稽查试题(三级)

稽查试题(三级)（共5篇）

1.稽查试题(三级) 篇一

税务稽查类稽查举报岗试题

一、单项选择题

1、查办税收违法行为检举案件，除有特定时限者以外，承办部门应当在（）个月内上报查办结果。A、1 B、2 C、3 D、6 答案:C 解析：依据《税收违法行为检举管理办法》第十八条 对上级税务机关稽查局及其举报中心督办的检举案件，除有特定时限者以外，承办部门应当在收到纸质督办函后3个月内上报查办结果；案情复杂无法在限期内查结的，报经督办部门批准，可以延期上报查办结果，并定期上报阶段性的查办情况。上级不要求上报查办结果的交办案件，应当定期汇总上报办理情况。本级税务机关稽查局直接查办的检举案件，除有特定时限者以外，承办部门应当在收到纸质交办单以后3个月内将查办结果报告本级税务机关稽查局负责人并回复举报中心；

2、检举税收违法行为的单位、个人称（）；被检举的纳税人、扣缴义务人称（）。A、检举人、被检举人 B、举报人、被举报人 C、告状人、被告人 答案：A 解析：依据《税收违法行为检举管理办法》第二条 本办法所称税收违法行为检举是指单位、个人采用书信、互联网、传真、电话、来访等形式，向税务机关提供纳税人、扣缴义务人税收违法行为线索的行为。采用前款所述的形式，检举税收违法行为的单位、个人称检举人；被检举的纳税人、扣缴义务人称被检举人。

3、实名检举和匿名检举均须受理。检举人不愿提供自己的姓名、身份、单位、地址、联系方式或者不愿公开检举行为的，税务机关应当予以（）。

A、公开检举人信息；B、尊重和保密；C、公示检举人信息； 答案：B 解析：依据《税收违法行为检举管理办法》第十条 实名检举和匿名检举均须受理。检举人不愿提供自己的姓名、身份、单位、地址、联系方式或者不愿公开检举行为的，税务机关应当予以尊重和保密。

4、第十六条 检举事项的处理，应当在接到检举以后的（）个工作日内办理，特殊情况除外；情况紧急的应当立即办理。

A、15日；B、30日；C、60日； 答案：A 解析：依据《税收违法行为检举管理办法》第十六条 检举事项的处理，应当在接到检举以后的15个工作日内办理，特殊情况除外；情况紧急的应当立即办理。

5、（）被两个或者两个以上检举人分别检举的，奖励符合本办法规定的最先检举人。

A、同一税收违法行为 B、不同税收违法行为 答案：A 解析：《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》 第十三条 同一税收违法行为被两个或者两个以上检举人分别检举的，奖励符合本办法规定的最先检举人。

6、同一税收违法行为被两个或者两个以上检举人分别检举的，奖励符合本办法规定的最先检举人。检举次序以负责查处的税务机关受理检举的登机时间为准。最先检举人以外的其他检举人提供的证据对查明税收违法行为有直接作用的，可以酌情给予奖励。对前两款规定的检举人计发的奖金合计数额不得超过（）万元。

A、5万元；B、10万元；C、15万元； 答案:B 解析：依据《税收违法行为检举管理办法》 第十三条 统一税收违法行为被两个或者两个以上检举人分别检举的，奖励符合本办法规定的最先检举人。检举次序以负责查处的税务机关受理检举的登机时间为准。最先检举人以外的其他检举人提供的证据对查明税收违法行为有直接作用的，可以酌情给予奖励。对前两款规定的检举人计发的奖金合计数额不得超过10万元。

7、对有特别突出贡献的检举人，税务机关除给予物质奖励外，可以给予相应的精神奖励，但公开表彰宣传应当事先征得检举人的（）同意。A、书面；B、电话；C、电报； 答案：A 解析：依据税收违法行为检举管理办法》第二十一条 对有特别突出贡献的检举人，税务机关除给予物质奖励外，可以给予相应的精神奖励，但公开表彰宣传应当事先征得检举人的书面同意。

8、第十六条 检举人应当在接到领奖通知书之日起（）日内，持本人身份证或者其他有效证件，到指定地点领取奖金。检举人逾期不领取奖金，视同放弃奖金。联名检举同一税收违法行为的，奖金由第一署名人领取，并与其他署名人协商分配。

A、60日；B、90日；C、180日； 答案：B 解析：依据《税收违法行为检举管理办法》第十六条 检举人应当在接到领奖通知书之日起90日内，持本人身份证或者其他有效证件，到指定地点领取奖金。检举人逾期不领取奖金，视同放弃奖金。联名检举同一税收违法行为的，奖金由第一署名人领取，并与其他署名人协商分配。

9、企业法定代表人自报本企业偷税问题是否给予奖励（）？

A、奖励；B；不予奖励；C ；分情况奖励； 答案：B 解析：依据是国家税务总局关于企业法定代表人自报本企业偷税问题不予奖励的批复 文号：国税函[2000]414号 企业法定代表人及直接责任人员对本企业偷税行为应当依法承担责任，他们主动向税务机关报告本企业偷税问题的行为，不属于国家税务总局《税务违法案件举报奖励办法》（国税发[1998]211号）法规的奖励范围。

10、询问应当由两名以上检查人员实施。除在被查对象生产、经营场所询问外，应当向被询问人送达（）。A、《稽查通知书》B、《询问通知书》 C、《税务文书送达回证》。答案：B 解析：依据《税务稽查工作规程》第二十七条 询问应当由两名以上检查人员实施。除在被查对象生产、经营场所询问外，应当向被询问人送达《询问通知书》。

11、被查对象有下列情形之一的，依照《税收征管法》和《税收征管法细则》有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理：（）A、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；

B、被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的；

C、被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的； D、无法追缴的。答案：A 解析：依据《税务稽查工作规程》第三十九条 被查对象有下列情形之一的，依照《税收征管法》和《税收征管法细则》有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理：

（一）提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；

（二）拒绝或者阻止检查人员记录、录音、录像、照相、复制与税收违法案件有关资料的；

（三）在检查期间转移、隐匿、损毁、丢弃有关资料的；

（四）其他不依法接受税务检查行为的。

12、对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其（）国家税务局申请行政复议。A、县级国家税务局申请行政复议； B、上一级国家税务局申请行政复议； C、主管国家税务局申请行政复议。答案：B 解析：依据《税务行政复议规则》 第十六条对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议。

13、检举事项经查证属实，为国家挽回或者减少损失的，对实名检举人按照财政部和国家税务总局的有关规定给予相应（）。

A、表扬；B、通报；C、奖励。答案：C 解析：依据《税收违法行为检举管理办法》第八条 检举事项经查证属实，为国家挽回或者减少损失的，对实名检举人按照财政部和国家税务总局的有关规定给予相应奖励。

14、举报中心受理检举事项的范围是：涉嫌偷税，（），骗税，虚开、伪造、非法提供、非法取得发票，以及其他税收违法行为。

A、逃避追缴欠税；B、欠税；C、逾期缴纳税款。答案：A 解析：依据《税收违法行为检举管理办法》第九条 举报中心受理检举事项的范围是：涉嫌偷税，逃避追缴欠税，骗税，虚开、伪造、非法提供、非法取得发票，以及其他税收违法行为。

15、举报中心受理实名检举，应当应检举人的要求向检举人出具（）。A、书面回执；B、检查通知书；C、检查证。答案：A 解析：依据《税收违法行为检举管理办法》第十条 实名检举和匿名检举均须受理。检举人不愿提供自己的姓名、身份、单位、地址、联系方式或者不愿公开检举行为的，税务机关应当予以尊重和保密。检举人应当至少提供被检举人的名称或者姓名、地址、税收违法行为线索等资料。检举人检举税收违法行为应当实事求是，对提供检举材料的真实性负责，不得诬陷、捏造事实。举报中心受理实名检举，应当应检举人的要求向检举人出具书面回执。

二、多项选择题

1、检举人进行税收违法行为检举时，可以采取（）等形式。

A、书信 B、互联网 C、电话 D、传真 E、来访 答案：ABCDE 解析：依据《税收违法行为检举管理办法》第二条 本办法所称税收违法行为检举是指单位、个人采用书信、互联网、传真、电话、来访等形式，向税务机关提供纳税人、扣缴义务人税收违法行为线索的行为。

2、举报中心受理检举事项的范围是：()以及其他税收违法行为。

A、涉嫌偷税 B、逃避追缴欠税C、骗税 D、虚开、伪造、E、非法提供、非法取得发票 答案：ABCDE 解析：依据《税收违法行为检举管理办法》第九条 举报中心受理检举事项的范围是：涉嫌偷税，逃避追缴欠税，骗税，虚开、伪造、非法提供、非法取得发票，以及其他税收违法行为。

3、市（地）及市（地）以上税务机关稽查局设立税收违法案件举报中心（以下简称举报中心），其工作人员由所在机关根据工作需要配备；没有设立举报中心的县（区）税务机关稽查局应当指定专门部门负责税收违法行为检举管理工作，并可挂举报中心牌子。举报中心的主要职责是：（）A、受理、处理、管理检举材料； B、转办、交办、督办、催办检举案件； C、跟踪、了解、掌握检举案件的查办情况； D、负责本级检举奖金的发放和对检举人的答复工作。答案：ABCD 解析：依据《税收违法行为检举管理办法》第四条 市（地）及市（地）以上税务机关稽查局设立税收违法案件举报中心（以下简称举报中心），其工作人员由所在机关根据工作需要配备；没有设立举报中心的县（区）税务机关稽查局应当指定专门部门负责税收违法行为检举管理工作，并可挂举报中心牌子。举报中心的主要职责是：

（一）受理、处理、管理检举材料；

（二）转办、交办、督办、催办检举案件；

（三）跟踪、了解、掌握检举案件的查办情况；

（四）上报、通报举报中心工作开展情况及检举事项的查办情况；

（五）统计、分析检举管理工作的数据情况；

（六）指导、监督、检查下级税务机关举报中心的工作；

（七）负责本级检举奖金的发放和对检举人的答复工作。

4、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处臵资产，应按规定视同销售确定收入。（）

A、用于市场推广或销售；B、用于交际应酬； C、用于职工奖励或福利；D、用于对外捐赠； 答案：ABCD 解析：依据《关于企业处臵资产所得税处理问题的通知 》 国税函〔2008〕828号

二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处臵资产，应按规定视同销售确定收入。

（一）用于市场推广或销售；

（二）用于交际应酬；

（三）用于职工奖励或福利；

（四）用于股息分配；

（五）用于对外捐赠；

（六）其他改变资产所有权属的用途。

5、对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的，税务机关根据其贡献大小依照本办法给予奖励。但有下列情形之一的，不予奖励：（）A、匿名检举税收违法行为，或者检举人无法证实其真实身份的；

