不必要的投入和返工。根据分析，我们对流程设置三个决策评审点，第一个决策点，在招标遴选之前先由决策者对入选条件进行审批；第二个决策点，在初选名单之后由决策者进行审批；第三个决策点，在通过现场考察等进一步的评价之后由决策者进行审批。虽然流程图看起来复杂了，但是通过管理前置，使实际业务执行效率得到了提高。因此我们说，“流程简化≠流程图简化”，而应该是管理规范化和精细化。

另一个典型的例子是项目管理流程，分为年度项目规划及预算决策、单个项目立项审批决策两个重要管控环节。项目执行单位会质疑项目年度规划预算中都已经对项目审批过了，为什么单个项目立项时还要再审批？而高层决策者却认为，年度规划预算太粗了，项目目标及预算都不明确，评审也不充分，因此必须在执行立项时进行控制。最终我们提出以下流程优化方案，首先加强对年度项目规划及预算的决策过程，明确项目规划和预算的输出要求和评审决策程序，这样既达成高层风险控制的目的，同时也能够督促项目执行单位提高项目规划和计划管理能力；前端控制好了，单个项目立项审批则只需关注计划预算外的项目，从而使执行层和决策层获得双赢。

?HOW：明确决策方式，提高决策科学性

决策的过程如果都是靠主观判断，那么不管增加多少审批环节都无法从根本上解决问题。因此对于流程中的每一个决策点，都要明确决策依据和决策方式是什么。比如广告宣传片的评审就是一个见仁见智的决策过程。这类评审应该是以消费者测试或专业机构评审意见为决策依据，发挥群体智慧的科学决策。

?HOW MUCH：分析流程频率，管控和成本的平衡

4.财务审批流程及管控权限制度 篇四

第一条 为规范***子公司 财务管理流程，本着节约开支，提高效益、明确职责的原则，以预算为指引，月度预算为标准，费用管理与预算管理相结合，严格执行预算并控制费用，结合公司具体情况，特制定本制度。

第二章 流程及权限

第二条 审批方式

分级会审，适当授权，人员明确，各司其职。第三条 财务付款基本原则

出纳人员是付款的唯一执行者，只有相应流程负责人全部签完名后，才能进行付款。

第四条 具体审批流程

（一）非资金支付审批流程

（1）预算审批流程（包括、月度）

***子公司 各中心→***子公司 财务管理中心→***子公司 董事长→**集团财务管理中心→**集团结算中心→**集团董事审批。

（2）合同审批流程

***子公司 经办人→***子公司 经办部门→***子公司 财务管理中心→***子公司 法务及合同管理中心→***子公司 董事长→**集团签批。

（3）办公用品采购流程

单项采购金额3万元及以下：按***子公司 需求部门经办人→***子公司 需求部门负责人→***子公司 仓库管理员→***子公司 董事长（确定是否购买）→***子公司 总裁办兼人力资源中心（询价）→***

子公司 董事长审批→***子公司 总裁办兼人力资源中心备案。

单项采购金额3万元以上：按合同审批流程办理。

（二）资金支付审批流程（1）预算内资金支付审批流程

3万元及以下：***子公司 经办部门填单→***子公司 财务管理中心→***子公司 董事长审批。

3万元以上：***子公司 经办部门填单→***子公司 财务管理中心→***子公司 董事长→**集团财务管理中心→**集团结算中心→**集团董事审批。

（2）预算外资金支付审批流程

先填写“预算外资金计划申请审批表”，审批通过后，按照预算内资金支付审批流程执行。

（3）工程、土地等合同款支付

所有工程、土地等合同款项支出都须上报集团审批。

***子公司 经办人→***子公司 经办部门负责人→***子公司 法务及合同管理中心→***子公司 财务管理中心→***子公司 董事长→**集团相应职能部门→**集团财务管理中心→**集团董事审批。

（三）借款流程

借款人或制单人所在的部门负责人承担连带责任，有责任督促还款或销账。

（1）个人借款

公司原则上不办理个人借款。（2）部门名义借款

3万元及以下：***子公司 经办部门填单→***子公司 财务管理中心→***子公司 董事长审批。

3万元以上：***子公司 经办部门填单→***子公司 财务管理中心→***子公司 董事长→**集团财务管理中心→**集团结算中心→**董事

审批。

第五条 资金调拨

公司资金调拨, 统一由集团管理。第六条 特殊流程(针对突发紧急事件)特殊流程是指不满足支付条件而要支付时的流程，例如先付后批等支付类型。

3万元及以下：经***子公司 财务管理中心、***子公司 董事长电话同意，由出纳人员电话确认后，可先付款后补办手续。

3万元以上：经***子公司 董事长、**集团董事电话同意，并经出纳人员电话确认后，可先付款后补办手续。

第七条 注意事项

同一件事情不能分拆报销，责任人应严格把关，并承担相应责任。所有审批过的付款和报销单据，都须放在出纳处保管，由出纳人员通知收款人或报帐人，其他人不得保管付款或报销单据。

