年度财务分析报告

年度财务分析报告（通用7篇）

1.年度财务分析报告 篇一

1.资产负债表

1.1资产负债表水平分析

首先，根据上表，可以对紫金矿业公司总资产变动情况做出以下分析评价： 该公司总资产本期减少456,031,921元，下降幅度为0.68%，说明紫金矿业公司本年资产规模有小幅度的减少。进一步分析可以发现：

(1)流动资产本期减少6,401,911,394元，下降幅度为26.31%，使总资产规模减少了9.50%。非流动资产本期增加了5,945,879,473 元，增长幅度为13.82%，使总资产规模增长了8.83%，两者合计使总资产减少了456,031,921 元，增长幅度为0.68%。

(2)本期总资产的增长主要体现在非流动资产的增长上。其增长主要体现以下在四个方面：

一是投资性房地产的大幅度增长。可供出售金融资产本期增长63,378,755元，增长幅度为129.17%，对总资产的影响为0.09%，说明紫金矿业公司本期增加了投资性房地产的持有。通过分析公司在报告期内的主要财务数据变动，可以得知紫金矿业公司本年增持了投资性房地产。

二是在建工程的较大幅度增长。在建工程本期增长了1,591,597,106元，增长幅度为18.96%，对总资产的影响为2.36%。结合资产负债表项目分析可知，在建工程的增长主要是由于公司扩大了生产规模，增加了工程投入。

三是固定资产的较大幅度增长。固定资产本期增长了3,757,868,796元，增长幅度为24.10%，对总资产的影响为5.58%。从在建工程和固定资产的较大幅度增长，可以看出紫金矿业公司本期主要增加对在建工程和固定资产的投资。

四是长期股权投资也有一定幅度的增长。本期长期股权投资增长了

623,497,969元，增长幅度为14.14%，对总资产的影响为0.93%，进一步得出紫金矿业公司本期增加了对长期投资的持有;

(3) 本期总资产的减少主要体现在流动资产的减少上。其减少主要体现在以下两个方面：一是存货的减少。存货本期减少了3,402,464,582元，增长幅度为-29.33%，使总资产规模减少了5.05%，是流动资产中对资产变动影响最大的项目。二是货币资金的减少。货币资金本期减少了2,981,663,595元，下降幅度为39.90%，使总资产规模减少了4.43%。货币资金的减少可能是由购置固定资产，增加投资性房地产、长期股权投资导致的。

其次，根据上表，可以对紫金矿业公司负债及权益变动情况做出以下分析评价：

该公司所有者权益和负债总额较上年减少了456,031,921元，下降幅度为0.68%，说明紫金矿业公司所有者权益和负债总额有小幅度的减少。进一步分析可以发现：

(1)负债本期增加41,481,898元，增长幅度为0.12%，使所有者权益和负债总额增长了0.06%;所有者权益本期减少了497,513,819元，下降幅度为1.48%，使所有者权益和负债总额下降了-0.74%。可见本期所有者权益和负债总额变动主要体现在所有者权益的减少上，同时体现为负债的增长。

(2)负债的增长主要体现在一年内到期的非流动负债的增长上。一年内到期的非流动负债本期增长842,116,733元，增长幅度为157.15%，对所有者权益和负债总额的影响为1.25%，这种变动可能导致公司偿债压力的加大及财务风险的增加。

非流动负债本期增长了3,060,133,172元，增长幅度为28.35%，对所有者权益和负债总额的影响为4.54%，其中的应付债券增加是主要原因。应付债券本期增加2,418,114,437元，增长幅度高达80.93%，对所有者权益和负债总额的影响为3.59%。应付债券的增加可能是由于公司扩大生产规模，大量增加在建工程所致，是企业正常经常所致，当然公司应当注意利息的支付和借款的偿还期限。紫金矿业集团应付债券的增长是为了满足投资及产能扩大的资金需求。

负债的减少主要体现在短期借款的大幅度减少。本期短期负债减少3,625,703,625元，下降幅度为56.65%，对所有者权益和负债总额影响为5.38%。这种变动可能是由于公司偿付短期负债导致的，表明公司短期偿债压力减小。

(3)股东权益本期减少497,513,819元，下降幅度为1.48%，对所有者权益和负债总额的影响为0.74%。其中股本没有变化，未分配利润本期减少了55,842,542元，下降幅度为0.33%，对所有者权益和负债总额的影响为0.08%。

1.2资产负债表垂直分析

首先，结合上表可以从以下两个方面对企业的资产结构进行分析评价： (1)从静态方面分析。就一般意义而言，企业流动资产变现能力强，其资产风险小，流动资产变现能力差，其资产风险较大。所以，企业流动资产比重较大时，企业资产的流动性强，风险小，非流动比重高时，企业资产弹性较差，不利于企业灵活调度资金，风险较大。公司本期的非流动资产比重高达73.20%，流动资产仅占26.80%。根据这样的资产结构，可以认为紫金矿业资产的流动性弱，资产风险较大，但这也符合矿业行业的特点。这种资产结构的优点是较高的非流动资产规模使企业形成较大的生产规模，利于企业的扩张。

(2)从动态方面分析。本期该公司非流动资产比重较上期上升了9.32%，其中固定资产上升了5.78%，占非流动资产上升幅度的一半以上，证明公司进行一定扩张。流动资产比重较上期下降9.32%，其中存货比重下降4.97，货币资金下降4.38%。综合而言，说明该公司的资产结构趋于保守。

其次，结合上表可以从以下两个方面对企业的资本结构进行分析评价： (1)从静态方面看，该公司所有者权益比重为49.46%，负债比重为50.45%，资产负债率适中，公司财务风险相对较小。

(2)从动态方面分析，该公司股东权益下降了0.40%，负债比重上升了0.40%，各项目变动幅度不大，表明紫金矿业集团公司资本结构还是比较稳定的。

最后，从资产结构与资本结构适应程度分析。

从上表可以看出，紫金矿业公司的流动资产难以满足流动负债的需求，属于资产结构与资本结构适应程度中的风险结构。公司短期偿债压力相对较大，必须通过变现部分非流动资产才能偿付全部流动负债。公司采取这种资产结构与资本结构主要是为了扩大规模，提升产能。