B、检举人不能提供税收违法行为线索，或者采取盗窃、欺诈或者法律、行政法规禁止的其他手段获取税收违法行为证据的；

C、检举内容含糊不清、缺乏事实根据的；

D、国家机关工作人员利用工作便利获取信息用以检举税收违法行为的； 答案：ABCD 解析：依据《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》第三条 对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的，税务机关根据其贡献大小依照本办法给予奖励。但有下列情形之一的，不予奖励：

（一）匿名检举税收违法行为，或者检举人无法证实其真实身份的；

（二）检举人不能提供税收违法行为线索，或者采取盗窃、欺诈或者法律、行政法规禁止的其他手段获取税收违法行为证据的（三）检举内容含糊不清、缺乏事实根据的；

（四）检举人提供的线索与税务机关查处的税收违法行为无关的；

（五）检举的税收违法行为税务机关已经发现或者正在查处的；

（六）有税收违法行为的单位和个人在被检举前已经向税务机关报告其税收违法行为的；

（七）国家机关工作人员利用工作便利获取信息用以检举税收违法行为的；

（八）检举人从国家机关或者国家机关工作人员处获取税收违法行为信息检举的；

（九）国家税务总局规定不予奖励的其他情形。

6、检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，根据本案检举时效、检举材料中提供的线索和证据详实程度、检举内容与查实内容相符程度以及收缴入库的税款数额，按照以下标准对本案检举人计发奖金：（）

A、收缴入库税款数额在1亿元以上的，给予10万元以下的奖金；

B、收缴入库税款数额在5000万元以上不足1亿元的，给予5万元以下的奖金；

C、收缴入库税款数额在1000万元以上不足5000万元的，给予4万元以下的奖金；

D、收缴入库税款数额在500万元以上不足1000万元的，给予3万元以下的奖金；

E、收缴入库税款数额在100万元以上不足500万元的，给予2万元以下的奖金；

F、收缴入库税款数额在100万元以下的，给予1万元以下的奖 答案：AC 解析：依据《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》第六条 检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，根据本案检举时效、检举材料中提供的线索和证据详实程度、检举内容与查实内容相符程度以及收缴入库的税款数额，按照以下标准对本案检举人计发奖金：

（一）收缴入库税款数额在1亿元以上的，给予10万元以下的奖金；

（二）收缴入库税款数额在5000万元以上不足1亿元的，给予6万元以下的奖金；

（三）收缴入库税款数额在1000万元以上不足5000万元的，给予4万元以下的奖金；

（四）收缴入库税款数额在500万元以上不足1000万元的，给予2万元以下的奖金；

（五）收缴入库税款数额在100万元以上不足500万元的，给予1万元以下的奖金；

（六）收缴入库税款数额在100万元以下的，给予5000元以下的奖金；

7、受理检举的税务人员应当文明礼貌，耐心细致，正确疏导，认真负责，鼓励检举人尽可能提供书面检举材料，下列几条正确的是（）。

A、受理口头检举，应当准确记录检举事项，交检举人阅读或者向检举人宣读，经确认无误以后由检举人签名或者盖章。

B、检举人不愿签名或者盖章的，由受理检举的税务人员记录在案。

C、受理电话检举，应当细心接听，询问清楚，准确记录。D、受理电话、口头检举，经检举人同意以后，可以录音或者录像。答案：ABCD 解析：根据《受理检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》第十一条 受理检举的税务人员应当文明礼貌，耐心细致，正确疏导，认真负责。鼓励检举人尽可能提供书面检举材料。受理口头检举，应当准确记录检举事项，交检举人阅读或者向检举人宣读，经确认无误以后由检举人签名或者盖章。检举人不愿签名或者盖章的，由受理检举的税务人员记录在案。受理电话检举，应当细心接听，询问清楚，准确记录。受理电话、口头检举，经检举人同意以后，可以录音或者录像。

8、增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下两种情形的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票：（）

A、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。

B、增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。C、增值税一般纳税人购进已抵扣增值税的固定资产。 答案：AB 解析：根据《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产值税有关问题的公告》增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下两种情形的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票：

一、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。

二、增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。

9、企业非货币资产损失包括:（）

A、存货损失；B、固定资产损失；C无形资产损失； D、在建工程损失；E、生产性生物资产损失等。答案：ABCDE 解析：根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第二十五条 企业非货币资产损失包括存货损失、固定资产损失、无形资产损失、在建工程损失、生产性生物资产损失等。

10、下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除（）。

A企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；

B、企业各项存货发生的正常损耗；

C、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；

D、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失； E、企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货等。答案：ABCDE 解析：企业资产损失所得税税前扣除管理办法第九条 下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：

（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；

（二）企业各项存货发生的正常损耗；

（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；

（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；

（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货等。

三、判断题

1、在受理税收违法行为检举时，实名检举才能受理，匿名检举不予受理。（）答案：错

解析：《税收违法行为检举管理办法》第十条 实名检举和匿名检举均须受理。

2、税务机关应与公安、信访、纪检、监察等单位加强联系和合作，税务系统内部应当加强沟通协调，共同做好检举管理工作。()答案：对

3、受理检举的税务人员应当文明礼貌，耐心细致，正确疏导，认真负责。鼓励检举人尽可能提供书面检举材料。（）答案：对

解析：《税收违法行为检举管理办法》第十一条 受理检举的税务人员应当文明礼貌，耐心细致，正确疏导，认真负责。鼓励检举人尽可能提供书面检举材料。

4、已经受理尚未查结的检举案件，再次检举的，可以作为重复案件另案处理。（）答案：错

解析：《税收违法行为检举管理办法》 第十九条 已经受理尚未查结的检举案件，再次检举的，可以作为重复案件并案处理。

已经结案的检举案件，检举人就同一事项再次检举，没有提供新的线索、资料；或者提供了新的线索、资料，经审查没有价值的，税务机关可以不再检查。

5、检举税收违法行为是单位、个人的自愿行为。单位、个人因检举而产生的支出单位的应由单位负担，个人的应由其自行负担。（）答案：错

解析：《税收违法行为检举管理办法》第七条 检举税收违法行为是单位、个人的自愿行为。单位、个人因检举而产生的支出应由其自行负担。

6、检举管理工作坚持依法行政、统一领导、分级负责、跨境管理、严格保密的原则。（）答案：错

解析：《税收违法行为检举管理办法》第三条 检举管理工作坚持依法行政、统一领导、分级负责、属地管理、严格保密的原则。

7、被检举人以增值税留抵税额或者多缴、应退的其他税款抵缴被查处的应纳税款，视同税款已经收缴入库。（）答案：对

解析：《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》 第七条 被检举人以增值税留抵税额或者多缴、应退的其他税款抵缴被查处的应纳税款，视同税款已经收缴入库。检举的税收违法行为经查实处理后没有应纳税款的，按照收缴入库罚款数额依照本办法第六条规定的标准计发奖金。因被检举人破产或者存有符合法律、行政法规规定终止执行的条件，致使无法将税款或者罚款全额收缴入库的，按已经收缴入库税款或者罚款数额依照本办法规定的标准计发奖金。

8、检举税收违法行为的检举人，可以向税务机关申请检举奖金。检举奖金由被检举单位支付。（）答案：错

解析：《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》第十四条 检举税收违法行为的检举人，可以向税务机关申请检举奖金。检举奖金由负责查处税收违法行为的税务机关支付。

9、税收违法案件举报中心发放检举奖金时，可应检举人的要求，简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况，但不得告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况，可以提供税务处理（处罚）决定书及有关案情材料。（）答案：错

解析：《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》第十九条 税收违法案件举报中心发放检举奖金时，可应检举人的要求，简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况，但不得告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况，不得提供税务处理（处罚）决定书及有关案情材料。检举的税收违法行为查结前，税务机关不得将具体查处情况告知检举人。

10、检举税收违法行为的检举人，可以向税务机关申请检举奖金。（）答案：对

解析：《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》第十四条 检举税收违法行为的检举人，可以向税务机关申请检举奖金。

2.稽查试题(三级) 篇二

关键词：MHK,口试,有效训练,注意事项

新疆少数民族学生的汉语学习非常重要,除中小学设有汉语课程外,通常还会在进入高等教育专业学习前,进行汉语强化学习,目的是为专业课程的学习打下必备的语言基础,此阶段一般为期一学年,在达到一定水准结业后,才能于第二学年转至高考录入专业继续学习,以更好地掌握专业知识。为此,各高校除了要求专业成绩外,还要求MHK(即中国少数民族汉语水平等级考试)的成绩达到一定等级才能获准毕业。实际上,总有一部分民族学生(尤其是分级教学中的低班学生)预科结业时不能达标,不能进入专业学习,而问题大多出在口试不过关上。根据相关规定,学生不能获得MHK等级的合格证书,就只能复读,给个人、家庭和社会都会造成各方面的影响。

基于此,为了提高低班学生的MHK口试过级率,为专业输送更多合格人才,我们在多年的教学实践过程中,总结出一些行之有效的训练方法及训练注意事项,如下:

1 首先是合理的科学的课程设置

以往每周只有2学时的汉语口语课程,教学安排也是先进行一学期的教学内容(如打招呼、介绍、高兴、失望……等)情境的模拟训练,学范文,背诵对话,再模型式套用训练,再到相关、相似内容的灵活运用,如此循环往复。第二学期MHK考试前(通常在每年的5月份),才进行约3周的MHK口试试题的训练。由于MHK口试试题是由一人完成,而我们平时的训练内容几乎为两人或多人的对话形式,故要在直接引语和间接引语间进行转换,结果是很多学生无所适从,训练得刚进入状态,学生就面临着考试了,结果可想而知。

现如今我们采用传统的教学内容与MHK现行的考试内容方式一并进行,每周4学时的口语课程,加大时间和实践的投入,即注重传统的由量变到质变的知识积累过程,又贴近现实需求,按照MHK口试试题的要求,补充、强化语言点和知识点的衔接教学,使学生能灵活运用汉语知识,学以致用,切实提高学生的语言技能。

2 因材施教,循序渐进,提高学生的积极性和自信心

低班民族学生是民族新生刚进入高校时,预科汉语阶段分级教学而进行的MHK汉语摸底考试,听读写成绩较差的那部分学生,听和说是他们的弱项。常常表现为学生有思想但说不出,或不能准确表达;也许看得懂,但却听不明白;或者听不太懂,也说不出;或者听不懂、说不出,也写不出等等。对这样的学生需要注意的是:教学训练不能急于求成。

心理学中的“皮格马利翁效应”是教师情感因素影响学生学习积极性与学习效果的著名实验,教师的期待、关怀和鼓励,可以使学生从内心里对教师产生好感、信赖和热爱,学生超常发挥个人能力,学习效果显著。因此,教师不能对低班生带有成见。教育的目的在于激发学生的学习动机,发展学生的潜能,形成积极向上的自我概念和价值体系,最终使学生自己能够教育自己。也只有学生自己醒悟了,求知欲望才能被唤起,学习才能真正有效果。同样,这也是民族学生学好汉语的前提。

