采购成本管控措施

采购成本管控措施（共8篇）

1.采购成本管控措施 篇一

渭武项目成本管控与核算考核管理措施

一、建立健全成本管理与核算领导小组

二、成本管理与核算领导小组成员职责分工

1、项目经理：对项目总成本管理负责，检查督促本项目的成本管理与核算工作的执行。

2、成本核算负责人：是成本核算与考核工作的主要负责人，对项目及分部业务核算进行监督指导，直接组织指导财务、计划、设备、物资等部门及拌合站、制梁厂、指挥所（四川正梁）的核算与考核工作；协调各部门及下属单位相互之间的关系，规范核算程序；检查督促所属部门核算与考核工作的落实情况；报告考核结果。

3、总工程师：督促工程技术部门及技术人员提高成本核算意识；优化施工方案，优化施工组织，检查现场监控制度的落实，杜绝因人为因素而造成的技术、质量事故所增加的成本费用；对所属部门及现场技术人员提供工程量及有关数据的准确性和时间性负责；发现管理弊端及时提出整改意见。

4、总经济师：负责分管部门的成本管理和监控工作；对施工作业队的选择、项目对上对下计量、合同签订负责，协助相关部门做好成本核算和考核工作，发现管理弊端及时提出整改意见。

5、安全总监：负责分管部门的成本管理和监控工作；协助相关部门做好成本核算和考核工作，发现管理弊端及时提出整改意见。

6、物资部部长：全面负责物资的管理与核算工作；对分部所属单位物资设备的采购、使用，实施全过程监控管理；负责对拌合站的生产实施监督，配合拌和站站长做好管理工作；严把材料使用计划和定额发料关口，杜绝材料出现异常超耗现象发生；定期组织现场库存材料的盘点；负责周转材料的管理与核算工作对设备及周转材料的采购、使用，实施全过程监 1 控管理按时进行周转材料摊销；优化设备及周转材材料使用方案，加强公司项目之间、项目内部的设备周转材料调动；紧密配合有关部门做好成本核算及考核工作；对上报数据的真实性、准确性和时间性负全责；对成本管理缺陷提出整改意见。

7、设备部部长：全面负责设备调拨、管理及机运公司设备管理。指定专人对租赁机械设备的管理与考核工作。紧密配合有关部门做好成本核算及考核工作；对上报数据的真实性、准确性和时间性负全责；对成本管理缺陷提出整改意见。

8、财务劳资部部长：全面负责项目成本费用归集与会计核算工作，对财务会计工作负责；制定项目经费管理制度，把好非生产性开支关口，严守财经纪律；定期收集成本核算数据和资料，牵头负责成本核算及考核工作；按规定要求及程序，认真细致地做好外部劳务架子队的结算与民工工资落实工作，严禁超付款；编制资金预算，严控资金流出，规范资金使用；对考核数据负责。

9、计划合同部部长：全面负责施工合同的洽谈、拟定和其它经济合同的管理；负责对本项目所有工程量的统计、核实，组织相关部门对已完工程的验工计价；指导所属单位做好统计工作，根据月（季）施工计划及上级下达产值计划考核施工进度；深入现场调查了解，掌握第一资料，严把验工计价关口；紧密配合财务、物资、工程等部门的成本核算及考核工作，对上报数据的真实性、准确性和时间性负全责；对成本管理缺陷提出整改意见。

10、工程部部长：对工程部技术人员明确分工，责任落实到人头，严格实施过程监控；杜绝因人为因素而造成的技术、质量事故所增加的成本费用；对现场技术人员提供的工程数量严格把关，为提供数据的准确性、真实性和时间性负责；积极配合计划、设备物资、财务等部门的成本核算及考核工作，实行成本监督。

11、安质部部长：对分部所有工程质量负责，对下属施工队工程质量实施全过程监控，杜绝因人为因素而造成质量事故所增加的成本费用；配合有关部门做好成本核算及考核工作，实行成本监督。

12、成本办部员：全面负责拌合站、钢筋加工厂、制梁厂、各工班及指挥所的成本考核与核算工作，对考核数据负责；指导协助物资部，做好物资管理和材料核算工作，规范核算程序，完善管理制度；监督各项制度的落实情况；协助本部门人员做成本核算工作。

13、拌合站站长职责：全面负责本站协调工作，把好砼生产的质量关和数量关；对砼的运送实施跟踪，到浇灌现场对照结构物实用量进行数量核实，以核实量由相关人员签字，并按规定要求做好明细登记；配合项目计划、设备物资、财务、工程、安质等部门做好成本核算及考核工作；对成本管理缺陷提出整改意见。

14、制梁厂厂长职责：全面负责制梁长的成本管理工作，严格现场监控；组织落实分部成本管理办法和制度，明确责任人；监督检查有关人员对施工现场原始资料收集记载的真实性、准确性和及时性；对梁厂上报数据、资料的及时性负责；配合项目计划、设备物资、财务、工程、安质等部门做好成本核算及考核工作；对成本管理缺陷提出整改意见。

15、生产副经理及专业公司负责人：对所在管段、专业公司的成本管理负责，严格现场监控；组织落实分部成本管理办法和制度，明确责任人；监督检查有关人员对施工现场原始资料收集记载的真实性、准确性和及时性；对所在分部上报数据、资料的及时性负责；配合项目计划、设备物资、财务、工程、安质等部门做好成本核算及考核工作；服务现场，解决现场施工困难，优化资源，优化组织施工，做好分部降本增效工作，对成本管理缺陷提出整改意见。

三、成本核算与考核采取的措施

（一）设备物资管理及核算

1、物资管理 ⑴材料限额供应

根据合同约定的工程数量，工程部提供施工队（或单项工程）材料总量，物资部门建立工程材料供应台帐。

⑵材料验收

①进场材料严格按照物资管理办法验收，由项目材料员、收料单位材料员及送货司机共同签字验收，填写交到货记录表。

②收料凭证采用统一制作的收料单。

③拌合站的地材必须及时开发料单，点发同步，其它材料则一车开具一次发料单，在发料单上要注明相应收料单号码。

④拌合站的明细帐，由拌合站材料员填写，根据收料单及发料单进行，日清月结。

⑤收料人员对所收材料数量、规格的准确性负责。⑶材料转帐

各库点材料员在每月23日前把发料单交物资部，物资部在每月29日前由XXX完成共享中心业务提单。

⑷周转材料管理、摊销

建立周转材料台账及动态管理台账，根据周转材料进场时间，计划使用时间，预留残值，确定月摊销额，每季度摊销一次，在下一季度第一个月2日前完成，由物资部XXX负责。

⑸材料盘点

每月20日，由项目材料员及施工队材料员对现场库存材料进行清查盘点，经双方签字确认后，在22日前报物资部。根据现场材料库存情况，每月2日前核定各队实耗数量，并根据计划部门计价情况进行考核，各种材料的考核表格附后。

2、设备管理

⑴设备申请。各工点、专业公司有租用设备需求时，必须填写外租设备使用申请，报项目审批。

⑵设备的现场管理。为了提高租用设备的利用率，各工点、专业公司必须指定专人每天对租用设备开机械设备派工单，监督其作业，填写作业内容和完成工程量情况，每周汇总填写设备使用情况登记表，并及时上报分部设备部；项目部、专业公司油料员逐日登记油料消耗动态表每月及时填报油料统计表。

⑶租用设备成本考核。设备部每月根据项目、专业公司租用设备报表，对所有的租用设备完成的工程量、油料消耗汇总、分析、考核，上报项目部。

⑷设备安全工作。制定各种设备安全操作规程，组织造作人员定期学习。定期对现场设备进行检查、检验，杜绝故障作业、违章作业。

⑸租用设备清退。设备部、专业公司对各自租用设备利用率低的及时清退，并上报项目部；设备物资部根据租用设备成本考核情况，对能耗大、效率低的设备及时清退；设备物资部对租用设备性能进行不定期检查，发现性能较差的，及时上报主管领导，并对其清退。

⑸自有设备管理与租用设备管理相同，实行单机单车核算。

3、材料消耗及核算

物资管理及考核措施按照集团公司和公司有关成本核算管理的规定和要求,结合渭武工程项目的施工特点,对拌合站生产的砼及其使用砼的单位，对使用钢材、水泥、大宗周转材料施工单位，施工项目进行分项考核。做到考核数据真实、有效，为分部控制成本提供决策依据。考核步骤及时间安排：

