企业常用的财务分析报告

企业常用的财务分析报告（精选13篇）

1.企业常用的财务分析报告 篇一

联通华盛通信有限公司于8月19日正式注册成立，是中国联合网络通信有限公司(中国联通)全资子公司，主要负责中国联通通信终端产品及业务定制、销售与服务。目前主要经营手机、上网卡、上网本及家庭网关等其他通信终端产品。温州分公司是其旗下的一个办事处。在中国联通集团的领导下，依托目前国际上技术成熟、网速最快、漫游国家最多、终端产品最丰富的WCDMA3G网络的优势，对外携手各终端厂商、代理商、经销商、努力做大做强WCDMA产业价值链;对内积极推进专业化和市场化运营进程，努力打造具有运营商特色的、行业运作水平及市场占有率领先的终端产品定制、分销与服务平台。

一、总体财务状况

联通华盛通信有限公司温州分公司实现营业收入162,601.18万元,去年同期实现营业收入1,013,251.21万元，同比减少83.95%;实现利润总额38,762.71万元，较去年同期减少1.83%;实现净利润38,762.71万元，较同期增加14.93%。

二、财务报表分析

(一)资产负债表分析

1、资产变动情况

联通华盛通信有限公司温州分公司总资产达到127,231.22万元，比上年同期增加 443,323.41万元，增加53.48%;其中流动资产达到93,922.28万元，占资产总量的7.38%，同比减少86.37%，非流动资产达到1,178,308.95万元，占资产总量的92.62%，同比增加41.88%。

2、流动资产结构变动

联通华盛通信有限公司温州分公司流动资产规模达到9,922.28万元，同比减少59,023.78万元，同比减少86.37%。其中货币资金同比减少70.70%，应收账款同比减少47.37%，存货同比减少9.20%。应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。同比营业收入下降8.95%，大于应收账款下降的幅度。

相对于由此带来的应收账款使用效率的降低，如何有效开拓市场，扩大收入规模更为重要。

联通华盛通信有限公司温州分公司非流动资产达到178,308.95万元，同期比增加138,347.19万元，同期比增加741.88%。固定资产107,987.28万元，同比增加10.12%;负债和权益总额达到172,231.22万元，同比增加53.48%;其中负债达到148,762.40万元，同比增加7.06%。资产负债率为82.43%。企业的流动负债比重为41.06%，非流动负债比重为41.37%。企业负债的变化中，流动负债减少14.25%，长期负债增加17.64%。

(二)利润表分析

联通华盛通信有限公司温州分公司累计实现营业收入总额1,601.18万元，同比减少8.95%;实现净利润3,762.71万元，同比增加14.93%。从净利润的形成过程来看：营业利润为3,506.09万元，较同期减少3.52%;利润总额为8,762.71万元，同比减少1.83%。

成本费用同比减少 7.18%，其中营业成本491.27万元，占成本费用总额的67.87%;销售费用为21.81万元，占成本费用总额的0.19%;管理费用为397.26万元，占成本费用总额的3.12%;财务费用为3996.11万元，占成本费用总额的26.38%。公司营业收入较去年同期减少83.95%，成本费用总额较去年同期减少87.18%。其中营业成本同期减少9.74%，销售费用较同期减少9.80%，管理费用较同期减少8.50%，财务费用较同期增加14.79%。变化幅度最大的是财务费用。

2.企业常用的财务分析报告 篇二

焊接生产与国民经济的发展密切相关, 随着国民经济的快速发展, 焊接过程的机械化、自动化是机械制造企业焊接生产技术改造的主要方向。实现焊接设备机械化有利于提高焊接生产效率与焊接质量, 对我国制造装备技术的发展起到重要推进作用。本文主要从船舶企业角度出发, 介绍焊接机器人、埋弧自动焊、搅拌摩擦焊等几种常用机械化焊接设备。

1 焊接机器人

焊接机器人是指从事焊接 (包括切割与喷涂) 的工业机器人。1962年, 第1台机器人在美国通用汽车厂投入使用。1980年, 工业机器人在日本普及。至今, 全世界在役的工业机器人中大约有将近一半的工业机器人用于各种形式的焊接加工领域[1]。焊接机器人包括机器人本体、机器人控制柜、焊机系统及送丝单元、变位机、装夹具等部件。典型的焊接机器人系统有3种形式:焊接机器人工作站、焊接机器人生产线、焊接专机 (见图1) 。焊接机器人工作站一般适用于中、小批量生产, 被焊工件的焊缝可以短而多, 形状较复杂;焊接机器人生产线特别适合在产品品种多、每批数量又很少的情况下采用;焊接专机适用于批量大、改型慢的产品, 对焊缝数量较少、焊缝较长、形状规则的工件也较为适用。

使用焊接机器人进行焊接作业, 一方面可以提高焊接生产效率和焊接质量, 另一方面又可以减轻工人劳动强度和焊接技能要求。目前汽车生产线中汽车底盘、座椅骨架、导轨、消声器以及液力变矩器已广泛使用点焊机器人焊接, 船舶领域中弧焊机器人则广泛应用在纵、横构件间各种角焊缝的焊接、船体外板对接焊缝的焊接以及管———管和管——法兰的焊接。

1.1 机械手自由度

焊接机器人的灵魂是机械手, 机械手是指机器人直接用于抓取和握紧 (吸附) 专用工具 (如喷枪、扳手、焊具、喷头等) 进行操作的部件。机械手的运动自如对于适用于各种位置的焊接尤为重要。它具有模仿人手动作的功能, 并安装于机器人手臂的前端。机械手本体由基座、肩部、大臂、小臂、手腕、末端执行器所组成 (见图2) 。机械手通常情况下分为五轴驱动和六轴驱动, 在六轴驱动机械手中, 6个自由度依次为:肩部回转、大臂俯仰、小臂俯仰、小臂回转、手腕俯仰和手腕回转[2]。

1.2 机械手结构误差

机械手运动轨迹的准确无误对于焊接质量尤为重要。通常情况下, 造成机械手的结构误差有3个方面:

(1) 装配误差。直角坐标系结构的装配误差主要由3个直线模块的垂直度和行走平行度决定。垂直度误差会随着各自由度上行程的变化而产生结构误差的线性累积, 故大行程的直角坐标结构须严格保证自由度间的垂直度精度。行走平行度主要由辅助导轨的行走精度控制, 故其引起的结构误差可通过选用相应精度的导轨来控制。

(2) 机械传动误差。直线运动模块的传动误差受限于电机的转动精度、丝杠与螺母间的回程间隙和轴向刚度误差等, 其引起的结构误差可通过消除丝杠螺母间的回程间隙和选用相应精度等级与轴径的丝杠等来控制。

(3) 刚度误差。刚度误差与机械手的本体结构息息相关, 是引起机械手结构误差的重要因素。出于轻型化考虑, 机械手一般采用轻质结构, 但当机械手负载较大时, 整机刚度下降较为严重。

2 埋弧自动焊

埋弧自动焊是指电弧在焊剂层下燃烧, 用机械自动引燃电弧并进行控制, 自动完成焊丝的送进和电弧移动的一种电弧焊方法[3], 广泛用于船舶、压力容器、机械制造领域的大厚板对接焊缝及筒体构件的环焊缝。按照机械化程度, 可以分为自动焊和半自动焊2种 (见图3) 。自动焊焊丝送进和电弧相对移动都是自动的, 而半自动焊仅焊丝送进是自动的, 电弧移动是手动的。自动埋弧焊机由机头、控制箱、导轨 (或支架) 以及焊接电源组成。目前绝大多数已使用自动埋弧焊设备。随着近年来的埋弧自动化的快速发展和大面积应用, 在埋弧自动焊的基础上又形成了双丝埋弧焊接工艺、焊剂石棉衬垫单面焊FAB法工艺、热固化焊剂衬垫单面焊RF法工艺、铜衬垫单面焊FCB法工艺、窄间隙埋弧焊接工艺等新型高效焊接技术, 使埋弧焊设备的机械化自动化程度进一步提高。