2.利润表

2.1利润表水平分析

(1) 净利润分析

紫金矿业集团股份有限公司净利润较减少了3,291,984,242.00元，下降幅度为53.50%，下降幅度较高。从水平分析表上看，公司净利润减少主要是营业利润比上年减少了4,584,171,765.00元所致;公司营业收入本期增长了1,356,792,692元，增长幅度为2.80%，增长幅度放缓与年金价波动有一定关系。

(2) 利润总额分析

紫金矿业公司利润总额减少了4,721,357,747元，最主要的原因还是营业利润的大幅减少。而所得税费用本期也减少了1,429,373,505元，紫金矿业公司的净利润最终下降了-53.50%，营业成果欠佳。

(3) 营业利润分析

从利润表水平分析表上看，紫金矿业公司营业利润的减少主要由以下几个方面共同作用的结果：

(1)投资收益的大幅度减少。紫金矿业公司投资收益本期数为13,767,646元，而在上年投资收益为负，减少了626,116,934元，下降幅度为97.85%。

(2)对联营企业和合营企业的投资收益的大额减少。紫金矿业公司本期对联营企业和合营企业的投资收益减少了125,358,332元，下降幅度高达51.69%%。

(3)资产减值损失的增加。资产减值损失本期增加了521,421,294元，较上年同比增加了192.61%，资产差值损失的增加，也是导致营业利润减少的不利因素。

2.2利润表垂直分析

从上表可看出紫金矿业公司本年度各项财务成果的构成情况。其中，营业利润占营业收入的比重为8.08%，比上年度17.78%下降了9.69%;本年度利润总额的构成为7.70%，比上年度的17.67%下降了9.97%;本年度净利润的构成为5.75%，比上年的19.33%下降了6.96%。可见，从利润的构成情况上看，紫金矿业公司盈利能力比上年度有所降低，这其中营业成本比重上升是一个重要的影响因素。

3.现金流量表

从上表可以看出，紫金矿业公司2013年净现金流量比20减少了2,293,806,954元。经营活动、投资活动和筹资活动产生的净现金流量较上年的变动额分别为3,434,881,887、1,456,682,563和-8,530,018,106元。

2.年度财务分析报告 篇二

一、宁波波导行业状况与行业地位分析

2010 年公司已经从一个品牌手机设计制造商,转型为以手机及手机配件的设计生产和销售为主要业务的企业,其中手机及配件业务占所有营业收入的90% 以上。从销售收入分布来看,2009-2011 年国内营业收入占比分别为25.13% 、7.51% 和19.81% ,公司绝大多数的营业收入都是靠出口手机及手机配件。

单位:元

从表1 知,公司以手机等移动通信设备终端产品的生产、销售为主业,从2009 年-2011 年手机及配件收入占主营业务收入的比重分别为94.98% 、98.84% 、90.40% ,远远大于50% 的比重。根据证监会2001 年发布的《上市公司行业分类指引》,公司属于“G信息技术业—G 81 通信及相关设备制造业—G 8101 通信设备制造业”(见表2)。

(一)行业状况分析

(1)信息技术业在国民经济中的地位。在当前的信息社会中,信息已经深深影响着社会的方方面面。21 世纪的信息技术业注定会蓬勃发展,在国民经济中的地位也越来越重要,产业的发展对整个国民经济的发展意义重大。从信息技术业主营业务收入占工业总产值的比重的角度来看,综合表3 可以看出,虽然信息技术业的占比有所降低,但比重一直能够保持在8% 左右,而且除2008 年受金融危机影响行业增长率仅有1.5% 外,其他年度行业收入总量都在高速增加。从信息技术业从业人数来看,其从业人数占工业企业从业总人数的比重也由2003 年的4.76% 增长至2010 年的8.10% ,从业人数总量和在工业企业从业总人数的占比逐年稳步增加,为我国提供了大量的就业岗位,不仅增加了国民收入,也维护了经济稳定和社会繁荣。

单位:亿元

注:表3 是经过对来源于CSMAR中国工业行业统计数据库———经济指标库的原始数据整理编制而来的,数据库截止时间为2010 年12 月31 日。

(2)行业未来发展趋势。我国信息技术产业存在着很多问题,主要表现在:行业自主创新能力不足;企业规模偏小且分散,缺乏具有国际竞争能力的龙头企业;行业标准滞后。因此,我国信息技术产业迫切需要进行产业结构调整与转型升级,增强自主创新能力,加快发展软件和通信服务业,实现从遵守市场游戏规则到改变市场游戏规则甚至制定市场游戏规则角色的改变。而“十二五”规划期间,我国将重点促进信息化和工业化深度融合,加强信息化在各个领域内的应用,总体来说市场需求成长空间很大。

(二)公司行业地位分析

近年来,随着国内手机普及率的提高及手机智能化的趋势,中低端手机在国内的销售量呈下降趋势,而非洲、南亚的印度与孟加拉国以及部分南美国家,手机销售的增速很快、绝对量越来越大,由于国际手机巨头对这些市场关注不够,导致上述新兴市场其他品牌的手机市场份额较高、中低端手机需求旺盛,波导公司转型成为为上述新兴市场设计生产和销售手机及手机配件企业。从通信设备制造行业来看,对宁波波导在行业内进行资产和收入排名。从宁波波导的行业排名表4可以清楚地看到,宁波波导的资产排名在行业中偏后,收入排名在2009年和2010年居中偏上,在2011年却偏后,主要原因是在全球手机智能化大趋势下,公司停止部分竞争能力较低、盈利状况不佳的2G低端产品的生产销售。

注:表4 是对来源于CSMAR上市公司财务数据库的原始数据整理编制而来。

结论

从2009年到2011年通信设备制造业集资产和收入排名来看,宁波波导处于通信设备制造行业的中下地位,属于行业的追随者。

二、宁波波导财务状况分析

宁波波导2009-2011 年审计报告出具的都是标准无保留意见。对公司2009-2011 年年报财务数据进行偿债、营运、盈利和成长等方面能力的分析,并与“G 8101 通信设备制造行业”平均财务数据进行比较分析。数据来源于CSM A R中国上市公司财务报表数据库。数据处理采用Excel和Stata统计软件。