对于低班民族学生汉语学习的不自信,被动,焦虑等,教师一定要注重情感因素的教育,因材施教,采用科学的教学手段,循序渐进,看到学生进步,及时鼓励,提高学生的积极性和自信心,从而提高学习的主动性。切不可急躁和拔苗助长,急于求成,或一棍子打死。否则,会适得其反。具体的训练方式如下:

2.1 MHK口语考试试题(一)朗读短文

此题型要求准备60秒,朗读90秒。学生会遇到各种困难,譬如字不认识,词语意思不理解,语速太慢或太快,抓不住内容的主要信息等等。

我们的训练方式是:对于不认识的字,要么跳读(不读),要么猜读(如形声字,知道“青”字的读音,可猜到“请”、“清”、“情”、“蜻”等字的发音),但不要胡乱读,或含混读。对于不明白的词语可以联系前后的内容,猜想关联。对于语速的问题,尽可能把握正常速度去读。但正式考试时,有文长,文短的区别,并不是固定字数的测定,所以学生首先要学会文章长短的判断。如果较长,则朗读时语速就要加快些;若短,则应适当放慢语速;无论长短,都适合先快速后调节这一原则,目的是在规定的时间里录完朗读考试内容。如长文就应采用先快-再快-适中的原则;而短文则可前一二行文字稍快-中间稍慢-收尾正常的语速。两者都要视电脑屏幕上的时间滚动条而适当调整,否则就会造成文章没读完而录音时间到,或是早早读完了,而时间条还没走完,甚至空录无音等情况出现。这种训练越早越好,久而久之,学生对文章长短的把握,和对语速快慢的把握就有了认识的提高,有利于学生考试心情的稳定和后续内容的顺利进行。

2.2 MHK口语考试试题(二)回答问题

此题型有两种内容形式:

根据朗读短文回答问题一。此类问题一般涉及朗读短文中的相关内容,但在实际的考试过程中,考生在看到问题时,屏幕上的朗读原文已不再显示,或已消失,故要凭借考生朗读时的记忆能力及抓住文章主要信息的能力,才能正确回答问题。准备时间30秒,录音回答30秒。可想而知,问题不会太难,答案内容也不会太长。对低班学生要特别注意:课堂训练时,一定严格按考试流程要求。朗读完毕就要让学生遮盖住教材上的原文内容,不得再回读第二甚至第三遍。否则上机考试时就会出现考生习惯回读,而又无法看到,记不住朗读原内容,无法回答相关问题的现象。训练时,对于文章的题材,语体等要首先进行判断,如记叙文则在准备和朗读时,注意六要素(时间、地点、人物、事件、原因、结果等)的查找和记忆,对人物的特点、职业、性格、心理、语言等要关注到;而对于议论文则是论点、论据、论证结果要重点关注……总之,要有选择性地重点记忆,并能猜测可能出现的问题。答题时,要语言简练,重点突出,并要具有一定的综合思维表达能力。

回答问题二。此类试题一般有介绍性和论述性两种,准备2分钟,回答、录音2分钟。对低班民族学生来说,介绍性试题相对容易一些,若是生活中的常见问题或是熟悉的生活,回答起来就不是太难,但后者却是低班学生的难点。突出表现为学生看到题目后,会脑袋空空,无从说起;或是思路单一,想哪说哪,条理不清晰;语句重复较多;停顿时间较长;论据不充分;不能综合论述观点等。针对这些问题,我们采用以下方式进行训练:

2.2.1 榜样式学习,取长补短,走捷径

准备阶段后,先让班里学习成绩相对较好,口语表达能力强的学生依次做示范回答,再让能力弱的学生分别来评价,看好在哪里,并复述回答得好的内容,最后由老师总结,并指出不足点。这样训练可以增强好学生的自豪感,同时弥补差生的知识不足,是获取知识的有效途径。

2.2.2 失误式学习

先让把握不太好的学生回答问题,再让其他相对较好的学生指出不足点,譬如内容太简单,不丰富等,同时还要提出可以增添的内容,如此循环几轮,内容会越来越丰富,大家集思广益,受益颇多,同时也解决了停顿时间过长,内容匮乏等问题,还活跃了课堂气氛,教学效果良好。当然,教师在训练过程中的引导也很重要,要教给学生对自然界的规律性问题的考虑角度和回答的方法,即辩证思维的方法——凡事都具有两面性。例如口试题“中学生该不该看电视?”的问题,学生观点通常或赞成,或不赞成。只有少数学生想到了两面性,但还不能得出一个全面的回答。这时候,教师就要用正确的表达方式引导学生正确思维,得出“中学生看电视既有好处(能开阔视野、消除疲劳、提高汉语水平……),又有害处(损害视力、耽误学习、影响健康……),所以,适可而止,才是最好的。通过这样的训练,学生看待事物的心理都会发生改变,考虑问题就不会太偏颇了,思路也清晰了,有利于学生正确、鲜明地表达观点。

2.2.3 合作式学习

MHK训练都是限时的,而课堂训练毕竟学时有限,不可能惠及到每一个学生,故合作训练非常有必要。譬如分组训练,同座位之间相互训练,乃至同舍友的共同训练等。一方把控时间,作为监考方,另一方为答题人,作为被监考方,虽没有教师在中间把控和引导,但也可以做到限时训练的课后补充,有利于学生的顺利考试,尤其是时间的把握。另外,网络学习和训练也是现行可取的有效途径。这里不再赘述。

3.税务稽查试题(五) 篇三

（五）一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，答案标识辨别不清不给分，每题0.5分，共10分）

1．为保证稽查局正确行使职权，还对其进行监督。其中司法机关监督属于（）。

A．外部社会监督

B．内部行政监督

C．纪律检查监督

D．社会舆论监督

2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（）内做出赔偿或不予赔偿的决定。

A．1个月B．2个月

C．3个月D．15天

3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（）。

A．起诉B．向税务总局申请复议

C．向市政府申请复议D．向省国税局申请复议

4．下列()的税务稽查案源一般采用筛选确定。

A.日常稽查B.转办案源

C.交办案源D.协查案源

5．税务人员进行税务检查时，必须出示()，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。

A.工作证件B.税务检查证和税务检查通知书

C.单位介绍信D.能证明税务人员身份的有效证件

6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（）。

A.永久B.15年

C.10年D.5年

7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（）。

A.永久B.15年

C.10年D.5年

8．A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局应当在（）申请人民法院强制执行。

A.当事人逾期后立即

B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后

C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后

D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后

9．在税务稽查中，如果发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款等综合性、较重大问题的，税务稽查人员应当编写（），向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。

A.汇报型建议

B.管理型建议

C.政策型建议

D.立法型建议

10.电子查账软件系统是辅助稽查人员完成对不同税种稽查的信息化查账工具,一般情况下，一套完整的电子查账软件系统应包括数据采集软件和()两个最基本的部分。

A.统计分析软件

B.数据处理软件

C.证据采集软件

D.税款计算软件。

11.在会计核算软件中最能反映企业资金运动轨迹的模块是（）。

A、往来核算模式B、账务处理模块

C、销售核算模块D、会计报表汇总模块

12．税务行政诉讼中，（）有举证责任。

A．原告B．被告

C．第三人D．知情公民

13.单位或个体经营者的下列行为，应当做增值税进项税额转出的是（）。

A.某药厂将自产药品捐给灾区

B.酒厂将委托加工收回的白酒用于职工福利

C.钢材经销公司将购入钢材用于对外投资

D.百货公司将购入电饭锅用于职工福利

14..某家电商场为增值税一般纳税人，当期购进商品取得增值税专用发票,注明价款10000元，同时支付运费发票运费200元；当期销售商品价税合计14000元并负责运输，开据运费发票200元，期初留抵进项税100元，企业申报应纳税额194元,应查补增值税（）。

A.29B.10

C.41D.55

15.下列哪种情况不属于自制应税消费品（）。

A.由受托方代垫原材料生产的应税消费品

B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

16.下列出口货物适用出口免税并退税的是（）。

A.属于小规模纳税人的生产企业出口自产货物

B.外贸企业受商贸企业委托代理出口货物

C.保税区外的出口企业销售给保税区内企业的货物

D.企业在境内采购并运往境外作为境外投资的货物

17．下列属于企业所得税法关于固定资产折旧年限说法正确的是（）。

A.房屋建筑物一律为20年

B.汽车和电子设备不得低于4年

C.汽车和电子设备不得低于3年

D.器具、工具、家具等最短为5年

18．下列关于租入固定资产的改建支出，属于税法规定在税前扣除的说法是（）。

A.按照耐用期与租赁期孰短原则确认摊销期

B.按照合同约定的剩余租赁年限分期摊销

C.按照耐用年限分期摊销

D.统一按照5年分期摊销

19．汽车销售公司取得的（），属于价外费用，应当缴纳增值税。

A．代办保险向购买方收取的保险费

B.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费

C.代办保险，从保险公司取得的佣金

D．向购买方收取的延期付款利息

20．某稽查局对某船舶制造公司2008年纳税情况进行检查，该船舶制造公司于2008年初签订了一项总金额为10000万元的建造合同，船舶已于2008年2月开工，将于2009年6月完工，预计工程总成本为8000万元，按照工程的完工程度按季结算工程款，已结算工程价款6500万元，其中实际收到2500万元。截至2008年12月31日，该项目已经发生的成本为5000万元，预计完成合同还将发生成本3000万元，2008年税收上确认建造合同所得为（）。

A.0万元B.1250万元

C.1300万元D.2000万元

二、多项选择题（每题有2个或2个以上正确答案，将正确的答案填在括号内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题1分，共20分）

1.税务稽查法律关系的保护是指对稽查局和稽查对象之间权力和义务的保护，这种保护体现在（）。

A.税务稽查执法必须依照法定权限和程序行使法律规定的职权

B.税法明确规定了应当保护的纳税人权利

C.税法明确规定了税务稽查执法主体的义务

D．税务法明确规定违法者应承担相应法律责任

2．下列哪些属于补强证据规则内容的是：（）。

A.未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言

B．与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对该当事人有利的证言，或者与一方当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言

C．无法与原件、原物核对的复制件或者复制品

D．经一方或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料

3．下列哪些属于多列支出行为方面的证据：（）。

A．通过扩大产品材料成本多列支出的，应取得反映其材料假出库、变更原材料计价方法、向职工发放福利等计入材料采购成本等的相关账簿凭证资料

B．通过税前列支购置、建造固定资产，超标、超范围计提固定资产折旧等手段多列支出的，应取得反映其固定资产购置（建造）成本、折旧方法、折旧率、当期应计提固定资产折旧数额、不得提取的固定资产折旧数额等的相关账簿凭证资料

C．通过违规摊销、预提多列支出的，应取得反映纳税人缩短待摊费用摊销期限、违规摊销开办费、大修理费、租赁费以及违规预提费用的相关账簿凭证及合同等资料

D．将专用基金支出挤入成本多列支出的，应取得反映其将专用基金支出列入成本费用的相关账簿凭证资料

4．在下列各项中，属于税务稽查被动选案的是()。

A.日常检查B.税收专项检查

C.上级交办案件D.群众举报案件

5．检查实施前应当向纳税人送达《税务检查通知书》，告知其检查时间、需要准备的资料、情况等，但有下列情况不必事先通知()。

A.公民举报有税收违法行为的

B.检查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的 C.纳税人连续两年税负率偏低的 D.预先通知有碍检查的 6.对税款计算主要审查（）。