①6月底前，对拌合站、梁场，部分桩基、承台、墩身、隧道自开工至月底所消耗的砼、钢材、地材以及钢筋加工厂的收发材料清理考核一次，5 理顺材料使用、消耗考核程序，形成考核制度。

②清理施工队领用周转材料，搞好周转材料摊销，核查现场库存量，核实已完未计价工程占用的材料消耗量。

③7月底，把开工到七月底，所有施工队使用砼、水泥、钢材的单位及单项工程项目考核一遍，规范材料使用、消耗考核程序，完善考核制度，形成长效机制。

④在考核的同时，对考核结果进行评估和消化。一是对材料使用超支单位提出警示，查找超支原因，并扣回超耗的材料款。二是对使用材料节约的单位，要总结经验。

（二）验工计价对成本的控制措施

1、验工计价管理

（1）项目部成立验工计价领导小组。项目经理任组长，总经济师任副组长，小组成员有：计划合同部、工程部、安质部、财务部、测量班、设备物资部等相关部门的负责人。

（2）20日各工点现场技术员根据确定的计价范围，填写《合格工程量确认单》并附工程量计算书，找劳务队负责人及分部相关负责人签字确认。23日上午10点前各分部将签字齐全的《合格工程量确认单》送到项目工程部，由工程部专人负责项目工程部、安质部、总工流转，25日上午10点前签字完成送至计划部，由计划部验工计价工程师签字确认。计划部完成对下验工计价编制，递交项目经理审批签字，28日晚上22点前提单初审完毕，将计价表交于财务部扫描上传共享中心审核，29日晚上10点前完成各劳务队应耗甲供材料数量表的编制交物资部。

（3）临时用工（机械）的计价

为规范、统一机械设备零星租用及临时用工管理，临时用工（机械）单必须当天填写，并且一式两份，专业公司统计员或项目设备员每周星期六 将施工员手上存根收集汇总上报项目计划部。月底计价时，由施工队出具现场签认单到计划部核对后予以计价。

如果临时用工（机械）签认单存在下列条款之一的，一律不予计价： ①未能按时上报临时用工（机械）单的；

②给施工队计价时，施工队所提工单中，计划部没有存根的； ③现场工程师签字日期与临工(机械)使用日期不一致的；

④机械使用单中未明确写出起止时间（例如：X月X日X时X分至X点X分）及工作内容、工作地点的；

⑤临时派工单中未明确写出起止时间（例如：X月X日X时至X时）及工作内容、工作地点、工作人数的；

⑥临时用工（机械）单汇总填列的；

2、对现场工程量的控制 ⑴桥梁工程：

桩基控制：桩基计量要在计价表中注明墩台及桩编号，桩径、桩长、空桩长度、斜岩或溶洞回填长度。回填需附每天的施工记录复印件作为计量资料。

钢筋笼加工控制：在计算钢筋笼加工时，不允许计算钢筋搭接重量、吊环重量（该部分重量及费用单价中已考虑）等，计算桩基钢筋笼加工时还要注意扣除伸入承台中的箍筋。

桩基破桩头控制：破桩头计量时挖孔桩与冲孔桩分开都按个计算，同时要将桩头长度统计好并拍照纪录，以后要扣除桩基队超灌砼费用。

承台控制：计算承台开挖方量时，只按承台底部30cm的高度给施工队计算方量。同时现场要注意开挖方法，上部用机械开挖，由专人指挥；下部用人工开挖，及时进行抄平，确保正误差。避免因超挖而增加砼量。

挖井基础控制：数量按照设计尺寸（含护壁尺寸）×实际开挖深度计量，土方与石方分开计算。护壁含在其他单价中，不单独计量。承台及墩柱按设计数量计量。⑵、隧道工程: 洞外工程：隧道工程洞口土石方按照设计图纸数量计量，其他临建工程及边仰坡防护按照实际施工数量计量。生活区建设含在施工队单价中，不予计量，包括基础、防护、活动板房等。

洞内工程：洞内工程按照设计图纸数量计量，由指挥所专业工程师报项目部专业工程师统一核量。

⑶、框架涵控制

沉降缝按断面平米计，框架涵底板砼、钢筋要与涵身的砼、钢筋分开计算。框架涵基础开挖方量同承台开挖。

⑷、浆砌防护及排水沟控制

在提量时按浆砌方量计算，PVC排水管、土工布按图纸计算长度，不允许直接按供料单数量给施工队计价。浆砌防护及水沟基槽开挖的土石方量都不单独计算（其费用已在单价中考虑）。

⑸、砼挡土墙控制

计算开挖方量时，人工清理与机械开挖要分清，必须控制开挖方量。台背回填砂砾反滤层必须到位，如果发现用土回填的，一律不予计量，并要求施工队返工。

⑹、软基处理控制

旋喷桩、CFG桩签订中都是计量有效桩长，按桩头破除后的长度计算，现场技术员在给施工队提工程量时，必须将桩头部分的长度扣除。

⑺、路基工程土石方控制

路基工程计量项目分为：土方开挖、土方运输、石方开挖、石方运输、石方爆破、推土机推土、土方碾压等，详见《路基工程计量项目清单》，如除土方碾压按压实方计量外，其余项目均按断面方计量，不经项目部同意，不得按其他形式计量。

⑻锚固桩：

计量项目分为开挖土方、开挖石方、锚固桩护壁、锚固桩及护壁钢筋制安、锚固桩混凝土灌注、护壁拆除六个项目。以上项目开挖方量从施工原地面开始计算，故要求现场做好标高控制，将地面降到设计高程，少留孔桩。其余项目按设计数量计量，如实际施工数量小与设计数量，按实际施工数量计量。

⑼、锚杆（索）框架梁：

锚杆、预应力锚杆、格子梁锚索按设计长度计量，其余脚手架搭拆和租赁费、锚杆及锚索的张拉、托架的制作、注浆等工作已包含在综合单价中，不予单独计量。

框架梁计量时按设计混凝土方量和设计钢筋计量。基槽开挖、刷坡等工作含在混凝土单价中，不予单独计量。

⑽、混凝土拌合站

喷射混凝土、二次衬砌混凝土必须过磅确认数量，相关隧道作业队、拌合站统计员，共同在磅单上签字。如作业队未派人前去确认，则视为作业队默认磅单数量。考核超耗超出合理损耗的给予处罚。

桩基础灌注混凝土必须过磅确认数量，按机打印过磅单数量计算。现浇及预制箱梁计算方量=设计方量—钢筋及波纹管体积+设计数量的2%混凝土损耗；

承台、墩身等其他结构物按设计数量计量、考核（不扣除钢筋数量，也不给混凝土损耗）。

《混凝土输送单》必须明确使用部位、标号、方量、工班名称及签合同人的姓名。

⑾、钢结构加工场

钢结构加工场加工钢材数量按小票数量计量，小票须由钢结构加工场负责人、接收施工队负责人、项目部现场人员的签字。项目部物资部出具 9 对账单，对账单与小票由现场技术人员核定后，出具计价表，对账单与小票一起作为计价依据。加工场钢材计量均按半成品或成品设计数量计量，不考虑施工、搭接等损耗（考核时统一考虑）。

3、加强工程、物资、计划、财务四个部门配合

施工队计价时，工程部首先要加强工程量审核，确保所提工程量准确、有效。在计价的同时，工程部、计划部要配合物资部，将施工队所用材料核销；物资部将对施工队的库存材料进行盘点、核查，计算消耗量，并向工程、计划部提供；防止施工队（尤其是指挥所）材料超量、倒卖材料；物资部要与工程部一起核报各施工作业队的材料需求计划；计划部与工程部配合核算工程量、防止超计价。

(三)加强施工技术、工程质量与成本核算的管理

1、工程技术人员认真熟悉图纸规范，对所管工程图纸数量进行复核，计算材料所需数量（钢筋按照型号和直径分类，水泥按照不同标号分类），以便提供材料计划和现场控制，并及时向物资、计划、财务部门提供。经有关部门审定的工程变更设计，及时建立相应台账，对相应的工程数量、材料数量进行更新，对更新的工程数量、材料数量及时向计划、物资等部门报送。

