内部股份协议书

内部股份协议书（精选8篇）

1.内部股份协议书 篇一

关注名族未来，发展少儿事业

内部股份分红协议书

甲方：

乙方：

鉴于乙方以往对甲方的贡献，也为了使甲、乙双方进一步提高经济效益，经甲、乙双方友好协商，本着互惠互利的原则，双方同意甲方以内部股份分红的方式对乙方的工作进行奖励和激励。为明确双方的权利义务，特订立以下协议：

1．定义，除非本合同条款或上下文另有所指，下列用语含义如下：

1.1.内部股份：xxxxx有限公司名义上的内部股份，内部股份拥有者不是甲方在工商注册登记的实际股东，内部股份的拥有者仅享有参与xxxxx有限公司年终净利润的分配权，而无所有权和其他权利，不得转让和继承。

1.2．分红：指甲方年终税后可分配的净利润。

2.分配方式：

2.1.甲方在协议期限内，每年分配给乙方占甲方股份%的比例分配给乙方。

2.2甲方按以上方式分配的前提为甲方年终税后有可分配的净利润，如果当年亏损则没有分红。

2.3乙方取得的甲方内部股份分红比例，由甲乙双方签字确认，但对外不产生法律效力；乙方取得的该内部股份分红比例，没有任何实际股份作为分红依据，即乙方按上述比例分红，仅仅是甲方的单方关注名族未来，发展少儿事业

面奖励，与股权无关；乙方不能据此认为在甲方有相应%的股权，不得以此内部股份对外作为在甲方拥有资产的依据；乙方亦不能以其内部股份要求甲方折成现金退出或要求甲方收购。

2.4乙方提前终止与甲方的劳务关系或者乙方违反合同或甲方的规章制度而被甲方解除劳务关系的，或者其他任何因为甲方或乙方原因而使劳务/合作关系解除，基于本协议的奖励性质，双方认可：乙方离开甲方/双方合作关系结束，则本协议对乙方自动失效，如前一年已进行了分红，前一年的分红不用退还，但当年的分红不再分配给乙方，其分配比例归甲方所有。

3.甲方的权利义务：

3.1.甲方聘用乙方为公司 职位，甲方每年分配占甲方股份%的内部股份给乙方作为劳务/合作费用。

3.2.甲方按时发放乙方本协议签订前约定的工资及福利、销售抽成、职务津贴等。

3.2.乙方需为甲方提供的劳务/合作服务，主要工作职责为甲方设计公司战略发展方向、提供经营管理理念、进行技术指导、为业务拓展提供理念和渠道、针对专业领域对员工培训等一系列的工作。以适应甲方发展经营的需要。

3.3.甲方需为乙方工作提供必要的条件和便利以及相关的后勤支持。

3.4.甲方应每月一小节，每季度中结，年终总结，以统计出实际可分配的税后净利润。关注名族未来，发展少儿事业

3.5.甲方如遇增资扩股，因此造成的甲方持有股份稀释等可能，可能导致乙方内部股份比例的稀释，但甲方保证协议期间，给予乙方虚拟股份对应的股份金额不发生变化。

4.乙方的权利义务：

4.1．乙方无需进行实物、土地使用权、货币、有价证券等的投入。

4.2.乙方需保证胜任并积极完成甲方的工作，积极努力为甲方创造利润；

4.3.在执行协议过程中,由于乙方的过错,造成本协议或不能履行或不能完全履行,由此发生的损失,由乙方承担。

4.4.乙方拥有对甲方的财务状况的监督权以及对公司账册等资料的查阅权。

4.5.乙方同意在甲方遇到股份稀释的情况下，按照内部股份对应的股份金额同比例稀释。5.协议期限：

5.1．本协议期限为2016 年

月

至

****年**月**日。

5.2.协议到期终止后，甲方根据合同期间的经营情况及乙方工作情况决定是否签署新的内部股份分红协议。如需重新签订，应以书面形式以予确认，任何非书面形式的确认均为无效。

6.协议解除

6.1.因乙方工作不称职或损害甲方利益的前提下，甲方有权依关注名族未来，发展少儿事业

法提出解除双方劳务关系并终止本协议。

6.2.乙方在本协议期限未满前因个人原因提出解除劳务/合作关系，并经甲方同意的，双方可解除劳务/合作关系，本协议同时终止。

6.3.内部股份分红权从属于甲乙双方的劳务/合作关系上，故除以上5.1、5.2条规定外，在任何情况下，甲乙双方的劳动/合作合同无效、撤销、终止或劳动/合作关系的解除，本协议也随之无效或终止和解除。协议无效或终止后的其他事项按本协议2.4条的规定处理。

6.4．本协议终止后，本协议第6条的规定甲、乙双方仍须遵守。

7．保密义务。

7.1.乙方对本协议的内容承担保密义务，不得向第三人泄露本协议中乙方所得内部股份以及分红等情况，除非事先征得甲方的许可。

7.2.乙方对甲方提供资料和信息承担保密义务。本合同期限届满或解除，乙方应返还或销毁或妥善保管甲方为配合乙方提供劳务/合作服务向其提供的相关资料，对已掌握的上述信息应予保密，如需公开、援引或其他第三方提供，需经甲方书面同意。不论本合同是否变更、解除、终止，本条款均有效。