A.税种的确定是否正确

B.适用税率是否正确

C.已缴纳税款的统计是否正确

D.应补缴税款的计算是否正确

7.审查适用法律法规主要内容包括（）。

A.适用的法律法规是否完整引用

B.引用的法律法规是否正确

C.是否规范引用法律法规

D.法律法规的位阶引用是否符合要求

8.在（）情形下，税务行政强制措施方可终止。

A.纳税人递交了纳税保证书

B.纳税人履行了纳税义务

C.担保人提供了担保

D.担保人义务人补缴了税款

9．在编制《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》时，下列表栏之间逻辑关系的税法中，完全正确的说法是（）：

A.检查户数≥有问题户数

B.有问题户数≥结案户数

C.结案户数≥立案户数

D查补总额=查补的税款+滞纳金+没收非法所得+罚款。

E.实际入库额=实际入库的税款+滞纳金+没收非法所得+罚款。

F.查补总额≥实际入库额

10.税务稽查人员的下列税收执法风险中，属于检查实施环节的风险有（）

A.稽查人员在查处税收违法案件时，未按规定进行回避；

B.违反“一事不二罚原则”，在稽查相对人的税收违法行为已被其他有管辖权的行政机关处以罚.款的情况下，针对同样行为作出了处罚决定；

C.应举行听证而未举行听证，相对人进行陈述申辩时未作记录；

D.擅自进入当事人的居住场所检查；

E..未按法律法规规定调取、归还当事人的账簿资料；

11.下列关于实物盘点结果调整的公式正确的是（）。

A、被查日账面应存数=盘点日账面应存数+被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数

B、被查日账面应存数=盘点日账面应存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数

C、被查日实存数=盘点日实存数+被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数

D、被查日实存数=盘点日实存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数

12．下列属于行政处分形式的有：（）。

A.记大过B.降级

C.降职D.开除。

13.代购货物行为同时具备下列（）条件的，不征收增值税。

A.受托方不垫付资金

B.受托方垫付资金

C.销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方

D.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费

14.下列各项中，增值税一般纳税企业应计入收回委托加工物资成本的有()。

A.支付的加工费

B.随同加工费支付的增值税

C.支付的收回后继续加工应税消费品的委托加工物资的消费税

D.支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税

15.下列项目中不征收消费税的有（）。

A.盐厂用自制的液体盐继续加工成固体盐出售

B.工业企业生产销售金银首饰

C.加油站销售汽油

D.汽车制造厂把自产的轿车赠送给有关单位

16.关于出口货物退（免）税，下列表述正确的是（）。

A.实行免税不退税办法的出口货物，其耗用的原材料、零部件支付的进项税额可以从内销货物的销项税额中抵扣

B.来料加工复出口货物实行免税不退税的办法

C.出口货物退免税的税种仅限于增值税和消费税

D.企业出口货物后，须在自报关出口之日起90日内向税务机关申报退（免）税

17．对企业材料账面结存数量是红字，金额是蓝字检查时，应当视不同原因分别处理（）。

A．若库存已无实物，则说明以往发料计价偏低而少转材料成本，应将蓝字金额调增生产成本。

B．如果调整金额很大，应还原以前各期的生产成本、产成品成本、销售成本，直至检查期，最终确认调整的所得额。

C.若库存已无实物，则说明以往发料计价偏低而少转材料成本，应将蓝字金额调减生产成本。

D.如果调整金额很大，不必还原以前各期的生产成本、产成品成本、销售成本，直接调整的所得额就行

18．对固定资产处置的检查，应重点检查下列哪些账户（）。

A．“固定资产清理”

B．“累计折旧”

C.“固定资产减值准备”

D.“营业外支出”与“营业外收入”

19．超市发生增值税视同销售行为通常包括（）

A.将商品用于抵偿债务B.以“买一赠一”方式促销

C．将商品用于赞助D.路演时对行人赠送商品

20.建造合同成本的直接费用包括（）

A.耗用的材料费用B.耗用的人工费用

C.耗用的机械使用费D.劳动保护费

三、判断题（判断正误，在正确的题后括号内打“√”，错误的题后括号内打“×”，正误标识辨别不清不给分，每题0.5分，共10分）

1.目前，全国税务系统设置的各级税务稽查局均具有税务稽查执法主体资格。（）

2．《行政处罚法》第五十一条规定的“可以按罚款数额的百分之三加处罚款”并不违反“一事不二罚”。（）

3．复议机关收到行政复议申请后，应当在7日内进行审查，决定是否受理。（）

4．举报案件管理环节不受理匿名举报。（）

5．对被检查对象要求检查人员回避的，检查人员是否回避，由上一级税务机关局长审定。（）

6．稽查实施部门对A公司进行检查后，尚未发现其有税收违法行为，对于这样的案件，审理部门无需审理。（）

7．对物证的审理，应审查物证的充分性。（）

8．执行部门接到审理部门移送的税务处理文书后，无需对文书的正确性等进行审核。（）

9．在不影响稽查各环节相互分离和制约原则的前提下，审理环节可以根据案情需要提前介入一些重大疑难案件实施介入指导，通过案情分析，保证查处案件事实清楚，程序合法，适用法律法规准确。（）

10.按“金税”三期建设规划，中国税务信息管理系统中将在整合现有一系列稽查应用软件的基础上，在税务稽查子系统中部署稽查选案、稽查实施、稽查审理、案卷管理以及反避税5大模块。（）

11.运用逆查法检查方法时，通过由会计报表的分析发现问题，再对会计账簿进行检查取证，即可对存在的问题进行确认和定性。（）

12．税务行政复议既是维护当事人合法权益的法律救济制度，也是税务机关内部发现执法过错和自我纠错的重要监督制度。（）

13.纳税人销售货物的同时随同货物价款向购买方收取的一切费用，均应作为增值税价外费用征收增值税。()

14.出口货物退（免）税的税种仅限于增值税和消费税。（）

15.纳税人用于广告样品的应税消费品，应当征收消费税，但不征收增值税。（）

16.实行免、抵、退税办法的“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。（）

17．企业所得税法规定的税率优惠主要是指20%税率--小型微利企业，15%税率--高新技术企业，10%税率--非居民企业的预提所得税和18%的税率-—特区内的生产性的外商投资企业。（）

18．对不征税收入检查主要检查其不征税收入用于支出所形成费用的折旧、或财产的摊销额在税前扣除的问题（）

19.水泥厂设备大修，原值200万元，发生大修理支出127万元，全部将其列入管理费用。由于设备检修后的使用寿命延长期间没有判断标准，因此可视为日常修理支出，不作纳税调整。（）

20．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足24个月取得的投资收益。（）

四、判断改错题（判断正误并说明理由，未说明理由的不给分，每题1分，共20分）

1.税收专项检查，就是各级税务稽查局按统一部署，由税务稽查机关集中人力、物力和财力解决带有普遍性的税务违法问题，一般具有收效快、反响大的特点。

2．申请复议的方式可以书面申请，也可以口头申请；口头申请的，纳税人事后要提交书面复议申请书。

3．纳税担保人可以是其他自然人、法人、经济组织，但不可能是纳税人自己。

4．按照《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》规定，检举人领取检举奖金的时限为接到领奖通知之日起60日内。

5．税收保全措施不仅适用从事生产经营的纳税人，而且适用扣缴义务人。

6．税务行政处罚听证是由税务机关非本案审理人员的主持。

7．税务机关应当在收到当事人听证要求后30日内举行听证。

8．具有移送涉嫌犯罪案件审批权的负责人，应当自接到移送涉嫌犯罪案件的书面报告之日起1日内作出批准移送或者不批准移送的决定。

9．税收违法案件公告的对象是因偷税、抗税、逃避追缴欠税、骗取出口退税和私自印制、伪造、倒卖、虚开发票及其他违反税收法律法规而受税务行政处理处罚的案件。

10．税务稽查工作质量评价体系是税收征管质量评价体系的重要内容，包括税务稽查执法、税务稽查工作管理两个方面的内容，核心是对税务稽查执法的合法性、合理性和时效性进行考核。

11.审阅记账凭证时，应重点审查企业的会计处理是否符合《企业会计准则》的规定，对照观察原始凭证与记账凭证上的会计科目、明细科目和金额，分析其是否真实反映了实际情况，有无错弊、掩饰等问题，记账凭证上的编制、复核、记账、审批等签字是否齐全。

12．复议机关收到行政复议申请后，应当在7日内进行审查，决定是否受理。

13.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开票当月内向主管税务机关申请《开具红字增值税专用发票通知单》。

14.某安装公司受托给某单位安装电表一批。每安装一块电表收取费用300元，其中电表价款260元，安装费40元。该安装公司安装电表取得的收入，应当征收增值税。

15.工业企业外购应税消费品直接销售的，对其销售的外购应税消费品不应当征收消费税。

16.检查出口货物退免税，主要是检查出口货物报关单和出口商品专用发票。

17．企业在生产经营活动中发生的不需要资本化的借款费用，准予扣除。

企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的金额超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

19.超市将部分柜台出租给个体户（小规模纳税人）经营烟、酒、茶叶等，并由超市统一收款，超市取得的租金收入应当缴纳增值税，代收的烟、酒、茶叶等销售收入应由个体户缴纳增值税。

20建安企业管理人员的薪酬属于合同成本中的间接费用

五、计算题（不定项选择题，每题5分，共10分）

1.市区某汽车制造股份公司（一般纳税人）主要生产a型系列小轿车，同时自产轮胎，2007年10月发生以下业务：

（1）进口小轿车发动机一批，支付货物价款60万美元，境外运输费用4万美元，保险费1万美元，已报关纳税，关税税率为20%，当月取得海关开具的完税凭证。国内运输企业承担国内段的运输，开具货运发票上注明运费5万元，装卸费0.5万元；

（2）从生产企业购进轻型轮胎一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额400万元，增值税68万元，本月领用80%用于生产小轿车，20%用于生产专用汽车轮胎一批。当月销售专用汽车轮胎，取得收入（不含税）32万元；取得购货时运费发票注明运费4万元；

（3）国内销售自产a型2.0升小轿车，采用委托银行收款方式销售40辆，货已发出并办妥委托收款手续，款项未收到，每辆价格18万元（不含税），同时以普通发票收取售后服务费0.5万元/辆；

（4）本月支付水厂水费，取得税控专用发票上注明税金20万元；电费专用发票上注明销售额117万元；

（5）提供汽车修理服务，开具普通发票上注明销售额8万元；提供汽车出租业务，取得收入15万元，上述收入均分开核算；

（6）进口22辆韩国产的“途锐”越野车，排量为4.2升，关税完税价17.5万美元/辆。以每辆不含税价324万元人民币价款销售，同时向车主按车价（含税）收取订货费3%。

