农村信用社稽核审计岗位职责

农村信用社稽核审计岗位职责（共8篇）

1.农村信用社稽核审计岗位职责 篇一

稽 核 审 计 题 库

一、单选题

1、被稽核审计对象对《稽核处理决定》有异议的，可在接到《稽核处理决定》之日起（）个工作日内，向做出稽核决定的部门申请复议。

A.7个工作日内 B.15个工作日内 C.20个工作日内 D.30个工作日内

2、对收集稽核证据的原则表述不正确的是：

A.充分性原则 B.相关性原则 C.可靠性 D.降低成本原则

3、对信用社主任考核的审计报告，在稽核信息系统中的稽核项目应选择：（）

A．经济指标核实专项审计B.内控制度执行情况专项审计 C.经济责任审计 D.序时检查

4、福建省农村信用社稽核审计坚持（）。

A.持证上岗制度B.委派制度C.选拔制度D.推荐制度

5、福建省农村信用社现有稽核工作报告是通过（）上报。A.综合业务系统 B.财管系统 C.稽核信息系统 D.现场检查系统

6、高管人员离任审计应以()为稽核期间。

A.上推一个会计期间 B.任职时间 C.本届任职时间 D.离任当月时间

7、稽查方案不应包括的内容是：()A.稽查对象 B.立项依据和目的 C.被稽查单位指定陪同人员事项 D.稽查期限

8、稽查通知书不应包括的内容是（）

A.稽查内容及范围 B.稽查期限 C.实施步骤 D.稽核组成员

9、稽核档案按档案的内容及形成来源，分为管理类档案和()A.纸介质档案 B.磁介质档案 C.序时稽核档案 D.实务类档案

10、稽核档案按照归档材料的重要程度确定保管期限,分为永久、定期两种，定期一般分为()年和()年。A.20、10 B.30、10 C.20、30 D.5、15

11、稽核档案按照归档材料的重要程度确定保管期限,分为永久和（）两种。

A.定期 B.10年期 C.20年期 D.30年期

12、稽核方案应包含内容是()A.被稽核单位领导的姓名 B.被稽核单位的详细地址 C.被稽核单位的名称 D.被稽核单位的联系电话

13、稽核工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映稽核方案的制定及实施情况，并包括与形成稽核结论和建议有关的（）。A.部分事项 B.大部分事项 C.全部事项 D.所有重要事项

14、稽核过程中，开展（）是为了进一步掌握被稽核单位的整体运行情况、存在的主要问题和风险、管理层的经营思想；掌握高级管理层对本单位业务经营状况的熟悉程度，并作为对其管理能力和管理水平进行评价的一部分。

A.调阅凭证 B.查看登记簿 C.进点会谈 D.实地看点

15、稽核人员从事稽核工作的专用证件()A．工作证 B.稽核证 C.稽核资格证 D.稽核人员身份证

16、稽核人员的配备必须坚持（）的原则，将业务素质高、工作能力强的人员充实到稽核队伍。

A.品行优良 B.作风正派 C.业务全面 D.持证上岗

17、稽核审计机构在实施稽核审计前，通知被稽核单位或个人接受稽核审计的书面文件是指（）。

A.稽核方案 B.稽核意见书 C.稽核通知书 D.稽核报告

18、稽核审计人员的配备，应坚持政治素质好、原则性强、有事业心和责任感、综合业务能力较强的原则,稽核审计人员应不少于辖内员工总数的（）

A.1% B.1.50% C.2% D.2.50%

19、稽核审计人员应具备从事金融工作（）年以上，熟悉农村金融业务，具有一定的写作水平等条件。A.3 B.4 C.5 D.6 20、稽核审计人员在从事稽核审计活动中，通过实施稽核程序所获取的，用以证实稽核事项，作出稽核结论和建议的依据是指（）。A.稽核档案 B.稽核结论 C.稽核证据 D.稽核工作底稿

21、稽核审计人员在执行任务时，与被稽核审计对象主要负责人或相关业务管理部门负责人、业务经办人之间存在以下哪种情况下，不一定要申请回避（）

A.夫妻关系 B.兄弟姐妹 C.配偶的父母 D.战友

22、稽核审计现场检查基本程序（）

A.稽核准备→稽核立项→稽核实施→稽核报告→稽核处理→稽核跟踪→资料整理

B.稽核立项→稽核准备→稽核实施→稽核报告→稽核处理→稽核跟踪→资料整理

C.稽核准备→稽核立项→稽核处理→稽核实施→稽核报告→稽核跟踪→资料整理

D.稽核立项→稽核准备→稽核处理→稽核实施→稽核报告→稽核跟踪→资料整理

23、开展稽核工作在()时候应交验稽核通知书等证件 A.查库时 B.稽核情况反馈时 C.稽核进点会谈 D.被稽核单位有要求时

24、联社风险管理部门和稽核审计部门对新形成的不良贷款（不含原来是不良贷款，重新办理手续发放后仍在不良形态的贷款）必须在形成不良（）内进行调查，对拟处置的不良贷款要在评估定价前调查，明确形成不良的原因及责任人。

A.两年内 B.一年内 C.半年内 D.一季度内

25、联系稽核证据和稽核结论的桥梁是（）

A．稽核通知书 B.稽核实施方案 C.稽核评价 D.稽核工作底稿

26、能登陆福建省农村信用社稽核信息系统查看信息的部门（）A.联社稽核部门 B.联社科技部门 C.联社人教部门 D.人行监察部门

27、实施稽核项目可根据需要采取现场稽核、非现场稽核或（）方式

A.稽核测试 B.序时稽核 C.专项稽核 D.委托稽核

28、实务类稽核档案不包括（）

A.序时稽核类 B.专项稽核类 C.离任离岗审计类 D.管理类

29、为督促落实整改意见，确保稽核成效，还应开展（）。A.现场稽核 B.非现场稽核 C.委托稽核 D.后续稽核

30、我省农村信用社对高管人员离任审计的稽核权限实行（）的原则

A.上查一级 B.下查一级 C.同级查同级 D.外部审计

31、下列（）不属于稽核部门在实施稽核处罚处理时必须坚持的原则。

A.证据确凿 B.严格处理 C.客观公正 D.结论准确

32、下列（）不属于永久保管的稽核档案。A.专项稽核类档案资料 B.离岗离任审计资料 C.稽核工作制度、办法、条例、实施细则等资料 D.对重点监控机构的检查资料或解剖材料

33、下列不属于稽核审计人员应具备的专业素养是（）。A.专业水平B.从业经验 C.计算机操作 D.道德准则

34、审计部门在审计过程中发现的严重违反规章制度的行为，建议对责任人行政处理的应移交（）A.人事部门 B.业务主管部门 C.监察部门 D.保卫部门

35、审计抽样方案应根据（）及审计对象的特征来制定。A.审计目标 B.审计方案 C.审计过程 D.审计原理

36、审计调查方法主要有观察法、查询法和()A、函证法 B.审阅法 C.鉴定法 D.比率分析法

37、稽核审计的性质是什么

A.经济监督 B.经济评价 C.经济鉴证 D.其他

38、为确保稽核信息及时传递，各级稽核部门原则上应（）天按规定时段登陆稽核信息系统收取信息

A.每天 B.10天 C.20天 D.30天

二、多选题

1、对违反国家法律、法规、金融规章及省联社各项规章制度的单位和员工,依据事实情节,分别给予的稽核处罚和处理有()A.限期纠正、建议停止办理部分业务或建议上收审批权限 B.罚款、收缴违规所得、赔偿损失

