赊销账款管理制度

赊销账款管理制度（精选6篇）

1.赊销账款管理制度 篇一

每个企业在与其它企业进行商业贸易往来的过程中，都不可避免地要进行赊销活动，但是对赊销信息进行管理，似乎还是一个新鲜的话题，

每个企业在与其它企业进行商业贸易往来的过程中，都不可避免地要进行赊销活动，但是对赊销信息进行管理，似乎还是一个新鲜的话题。在公司内部设立专门的赊销信息管理部门或者开辟这一管理功能，对公司现金流进行有效监测，恐怕只有少数接受了赊销信息管理观念的老板才会采取行动。那么，什么是赊销信息管理?进行这项管理有什么样的必要性?国内企业存在什么样的赊销管理误区?中小企业应该怎样避免这样的误区呢?来自香港，从事赊销管理十多年的资深专家、广州燕隆企业咨询公司首席顾问向玉隆先生日前作客本报，为我们揭开赊销管理神秘的面纱。

不要等苹果烂了才去管它

原料供应商将货供给经销商，但经销商无须马上付钱，而是在约定的时间内将钱付清，这就是赊销。赊销包括买进和卖出两个流程，卖出后关心货款回收，买进时想要多拿点货，并希望还款的期限越长越好。赊销管理就是对买和卖，即进与出这个关系进行管理，它的主要功能就是管理企业的现金流。

在企业内部，赊销管理部门应该是与企业的财务部门和业务部门平行的一个部门。顺德有一家企业，早在就建立了自己的赊销管理部门，起初放在业务部门里。因为业务部门仅仅注重把货卖出去，而赊销管理部门对其无约束力，结果企业的业务上升了，但钱还是追不回来。后来又将赊销管理部门放在财务部，业务又下降了，因为财务不理解市场，一直用赊销管理部门对业务部进行售货压制。最后他们听了向先生的建议，把赊销管理部门独立出来，结果形成对财务部与业务部之间的制衡，这才达到预期的效果。

有的企业把赊销管理只单纯理解为追债，其实不然，追债是个事后的方法，等于把收款的先机失去了，相当于事先没有去管它，等到一个苹果烂掉了才去管它。赊销管理部门的一个职能就是利用各种渠道，搜集与本企业交往的客户资料，建立必要的客户信息档案，有效预防债务追不回来的情况发生。当确实需要追债的时候，不要单纯地只看作是追债，还要维持好企业与客户关系，把这次收账看成是准备下次交易的到来。

赊销管理避免企业破产

向玉隆说，每个企业都有赊销，问题是企业有没有将赊销管理系统化，有没有去重视它。每个企业想要在竞争中胜利，都必须重视赊销管理。赊销管理所监测的企业现金流，就像人体的血液一样。最近几年，人们总是说企业的竞争是人才的竞争，而从赊销管理的角度看，现代企业的竞争应有两种竞争：(1)市场份额竞争;(2)应收帐天数竞争。因为人才竞争说到底是钱的竞争，没有钱人才就不会来，企业的市场就不会扩大，就没法 健康发展。扩大市场份额的一个简单、快捷的方法就是赊销。但是市场份额扩大之后，就会面临债权和债务的问题，也就是说，把自己的经营资金大部分放在外面，

企业的钱是有限的，大量放在外面，现金流就会出现问题。很多时候，有些老板在面对蒸蒸日上的业绩会纳闷：为什么会没有钱呢?其实不是没有钱，而是钱都在外面，没能及时回收。假如这个老板能够把钱及时回收的话，他的现金流就没有问题;而且回收速度越快，对他就越有利。表现一家企业的现金流有没有问题的指标很多，其中一个就是上面提到的“应收帐天数”，它是指把货交给别的公司之后，经过多少天能把钱收回。例如有一家公司开在你公司的旁边，规模、资金与你一样，假如他的应收帐天数是30天，你的是60天，那么你输了，他赢了。原因就在于，他的资金流动比你快，这给他带来的利润比你多，在“时间就是金钱”的情况下，他抢得了时间，所以他赢得了胜利。

由此我们可以看出，赊销管理对一个企业的发展是多么重要，去年有一个统计显示，全球范围内，企业破产的原因有两个最重要的方面：一是企业流动性不足;二是企业信息不足。流动性不足表现为货卖不出去，钱收不回，债无法还;信息不足就是企业没有注意去收集客户信息，对交往过程中产生的信息不懂利用。这两个方面是赊销管理的重要方面，倘若企业懂得了赊销管理，悲剧就可能避免发生。