资料：关税税率为20%；小轿车消费税税率为5%，越野车消费税税率为20%，汽车轮胎消费税税率为3%；取得的防伪专用发票已通过税务机关的认证；汇率：1美元＝8.01元人民币。

根据上述资料，回答下列问题：

（1）该公司进口越野车应缴纳消费税额为（）万元。

A.75B.100

C.74.31D.925.16

（2）该公司销售专用汽车轮胎本期应扣除消费税额为（）万元。

A.0.96B.2.4

C.74.31D.54.28

（3）该公司销售汽车应纳消费税额为（）万元。

A.35B.36.85

C.74.31D.54.28

（4）该公司本月销售环节应缴纳消费税为（）元。

A.36.85B.35.41

C.74.31D.54.28

（5）该公司本月销售环节应缴纳增值税为（）万元。

A.315.63B.316.99

C.316.33D.376.51

2．2007年7月1日，红光厂以房产抵押向银行贷款300万元。至2008年12月31日，贷款本息共计320万元，由于红光厂发生财务困难，不能按合同规定归还贷款，经双方协定，红光厂以原抵押房产还其全部贷款。该房产为2005年12月购入，原值180万元，折旧年限20年。目前该资产的市场公允价格是200万元，银行放弃对其余债权的追索权利。营业税税率5%，教育费附加3%，城市维护建设税7%。

（1）重组业务中抵债资产的净值是（）

A.320万元B.200万元

C.180万元D.153万元

（2）债务重组业务中转让资产所得是（）

A.45.9万元B.120万元

C.140万元D.167万元

（3）红光厂债务重组收益是（）

A.320万元B.200万元

C.180万元D.120万元

六、实务题（凡选择部分均为不定项选择，每题按步骤按要点计分，第一题15分，第二题30分，第三题35分，共80分）

（一）A县国税局查出B企业在2007年上半年隐瞒产品销售收入5笔，偷税数额8,000元，因此作出《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，决定追缴税款8,000元，处以偷税数额2倍的罚款。B企业不服，在缴纳了8,000元税款后，向C市国税局(为A县国税局的上一级国税局)申请复议。在复议期间，A县国税局通知B企业的开户银行，扣缴了罚款16,000元，B企业不服，再次向C市国税局申请复议。

C市国税局对于B企业不服强制执行措施的复议申请很快作出复议决定，撤销A县国税局的具体行政行为。B企业随即向A县国税局要求退还已扣缴的罚款，但A县国税局认为复议决定并没有要求退款，且有关税务行政处罚的决定并未被撤销，表示暂不退款，待有关处罚决定的复议结果出来后再处理。C市国税局受理B企业不服税务处理决定和税务行政处罚决定而提起的复议申请后，复议期已满仍未作出复议决定，B企业决定通过行政诉讼来解决这方面的问题。法院审理本案期间，A县国税局进一步查明，原来所认定为偷税的5笔销售收入，实际上只有2笔有确凿的证据，另外3笔难以认定，且按2倍罚款也确实过重，因此决定撤销原处理决定和处罚决定，重新作出决定，改为补交税款3,000元，罚款1倍。B企业以税务机关已重新作出具体行政行为，愿意接受新的决定为由，向法院申请撤诉。

根据以上案情，请回答下列问题：

（1）C市国税局逾期不作出复议决定，B企业在多长时间内可对A县国税局提起行政诉讼？

（2）C市国税局逾期不作出复议决定，B企业是否可以对C市国税局的不作为提起行政诉讼？

（3）在复议期间，A县国税局所采取的强制执行措施是否正确？为什么？

（4）C市国税局对强制执行措施所作出的复议决定是否正确？为什么？

（5）B企业要求A县国税局退款被拒绝后，为此向人民法院起诉C市国税局，B企业的这种作法是否有依据？B企业向法院申请撤诉，法院是否可以裁定准许撤诉？

（二）税务稽查局王斐与谢琳到爱得生物研究所开展税务检查，对以下两笔经济交易提出异议，税企之间发生争议，具体业务如下：

资料一：企业2007年1月1日购买5年期国库券，准备持有到期。面值100000元，票面利率8%，到期一次还本付息。但企业将在2008年1月将尚未到期的国债对外处置，取得转让收入109500元。整个交易不考虑相关税费。

企业认为：2008年企业所得税纳税申报时，申报国债免税利息收入8000元。

检查人员认为：企业没有免税的国债利息收入。

资料二：生物研究所为缓解生产能力不足，2008年1月决定对外转让生产红外线保健按摩仪的关键技术。该关键技术系2007年1月外购取得，买价为100万元，可使用年限为5年，截至2007年12月31日摊余价值为80万元。假定转让红外线保健按摩仪的关键技术的同时转让样品，样品制造成本60万元、样品对外售价为66万元，转让总收入190万元。

企业认为：企业应当享受的技术转让免税所得为387800元。

税务人员认为：企业转让的是外购的技术，不应当享受税收优惠待遇。

根据相关资料，回答以下问题:

1.针对资料一，国债利息问题，现行的企业所得税税收政策是（）。

A.企业所得税法所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

C.利息收入，按照合同约定的债务人实际收到利息的日期确认收入的实现。

D.税法所说的利息收入不包括国债利息收入

2.根据资料一，国债利息免税的金额确定，是指（）。

A.企业持有到期的免税国债利息，是指国债发行人支付的债券持有人应当获得的到期利息。

B.未到期而进行转让的国债，其持有时间按权责发生制确认的利息收入不享受免税利息收入的待遇

C.免税的国债利息收入，应当按照权责发生制确认收入的实现。

D.国债利息收入金额指会计核算上计入投资收益科目的金额。

3.根据税收政策规定，爱得生物研究所确认的免税国债利息金额应当为（）。

A.0元B.1500元

C.8000元D.9500元

4.根据税收政策规定，爱得生物研究所确认的国债转让收益为（）。

A.0元B.1500元

C.8000元D.9500元

5.根据现行的税收政策，技术转让的税收待遇是（）

A.企业所得税法称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

B.企业所得税法称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，全额征收企业所得税。

C.企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的暂免征收所得税；超过30万元的部分，依法缴纳所得税。

D.企业所得税法称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过30万元的部分，免征企业所得税；超过30万元的部分，减半征收企业所得税。

6.根据现行的税收政策，企业可以享受减免税的技术转让是指（）。

A.居民企业企业自主研究开发的技术成功后转让，获得的技术转让所得。

B.居民企业企业外购的技术转让后，若有转让所得也可以享受减免税待遇。

C.企业事业进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得也可以享受减免税政策。

D.技术转让中附有样品销售也可以销售技术转让税收政策。

7.根据现行的税收政策，爱得研究所可以享受减免税的技术转让所得额为（）。

A.0元B.60000元

C.327800元D.387800元

（三）税务稽查局的肖兵与李剑对大成房地产公司（内资）进行税务检查，在检查结束交换意见时，税企业双方因如下问题发生争议。如果你负责审理这个案件，请提出正确的审理意见。

问题一：太阳公寓开发项目已全部销售完毕，后因业主同开发商有纠纷而需调整合同额，应收房款金额随之减少100万元，理应发冲减生当期的销售收入及税金。而大成公司当期无销售收入，即无营业税也无企业所得税。

企业诉求：坚决要求退税，并退还已纳税款的利息。

检查人员：由于企业属于持续经营，其发生的销货退回事项，可以用于抵顶以后期间已纳的税款，不予退税，也不支持退还税款所滋生的利息。

问题二：由于2008年前项目长期未启动，此期间涉及该项目的营销费用及公司管理费用均结转当期损益，其中，已转入管理费用中还含有80万元业务招待费和200万元的广告宣传费用。但业务招待费已经按税收规定60%在税前扣除，其余的部分进行了纳税调整。

企业诉求：按照会计制度和会计准则的相关规定，销售费用和管理费用不需要资本化，直接记入到当期损益。

检查人员：销售费用和管理费用不需要资本化，可以记入到当期损益，但其中的招待费与广告费用，当期不得扣除。

问题三：企业本年无收入，但因向受灾地区的捐赠而导致2008亏损。

企业诉求：向汶川地震的捐赠可以据实扣除，由于捐赠而增加的亏损可以在未来的五年内弥补。

检查人员：企业没有会计利润不得在税前扣除捐赠支出，况且2008年7月30日国务院发出《国务院关于支持汶川地震灾后恢复重建政策措施的意见》中有“对企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除”的政策执行到2008年12月31日，如果由于捐赠增加了亏损，就意味着这个政策延期了5年。

问题四：天上人间开发项目2007年开始预售，并按预收账款8000万元的20%减除税费（略）并入当年应纳税所得额预缴企业所得税，税率33%，2008年该项目全部销售完毕，并进行所得税汇算，其项目总计已经确定的应纳税所得额是3000万元，2008年所得税税率调整为25%。

企业诉求：由于这个项目是在2008年销售全部结束完毕，应当3000万元的25%计算缴纳企业所得税，抵减2007年按预收账款8000万元的20%预交33%的企业所得税税款。

检查人员：应当分别计算，不能用3000*25%抵减2007年8000*20%*33%已纳税款，2008年应当缴纳的企业所得税税款为（3000-8000*20%）*25%。

问题五：企业将一房产转为投资性房地产，该资产成本价格为7000万元，房产的公允价值为10000万元，按公允价值计价后，会计上不允许折旧和摊销，但企业的该项资产正在出租期间，获得房产的租金收入100万元，税收上已经对租金收入确认征税了。

企业诉求：按房产的公允价值10000万元计提折旧，并在税前扣除。

检查人员：按房产的成本价7000万元计提折旧，可以在税前扣除。

针对上述争议以及有关稽查业务，回答以下问题：

1.符合条件的应收房款的减少，符合税收政策的做法为（）。

A.发生时冲减当期收入，一般情况不予退还已纳的税款，多交的税款可以抵顶当期或以后期间的应纳税款。

B.发生时不冲减发生当期收入，应当采取追溯调整，及时退还已纳的税款。

C.发生时冲减当期收入，若以前多交的营业税在当期不能得到足额抵扣时，其多交的税款可以抵顶当期企业应缴的其他税种的应缴税款。

D.以上都符合税收政策规定。

2.符合条件的多交税款应当退还利息的税收政策为（）。

A.税收征管法规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。

B.退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算。

C.当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。

D.因业主同开发商有纠纷而需调整合同额，应收房款金额随之减少100万元，其发生的销货退回事项，不属于退税及退还多征税款滋生利息的情形，税法不支持退还税款所滋生的利息。