(一)偿债能力分析

从表5可以看出,2009-2011年公司和行业的流动比率、速动比率和现金比率都比较高。2009-2011年公司流动比率、速动比率都有很大提高,符合行业流动比率均值的变化趋势,但却一直都低于行业的平均值。而现金比率,除2010年远低于行业平均水平外,其他年度与行业平均水平接近。而2010年现金比率不到0.70,原因主要是当期对外委托贷款2.4亿元,相对于期初货币资金,减少59.11%。2009-2011年公司资产负债率总体来说有下降,与行业趋势一致,但一直低于行业资产负债率均值。由于公司2009-2011年财务费用均为负数,公司不存在偿付利息支出压力,所以在此没有列出公司的利息保障倍数。

通过对公司偿债能力的分析发现:公司的短期偿债能力低于行业平均水平,短期偿债能力一般,但长期偿债能力高于行业平均水平,长期偿债能力比较强。

(二)营运能力分析

(1)资产周转状况。从表6 可以看出,2009-2011 年公司除了应收账款周转率总体上有所上升外,存货周转率、流动资产周转率和总资产周转率都有所下降,但却都远远高于行业平均值。从这方面来看,公司的资产利用效率要不非常高,要不就是公司经营出现问题,公司严格控制应收账款、存货等流动资产导致资产周转率偏高。

(2)费用控制状况。从表7 可以看出,2009-2011 年公司的管理费用率有所增加,销售费用率逐渐降低。与行业均值相比,公司的管理费用率和销售费用率都很低。查看报表发现,管理费用率低的原因是在产销规模减少的情况下,公司进一步精简管理机构和严格控制支出;而销售费用率低是因为在国内销售规模大幅度下降的背景下,公司精简了销售机构,导致与其相关的广告、宣传、促销等费用相应大幅度减少。

综合资产周转情况和费用控制情况,认为公司资产周转率高和费用率低,并非因为公司销售收入增长,更多的是在销售规模大幅度下降的背景下,公司采取一系列措施大量减少应收账款、存货等,同时进一步节流,严格控制期间费用。可见,公司的资产周转率远高于行业水平(费用率远低于行业均值)并非因为经营情况的改善,反而却是经营情况恶化的征兆,总之,公司的经营状况不稳定,未来公司的经营能力难以确定。

(三)盈利能力分析

从表8可以看出,公司2009-2011年盈利指标整体上呈增长趋势,说明企业的盈利能力正逐年增长。但与行业均值相比较,除净资产收益率外,公司的盈利指标一直低于行业平均水平,说明公司的盈利能力不强。而2011年为何出现净资产收益率高于行业平均水平,具体原因将在成长性指标中进行分析。

(四)成长性分析

从表9可以看出,2009-2011年公司主营业务收入增长率一直为负数,远低于行业平均水平。这主要是因为在手机市场竞争激烈和手机智能化背景下,2009-2011年公司手机产品在国内销售量大规模下降,同时停止了部分竞争能力较低、盈利状况不佳的2G低端产品的生产销售。2009-2011年,公司主营业务利润增长率和净利润增长率一直为正,而且总体上高于行业平均水平。主要是因为2010年公司转向非洲等新兴市场,向新兴市场设计和销售手机及手机配件;2011年公司抓住全球手机智能化的趋势,调整研发方向,同时整合供应链、提高研发效率,开始向市场提供附加值较高的3G智能手机主板。2009-2011年公司净资产增长率一直为正,但公司净资产增长率远低于行业平均水平。综合考虑净利润增长率和净资产增长率,发现:公司2011年净利润增长幅度高于行业增长幅度,净资产增长幅度远低于行业增长幅度。公司的总资产增长率在2009-2010年为负,在2011年略大于0,远远低于行业水平。综合考虑公司的净资产增长率和总资产增长率,可以知道,2009-2011年公司在资产投入方面远远不足,一定程度上影响了公司的发展能力,这也反映出投资者对公司未来的发展前景有所担忧。

总之,2009-2011 年是公司业务转型和产品结构调整期,在这段时间内公司受太多的因素影响,公司的成长能力取决于公司的经营战略调整。公司如若经过战略调整后能够抓住智能手机市场份额快速提升带来的机遇,其未来的发展潜力较大,但成长能力到底有多大还得看公司调整战略后的市场反映强度。

(五)结论具体如下:

(1)公司的短期偿债能力低于行业平均水平,短期偿债能力一般,但公司的现金比率与行业平均水平持平,公司不能支付短期负债的可能性较小;长期偿债能力高于行业平均水平,长期偿债能力比较强,在行业中占有优势。

(2)在资产营运能力方面,公司资产周转率远高于行业平均水平,费用率远低于行业平均水平,究其原因,发现公司在2009-2011 年处于经营战略调整期,产品销售规模有所下降,公司加强了对存货、应收账款等管理,同时严格控制费用支出,这些都是因为公司经营出现问题,公司的经营状况不稳定,公司未来的经营能力难以确定。

(3)公司盈利能力正逐年增长,但与行业盈利水平相比,公司盈利能力不强。

(4)在2009-2011 年,公司处于转型过渡期,这一期间公司成长性比较差,公司未来成长性更多地取决于转型后是否真的抓住智能手机所带来的机遇,成长性有待观察。

三、宁波波导经营存在的问题及对策

第一,2009-2011 年公司处于业务转型期,产品销售大幅下降,主营业务收入也大幅下降,公司采取严格控制产品成本和期间费用、提高生产效率来保证利润。公司的原产品已经不能满足消费者的需求,公司必须加大研发力度,积极创新,研发能够符合市场需求的新产品。只有生产出受消费者欢迎的产品,公司才能增加营业收入,而不再仅仅只是通过控制成本费用支出来保证利润。