深圳全聚德倒闭之谜

目前市面上有很多关于赊销管理的书，很多老板也自称很懂赊销。但当这些老板在碰到客户要求赊销时，马上就会问：他的偿还能力足够吗?其实这还不是第一要问的问题，第一要问的问题是：假如出了问题，我应该去找谁?其次才是客户的支付能力，以及他明年还会不会经营你的产品。例如几年前，深圳开了一家全聚德烤鸭店，开了6个月之后，突然之间倒闭了，原因是它从开张到倒闭，期间没有付过一分钱房租。房东认为像全聚德这样一个出名的品牌，不会付不了房租，结果6个月过去了，这家全聚德因为开张前的装修花了很多钱，真的就没钱付房租。于是房东联合一些供应商起诉，致使这家全聚德倒闭。在这里，房东要知道的首先并不是这家全聚德有没有偿还能力，而是先要搞清楚万一出了问题，应该去找谁。房东当时并不知道，深圳的这家全聚德是独立法人，北京总店可以管它的问题，也可以不管，盲目信任造成了房租无法追讨。

目前国内想要考察一个客户的详细资料还很难，最近的一项立法对企业咨询公司的限制，使全国500—600家咨询公司处于不合法状态，如果这些咨询公司无法运转，就会更增加企业了解客户的难度。企业要想稳定发展，注意搜集客户的资料，加强赊销管理是必不可少的。企业在与客户的交往过程中，其实已经产生了大量的信息，很多企业没有去注意和有效利用这些信息，以致企业拖欠款增加、流动资金减少、隐性破产甚至倒闭。

小企业需要赊销管理吗?

中小企业资金有限，没办法不求稳定，但稳定不等于不发展，向玉隆说，中小企业要发展，还是要从市场份额和应收帐天数这两个指标来考虑，从这种情况看，中小企业的赊销管理与大企业没有差别。大企业有实力，可以设立专门的部门，有一帮专职的人员进行这方面的工作，而小企业一个人甚至在做一个甚至几个部门的工作，可能没有太多的人力和物力进行赊销管理。这个没关系，只需保持对赊销管理足够的重视，按照设计好的赊销管理系统进行规范操作就足够了。比如有一家规模相当大的香港公司，只有赊销管理经理和一名业务员两个人在进行赊销管理，就可以保证公司的现金流不出问题，并保持 销售额按照预期的目标上升了。

2.赊销账款管理制度 篇二

一、应收账款对企业的影响

(一) 企业赊销货物预知性的风险防范

企业在赊销货物之前首先要制定一个对企业信誉实力的评估标准, 根据标准对客户进行周密的筛查, 对信誉不好, 能力不足的客户进行排查从而减少收账难, 赊款不断增加的不良现象。企业赊销货物前对客户企业信用状况, 销售实力调查不够, 导致应收账款不断增加。许多赊销企业在对客户的信用状况还没有充分调查了解清楚的情况下, 为了扩大市场份额, 提高竞争能力, 增加销售收入, 就一味地增加赊销额, 致使许多赊销款项无法及时收回。

(二) 企业管理监督的力度不够, 不能及时分析

企业的管理层为了显示自己的经营业绩, 使一些应收账款长期挂账.这样从报表数据来看, 企业的经营业绩还是不错的。但实际情况却是, 公司的现金大量流失, 存货大量减少, 而企业只不过多了一些风险资产──应收账款。如果应收账款的增长幅度很大, 甚至超过了主营业务收入的增长, 并且企业未能及时收回款项, 那么这个公司的经营实际上是很危险的.

