财务预算流编制流程

2024-10-18

财务预算流编制流程（通用8篇）

1.财务预算流编制流程篇一

预算表编制流程

（一）编制各附表

编制单位依据房地产公司董事会下达的计划目标

编写经营计划书，明确预算的工作量。各部门据此编制相关的附表：

经营计划书——经营部在经营部经理的指导下，将项目经营开发计划依据实际情况和计划目标修订，并对预算重点细化，编制经营计划书，涵盖项目开发建设的所有环节。

销售收入预算表——销售部在销售总监的指导下，依据取得的可售住宅面积、车位数量、非住宅面积和计划均价等数据，编制销售收入预算表。编制时应按楼号分别列示，住宅、车位、非住宅出售收入汇总至主营业务收入合计栏，出租收入汇总至其他业务收入合计栏，各项收入的计算采用稳健性原则。

土地开发费用预算表——经营部在经营部经理的指导下，依据中介机构提供宗地的评估价格信息、拆迁补偿协议、与土地方的合作协议以及开发任务，对拆迁补偿费用、地价款、土地评估费、契税和其他等项目进行估算，编制土地开发费用预算表。

前期工程费用预算表——预算合约部会同经营部，在预算部经理和经营部经理的指导下，编制前期工程费用预算表。具体项目包括：可研费、方案咨询费、招投标费、设计费、质量监督、测量费用、勘探费、执照费、竣工图费、绿化费和其他费用。各项目填报依据是：①政府相关部门收费标准；②平面、立面、施工图、景观、装修、市政等在内所有的设计费和方案咨询费参照市场价格；③执照费包括各种应办证照需要向政府相关部门交纳的费用。

建安工程费用预算表——预算部在预算合约部经理和工程部经理的指导下，编制建安工程费用预算表。具体项目包括：基础、土建、设备安装、地下车库、电气安装、和其他费用。各项目填报时注意：①请按楼号编制工程造价；②已开工的楼盘以建安合同为填报依据；③待开工的楼盘以规划和预算定额为填报依据；④地下车库及装修单列。

开发间接费预算表——项目开发过程中必须的周转房和样板间费用，由信息管理部牵头，会同预算合约部、规划设计部共同完成。

销售费用预算表——销售部在销售总监的指导下，依据销售任务，对市场推广费用、销售佣金、管理酬金、日常销售管理费用等项目进行谨慎且合理的估算，编制销售费用预算表，并在表内注明各项销售费用的计提比例。参照集团提供的销售费用预算表编制（见附表一：销售费用预算明细表）。

管理费用预算表——财务部在财务经理的指导下，依据上一实际费用支出情况，制定管理费用预算，报公司总经理审定。其中的专项费用主要是无法分摊到部门的开支，即公司级费用。公司财务部门发生的管理费用计入公司管理费用总额中考核。，见以下管理费用预算表编制（见附表二：管理费用预算明细表）。

固定资产购置费预算表——行政管理部门在其负责人的指导下，对编制单位在预算可能发生的超过2000元，使用期限在一年以上的各种资产（不含在建工程）购置支出，编制固定资产购置预算表。

2.财务预算流编制流程篇二

关键词：信息系统,全面预算,现金流量

随着信息技术的发展, 全面预算管理在企业中的普及成为现实, 在理解信息系统中全面预算的体系、流程和编制原理之后, 即使利用Excel等工具也能够轻松构建出适合企业自身特点的全面预算体系, 这对于企业 (尤其中小型企业) 是至关重要的。本文在认识全面预算的基础上, 构建信息化环境下的全面预算体系, 以期有利于企业深刻掌握并有效利用全面预算, 发挥全面预算应有的管理价值, 进而提升企业经营管理水平和核心竞争力。

1 对全面预算的再认识

从概念上讲, 全面预算是以企业战略规划为导向, 以销售预算为起点, 以现金流量预算为核心, 以实现盈利为目标, 通过编制预计资产负债表、预计损益表和预计现金流量表, 反映企业未来某一特定期间 (一般不超过一年或一个经营周期) 的产供销、人财物、控制与管理、计划与预测等全部经营活动所带来的企业财务状况和经营成果情况的管理行为。正如著名管理学家戴维·奥利所说的, 全面预算管理是为数不多的几个能把企业的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。

国内企业每年大多都会进行预算的编制, 也都非常重视全面预算管理的应用, 但是能够理解并成功运用全面预算的企业却非常之少。究其原因, 主要有以下几点: (1) 不理解预算, 仅把预算当成一种目标数据, 所以很多企业的预算是在上年数据基础上加减一定百分比得来的; (2) 脱离战略目标, 盲目制订年度计划, 使预算失去价值; (3) 背离预算的初衷和原理, 全面预算是一个自下而上、自上而下的反复过程, 然而很多企业的预算变成了领导喊口号、财务部门根据领导口号反向拟定数据; (4) 缺乏部门之间的沟通和协调; (5) 此外还有一些其他原因, 如缺乏有效的考核激励机制、缺乏预算的弹性调整机制等。

鉴于上述诸多原因, 全面预算在企业中的应用并不成功, 很多中小企业, 限于资金问题未能采用全面预算系统;一些大企业虽然有预算系统, 但却在实际使用中大打折扣, 使得全面预算流于形式, 失去了全面预算应有的价值。在认识、理解全面预算的体系、流程与编制原理的基础之上, 可以利用Excel等工具轻松构建具有企业自身特点的预算体系, 既经济便捷, 又能发挥全面预算的功能。

2 全面预算的流程体系

2.1 全面预算的体系

根据全面预算的概念、理论及应用实践, 可以将全面预算分解为诸多子预算, 各子预算构成一个有机的整体, 可以用图1来表示。本流程图只是一个大致的体系, 不可能囊括全面预算涉及的所有方面, 但对于从整体上理解和把握全面预算具有很大的帮助。

2.2 全面预算体系的原理

(1) 公司战略目标是一个企业发展的指导方针, 是企业未来中长期的发展方向、总体目标和企业愿景。每一会计期间 (年度、季度或月度) 编制的全面预算是对企业战略目标的分解, 年度目标达成了, 企业的战略目标才能实现。