C.通报批评、建议撤销荣誉称号、解聘专业技术职务、调离工作岗位

D.建议给予行政处分

2、福建省农村信用社稽核审计人员管理基本要求是____。A.政治素质好、原则性强、有事业心和责任感、综合业务能力较强的原则

B.稽核审计人员应不少于辖内员工总数的1% C.稽核审计人员实行“相对固定、临时抽调、集中使用”的管理办法

D.上级稽核部门根据稽核工作安排和特殊需要，可对辖内所有稽核人员进行统一调度和使用

3、福建省农村信用社稽核信息系统数据库中可永久保存的有:()A.稽核报告 B.问题汇总 C.事实确认书 D.稽核方案

4、获取稽核证据应遵循（）的原则。

A.充分性 B.相关性 C.保守秘密原则 D.可靠性

5、稽核部门在实施稽核处罚处理时必须坚持()的原则 A.证据确凿 B.客观公正 C.结论准确 D.处理适当

6、稽核档案按照归档材料的重要程度确定保管期限,分为()两种 A.永久 B.30年 C.定期 D.10年

7、稽核档案中，管理类档案主要有：（）

A.各类公文 B.稽核档案交接登记簿 C.稽核档案移交、保管和销毁登记清册 D.稽核档案调阅登记簿

8、稽核方案的内容包含（）A.制定稽核方案的依据 B.被稽核单位的名称

C.被稽核单位经营、财务活动状况 D.稽核组长和成员的名单及分工

9、稽核岗位人员基本职责主要有：（）A.制定部门工作计划

B.撰写项目稽核报告、整改意见及问题通报 C.做好与相关部门的沟通工作 D.实施相关稽核项目的检查

10、稽核工作底稿的证明材料包括（）A.报表 B.凭证 C.稽核方案 D.问卷

11、稽核工作底稿主要包括以下内容（）A.稽核通知书、稽核实施方案及其调整的记录 B.稽核程序执行过程和结果的记录 C.获取的各种类型稽核证据 D.传闻记录

12、稽核进点会谈时应要求被稽核单位对所提供资料()负责 A.可行性 B.可操作性 C.真实性 D.完整性

13、稽核人员可以采用下列方法()获取稽核证据 A.审核、观察 B、监盘、询问、函证 C.计算 D、分析性复核

14、稽核审计报告的编写原则是：客观公正、内容完整、证据可靠、简明清晰、编写及时、并能体现（）原则。A.建设性 B.客观性 C.及时性 D.重要性

15、稽核审计报告中被稽核单位的基本情况包括:（）A.内部组织结构 B.经营方针、经营状况及内控状况 C.前一次稽核的情况 D.经营班子的经营理念

16、稽核审计采取抽样检查时，抽样总体的确定应当遵循（）原则。

A.相关性 B.完整性 C.经济性 D.可用性

17、稽核审计的独立性主要受机构与董事会或最高管理层关系的影响。其影响的因素主要有：（）A.董事会或最高管理层的支持 B.内部审计机构的管理体制 C.内部审计机构负责人的权责范围

D.内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度

18、稽核审计的主要职能是什么()A.经济监督 B.经济评价 C.经济认证 D.经济鉴证

19、稽核审计对高管人员离任审计的主查人员必须具备（A.较强的专业知识水平和业务能力 B.从事金融工作五年以上

C.具备中级以上（含中级）专业技术职称 D.中共党员

20、稽核审计方法大体可分为（）。A.书面资料审计方法 B.实物资产审计方法 C.审计实践 D.分析性复核方法

21、稽核审计具体目标包括（）。）A.评价内部控制制度 B.维护经营合规合法 C.把好经营的第二道防线 D.促进经营效益提高

22、稽核审计具有（）的特征。

A.独立性 B.可靠性 C.权威性 D.公正性

23、稽核审计人员的客观性受到以下因素的影响()A.内部审计人员的职业道德素质 B、内部审计人员的专业胜任能力

C、内部审计活动中是否存在利益冲突的状况 D、审计年限

24、稽核审计人员获取稽核证据应遵循的原则是（）。A.充分性 B.相关性 C.可靠性 D.保密性

25、稽核审计人员应当遵守的工作准则是:()A.忠于职守，廉洁奉公 B.坚持原则，客观公正 C.实事求是，保守秘密 D.团结同志.虚心学习

26、稽核审计人员应根据以下因素确定样本量（）A.审计总体 B.可容忍误差 C.可靠程度 D.抽样风险

27、稽核审计人员应具备的专业素养是什么()A.专业水平B.从业经验 C.道德准则 D.政治素质

28、稽核审计人员应具备相应的专业素养主要有：专业水平、从业经验、道德准则。其中道德准则方面包含（）A.正直、客观、公正 B.廉洁、守纪的职业操守 C.政治素质好，原则性强 D.遵纪守法

29、稽核审计人员在获取稽核证据时，应当考虑下列基本因素____。A.适当的抽样方法 B.合理的审计风险水平C.成本与效益的合理程度 D.具体审计事项的重要程度 30、稽核审计在采取抽样检查时应遵循的原则有（）A.相关性 B.完整性 C.及时性 D.经济性

31、稽核通知书内容包含（）

A.被稽核单位或个人名称 B.稽核组组长和其他成员名单 C.稽核的依据、内容、稽核期间、稽核开始时间和计划工作时间 D.对被稽核单位配合稽核工作的要求。

32、稽核项目按内容可分为（）

A.序时稽核 B.定期稽核 C.随时稽核 D.专项稽核

33、稽核证据的种类主要包括()。

A.实物证据 B.书面证据 C.视听证据 D.环境证据

34、稽核组在实施稽核前对被稽核单位进行必要的调查，可借()手段掌握被稽核单位法人治理结构情况、内控制度建设、岗位设置、主要业务操作规程、信贷管理制度和规定、资产负债管理规定、财务计划和业务发展计划、内外部稽核等情况。A.电话 B.传真 C.查帐 D.问卷

35、可以作为稽查工作底稿的相关证明材料是： A.被稽查单位的文件 B.与有关人员的谈话笔录 C.帐表 D.凭证

36、农村信用社稽核审计是指农村信用社（含合作银行）为防范和化解风险、实现经营目标，由专职机构和人员，依据法规、金融规章制度及内部管理制度等，按照一定的程序，运用专门方法，对其存款、贷款、结算等经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行（）的活动

A.账务核算 B.监督 C.评价 D.鉴证

37、下列哪一项因素可能影响稽核审计机构的独立性（）。A.董事会或最高管理层的支持 B.内部审计机构的管理体制 C.内部审计机构负责人的权责范围

D.内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度

38、序时稽核要求在（）等方面进行全面的常规性检查。A.风险管理 B.内部控制 C.经营行为 D.制度执行

39、以下稽核档案中，应按30年保管的稽核档案有（）A.序时稽核类档案资料 B.离岗离任审计资料 C.半年、季度及一般专题的工作总结、报告 D.季度、月份的稽核工作计划