(三) 收讨赊销款的方法和程序不当形成回收费用的增加

企业催赊账款应该讲究方式方法, 更要讲究一些策略, 让财务定期打赊账销售期间定期了解赊账方的情况和销售数量从而及早发现弊端今儿也把赊账数额减少到最小化, 在催账的过程中我们不要把矛盾对立弄到最高话, 尽量选择一些让对方容易接受的温和一点的方式来进行这样双方都能保证利益的最大话, 也不需要付出一定的代价, 即收账费用。此时, 需要企业选择最有效的收账方法。

二、企业应收账款管理存在的问题及原因

(一) 产品缺乏市场竞争力

企业在规模、技术、成本的某一方面不具备优势, 产品缺乏市场竞争力。

(二) 企业缺乏应有防范意识

企业为了增强在销售过程中的竞争力, 不仅在成本、价格上狠下功夫, 还不得不面向客户采用赊销策略, 不可避免的甚至要越来越多的采用信用销售方式。这种现象导致了企业账面利润虚赢实亏, 直接引发财务危机, 那么随之而来的必然是越来越多的应收账款, 同样不可避免的增加了企业的风险。

(三) 企业忽视对客户资信信用深入调查

一些企业为了扩大销量, 在事先未对客户资信情况作深入调查的情况下, 盲目的采用较宽松的信用政策, 由于让自己企业的产品进行销售运作, 盲目与代理商进行合作, 虽然表面销售额账面上的销售额有所攀升, 实际上却是企业资产总额虚增, 资金周转不畅, 运转不灵。另外, 企业还需用有限的流动资金来垫付各种税费, 企业赊账数额不断增大。可能是企业开始就没有建立健全赊销体质制度, 也因为忽视赊账款不能及时收回所带来的风险, 造成企业内部亏空。

三、加强企业应收账款管理的策略

(一) 提高企业产品技术含量增加竞争力

1.

企业必须加强市场调研, 生产适销对路、科学技术含量高的产品, 让企业拥有更多的主动权可以有目的选择对象减少资金的占有量更好地提高企业的经济效益。

2. 企业要树立产品的品牌形象。

企业应大力发展高、精、尖产品, 参与国际竞争。企业应注重对产品品牌的打造, 发展龙头产品, 提高知名度.这样一来, 企业可以变应收为预收, 加速了资金的周转, 降低了资金的机会成本, 提高了企业的竞争力。

(二) 树立风险意识, 强化信用管理

1. 对应收账款实行计划管理, 使其控制在合理的目标预算范围内, 使销售策略和回收策略都围绕这个计划数进行, 这样, 当资金紧张时, 赊销规模接近警戒线时, 企业可以及时采取措施, 停止赊销业务, 以减少应收账款带来的危害。

2. 企业应对拟赊销的企业客户资产、财务、经营能力、企业信誉进行实地调查等各个方面进行详细周密的调查, 并根据调查结果建立客户信用等级档案.根据信用等级, 结合实际情况, 给其相应的信用政策。

3. 对于逾期拖欠的赊款应编制账目分析表进行账龄分析, 并加紧催收。及时追讨应由账款对于企业是非常重要的。

4. 企业应对已形成长期挂账的应收账款进行及时清理。在经过追踪、核查, 进一步将逾期应收账款按风险程度分为不同种类。针对不同类别的应收账款企业应采取不同的催款策略。

(三) 建立健全企业内部制度流程的完善管理

1. 企业财务部门应完善赊账款清单, 做好赊账款日常管理, 加强催收力度。定期向客户寄送对账单, 对账单应由双方当事人和财务人员确认无误并签章, 作为有效的对账依。建立严格的考核制度, 奖罚分明, 将收回远期欠款和坏账纳入绩效考核, 调动催讨人员的积极性和效果。

2. 建立备金制度。不管企业采用怎样严格的信用政策, 坏账损失的发生总是不可避免的。

总之, 在当今世界经济一体化的时代, 我国企业面临着严峻的考验, 以制造业为主的中国企业除了在研发新产品, 对于赊销账款的管理也不容忽视, 它关系着企业的利益, 加强赊销账款的管理, 加大回收力度, 确保清理工作落到实处。通过赊销账款的清理, 提高企业实际盈利能力, 为企业营造良好的内部环境, 保障企业健康运转, 更好地使企业适应竞争的市场竞争力。

摘要：文章从账款管理中存在的问题入手分析赊销账款流程管理不当可能存在的风险, 并提出赊销账款管理流程完善的对策。

关键词：应收账款,管理,风险信用

参考文献

3.赊销：考验企业的信用管理 篇三

估算赊销的信用成本

赊销的信用成本是指与信用销售有关的所有成本的综合，包括坏帐成本，机会成本管理成本和短缺成本等四项成本，是考核企业信用管理水平的最重要的综合指标。

坏帐成本是企业销售后无法收回的价值——即价值的灭失。坏帐成本随着应收帐款持有量的增大而上升。坏帐成本的高低与企业信用管理水平密切相关坏帐过高说明企业信用管理水平低下，是企业经营的最大隐患。坏帐损失是难以避免的，完全没有坏帐反而说明企业的赊销能力可能没有发挥出来。

