养老保险的缴纳比例

2024-11-18

养老保险的缴纳比例（精选12篇）

1.养老保险的缴纳比例篇一

从8月1日起至12月31日止，全市失业保险缴费比例统一从3%下降为2%，其中用人单位应缴纳的失业保险缴费比例从2%下降为1.5%，个人应缴纳的失业保险缴费比例从1%下降为0.5%。

如何申领失业保险金?

符合领取失业保险金的失业人员持经办机构出具的《南京市失业保险待遇核定表》到户籍所在街道失业保险经办机构办理申领。申领时需提供以下资料：《就业失业登记证》原件;发放失业保险金的市民卡或银行卡，本人身份证和户口簿。

失业保险金领取标准如何确定?

失业保险金领取标准根据失业人员失业前12个月的平均缴费基数的一定比例和本次缴费年限确定，即：缴费不满10年的，按照失业人员失业前12个月月平均缴费基数的40%确定;缴费满10年不满的，按照45%确定;缴费20年以上的，按照50%确定;但最高不得超过当地最低工资标准、最低不得低于当地城镇居民最低生活保障标准的1.3倍。

2.养老保险的缴纳比例篇二

随着中国金融体制改革的深化, 经济的货币化、金融化、自由化程度的不断提高, 中国已有一些金融机构因经营不善导致挤兑而被中国人民银行宣布破产和关闭, 如1998年的海南发展银行, 2001年浙江台州的泰隆城市信用社, 2004年青海省格尔木市的昆仑等八家农村信用社。银行挤兑不仅会严重影响本国经济的正常运转, 还可能引起多米诺反应, 导致一连串的银行倒闭, 最终引发金融危机。1929—1933年的全球经济危机和1997年的东南亚金融风暴, 都由银行挤兑而起。

产生银行挤兑风险的原因有很多, 理论上认为, 主要来自于银行的流动性转换功能以及信息不对称。根据Diamond (1983) 的金融中介理论, 银行的特殊性在于它的把流动性强的负债转换成流动性差的资产的流动性转换功能, 但正是这种转换使得银行很容易遭受流动性风险。与各类存款有着很高的流动性相比, 银行贷款的流动性要差得多。银行将低流动性的资产和高流动性的负债集于一身, 造成了资产负债流动性的不对称, 这种不对称使得银行容易产生流动性危机, 引发银行挤兑造成银行危机。同时, 银行系统中还存在着严重的信息不对称现象。一方面, 银行和贷款者之间存在信息不对称现象, 可能造成贷款无法正常收回, 影响银行的资产质量, 产生经营风险。另一方面, 银行和存款者之间也存在信息不对称现象。作为银行自身有投资于高风险项目的倾向, 而存款者却不可能充分了解银行的经营状况, 不能确定自己存款的安全性。所以, 当一家或几家银行出现支付危机时, 由于信息不完全, 存款者会发生挤兑, 因为尽早排队提款对单个存款人而言是占优纳什均衡, 这样使得原本经营稳健的银行也出现挤兑风潮, 导致金融市场的瘫痪, 形成银行危机。关于银行挤兑或恐慌的研究主要有两种:一是与实体经济无关的随机事件导致的纯恐慌性银行挤兑;二是对银行经营状况的悲观预期导致的基础性银行挤兑。Diamond和Dibvig在1983年提出纯恐慌性银行挤兑模型。Jacklin和Bhattacharya在1988年提出基础性银行挤兑模型。总之只要满足一定的条件, 银行挤兑作为一种均衡的状态就会出现。

而存款保险制度在防止银行挤兑方面是十分有效的。Diamond和Dybvig (1983) [1]年提出的银行挤兑模型, 首次为存款保险制度提供了理论依据。Gibbons (1992) [2]指出银行挤兑类似于囚徒困境, 存款保险制度可以通过改变人们的预期, 从而避免银行发生挤兑。还有一些学者认为, 与暂停兑付相比存款保险制度可以完全阻止和消除银行挤兑均衡的出现, 不会降低银行提供流动性的功能。Bhattacharya、Boot和Thakor (1998) [3]也认为, 存款保险制度的作用优于暂停兑现, 不仅能防止基础性银行挤兑, 消除需要流动性和获得不利信息的存款人之间提款的随即性, 而且能防止纯恐慌性挤兑均衡发生。Diamond、Dybvig (1983) [1]认为与最后贷款人相比, 存款保险制度具有强可信性并能减少逆向选择发生。在技术是无风险的前提下, 作为最后贷款人的贴现窗口能提供类似存款保险的服务, 但是在技术有风险的情况下, 最后贷款人就没那么可信, 还可能激励银行涉足更多的风险。而存款保险构建具有约束力的承诺, 在银行失败时可以对其所有者、董事会和经营者给予惩罚。

1. 中国存款保险制度保险范围、保险对象、保险额度的模型构造

存款保险制度最早是美国在20世纪30年代正式建立起来的。产生的直接原因是20世纪30年代的经济大萧条。此后, 从20世纪60年代起, 特别是20世纪80年代以后, 越来越多的国家选择建立存款保险制度, 目前世界上已经有1/3的国家建立了存款保险制度。中国也已经开始着手准备建立存款保险制度, 但一切还只是在准备阶段。由于中国一直以来都是以国家信用为担保 (被某些学者称为隐性存款保险制度) , 金融业的发展还处在初级阶段, 所以国内学术界对存款保险制度这一问题的研究起步较晚。钱小安 (2004) [5]、王永利 (2005) [6]、龚秀国 (2005) [7]等都认为, 设计并出台合理的存款保险制度在中国已经迫在眉睫。中国人民银行行长周小川今年8月2日表示, 建立存款保险制度的时机已经成熟, 中国正在积极考虑筹建存款保险公司。目前, 由人民银行和银监会牵头, 相关部委参加的存款保险制度工作小组正在进行存款保险制度实施方案的设计工作, 国家有关部门也正在进行存款保险条例的立法工作。然而实践表明, 设计不好的存款保险制度不仅不能有效的规避银行挤兑风险, 而且可能会带来道德风险、逆向选择、委托代理等一系列问题。在存款保险的制度设计中, 保险范围、保险对象、保险额度是重要的组成部分, 但对这三个方面, 一般的文献都是定性的描述, 本文试图结合中国银行体系在国民经济中的重要作用, 通过建立一个模型对中国未来的存款保险制度下的保险范围、保险对象、保险额度进行定量分析, 提出一个整体的计算思路。

2. 模型假设

主次目标假设。保护中小存款者的利益是存款保险制度的一个目标, 但中国目前在转型过程中, 银行对经济体发展的作用至关重要, 相对于银行的安全, 存款人的利益应该处于一种次重要的位置。所以对于中国而言, 存款保险制度应在首先保障银行利益的基础上, 再保障存款人的利益。

本模型用到的其他假设如下:

(1) 考虑某单个银行i, 假定在未实行存款保险制度下, 该银行的负债行为和投资行为间隔离散, 银行的预期收益为零时挤兑发生。 (2) 无风险利率r0。存款人在期初将Di单位的存款存入银行, 所要求的利率水平为ri。银行在吸收Di单位的存款后将其全部用于放贷, 贷款利率为rLi。 (3) 银行对贷款监管的努力水平为mi∈ (0, 1) , 为此银行需要付出的监管成本为V (mi) =Dimβi, 其中V′ (mi) >0, V″ (mi) >0。 (4) 银行对贷款利率rLi实行风险加成定价和成本加成定价:rLi=-Alog (pi) +Bmiβi。其中, A为风险加成系数, B为成本加成系数。根据实际情况, 进一步假定即随着贷款人使用贷款经营项目成功的概率的降低, 银行收取的利息增加, 同时增加的幅度越来越大, 同时随着监管水平的提高, 银行的利息收入增加, 且增加的越来越快。贷款人使用贷款经营项目, 成功的概率为pi。这里简单的设为二项分布, 复杂一些可以假设贷款人投资经营项目的收益服从某种连续分布。 (5) 假设银行在监管缺位且借款人的投资项目彻底失败时, 银行贷款收回为0, 此时存款者发生挤兑, 导致银行倒闭;而如果银行选择了一定的监管水平以至在借款人的投资失败前能及时发现借款人不能清偿贷款从而对借款人项目进行清算, 则仍能获得一部分清算剩余收益δiDi, 其中δi为剩余收益水平。如果借款人的投资项目成功, 则银行能全部收回贷款和利息。 (6) 实行非完全的存款保险制度。将存款总额按比例分为投保的存款αi和未投保的存款 (1-αi) 。银行为加入存款保险制度需要支付一定的保险费用, 对于任何的银行来说, 假定都采取相同的单一费率, 保险费用为投保存款的一定比例, 设为θ。对于赔偿额度, 实行比例与限额赔偿, 假设进行全额赔付的限额为IL, 超过这一限额后的赔偿比例为k (0

3. 保险范围

银行仅在监管缺位且借款人的投资项目彻底失败时贷款收回为0, 此时的概率为 (1-mi) (1-pi) , 对应五级分类法中的可疑和损失。银行如果选择一定的监管水平, 则可以在借款人的投资失败前对借款人项目进行清算, 设获得的清算剩余收益为δiDi, 此时的概率为mi (1-pi) , 对应五级分类法中的关注和次级。若借款人投资成功, 银行则获得贷款和利息RiL=Di (1+riL) , 这种情况出现的概率为pi, 对应五级分类法中的正常。 (1)

综上, 银行的期望收益为:

因为实行的是非完全的存款保险制度, 存款被分为投保的存款和未投保的存款, 所以存款者相应的也被分为两部分。投保存款因为其不再承担任何风险, 故银行支付的存款利息仅为无风险利率r0;但对于未被保险的那部分存款者来说, 面临银行的投资风险, 存款者作为风险规避者会对其承担的风险收取一定的风险升水, 即:

存款利率=无风险利率r0+相对于银行投资风险的风险升水

因为存款者在本期进行存款时, 只能借鉴银行以前的投资风险水平, 故假定本期存款者所要求的风险升水水平和银行以前的风险升水水平的加权平均与无风险利率r0的差呈正向关系。同时, 由于银行本期投资风险取决于本期的银行监管水平mi, 所以风险升水还应和银行监管水平呈反向关系。最终, 可以假定在未实行存款保险制度下, 存款者的收益水平为:

该式表明在未实行存款保险制度下, 银行本期的监管水平越高, 存款者要求的存款利率越低;同时, 银行前期的投资风险水平越大, 存款者要求的风险升水水平越高。

到这里, 就可以知道银行的净收益为:

由一阶条件

这样就得到了在实行存款保险制度下, 银行最优的监管水平。

因为假设仅在银行的预期收益为0时, 存款者才会挤兑进而导致银行倒闭;故银行倒闭的概率pi为 (1-mi) (1-pi) , 此时, 也就是:

考虑到存款保险机构对银行倒闭概率的估计更侧重于对银行下一期的投资风险所做的预测Et[pi], 同时, 公众受信息搜集能力和分析能力的限制, 对银行的投资行为无预期, 只能根据以往银行的投资行为来判断风险的升水水平的大小, 所以对银行i而言, 更合理的倒闭的概率应该是:

此时, 可以得到:

因为实行简单比例赔偿, 赔偿比例为L, 所以最优存款保险制度的投保范围是:

即, 最优存款保险制度的投保范围与银行本期投资风险Et[pi]、银行累积的风险水平及银行对加入存款保险制度后的倒闭风险的预期μi有关。

4. 保险对象

对于存款的种类, 按照存款的对象划分一般有:居民活期与定期储蓄存款、企业存款、银行同业存款、政府部门和相关机构存款、财政性存款、金融机构董事和股东在本机构的存款等。考虑到存款保险制度的目标主要是保护作为信息缺乏者和“劣势存款者”的中小存款者的利益, 对银行, 按照容易发生挤兑的可能性将存款种类进行排序, (1) 并结合最优保险范围, 就可以得出可以纳入存款保险制度的保险对象。具体的操作见下图。

作为居民储蓄和部分企业存款主体的中小存款者之所以更容易发生银行挤兑, 不仅仅是因为信息不对称的存在, 也因为中小存款者容易发生“羊群效应”, 中小存款者复制大存款者或者其他中小存款者的行动, 也是造成挤兑风潮迅速扩展的重要原因。所以, 应该将中小存款者放在存款保险的首位, 防止“羊群效应”的发生。

就目前世界范围施行的情况看, 在欧洲各国活期存款、定期存款和储蓄存款的全部, 公司存款的大部都包括在可保范围中。1997年中国人民银行曾邀请英国Maxwell Stamp咨询公司对欧洲存款保险制度进行研究, 其研究报告结论显示:欧洲国家所有的存款保险计划都将银行同业存款排除在外;对于其他金融机构存款, 十二个国家将其全部排除在外, 一个将除公共投资机构存款以外的存款排除在外, 三个将除养老金存款、存款保险公司和共同投资存款以外的存款排除在外;公共部门存款则有将近一半的国家将其排除在外, 部分国家将以非欧洲经济区国家计价的存款排除在外。奥地利、比利时和德国将一部分大中型公司存款也排除在存款保险范围之外[4]。有些国家如美国和加拿大对同业存款也予以保险, 有些国家, 如欧洲各国和日本则不包括同业存款。

5. 比例与限额赔偿保险额度

比例与限额赔偿, 指在一定限额内全额赔付, 超过这一限额后按比例赔付。英国采用了这种方式, 在出现投保银行倒闭时, 存款保险机构将依据该银行存款余额的75%给予偿付, 但每一存户可以得到的赔偿上限为20 000英镑。在上面确定好的保险对象中, 假设按照容易发生挤兑可能性的存款种类排序, 最终有k种存款在保险范围之内, 即满足