2、施工现场严格按照设计图纸和施工规范施工，根据实施性施工组织设计组织施工，并进行监控。

3、因为工作失误，未认真审阅图纸造成返工、质量问题发现要及时上报，以便处理，不得瞒报。

4、对工程项目和施工过程进行质量控制和检查指导，做好质量评定和竣工工程质量验收工作，指导班组进行质量自检、互检和交接检，防止事故和返工损失；按期提供完成工程量，安全、质量指标和影响成本的分析资料。

5、对施工队提供的验工计价资料要结合实际施工情况认真审核层层把 关，发现问题要及时处理，防止多计、超计等情况的发生。

6、不断优化施工组织，对本管段工程提出合理化建议和方案，在工程量固定的情况下，加快施工进度，进行人、机、料的合理调配缩短工期，减少劳动力，提高产值增加效益。

7、图纸和方案有变化时，技术交底要细化，避免施工过程中因技术失误带来的损失。

8、每月必须由用料人提报用料计划，填写“材料申请计划”，经现场技术员（在用料定额内）审签，项目部总工审核，物资部根据“材料申请计划”组织进料，用料单位凭材料小票领取，否则物资部不准购买和发放。

9、现场技术人员必须做好工序控制，防止质量问题和质量事故发生。在施工生产中严把质量关，从施工前的测量，组织施工中材料投入以及施工后工程质量养护。防止返工、修复、推倒重来等重复施工增加成本费用。

10、积极配合保障、计划、财务等相关部门工作，及时提供工程数量和材料数据。

四、处罚措施

1、对现场提供工程量失真，按提供量总价视失真程度予以罚款： ①现场提供工程量失真超量的，按其超过部分的10%对直接责任人予以罚款。

②经审查现场提供工程量失真超量的，已造成效益流失的按其超过部分的，分别对直接责任人30%、间接责任人15%、相关负责人20%的罚款；必要时报公司纪委处理；

2、对各部门人员报送资料不按规定及时提供和上报的，按成本考核奖罚处理，并责令其按规定提供或上报。

3、对施工质量、安全、物资设备等管理出现漏洞，造成经济损失的，按有关规定和管理办法予以处罚，必要时移交公司纪委和司法机关追究其行事责任。

4、处罚措施自公布之日起执行。

2.采购成本管控措施 篇二

1降低采购成本的措施

1. 1建设电子交易平台, 支撑集中招标高效运行

由招标中心牵头, 有关采购部门参与, 成立了莱钢电子交易平台建设项目部, 开发建设了具有国内一流水平的电子交易平台。电子交易平台由网站系统和网上招标系统两部分组成。主要功能由采购流程管理、评标专家库管理、供应商管理、合同管理和数据统计分析等。网站系统将所有采购项目、公示信息等不间断发布, 供应商通过注册并登录, 获取招标信息, 在线投标、查看中标通知、进行信息反馈等。网上招标系统发布招标公告、发标收标、 网上评标定标等。网站系统为供应商提供服务, 形成开放式的供应商管理平台, 改变采购人员被动寻源模式, 只要通过Internet网络登录网站系统, 就能够注册使用, 有利于吸收更多的优秀供应商, 实现强强竞争。电子交易平台将供应商、采购部门、使用单位、监督部门有机联系起来, 通过网络快速处理业务, 打破传统采购方式的时间和空间障碍, 提高了招投标效率, 节约了社会成本。充分利用网上电子支付技术, 开发了招标费用网银收缴接口等程序, 完善了公开招标、技术商务两步评标、供应商管理、 评标专家管理等16项系统新功能。为充分挖掘利用平台信息, 招标中心自主开发完成了招标信息管理系统, 完善了电子交易平台的功能。

1. 2发挥团队职能, 深度挖潜降本增效

原料部门内部采购关键团队积极推进采购模式由 “管理型”向 “管理服务型”转变, 切实发挥原料部在焦化、炼铁系统等关键团队中的职能作用, 强化采购、生产、技术、财务等部门的团结协作, 贴心服务生产, 不断向内部深度挖潜增效, 取得较好成效。提供经济 “菜单”, 推进结构优化。牵头关键团队, 深入市场实地考察资源, 动态掌握资源分布、价格变化等, 对各类原燃料品种坚持性价比分析。针对市场竞争激烈、具有明显性价比优势, 原料部牵头组织关键团队人员进行资源考察, 2013年以来已连续进行两次网上招标, 累计降低采购成本2293万元。紧贴市场变化, 保持价格优势。加强与同行业、生产单位的沟通合作, 采取 “抑涨促降” 方式, 抱团抗击市场, 保持采购价格优势。3月以来, 针对市场震荡下行的趋势, 通过加强与供户的正面协调谈判、侧面降价信息传递, 动态调整采购计划, 与同行联合采取行动等措施, 有效实现了价格的及时、合理调整。针对国内矿价格波动较大, 为使采购价格更加贴近市场, 根据进口矿指数价格、港口贸易矿价格、国内矿指数价格, 以及山东、 河北、安徽等不同区域价格和影响区域价格的权重, 制定了 “国内矿周期指数价格”, 同时密切关注市场, 坚持每个工作日对国内矿、长协矿、港口贸易矿市场价格的分析对比, 动态调整铁矿石采购价格。科学经营库存, 避免减值损失。树立依托市场经营库存的理念, 当原料价格处于上涨趋势时, 适度增加库存量, 避免后期涨价增加采购成本; 当原料价格处于下行渠道时, 及时减少库存量, 避免后期降价带来减值损失。加强市场研判, 2013年3月以来, 针对煤炭、矿石等下行趋势, 强化关键团队部门的紧密协作, 根据生产变化, 按照原料库存下限定额要求制订采购计划, 控制发运节奏, 有效控制库存。每天核实库存报表, 定期到现场核对实物, 根据生产计划均衡采购, 做到事前预测、事中控制、事后总结, 坚持 “先进先出” 仓储原则, 避免原料积压。坚持对招标物资的零库存管控, 目前大修用工程耐材、保温材料、酸碱盐、冶金辅料、部分铁合金和生产用耐火材料全部实现零库存控制。 推进招标竞价, 深挖品种效益。

1. 3建立竞争充分、性价比高的招标采购新模式

( 1) 开拓创新招标方式, 保证优质低价采购。鼓励创新思维, 改变传统招标采购模式, 一是推行公开招标和竞价采购方式, 与采购部门共同完成招标的策划及实施, 完善招标方案, 对招标项目的竞争性和市场价格进行分析, 实行公开招标和竞价采购方式, 获取优质低价资源。 二是探索扩大整体承包、大包等招标采购模式, 扩大耐火材料、消耗性备件和工艺件、水处理剂、润滑系统等实施功能性承包招标或大包; 探索工程项目大包方式。三是扩大零库存招标范围, 对通用材料、标准件、部分备件实施零库存年度招标。

( 2) 拓展管理途径, 提高招标性价比。建立招标价格控制数据库, 明确各类采购的合理价格范围。一是加大市场调研力度, 通过网络、各种信息平台、电子期刊等途径, 了解各类物资的市场价格; 二是根据前期招标价格, 建立招标价格数据库; 三是强化内外对标, 与部分钢铁企业建立对标渠道, 了解同行业的采购价格。通过价格分析, 确立各类采购物资的价格标杆, 并按照立标→对标→ 赶标→超标→创标的步骤, 建立科学的比价体系, 为评标定标提供依据。

开展招标采购质量跟踪评价 。 招标结束并不意味着工作的终结 。 招标中心牵头每季度组织一次招标采购现场调研; 搭建了 “ 招标采购提质增效平台 ” , 为采购各方提供了一个开放的、互信的、高效的、解决实际问题的载体或渠道; 及时召开招标质量跟踪评价调研情况研讨会, 针对各单位所提问题, 进行认真分析和研究, 制定整改措施, 逐项督促落实。同时, 设立了招标采购质量问题举报电话, 在集团内部各单位及电子交易平台上进行了公布, 进一步畅通招标质量信息反馈渠道, 及时发现、解决招标过程中存在的问题。

2构建集中招标管控体系的效果

实现集中招标全覆盖, 企业采购管理水平大幅提升。 按照整体规划、分步实施的原则, 先期将原材料、设备备件纳入招标范围, 逐步按计划将建设工程、检修工程、 公益市政工程、劳保用品、装卸运输、铁路设备、自动化仪表、医疗器械等纳入招标范围, 使公司招标采购业务全部纳入招标采购集中管控体系, 达到了招标采购管控体系改革的预期目标。构建了一个规范、廉洁、高效的采购环境, 树立了企业良好形象。一方面, 为采购部门和广大供应商提供了一个公开透明、公平竞争、规范高效、优质服务的交易平台, 避免了暗箱操作, 集中招标运行一年多来, 未发现违规违纪及损害企业利益的情况。另一方面, 为供应商提供了便捷的参与环境。供应商通过网络参与招投标, 使大量实力相当的供方同台竞技, 既可实现充分竞争, 又能确保采购的物资、工程及服务有较高的性价比。