机会成本是指被错过的价值。在一个企业中，机会成本往往是最大的信用成本。赊销作为企业用于强化竞争、扩大市场占用率的一项短期投资占用，明显丧失了该部分资金投入证券市场及其他方面的收入。企业用于维持赊销业务所需要的资金乘以市场资金成本率(一般可按有价证券利息率)之积便可得出赊销的机会成本。

赊销的管理成本是指从应收帐款发生到回收期间，所有与应收帐款管理有关的费用总和。主要包括：客户的资信调查费用，应收帐款监管费用、收帐费用(对追收逾期帐款的邮寄、通讯、差旅，委托佣金、人员等费用和诉讼、仲裁、执行的法律费用)以及内部管理程序。场地，人员，办公等费用。管理成本的特征是跳跃性的，在一定规模之内时，管理成本保持基本稳定超过这个规模时，管理成本将跳跃到另一个更高的成本数量级，并保持相对稳定。

短缺成本是指没有获得最大销售而产生的损失。市场竞争越自由化买方市场越成熟，赊销不足造成的损失越大。企业在持有过少应收帐款情况下，短缺成本损失大于其他三项成本企业销售水平低下在过多持有应收帐款的情况下，机会成本，坏帐成本，管理成本损失大于短缺成本，企业销售制度失控。

制定恰当信用政策

企业采用赊销方式虽要耗费一定代价，但也可开拓并占领市场，降低产成品仓储费用管理费用。为衡量应收帐款的边际产出与边际投入，提高应收帐款的投资效益，企业从实际出发，制定以信用标准，信用条件和收帐政策为主要内容的信用政策十分必要。

确定信用标准指给予客户最低的信用条件，一般用预期的坏帐损失率表示。企业确定信用标准，要力争在增强市场竞争力、扩大销售与降低违约风险和收帐费用之间作出双赢选择。调整应收帐款的风险、收益与成本的对称性关系，应着重考虑3个基本因素一是同行业竞争对手情况。面对市场竞争，企业要知己知彼，根据对手实力状况，相应采取宽或严的信用标准，以在竞争中把握主动，争取优势地位。二是企业承担失信违约风险的能力。企业风险承担能力的强弱也可影响信用标准高低的选择。企业承担风险的能力强，就可以以较低的信用标准争取客户，扩大业务。反之，如果企业承担风险的能力薄弱 就只能执行严格的信用标准，以最大限度地降低违约风险。三是客户的资信程度。企业要在对市场用户资信程度的调查分析基础上判定客户的信用等级，然后以此决定是否给予信用优惠。

西方企业传统经验认为，客户的资信程度通常取决于5个方面即客户的信用品质、偿付能力，资本，抵押品和经济状况，简称“5c”系统。信用品质主要通过客户过去的付款记录预测其将来履约或赖帐的可能性，由此决定是否给予客户信用。客户偿付能力的高低主要看其资产的流动比率和变现能力的大小，资本是客户财务状况与经济实力的客观反映，是客户偿付债务的最终保证。企业要通过客户的财务报告资料了解其资产规模，负债结构及产权比率，判断客户自有资金实力是否雄厚，以掌握好商业信用额度的使用。抵押品是客户提供的资信安全保证，必须具有较高的市场性，企业才可向抵押人提供相应的商业信用，经济状况则要求客户的偿付能力在不利的经济环境影响下具有较强的应变能力。企业通过设定信用等级评价标准，利用既有或潜在客户的报表数据，计算各自的指标值，并与标准值进行比较分析，然后详尽地对客户的拒付风险作出准确的判断，以利企业提高应收帐款投资决策的效果。

实施信用条件信用标准是决定给予或拒绝客户信用的依据。一旦企业决定给予客户信用优惠时，就需考虑具体使用条件。企业在接收客户信用订单时，要向其明白提出付款时间及其他相关要求，包括信用期限，现金折扣和折扣期限方面的约定。企业允许客户购货款赊欠一定时间，会在一定程度上扩大销售，增加毛利。但不适当地延长信用期限会引起应收帐款机会成本和收帐费用的增加，还会造成坏帐损失。因此，企业必须要求因信用期限的延长带来边际收入的新增量大于边际成本的上升数。