***子公司 董事长以下有签批权限的负责人不在岗位时，需要设置授权，以免影响审批进程。要**集团董事补签的单据，应和相关秘书保持良好沟通，第一时间上报补签。

第八条 违规处罚

公司各环节审批中，必须及时、认真审核，杜绝出现对相关单据的擅自截留、拖延。各级审核人员须对自己的签名负责，如查出审核不真实的，审核人须负相应责任。

在付款或报销过程中出现弄虚作假的，一旦被查出，将视情节严重程度，处以不同处罚。构成犯罪的，依法追究其刑事责任。

第三章 附则

5.公司物资领用及审批管理流程 篇五

第一章 物资领用

1、各单位领用物资材料时必须填写出库单,经领用人签字→领用单位主要负责人签字→库管员签字→分管领导审批签字后方可领用。

2、出库单必须注明使用项目、材料名称、规格型号、数量及使用地点或用途。多余的空格要加盖“以下空白章”或用笔划掉,并由保管员标注价格后,方可审批、领用。

3、各部室、各车间必须建立材料领用和使用登记台帐,严格进行登记,必须注明领用日期,使用日期, 安装地点,领料人和使用人, 并由使用人亲笔在登记表上签字。

4、物资的发放应做到先进先出的原则，以避免物资保管时间过长而造成损耗和老化变质现象。

5、要严格执行交旧领新制度，否则不予发放。

6、夜间领取物资或生产急需领取物资，领取人员须在次日及时补办领用手续。

7、领用材料要随用随领,部门、车间不得存放过多的材料,对现有存放的材料,要进行详细造册,登记,登记表报物供库管员保存一份，公司定期要组织对各部门、各车间材料领用,使用情况进行检查,对违反制度者将给予严惩。

8、物供部门对各单位领用的材料及时办理出库手续，做到日清月结。每日将明细汇总后，反馈各单位。第二章 领料审批办法

1、各部室各单位自用材料的领用，出库单由固定领料人、部门负责人、仓库保管员、分管领导签字后方可领料；

2、专项材料的领用应严格履行签字审批手续后方可领料。涉及到分（子）公司的材料须经分（子）公司经理签字。其中：

①生产原材料的领用，出库单由归口单位经领人和车间负责人、厂长、公司分管领导、物供部保管签字后方可领料；

②备品备件的领用，出库单由经领人、领用部门领导、及其分管领导、仓库保管签字后方可领料；

③劳保用品及安全环保材料的领用，出库单由经领人、使用部门负责人、分管领导、物供部保管签字后方可领料；

④技术改造项目材料的领用，出库单由经领人、使用部门负责人，归口部门经理及其分管领导、物供部保管签字后方可领料；

⑤新增节能减排设备的领用，出库单由经领人、使用部门负责人，及其分管领导、物供部保管签字后方可领料；

⑥大修材料的领用，出库单由经领人、使用部门负责人，及其分管领导、物供部保管签字后方可领料；

4、物供部门必须分项目汇总材料明细，上报财务部；

5、财务部按照汇总明细，分别入账，月底反馈各归口部门。

6、本制度自发布之日起实行。

6.公司财务审批流程 篇六

山西企业资质审批受理：12项施工总承包资质、60项施工专业承包资质、13项劳

务分包资质、4项施工设计一体化资质、房地产开发资质

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《山西房地产开发企业暂定资质证书》

房地产开发主管部门应当在收到备案申请后30日内向符合条件的企业核发。《暂定资质证书》有效期1年。房地产开发主管部门可以视企业经营情况延长《暂定资质证书》有效期，但延长期限不得超过2年。自领取《暂定资质证书》之日起1年内无开发项目的，《暂定资质证书》有效期不得延长。第七条 房地产开发企业应当在《暂定资质证书》有效期满前1个月内向房地产开发主管部门申请核定资质等级。房地产开发主管部门应当根据其开发经营业绩核定相应的资质等级。第八条 申请《暂定资质证书》的条件不得低于四级资质企业的条件。第九条 临时聘用或者兼职的管理、技术人员不得计入企业管理、技术人员总数。应当提交的证明文件:第十条 申请核定资质等级的房地产开发企业，应当提交下列证明文件：

（一）企业资质

服务地址：太原市长风街918号省工商局东侧19米长风画卷B座19层联系人：蔡经理

电话/传真： 0351-8336387服务手机： ***业务QQ： 1256794999MSN： sx-zhuoyu@msn.com

等级申报表；

（二）房地产开发企业资质证书（正、副本）；

（三）企业资产负债表和验资报告；

（四）企业法定代表人和经济、技术、财务负责人的职称证件；

（五）已开发经营项目的有关证明材料；

（六）房地产开发项目手册及《住宅质量保证书》、《住宅使用说明书》执行情况报告；

（七）其他有关文件、证明。分级审批:第十一条 房地产开发企业资质等级实行分级审批。一级资质由

省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门初审，报国务院建设行政主管部门审批。二级资质及二级资质以下企业的审批办法由省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管

部门制定。经资质审查合格的企业，由资质审批部门发给相应等级的资质证书。第十二条 资质证书由国务院建设行政主管部门统一制作。资质证书分为正本和副本，资质审批部门可以根据需要核发资质证书副本若干份。第十三条 任何单位和个人不得涂改、出租、出借、转让、出卖资质证书。企业遗失资质证书，必须在新闻媒体上声明作废后，方可补领。第十四条 企业发生分立、合并的，应当在向工商行政管理部门办理变更手续后的30日内，到原资质审批部门申请办理资质证书注销手续，并重新申请资质等级。第十五条 企业变更名称、法定代表人和主要管理、技术负责人，应当在变更30日内，向原资质审批部门办理变更手续。第十六条 企业破产、歇业或者因其他原因终止业务时，应当在向工商行政管理部门办理注销营业执照后的15日内，到原资质审批部门注销资质证书。第十七条 房地产开发企业的资质实行年检制度。对于不符合原定资质条件或者有不良经营行为的企业，由原资质审批部门予以降级或者注销资质证书。一级资质房地产开发企业的资质年检由国务院建设行政主管部门或者其委托的机构负责。二级资质及二级资质以下房地产开发企业的资质年检由省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门制定办法。房地