第二,公司产品定位是中低端手机及其配件,主要面向非洲、南亚的印度与孟加拉国以及部分南美国家等新兴市场。随着新兴市场的发展,中低端手机最终还是难以满足市场需求,同时国际手机巨头也将关注这些新兴的市场,竞争局面将会是相当惨烈。所以,公司现在应该尝试研发高端手机及其配件,生产小部分高端手机投入新兴市场,同时在新兴市场树立良好的品牌形象。

第三,公司产品结构简单单一,而且绝大部分产品用于出口,很大程度上依赖外部经济环境。当外部经济环境乐观、景气时,公司的销售情况也会很好;但当外部经济环境悲观、萧条时,公司将面临严峻寒冬,甚至直接威胁公司的生存。建议公司调整产品结构,尝试多元化经营,分散风险。同时,也立足于国内市场,扩大产品内销比重,提高公司产品在国内市场的竞争力。

3.年度财务分析报告 篇三

面对国际金融危机的严峻挑战和极其复杂的国内外形势, 2009年我国坚持实施适度宽松的货币政策,引导金融机构在控制风险的前提下,加大对经济发展的支持力度,银行体系流动性合理充裕,货币信贷较快增长,金融市场平稳运行。全年广义货币供应量(M2)增长27.7%,金融机构人民币各项贷款新增9.6 万亿元,同比多增4.7 万亿元;股票市场震荡上行,上证综合指数累计上涨80%,股票市值增长101%,市场交易量明显放大;债券市场快速发展,发行规模大幅增加,年末人民币债券市值达到17.9 万亿元,增长11.4%;人民币对美元汇率保持基本稳定。

本文以建设银行、浦发银行、民生银行、华夏银行、北京银行、宁波银行、南京银行7家银行为例,对银行2009年度报告的净利润进行简要分析。

本文中的7家银行 2009 年的净利润总计人民币 1446亿元,比 2008 年1243亿元增长11.63%,利润增长较上年的增速41.36%明显趋缓。

各家银行 2009年度净利润均实现了不同程度的增长,民生银行净利润 2009年同比增长53.50%,其余各上市银行的增长率在3.99%-23%之间。 通过分析各家银行净利润的构成,可以看出利息净收入仍然是净利润的主要来源,也是 2009年净利润大幅增长的主要因素,手续费及佣金净收入及投资收益的增长是净利润增长的其他重要因素。

一、建行

2009年度实现利润总额1,387.25 亿元,较上年增长15.85%;净利润1,068.36 亿元,较上年增长15.32%。利润总额和净利润同比达到两位数增长水平,主要得益于:一是积极开展服务与产品创新,手续费及佣金净收入保持持续快速增长,较上年增加96.13 亿元,增幅25.00%;二是加强风险管理,资产质量持续改善,资产减值支出较上年减少253.69 亿元,降幅49.91%;三是适度加大信贷投放力度,生息资产平均余额增长26.86%,增幅较上年显著提高,在一定程度上抵消了2008 年底人行大幅降息的不利影响。

二、华夏银行

2009年,实现净利润37.60亿元,比上年增加6.89 亿元,增长22.45%。主要原因有:一是加强战略管理,保证全行平稳较快发展;二是落实营销工作,推动全行业务发展;三是加强信贷风险管理,信贷风险得到有效控制;四是强化内部管理,提升经营管理水平。

对净利润增速进行分解之后,我们发现公司的净利润增速主要来源于资产负债规模扩张和信贷成本的显著下降。与行业28.21%的存款增速和31.74%的贷款增速相比,公司19.85%的存款增速和21.35%的贷款增速相对较慢。因此,信贷成本的显著下降是公司实现净利润超预期增长的最主要原因。在保证拨备覆盖率稳步上升的前提下,2009年全年的信贷成本为0.88%,远低于08年1.52%的水平,主要原因在于不良贷款核销力度继续保持在08年的较高水平上,09年核销总额20亿元,占还原核销后不良贷款总额的23.53%。

三、民生银行

民生银行盈利能力进一步提高,实现净利润人民币121.04亿元,比上年增长53.50%,业绩增长主要驱动因素是营业收入持续稳定增长、处置海通股权取得较好收益等。

2009年度,民生银行处置了持有的全部海通证券股权共计3.8亿股。该股权投资于2008年12月31日的账面价值为人民币30.89亿元,其取得时的成本为人民币5.5亿元,民生行获得处置海通股权收益人民币49.02亿元。如果剔除了处置海通股权收益,民生银行净利润为83.86亿元,比2008年的78.85亿元略有增长。

四、浦发银行

浦发银行全年实现营业收入368.24亿元,比2008年增加22.63亿元,较上年增长6.55%;营业收入增长主要系资产规模扩大、收入结构优化,以及利息收入、手续费收入、投资收益增长所致。利润增长主要是由于营业收入增长、信贷质量提高、信用拨备成本下降。

五、北京银行

2009 年度,北京银行盈利继续保持增长,全年实现利润总额71.62 亿元,同比增长3.13%;实现归属于母公司股东的净利润56.34 亿元,同比增长4%.

六、宁波银行

公司2009 年度净利润14.57 亿元, 同比增加1.26 亿元,增幅为9.44%。利润的主要增长原因有:一是各项业务发展较快,公司资产规模的不断扩大,确保了营业收入的稳定增长,其中2009 年利息收入40.23 亿元,同比增幅11.44%;二是中间业务收入有较大提高,盈利结构不断改善,2009 年公司继续加大中间业务发展力度,通过加强渠道建设和营销组合,推进国际结算、银行卡、授信理财等各项业务的拓展,着力打造品质服務,提升品牌形象,丰富了业务收入来源,2009 年公司手续费及佣金收入5.21 亿元,同比增长21.39%,增幅较大;三是风险管理基本到位,资产质量控制较好。公司通过健全操作风险评估机制,不断改进全行业务流程,推进了信用风险、市场风险、操作风险的管理机制的建设。同时,强调公司风险的过程管理,通过合规体系建设,将风险管控重心不断前移,提升了风险管理的质量。