摘要：本文介绍了莱钢集团粉末冶金公司采购部门积极适应公司采购机制的重大变革, 按照公司关于组建关键团队的要求, 通过建设电子交易平台, 支撑集中招标高效运行, 组建了采购部门内部采购关键团队, 积极推进关键团队有效运营, 强化服务意识, 加强团队协作, 坚持科学经济采购, 促进了采购过程降本增效等指标的完成。

关键词：采购成本,成本控制,企业效益

参考文献

3.采购成本管控措施 篇三

【关键词】供水企业；变动成本；采购成本；隐性成本；精细化管理

供水企业因为市场化改革的深入而面对着诸多问题和机会，降低供水成本是企业实现经济和社会利益最高点的方法之一，得到了各企业的广泛的运用。做到成本的有效掌控和给企业带来效益，是需要长久探讨的问题。文章从变动成本等重要成本控制，以及采购成本、隐性成本等精细化管理对供水企业的成本掌控进行了分析。

一、掌握“三率”，稳定成本

原水漏失率、供水漏失率和制水率就是“三率”。在一个时间段内真正采用的原水量和处理水厂真正得到的原水量的差额与真正采用的原水量之比就是原水漏失率。在售出相同水量的情况下，原水漏失率越低，要的原水量越少，成本就越低，就得到了控制。在一个时间段内自来水净水厂的出厂水量与原水量之比就是制水率。在生产出等量出厂水的情况下，制水率越高，需要的原水量越少，成本就越低。供水漏失率是指在一个时间段内漏掉的水量和供水总量之比。企业的供水漏失率越低，需要更少的出厂水量也得到相同的供水量，从而降低了制水成本。努力降低原水失漏率，尽力提高制水率，有效控制供水漏失率是掌控成本的基本方法。

二、掌控成本，注重关键成本

1.控制原水成本，挖潜节流

想要降低供水企业的生产成本。关键在于在控制原水漏失率的同时，正确认识原水结构、减少购买原水的支出。采用一些传统做法，堵坝截流、河中挖河、井中打井，充分发掘提供原水的潜力，提高水资源的利用率。

2.投入科研创新，达到节能减排降低成本

供水企业应加大对科技节能技术的投入，依靠技术革新，利用变频调速技术、软启动技术的新兴技术，节能动密封填料、微接触轴封等新型材料实现节能目标，降低企业生产成本。加大节能产品的投入，使管理变得更为科学与准确。

3.改良自动化技术，及时掌握信息

企业加大对自动化的科研技术，对供水网地理信息建设，对供水设备的全面控制和供水信息的及时准确的收集，加强系统操作的无误性，掌握设施系统的运转情况和耗能情况。

三、完善采购制度，把握采购成本

把握好企业的采购成本，降低企业的采购成本不仅能表现出企业的现金支出的减少，更能表现出企业生产产品的成本的减少，得到更高的利润，同时也表明了企业的核心竞争力在不断加强。控制采购成本对一个企业的经营的好坏与否十分重要。首先要创建公正清廉的招标工作制度，贯彻落实有关的管理规定进行招标工作。然后需要掌握正确的市场动态，了解市场供求关系，提高采购效率。对于供货方与服务厂家，进行实地考核，加大考察力度，保证采购的质量，达到经济效益。

四、成本进行方位划分，实行精细化管理

1.设立完善成本控制责任制

某供水集团公司在明确企业经营目标的基础上，仔细核算目标成本。将目标分解到有关的职能部门上，确定各个部门各自对成本控制的责任与权力，建立完善成本掌控的责任制度。企业每一年要对经济指标进行分解检测，与上年度的状况相结合，排除个别因素，将各类指标如收入指标，成本指标等，用目标责任书的签订方式发给各个部门及其下属单位。年终时依据达成的情况实行奖惩制度，构成一个全面的成本掌控系统。

2.创立严格的财务审批规章

所有财务支出都要录入财务预算中，禁止无预算、超值预算支出的发生，所有的预算支出在使用之前都要经过申请和批准。这种方法有益于费用支出前对预算进行控制，面对新变化而更好的确认支出的合理性，可以最大程度的把握预算超支的情况出现。

3.提高汇集、记录、传达、汇总和整理工作

要掌控成本需要数据的对比与分析，需要对数据进行汇集、记录、传达、汇总和整理工作。所汇集和记录的数据要真实有效，准确齐全，这就需要有科学有效的收集方式和记录的方法；数据的传达需要快速及时；汇合和整理需要有有效合理的规章来指导进行。这一串的工作能更直观的显现出成本掌控的成效，及时的发现并且解决问题。

五、尽力避开无用支付，重视隐性成本

隐性成本是指由于经济主体的行为而有意或无意导致的、存在一定隐蔽性的将来成本和转移成本，与显性成本相比较，隐性成本难以发掘，难以避免和量化。隐性成本存在于工作的方方面面之中，大到管理层的决策错误带来的成本大量增加，小到一张A4纸员工用于单面打印还是双面打印。重视隐性成本，提高工作效率，从而把握整体成本。

六、创办出色的企业文化，提高企业核心实力

企业在成长的过程中，会存在各式各样的问题。而一个企业的经营好坏与自身的文化建设有很大的关联。当企业有自己出色的企业文化时，企业员工有共同的思想意识，有利于减少企业内部的矛盾与冲突。共同的意识和追求有助于企业内部的团结和和谐，增强了企业的核心竞争力，使根基更为牢固。卓越的企业文化是企业运转的润滑剂，降低企业内部的消耗，从而提高企业员工的工作效率。提高工作效率，降低了企业的人力资源成本，有效的控制了企业的总成本，才能与社会经济实现双赢。

参考文献：

[1] 杜渊.关于供水企业成本控制方法的研究 [J].财经界，2011（12）.

4.采购成本管控措施 篇四

增加管控环节的通知

为加强财务对物料采购报帐环节的控制力，更好的配合服务各部门工作，财务中心将对采购环节所涉及的入库时间、入库数量与采购申请单的相符度、汇款金额、材料单价与合同协议的一致性、发票到公司时间的及时性进行重点监控，现通知如下：

一．物料的请购流程

集团各领域、部门在日常生产、工作需要申请材料及易耗品，需统一填写《采购申请单》一式3联，其中申请部门留存一联、报采购部一联、采购工作结束由采购员随入库单报财务部一联。申请单填写应注意：申请日期、物品名称及规格、数量、要求到货时间、质量要求等项目要填写齐全，如果对所需采购的物品有其他特殊要求可在备注或另附说明文件做特殊说明。

采购部收到各部门的《采购申请单》首先对单据逐一核对，对无异议的申请单采购部按正常采购程序执行，对有异议部分，如申请方要求的最晚入库时间、采购数量等因素存在异议，采购部需与申请部门先进行沟通，如果双方仍不能达成共识，双方可向运营中心提出申请，由运营中心进行协调。采购部对双方同意后的采购申请单需无条件执行。

二、各部门的职责

1、财务中心的职责 财务中心收到采购部传递来的填写完整的汇款单及采购合同（或协议）后（汇款时提交还是汇款后入库时？），需审核其所填各项内容是否合规，汇款单上需要注明所付款项对应的采购物料数量，单价，金额，（需搞清楚的是货到付款还是预付款？）如汇款单内容与仓库入库单核对不一致的，采购员需对此情况作出说明，如：全额付款分批次交货造成的不一致等，财务部有权拒绝存在异议且不做出异议说明的汇款。

采购部在报销现购业务时，需同时提交采购申请单和入库单，并将发票附相应单据下，财务中心对以上单据进行核对，在单据之间对所购材料的数量金额、入库时间等项目对行审核，无异议的进入正常报帐流程。财务部有权要求采购员出具对存在异议问题的说明文件，该说明文件需经相关领导批示处理意见后再进入正常报帐程序。