3 搅拌摩擦焊

搅拌摩擦焊 (FSW) 是英国剑桥焊接研究所 (TWI) 于1991年10月发明的一项焊接新技术[4], 其基本原理与“钻木取火”相似, 即利用摩擦产热的原理进行焊接。焊接过程中, 搅拌头插入工件中高速旋转, 使接缝处金属处于塑性软化区, 旋转探头周围的塑性软化区金属收到摩擦、搅拌、挤压, 并随着搅拌探头沿焊缝向后形成塑性金属流, 随后在探头离开后的冷却过程中, 在受挤压的条件下, 形成固相焊接接头。我国学者于20世纪90年代末开始了对搅拌摩擦焊接技术的学习和研究。早期兰州理工大学利用铣床进行改造, 研发出相应的搅拌摩擦焊机。2002年, TWI授权北京赛福斯特技术有限公司在中国进行搅拌摩擦焊接设备的销售和生产。截至目前, 已在哈尔滨工业大学、江苏科技大学、兰州理工大学、中国科学院金属研究所、红阳机械厂等多家单位投入使用, 并开发研制出C型、龙门式 (见图4) 和悬臂式3个系列的搅拌摩擦焊机 (包括工装) 。韩国大宇船厂等已采用此技术生产预成型结构件, 使船舶制造由零件的制造转变为船舶甲板以壳体的预成型结构件的装配。我国目前搅拌摩擦焊还处于实验室研究状态, 仅在红阳机械厂等少数单位得到部分应用, 因此今后将搅拌摩擦焊用于船舶制造领域势在必行。

4 结语

焊接设备的机械化和自动化反映了一个国家的科技实力和生产水平, 采用机械化、自动化焊接设备可大大提高生产设备的自动化水平, 从而提高劳动生产率, 同时又可提升企业的产品质量, 提高企业的整体竞争力。虽然机械化、自动化焊接装备一次性投资成本大, 研发周期长, 科技含量较高, 对于工人的科学文化要求较高, 但从长远利益角度来说, 会使我国船舶企业的生产能力有巨大的提升, 生产成本会进一步下降。

摘要：基于船舶企业的发展, 文章介绍了几种目前在船舶企业广泛应用的焊接机械化、自动化设备, 阐述了新型焊接自动化设备的发展方向和趋势。

关键词：焊接机械化,焊接机器人,埋弧自动焊,搅拌摩擦焊

参考文献

[1]王宗杰.熔焊方法及设备[M].北京:机械工业出版社, 2006.

[2]李雷阵, 胡小建, 王求.焊接机械手的设计及动力学仿真[J].现代焊接, 2011 (1) :20-21.

[3]应潮龙.实用高效焊接技术[M].北京:国防工业出版社, 1995.

3.企业财务的综合分析 篇三

摘要:财务分析,是以财务报告反映的财务指标为依据,对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析。财务分析者在进行财务状况综合分析时,必须深入了解企业财务状况内部的各项因素及其相互之间的关系,这样才能比较全面地揭示企业财务状况的全貌。杜邦分析法正是这样一种分析方法,它是利用几种主要的财务比例之间的关系综合地分析企业的财务状况。

关键词:财务分析获利能力杜邦分析法财务状况

所谓财务分析,是以财务报告反映的财务指标为依据,对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析。财务分析能够帮助企业管理者查找经营过程中的利弊得失,进而将重要的财务信息应用在企业财务管理工作和经营决策中去。

做好财务分析的意义:①财务分析是评价财务状况,衡量经营业绩的重要依据。做好财务报表分析,企业管理者就能较为准确的掌握企业所具备的偿债能力,营运能力和盈利能力,从而对本企业的经营业绩和经营效果做出较为客观的综合评价。②财务分析是企业取长补短,挖掘潜力改进工作,实现经营目标的重要手段。通过对财务指标的分析,企业管理者可以清晰查明各项财务指标的优劣程度,从而找出经营管理中的薄弱环节,重点改进,同时对于经营管理中的优势进行总结归纳,便于继续保持,以促进企业各方面朝着良性循环的方向发展。③财务分析对企业管理者实施投资决策提供重要依据。通过财务分析,企业管理者可以清楚了解企业的资金流通能力、投资能力、筹资能力和偿债能力,从而把握企业的收益水平和财务风险水平,帮助企业管理者在投资决策中有效的运用客观评价指标对投资项目的可行性进行论证。

杜邦分析法是一种财务比率分解的方法,能有效反映影响企业获利能力的各种指标间的相互联系,对企业财务状况和经营成果做出合理的分析。企业的财务状况是一个完整的系统,内部各种因素都是相互依存相互作用的,任何一个因素的变动都会引起企业整体财务状况的改变。杜邦分析法能够进行相互关联的分析,将有关的指标和报表结合起来,采用适当的标准进行综合性的分析评价,即全面体现企业整体财务状况,又指出指标与指标之间和指标与报表之间的内在联系。因这种分析法是由美国杜邦公司首创的,故称杜邦分析法。

杜邦系统主要反映了以下几种主要的财务比率关系:

1. 股东权益报酬率与资产报酬率及权益乘数之间的关系。

股东权益报酬率=资产报酬率*权益乘数

2. 资产报酬率与销售净利率及总资产周转率的关系。

资产报酬率=销售净利率*总资产周转率

3. 销售净利率与净利润及销售收入的关系。

销售净利率=净利润/销售收入

4. 总资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系。

总资产周转率=销售收入/资产平均总额

杜邦系统在揭示上述几种关系之后,再将净利润、总资产进行层层分解,这样就可以全面、系统的揭示出企业的财务状况以及财务状况这个系统内部各个因素之间的相互关系。

杜邦分析是对企业财务状况进行的综合分析。它通过几种主要的财务指标之间的关系,直观明了的反映出企业的财务状况。从杜邦分析系统可以了解到以下财务信息:

⑴ 股东权益报酬率是一个综合性较强、最具有代表性的财务比率,它是杜邦系统的核心。股东权益报酬率正是反映了股东入资金的获利能力,这一比率反映了企业筹资、投资和生产运营的各方面经营活动的效率。股东权益报酬率取决于企业资产报酬率和权益乘数。资产报酬率主要反映企业在运用资产进行生产经营活动的效率如何,而权益乘数则主要反映了企业的筹资情况,即企业资金来源结构如何。股东权益报酬率越高,说明企业的获利能力越强。

⑵ 资产报酬率是反映企业获利能力的一个重要财务比率,它揭示了企业生产运营活动的效率,综合性也极强。这一比率越高,说明企业的获利能力越强。在分析企业的资产报酬率时,与该企业前期,与同行业平均水平和先进水平进行比较,这样才能判断企业资产报酬率的变动趋势以及在同行业中所处的地位,从而可以了解企业的资产利用效率,发现经营管理中存在的问题。如果企业的资产报酬率偏低,说明该企业资产利用效率较低,经营管理存在问题,应调整经营方针,加强经营管理,挖掘潜力,增收节支,提高资产的利用效率。企业的销售收入、成本费用、资产结构、资产周转速度以及资金占有量等各种因素,都直接影响到资产报酬率的乘积。因此可以从企业的销售活动与资产管理两个方面进行分析。

⑶ 从企业的销售方面看,销售净利润反映了企业净利润与销售收入之间的关系。一般来说,吸收收入增加,企业的净利润也会随之增加,但是,要想提高销售净利率,必须一方面提高销售收入,另一方面降低各种成本费用,这样才能使净利润的增长高于销售收入的增长,使销售净利率提高。

⑷ 在企业资产方面,主要应该分析以下两个方面:①分析企业的资产结构是否合理,即流动资产与非流动资产的比例是否合理。资产结构实际上反映了企业资产的流动性,它不仅关系到企业的偿债能力,也会影响企业的活获利能力。一般来说,如果企业流动资产中货币资金占的比重过大,就应当分析企业现金持有量是否合理,有无现金闲置现象,因为过量的现金会影响企业的获利能力;如果流动资产中的存货与应收账款过多,就会占用大量的资金,影响企业的资金周转。②结合销售收入,分析企业的资金周转情况。资金周转速度直接影响到企业的获利能力,如果企业资产周转较慢,就会占用大量资金,增加资金成本,减少企业的利润。资产周转情况的分析,不仅要分析企业总资产周转率,更要分析企业的存货周转率与应收账款周转率,并将其周转情况与资金占用情况结合分析。

总之,从杜邦分析系统可以看出,企业的获利能力涉及生产经营活动的方方面面。股东权益报酬率与企业的筹资结构、销售规模、成本水平、资产管理等因素密切相关,这些因素构成一个完整的系统,系统内部各因素之间相互作用。只有协调好系统内部各个因素之间的关系,才能使股东权益报酬率得到提高,从而实现股东财富最大化的理财目标。

但是,杜邦分析法毕竟是财务分析方法的一种,作为一种综合分析方法,并不排斥其他财务分析方法。相反与其他分析方法结合,不仅可以弥补自身的缺陷和不足,而且也弥补了其他方法的缺点,使得分析结果更完整、更科学。

参考文献:

[1]《财务会计》.刘伟,刘国伟.中国言实出版社.2004-2.

[2]《财务管理》.荆新,王化成,刘俊彦.中国人民大学出版社.2006-5.

[3]《财务管理学》.丁元森.立信会计出版社.2005-5.