7.3.甲乙双方如若违反本保密条款的约定，给对方造成的损失应给予相应的赔偿。

8．争议的解决。

因本协议引起的相关争议，双方应争取友好协商解决。如双方协关注名族未来，发展少儿事业

商不成，任何一方可向甲方公司所在地人民法院提起讼。

9．其他规定。

9.1.本协议自双方签字或盖章之日起生效。

9.2.本协议不得以口头方式修改，而须以双方签署书面文件的方式修改。

9.3.本合同正本一式贰份，甲方持壹份，乙方持壹份。（以下无正文）

甲方：

法定代表人：

****年**月**日年

月

乙方：

日

2.内部股份协议书 篇二

经济全球化的大背景下, 在日益激烈的国际竞争中, 企业实现经营战略目标, 控制经营风险, 必须加强和完善内部控制。而且建立和完善企业内部控制机制, 是当代成功企业必备的核心竞争力之一。国内国外, 有多少个名声显赫的企业, 有多少位雄心勃勃的企业家, 尽管创造过辉煌的历史, 但是由于忽略企业的内部控制风险的管理, 导致一夜之间倾家荡产, 负债累累。正如我们中国人的一句古训:千里之堤, 毁于蚁穴。在当代市场经济波涛汹涌的浪潮中, 无数铁一般的事实反复告诫我们:全面掌握风险管理的知识, 建立良好的企业内部控制机制, 及时防范企业运营中的各类风险隐患, 是当代成功企业实现其自身价值所必须具备的素质。但目前我国股份公司内部控制的客观环境以及内部控制的执行情况看, 仍然存在着很多不完善的地方, 从而阻碍着内部控制的有效运行。全文希望通过针对这一领域的研究, 对于完善股份公司的内部控制有所贡献。

二、股份公司内部控制存在的问题

1、公司内部缺乏制衡机制, 对管理系统缺乏控制力

公司法人治理结构是公司制的核心, 规范公司法人治理结构, 关键在于董事会能否充分发挥作用。据有关调查结果表明, 在我国现阶段上市公司的董事会成员中, 100%为内部董事的公司占有效样本数22.10%, 50%以上为内部董事的公司占有效样本数7 8.2%, 董事长和总经理一人兼任的公司占有效样本的47.7%, 由此可见, 公司董事会在很大程度上掌握在内部人手中, 导致内部控制形同虚设。

2、资本市场环境不够成熟, 会计信息严重失真

目前, 我国资本市场运行机制以及相应的法律、法规都很不健全, 交易不规范, 非法谋取暴利现象普遍存在。我国股份公司特别是上市公司中存在相当多的一部分企业财务状况不佳, 片面地追求利润, 资金超量占用, 单位资金获利水来趋于下降, 资金结构不合理, 这部分上市公司为获得配股权, 人为操纵净资产利润率, 会计信息严重失真。最近的如“赛象科技”本不具备上市资格, 在招股说明书中, 赛象科技一直标榜自己是行业本土冠军, 而根据招股说明书披露, 公司近三年收入分别为5.86亿元、6.56亿元、6.68亿元, 而根据相关资料统计, 我国橡胶机械行业已连续多年保持快速发展的势头, 2008年, 虽然受到世界金融危机的影响, 橡胶机械行业发展速度放缓, 但行业收入仍然达到85亿元, 较2007年增长6.25%。在中国橡胶机械行业快速发展背景下, 公司近三年营业收入增长速度甚至没有达到行业水平。又如知名的银广厦事件。“银广厦”通过“伪造购销合同, 虚开增值税专用发票, 伪造免税文件和伪造金融票据”等手段, 虚构主营业务收入, 虚增利润4.5亿元, 公司会计信息严重失真。

3、企业内部控制制度执行不力

目前不少企业虽然有一套内部控制管理制度, 而在实际运作过程中却不执行或经常出现“例外”现象, 表现在有些企业的内控制度形同虚设, 在执行中有禁不止、有令不行;有些企业根本不重视内部控制制度, 也没有建立起相应的制度;有些企业为追求过度的低成本运作, 减少人工成本, 把有些理应相互牵制的岗位进行了合并, 没有专门职能部门或专职人员对企业的内部制度执行情况进行监督。

4、监督者缺乏监督意识

内部监督部门往往不被领导层重视, 地位不高, 发挥作用受到很大的限制, 有的企业内部审计部门在审计监督时, 当涉及人情关系特别是牵扯到领导层时, 往往眼一只眼, 闭一只眼, 得过且过, 监督力度不够, 监督意识弱。

5、人事管理不当, 考核不科学, 奖惩不分明

一些企业较注重销售、毛利、利润等经营成果的考核, 而把内部控制制度执行情况列入考核范围的企业目前还不多。所以, 企业很难对执行制度的好坏进行区别, 做出奖惩处理。如“郑百文”为激励员工, 以销售收入为指标, 完成指标者封为副总, 可以自配小车。结果各网点为完成指标, 不惜购销价格倒挂, 商品大量高进低出, 最终关门歇业, 留下4亿多未收账款。又如郑州亚细亚集团采取“以貌取人、随意用人、任人唯亲”的人事政策, 亚细亚商场艺术团的报幕员可以被任命为开封亚细亚的总经理。

三、完善股份公司的内部控制的措施

加强和完善内部控制, 首先应注意企业内部控制环境的改善。控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素, 决定其他控制要素能否发挥作用, 是内部控制其他要素作用的基础。控制环境直接影响到企业内部控制的贯切执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现。具体措施有以下几方面:

1、建立真正的公司法人治理结构, 使权力有所制衡

在我国, 完善企业法人治理结构, 首先要强化董事会在公司治理结构中的主导地位, 突出董事会在建立和完善内部控制体系过程中的核心作用。其次建立独立董事制度, 按照中国证监会发布的《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》的规定要求, 聘请与主业和管理相关的国内、省内知名专家、学者作为独立董事, 能够完全独立的角度参与企业重大经营决策, 更具有客观性、公正性, 从实质上完善法人治理结构, 可以保证企业在进行决策时听到多方意见, 克服重大事项决策的随意性, 使决策更科学合理, 更趋完善;再次是明确董事会内部分工, 设立专门委员会, 从而加强内部管理控制。

2、不断地调整组织结构, 适应业务流程

从组织结构设计内控制度, 要根据企业的特点, 规模、经营的多元化, 进而确定企业的管理跨度与管理层级, 可以营造良好的内控制度, 合理设计组织结构。建立与经济发展相适应的新型的组织结构, 首先, 就是通过组织破除自上而下的等级制度, 减少管理层次、使得下达指令、信息传递和沟通延误的障碍, 其次, 随着组织成员的智力和能力的提高, 增加管理幅度, 使组织成员不必依靠上级而自己做出决策, 并为之负责。这样, 可以建立一种紧凑的横向组织, 达到使组织变得更灵活、敏捷、更富有弹性和创造性的目的。

3、加强内部审计的作用, 增加监督力度

内部审计是企业自我独立评价的一种活动, 内部审计可通过协助管理当局监督其他控制政策、程序的有效法, 来促成好的控制环境的建立。审计部门设置应该高于其他职能部门, 这样才能保证内部审计的独立性和权威性, 否则只能是形同虚设, 同时要把审计工作的主要职能从查错防弊转到对公司的管理做出分析、评价, 提出管理建议上来。内部审计在实施“再控制”时首先要着重于对内部控制制度的适当性和遵守性进行检查, 其目的是保证所有主要的内部控制制度能被有效执行, 并对制度执行过程中存在的问题提出意见, 以保证内部控制制度适应企业经营管理的需要;其次要对内部控制制度的遵守性检查, 对不能执行制度的情况要查清原因, 分析原因, 并且必须直接向董事会或审计委员会报告。

4、建立高效的会计系统

(1) 建立相应的岗位责任, 特别是对那些执行中容易出错或舞弊而内部控制制度又难以发现的岗位, 还应定期进行轮换制。

(2) 建立健全会计文档资料的生成和保管制度, 对已记录的凭证和账簿应及时归档, 防止被毁被盗。

(3) 建立严格的实物保管制度, 通过加警卫、限制接触和向保险公司投保等手段来加强监管。

(4) 落实会计工作的监督制约机制, 会计监督应贯穿于会计业务处理的全过程。

5、加重出具虚假会计信息的处罚力度

通过加重制造虚假会计信息的公司的处罚力度, 从而增加制造虚假会计信息的成本, 同时加大对会计师事务所的处罚力度, 使得注册会计师更为谨慎执业, 保持其执业的规范性和独立性, 变成一种拒绝虚假会计信息的机制。

四、结束语

应当指出的是, 内部控制的加强不是短期内就能完成的, 也不是单靠企业自身的努力就可以达到的。要真正发挥内部控制的作用关键在于实施, 同时还需要在实践中不断完善。国家应该给企业塑造一种重视、开发和研究内部控制的宏观环境。本人建议我国的立法机关或其他职业团体对我国企业的内部控制进行全面的研究, 或制定准则, 或提出指南, 给企业的内部控制建设提供一个框架和参考依据。此外, 外界也可以给企业管理者以适当的压力和动力, 让其自觉提高和完善企业的内部控制。

参考文献

[1]、卢志欣.加强和完善企业的内部控制制度[J].现代商业, 2009, (09) .

[2]、苏红敏.完善企业内部控制的对策探讨[J].全国商情 (经济理论研究) , 2009, (05)

[3]、陈素珍.浅谈内部控制的有效性及对策[J].会计师, 2009, (02) .

[4]、王畔.企业内部控制基本框架的建立与思考[J].会计师, 2009, (01) .

[5]、梅芳.关于强化我国企业内部控制的思考[J].黑龙江对外经贸, 2009, (03)

[6]、张均平.企业内部控制制度完善思考[J].财会通讯, 2009, (07) .

3.股份制企业的内部控制与内部审计 篇三

股份制财产制度是现代企业最重要的组织形式。发展混合所有制、积极推行股份制、引入现代企业制度，是当今我国国有企业产权制度改革的方向，而对国有企业进行产权制度改革，规范公司治理，必然涉及内部控制与内部审计。

一、现代企业管理下的内部控制制度

内部控制制度是现代企业制度的重要组成部分。一个良好的内部控制能有效制衡股东、经营者、管理层和员工之间的权利与义务，把企业的人、财、物有机地结合起来，达到资源的最佳配置，最终实现公司最大价值。因此建立健全内部控制并保持有效运行是企业健康发展的关键。

(一)内部控制的内容

1995年美国COSO委员会对内部控制作了如下描述：内部控制是由企业董事会、经理层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程，包括五项要素：

