一般纳税人申请流程

一般纳税人申请流程（精选7篇）

1.一般纳税人申请流程 篇一

一般纳税人业务流程

一、申请

① 填写一般纳税人申请表2张还有两张别的表

② 公章、税务副本

③ 房屋租赁合同复印件2份

④ 财务负责人身份证复印件2份

⑤ 办税人员身份证会计证复印件各2份

二、取批复，装认证

① 一般纳税人批复下来专管员通知拿批复（一般20个工作日）② 填表勾选所需要的扫描仪（选最便宜的980）给中兴通 ③ 中兴通通知上门安装网上认证（5个工作日）

三、申请发票

① 装网上认证的同时可申请发票

② 申请万元版

⑴填写票种核定表、增值税专用发票领购申请表

⑵增值税专用发票实地核查报告单

⑶税务副本、公章

③ 申请十万元版

⑴购销合同、进货发票

⑵最低开票限额申请表、增值税专用发票领购申请

⑶增值税专用发票实地核查报告单

⑷税务副本、公章

④ 发票申请下来（3-8个工作日），带着公章、回执去税务拿批复（三张表）

四、培训

① 电话爱信诺约培训（三张表上的电话）

② 培训时带着三张表、1786税控系统款（可以是支票）

③ 公章

④开户银行行号写在三张表上

⑤培训期两天

⑥培训完发给结业证（培训的第二天）

五、装税控

①等爱信诺通知装税控（5—10个工作日）

②带着主机、公章

③结业证

④爱信诺与公司的服务费协议书、付款授权书的复印件装税控。

六、买发票

①首次购票

⑴ 税务登记证副本、营业执照副本、结业证

⑵ IC卡、发票专用章或公章、购票人身份证

⑶ 票种核定表；

②非首次购票除以上外还需要：

⑴购票当天打印的上一卷发票的汇总表

⑵正数发票明细表、负数发票明细表、废票明细表

⑶上一卷发票最后一张生效票记账联的原件和复印件

⑷上一卷所有作废全联带齐

七、开发票

①小规模，开增值税普通发票（只需知道对方公司名称）

②一般纳税人，开增值税专用发票也可开普票

⑴需要对方一般纳税人批复的复印件

⑵公司名称、税号、地址、电话、开户行名称及账号

八、抄报税

①首次报税

⑴去税务申报大厅申报

⑵IC卡

⑶五张报表（发票汇总表、正数发票清单、正数废票清单、负数发票清单、负数废票清单）

⑷其他报税资料（网上国税2.0申报的申报表）去税务申报

⑸公章、税务副本

九、开票配置要求

①笔记本不可以★

②主板：一个空的PCI插槽

③CPU：1.8G以上

④内存：256M以上

⑤光驱；48速以上

⑥硬盘：20G以上（C驱、D驱各10G以上）

⑦色彩要求：增强色16位以上（要加装显卡驱动）

⑧打印机：针式平推24针式

⑨计算机：主机已安装WINXP操作系统（机箱上必须贴有正

版镭射防伪标识）；主板上必须有25针打印机并口

十、报价

①认证系统

⑴中兴通扫描仪 980

⑵ 抵扣联认证系统+软件年维护费用 800+200

共计1980元。

②税控系统

⑴金税卡每套1188元

⑵金税专用JK300型读卡器每台 149元

⑶ 金税专用IC卡每张 79元

⑷ 每套系统年服务费 370

合计1786元。

注：主机联想电脑+正版XP 3050 爱普生票据打印机 1700

十一、注意事项：

① 确定税负多少

② 确定是否辅导期

③ 进项认证的问题

十二、基本信息录入

①销售方信息：名称、税号、地址电话、银行名称及帐号（中间无空格）②购买方信息：名称、税号、地址电话、银行名称及帐号（中间无空格）

④ 商品信息：名称、税目4001（17%）、4002（13%）、4003（6%）、4004（4%）、900X（0税率）⑤ 一张发票只能有一个税率

⑥ 当月作废发票数量没有限制

十三、开票设置

① 填制发票

② 发票管理—发票查询—打印机测试设置

③ 向右调整-同向正、反向负

④ 向下调整-同向正、反向负

⑤ 可以重复打印测试十四、一般纳税人的配置要求

① 固定办公场所

② 注册资金100万以上

③ 有独立财务室、有两个保险柜（放现金、放发票各一个）

十五、税控设备抵税账务处理（营改增税控1050类此）

①Cr固定资产1416

管理费用370

Dr现金银行1786

②Cr应交税金-未交增值税=<1786（视抵扣月销项税额而定）Dr营业外收入=<1786（视抵扣月销项税额而定）

2.增值税一般纳税人申请认定流程 篇二

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》（国税函［2008］1079号）的相关规定：在新的增值税一般纳税人认定管理具体办法颁布之前，小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。而一般纳税人认定手续的现行规定简述如下：

1、申请期限

根据《增值税一般纳税人申请认定办法》，已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年一月底以前申请办理一般纳税人认定手续。根据上海市国家税务局《关于增值税一般纳税人认定事项通告》，2009年上半年需申请认定的纳税人应于2009年2月底前向各级税务机关提出申请，以便尽快安装防伪税控系统和组织培训。

2、提交文件

企业申请办理一般纳税人认定手续，应提出申请报告，并提供下列有关证件、资料：

1、《增值税一般纳税人申请认定表》一式三份；

2、防伪税控联系单；

3、法人代表身份证、办税人员身份证及办税证复印；

4、营业执照、税务登记证复印件；

5、银行帐号证明（基本存款帐户开户许可证）；

6、购买保险箱发票复印件；

7、税务代理、咨询证书；

8、纳税人的经营场地证明（参照新办）；

9、财务报表（提供申请前一个月的财务报表）；

10、有关合同、章程；

11、对外地驻分支机构构还应提供总机构所在地的国税税务登记证，增值税一般纳税人有效证件、董事会决议复印件。

注：上述证件资料仅从实践的角度加以列示，供贵司参考。具体操作时请以税务主管机关的具体要求为准。

3、申请审核

主管税务机关在初步审核企业的申请报告和有关资料后，发给《增值税一般纳税人申请认定表》，企业应如实填写《增值税一般纳税人申请认定表》。企业填报《增值税一般纳税人申请认定表》一式两份，审批后，一份交基层征收机关，一份退企业留存。一般纳税人认定的审批权限，在县级以上税务机关。对于企业填报的《增值税一般纳税人申请认定表》，负责审批的税务机关应在收到之日起三十日内审核完毕。