2、采购部的职责

采购部对《采购申请单》所列各项内容要认真审核，对内容填写不清楚，申购标的质量、型号要求等填写不明确的有权退回，不予接收。对申请方所提入库时间、采购数量等条款有异议的可以先和申请方沟通，沟通无果的由运营中心协调处理，对无异议的申请单要按要求进入采购程序。

原材料到厂区后，采购部（可为仓管部门通知）通知质量管理中心对来料进行检验，对可以达到公司质量标准要求的货物，采购部要及时将质检单（通知检验由仓库处理，质检合格后方能入库所以有入库单就不用附质检单）、采购发票（确实无法开据发票的经采购副总批准后以对方仓库出库单代替发票）、采购申请单送交仓库管理员办理入库手续。（与上文有矛盾地方 申购单是在汇款时提交还是在验货时提交有点混淆？）

3、仓库的职责

仓库管理员根据采购部报送的单据与实物清点完毕后验收入库，对单据不齐、实物不符的有权拒绝办理入库手续。

本通知从即日起执行

此通知总体感觉还是流程不明确，建议制定一个操作流程）第一步 汇款时 怎么汇 入库时怎么入 结账时怎么结？

5.成本管控流程管理 篇五

为了加强产品生产过程的成本管控，及时准确核算产品成本，对生产订单实行PDCA闭环管理，做到一单一核算、一单一盘点、一单一考核，确保公司生产成本控制在计划指标之内。特制订《三五一二公司成本管控流程管理规定》。具体内容如下：

一、各部门职责

（一）成本管控中心职责：

1、在收到生产管理部下发的《生产计划通知单》后，根据《生产计划通知单》中下达的成本计划，与生产单位负责人签订目标成本责任书；根据计划生产量与材料消耗指标计算材料总需量，报生产单位负责人、采购部计划员进行确认后，转采购部库房保管员存档。

2、根据生产单位提供的排产计划，在生产单位提出领料要求时，由成本核算员填写领料单，交给生产车间，车间负责人签字批准后，车间收发工到采购部办理材料领用。

3、成本核算员对生产过程进行成本跟踪，填制《成本跟踪统计表》，每天下午5点前报成本管控中心负责人；每周五下午6点前，填写《周成本跟踪统计表》，书面报成本管控中心负责人。

4、实行订单管理，每一个生产订单结束后，两日内进行订单盘点，填报《订单完成情况表》，一式两份，分别上报成本管控中心负责人与生产单位负责人。

5、每月20日，成本核算员负责生产单位与采购部的材料结算工作。

6、每月结账后，成本核算员负责编制成本计算表。

7、月末，成本核算员对照目标成本，进行成本考核工作。要求一单一考核，填制《目标成本考核表》，次月2日内完成，报成本管控中心负责人。成本管控中心负责人进行审核汇总，填制《目标成本考核汇总表》报公司领导层及综合事务部、人力资源部、党群工作部、财务部等相关部门。次月5日前完成。

8、成本核算员对产品成本完成情况进行分析，每月4日前报成本管控中心负责人，成本管控中心负责人审核汇总，每月10日前召开生产单位成本分析会。

9、成本核算员对所分管的生产单位订单完成情况进行统计，填制《订单完成情况表》，每月3日前报成本管控中心负责人；成本管控中心负责人进行汇总后，填制《完工入库产品生产订单完成情况表》，每月5日前上报公司主管领导。

（二）生产管理部职责

按时下发《生产计划通知单》，所附成本资料齐全，应包括财务部填报的分部门成本控制计划，技术部填报的分号型材料消耗指标，人力资源部填报的劳动定额指标，机电动力部填报的能源定额指标。

（三）采购部职责

根据成本管控中心提供的《材料总需量》，坚决实行限额发料制度。超量领用材料，由生产单位填写《超量领用材料审批表》，一式三份，技术部门鉴定，公司主管领导批准后，方可发料。发料数量准确无误。

（四）生产单位职责

根据《生产计划通知单》编制排产表，报生产管理部和成本管控中心；对成本管控中心填制的《产品材料总需量》进行确认，不超量使用材料；特殊原因，确需超限额领用材料，需填制《超量领用材料审批表》，报公司技术部进行技术鉴定，公司领导批准后方可领用；配合成本管控中心对订单完成情况进行盘点；按时、保质完成生产计划通知单中生产任务。

（五）技术部职责

对裁剪车间需领用的主要材料，技术部门及时制作漏划版，提供相关技术指标，填写限额领料单，交车间收发工领料。

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6.成本管控指导推进办法 篇六

将成本学习指导工作交流成果转化成现实的工作绩效，将成本工作指导效果转化为现实的生产力，除了我们常说的要将成本工作指导需求搞准、计划精心实施外，效果的转化手段也显得尤为重要，在此，将自己整理和提炼出来的学习指导工作交流效果转化六步骤分享给大家：

第一步： 将成本管控学习指导工作交流内容转化成成本对接人的理解与心得要求成本对接人在成本管控方案、成本交底控制措施阅读心得中提炼出关键词、关键句、关键理念、关键内容、关键重点。

第二步：将成本对接人的理解心得结合工作现状转化成成本管控人的成本管控

工作改进与创新计划

要求成本对接人将提炼出关键词、关键句、关键理念、关键内容、关键重点准备在今后的工作中如何去做？如何去应用？并检查现阶段成本对接人所成本管控工作存在的不足有哪些？用书面方式一一列明，找出工作症结和问题所在。然后结合日常成本管控工作，形成书面改进计划，一式两份，一份效上交，一份留给自己在今后工作中对照检查、改进、创新成本管理。

第三步： 将成本管控学习指导工作交流改进计划转化成可持续的工作行动要求成本对接人将书面的成本管控工作改进计划，一步一步去落实，迅速采取行动。并对所涉与改进计划相关的部门和人员要求成本对接人要组织实施成本计划和措施学习指导和交底，看他的成本交底是否落实和运用到工地现场的施工工作中去？同时要检查成本对接人平常在工作中做得好不好？对不对？态度有没有改变？意识和行为有没有改变？改进的效果如何？督促和检查并予以过程指导，使成本对接人保持和形成成本管控工作持续改进的工作局面。

第四步： 将成本管控学习指导工作交流行动转化成工作绩效

要求成本对接人在成本管控工作改进行动过程中，将学习和改进的成本管控方案措施的知识、理念、技能进进一步消化和实施执行，循序渐进，不断提高，看他三个方面：

1.成本管控学习指导工作交流内容，能做到多少？

2.自己感悟和提炼出来的能做到多少？

3.在成本管控工作中产生了哪些业绩和管控成效？

要从工作数量、质量、成本、时间、速度等维度进行提炼，成本管理成效着重从量价费分析，以确认成本管控工作绩效，做好绩效评估和绩效检讨。

第五步： 将成本管控工作绩效进一步评价和深化，产生再学习

要求与成本对接人面谈沟通，分阶段对成本对接人的成本工作绩效进行评价，绩效面谈和反馈，共同找出工作中的一些不足和存在的主要问题，帮助成本对接人进行总结和提炼，还需要哪些方面的再学习和探讨？再改进？以产生对成本管控进一步的学习深化主题和新的课题内容，然后形成新的成本管控工作学习指导工作计划，再进行有效学习指导。

第六步： 成本管控学习指导工作交流成果认定

定期组织企业内部学习指导工作成果发表表彰大会。看哪些成本对接人通过学习，学习指导工作成果转化得好不好？并进行评价、认定和表彰。对取得有重大学习指导工作成果的成本对接人，要进行晋升，加薪，榜样示范等方式予以鼓励。学习指导工作成果的认定和发表必须要有组织、有章程、有制度，定期进行，形成技术部门全员参与，全员学习，全员投入，全员享受成果的良好成本管控学习指导工作风气和气氛。以此来调动大家的学习积极性和工作热情。

成本管控学习指导工作交流中学到了什么？

现场成本管控工作中用到了什么？

产生了何种学习指导工作效果？

出现了哪些成本管理创新和成本管控工作改进？

得到了公司和大家一种什么认同和表彰？

这就是一种很好的值得借鉴方式。

总之，成本管控学习指导工作交流成果要转化，以上六个步骤可以为大家提供较好的一种方式。同时，形成成本管控方案和措施学习指导工作管理制度和学习型企业的氛围，实施成本管控方案和措施卓有成效的学习指导工作，搭建良好的内部学习指导工作梯队，群策群力，集思广益，不断深化、持续实施改进和创新成本管理，才可以取得良好的学习指导工作成果，提升企业核心竞争力，打造真正的学习型组织，以良好的成本管理创造更好的经济效益。