40、经济责任审计主要是对其所在信用社（）的审计。A.业务经营活动 B.财务状况 C.内部控制以及相关经济活动 D.工作阅历

41、审计抽样方法分为（）。A.统计抽样 B.非统计抽样 C.总体抽样 D.个体抽样

42、实物资产审计方法主要有（）。A.监盘法 B.观察法 C.鉴定法 D.查询法

43、国家关于内部审计的法规和准则主要有哪些（）A.《审计署关于内部审计工作的规定》 B.《内部审计基本准则》 C.《内部审计人员职业道德规范》 D.内部审计具体准则（第1号至第10号）

44、稽核审计工作由各级联社在每一终了后进行考核，主要考核稽核工作的合规性、有效性，从（）方面对稽核审计部门及稽核审计人员的工作作出客观公正的评价，并将考核结果反映在《稽核证审验表》中

A.稽核工作质量 B.稽核成果 C.稽核整改落实 D.稽核工作纪律

45、审计抽样的一般程序除了根据审计目标及审计对象的特征制定审计抽样方案、选取样本外还有几个步骤（）A.对样本执行审计测试 B.评价样本 C.根据样本评价结果推断总体特征 D.形成结论

46、可按时间顺序合并装订成卷的管理类档案有（）A.工作计划 B.文件 C.工作总结 D.稽核报表

47、以下符合稽核档案归档时限方面规定的有几项（）A.管理类档案及时收集，于次年初进行整理、装订 B.序时稽核类档案及时收集，于次年初进行整理、装订

C.专项及离任离岗审计类档案在项目开展过程中由项目成员及时收集保管，于项目完成后三十个工作日内按被稽核单位归类集中装订 D.其他类稽核档案按档案名称分类、及时收集，于次年初进行整理、装订

48、以下哪些是保管10年的稽核档案（）

A.序时稽核类档案资料 B.季度、月份的稽核工作计划 C.学习、培训材料 D.稽核工作调研材料

49、以下有几项是关于对被吊销稽核证的员工的规定（）A.不得再行使稽核权 B.调离稽核审计岗位 C.两年内不得重新申领稽核证 D.移交司法机关

50、稽核审计人员与被稽核审计对象主要负责人或相关业务管理部门负责人、业务经办人之间存在下列情形之一的要申请回避（）A、有夫妻关系 B.有直系血亲关系 C.有姻亲关系的 D.有直接利害关系

51、下列哪条不是县（市、区）联社稽核部门的主要职责（）A.制定全辖稽核工作计划

B.负责组织实施对本联社各部门、基层农村信用社及业务网点的业务及财务活动的序时性常规稽核

C.负责实施上级稽核部门及领导交办的其他稽核项目

D.定期向省联社稽核部门报告工作计划、各阶段工作总结及考评情况

三、判断题（正确T,错误F）

1、对严重违反省联社各项规章制度的单位和员工，稽核部门可以依据事实情节给予行政处分。（）

2、凡符合稽核岗位资格考试条件的员工，均可参加稽核岗位资格考试，考试通过后均可申领稽核证。（）

3、福建省农村信用社的稽核审计机构的设置是自上而下单独设置。（）

4、稽核复议的基本程序:稽核审计对象提出复议申请→复议部门受理复议申请→复议部门审查复议事项→复议部门做出复议决定→送达复议决定并报备省联社稽核审计处→执行复议决定。（）

5、稽核部门实施现场检查的基本程序：稽核准备→稽核立项→稽核实施→稽核报告→稽核处理→稽核跟踪→资料整理。（）

6、稽核部门协查案件涉及的稽核档案应作为永久保管。（）

7、稽核处罚处理可以并处，但对于应当给予行政处分的,不得以罚款代替。凡造成信用社经济损失的，均应由相关责任人予以赔偿。（）

8、稽核处罚处理可以并处。对于已经对责任人进行罚款的，可不再对其实行行政处分。（）

9、稽核档案保管期限从稽核档案形成的次算起,如有必要可以延长。（）

10、稽核建议是针对稽核发现的主要问题提出的处理、处罚意见。（）

11、稽核决定针是对稽核发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制等的建议。()

12、稽核人员必须遵守各项法规和纪律，不参与任何与单位集体利益相悖及有损于稽核工作形象的活动。()

13、稽核人员可以通过审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核的方法获取稽核证据。（）

14、稽核人员调离稽核岗位时，应主动交回稽核证和稽核资格证。（）

15、稽核人员离开稽核岗位时，应自行保管好稽核资格证。（）

16、稽核审计报告是指稽核组对稽核事项实施必要的稽核程序后，就稽核实施情况和稽核结果向派出的稽核单位提交的书面报告。()

17、稽核审计检查在采取抽样检查时样本量越大，预计总体误差增大，抽样风险越小。（）

18、稽核审计人员确定样本量时，审计总体的量越大，所需要的样本量越大；可容忍误差增大，样本量减少。（）

19、稽核审计是经济监督的一种重要形式，对预防、揭露、纠正、查处经营管理中的违章、违规、违纪行为；防范和化解经营风险；促进提高经营管理水平、资产质量和经营效益；保障依法、合规、稳健经营，最终实现经营目标具有十分重要的意义。()20、稽核审计是一项独立的经济管理活动，这是审计的基本性质。它包括两层含义：一是指审计是一种经济管理活动；二是指审计具有独立性，这是稽核监督的本质特征。（）

21、稽核审计项目负责人至少应具有两年以上稽核审计工作经验或五年以上金融工作从业经验。（）

22、稽核实施方案及其调整的记录不属于稽核工作底稿的内容。()

23、稽核通知书是指稽核审计机构在实施稽核审计后，通知被稽核单位或个人接受稽核审计的书面文件。（）

24、稽核信息系统的用户原则上为在岗的稽核人员。（）

25、稽核组长和成员的名单及分工待进点会谈时依实际情况再作安排确定。()

26、经济鉴证。稽核审计的经济鉴证职能就是鉴定和证明被稽核单位的会计资料及其他资料的合法性、公允性，并出具书面证明，这是稽核审计的基本职能。（）。

27、离任,离岗稽核的时限,原则上为被稽核人任职期间（）

28、审计具有独立性，这是稽核监督的本质特征。（）

29、实施稽核项目可根据需要采取现场、非现场、委托等三种形式。（）

30、虽然发过稽核通知书,但在现场稽核检查中,并没有发现需要处理的问题,因此不需要形成稽核报告。()

31、通过稽核信息系统，各级稽核部门可以共享信息，避免重复布置检查任务和及时发现问题，减轻稽核报表统计的工作量，提高稽核报表的准确性，规范文档管理，加强非现场稽核，提高稽核工作效率。()

32、为确保稽核信息及时传送，稽核部门原则上应每周按规定时段登录稽核信息系统收取信息。（）

33、为确保稽核信息系统资料的安全，除稽核部门以外，任何部门不 得登陆本系统查看信息。（）

34、未取得省联社颁发的稽核证的人员，因联社工作需要可以作为顶岗人员先参加稽核工作，待省联社考试通过后再发证。（）

35、信用社员工，凡经一定程序取得稽核资格，目前从事财务或信贷岗位工作的福建省农村信用社人员均可申请领取稽核证。（）

36、信用社员工在取得稽核资格证或通过岗位竞聘的，方可在稽核岗位任职。（）

37、序时稽核的主要特点是稽核期间的周期性和稽核内容的全面性。()

