土壤学考试题目及答案

土壤学考试题目及答案（精选6篇）

1.土壤学考试题目及答案 篇一

考试题目及答案

一、单项选择题 1、2013年11月9日到12日，中共十八届三中全会在北京召开，这次全会的主题是（A）。

A、全面深化改革

B、全面深化开放

C、全面改革开放

D、全面深化改革开放 2、2013年11月12日，中共十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》指出面对十分复杂的国际形式和艰巨繁重的国内改革发展稳定任务，中央政治局全面贯彻党的十八大精神，高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，团结带领全党全军全国各族人民，坚持的工作总基调是（A）。

A、稳中求进

B、提质增效

C、又快又好

D、多快好省 3、2013年11月12日，中共十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》指出面对十分复杂的国际形式和艰巨繁重的国内改革发展稳定任务，中央政治局全面贯彻党的十八大精神，高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，团结带领全党全军全国各族人民，着力（A）。

A、稳增长、调结构、促改革

B、调增长、稳结构、促改革

C、稳增长、促结构、调改革

D、促增长、调结构、稳改革 4、2013年11月12日，中共十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》指出全面深化改革，必须高举中国特色社会主义伟大旗帜，以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，坚定信心、凝聚共识，统筹谋划，协同推进，坚持社会主义市场经济改革方向，以（C）出发点和落脚点。A、为人民服务

B、立党为公、执政为民

C、为促进社会公平正义、增进人民福祉

D、权为民所用、利为民所谋、情为民所系 5、2013年11月12日，中共十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》指出全面深化改革的总目标是（D）。

A、实现中国梦

B、全面建立社会主义市场经济体制

C、实现和完成社会主义四个现代化建设

D、完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化6、2013年11月12日，中共十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》指出全会指出，深化经济体制改革要紧紧围绕使市场在资源配置中起（B）。

A、基础性作用

B、决定性作用

C、关键性作用

D、核心性作用 7、2013年11月12日，中共十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》指出全会指出，全面深化改革，必须立足于我国长期处于社会主义初级阶段这个最大实际，解决我国所有问题的关键是（B）。

A、坚持创新

B、坚持发展

C、坚持改革

D、坚持开放 8、2013年11月12日，中共十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》指出全面深化改革的重点是（B）。

A、政治体制改革

B、经济体制改革

C、文化体制改革

D、社会体制改革 9、2013年11月12日，中共十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》指出指出，经济体制改革是全面深化改革的重点，核心问题是（B）。A、处理好政府和市场的关系，使政府在资源配置中起决定性作用和更好发挥市场作用

B、处理好政府和市场的关系，使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用

C、处理好政府和市场的关系，使政府在资源配置中起基础性作用和更好发挥市场作用

D、处理好政府和市场的关系，使市场在资源配置中起基础性作用和更好发挥政府作用 10、2013年11月12日，中共十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出，国家治理的基础和重要支柱是（B）。

A、税收

B、财政

C、科技

D、经济

二、多项选择题

1、党的十一届三中全会召开三十五年来，我们党以巨大的政治勇气，锐意推进经济体制、政治体制、文化体制、社会体制、生态文明体制和党的建设制度改革，不断扩大开放，决心之大、变革之深、影响之广前所未有，成就举世瞩目。下列对于改革开放的说法，正确的有（ABC)。

A、改革开放是党在新的时代条件下带领全国各族人民进行的新的伟大革命，是当代中国最鲜明的特色

B、改革开放最主要的成果是开创和发展了中国特色社会主义，为社会主义现代化建设提供了强大动力和有力保障。

C、改革开放是决定当代中国命运的关键抉择，是党和人民事业大踏步赶上时代的重要法宝。

D、改革不是对原有制度作细枝末节的修改，而是要对已经建立的制度作根本性变革

2、十八届三中全会强调，全面深化改革，必须高举中国特色社会主义伟大旗帜，以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，坚定信心，凝聚共识，统筹谋划，协同推进，坚持社会主义市场经济改革方向，以促进社会公平正义、增进人民福祉为出发点和落脚点，进一步(BCD)。

A、解放市场 B、解放思想 C、解放和发展社会生产力 D、解放和增强社会活力

3、十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》指出全面深化改革的总目标是(C D)。

A、到建党100周年，建成全面小康社会

B、到建国100周年，实现现代化，实现中华民族伟大复兴

C、完善和发展中国特色社会主义制度

D、推进国家治理体系和治理能力现代化

4、十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》指出全面深化改革的总目标是完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化，必须更加注重改革的(ABC)。

A、系统性 B、整体性 C、协同性 D、全面性

5、十八届三中全会指出，要紧紧围绕使市场在资源配置中起决定性作用深化经济体制改革，要紧紧围绕坚持党的领导、人民当家作主、依法治国有机统一深化政治体制改革以外，除此，还要紧紧围绕(ABCD)。

A、建设社会主义核心价值体系、社会主义文化强国深化文化体制改革

B、更好保障和改善民生、促进社会公平正义深化社会体制改革

C、建设美丽中国深化生态文明体制改革

D、提高科学执政、民主执政、依法执政水平深化党的建设制度改革

6、十八届三中全会指出，全会要求，到2020年，要(ABD)。

A、在重要领域和关键环节改革上取得决定性成果

B、形成系统完备、科学规范、运行有效的制度体系

C、实现现代化，实现中国梦

D、使各方面制度更加成熟更加定型。

7、十八届三中全会指出，改革开放的成功实践为全面深化改革提供了重要的经验，必须长期坚持。最重要的是，坚持（ABCD)。

A、党的领导，贯彻党的基本路线，不走封闭僵化的老路，不走改旗易帜的邪路，坚定走中国特色社会主义道路，始终确保改革正确方向

B、解放思想、实事求是、与时俱进、求真务实，一切从实际出发，总结国内成功做法，借鉴国外有益经验，勇于推进理论和实践创新

C、以人为本，尊重人民主体地位，发挥群众首创精神，紧紧依靠人民推动改革，促进人的全面发展

D、政府处理改革发展稳定关系，胆子要大、步子要稳，加强顶层设计和摸着石头过河相结合，整体推进和重点突破相促进，提高改革决策科学性，广泛凝聚 共识，形成改革合力

8、十八届三中全会指出，公有制经济和非公有制经济都是社会主义市场经济的重要组成部分，都是我国经济社会发展的重要基础。必须(ABCD)。

A、毫不动摇巩固和发展公有制经济，坚持公有制主体地位，发挥国有经济主导作用，不断增强国有经济活力、控制力、影响力

B、毫不动摇鼓励、支持、引导非公有制经济发展，激发非公有制经济活力和创造力

C、完善产权保护制度，积极发展混合所有制经济

D、推动国有企业完善现代企业制度，支持非公有制经济健康发展

9、十八届三中全会指出，科学的宏观调控，有效的政府治理，是发挥社会主义市场经济体制优势的内在要求。必须(ABCD)。

A、切实转变政府职能，深化行政体制改革

B、创新行政管理方式，增强政府公信力和执行力

C、建设法制政府和服务型政府

D、要健全宏观调控体系，全面正确履行政府职能，优化政府组织结构，提高科学管理水平

10、十八届三中全会指出，坚持用制度管权管事管人，让人民监督权力，让权力在阳光下运行，是把权力关进制度笼子的根本之策。必须(ＡＢＣＤ)。

A、构建决策科学、执行坚决、监督有力的运行体系

B、健全惩治和预防腐败体系，建设廉洁政治，努力实现干部清正、政府清廉、政治清明

C、形成科学有效的权力制约和协调机制

D、加强反腐败体制机制创新和制度保障，健全改进作风常态化制度

三、判断题

1、十八届三中全会指出，全面深化改革，坚持发展仍是解决我国所有问题的关键这个重大战略判断，以经济建设为中心，发挥经济体制改革牵引作用，推动生产关系同生产力、上层建筑同经济基础相适应，推动经济社会持续健康发展。必须立足于我国的这个最大实际是我国长期处于社会主义初级阶段(√)。

2、我国社会主义民主政治的特有形式和独特优势，是党的群众路线在政治领域的重要体现，是基层民主(×)。

3、党的十八届三中全会明确指出，全面深化改革的总目标是：完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化。（√）

4、中国梦的本质内涵是国家富强、民主发展、人民幸福。（×）

5、国家治理体系指的是国家在治理经济、政治、文化、社会、生态等形成的制度体系。（√）

2.土壤学考试题目及答案 篇二

(一) D注册会计师负责对丁公司20×8年度财务报表进行审计。在审计银行存款时, D注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

1. D注册会计师实施的下列程序中, 属于控制测试程序的是 () 。

A.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性B.检查银行存款收支的正确截止C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表D.函证银行存款余额

【答案】C

【解析】从本题的四个选项来看, 选项C中“定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表”是丁公司应当建立的内部控制, 注册会计师测试该项内部控制就是看其运行是否有效, 是控制测试程序;选项A、B、D的审计程序都是为了收集审计证据证明银行存款的存在或完整性认定, 是银行存款的重要的实质性程序。

2. 如果丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符, 最有效的审计程序是 () 。

A.重新测试相关的内部控制B.检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况C.检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况D.检查该银行账户的银行存款余额调节表

【答案】D

【解析】由于未达账项的存在导致丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符是正常的, 注册会计师要证实丁公司银行存款日记账是否存在错报需要实施的重要的实质性程序是取得并检查银行存款余额调节表, 注册会计师通过检查调节事项来证实银行存款账户余额是否正确。

3.如果D注册会计师要证实丁公司在临近20×8年12月31日签发的支票是否已登记入账, 最有效的审计程序是 () 。A.函证20×8年12月31日的银行存款余额B.检查20×8年12月31日的银行对账单C.检查20×8年12月31日的银行存款余额调节表D.检查20×8年12月的支票存根和银行存款日记账

【答案】D

【解析】丁公司年前签发的支票即未付票据, 企业签发的未付票据与购货相关或与付款相关, 注册会计师需要获取票据领款人的书面说明来核对支票存根, 同时查看该笔付款是否存在于银行存款日记账。

4. 丁公司某银行账户的银行对账单余额为1 585 000元, 在检查该账户银行存款余额调节表时, D注册会计师注意到以下事项:在途存款100 000元;未提现支票50 000元;未入账的银行存款利息收入35 000元;未入账的银行代扣水电费25 000元。假定不考虑其他因素, D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是 () 元。

A.1 535 000 B.1 575 000 C.1 595 000 D.1 635 000

【答案】D

【解析】丁公司反映在资产负债表的“货币资金”项目中的银行存款应该是银行存款的实有数, 即1 585 000+100 000-50 000=1 635 000 (元) , 故选项D正确。

(二) C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时, C注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

5. 内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证, 其原因是 () 。

A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益C.在决策时人为判断可能出现错误D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任

【答案】C

【解析】内部控制的作用只能合理保证控制目标的实现, 其固有局限性主要有两个方面, 选项C是其中一个方面。

6. 下列与现金业务有关的职责可以不分离的是 () 。

A.现金支付的审批与执行B.现金保管与现金日记账的记录C.现金的会计记录与审计监督D.现金保管与现金总分类账的记录

【答案】B

【解析】出纳员的职责是负责现金的保管和现金日记账的登记工作, 故选项B可以由出纳员负责;而选项A、C、D不能由同一个人负责, 均违背了不相容职务分离的原则。

7. 在了解控制环境时, C注册会计师通常考虑的因素是 () 。

A.内部控制的人工成分B.内部控制的自动化成分C.丙公司董事会对内部控制重要性的态度和认识D.会计信息系统

【答案】C

【解析】本题题干部分问的是了解控制环境, 选项C是控制环境的要素之一, 故选项C正确;选项A、B是内部控制的两种控制方式, 不属于控制环境;选项D是内部控制的要素, 不属于控制环境。

8. 下列情形中, 最有可能导致C注册会计师不能执行财务报表审计的是 () 。

A.丙公司管理层没有清晰区分内部控制要素B.丙公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制C.丙公司管理层凌驾于内部控制之上D.C注册会计师对丙公司管理层的诚信存在严重疑虑

【答案】D

【解析】注册会计师通过风险评估程序了解被审计单位及其环境评估重大错报风险, 其中可能讨论到被审计单位财务报表的可审性问题, 涉及可审性问题的影响因素有两种情形, 选项D是其中的一种。

9. C注册会计师没有义务实施的程序是 () 。

A.查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷B.了解丙公司情况及其环境C.实施审计程序, 以了解丙公司内部控制的设计D.实施穿行测试, 以确定丙公司相关控制活动是否得到执行

【答案】A

【解析】注册会计师在年报审计中了解内部控制的定位是了解与年报审计有关的内部控制, 不需要了解内部控制的所有方面, 不是专门查找内部控制运行中的所有缺陷, 故选项A正确。

(三) B注册会计师负责对乙公司20×8年度财务报表进行审计。在运用审计风险模型 (审计风险=重大错报风险×检查风险) 时, B注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

1 0. 下列与重大错报风险相关的表述中, 正确的是 () 。

A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制, 某一认定发生重大错报的可能性C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制

【答案】C

【解析】本题考查的是对重大错报风险概念的理解, 选项A、B与“重大错报风险”概念不符;依据审计风险模型, 注册会计师通过风险评估程序评估的是重大错报风险, 不能够控制重大错报风险, 能够控制的是检查风险, 故选项C正确、选项D不正确。

1 1. 在审计风险模型中, “重大错报风险”是指 () 。

A.评估的财务报表层次的重大错报风险B.评估的认定层次的重大错报风险C.评估的与控制环境相关的重大错报风险D.评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险

【答案】B

【解析】根据审计风险模型, 检查风险=审计风险/重大错报风险, 故选项B正确。

1 2. 当可接受的检查风险降低时, B注册会计师可能采取的措施是 () 。

A.缩小实质性程序的范围B.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末C.降低评估的重大错报风险D.消除固有风险

【答案】B

【解析】根据审计风险模型, 检查风险=审计风险/重大错报风险, 故选项C、D都不正确;缩小审计范围不能降低检查风险, 相反只有通过扩大审计范围才有可能降低检查风险, 故选项A不正确;修改实质性程序的性质、时间和范围是降低检查风险的有效途径, 故选项B正确。