产开发企业无正当理由不参加资质年检的，视为年检不合格，由原资质审批部门注销资

质证书。房地产开发主管部门应当将房地产开发企业资质年检结果向社会公布。第十八条 一级资质的房地产开发企业承担房地产项目的建设规模不受限制，可以在全国范围承揽房地产开发项目。二级资质及二级资质以下的房地产开发企业可以承担建筑面积25万平方米以下的开发建设项目，承担业务的具体范围由省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门确定。各资质等级企业应当在规定的业务范围内从事房地产开发经营业务，不得越级承担任务。第十九条 企业未取得资质证书从事房地产开发经营的，由县级以上地方人民政府房地产开发主管部门责令限期改正，处5万元以上10万元以下的罚款；逾期不改正的，由房地产开发主管部门提请工商行政管理部门吊销营业执照。第二十条 企业超越资质等级从事房地产开发经营的，由县级以上地方人民政府房地产开发主管部门责令限期改正，处5万元以上10万元以下的罚款；逾期不改正的，由原资质审批部门吊销资质证书，并提请工商行政管理部门吊销营业执照。第二十一条 企业有下列行为之一的，由原资质审批部门公告资质证书作废，收回证书，并可处以1万元以上3万元以下的罚款：

（一）隐瞒真实情况、弄虚作假骗取资质证书的；

（二）涂改、出租、出借、转让、出卖资质证书的。第二十二条 企业开发建设的项目工程质量低劣，发生重大工程质量事故的，由原资质审批部门降低资质等级；情节严重的吊销资质证书，并提请工商行政管理部门吊销营业执照。第二十三条 企业在商品住宅销售中不按照规定发放《住宅质量保证书》和《住宅使用说明书》的，由原资质审批部门予以警告、责令限期改正、降低资质等级，并可处以1万元以上2万元以下的罚款。第二十四条 企业不按照规定办理变更手续的，由原资质审批部门予以警告、责令限期改正，并可处以5000元以上

7.公司财务审批流程 篇七

伴随着国家新经济的发展,越来越多的企业面临着许多管理上的突出问题,ERP系统实施成为大部分企业提高管理效率的首选。因此,从20世纪90年代开始,国内外企业争先恐后地实施ERP系统,然而,ERP实施的高失败率让企业不得不理性思考其失败的原因,其中,ERP实施前进行的业务流程重组(Business Process Reengineering,简称BPR)成为导致企业ERP实施成功率不高的主要原因之一。对于管理基础薄弱的中国企业而言,BPR犹如一场革命性的、不成功便成仁、毕其功于一役的剧烈变革,用得不好就可能是一剂致命的汤药(葛星,2008)。并非所有的企业都能承受巨大的、彻底地、根本地、剧烈性的BPR变革,在此情况下,企业界及理论界开始反思BPR,提出了业务流程优化(Business Process Improvement,简称BPI),主张企业需要的应该是持续性改进,而不是一次性的革命。

因此,在ERP系统实施前,必须先对企业进行BPI,建立基于ERP系统标准流程基础上的、符合企业管理特点的新流程,才能利用ERP先进管理思想和模式来提高企业竞争力,也是ERP实施成功的充分必要条件。

本文以O集团在海外印度分公司(以下简称OIN)实施SAP R3(O集团统一的ERP系统)财务模块为例,从企业管理顾问的角度出发,基于BPI理论和ASME方法之ECRS原则对案例企业所涉及的主要财务流程如应付账款、应收账款和总分类账流程进行调研和问题诊断,提出一套针对案例企业财务流程优化的方案,并对ERP系统和新流程的实施效果进行定量分析,从而验证方案的有效性。

1 业务流程优化理论

BPI(Business Process Improvement,简称BPI),译为业务流程优化,由业务流程重组(Business Process Reengineering,简称BPR)发展而来,BPR的概念诞生于1993年的美国,由迈克尔·哈默与詹姆斯·钱皮提出。他们将业务流程重组定义为:“业务流程重组就是对企业的业务流程进行根本性的再思考和彻底性再设计,从而获得在成本、质量、服务和速度等方面业绩的显著性的改善(李国良,2005)。”

对于BPI,田智慧等(2007)提出了至今为止最适用于配合ERP系统实施的BPI的理论定义:“所谓BPI,是指以企业业务流程为优化对象和中心,以建立与ERP系统相互融合的标准流程为目标,对企业现有业务流程进行分析,保留原有符合先进管理模式及信息化要求的部分,改进、调整或重建不合理之环节,使新建的业务流程能够满足ERP系统的应用要求,并通过ERP系统的实施来实现优化后的流程,在保证ERP系统成功应用的基础上提升企业竞争力”。

由定义可知,BPI源于BPR,是业务流程再造理论的修正,因此适用于BPR的方法和工具仍然适用于BPI的实施。业务流程再造方法和工具主要有四种,分别是作业成本法(ABC法)、ASME方法、因果图分析法、流程模块化(石擎天,2011)。其中,ASME方法的应用最为广泛。

ASME方法是美国机械工程师学会(American Society of Mechanical Engineers)标准,ASME方法的优点是通过评价流程图中的功能和活动,能够清楚地辨别非增值活动和浪费环节所在的区域,对于非增值活动进行删减和改变,突出强调为提高流程效率而缩减环节,以保证业务流程的优化。

使用ASME方法对流程进行描述,发现非增值环节之后,在进行5W1H(为什么?做什么?谁做?何时做?哪里做?怎么做?)分析的基础上,对有关程序进行取消、合并、重排、简化的过程分析,从而寻找工序流程的改善方向,构思新的工作方法,以取代现行的工作方法。其中,“取消、合并、重排、简化”正是进行程序分析时的重要原则———ECRS原则。任何作业或工序流程,都可以运用ECRS改善原则来进行分析和改进。通过分析、简化工序流程,从而找出更好的效能、更佳的作业方法和作业流程。