企业在延长信用期限的同时，为加速资金周转、及时收回货款、减少坏帐损失，对在规定期限内提前偿付货款的客户可以按销售收入的适当比率给予折扣。采取现金折扣的前提就是企业通过加速收款带来的机会收益能补偿现金折扣的付出。至于给予客户现金折扣优惠的期限和程度，应根据企业自身需要在信用成本前后收益比较基础上，择定一个期量结合的最佳数据方案。

完善收账政策从理论上讲，履约付款是客户不容推辞的责任和义务，也是企业正当合法权益所在。但如果企业对所有客户拖欠或拒付帐款的行为都对簿公堂、付诸法律手段加以解决往往不是好办法。因为企业解决与客户帐款纠纷的目的主要不是争论谁对谁错的问题，而在于怎样有效地将帐款收回。在实际经济活动中，客户拖欠、拒付帐款的原因是多方面的即使信用表现一贯良好的客户也会因某些客观原因而无法如期付款。特别是在宏观经济环境偏紧、国家实施经济结构战略性调整的时期，客户受大气候影响资金短缺、拖欠债权企业帐款的现象时有发生。此时如果企业直接向法院起诉追债，不仅需要花费大量的诉讼费，而且除非法院裁决被告破产强制执行，否则效果也不理想。所以，通过法院收回帐款一般是企业不得已而为之的办法。基于这种考虑，企业能同客户商量个双方都能接受的折衷方案，通过实施债务重组，也许能将大部分帐款收回。

当企业应收帐款遭到客户拖欠或拒付时企业应首先分析现行的信用标准及信用审批制度是否存在纰漏然后对违约客户的资信等级重新调查摸底。对于恶意拖欠、信用品质差劣的客户应从信用清单中除名，不再对其赊销并加紧催收所欠。催收无果可与其他常被该客户拖欠或拒付帐款的同伴企业联合向法院起诉，以增强其信誉不佳的有力证据。对信用记录一向良好的客户，在去电发函的基础上，再派人与其面对面地沟通协商一致，争取在延续，增进相互业务关系中妥善地解决帐款拖欠的问题。企业在制定收帐政策时，要在增加收帐费用与减少坏帐损失、减少应收帐款机会成本之间进行比较、权衡以前者小于后者为基本目标，掌握好宽严界限，拟定可取的收帐计划。

加强应收账款日常管理

对已发生的应收账款还应当加强日常管理工作，采取有力的措施进行分析、控制，及时发现问题，提前采取对策。日常管理需要财务部门和业务部门分工协作完成。

应收账款追踪分析客户以赊销方式购入商品后，客户所赊购的商品能否顺利地实现销售与变现履行赊购企业的信用条件取决以下几方面市场供求状况：客户的信用品质；客户的现金持有量与调剂程度。不管何种原因每笔赊销业务发生后，为按期收回应收账款，顺利地完成从商品到货币的转换过程，防止应收账款遭受拖欠甚至发生坏账损失，都需对应收账款的运行过程进行追踪分析。

定期分析应收账款账龄企业应收账款发生的时间不一，一般来讲，逾期时间越长越易形成坏账。所以财务部门应定期分析应收账款账龄，向业务部门提供应收账款账龄数据及比率，催促业务部门收回逾期的账款。财务部门和业务部门都应把逾期的应收账款作为工作的重点分析逾期原因，采取相应的收账方法。