二、如何收费？

小规模纳税人申请一般纳税人资格认定的，没有明确的收费规定。但增值税一般纳税人资格检验每次收费人民币50元，收费依据为上海市物价局、上海市财政局《关于对上海市国家税务局〈关于申请核定增值税一般纳税人年检证照收费的函〉的复函》（沪价行［1996］147号，沪财综［1996］27 号）。

增值税一般纳税人的申请认定

一、业务概述

增值税一般纳税人是指年应征增值税销售额（包括一个公历内的全部应税销售额）超过《中华人民共和国增值税暂行条例》及其《实施细则》规定的增值税小规模纳税人标准的纳税人。

凡符合增值税一般纳税人条件的纳税人，必须主动提出申请，向增值税征收机关申请办理一般纳税人的认定手续。

二、业务流程

1、增值税一般纳税人的申请认定，由各区、县国家税务局和直属分局负责实施。

2、纳税人下载《增值税一般纳税人申请（认定）审批表》并按要求填列后，需一并提供书面申请、工商执照（副本）、税务登记证副本（国税）及其复印件以及税务机关需要提供的其他资料报主管税务机关申请办理增值税一般纳税人申请认定手续。

3、主管税务机关收到《增值税一般纳税人申请（认定）审批表》及有关资料后，对照国家税务总局和上海市国家税务局关于增值税一般纳税人认定的标准及有关规定进行审核。

4、税务机关作出认定结论后，应及时通知纳税人，并将《增值税一般纳税人申请（认定）审批表》（一份）工商执照（副本）、税务登记证副本（国税）退还给纳税人。

5、认定为增值税一般纳税人的纳税人应带好税务登记证副本（国税）和《发票领购簿》到税务机关，由税务部门在两证（簿）上加贴年检合格的标识。

三、相关政策

1、增值税一般纳税人的认定范围及条件

增值税一般纳税人的认定范围包括符合规定标准的企业、企业性单位及个体经营者。

2、从事货物销售、加工、修理修配劳务的纳税人，必须符合以下条件，方可申请办理增值税一般纳税人认定

（1）销售货物或应税劳务的年销售额达到或超过规定标准以上的纳税人。其中，从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，包括以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售（指全部增值税应税销售额中，批发或零售货物以外的销售额超过50%）的纳税人，年销售额在100万元（含100万元）以上；从事货物批发或零售的纳税人，年销售额在180万元（含180万元）以上。

（2）已开业的小规模工业企业会计核算健全，实际年应税销售额在上述规定标准以下、30万元（含30万元）以上的。

（3）新成立的生产经营规模较大，财务力量较强，会计核算健全的企业。

（4）具有进出口经营权的企业。

（5）持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业。

（6）加油站。

3、总分支机构的增值税一般纳税人认定

总分支机构不在同一地（市）的，应分别向其机构所在地主管税务机关办理增值税一般纳税人资格的认定；在同一地（市）的，由总机构统一申请办理增值税一般纳税人的认定手续，并统一申购增值税专用发票。

4、已开业的小规模企业，连续12个月内累计应税销售额达到规定标准的次月，须申请办理增值税一般纳税人的认定手续。

5、对符合增值税一般纳税人条件，但不申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

6、已认定为增值税一般纳税人的纳税人，应按规定参加每年一次的增值税一般纳税人资格检验。

四、相关机构

各区、县国家税务局，各直属分局。（略）

五、增值税一般纳税人申请（认定）审批表

增值税一般纳税人相关政策

根据《增值税一般纳税人申请认定办法》的规定：

1、凡增值税年应税销售额在180万以上的商业企业，以及年应税销售额30万元以上的非商业企业，且财务核算健全的，原则上可认定为增值税一般纳税人。

2、凡增值税年应税销售额在180万元以下的商业企业，以及年应税销售额30万元以下的非商业企业，均应向主管税务机关申报，税务机关按小规模纳税人征税办法确定征收率。

3、商业企业是指从事货物批发或零售的企业、企业性单位和个人，以及从事货物批发或零售为主，并兼营货物生产或提供应税劳务的企业、企业性单位和个人。从事货物批发或零售为主，是指该项行为的销售额占各项应征增值税行为的销售额合计比重在50%以上的。

办理事项：一般纳税人认定、取消、年检及升降级管理

国税局

办理事项：一般纳税人认定、取消、年检及升降级管理

审批形式：核准

办事程序：受理 核准

申报材料：认定：

1、申请报告；

2、《增值税一般纳税人申请认定表》一式三份；

3、防伪税控联系单；

4、法人代表身份证、办税人员身份证及办税证复印；

5、营业执照、税务登记证复印件；

6、银行帐号证明（基本存款帐户开户许可证）；

7、购买保险箱发票复印件；

8、税务代理、咨询证书；

9、纳税人的经营场地证明（参照新办）；

10、财务报表（提供申请前一个月的财务报表）；

11、有关合同、章程；

12、对外地驻绍分支机构构还应提供总机构所在地的国税税务登记证，增值税一般纳税人有效证照材料、董事会决议复印件。

年审：

1、工商营业执照复印件

2、《增值税一般纲税人资格证书》；

3、发票领购薄；

4、上一企业的损益表、负债表等财务报表；

5、《增值税一般纳税人年审表》；

6、《增值税一般纳税人类管理申请表》

承诺时限：15个工作日

3.一般纳税人开户流程 篇三

工商局注册我们找的代理公司。

1、预先名称核准。

2、向工商局指定银行验资临时户缴付注册资金，会计事务所出验资报告。

3、交申报材料，取营业执照。

4、组织机构代码证、税务登记证。

5、向公安局登记备案申请刻章，公章、财务章、合同章、发票章、法人章。

注意：所需资料我们基本上是根据代理公司要的东西提供的，一般需要公司章程、法人身份证、法人简历、经办人身份证、企业经营范围、租房协议、房租发票等；需要填写委托书、申请表等。入资要股东本人分别去银行办理汇款。收费项目如下：