2 OIN公司财务流程优化分析

2.1 OIN公司主要财务流程现状分析与诊断

(1)应付账款现状及问题

在OIN公司,现行财务系统、采购系统和仓储记录各自独立存在,无法实现集成,彼此之间数据标准不一、难以共享,缺少跨部门职能之间的交互监控以确保各类营业支出(生产性支出)和非营业支出(行政,管理类支出)信息的正确性、完整性和可靠性。

操作流程特别是会计核算、数据录入等环节过度依赖手工操作和纸质文档,电子化、自动化流程应用水平相当低落,造成人员手工编制报表和录入数据的工作量大增,文件归档和储存成本增加,影响付款时效,打击供货商关系。

因供应链的各职能之间的低度集成,跨部门信息未能有效共享以实现进一步的管理目标,如改善供货商的绩效管理和议价能力,付款时效(应付账龄分析),准确预期营运现金流出等。

(2)应收账款现状及问题

客户的信用信息分散于不同职能之间(销售掌握客户初始信用额度、折扣和佣金条件,财务则拥有客户的完整还款记录),彼此无法实现信息共享而失去对客户完整信用状况的能见度。如遇客户款项上的争议时,个别部门难以对信用欠佳的客户或问题款项作有效追踪及回收。

各类应收和信用数据的汇总,整理和分析当前系统功能的缺失,只能依赖手工编制简易的账龄分析报表,其准确性和时效性均不能满足公司对加强客户关系管理和信用控制的目标。

(3)总分类账现状及问题

OIN的总账处理基本仍停留在最原始的复式会计记账模式,“借贷+会计科目+金额”的会计分录组成了公司账册的全部内容和财务报表的基础,虽能满足当地法例规定的基本财务会计核算要求,但难以满足管理会计方面更精细化的分析需求。

因总公司即将于德国证券交易市场公开上市,针对集团旗下各关联公司的合并财务报表的要求在内容上和时效性上日趋严格,OIN目前简陋的科目设置和手工作业对于按时按质完成编制每期合并财务报表存在相当难度。

2.2 应付账款流程优化分析

在钻研了应付账款的现有流程后,运用本文提出的ECRS原则,逐一审视旧流程的每个步骤有无删除、合并、重新排列组合、简化和自动化以改善流程效率与效果的可能。对每一个被锁定的旧步骤加以ESCR的标注,作为新流程设计的依据。标注结果如图一所示。

在疏理了旧流程并对其工序逐一进行ECRSA分析后,便进入新流程方案的设计阶段,经整理得到新的业务处理流程如图二所示。

2.3 应收账款流程优化分析

审视OIN应收流程的各个步骤,结合ECRS方法,标注出最适宜通过SAP功能和配套流程实现的E、C、R、S的环节,如图三所示,经优化后的应收账款流程如图四所示。

2.4 总分类账流程优化分析

总分类账模块充当着SAP中FI模块各个子模块的总管角色,子模块如应收、应付、固定资产等数据于系统生成后,最终归集到总账旗下编成对外财务报表。总账会计在核对各统驭科目的总账和明细账金额是否一致,如因科目选择错误、凭证类型设置不当导致不一致,则须编制总账凭证冲销错误记录并对会计科目进行重分配(简称调账)。

本环节的BPI优化重点是重新审视会计科目COA(Chart of Accounts)的设置,并引入SAP现有的标准总账功能(文件类型,自动生成重复性分录等),以实现各子模块(应收账款、应付账款、固定资产等)的有效汇总和控制,提高企业的财务管理水平。

2.5 流程优化效果评价的量化分析

笔者从系统中调阅了OIN SAP实施后三年的历史记录,找出与应付、应收账款和总分类账相关联的财务数据,经过整理后发现,ERP系统和新流程的实施的确为企业的各项财务指标带来了不同程度的改善,各项关联流程的量化指标分析汇总如表一所示。

3 结束语

本文以BPI理论为出发点,从顾问的角度,用业务流程优化的思路对该ERP实施项目重新进行了审视,记录了本土的SAP团队如何实现海外企业的大型ERP项目的过程,应用ASME方法之ECRS原则对案例企业所涉及的主要财务流程如应付账款、应收账款和总分类账流程进行调研和问题诊断,提出一套针对案例企业财务流程优化的完整方案。案例实践证明,ERP系统和新流程的实施的确为企业的各项财务指标带来了不同程度的改善。

摘要：ERP系统的实施必然要求企业对原有的流程进行规范和优化。本文以OIN公司ERP财务管理模块实施项目为背景,采用理论结合实际案例的方法,从企业管理顾问的角度,运用BPI的理论和方法,对案例企业所涉及的主要财务流程如应付账款、应收账款和总分类账流程进行调研和问题诊断,提出一套针对案例企业财务流程优化的方案,并从定量的角度验证了方案的有效性。

关键词：财务管理,业务流程优化,业务流程重组

参考文献

[1]葛星,黄鹏.流程管理理论设计工具实践[M].北京:清华大学出版社,2008.

[2]田智慧,王玉荣.流程管理实战案例[M].北京:机械工业出版社,2007.

[3]郭秀君.ERP环境下会计业务流程重组研究[D].西安:陕西科技大学,2015.

[4]李国良.流程制胜-业务流程优化与再造[M].北京:中国发展出版社,2005.

[5]石擎天.中山威思博自动化设备有限公司——制造业产品研发流程再造研究[D].广州:暨南大学,2011.