38、确定抽样总体、选择抽样方法时应当以审计目标为依据并考虑被审计单位与审计项目的具体情况。（）

39、审计风险水平越低，所需证据的数量就越多。（）

40、书面资料审计方法主要有审阅法、核对法、详查法、顺查法和逆查法。（）

41、统计抽样和非统计抽样审计方法相互结合使用，可以提高推断总体的精确度和可靠程度。（）

42、稽核审计的具体目标包括评价内部控制度、维护经营合规合法、促进经营效益提高。（）

43、国家关于内部审计的法规和准则不包括《审计署关于内部审计工作的规定》（）

44、稽核审计人员的配备应不少于辖内员工总数的1.5%（）

45、实施稽核的基本情况，包括稽核立项依据、稽核目的和范围、稽 核重点和标准、现场工作时间、稽核方案的执行和调整情况等（）稽核审计部份答案

一、单选题

1.C 2.D 3.C 4.A 5.C 6.B 7.C 8.C 9.D 10.B 11.A 12.C 13.D 14.C 15.B 16.D 17.C 18.C 19.C 20.C 21.D 22.B 23.C 24.C 25.D 26.A 27.D 28.D 29.D 30.B 31.B 32.A 33.C 34.C 35.A 36.A 37.A 38.A

二、多选题.A B C D 2.A C D 3.A B C D 4.A B D 5.A B C D 6.A C 7.A B C D 8.A B D 9.B C D 10.A B D 11.A B C 12.C D 13.A B C D 14.A D 15.A B C 16.A B C 17.A B C D 18.A B D 19.A C 20.A B D 21.A B D 22.A C D 23.A B C 24.A B C 25.A B C 26.A B C D 27.A B C 28.A B C D 29.A B C D 30.A B D 31.A B C D 32.A D 33.A B C D 34.A B D 35.A B C D 36.B C D 37.A B C D 38.A B C D 39.A C 40.A B C 41.A B 42.A C 43.A B C D 44.A B C D 45.A B C D 46.A C D 47.A B C D 48.B C D 49.A B C 50.A B C D 51.A B C D

三、判断题

1.F 2.F 3.T 4.T 5.F 6.T 7.T 8.F 9.T 10.F 11.F 12.T 13.T 14.F 15.F 16.T 17.F 18.T 19.T 20.F 21.F 22.F 23.F 24.F 25.F 26.F 27.T 28.T 29.T 30.F 31.T 32.F 33.T 34.F 35.F 36.F 37.F 38.T 39.T 40.T 41.T 42.T 43.F 44.F 45.T 20

2.农村信用社稽核审计岗位职责 篇二

关键词：农村信用社,稽核工作,问题,措施

在新的经济形势下, 农村信用社在协调解决三农问题, 推动农村经济快速发展过程中发挥着巨大作用。如何改进稽核工作适应新时期改革与发展的需要是一个重要的课题。因此, 相关部门要认真分析稽核工作中的问题, 结合实际提出相应的对策, 不断提高稽核工作水平, 最终促进农村信用社的快速、健康发展。

1 农村信用社稽核工作内容和要求

1.1 农村信用社稽核工作内容

农村信用社稽核工作是农村信用社对其业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督, 是农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段。农信社稽核和检查的范围包括存款业务稽核和检查、贷款业务稽核、结算业务稽核、存款业务稽核和检查主要有企业存款的稽核、储蓄存款稽核和外汇存款稽核贷款业务稽核。农信社的稽核工作直接决定和影响着农信社的运营情况及其社会信誉。稽核工作是通过“查、帮、纠、处”等手段, 达到强化农村信用社的内部管理, 促进国家有关金融方针、政策、法律、法规以及各项规章制度的有效落实, 防范金融风险, 保障农村信用社安全稳健、规范有序运行。因此农村信用社务必高度重视稽核工作, 进一步建立健全稽核体系, 完善稽核制度, 努力实现稽核工作规范化、程序标准化;创新稽核方法, 加强电子化稽核手段的运用, 注重现场稽核和非现场稽核的有机结合;落实稽核责任, 严格问责制度, 提高稽核工作的效率和质量。

1.2 农村信用社稽核工作总体要求

当前农村信用社稽核工作的总体要求是:按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则, 完善“垂直管理、上挂下查”的稽核管理体系, 全面加强农村信用社稽核工作。实行理事长负责制, 稽核直接向理事会负责和报告工作。完善各项稽核制度, 进一步充实稽核力量, 加强业务培训, 提高稽核队伍整体素质。县 (市) 联社为稽核工作重点, 健全稽核职能, 扩大稽核范围, 提高检查频率, 强化常规稽核工作。建立明确的岗位责任制, 严格问责, 加大处罚力度, 强化后续稽核, 确保稽核工作的有效性。认真探索、积极运用、不断创新科学的稽核方式方法和技术手段, 求真务实、因地制宜的开展稽核工作。

2 农村信用社稽核工作现状

由于农村信用社机构分散, 人员较多, 经营管理者和从业人员文化水平和业务素质参差不齐, 规章制度、职业道德、法律意识等方面观念淡薄, 对内控制度的认识特别是在防范和化解风险上的认识不到位, 粗放型经营, 有章不循, 违规操作, 屡查屡犯, 屡纠不改, 内控制度形同虚设, 只图眼前的经营利益, 而忽视了长远意义上的社会效益, 从而导致内控方面执行不力的现象。

带来便捷的结算渠道的同时, 也给新系统下稽核检查工作带来了新的问题和要求。如:没有行之有效的与综合业务网络系统相匹配的“稽核检查、风险预警系统”, 使得在所有业务数据“集中”处理下, 稽核人员无法直接从系统得到相应的稽核项目, 从而使存在风险不能在第一时间得到发现和解决, 管理部门不能应用发达的计算机网络进行监控。

现行稽核监督方法重事后监督而非事前控制。目前稽核方式主要通过查账来核查是否有违章、违规、违纪及所造成的和损失, 重在事后监督而非事前控制风险防范, 未成为稽核的核心, 稽核工作未能从单纯的发现、查出问题, 转移到防范风险上来, 重部门稽核, 而非过程稽核, 未形成以业务流程为导向, 注重整个业务过程的稽核。

为了进一步加强农村信用社在新系统下的业务经营活动的监督和检查, 稽核监察部对全辖所有信用社传票、帐务、报表进行了全面、细致的稽核检查, 仍然发现部分信用社存在不少问题, 如:柜员业务操作权限过大, 错帐冲正无会计主管签字, 主管柜员没有起到事中、事后监督的作用;存在记帐串户或在新系统中无摘要栏等现象。大额结算业务无主管柜员签字;计算机报表装订不规范;部分信用社由于上线时核对工作不扎实, 发放贷款柜员责任心不强、收息时存在少收、多收利息现象等。

3 农村信用社稽核工作中存在的问题

农村信用社稽核工作虽然在不断改进和提高, 但针对农村信用社资产质量不佳, 经营风险较大, 管理水平不高, 执行制度不严、案件防控形势严峻等一系列问题, 反映出稽核工作力度不够, 检查不严, 惩治不力。主要存在以下几个问题。