收费单位

收费项目

有限责任公司设立登记

收费标准 注册资金的万分之八 北京市工商行政管理局朝阳分1 局收费大厅

组织机构代码证集成电路2 北京市朝阳区质量技术监督局

30元

（IC）卡

出具《验资报告书》的验资3 北京xx会计师事务所

注册资金的2‟

服务费 xx刻章公司 xx登记注册代理事务所 6 xx登记注册代理事务所

刻章费用（5枚）登记注册代理费 租房合同贴印花税票

共900元 500元 100元

最后从代理那取得东西有：

1、企业法人营业执照正副本；

2、组织机构代码证正副本（含IC卡）；

3、税务登记证正副本；

4、公章、财务章、合同章、发票章（均已在公安局备案，各有一张绿色盖公安局公章的单子+印鉴卡）、法人章。

5、税务报到单、《税务登记表》。

二、税务报到+银行开户（大约需要3周）+缴税（每个月）

6、先去地税报到，带税务报到单（上面写了时限和归属的税务局分所、地址电话什么的）、税务登记证、租房协议、房租发票等，填表，领网上申报个人所得税、综合申报的密码。

7、地税给一张单子，上面有街道税务服务站的地址，去领《电子缴库专用缴款书》。（我们这个服务站要求的是每年的1、4、7、10月的1-15号领，其它时间不办理，我一般去之前都提前打个电话问问有没有人在，然后在过去，需要带税务登记证副本，说两句好话，多要几张，免得为了这几张纸跑）

8、到国税领《实时缴款协议书》（国税、银行、公司的三方协议，以下简称三方协议）、《财务会计制度及核算软件备案报告书》、《纳税人存款账户账号报告表》。

9、银行申请开基本户，之前银行要上门核实。通过核实之后去银行，需要带的资料各银行不同，银行会给你一张资料清单，上面写明带什么原件，带什么复印件。开户的过程需要约1小时，也是填一堆申请单、委托书、盖章（带着公、财、人就对了）。

10、大约10个工作日后，开户许可证+账号下来，与银行签三方协议。

11、去工商局注销验资临时户，到当时工商局指定的那个验资户开户行办理划资，将注册资金转入公司基本账户。

12、拿《财务会计制度及核算软件备案报告书》（表后面有填写说明，我不懂怎么填，问的我们委托的会计师事务所）、《纳税人存款账户账号报告表》，三方协议、《税务登记表》等资料，交国税，完成国税报到，被分配税务专管员。

13、去国税的时候可以顺便选择报税方式（IC卡or网上申报，我们选的网上申报，一年120。之后请会计师事务所给报税，就把之前拿到的报税密码什么的交给她们就行了）。

14、还做了一般纳税人申请，需要带U盘拷一堆表格，带回去填好了打印、盖章。然后交表到国税，等着上门核实。核实过了就等着批复成为一般纳税人就可以了（届时会在税务登记证副本上盖一个“一般纳税人”的戳）。再交表，申请发票，我们批了万元版，就是最高一张可以开10W。——其实这个过程有点曲折，因为要电话跟专管员和一般纳税人申请的窗口负责人员预约上门核查时间，要求法人在公司。国税的人征期没空，我们老板也总不在国内，耽误了2个月，其实正常情况下从最开始申请到批复差不多一个月就行了。

航天金税做培训（1天，地点在鼓楼外大街那的红都商务楼，还要交钱或支票2000左右，购买金税软件之类）、考试、拿上岗证（没这个证不允许开增值税发票）。然后等电话（朝阳区因为企业众多，一般要等一个多月，我等了刚好一个半月）通知你过去领税控系统（金税卡、IC卡等），他们工作时间是9-11，下午几点开始我不知道，17点下班。因为带去的电脑不符合安装标准，现场花4799买了一套联想的，装好软件，打车带回来。然后去朝阳国税（左家庄那）买发票，首次购买需要带税务登记证副本、公章、人名章、身份证，写一个证明信（朝阳区国税：今有我单位xxx前往办理购买发票事宜，身份证号，纳税人识别号„„望予办理），2号窗口登记，1号窗口交费，自助售票机刷身份证，点开户、选择发票种类，点确定，然后5号窗口取票。OK啦。工作时间是上午9-12点，下午13:30-17:30。旁边有好吃的二月二春饼店~ 还有去国税九所（十里河船舶重工酒店后面），我们单位属于那管，办理购买中兴通的增值税专用发票抵扣联网络认证的软件，填个申请表，盖公章。他们隔几天会上门安装，到时候再付钱就可以。要不买这个软件，就必须每月27-月底在柜台办理抵扣联认证，安了这个软件，就是随时可以自己在办公室里弄了，软件800，一年服务费200，扫描仪我没买，会计说不用买。

一般纳税人这个更详细的办理步骤我在另一篇日志里写了——《新办企业申请成为一般纳税人„„申请流程》，大家可以搜下，也在“整理”这个分类里。

15、报税我们是由委托的会计师事务所在网上申报的，然后我也用当初地税报到的用户名密码登陆地税的网，点“有税申报”，然后把放一张《电子缴库专用缴款书》在打印机里，把当期的税项目和金额打出来，盖上财务章、法人章，拿到我们开户行去交上，就行了。

国税报到

15、新员工签订劳动合同，确定五险一金缴费基数。

16、公积金领取跨年清册、印鉴卡等填写盖章，办数字证书。上网注册并打印登记表、申请表、授权书等。柜台交表，关联证书。然后上网填单位和个人信息。交支票（缴当月的钱）。第二个月可以办理公积金联名卡、银行托收（要先在公积金领一式两份的协议书，需要填银行账号什么的，盖章，然后交给柜台的人，柜台的人填上这份协议的号码，给你一份，你拿着去银行签同城委托收款协议，再把这个协议复印件交回公积金柜台。也就是说：公积金-银行-公积金，就对了）等。以后做缴费基数变更什么的都在网上做就行了，基本上不用再去公积金大厅了。公积金联名卡申请下来之后银行会给你打电话，我们是招行朝阳公园支行，带法人身份证复印件、经办人身份证原件复印件、营业执照副本复印件、公章，去领。回来员工凭卡、身份证和密码函去招行个人柜台激活就行了。

17、社会保险新参统业务经办流程

办理程序 第一步

办理社会保险登记

办理部门：登记部29、30号窗口

1、办理社保登记所需资料：《营业执照（副本）》、《组织机构代码证（副本）》、银行《开户许可证》，以上材料的原件及复印件及法人身份证复印件

2、填写《北京市社会保险单位信息登记表》（一式两份）；

注：1.单位提交以上资料三个工作日后，可在朝阳社保中心网站中的网上办公专区查询社会保险登记证号

2.当您查询到社保登记证号后按再办理第二步 第二步 领社保登记证

办理部门：登记部23至28号窗口（排队办理）

先去银行办同城委托收款，然后持《北京市社会保险单位信息登记表》原件到社保领《社保登记证》 第三步

关联数字证书

办理部门：登记部29-30号窗口

关联数字证书之后，除了新参统的需要在现场交资料，其它的比如单位经办人变更，外区转入之类的，都直接在网上就办了，提交申报，然后等审核通过就行

提示：

1、新参保单位在办理第一步时，可携带内存为1G以上的U盘，到登记部指定柜台拷贝办理医疗保险手续所需的操作程序软件（或在朝阳社保网下载），在办理第二步前，需与在《北京市社会保险单位信息登记表》填报银行签订《委托收款付款授权书》。