1.控制环境。指对企业控制的建立和实施有重大影响的一组因素的总称。包括诚信原则、员工能力、管理哲学、组织结构、人力资源政策与实务、董事会和审计委员会等。

2．风险评估。指管理层识别并采取相应的措施来管理对企业生产经营、财务报告、控制目标有影响的内部或外部风险，包括风险辨识和风险分析。

3．控制活动。指企业管理层对所确认的风险采取必要的措施，以保证单位目标得以实现的政策和程序，包括：业绩评价、信息处理、实物控制、职责分离。

4．信息与沟通。为了使职员能履行其职责，企业必须识别、捕捉、交流与财务报告目标相关的各种内部和外部信息。

5．监督。为确保企业内部控制能持续有效的运作，需由适当的人员在适当及时的基础下，监督控制系统运作全过程。

（二）内部控制的主要作用

内部控制的实质是一种管理控制，贯穿于企业的营销、生产、投资、管理等生产经营全过程，企业规模越大其重要性越显著。

1．保证会计信息的真实性和准确性。健全的内部控制可以及时发现和纠正各种错误，保证会计信息的采集、记录和汇总过程，反映企业生产经营活动的实际情况。

2．有效地防范企业经营风险。市场经济条件下风险是客观存在的，内部控制通过对风险的有效识别与评估，不断加强对管理中薄弱环节的控制，最终达到控制风险、规避风险、降低风险的目的。

3．维护财产和资源的安全完整。健全完善的内部控制能够科学有效地监督和制约财产物资的采购、保管、使用、处置等各个环节，确保财产物资的安全完整。

4．促进企业的有效经营。健全有效的内部控制，可以使企业的生产、营销、财务、人力各部门密切配合，充分发挥整体作用，从而促进企业经营效益的提高。

（三）内部控制的局限性

任何事物都不是尽善尽美的，内部控制也存在其固有的、不可避免的局限性，主要表现为：

1.设计良好的内部控制可能由于企业内部行使控制职能的人员滥用职权、相互串通、蓄意营私舞弊而失去作用。

2.内部控制是由人建立、行使的，如果企业内部行使控制职能的人员在心理和技能上未能达到实施内部控制的基本要求，对控制的程序、措施经常误解、误判，那么再好的内部控制也很难充分发挥作用。

3.企业在设计和实施内部控制时，通常会考虑成本效益的原则。当实施某项业务的控制成本大于控制效果时，就没有必要设置控制环节或措施，这样某些小错弊的发生就可能得不到控制。

4.内部控制一般都是针对常规业务设置的，且具有相对稳定性，因此对于不经常发生或未预计到的业务，原有控制可能不适用。

当前随着我国市场经济的不断发展，国有企业经营者的风险意识进一步加强，内部控制已成为公司治理的核心内容，但内部控制自身的局限性可能阻碍其充分发挥作用，因此必须建立有效的监督、评价机制，以促进内部控制有效运行。

二、现代企业制度下的内部审计

内部审计是企业内部设立的、对各种经济活动、管理制度是否合规、合理及有效所进行的独立评价系统，用以确定既定的政策和程序是否贯彻、建立的标准是否遵循、资源的利用是否合理有效以及单位的目标是否达到。它能间接或直接纠正内部控制的偏差，促进内部控制的完善。

（一）现代内部审计的职能

随着社会经济的发展和企业内部管理的需要，现代内部审计的职能已从一般的查错防弊，发展到对内部控制和经营管理情况的监督和评价，涉及生产、经营和管理各个环节。

1.监督职能。监督企业财务收支、经济效益的真实性、合法性及经济责任的履行情况。

2.管理控制职能。强化内部控制，协助管理当局进行科学的决策，堵塞管理漏洞，提高经济效益。

3.评价鉴证职能。这是内部审计的核心职能，通过对内部控制的评议、鉴证，反映或说明某一经济活动事实或某一方面经济资料是否真实、正确、合理和有效。

4.服务职能。对企业经营管理、生产、技术等各部门的工作提出意见和建议，帮助其有效地履行职责，提高工作质量。

（二）内部审计对内部控制的监督和评价

现代企业制度下，内部控制审计已成为内部审计工作的重要内容，通过对内部控制的监督、检查，企业能够纠正和处理制度执行过程中出现的偏差和错误，使生产经营活动按照预定的目标和方式，在有效的控制下规范运作。

1.内部审计对内部控制的评价和监督主要同通过以下几条途径实现。一是开展财务收支审计时对与会计控制系统相关的内部控制进行评价监督；二是开展经常性的管理审计时对内部控制系统的评价监督；三是通过企业对“非正常事件”的处理，及时发现内部控制薄弱环节，提出完善建议。

2.内部审计对内部控制评价和监督的程序与方法。一是了解企业的内部控制情况，并做出相应的记录。二是初步评价内部控制的健全性，确认控制风险。三是实施控制测试证实有关内部控制的设计和执行的效果。四是评价内部控制的强弱，最终评价控制风险，并针对内部控制的缺陷，确定实质性测试的时间、范围和程序。五是审计人员对在审计中发现的内部控制问题进行汇总、整理，分析问题产生的原因和可能带来的后果，提出有效的改进措施。

4.工程项目内部合作股份协议 篇四

甲方（承接工程方）：

乙方（工程施工方）：

根据国家法律法规规定，双方本着互利互惠、公平公正、平等自愿、诚实守信的原则，双方以优势互补、资源共享相互合作、共创各方所得，经充分协商达成合作共识形成如下股份条款（此条款不受本工程其他协议影响）； 主合同（后附合同）

工程量单价；

一、经承接项目合作股东研究决定，该项目实行内部承包股份制运作模式。项目部内部分工：承接工程以甲方为主，乙方为辅，施工以乙方为主，甲方为辅，以_______公司为施工主体（以公司项目形式体现）。以__________为代表与业主签订施工合同。