1 3. 在实施进一步审计程序后, 如果B注册会计师认为某项交易不存在重大错报, 而实际上该项交易存在重大错报, 这种风险是 () 。

A.抽样风险B.非抽样风险C.检查风险D.重大错报风险

【答案】C

【解析】本题题干部分没有谈到审计抽样, 因此选项A、B不正确;重大错报风险是注册会计师审计前被审计单位财务报表已存在的风险, 注册会计师必须通过实施风险评估程序才能评估其水平, 不是注册会计师实施进一步审计程序后判断的问题, 故选项D不正确。

1 4. 在控制检查风险时, B注册会计师应当采取的有效措施是 () 。

A.调高重要性水平B.测试内部控制的有效性, 以降低控制风险C.进行穿行测试, 以降低固有风险D.合理设计和有效实施进一步审计程序

【答案】D

【解析】根据审计风险模型, 注册会计师通过风险评估程序了解被审计单位及其环境来评估重大错报风险, 根据评估的重大错报风险来确定检查风险, 根据确定的检查风险来设计和实施进一步的审计程序, 通过实施进一步的审计程序来降低检查风险, 故选项D正确;注册会计师无法降低控制风险和固有风险, 故选项B、C不正确。重要性水平是注册会计师站在财务报表使用者的角度对财务报表错报的严重程度的判断, 不能为了降低审计风险而人为调高重要性水平。

(四) A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅。在承接和执行业务时, A注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

1 5. 在与甲公司管理层沟通时, A注册会计师应当说明该项业务属于 () 。

A.有限保证的鉴证业务B.直接报告业务C.其他鉴证业务D.合理保证的鉴证业务

【答案】A

【解析】财务报表审阅业务是有限保证的鉴证业务。

16.在确定该项业务责任方的责任时, 下列表述正确的是 () 。

A.甲公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责B.甲公司管理层应对K公司财务报表负责, K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责C.K公司管理层应对K公司财务报表负责, 甲公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责D.K公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责

【答案】B

【解析】在A注册会计师承接的对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅业务中, 甲公司是责任方, 甲公司对由其编制的财务报表 (鉴证对象信息) 负责, 乙公司是独立法人, 乙公司对财务报表反映的内容即财务状况、经营成果和现金流量 (鉴证对象) 负责, 因此选项B正确。

17.如果在承接业务后出现下列情形, A注册会计师不得变更业务类型的是 () 。

A.甲公司计划将K公司改制上市, 要求将该项业务变更为财务报表审计业务B.甲公司对该项业务的性质存在误解, 要求将该项业务变更为代编简要财务报表业务C.审阅发现K公司财务报表存在重大错报, K公司要求将该项业务变更为对财务信息执行商定程序业务D.审阅发现K公司财务报表存在因舞弊导致的重大错报, 甲公司要求将该项业务变更为财务报表审计业务, 以查清可能存在的其他舞弊行为

【答案】C

【解析】注册会计师在年报审阅中发现财务报表存在重大错报时应当实施追加的或者更为广泛的程序, 而不能作为变更业务的理由, 因为这样由审阅业务变更为对财务信息执行商定程序业务不能满足财务报表使用者对财务报表的信息需求。

18.如果审阅发现因标准或鉴证对象不适当而造成工作范围受到限制, A注册会计师可以采取的行动是 () 。

A.要求甲公司将该项业务变更为其他类型的鉴证业务或相关服务业务B.视其重大与广泛程度出具保留结论或否定结论的报告C.视其重大与广泛程度出具保留结论或无法提出结论的报告D.单方面解除业务约定, 而无须与甲公司管理层沟通

【答案】C

【解析】本题题干部分讨论的是注册会计师对已承接的审阅业务的标准或鉴证对象不适当造成工作范围受到限制的情形, 注册会计师应当视标准或鉴证对象不适当影响工作范围的严重程度出具保留结论或无法提出结论的报告, 因此选项C正确。

二、多项选择题

(一) D注册会计师负责对外商投资企业丁公司增加注册资本进行验证。在执行验资业务时, D注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

1. 外方出资者的下列货币出资方式中, 符合规定的有 () 。

A.外方出资者用其在中国境内购买的外币现金出资B.外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业因清算所得的货币资金出资C.外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业因股权转让所得的货币资金出资D.外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业因减资所得的货币资金出资

【答案】BCD

【解析】中外合资企业中, 如果外方以货币出资时, 要求外方直接以外币出资或以最初用外币出资后在中国境内获得的人民币出资, 选项A中购买外币不符合以上要求。

2. 在对外方出资者的货币出资进行审验时, D注册会计师实施的下列审验程序正确的有 () 。

A.检查丁公司的外汇登记证, 以确定外币是否汇入经外汇管理部门核准的资本金账户B.向资本金账户的开户银行进行函证C.当出资的币种与注册资本的币种、记账本位币不一致时, 检查实收资本是否按收到日的汇率折算D.外方出资者将出资款直接汇入丁公司在境外开立的银行账户的, 检查丁公司注册地外汇管理部门的批准文件

【答案】ABCD

【解析】本题考核外方以货币出资时注册会计师的审验程序。

3. 下列各项中, D注册会计师可以在验资报告说明段中予以说明的情形有 () 。

A.D注册会计师与丁公司在注册资本及实收资本的确认方面存在异议B.丁公司由于严重亏损而导致增资前的净资产小于注册资本及实收资本C.丁公司及其出资者未按国家有关规定对出资的实物财产进行资产评估或价值鉴定D.丁公司尚未对本次注册资本的实收情况做出相关会计处理

【答案】ABD

【解析】选项A、B、D均为验资报告说明段的内容。

(二) C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在识别、评估和应对特别风险时, C注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

4. 在确定特别风险时, C注册会计师的下列做法正确的有 () 。

A.直接假定丙公司收入确认存在特别风险B.将丙公司管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险C.直接假定丙公司存货存在特别风险D.将丙公司管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险

【答案】ABD

【解析】选项A, 注册会计师可以直接假定收入确认存在特别风险;选项B, 管理层舞弊是特别风险;选项C, 注册会计师应当在了解后才有可能评估出存货是否存在特别风险, 不能直接假定存货存在特别风险;选项D, 管理层凌驾于内部控制之上的风险是特别风险。

5. 在了解和测试与特别风险相关的内部控制时, C注册会计师的下列做法正确的有 () 。

A.评价相关控制的设计情况, 并确定其是否已经得到执行B.如果拟信赖相关控制, 每年测试控制的有效性C.如果拟信赖相关控制, 且相关控制自上次测试后未发生变化, 每两年测试一次控制的有效性D.如果相关控制不能恰当应对特别风险, 应当就该事项与丙公司治理层沟通

【答案】ABD

【解析】本题题干部分讨论的是注册会计师对与特别风险相关的内部控制进行了解和测试的问题。选项A是了解内部控制的概念, 故选项A正确;依据教材P225倒数第2段和教材P226的图10-1, 注册会计师对特别风险内部控制的测试时间要求每年进行测试, 故选项B正确而选项C错误;依据教材P225, 故选项D正确。

6. 在针对特别风险计划何时实施进一步审计程序时, C注册会计师可能采取的做法有 ()

A.实施控制测试和实质性分析程序B.实施细节测试和实质性分析程序C.仅实施控制测试D.仅实施实质性分析程序

【答案】AB

【解析】注册会计师通过选项C、D无法收集到充分、适当的审计证据来降低特别风险。

(三) B注册会计师负责对乙公司20×8年度财务报表进行审计。B注册会计师出具审计报告的日期为20×9年3月15日, 财务报表报出日为20×9年3月20日。在审计过程中, B注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

7. B注册会计师了解到的下列资产负债表日后事项, 属于非调整事项的有 () 。

A.20×9年2月1日, 乙公司20×8年末的某项交易性金融资产发生大幅贬值B.20×9年2月10日, 乙公司发生重大诉讼C.20×9年2月15日, 乙公司于20×7年确认的一笔大额销售被退回D.20×9年3月16日, 乙公司发生企业合并

【答案】ABD

【解析】注册会计师只要求被审计单位披露发生在资产负债表日后的期后事项, 选项C不属于发生在资产负债表日后的期后事项, 而是注册会计师需要提请乙公司对其2008年12月31日报表的比较数据 (或期初余额) 进行调整的事项。

8. 对于截至20×9年3月15日发生的期后事项, B注册会计师的下列做法正确的有 () 。

A.设计专门的审计程序识别这些期后事项B.尽量在接近资产负债表日时实施针对期后事项的专门审计程序C.尽量在接近审计报告日时实施针对期后事项的专门审计程序D.不专门设计审计程序识别这些期后事项

【答案】AC

【解析】本题题干部分讨论的是教材P468图18-1第一时段的期后事项, 是注册会计师对截至审计报告日的第一时段的期后事项的审计责任问题, 故选项A、C正确。

9. 如果针对20×9年3月20日后发现的事实, 乙公司管理层修改了20×8年度财务报表, B注册会计师应当采取的措施有 () 。

A.实施必要的审计程序B.复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况C.针对修改后的20×8年度财务报表出具新的审计报告D.在针对乙公司20×9年度财务报表的审计报告中增加强调事项段, 提醒财务报表使用者注意修改20×8年度财务报表的原因

【答案】ABC

【解析】本题题干部分讨论的是教材P468图18-1第二时段的期后事项, 是注册会计师对财务报表公布日后发现存在错报的期后事项的审计责任问题, 故选项A、B、C正确。

(四) A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在确定进一步审计程序的性质、时间和范围时, A注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

1 0. 在确定进一步审计程序的性质时, A注册会计师应当考虑的主要因素有 () ,

A.不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力B.认定层次重大错报风险的评估结果C.认定层次重大错报风险产生的原因D.各类交易、账户余额、列报的特征

【答案】ABCD

【解析】本题题干部分讨论的是注册会计师如何设计进一步审计程序的性质问题。

1 1. 在确定进一步审计程序的时间时, A注册会计师应当考虑的主要因素有 () 。

A.评估的认定层次重大错报风险B.审计意见的类型C.错报风险的性质D.审计证据适用的期间或时点

【答案】ACD

【解析】本题题干部分讨论的是注册会计师如何设计进一步审计程序的时间问题。注册会计师应当针对其评估的认定层次重大错报风险来设计将要实施的进一步审计程序的性质、时间和范围 (教材P214第2段) , 故选项A正确;同时, 注册会计师还要考虑错报风险的性质 (教材P217第5段) 和审计证据适用的期间或时点 (教材P217第6段) , 故选项C、D正确。

1 2. 在确定进一步审计程序的范围时, A注册会计师应当考虑的主要因素有 () 。

A.审计程序与特定风险的相关性B.评估的认定层次重大错报风险C.计划获取的保证程度D.可容忍的错报或偏差率

【答案】ABCD

【解析】本题题干部分讨论的是注册会计师如何设计进一步审计程序的范围问题。注册会计师应当针对其评估的认定层次重大错报风险来设计将要实施的进一步审计程序的性质、时间和范围 (教材P214第2段) , 故选项B正确;同时, 注册会计师还要考虑其确定的重要性水平和计划获取的保证程度, 故选项C、D正确;根据教材P218第5段, 故选项A也正确。

三、判断题

1.在完成最终审计档案的归整工作后, 注册会计师不得修改或增加审计工作底稿。 ()

【答案】×

【解析】一般情况下, 在审计报告归档之后不需要对审计工作底稿进行修改或增加, 但审计报告日后发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序, 或导致注册会计师得出新的结论时, 需要修改已归档的审计工作底稿。

2.在对被审计单位连续编号的订购单进行测试时, 注册会计师可以以订购单的编号作为所测试订购单的识别特征。 ()

【答案】菁

【解析】识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志, 比如在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时, 注册会计师可能以订购单的日期或编号作为测试订购单的识别特征。

3.只有对简要财务报表所依据的财务报表发表了审计意见, 注册会计师才可对简要财务报表出具审计报告。 ()

【答案】菁

【解析】本题讨论的是对简要财务报表出具审计报告的情形。注册会计师只有对简要财务报表所依据的财务报表发表了审计意见, 才可对简要财务报表出具审计报告。因为只有对简要财务报表所依据的财务报表整体进行了审计, 才能获得充分了解, 承担对简要财务报表的责任。如未对简要财务报表所依据的财务报表整体发表审计意见, 则不应对简要财务报表出具审计报告。

4.如果发现含有已审计财务报表的文件中的其他信息与已审计财务报表存在重大不一致, 需要修改其他信息而被审计单位拒绝修改, 注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。 ()

【答案】×

【解析】当需要修改其他信息而被审计单位管理层拒绝修改时, 注册会计师应当考虑采取适当的进一步措施。进一步措施包括向治理层书面说明注册会计师对其他信息的关注, 以及征询法律意见。注册会计师不能因此对没有错报的财务报表出具保留意见或否定意见的审计报告。

5.对于一项自动化的应用控制, 注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效的审计证据, 作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据。 ()

【答案】菁

【解析】注册会计师在确定控制测试的性质时, 可以利用自动化控制的有效性来支持该项控制在运行期间的有效性。

四、简答题

1.ABC会计师事务所接受委托, 对甲公司20×8年度财务报表进行审计, 并委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后, A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制, 审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作, 因此聘请张先生加入审计项目组, 测试该系统并出具测试报告。在审计过程中, A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作, 并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中, 审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧, A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询, 始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性, 在出具审计报告后, ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。

要求:

指出ABC会计师事务所 (包括审计项目组) 在业务质量控制方面存在的问题, 并简要说明理由。

【答案及解析】

(1) 在承接业务时没有开展恰当的初步业务活动, 没有评价审计项目组专业胜任能力。会计师事务所在承接业务时, 应当开展初步业务活动, 应当考虑相关人员是否具有执行业务所需的专业胜任能力。