4、以上涉及的所有报表、单位资料复印件均须加盖单位公章，提交资料复印件为A4规格；涉及需手工填写的必须用黑色钢笔或签字笔填写，《北京市社会保险单位信息登记表》如有涂改表格无效。(以上所有报表均一式两份)

6、咨询电话：85820091 社保中心开户全称为：北京市朝阳区社会保险基金管理中心 简称：朝阳社保 合同号不用填写

办公时间：每月5日至25日

上午8：30—11：30 下午1：00—5：00（周六日、节假日不办公）遇节假日提前，以社保中心网上通知为准。

社保卡需要到798附近、大山子路口东的格兰维森商务楼315室取（电话64332770/64339901），带社保登记证、经办人身份证等。

医保存折到北京银行东大桥支行取（电话64167515），带社保登记证、单位介绍信（写领取本公司员工的存折，加盖公章）、经办人身份证。

18、统计登记证

接到电话，带营业执照副本、组织机构代码证副本、公章及复印件等，去朝阳区统计局（霄云路1号那个大厅二层）办理统计登记，填表，领《统计登记证》。

3天之内带着给的一张纸条（报到单）到街道统计科报到。没什么其它事情，如果需要街道会给你打电话，让你去领表填写，应该是一些国家用于统计经济数据的表格。

19、工会经费

上周去朝阳区开会，说从2011.10.1开始地税代收工会经费，按照工资总额的2%计提，每季度一交。如果成立了工会，那么会往工会账户中返还一部分（60%）。

先把开会时候领回来的表填了，盖章，交到地税。（不会填的带着章过去，人家会告诉你怎么填，主要是名称、计算机代码、2010年度员工工资总额、员工总人数等）

然后带着公章，到所属街道总工会，填写建立工会的申请表。（主要是公司名称、所有制性质、联系人、电话、法人电话、公司成立时间、员工总数、女职工人数）超过25人可以成立独立工会，否则要放在街道总工会下属的社区工会下面。成立独立工会的要刻工会的公章、办理工会法人证（就是选出来的工会主席作为工会法人）、刻法人人名章。按照街道的要求填写表格，盖章。工会会员信息登记等（身份证号、学历等等信息）。

4.开一般纳税人增值税票流程 篇四

发行-→更改纳税号和企业名称―→更改信息-→获得授权-→更换两卡-→修改分机数量-→领购专用发票-→退回专用发票-→报税-→抵扣联认证-→存根联补录

注意：

1、发行应带物品：金税卡和IC卡

2、更改纳税号和企业名称应带物品：金税卡和IC卡

3、更改信息应带物品：IC卡

4、获得授权应带物品：IC卡

5、更换两卡应带物品：金税卡和IC卡

6、修改分机数量应带物品：主机IC卡

7、领购专用发票应带物品：主机IC卡

8、退回专用发票应带物品：主机IC卡

9、报税应带物品：抄税后的IC卡和打印的各种销项报表

10、抵扣联认证应带物品：所取得的专用发票抵扣联

11、存根联补录应带物品：需要补录的专用发票存根联

开票子系统基本操作流程

注册-→登录-→系统初始化-→结束初始化-→登记企业税务信息-→编码设置-→从IC卡读入新发票-→发票填开与作废-→抄税处理-→报税

开票前的准备工作

初次安装后的准备工作

注册-→登录-→系统初始化-→结束初始化-→登记企业税务信息-→编码设置 注意：

初始化操作只有在初次安装使用时才必须进行，一旦用户已经正常使用后就不需再做，否则会造成数据丢失；登记企业税务信息的操作一般也是在初次登录时进行，正常使用后如果本企业税务信息不发生变更就无需再登记。日常使用中的准备工作： 登录-→编码维护

发票填开操作

一、购买并读入发要

二、开具发票

A、开具正数专用发票：

进入系统-→发票管理-→发票开具管理-→发票填开-→发票号码确认-→进入“专用发票填开”界面-→填写购货方信息-→填写商品信息-→打印发票 B、开具带销货清单的专用发票： 进入系统-→发票管理-→发票开具管理-→发票填开-→发票号码确认-→进入“专用发票填开”界面-→填写购货方信息-→点击“清单”按钮-→ 进入销货清单填开界面-→填写各条商品信息-→点击“退出”返回发票界面-→打印发票-→在““已开发票查询”中打印销货清单 C、开具带折扣的专用发票：

进入系统-→发票管理-→发票开具管理-→发票填开／销货清单填开-→选择相应商 品行-→设置折扣行数-→设置“折扣率”或“折扣金额”-→打印发票 D、开具负数专用发票：

进入系统-→发票管理-→发票开具管理-→发票填开-→发票号码确认-→进入“专用发票填开”界面-→点击“负数”按钮-→填写相应的正数发票的号码和代码-→系统弹出相应的正数发票的信息，确定-→系统自动生成负数发票-→打印发票

三、作废专用发票 A、已开发票作废：

进入系统-→发票管理-→发票开具管理-→已开发票作废-→选择欲作废的发票号 码-→点击“作废”按钮-→系统弹出“作废确认”提示框-→确定-→作废成功 B、未开发票作废：

进入系统-→发票管理-→发票开具管理-→未开发票作废-→系统弹出“未开发票 作废号码确认”提示框-→确定-→作废成功

抄报税操作

一、用户抄报税流程

抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税 A、抄税起始日正常抄税处理；

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→正常抄写IC卡成功 B、重复抄上月旧税：

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→抄上月旧税成功 C、金税卡状态查询

进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息

主分机结构

一、主分机购票及读入流程

主开票机购买发票-→主开票机读入新购发票-→主开票机向分机IC卡分配发票-→ 分开系机读入新领购发票

二、主分机抄报税流程 A、分开票机抄报税流程：

分开票机抄税处理-→分开票机发票资料查询打印-→分开票机报税 B、主开票机抄报税流程：

主开票机抄税处理-→主开票机发票资料查询打印-→主开票机报税 注意： 对于主分机结构的用户，主开票机、分开票机分别独立抄税，随后必须持本企业所有开票机抄税后的IC卡进行报税。