(2) 销售预算是全面预算的起点, 每一会计期间, 公司管理层根据战略规划的总体目标和企业的内外环境制定本期间的销售目标, 有了销售目标, 按照流程图逐步分解可完成本期间的全面预算编制过程。

(3) 对于一些处于快速成长期的企业, 资本性预算也是至关重要的, 资本性预算是企业快速扩张的基础, 但也是企业经营风险的重要来源, 所以要上升到战略高度, 作为企业战略目标的一部分。

(4) 现金流量预算处于全面预算的核心地位, 企业经营、管理、投资活动的各个方面都涉及现金流量, 体现到流程图中就是销售预算、生产预算、费用预算、资本性预算、融资预算等都与现金流量密切相关, 最终都体现为现金流的流入或流出, 受现金流量预算的制约。

(5) 全面预算体系庞大, 不可能通过一个流程图来完全囊括, 本流程图只是勾勒了企业全面预算过程中的重要步骤、关键环节和主要流程, 具体工作需要根据企业的经营环境、实际情况来进行细化。

3 信息系统中全面预算的实现

本文中全面预算系统的设计以Excel为基础, 因为企业管理者对于Excel更为熟悉。当然也有很多其他的软件可以设计、开发预算系统, 这不是本文的研究重点, 本文的重点在于分析全面预算在信息系统中的体系、流程和编制, 以期指导企业能够高效、快捷地建立并用好自己的全面预算系统。

3.1 各子预算在系统中的关系

全面预算体系由一系列的子预算构成, 每个子预算在信息系统中都是一个独立的子模块, 如果利用Excle进行设计, 每个子预算可以用过一个sheet来进行设计。预算系统的基本目标是通过对全面预算的分解, 进而最终完成预算报表的编制, 预算报表是全面预算的重要结果、考核与激励的重要依据;各级子预算与预算报表的对应关系见表1 (表中“√”表示子预算与对应预算报表具有直接关系) 。

3.试谈企业财务预算的编制篇三

关键词：财务预算；编制

财务预算也称作总预算，它是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对企业预算期的资金取得与投放、各项收入与支出、经营成果与分配等资金运动和财务状况所作的总体安排。主要包括现金预算、利润预算、资产负债预算等内容。财务预算的期间一般为一年，并与企业的会计年度保持一致，以便于实际的经营过程中，对财务预算执行情况进行监督、检查、分析。

一、编制财务预算的准备

（一）确定财务预算的目标

财务预算要以企业经营目标为前提。企业经营目标包括：利润目标以及为实现这一目标的相关目标，如，销售收入目标、成本控制目标、费用控制目标等。对相关的经营目标及财务预算指标，要进行综合分析及平衡。

（二）资料的搜集

在编制财务预算以前，搜集编制财务预算有关的资料。要充分搜集企业内部及外部的历史资料，掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料，并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法，研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率，判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系，测算出可能实现的预算值。

（三）汇总企业业务方面的预算

企业各部门编制的各项业务预算，如，销售预算、生产预算、成本费用预算、材料低值易耗品采购预算、直接人工预算等，是编制财务预算的重要依据。在编制财务预算前，应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标，加以整理、分析，经相互勾稽确认后，作为财务预算各表的有关预算数。

（四）财务预算的编制程序

编制财务预算，首先以销售预算的销售收入为起点，以现金流量的平衡为条件，最终通过预算利润表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。财务预算的一系列报表及数据，环环紧扣、相互关联、互相补充，形成了一个完整的体系。

二、财务预算表的编制

（一）利润预算

预算利润表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。由于整个财务预算是以销售收入为起点，因此，预算利润表中只有确定了销售收入，才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算。销售收入超过经营成本的部分称为毛利，销售毛利额高低，是企业盈利的关键，企业经营费用、管理费用、财务费用的支出，利润的实现，都依赖于毛利。预算利润表的结构、数据来源及平衡关系如下：

1.项目数据来源

Ａ销售收入销售预算及预测

Ｂ经营成本成本预算及预测

Ｃ毛利等于Ａ-Ｂ

Ｄ销售费用销售费用预算及预测

Ｅ管理费用管理费用预算及预测

Ｆ财务费用预算及预测

Ｇ投资收益被投资企业的财务预算或者通过对被投资企业历年经济效益及投资回报的资料分析

Ｈ利润等于Ｃ-Ｄ-Ｅ-Ｆ+Ｇ

Ｉ所得税等于Ｈ×税率

Ｊ净利润等于Ｈ-Ｉ

（二）现金预算

现金预算也称作现金收支预算，是对预算期内企业现金收入、现金支出及现金余额筹措等现金收付活动的具体安排。是企业按照收付实现制原则编制的，它综合反映了企业在预算期内的现金流转情况及结果。通过编制现金预算，合理地安排、处理现金收支及资金调度的业务，保证企业现金正常流转及相对平衡。编制方法具体如下：

1.按照现金最佳持有量和实际情况确定预算期初、期末现金余额；

2.对各部门编制的经营预算、长期投资预算和筹资预算中的现金收支项目进行审查，确保各预算提出的现金收支项目及其数额都符合公司的现金政策；

3.汇总各项预算的现金收支数额，按照现金预算的结构公式计算出需要融资的数额，即预算期现金收支差额；

（期初现金余额＋预算期现金收入）－（预算期现金支出+期末现金余额）＝融资金额

4.根据预算期需要融资的现金收支差额制定融资计划。（即归还借款或是增加借款）

5.按经营活动产生的现金流量、长期投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别汇总填制现金流量预算表。

（三）资产负债预算

资产负债预算是按照资产负债表的内容和格式编制的，综合反映企业预算期初、期末各种资产、负债及所有者权益状况的预算。是根据“资产＝负债+所有者权益”这一会计恒等式所反映的三个会计要素之间的相互关系，把企业预算期初、期末的资产、负债和所有者权益各项目按照一定的分类标准和顺序进行排列而成。