(2) 聘请专家张先生缺乏独立性。张先生曾是甲公司的计算机信息系统设计者, 又受聘参与该系统的测试, 将导致自我评价, 损害审计项目组独立性。

(3) 审计项目组成员相互复核工作无法达到要求。复核工作应当由审计项目组内经验较丰富的人员复核经验不足人员执行的工作。

(4) 审计项目组意见分歧未得到解决就出具审计报告。只有在审计项目组意见分歧得到解决后, 才能出具审计报告。

(5) 未能在出具审计报告前完成项目质量控制复核。会计师事务所应当在出具审计报告前完成项目质量控制复核。

2.B注册会计师负责对乙公司20×8年度财务报表进行审计。乙公司为玻璃制造企业, 20×8年末存货余额占资产总额比重较大。存货包括玻璃、煤炭、烧碱、石英砂, 其中60%的玻璃存放在外地公用仓库。乙公司对存货核算采用永续盘存制, 与存货相关的内部控制比较薄弱。乙公司拟于20×8年11月25日至27日盘点存货, 盘点工作和盘点监督工作分别由熟悉相关业务且具有独立性的人员执行。存货盘点计划的部分内容摘录如下:

(1) 存货盘点范围、地点和时间安排

(2) 存放在外地公用仓库存货的检查

对存放在外地公用仓库的玻璃, 检查公用仓库签收单, 请公用仓库自行盘点, 并提供20×8年11月27日的盘点清单。

(3) 存货数量的确定方法

对于烧碱、煤炭和石英砂等堆积型存货, 采用观察以及检查相关的收、发、存凭证和记录的方法确定存货数量;对于存放在C仓库的玻璃, 按照包装箱标明的规格和数量进行盘点, 并辅以适当的开箱检查。

(4) 盘点标签的设计、使用和控制

对存放在C仓库玻璃的盘点, 设计预先编号的一式两联的盘点标签。使用时, 由负责盘点存货的人员将一联粘贴在已盘点的存货上, 另一联由其留存;盘点结束后, 连同存货盘点表交存财务部门。

(5) 盘点结束后, 对出现盘盈或盘亏的存货, 由仓库保管员将存货实物数量和仓库存货记录调节相符。

要求:

针对上述存货盘点计划第 (1) 至第 (5) 项, 逐项判断上述存货盘点计划是否存在缺陷。如果存在缺陷, 简要提出改进建议。

【答案及解析】

在第 (1) 事项, 即“存货盘点范围、地点和时间安排”的盘点计划中分别存在以下缺陷: (1) 乙公司存货盘点时间不当。乙公司与存货相关的内部控制比较薄弱, 盘点时间最好接近12月31日, 盘点时间与12月31日间隔太长。 (2) 对烧碱存货盘点时间安排不恰当。对于存放在A、B不同仓库的烧碱应安排在相同的时间盘点。

在第 (2) 事项, 即“存放在外地公用仓库存货的检查”的盘点计划中存在的缺陷:因存放在外地公用仓库的玻璃占存货总额的比重较大, 应当考虑实地盘点。

在第 (3) 事项, 即“存货数量的确定方法”的盘点计划中存在的缺陷:对于烧碱、煤炭和石英砂这些堆积型的存货, 一般来说, 估计存货数量存在困难, 乙公司应当运用工程估测、几何计算、高空勘测, 并依据详细的存货记录来确定其数量。

在第 (4) 事项, 即乙公司关于“盘点标签的设计、使用和控制”的盘点计划中存在的缺陷:由负责盘点存货的人员将一联标签粘贴在已盘点的存货上, 另一联由其返还给存货盘点监督人员, 由监督人员将盘点标签连同存货盘点表交存财务部门。

在第 (5) 事项, 即由仓库保管员调节盘盈或盘亏的盘点计划中存在的缺陷:盘点结束后, 应当由公司组成调查小组, 对盘盈或盘亏的存货进行分析和处理, 并将存货实物数量和仓库记录调节相符。

3.C注册会计师负责对常年审计客户丙公司20×8年1~6月的财务报表进行审阅。在实施了必要的审阅程序后, C注册会计师草拟了以下审阅报告 (如下页图所示) 。

要求:

指出审阅报告中存在的不当之处, 并提出修改建议。

【答案及解析】

(1) 在引言段中, 对财务报表的界定和描述不恰当, 应提及财务报表附注, 应改为“20×8年6月30日的资产负债表、20×8年1~6月的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注”。

(2) 在范围段中, 对审阅依据的表述不恰当, 应改为“我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号———财务报表审阅》的规定执行了审阅业务”。

(3) 在范围段中, 对审计范围的描述不完整, 未着重指明“没有实施审计, 因而不发表审计意见”, 在范围段最后应当增加“我们没有实施审计, 因而不发表审计意见”。

(4) 在结论段中, 表述审阅结论的方式不恰当, 应当以消极保证的方式提出结论, 应改为“根据我们的审阅, 我们没有注意到任何事项使我们相信丙公司财务报表没有按照企业会计准则的规定编制, 未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量”。

4.D注册会计师负责对上市公司丁公司20×8年度财务报表进行审计。20×8年, 丁公司管理层通过与银行串通编造虚假的银行进账单和银行对账单, 虚构了一笔大额营业收入。D注册会计师实施了向银行函证等必要审计程序后, 认为丁公司20×8年度财务报表不存在重大错报, 出具了无保留意见审计报告。

在丁公司20×8年度已审计财务报表公布后, 股民甲购入了丁公司股票。随后, 丁公司财务舞弊案件曝光, 并受到证券监管部门的处罚, 其股票价格大幅下跌。为此, 股民甲向法院起诉D注册会计师, 要求其赔偿损失。D注册会计师以其与股民甲未构成合约关系为由, 要求免于承担民事责任。

要求:

(1) 为了支持诉讼请求, 股民甲应当向法院提出哪些理由。

(2) 指出D注册会计师提出的免责理由是否正确, 并简要说明理由。

(3) 在哪些情形下, D注册会计师可以免于承担民事责任。

【答案及解析】

(1) 为了支持诉讼请求, 股民甲应当提出下列理由:D注册会计师出具的审计报告是不实报告;D注册会计师存在过错;股民甲遭受了损失;D注册会计师的过错与股民甲遭受的损失之间存在因果关系。

(2) D注册会计师提出的免责理由不正确。《最高人民法院关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》第二条规定:“因合理信赖或者使用会计师事务所出具的不实报告, 与被审计单位进行交易或者从事与被审计单位的股票、债券等有关的交易活动而遭受损失的自然人、法人或其他组织, 应认定为注册会计师法规定的利害关系人。”

(3) 下列情形下, D注册会计师不承担民事责任:已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎, 但仍未能发现丁公司财务报表存在的错报;审计业务所必须依赖的银行提供虚假或不实的证明文件, D注册会计师在保持必要谨慎下仍未能发现虚假或者不实;已对丁公司的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明。

5.E注册会计师负责对戊公司20×8年度财务报表进行审计。在针对应收账款实施函证程序时, E注册会计师采用了概率比例规模抽样方法 (PPS) 。相关事项如下:

(1) E注册会计师对应收账款各个明细账户进行了初步分析, 将预期存在错报的明细账户选出, 单独进行函证, 并将其余的明细账户作为抽样总体。E注册会计师认为在预期不存在错报的情况下, PPS效率更高。

(2) E注册会计师认为不需要计算抽样总体的标准差, 因为PPS运用的是属性抽样原理。

(3) 假设样本规模为200个, E注册会计师采用系统选样方法, 选出200个抽样单元, 对应的明细账户共190户。在推断抽样总体中存在错报时, E注册会计师将样本规模相应调整为190个。

(4) 在对选取的所有明细账户进行函证后, E注册会计师没有发现错报, 因此认定应收账款不存在重大错报。

要求:

(1) 针对事项 (1) 至 (4) , 逐项指出E注册会计师的做法是否正确。如不正确, 简要说明理由。

(2) 指出PPS对实现测试应收账款完整性认定这一目标是否适用, 简要说明理由。

【答案】

(1) 针对要求 (1) 的四个事项: (1) 事项 (1) 正确; (2) 事项 (2) 正确; (3) 事项 (3) 不正确, PPS抽样单元是货币单元, 而不是实物单元, 调整样本原定规模将导致无法正确量化抽样结果; (4) 事项 (4) 不正确, 在PPS抽样中, 在样本中没有发现错报的情况下, 注册会计师也要确定总体中可能存在的高估或低估的最大数额, 不能够认定应收账款不存在重大错报。

(2) 不适用, 在PPS抽样中, 零余额的和负余额的账户被选中的机会小, 对于应收账款的完整性认定的目标并不适用。

五、综合题

1.Y注册会计师负责对X公司20×8年度财务报表进行审计。相关资料如下:

资料一:X公司主要从事A产品的生产和销售, 无明显产销淡旺季。产品销售采用赊销方式, 正常信用期为20天。

在A产品生产成本中, a原材料成本占较大比重。a原材料在20×8年的年初、年末库存均为零。A产品的发出计价采用移动加权平均法。

资料二:20×8年度, X公司所处行业的统计资料显示, 生产A产品所需a原材料主要依赖进口, 汇率因素导致a原材料采购成本大幅上涨;替代产品面市使A产品的市场需求减少, 市场竞争激烈, 导致销售价格明显下跌。

资料三:X公司20×8年度未经审计财务报表及相关账户记录反映:

(1) A产品20×7年度和20×8年度的销售记录

(2) A产品20×8年度收发存记录

(3) 与销售A产品相关的应收账款变动记录

要求:

(1) 根据上述资料, 假定不考虑其他条件, 运用分析程序识别X公司20×8年度财务报表是否存在重大错报风险, 并列示分析过程和分析结果。

(2) 在要求 (1) 的基础上, 如果X公司20×8年度财务报表存在重大错报风险, 指出重大错报风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关, 并将答案直接填入答题卷第8页的相应表格内。

(3) 假定X公司存在财务报表层次重大错报风险, 作为审计项目组负责人, Y注册会计师应当考虑采取哪些总体应对措施。

(4) 假定评估的X公司财务报表层次重大错报风险属于高风险水平, 指出Y注册会计师拟实施进一步审计程序的总体方案通常更倾向于何种方案。

(5) 针对评估的财务报表层次重大错报风险, 在选择进一步审计程序时, Y注册会计师可以通过哪些方式提高审计程序的不可预见性。

(6) 假定X公司20×8年度财务报表存在舞弊导致的认定层次重大错报风险, Y注册会计师应当考虑采用哪些方式予以应对。

(7) 根据上述资料, 假定不考虑其他因素, 在审计X公司20×8年度财务报表时, 如果对销售实施截止测试, Y注册会计师应当以检查何种文件记录为起点安排审计路径, 并简要说明理由。

【答案及解析】

(1) (1) 分析A产品营业收入、营业成本和毛利率的变动情况。

20×8年度行业统计资料显示, 甲产品的市场需求、销售价格明显下降。但20×8年度与20×7年度相比, X公司营业收入反而增加10 000万元 (销售数量反而增加100吨, 销售单价反而上升) , 毛利率反而增长5个百分点 (A产品单位成本反而下降) 。

(2) 分析应收账款变动情况和产品成本变动情况。

X公司赊销A产品的正常信用期为20天, 但20×8年12月9日赊销的A产品至20×9年1月31日尚未收款。

或:按年初应收账款平均余额计算的应收账款周转天数=365÷ (收入/应收账款平均余额) =365÷ (50 000/6 300) =46 (天) , 明显超过正常信用期20天。

或:按年末应收账款余额计算的应收账款周转天数=365÷ (收入/应收账款年末余额) =365÷ (50 000/9 600) =70 (天) , 明显超过正常信用期20天。

20×8年度行业统计资料显示在A产品成本占有较大比重的a原材料的采购成本大幅上涨, 导致A产品成本上升, 但A产品20×8年度收发记录反映其成本不升反降。

上述分析程序的结果表明, X公司20×8年度财务报表存在重大错报风险。

(2)

(3) Y注册会计师应该采取以下总体应对措施: (1) 向项目组强调在搜集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性; (2) 分派更有经验或具有特殊技能的审计人员, 或利用专家的工作; (3) 提供更多的督导; (4) 在选择进一步审计程序时, 应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解; (5) 对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改。

(4) 在实施进一步审计程序的总体方案时通常更倾向于实质性方案。

(5) 注册会计师可以通过以下方式提高审计程序的不可预见性: (1) 对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序; (2) 调整实施审计程序的时间, 使其超出被审计单位的预期; (3) 采取不同的审计抽样方法, 使20×8年度审计中抽取的测试样本与以前有所不同; (4) 选取不同的地点实施审计程序, 或预先不告知被审计单位所选定的测试地点。

(6) 应考虑通过下列方式应对舞弊导致的认定层次重大错报风险: (1) 改变拟实施审计程序的性质, 以获得更为可靠、相关的审计证据或获取其他佐证性信息, 包括更加重视实地观察或检查, 在实施函证程序时改变常规函证内容, 询问被审计单位的非财务人员等; (2) 改变实质性程序的时间, 包括在期末或接近期末实施实质性程序, 或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于整个本期的交易事项实施测试; (3) 改变审计程序的范围, 包括扩大样本规模, 采用更详细的数据实施分析程序等。

(7) 应当选择以账簿记录为起点的审计路径实施销售的截止测试。因为从资产负债表日前后若干天的账簿记录追查至记账凭证, 进而检查发票存根与发运凭证可以证实已入账收入是否在同一期已开具发票并发货, 有助于发现多计营业收入问题。

2.W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售, 产品销售以W公司仓库为交货地点。W公司日常交易采用自动化信息系统 (以下简称系统) 和手工控制相结合的方式。B注册会计师负责审计W公司20×8年度财务报表。

资料一:B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司情况及其环境, 部分内容摘录如下:

(1) 由于20×7年销售业绩未达到董事会制定的目标, W公司于20×8年2月更换了公司负责销售的副总经理。

(2) W公司主要产品的销售20×8年发生了变化。20×8年之前采用代销模式, 在代理商对外销售相关产品后, W公司根据代销清单以低于建议零售价7%的出厂价向代理商开具代销产品的销售发票, 代理商有权退回未对外销售的产品。20×8年初开始改为经销模式, 即由经销商 (大部分是原先的代理商) 以较优惠的出厂价 (平均低于建议零售价13%) 买断相关产品, W公司向经销商发货即开具销售发票, 经销商不再享有退回未销售产品的权利 (产品质量原因除外) 。20×8年, W公司主要原材料价格平均上涨约5%, 但主要产品建议零售价与上年基本相同。

(3) W公司主要竞争对手于20×8年末纷纷推出降价促销活动, 为了巩固市场份额, W公司于20×9年元旦开始全面下调了主要产品的建议零售价, 不同规格的主要产品降价幅度从5%到20%不等。