4.企业常用的财务分析报告 篇四

现占地面积xx万平方米，原建筑面积xx万平方米，新建住院综合楼xx万平方米，总建筑面积xx万平方米.设xx个临床科室，x个医技科室，x个职能科室，x个疗区，x个社区门诊.编制床位xxx张，医院现拥有职工xx人，卫生专业技术人员xxx人，高级职称xx人，中级职称xx人。

二、财务状况

xxxx年末总资产xx万元：其中固定资产xxx万元，流动资产xxx万元，负债xxx万元，净资产xxx万元;

全年总收入xxxx万元：其中医疗收入xxxx万元，比计划多收入xxxx万元，预算收入执行率为xx%，财政拨款xxx万元，比计划其他收入xx万元;

全年总支出xxxx万元：其中人员经费支出xxxx万元卫生材料支出xxxx万元药品费支出xxxx万元固定资产折旧费xxxx万元提取医疗风险基金xxx万元其他费用xxx万元;

本年收支结余xxx万元，全部转入事业基金。

三、报表编制依据

根据财政部关于印发《医院会计制度》财会[]27号的通知和财政部卫生部关于印发《医院财务制度》财社[2010]306号的通知精神，自1月1日起，我院开始执行新的会计制度及财务制度，报表按新制度要求进行编制，并加以说明.

四、财务分析 (一)资产构成分析

总资产xxxxxxxx元,比年初增加xxxxxx元,增长率为xx%:其中流动资产xxxxxxx元,占总资产的25.3%,非流动资产xxxxxxxx 元, 占总资产的74.7%;

1、流动资产情况分析

流动资产xxxxxxx元，比年初增加xxxxxxx元，增长率为xx%:其中货币资金xxxxxxx元，占流动资产的xx%，比年初减少xxxxxxx元，减少率为xx%;应收在院病人医疗费xxxxxxx元,占流动资产的5.1%，比年初减少xxxxxxx元，减少率为3.9%;应收医疗款xxxxxxx元,占流动资产的10%;其他应收款xxxxxxx元，占流动资产的16.4%，比年初增加xxxxxx元，增长率为247.3%;坏账准备xxxxxx元,占应收款的0.6%,与年初持平;预付账款xxxxxx元，占流动资产的16.1%，比年初增加xxxxxx元，增长率为49.8%;存货xxxxxx元，占流动资产的17%，比年初增加xxxxxx元，增长率为191%;

2、非流动资产情况分析

固定资产原值xxxxxx元,比年初增加xxxxxx元,增长率为27.2%,

其中:专业设备xxxxxx元,比年初增加xxxxxx元,增长率为47%,累计折旧xxxxxx元,比年初增加xxxxxx 元,在建工程xxxxxx元,比年初增加xxxxxx元,增长率为213.9%,待处理财产损溢xxxxxx元,比年初增加xxxxxx 元。

3、负债情况分析

流动负债xxxxxx元，其中：短期借款xxxxxx元比年初减少xxxxxx元，减少率为23%;应付账款xxxxxx元，比年初增加xxxxxx元，增长率为91.70%;预收医疗款xxxxxx元， 比年初增加xxxxxx元，增长率为5.50%;应付职工薪酬xxxxxx元，比年初减少xxxxxx 元，减少率为27.2 0%;应付福利费xxxxxx元，比年初增加xxxxxx 元，应付社会保障费xxxxxx元，比年初增加xxxxxx元，增长率为12.9 %;应交税费xxx元，与年初数持平;其他应付款xxxxxx元，比年初增加 xxxxxx 元，增长率为4.9 %;预提费用xxxxxx0元，比年初增加 xxxxxx元，增长率为403.6 %。

长期付债xxxxxx元，与年初数持平。 4、净资产情况分析

净资产共计xxxxxx元，比年初增加xxxxxx元，增长率为20.75%;其中：事业基金xxxxxx元，比年初增加 xxxxxx元，增长率为26.4%;专用基金xxxxxx元，比年初增加xxxxxx 元，增长率为0.7 %。

五、收入情况分析

财政补助收入xxxxxx元，预算财政补助为xxxxxx元，预算拨款执行率为135.43%.比上年多拨款 xxxxxx 元，增长率为62.30%。

医疗收入xxxxxx元，预算收入为xxxxxx元，预算收入执行率为112.48%;比上年多少xxxxxx元，增长率为 35.0%;其中：药品收入xxxxxx元，占业务收入的32.0%，比上年增加341万元，增长率为33.8%。

(一)门诊收入情况分析表

门诊收入xxxx元，比上年增加 xxxx万元，增长率为22.8%;其中：药品收入xxxx元，占门诊收入的 32.3%，比上年增加xxxx万元，增长率为 24.3%。由于人均可支配收入的增多，老百姓健康意识的增强，做常规体检的人数越来越多，这样每门诊人均费用就有所提高，所以门诊收入也就会大幅度提高。

(二)住院收入情况分析表

住院收入xxxx元，比上年增加 xxxx万元，增长率为43.9%;其中：药品收入xxxx元，占住院收入的 31.7%，比上年增加xxxx万元，增长率为40.6%。由于医院提高医疗技术，开展新的医疗项目，住院人数的增加，所以住院收入大幅增长。

六、支出情况分析

总支出xxxx元,其中医疗业务成本xxxx元, 比上年增加 xxxx元，增长率为25.5%,管理费用xxxx元, 比上年减少1614394.87xxxx元，增长率为-48%。 (三)医疗支出情况分析表

1、人员经费xxxx元，人员经费支出比率为34.39%,比上年同期增加xxxx5元，增长率为28.3%;主要原因是职工人数的增加，人员经费随之增长。

2、卫生材料费xxxx元，比上年增加xxxx元，增长率为64.1%;因为就诊人次和住院人数的增加，所消耗的卫生材料也会随着增长。

3、药品费xxxx元，比上年增加xxxx元，增长率为32.7%;因为总的业务量大幅度增长，所以药品消耗也是增长。

4、固定资产折旧费xxxx元。 5、提取医疗风险基金xxxx元。

6、公用经费xxxx元，公用经费支出比率为18.44%,比上年同期增加xxxx元，增长率为-34.7%。

七、本年收支结余xxxx元，业务收支结余率为14%，全部转入事业基金。

七、基本数字与财务指标

门急诊人次xxxx人次, 比上年减少xxxx人次，增长率为-6.8%;出院人数为xxxx人,比上年增加xxxx人，增长率为18.3%;平均住院日为4.8天, 比上年增加1.5天, 增长率为45.5%;病床使用率为62.5%,比上年增加19.1个百分点，增长率为44%;床位周转次数为46次,比上年增加4次, 增长率为9.5%;药品收入占业务收入的31.96%，比上年减少0.25个百分点,增长率为-0.8%;总资产增长率为25%,比上年增加8个百分点，增长率为47%;净资产增长率为20.75%,比上年增加1.75个百分点，增长率为9.2%;资产负债率为19.8%,比上年增加3.5个百分点，增长率为21.5%;流动比率为103%;比上年减少72个百分点，增长率为-41.1%;速冻比率为94%,比上年减少71个百分点，增长率为-43%。

基本数字与财务指标增减对比分析表

单位：人、人次、元、张、床日

八、 依据年终财务报表数据从静态角度分析财务状况 (一)收入构成比例：财政补助收入占总收入10.84%，其他收入占总收入0.2%，收入占总收入89%，其中医疗收入占业务收入68.11 %，药品收入占业务收入31.89 %，由于医疗服务质量提高，改善了就诊环境，因此全年门诊人次、住院人数、住院天数有较大的提高，所以医疗收入大幅度增长，药品收入比重下降，主要是医院有效控制了贵重药品和抗菌素的使用所致。

(二)支出构成比例：人员经费占总支出34.39%;卫生材料费占总支出12.8%;药品费占总支出28.77%，固定资产折旧费占总支出5.477%，对个人和家庭的补助支出占总支出比0.81%;其他材料 支出占总支出0.63%，基本建设支出占总支出2.55%，其他费用占总支出比18.44%：其中办公费占18.21%，水电费占5.31%，取暖费占18.66%，维修费占10.93%，培训差旅费占1.34%公务接待费占4.89%，燃料费占1.7%，劳务费占4.13%，福利费占6.58%，交通工具费占4.87%，其他支出占28.25%。

(三)偿债能力：流动比率103%，速动比率94%，现金比率59.3% 。 综上数值显示，我院的偿债能力还是较好的，虽然流动比率不太理想，但鉴于医院的特殊性，不像企业仅靠销售商品获得收入，故库存物资没有企业高，流动比率也就相对低点。59.3%的现金比率更是反映了我院偿还短期债务的能力很好。