1.预计预算期初数据

资产负债预算中的期初数据是根据编制时企业资产负债表的实际期末数，加上到年末可能导致企业资产、负债及所有者权益增加的因素，减去到年末可能导致企业资产、负债及所有者权益减少的因素，经过分析计算后得出的。

2.分析、计算预算期末数据

资产负债预算中的期末数据是已预算期初数据为基础，加上经营预算、长期投资预算、筹资预算、现金预算、利润及利润分配预算中导致企业资产、负债及所有者权益增加的因素，减去经营预算、长期投资预算、筹资预算、现金预算、利润及利润分配预算中导致企业资产、负债及所有者权益减少的因素，经过分析和平衡计算后得出的。

3.确定资产负债表草案

资产负债预算中的期末数据填列后，应通过计算分析资产负债预算中的有关财务比率，论证各项目构成是否合理，财务比率是否处于正常状态。如果认为不理想，则应通过修订经营预算及其他预算的办法，使企业的财务状况尽量达到理想状态。

财务预算编制是建立在一系列预算的假设及管理者的经验判断的基础上，虽然在编制财务预算的过程中，对企业内部或外部的不确定因素作了尽可能周详的考虑，但是，很难做出全面正确的估计，财务预算仍然存在一定的局限性。在推行预算过程中如果出现非人为原因的较大差异时，应对财务预算作适当修正，以提高财务预算的合理性、客观性和正确性，发挥财务预算在企业经营管理中的作用。

参考文献：

4.财务预算报告及编制探讨篇四

作者：文鸿义上传时间：2010-10-29 10:37

摘要：为了促进财务预算编制的规范和准确性，本文通过介绍财务预算编制的内容以及

程序、编制方法等，为财务人员编制预算、分析做好参考，提供一定帮助。

关键词：预算报告编制方法

财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，财务预算一般由预算损益表、预算现金流量表和预算资产负债表组成，主要包括收入预算（所有的现金收入，包括银行利息收入）支出预算（包括管理费用、销售费用、财务费用、投资支出）以及筹资预算（资金筹资渠道）等内容。将财务预算以文字、报表等形式体现的书面文件，就是财务预算报告。财务预算具有三方面的作用：即具有辅助决策、控制、具有激励的作用。财务预算期间一般为一年。

财务预算报告应按编制程序、编制内容以及负责编制的部门、采用恰当的编制方法来进

行正确编制。

本文就财务预算报告的编制内容以及如何编制来进行探讨，以供参考。

一、财务预算报告的编制程序

在编制预算前，首先应成立财务预算领导机构。财务预算领导机构最高领导人是公司负责人，成员包括总经理、总会计师等高层管理者。具体由财务、办公室等部门共同组成预算

小组，分别编制部门预算，由财务部统筹协调、汇总。

其次要明确财务预算的编制要求。编制财务预算是“领导一把手工程”，财务预算是具体工作的货币化体现，各部门领导要亲自抓预算编制工作，财务预算的实施应纳入公司目标管理责任制，进行绩效考核。预算要以效率—效益为中心。预算编制工作应自下而上、上

下结合。预算编制要按审核修订—审批通过—发文公布的流程完成。

再者要明确财务预算编制原则。即全面性原则和真实性原则。财务支出项目应贴近工作实际，以工作目标、工作计划为依据，全面、合理预测，使预算更具有可操作性、指导性。最后要明确预算编制主要项目及编制责任部门。如人员经费、职工福利费、教育经费、工会经费、社会保险费、住房公积金等预算，可由人事部、财务部负责编制。其他日常费用，应有财务部门以及办公室等相关部门编制。最后由财务部门汇总，形成统一的预算报表。

二、财务预算报告主要内容

财务预算报告的主要内容主要包括：上财务预算工作情况总结，本预算工作组织情况，本财务预算报告编制基础，预算生产经营情况说明，预算主要财务指标说明，可能影响预算指标的事项说明以及预算执行中的常见问题以及保障措施等。下面就

具体预算工作组织情况等简要说明如下：

预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织

分工、预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。

预算编制基础主要包括：企业编制财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据与企业正常情况一致。企业编制财务预算所选用的会计制度与政策，与企业实际采用的制度和政策正常情况一致。财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入

财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。预算生产经营情况说明。经营情况预测是财务预算指标的基础，至少应包括以下内容：对预算行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响。根据行业发展形势，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场等情况进行合理的市场形势分析预测。如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟开展的新业务等。重点说明说明企业预算内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况；重点说明企业预算内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。以及企业预算拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括：投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况说明、企业预

算内拟安排的委托贷款投资项目的规模、资金来源等情况说明。

预算主要财务指标说明指根据企业业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析间指标变动情况。应包括预算营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因；预算期间费用发生情况，包括：分项说明营业费用、管理费用和财务费用预计发生金额，以及增减变动情况。预算企业职工薪酬情况；预算预计可实现的利润总额、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因；预算年

度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因等财务指标。

可能影响预算指标的事项说明是企业对预算可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年

度预算调整标准等。

预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。在实际预算管理过程中，企业财务预算容易产生一些问

题，具体表现在以下几个方面：

首先，财务预算与企业战略目标结合不一致，不利于企业的长远发展。其次，财务预算编制宽余，影响预算的激励作用。再次，财务预算执行缺少监督，影响预算的严肃性。使预算的作用得不到充分发挥，使预算失去了控制费用的作用。此外，由于执行过程中缺乏实时监督，当市场状况发生重大变化时，企业不能及时对财务预算作出调整，从而使预算脱离实

际。

针对企业财务预算管理中存在的问题，需制定有效措施加以解决。

一是企业领导和各部门要高度重视财务预算管理工作。企业领导应带头遵守财务预算管理制度，项目审批要严格履行财务预算审批程序，不能因财务预算具有不确定性而随意增减

预算外开支项目。

二是财务预算的数据要切合实际。编制财务预算应遵循“统筹兼顾、量入为出”的原则，对企业各部门在预算期内的各项经济活动作出全面的测算。

三是要严格界定企业的基本支出与项目支出。合理调整企业基本支出定额核定方法，可

以使预算资金的分配更加公正、公平、透明。

四是要严格执行财务预算管理制度，及时反馈财务预算执行信息。财务部门要依据预算指标严格履行经费开支审批手续，对各类业务事项做到全过程控制，使财务预算真正控制企业经济活动。同时，财务部门要及时向预算执行部门反馈预算执行信息，以便各部门及时了