8.公司财务审批流程 篇八

摘要：本文利用Petri网对上海自贸试验区审批政务流程进行建模，接着运用Petri网关联矩阵、重组算法等对审批政务流程进行优化，使用可达树、S不变量等进行性能分析，最后使用Petri Net软件包对Petri网模型进行仿真模拟以验证其有效性，从而为政府改进政务流程、提高工作效率提供借鉴。

关键词：上海自贸试验区 政务流程 Petri网 重组 仿真

一、引言

根据电子政务发展与政府职能转变相结合的指导思想，本文运用Petri网以上海自贸试验区审批政务流程为例进行建模分析，通过Petri网来检验审批政务流程的正确性，寻找政务流程中的不合理环节，达到优化审批流程的目的。

二、上海自贸试验区审批政务流程优化

上海自贸区公司注册行政审批流程（如图1所示）。服务对象包括申请公司、工商人员、银行、税务局、上海市经贸委等。根据Petri网的定义建立起上海自贸区公司注册行政审批的Petri网模型，如图2所示。

库所P1为申请注册公司；变迁T1为准备公司注册相关材料；P2为申请材料；T2为工商初审，主要核查公司名字，投资比例，公司经营范围等；P3为初审通过材料；T3为工商再审，主要核查公司股东决议，章程等；P4为再审通过材料；T4为一站式受理，办理工商、代码、税务三证；P5为发证审核通过材料；T5为银行对公司开立基本账户审核；P6为开户审核通过材料；T6为税务局开发票审核；P7为发票审核通过材料；T7为上海市经贸委、上市经委、市商委对公司进出口权审核；P8为进出口权审核通过材料；T8为对所有材料归档、备案；P9为公司注册备案文件。

根据Petri网基本理论，对优化前的自贸区公司注册行政审批业务Petri网模型建立关联矩阵A，按照关联矩阵的四种关系，可以从A中找出子网的冲突关系。在子网1中要实现T6活动需要资源库所P6，而子网2中要实现T7活动也要资源库所P6，因此子网1与子网2在资源利用上存在冲突。一旦子网间出现冲突，表明各自进行活动时产生了利用资源方面的竞争，可以利用拆分规则对流程进行重组，使其成为并行结构。

由合并规则可知，图1中T2工商初审与T3工商再审由同一个资源（工商人员）完成，根据优化算法，将T2和T3合并为T2。由拆分规则可知，T5、T6和T7由不同资源（银行、税务局、三委）完成，而且T5、T6（或T6、T7或T5、T7）的后置条件不构成T7（或T5或T6）的执行条件，它们之间不构成必然的前后顺序。根据拆分规则改为并行结构，可以很大程度缩减行政审批时间，其优化后的Petri网如图3所示。库所P1为申请注册公司；变迁T1为准备公司注册相关材料；P2为申请材料；T2为工商审核，主要核查公司名字，投资比例，公司经营范围，股东决议，章程等；P3为审核通过材料；T3为一站式受理，办理工商、代码、税务三证；P4为发证审核通过材料；T4为抄告相关部门；P5为开户审核相关材料；T5为银行对公司开立基本账户审核；P6为开发票审核相关材料；T6为税务局开发票审核；P7为进出口审核相关材料；T7为上海市经贸委、上市经委、市商委对公司进出口权审核；P8为开户审核通过材料；P9为发票审核通过材料；P10为进出口权审核通过材料；T8为对所有材料归档、备案；P11为公司注册备案文件。根据图3，对优化后的注册公司行政审批Petri网模型重新建立关联矩阵A。

三、审批政务流程优化的合理性评价

（一）S_不变量

由ATX=0可以得到关联矩阵A所构成线性方程组的解X，即是S_不变量。如果线性方程ATX=0至少有一个非零解，且它的解的分量由0和1组成，那么S_不变量是存在的。1代表该节点上有实例，即有托肯流经该库所，0代表无托肯流经该库所。只要符合ATX=0的解，都能保证该模型逻辑的合理性。观察所得结果，优化后的上海自贸区行政审批Petri网模型是资源守恒且可行有效的。

当行政审批流程中有托肯在流动时，依据S_不变量可以判断出托肯流动所选择的不同路径。观察本模型，可以看到计算出的S_不变量中始终有P1，P2，P3，P4，P11在流动，结合行政审批的详细流程，X1表示公司拿到三证后申请开户的流程，X2表示公司拿到三证后申请开发票资格的流程，X3表示公司拿到三证后申请进出口权的流程，流程描述如下：

以上对Petri网运行形态进行分析，S_不变量涵盖了自贸区公司注册的每一个步骤，清晰地描述了不同托肯资源的活动范围，证明了优化后的行政审批Petri网模型是合理的。

（二）模型的可达性分析

假设图3的初始条件M0=[1，0，0，0，0，0，0，0，0，0，0]T，可根据状态方程计算出各个变迁序列激发后的标志，得到该模型的可达图，本文得到优化后的行政审批Petri网模型特性如下：

1、该Petri网是有界的，因为在其可达树中没有出现ω。

2、该Petri网模型是安全的，因为只有“0”和“1”出现在可达树结点。

3、图3中所有的变迁都出现在的覆盖性树中，这说明所有变迁都是“活的”，都是有必要的，模型中不存在冗余。

四、审批政务流程优化的仿真比较

政务流程的量化指标由成本、周期时间、效率、有效性、适应性等，其中周期时间和效率有相关性，而政务流程的有效性和适应性度量起来比较困难，因此，一般选择流程的成本和周期时间作为参数进行仿真。本文仅选取周期时间作为参数进行仿真，并选取T时间限制（即对变迁活动设置时间限制）的Petri网类型，参考互联网上提供的上海自贸区公司注册流程所需时间，估算出了每个业务的资源等待时间，详细描述如表1所示：