滚动收款根据每笔应收账款发生时间的先后滚动收款，可及时了解客户赊购商品的销售动态，及时了解客户的财务资金状况，及时处理有关业务事宜，还可减少对账的工作量。

4.赊销合同 篇四

出售方（甲方）：电话：

购买方（乙方）：电话：

担保方（丙方）：电话：

为了更好的实现服务三农、助理三农的经营理念，联

达农资特推出农资产品赊销服务，经甲乙双方协商及丙

方自愿为乙方担保的情况下，达成如下合同：

第一条：甲方赊销

给乙方的农资产品金额为人民币

（大写）：￥ ：

第二条：乙方在20xx年12月10日前将赊销农资欠

款的本金及利息全额还给甲方，不得拖延或短欠。

第三条：本欠款自合同签署之日起，按照1.2%月利率

计算。

第四条：丙方自愿为乙方担保，在乙方不能按时还款

时，由丙方全额还款。

本合同一式两份，甲乙双方各一份。

甲方签字：乙方签字（画押）： 丙方签字（画押）：

20xx年月 日

赊销合同范本2

甲方（买方）：________________

地址：________________

电话：________________

传真：________________

乙方（卖方）：________________

地址：________________

电话：________________

传真：________________

甲乙双方根据中华人民共和国法律法规等的规定，在平等、自愿的基础上，经过友好协商，就甲方购买乙方商品事宜签订本合同，双方共同遵守和履行。

一、订货：甲方订货应当提前向乙方提交书面订货清单。订货清单包括内容：乙方商品描述（包括商品名称、品牌、规格、型号等）、数量、计量单位、单价、金额、总金额（大小写），详见本合同附件一。

二、退货：甲方向乙方退货应当提交书面退货清单。退货清单应包括内容：乙方商品描述（包括商品名称、品牌、规格、型号等）、退货数量、退货单价（即甲方购买商品单价）、退货总金额。乙方非因商品质量问题不接受甲方退货。

三、交货期限及交货地点（请用“√”选择相应内容）：

□乙方不提供送货服务。

□乙方为甲方提供免费送货服务。乙方应自双方书面约定的送货日期内运送本合同商品至甲方指定地点。甲方指定乙方送货地点为：。甲方收货应派代表签署乙方送货单。送货单一式贰份，甲乙双方各执壹份。

四、赊销总金额：甲方向乙方购买商品的赊销总金额最高为人民币(￥________________元）（以下简称“赊销总金额”）。甲方应在赊销总金额范围内向乙方赊销货款。乙方在此赊销总金额范围内为甲方提供货物。甲方赊销货款金额累计不得超过本合同的赊销总金额。如果甲方赊销货款的金额超过赊销总金额，乙方有权拒绝提供超过赊销总金额的货物。

五、赊销期限（请用“√”选择相应内容）：

□赊销期限为日。

□赊销期限为星期（每星期指从星期一至星期日，以下同）。

六、付款日期及付款方式（请用“√”选择相应内容）：

□甲方自收到乙方货物之日起15日内以支票、现金等方式向乙方支付货款。

□在甲方向乙方赊销货款的每星期一前，甲方应当向乙方一次性结清上两个星期的全部赊销款项。

如果甲方违反上述规定逾期向乙方结清赊销款项，每逾期一日，甲方应向乙方支付逾期未付款项金额的百分之三作为延期付款违约金。

七、发票开具方式（请用“√”选择相应内容）：

□乙方自实际收到甲方货款之日起14个工作日内甲方开具发票。

□其它_________________________________________________。

八、商品的验收及异议方法：

甲方自收到乙方货物后应立即当场按照本合同的规定验收商品。甲方在验收中，如果发现商品

的`品种、型号、规格、数量等不符合本合同的规定，应当立即向乙方提出书面异议。甲方的书面异议应当包括不符合规定的产品情况及处理意见。如甲方自收到商品当时未向乙方提出书面异议的，视为商品符合本合同规定。

九、不可抗力

由于甲乙双方订立本合同时不能预见且对其发生和后果不能避免并不能克服的不可抗力事件（包括战争、水灾、地震、风暴等自然灾害和政府有关法律或政策的变化），致使任何一方不能按约定的条件履行本合同项下的有关义务时，该方应立即将有关情况通知对方，双方经协商讨论决定是否终止本合同、免除本合同规定的部分义务或者延期履行本合同。双方不承担违约责任。

十、本合同的有效期为：_____年_____月______日至_____年_____月______日。甲乙双方任何一方可以提前30日以书面形式通知对方提前终止本合同。合同终止后，双方结清货款。

十一、其它规定：

1、本合同在执行过程中如发生纠纷，甲乙双方应当及时协商解决。若不能协商解决，任何一方均可向本合同签订地所在的人民法院起诉。本合同签订地位于______________________________.2、合同如有未尽事宜，须经双方共同协商签订书面补充协议，补充规定与本合同具有同等效力。