二、甲方负责承揽工程，协调上级主管单位及相关渠道，参与财务共管，乙方负责工程质量、安全及相关经济法律责任参与财务管理，工程款双印监管，维护共同利益。

三、甲方责任：

1、甲方负责承揽联系工程业务承接工程，做好签约 前的全部工作。

2、甲方承揽工程业务的全部费用由甲方承担。

3、在施工过程中协调配合主管单位工作事物。

4、甲方业务人员及人数由甲方根据工作量自行安排，其劳动报酬给付，业务经费支出均由甲方垫付，不发生有效工程签订乙方不承担。

5、合同完成后，在银行开设账户，双方实现财务共管，享受股份制企业股东及业主分红的权利及承担股东义务。

四、乙方责任：

1、乙方派代表安排或工程师监督管理及工程质量进度等工作。

2、负责协助办理相关工作业务所需手续，组织施工及管理。

3、负责与上级主管单位履行工程合同执行与施工工程完工和验收。并承担按合同要求应负的工程保修责任。

4、在施工合同期内，乙方对工程全面管理，承担安全、质量全部责任，出现安全工伤事故与甲方无关，对机械设备独立使用保管和管理。在施工中因违规操作造成机械损失和人员伤害，及工程延期而造成拒付工程款项的，均由乙方负责并对工程承担相应责任。

5、提供合法有效的施工资质签订施工合同，对工程承担法律和经济一切责任及债务纠纷。甲方不承担施工管理债务纠纷，乙方按国家规定各种税费和规定费用。

6、安排持卡人代交缴纳工程规定的保证金及相关费用，协调用合法有效的帐外资金支付费用，工程款进帐后 将此款扣除。

五、利润分工及分配

1、以签订施工合同的总工程量为准，双方确定这部分利益中的一部分分配，乙方自愿以_______元/立方的固定利润分红（包括前期所有费用）给甲方，共计人民币_______元。其他工程利润归乙方支配。

2、付款方式：交完国家规定后借支每立方________元，工程款到账后扣除，不影响工程进度，用帐外资金支付，余

款部分按比例分次付清。严禁任何单位个人挪用工程款，做到专款专用，保证工程顺利施工。

六、该协议如遇本公司变更法人、企业改名、改制、转让等仍具有法律效力，如不能兑现，我公司愿承担一切经济法律责任，并放弃抗辩权，工程范围内无论价格变化、合同名称变化、仍然执行此条款。

七、违约责任：

1、乙方不按本协议 执行或发生纠纷，协商解决，如协商不成，乙方同意甲方委托上级主管单位代扣代付分红款，或由法律部门解决，由此发生的一切诉讼费，代理费均由乙方承担，并由乙方承担总造价千分之_____的违约金。

2、__________与上级主管单位签订合同后，合同复印件及法定代表人身份证复印件签字交付甲方保存作为法律依据。

3、本协议自甲乙双方签字后生效，未尽事宜协商解决。

六、本协议手写、机打具有同等法律效力。

附：待交完四费两金及规费后借___________亿元人民币，剩余款待预付款到乙方账户后____次结清。本协议自然终止。

甲方：乙方：持卡人：

代表：代表：代表：

身份证：身份证：身份证：

5.股份协议书 篇五

乙方：章某 身份证号：

丙方：戴某 身份证号：

现有甲方经营的苏州粱燕商贸有限公司江阴分公司目前正处在关键时期，公司目前困难很大，运转不良，为了扭转公司局面，进一步开拓市场，真正做大做强。为此，经甲方的邀请，由乙方和丙方加入，全面实施三方共同投资、共同合作经营的决策，成立股份制公司。经三方平等协商，本着互利合作的原则，签订本协议，以供信守。

一、甲方承诺其拥有苏州粱燕商贸有限公司江阴分公司的全部股权并对公司全部资产享有独立占有、使用、收益、支配的权利，上述权利如存有瑕疵，甲方承担以个人及家庭资产进行担保和填补的责任。

二、经三方共同清算，截止清算日为止，甲方代表苏州粱燕商贸有限公司江阴分公司拥有现有资产折价人民币为 万元，其中：

1、库存以动销产品拆价金额为： 万元；

2、良性债权金额为： 万元；

3、不良债权金额为： 万元；

4、固定资产金额为： 万元；

5、债务（欠供货商货款）为： 万元；

以上债权、债务、资产明细附表作为本协议的附件，由三方共同签字确认，与本协议具有同等约束力。

三、在合作期内，三方的原始股本金不得作为其他用途，只能用在公司的经营和业务往来上，江阴分公司所有资金专款专用，独立核算。

四、清算结束后，对苏州粱燕商贸有限公司江阴分公司截止清算结束之日之前遗留下来的债务或应当承担的各种支出费用，乙方、丙方不予认可，由甲方自行承担。清算时，现有的不良资产呆帐或死帐必须除外，时间确定为 年 月 日。该资产或债权不作为甲方的投资部分，但是，三股东包括业务员必须尽力追要，尽力把应收款收回，把损失降到最低点。

五、甲方以清算后确认其在苏州粱燕商贸有限公司江阴分公司享有的全部股权和资产（作价计人民币 万元）作为出资。乙方现共投入资金 万元，协议生效后首期注资 万元，另 万元于 年 月 日前注资到位，剩余 万元于 年 月 日前到位。丙方方现共投入资金 万元，协议生效后首期注资 万元，另 万元于 年 月 日前注资到位，剩余 万元于 年 月 日前到位。

六、股权份额及股利分配：

三方约定甲方占有股份公司 的股权；

乙方占有股份公司 的股权；

丙方占有股份公司 的股权；

三方以上述占有股份公司的股权份额比例享有分配公司股利，三方实际投入股本金数额及比例不作为分配股利的依据。股份公司若产生利润后，甲方可以提取可分得的股利的40%，其余部分留存公司作为资本填充；乙方和丙方可以在提取股利后再将其投入公司作为运作资金，以加大资金来源，扩充市场份额。