优化后模型略有改变的为T2和T3变迁，因为优化后这两个业务将会合并，资源等待时间调整为4-5天，而其它变迁的等待时间参数不变。将优化前与优化后的Petri网模型转换为仿真模型，在P1处都设置为1个托肯。根据仿真结果，优化前后模型所耗时间有很大差异，优化前整个审批流程用时45.7578天，优化后只需33.1074天，平均耗费时间缩短了27.65%，政务流程优化的效果是十分明显的。

五、结论

利用Petri网对上海自贸区审批流程进行建模分析，有利于发现系统中存在的并行、异步、冲突及顺序关系，从而提高政府办事效率。本文基于Petri网关联矩阵，构建了政务流程优化的算法和步骤，并引入S_不变量、可达树等方法来评估系统性能，进一步加入时间因素在Petri Net软件上进行仿真，以验证模型有效性，从而发现上海自贸区审批政务流程的问题，并加以改进，显著提高了企业注册审批流程的效率。但本文也存在不足，所采用的优化手段是基本的顺序、选择、并发、循环流程，而现实中的政务工作受到人文、技术等各种因素影响，实际业务流程要复杂的多，而且本文的政务工作处理时间不是来自于实际调查数据，而是通过网站公开信息获得。

参考文献：

[1]王建民，闻立杰. 工作流管理—模型、方法和系统[M].北京：清华大学出版社，2004：84—87

[2]袁崇义. Petri网原理与应用[M].北京：电子工业出版社，2005

[3]赫泉玲，黄珍潇. 政务流程的解析、优化与重构[J]. 华东经济管理，2007，21（9）：102—104

[4]李炜，宋翰涛，石剑. 基于时间Petri网的工作流建模[J]. 计算机工程与应用，2002，38（21）：83—84

（蔡敏，1992年生，江苏盐城人，上海海事大学硕士生。研究方向：供应链与物流管理。蒋元涛，1975年生，山东泰安人，上海海事大学管理科学系电子商务专业副教授，硕士生导师。研究方向：企业战略、电子商务和海关物流）endprint

摘要：本文利用Petri网对上海自贸试验区审批政务流程进行建模，接着运用Petri网关联矩阵、重组算法等对审批政务流程进行优化，使用可达树、S不变量等进行性能分析，最后使用Petri Net软件包对Petri网模型进行仿真模拟以验证其有效性，从而为政府改进政务流程、提高工作效率提供借鉴。

关键词：上海自贸试验区 政务流程 Petri网 重组 仿真

一、引言

根据电子政务发展与政府职能转变相结合的指导思想，本文运用Petri网以上海自贸试验区审批政务流程为例进行建模分析，通过Petri网来检验审批政务流程的正确性，寻找政务流程中的不合理环节，达到优化审批流程的目的。

二、上海自贸试验区审批政务流程优化

上海自贸区公司注册行政审批流程（如图1所示）。服务对象包括申请公司、工商人员、银行、税务局、上海市经贸委等。根据Petri网的定义建立起上海自贸区公司注册行政审批的Petri网模型，如图2所示。

库所P1为申请注册公司；变迁T1为准备公司注册相关材料；P2为申请材料；T2为工商初审，主要核查公司名字，投资比例，公司经营范围等；P3为初审通过材料；T3为工商再审，主要核查公司股东决议，章程等；P4为再审通过材料；T4为一站式受理，办理工商、代码、税务三证；P5为发证审核通过材料；T5为银行对公司开立基本账户审核；P6为开户审核通过材料；T6为税务局开发票审核；P7为发票审核通过材料；T7为上海市经贸委、上市经委、市商委对公司进出口权审核；P8为进出口权审核通过材料；T8为对所有材料归档、备案；P9为公司注册备案文件。

根据Petri网基本理论，对优化前的自贸区公司注册行政审批业务Petri网模型建立关联矩阵A，按照关联矩阵的四种关系，可以从A中找出子网的冲突关系。在子网1中要实现T6活动需要资源库所P6，而子网2中要实现T7活动也要资源库所P6，因此子网1与子网2在资源利用上存在冲突。一旦子网间出现冲突，表明各自进行活动时产生了利用资源方面的竞争，可以利用拆分规则对流程进行重组，使其成为并行结构。

由合并规则可知，图1中T2工商初审与T3工商再审由同一个资源（工商人员）完成，根据优化算法，将T2和T3合并为T2。由拆分规则可知，T5、T6和T7由不同资源（银行、税务局、三委）完成，而且T5、T6（或T6、T7或T5、T7）的后置条件不构成T7（或T5或T6）的执行条件，它们之间不构成必然的前后顺序。根据拆分规则改为并行结构，可以很大程度缩减行政审批时间，其优化后的Petri网如图3所示。库所P1为申请注册公司；变迁T1为准备公司注册相关材料；P2为申请材料；T2为工商审核，主要核查公司名字，投资比例，公司经营范围，股东决议，章程等；P3为审核通过材料；T3为一站式受理，办理工商、代码、税务三证；P4为发证审核通过材料；T4为抄告相关部门；P5为开户审核相关材料；T5为银行对公司开立基本账户审核；P6为开发票审核相关材料；T6为税务局开发票审核；P7为进出口审核相关材料；T7为上海市经贸委、上市经委、市商委对公司进出口权审核；P8为开户审核通过材料；P9为发票审核通过材料；P10为进出口权审核通过材料；T8为对所有材料归档、备案；P11为公司注册备案文件。根据图3，对优化后的注册公司行政审批Petri网模型重新建立关联矩阵A。

三、审批政务流程优化的合理性评价

（一）S_不变量

由ATX=0可以得到关联矩阵A所构成线性方程组的解X，即是S_不变量。如果线性方程ATX=0至少有一个非零解，且它的解的分量由0和1组成，那么S_不变量是存在的。1代表该节点上有实例，即有托肯流经该库所，0代表无托肯流经该库所。只要符合ATX=0的解，都能保证该模型逻辑的合理性。观察所得结果，优化后的上海自贸区行政审批Petri网模型是资源守恒且可行有效的。