设此时在保险范围之内的账户总数为:

则理论保险额度involth为:

比例与限额赔偿, 假设可以进行全额赔付的限额为IL, 超过这一限额后的赔偿比例为k (0

则对于invo Lth, 不妨假设invo Lth>IL, 银行实际需要赔付的额度为

二、结论

利用以上的结果, 根据银行i吸收存款的总额, 就可以确定最优的保险额, 再按照挤兑可能性序列即可求出该银行可以保险的存款种类, 进一步带入相应的账户数ci1, ci2, L, cik, 即可得到银行的最优理论保险额度involth, 再根据分段比例递减赔付比例表求出involac。但有以下几点需要注意。存款保险制度的实施, 主要取决于存款保险机构对银行未来期投资经营风险的预期。如果不存在关于未来期的利好消息, 银行将恶化对下一期投资风险的预期, 从而减小存款保险的覆盖范围, 这种行为加重了银行的风险, 导致下期投资的继续恶化。在预期的推动下, 如果一直不出现扭转局势的利好消息, 就会造成银行风险的恶性循环, 最终存款保险制度将退出银行体系。同时, 还需要注意赔付比例参数k以及它对应的临界点IL的确定。考虑到中国居民储蓄是最主要的财富方式, 居民承担风险的能力和心理素质比较差, 开始的赔偿比例和相应的临界点应该制定的偏高一些, 如果比较低, 将会影响社会经济稳定, 给老百姓造成一定恐慌, 但是也不能太高, 否则不利于银行业的稳定。

摘要：存款保险作为规避银行挤兑风险的一个制度设计已经受到越来越多的国家的重视, 中国建立存款保险制度的时机也已经成熟。然而实践表明, 设计不好的存款保险制度不仅不能有效的规避银行挤兑风险, 而且可能会带来道德风险、逆向选择、委托代理等一系列问题。在存款保险的制度设计中, 保险范围、保险对象、保险额度是重要的组成部分, 对这三个方面, 结合中国银行体系在国民经济中的重要作用, 建立一个模型, 提出一个整体的计算思路。

关键词：存款保险,保险范围,保险对象,保险额度

参考文献

[1]Diamond, Douglas W.and Dybvig, Philip H., Bank runs, deposit insurance and Liquidity, Journal of Political Economy, Vol.51, No.3, 1983:401-419.

[2]Gibbons.R, A Primer in Game Theory, Harvester Wheatsheaf Publisher, 1992:72-75.

[3]Bhattacharya, Sudipto, Arnoud W.A.Boot, Anjan V.Thakor, The Economics of bank regulation, Journal of Money, Credit, and Banking, 1998, Vol.4No.30:745-770.

[4]存款保险制度研究编委会.存款保险制度研究[M].北京:中国金融出版社, 2003.

[5]钱小安.存款保险的道德风险、约束条件与制度设计[J].金融研究, 2004, (8) :21-26.

[6]王永利.存款保险制度的推出需要相关制度的配套改革[J].国际金融研究, 2005, (4) :10-12.

3.如何缴纳养老保险费篇三

职工个人一般以上一年度平均工资作为个人缴纳养老保险费的工资基数（也有按上月工资作为缴纳基数的）。月平均工资应按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算，包括工资、奖金、津贴、补贴等收入。月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按职工平均工资的60%作为缴费基数计算缴费数额；高于当地职工月平均工资300%的，按300%作为缴费基数计算缴费数额。个人缴费不计征个人所得税，离退休人员不缴纳养老保险费。职工缴纳的基本养老保险费一般由企业在发放工资时代为缴扣。

企业如何缴纳养老保险费？

企业以本企业工资总额为缴费基数，如企业上报统计部门统计年报的工资总额全部小于职工个人缴费工资之和的，以全部职工个人缴纳工资之和为企业缴费基数。企业缴纳基本养老保险费的比例，一般不超过企业工资总额的20%（包括划入个人账户的部分）。如确因离退休人数较多，养老保险负担过重，个别市企业缴费超过20%的，报经省级政府批准，可暂不做调整。企业缴费比例低于20%的市，缴费比例一般不再调整，确需调整的，要报经省级政府批准。实行省级统筹后，对缴费比例高于或低于20%的市和行业，逐年进行调整，逐步过渡到全省统一缴费比例。

何谓职工基本养老险个人账户，其作用是什么？

4.养老保险的缴纳比例篇四

机关事业单位以不低于职工档案工资总额和离休费的20%，工作人员以不低于本人档案工资总额的5%。按国家规定，个人缴费比例每两年提高一个百分点，最高达到8%。由于我市没实行市级统筹，因此各县(市)区养老保险费缴纳比例与市直机关事业单位缴纳比例不完全一致。

内容介绍

养老保险费是指按当期企业职工工资总额的一定比例向社会保险机构缴纳的用于养老保险的款项。

概念.

养老保险费，包括根据国家规定的标准向社会保险经办机构缴纳的基本养老保险费，以及根据企业年金计划向企业年金基金相关管理人缴纳的补充养老保险费。

社会影响

《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》(国发〔〕26号)规定:“按本人缴费工资11%的数额为职工建立基本养老保险个人帐户，个人缴费全部记入个人帐户，其余部分从企业缴费中划入”。职工退休后，个人帐户养老金月标准为本人帐户储存额除以120。

企业欠缴养老保险费时，职工个人帐户储存额将受到影响。一是社会保障机构停止向职工个人帐户记帐;二是职工个人帐户储存金额减少;三是个人帐户储存额记帐利息的累计金额相对减少。这些，将直接导致职工退休后的养老待遇下降。

合法权益

另外，有些企业为了少缴费，往往瞒报职工工资总额。有的职工认为，当前少报点，少缴点保险费，等以后临近退休时再把缴费工资抬起来，也不会吃亏。这种想法是不现实的，因为《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》规定了保险待遇是与整个参保期间的缴费工资挂钩的，而不是与某个具体年份或月份的工资挂钩。

享受社会保险待遇是宪法赋予劳动者的权利，每个职工都要自觉监督企业按时、足额缴纳社会保险费，维护自己的合法权益。

账务处理.