5.财务分析常用指标之现金流量分析 篇五

现金流量表的主要作用是：第一，提供本企业现金流量的实际情况；第二，有助于评价本期收益质量，第三，有助于评价企业的财务弹性，第四，有助于评价企业的流动性；第五，用于预测企业未来的现金流量。流动性分析：

流动性分析是将资产迅速转变为现金的能力。（1）现金到期债务比：

公

式：现金到期债务比=经营活动现金净流量 / 本期到期的债务

其中：本期到期债务＝一年内到期的长期负债＋应付票据

企业设置的标准值：1.5

意

义：以经营活动的现金净流量与本期到期的债务比较，可以体现企业的偿还到期债务的能力。

分析 提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。（2）现金流动负债比：

公

式：现金流动负债比=年经营活动现金净流量 / 期末流动负债

企业设置的标准值：0.5

意

义：反映经营活动产生的现金对流动负债的保障程度。

分析 提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。（3）现金债务总额比：

公

式：现金流动负债比=经营活动现金净流量/ 期末负债总额

企业设置的标准值：0.25

意

义：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。

分析 提示：计算结果要与过去比较，与同业比较才能确定高与低。这个比率越高，企业承担债务的能力越强。

这个比率同时也体现企业的最大付息能力。获取现金的能力：

（1）销售现金比率：

公

式：销售现金比率=经营活动现金净流量 / 销售额

企业设置的标准值：0.2

意

义：反映每元销售得到的净现金流入量，其值越大越好。

分析 提示：计算结果要与过去比，与同业比才能确定高与低。这个比率越高，企业的收入质量越好，资金利用

效果越好。

（2）每股营业现金流量：

公

式：每股营业现金流量=经营活动现金净流量 / 普通股股数

注：普通股股数由企业根据实际股数填列。

企业设置的标准值：根据实际情况而定

意

义：反映每股经营所得到的净现金，其值越大越好。

分析 提示：该指标反映企业最大分派现金股利的能力。超过此限，就要借款分红。（3）全部资产现金回收率：

公

式：全部资产现金回收率=经营活动现金净流量 / 期末资产总额

企业设置的标准值：0.06

意

义：说明企业资产产生现金的能力，其值越大越好。

分析 提示：把上述指标求倒数，则可以分析，全部资产用经营活动现金回收，需要的期间长短。因此，这个指

标体现了企业资产回收的含义。回收期越短，说明资产获现能力越强。财务弹性分析：

（1）现金满足投资比率：

公

式：现金满足投资比率=近五年累计经营活动现金净流量 / 同期内资本支出、存货增加、现金股利之和。

企业设置的标准值：0.8

取数 方法：近五年累计经营活动现金净流量应指前五年的经营活动现金净流量之和；

同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和也从现金流量表相关栏目取数，均取近五年的平均数；

资本支出，从购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金项目中取数；

存货增加，从现金流量表附表中取数。取存货的减少栏的相反数即存货的增加；

现金股利，从现金流量表的主表中，分配利润或股利所支付的现金项目取数。

如果实行新的企业会计制度，该项目为分配股利、利润或偿付利息所支付的现金，则取数方式为：

主表分配股利、利润或偿付利息所支付的现金项目减去附表中财务费用。

意

义：说明企业经营产生的现金满足资本支出、存货增加和发放现金股利的能力，其值越大越好。比率越

大，资金自给率越高。

分析 提示：达到1，说明企业可以用经营获取的现金满足企业扩充所需资金；若小于1，则说明企业部分资金

要靠外部融资来补充。（2）现金股利保障倍数：

公

式：现金股利保障倍数=每股营业现金流量 / 每股现金股利

=经营活动现金净流量 / 现金股利

企业设置的标准值：2

意

义：该比率越大，说明支付现金股利的能力越强，其值越大越好。

分析 提示：分析结果可以与同业比较，与企业过去比较。（3）营运指数：

公

式：营运指数=经营活动现金净流量 / 经营应得现金

其中：经营所得现金=经营活动净收益+ 非付现费用

=净利润营业外收入 + 营业外支出 + 本期提取的折旧

+无形资产摊销 + 待摊费用摊销 + 递延资产摊销

企业设置的标准值：0.9

意

义：分析会计收益和现金净流量的比例关系，评价收益质量。

6.财务检查中常用方法浅析 篇六

在近几年的审计实践中，笔者对“小金库”的清查积累了一些经验，总结了一些基本技巧，拙以成文，以飨读者。

一、详细了解被审计单位的经济活动或经济行为。审计人员必须详细了解被审计单位在审计期间有哪些经济活动或经济行为。在此基础上，才能衡量会计账目的真实性与合法性，以期发现账目端倪，查出小金库。在对某单位的审计时，该单位领导介绍基本情况时，说一年培养了多少多少技工，培训收入只有20万左右。这与审计帐目时的情况不符。该单位一定设有“小金库”，经过再三做工作，该单位终于交出了金额达300多万元的“小金库”。

二、突击盘点现金。对现金突击盘点是查处“小金库”的关键。在对某单位进行审计时，盘点发现现金出纳员抽屉里有几张存折，出纳员一把就把存折夺去了。这就存在严重的问题，经过再三做工作，被审计单位拿出了存折，交出了长达10年历经3任领导的“小金库”，金额达260多万元。

三、严格审查被审计单位的往来结算收款收据。被审计单位领取往来结算收款收据时都有《准购证》登记，财务人员要提供收款收据存根，审计人员要把存根和《准购证》上的号码相核对，逐一审查。一次，在对某单位进行审计时，发现财务人员仍有几本收据未提供，最后财务人员拿出了原先没有提供的几本收据，是收取五区一市订某种杂志的钱，有5、6万元的留成，放在了帐外，从而查出了“小金库”。

四、详细核对银行日记账和银行对账单。对银行对账单中出现的金额相同的一收一支款项要特别关注，查明事实真相，这是发现“小金库”的一个重要线索。

五、特别关注“暂付款”、“其他应收款”。看似平常的往来款项也是“小金库”的资金来源或者能为发现“小金库”提供线索，在审计时要尽量去核对或者函证。

六、同等重视对审计机关下设的各类协会、学会、研究会的账目。现阶段，对各类协会、学会、研究会的财务监督不够完善，管理比较混乱，在某种程度上可以说，是其行政主管部门的“小金库”。

7.企业常用的财务分析报告 篇七

一、特定求和函数sumif（)

SUMIF函数是指根据指定条件对若干单元格进行求和。

第一，格式：

SUMIF (range, criteria, sum_range)

第二，参数说明：

(1) range为用于条件判断的单元格区域。

(2) criteria为确定哪些单元格将被相加求和的条件，其形式可以为数字、表达式或文本。例如，条件可以表示为32、“32”、“>32”或“apples”。条件还可以使用通配符：问号(?)和星号(*)，如需要求和的条件为第二个数字为2的，可表示为“?2*”，从而简化公式设置。问号匹配任意单个字符;星号匹配任意一串字符。如果要查找实际的问号或星号，必须在该字符前键入波形符(～)。

(3) sum_range是需要求和的实际单元格。

第三，例如，已知某文具用品店当月销售情况统计，如下表;要求计算工号为A001的销售量以及工号以A开头的销售量。

(1) 统计工号为A001的销售量，只需在D12单元格输入“=sumif (A1:A10, 'A001', C1:C10)”，即可得到结果为337。

(2) 统计工号为以A开头的销售量，只需在D13单元格输入“=sumif (A1:A10，'A*'，C1:C10)”，即可得到结果为732。

二、表间匹配函数vlookup（)

VLOOKUP是一个查找函数，给定一个查找的目标，它就能从指定的查找区域中查找返回想要查找到的值。

第一，格式：

VLOOKUP (lookup_value, table_array, col_index_num, range_lookup)

第二，参数说明：

第三，例如，某公司对销售部员工的销售额进行提成，已知“奖金提成等级表”，如图所示，其中包括“销售额”与“提成比例”;现要求计算“员工奖金提成统计表”中的“提成比例”与“提成奖金”。

(1) 计算提成比例，在D3单元格输入：=VLOOKUP (C3，奖金提成等级表!$A$2:$B$8, 2, 1)，其中“C3”则表示要在“奖金提成登记表”查找的值，“奖金提成等级表!$A$2:$B$8”则表示查找值所在的区域，这里我们采用的是绝对引用，“2”则表示要返回值在该区域的第几列，最后一个参数“1”，则表示采用的模糊查找的方式进行数据匹配的，如果找不到精确匹配值，则返回小于查找值(即C3单元格数值)的最大数值。