当行政审批流程中有托肯在流动时，依据S_不变量可以判断出托肯流动所选择的不同路径。观察本模型，可以看到计算出的S_不变量中始终有P1，P2，P3，P4，P11在流动，结合行政审批的详细流程，X1表示公司拿到三证后申请开户的流程，X2表示公司拿到三证后申请开发票资格的流程，X3表示公司拿到三证后申请进出口权的流程，流程描述如下：

以上对Petri网运行形态进行分析，S_不变量涵盖了自贸区公司注册的每一个步骤，清晰地描述了不同托肯资源的活动范围，证明了优化后的行政审批Petri网模型是合理的。

（二）模型的可达性分析

假设图3的初始条件M0=[1，0，0，0，0，0，0，0，0，0，0]T，可根据状态方程计算出各个变迁序列激发后的标志，得到该模型的可达图，本文得到优化后的行政审批Petri网模型特性如下：

1、该Petri网是有界的，因为在其可达树中没有出现ω。

2、该Petri网模型是安全的，因为只有“0”和“1”出现在可达树结点。

3、图3中所有的变迁都出现在的覆盖性树中，这说明所有变迁都是“活的”，都是有必要的，模型中不存在冗余。

四、审批政务流程优化的仿真比较

政务流程的量化指标由成本、周期时间、效率、有效性、适应性等，其中周期时间和效率有相关性，而政务流程的有效性和适应性度量起来比较困难，因此，一般选择流程的成本和周期时间作为参数进行仿真。本文仅选取周期时间作为参数进行仿真，并选取T时间限制（即对变迁活动设置时间限制）的Petri网类型，参考互联网上提供的上海自贸区公司注册流程所需时间，估算出了每个业务的资源等待时间，详细描述如表1所示：

优化后模型略有改变的为T2和T3变迁，因为优化后这两个业务将会合并，资源等待时间调整为4-5天，而其它变迁的等待时间参数不变。将优化前与优化后的Petri网模型转换为仿真模型，在P1处都设置为1个托肯。根据仿真结果，优化前后模型所耗时间有很大差异，优化前整个审批流程用时45.7578天，优化后只需33.1074天，平均耗费时间缩短了27.65%，政务流程优化的效果是十分明显的。

五、结论

利用Petri网对上海自贸区审批流程进行建模分析，有利于发现系统中存在的并行、异步、冲突及顺序关系，从而提高政府办事效率。本文基于Petri网关联矩阵，构建了政务流程优化的算法和步骤，并引入S_不变量、可达树等方法来评估系统性能，进一步加入时间因素在Petri Net软件上进行仿真，以验证模型有效性，从而发现上海自贸区审批政务流程的问题，并加以改进，显著提高了企业注册审批流程的效率。但本文也存在不足，所采用的优化手段是基本的顺序、选择、并发、循环流程，而现实中的政务工作受到人文、技术等各种因素影响，实际业务流程要复杂的多，而且本文的政务工作处理时间不是来自于实际调查数据，而是通过网站公开信息获得。

参考文献：

[1]王建民，闻立杰. 工作流管理—模型、方法和系统[M].北京：清华大学出版社，2004：84—87

[2]袁崇义. Petri网原理与应用[M].北京：电子工业出版社，2005

[3]赫泉玲，黄珍潇. 政务流程的解析、优化与重构[J]. 华东经济管理，2007，21（9）：102—104

[4]李炜，宋翰涛，石剑. 基于时间Petri网的工作流建模[J]. 计算机工程与应用，2002，38（21）：83—84

（蔡敏，1992年生，江苏盐城人，上海海事大学硕士生。研究方向：供应链与物流管理。蒋元涛，1975年生，山东泰安人，上海海事大学管理科学系电子商务专业副教授，硕士生导师。研究方向：企业战略、电子商务和海关物流）endprint

摘要：本文利用Petri网对上海自贸试验区审批政务流程进行建模，接着运用Petri网关联矩阵、重组算法等对审批政务流程进行优化，使用可达树、S不变量等进行性能分析，最后使用Petri Net软件包对Petri网模型进行仿真模拟以验证其有效性，从而为政府改进政务流程、提高工作效率提供借鉴。

关键词：上海自贸试验区 政务流程 Petri网 重组 仿真

一、引言

根据电子政务发展与政府职能转变相结合的指导思想，本文运用Petri网以上海自贸试验区审批政务流程为例进行建模分析，通过Petri网来检验审批政务流程的正确性，寻找政务流程中的不合理环节，达到优化审批流程的目的。

二、上海自贸试验区审批政务流程优化

上海自贸区公司注册行政审批流程（如图1所示）。服务对象包括申请公司、工商人员、银行、税务局、上海市经贸委等。根据Petri网的定义建立起上海自贸区公司注册行政审批的Petri网模型，如图2所示。

库所P1为申请注册公司；变迁T1为准备公司注册相关材料；P2为申请材料；T2为工商初审，主要核查公司名字，投资比例，公司经营范围等；P3为初审通过材料；T3为工商再审，主要核查公司股东决议，章程等；P4为再审通过材料；T4为一站式受理，办理工商、代码、税务三证；P5为发证审核通过材料；T5为银行对公司开立基本账户审核；P6为开户审核通过材料；T6为税务局开发票审核；P7为发票审核通过材料；T7为上海市经贸委、上市经委、市商委对公司进出口权审核；P8为进出口权审核通过材料；T8为对所有材料归档、备案；P9为公司注册备案文件。