有的地方对养老保险费的征缴，实行“差额征缴、差额拨付”的结算方法。其基本做法是:由社会保障机构按规定的比例计算应收取单位在职人员的养老保险费和应拨付单位退休人员的退休费(以下简称养老金)。若应收缴的养老保险费大于应拨付的养老金，则按其差额向单位收取，即“差额征缴”(对单位来说是“差额缴交”即“付差”);若应拨付的养老金大于应收缴的养老保险费，则按其差额拨付给单位，即“差额拨付”(对单位来说是“差额拨人”即“进差”)。而“个人缴费”则由单位向职工收取或从其工资中代扣，退休人员的养老金仍由原单位按实发放。对单位实行“差额征缴、差额拨付”的结算方法，其账务处理方法也因“征缴”或“拨付”而不相同。

差额征缴

在“差额缴交”情况下，单位在支付“付差”时，按单位缴费金额扣除应收拨人养老金的差额，借记“管理费用--劳动保险费”(事业单位借记“事业支出--社会保障费”)，按个人缴费金额借记“其他应付款- 个人养老保险缴费”，按实际支付金额贷记“银行存款”。支付退休人员的养老金时，借记“管理费用--劳动保险费”，贷记“现金”。单位向职工收取或从其工资中代扣个人缴费时，借记“现金”或“应付工资”，贷记“其他应付款--个人养老保险缴费”。

【例1】某单位现有在职人员50人，月工资总额60000元;退休人员10人，月退休金总额8000元。缴费比例为个人为7%，单位为20%，退休人员的养老金按全额领取。社会保障机构对单位实行“差额征缴”(单位为“差额缴交”)。按此计算每月单位缴费为1 元(60000×20%)，个人缴费4200元(60000×7%)，共应缴纳养老保险费16200元，而应收拨人养老金8000元，差额8200元。单位的账务处理为:

单位缴费时

借:管理费用--劳动保险费 4000

其他应付款--个人养老保险缴费 4200

贷:银行存款 8200

支付养老金时

借:管理费用--劳动保险费 8000

贷:现金 8000

单位向职工收取(或从其工资中代扣)“个人缴费”时

借:现金(应付工资) 4200

贷:其他应付款--个人养老保险缴费 4200

差额拨付

在“差额拨入”的情况下，单位收到拨入款的同时结转应缴纳的养老保险费，即按实际收到“进差”的金额，借记“银行存款”，按个人缴费金额借记“其他应付款--个人养老保险缴费”，按单位缴费金额借记“管理费用--劳动保险费”(事业单位借记“事业支出--社会保障费”)，按应收拨入养老金总额贷记“其他应付款--养老金”。在支付退休人员的养老金时，按实际支付金额借记“其他应付款--养老金”，贷记“现金”。

例2

某单位现有在职人员50人，月工资总额60000元。退休人员25人，月退休金总额20000元。缴费比例为个人7%，单位20%，退休人员的养老金按全额领取。社会保障机构对单位实行“差额拨付”(单位为“差额拨人”)。按此计算每月单位缴费为12000元(60000×20%)，个人缴费4200元(60000×7%)。共应缴纳养老保险费16200元，而应收拨人养老金20000元，差额3800元。单位的账务处理为:

收到拨人款时的同时结转应缴纳的养老保险费

借:银行存款 3800

其他应付款--个人养老保险缴费 4200

管理费用--劳动保险费 1 2000

贷:其他应付款--养老金 20000

支付养老金时

借:其他应付款一养老金 20000

贷:现金 20000

单位向职工收取(或从其工资中代扣)“个人缴费”时

借:现金(或应付工资) 4200

贷:其他应付款--个人养老保险缴费 4200

这里需要说明的是，实行“差额拨付”(即单位为“差额拨人”)的单位，在收到拨人款并结转应缴纳养老保险费时，对应收拨人的养老金应贷记“其他应付款--养老金”，而不应作贷记“其他收入”。在退休人员领取养老金时，应借记“其他应付款--养老金”，而不应借记“管理费用--劳动保险费”(事业单位则不应借记“事业支出--社会保障费”)。因为这部分养老金属于单位代社会保障机构发放给退休人员的款项，而不是单位的收入和费用，否则就虚增了单位的收入和费用。笔者认为，养老保险费的征缴对单位采取“差额征缴、差额拨付”的结算方法虽然简单，但存在着一个不容忽视的问题，即退休人员的养老金实际上仍由原单位发放。因为社会保障机构收取或拨付的只是应收缴养老保险费与应拨付养老金的差额，而退休人员的养老金最终还是由原单位负担。国务院《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》要求“尽快将目前由企业发放养老金改为社会化发放，积极创造条件将离退休人员的管理服务工作逐步由企业转向社会”。为此，笔者建议:社会保障应实现社会化，即退休人员与原单位相分离，由社区进行管理。养老保险费由社会保障征收机构向单位全额征缴，退休人员的养老金则由社会保障机构直接发放给退休人员。这样做既保证养老保险费的征缴，又确保退休人员按时足额领到养老金。

养老保险费征缴与发放分离的账务处理为:当单位向社保征收机构缴养老保险费时，按单位缴费金额借记“管理费用--劳动保险费”，按个人缴费金额借记“其他应付款--个人养老保险缴费”，按实际缴纳金额贷记“银行存款”。

5.养老保险的缴纳比例篇五

2018年职业年金单位缴纳的比例众所周知，职业年金所需的费用一般是由单位和工作人员按照不同的比例共同进行承担。职业年金个人账户的资金可以随工作的变动进行转移，并且退休后可以按月领取职业年金待遇。那么，职业年金单位缴纳的比例是多少？具体我们还是起来看下文保险同城网小编带来的简单介绍。

对于职业年金的缴费比例，很多机关失业单位及其工作人员都想要了解，这样可以知道单位给自己缴费多少，自己需要缴费多少了。那么，职业年金单位缴纳的比例是多少呢？职业年金是指机关事业单位及其工作人员在参加基本养老保险的基础上，在补充一份养老保险的制度。作为机关单位的工作人员，未来退休金是非常重要的。它不仅关系到机关事业单位工作人员推许后生活水平方面，还会促进养老保险制度的改革和多层次养老保险体系建设的推进。

根据《机关事业单位职业年金办法》规定，职业年金是由个人和单位按照不同的缴费比例进行缴费的。其中，单位的缴纳职业年金费用的比例为本单位工资总额的8%，而个人缴纳职业年金费用的比例为本人缴费工资的4%，可以有单位进行代扣。其中，单位和个人的缴费基数与机关失业单位工作人员养老保险的缴费基数相同，而事业单位的缴费基数是基本工资+绩效工资+津贴。并且会根据当地经济发展的状况，适当调整单位和跟职业年金的缴费比例。综上所述，单位缴纳职业年金费用的比例为本单位工资总额的8%，而个人缴纳职业年金费用的比例为本人工资总额的4%。一旦退休之后，可以按月领取职业年金，并且个人账户余额可以继承。

6.北京五险缴纳比例篇六

企业以全部职工缴费工资基数之和作为企业缴费工资基数，以20%的比例缴纳基本养老保险费，全部划入养老保险统筹基金。职工个人则以上一年度月平均工资为缴费工资基数，按照8%的比例缴纳基本养老保险费，全额计入个人账户。另外，个人缴费工资基数也设置了上限和下限，低于本市上一年度职工月平均工资60%的，以本市上一年度职工月平均工资的60%作为缴费工资基数;超过本市上一年度职工月平均工资300%的部分，则不计入缴费工资基数。

按规定，缴费年限满才能享受基本养老保险待遇。基本养老金最重要的两部分为基础养老金和个人账户养老金。基础养老金月标准以本市上一年度职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费满15年发给基数的15%，多缴费1年多发1%;个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以国家规定的计发月数。因此，你的养老基本金大体可以这样计算，基本养老金=(退休时当地上年度职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)/2×缴费年限×1%+个人账户储存余额/计发月数。