七、南京银行

2009年净利润15.44亿元,较上年增加6.02%,保持持续增长势头。

南京银行09年净利润增长的三大驱动因素:一是贷款高速增长68%,净利息收入顺利实现以量补价,增长22%;信贷增速位居上市银行之首。二是信用成本降0.46个百分点至0.67%,拨备支出减少27%。三是中间业务收入保持强劲增长。全年手续费及佣金收入增长49%,其中结算业务手续费增长153%最抢眼。

4.银行年度财务分析报告 篇四

第一季度,XX银行实现营业收入1310.17亿元,同比增长15.11%,其中，利息净收入继续为收入增长做出绝大部分贡献。实现归属母公司净利润613.35亿元,同比增长14%,实现每股收益0.18元,实现每股净资产2.93元。

20第一季度,按照期初期末的平均余额计算,XX银行的净息差为2.54%,同比上升了4个基本点,环比基本持平,上升了1个基本点。

与大部分银行同业和行业的趋势不同,XX银行一季度依旧实现了不良贷款的双降,从信贷成本的角度看,12年第一季度XX银行计提了101.34亿元的贷款减值准备,计算的年化的信贷成本为0.51%,比去年同期的0.42%相比同比上升了8个基本点,与去年全年的.情况相比环比也上升了7个基本点,也与行业的形势类似,XX银行也在年一季度适当的加大了拨备的计提力度。季度末的拨贷比为2.50%,与去年年初基本持平。

利息净收入988.16亿元，同比增长15.74%，主要是由于生息资产规模增长及净利息收益率上升。手续费及佣金净收入286.22亿元，同比增长10.39%。成本收入24.36%。

截至今年一季度末，工行总资产164311.96亿元，比上年末增加9543.28亿元，增长6.17%。客户贷款及垫款总额81580.90亿元，比上年末增加3691.93亿元，增长4.74%。其中境内分行人民币贷款增加2327.74亿元，增长3.31%。从结构上看，公司类贷款54102.33亿元，个人贷款20372.55亿元，票据贴现1298.22亿元，境外贷款及其他5807.80亿元。贷存款比例为63.71%。

工行总负债154082.53亿元，比上年末增加8892.08亿元，增长6.12%。客户存款126152.81亿元，比上年末增加3540.62亿元，增长2.89%。从结构上看，定期存款61592.69亿元，活期存款62895.49亿元，其他1664.63亿元。

按照五级贷款质量分类，不良贷款余额为728.19亿元，比上年末减少1.92亿元;不良贷款率为0.89%，比上年末下降0.05个百分点;拨备覆盖率为280.88%，比上年末提高13.96个百分点;贷款拨备率为2.51%。

净利息收益率上升已在预料之中。工行行长杨凯生数月前在年报发布会上预计，工行现有贷款中有七成今年要重新定价，其定价依据去年升息期间基准利率的标准，因此贷款收益会保持增加。同时，有36.8%的存款今年面临重新定价，但是重新定价的存款中有八成都是一年期以下存款。因此，今年的净息差水平能保持稳定并且有所上升。

财务指标分析

主要财务指标

报告日期 2012-3-31 -12-31 2011-3-31

1.盈利能力

每股收益(摊薄) 0.18 0.6 0.15

调整后每股收益 -- -- 0

每股净资产 2.93 2.74 2.5

每股未分配利润(元) 1.07 0.9 0.73

调整后每股净资产 -- -- 0

每股资本公积金 0.37 0.36 0.35

每股销售收入 0.38 1.36 0.33

每股现金流量 1 0.91 1.23

每股经营现金流 1.14 1 0.95

主营业务利润率(%) 60.75 57.02 61.13

非经常性损益比率(%) -- 0.51 100

息税前利润率(%) 60.75 57.02 61.13

总资产收益率(%) 0.37 1.35 0.37

净资产收益率(摊薄)(%) 6 21.77 6.18

2.偿债能力

资产负债率(%) 93.77 93.81 93.93

股东权益比率(%) 6.22 6.18 6.05

3.成长能力

总资产扩张率(%) 14.18 15 14.63

主营业务增长率(%) 15.11 24.79 30.32

固定资产投资扩张率(%) 13.22 10.68 5.14

每股收益增长率(%) 13.94 26.08 23.9

净利润增长率(%) 14.03 26.1 29.46

4.营运能力

总资产周转率(%) 0.82 3.28 0.82

1)盈利能力方面

XX银行公布的年报显示，按照国际财务报告准则，20XX银行实现净利润2084亿元，同比增长25.6%，基本每股收益及每股净资产分别为0.60元和2.74元，比20增加0.12元和0.39元。董事会建议派发股息每10股2.03元。XX银行公布2012年第一季报：基本每股收益0.18元，稀释每股收益0.17元，基本每股收益(扣除)0.18元，每股净资产2.93元，摊薄净资产收益率6.0026%，加权净资产收益率24.8%;营业收入131017000000.00元，归属于母公司所有者净利润61335000000.00元，归属于母公司股东权益1021815000000.00元。截至2011年底，XX银行资本充足率为13.17%，核心资本充足率为10.07%。已公布年报的11家上市银行2011年共实现净利润8180.65亿元，同比增长28%。银行业息差有望上升，银行业利润将保持较快增长水平。

2)偿债能力

5.年度财务报告 篇五

2、对日常办公应用软件各功能不掌握。

3、专业胜任力不强。

4、但能积极配合处理各方面财务工作及财务部其他事项。

5、对于公司债权债务的清理催收力度不够大。

6、未及时进行财务核算，不能及时提供公司经营成果及财务状况，未定期或不定期组织对公司经营活动业绩进行的分析评价会议，未深入开展公司财务的分析评价、发现经营活动过程中的弊端。

7、公司财务管理的首位是加强对公司资产的管理，特别是流动性的货币资金，但在过去一年里没有对公司的资产进行严格的管理，没有专门的制度进行约束，形成了一种随意性的做法，但商品车辆财务部门指定由何媛媛全面进行管理，监督公司商品车收发数量的完整性、完好性，另外：公司应指定专门人员对公司的商品车负责。