解本部门的财务开支状况，确保其经济活动不偏离本部门的财务预算目标。

五是要建立健全财务预算考核体系。为顺利地进行财务预算管理，确保预算管理效果，企业要按各级责任层次划分责任，做到权责明确、管理到位。同时，要成立考核组，制定可

操作的奖惩办法。

六是根据实际情况的变化调整预算。

三、财务预算表的编制

预算资产负债表反映企业在预算期末的资产、负债和所有者权益的全貌及财务状况。编制预算资产负债表以资产负债表期初数为基点，充分考虑预算损益表、预算现金流量表的相关数据对资产、负债、所有者权益期初数的影响，采用平衡法加以增减后计得。其公式

可表示如下：

资产及负债的期末数＝期初余额＋预算期增加数－预算期减少数

所有者权益期末数＝期初余额＋预算期增资数（包括预算期实现的净利润）－预算期利

润分配数

我们按资产负债表的分类和顺序，把资产、负债和所有者权益的期末数据，予以适当

排列后，即编制成预算资产负债表。

预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。由于整个财务预算是以营业收入为起点，因此，预算损益表中只有确定了营业收入，才能进一步对

与营业收入配比的成本费用进行规划和测算。

现金流量预算是以经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入及流出量，反映企业预算期间现金流量的方向、规模和结构。以现金流入、流出的净值反映企业的支付能力和偿债能力。通过编制现金流量预算，合理地安排、处理现金收支及资金调度的业务，保证企

业现金正常流转及相对平衡。

编制现金流量预算，以企业期初现金的结存额为基点，充分考虑预算期间的现金收入，预计期末的理想现金结存额，确定预算期间的现金支出。相互的关系可用公式表示为：期初现金结存额＋预算期间的现金收入－预算期末理想的现金结存余额＝预算期间的现

金支出

其中：期初现金结存数据，来源于预算资产负债表货币资金的期初数。现金收入由以下

三个方面组成：经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金收入。

1、经营活动产生的现金收入，主要来源于销售商品或提供劳务的现金收入，租金收入，其他与经营活动有关的收入。它等于销售收入及其他经营收入，加、减应收、预收帐款的期末与期初的差额。

2、投资活动产生的现金收入，主要来源于对外资收到的回报，收回投资、处置固定资

产、无形资产和其他长期资产收到的现金。

3、筹资活动产生的现金收入，等于吸收权益性投资收到的现金、发行债券收到的现金、借款收到的现金。

现金支出包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金支出。

1、经营活动的现金支出，包括购买商品或接受劳务支付的现金，支付职工工资以及为职工支付的金，经营租赁所支付的现金，支付税金及其他与经营活动有关的现金。

2、投资活动的现金支出，包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，企业权益性投资及债权性投资支付的现金.3、筹资活动的现金支出，包括分配股利或利润所支付的现金、支付利息所支付的现金、支付其他与筹资活动有关的现金。

将企业现金流入、流出的项目和金额，参照现金流量表的格式填列，即编制成预算现

5.财务预算流编制流程篇五

一、总体要求

1、编制系列：按照个险、团险、银行保险三个系列分别编制。2003年各系列的预算由前线、后援及共同资源三部分组成。

个险前线指销售副总（负责人）、营销部、营业区（部）、龙腾部、区域拓展部、培训部等部门；后援部门指后援负责人、核保部、理赔部、客户权益维护中心、保费部、健保部、非传统保险部等部门,共同资源指机构负责人、财务部、人事行政部、电脑部、企划部、稽核监察部等。

共同资源部分的预算应当按照“谁受益、谁承担”的原则将应由其他系承担的费用分摊到个险、团险和银行保险三个系列中去。

共同资源费用的分摊方法按照各系列的预算计划保费比例、计划内勤人力比例以及上费用比例三项各占1/3权重的综合分摊方法执行。各系列的前线预算、后援预算与应分摊的共同资源部分的预算加总为该系列2003年营业费用预算总额。

为满足上述分系列预算编制要求，要求将所有项目预算都分解到各成本中心去。直接费用由各部门直接编制即可，间接费用由财务、人事行政、电脑等部门编制完后再分摊至各部门。间接费用的分摊按照人数或实际使用面积等指标分摊。

特殊费用的编制部门：宣传费用——各部门提出需求，填写《工作计划会办单》，由分办公室统一编制；印刷费用——各部门提出需求，填写《工作计划会办单》，由财务部统一编制；电子设备耗材——各部门提出需求，填写《工作计划会办单》，由电脑部、办公室编制；通讯费——办公室编制；水电费——办公室编制；外勤培训费——培训部、保费部、区域拓展部编制

3、编制内容：2003年寿险财务预算包括营业费用预算和资本性支出预算二部分，其中职场和人力资源费用作为专项预算，单独编制审核，并包括在营业费用和资本性支出预算之内。

4、工作分工：分公司财务部负责营业费用和资本性支出（人力资源费用预算除外）的预算编制、审核、汇总工作。人力资源部负责人力资源费用的预算编制、审核、汇总工作。

5、科目分类：营业费用分成“人力资源费用、职场设备费用、业务费用、日常经营费用、其他费用”五大类，实行差异管理。营业费用和固定资产具体明细科目代码和名称请见附件1《预算科目表》。

本次预算科目，特别是人力资源费用和激励费有部分调整，请注意根据要求填列。

为准确反映预算执行数据，预算科目要尽量与会计核算时录入的科目保持一致。

6、预算编制单位：根据2003年营销经营方针中“以营业部为主体”的精神，除要求各级机构、部门、营业区详细编制各自预算外，各营业部也做为一个成本中心独立编制各自的预算，其预算内容包括：营业费用（含直、间接费用）、资产、职场等。龙腾和综合开拓单独设置成本中心。