七、江阴公司成立股东后，全权委托 作为公司运作的总负责人，全权处理公司的所有事务，必须实现公司一元化领导，独立处理公司事务，如有以下重大难题和关系公司各股东利益的重大事项，由三股东研究同意后方可执行：

1、单项费用支付超过 元；

2、新产品的引进；

3、重大的促销活动；

4、公司章程约定的其他重大事项。

八、股份合作公司成立后，江阴公司的资金独立调控运作处理，不得与总公司或其他分公司或经济实体混合使用，完全独立核算，每月召开一次股东会议，审核公司的的每月财务报表，评议公司的运作状况。江阴公司所有的一切经销的产品的代理权为三股东共同享有，厂方的一切业务往来由江阴公司认可，操作合谈。凡是厂方所有的返利扣率和奖金、奖品或者其他方面的优惠和待遇，归各股东共同享有。

九、公司今后如需增资，则乙方、丙方享有优先的权利。为了消除乙方和丙方的后顾之忧，甲方同意在乙方、丙方加入股份后 月内，如乙方、丙方任何乙方要求退股，甲方完全同意，并在 天之内退还股本金，并且按照银行同期贷款利息结算给退股方。股份合作公司成立后，在 至 时间内三方不允许退出股份。在 时间后，如有哪方股东退股，其所持股权由其他股东认购，如其他股东不认购，退股方方可把股份转让给第三方。

十、江阴公司合股后，股份合作公司作为北京燕京啤酒总厂在江阴地区代理商，应当获取厂方的书面认可并由厂方为新公司和股东出具相关证明、印章或签字。

十一、作为公司股东，同时作为经营运作人，作为公司的返聘人员，公司每月应付工资为 元，并享受聘用合同约定的其他权利。

为了更好的进行资金调控运作，灵活使用，成立后的股份公司的所有现金和其他资产以及财会资料都由乙方、丙方保管和支配使用。

十二、股份合作公司成立后，如公司性质变更为独立公司，为了更好的进行分配管理、市场运作，内部协调等，营业执照法人代表或负责人变更为。

十三、本协议未尽事宜由三方共同协商，本协议一式四份，三方各执一份，见证方留存一份备案，自三方签字并经公司盖章确认后生效。

甲方（签名）： 年 月 日

乙方：（签名）： 年 月 日

丙方：（签名）： 年 月 日

见证方：（签名和盖章）：

公司盖章确认：

公司负责人签字确认：

6.股份协议书 篇六

合伙人：乙(姓名)___________________，性别______，身份证号码：__________________住址：___________________。

合伙人本着公平、平等、互利的原则订立合伙协议如下：

第一条甲乙双方共同出资购买_______品牌________型号的车辆一辆(以下简称为“合伙车辆”)，合伙车辆裸车总价款为___________元，甲出资________万元，乙出资________万元，各占投资总额的___%、___%。

第二条 本合伙依法组成合伙购买车辆，由甲负责办理登记。

第三条 合伙双方共同经营、共同劳动，共担风险，共负盈亏。

1、车辆盈余按照各自的投资比例分配。

2、债务按照各自投资比例负担。任何一方对外偿还债务后，另一方应当按比例在十日内向对方清偿自己负担的部分。

3、甲方因需联系货源、应酬等一些业务工作。车辆每趟(往返为一趟)附加陆百元为甲方固定费用。

4、该车驾驶员确定为乙方，该车驾驶员的工资由甲、乙双方共同支付。

5、驾驶员工资按照总运费扣除罚款、轮渡费、信息费后的百分之十

6、分红按每叁个月结算一次。

第四条他人可以入伙，但须经甲乙双方同意，并办理增加出资额的手续和订立补充协议。补充协议与本协议具有同等效力。

第五条 出现下列事项，合伙终止：

(一)合伙期满;

(二)合伙双方协商同意;

(三)合伙经营的事业已经完成或者无法完成;

(四)其他法律规定的情况。

第七条 本协议未尽事宜，双方可以补充规定，补充协议与本协议有同等效力。

第八条 本协议一式×份，合伙人各一份。本协议自合伙人签字(或盖章)之日起生效。

甲方合伙人：_______(签字)

乙方合伙人：_______(签字)

7.内部股份协议书 篇七

关键词：内部控制,指标设计

公司的风险控制应该具备一个完整的体系,这个体系具有很多指标,每个指标的重要性大小各有区分。本文根据不同指标的重要性选出对大型国有股份公司的内部控制影响较高的因素,同时,兼顾成本效益原则,以不增加员工的工作量,不增加公司的工作程序为目的。

在COSO委员发布的《内部控制-整体框架》一文中确定了内部控制的五个基本要素:控制环境,风险评估,控制活动,信息和沟通和内部监督。本文结合COSO委员会发布的报告中的五个相关要素和其他相关公司发布的公司内部控制报告选取的多个指标因素,如下所示。

一、控制环境

(1)股东持股比例。包括三种情况:第一大股东持股所占的比例、第二大股东到第十大股东持股比例的情况和前五大股东持股比例的多少。这个指标分析公司集权化程度,是否公司可以作出快速决策,是否有人可以制衡第一大股东的情况。

(2)股份的持有人。对我国公司来说股份的持有人包括三种情况:国家持有人、法人持有人以及流通股持有人。国家持有人顾名思义即为国家作为公司的持股人。我国国有股的特征之一就是不拥有剩余索取权,因此对股东的利益驱动不大,导致股东的监督能力相对较低。同时流通股股东特性,使其对公司的监管能力也不强。