(4) 20×8年初, W公司将房屋建筑物折旧年限由25年到35年变更为20年到35年, 机器及其他设备折旧年限由8年到12年变更为8年到10年。残值率仍为3%。

(5) W公司于20×8年7月完工投入使用的一个仓库被有关部门认定为违章建筑, 被要求在20×9年6月底前拆除。

(6) 20×8年初, W公司启用新财务信息系统, 并计划同时使用原系统6个月。由于同时运行两个系统对W公司相关部门人员的工作量影响很大, 2个月后, W公司决定提前停用原系统。

(7) 20×8年末, W公司的母公司宣布在未来2年内将逐步增加对W公司的投资。

资料二:B注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的W公司财务数据, 部分内容摘录如下:

资料三:B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关销售与收款循环、存货与仓储循环的控制, 部分内容摘录如下:

(1) 销售部门在批准经销商的订货单后编制发货通知单交仓库和会计部门。仓库根据发货通知单备货, 在货物装运后编制出库单交销售部门、会计部门和运输部门。会计部门根据发货通知单和出库单在系统中手工录入相关信息并开具销售发票, 系统自动生成确认主营业务收入的会计分录并过入相应的账簿。销售部门每月末与仓库核对发货通知单和出库单, 并将核对结果交销售部经理审阅。

(2) 系统每月末根据汇总的产成品销售数量及各产成品的加权平均单位成本自动计算主营业务成本, 自动生成结转主营业务成本的会计分录并过入相应的账簿。

(3) 会计部门每月末编制存货的结存成本及可变现净值汇总表, 将结存成本低于可变现净值的部分确认为存货跌价准备。

资料四:B注册会计师对销售与收款循环、存货与仓储循环的控制实施测试, 并在审计工作底稿中记录了测试情况, 部分内容摘录如下:

(1) 从W公司主营业务收入明细账中选取20×8年12月的1笔交易, 注意到相应记账凭证只附有若干销售发票记账联。财务人员解释, 在审核出库单并据以开具销售发票后, 已在销售发票的记账联上注明出库单号, 并将连续编号的出库单另外装订存档。审计选取了1张注有2个出库单号的销售发票记账联, 在出库单存档记录里找到了相应的出库单。出库单日期分别为12月14日和12月16日, 销售发票日期为12月16日。

(2) 在抽样追踪20×8年11月10个主要产品的主营业务成本在系统中的结转过程时, 注意到有2笔主营业务成本的金额存在手工录入修改痕迹。财务人员解释, 由于新系统的相关数据模块运行不够稳定, 部分产成品的加权平均单位成本的运算结果有时存在误差, 因此采用手工录入方式予以修正, 并且只有财务经理有权在系统中录入修正数据。审计检查了相关样本的手工修正后产成品加权平均单位成本, 没有发现差异。

(3) 检查了20×8年9月末产成品成本及可变现净值汇总表, 发现其中的产成品成本数据与20×8年9月末产成品成本账面余额稍有差异。财务人员解释, 该差异是在编制完成9月末产成品成本及可变现净值汇总表后, 根据仓库上报的第3季度末盘点结果调整部分产成品账面余额所致。

要求:

(1) 针对资料一 (1) 至 (7) 项, 结合资料二, 假定不考虑其他条件, 逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在, 简要说明理由, 并分别说明该风险属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次, 指出

【答案及解析】

(1)

(2)

相关事项主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关。将答案直接填入答题卷第11页至12页的相应表格内。

(2) 针对资料三 (1) 至 (3) 项, 逐项指出上述控制主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关。将答案直接填入答题卷第13页的相应表格内。

(3) 针对资料三 (1) 至 (3) 项, 假定不考虑其他条件, 逐项判断上述控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷, 分别予以指出, 并简要说明理由, 提出改进建议。将答案直接填入答题卷第13页的相应表格内。

(4) 针对资料四 (1) 至 (3) 项, 假定不考虑其他条件以及资料三中可能存在的控制设计缺陷, 逐项指出上述测试结果是否表明相关内部控制得到有效执行, 如果表明相关内部控制未能得到有效执行, 简要说明理由。将答案直接填入答题卷第14页的相应表格内。

(5) 针对资料一 (1) 至 (7) 项, 结合资料三和资料四, 假定不考虑其他条件, 逐项判断资料三所列控制对防止或发现根据资料一识别的认定层次重大错报风险是否有效。如果有效, 指出资料三所列控制与资料一的第几个 (或者哪几个) 事项的认定层次重大错报风险直接相关, 并简要说明理由。将答案直接填入答题卷第14页的相应表格内。

(3)

(4)

3.党课考试题目及答案 篇三

党课考试题目及答案

说明：

考试时间为60分钟。选择题请考生点击题干，方能显示答题选项。看清试题，再选择认为正确的选项。（如要修改，请重复点击一次选择的选项，即取消所选答案。）答题完毕，请点击“提交”，系统即显示考生的考试成绩。每位考生只有一次考试机会。

一、单选题(共20题，40分)。

1、党的最终奋斗目标是由工人阶级的（）决定的。

A、先进性

B、历史使命

C、性质

D、革命彻底性

2、中共中央总书记胡锦涛在主持中共中央政治局进行第十七次集体学习时强调，我们党在长期实践中经过艰辛探索而逐步开辟出来的、实现中国繁荣富强和中国人民幸福安康的正确道路是（）。

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A、农村包围城市的道路

B、改革开放之路

C、中国特色社会主义道路

D、可持续发展之路

3、患得患失、情绪波动最显著的心理特征的属于（）。

A、感恩报效型

B、外力推动型

C、光彩荣誉型

D、实用功利型

4、推进党的思想建设、政治建设、组织建设和作风建设，都应贯穿（）。

A、求真务实的精神

B、真抓实干的精神

C、实事求是的原则

D、“三个代表”的要求

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5、党的基层组织是党在社会基层组织中的战斗堡垒，是党的全部工作和_________的基础。（）

A、凝聚力

B、创造力

C、战斗力

6、对党的认识不够，没有树立坚定的政治立场，在党的事业遇到曲折时，就可能摇摆不定，甚至做出事与愿违的事情来的人属于（）。

A、感恩报效型

B、外力推动型

C、光彩荣誉型

D、实用功利型

7、衡量党的一切工作是非得失的根本标准（也是衡量党的先进性的根本标准）是（）。

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A、提高人民生活水平

B、巩固党的执政地位

C、增强社会主义综合国力

D、实现好、维护好、发展好最广大人民的根本利益

8、在经济领域，坚持社会主义道路，必须要（）。

A、坚持公有制为主体，坚持按劳分配为主体，坚持共同富裕的方向

B、坚持多种经济成份为补充

C、坚持党的领导

9、下面谁能审批预备党员？（）

A、组织部门

B、党委书记

C、党委

D、纪委

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10、按照党的十六大要求，贯彻“三个代表”重要思想，本质在于坚持（）。

A、先进生产力

B、共产主义信仰

C、执政为民

D、四项基本原则

11、（）首次区分并制定了党的最高纲领和最低纲领。

A、党的一大

B、党的二大

C、党的三大

12、入党动机明显带有消极性和被动性的属于（）。

A、感恩报效型

B、外力推动型

C、光彩荣誉型

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D、实用功利型

13、贯彻“三个代表”重要思想、关键在______，核心在______，本质在______。（）

A、坚持与时俱进，坚持党的先进性，坚持执政为民

B、坚持党的先进性，坚持实事求是，坚持与时俱进

C、坚持党的先进性，坚持实事求是，坚持与时俱进

D、坚持执政为民，坚持执政为民，坚持党的先进性

14、中国国民党56年来首度以党的名义组团参访大陆的事件是（）。

A、由江丙坤率领的参访团访问大陆

B、由连战率领的访问团访问大陆

C、由宋楚瑜率领的访问团访问大陆

D、由马英九率领的访问团访问大陆15、2005年5月9日，国家主席胡锦涛出席俄罗斯纪念卫国战

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争胜利60周年盛大庆典时指出，人类社会对待历史悲剧的正确选择是（）。

A、尊重历史，促进和平

B、团结奋进，继往开来

C、反对战争，捍卫和平

D、以史为鉴，开创未来

16、所有党员干部必须真正代表人民掌好权、用好权，而绝不允许以权谋私，绝不允许形成()。

A、官僚阶层

B、官僚集团

C、既得利益集团

D、特权阶层

17、被称为“中央政治局常委参加先进性教育活动的第一场重要活动”的会议是（）。

A、中共十六届四中全会

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B、新时期保持共产党员先进性专题报告会

C、中共中央政治局第十七次集体学习

D、中共十六届五中全会18、2005年10月在北京召开的中国共产党第十六届中央委员会第五次全体会议的主要议程是（）。

A、研究当前经济形势和经济工作

B、研究加强党的执政能力建设问题

C、研究关于构建社会主义和谐社会的问题

D、研究关于制定国民经济和社会发展第十一个五年规划的建议

19、（）被称为开辟新时期新道路、开创建设有中国特色社会主义理论的宣言书。

A、《解放思想，实事求是，团结一致向前看》

B、《坚持四项基本原则》

C、十一届三中全会公报

D、中共十二大报告

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20、党章规定发展党员要有（）名正式党员作介绍人。

A、1

B、2

C、3

D、4

二、多选题(共20题，40分)。

1、申请入党的条件包括（A、年龄和成分的要求

B、政治思想的要求

C、组织纪律的要求

D、交纳党费的要求

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2、列宁对马克思主义的主要贡献是（）

A、运用马克思主义理论分析了帝国主义的基本特征及其发展规律

B、揭示了帝国主义政治经济发展不平衡的规律

C、提出了在帝国主义条件下，殖民地半殖民地的民族解放运动是世界无产阶级革命的一部分，是打倒帝国主义势力的重要力量，是无产阶级革命运动的最主要的同盟军

D、结合俄国的实际情况，提出了完善的建设新型无产阶级政党的理论

E、全面探索了无产阶级专政的社会主义国家经济建设、政权建设等一系列重大问题，提出了许多富有创见的理论观点，丰富了马克思主义理论宝库3、1918年，李大钊在国内发表了（）文章。

A、《我的马克思主义观》

B、《庶民的胜利》

C、《法俄革命之比较观》

D、《布尔什维主义的胜利》

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4、民主集中制的基本原则是（）

A、党的各级领导机关，都由选举产生

B、党的最高领导机关，是党的全国代表大会和它产生的中央委员会

C、党的各级委员会实行集体领导和个人分工负责相结合的制度

D、党员个人服从党的组织，少数服从多数，下级组织服从上级组织

E、党禁止任何形式的个人崇拜

5、以下哪些是不正确的入党动机（）。

A、外力推动型

B、光彩荣誉型

C、外力推动型

D、感恩报效型

E、观望退缩型

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6、培养教育的形式有（）。

A、积极学习党的理论知识

B、积极参加党的活动

C、自觉主动向党组织汇报

D、认真接受组织的培训

7、十五大报告中对共产党员在新的历史条件下保持先进性、体现时代的特点，提出了（）条要求。

A、胸怀共产主义远大理想，带头执行党和国家现阶段的各项政策

B、诚心诚意为人民谋利益，吃苦在前，享受在后，克己奉公，多作贡献

C、刻苦学习马克思主义理论，增强辨别是非的能力

D、在危急的时刻挺身而出，维护国家和人民的利益

8、对“正确的动机是正确行动的精神动力”的理解正确的是（）。

A、动机服务于行为

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B、个人的行为实践决定入党动机

C、行为服务于动机

D、入党动机决定个人的行为实践

9、健全党的民主集中制主要是要健全以下方面的制度（）

A、健全党的代表大会制度

B、健全党内选举制度

C、健全党的集体领导制度

D、健全党内监督制度。

10、“三个代表”的重要内容是指（）。

A、代表中国先进生产力的发展要求

B、代表中国先进政治思想的前进方向

C、代表中国先进文化的前进方向

D、代表中国最广大人民的根本利益

11、积极推进干部制度改革途径是（）

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A、扩大干部工作中的民主

B、坚持公开、平等、竞争、择优的原则

C、建立和完善干部的评价考核机制

D、建立和健全干部监督机制

E、建立物质与精神并举的激励机制

12、（）是党的纪律的重要内容。

A、保守党的秘密

B、执行党的决定

C、服从组织分配

D、积极完成任务

13、对申请入党的年龄和成分的要求是（）

A、年龄要满18周岁

B、国籍必须是中国公民

C、国籍必须是居住在中国的居民

D、成分必须是工人、农民、军人、知识分子和其他社会阶

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层的先进分子

14、马克思、恩格斯运用辨证唯物主义和历史唯物主义的世界观与方法论，揭示

了（）这一人类社会的基本矛盾规律，创立了剩余价值学说。

A、生产力决定生产关系

B、生产关系一定要适应生产力的发展状况

C、经济基础决定上层建筑

D、上层建筑反作用于经济基础

15、积极开展多种形式的对外文化交流，主要有以下形式（A、要继承中华民族历史文化和传统

B、坚决抑制各种腐朽思想文化的侵蚀

C、西方发达国家的优秀文化成果

D、要大胆吸收人类文明的共同成果。

16、完成我们党的新世纪的三大历史任务是（）

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A、全党同志务实求真的实干行动

B、完成祖国统一大业

C、维护世界和平与促进共同发展

D、继续推进现代化建设

17、人是生产力中最具有决定性作用的力量。包括（）。

A、知识分子

B、工人阶级

C、农民阶级

D、其他劳动群众

18、党的基层组织是指（）

A、企业、农村、机关、学校、科研院所

B、街道社区、社会团体、社会中介组织

C、基层委员会经批准设立的纪委检查委员会

D、人民解放军连队

E、其他基层单位党的基层委员会、总支部委员会、支部委

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员会

19、马克思主义哲学包括（）

A、辩证唯物主义

B、科学社会主义

C、恩格斯主义

D、历史唯物主义

20、《中国共产党章程》明确提出党员必须“在（锋模范作用”。

A、生产

B、工作

C、学习

D、社会生活

三、判断题(共20题，20分)。

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1、入党申请人口头提出申请同样可以表明自己的入党愿望，因此，不必提交书面申请。