结束语

感谢大家览阅此文。共同探讨项目的成本管理课题。相信我们都会从学习和交流中受益匪浅，使我司继续蓬勃发展，蒸蒸日上！希望本次以文会友，提出成本管控接地气的推进办法，成本管控改进、和措施，促进我们大家今后的成本管控改进、经验推广、创新管理的交流与合作，希望大家提出宝贵意见，以便后续改进和共同提高！

项目成本改进和创新计划的策划

1.项目实施的环境和条件的调查和分析

自然环境、建设政策环境、市场环境、能源和基础设施环境、可以用的资源优势环境、不利环境分析等策划，以扬长避短。

2.成本目标的实施组织策划

成本管理任务分工和管理职能分工，成本管理工作流程。

3.施工过程的管理策划

施工过程成本风险管理和化解策划。

4.班组合同策划

班组施工协议和材料采购合同的策划。

5.经济策划

材料、设备进场计划，资金需求量计划；

6.实施技术方案策划

成本技术方案和增收降耗措施的深化分析和论证，影响成本的关键技术的深化和论证。

7.项目成本目标的分析和再论证，确定分部分项成本分解控制目标

分部分项工程实际量价费深化分析。利用价值工程分析多余功能，保证必要功能，去除多余功能消耗的成本，如设计水稳5%水泥含量，现场4%含量就能足以满足设计的无侧限强度要求，可以按4%水泥含量的水稳施工，从而降低材料成本。

企业新三大纪律八项注意

三大纪律

一、精诚团结，面向未来建团队

二、步调一致，顾全大局听指挥

三、学习进取，开拓创新求发展

三大纪律注解

一、精诚团结，面向未来建团队

精诚团结可以增强部门及公司团队意识和合作精神。团结才有力量，面向未来建设一流的团队，使员工与团队能够不断进步、不断发展，从而能够适应快速发展的社会，在竞争激烈的社会中永远立于不败之地。提倡员工与团队一起成长，部门为员工创造机会，为实现员工个

人价值提供条件。

二、步调一致，顾全大局听指挥

始终与公司保持一致，服从大局，统一管理。所有员工应顾全大局，一切从整体利益出发，服从各级领导正确指挥，遵守各项规章制度。

三、学习进取，开拓创新求发展

所有员工要不断用心学习，永远保持一颗强烈的进取心，努力提高自己的个人能力和修养，从而不断提高产品质量及生产效率，因为优秀的产品是优秀的员工生产出来的。要始终坚持“下一个工序就是你的客户”、“我们的服务对象就是我们的客户”的信念，不接受不良品、不制造不良品、不流出不良品，乐于接受他人的意见、建议、批评和投诉，本着实事求是的态度不断改进工作。不断开拓创新，以谋求个人、部门、公司一起成长、共同发展。八项注意

第一注意仪容仪表

着装统一精神饱满乐观开朗举止文明

第二注意团结合作

精诚团结友好合作 心系公司 共创伟业

第三注意工作要求

作息准时操作有序遵章守纪日事日清

第四注意同事关系

尊重上级关心下属和善左右融洽沟通

第五注意学习创新

追求新知不断学习开拓创新精益求精

第六注意环境安全

爱司如家美化环境防火防盗严守机密

第七注意勤俭高效

爱惜公物勤俭节约 公私分明务实高效

第八注意社会公德

尊老爱幼家庭和睦友善邻里热心公益

八项注意注解

第一注意仪容仪表：

基本准则：着装统一精神饱满乐观开朗 举止文明

具体要求：

1、员工上班时间必须衣服整洁、着装整齐，按规定统一着装，戴好厂牌，与其所从事的工作相相适应。

2、保持仪容庄重大方，不在办公场所着无袖衣、背心、超短裙。男员工不留长发，女员工一般应提倡施淡妆，佩戴饰物要得体。

3、待人热情，语言文明，举止端庄。

4、在岗工作精神饱满，乐观开朗，不讲污言秽语，不宣写个人情绪，不串岗闲谈，不嬉闹喧哗。

第二注意团结合作：

基本准则：精诚团结友好合作 心系公司 共创伟业

具体要求：

1、提倡团结、友好、合作、融洽、简单的人际关系。

2、提倡员工与部门、公司一起成长，员工个人利益应服从集体发展利益。

3、员工之间互相尊重，紧密合作，在工作中建立真挚的友谊，不在办公场所争吵，不随意翻看、拿取他人物品。

4、部门及公司将尽力为员工创造各种机会，为其实现个人价值提供舞台。

第三注意工作要求：

基本准则：作息准时操作有序遵章守纪日事日清

具体要求：

1、全体员工必须严格遵守部门作息时间，按时上班，不迟到早退，不离岗串岗，因事因病必须请假；出席各种会议应提前入场，会散退场。

2、保持工作环境规范整洁，保障各类设备正常运转，保持办公用品、设备及工作环境的清洁、整齐。

3、严格执行“6S”，经常“整理、整顿、清扫、清洁”，不断提高自身素养，做到安全生产。

4、严格遵守公司的各种规章制度，做到“当日事当日毕”。

第四注意同事关系：

基本准则：尊重上级关心下属和善左右融洽沟通

具体要求：

1、提倡宽容、亲和、谦让，提倡员工与部门、员工与员工之间进行良好的沟通、坦诚的交流。

2、员工应尊敬领导，服从领导指挥，杜绝阿庚奉承、背后议论或当面顶撞等不良之风。

3、领导要关心下属的工作和生活，对下属一视同仁，因才适用；不应因有不同意见而歧视报复。

4、上下级、平级之间应保持公平、公正、客观、坦诚的态度对人对事。

5、员工对工作和生活中存在的因难可向主管反映，共同协商解决。

6、同事之间要和谐相处，彼此尊重，相互勉励，尊重师长，扶持新人。不恶言相见，不诋毁同事声誉，不讽刺他人成绩。

第五注意学习创新：

基本准则：追求新知不断学习开拓创新精益求精

具体要求：

1、员工要树立终身学习的思想，不断追求数码科技的前沿新知，积极参加种培训活动，为部门及公司的发展做出更大的贡献。

2、鼓励员工不断学习先进管理知识，不断提高岗位技能水平。

3、鼓励员工积极地开拓创新，精益求精，努力提高工作效率及产品品质，为部门和公司创造更多的效益。

第六注意环境安全：

基本准则：爱司如家美化环境防火防盗严守机密

具体要求：

1、爱护公司就象爱护自己的家庭一样，增强环境保护意识，维护公共卫生，维护和美化公共环境。

2、增强安全防范意识，维护国家财产和个人人身安全。各岗位应严格遵守安全规章制度，保障设备正常运行，消除事故隐患。

3、办公场所下班关好门窗，关闭电源，防止火灾和盗窃事故。

4、全体员工必须遵守公司保密制度，妥善保管机密资料，防止核心技术、重大经营策略等机密外泄。

第七注意勤俭高效：

基本准则：爱惜公物勤俭节约 公私分明务实高效

具体要求：

1、爱护公共财物，不故意损坏和浪费公司财物，保养并管理好各类设备和物品，借用物品和现金就及时归还和清账。

2、发扬艰苦奋斗优良传统，树立成本管理意识。提倡节约，勤俭光荣，精打细算，珍惜财产，讲究经济效益，努力为公司增创财富。

3、奉行公事，公私分明，不谋取私利，遵纪守法，恪尽职守，不弄虚作假，正确处理公司、部门、个人之间的关系和利益。

4、做事要务实、不做表面文章，同时要注意方法、讲究效率，以节省公司经营成本。第八注意社会公德：

基本准则：尊老爱幼家庭和睦友善邻里热心公益

具体要求：

1、尊老爱幼是每个部门员工在家庭生活中应该遵循的行为准则，同时要让自己的家庭更加和睦。

2、在家庭，员工应培养夫妻感情、长幼亲情、兄妹亲情，争做家庭好成员。

3、搞好邻里关系，增进邻里友情。积极参加居民社区活动，争做社区好居民。

4、员工应积极参加公司组织的各类公益活动。

7.采购成本管控措施 篇七

一、加强学习, 掌握成本核算的方法, 树立成本管理观念

思想决定意识, 树立明确的成本核算观念便成为了做好成本核算管控工作的基础。首先, 相关人员要提高认识、加强学习。不仅要学习设备管理知识, 懂得成本核算的内容、特点和重点, 而且要在新的管理方式中不断进行创新。要努力学习设备管理的相关文件, 使每个职工都了解设备管理知识和国家的有关规定, 不断提高自觉性, 重视设备成本核算。其次, 要树立成本管理观念。因为职工的成本管理意识, 综合素质, 集体意识, 企业主人翁意识, 工作态度和责任感等, 都是影响企业成本高低的主观因素。调动主观因素, 对改善企业成本管理工作具有积极地现实意义。最后, 树立成本管理理念, 是指人们对成本管理有关问题的认识, 企业成本管理应与企业的整体经济效益直接联系起来, 以一种新的认识观———成本效益观念看待成本及其控制问题, 企业的一切成本管理活动应以成本效益观念作为支配思想。