医疗保险

职工按本人上一年月9fb平均工资的2%+3元缴纳基本医疗保险费，其缴纳基数上限和下限的设定同养老保险相同;企业则以缴费基数10%的比例缴纳，同时规定男士必须交满25年，女士则为。

门诊费用规定的最低起付线为1800元(退休人员为1300元)，最高支付额都为2万元。

失业保险

职工个人按本人上年月平均工资的0.5%缴纳失业保险费，企业则按本单位上年职工月平均工资总额的1.5%缴纳失业保险费，按规定履行缴费义务满1年的参保人员到时才有资格领取失业保险金。

失业人员领取失业保险金的计算缴费时间： 1年以上不满2年的，可以领取3个月失业保险金，2年以上不满3年的，可以领取6个月失业保险金，依此类推，领取失业保险金的期限最长不得超过24个月。

生育保险和工伤保险

企业按照其缴费总基数的0.8%缴纳生育保险费，职工个人不缴纳生育保险费。生育保险基金支付范围主要包括生育津贴、生育医疗费用和计划生育手术医疗费用。生育津贴按照女职工本人生育当月的缴费基数除以30再乘以产假天数计算，算为女职工产假期间的工资，低于本人工资标准的，差额部分由企业补足，可以理解为产假期间也有工资;生育医疗费用包括女职工因怀孕、生育发生的医疗检查费、接生费、手术费、住院费和药品费。

工伤保险则根据单位被划分的行业范围来确定工伤费率，不尽相同。

住房公积金

住房公积金月缴存额上限为上一年度北京市全市职工月平均工资的300%，分别乘以当年单位和职工住房公积金缴存比例，缴存比例一般为12%。

关于社保基数申报的问题和养老保险的跨地区转移

关于社会保险基数申报的问题很多人都存在认识上的误区，认为申报的基数越少越好(个人缴费就越少)，其实不然。我们的工资一般都分为基本工资、各项福利和奖金，很多企业都是只按照基本工资上“五险一金”的，这样他们员工缴纳的保险费用就可以少一些。我们都知道养老、医疗、失业和公积金这些都是由企业和个人来共同承担的，而且企业出的是大头。假如只算三险，那企业承担的部分为：20%+10%+1.5%=31.5%，而你自己承担的部分只有：8%+2%+3元+0.5%=10.5%+3元，企业缴纳的费用大概是你的三倍多。

1、北京五险一金缴纳比例是多少?

养老保险：单位缴纳比例20%，个人缴纳比例8%

医疗保险：单位缴纳比例10%，个人缴纳比例2%+3元大病统筹

失业保险：单位缴纳比例1%，个人缴纳比例0.2%

工伤保险：单位缴纳比例1%，个人不缴费

生育保险：单位缴纳比例0.8%，个人不缴费

住房公积金：单位缴纳比例12%，个人缴纳比例12%

2、上海20五险一金缴纳比例是多少?

目前，上海市5项职工社会保险费率总水平为45.5%，职工基本养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险的费率分别为29%、13%、2%、0.5%和1%，其中企业的单位缴费费率分别为21%、11%、1.5%、0.5%和1%。

【五险一金最新政策】

社保“五险”哪些费率在下调?

目前，我国俗称的职工社保“五险”包括养老、医疗、工伤、失业、生育五大类。记者梳理发现，近期，已有上海、广东、天津、甘肃、江西、北京等超过12个省市相继出台文件下调降低社保费率，而且主要集中在工伤、失业、生育“三险”。

北京、天津工伤保险基准费率由原来的0.5%至2%调整为0.2%至1.9%。天津还提出将企业缴纳失业保险费率由2%降至1%，缴纳生育保险费率由0.8%降至0.5%。上海宣布失业保险费率单位缴费部分从1.5%下调到1%。

业内人士指出，此轮社保费率下调，主要集中在工伤、失业、生育“三险”的原因，一方面是去年国务院常务会就明确要求下调这三项保险费率;另一方面，工伤、失业、生育等保险基金目前各地普遍收大于支、结余较多，因此适当下调费率不会影响保险基金正常运行。

以天津市为例，根据当地财政预算执行情况报告显示，去年全市工伤保险基金收入11亿元，支出10.6亿元，滚存结余16亿元;城镇职工生育保险基金收入11亿元，支出10亿元，滚存结余20亿元。因此适度下调缴费费率，可能会导致收入减少，但可调剂往年结余，加上基金总量较少，出现收支缺口的情况下填补压力较小。

人社部公布的数字显示，目前我国社保费率为39.25%，其中养老和医保占36%左右。对于各界普遍呼吁下调的养老和医保费率，目前有上海、浙江杭州和福建厦门等地涉及。

上海宣布从今年1月1日起下调社保费率，其中职工基本养老保险费率企业的单位缴费部分从21%下降到20%，职工基本医疗保险费率单位缴费部分从11%调整为10%。杭州拟对企业缴纳职工基本医疗保险费部分每年临时性减征1个月。据杭州市人力社保局测算，仅杭州主城区，此举一年将减收近10亿元医保基金收入，相当于降低费率1个多百分点。

7.养老保险的缴纳比例篇七

在员工试用期间，企业是否应当为员工缴纳社会保险？

首先，根据《中华人民共和国劳动法》第七十二条规定：“用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。”因此，只要用人单位和劳动者建立了正常、合法的劳动关系，单位和个人就应按规定依法缴纳各自应承担的社会保险费用。《中华人民共和国劳动合同法》第十九条第四款规定：“试用期包含在劳动合同期限内。劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。”因此，本案中，黄某的试用期包括在劳动合同期限中，同样属于劳动关系的存续期间。公司应当为其缴纳社保。

第二，关于缴费基数，我们要明确一个概念，什么是社保缴纳基数？社保缴纳基数一般是指当月的工资，社保缴费基数是社会平均工资的60%—300%为缴纳基数。比如社会平均工资是1000元，缴纳的基数可以是600—3000元。在计算时，一般以上一年度本人工资收入为缴费基数。如下：

1.职工工资收入高于当地上年度职工平均工资300%的，以当地上年度职工平均工资的300%为缴费基数；

2.职工工资收入低于当地上一年职工平均工资60%的，以当地上一年职工平均工资的60%为缴费基数；

3.职工工资在300%—60%之间的，按实申报。

职工工资收入无法确定时，其缴费基数按当地劳动行政部门公布的当地上一年职工平均工资为缴费工资确定。

根据《中华人民共和国社会保险法》第十二条规定：“用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。”本案中，黄某就职的公司应当如实申报缴费基数。