系统注册与登录

一、注册内容

企业名称、税号、开票机号及税控金税卡模式、注册版本方式选择、产品序列号、特 征码等。

二、注册要求

注册方式必须选择“已用金税卡”

三、注册操作步骤：

启动系统-→系统管理-→输入口令-→系统注册-→输入各项信息-→单击“下一步”，弹出“录入注册码”对话框-→完成

四、系统登录操作步骤：

启动系统-→进入系统-→选择操作员-→输入口令-→确定-→进入开票系统 注意：

企业第一次进入系统时必须先设置企业税务信息。

系统设置

一、系统初始化 A、开始初始化

进入系统-→系统设置-→系统初始化-→开始初始化-→输入提示信息-→确认-→初始化成功 注意：

l、执行本功能将清空所有的用户开票数据，但原有的编码数据将保留。

2、初次安装本软件时，必须使用本功能；而使用本软件进行了一定时间的业务处理之后，切勿轻易使用本功能。只有当原来的业务数据有误且无法通过备份数据恢复时才能使用本功能。

3、系统进入“初始设置”状态后，只能进行初始设置及系统维护工作，不能进行开票等业务处理。当初始化数据设置完毕，可以通过“结束初始化”菜单功能使系统进入“正常处理”状态。

4、发票导入操作只能在开始初始化后、结束初始化前进行。

5、因本功能涉及到数据安全性问题，建议只有系统主管操作。B、企业税务信息：

进入系统-→系统设置-→系统初始化-→企业税务信息-→输入提示信息-→确认 C、结束初始化：

进入系统-→系统设置-→系统初始化-→结束初始化-→确认-→结束初始化成功 注意：

l、本功能只在”初始设置“状态下才能使用。

2、功能不可逆转，一旦使用，系统便进入“正常处理”状态，无法进行某些初始设置工作。因此，应在初始数据录入工作全部完成后且正确无误后才使用本功能。

3、可以在执行本功能前做一次数据备份。这样，若需要重新初始化，则可以利用“系统维护-→数据备份／数据恢复”功能将其恢复使用，避免数据丢失。

二、编码设置 A、客户编码：

进入系统-→系统设置-→编码设置-→客户编码-→数据录入 注意：

l、点击工具栏中“＋”，增加一条记录。“×”放弃操作，“√”确认操作。

2、选中一条记录，点击工具栏中“—”，删除记录。

3、用户可以在要修改的框中通过双击进行修改记录，也可以按右健选择“属性”进行修改。B、商品编码：

进入系统-→系统设置-→编码设置-→商品编码-→数据录入 C、增值税税目编码：

进入系统-→系统设置-→编码设置-→税目编码-→增值税-→数据录入 D、发票类别编码

进入系统-→系统设置-→编码设置-→发票类别编码-→数据录入 E、行政区编码：

进入系统-→系统设置-→编码设置-→行政区编码-→数据录入

三、数据导入 A、编码导入：

进入系统-→数据导入-→编码导入-→选择导入方式-→选定导入文件-→开始导入 说明：

l、本功能只导入客户编码、商品编码和发票类别码，不导入税目编码和行政区编码。

2、若从文本文件导入编码，则必须满足本系统所要求的文件格式 B、发票导入：

进入系统-→数据导入-→发票导入-→选择导入方式-→选定导入文件-→开始导入 C、税目更新：

进入系统-→数据导入-→税目更新-→填入更新信息-→退出保存

发票管理

一、发票领用管理

A、从IC卡读入新购发票：

持主机IC卡到税局购票-→进入系统-→发票管理-→发票领用管理-→发票领用管理-→从IC卡读入新购发票 说明：

I、用户第一次领购发票时，需到税务机关的发行子系统进行“购买发票授权”，然后再到发票发售子系统购买发票。

2、如下情况将不能成功读入发票： a、未插入IC卡或插入的不是本机IC卡。

b、IC卡中无领购或分配的发票，或发票流水号已读走 c、金税卡已到锁死期，不能读入发票

3、读入的发票在金税卡中根据读入顺序给出一个卷号。金税卡中最多可装39卷发票。B、已购发明退回IC卡：

进入系统-→发票管理-→发票领用管理-→已购发票退回IC卡-→选择发票卷-→确认 说明：

1、以下情况退回发票将失败： a、金税卡中无剩余发票； b、在读卡器中插入本机IC卡； c、IC卡中已有尚未读走的退票信息；

d、因过期没有抄税使金税卡锁死，不能执行退回发票的功能

2、分开票机IC卡上退回到主开票机；而主开票机IC卡上的退回到当地税务部门发票发售子系统

C、发票库存查询：

进入系统-→发票管理-→发票领用管理-→发票库存查询 专用发票库存查询窗口结构说明： 工具条：具有通用功能按钮和数据编辑键

发票类别页面：显示专用发票类别信息。以供用户按类别查询发票库存信息 状态条：显示当前被激活表格的记录指针位置及记录总数。说明：

1、当系统处于”正常处理“状态时，所查询的发票库存为金税卡中发票库存状况当系统处于“备份查询”状态时，所查询的是备份目录中所属账务月份的发票库存状况。

2、上面介绍的“从IC卡上读入新购发票”、“已购发票退回IC卡”和“发票库存查询”三项菜单是单开票机、主分机结构中的主机、分均具有的菜单。A、向分机分配发票：

进入系统-→发票管理-→发票领用管理-→向分机分配发票-→选择发票卷-→选择下一步，系统弹出“向分机分配发票”窗口-→填入分配信息-→分配 说明：

1、只有带有分开票机的主开票机才具有本菜单功能。

2、在本项操作过程中，请注意按照系统提示正确插入分机IC卡和换回本IC。

3、分开票机IC卡中不能有未读走的发票。

4、金税卡被锁死后，不能使用本功能。B、收回分机退回发票：

进入系统-→发票管理-→发票领用管理-→收回分机退回发票-→插入分机IC卡-→提示成功。说明：

l、只有带有分开发票机的主开票机才具有本功能。

2、在本项操作过程中，请注意按照系统提示正确插入分机IC卡和换回本机IC卡。

3、分机已退到IC卡上的退票应在本会计月内退到主机，如果未在本会计区间退回到主机，就会影响主机本会计月内发票领用存统计。

4、所收回的发票作为独立的一卷，可由本机使用也可以再分配。

5、金税卡被锁死后，不能使用本功能。

C、主机接收分机领用存数据。

进入系统-→发票管理-→发票领用管-→接收分机领用存数据-→弹出浏览窗口-→选择文件-→确认接收 说明：

1、只有带有分开票机的主开票机才具有本菜单功能