(2) 提成奖金的计算，只需在E3单元格直接运用公式“=C3*D3”，即可得到结果;最后运用拖动填充柄的方法，进行公式复制，完成其他员工提成奖金的计算。计算结果如下图所示。

三、条件函数if（)

执行真假值判断，根据逻辑计算的真假值，返回不同结果。可以使用函数IF对数值和公式进行条件检测。

第一，格式：

IF (logical_test, value_if_true, value_if_false)

第二，参数说明：

(1) Logical_test表示计算结果为TRUE或FALSE的任意值或表达式。

(2) Value_if_true表示logical_test为TRUE时返回的值。

(3) Value_if_false表示logical_test为FALSE时返回的值。

函数IF可以嵌套七层，用value_if_false及value_if_true参数可以构造复杂的检测条件。

第三，if函数运用较为广泛，比如应收账款的账龄分析设置，固定资产的折旧公式设置，弥补亏损表的公式设置等。接下来，以建立固定资产折旧计算模型为例。

（一）建立模型格式

在一张空白的Excel工作表中，将其重命名为固定资产折旧计算模型，具体格式如下图所示：

（二）输入公式

在每种折旧计算方法下的单元格中输入折旧计算函数的公式，如在B7、C7和D7单元格内分别输入的每种折旧计算方法的函数公式如下：

在这里，条件函数是用来控制折旧年限是否超出固定资产的使用年限。然后我们利用填充柄功能将公式复制到每列的其他单元格中。在B5、C5和D5单元格内利用求和公式求出每种折旧计提方法的折旧合计数，具体如下：

（三）输入固定资产折旧计算的相关资料数据

输入相应的公式后，会计人员或审计人员就可根据企业每项固定资产的原值、净残值、使用年限等相应资料输入到固定资产折旧计算模型中的相应位置，模型就会自动计算出每种方法下的各年折旧额了。

例如，某企业有一项固定资产，原值为￥300 000元，净残值为￥800元，使用年限为5年，则会计人员可将有关数据输入到相应的单元格中，则模型就会自动计算出各年的折旧额，具体如下图所示：

同时，EXCEL还提供了许多财务函数，这些函数可分为四类：投资计算函数、折旧计算函数、偿还率计算函数、债券及其他金融函数。这些函数为财务分析提供了极大的便利。利用这些函数，可以进行一般的财务计算，如确定贷款的支付额、投资的未来值或净现值，以及债券或息票的价值等等。

总之，利用办公自动化软件来协助会计、审计人员的工作，不仅可以减少其工作量，也为企业提供精准的会计信息提供了捷径，是会计、审计人员掌握的必备专业技术知识。对于会计、审计人员来说，只有具备专业胜任能力，才能更好地完成其本职工作。

参考文献

[1]王凤冰, 黄英等.Excel2003财务应用入门与范例解析[M].北京:机械工业出版社, 2005.

8.企业常用的财务分析报告 篇八

关键词：财务风险；财务分析；防范；预测；控制

一、当前我国企业普遍采用的财务分析方法

1.对比分析法。对比分析法，顾名思义，就是将一组或一组以上可进行对比的数据或指标，两两对比、分析、考察，从而判断企业的实际经营情况与当前企业的财务风险。通常企业在进行对比分析时，多是将本期数与计划数、本期数与上期数、企业数据与行业数据、本部门实际数与其他部门实际数等指标进行对比和分析。

2.结构分析法。结构分析法是指将某一项财务指标看做一个整体，以其某个组成部分的数据作为分子，除以该项整体财务指标，以计算其结构比率。通過对结构比率的分析，不仅能够了解各个因素的比重和结构，还能对各个因素的结构和成分进行合理性评价，并且找出各个因素的变化规律。

3.因素分析法。某一个数据指标的影响因素可能有多个，因素分析法就是将某一个数据指标分解成多个具体的因素。之后按照某一顺序从某个因素开始，作为替换变量逐一替换。在替换的过程中，当其他因素不为替换变量时，均看作为确定因素。通过因素分析，可以测算出某个数据指标都受到哪些因素的影响，以及各个因素对指标变动的影响程度。

4.趋势分析法。趋势分析法，是在参照财务报表的基础上，将表中相关财务数据的两期或多期连续的数据比率或指标以定基对比和环比对比的形式进行对比分析，以获得其增减变动的数额、方向、幅度等信息，以揭示企业的现金流变化情况和运营情况，是一种趋势变化分析方法。

二、我国企业财务风险来源与类型

1.偿债风险。偿债风险基本是每个企业都会面临的一项财务风险。

2.收益变动风险。由于企业所面临的市场环境日益变化，竞争也逐日加剧。在这种背景下，企业资金使用效益具有一定的不确定性，直接导致企业在运营中会面临收益变动风险。企业为了降低资金成本，往往采用负债融资模式。同时还能依靠财务杠杆放大企业收益。但是同时，却也使企业的风险被放大。

3.现金风险。企业现金持有量的不足容易给企业带来现金风险。倘若企业现金持有量过少，那么企业的正常支出将不能被保证，不仅会影响企业的生存维系，还会对企业信誉带来一定影响。然而，倘若企业的现金持有量过多，企业的机会成本会被增加，企业的利润率将会受损。因此，企业现金持有量过多或过低都会引起现金风险。

4.应收账款风险。应收账款，是企业应收而未收的款项。通常是由于回收时间的不确定性或者回收金额的不确定性所引起。

三、合理利用财务分析预防财务风险

1.将财务分析提高到战略高度，结合企业战略防范财务风险。企业在进行财务分析时，不能单纯的为了财务分析而分析，应在分析之前明确企业战略，从战略的高度进行财务分析，有所侧重。具体而言，企业通常有两种战略，即成本领先战略和差异化战略。战略的选择不同，财务分析指标的侧重也将不同。倘若企业选择成本领先战略，那么其在进行财务分析时，会发现企业的毛利率较低，同时周转率则较高。企业可在成本领先的战略之下，薄利多销。同样，倘若企业选择差异化战略，那么其在进行财务分析时，会发现企业毛利率较高，周转率较低，主要是因为企业采取了差异化的战略，注重产品特色，价格制定较高。因此，企业所选择的战略不同，财务分析结果有很大差异，对此企业应有所侧重，有所针对的防范财务风险。

2.充分利用企业财务报表数据进行财务分析以有效防范财务风险

（1）资产分析。一般而言，在企业资产中，应收账款和存货的比重通常较大。因此，加强对二者的财务分析较为重要。倘若企业的“流动资产周转率”较低，那么可能表明企业的销售渠道位于下流，企业应以打通销售渠道作为其当务之急。同时还能间接减少其销售费用。此外，倘若企业“固定资产比例”过高，企业应围绕资产分布和利用情况，防止资产闲置和产能过剩。

（2）损益分析。企业的收入通常是销售收入。其他收入虽然也是收入的构成，但是比例一般较小。因此，企业在进行收入分析时，主要可以对产品销售收入以及与其相关的产品单价和销售数量展开分析。其中，销售数量的分析，可以以产品类别、地区等进行划分，分别予以分析。同理，企业的成本构成主要是营业成本，以及期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）。在对成本进行分析时，企业可以按照产品类别、销售区域、部门进行分析，从而有效控制成本，防范财务风险。

3.严格进行成本控制分析。成本控制分析是企业财务分析的一项重点。企业唯有控制好成本，才能真正防范财务风险。企业在进行成本控制分析中，始终要围绕企业的整体控制目标，在此基础上对企业成本的升降原因进行分析与揭示，及时查明成本的影响因素。其次，要明确成本控制的关键因素和能够引起财务风险的潜在成本风险控制点，分重点的制定成本控制的有效方法和操作规范。就方法而言，可以参考《管理会计》知识，利用“本、量、利”的分析模型，对变动成本、盈亏平衡点、边际贡献等进行分析和测算，做好全成本核算管理，通过有效的成本控制措施，将财务风险防范于未然。

4.利用SWOT模型进行分析。企业的财务数据通常是对企业过去的信息进行反映。企业防范财务风险的目的是为了未来持续经营。“SWOT”模型能够在依据企业现实的基础上，遵照企业决策的同时，防范财务风险，有助于企业未来持续经营。在 SWOT 模型中，S，即为strength，表示企业的优势；W，即为weight，表示企业的劣势；O，即为optunity，表示市场中的机遇；T，即为Threats，表示来自于市场中的威胁。通过利用SWOT模型进行财务分析，能够获知和明确企业的优势和劣势。比如，资金的充足情况、产品的市场占有情况等。从优势和劣势两方面对企业进行财务分析，发挥其优势因素为企业发展和运营创造机会，以及避免其劣势因素对企业的影响。把优势劣势变成对未来机遇和威胁的判断，从而有效规避企业财务风险，促进公司战略和决策的制定。

5.加强企业现金流量情况的分析。企业在利用财务分析防范财务风险的过程中，还应对现金流量信息进行充分的重视和分析。以往，企业在进行财务分析时，多以“收益”为中心。当前，随着市场环境的改变，企业的财务分析也应有所转变，应逐渐向“现金流量”为中心转变。重点分析企业是否能够通过其自身的经营活动获得足够的现金流量，以及企业的营运资金管理情况是否具备较高的效率。同时，企业还应在利用外部融资之后的企业运营活动所产生的现金净流量进行分析，评价其筹资策略情况，以及企业的现金流量的动态稳定性。

参考文献：

[1]金美子，吴秀兰.浅谈现代财务分析方法[J].中国管理信息化.2011（05）.