3.1 由于综合业务网络系统对“稽核、监督、检查”等方面存在

“真空”状态, 新系统下对稽核信息的采集、整理、分析、利用不充分, 导致非现场稽核无法进行的现象存在。非现场稽核的技术支持不够, 全省农村信用社综合业务网络系统, 仍未建立功能齐全、实用性较强的非现场稽核监控系统。而手工和半手工操作, 不能对浩繁复杂的数据进行快捷处理, 形成时效性强的监督管理信息。由于联社对各部室的分工不同, 稽核与其他职能部门缺乏协作, 造成抓经营和抓管理“两张皮”现象, 使得在内部控制上各个防范主体不能有效联动。

3.2 内部稽核目标与当前金融业发展趋势存在差距。

当前, 各金融机构稽核目标主要是事前稽核、效益稽核和风险稽核。而农村信用社内部稽核的主要目标还停留在确保各项业务合规性的层面, 对于业务经营的风险性、业务经营成本和业务经营的效益性等很少涉及, 大多停留在“事后稽核”。这与各金融机构的先进稽核目标相比, 已经处在相当被动和落后的状态。

3.3 稽核作用发挥不充分。

一是稽核的执行力需要加强, 存在对检查出的问题整改不力, 本身力度的缺乏, 导致稽核结论、稽核处罚和稽核整改意见等的不落实, 屡查屡犯, 屡教不改。二是稽核工作重点不突出, 有的稽核部门没有牢牢围绕农村信用社的中心任务开展工作。三是稽核工作效率需要提升, 在工作中时常存在久托未定, 久查不清和难以定论的项目。四是稽核制度建设应该加强。五是稽核工作缺乏创新, 从理论到实践仍然没有摆脱传统观念, 缺少新的稽核理论和方法指导工作。其原因是稽核工作人员缺乏创新和学习的意识。

3.4 稽核队伍建设需要进一步加强。

农村信用社对内部稽核员的选拔主要以“熟悉业务”为标准, 因此, 绝大多数稽核员未经过计算机知识、信贷及风险系统操作规程、金融法律、法规、企业会计准则、金融企业内部控制评价等专业知识的系统培训, 系统知识的缺乏, 使稽核人员的监督检查缺乏系统性和全局性。突出表现在以下几个方面:

3.4.1 是缺乏学习意识, 工作能力较弱, 难以承担复杂艰巨的工作任务, 个别稽核人员只会简单的查账, 缺乏分析能力和破解困难的方式方法。

3.4.2 是缺乏责任意识, 表现在个别稽核人员工作不积极主动, 被动地接受组织或领导安排的检查工作, 其它的问题不愿涉足不敢过问, 缺乏发现问题一查到底的精神。

3.4.3 是缺乏服务意识, 稽核工作是为农村信用社发展服务的, 即有监督检查的职能, 也有服务和辅导的职能, 在工作中存在认真检查的多, 耐心辅导的少, 个别稽核人员缺乏综合处理问题的能力, 单纯讲处罚, 没有把教育和辅导作为工作的重要组成部分, 导致矛盾的加深, 不利于问题的解决。

3.4.4 是缺乏法制观念。个别稽核人员法律意识淡薄, 是非判定能力不强, 坚持原则不够, 由此产生的是重大违法违规事件在其检查过程中有意或无意放过, 导致失职或渎职。

4 农村信用社稽核工作的应对措施

农村信用社是我国金融体系的重要组成部分, 在新的历史时期, 防范和化解风险的任务非常艰巨, 作为农村信用社的稽核部门责任重大。如何发挥稽核作用, 事关改革成败和事业发展, 必须加快解决稽核工作中存在的问题, 构建符合农村信用社发展需要的稽核体系、制度和队伍, 开创农村信用社稽核工作的新局面。完善治理结构增加农信社改进稽核监督体系的内在动力农信社应进一步完善董事会和监事会的结构强化内部再监督设立一定数量的外部独立董事并在董事会下设内部审计委员会以保证董事会对内部稽核体系有效性的监督和控制同时完善监事会结构增加外部监事提高监事会成员素质以充分发挥监事会对董事会的再监督促使内部稽核体系的改进和有效运行。

4.1 规范稽核操作程序

农村信用社稽核工作要规范化和制度化, 严格按照稽核工作的准备、实施、报告、处理、建档等五个阶段进行。

4.1.1 准备阶段。

主要是研究制定稽核检查方案, 明确检查的目的、内容、期限、方式及重点。

4.1.2 实施阶段。

应严格按照稽核检查方案进行, 可采取谈话、核对账表、凭证、查阅有关资料等检查方式, 发现可疑或重大问题要进行追溯检查。检查初步结束后, 稽核员要填制《现场检查事实与评价》书, 被稽核单位对所涉及的有关问题及稽核结论签署意见。

4.1.3 报告阶段。

主要是现场检查结束后, 稽核员要以《现场检查事实与评价》为基础, 并结合被稽核单位的反馈意见, 撰写《稽核报告》。报告应包括以下内容:被稽核单位的基本经营情况 (或被稽核项目的基本情况) 、实施检查的情况、检查的问题、内控和风险的评价、整改的建议、被稽核单位的意见以及对有关责任人拟做出的处理意见等。对简单项目的稽核, 可采取格式化稽核报告的方式填报。《稽核报告》在报理事会的同时, 必须报送上级稽核部门和当地银行业监管机构。

4.1.4 处理阶段。

省级联社应统一制定《农村信用社稽核处罚办法》, 稽核人员实施现场检查中, 对在业务操作过程中发生的一般性违章、违规行为, 在规定权限内可以对责任人做出相应处罚;因违章违规受到处罚的员工, 对处罚决定不服的可以申请复议, 对复议决定仍然不服的可以向上一级信用合作主管部门申请复核, 复核决定为最终决定。

4.1.5 建档阶段。

现场检查结束后, 稽核员对记录检查过程、反映检查结果、证实检查结论的主要资料建立档案, 以备查考。归档的案卷要按文档要求编制档案目录, 专人管理, 保存期至少5年。

4.2 转变思想观念, 创新稽核机制

稽核工作只能加强, 不能削弱, 要把稽核工作当成影响事业兴衰的重点工作来抓好抓实。加强稽核工作是强化和完善内控机制的需要。加强稽核工作是有效防范和控制经营风险的重要保证。稽核工作中存在的问题, 要以创新机制和强化治理来研究对策, 充分发挥稽核部门的职能作用, 有力的促进农村信用社改革发展的需要。创新稽核机制:稽核方式从现场检查逐渐向非现场动态监测转变;稽核内容实现从账面稽核为主向内外核查为主转变;稽核理念从检查监督型向管理服务型转变;稽核手段以合规性检查为主向以风险性稽核为主转变。

4.3 建立稽核工作问责;树立稽核权威

农村信用社应当按照责、权、利相一致的原则, 建立和完善稽核工作问责制, 定期进行考核, 加大奖惩力度。强化内部稽核, 完善内部稽核监督机制, 不要对违法违纪行为见怪不怪, 麻木不仁, 有问题暴露之后, 要及时采取措施, 查明原因, 进行纠正, 真正做到查之必清, 整之必改, 树立起稽核部门的权威性。

农村信用社凡属工作不力, 影响农村信用社稽核工作完整性和有效性, 造成风险隐患或损失的, 稽核部门及负责人承担直接责任, 理事长承担领导责任。稽核部门对稽核发现的问题已提出明确的处理意见, 并据实、及时报告后, 理事会没有对问题进行处理, 或由于理事会未能及时处理而导致问题激化、造成损失的, 稽核部门不承担责任。