3.针对问题二，符合房地产企业期间费用税收政策的有（）。

A.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税，准予当期按规定扣除。

B.开发企业取得的预售收入不得作为广告费、业务招待费等三项费用的计算基数，至预售收入转为实际销售收入时，再将其作为计算基数。

C.开发企业取得的预售收入可以作为广告费、业务招待费等费用的计算基数，至预售收入转为实际销售收入时，不用再将其作为计算基数。

D.销售费用和管理费用不需要资本化，可以记入到当期损益，但其中的招待费当期和以后期间均不得扣除。

4.针对问题三，企业对外捐赠符合税收政策的规定说法有（）。

A.企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。

B.自2008年5月12日起，对企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除。

C.向汶川地震的捐赠可以据实扣除，由于捐赠而增加的亏损可以在未来的五年内弥补。

D.企业没有会计利润不得在税前扣除捐赠支出，如果由于捐赠增加了亏损，就意味着汶川地震政策延期了5年。

5.针对问题四，符合内资房地产企业预收房款的税收政策做法有（）。

A.房地产开发经营的企业预售房地产并取得预收款的，应按季预征所得税，待销售收入实现后，再依照税法有关规定计算实际应纳税所得额及应纳所得税税额，按预缴的所得税额计算应退补税额。

B.开发产品完工后，开发企业应根据收入的性质和销售方式，按照收入确认的原则，合理地将预售收入确认为实际销售收入，同时按规定结转其对应的计税成本，计算出该项开发产品实际销售收入的毛利额。该项开发产品实际销售收入毛利额与其预售收入毛利额之间的差额，计入完工的应纳税所得额。

C.2008年应当缴纳的企业所得税税款为3000*25%-8000*20%*33%。

D.2008年应当缴纳的企业所得税税款为（3000-8000*20%）*25%。

6.针对问题五，关于按公允价值计量的投资性房地产，符合税收政策的做法是（）。

A.按房产的公允价值10000万元计提折旧，并在税前扣除。

B.按房产的成本价7000万元计提折旧，可以在税前扣除。

C.由于获得房产的租金收入100万元，税收上已经对租金收入确认征税了，所以，其折旧费用一定应当在税前可以扣除。

D.虽然获得房产的租金收入100万元，税收上已经对租金收入确认征税了，但由于按公允价值计量的投资性房，属于企业投资行为，其投资资产的成本投资期间所得税前不得扣除，因此，其折旧费用就不得扣除。

7.审查法律法律法规的适用主要内容是（）。

A.适用的法律法规是否完整引用

B.引用的法律法规是否正确

C.是否规范引用法律法规

D.法律法规的位阶引用是否符合要求

8.如果该公司对税务机关作出不予退还税款及利息的决定有异议，其救济方式为（）。

A.可以直接向法院起诉

B.向作出决定的税务机关申请听证

C.向作出决定的税务机关的上级税务机关申请行政复议

国税E试题答案

一、单项选择

1．A

2．B

3．D

4．A

5．B

6．C

7．B

8．C

9．A

10.B

11.B

12．B

13.D

14.D

15.C

16.D

17．D

18．B

19．D

20．B

二、多项选择题

1.ABCD

2．ABCD

3．ABCD

4．CD

5．ABD

6.ABCD

7.ABCD

8.BD

9．ACDE

10.ADE

11.BD

12.ABCD

13.ACD

14.AD

15.ABC

16.BCD

17．AB

18．ABCD

19．ACD

20．ABC

三、判断题

1.（×）

2．（√）

3．（×）

4．（×）

5．（×）

6．（×）

7．（×）

8．（×）

9．（√）

10.（√）

11.（×）

12．（√）

13.(×)

14.（√）

15.（√）

16.（√）

17．（×）

18．（√）

19.（×）

20．（×）

四、判断改错题

1.参考答案：税收专项检查，就是各级税务局按统一部署，由税务稽查机关集中人力、物力和财力解决带有普遍性的税务违法问题，一般具有收效快、反响大的特点。

2．参考答案：申请复议的方式可以书面申请，也可以口头申请；口头申请的，复议机关应当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。

3．参考答案：纳税担保人可能是纳税人自己或其他自然人、法人、经济组织。

4．参考答案：60日改为90日。

5．参考答案：不适用扣缴义务人。

6．参考答案：调查人员

7．参考答案：15日

8．参考答案：3日

9．参考答案：正确

10．参考答案：将“合理性和时效性”修改为“公正性和公平性”

11.参考答案：审阅记账凭证时，应重点审查企业的会计处理是否符合《企业会计准则》及国家统一会计制度的规定，对照观察原始凭证与记账凭证上的会计科目、明细科目和金额，分析其是否真实反映了实际情况，有无错弊、掩饰等问题，记账凭证上的编制、复核、记账、审批等签字是否齐全。）

12．参考答案：复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。

13.参考答案：错误。因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方只需作废发票即可。

14.参考答案：错误。安装公司安装电表的行为属于混合销售行为。混合销售行为取得的收入征收增值税还是营业税，要根据纳税人年销售额中的收入比例确定，不能根据单笔收入的比例确定。

15.参考答案：错误。工业企业外购应税消费品直接销售的，应区分不同的情况处理。如企业生产与外购应税消费品相同的消费品的，对其销售的外购应税消费品应当征收消费税。

16.参考答案：错误。检查出口货物退免税，除检查出口货物报关单和出口商品专用发票外，还要检查出口收汇核销单等。

17．参考答案：企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。

18.参考答案：金额—比例

19.参考答案：超取得的租金收入不征增值税（或缴纳营业税）。

20.参考答案：现场管理人员的薪酬属于间接费用，企业行政管理部门的管理人员的薪酬不属于间接费用，而是属于管理费用。

五、计算题

1.（1）D

（2）A

（3）B

（4）A

（5）D

2．（1）D

（2）A

（3）D

六、实务题

（一）（1）在复议期满之日起15日内。

（2）可以。

（3）错误。税务机关对罚款采取强制执行措施没有法律依据。

（4）错误。根据行政复议法的规定，复议机关撤销强制措施等具体行政行为的，应当同时责令被申请人返还财产、解除强制措施或赔偿相应的价款。

（5）有法律依据。可以。

（二）1.AB

2.AB

3.A

4.AD

5.AD

6.AB

7.C

（三）1.A

2.ABCD

3.ABD

4.ABC

5.BD

6.D

7.ABCD

4.稽查试题(三级) 篇四

（答案一律写在答题纸上）

（考试时间：120分钟）

注 意 事 项

1.请在题本和答题纸指定位置填写自己的姓名、单位、考号。

2.所有题目一律用现代汉语在答题纸指定位置作答，未按要求作答，不计分。

3.监考人员宣布考试结束时，考生应立即停止作答，将题本、答题纸和草稿纸均翻过来留在桌上，待监考人员清点确认数量无误、允许离开后，方可离开。

一、判断题（请对下列各题作出判断，你认为正确的在括号内打

“√ ”，错误的打“×”。全部打“√”或“×”，记0分,本

题共20小题，每小题0.5分，满分为10分）。

1．税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的税收违法行为保密。()2．检查应当自实施检查之日起60日内完成，确需延长检查时间的，应当经所属税务局局长批准。()

3．调取纳税人、扣缴义务人以前会计的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经稽查局局长批准，并在3个月内完整退还。()

4．询问应当由两名以上检查人员实施，事先必须向被询问人送达《询问通知书》，否则被询问人有权拒绝回答问题。()

5．当事人、证人可以采取书面或者口头方式陈述或者提供证言，陈述或者证言应当由陈述人或者证人逐页签章、捺指印。()

6．查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的，应当经所属税务局局长批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。()

7．检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳

第1页，共10页税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经所属税务局局长批准，可以依法采取税收保全措施。()

8．稽查局采取冻结纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款措施时，应当向纳税人开户银行或者其他金融机构送达《冻结存款通知书》，冻结其账户现有存款。（）

9．检查结束前，检查人员不得将发现的税收违法事实和处理意见泄漏给被查对象。()

10．被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的，经稽查局局长批准后，终结检查。()

11．拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，向其送达《税务行

政处罚决定书》，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利。()

12．被执行人未按照《税务处理决定书》确定的期限缴纳或者解缴税款的，经稽查局局长批准，可以依法采取强制执行措施，或者依法申请人民法院强制执行。()

13．税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经稽查局局长批准。()

14．对煤矿转让土地使用权和销售不动产的同时一并销售的附着于土地或不动产上的固定资产，一并按‘销售不动产’征收营业税。()

15．纳税人提供的矿产资源开采、挖掘劳务，属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税。()

16．企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。()

17．税务机关对企业以前纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，不得用于弥补以前亏损，应按照企业所得税法规定计算补缴企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节，依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定进行处理或处罚。()

18．开具发票的单位和个人在网络出现故障，无法在线开具发票时，可离线开具发票。()

19．国家机关所属事业单位有经营行为、取得应税收入、财产、所得的，也应当办理税务登记。()

20．外省来我省临时从事经营活动的单位或者个人，不能向经营地税务机关领购

第2页，共10页

发票，只能申请代开发票。()

二、单项选择题(下列各小题的备选答案中只有一个选项最符合题意，请将最符合题意的选项前的字母填在括号内。本题共10个小题，每小题1分，满分10分)

1.对线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的应（）处理。

A.由选案部门列入案源信息B.暂存待办

C.转交相关部门处理

D.将检举材料转送有处理权的单位

2.以下证据材料不能作为税务案件定案的证据（）。A．以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料 B．视听资料 C．物证D．书证

3．税务机关在发票检查中需要核对发票存根联与发票联填写情况时，可以向持有发票或者发票存根联的单位发出（），有关单位应当如实填写，按期报回。

A.发票协查函B.发票调换证 C.发票检查通知书 D.发票填写情况核对卡

4.纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）。A．二千元以下的罚款B．二千元以上一万元以下的罚款 C．一万元以上五万元以下的罚款D．五万元以下的罚款

5.企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，下列哪项不得作为其计算基数（）。

A.销售（营业）收入额B.其他业务收入额 C.视同销售（营业）收入额D.营业外收入额

6.认定纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入偷税的，应当具备证明纳税人实际收支与账簿记载情况（）的证据。

A.一致B.不一致C.不一样D.不相同

7.国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书的证明力（）其他书证。A.等同于B.类似于C.仅次于D.优于

8.阻止纳税人或其法定代表人出境，应当具备证明（）的证据。A.纳税人欠税B.不提供纳税担保

C.纳税人欠税但已提供担保D.纳税人欠税又不提供纳税担保 9．企业下列收入，哪项不属于财政性资金（）。A.企业按规定取得的财政补助、补贴企业B.企业按规定取得的贷款贴息 C.直接减免的增值税 D.按规定取得的出口退税款

10．一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为（）年。A．5B．10C．20D．30

三、多项选择题(下列各小题选项中至少有两个选项符合题意，请将符合题意的选项前的字母填写在括号内，不选、少选、错选或多选该小题均记0分。本题共15个小题，每小题2分,本题满分共30分)