7、综合开拓：其预算单独编制，需填写表格的格式相同，编制标准和要求按照总公司另行规定编制。

二、具体要求

（一）营业费用预算

1、编制单位和流程：各成本中心。根据预算工作计划填写附件2《营业费用预算编制表》，预算代码、预算科目、编制内容按照附件1《预算科目表》的要求编制。

2、汇总部门和流程

汇总部门:分公司财务部。汇总流程:各机构、各部门、营业区（部）预算审核汇总后，填写附件4《营业费用预算汇总表》，对于需要单独详细说明编制基础的项目，请填写附件5《营业费用预算编制说明表》，一并报分公司财务部审核汇总。

3、编制方法

（1）编制标准：在预算总额内，各明细项目预算按照各项费用配置标准采用零基预算的方法进行编制，具体标准暂按2002年编制标准编列。对于超过配置标准的，分公司有权进行调整。无配置标准的项目根据工作计划和历史经验编制。

（2）人力资源费用：2003年停用“误餐补助”及“节日费”科目，其预算并入职工福利费科目，预算动支在“应付福利费”借方支出。

（3）激励费编制规定：2002年预算科目已将激励费拆分至“公杂费、业务宣传费、会议费、业务招待费”四个科目下的“业务拓展费”中,2003年将增加两个科目,分别是“印刷费、差旅费”两个科目下的业务拓展费。编制时，先按激励费使用比例计算总额，然后再根据工作计划和经验值分配至上述6个科目中。

（4）“总公司会议费”和“总公司培训费”编制：由各部门先行根据历史数据暂估编制，待总公司部门预算确定后再上网公布全年会议及培训计划。

（6）管理费的编制规定：因在编制2003年预算时已充分考虑共同资源预算的分摊，则团险和银行保险不再编制管理费。

（7）龙腾预算：2002年已到位的龙腾预算也要编制考虑在2003年全年预算总额之内，2003年新增加的龙腾计划其相关预算由总公司单独追加。

（8）“

（二）固定资产预算”和“

（三）职场预算”中涉及营业费用的项目，同时要求合并填入上述营业费用预算相关表格中。

（二）固定资产预算编制

1、编制单位和流程：分公司电脑部、办公室、体检中心等相关部门。分公司各职能部门、各营业区、各三级机构以工作会办单形式向以上负责编制的部门提出需求。其中电脑部负责IT设备预算编制，体检中心负责医疗设备固定资产预算编制，办公室负责除IT设备、医疗设备外的其他固定资产预算编制。车辆、医疗设备预算在附件8《2003年车辆、医疗设备预算编制表》中填报，除医疗设备外的其他“机器设备”预算在附件9《2003年职场资产-费用预算编制表》中的《2003年职场固定资产预算编制表》中编制，预算代码、预算科目、编制内容按照附件1《预算科目表》的要求编制。

2、汇总部门和流程：分公司财务部。分公司电脑部、办公室、体检中心将各项固定资产预算编制完成后，将《2003年车辆、医疗设备预算编制表》、《2003年职场固定资产预算编制表》报财务部汇总审核上报。

3、编制方法及标准：

（1）电脑设备预算的编制标准有《平保发〔2001〕221号关于下发平安电脑设备配置标准的通知》，《寿险二级机构IT设备岗位配置标准（试行）》（可以在设备管理系统公告栏查找），以及营销、收展、保全、管理职场配置标准。

（2）医疗设备预算由总公司寿险核保部根据机构现有体检中心（室）建设、以及2003年业务发展的具体情况核定，其编制标准见《大型医疗设备及定点医院维护费用标准》。填报表格《2003年车辆、医疗设备预算编制表》中有关医疗设备部分。

（3）车辆的预算按照《平保寿[2001]045号关于下发寿险分支机构车辆购置、租赁管理规定（试行）的通知》的标准编制。填报表格《2003年车辆、医疗设备预算编制表》中有关车辆部分。

（4）固定资产-机器设备按照使用地点可分为管理职场、营销职场、龙腾职场、保全外勤、收展职场、客服中心六大类，为避免编制重复或遗漏，现将这六种职场的固定资产-机器设备预算的编制内容规定如下：

A、管理职场、营销职场、保全外勤、收展职场用固定资产预算，主要编制在这些职场中使用的除医疗设备外的机器设备预算。编制标准按照相应的职场配置方案执行。填报表格为附件9中的《2003年职场固定资产预算编制表》。

B、2003年新增龙腾职场和客服中心固定资产预算单列，由总公司单独审批，预算单独下达。填报表格为附件9中的《2003年龙腾职场资产-费用预算编制表》、《2003年客服中心资产-费用预算编制表》

（6）对于2003年新增专项电脑设备投入，比如数据集中、客服中心、龙腾等项目，统一由总公司编制，其所需要的固定资产预算将单独追加。

（三）职场资产及费用预算（个险系列）

1、编制单位：分公司财务部、各机构财务室

2、汇总部门：分公司财务部。

3、编制标准：

个险系列职场共分为：管理、营销、龙腾、收展、保全外勤、客服中心六大类，各类职场分别根据《管理职场配置标准》、《营销职场配置标准》、《龙腾职场配置标准》、《收展职场配置标准》、《保全外勤职场配置标准》、《客服中心配置标准》编制。

4、编制说明

（1）区分六大类职场分别填报附表：《2003年职场资产-费用预算编制表》。其中龙腾、2003年新增客服中心职场的资产-费用预算作为专项预算，单独追加，不包含在机构2003年年初预算中。为方便编制，营销、龙腾、收展、保全外勤、客服中心的编制表中只列举了主要费用项目，其它未列示的费用项目统一在管理职场编制表中编制；

（2）编制表中“营业费用-租赁费”科目的“2002年1-9月实际数”按照现有合同的年租金填列，“2002年末预计”根据“2002年1-9月实际数”加（减）10-12月预计新增或退租的合同年租金填列；

（3）营销、收展、保全职场2003年计划新增建筑面积 ≤2003年末计划持证人力*3平米/人*调整系数（1.0~1.3）-2002年末建筑面积。

（4）水电费编制标准：管理职场水电费 ≤管理职场建筑面积*3元/每平米每月*12个月，客服中心水电费 ≤客服中心职场建筑面积*10元/每平米每月*12个月，其他职场水电费 ≤职场建筑面积*2元/每平米每月*12个月。