（对错）

2、衡量一个政党是否成熟、伟大，不在于这个党有没有犯错误，也不在于这个党有没有腐败分子，而在于这个党如何对待自己的缺点错误和如何对待内部的腐败分子。

（对错）

3、保持党的先进性首先是由党的历史任务决定的。

（对错）

4、德是指政治标准，才是指业务标准。

（对错）

5、延长预备党员的预备期和取消预备党员资格都是党的纪律处分的一种。

（对错）

6、只有强调从思想上建党，才能保持党的先进性和纯洁性，从而不断增强党在社会上的影响力和凝聚力。

（对错）

7、党组织根据情况需要可以突击发展党员。

（对错）

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8、我们党进行的一切奋斗都是为了最广大人民的利益。党的一切工作，必须以最广大人民的利益为最高标准。

（对错）

9、预备党员履行与正式党员一样的义务，因此可以被评选为优秀党员。

（对错）

10、干部制度改革是政治体制改革的重要组成部分，又是经济体制改革和政治体制改革顺利进行的重要保证。

（对错）

11、中国共产党是以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想武装起来的农民阶级政党，这是我们党具有先进性的重要因素。

（对错）

12、党的力量的强大主要表现在党员的数量上，党员的质量无关紧要。

（对错）

13、发展党员时，对群众超过公示期限反映的问题，党组织可以不予理睬。

（对错）

14、生产力标准是考虑一切问题的出发点和检验一切工作的根本标准，那么就可以用经济发展中的“能人”标准来代替党章规定的党员标准。

（对错）

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15、从一大党章到十五大党章的历史发展过程中，我们可以看到，虽然历届党章对党员标准的具体阐述不尽相同，但其基本条件是稳定的、守常的。

（对错）

16、“共和党”指的是，党的大门无限制地向全社会开放，不管什么人，只要本人愿意，都可以吸收为党员，并且出入党组织完全自由。西方国家的许多政党是典型的“共和党”。

（对错）

17、全国代表大会代表的名额和选举办法，由中央委员会决定。党的中央委员会每届任期五年，其委员和候补委员的名额，由全国代表大会决定。

（对错）

18、对发展对象进行政治审查是发展党员必须履行的手续之一，是保证新党员质量的重要一环。

（对错）

19、党员成分与党的性质有联系，并在一定程度上影响党的性质。

（对错）

20、党员干部特别是党的领导干部是党的事业的骨干，是推进改革开放和社会主义现代化建设的中坚力量。

（对错）

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4.党校理论考试题目及答案 篇四

一．填空题（本大题共30空，每空0.5分，15分）

浙江理工大学的前身---______，是杭州知府______为实现其实业救国宏愿于______年创办的，是我国最早创办的新学教育机构之一。

我们党的最大政治优势是______，党执政后的最大危险是______。党的建设主要包括党的______、______和______。

发展党员，必须经过党的支部，坚持______的原则。________________________，是全国各族人民的奋斗目标，也是当代青年运动的主题和任务。上海世博会的举办时间是______ 至 ______，吉祥物为______。

年满____周岁的中国工人、农民、军人、知识分子和其他社会阶层的先进分子，承认党的_____和_____，愿意参加党的一个组织并积极工作、执行党的_____和按期缴纳党费的，可以申请入党。

党员如果没有正当理由，连续_____个月不参加党的组织生活，或不交纳______或不做党所分配的__ ___，就被认为是自行脱党。

全党同志要为________________________、_______________________和_______________________这三大历史任务而奋斗。党员的纪律处分有：______________、______________、______________、______________、______________。

鸠山由纪夫辞职后，6月4日，日本执政的民主党新代表（党首）______ 在国会参议院首相指名选举中当选新一任首相。

劳动创造了世界，2010年的全国劳动模范与先进工作者表彰大会在__________________ 隆重举行（填具体地点）

二、单选题（在每个小题的备选答案中选出一个正确答案，填在题末的括号中）（本大题共8小题，每小题1.5分，总计12分）

1.“低碳生活”的意识已在我国广泛传开，“十一五”节能减排目标是要降低_____左右（）。A.15% B.20% C.14.38% D.25% 2.党员的党龄，从（）之日算起。

A.从递交入党志愿书 B.支部大会通过他为预备党员 C.预备期满转为正式党员 3.发展预备党员要有几名正式党员作入党介绍人（）

A． 1 B.2 C.3 D.不确定

4.《中共中央关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》指出，中国特色社会主义的本质属性是（）

A.立党为公、执政为民 B.公平正义

C.社会和谐D.社会主义核心价值体系 5.加强和改进党的建设，一定要坚持党要管党、从严治党的方针，进一步解决提高党的领导水平和执政水平、（）这两大历史性课题。A.坚持党要管党、从严治党 B.提高拒腐防变和抵御风险能力 C.提高理论水平和业务素质

6.十七大把过去经常提的“四化”扩展为“五化”，增加的是（）A.市场化 B.城镇化

C.国际化 D.信息化

7.《2010年政府工作报告》强调转变政府职能，在政府工作报告中首次提出建设“______政府”的理念（）

A.服务型 B.学习型

C.管理型 D.指导型

8.中央组织部2001年编印的《党组织选举工作手册》提出：党的支部委员会设书记____名，1 党员较多地可设副书记____名。

A.1，1 B.1，2 C.1，3 D.2，2

三、不定项选择题（每题3分，多选或少选均不得分，共12分）

1.预备党员的权利，除了没有哪些权利以外，同正是党员一样。（）

A.选举权 B.被选举权

C.表决权 D.参加对党员的党纪处分及进行申辩的权利 2.中国特色社会主义理论体系是一个包括__________等重大战略思想在内的科学理论体系。（）

A.毛泽东思想 B.邓小平理论

C.“三个代表”重要思想 D.科学发展观 3.端正入党动机的基本途径是：（）

A.加强理论学习 B.树立全心全意为人民服务的思想

C.加强实践锻炼 D.加强思想修养

4.中国共产党是由__________组成的，由严格的纪律所维系的有机的统一整体（）A.全体党员 B.党的中央机构 C.党的地方组织 D.党的基层组织

四、简答题（共5小题，共31分）1.中国共产党的性质是什么（5分）

2.如何衡量一个发展对象是否符合党员条件？（6分）

3.预备党员必须面对党旗进行入党宣誓，请问入党誓词是？（6分）4.党的建设必须坚持的四项基本要求是什么？（5分）

5.中国共产党在社会主义初级阶段的基本路线是什么及其意义？（9分）

五、论述题（共2小题，每小题15分，计30分）

1、中国有句古语“橘生淮南则为橘，生于淮北则为枳”，这非常形象的说明，做任何事都要从实际出发，不能盲目照抄照搬别人的做法。可是近几年来，我党的某些制度和个别党员的个人问题致使一些人无视中国的国情和历史，否定中国特色的政党制度，认为只有西方多党制才是民主的，提出中国应该实行西方的政党制度。请你分析一下“为什么必须坚持中国共产党领导的多党合作和政治协商制度，而不能搞西方的多党制”。2、2010年5月26日23时许，在富士康科技集团总裁郭台铭视察深圳厂区当天晚上，富士康深圳龙华厂区大润发商场前发生一起员工跳楼事件，富士康证实这名员工堕楼身亡。这是今年以来第12宗，造成10死2重伤。从我们关注到的前几跳到现在的“第十二跳”，是否应该引起我们反思，请你从一个大学生的角度简单分析下远远并阐述下自己的观点。

答案：

一、填空题：

1、蚕学馆； 林启； 1897

2、密切联系群众；脱离群众

3、作风建设、组织建设、思想建设

4、个别吸收

5、全面建设小康社会 6、2010年5月1日、10月31日、海宝7、18、章程、纲领、决议8、6、党费、任务

9、实现推进现代化建设、完成祖国统一、维护世界和平与促进共同发展10、11、菅直人

12、北京人民大会堂

二、单选题

1—5 ：B B B C B 6—8 : D A A

三、不定项选择题

1、ABC

2、BCD

3、ACD

4、ABCD

四、简答题（共5小题，共31分）中国共产党的性质是什么？（5分）

答：中国共产党是中国工人阶级的先锋队,同时是中国人民和中华民族的先锋队,是中国特色社会主义事业的领导核心,代表中国先进生产力的发展要求,代表中国先进文化的前进方向,代表中国最广大人民的根本利益.。

如何衡量一个发展对象是否符合党员条件？（6分）

答： 衡量一个发展对象是否符合党员条件，应着重考察他对党的认识、入党动机、政治觉悟、思想品质、本职工作和其他方面的表现。具体地说，就是要从发展对象的实际行动和实际表现中着重看他：是否具有共产主义信念，积极拥护并认真贯彻执行党的路线、方针、政策；能否密切联系群众，自觉地为人民服务；能否正确处理国家、集体、个人三者利益关系，自觉地以个人利益服务于党和人民的利益；是否模范地严格遵守党的纪律和国家的法律法规，在两个文明建设中起带头作用。

预备党员必须面对党旗进行入党宣誓，请问入党誓词是？（6分）

答：我志愿加入中国共产党，拥护党的纲领，遵守党的章程，履行党员义务，执行党的决定，严守党的纪律，保守党的秘密，对党忠诚，积极工作，为共产主义奋斗终身，随时准备为党和人民牺牲一切，永不叛党。

党的建设必须坚持的四项基本要求是什么？（5分）

第一,坚持党的基本路线.第二,坚持解放思想,实事求是,与时俱进党的思想路线是一切从实际出发,理论联系实际,实事求是,在实践中检验真理和发展真理.第三,坚持全心全意为人民服务.党在任何时候都要把群众利益放在第一位,不允许任何党员脱离群众,我们党最大政治优势是密切联系群众,党执政后的最大危险就是脱离群众.第四,坚持民主集中制.中国共产党在社会主义初级阶段的基本路线是社么及其意义？（9分）

基本路线是：领导和团结全国各族人民，以经济建设为中心，坚持四项基本原则，坚持改革开放，自力更生，艰苦创业，为把我国建设成为富强民主富强和谐的社会主义现代化国家而奋斗。（5分）

意义：基本路线是党和国家的生命线，是实现科学发展的政治保证。以经济建设为中心是兴国之要，是党和国家兴旺发达和长治久安的根本要求；四项基本原则是立国之本，是党和国家生存发展的政治基石；改革开放是强国之路，是党和国家发展进步的活力源泉。要坚持把以经济建设为中心同四项基本原则、改革开放两个基本点统一于发展中国特色社会主义的伟大实践，任何时候都不能动摇。（4分）

五、论述题

1、答案提示：应从“历史形成的新型政党制度、我国的政党制度符合我国国情、我们不能搞西方多党制、发展完善中国特色的政党制度”这四个方面一起来论述分析。（15分）

5.土壤学考试题目及答案 篇五

一、填空： 1．《行政强制法》所称行政强制，包括行政强制措施和行政强制执行。2.行政强制的设定和实施，适用行政强制法。3．法律可以设定所有行政强制措施。4.行政强制措施由法律、法规设定。

5.实施限制人身自由的行政强制措施不得超过法定期限。6.查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物。

7.查封、扣押清单一式二份，由当事人和行政机关分别保存。8.查封、扣押的期限，经批准，最长不得超过六十日。9.因查封、扣押发生的保管费用由行政机关承担。

10.冻结存款、汇款的数额应当与违法行为涉及的金额相当。

11.在行政强制执行中，当事人收到催告书后有权进行陈述和申辩。

12.在催告期间，对有证据证明有转移或者藏匿财产的，行政机关可以作出立即强制执行决定。13.行政机关不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行。14.加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给附义务的数额。15.划拨的存款、汇款以及拍卖和依法处理所得的款项，任何行政机关或者个人不得以任何形式截留、私分或者变相私分。

16.行政机关决定立即实施代履行，当事人不在场的，行政机关应当在事后立即通知当事人，并依法作出处理。

17.催告书送达十日后当事人仍未履行义务的，行政机关可以向所在地有管辖权的人民法院申请强制执行。

18.依法拍卖财物，由人民法院委托拍卖机构依照《中华人民共和国拍卖法》的规定办理。19.行政强制法中十日以内期限的规定是指工作日，不含法定节假日。20．《行政强制法》自2012年1月1日起施行。

二、单选：

1． 当事人因行政机关违法实施行政强制受到损害的，有权依法要求_____。(B)A． 补偿 B． 赔偿 C． 赔礼道歉 D． 恢复原状

2.公民、法人或者其他组织对人民法院在强制执行中的违法行为或者扩大强制执行范围受到损害的，______。(D)A．享有陈述权 B．享有抗辩权 C．享有复议权 D．享有赔偿权 3.以下哪一项不属于行政强制措施的种类？(D)A． 限制公民人身自由 B． 查封场所、设施或者财物 C． 扣押财物 D． 责令停产停业

4.某食品厂因食品安全事故被卫生部门作出以下处理：（1）查封不符合卫生标准的货物2000箱；（2）追究公司法定代表人责任；（3）罚款10000元。上述决定中属于行政强制的是：(A)A． 查封不符合卫生标准的货物2000箱 B． 罚款10000元

C． 追究公司法定代表人责任 D． 无 5.以下不属于行政强制执行方式的是______。(C)A．加处罚款或者滞纳金 B． 划拨存款、汇款

6.土壤学考试题目及答案 篇六

1.下列关于股份有限公司股票发行的表述中, 符合《公司法》规定的是 () 。

A.公司历次发行股票的价格都必须相同B.公司发行的股票面额必须为每股1元C.公司发行的股票必须为无记名股票D.公司股票的发行价格不得低于票面金额

【答案】D

【解析】选项A:只有“同次发行”的同种类股票, 每股的发行条件和价格才必须相同;选项B:《公司法》对股票面额并没有限制, 我国某上市公司曾经于2007年发行过面值为每股0.1元的股票;选项C:公司发行的股票, 可以为记名股票, 也可以为无记名股票, 但公司向发起人、法人发行的股票, 应当为记名股票, 并应当记载发起人、法人的名称或者姓名, 不得另立户名或者以代表人姓名记名;选项D:股票发行价格可以等于票面金额, 也可以高于票面金额, 但不得低于票面金额。