（作者单位：中国劳动保障科学研究院）

8.五险一金缴纳比例表篇八

9.重庆职工四险一金社保缴纳比例篇九

以单位买全社保为准，计算如下所示：

医疗保险：个人承担2%，单位承担8%；

养老保险：个人为8%，单位承担20%；

失业保险：个人为1%，单位承担2%；

工伤保险:个人无，单位1%；

生育保险:个人无，单位1%；

公积金：个人7%,单位7%。

而工伤和生育保险的费用均由单位承担。

举个例子，为了计算方便，以工资为2000元/每月，那么其需要交纳的保费为：医疗保险：个人交纳2000*2%=40元，单位2000*8%=160元；

养老保险：个人交纳2000*8%=160元，单位2000*20%=400元；

失业保险：个人2000*1%=20元，单位2000*2%=40元；

工伤保险：个人无，单位2000*1%=20元

生育保险：个人无，单位2000*1%=20元

公积金：2000*7%=140元，2000*7%=140元。

因此个人总计为：360元，单位总计为：780元。

10.养老保险的缴纳比例篇十

我怀孕后，总是收到保险推销人员的电话，询问我是否需要购买一份商业生育险。对方说，企业缴纳的生育保险的报销范围有限，只是报销产检和生产的一般费用，而商业生育险的报销对象，除了产妇还包括新生儿。

正巧，闺蜜生产中因为种种原因，手术中大出血，经过抢救脱离了危险，但是手术费花了近两万元。我咨询医生，有些孕妇怀孕时会出现恶性葡萄胎、胎盘早剥、子痫症、羊水栓塞等危险症状。看后，我才知道怀孕可能面临这么多风险，也意识到保险推销人员说的未雨绸缪有一定道理。

请问，我还需要额外购买商业生育险吗？

上海任秦秦

任女士：

生育保险是国家对生育女职工给予经济、物质等方面帮助的一项社会政策。它除了报销职工的产检和生产费用外，还提供生育津贴。生育保险的目的是保障女职工因生育而暂时丧失劳动能力时的基本经济收入和医疗保健。

而商业生育险则主要针对准妈妈怀孕和生产期间有可能发生的意外风险，以及新生儿的先天性残疾和死亡等风险。有些商业生育险会增加住院的报销项目，但也仅仅局限在发生意外的报销。像正常的分娩或剖腹产等费用，商业生育险一般是不报销的。

由此可知，生育保险和商业生育险的报销范围是完全不同。是否需要额外购买商业生育险，要看你个人的经济条件以及身体条件来决定。另外，还想提醒你的是，不要因为个别发生的孕期危险症状和医生的话而感到困扰，生活中真正发生这些危险的概率是很低的。孕期保持良好的生活习惯、按时到医院去做产检，才是你和宝宝最好的保险。

11.养老保险的缴纳比例篇十一

2018云南昆明事业单位公积金和社保缴纳比例是多

少？

各地的事业单位五险一金缴费政策是不一样的，具体的事业单位五险一金缴纳比例，可以向当地的社保局或者住房公积金管理中心咨询。

以福建省的五险为例：

养老保险单位缴费费率为20%，个人缴费费率为8%。医疗保险单位缴费比例为8%，个人缴费比例为2%。工伤保险单位缴费比例为0.2%，个人不缴费;生育保险单位缴费比例为0.8%，个人不缴费;失业保险单位缴费比例为1%，个人缴费比例为1%。

由于各地区的经济情况不同事业单位的公积金缴存比例也会存在差异，一般来说，事业单位的公积金缴存比例为百分之十二，由单位和个人各按照此比例上缴，比如北京。

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12.养老保险的缴纳比例篇十二

关键词科技保险；项目投资损失保险；旋转算法

中图分类号 F127; O221.2 文献标识码 A

Optimizing Decision on the Insurance Proportion of ProjectInvestment Loss Insurance in Scientific and Technological Insurance

LIU Hua1, ZHANG Zhongzhen2

（1.School of Finance; Nanjing Audit University，Nanjing，Jiangshu 211815; China；

2.School of Management, Wuhan University of Technology， Wuhan，Hubei 430070, China）

Abstract The project investment loss insurance is the second batch of scientific and technological insurance carried out in China.Taking the technology enterprises as theresearch subject and considering the expected profits and technical risks (variance), this paper constructed the corresponding insurance proportion model. Based on the concrete case of Wuhan Diyuan Aqualite Co, LTD. insured scientific and technological insurance, and by employing the pivoting algorithm, this paper obtainedhow to optimize the insurance proportion of various projects in portfolio investment scheme to gain the biggest expected profits by smallest risk taking.

Key words scientific and technological insurance;project investment loss insurance;pivoting algorithm

1 引言

继2006年底中国保监会与科技部联合下发《关于加强和改善对高新技术企业保险服务有关问题的通知》，并列出第一批6大险种进行推广后.2008年，我国第二批科技保险创新险种又新增了高新技术企业财产保险、项目投资损失保险等在内的9个险种.显然，无论是科技，还是保险，都对经济发展和社会稳定进步起到举足轻重的作用，科技保险作为二者的结合，对加强自主创新能力更具有重要意义［1］，因此科技保险投保问题的研究将是今后科技及金融理论界的研究热点.

针对保险学领域，国外学者通过保险在收益和安全两方面的互相补偿性，与证券市场中组合投资理论的收益-风险原则相结合，分析了保险公司的决策行为.例如，Hurlimann、Gerber.H.G和D.C.M.Dickson以保险公司的自留风险最小为目标函数，采用保费定价的期望值原则求解最优化问题［2］，包括比例及非比例再保险问题等［3-4］.我国学者邱菀华等人用均值-方差理论，对各种同类型保单分别考虑其最优化分配份额问题，以分析保险公司最优决策［5］.然而该类研究多以保险公司作为对象，且专门针对科技保险险种及投保企业的研究在现阶段并不充分.

本文将第二批科技保险中项目投资损失保险作为理论切入点，以科技保险投保企业作为科技保险实施的研究主体，通过构建均值-方差投保比例模型，并运用张忠桢等人提出的线性不等式组的旋转算法进行求解［6］.文章将以武汉市迪源光电科技有限公司作为案例，运用计算机编程求解该企业在4种项目组合投资中进行科技风险投保的比例优化决策.

2 模型设计与算法要点

科技保险中的项目投资损失保险是指科技企业投保人根据合同约定，向保险人交付保险费，保险人按保险合同的约定对所承保的项目投资及其有关利益因自然灾害或意外事故造成的损失承担赔偿责任的保险.然而，当投保人面临项目组合投资时，应使其能通过项目投资损失保险在最有效地分摊自身风险承担的同时得到最大的期望利润.

2.1均值方差投保比例模型

令某科技企业对n个科技项目进行组合投资，设n个项目的风险投资额为T=(T1，T2，…，Tn)，投资总额Z=∑ni=1Ti,用L（Ti)表示第i个科技项目的收益，按照期望收益原理，有L(Ti)=(1+α)E(Ti)，α∈R+.由于科技企业内风险与收益的对称性,设α为风险附加系数，令li=αE(Ti)为风险附加收益.其中第i个项目投资利润为：ri=L(Ti)－Ti，科技企业的总项目利润为：

R=∑ni=1ri=∑ni=1(E(Ti)+li－Ti).