（5）客服中心预算编制只考虑续租部分，暂不考虑新增，新增计划由总公司统一编制，专项追加。

（6）各职场计划更新以及新增部分的固定资产预算（除医疗设备、车辆外）在表格《2003年职场固定资产预算编制表》中分类汇总填报，费用预算在各类职场的《费用预算编制表》中填报，有关固定资产折旧的费用预算应与前表对应。

三、上报资料和时间

（一）营业费用预算：各职能部门上报《营业费用预算编制表》、《营业费用预算汇总表》和《营业费用预算编制说明表》，各三级机构应按照前线、后援、共同资源、个险汇总四张表格上报《营业费用预算汇总表》和《营业费用预算编制说明表》。均要求于10月 23 日前以电子邮件形式上报分公司财务部冯燕处。

（二）、固定资产预算：电脑部、办公室及体检中心将初步审核汇总的固定资产预算编制表，要求10月23日前以电子邮件形式上报分公司财务部邹兴国处。

（三）、职场资产及费用预算：要求10月 23日前用电子邮件上报分公司财务部邹兴国处。

请各机构在填制表格过程中不要改变表格格式。

6.财务预算流编制流程篇六

以销售预算为起点，根据各种预算之间的勾稽关系，按顺序从前往后逐步进行，直至编制出预计财务报表，

(一)销售预算

1.销售预算内容

规划一定预算期内因组织销售活动而引起的预计销售收入以及相关的经营现金收入的预算。

2.编制依据：预计销售量、单价以及销售收款情况

3.核心问题

第一，根据销量和价格确定各期收入;

第二，根据各期收入和信用政策，确定每期销售现金流量。

(二)生产预算

1.生产预算内容

规划预算期内生产规模(预计生产量)水平

【注意】：生产预算是业务预算中唯一只使用实物量计量单位的预算

2.编制依据：

预计的销售量，并考虑预计期初存货和预计期末存货等因素

3.编制思路

预计生产量=预计销售量+预计期末结存量-预计期初结存量

(三)材料采购预算

1.材料采购预算内容

规划预算期内材料消耗情况及采购活动而编制的，反映预算期内各种材料消耗量、采购数量、材料消耗成本以及采购付款等信息的预算

2.编制依据：

以生产预算、材料单位耗用量和预计材料采购单价等信息为基础，并考虑期初、期末材料存货水平编制，

备考资料

3.编制思路：

某种材料耗用量=产品预计生产量×单位产品定额耗用量

某种材料采购量=某种材料耗用量+该种材料期末结存量-该种材料期初结存量

(四)直接人工预算

1.直接人工预算内容

规划预算期内人工工时的消耗水平和人工成本开支水平

2.编制依据：

据生产预算中的预计生产量、单位产品所需要的直接人工小时和单位小时工资率进行编制。

3.编制思路及要点

某种产品直接人工工时总数=单位产品定额工时×该产品预计生产量

预计直接人工总成本=单位工时工资率×该种产品直接人工工时总数

7.独立学院财务预算编制探讨篇七

一、独立学院预算编制的时间

独立学院的预算应根据学院的发展战略、开展教育教学活动和事业发展的需求, 结合学院的年度工作安排和实际情况合理安排资金, 优先保障学院基本支出的合理需要, 以维持学院日常教学工作的正常运转, 所以, 预算年度最好和工作年度相一致, 即和学年年度一致。美国高校的预算年度和工作年度也是一致的, 我国公办高校因为要和财政部门的预算时间一致, 一般在年初编制预算, 所以采用的是公历年度。根据实际情况, 独立学院的预算年度可以从每年的10月1日到次年的9月30日, 一般从6月就开始布置下学年的预算, 预算编制在每年的8月底前进行。在编制预算的过程中, 财务部门应和各部门加强沟通联系, 充分了解各部门的业务情况, 争取既保证各项业务的顺利开展, 又能够合理控制成本, 平衡各种资金需求, 对合理的建议、意见及时采纳, 并提出相应的有效措施进行改进和调整, 提高预算分配透明度, 使预算的编制更加合理、更加科学。在9月进行汇总及审核审批的过程, 10月即可参照执行。8月和9月一般为集中收费时期, 集中收取学费后, 可根据实际报到学生数调整收入和支出预算, 这样编制的预算也会更准确一些。因为资产设备购置需要论证, 故资产购置计划应该在5月就开始上报, 6月进行论证, 9月所有的预算应该编制汇总审批完毕。在编制预算的过程中, 应该考虑到各项因素, 以防执行中不断调整及追加预算, 预算一经确定并通过审核审批后, 各部门应严格执行, 不能随意增减收支项目, 如遇特殊情况确实需要调整预算的, 必须按规定的程序办理。

二、独立学院预算编制的原则

预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”的总原则。收入预算坚持积极稳妥原则, 支出预算坚持统筹兼顾、保障重点、勤俭节约等原则。也就是说, 编制预算要以收定支, 收支平衡, 既要考虑学校事业发展和建设的需要, 也要考虑学校财力的可能, 不能超越财力的可能安排预算和搞赤字预算。在编制支出预算时, 要体现出预算年度学校整体的事业目标, 充分考虑学校的财力, 正确处理“基本运转”和“发展建设”的关系, 在确保基本正常运转的前提下, 合理安排事业发展支出, 对于设备购置项目安排要统筹规划, 突出重点, 逐年解决, 对非重点项目, 则要从紧安排。