6.年度财务分析报告 篇六

2011～2013年，印尼央行的资产和负债逐年递增，但增速逐渐下降。这与印尼经济增长的情况相吻合（分别为6.5%、6.23%以及5.78%）。此外，在印尼央行的政策调控下，印尼2009年金融危机导致的通货膨胀于2011年、2012年均得到一定控制。

（一）资产规模增速下降，结构分布总体稳定

截至2013年底，印尼央行的资产总额达到1648.68万亿印尼盾，较2012年增长了129.15万亿印尼盾，较2011年增长了276.83万亿印尼盾，较2010年增长了468.66万亿印尼盾。三年增长率分别为16.26%、10.77%以及8.50%，平均增长率为11.84%。三年来，印尼央行各类资产科目占比总体稳定。主要科目为有价证券和贷款（包括对政府机构、企业及其他机构的贷款），分别占总资产规模的59.00%以及15.06%。其次是政府债券和境外活期存款，分别占总资产的7.10%、8.20%。其他科目主要是其他资产（包括固定资产、无形资产以及税收等）、黄金和境外定期存款，分别占总资产的比的6.52%、2.23%和1.90%。

（二）负债规模增速趋零，结构比例较为稳定

2013年底，印尼央行的负债总额达到1369.31万亿印尼盾，较2012年增长了16.25万亿印尼盾，较2011年增长了87.04万亿印尼盾，较2010年增长了258.10万亿印尼盾。三年增长率分别为15.39%,5.52%以及1.20%，平均增长率为6.57%。由此可见，印尼央行的负债变化趋势同资产类似。2013年末印尼央行的主要负债项目为流通中货币及活期存款，分别占总负债项目的36.52%以及28.07%。其次有印尼央行票据和存款便利，分别占总资产的8.39%和8.11%。再次，正回购债券占比5.02%；定期存款占比4.15%；待分配的特别提款权占比2.71%；其他负债占比7.02%。

（三）所有者权益大幅攀升，利润由负转正

至2013年底，印尼央行的所有者权益总和达到279.37万亿印尼盾，与2012年相比增长了112.90万亿印尼盾，与2011年相比增长了189.79万亿印尼盾，与2010年相比增长了210.57万亿印尼盾。三年增长率分别为30.19%、85.85%和67.82%，平均增长率为61.29%。由上述数据可知，印尼央行所有者权益上升速度较快。其中最主要项目为未实现的收益/损失，占所有者权益总体的67.55%。其次是当年盈利，占所有者权益的13.39%。再次是一般储备、资本和特定储备，分别占比8.21%、6.13%和4.73%。三年间，未实现收益/损失占比不断上升，资本、一般储备和特定储备占比逐步下降，当年盈余/亏损转负为正。

二、损益分析

从损益角度来看，2011～2013年间，印尼央行收入大幅增加，支出总体下降，利润扭亏为盈，具体呈现以下特点：

（一）得益于市场操作收入，收入规模大幅提升

2013年印尼央行的收入总额达到71.11万亿印尼盾，较2012会计年度增长了31.08万亿印尼盾，较2011会计年度增长了53.76万亿印尼盾，较2010会计年度增长了65.06万亿印尼盾。其年增长率分别为186.67%、130.76%以及77.63%，平均增长率为131.69%。可以看出，三年间印尼央行的收入大幅增长。其中，最主要收入为货币市场操作所产生的收入，占收入总量的96.71%。其次为“其他”收入，占总收入的2,59%。另外还有少量的银行监管和支付系统服务也产生收入，分别占比0.36%以及0.34%。

（二）随着市场操作费用与政府账户利息缩减，支出规模先升后降

2013年印尼央行的支出总额达到28.92万亿印尼盾，较2012会计年度减少了3.02万亿印尼盾，较2011会计年度减少了13.65万亿印尼盾，较2010会计年度减少了5.12万亿印尼盾，其年增长率分别为25.06%、-24.96%以及-9.47%。印尼央行的支出在2012年末出现较大幅度的下滑，2013年末出现小幅下滑。其主要原因分别是公开市场操作费用和政府账户利息的大幅降低。2013会计年度印尼央行最主要支出为货币市场操作，占支出总额的62.88%。其次为日常支出，占支出总额的18.04%。再次为支付系统操作和政府账户利息，占比分别为9.37%以及9.03%。此外还有对银行的调控与监督费用，占比0.69%。

三、利润分配

印尼央行的所获得的利润分配情况如下：

第一、30%分配至特定储备；

第二、剩余利润分配至一般储备，使得其资本以及一般储备的总量达到所有货币负债的10%;

第三、当资本小于两万亿印尼盾时，印尼央行将在众议院的批准下补足缺口，同时免征盈余的任何所得税。

摘要：中央银行资产负债表和损益表变化一定程度上反映着货币、财税政策信息与经济状况,而国外央行财务状况往往是我国的重要借鉴。本文依据印度尼西亚银行(下文简称印尼央行)官方网站发布的数据,对其20112013的财务状况做了简要分析。三年间,随着印尼央行对流动性过剩的管理及致力于稳定的货币政策,其资产总额、负债总额以及收入总额增速趋缓,所有者权益不断攀升,同时也实现了利润扭亏为盈。

7.年度财务分析报告 篇七

美国加州大学（University of California）始建于1868年，是世界著名的公立大学，目前拥有10所分校、3所法学院、5所医学院和教学医院，并受美国能源部委托，管理着3个著名国家实验室。加州大学共有伯克利、洛杉矶、河滨、圣地亚哥、旧金山等10所分校，均提供世界级的教育和科研机会，在校生总人数超过21万，教职员工17万，并有150万校友分布在世界各地。自1939年，加州大学的教学和科研人员共荣获过45项诺贝尔奖；该校在国家科学院的成员人数和获得的发明专利数量超过世界上任何一个科研机构。加州大学学术研究领域涉及150多个学科，是世界上研究范围最广的高等教育研究机构之一，在农业、医学、技术及环境等学科的研究成果处于世界顶尖水平。