假设科技企业对每一项目风险采取比例保险的形式，即从每一项目投资额中取比例xi(a≤xi≤1)，xiTi部分为项目投资，(1－xi)Ti部分作为科技风险保费.a的大小一方面取决于科技企业风险厌恶程度，另一方面在于现阶段我国科技风险化解体系建设的完善程度，相关专家认定目前a的取值范围一般为0.7≤a＜1.假设科技企业在项目投资预算中将划拨一定数额θ的经费用于科技风险保费，即∑ni=1(1－xi)Ti=θ，则科技企业自留投资经费总额为：Sr=∑ni=1xiTi，科技企业的目标是使其投保后期望利润最大，即：

Max E(R)=E(∑ni=1xi(E(Ti)+li－Ti))

=E(∑ni=1xili) .(1)

令项目i,j间的协方差为COV(Ti，Tj)=σij，投保后COVr(Ti，Tj)=xiαjσij，则科技企业的目标应使自留的总项目投资风险最小,即:

Min σ(Sr)=∑ni=1∑nj=1xixjσij. (2)

经济数学第 28卷第1期刘骅等：科技保险中项目投资损失保险投保比例优化决策

按照均值-方差原则构造数学模型(3)：

Max R(x)=∑ni=1xili,Min V(x)=∑ni=1∑nj=1σijxixj,S.t. ∑ni=1(1－xi)Ti=θ,a≤xi≤1，i=1,2,…,n.(3)

设x=(x1，x2，…，xn)T，l=(l1,l2,…,ln)，G为项目风险协方差矩阵，于是可将式(3)转化为单目标规划矩阵形式求解：

Min ［wxTGx+(w－1)lx］S.t. －Tx=θ－Z,1≥xi≥a，i=1,2,…,n.(4)

w和1－w分别是风险和利润的权重，w可以看作科技企业的风险厌恶程度.

2.2 旋转算法要点及计算步骤

因为协方差矩阵G正定或半正定，模型(4)为凸二次规划问题，可以运用线性不等式组的旋转算法进行计算［7］.用

SymbollA@ 表示等式约束对应的拉格朗日乘子，μi和i分别表示xi≥a和－xi≥－1对应的拉格朗日乘子，模型(4)的库恩-塔克条件为：

2wσi1x1+2wσi2x2+…+2wσinxn+

Tiλ+(w－1)li－μi+i=0,

i=1,2,…,n,μi≥0,i≥0, i=1,2,…,n,μi(xi－a)=0,i(－xi+1)=0,

i=1,2,…,n,－Tx=θ－Z,xi≥a,－xi≥－1, i=1,2,…,n.(5)

式(5)中共有5n+1个线性（不）等式和3n+1个变量，为了简化计算,将消去μi和i及相应的非负不等式，使旋转算法表的大小减少为(n+1)×(n+2).

对于任何不等式组(5)的任一解=(1,…,n)T和每个i∈{1,…,n}，xi≥a和－xi≥－1不可能都是紧约束，所以μi和i至少有一个为0.记gi(x,λ)=2wσi1x1+…+2wσinxn+(w－1)li+Tiλ，若i=a，则不等式组(5)中的i=0，因而μi=gi(x,λ)≥0；若i=1，则μi=0因而i=－gi(x,λ)≥0；若i既不等于a也不等于1，则μi=i=0，于是gi(x,λ)=0.所以可以在计算过程中，或者仅使用gi(x,λ)≥0或者仅使用－gi(x,λ)≥0.不难验证，如果求得不等式组：

gi(x,λ)≥0,xi≥a,

gi(x,λ)(xi－a)=0,i∈I1,－gi(x,λ)≥0,－xi≥－1,

－gi(x,λ)(xi－1)=0,i∈I2,－Tx=θ－Z(6)

的一个解，并且它的每个分量还满足－xi≥－1(i∈I1)以及xi≥a(i∈I2)，则此解是不等式组(5)的解，其中I1和I2是{1,…,n}某个划分，即I1∪I2={1,…,n}，I1∩I2=，I1和I2可以有一个是空集.不等式组(6)的解法为：

首先不考虑模型(4)中所有变量的上界，解其库恩-塔克条件，即解不等式组：

2wσi1x1+2wσi2x2+…+2wσinxn+

Tλ≥(1－w)li,i=1,2,…,n,－Tx=θ－Z,xi≥a,i=1,2,…,n,

［2wσi1x1+2wσi2x2+…+2wσinxn+

Tλ+(w－1)li］(xi－a)=0 i=1,2,…n. (7)

在不等式组(7)中2wσi1x1+2wσi2x2+…+2wσinxn+Tiλ+(w－1)li≥0和xi≥a两个不等式称为互补不等式，它们的系数向量称为互补向量.在式(7)中引入人工变量不等式λ≥－M（M是充分大的正数），－Tx=θ－Z和λ≥－M也称为互补不等式，它们的系数向量称为互补向量.

第i个不等式的系数向量为gi=(2wσi1,2wσi2,…,2wσin,Ti)(i=1,2,…,n)，等式约束的系数向量为gn+1=(－T1,－T2,…－Tn,0)，xi≥a和λ≥－M的系数向量为ei(i=1,2,…,n+1)，ei为n+1阶单位矩阵的第i行.根据基本解的定义，如果每一对互补松弛向量gi和ei中恰有一个是基向量，那么所有互补松弛条件将得以满足.由于人工变量不等式λ≥－M在开始两次旋转运算就会出基，所以M可以为任意数，为了计算方便，在计算过程中取M=0.

在考虑变量上界约束的求解过程中如果某个变量xi的值超过其上界，并且以－xi≥－1入基，则进行向量替换，此时旋转算法表格的大小不变［8］.不等式组(5)旋转算法的计算步骤为：

步骤1 确立初始表.以x1≥a,x2≥a,…,xn≥a,λ≥0为初始基本不等式，e1,e2,…,en+1为初始基向量，x(0)=(a,a,…,0)T为初始基本解.非基向量gi的偏差ζi=gix(0)－(1－w)li(i=1,2,…,n),ζn+1=gn+1x(0)－θ+Z,各非基向量关于基向量的组合系数及其偏差如表1所示.

步骤2 预处理.任选一个i∈{1,…,n}，进行两次旋转运算：gien+1，eign+1，然后删掉入基向量gn+1所在列和出基向量en+1所在行.

步骤3 主要迭代（按最小偏差规则）.

(a)若所有非基向量偏差非负，停止.否则转为(b)；

(b)以偏差最小的非基向量入基，若该向量未列于表中，则进行一次向量替换.如果该行没有正元素，原问题无可行解，停止计算.如果该行在主对角上的元素为正，以其为枢轴进行一次旋转运算，转(a)；否则，以该行最大正元素及其对称元素为枢轴进行两次旋转运算转(a).