三、独立学院预算编制的方法和程序

独立学院的预算编制可以各职能部门和院系为预算基础单位, 编制反映本部门的支出预算, 各预算单位责任人应对其审批的经济业务的合法性、合理性、真实性和项目经费的用款进度负责。财务部门可以以上年度的预算项目设立统一格式, 并以上年度的决算数作为各部门编制的参考数。各部门在上学年预算实际执行的基础上, 结合新学年的任务及工作安排, 编制基础公用支出预算。同时, 根据办公及实验室设备购置需要编制固定资产购置预算。资产购置可按照固定资产类别划分, 一般由各部门提出申请, 经资产部门汇总审核, 如可以调剂解决的首先通过调剂的方式解决, 如必须新增购置的, 可以汇入年度预算中, 但大型的资产购置如实验室设备等需经过专家论证, 经论证后确有必要然后汇入资产购置。学院财务部门将各预算单位编制的预算进行汇总, 按规定的程序进行审核并上报预算编制委员会, 预算编制委员会根据学院的战略规划, 统一安排, 经过论证及平衡调整后, 再下达给各部门, 各部门收到调整后的预算, 如无异议可将修改后的预算上报给院务会, 院务会通过后上报给董事会审批, 再下传给各部门执行。

在编制预算时可以根据本校实际情况, 针对不同预算项目的特点和规律, 选用不同的编制方法。预算编制单位可以采取定额定员的方式编制日常经费及专项经费, 如办公费可以按教职工人数及定额标准计算, 学生实习费及学生活动费可以按照学生人数及定额标准计算。人事部门根据已有的教职工数量及上年的工资基数及预计新增教职工人数和薪酬增长方案编制学院人员费用。预算编制可根据不同的项目采用增量预算法或零基预算法, 并且不断总结经验, 摸索出一套适合项目特点的比较精确的编制方法。

预算一经审批, 一般不允许调整, 如确需调整, 应按照相关程序上报审批。

四、预算编制的项目分类

预算编制的项目类别主要包括收入项目和各类支出项目。收入项目包括按学年实际收取的学费、住宿费及其他收入。支出项目可以分类为人员支出、公用支出、资产购置三大类别, 其中人员支出包括人员工资、教师课时费、社保及福利费等, 公用支出包括日常经费及专项业务费, 日常经费是指每个部门所共有的一些日常费用, 按照具体支出用途可划分为办公费、差旅费、接待费等, 专项业务费一般指每个部门专有的业务支出, 比如行政管理部门的车辆费用和网络信息费用, 教学部门的教学改革、教材建设等费用, 后勤部门的水电费, 学生中心的学生活动费、军训费等, 资产购置可以按照固定资产类别划分。

五、预算的执行控制与分析

预算执行中的事中控制可以通过财务核算系统, 现在有些财务管理系统已经把预算项目管理作为一个单独的模块, 在每次输入支出凭证时, 系统都会自动跳出预算控制界面, 必须选择相应的部门和经费项目才可以输入凭证, 这样可以避免超预算的情况发生, 并且财务管理系统也可以随时汇总出各部门各项目经费的使用情况及结余, 并可以上传到财务查询系统中。各预算责任中心的负责人可以随时查询到本部门及所负责经费的使用明细和余额, 这也要求报销单上要注明每笔支出的项目编号和项目名称, 方便凭证录入时输入项目信息。

预算执行完成后, 应编制决算, 和预算计划数进行对比, 找出差异, 认真分析, 为下学年编制新预算打好基础。在制定预算时, 尽管我们对未来可能发生的情况做了充分估计, 并制定出相应的应对措施, 但总有一些问题是不可预见的。因此, 年度预算在执行过程中可能会发生调整, 编制决算时, 应将调整后的新预算指标纳入预算管理体系, 年末将原预算和调整后的最新预算分别与实际情况进行比较, 以便总结预算执行过程中的经验, 对存在问题提出改进意见和措施, 为下年度预算的编制提供参考。

六、建立预算奖惩制度

为了鼓励节约, 遏制预算结束时的突击花钱现象, 可以采取适当的预算节约奖励措施, 如工作任务已完成, 经费指标未用完的视为节约, 学院根据考核结果将节约金额按照一定的比例奖励给相关单位, 若工作任务未完成, 经费指标视为结余, 结余将自动取消, 对年终突击花钱的预算单位编制下年度预算时应适当缩减。另外在年终考核时, 可将预算执行情况作为部门考核和责任人考核的标准之一, 这样有利于提高全员参与意识, 加强预算的执行力度。

参考文献

[1]杨盘华, 李惠玲.独立学院预算管理探析.财会通讯, 2009 (8) .

8.财务预算流编制流程篇八

[关键词]新财务规则；检察机关；预算编制；控制方法；要求；问题；概况；检察事业

现阶段，我国各级检察院主要由政府对其经费开支负责，其主体为财政预算拨款，并以财政补助、财政返还罚没款为辅助。该机制已经成为检察工作科学发展的主要制约因素，其问题集中体现在基层单位经费不足、地区保障水平差距大、执法不严等。伴随新财务规则的出台，为解决以上问题提供了有利条件。特别是在检察机关经费保障体制逐步完善的基础上，通过进一步提高预算、财务管理水平，为检察事业发展提供了强大的财务支撑。在预算编制控制方法运用中，应对检察机关预算、财务管理工作加强所获得的成效加以肯定，但也应对其存在的问题进行分析。在对依法理财理念进一步强化的过程中，必须建立健全的规章制度，财务管理措施及较高专业水平的财务队伍，达到全面提升检察机关预算管理、财务管理及资产管理水平的目标。

一、预算编制的概况

我国《预算法》对预算编制作出了明确的规定，其定义为各级政府、各部门、各预算单位制定筹集和分配预算资金年度计划的预算活动，是预算法必须规范的主要内容。预算编制必须对国家编制预算原则加以遵守，依据编制方式与程序进行编制。在预算编制中应遵循的原则如下：