(3)董事会。董事会是联接经营者和所有者的纽带,董事会的规模大小、召开的频率和董事们之间的交流直接影响了公司的发展方向和发展好坏。因此董事会可以直接影响到公司对自身的掌控力。

(4)高管是否拥有公司股份。近几年高管持股成为一种流行趋势,高管持有公司股份保持对公司的忠心,使高管成为公司的利益相关者,激发高管对公司的热爱。

(5)高管薪酬。对公司高管进行高薪奖励可以使高管工作更具积极性,这是公司常用的一种激励员工的手段。在张俊瑞(2003)研究中,他发现高管的薪酬与公司业绩呈正相关的关系,也就是说高管薪酬越高公司业绩也会越好。

二、风险评估

(1)年报中是否包含风险提示及其应对方法。公司管理者具有忧患意识,并且在其年报中体现出来,年报中包含风险提示可以为整个公司提供一个方向性的指引,是公司成功经营的前提。

(2)披露的业绩报告。公司经营状况发生大规模的变化,尤其是亏损时,应该及时在信息报告中向社会公众披露这一点。

三、控制活动

(1)董事会是否安排了相应的管理人员进行内部控制的相关工作。董事会安排相关人员进行内部控制可以帮助内部控制在公司的全面顺利展开,并且在展开过程中不会出现太大阻力和问题。

(2)公司是否有内部绩效评价制度。公司的工作必须要有内部评价制度来进行评价,使得能够客观公正地对每个员工的工作能力和工作业绩进行评价,同时公司可以通过绩效评价制度来达到提高效率的目的。

四、信息与沟通

(1)董事会的召开频率。有研究表明董事会召开的频率越高,公司可以更好地加强公司经营者和所有者之间的沟通和联系,使得公司之间的信息上下贯通,措施得以执行下去。

(2)监事会的召开频率。监事会是对公司相关经营活动进行监督的机构,监事会的召开可以使得公司的经营活动正常展开,使得公司的治理绩效越来越好。

(3)独立董事的比例。独立董事作为一个在公司中独立于其他股东的董事,与公司的经理人和公司的其他董事不具有相关性,且对公司的经营效果可以做出专业性的评价,因此他能够对公司的管理方向和管理行为作出正确的判断和提出自己的建议。

五、内部监督

(1)内部控制自我评价报告中是否包含改进方法。内部控制评价报告必须包含改进方法,使得内部控制制度不断地完善,公司的内部控制体系能跟上时代的潮流。

(2)注册会计师审计报告类型。众所周知,注册会计师的审计报告包括四种类型:是无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和拒绝表示意见的审计报告。因此选择哪种注册会计师审计报告类型对公司进行自身的内部监控具有至关重要的地位。

我国大型国有股份公司仍存在内部控制弱化等情况,说明继续深入研究内部控制问题是十分有必要的。可以看出,对大型国有股份公司内部控制的影响因素较多,如何对各个因素赋予适当权重是我们要继续探讨的课题。只有对内部控制的理解更深入,加快公司内部控制体系的建设,才能提高公司的竞争力。

参考文献

[1]李心合.内部控制研究的困惑与思考[J].会计研究,2013,06.

8.内部股份协议书 篇八

摘要：内部控制是企业实现管理现代化的科学方法，是防治会计信息失真的有效途径，也是遏制经济犯罪的必要手段。本文立足于河南省国有控股公司，通过分析第一拖拉机股份有限公司（简称“一拖股份”）的内部控制，总结企业内部控制的经验，来为其他企业加强内部控制建设，促进国有资本监督和安全管理体系构建提供参考经验和示范效应。

关键词：一拖股份；内部控制；案例分析

一、一拖股份内部控制分析

第一拖拉机股份有限公司前身是第一拖拉机制造厂创建于1995年，在1997年其通过将拖拉机相关的业务、资产、负债、人员重组后进行股份制改造，设立了第一拖拉机股份有限公司，并在境外发行H股股票，于同年6月23日在香港上市。2012年8月8日，一拖股份在上交所挂牌交易，成为中国农机行业唯一一家拥有“A+H”股资本平台的上市公司。其拥有和使用的“东方红”商标被国家工商局评为中国驰名商标，凭借产品和技术优势一直保持着国内市场第一位势，并为中国农机工业、农业机械化和新农村建设做出了突出的贡献。

（一）公司层面。

1.一拖股份内部环境分析：一拖股份具有完善的公司治理结构和人力资源政策，拥有以人为本、发展以人为先、给想干者机会、给能干者舞台，给干成者激励的人才理念。公司主要领导人有高学历，在农业机械领域都是专家，充分了解市场经济的运行规则，能够带领一拖人稳步前进，并且随着国家对农业产业持续关注，新型农机消费主体在逐步壮大，农业机械市场需求稳健增长，为农机行业提供了很大的发展机遇，一拖股份作为我国农机行业的龙头企业，一定会加倍努力抓住发展机遇的。

2.一拖股份风险评估分析：一拖股份在内部控制建设过程中实施了全面风险管理，建立了风险管理五大体系，对风险发生可能性和影响程度进行了预计和估算，确定了风险等级，制定并实施《重大风险解决方案》，以促进公司全面风险管理相关制度的落实，确保在遵守相关法律法规的情况下实现经营目标。