二、加州大学校董会

根据加州宪法，加州大学最高权力机构是校董会（Board of Regents），共有26名成员组成，其中18名校董由加州州长任命，任期12年；1名学生校董，由校董会任命，任期1年；其余7名校董为现任加州州长、副州长、众议院议长、州教育总监、加州大学校友会正、副主席及加州大学总校长。此外，加州大学学术委员会正、副主席为校董会的列席成员，无投票权。校董会之下设加州大学总校长（President），负责大学的行政管理；10所分校各设一名校长，具体负责本校区事务。

从法律上来讲，校董会主席由加州现任州长担任，但在实际操作中，由选举产生的副主席行使校董会主席职权，任期1年。校董会通过8个常任委员会行使日常管理职能，分别是审计委员会、赔偿委员会、教育政策委员会、财政委员会、场地和建筑委员会、健康服务委员会、投资委员会及能源部实验室监管委员会。各类学校事务由相应的委员会归口管理，拟定处理意见后报校董会批准。

三、加州大学财务管理层级体系

1. 投资委员会（Committee of Investments）

加州大学校董会内设投资委员会，负责制定大学资金的增值目标、管理模式、投资手段、风险控制、投资组合比例等总体政策和指标要求。司库办公室在上述政策指导下，具体执行大学的退休资金、捐赠资金及现金的管理、运营及投资事务，并在风险控制范围内，通过选择、执行并监测投资战略以实现学校资产的保值、增值。通俗地讲，司库办公室的职责是利用加州大学的校本基金进行投资、“以钱生钱”。截至2007年6月30日，司库办公室管理的退休及捐赠资金等校本基金总量已超过730亿美元。司库由加州大学负责投资的副总校长（Vice President for Investment）兼任，现任司库为玛丽·伯格伦女士。司库办公室内设两个部门——投资服务处和投资管理处，员工多为专业投资和财产管理人员。

司库办公室每年都要向校董会提供一份年度财务报告（Treasurer’s Annual Report），汇报一年来的投资策略及总体投资表现，并详细介绍几大主要资金——总捐赠资金（General Endowment Pool）、慈善资产管理资金（Charitable Asset Management Pool）、加州大学退休计划资金（UC Retirement Plan）及短期投资基金（Short Term Investment Pool）的投资现状、市场价值和投资回报率等重要细节。

2. 总校长办公室（Office of the President）

总校长办公室是加州大学整个系统10所分校的“总指挥部”，具有最高行政权，以总校长为核心，下设几位执行副校长，分管学术、预算、社区事务、法律事务、健康事务、商业及金融活动、医学院管理、实验室管理以及加州范围内的农业和自然资源服务等各项具体工作。现任加州大学总校长是罗伯特·戴恩斯先生。

学校管理政策及制度的开发和执行、院系管理、人事设置以及财务管理等行政管理工作由负责事业运营事务的副总校长（以下简称事业部副总校长）分管。

事业部副总校长由校董会任命，下设副总校长办公室、预算办公室、行为监督和审计办公室、院系管理办公室、金融管理办公室、人力资源办公室等多个职能办公室。其中，预算编制、设备采购、商业运营、成本核算及分析、审计等相关财务工作由预算办公室、金融管理办公室及行为监督和审计办公室等具体负责。

3. 预算办公室、金融管理办公室、行为监督和审计办公室及校董会审计委员会

预算办公室的最主要工作是设计及编制预算、协调预算和资源管理，具体包括：结合校董会政策和重点，编制并向州政府提交年度预算报告；向院系、学校师生及其他机构提供有关预算的咨询服务；作为加州大学的代表向州政府游说校董会的预算请求；协助总校长开发各分校区资源分配办法并监督各分校区的各项资金使用情况。同时，预算办公室还负责帮助校董会研究、开发公共基金管理的有效办法，并协助各分校校长及其财务官员解决项目计划和预算编制等问题。

金融管理办公室主要为大学执行副主席提供有关金融和商业运营方面的咨询，并对大学的各项目进行金融分析，开发符合大学当前及长期利益的金融政策、战略、计划及项目，还为学校的财务审计、预算编制、商业合同签订以及研究经费、奖学金及工资管理提供建议和咨询服务。金融管理办公室另一项重要工作是负责学校的金融和审计报告，并审核、协调及落实由联邦、州政府、私人赞助者及校董会外部审计人员所开展的各类审计工作。

行为监督和审计办公室负责整个加州大学系统的内部审计项目（包括审计、调查和咨询服务），培训大学的审计人员并制定有关项目目标。结合加州大学校董会审计委员会的指导和要求，该办公室同时负责制定加州大学内部审计政策、程序及操作办法。

加州大学的外部审计一般由校董会审计委员会组织实施。审计委员会的主要职责是确保内部审计及外部审计的正常开展；审核学校内部审计年度报告及外部公共审计员的审计报告，并就重点问题进行质询和讨论；评价大学年度财务报告的质量、可靠性及规范性；评价有关财务、会计、员工行为及族裔问题等大学内部管理和风险控制系统的功效和具体表现；鉴定外部公共审计员的资质和独立性，并评价内部审计制度及外部公共审计员的工作表现。审计委员会有权要求在审计中出现问题的部门限期制定整改措施并提交其审批。

4. 各分校的财务管理体系（以加州大学洛杉矶分校为例）

加州大学各分校的财务、预算等事务由一名执行副校长主管，并设立了相应的办公室以协助校领导在学术、预算编制、基础建设及资源分配等事务上作出决策。以加州大学洛杉矶分校为例，该校设立了财务、预算和基建项目办公室，负责学校内部的财务资金管理和质量控制。该办公室下设5个处室，分别管理学校的基建项目、学术计划和预算、信息管理和分析、外部审计和咨询服务、校园空间和校舍管理等事务。该办公室是加州大学洛杉矶分校最重要的财务管理机构。

加州大学财务管理体系的设置形式与美国“三权分立”的政治体制类似：董事会可比作“国会”，制定事关学校发展的政策方针和战略决策，行使最高“立法权”；总校长行使最高行政管理权，通过各执行副总校长具体实施财务预算事务的计划和管理，类似“总统”；董事会通过审计委员会等机构聘请外部审计人员对学校的财务运行及项目实施进行审查和监督，这又类似“司法”职能的履行。这样，既有利于保证校董会、总校长及审计部门之间分工明确，工作重点突出，又能确保财务管理工作的质量和透明度，同时，还能通过每年举行多次的校董事会议，做到沟通顺畅、协调充分，避免“各干各事”甚至相互抵触（加州大学服务管理系统层级结构见图1）。