1、坚持量入为出原则。按照收入、财力实际情况进行预算安排，做到量力而行，收支平衡。

2、坚持实事求是原则。实时做好收支工作，确保计划的合理性，杜绝瞒报、虚报情况的发生。

3、坚持综合预算原则。预算内外资金统筹安排的实施。

4、坚持零基预算的原则。作为一个单位总预算，部门预算包括单位全部资金收支预算，如本级预算又涵盖其下属单位预算等。

5、坚持基本不予调整预算原则。确定部门支出预算后，除特殊情况（突发性事件等），其他支出项目不能追加当年财政。

二、新财务规则下检察机关预算编制控制的要求及存在的问题

1、检察机关预算编制控制要求

广义预算控制与狭义预算控制为检察机关预算控制的两种含义，广义预算控制是指通过对预算各个环节（编制、审批、执行、调整、分析、考核）实行全过程控制，如事前控制、事中控制及事后控制。狭义预算控制是指通过预算控制经济活动整个过程。作为广义预算控制的事前控制，预算编制是预算控制的重要组成部分，对检察机关预算控制作用发挥至关重要，要求预算编制前期，必须对预算编制前的准备工作、编制依据、编制方法、编制程序等加以明确。同时必须对上年度预算执行情况及全面分析，在对其有关基础数据准确掌握的前提下，对制约、影响预算期收支的相关信息进行收集、分析，以此对预算编制要求进行正确把握。并要求参考定员定额管理制度与固定预算、弹性预算等不同编制方式进行检察机关预算的合理编制。

2、检察机关预算编制控制存在的问题

（1）现阶段，因现行会计制度、财务制度与部门预决算编制软件系统的制约，通常选取2种方式进行预决算报表编制，如上报上级主管部门及检察机关内部执行应用。但预决算上报只与上级部门审核要求相符即可，这种情况下将导致预算可执行性差、决算数据不准确等问题的大量出现，进而影响到检察机关工作的顺利进行，甚至造成严重的工作失误，阻碍检察事业的发展。

（2）预算编制方法不完善。部门预算编制方法改革，使检察机关预算编制方法发生了极大的改变，如从“增量预算”法转换为“零基预算”法，并实现相互融合的新预算编制方式，该预算编制方式在检察机关预算编制过程中将发挥至关重要的作用。但伴随近年来，检察机关资金量的不断增加，仅仅选取该预算编制方法，已无法适应检察事业与社会经济发展需求。为此，必须严格遵循相应的预算编制原则，如收入预算等，对非经常性的、不确定因素的收入不作为预算收入。同时，因检察机关属于行政单位，其预算编制往往较为保守，尤其是专项资金方面，常常只对保留性、常规性专项资金进行预算，导致实际资金收支与预算资金存在极大的差距，进而严重影响检察机关财务信息的真实性、可靠性。

三、新财务规则下检察机关预算编制控制方法分析

隨着社会经济的快速发展，新财务规则下，检察机关财务管理工作也逐步完善。预算编制作为检察机关财务管理工作的重点内容，其预算编制控制方法是否合理有效将直接影响到财务管理水平。为此，相关会计人员必须重视预算编制与预算编制控制方法选择，在充分了解其相关含义的基础上，准确分析其内容，并找出相应措施，以此达到提升财务管理水平的目的。

1、明确预算编制目标

在高检院党组高度重视下，必须对预算编制、管理工作加大改进措施，并进行预算编制委员会的成立，实施“开门编预算”。增强预算保障能力，提高预算保障能力，提高预算管理水平。同时对2015年中央部门预算编制总体部署进行认真落实，将预算保障能力进一步提升为目标，落实有序高效、公开透明、重点突出、争取有力的工作要求，落实2016年预算编制工作。尤其应对修改后刑诉法相关规定，对办案经费进行研究，对各个项目预算进行全面编制，为提升预算质量提供可靠保障。

2、推进综合预算管理，不断提高预算编制完整性

（1）从预算编制分析，规定各级部门必须遵循上级提前告知金额在预算全部编入转移支付资金，将年初预算、决算差异进行有效降低。检察机关财务部门还应加大财务资金统筹力度，对其资金整体使用效益进行最大限度地提升。

（2）在细化部门预算的基础上，如年初预算项目支出细化程度必须达到该部门项目支出85%，只有这样相关部门才能批复。

3、完善预算编制制度建设，规范部门预算编制工作

为对部门预算编制工作进一步规范，必须对有关制度建设进行不断完善，进行工作规范、责任制度、评价机制的建立与健全。同时，应对职责分工加以明确，在岗责体系完善的基础上，充分了解管理薄弱环节，有针对性进行相关措施的选用，以此对检察机关预算编制执行力进行有效增强，提升财务管理效能。以河南省为例，目前出台的预算编制政策包括《河南省省级部门基本支出预算编制管理办法》、《河南省省级部门项目支出预算编制管理办法》等。以此实现框架体系完善，提升财务资金使用的合理性、安全性，是公开、公正、公平预算管理的重要措施。

4、提高预算编制人员素质

检察机关应将其示范作用充分发挥出现，做到思想高度统一，提高依法理财意识，建立与健全预算编制制度，进一步完善财务管理体系。作为检察机关财务管理的重要组成部分，预算编制工作中，其编制工作人员素质高低对检察事业发展具有决定性的作用。为此，相关部门必须重视工作人员业务素质培训，根据内部控制制度相关规章及自身管理能力，加大培训力度，全面提升工作人员整体素质，确保工作人员业务素质满足预算编制需求。

四、结束语

综上所述，为对检察机关预算编制水平进一步提升，达到财务管理目标，相关会计人员必须严格按照《会计法》、《会计基础工作规范》等相关规定，进行检察机关预算编制工作。检察机关的主要职责就是追究刑事责任，提起公诉和实施法律监督。为此，必须重视检察机关预算编制工作，及时对各方关系进行正确处理，并遵循国家有关文件精神，对预算编制控制方法加以规范，达到财务管理工作切实加强的目的，并对检察机关财务管理体系进一步完善，实现检察机关的快速发展。

参考文献

[1]王斌，潘爱香.预算编制、预算宽余与预算文化：基于战略管理工具视角[J].财政研究，2009（02）

[2]谢俊翔.检察机关案件管理绩效评估模型及指标体系设置研究——基于公诉部门的实证分析[J].云南社會主义学院学报.

[3]贾路平.新形势下湖南省公安经费保障体制改革与政策研究[D]. 国防科学技术大学，2009

[4]张丽华.我国的财政改革：改良还是革命？——对我国近期推出的财政改革的思考[J].云南财贸学院学报，2001（03）

[5]曾维林，万义平.基于层次分析法的预算管理目标体系的构建[J].南昌工程学院学报，2010（06）

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