[2]朱小霞.加强企业财务风险管理[J].经济师.2011（08）.

9.企业的财务分析 篇九

一、财务分析的内容

企业财务分析是根据企业财务报表对企业在一定时期内的经营情况,财务收支情况等状况进行的综合考察。其主要依据是企业财务报表,主要包括:资产负债表、损益表、现金流量表及其它一些辅助材料。企业财务分析的目标有以下几个方面:

1.分析企业的财务状况。了解企业资产的流动性、负债水平及企业偿还长短期债务的能力,从而评价企业的财务状况和风险,为有关决策者提供财务信息;

2.分析企业的资产管理水平。资产是企业生产经营活动的经济资源,资产的管理水平直接影响到企业的经济效益,财务分析可以了解企业对资产的管理水平,资金周转情况,为评价企业的管理水平提供依据;

3.分析企业的获利能力。企业利润是企业的重要经营目标之一,对企业获利能力进行分析,也是评价企业管理人员业绩的一个主要方面;

4.分析企业的发展趋势。通过分析,判断企业的发展趋势,预测企业的经营前景,为决策者提供依据。

二、两种财务分析方法

比率分析法

比率分析法是将财务报表中的有关数据相互联系地构成一定比率,供以说明企业的偿债能力、资金周转能力、获利能力、市场价值。

1.偿债能力分析

短期偿债能力

流动比率=流动资产/流动负债

其值为2较好,值大于2说明企业未有效利用流动负债,短期资本管理保守。值小于2说明企业短期偿债能力不足,有财务风险压力。

速动比率:/流动负债

值在1左右,偿债能力良好,过高或过低都不理想。

长期偿债能力

负债率=总负债/

国内企业目前负债率均在80%左右,国际上趋向于负债率下降,一般不大于50%。

2.资金周转能力分析

流动资金

应收帐款周转率=销货净额/应收帐款余额

存货周转率=销货成本/存货余额

流动资产周转率=销货净额/流动资产余额

一般的周转率高,盈利高,风险小,经适度的标准,应由同行业来评价对比，

固定资产周转率=销货净额/固定资产净值

全部资产周转率=销货净额/年平均资产总额。值低说明有资产闲置或设备老化、陈旧。

负债周转率=销货净额/总负债平均额

3.获利能力分析

销货利润率=产品销货利润/销货收入

营业利润率=营业利润/销货收入

净利润率=税后利润/贷货收入

资产报酬率=税后利润/年平均资产总额

资本收益=税前利息前利润/年平均资产总额

权益报酬率=普通股收益/年平均收益额

每股收益=普通股收益/普通股股数

付息比例=每股股息/每股收益

普通股总收益率=/期初股价

4.市场价值分析

普通股每股净值=普通股权益/普通股股数值越大,股票越有保障。

市值与帐面比=每股市价/每股帐面值值越大,股票越有潜力。

市盈率=每股市价/每股税后利润市盈率在18倍左右较好。

5.比率法综合分析将以上四方面各指标综合,对照行业情况,就可得出一个企业的基本财务分析结论。

现金流量比率分析

自20世纪80年代以后,尤其是在美国财务会计准则委员会要求向外编报现金流量表后,人们开始关注于以现金流量为基础的财务比率分析,一时有现金流量至高无上之说。通过充足性分析,即分析现金流量对企业资金需求的满足程度;以及效率性分析,即分析企业相对于其他时期或其他企业创造现金流量的效率,可区别全面掌握企业财务状况对企业绩效进行评价的目的。

1.充足性比率主要有:

现金流量充足比率=经营活动现金流量。

长期债务偿还率=长期债务偿还/A

股利支付比例=股利支付/A

再投资比率=资产购置/A

债务保障比率=债务总额/A

折旧-摊销影响比率=/A

2.效率性比率主要有:

现金流量对销货额比率=A/销货额

经营活动指数=A/来自持续经营活动的收益

现金流量资产比率=A/资产总值

10.企业财务风险的分析 篇十

1、企业财务风险的基本特征

企业财务风险是指企业在整个财务活动过程中，由于各种不确定性所导致企业蒙受损失的机会和可能。企业的财务风险贯穿于生产经营的整个过程中，可将其划分为：筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四个方面。主要特征表现在：一是客观性。即风险处处存在，时时存在。也就是说，财务风险不以人的意志为转移，人们无法回避它，也无法消除它，只能通过各种技术手段来应对风险，进而避免风险。二是全面性。即财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节，在资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动中均会产生财务风险。三是不确定性。即财务风险在一定条件下、一定时期内有可能发生,也有可能不发生。四是收益与损失共存性。即风险与收益成正比，风险越大收益越高，反之收益就越低。

2、从资产负债状况分析财务风险

从资产负债分析，主要分为三种类型：一是流动资产的购置大部分由流动负债筹集，小部分由长期负债筹集；固定资产由长期自有资金和大部分长期负债筹集，也就是流动负债全部用来筹集流动资产，自有资本全部用来筹措固定资产，这是正常的资本结构型，财务风险很小；二是资产负债表中累计结余是红字，表明一部分自有资本被亏损侵蚀，从而总资本中自有资本比重下降，说明出现财务危机，必须引起警惕；三是亏损侵蚀了全部自有资本，而且还占据了负债一部分，这种情况属于资不抵债，属于高度风险，必须采取强制措施。

3、从企业收益状况分析财务风险

11.企业常用的财务分析报告 篇十一

关键词：财务报表分析；企业财务管理；应用

随着我国经济市场竞争激烈程度的逐步加剧，我国企业在财务管理的过程中，势必会遇到更多的问题。在这样的背景下，如何通过加强企业财务管理，提升企业财务管理效率，为企业正常运行提供参考意见成为了各个企业关注的焦点问题之一。针对这样的情况，就需要充分的考虑到企业财务报表分析在进行企业财务管理过程中发挥的重要作用，促进企业财务管理效率的大幅度提升。

一、财务报表分析在企业财务管理中应用的重要意义

（一）财务报表分析的具体内容。在进行企业财务管理体系的建设过程中，要充分的考虑到财务报表分析在企业财务管理过程中发挥的作用，充分结合财务报表分析方法的具体内容，进行对于企业财务管理体系的优化设计：首先，财务报表分析在企业财务管理中的应用过程中，要充分的保证企业全部职工都具备基础性的财务报表分析认知，并让全体员工都具有建设财务管理体系的的责任感；其次，为了保证财务报表分析在企业财务管理中的应用过程的顺利进行，企业要切实保证企业财务管理过程可以充分的考虑到财务报表分析的实际要求，为优化企业财务管理体系建设打下坚实的基础；然后，为了保证财务报表分析在企业财务管理中的应用过程的平稳性，在进行企业财务管理建设的过程中，要不断完善企业的财务报表分析管理体系；最后，企业要千方百计保证财务报表分析管理体系在有效的管理体系下运行。

（二）财务报表分析在企业财务管理中的应用探析。在财务报表分析在企业财务管理中的应用过程中，可以充分的利用财务报表分析中的对于企业财务管理过程的合理优化，有效的提升企业内部的财务管理水平，促进企业的财务管理水平的快速提升：

首先，通过在财务报表分析在企业财务管理中的应用，可以让企业的财务管理理念满足国家经济社会变化的实际需要。截至目前为止，随着我国经济社会的持续发展，国家已经开始逐步的改变市场的结构。在这样的背景下，企业实施财务报表分析体系，可以有效的控制好企业财务管理过程的高效运行，并充分的控制好企业的财务管理侧重点，是满足企业经济健康持续发展的重要保证之一；其次，通过财务报表分析在企业财务管理中的应用，有助于企业的可持续发展。根据对国际上一些大企业的财务报表分析体系的建设研究，可以发现，通过财务报表分析体系的建设，有力的促进了这些企业的发展。与此同时，企业在进行对外交流的过程中，企业的财务报表分析体系建设水平也是国际公司进行和国内企业合作的重要考核点之一。针对这样的情况，财务报表分析体系建设有着非常重要的意义；最后，通过财务报表分析在企业财务管理中的应用，可以全面的改善企业的财务管理、财务规划水平。与此同时，在进行财务报表分析体系建设的过程中，通过引进财务报表分析体系的管理指标，可以为企业的财务用管理过程添加更加完善的监督管理机制，保证企业的财务管理水平稳步提升，为企业的后续发展奠定坚实的基础；