加州大学总校长职位实行聘任制，总校长本人享有高度的行政管理和决策权，但其实质只是校董会聘请的“总经理”，必须从董事会制定的总体发展战略出发做好管理工作。这样，既有利于激发总校长及其团队的管理激情和创新能力，为大学的发展注入新的活力，同时也有利于保证大学办学理念和发展战略的延续和坚持，不会因为总校长的个人喜好不同或人事变动而出现大的波动，甚至颠覆性的调整。

加州大学财务管理体系另一特点是将“赚钱”和“花钱”两大职能分别交于校董会“投资委员会”和总校长(由事务部执行副总校长具体负责)。这既是由加州大学数额巨大的校本投资基金所决定——要做好730亿美元的投资工作，没有一个精通投资业务、人员配备整齐的专业团队是很难想象的。从另一方面来讲，如果让总校长同时负责校本投资基金的运营和财务预算的管理，在预算资金不能全额拨款或日常开销出现赤字的情况下，很容易出现无节制使用投资基金的回报所得，甚至挪用投资基金本金的行为。对于加州大学收到捐赠款中的很大部分，捐赠该款项的校友或企业只允许大学使用该款项的投资回报，而不能动用款项的本金。一旦违反该法令，必将导致捐款数额的减少，从而使大学陷入信誉和财政双重危机。

四、加州大学年度预算

1. 年度预算制定程序

加州大学年度预算分为经常性项目预算和基建项目预算两部分，都由预算办公室编制，但独立成文，分开提交、审批。

每年7月，事务部副总校长召集预算办公室等部门讨论学校下一年度的经常性项目预算编制并起草预算初稿。在起草及之后的修改过程中，预算办公室需充分征求校领导层、院系代表及学生代表的意见。初稿完成后交校董会做第一次审议。结合校董会的修改意见，预算办公室对草案做相应调整，于9月交由校董会再次审议。在校董会二次审议后，预算办公室完成年度预算终稿，由事务部副总校长在11月的校董会议上作陈述说明。待校董会批准后，年度预算即提交加州政府财政部及州长审批。加州政府于每年1月公布该年度的政府财政总体预算，同时向加州大学校董会公布该年度财政预算拨款数额和方案。在收到拨款方案后，事务部副总校长办公室各部门立即着手制定政府预算拨款中赤字部分的应对方案，调整年度资金的分配办法，并提交校董会审批。批准后，加州大学总校长于3月，分别在加州众议院预算委员会及参议院财政预算审议委员会的教育委员会听证会上做陈述说明。加州政府于5月对财政总体预算拨款方案做一次调整，于7月形成最终的年度财政拨款方案。

基建项目年度预算与经常性项目年度预算在编制程序及审批时间表方面几无差异。与后者不同的是，基建项目年度预算围绕校园建筑、场地和设施等硬件的现状及维护、更新等需求，分别为加州大学10所分校列出详细的基建计划和预算申请。

2. 加州大学2008年度经常性项目预算

加州大学2008年度经常性项目预算总资金为181亿美元。资金来源渠道较广，总体可归纳为四个部分：州及校总体投资与学费收入、服务和附属业务收益、企业合同和赞助、捐赠及其他（如图2所示）。

在“州、校总体投资与学费收入”部分中，包括学生交纳的学费15.74亿美元、校总体投入资金5.77亿美元及州政府财政投入资金32.74亿美元。服务与附属业务收入部分占总预算资金来源的38%，其中最主要的贡献来自加州大学各医学中心，共提供资金42.63亿美元；总预算资金的28%来自企业合同及赞助，其中校与联邦及校与私人企业间的合作共提资金34.71亿。

州政府的财政投入对加州大学至关重要。加州大学本年度的经常性项目预算申请占整个加州财政预算拨款的3.2％。同时，加州大学也意识到州政府对学校的财政投入近年来有减少的趋势。由于加州经济最近几年表现欠佳，加州州长已于今年1月宣布将所有部门的州政府财政预算申请方案的资金额度降低l0％，以加州大学为例，在校方申请的财政预算32.74亿美元中，州政府将扣除3.274亿美元。这给加州大学造成了不小的压力，校方也对此制定了一系列应对措施，主要有提高学校管理效率和现有项目的执行效益、节省管理成本、适当控制招生人数规模并提高学费等。

从加州大学经常性项目预算资金的支出情况看，其中70％用于校内员工的工资、福利、保险等各项支出，20％用于设备维护、使用等费用，剩余10％以奖学金或学生贷款等形式为学生提供资助。自1990年以来，扣除通货膨胀因素，加州大学的学生人均教育经费投入从1990年的近2.1万美元降低到2007年的1.7万多美元，降幅14％；在生均教育经费投入的资金构成中，州政府财政投入所占比例已从1990年的78％（1.583万美元）降至2007年的60%（1万美元），而学生的个人投入从13％（2 540美元）增至当前的30％（5 070美元）（如图3所示）。

3. 加州大学2008年基建项目预算

加州大学2008年基建项目的预算申请资金为3.889亿美元，其中2亿美元用于新建或扩建校舍及其他设施，以适应日趋增长的学生规模，其余的1亿多资金主要用于校舍及设备修缮、维护及装修。

参考资料

1 对加州大学学生校董Dartagnan Scorza先生的采访记录

2 Treasurer’s Annual Report Fiscal 2006-07，University of California

3 Treasurer’s Annual Report Fiscal 2007-08，University of California

4 2008-09 Budget for Current Operations，University of California

5 Endowment and Similar Funds，Accounting Manual，Universitv of California

6 Principles of Endowment Management-the Seven Key Issues Facing Trustee and Financial Officers，Commonfund Institute，2002

7 Office of the President，University of California. www.ucop.edu

8 Budget Office，University of California. budget.ucop.edu

（作者单位：中国驻洛杉矶总领馆教育组）