2.下列有关普通合伙企业合伙事务执行的表述中, 符合《合伙企业法》规定的是 () 。

A.合伙人执行合伙企业事务享有同等的权利B.合伙人可以自营与合伙企业相竞争的业务C.不执行合伙企业事务的合伙人无权查阅合伙企业会计账簿D.聘用非合伙人担任经营管理人员的, 其在被聘用期间具有合伙人资格

【答案】A

【解析】选项A:在普通合伙企业中, 各合伙人无论其出资多少, 都有权平等享有执行合伙企业事务的权利;选项B:普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务;选项C:合伙人有权查阅合伙企业会计账簿等财务资料;选项D:合伙企业聘用的合伙人以外的经营管理人员属于“非合伙人”, 无须对企业债务承担无限连带责任。

3.根据《合伙企业法》的规定, 下列各项中, 不属于合伙人当然退伙的情形是 () 。

A.作为合伙人的法人被宣告破产B.合伙人未履行出资义务C.合伙人个人丧失偿债能力D.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

【答案】B

【解析】选项B:属于应“除名”的情形;选项C:普通合伙人丧失偿债能力的, 当然退伙, 但有限合伙人丧失偿债能力的, 谈不上当然退伙。

4.根据中外合资经营企业法律制度的规定, 外国投资者并购境内企业设立外商投资企业的, 如无特殊情况, 外国投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起一定期间内向转让股权的股东支付全部对价。该一定期间为 () 。

A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月

【答案】A

【解析】外国投资者并购境内企业设立外商投资企业, 外国投资者应当自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内, 向转让股权的股东或者出售资产的境内企业支付全部对价。对特殊情况需要延长者, 经审批机关批准后, 应当自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内支付全部对价的60%以上, 1年内付清全部对价, 并按实际缴付的出资比例分配收益。

5.下列关于合营企业合营各方出资的表述中, 符合中外合资经营企业法律制度规定的是 () 。

A.合营合同规定一次缴清出资的, 合营各方应当自营业执照签发之日起9个月内缴清B.合营合同规定分期缴付出资的, 合营各方第一期出资不得低于投资总额的15%C.合营一方未按合同规定的期限缴清出资的, 即为自动退出合营企业D.合营各方未能在规定的期限内缴付出资的, 视同合营企业自动解散

【答案】D

【解析】选项A:合营合同规定一次缴清出资的, 合营各方应当自营业执照签发之日起6个月内缴清;选项B:合营合同规定分期缴付出资的, 合营各方第一期出资不得低于各自认缴出资额的15%;选项C:合营一方未按期缴付出资的, 守约方应当催告违约方在1个月内缴付出资, 只有“逾期仍未缴付出资的”, 才视同违约方自动退出合营企业, 守约方可以依法要求违约方赔偿因未缴付出资造成的经济损失;选项D:合营各方未能在规定的期限内缴付出资的, 视同合营企业自动解散, 合营企业批准证书自动失效。

6.合营企业的组织形式为有限责任公司, 下列有关该类企业组织机构的表述中, 符合中外合资经营企业法律制度规定的是 () 。

A.企业设立股东会, 为企业的最高权力机构B.企业设立董事会, 决定企业的一切重大问题C.企业董事长不得兼任总经理D.企业总经理必须由中国公民担任

【答案】B

【解析】选项A、B:合营企业不设立股东会, 董事会为最高权力机构, 决定合营企业的一切重大问题;选项C:董事长、副董事长、董事可以兼任合营企业的总经理、副总经理;选项D:总经理、副总经理由合营企业董事会聘请, 可以由中国公民担任, 也可以由外国公民担任。

7.根据《企业破产法》的规定, 自人民法院裁定批准重整计划之日起, 在重整计划规定的监督期内, 负责监督重整计划执行的主体为 () 。

A.人民法院B.债权人会议C.管理人D.债权人委员会

【答案】C

【解析】在重整计划规定的监督期内, 由管理人 (而非人民法院) 监督重整计划的执行;监督期届满时, 管理人应当向人民法院提交监督报告。

8.根据《企业破产法》的规定, 下列关于债权人会议的表述中, 不正确的是 () 。

A.未放弃优先受偿权的有财产担保的债权人对通过和解协议的事项无表决权B.债权人不得委托代理人出席债权人会议并行使表决权C.依法申报债权的债权人为债权人会议成员D.有表决权的债权人经人民法院指定可担任债权人会议主席

【答案】B

【解析】选项A:对债务人的特定财产享有担保权的债权人, 未放弃优先受偿权利的, 对通过和解协议和破产财产的分配方案的事项不享有表决权;选项B:债权人可以委托代理人出席债权人会议并行使表决权;选项C:债权人要成为债权人会议成员, 必须依法申报债权, 只有依法申报债权后才能成为正式的债权人会议成员;选项D:债权人会议主席由人民法院从有表决权的债权人中指定。

9.根据《证券法》的规定, 股份有限公司申请证券上市交易, 应当向特定机构申请, 由该机构依法审核同意, 并由双方签订上市协议后方可上市, 该特定机构是 () 。

A.国务院证券监督管理机构B.证券交易所C.国务院授权的部门D.省级人民政府

【答案】B

【解析】选项A:公开“发行”证券, 由国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门核准;选项B:申请证券上市“交易”, 应当向证券交易所提出申请, 由证券交易所审核同意, 并由双方签订上市协议;选项C:“政府债券”上市交易, 由证券交易所根据国务院授权部门的决定进行安排。

10.根据《证券法》的规定, 下列有关上市公司信息披露的表述中, 不正确的是 () 。

A.上市公司应当在每一会计年度的上半年结束之日起2个月内, 向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送中期报告, 并予以公告B.上市公司应当在每一会计年度结束之日起4个月内, 向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送上一年的年度报告, 并予以公告C.上市公司的中期报告和年度报告均须记载公司财务会计报告和经营情况D.上市公司董事、监事和高级管理人员均须对公司中期报告和年度报告签署书面确认意见

【答案】D

【解析】上市公司董事、高级管理人员 (不包括监事) 应当对公司定期报告签署书面确认意见;上市公司监事会应对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见。

11.甲将一汇票背书转让给乙, 但该汇票上未记载乙的名称。其后, 乙在该汇票被背书人栏内记载了自己的名称。根据《票据法》的规定, 下列有关该汇票背书与记载效力的表述中, 正确的是 () 。

A.甲的背书无效, 因为甲未记载被背书人乙的名称B.甲的背书无效, 且将导致该票据无效C.乙的记载无效, 应由背书人甲补记D.乙的记载有效, 其记载与背书人甲记载具有同等法律效力

【答案】D

【解析】如果背书人未记载被背书人名称而将票据交付给他人的, 持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

12.一张汇票的出票人是甲, 乙、丙、丁依次是背书人, 戊是持票人。戊在行使票据权利时发现该汇票的金额被变造。经查, 乙是在变造之前签章, 丁是在变造之后签章, 但不能确定丙是在变造之前或之后签章。根据《票据法》的规定, 下列关于甲、乙、丙、丁对汇票金额承担责任的表述中, 正确的是 () 。

A.甲、乙、丙、丁均只就变造前的汇票金额对戊负责B.甲、乙、丙、丁均应就变造后的汇票金额对戊负责C.甲、乙就变造前的汇票金额对戊负责, 丙、丁就变造后的汇票金额对戊负责D.甲、乙、丙就变造前的汇票金额对戊负责, 丁就变造后的汇票金额对戊负责

【答案】D

【解析】如果当事人 (甲、乙) 在票据被变造之前签章, 应按原记载的内容负责;如果当事人 (丁) 在票据被变造之后签章, 则应按变造后的记载内容负责;无法辨别当事人 (丙) 是在票据被变造之前或之后签章的, 视同在变造之前签章。

13.根据《票据法》的规定, 下列关于票据挂失止付制度的表述中, 不正确的是 () 。

A.挂失止付是暂时保全失票人票据权利的补救措施B.挂失止付是公示催告的必经程序C.付款人在收到挂失止付通知之前已经依法向持票人付款的, 不再承担付款责任D.失票人应在通知挂失止付后3日内向人民法院申请公示催告

【答案】B

【解析】挂失止付并不是票据丧失后票据权利补救的必经程序, 而只是一种暂时性的应急措施。失票人应当在通知挂失止付后3日内, 依法向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼, 也可以在票据丧失后直接向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼。

14.根据《合同法》的规定, 下列各项中, 不属于无效合同的是 () 。

A.违反国家限制经营规定而订立的合同B.恶意串通, 损害第三人利益的合同C.显失公平的合同D.损害社会公共利益的合同

【答案】C

【解析】选项A:当事人超越经营范围的, 人民法院不因此认定合同无效, 但违反国家限制经营、特许经营以及法律、行政法规禁止经营规定的除外;选项B:双方恶意串通, 不管是损害国家利益, 还是损害集体或者第三人利益, 均属于无效合同;选项C:属于可撤销合同。

15.甲向乙借款50万元, 约定以甲的A幢房屋抵押给乙, 双方为此签订了抵押合同, 但在抵押登记时, 登记为以甲的B幢房屋抵押给乙。后甲未能按约还款, 乙欲行使抵押权。根据《物权法》的规定, 下列关于乙行使抵押权的表述中, 正确的是 () 。

A.乙只能对甲的A幢房屋行使抵押权B.乙只能对甲的B幢房屋行使抵押权C.乙可选择对甲的A幢房屋或者B幢房屋行使抵押权D.乙不能行使抵押权, 因为登记机关记载的抵押物与抵押合同约定的抵押物不一致, 抵押无效

【答案】B

【解析】抵押登记记载的内容与抵押合同约定的内容不一致的, 以登记记载的内容为准。

16.同一财产向两个以上债权人抵押的, 拍卖、变卖抵押财产所得价款应当依照有关担保法律制度的规定清偿。下列各项中, 不符合《物权法》规定的是 () 。

A.抵押权已登记的, 按照登记的先后顺序清偿B.抵押权已登记且登记顺序相同的, 按照债权比例清偿C.抵押权已登记的先于未登记的受偿D.抵押权未登记的, 按照抵押合同生效时间的先后顺序清偿

【答案】D

【解析】同一财产向两个以上债权人抵押时, 抵押权未登记的, 按照债权比例清偿。

17.甲与乙签订借款合同, 并约定由乙将自己的钻戒出质给甲。但其后乙并未将钻戒如约交付给甲, 而是把该钻戒卖给了丙。丙取得钻戒后, 与甲因该钻戒的权利归属发生纠纷。根据《物权法》与《合同法》的规定, 下列关于该钻戒权利归属的表述中, 正确的是 () 。

A.丙不能取得该钻戒的所有权, 因为该钻戒已质押给甲B.丙能取得该钻戒的所有权, 但甲可依其质权向丙追偿C.丙能取得该钻戒的所有权, 甲不能向丙要求返还该钻戒D.丙能否取得该钻戒的所有权, 取决于甲同意与否

【答案】C

【解析】动产质权自出质人“交付”质押财产时设立, 在本题中, 乙未向甲交付钻戒, 质权并未设立;动产物权的设立和转让, 自“交付时”发生效力, 但法律另有规定的除外, 在本题中, 乙将钻戒交付给丙, 丙依法取得了该钻戒的所有权。

18.李某为资助15岁的王某上学, 与王某订立赠与合同, 赠与王某10万元, 并就该赠与合同办理了公证。后李某无正当理由, 在交付给王某6万元后就表示不再赠与了。根据《合同法》的规定, 下列表述中, 正确的是 () 。

A.李某应当再给付王某4万元, 因该赠与合同不可撤销B.李某可不再给付王某4万元, 因王某属于限制行为能力人, 该赠与合同效力未定C.李某可向王某要求返还6万元, 因该赠与合同可撤销D.李某可不再给付王某4万元, 因该赠与合同可撤销

【答案】A

【解析】选项A、C、D:经过公证的赠与合同不得撤销;选项B:限制民事行为能力人订立的纯获利益的合同, 当然有效。

19.甲、乙、丙三方合作研发一项新技术, 合作开发合同中未约定该技术成果的权利归属。新技术研发成功后, 乙、丙提出申请专利, 甲不同意。根据《合同法》的规定, 下列关于专利申请的表述中, 正确的是 () 。

A.乙、丙不得去申请专利B.甲应当把专利申请权转让给乙、丙C.乙、丙可以去申请专利, 取得专利权后, 归乙、丙共同享有D.乙、丙可以去申请专利, 取得专利权后, 归甲、乙、丙共同享有

【答案】A

【解析】合作开发的当事人一方“不同意”申请专利的, 另一方不得申请专利;合作开发的当事人一方声明“放弃”其共有的专利申请权的, 可以由另一方单独申请, 申请人取得专利权的, 放弃专利申请权的一方可以免费实施该专利。

20.根据《事业单位国有资产管理暂行办法》的规定, 下列各项中, 不需要对事业单位的国有资产进行资产评估的是 () 。

A.行政单位下属的事业单位之间的合并B.事业单位部分改制为企业C.事业单位分立D.事业单位的部分资产租赁给非国有单位

【答案】A

【解析】行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让, 可以不进行资产评估。

21.根据《民法通则》的规定, 在诉讼时效进行中的一定期间内, 发生不可抗力或其他障碍致使权利人不能行使请求权的, 诉讼时效中止。该一定期间为 () 。

A.最后6个月B.最后9个月C.最后1年D.最后2年

【答案】A

【解析】只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生不可抗力或者其他障碍, 才能中止诉讼时效。

22.根据《仲裁法》的规定, 当事人提出证据证明仲裁裁决有法定应撤销情形的, 可在收到仲裁裁决书之日起6个月内向法定机构申请撤销裁决。该法定机构是 () 。

A.当事人所在地的基层人民法院B.当事人所在地的中级人民法院C.仲裁委员会所在地的基层人民法院D.仲裁委员会所在地的中级人民法院

【答案】D

【解析】当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的, 可在收到裁决书之日起6个月内, 向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。

23.下列关于公司股东出资方式的表述中, 不符合公司法律制度规定的是 () 。

A.股东可以用债权出资B.股东可以用股权出资C.股东可以用非专利技术出资D.股东可以用劳务出资

【答案】D

【解析】股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。

24.甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一贸易有限责任公司, 注册资本为100万元。其草拟的公司章程记载的下列事项中, 不符合公司法律制度规定的是 () 。