二、财务报表分析在企业财务管理中的应用途径探析

（一）加强财务报表相关知识体系的完善。为了有效的解决财务报表分析在企业财务管理中存在的问题，最重要的就是将复杂的财务报表分析理论和财务报表分析在财务管理实践的应用过程有机的结合在一起，促进财务报表分析在企业财务管理中应用的健康发展：首先，要保证企业的财务管理人员就可以具备着足够的财务报表分析应用水平，在进行财务报表分析理论的应用过程中，可以充分的将财务报表分析的相关理论和企业的财务管理过程有机的融合在一起，促进企业财务管理水平的提升；其次，在进行财务报表分析在企业财务管理中的应用过程中，企业要充分的重视到对财务管理人才的财务报表分析理论培养工作，给予财务管理人才更多的实训机会，促进财务管理人才的成长。与此同时，还要加强财务管理人员对于财务报表分析理论的认知，促进财务报表分析作用的发挥；最后，企业要定期组织财务管理人才进行财务报表分析知识培训，让更多的人具有着财务报表分析基础理论知识，并运用到企业的实际财务管理过程中去，促进企业财务管理效率的提升。

（二）重视财务报表分析在企业财务管理中作用的发挥。为了保证财务报表分析在企业财务管理中作用的进一步发挥，在后续的企业财务管理的财务报表分析策略研究过程中，要紧密的结合我国社会经济的实际发展情况，充分的发挥出财务报表分析在企业财务管理中的作用，促进我国企业的持续快速健康发展。与此同时，财务报表分析在实际的财务管理运用过程中，往往能够和财务预算规划以及财务的核对过程形成配合，通过合理的降低企业的财务管理数额，降低企业在财务报表分析在企业财务管理中的应用过程中所消耗的成本，进而有效实现财务报表分析决策方案的逐步优化针对这样的情况，就要充分的重视财务报表分析在企业财务管理中作用的发挥。

（三）将财务报表分析充分融入企业内部财务管理建设。财务报表分析融入企业财务管理过程主要指的是企业财务管理人员对于构建财务报表分析管理体系的态度。其主要构成包括企业的财务报表分析管理组成结构等方面。财务报表分析体系主要指的是我国的企业为了迎合市场经济发展变化的规律，进行构建的企业的财务管理控制标准体系。但是，由于我国很多的企业的领导团体并没有充分重视财务报表分析和企业财务管理有机融合建设，这就导致很多的企业并没有构建起来一套合理的财务报表分析体系，针对这样的情况，这就需要在后续的财务报表分析在企业财务管理作用发挥的研究过程中，将财务报表分析工作和企业的财务管理有机的结合在一起，促进企业经济的持续快速健康发展。

结语：综上所述，随着我国社会经济情况的快速发展变化，企业为了有效应对风云变换的市场金融经济环境变化，势必会对企业的财务管理方法和财务管理理念进行更新研究。针对这样的情况，本文总结出了目前我国财务管理在运行过程中运行财务报表分析的重要意义并通过总结研究得出在未来的发展阶段，通过不断完善企业财务报表分析理念，促进财务报表分析在企业财务管理过程作用提升，可以充分的发掘出财务报表分析的真实作用，促进我国企业经济的持续快速健康发展。

参考文献：

[1] 任安，陈共荣，周良. 财务报表主体与财务报表分析主体比较[J]. 财务与会计. 2003（05）

[2] 宋羽佳. 浅析财务报表主体与财务报表分析主体的关系[J]. 林业财务与会计. 2004（07）

12.企业常用的财务分析报告 篇十二

(一) 财务报表附注披露的非财务信息

(1) 重要会计估计的说明, 包括下一会计期间内很可能导致资产、负债账面价值重大调整的会计估计的确定依据等; (2) 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明; (3) 对已在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目的进一步说明, 包括终止经营税后利润的金额及其构成情况等; (4) 或有和承诺事项; (5) 资产负债表日后非调整事项; (6) 关联方关系及其交易等需要说明的事项。

(二) 未在财务报表附注披露的非财务信息

1、背景信息

企业经营总体规划和战略目标;企业经营活动和资产的范围与内容, 所处行业的特点、产品寿命周期及产品结构。

2、经营业绩说明

经营活动指标、成本指标、关键经营业务指标、关键资源数量与质量指标。

3、管理部门的分析讨论

企业财务状况、经营业绩变化的原因和未来的发展趋势。

4、前瞻性信息

企业面临的机会与风险;管理者的计划, 包括影响成功的关键因素;将实际经营业绩与以前披露的机会与风险进行比较。

5、社会责任

环境责任指标, 包括处理废水、废渣、废气的情况, 对社会环境治理提供的服务, 减少耗用稀有及不可再生资源的措施与效果;企业经营对当地社会影响, 包括对带动地区经济发展的积极作用, 为当地提供就业机会情况, 对居民居住环境和社会稳定的影响及措施。

6、产品生命周期分析

产品生命周期分为起步阶段、成长阶段、成熟和衰退阶段。企业处于不同的产品生命周期阶段, 对其生存及未来发展关系极大, 其财务报表都会呈现不同的特点。

7、企业竞争战略分析

企业采用何种竞争战略, 都会在披露的财务报表有关数据的变化中表现出来。

8、经济政策信息分析

国家一定时期的宏观调控政策对企业经济活动具有重大的影响, 如产业政策关系到企业所在行业的发展前景及目前是否能享受到相关的优惠政策。此外, 价格政策关系到企业对产品价格调整的自主权;信贷政策关系到企业筹资的难易程度及其融资成本;分配政策关系到企业的收益分配管理等。

9、行业信息分析

不同行业, 由于其经营的性质、内容、范围和方式不同, 其财务状况与盈利水平的差异较大。应分析的行业信息主要有: (1) 行业水平和先进水平; (2) 行业内竞争对手的相关信息; (3) 行业的市场前景信息。

10、市场环境信息分析

在市场经济条件下, 各企业面临着不同的市场环境, 从而使企业的财务活动受到不同的影响和制约, 各类市场与企业财务活动都有密切联系。

11、人力资源信息分析

人力资源信息是企业取得成功的关键, 也是企业未来现金流量和市场价值的动力所在。在预测企业的发展前景时, 必须关注企业的人力资源信息。首先是股东和高级管理人员的信息, 其次是职员数量及层次结构信息。一般来讲, 职员层次越高, 企业越有发展前途。

二、非财务信息对财务报表分析的影响

(一) 非财务信息是影响未来财务信息的先导性因素

财务信息来源于企业业务核算, 企业经营业务受非财务因素影响, 当企业所处的竞争环境发生变化时, 首先影响到的是企业的市场份额和价格等, 这些非财务信息的变化必然会影响到未来财务报表信息。Robert s.Kaplan和David p Norton在对平衡记分卡的论述中提到:非财务信息是财务信息的先导性指标, 是阐述财务成果形成过程的信息, 包括组织的学习与成长, 经营及生产过程效率, 顾客价值等信息。

(二) 非财务信息有助于更好地理解财务报表信息

财务报告目标由于环境的不同而有差异, 但核心是为使用者提供有助于经济决策的信息, 财务报表由于其固定的格式, 项目和填列方法, 使得表内信息并不能完整地反映一个企业的综合状况, 财务报表表外信息是指不能在法定财务报表内反映的, 能够帮助报表使用者透彻理解和分析财务报表的内容, 了解企业基本情况、行业状况、经济环境等的重要信息, 凡是对财务信息使用者有用的信息而又无法在财务报表内进行确认的, 都应属于表外信息。表外信息可以弥补表内信息的局限性, 使表内信息更容易理解, 更加相关, 是提高财务报告分析总体水平和层次、提升会计信息质量的一个重要环节。

(三) 非财务信息有助于经营者把握未来发展方向, 正确决策

在财务报表分析中融入非财务信息, 能够使报表使用者对企业目前的经营环境以及未来的经营环境有比较清晰的认识, 能够对企业的优劣势、机会以及威胁有系统思考, 通过对宏观政策的分析, 对企业所在的行业发展趋势有基本的判断, 这些信息是财务报表中所不能反映的。通过在财务报表分析中融入这些信息, 有利于经营者比较准确的把握企业发展方向, 防范和避免企业发展中的战略风险。