3.一拖股份信息与沟通分析：一拖股份通过对内外部信息的收集与传递，来确保公司信息得以及时、准确、完整、真实地有效沟通。同时一拖股份通过搭建共享信息平台，来促进信息的及时传递和沟通。并且，公司还结合基本业务和内控风险建立了反舞弊机制。

4.一拖股份监督分析：一拖股份建立了内部监督机制，明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限、内部监督的程序、方法和要求。公司董事会领导、监督公司内部控制自我评价工作，审议相关的整改措施并监督管理层的整改情况，审阅和批准内部控制自我评价报告，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。

（二）一拖股份的业务层面分析

1.采购业务：由业务部门采购业务岗填写《临时采购审批表》，经部门领导审批后提交给业务管理科业务管理岗审核，审核通过后提交给业务管理科部门领导审核；之后转交中心业务主管领导审批；审批通过，采购业务岗判定最终批准权限：金额在10万元以下的，可以直接进入合同的订立与审核程序；金额在10万元以上的，则需要采购业务岗填写《临时采购审批表》，由业务部门领导通过OA报业务主管领导，业务主管领导通过OA报战略采购推进部主管人员；战略采购推进部主管人员审批通过后，进入合同的订立与审核程序。

2.生产与仓储业务：每月根据营销中心的需求，由生产运营部计划编制人员进行月度生产计划申请通知单的制定，经生产运营部部长审核批准。生产运营部根据经批准的月度生产计划申请通知单与内部配件供应单位约定备件交接计划。仓储区独立设置，每个仓库都安装有数个红外监控和灭火器，限制无关人员接近，物资配送科仓库管理员根据系统传输的生产运营部编制的3天一期的顺序生产计划将物料配送各车间，系统做自动出库，工人根据当天生产计划进行装配。财务部成本核算岗根据技术部制订的材料定额和生产运营部提供的经部长审批的月度产量报表中各机型型号和数量核算原材料的成本，直接人工和各费用项等核算根据人力资源部提供的整机台份工时定额核算。

3.销售业务：各业务部建立资信档案，信用管理部根据客户的生产经营、资产财务、担保抵押、回款周期给予相应的信用评级、授信额度和信用期限等来降低信用风险。销售部对于客户单笔订单通过资料审核或实地家访进行审核、信用部对对客户提供的资料进行分析、公司审贷委员会集体讨论审核。发运部门收到经过销售部长批准的发车通知单，严格按照发车通知单所列的发货品种、规格、数量、时间、发货方式等组织发货，并取得相应的经对方收货单位、承运单位签字确认的《整机发货验收单》。公司财务部开票负责人根据销售部发出的销售部经理已审核过的《开票通知单》开具增值税发票。每月末，销售部配合财务部编制账龄情况表，提供给相关管理部门及主管领导，财务部和信用管理部之间就每个经销商应收账款的账龄明细核对数据。

正常的的应收账款，要由销售部门收回；对于逾期两月的应收账款，销售部门交由信用管理部收回；对于收回确有难度的应收账款，公司成立专门的清欠小组进行催收工作。清欠小组对资产实力较弱、经营状况很差、还款能力弱的客户实施扣车，对欠款金额较大并且有资产实力或扣车后仍不还款的客户采取诉讼方式。在信用管理部门召开的应收账款月度分析会中决定对不同的应收账款采用哪种措施并形成催收计划表，形成相应的会议纪要。

二、一拖股份内部控制存在的问题

（一）工程款支付相关规定不完善

一拖股份规定，资产管理部每月15号之前将相关资料（供应商发票注明工程项目，编制付款通知单，和汇总的付款清单）送到财务部审核；财务部在15-20号财务资产部提供资料，如没有问题后，按照月度资金预算，去银行或者财务公司办理汇票后，给资产管理部负责付款专员；供应商到资产管理部领取汇票。财务对15号供应商开具发票一般情况下不再受理付款，因此资产管理部15号以后收到发票一般不再传递给财务，导致账务处理不及时；汇票通过资产管理部支付给供应商，资产管理部缺少相关安全设施，导致汇票管理安全问题，另外供应商在申领汇票的时候需要提供相关公司证明和收款证明，资产管理部无法准确识别证明的真伪。

（二）生产成本计算没有得到有效执行

一拖股份规定，生产部了解到生产部综合计划员根据上报到生产部的要货计划，每天编制装车计划，在一天装车完成后，综合计划员根据实际装车完成情况按柴油机型号在系统中录入生产订单，然后各零部件库管再根据实际已经拉料出库的情况在系统中做拉料过账。但事实上，实际拉料和过账不是同时进行的，这可能导致实际库存与系统中不一致，零部件、原材料丢失等情况出现。

（三）对账管理没有得到有效执行

一拖股份《应收账款管理办法》第七条第四款规定：业务部门应每季度与往来客户进行一次全面对账。但事实上，一拖股份没有按照制度规定进行季度对账，这可能会导致企业账实不符、账账不符或者账表不符，影响会计核算的真实性和可靠性。

三、一拖股份内部控制的启示

内部控制的有效性不仅是体现在内部控制的设计上，还体现在执行上，即使内控设计的再好，如果没人去执行，那也只是一纸空文，发挥不了作用，对企业产生不了任何效果。内部内控需要企业员工人人参与，也就像上面提到的，一拖股份很大的问题不是设计不好，而是執行不充分。所以，一拖股份，当然还有其他的企业，都应该对员工加强这方面的培训，让所有员工都认识到该项工作的重要性，并能在思想上提高认识，行动上积极落实。（作者单位：河南财经政法大学会计学院）

参考文献：

[1]程丽娟；我国上市公司内部控制环境因素的探讨[A]；中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C]；2010年