根据Petri网基本理论，对优化前的自贸区公司注册行政审批业务Petri网模型建立关联矩阵A，按照关联矩阵的四种关系，可以从A中找出子网的冲突关系。在子网1中要实现T6活动需要资源库所P6，而子网2中要实现T7活动也要资源库所P6，因此子网1与子网2在资源利用上存在冲突。一旦子网间出现冲突，表明各自进行活动时产生了利用资源方面的竞争，可以利用拆分规则对流程进行重组，使其成为并行结构。

由合并规则可知，图1中T2工商初审与T3工商再审由同一个资源（工商人员）完成，根据优化算法，将T2和T3合并为T2。由拆分规则可知，T5、T6和T7由不同资源（银行、税务局、三委）完成，而且T5、T6（或T6、T7或T5、T7）的后置条件不构成T7（或T5或T6）的执行条件，它们之间不构成必然的前后顺序。根据拆分规则改为并行结构，可以很大程度缩减行政审批时间，其优化后的Petri网如图3所示。库所P1为申请注册公司；变迁T1为准备公司注册相关材料；P2为申请材料；T2为工商审核，主要核查公司名字，投资比例，公司经营范围，股东决议，章程等；P3为审核通过材料；T3为一站式受理，办理工商、代码、税务三证；P4为发证审核通过材料；T4为抄告相关部门；P5为开户审核相关材料；T5为银行对公司开立基本账户审核；P6为开发票审核相关材料；T6为税务局开发票审核；P7为进出口审核相关材料；T7为上海市经贸委、上市经委、市商委对公司进出口权审核；P8为开户审核通过材料；P9为发票审核通过材料；P10为进出口权审核通过材料；T8为对所有材料归档、备案；P11为公司注册备案文件。根据图3，对优化后的注册公司行政审批Petri网模型重新建立关联矩阵A。

三、审批政务流程优化的合理性评价

（一）S_不变量

由ATX=0可以得到关联矩阵A所构成线性方程组的解X，即是S_不变量。如果线性方程ATX=0至少有一个非零解，且它的解的分量由0和1组成，那么S_不变量是存在的。1代表该节点上有实例，即有托肯流经该库所，0代表无托肯流经该库所。只要符合ATX=0的解，都能保证该模型逻辑的合理性。观察所得结果，优化后的上海自贸区行政审批Petri网模型是资源守恒且可行有效的。

当行政审批流程中有托肯在流动时，依据S_不变量可以判断出托肯流动所选择的不同路径。观察本模型，可以看到计算出的S_不变量中始终有P1，P2，P3，P4，P11在流动，结合行政审批的详细流程，X1表示公司拿到三证后申请开户的流程，X2表示公司拿到三证后申请开发票资格的流程，X3表示公司拿到三证后申请进出口权的流程，流程描述如下：

以上对Petri网运行形态进行分析，S_不变量涵盖了自贸区公司注册的每一个步骤，清晰地描述了不同托肯资源的活动范围，证明了优化后的行政审批Petri网模型是合理的。

（二）模型的可达性分析

假设图3的初始条件M0=[1，0，0，0，0，0，0，0，0，0，0]T，可根据状态方程计算出各个变迁序列激发后的标志，得到该模型的可达图，本文得到优化后的行政审批Petri网模型特性如下：

1、该Petri网是有界的，因为在其可达树中没有出现ω。

2、该Petri网模型是安全的，因为只有“0”和“1”出现在可达树结点。

3、图3中所有的变迁都出现在的覆盖性树中，这说明所有变迁都是“活的”，都是有必要的，模型中不存在冗余。

四、审批政务流程优化的仿真比较

政务流程的量化指标由成本、周期时间、效率、有效性、适应性等，其中周期时间和效率有相关性，而政务流程的有效性和适应性度量起来比较困难，因此，一般选择流程的成本和周期时间作为参数进行仿真。本文仅选取周期时间作为参数进行仿真，并选取T时间限制（即对变迁活动设置时间限制）的Petri网类型，参考互联网上提供的上海自贸区公司注册流程所需时间，估算出了每个业务的资源等待时间，详细描述如表1所示：

优化后模型略有改变的为T2和T3变迁，因为优化后这两个业务将会合并，资源等待时间调整为4-5天，而其它变迁的等待时间参数不变。将优化前与优化后的Petri网模型转换为仿真模型，在P1处都设置为1个托肯。根据仿真结果，优化前后模型所耗时间有很大差异，优化前整个审批流程用时45.7578天，优化后只需33.1074天，平均耗费时间缩短了27.65%，政务流程优化的效果是十分明显的。

五、结论

利用Petri网对上海自贸区审批流程进行建模分析，有利于发现系统中存在的并行、异步、冲突及顺序关系，从而提高政府办事效率。本文基于Petri网关联矩阵，构建了政务流程优化的算法和步骤，并引入S_不变量、可达树等方法来评估系统性能，进一步加入时间因素在Petri Net软件上进行仿真，以验证模型有效性，从而发现上海自贸区审批政务流程的问题，并加以改进，显著提高了企业注册审批流程的效率。但本文也存在不足，所采用的优化手段是基本的顺序、选择、并发、循环流程，而现实中的政务工作受到人文、技术等各种因素影响，实际业务流程要复杂的多，而且本文的政务工作处理时间不是来自于实际调查数据，而是通过网站公开信息获得。

参考文献：

[1]王建民，闻立杰. 工作流管理—模型、方法和系统[M].北京：清华大学出版社，2004：84—87

[2]袁崇义. Petri网原理与应用[M].北京：电子工业出版社，2005

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[4]李炜，宋翰涛，石剑. 基于时间Petri网的工作流建模[J]. 计算机工程与应用，2002，38（21）：83—84