三、财务报表分析中利用非财务信息的方法

(一) 注意搜集与企业有关的非财务信息

上市公司的非财务信息相对比较好搜集, 但非上市企业非财务信息特别是财务报表附注以外的非财务信息难度比较大, 这就需要财务报表分析人员和使用者通过可能的渠道搜集内部和外部的非财务信息。

一些分析工具有助于分析人员和使用者搜集非财务信息。比如SWOT分析法、波特的五力分析法、麦肯锡矩阵等方法。通过使用这些分析工具, 不仅可以搜集有关的非财务信息, 还可以帮助分析人员了解企业的发展战略。

(二) 有选择的融入非财务信息分析, 突出重点

财务报表分析属于综合性分析, 但不同的使用者对信息的要求是不同的, 大而全的财务分析固然全面, 但还是应该弄清楚信息使用人员的目的, 有选择的融入非财务信息的分析, 能够更好的发挥财务分析的作用, 有助于信息使用者决策。比如经营者对原材料价格上涨带来的成本上升非常关注, 在财务报表分析时, 营业成本、存货周转率、以及应付账款等指标出现异动, 这时财务分析人员应该进一步分析原材料价格上涨的原因, 分析原材料价格的未来趋势, 以及对企业未来一段时期成本、利润的影响程度, 同时提出成本控制的建议和措施, 这样的分析对信息使用者非常有帮助。

(三) 现代财务报表分析更关注非财务信息分析

从经营者角度看, 财务报表分析更注重改善管理, 提供企业经营效益, 传统的财务报表分析方法以以比率分析为主, 主要从变现能力、资产管理能力、偿债能力、盈利能力以及发展能力等方面分析;而现代财务报表分析以改善管理、提高效益为主, 涉及内容最为广泛, 几乎包括信息使用人关心的所有问题, 即需要对企业的盈利能力、成长能力、财务实力、风险水平以及股利支付能力等进行全面综合地分析评价。现代财务报表分析对非财务信息要求更高, 如果分析人员对非财务信息理解不透彻, 是不可能分析企业面临的机会、威胁, 也无法分析企业面临的风险因素, 更无从谈到管理风险的建议和措施了。

四、做好企业财务报表信息分析应注意的问题

(一) 加强和信息使用者的沟通

由于信息是为使用者服务的, 特别从经营者角度看, 是为改善管理、提高效益服务的, 为了提高信息的有用性, 财务分析人员应加强和信息使用者的沟通, 了解信息使用者关心的问题, 真正为经营者出谋划策, 提出切实可行的建议, 这样就起到改善管理、提高效益的目的;另外注意财务分析的形式, 可以采用综合分析、定期分析、专题分析等形式, 提供多样化的信息服务。

(二) .对业务的参与程度和熟悉程度有待加强

多数企业的财务分析人员很少参与企业业务讨论, 对企业业务也不熟悉, 在这种情况下, 财务分析很难和业务分析联系起来, 导致财务分析只是数据的罗列和分解, 对信息使用者帮助不大, 久而久之, 信息使用者对财务分析也就不是很重视, 这也是有些企业财务人员地位不高的原因之一。所以财务分析人员应该积极参与企业业务, 到业务一线学习, 熟悉企业业务, 了解企业所处的行业环境, 这样不仅可以拓宽财务分析人员的视野, 也可以提高财务分析的质量。

(三) 财务分析人员应该具有战略思维和前瞻性思维能力

财务分析人员应具有一定的战略思维和前瞻性思维能力, 没有这种能力, 财务分析就仅看到眼前, 而看不到企业发展的未来, 也就不能揭示财务分析中企业面临的机会和威胁, 不能及时提示企业面临的风险。

摘要：本文分析了非财务信息的内容及其对财务报表分析的影响, 在此基础上, 进一步总结了财务报表分析中利用非财务信息的方法, 并提出了几点个人的建议。

关键词：企业财务信息,评价,非财务信息

参考文献

[1]、 (美) 查尔斯·H·吉布森著胡玉明主译:《财务报告与分析》, 2005年4月第1版

13.高新技术企业的财务报告分析 篇十三

方大集团股份有限公司(简称“方大集团”，深圳证券交易所A股代码000055 B股代码55)创立于1991年12月28日，集团总部位于深圳市，在深圳、北京、上海、沈阳、南昌、东莞、成都等地建有大型现代化生产基地，在国内外30多个城市设立了分支机构，是我国知名大型高新技术企业。方大集团现有节能环保、轨道交通设备和半导体照明产业等三大产业体系。主要从事节能环保幕墙、太阳能光伏幕墙、LED彩显幕墙、铝塑复合板、单层铝板、蜂窝铝板、纳米自洁铝板、地铁屏蔽门系统、自动门、安全门、半导体照明(LED)外延片和芯片、芯片封装及各种LED灯具、LED泛光和景观照明系统等产品的研发、生产与施工等，是我国节能减排行业的“领头羊”。 二、资产负债表分析

(一)、资产负债表趋势分析

1、资产负债表(资产部分)主要项目趋势分析

(1)、方大集团资产规模有所扩大增加数额达到508347146.7，增长速度为25.53%，其中流动资产的增长速度为35.49%，固定资产的增速有所下降为-7.77%，表明公司的增长主要源于流动资产增长。

(2)从方大集团的流动资产部分的比较分析可以看出20集团流动资产的增加446974552.1，增长速度为35.49%。主要原因是由于货币资金增加280656989.6，增长速度为55.43%。出此之外应收账款、应收票据、预付款项、存货分别增加63020322.03、15871007.92、5410328.76、81314837.95增长速度分别为15.89%、96.24%、26.70%。

(3)年方大集团固定资产增加额为-18695336.8，增长速度为-7.77%，在建工程增加额为38434423.62，增速为67.71%，无形资产增加额为36061264.23，增长速度31.49%。

(1)、2010年方大集团流动负债总体变化大，其增加额为122099631.3，增加速度为14.14%。但是从流动负债个项目可以看出应付票据、应付账款、应付职工薪酬均有较大增长，其增加额分别为36059523.03、96385902.48、9463795.07，增长速度分别为59.87%、32.5%、67.37%。而预付款项、应交税费、其他应收款却分别减少了34663606.92，8506131.92，3693149.99，减少幅度分别为71.75%、39.52%、14.55%。可以看出方大集团流动负债的增长速度小于流动资产的增长速度，这有利于改善集团的偿债能力。

(2)2010年方大集团的非流动负债增长幅度与流动负债增长幅度相近，差距不大。

(3)股东权益2010年较发生较大的变化，共增加了379917917.6，增长速度为34.72%。其中资本公积、实收资本、盈余公积、未分配利润分别增加

了379917917.6，77820245，4474797.13，50588577.12，增长速度分别为75.89%，15.42%，25.09%，33.04%。而少数股东权益下降了8.04%。 二、资产负债表结构分析

(1)2010年方大集团的资产结构中流动资产的比重20为54.78%，2010年为63.24%，略有上升;固定资产比重年为17.48%，2010年为12.08%呈下降趋势;无形资产比重2009年为5.29%，2010年为5.75%略有上升。其流动资产比重较大，说明方大集团资产流动性和变现能力较强，具有一定的偿债能力和承担风险的.能力。

(2)、2010年方大集团应收账款比重下降，说明集团加大收款力度减少应收账款的占用;2010年方大集团存货比重略微上升：2010年方大集团的无形资产比重2009年为5.29%，2010年比重为5.75%略有上升。

(3)2010年集团的货币资金比重为25.43%，2009年的比重为15.22%其上升的幅度为10.21%。方大集团的货币资金大幅度上升，说其资产的变现能力和抵御风险的能力加强，但机会成本必然会增加会影响企业的盈利能力。 (二)资本结构分析

是短期借款和应付账款较多，其比重2009年分别为24.59%和13.50%;2010年分别为19.94%和14.89%。应付账款，应付票据和应付职工薪酬比重略有上升;应交税费、应付利息、预收款项和其他应付款项比重略有下降。 (2)方大集团非流动负债比重较低2009年为1.81%，2010年比重为1.67%，2010年比重有所下降，其下降原因递延所得税负债和其他非流动负债的减少

(3)方大集团的股东权益比重2009年为48.18%，2010年比重为54.96%，上升了6.78%。其上升的原因主要是资本公积和未分配利润得增加。资本公积2009年比重为5.44%，2010年比重为16.80%，资本公积的比重上升意味着集团抵御风险的能力加强;未分配利润2009年比重为6.91%，2010年比重为7.69%。盈余公积2009年的比重为0.901%，2010年比重为0.896%。