农村信用凡属稽核工作人员不尽职, 致使问题没有及时发现, 造成风险隐患或损失的, 稽核人员承担责任, 稽核部门负责人和有关领导承担相应的管理责任。稽核人员对稽核发现的问题根据职权做出处理, 并及时将处理结果或处理意见据实上报, 由于稽核部门、理事会未能及时处理导致问题发生或造成损失的, 稽核人员不承担责任。

4.4 加强队伍建设, 提升稽核效用

通过采取各种有效措施, 锻炼队伍, 提高素质, 激发热情, 干好工作, 使稽核工作在促进农村信用社合规发展中发挥更大的效用。根据管辖机构的数目和业务量等情况配备足够的专职稽核人员, 稽核人员要做到思想素质好, 业务技术精, 工作能力强, 适应工作的需要。稽核工作的好坏, 人的因素第一, 建立高素质的稽核队伍是实现稽核工作效用发挥的保障。

4.4.1 充实稽核队伍。要配备精良的稽核人员, 根据管辖机构的数目和业务量等情况配备足够的专职稽核人员, 稽核人员要做到思想素质好, 业务技术精, 工作能力强, 适应工作的需要。

4.4.2 加强对稽核人员的培训, 把组织培训和个人自学结合起来, 列出学习规划, 明确学习的内容、时间和目标, 及时跟进农村信用社业务发展和治理进步的步伐, 抓好稽核职员的学习, 使稽核工作与业务发展协调一致。

4.4.3 要进一步调动稽核人员的工作积极性, 通过采取各种有效措施, 锻炼队伍, 提高素质, 激发热情, 干好工作, 使稽核工作在促进农村信用社合规发展中发挥更大的效用。

4.5 强化稽核体系的外部监管

完善农信社内部稽核运行的监管规章和制度, 银行监管当局应出台农信社内部稽核体系管理办法, 从组织设计、方法和程序、外部监管的关系等方面做出明确要求, 建立对农信社内部稽核运行状况, 分级监管模式, 针对农信社内部稽核组织模式。制定内部稽核体系建设的短、中、长期目标落实具体实施计划和方案。

5 结束语

农信社稽核工作需要在相关部门正确领导下, 依照上级主管部门的安排及部署, 完成大量的工作, 充分的发挥稽核的再监督作用。今后, 我们稽核工作人员必须加强学习, 不断提高政策领悟水平和综合业务能力, 加大稽核、监察执法力度, 切实维护各项规章制度的执行和落实, 为农信用社业务经营稳步健康推进保驾护航。

参考文献

[1]徐永杰.加强农村信用社内控制度建设的对策与建议[J].大庆社会科学, 2007, 1.

[2]高君.论强化农村信用社稽核工作的必要性[J].农金纵横, 1994, 1.

[3]张玉红.农村信用社内控建设:以稽核为视角[J].河北金融, 2008, 6.

[4]陈良卿.加强会计分析, 避免稽核工作的盲目性[J].西南金融, 1988, 4.

3.农村信用社稽核审计岗位职责 篇三

关键词：信用社;审计稽核;重要性;发展措施;不足

一、信用社审计稽核的重要性

农村信用社在法人治理结构改造过程中依照所有权，经营权和监督权适当分离实现制约的原则进行了改革，有效的实现了农村信用社内部机制的改革，由此构建了合理有效的营运管理体制。农村信用社改革是否成功的关键在于能够构建有效的激励约束相融合的对经营机制，业绩和风险进行监督控制的体系。构建并完善农村信用社的内部控制体系是保证其正常经营，合理运转和有序考核的基础保障。所以说，完善信用社的内部审计监管体系，强化信用社的风险防范和处理族人，提高信用社的经营，约束，发展，承担风险的能力，保证其各项经营项目正常进行，有序发展就是目前农村信用社发展和完善监督管理审计体系的关键任务。

再有，农村信用社在实施体制改革创新之后，很多单位会依照银行的管理要求和经营方法管理自身的经营，同时进行改革创新。在这个过程中改变经营制度，提高金融市场份额，重视业务盈利水平，完善资产结构组成，强化人才配置等方面都是改革后的农村信用社经营的变化，这些新的工作重点使得农村信用社的竞争方法，能力和创新意识都有不同程度的提升，这会给农信社的经营带来很多风险和不可预见的挑战。所以，想要不影响新的运营管理体制的运行实施，还要尽量控制这些危机影响因素，保证农信社的整体经营有序进行就要从强化农村信用社的内部监管工作入手，强化其内部监督管理的各项工作。针对目前农村信用社新的经营和发展环境及工作机制，信用社内部监督工作想要跟得上新的改革形势的发展就要随时完善自身的经营监督手段，即使强化单位内部的监督方式。

二、信用社审计稽核存在的不足

1.审计稽核管理体系不能满足信用社经营发展，影响其整体发展

农村信用社的经营规模和业务范围都有不同程度的发展，但是其审计稽核制度建设却比较落后。农村信用社的审计稽核工作缺乏独立性，对其实质的审计监督职能工作的开展有不利的影响。另外审计稽核工作欠缺完整的管理体制，整个工作开展缺乏整体的引导和指挥，不利于工作有序明确的开展。

2.审计稽核工作对象范围小，对整体性原则稍有违背(免费活动tang)

目前我国农村信用社审计稽核工作只对内部控制管理制度，自有资金，负债，资产业务，结算和其他业务，经营效益，会计和出纳以及干部离任等内容进行稽核，对包括工资调剂，养老保险等方面的影响职工权益的内容欠缺审计稽核管理，不能满足审计稽核工作综合性的要求。

3.审计稽核工作缺乏完善的指标体系

分析目前信用社的审计工作，很多单位都没有具体细致的评价和签证的指标体系，这样会使得审计稽核工作制重视表面检查，对整体的经营，管理工作欠缺分析把握。

三、信用社审计稽核的发展措施

1.构建适度集中的稽核监管制度

构建完善有效的内控机制是目前防范并控制金融风险的重要工作，审计稽核监管机构是实现内部控制的重中之重，它能够有效帮助企业实现运营目标，真正从内部和自我控制入手完成企业整体的管理。农村信用社新的发展形势要求管理层要构建符合实际情况的股权和组织结构，要适当改变经营思想，用人要求，业务项目，服务态度等内容，要将稽查监管制度的思想牢牢贯穿于整个现代经营管理的过程当中。

2.构建规范的审计制度，完善审计监督体系

要在目前已有的审计制度的基础上构建一套适合信用社审计工作开展的便于执行的审计制度，要保证这套制度适用于信用社的所有业务，这样才能在第一时间将信用社信贷资产的内外核对工作纳入到审计工作当中开始进行，才能全方面的完成审计工作。再有，构建一套完全适用于目前审计监督工作的审计监管

指标体系也是目前将审计工作从简单补充到综合性的过程的关键。信用社目前的审计监督指标一般只根据会计指标体系当中的包括收息、存款付息率和盈亏金额在内的几个独立数据进行分析，没有具备综合性，针对性和科学性的整体指标体系，单纯的依靠这些业务数据进行分析，就会助长部门或个人为了提高工作绩效而采取的虚报业绩的违规行为，对信用社科学有序的长远发展会有阻碍作用。