二、加强基础管理工作, 建立健全规章制度

做好成本的管理与控制工作, 就要建立健全原始记录和各项制度规定, 建立并严格执行材料的计量、检验、领发料、盘点、退库等制度, 建立健全配件, 油料等消耗定额, 完善设备管理台账、技术档案, 充分了解每台设备的技术状况, 加强设备的运行分析, 并根据具体情况确定成本核算的组织方式。

首先, 要建立健全设备管理组织, 选用那些设备专业知识丰富、作风扎实、能吃苦肯钻研的员工进入设备管理队伍。其次, 要强化设备全员管理意识, 特别是生产管理、调度人员要重视设备管理, 此外制定出符合实际情况的成本管理与控制的相关一套行之有效规章制度, 让职工有制可循、有据可依, 如《设备管理制度》、《配件管理制度》、《修理制度》、《领发料制度》、《安全管理制度》等。并积极组织职工进行相关规章制度的学习活动、讨论活动等, 及时传达上级单位及本单位的成本管理与控制的意识, 提高职工的成本意识。只有职工的成本意识提高了, 职工才能将其融入到日常的检修工作中。

三、设备配置合理化, 生产组织科学化

随着矿用设备的逐年增加及生产任务量的增加, 设备调配、调度尤显重要。这便要求做到设备配置合理化, 生产组织科学化。生产调度管理人员要根据设备出动情况制定出切实可行、科学合理的设备车辆配置计划, 使所配置的设备的型号、规格、能力与生产任务和环境相适应, 形成与生产量相匹配的机械化生产能力, 防止片面追求生产设备多运行及多产出的倾向。同时, 应根据生产任务量, 编制年度、季度、月份的生产任务计划。通过计划组织生产设备, 合理调动, 并预测可能的生产设备故障, 及时与维修部门沟通并进行维修, 保证设备的出动率, 保障生产任务的及时完成。

四、控制成本, 降低配件消耗, 提高经济效益

企业成本管理与控制的最终目的就是节约检修成本, 降低配件消耗, 增加企业的效益。而在成本核算中, 设备管理的重点是设备使用费的管理。设备使用费由不变费用和可变费用两部分组成。其中, 不变费用包括基本折旧费、大修费、安装拆卸及进出场等规定费用。可变费用包括工资、津贴、燃料费、修理费、养路费、运管费等。要购进符合要求的油料, 认准品牌、规格, 控制质量、数量等。力争做到以下几点: (1) 严格控制燃料和附属油料进货的渠道和形式, 同时要严格使用管理, 杜绝浪费。要建立燃油料管理制度, 燃油料是一大开支项目, 必须控制好, 以节省成本支出。 (2) 常规性修理费的支出是设备成本的重要组成部分。修理费控制不好, 会给企业造成很大损失。这便要求我们结合企业车间以往检修工作的实际情况, 总结出配件、材料的消耗及相关设备数量、出动率、生产任务量变化的关系, 合理制定出所需配件及材料的消耗定额, 并结合将要发生的检修任务量, 做好合理的成本预算工作。同时制定出相应的目标成本计划, 以便在实际检修任务的过程中对配件、材料等必要消耗的开支进行严格的管控, 力求使预算在目标成本控制的基础上做到准确无误。 (3) 加强修理和配件的管理, 严格按照修理规程进行修理, 减少返工, 尽量修旧利废。配件购进, 要先做计划, 经业务部门和主管部门审批后方可购买。购买配件时, 要做到货比三家, 比质量, 比价格, 不错购, 不积压, 购进质优价廉的产品, 及时准确解决现场所需。配件购进后要由业务主管部门严格使用管理, 以消除不必要的浪费, 最大限度地降低成本。同时要建立健全规章制度, 达到修理有记录、消耗有定额、统计有报表、损耗有分析, 通过经常分析总结, 提高修理质量, 降低配件消耗, 提高经济效益。

五、积极探索, 寻求新的管理方式

在煤炭市场化的今天, 煤炭企业只有加强企业成本管理, 实现经济增长方式的转变, 才能够真正在竞争中获得发展。因此根据企业的实际情况, 在设备成本核算中, 可以试用以下几种管理方式: (1) 实行责任制, 明确责任, 规定权限, 实行奖罚。如规定职工要认真学习和严格遵守机械车辆管理的有关规定和检修规范, 努力学习专业技术, 提高操作技能, 熟练掌握机械车辆的原理性能和安全操作规程, 做到“三好”、“四懂”、“四会”, 即管理好、使用好、和养修好, 懂原理、懂构造、懂性能、懂用途, 会使用、会养修、会检查、会排除故障。切实完成好自己应承担的检修任务, 如日常的维修保养润滑以及油料定额使用等。完成和超额完成各项定额指标, 提高机械设备的完好率、利用率、出勤率。对开展基础工作和任务完成好的职工进行奖励, 相反要处罚。 (2) 成本细化到人的管理方式。可控成本的细化是落实成本管理与控制制度的关键, 将有限的可控成本按照各个检修班组的日常检修业务情况进行细致的划分, 再由班组划分到各个检修小组, 由检修小组再划分给每一名检修职工。成本只有分解到职工个人, 才能进一步引起职工的重视, 促使其在日常检修工作中做好检修成本最基础的控制工作。使其有控制和节约成本的主动权。这种管理方式不仅可以减轻管理工作量, 而且还可以强化职工的成本意识。

六、总结

8.采购成本管控措施 篇八

关键词：物资采购；合同；法律风险；管控

物资采购是企业降低运营成本、提升核心竞争力的重要环节。物资采购合同的法律风险主要包括合同文本风险、合同审批与签订风险、合同执行风险等，其风险管控对于物资采购效能的提升至关重要，既有一般合同法律风险管理的共性，也有其自身的特殊性。产品质量控制、交货进度控制、货款支付控制及纠纷处理等，无一不对企业生产效益和效率产生重要影响。建立完善严格的、规范有序、控制有力的物资采购合同风险管控机制，应该成为先进企业的必然追求。

一、合同订立阶段的风险管控

（一）资信调查。资信调查主要是审查合同对方的主体资

格。主体资格审查主要分为自然人和法人两类。通常情况下，企业与自然人签订的物资采购合同较少见。审查法人的主体资格问题特别要注意其《企业法人营业执照》的年检情况，了解经营范围、经营方式是否与拟签订的合同相适应；对方代表是企业法人、分支机构还是内部职能部门，是否有签约资格；特定行业如危险化学品等要根据合同内容审查对方的资质现状，是否属于限制经营、特许经营以及法律、行政法规禁止经营等。

（二）合同谈判。物资采购合同的主要义务是一方供货，一方付款，因此物资采购合同谈判重点关注的是合同的标的物、价款、交付以及质量条款。

对于物资采购合同标的物，谈判双方一定要明确约定买卖产品名称、品牌、规格、型号、等级、生产厂家以及数量等详细内容，同时，要求供货方对产品的所有权及处置权作出保证或承诺，防止其产品上存在权利限制，如产品被出租、抵押、涉嫌侵犯他人的知识产权等，影响标的物的交付。

对于价款，采购单一货物，价格固定，价款比较清楚，一般不会产生争议。如果采购多种货物或进行长时间的货物买卖，价款较为复杂，谈判双方应明确产品单价、计量标准、数量、产品附件等，对于涉外合同，还应当明确货币种类及外汇结算标准，防止出现分歧。

标的物的交付即所谓的收货、送货，是采购合同中至关重要的内容，其涉及到货物风险的承担、所有权的转移等诸多问题，所以，谈判双方应对交货方式、运输方式、交货地点、交货时间、运输费用的承担等事项约定明确。