3、本合同的附件为本合同不可分割的组成部分，与本合同具有同等法律效力。

4、本合同自甲乙双方签字盖章之日起生效。本合同一式贰份，甲乙双方各执壹份，具有同等法律效力。

甲方（盖章）：________________乙方（盖章）：________________

法定代表人或授权代表人（签字）：________________法定代表人或授权代表人（签字）：________________

5.赊销的协议书 篇五

地址：

电话：

传真：

乙方(卖方)：

地址：

电话：

传真：

甲乙双方根据中华人民共和国法律法规等的规定，在平等、自愿的基础上，经过友好协商，就甲方购买乙方商品事宜签订本合同，双方共同遵守和履行。

一、订货：

甲方订货应当提前向乙方提交书面订货清单。订货清单包括内容：乙方商品描述(包括商品名称、品牌、规格、型号等)、数量、计量单位、单价、金额、总金额(大小写)，详见本合同附件一。

二、退货：

甲方向乙方退货应当提交书面退货清单。退货清单应包括内容：乙方商品描述(包括商品名称、品牌、规格、型号等)、退货数量、退货单价(即甲方购买商品单价)、退货总金额。乙方非因商品质量问题不接受甲方退货。

三、交货期限及交货地点(请用“√”选择相应内容)：

□ 乙方不提供送货服务。

□乙方为甲方提供免费送货服务。乙方应自双方书面约定的送货日期内运送本合同商品至甲方指定地点。甲方指定乙方送货地点为： 。甲方收货应派代表签署乙方送货单。送货单一式贰份，甲乙双方各执壹份。

四、赊销总金额：

甲方向乙方购买商品的赊销总金额最高为人民币 (￥ 元)(以下简称“赊销总金额”)。甲方应在赊销总金额范围内向乙方赊销货款。乙方在此赊销总金额范围内为甲方提供货物。甲方赊销货款金额累计不得超过本合同的赊销总金额。如果甲方赊销货款的金额超过赊销总金额，乙方有权拒绝提供超过赊销总金额的货物。

五、赊销期限(请用“√”选择相应内容)：

□ 赊销期限为 日。

□赊销期限为 星期(每星期指从星期一至星期日，以下同)。

六、付款日期及付款方式(请用“√”选择相应内容)：

□甲方自收到乙方货物之日起15日内以支票、现金等方式向乙方支付货款。

□ 在甲方向乙方赊销货款的每星期一前，甲方应当向乙方一次性结清上两个星期的全部赊销款项。

如果甲方违反上述规定逾期向乙方结清赊销款项，每逾期一日，甲方应向乙方支付逾期未付款项金额的百分之三作为延期付款违约金。

七、发票开具方式(请用“√”选择相应内容)：

□ 乙方自实际收到甲方货款之日起14个工作日内甲方开具发票。

□ 其它_________________________________________________。

八、商品的验收及异议方法：

甲方自收到乙方货物后应立即当场按照本合同的规定验收商品。甲方在验收中，如果发现商品的品种、型号、规格、数量等不符合本合同的规定，应当立即向乙方提出书面异议。甲方的书面异议应当包括不符合规定的产品情况及处理意见。如甲方自收到商品当时未向乙方提出书面异议的，视为商品符合本合同规定。

九、不可抗力

由于甲乙双方订立本合同时不能预见且对其发生和后果不能避免并不能克服的不可抗力事件(包括战争、水灾、地震、风暴等自然灾害和政府有关法律或政策的变化)，致使任何一方不能按约定的条件履行本合同项下的有关义务时，该方应立即将有关情况通知对方，双方经协商讨论决定是否终止本合同、免除本合同规定的部分义务或者延期履行本合同。双方不承担违约责任。

十、本合同的有效期

年 月 日至 年 月 日。 甲乙双方任何一方可以提前30日以书面形式通知对方提前终止本合同。合同终止后，双方结清货款。

十一、其它规定：

1、本合同在执行过程中如发生纠纷，甲乙双方应当及时协商解决。若不能协商解决，任何一方均可向本合同签订地所在的人民法院起诉。本合同签订地位于______________________________。