2、只有主分机结构的企业需要打印本企业发票领用存月报表时才需先做此操作，若无此需求时则不需进行此操作。D、分机传出发票领用存数据：

进入系统-→发票管理-→发票领用管理-→分机传出发票领用存数据-→选择保存目录-→确认 说明；

1、只有主分机结构中的分开票机才具有本菜单功能。

2、如果主分机结构的企业需要打印本企业发票领用存月报表时才打印。

3、如果IC卡上有购票信息则系统提示：“IC卡有领购发票信息，请先读入发票再执行该操作”。

二、发票开具管理 A、发票填开：

进入系统-→发票管理-→发票开具管理-→发票填开-→发票号码确认-→进入“专用发票填开”窗口-→填写购方信息-→填写商品信息-→填写销方信息-→打印发票 注意：

1、填写购方信息时，可以从客户资料编码中选取，也可以直接录入。

2、在填写商品信息时，只能从商品编码库中选取。

3、发票填开有三种，正数发票、负数发票和销货清单。可以从工具条中选取。

4、一张发票只能存在一种税率。所填开的发票一经保存即记入金税卡，无法更改，所以，填写数据时应尽量避免错误，如果出错，只能作废重开。

5、在填开发票时，只打印发票，不打印清单，清单可以在查询中打印。

6、若当前发票已经填写，则复制后，所填内容将被覆盖。发票复制后，其内容仍可以修改。

7、负数发票不可以复制。

8、复制发票时，如果所复制发票的行数大于当前使用时发票允许行数，提示不能复制。

9、当某一行商品加折扣之后，便不允许修改。若需要修改，应先将折扣行删除。待修改完毕再加折扣，商品行与它的折扣行之间不允许插入其它记录。

10、每一个商品行都可以加折扣，也可以对多行商品统一加折扣。

11、如果是对多行商品统一加折扣，商品名称处将标识统一加折扣的行数，折扣行也算在商品总行数之内。

12、对于开具税率为17%、13%、6％和4％的专用发票，打印出来的发票单价为不含税单价。而对于开具税率为5％的海洋石油版发票，打印出来发票单价为含税单价。说明：

1、销项负数发票不允许附带销货清单，也不能再添加折扣。

2、正数发票可以多次红冲，但所开全部负数发票的总金额、总税额必须小于等于对应的正数发票。

3、开具负数发要时，如果对应正数发票的行数大于当前使用的发票允许行数时，相应的负数发票只汇总金额和税额，不转换明细。4，每一张发票只允许带一张销货清单。

5、如果开带销货清单的发票，则只能有销货清单，发票上不能开具其它商品。

6、可对清单中多行商品进行折扣。

7、若当前发票已经填写。则复制后，所填内容将被覆盖。发票复制后，其内容仍可以修改。

8、负数发票不可以复制。

9、复制发票时，如果所复制发票的行数大于当前使用时发票允许行数，提示不能复制。B、已开发票查询：

进入系统-→发票管理-→发票开具管理-→已开发票查询-→选择月份-→选择发票号码-→查看明细，查看内容 说明：

1、若要连续打印发票或销货清单，可以用Ctrl十鼠标左健选择不连续的发票行或Shift +鼠标左键选择连续的发票，再进行打印即可。

2、查询过程的各个操作界面，发票及其清单数据都不能修改。

3、打印销货清单或连续打印多张发票，只能在“选择发票号码查询”窗口中进行。C、已开发票作废：

进入系统-→发票管理-→发票开具管理-→已开发票作废-→选择发票号码-→点击作废 说明：

1、已报税的发票不能作废，只能填开负数发票冲销

2、发票作废状态将记入金税卡，己作废的发票无法取消其作废标志，因此要慎重使用本功能。

3、对已开发票进行作废时，通常情况下要遵守“谁开具，谁作废”的原则。只有以管理员身份进入系统后可以作废其他操作员开具的发票。D、未开发票作废：

进入系统-→发票管理-→发票开具管理-→未开发票作废-→在弹出的“号码确认” 框中点击确认 E、发票修复：

进入系统-→发票管理-→发票开具管理-→发票修复-→在“修复报告”框中单击关闭。进入“进入修复发票编辑”-→修改完毕，退出存盘

三、票据打印格式设计 A、发票打印格式：

进入系统-→发票管理-→票据打印格式设计-→发票打印格式-→选中列表中的发票打印格式模板，单击“设计”-→选择发票格式。说明：

管理员具有设计和更新的权限，普通开票员不具备此权限。若对发票或清单的格式或模板进行更改，须以管理员的身份登陆。B、销货清单打印格式：

进入系统-→发票管理-→票据打印格式设计-→发票清单打印格式选中列表中的一种格式模板，单击“设计-→设计发票打印格式”

报税处理

一、抄报税管理 A、抄税处理： 说明：

1、必须在抄税期首次进入系统时执行本菜单的功能。即抄税写IC卡，否则发票填开功能被禁用。

2、企业执行抄税后必须在锁死期内将本期的税额上报，逾期不报则系统会自动锁死，直到报税成功后才能解锁。

3、如果报税不成功可以再次执行抄税，但要保证重抄上月税的IC卡上无税额，否则提示”重复抄税“。

4、在执行本功能时，若IC卡中有领购的发票。则将自动读入金税卡 B、报税资料传出：

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→报税资料传出-→输入系统维护口令-→ 确认-→输入传出条件-→确认 C、发票资料查询打印：

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→发票资料查询打印-→选择查询条件-→ 打印报表

二、金税卡管理 A、金税卡状态查询：

进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询 B、金税卡口令设置：

进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡口令设置-→输入信息-→确认 D、金税卡时钟设置：

进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡时钟设置-→输入信息-→确认 说明：

1、无论是主开票机还是分开票机，必须持IC卡到税务部门获得金税卡时钟修改授权后，才能使用本菜单功能。而且所取得的功能只能使用一次。若需要再次修改时钟须再次申请授权。

2、获得修改授权后，只有在重新进入系统时金税卡才能读到IC卡中的授权信息，可以进行修改时钟操作，但如果此时不进行修改操作，则退出系统后，授权信息便自动消失，只有重新授权才能再作时钟修改。