（三）合同起草。物资采购合同起草前首先要界定好合同的性质。对于物资采购合同的性质问题，一般认为企业参与生产经营所涉及的物资采购合同属于有名合同中的买卖合同。但是在对物资采购有特殊要求的情况下，相关部门一般会先准备好技术资料和设计图纸，并与拟选供应商签好技术协议，这种情况下笔者建议应当选择承揽合同，为后续阶段合同信息的补充完善、责任义务的合理划分、标的物的跟踪检验以及纠纷的解决提供依据，寻求法律的保护，确保实现交易目的。

物资采购合同标准文本的使用依据各个企业的具体规定执行。根据物资不同属性可以将物资采购合同标准划分为一般物资采购合同标准文本和服务采购合同标准文本。一般物资采购合同标准文本主要包括化工产品、设备采购、材料采购标准文本等等。在物资采购活动中，由于市场交易复杂多样，物资特性千差万别，不同种类物资的采购工作在挑选供应商、确定交易方式、到货检验、质量跟踪以及标的物的计量和计价方法等方面都存在差异，物资采购合同标准文本的选择要优先使用企业标准文本，其次选择双方共同拟定的合同文本或第三方合同文本。使用非标准文本或者对非标准文本条款进行实质性修改的应预先征求合同管理部门的认可。

起草物资采购合同时，对在合同谈判中约定的标的物、价款、交付以及质量条款要分别描述清楚。注意数字大小写一致，量词规范，表述方法正确，尽可能把产品的各项标示都作为标的内容写进合同；写清楚币种、单位以及结算方式或支付程序等等。关于采购合同的质量条款，笔者建议写上具体应当符合的质量标准。我国现行的产品质量标准主要包括：国际标准、国家标准、行业标准（或部颁标准）和企业标准等。很多采购人员认为采购合同没有必要填写质量标准。实际上，商品缺少国家强制性标准的情况非常普遍。采购合同中若无质量标准的具体内容，将对采购方非常不利，一旦发生质量纠纷则无依据，不受法律的保护。

另外，起草物资采购格式合同或示范文本中有“其他”项或者空格的地方，如果没有内容填写应画上“/”或者写上“无”等相同意思的表示；技术含量较高的物资采购合同如果需要用到专业术语或专有词汇等概念性词语时，要将其作为合同的专有条款进行解释，确保文字表述不会产生歧义；存在三方关系的物资采购合同要描述清楚各主体之间是“和”还是“或”的关系，对主体的称呼前后必须一致，要注意法人变更后的名称。

（四）合同修改。物资采购合同的修改工作遵循一般合同的修改原则。一是要在合同上注明关于修改合同的条款，如“本合同每一页都应由双方加盖公章，无公章或只有一方公章的，该页内容无效”；“本合同内容如有修改，应在修改处加盖双方公章，无公章或只有一方公章的，修改后的内容无效，合同内容以修改前的为准”。二是在实际操作过程中要严格按照合同注明的条款执行，特别是合同签订后不能随意修改合同文本，更不能有手动修改的痕迹，必须修改的位置一定要协商一致并确认双方是否都加盖了公章。

（五）合同审批。合同审查的主要内容有主体的审查、合法性审查、商业性审查、表述性审查。在物资采购活动中，标的物的质量争议占七成以上，因此商业性审查是物资采购合同审查的重点工作。物资采购合同的商业性审查要注意是否写清产品全称、牌号、商标、规格、型号、生产厂家、随即备品、配件、工具、清单、人工服务、培训、不包含项和备注说明等，以及上述用品的供应办法、时间等，为后续合同履行阶段的标的物审核提供准确详尽的资料和依据，同时也能够为用户单位的考评提供有价值的参考信息，。

物资采购合同的审批程序应严格置于签约之前。合同管理员负责合同的初步审查，主要是审查文本前后的逻辑性、连贯性、统一性、准确性以及通俗性、可读性、实用性。企业的物资采购合同评审委员会负责专业性审查，由供应、技术、生产、财务、审计、质量等部门的专业人员组成，就合同草案的商务要件、技术要件、文字表述等进行评判和审查。企业的法律事务部门负责物资采购合同的决定性审查，流程一般设在专业审查之后和决策层审批之前，主要是评估合同可能隐藏的法律风险，给审批合同的企业领导提供决策的参考依据。

物资采购合同的审批权限要划分清楚。不同种类物资采购合同的金额往往差距较大，应当按照有效控制和落实责任的原则，根据金额大小合理划分合同审批级别、设置合同签署权限，具有相应权限的人员按规定的级别和权限进行审批、签署。对于生产经营和工程建设有重大影响、价值高、制造周期长的重要物资采购合同，可以采用集中会审的方式，会审后无需再分级审批。

（六）合同签署的风险管控。物资采购合同签订过程中的法律风险特征是一般合同签订的风险特征。签订物资采购合同时要注意当事人的名称或姓名及住址—定要清楚，企业或单位应当使用全称，保证与营业执照上的名称—致，签字盖章应当与签约单位及负责人或授权人相符。企业在签订物资采购合同时应当使用合同专用章；合同专用章要由专人使用、保管；合同专用章应由合同归口管理部门刻制、编号、发放、备案；合同专用章刻制的申请、审批手续要齐全；遗失补刻和交还程序要严格；对滥用合同专用章或合同专用章管理不善的责任者的处罚要到位。

二、合同履行阶段的风险管控

（一）违约风险的有效控制。企业物资采购合同履行过程中的法律风险特征重点表现为合同对方的违约风险。有效控制违约风险的主要方法是对对方的履约能力进行必要的评估，并做好履行过程的跟踪监督。物资采购部门要根据合同对方的经营现状、以往合作情况以及用户单位评价等因素对其履约能力及信用程度进行判断，必要时可以安排专人负责物资采购合同的动态管理，实时掌握合同执行进度，对物资采购合同的履行情况定期进行分析，及时协调解决合同执行中的异常问题。重大采购合同实行履行报告制度，一旦发现异常情况及时向上级报告，采取相应措施将损失降到最低。在物资采购合同履行的过程中要特别密切关注合同标的物的交付时间，敦促出卖方按时交付标的物；注意对合同标的物的质量检查，如遇到标的物不符合合同约定的质量要求的，应及时进行退、换货处理；有些物资采购合同存在保密条款，应注意通知合同履行人员，注意保护商业秘密。

（二）合同变更的正确处理。物资采购合同在实际履行过程中由于各种影响合同履行情况的发生，如因天气原因影响运输导致货物交付时间推迟，原材料价格突然大幅度提高造成货物价格变化等情况，很难做到完全遵照合同的约定履行，一方当事人总是会在情况发生后与对方当事人协商变更合同部分条款。物资采购合同内容的变更主要集中在如下几个方面：①标的物数量的增减；②标的物品质的改变；③价款的增减；④履行期限、地点的改变；⑤结算方式的改变；⑥违约金的变更等。上述内容的变更应当具体明确，最好都采用书面形式签订补充协议，以防止出现合同争议，并通过对原合同的修改保障合同更好地履行以实现合同目的。

（三）合同纠纷的妥善解决。在现实生活中，由于每个企业诚信度不同或者信息不对称等原因，一份合同的履行往往会产生各种各样、或大或小的纠纷。物资采购合同纠纷也是如此。一般认为打官司是“劳民伤财”的办法，产生物资采购合同纠纷时，要权衡利弊，尽力调解。协商不成时，双方当事人可以按照双方合同的约定选择诉讼或者仲裁的方式解决合同纠纷。物资采购合同纠纷的诉讼应当注意诉讼时效的问题，一般的买卖合同的诉讼时效期间为二年；出售质量不合格商品未声明的诉讼时效期间为一年；产品存在缺陷造成损害要求赔偿的诉讼时效期间为二年；国际货物买卖合同争议的诉讼时效期间为四年。

三、合同履行完毕后的风险管控

（一）建立健全物资采购合同档案。物资采购合同的档案主要包括：合同正本、副本及附件，合同谈判记录、过程控制记录、监造报告、交往信函，变更、解除合同的协议，发生问题的处理情况及结果等资料。另外，在物资采购合同管理过程中的合同文本签收记录、各类台账、报表、领导批示等资料也应归类建档。企业合同管理部门应当妥善保管好物资采购合同档案，建立详细的物资采购合同管理台账，待合同终止并完成所有流程后统一交给档案管理部门保存。