A.公司由甲同时担任经理和法定代表人B.公司不设监事会, 由乙担任监事C.股东向股东以外的人转让股权, 应当经其他股东过半数同意D.甲、乙、丙、丁首次出资额各为5万元, 其余部分出资自公司成立之日起3年内缴足

【答案】D

【解析】选项A:公司法定代表人依照公司章程的规定, 由董事长、执行董事或者经理担任;选项B:股东人数较少或者规模较小的有限责任公司, 可以设1～2名监事, 不设立监事会, 不设立监事会的, 可以不考虑职工代表的问题;选项C:有限责任公司的股东对外转让股权时, 先看公司章程的规定, 只有在公司章程未规定的情况下, 才适用《公司法》的规定 (经其他股东过半数同意) ;选项D:有限责任公司“全体股东”的首次出资额不得低于注册资本的20%, 也不得低于法定的注册资本最低限额, 其余部分由股东自公司成立之日起2年内缴足, 其中投资公司可以在5年内缴足。

25.下列关于一人有限责任公司的表述中, 符合《公司法》规定的是 () 。

A.一人有限责任公司的股东只能是自然人B.一人有限责任公司的股东应当对公司债务承担无限连带责任C.一人有限责任公司的注册资本最低限额为3万元D.一人有限责任公司的股东不得分期缴付出资

【答案】D

【解析】选项A:一人有限责任公司应当在公司登记时注明自然人独资或者法人独资, 并在营业执照中载明;选项B:一人有限责任公司属于法人, 股东一般情况下只承担有限责任, 只有股东“不能证明公司财产独立于股东自己财产的”, 股东才对公司债务承担连带责任;选项C、D:一人有限责任公司的注册资本最低为10万元, 股东应当一次足额缴纳出资, 不允许分期缴付。

二、多项选择题

1.根据外商投资企业法律制度的规定, 外商投资企业的投资项目分为鼓励、允许、限制和禁止四类。下列各项中, 属于鼓励类外商投资项目的有 () 。

A.适应市场需求, 能够提高产品档次的项目B.属于国家逐步开放的产业的项目C.产品全部直接出口的允许类外商投资项目D.从事国家规定实行保护性开采的特定矿种勘探的项目

【答案】AC

【解析】选项B、D:属于限制类外商投资项目;选项C:产品全部直接出口的允许类外商投资项目, 视为鼓励类外商投资项目。

2.下列有关合营企业注册资本的表述中, 符合中外合资经营企业法律制度规定的有 () 。

A.合营企业在合营期限内, 未经批准不得减少其注册资本B.合营企业增加注册资本经董事会通过即可C.合营企业的注册资本中, 外国合营者的出资比例一般不得低于25%D.合营企业的投资总额在420万美元以下的, 注册资本不得低于210万美元

【答案】AC

【解析】选项B:合营企业增加注册资本, 应当经合营各方协商一致, 并由董事会会议通过, 报经原审批机关核准, 由董事会通过即可;选项D:合营企业的投资总额在300万美元以下 (含300万美元) 的, 注册资本不得低于投资总额的7/10, 不受210万美元的限制;投资总额在300万～420万美元之间的, 注册资本不得低于210万美元。

3.根据中外合资经营企业法律制度的规定, 下列各项中, 属于合营企业解散原因的有 () 。

A.合营期限届满B.合营企业未达到经营目的, 又无发展前途C.合营企业发生严重亏损, 无力继续经营D.合营企业因不可抗力遭受严重损失, 无法继续经营

【答案】ABCD

【解析】合营企业解散的原因包括: (1) 合营期限届满; (2) 企业发生严重亏损, 无力继续经营; (3) 合营一方不履行合营企业协议、合同、章程规定的义务, 致使企业无法继续经营; (4) 因自然灾害、战争等不可抗力遭受严重损失, 无法继续经营; (5) 合营企业未达到其经营目的, 同时又无发展前途; (6) 合营企业合同、章程所规定的其他解散原因已经出现。

4.S企业不能清偿到期债务时, 其债权人对S企业提出破产申请。根据《企业破产法》的规定, 在人民法院受理破产申请后、宣告S企业破产前, 可向人民法院申请重整的主体包括 () 。

A.S企业的上级主管部门B.债务人S企业C.出资额占S企业注册资本25%的出资人甲D.出资额占S企业注册资本15%的出资人乙

【答案】BCD

【解析】债权人申请对债务人进行破产清算的, 在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前, 债务人或者出资额占债务人注册资本1/10以上的出资人, 可以向人民法院申请重整。

5.根据《企业破产法》的规定, 下列有关破产申请受理效力的表述中, 正确的有 () 。

A.债务人的法定代表人未经人民法院许可不得离开住所地B.债务人不得对个别债权人的债务进行清偿C.管理人对债务人和对方当事人均未履行完毕的合同有权决定继续履行D.有关债务人的民事诉讼只能向受理破产申请的人民法院提起

【答案】ABCD

【解析】选项C:人民法院受理破产申请后, 管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同有权决定“解除或者继续履行”, 并通知对方当事人。

6.根据《企业破产法》的规定, 下列有关重整期间发生事项的表述中, 不正确的有 () 。

A.经人民法院批准, 债务人可以在管理人的监督下, 自行管理财产和营业事务B.债务人的出资人可请求投资收益分配C.债务人的监事经人民法院同意可向第三人转让其持有的债务人的股权D.债务人为继续营业而借款的, 不得为该借款设定担保

【答案】BD

【解析】选项A:在重整期间, 经债务人申请和人民法院批准, 债务人可以在管理人的监督下自行管理财产和营业事务;选项B:在重整期间, 债务人的出资人不得请求投资收益分配;选项C:在重整期间, 债务人的董事、监事、高级管理人员不得向第三人转让其持有的债务人的股权, 但是, 经人民法院同意的除外;选项D:在重整期间, 债务人或者管理人为继续营业而借款的, 可以为该借款设定担保。

7.根据企业破产法律制度的规定, 下列各项中, 不属于债权人会议职权的有 () 。

A.更换管理人B.更换债权人委员会成员C.确定管理人的报酬标准D.对外代表债务人

【答案】ACD

【解析】选项A、C:属于人民法院的职权;选项D:属于管理人的职责。

8.根据《证券投资基金法》的规定, 申请上市的封闭式基金应具备的条件有 () 。

A.基金合同期限为5年以上B.基金持有人不少于1 000人C.基金募集金额不低于2亿元D.基金募集期限届满, 募集的基金份额总额达到核准规模的80%以上

【答案】ABCD

【解析】封闭式基金的上市条件: (1) 基金的募集符合规定 (基金募集期限届满, 募集的基金份额总额达到核准规模的80%以上) ; (2) 基金合同期限为5年以上; (3) 基金募集金额不低于2亿元人民币; (4) 基金份额持有人不少于1 000人。

9.下列关于上市公司要约收购的表述中, 符合证券法律制度规定的有 () 。

A.收购要约约定的收购期限不得少于30天B.在收购要约确定的承诺期限内, 收购人不得变更其收购要约C.收购要约提出的各项收购条件, 应当适用于被收购公司的全体股东D.被收购公司股东承诺出售的股份数额超过预定收购的股份数额的, 收购人应当按照承诺的先后顺序收购

【答案】AC

【解析】选项A:收购要约约定的收购期限不得少于30日, 并不得超过60日;选项B:收购人需要变更收购要约的, 必须事先向中国证监会、证券交易所提出报告, 经批准后, 予以公告;选项C:要约收购条件具有统一性, 应当适用于被收购的上市公司的全体股东, 不能出现要约方面的差别待遇;选项D:被收购上市公司的股东承诺出售的股份数额超过预定收购的股份数额时, 收购人按比例进行收购。

10.根据《票据法》的规定, 下列情形中, 属于汇票背书行为无效的有 () 。

A.附有条件的背书B.只将汇票金额的一部分进行转让的背书C.将汇票金额分别转让给二人或二人以上的背书D.背书人在汇票上记载“不得转让”, 其后手又进行背书转让的

【答案】BC

【解析】选项A:背书时附有条件的, 所附条件不具有汇票上的效力, 但不影响背书行为本身的效力;选项B、C:将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效;选项D:背书人在汇票上记载“不得转让”字样, 其后手再背书转让的, 该背书有效, 但原背书人对其直接被背书人以后通过背书方式取得汇票的一切当事人, 不负担保责任。

11.根据《票据法》的规定, 下列情形中, 将导致支票无效的有 () 。

A.支票上未记载付款地B.支票上未记载付款日期C.支票金额中文大写与数码记载不一致D.支票的出票日期被更改

【答案】CD

【解析】选项A:付款地属于相对应记载事项, 未记载付款地的, 并不影响支票本身的效力, 以付款人的营业场所为付款地即可;选项B:支票限于见票即付, 根本谈不上“付款日期”, 如果支票上另行记载付款日期的, 该记载无效, 支票有效;选项C:票据金额中文大写与数码记载不一致的, 票据无效;选项D:票据的金额、收款人名称和出票日期不得更改, 更改的票据无效。

12.根据《票据法》的规定, 下列关于汇票提示承兑的表述中, 正确的有 () 。

A.见票后定期付款的汇票的持票人应当自出票日起3个月内向付款人提示承兑B.汇票上没有记载付款日期的, 无须提示承兑汇票C.付款人自收到提示承兑的汇票之日起3日内不作出承兑与否表示的, 视为承兑D.承兑附有条件的, 视为拒绝承兑

【答案】BD

【解析】选项A:见票后定期付款的汇票, 持票人应当自“出票日起1个月”内向付款人提示承兑;选项B:汇票上未记载付款日期的, 视为见票即付, 无须提示承兑;选项C:如果付款人自收到提示承兑的汇票之日起3日内不作承兑与否表示的, 应视为“拒绝承兑”;选项D:承兑附有条件的, 视为拒绝承兑。

13.根据《票据法》的规定, 在汇票到期日前的下列情形中, 持票人可以行使追索权的有 () 。

A.承兑人或付款人死亡B.汇票被拒绝承兑C.承兑人或付款人被宣告破产D.承兑人或付款人因违法被责令终止业务活动

【答案】ABCD

【解析】汇票到期日前, 有下列情形之一的, 持票人可以行使追索权: (1) 汇票被拒绝承兑; (2) 承兑人或者付款人死亡、逃匿; (3) 承兑人或者付款人被依法宣告破产或者因违法被责令终止业务活动的。

14.甲银行与乙公司签订一份借款合同, 合同签订后, 甲银行依约发放了部分贷款, 乙公司未按照约定的用途使用借款。根据《合同法》的规定, 甲银行可以行使的权利有 () 。

A.停止发放后续贷款B.提前收回已发放贷款C.解除借款合同D.对乙公司罚款

【答案】ABC

【解析】借款人未按照约定的借款用途使用借款的, 贷款人可以停止发放借款、提前收回借款或者解除合同。

15.根据《行政单位国有资产管理暂行办法》的规定, 下列有关行政单位国有资产使用的表述中, 正确的有 () 。

A.行政单位占用的国有资产未经批准不得对外出租B.同级财政部门对行政单位长期闲置的国有资产有权调剂使用C.同级财政部门对行政单位低效运转的国有资产有权处置D.行政单位在法律无特别规定时不得使用国有资产对外担保

【答案】ABCD

【解析】选项A:行政单位拟将占有、使用的国有资产对外出租、出借的, 必须事先上报同级财政部门审核批准, 未经批准, 不得对外出租、出借;选项B、C:对行政单位中超标配置、低效运转或者长期闲置的国有资产, 同级财政部门有权调剂使用或者处置;选项D:行政单位不得用国有资产对外担保, 法律另有规定的除外。

16.根据《民事诉讼法》的规定, 下列法院中, 对因保险合同纠纷引起的诉讼有管辖权的有 () 。

A.标的物所在地法院B.被告住所地法院C.合同签订地法院D.合同履行地法院

【答案】AB

【解析】因保险合同纠纷提起的诉讼, 由被告住所地或保险标的物所在地人民法院管辖。

17.根据《行政复议法》的规定, 公民、法人或其他组织对政府工作部门依法设立的派出机构以自己的名义作出的具体行政行为不服的, 可以申请行政复议。下列机构中, 对该行政复议申请有管辖权的有 () 。

A.该派出机构B.设立该派出机构的部门C.设立该派出机构的部门的上级人民政府D.设立该派出机构的部门的本级地方人民政府

【答案】BD

【解析】对政府工作部门依法设立的派出机构作出的具体行政行为不服的, 向设立该派出机构的部门或者该部门的本级地方人民政府申请行政复议。

18.根据《公司法》的规定, 股份有限公司董事、高级管理人员执行公司职务时因违法给公司造成损失的, 在一定情形下, 连续180日以上单独或合计持有公司1%以上股份的股东可以为了公司利益, 以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。下列各项中, 属于该情形的有 () 。

A.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝B.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼, 董事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼C.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝D.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼, 监事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼

【答案】CD

【解析】董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定, 给公司造成损失的, 股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东, 可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼。如果监事会收到股东的书面请求后拒绝提起诉讼, 或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼, 或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的, 股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。

19.根据个人独资企业法律制度的规定, 下列关于个人独资企业法律特征的表述中, 正确的有 () 。

A.个人独资企业虽然不具有法人资格, 但具有独立承担民事责任的能力B.个人独资企业是由一个自然人投资设立的企业, 并且自然人只能是中国公民C.个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限责任D.个人独资企业是独立的民事主体, 可以自己的名义从事民事活动

【答案】BCD

【解析】个人独资企业不具有法人资格, 也无独立承担民事责任的能力。但个人独资企业是独立的民事主体, 可以自己的名义从事民事活动。

20.下列有关普通合伙企业及其合伙人债务清偿的表述中, 符合《合伙企业法》规定的有 () 。

A.合伙企业对其债务, 应先以其全部财产进行清偿B.合伙企业不能清偿到期债务的, 合伙人承担无限连带责任C.合伙人发生与合伙企业无关的债务, 债权人可代位行使该合伙人在合伙企业中的权利D.人民法院强制执行合伙人的财产份额时, 应经全体合伙人同意

【答案】AB

【解析】选项C:合伙人发生与合伙企业无关的债务, 相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务, 也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利;选项D:人民法院强制执行合伙人的财产份额时, 应当“通知”全体合伙人 (而非经全体合伙人同意) , 其他合伙人有优先购买权, 其他合伙人未购买, 又不同意将该财产份额转让给他人的, 依照《合伙企业法》的规定为该合伙人办理退伙结算, 或者办理削减该合伙人相应财产份额的结算。