3、系统对金税卡日期的修改范围有一定的限制，即只允许在当前帐务月份和下 一月这两个月之内选择日期。

4、一般只有当金税卡时钟与当地标准时间差异较大情况下才使用本功能。

5、对金税卡时钟的修改不影响计算机自身的时钟。

6、若金税卡处于锁死期，则不能进行时钟修改操作。

三、发票资料统计 A、金税卡月度资料统计：

进入系统-→报税处理-→发票资料统计-→金税卡月度资料统计-→选择／输入信息-→确认 B、金税卡资料统计：

进入系统-→报税处理-→发票资料统计-→金税卡资料统统计-→选择／输入信息-→确认

C、发票领用存月报表：

进入系统-→报税处理-→发票资料统计-→发票领用存月报表 系统维护

一、数据整理 A、数据文件整理

进入系统-→系统维护-→数据整理-→数据文件整理 B,系统文件检查：

进入系统-→系统维护-→数据整理-→系统文件检查

二、数据备份 A、备份目录管理：

进入系统-→系统维护-→数据备份-→备份目录管理-→备份目录设置-→退出存盘 B、自动备份设置：

进入系统-→系统维护-→数据备份-→自动备份设置-→设置备份条件-→确认生 效

C、数据备份

进入系统-→系统维护-→数据备份-→数据备份-→选择备份目录-→双击选择的 备份目录或点击工具栏的“选择”进行数据备份 D、数据恢复：

进入系统-→系统维护-→数据备份-→数据恢复-→选择备份目录-→双击选择的 备份目录或点击工具栏的“选择”进行数据恢复 E、软盘备份

进入系统系统维护-→数据备份-→软盘备份-→输入相关信息-→输入口令，点击“备份” F、软盘恢复：

进入系统-→系统维护-→数据备份-→软盘恢复-→输入信息，确定-→输入口令，确定 G、查询备份数据

进入系统-→系统维护-→数据备份-→查询备份数据-→选择查询备份目录-→双 击选择的备份目录或点击工具栏的”选择"进行数据查询 H、恢复业务操作

进入系统-→系统维护-→数据备份-→恢复业务操作-→重新进入系统

三、操作员管理 A、操作员管理：

进入系统-→系统维护-→操作员管理-→操作员管理-→设置操作员-→退出存盘 B、菜单信息管理：

进入系统-→系统维护-→操作员管-→菜单信息管理-→通过双击编辑数据-→ 退出存盘

C、运行日志查询：

5.一般纳税人月初月末操作流程 篇五

第一步：将金税卡芯片面朝上插入电脑主机相连的读卡器 第二步：双击“防伪开票” 第三步：进入系统 第四步：点击“确定” 第五步：点击“报税处理” 第六步：点击“发票资料” 第七步：选择“专用发票”（5项逐个打印）第八步：选择“普通发票”（如果没开过，就只打印汇总表；如果开过就5项逐个打印）

抄税流程

第一步：将金税卡芯片朝上插入电脑主机相连的读卡器 第二步：双击“防伪开票”界面 第三步：进入系统 第四步：点击“确定” 第五步：点击“报税处理” 第六步：点击“抄税处理” 第七步：选择“本期资料” 第八步：点击“确定” 第九步：等待走格

第十步：走格成功后点击“确定” 第十一步：拔卡（进入报税程序）

注意：抄税以后，不能再开票，等清卡解锁以后才可以开票

报税流程

第一步：将金税卡芯片朝上插入外界插口 第二步：双击“中兴通远程报税系统”界面 第三步：登录系统 第四步：点击“确定” 第五步：点击“常规报税” 第六步：等待走格

第七步：走格成功后点击“确定”

（等待会计电话，然后进入清卡解锁流程）

清卡解锁流程

第一步：将金税卡芯片朝上插入外置卡口 第二步：双击“中兴通过远程报税系统”界面 第三步：进入系统 第四步：点击“确定” 第五步：点击“清卡解锁” 第六步：点击“开始清卡” 第七步：确认卡号 第八步：解锁成功 第九步：点击“确定”

第十步：退出系统（然后ic卡可以正常开票）打印通知书流程 第一步：无需插卡

第二步：双击“中兴通抵扣”界面 第三步：登录系统

第四步：点击“发票管理” 第五步：点击“打印通知书” 第六步：选择上月日期 第七步：点击“打印”

开发票流程（开票之前必须清卡）

第一步：将金税卡芯片朝上插入主机相连的卡槽 第二步：双击“防伪开票”界面 第三步：进入系统 第四步：点击“确定” 第五步：点击“发票管理” 第六步：点击“发票开具”

第七步：选择“专用发票”或“普通发票”

第八步：填写购货单位信息：货物名称、规格、单位、数量、价格 第九步：点击预览 第十步：打印

发票认证流程 第一步：无需插卡

第二步：双击“中兴通抵扣”界面 第三步：登录系统

第四步：点击“发票录入” 第五步：点击“手工录入” 第六步：核对信息

6.一般纳税人发票清卡流程 篇六

温馨提醒：

1、抄税后即可开发票；

2、不论是否节假日都不顺延，必须15号前清卡，否则就要上税务；

3、清卡后方可重新上税务购买发票；

4、以上清卡完成后本月才算真正完成，否则税务要罚款。

5、以下是按步骤操作，前一步不操作后面无法进行。

6、必须是每月1号以后方可抄税，不能提前抄税，否则系统锁死。

第一步、抄税

1、进入抄税处理，直接点“抄税处理”

第二步、打印报表留作备案，否则税务要审查。

1、点“抄税处理“，并点”发票资料“打印汇总报表（2张一张是专用发票，一张是普通发票）；

2、打印明细报表（有数据的 必须打印明细，否则买发票税务要审查）。第三步、远程抄报

1、退出抄税处理，进入“远程抄报”功能；

2、点第一个标志“报税状态”

3、然后再点“远程报税”，并点“报税结果”查询，显示“271D”错误号就标明远程报税成功

第四步骤、给会计资料上传报税资料，具体为：

１、进入抄税处理发票资料，显示界面如下：

２、在发票种类分别截图“专用发票汇总表”以及“普通发票汇总表”两张报表。３、上述两张报表发到华胜凯越指定邮箱huashengkey@163.com,(请注意不要发到 QQ离线文件容易丢失)，并告知会计 第五步骤、打印发票认证明细表

进入中兴通“发票认证系统“，导出当月开给公司的认证明细表，如果认证有固定资产（例如采购电脑等）认证，必须在明细表做特别标志，否则税务要罚款，然后此表发到华胜凯越指定邮箱huashengkey@163.com并告知会计。第六步、会计报税后，QQ上或短信告知发票内勤。第七步、清卡