1．实施税务检查时，依照法定权限和程序，可以采取以下方法（）。A．实地检查B．调取账簿资料

C．询问D．查询存款账户或者储蓄存款 2．新规程明确税务稽查的基本任务是（）。A.依法查处税收违法行为B.保障税收收入 C.维护税收秩序D.促进依法纳税

3.根据征管法细则的规定，稽查人员与纳税人有下列哪些情形应当回避（）。A.同学关系B.夫妻关系C.兄弟关系D.父子关系 4．在税务稽查方法中关于抽查法叙述正确的是()。

A．抽查法是对被查单位的会计凭证、账簿、报表及有关纳税资料有针对性地抽取一部分进行检查的一种方法

B．该方法针对性强，省时、省力，稽查效果明显 C．以抽样结果推断总体的结论比其他方法更准确 D．一般适用于经营规模较小，经济业务不多的纳税人 E．抽查法一般适用于会计核算比较健全的纳税人

5.检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，需依法采取税收保全措施的前置条件有（）。

A.发现纳税人有逃避纳税义务行为

B.有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的 C.拒绝提前清税 D.拒绝提供纳税担保

6.被查对象有下列那些情形的，应当依照《税收征管法》和《税收征管法细则》有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理（）。

A.提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的B.拒绝或者阻止检查人员记录、录音、录像、照相、复制与税收违法案件有关资料的C.在检查期间转移、隐匿、损毁、丢弃有关资料的 D.其他不依法接受税务检查行为的。

7．下列哪些情形，稽查局应当依法及时解除税收保全措施（）。A。纳税人已按履行期限缴纳税款的 B．纳税人已在限期内提供纳税担保的 C．税收保全措施被复议机关决定撤销的 D．税收保全措施被人民法院裁决撤销的8．下列哪些情形，审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查（）。

A．被查对象认定错误的B．税收违法事实不清、证据不足的 C．不符合法定程序的D．税务文书不规范、不完整的9．税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，并附送以下哪些资料（）。

A.《税务稽查审理报告》

B.《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》的复制件 C.涉嫌犯罪的主要证据材料复制件

D.补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件 10．《税务行政处罚事项告知书》应当包括的内容主要有（）。A.认定的税收违法事实和性质

B.适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件 C.拟作出的税务行政处罚 D.当事人依法享有的权利

E.告知书的文号、制作日期、税务机关名称及印章

11．在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除。这里的比例是指接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（）。

A.金融企业，为3：1B.金融企业，为5：1 C.其他企业，为2：1D.其他企业，为5：212.下面哪些不是企业所得税纳税人（）。A.一人有限责任公司B.私营合伙企业C.个体工商户D.个人独资企业

13.企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（）的，应当视同销售货物、转让财产或提供劳务。

A.捐赠B.偿债C.赞助D.在建工程

14．对企业发现以前实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，下列说法正确的有（）。

A．企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

B．企业做出专项申报及说明后，准予在追补确认所得税前扣除，但追补确认期限不得超过5年。

C．企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后递延抵扣或申请退税。

D．亏损企业追补确认以前未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后多缴的企业所得税款。

15.按照企业所得税的相关规定，下列表述正确的有（）。A．企业发生债务重组，应在债务重组行为发生时确认收入的实现。

B．企业转让股权收入，应于转让协议生效、企业实际取得转让收入时，确认收入的实现。

C．企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。

D．企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现。

四、辨析题（请仔细阅读下列各题，按要求作答。本题共2个小题，每小题5分，满分10分）

（一）江宁县地税局稽查局经对案源信息进行筛选，发现DS公司有税收违法嫌

疑，选案部门填报《税务稽查立案审批表》后移交稽查科进行立案稽查。具体稽查过程如下：

1、稽查科制作《税务稽查任务通知书》，安排张山、李君实施检查。

2、张山、李君在实施检查前，为了了解DS公司的生产经营情况、财务会计处

理办法和会计核算软件，与本局信息科人员对DS公司的财务电子数据进行提取、复制。

3、数日后，张山、李君向DS公司出示税务检查证和《税务检查通知书》对该

公司实施了检查。经检查，发现DS公司应扣未扣赵明个人所得税10000元。收集的证据材料真实，并与所证明的事项相关联，DS公司无异议。张山、李君制作《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》和相关证据材料，移交审理部门审理。

4、审理部门审理完毕，审理人员制作《税务稽查审理报告》，并向DS公司送

达《税务行政处罚事项告知书》，拟对DS公司做出如下处罚决定：对应扣未扣个人所得税10000元的行为处以4倍的罚款，DS公司无异议。于是审理部门分别拟制《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，责令DS公司15日内补扣补缴税款和缴纳罚

款，相关文书由执行部门送达。

5、限期内DS公司缴纳了罚款，但未补扣补缴赵明个人所得税，于是经稽查局

长批准，对DS公司采取了冻结银行存款10000元的税收保全措施。

问题与要求：请指出稽查局及其工作人员在具体执法中存在的问题。

（二）德都市地税局稽查局根据专项检查安排，派出检查组于2013年6月1

5日至27日对合伙企业GS公司2012企业所得税汇算清缴情况进行检查。

1、合伙企业GS公司由自然人吕某和翟某分别出资60万元和40万元投资成立，为增值税一般纳税人，执行企业会计准则，地税部门鉴定符合查账征收条件。合伙企业GS公司2012会计核算的生产经营所得为100万元。经合伙人商议决定当年对所得不进行分配。

2、经检查组检查，发现有以下税收违法行为：（1）债务重组收益未做收入处理20000元；

（2）多列支职工福利费、职工教育经费、工会经费10000元；

（3）销售一台A型号设备未记收入300000元（成本已经列支），少缴增值税

51000元，城市维护建设税3570元，教育费附加、价调金、地方教育费附加等3315元，合计57885元。应调增应纳税所得额242115元。经本局审理科依法审理，拟作出如下

处理、处罚决定，并向GS公司送达了《税务行政处罚事项告知书》，具体内容包括：一是追缴企业所得税318028.75元，城建税和各种附加费金6885元，合计324913.75元；二是拟按征管法处以应追缴税费50%的罚款为162456.88元。

问题与要求：

假设你是GS公司,如何向市地税稽查局提出陈述申辩意见。

五、稽查实务题（40分）

（一）检查要求

吕梁市地税局稽查局根据税务稽查工作计划，于2013年6月17日至27日派武文、钱华两位稽查员对华美有限责任公司2012纳税情况进行检查，立案编号为吕地税稽2013028。下面给出的是华美有限责任公司凭证资料及有关情况说明。请就这些资料对该企业的纳税情况进行税务稽查（所列凭证有的有问题，有的没有问题）。

1、扼要指出给定业务资料存在的涉税问题（有问题业务及涉及的凭证号码）；

2、计算各问题对营业税、城建税、教育费附加、土地使用税、房产税、个人所得税、企业所得税应纳税所得额的影响金额，并计算2012年应补缴的企业所得税，未列

3、建议对某一记账凭证检查时，涉及各税种的有关问题全部说明。附件：华美有限责任公司部分凭证资料

举的税费不予考虑，计算结果保留两位小数；

3、就影响各税费问题，按要求在答题纸上填列，并按税种进行归集。

（二）情况说明

1、华美有限责任公司有关情况介绍

（1）华美公司坐落于离石区长治路17号，经有关部门批准于2009年3月15日开始筹建。2010年1月1日开始生产经营，主营GB型产品。纳税人识别码141***X，法人代表孔孝扬，财务主管为张明。开户银行吕梁市工商银行石州支行，账号***76。企业所得税税率为25%，按季预缴，年终汇算清缴。采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，个人所得税正常发放的工资按每月实际支付给职工的工资额已代扣代缴。国税部门认定为增值税一般纳税人，城市维护建设税的适用税率为7%，房产税从价计征的扣除标准为20%，城镇土地使用税适用单位税额为每平方米9元。企业已申报的应纳税额均已缴纳。

（2）该企业采用2006年颁布的新会计准则，会计资料齐全，账表、账账、账证、证证、账实相符，借贷平衡，会计凭证戳记手续齐全。所给业务的发票视为真实，因此，除有特别提示外，不需要考虑发票检查问题。

2、会计资料等方面有关情况说明

（1）该企业流转税以一个月为一个纳税期，企业已按账面计载的“主营业务收入”按税法规定计算缴纳了增值税及其附加税费，企业已记“主营业务收入”的金额均已按规定计算缴纳了印花税；

（2）企业按土地使用证上记载的面积申报缴纳了土地使用税；（3）该企业的开办费在2012年一次性摊销；

（4）企业的营业账簿、借款合同、销售合同、租赁合同均已按规定申报缴纳了印花税。

（5）企业在申报2012年企业所得税时无任何纳税调整项目。

（三）答题建议

1、建议认真阅读检查要求与情况说明；

5.中瑞税务稽查方法模拟试题 篇五

一、单选

1、法律规定某些证据不能单独作为认定案件事实的依据，只有在其他证据与其印证时，才能认定案件事实。这是（A）原则。

A、补强证据规则 B、优势证据规则 C、最佳证据规则 D、非法证据排除规则

2、某外贸企业从某工厂购进一批应税消费品并全部出口，购进单价为100元，数量为2000个，购进金额200000元，税额34000元，退税凭证齐全，该货物的消费税税率为30%，计算该批货物应退消费税（B）A、10200 B、60000 C、6000 D、70200

3、某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2007年沈阳分支机构收入、工资、资产三项分别是80万元、30万元、40万元；大连分支机构收入、工资、资产三项分别是60万元、40万元、60万元。2008年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构一季度预缴税款为（D）万元。

A、36．8 B、42.4 C、43.2 D、37.6

4、下列各项业务中，属于增值税混合销售行为的是（C）A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C塑钢门窗销售店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

5、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（B）A应税消费品的平均税率计征 B应税消费品的最高税率计征 C应税消费品的不同税率，分别计征 D应税消费品的最低税率计征

6、某外贸企业从某工厂购进一批应税消费品并全部出口，购进单价为100元，数量为2000个，购进金额200000元，税额34000元，退税凭证齐全，该货物的消费税税率为30%，计该批货物应退消费税（B）元 A600000 B60000 C6000 D34000

7、下列项目中，准予从营业税计税营业额中减除的是（D）A广告公司支付的灯箱广告制作费 B贷款业务的利息支出

C卡拉OK厅内收取的烟酒饮料费

D广告代理业务支付给广告发布者的广告发布费 8、2008年某企业将两年前购置的一块土地使用权转让，当初取得该土地使用权时支付的金额520万元，转让时取得收入526万元，转让时发生相关费用6万元，该企业应纳营业税为（C）A不缴营业税 B0.15万元 C0.3万元 D21.3万元

9、A公司2007年1月1日购入B公司70%的普通股股票，投资成本1940000元，与应享有的B公司所有者权益相等，2007年B公司全年实现净利润1100000元；2008年3月5日宣告分派现金股利700000元；2008年B公司全年净亏损4200000元，则2008年A企业长期股权投资应分担的亏损为（B）元 A2940000 B2220000 C1940000 D720000