所以农信社要分析自身的财务效益状况，研究内部的资产运营水平，存款支付能力以及综合发展状况等定量标准，另外要对信用社内部的管理层领导的能力素质，存贷款的市场占有率，日常管理状态，整体经营发展理念和长远能力评定等多方面进行分析，由此确定出符合信用社实际发展的绩效考核和管理的制度体系，以此真实，科学的反应信用社整体的资产状况和实际业务水平。

3.强化对审计基础设施的投入，提升审计稽核工作效率和质量

目前我国的商业银行都重视向大城市收缩，农村信用社的经济实力整体有了很大的提升。快速发展的各项金融业务使得农信社的经济案件的发生率比之前提高了很多，所以，要重视对信用社审计稽核工作基础设施的投入，尽快推动审计稽核工作的电子化发展，争取实现远程非现场审计的作用，构建非现场和现场审计，序时和专项审计相结合的立体审计体系，以此提升整个审计稽核工作的质量和效率，同样这种方法的应用能够有效避免经济金融案件的发生，可以从审计稽核工作入手提高农村信用社的整体工作效率和工作水平。

结论

4.农村信用社稽核监察工作总结 篇四

一、牢守“履职”中心，狠抓稽核队伍建设

（一）整合稽核队伍，进一步加强队伍建设

结合市联社对稽核员的要求，区联社选派基层信用社业务骨干5人参加了市联社举办的稽核员上岗考试，取得了较好的成绩。今年5月，区联社进行了第二轮竞聘上岗，为加强稽核队伍建设，联社对稽核科人员进行了调整和补充。先后聘用片区稽核员一名，借调稽核员一名，充实了稽核队伍的力量。

（二）强素质、抓培训，全力打造复合性稽核人才

为切实加强稽核员的素质建设，培养稽核员的综合素质，区联社稽核科把提高稽核员的综合素质作为首要工作目标，采取多样化的培训方式，全力打造复合性稽核人才。一是定期举行稽核学习例会，制定并实施了每周的学习计划。二是积极选派稽核员参加市联社举办的各类培训。今年6月、8月中旬，组织全辖稽核员系统的学习了网络知识，并参加了市联社举办的稽核员培训。三是加大稽核工作的经验交流。充分利用跨辖稽核以及与友邻联社稽核经验交流，取长补短，不断更新知识层面，充实知识内容，填补知识空白。

（三）重“履职”，化“风险”，严格稽核员的履职监督、考核

为防范稽核员工作“不履职”的行为，联社稽核科于今年2月制定并组织实施了稽核员工作目标、任务考核办法，加大了对不履职行为的惩处。采取工效挂钩的方式，每月扣保证金200元，按季考核，年末兑现，实现了对稽核员履职的有效监督。同时为进一步落实履职责任，积极推行了稽核员“人盯社”的a、b 角管理模式，做到了任务明确，措施到位、责任清楚。

二、树立“规范”思维，扎实开展整社工作

三、严格“风险”管理，加大重点项目稽核

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四、强化“审慎”经营，规范日常业务操作

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五、突出“问责”主题，强化法人履职监督

按照市联社“管法人、管风险”的精神，区联社稽核科以“问责”为主题，严格实施了对信用社法人代表的履职审计。今年5月，为积极配合联社的“双改”工作，联社稽核科组织稽核员对上届10个信用社法人履职情况进行了认真的审计，综合、客观地对上届法人的履职情况进行了公正的评价，对存在的问题及时落实了责任，化解了风险，对履职中存在的不足及时与他们交换了意见，取得了较好的效果。据统计，今年，稽核科先后对法人履职审计11人次，离职审计1人次。

六、恪守“廉洁”操守，抓好纪检监察工作

xx年 村信用联社监察工作本着“依法治社，严格管理”的工作原则，坚持“反腐倡廉、防范风险、严格管理、稳步发展”的工作方针，以抓职工思想教育为龙头，认真开展廉政建设，严肃职业纪律，纠正不正之风，惩治违规行为等各方面工作，取得了一定的成绩。

（一）抓教育，促思想，纯洁队伍思想，提高队伍素质。“三个代表”，“十六大精神”是近年来党在新时期的重要思想。为努力实践“三个代表”，认真贯彻“十六大精神”，今年，区联社结合辖区农村信用社的实际情况，提出了“先树思想后树人”的指导思想。今年3月、8月，联社先后多次组织干部职工系统学习了“党风廉政建设”，“内控制度”等重要内容，鼓励、倡导广大干部职工就党在新时期的重要思想和农村信用社内控制度建设及经营发展等方面进行了积极广泛的讨论。全面提高了信合干部职工的思想素质，纯洁了员工队伍。

（二）抓廉政，促反腐，优化行业风气，营造健康环境。农村信用社是一个管钱、用钱的经营货币的特殊企业，“防腐拒变”是农村信用社监察工作的重点。今年以来，区农村信用联社为抓廉政，促反腐，优化行业风气，营造健康环境采取了积极的措施。一是严格党风廉政建设“一把手”工程建设。联社党组成员在工作中率先垂犯、身先士卒、严于律己，严格执行廉政准则的若干规定，认真填写廉情日记，扎实开展述廉活动，在员工队伍中起到了很好的模范带头作用。二是严格廉洁自律责任管理。把廉洁自律责任层层分解落实，督促执行严格的监督考核。三是积极开展廉政教育。为及时掌握员工队伍思想，提高反腐抗变的防范能力，联社在11月中旬组织辖区农村信用社重要岗位人员就当前农村信用社反腐工作所面临的新形势、新问题进行了专题研究、讨论，并积极采纳了部分有利于农村信用社发展的好的建议，促进了全区农村信用社反腐工作的全面发展与加强。

（三）抓民主，促监督，倡导民主管理，严格信访制度。民主管理是农村信用社在新时期优化管理必经之路。为加强 区农村信用社民主管理，倡导“爱社如爱家”，“以社为家”的管理风气，联社支部积极组织召开党员干部民主生活会，领导班子民主生活会，理监事会，社员代表大会，以及述廉评议活动，把农村信用社发展的大政方针交由集体研究决定，避免了“家长制”作风的发生。信访制度是民主管理的重要内容，在区联社党组的领导下，联社监察干部很好地坚持了信访必查制度，本着“客观公正、实事求是”的原则，对本部门的信访事件及上级部门转发的信访事件进行了积极、严肃的查处。据统计，今年区联社监察部门信访事件收件数为3件，处理3件。为惩治违规经营行为，防范案件、事故发生，今年，联社监察干部积极协助、监督稽核、人事部门对辖区农村信用社违规经营行为进行了积极查处，有效的遏制了重、大要案的发生。

xx年 区农村信用联社稽核监察工作虽然取得了以上的成绩，但仍然存在一些不足。主要表现在部分干部职工对稽核的认识不够，理解不够，对稽核工作存在抵触情绪，稽核监管环境还有待于进一步改善；稽核工作的深度，稽核员的履职行为及能力还有待于提高；业务发展的审慎性、合法性、规范性不够。

xx年工作安排：

一、稽核工作安排：

（一）组织整社专项工作组计划完成对 农村信用社、农村信用社的清理、整顿工作，规范信用社的各项经营活动。xx年2月至8月，对 农村信用社进行清理整顿；xx年9月至11月，对 农村信用社进行清理整顿；