3 实证分析

3.1 企业概况

武汉迪源光电科技有限公司成立于2006年4月，总投资2.3亿元人民币，是国内唯一专业从事半导体照明LED外延片、功率芯片研发和生产的高科技企业，主要产品为蓝光和绿光大功率LED芯片.建立之初，迪源光电就承担了“100 Im/W功率型白光LED制造技术”和“宽色域白光LED制造技术”两项国家863计划专项课题，2007年迪源光电项目又被列入年度国家火炬计划，2008年迪源光电申请的“100 Im/W功率型白光LED研究和产业化”通过评审，被列入国家863重大专项计划.

2009年，迪源光电对企业5 000万财产投保了科技保险的高新技术企业财产（一切）险，同时将该部分财产的风险防范预留资金中的50%投入到研发活动中，用于支撑新项目的研发，并准备于2010年在已有宽色域白光LED生产线的基础上投资4条外延生产线以提升其现有产能.在项目投资前，企业进行了可行性分析估算了4条外延生产线的投资额将分别为T1=20,T2=15,T3=30,T4=10（单位：万元），期望获得风险附加收益为l1=7,l2=4.5,l3=8.75,l4=3.75（单位：万元）.为了能有效化解科技风险.迪源光电决定从4条生产线投资中总共划拨8万元用于科技保险的项目投资损失保险投保.因为是对原LED生产线产能的扩充，投资的各条生产线间在运行过程中具有一定的关联性，通过相关项目专家的评估后，运用DPS3.01软件包对评价结果数据进行运算，得到该项目各条生产线投资的协方差矩阵G为：

G=0.416 70.166 70.041 70.083 30.166 70.416 70.016 71.250 00.041 70.016 70.208 30.125 00.083 31.250 00.125 00.083 3

考虑迪源光电企业自身实力后，企业决策层预估其项目风险厌恶程度大约为w=0.6，且每条生产线投保项目投资损失保险的保额不超过该项目投资额的20%.在上述情况下，企业决策层希望通过确定该项目4条生产线的最优保险投保比例，使其在获取最大项目利润的情况下，有效地通过科技保险化解自身风险.

3.2 算例求解

结合均值-方差投保比例模型及迪源光电4条外延生产线的实际数据可得：

Min (0.6xTGx－0.4lx).S.t. -20x1－15x2－30x3－10x4=－67,1≥xi≥0.8，i=1,2,…,n. (8)

先不考虑变量的上界约束，即解不等式组：

0.50x1+0.20x2+0.05x3+0.10x4+20λ≥2.80,

0.20x1+0.50x2+0.02x3+1.50x4+15λ≥1.80,

0.05x1+0.02x2+0.25x3+0.15x4+30λ≥3.50,

0.10x1+1.50x2+0.15x3+0.10x4+10λ≥1.50,

－20x1－15x2－30x3－10x4=－67,

x1≥0.8,x2≥0.8,x3≥0.8,x4≥0.8,λ≥0,

(0.50x1+0.20x2+0.05x3+0.10x4+20λ－

2.80)x1=0,

(0.20x1+0.50x2+0.02x3+1.50x4+15λ－

1.80)x2=0,

(0.05x1+0.02x2+0.25x3+0.15x4+30λ－

3.50)x3=0,

(0.10x1+1.50x2+0.15x3+0.10x4+10λ－

1.50)x4=0.

令：

g1=(0.50,0.20,0.05,0.10,20),

g2=(0.20,0.50,0.02,1.50,15),

g3=(0.05,0.02,0.25,0.15,30),

g4=(0.10,1.50,0.15,0.10,10),

g5=(－20,－15,－30,－10,0),

e1=(1,0,0,0,0),e2=(0,1,0,0,0),

e3=(0,0,1,0,0),e4=(0,0,0,1,0),

e5=(0,0,0,0,1).

以x1≥0.8,x2≥0.8,x3≥0.8,x4≥0.8,λ≥0为初始基本不等式组，初始基本解x(0)=(0.8,0.8,0.8,0.8,0)T，初始表如表2所示.

由于g5是等式的系数向量，以g5入基，g5的偏差7是正数，以该行的最小负元素-30为枢轴进行一次旋转运算，结果见表3，其中入基向量g5所在列已删除.

在表3中以g3入基以e5出基，结果见表4，其中出基向量e5所在行已删除.

在表4中，由于e3已是非基向量且偏差是正数，需考虑x3是否超过其上界，即－e3的偏差是否为负数.－e3的偏差等于1，见表4的列.但g1的偏差为-0.065是最小负偏差，应以g1入基.g1行的对角元素是正数，作主旋转g1e1，结果见表5.

至此模型中所有非基向量的偏差为非负，可得出案例中原问题的最优解为： x1=0.8+0.119=0.919,x2=0.8,x3=0.8+0.154=0.954,x4=0.8.因此迪源光电在进行该项目的风险投资时，4条生产线的投资额分别为18.38、12、28.62和8万元，同时将该项目4条生产线投资预算中的8.1%、20%、4.6%和20%，即1.62、3、1.38和2万元，共计8万元用于支付项目投资损失保险保费.在此情况下，迪源光电可通过投保科技保险在有效地化解自身风险的同时获取该项目最大期望利润.

4 结论

本文将企业作为科技保险工作实施中的研究主体，综合考虑了企业的期望利润和科技风险（方差），构建了均值-方差投保比例模型，针对当前我国科技企业在投保科技相关保险时面临的普遍问题，真实地反映了科技企业决策者的技术创新意愿和规避风险心理，具有较强的现实意义.一方面，科技保险具有节约风险防范成本，节省风险防范预备金，使企业集中精力于核心业务，促进企业技术创新的作用；另一方面，在科技保险试运行推广阶段，应充分分析企业高层决策者的保险意识，有选择的进行科技保险宣传与推广.因此，现阶段科技保险工作的重心应该是增强科技企业投保的需求，扩大保险公司承保的意愿，提升政府引导科技保险工作的热情［9］.

通过武汉市迪源光电科技有限公司投保项目投资损失保险的具体算例可以发现：虽然在科技保险实施初期政府补贴成为引导企业参与科技保险的有效方式，但随着工作的进一步开展，政府的扶持政策将逐渐减少.而针对如何通过一定的技术手段使企业在投保科技保险相关险种时，降低和分散风险的同时获取期望利润，本文在对具体算例的运算过程中，通过自编程序对投保比例模型进行求解，从而得出了企业投资项目组合的最优投保费用，对现阶段同类型科技企业参与科技保险的决策行为具有一定的实践指导价值.另外，在模型求解部分本文运用线性不等式组的旋转算法避免了通常处理二次规划问题所需的松弛变量、剩余变量和人工变量［10］，因而操作简单，计算效率更高.

参考文献

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［9］刘骅，谢科范. 科技环境与科技保险对区域自主创新能力的影响［J］.北京：中国科技论坛, 2009,(3）:43-46.

［10］钱颂迪. 运筹学（修订版）［M］. 北京：清华大学出版社，1990.

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