三、判断题

1.债务人甲企业在执行和解协议期间, 财务状况继续恶化致使和解协议无法执行, 人民法院经甲企业和解债权人请求, 裁定终止和解协议的执行。为此, 甲企业认为和解债权人因执行和解协议所受的清偿无效, 应予以退还作为破产财产。甲企业的观点是正确的。 ()

【答案】×

【解析】人民法院裁定终止和解协议执行的, 和解债权人因执行和解协议所受的清偿仍然有效, 和解债权未受清偿的部分作为破产债权。

2.上市公司公告的年度报告有虚假记载, 致使投资者在证券交易中遭受损失, 上市公司的控股股东有过错的, 应当与上市公司承担连带赔偿责任。 ()

【答案】菁

【解析】上市公司在信息披露中有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏, 致使投资者在证券交易中遭受损失, 上市公司的控股股东、实际控制人有过错的, 应当与上市公司承担连带赔偿责任。

3.甲没有代理权而以代理人名义在票据上签章, 应由票面上显示的本人和甲连带承担票据责任。 ()

【答案】×

【解析】没有代理权而以代理人名义在票据上签章的, 应当由签章人承担票据责任。

4.个体户郑某向林某借款10万元, 将自有的一台生产机器抵押于林某, 且办理了抵押登记。其后, 郑某因违规操作致使该机器损坏, 送至甲修理厂修理, 后因郑某无力向林某偿还借款和向甲修理厂支付修理费而发生纠纷, 由于抵押权办理了登记且先于甲修理厂的留置权成立。所以, 林某认为, 抵押权应优先于留置权受偿, 林某的观点是正确的。 ()

【答案】×

【解析】同一动产上已设立抵押权或质权, 该动产又被留置的, 留置权人优先受偿。

5.某国家机关与某电脑公司签订了一份购买某品牌电脑20台 (每台1万元, 总价值20万元) 的政府采购合同。在合同履行过程中, 该国家机关需追加5台同品牌的电脑, 价值5万元。在不改变合同其他条款的前提下, 该国家机关与该电脑公司协商签订了书面的补充合同, 并将补充合同副本于签订之日起7个工作日内报同级财政部门备案, 财政部门认为该补充合同无效。该财政部门的观点是正确的。 ()

【答案】菁

【解析】在不改变合同其他条款的前提下, 可以与供应商协商签订补充合同, 但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的10%。

6.甲公司长期委托张某向乙公司购买原材料, 后因张某有过错, 甲公司解除了与张某的委托关系, 但并未就此事通知乙公司, 后张某仍以甲公司的名义向乙公司购买原材料, 甲公司应对张某该行为产生的后果承担民事责任。 ()

【答案】菁

【解析】张某的行为构成表见代理 (代理关系终止后被代理人未采取必要的措施而使善意第三人仍然有理由相信行为人有代理权, 并与之进行法律行为) , 该代理有效, 直接由被代理人甲公司承担相应的法律责任。

7.个人独资企业的投资人在申请企业设立登记时, 未明确以其家庭共有财产作为个人出资的, 在个人独资企业财产不足以清偿债务时, 可不以其家庭共有财产对企业债务承担无限责任。 ()

【答案】菁

【解析】如果投资人在申请企业设立登记时, 以家庭共有财产出资的, 应当在申请书中注明, 未注明的, 视为以“个人财产”出资;以“个人财产”出资的, 仅以“个人财产”对企业债务承担无限责任, 与家庭共有财产没有关系。

8.有限合伙人转变为普通合伙人的, 对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务, 以其认缴的出资额为限承担责任。 ()

【答案】×

【解析】有限合伙人转变为普通合伙人的, 对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。

9.中外合作经营企业成立后, 经合作各方一致同意, 可以委托合作一方进行经营管理, 另一方不参加管理。 ()

【答案】菁

【解析】中外合作经营企业成立后, 经合作各方一致同意, 可以委托合作一方进行经营管理, 另一方不参加管理;也可以委托合作各方以外的第三人经营管理。

10.破产费用和共益债务由债务人财产随时清偿, 债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的, 应先行清偿破产费用。 ()

【答案】菁

【解析】债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的, 先行清偿破产费用;债务人财产不足以清偿所有破产费用或者共益债务的, 按照比例清偿。

四、简答题

【案例1】外国投资者甲拟在中国境内投资设立一外资企业, 甲依法向中国某省人民政府提交了申请报告并报送了相关文件, 其可行性研究报告的部分内容如下:企业投资总额1 500万美元, 注册资本500万美元, 其中以其所有的专有技术作价出资130万美元;依项目进展情况分期缴纳出资, 第一期出资额70万美元。

要求:根据外资企业法律制度的有关规定, 回答下列问题:

(1) 企业注册资本与投资总额的比例是否符合法律规定?简要说明理由。

(2) 甲的专有技术出资额是否符合法律规定的比例?简要说明理由。

(3) 甲第一期的出资额是否符合法律规定?简要说明理由。

【答案】 (1) 注册资本与投资总额的比例不符合规定 (1分) 。根据规定, 投资总额在1 250万～3 000万美元之间的, 注册资本不得低于投资总额的40% (1分) 。或者:注册资本在500万美元以上至1 200万美元的, 投资总额不得超过注册资本的2.5倍 (1分) 。在本题中, 投资总额为1 500万美元, 注册资本不得低于600万美元。

(2) 专有技术出资额不符合规定 (0.5分) 。根据规定, 外国投资者以专有技术出资的, 其作价金额不得超过外资企业注册资本的20% (1分) 。在本题中, 注册资本为500万美元, 专有技术出资额不得超过100万美元。

(3) 甲第一期出资额不符合规定 (0.5分) 。根据规定, 外国投资者分期缴付出资的, 第一期出资额不得少于其认缴出资额的15% (1分) 。在本题中, 甲第一期出资额不得低于75万美元。

【案例2】甲公司将一幢自有二层楼房出租给乙公司作为经营用房, 双方签订租赁合同, 合同约定:租赁期限自2006年1月1日至2009年12月31日, 租金为每月5 000元, 在每月初的前3天支付上月的租金。合同未约定房屋维修责任的承担以及是否可以转租等问题。2007年3月, 甲公司有意出售该租赁楼房, 因乙公司无意购买, 甲公司遂将租赁楼房卖给丙企业, 丙企业取得租赁楼房的所有权后, 以自己不是租赁合同的当事人为由向乙公司表示要解除租赁合同, 乙公司不同意解除合同, 但愿意每月增加租金1 000元, 丙企业表示同意。2007年8月, 租赁楼房的部分门窗自然损坏, 乙公司要求丙企业修理, 丙企业一直未予理睬, 乙公司自行找某装修企业维修, 为此支付维修费用4 000元。2007年10月, 乙公司另购买了一个办公大楼。遂将其所租赁楼房转租给丁企业。丙企业于2008年1月3日得知转租事实后, 以不得转租为由向乙公司主张解除租赁合同并要求乙公司支付上月未交付租金6 000元, 乙公司表示, 维修费用可以抵销4 000元租金, 只愿意再支付2 000元, 但不同意解除租赁合同。

要求:根据《合同法》的有关规定, 回答下列问题:

(1) 丙企业取得租赁楼房的所有权后, 可否以自己不是租赁合同的当事人为由解除租赁合同?简要说明理由。

(2) 丙企业可否以不得转租为由向乙公司主张解除租赁合同?简要说明理由。

(3) 乙公司可否以维修费用抵销4 000元租金?简要说明理由。

【答案】 (1) 丙企业不能解除租赁合同 (0.5分) 。根据规定, 租赁物在租赁期间发生所有权变动的, 不影响租赁合同的效力 (1分) 。在本题中, 原租赁合同在有效期限内对受让人丙继续有效, 丙不能以自己不是租赁合同的当事人为由解除租赁合同。

(2) 丙企业可以主张解除租赁合同 (0.5分) 。根据规定, 承租人未经出租人同意转租的, 出租人可以解除合同 (1分) 。在本题中, 由于乙公司转租时未经出租人丙企业同意, 因此, 丙企业可以主张解除租赁合同。

(3) 乙公司可以维修费用抵销4 000元租金 (0.5分) 。根据规定, 出租人应当履行租赁物的维修义务, 但当事人另有约定的除外 (0.5分) 。出租人未履行维修义务的, 承租人可以自行维修, 维修费用由出租人负担 (1分) 。在本题中, 4 000元的维修费用应当由出租人丙企业负担, 因此, 乙公司可以维修费用抵销4 000元租金。

【案例3】2007年7月1日, 甲钢铁公司 (以下简称甲公司) 向乙建筑公司 (以下简称乙公司) 发函, 其中有甲公司生产的各种型号钢材的数量、价格表和一份订货单, 订货单表明:各型号钢材符合行业质量标准, 若乙公司在8月15日前按价格表购货, 甲公司将满足供应, 并负责运送至乙公司所在地, 交货后付款。7月10日, 乙公司复函称:如果A型号钢材每吨价格下降200元, 我公司愿购买3 000吨A型号钢材, 贵公司如同意, 须在7月31日前函告。7月25日, 甲公司决定接受乙公司的购买价格, 同日收到乙公司的撤销函件, 表示不再需要购买A型号钢材。7月26日时, 甲公司正式发出确认函告知乙公司, 表示接受乙公司提出的条件, 并要求乙公司按约定履行合同, 乙公司于当日收到甲公司的该确认函。乙公司认为其已给甲公司发出撤销函件, 故买卖合同未成立, 双方因此发生争议。

要求:根据《合同法》的有关规定, 回答下列问题:

(1) 2007年7月1日, 甲公司向乙公司发出的函件是要约还是要约邀请?简要说明理由。

(2) 2007年7月10日, 乙公司向甲公司回复的函件是否构成承诺?简要说明理由。

(3) 乙公司主张买卖合同未成立的理由是否成立?简要说明理由。

【答案】

(1) 甲公司向乙公司发出的函件是要约 (0.5分) 。根据规定, 要约应当具备两个条件:一是内容具体明确 (0.5分) ;二是表明经受要约人承诺, 要约人即受该意思表示约束 (0.5分) 。在本题中, 该信函内容具体明确, 且甲公司明确表示如果乙公司在8月15日前按价格表购货, 甲公司将满足供应, 该函件符合要约的条件。

(2) 乙公司向甲公司回复的函件不构成承诺 (0.5分) 。根据规定, 受要约人对要约的内容作出实质性变更的, 为新要约 (1分) 。在本题中, 乙公司对价格进行了实质性变更, 其回复函件属于新要约。

(3) 乙公司主张买卖合同未成立的理由不成立 (1分) 。根据规定, 要约人确定了承诺期限的, 要约不得撤销 (1分) 。在本题中, 乙公司在要约中确定了承诺期限, 乙公司不得撤销要约。甲公司在承诺期限内作出承诺, 该买卖合同成立。

五、综合题

A公司为2004年在上海证券交易所上市的上市公司, 其公司章程中明确规定:公司可对外提供担保, 金额在100万元以上1 000万元以下的担保, 应当经公司董事会决议批准, 甲为A公司的董事长, 未持有A公司股票。2006年12月, A公司的股价跌入低谷, 甲拟购入A公司10万股股票, 因自有资金不足, 甲向同为A公司董事的乙请求借款200万元。但乙提出:只有在有担保时, 才愿意提供借款, 甲请求A公司为其借款提供担保。2006年12月20日, A公司召开董事会, A公司共有董事9人, 出席会议的有6人 (包括甲和乙) 。董事会会议讨论了A公司未来经营计划等问题, 并讨论了为甲提供担保的问题, 董事会认为甲的经济状况良好, 信用风险不大, 同意为其借款提供担保, 在董事会讨论该担保事项和对此进行决议时, 甲和乙均予以回避, 且未参与表决, 其余4位董事一致投票通过了为甲向乙借款提供担保的决议。2006年12月25日, 甲在获得200万元借款之后, 以每股22元的价格买入A公司股票10万股, 并向A公司报告, 2007年1月5日, 甲以每股26元的价格出售了3万股股票, 并向A公司报告。丙在2007年1月5日买入A公司股票1万股, 成为A公司的股东, 丙从A公司的公告中发现了A公司为甲提供担保及甲买卖本公司股票的事情后, 于2007年1月9日要求A公司董事会收回甲买卖股票的收益, 董事会一直未予以理会。2007年2月12日, 丙以自己的名义向人民法院提起了两个诉讼, 在第一个诉讼中, 丙请求撤销董事会决议, 理由是董事会批准A公司为甲提供担保的决议只有4位董事同意, 不足全体董事过半数;在第二个诉讼中, 丙要求甲将股票买卖所得收益上缴给A公司。

要求:根据《公司法》、《证券法》的有关规定, 回答下列问题:

(1) 甲买入A公司股票的行为是否符合法律规定?并说明理由。

(2) 甲出售A公司股票的数量是否符合法律规定?并说明理由。

(3) 丙请求撤销董事会决议的理由是否成立?并说明理由。

(4) 丙要求甲将股票买卖所得收益上缴给A公司是否符合法律规定?并说明理由。

(5) 丙是否有资格提起第二个诉讼?并说明理由。

【答案】

(1) 甲买入A公司股票的行为符合规定 (1分) 。《公司法》和《证券法》均未对上市公司董事买入本公司股票进行限制 (1分) 。

(2) 甲出售A公司股票的数量不符合规定 (1分) 。根据规定, 上市公司的董事在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有的本公司股份总数的25% (1分) 。在本题中, 甲卖出股票的数量超过了其所持有股份总数的25%。

(3) 丙请求撤销董事会决议的理由不成立 (1分) 。根据规定, 上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的, 不得对该项决议行使表决权, 也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行, 董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过 (1分) 。在本题中, 董事甲和乙属于有关联关系的董事, 二者回避后, 无关联关系的董事为7人, 赞成票为4票, 董事会作出决议符合规定。

(4) 丙要求甲将股票买卖所得收益上缴给A公司符合规定 (1分) 。根据规定, 上市公司的董事, 将其持有的股票在买入后6个月内卖出, 公司应当收回其所得收益 (1分) 。