10、根据企业所得税法，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（A）确定收入额。

A公允价值 B重置价值 C历史价值 D原始价值

11、个人取得下列所得中，属于劳务报酬所得的是（D）A个人发表论文取得的报酬 B个人发表书画作品取得的收入 C将国外的作品翻译出版取得的所得 D受出版社委托进行审稿取得的报酬

12、稽查售货员在对某房地产开发公司帐目实施检查时发现，该公司“应付职工薪酬－应付福利费”科目中列支对公司中层奖励本公司开发的房屋价款2000万，对该业务正确的税务处理是（A）A视同销售行为计算缴纳土地增值税及其他地方各税 B用本公司开发产品奖励职工没有取得收入，不征税 C如果该公司能拿出政府批准的奖励文件就不征税 D用本公司开发产品奖励职工免征土地增值税

13、白酒生产企业下列行为不征收消费税的是（D）

A抵偿债务的白酒B用于本企业职工福利的白酒C用于广告宣传用的样品白酒D委托加工收回后直接销售的药酒

14、检查建筑安装企业以自建自用建筑物名义隐匿收入，主要方法之一是通过主管税务机关进行调查，查验施工方是否为独立核算单位，（B）A核实是否属于施工方自建自用建筑物B核实是否独立承担纳税义务 C核实有无出租出售情况D核实出租、出售自建自用建筑物取得的收入是否入帐

15、某稽查局对甲企业2008年度纳税情况进行税务检查，稽查人员采用询问、审核法发现甲企业于2008年2月以整体实物资产与乙企业整体实物资产置换。经检查双方签订的合同，核实甲企业整体实物资产的账面净值为540万元，市场公允价值为600万元；乙企业整体实物资产的账面净值为420万元，市场公允价值为480万元，乙企业需要补给甲企业现金120万元。稽查人员经对该企业所得税纳税申报表的复核发现甲企业对此项整体资产置换业务未在2008年申报纳税。那么，甲企业该项整体资产置换应补缴所得税为（D）

A15万元 B12万元 C10万元 D3万元 中瑞财税P205 案例分析

（一）北方万达有限公司，于2005年1月注册成立，为增值税一般纳税人。2009年6月某市稽查局，对该公司2008年度的企业所得税缴纳情况进行检查。相关资料如下：

1、该企业全年销售收入60000000元，会计利润10000000元。已按25%缴纳了企业所得税2500000元。

2、“应付工资”帐户，全年贷方发生额15000000元，借方10000000元。“应付福利费”贷方期初余额1200000元，借方发生额2100000元。“工会经费”借方发生额180000元，附有上交工会组织的专用收据。“职工教育经费”借方发生额为500000元。3、2008年3月9日，记账凭证11＃会计分录： 借：营业外支出

50000 贷：库存商品

50000 摘要，将自己的贷物A捐赠给乙企业。（企业同类产品价格60000元）4、2008年6月2日，记账凭证6＃，会计分录： 借：原材料

2000000 应交税金－应交增值税（进项税额）340000 累计折旧

120000 固定资产减值准备 30000 贷：固定资产－设备

2300000

资本公积

190000 摘要，该企业用自己的设备换乙企业的原材料，双方的公允价值均为2340000元。

5、“财务费用”全年借方发生额1375000元。借款合同显示，向工商银行借款，2008年3月2日，借款10000000元用于生产经营，借款期限1年，年利率为4.5%；3月6日借款20000000元，购置设备A（该设备5月20日投入使用）借款期限5年，年利率6%，每年年末付息。

6、记账凭证20＃（2008年5月20日）会计分录： 借：固定资产－设备A 20000000 贷：银行存款

20000000

7、“管理费用－业务招待费”全年借方发生额1000000元；“管理费用－研究开发费用”全年借方发生额7000000元；“管理费用－无形资产摊销”800000元（此项摊销费用为开发新产品形成无形资产的部分）。

8、“投资收益”全年贷方发生额950000元。其中，从上海浦东的联营公司（适用税率15%）分回利润850000元；2007年1月2日购买金融债券1000000元，利率为10%，三年后一次还本付息，本年确认收益100000元。要求：根据以上资料，请对该公司存在问题，逐项进行分析检查，并计算该公司2008年汇算清缴应纳的企业所得税税款。（题中未涉及事项，视为无纳税问题）答案：

1、税务处理：“应付工资”借方发生额为10000000元，允许在所得税前扣除，调增应纳所得额（15000000-10000000）＝5000000元； “应付福利费”，税前允许扣除＝10000000×14%＝1400000元，企业期初贷方有余额1200000元，可以用来支付当年允许扣除的职工福利费1400000元，不足的差额200000元在2008年列支。企业当年发生了2100000元，不允许全额在税前扣除，超过部分要调增应纳税所得额＝（2100000-200000）＝1900000元；

“工会经费”，税前允许扣除＝10000000×2%＝200000元，企业上缴了180000元，没有超过限额，可以全额在税前扣除；

“职工教育经费”，税前允许扣除＝10000000×2.5%＝250000元，企业实际发生500000元，调增应纳税所得额（500000-250000）＝250000元，余额在以后年度结转扣除。

2、税务处理：将自产货物捐赠给他视作销售，该企业少计算增值税销项税额：60000×17%＝10200元；少计算企业所得税＝（60000-50000）＝10000元，调增应纳税所得额10000元；

营业外支出50000元不属于公益性捐赠不允许在税前扣除，调增应纳税所得额50000元。企业正确的会计分录： 借：营业外支出

60200 贷：库存商品

50000

应交税金－应交增值税（销项税额）

10200（注：如果企业做出正确的分计分录，营业外支出应调增应纳税所得额60200元）

3、税务处理：

资产转让所得＝换出资产的公允价值－换出资产的计税基础－支付的相关税费

甲企业处置固定资产的收益＝2340000－（2300000-120000）＝160000 该企业将资产转让所得计入资本公积，应调增所得额190000元，同时还应调减固定资产的减值准备30000元，因此对税收的影响是调增应纳税所得额190000-30000＝160000元。

4、税务处理：生产经营借款利息＝10000000×4.5%×10/12＝375000元，允许在税前扣除：设备借款利息＝20000000×6%×10/12＝1000000元，其中3月－5月的利息应计入固定资产价值，予以资本化，不允许在所得税前扣除。调增应纳税所得额300000元（20000000×6%×3/12）。

5、税务处理：购买固定资产发生的借款利息应予资本化，该固定资产的计税成本＝20000000+20000000×6%×3/12＝20300000元。本年企业按账面价值计提的折旧＝20000000/10×9/12＝1500000 本年企业按计税成本计提的折旧＝20300000/10×9/12＝1522500 调减应纳税所得额＝1522500-1500000＝22500

6、税务处理：业务招待费标准＝1000000×60%＝600000；60000000×0.5%＝300000（视同销售的收入属于查增收入不作为计算业务招待费的基数），允许扣除的业务招待费为300000元，调增应纳税所得额＝1000000-300000＝700000元； 新产品、新技术、新工艺的研究开发费允许加计扣除，调减应纳税所得额7000000×50%＝3500000元；

新产品、新技术、新工艺的研究开发费形成无形资产的，摊销额允许加计扣除，调减应纳税所得额＝800000×50%＝400000元。

7、税务处理：从上海浦东的联营公司分回利润符合居民企业间股息红利免税政策，应调减应纳税所得额850000元。（如果企业按1000000元（850000/1-15%），计入“投资收益”，则应调减1000000元。）购买的金融债券按照合同约定三年后还本付息，当年不确认收益，应调减应纳税所得额100000元。8、2008年汇算清缴应纳所得税

＝（10000000+5000000+1900000+250000+10000+50000+160000+300000-22500+700000-3500000-400000-850000-100000）×25%-2500000＝3374375-2500000＝874375元。

P65案例分析

2008年5月21日，某市国家税务局稽查人员对被举报2007年度有偷税行为的某食品加工厂，实施检查。发现该厂2007年度以多列费用、少列收入等手段偷税，少缴税款26万元，经审理拟给予0.5倍的处罚，计10万元。2008年6月18日，稽查局小许和小黄到食品加工厂送达《税务处理决定书》，在该厂经理办公室，于经理和代理人正在谈话。小许将《税务处理决定书》交给于经理，于经理年看阅文书后，对处理决定不服，拒不签收。此时，该厂代理人要求代签收，遭到小许的拒绝，并指出必须由于经理签收。于经理却以小许态度恶劣为由，要求小许回避。小许和小黄商量后认为其要求不符合避制度的规定，当场拒绝了于经理的要求，将文书留在经理办公室。小许在《税务文书送达回证》的“送达人签名和盖章”栏签了名，小黄在“见证人签名和盖章” 栏签了名。

三天后，即6月22日，小许和小黄又到食品加工厂送达《税务行政处罚决定书》，于经理不在。6月23日，两人在本市晚报上公告了对食品加工厂的税务行政处罚决定。7月4日，该厂仍未缴纳税款和罚款，经市国家税务局局长批准后，小许和小黄到食品加工厂的开户银行，出示税务检查证和税务检查通知书后，查询该厂的存款账户，确认有30万元存款。7月5日，稽查局依法对食品加工厂的开户银行送达了《扣缴税收款项通知书》，要求从其存款中扣缴税款30万元，并通知了食品加工厂。

由于食品加工厂账户存款不足，7月6日，稽查局依法扣押了该厂的送货车一辆，于7月8日将其变卖。将所得变价收入11万元抵缴税款、滞纳金、罚款及相关费用后，稽查局将余款于7月15日退还食品加工厂。要求：请指出稽查局在案件执行过程中存在的执法不当或违法行为。答案：

1、拒绝代理人签收税务文书是不对的，受送达人有代理人的，可以送交其代理人签收。

2、稽查人员自己当场作出是否回避决定是不对的，被检查人提出稽查人员应当回避要求时，稽查人员是否回避，由稽查局负责人决定。

3、稽查人员在送达回证上未注明拒收理由和日期，如果采用留置送达文坛，送达人应当在送达回证上注明拒收理由和日期，并由送达人和见证人签名或盖章，将税务处理文书留在受送达人处，即视为送达。

4、税务人员不能做见证人。

5、稽查人员未送达《税务行政处罚事项告知书》。在送达《税务行政处罚决定书》至少3天前，应当先送达《税务行政处罚事项告知书》。

6、稽查采取公告送达方式的前提条件不合法，由于受送达人为一个纳税人，稽查局必须在采用直接送达、留置送达、委托送达和邮寄送达等其他方式无法送达的情况下，才能采用公告送达方式。

7、稽查局在处罚决定书未视为送达，就采取强制措施是不对的，如果采用公告送达方式，自公告之日起满30日，即被评为送达。

8、稽查人员查询纳税人在银行的存款账户，不应当出示税务检查通知书，应当凭全国统一格式的检查存款账户许可证明。

9、稽查直接变价处理，是不对的，税务机关将扣押商品变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售，也可以责令纳税人限期处理；如果无法委托商业企业销售，纳税人也无法处理的，可以由税务机关变价处理。