1、进入“远程抄报”界面

2、必须点“报税状态”和“报税结果”后。方可点“清卡操作”

3、查询清卡是否成功

7.申请一般纳税人 篇七

查名→验资→办理工商营业执照（含刻章）→办理组织机构代码证→办理税务登记证

1.办理企业名称核准

2.确定公司住所；租房后要签订租房合同，并且一般要求必须用工商局的同一制式租房协议，并让房东提供房产证的复印件，房东身份证复印件。房屋提供者应根据房屋权属情况，分别出具以下证明：

3.形成公司章程；可以在工商局网站下载“公司章程”的样本，修改一下就可以了。章程的最后由所有股东签名，并署名日期。

4.刻私章；刻法人代表和其他股东的私章。

5.办理验资 凭会计师事务所出具的“银行询征函”选择银行开立公司验资户

6）.报送工商登记机关要求的企业登记表格

7）领取营业执照

8）办理税务登记证书

9）银行开设企业基本帐户

申请一般纳税人

1、注册成立公司时，必须以实际的资金投入，开设公司银行基本户；

在申请增值税一般纳税人资格时，税务机关要求公司提供基本户开户证明以及开户行银行对帐单，证明该公司的资金投入情况。（实际上是资信调查，防止皮包公司取得合法票据的出现，如果新成立公司非涉及到国税增值税部分则无关紧要，因为地税买发票暂时来说没有这么严格）

2、公司的注册地址与公司实际经营的地址必须一致。因为在公司申请增值税一般纳税人资格过程中，税务机关会派员到公司经营地进行实地考察，以其真实性决定是否给予一般纳税人资格认定的一个因素。这一点地税方面也一样，在其向纳税户第一次供应发票时，必须到其公司经营所在办公地址进行考察，以断定是否对其供应发票。同时需提供仓库租赁合同，且同样要求具有真实性。

3、在公司取得营业执照时，必须立即到税务机关办理税务登记。因为新成立公司必须在6个月内申请是否取得增值税一般纳税人资格（时间以营业执照上成立时间为起算日期），如果在该段时间内不申请或因其他原因未能申请取得一般纳税人资格的，必须在一周年内以小规模纳税人的身份销售满180万元后才可以重新申请增值税一般纳税人的资格认定。这样公司在销售时必须按销售额的4%(工业为6%)计缴税金，所有进货不得开具增值税专用发票，对公司是一个不小的损失。更为不利的是客户不愿意接受4%的抵扣，使公司业务较难拓展。

4、如果新成立公司在短期内不准备购入固定资产，那么在出具验资报告书中，出资者至少要以少量的固定资产作为实收资本报入。因为在申请增值税一般纳税人的过程中，税务机关要求提供固定资产清单，且会对其来源进行核对。

5、必须取得与供货商、承销商签定的购、销合同。

6、必须在公司成立15日内建立帐册。

以下简附申请一般纳税人资格应具备的条件：

（1）申请报告

（2）申请认定表

（3）工商营业执照

（4）国税税务登记证

（5）法人代码证

（6）法人身份证

（7）固定生产、经营场所证件

（8）固定资产目录表

（9）验资报告

（10）银行开户证明及对帐单

（11）公司购、销合同以及章程

（12）会计证和办税员证

（13）资产负债表及损益表（新办企业可不提供）

初认定的须由法人代表亲自到税务公局送交资料，所以外地公司在注册时应考虑法人代表这一问题。

申请办理一般纳税人的时限和程序

申请办理一般纳税人的时限和程序

根据规定，凡符合一般纳税人条件的纳税人，都必须主动提出申请，向主管国税机关申请办理一般纳税人的认定手续。

一、申请办理认定的时限

增值税纳税人在申请办理一般纳税人的认定手续之前，应依照规定的一般纳税人的标准，进行自我鉴定。在自我鉴定之后，凡符合一般纳税人条件的，应按下列规定的时限，向主管国税机关申请办理一般纳税人的认定。

（一）新开业的增值税纳税人，预计开业当年增值税应税销售额能够达到一般纳税人标准的，应在办理税务登记的同时（营业执照登记日期算起三个月内），申请办理一般纳税人的认定。

（二）已开业的小规模企业、个体工商业户、经常发生增值税应税行为的非企业性单位，年应税销售额达到一般纳税人标准的，应于第一次达到标准年份的次年的1月底以前申请办理一般纳税人的认定。

（三）全部销售免税货物的纳税人，恢复征税后，符合一般纳税人条件的，应自恢复征税之日起30日内，向主管国税机关申请办理一般纳税人的认定。

（四）不在同一市、县实行统一核算的总分支机构，其分支机构在总机构认定为一般纳税人之后，向其所在地的主管国税机关申请办理一般纳税人的认定。

二、申请办理认定的程序

纳税人申请办理一般纳税人的认定，一般要经过下列程序：

（一）提出申请报告。纳税人申请办理一般纳税人认定，必须向主管国税机关出具书面申请报告，申请报告应着重说明申请认定一般纳税人的具体理由，以及履行一般纳税人义务的能力。

（二）提供有关资料。纳税人在提出申请报告时，应如实提供下列资料：

1.经工商行政管理部门批准发放的营业执照；

2.与纳税人的成立以及经营活动相关的章程、合同、协议书等资料；

3.有关会计帐簿、会计凭证、会计报表以及会计人员的会计证；

4.国税机关要求提供的其他有关证件、资料。

纳税人是分支机构的，在申请一般纳税人认定时，除提供上述证件、资料外，还应提供总机构所在地的主管国税机关批准总机构为一般纳税人的证明。

（三）主管国税机关审核。主管国税机关接到纳税人的申请报告后，对有关申请资料、证件进行认真审核。审核的主要内容是纳税人提供的有关证件、资料是否齐备，内容是否属实。如发现纳税人的申请资料不实或证件不齐的，主管国税机关不予受理，并将纳税人的所有申请资料、证件退还给纳税人；如经审核资料、证件齐全属实的，应发给申请人《增值税一般纳税人申请认定表》。

（四）填报《增值税一般纳税人申请认定表》。纳税人在领取《增值税一般纳税人申请认定表》后，应按照要求如实填写。

（五）审批。主管国税机关接到纳税人报送的《增值税一般纳税人申请认定表》后，如果纳税人是个体工商户的，应按规定的权限逐级报省国家税务局审批；是其他纳税人的，报县、市国税机关审批。