2、合同如有未尽事宜，须经双方共同协商签订书面补充协议，补充规定与本合同具有同等效力。

3、本合同的附件为本合同不可分割的组成部分，与本合同具有同等法律效力。

4、本合同自甲乙双方签字盖章之日起生效。本合同一式贰份，甲乙双方各执壹份，具有同等法律效力。

甲方(盖章)： 乙方(盖章)：

法定代表人： 法定代表人：

6.赊销内控的设计和运行论文 篇六

企业为了增强竞争能力，提高市场占有率，降低产品库存，往往会采取加大赊销力度的办法，但是随着赊销力度的加大，导致应收账款在企业总资产中比例过高，相应地也增加了产生呆账、坏账的风险。如何防范、降低这种风险，确保应收账款的回收呢?笔者结合实际情况，从赊销内部控制的设计和运行上谈一些看法。

一、企业管理者应结合市场具体情况，制定合理的赊销政策。

赊销政策主要包括赊销期(信用期间)、赊销标准、折让折扣等三个方面。(1)赊销期通常指客户从购货到付款的期间。赊销期太长会导致许多不确定因素的产生，同时也会增加相应的成本费用，赊销期太短会对客户失去吸引力，丧失赊销作用，所以企业应针对每一个具体将要赊销的客户制定合理的赊销期间；(2)赊销标准，企业应结合自身情况制定本企业赊销的标准，客户能达到这个标准的，才能赊销，这个标准可以参照“五C”系统。即客户的品质(Character)、能力(Capacity)、资本(Capital)、抵押(Collateral)和条件(Conditions)等五个方面来综合分析，应收账款的质量将很大程度上取决于对客户的“五C”系统评价；(3)折让和折扣，采用折让和折扣可以吸引客户为享受到优惠条件而提前付款，从而缩短应收账款的收款期，但折让和折扣同样也会导致企业在价格上的损失，影响损益，故企业应根据成本效益原则来恰当把握。

二、应建立健全的赊销组织机构，恰当的职责分离，严格的赊销审批制度。

根据内部控制原理要求，企业在建立和完善组织机构过程中，应遵循不相容职务相互分离的原则。赊销是应收账款产生的原因，一般来说，销售人员为了增加销售数量，提高业绩而不十分重视坏账损失风险，建立独立于销售部门之外的赊销审批部门，严格地按照企业的赊销政策执行赊销审批职能，就可以有效地克服这一现象。由于内部控制仅仅针对于一般常规业务活动而设计，对于赊销审批职能来说，一定要按照被授予审批职权来执行，对于超出规定权限的赊销一定要特别授权，不得滥用审批职权。严格地执行赊销审批制度，可以有效地降低坏账风险。

三、用充分的凭证和记录，提供一个完整清晰的赊销交易轨迹。

凭证和记录的控制是内部控制程序中一个重要的组成因素。做好这项工作可以确保内部控制发挥作用，实现内部控制目标。一项赊销业务从开始意向的达成，合同的签定一直到应收账款的回收应由充分的凭证和记录来反映和控制，这些凭证和记录往往来自不同的部门。例如，信用审批部门、销售部门、仓库部门、运输部门、财务部门、审计部门等，各部门在建立岗位责任制的基础上要重视、完善和保护这些凭证和记录。这些凭证和记录提供的信息主要分为两大类：一是涉及经营管理方面的，属于管理会计的范畴；二是涉及财务会计报告方面的，属于财务会计的范畴。这些凭证和记录不仅充分详细地描述了赊销交易过程，同时也为管理当局日后分析和评价赊销的内部控制设计是否合理，运行是否有效提供了依据。

四、加强应收账款的日常管理，做好应收账款核对工作，制定恰当的收款办法。

对于应收账款的核对，可采用由有关部门按月寄出对账单的方法，对于不符金额可及时进行核对，找出不符原因。对于应收账款回收，一般应确信大多数客户都能按照合同或协议履行偿还所欠贷款的义务。若客户在约定的期限没有付款，无非有两种原因：一种是恶意拖欠；一种是确实无力偿还。企业管理当局应具体问题具体分析，针对不同的欠款原因，采取不同的收款方法，例如可采用电话、电传、信函、派人上门交涉、诉诸法律等方法。在制定这些方法的过程中同样也适用于成本效益原则，一要考虑收款的成本费用，二要考虑坏账损失的数额，尽量做到效益最大化。

五、做好应收账款回收情况监督，寻找赊销内部控制中可能存在的薄弱环节，改进和完善赊销内部控制。