（二）针对农村信用社经营中存在的问题，有计划地开展5-6项专项稽核，规范农村信用社经营管理，查堵经营漏洞。进一步完善对大额贷款，大额财务费用的监管，特别是在大额财务费用的监督上，要求各科、室、部、信用社必须建立完善大额费用开支台帐。

（三）严格实施“人盯社”的稽核模式，试行按月覆盖的序时稽核管理，同时加强对片区稽核员稽核工作的再稽核，督促稽核员认真履职，加大对稽核员的考核力度。

（四）加强稽核员的素质培训与队伍建设，倡导稽核行业经验交流，鼓励开展稽核理论研讨。

（五）完成领导交办的其他任务。

二、监察工作

（一）认真开展党风廉政建设，继续推行纠正行业不正之风的活动。

（二）加强对党员干部，特别是党员领导干部的思想教育工作，严格对重要岗位人员思想、行为状态的监测和监督，防范内部案件的发生。

（三）加大信访事件的督办和查处工作，协调、督促有关部门严格对违法、违规、违制行为的查处，确保处理的公正性。

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（四）完成领导交办的其他任务。

区农村信用合作联合社

二○○四年十二月三十一日

5.监察审计稽核岗位职责 篇五

二、监督检查所实施监察范围的单位、部门、工作人员在贯彻执行国家法律、法规、政策中的情况;在遵守和执行上级单位、本单位各项规章及制度中的情况。

三、负责对公司及所属单位的财务收支、财务预算、财务决算、费用支出、物资采购、内部控制以及其他有关的经济活动进行监督。

四、受理对监察对象违反行政纪律行为的检举、控告;

五、调查处理监察对象违反行政纪律的行为;参与对监察对象的考核评议工作;

六、协助公司领导和有关职能部门加强内部监督，对监察对象进行遵纪守法、廉洁高效的教育。

七、促进公司廉政建设，组织开展效能监察工作：

6.稽核审计部岗位职责 篇六

一、检查督促全辖各信用社及其网点执行国家金融方针、政策和联社规章制度。

二、负责组织本部门实施

二、组织实施各信用社执行信贷计划、现金计划和财务计划情况。

三、稽核各信用社营运及经济效益情况，通过稽核审计，不断总结经验、发现问题、提出建议，对信用社经营管理发挥谋士作用。

四、检查信用社各项业务发展的真实情况，医治虚假经营，当好金融“医士”。

五、维护国家集体财产安全，帮助信用社改善经营，促使信贷资产按照效益、安全、流动的原则开展业务。

六、围绕联社整体工作，与其它部门搞好协调工作。

七、分析反馈经济、金融业务活动和稽核审计工作情况，草拟稽核审计方案，整理稽核审计记录，完成稽核审计报告。

八、承办联社领导与上级审计部门交办的其它工作。

（二）稽核审计部副经理岗位职责

一、协助经理管理全县信用社稽核审计工作，教育部室人员履行职责、深入钻研农村信用社稽核审计业务，积极完成各项工作任务。

二、负责审核制定本科稽核审计工作计划，审核本部拟定的各种

文件材料。

三、定期向经理报告工作，分析反馈经济、金融业务活动和稽核审计工作情况。

四、负责信用社稽核审计工作，深入基层了解信用社工作动态，指导和解决工作中存在的问题。

五、负责稽核审计人员的指导工作，促进稽核审计工作人员政治素质和业务素质的提高。

六、协调与本联社有关部室及地方审计部门的关系。

七、完成领导交办的其他工作。

（三）稽核审计部综合岗位职责

一、负责搜集、整理有关文件、报表资料，掌握被稽核审计对象业务经营活动动态，并建立业务档案。

二、编制和填报有关稽核工作报表，并起草稽核工作文件、报告和稽核工作计划、总结。

三、负责信用社业务、财务活动的序时稽核和专项稽核，做到序时稽核有汇报，专项稽核有报告。

四、草拟稽核审计实施方案，整理稽核审计记录，写出稽核审计报告，并在职权范围内对信贷、财务会计工作进行检查监督，并

坚持查库制度。

五、收集有关规章制度在执行过程中遇到的问题，如实向领导提出改进意见和建议。

（四）稽核审计部内审岗位职责

第一条 根据领导安排，按照有关规定具体组织开展稽核审计工作。

第二条 负责草拟稽核审计规章制度和稽核审计报告等，对确定的稽核审计项目制定具体的稽核审计计划、稽核审计方案。

第三条 负责做好所承担稽核审计项目的有关文件、报表、信息资料收集、整理、分析等基础工作，按规定建立和管理稽核审计档案。

第四条 对稽核审计中发现的问题，进行认真的分析研究，提出处理意见，按稽核审计程序和有关规定做出稽核审计结论和决定，并负责监督执行。

第五条 参与调查研究，了解下级稽核审计部门工作进展情况，解决本岗位工作中存在的业务问题，提出做好本岗位稽核审计工作的措施。

7.农村信用社稽核审计岗位职责 篇七

四川省农村信用社联合社 关于印发四川省农村信用社

稽核工作尽职管理办法（试行）的通知

各市州办事处（联社），各县级联社：

《四川省农村信用社稽核工作尽职管理办法（试行）》已经四川省农村信用社联合社第一届社员大会第三次会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。

二○○六年八月十七日

四川省农村信用社

稽核工作尽职管理办法(试行)

第一章 总 则

第一条 为加强全省农村信用社稽核工作，明确稽核职责,落实稽核责任，严格稽核问责。根据《四川省农村信用社稽核工作暂行规定》，制定本办法。

第二条 本办法所称尽职是指各级稽核管理人员和稽核工作人员在稽核管理和稽核工作过程中应尽到的职责和应承担的责任。

第三条 稽核工作尽职管理实行“谁主管、谁负责”，“逐级问责、人人尽职”的原则。

第四条 稽核工作的尽职对象包括省联社分管领导及稽核部门负责人；市州办事处、市联社主要领导、分管领导及稽核部门负责人；县级联社（含农村信用合作社联合社、农村信用合作联社、农村合作银行、农村商业银行，下同）主要领导、分管领导及稽核部门负责人；稽核组长、主查人、稽核员。

第二章 稽核管理人员职责

第五条 省联社分管领导职责

（一）调查、研究全省农村信用社稽核工作，提出稽核改 革创新的目标和不同时期的稽核工作要求；

（二）审定全省稽核工作意见和批准项目检查计划；

（三）检查稽核工作计划、方案、专项稽核、稽核人员培训等工作的实施情况；

（四）对稽核审计部门反映、报告的问题及事项，做出处理决定和审定处理意见；

（五）审批稽核工作报告，签发稽核工作简报、文件；

（六）定期或不定期的听取稽核工作汇报，协调稽核部门与其他部门的关系。

第六条 省联社稽核审计部门负责人职责

（一）拟订稽核工作意见和工作计划，报批后组织实施；

（二）组织对县级联社稽核工作进行考核；

（三）对本级稽核中发现的问题和下级反映、报告的稽核问题在规定时间内处理、报告、移送；

（四）组织实施对省联社所管领导干部的经济责任审计和离任审计；

（五）督促有关单位（部门）对稽核移送问题的整改、落实和反馈；

（六）组织完成稽核工作制度和办法的起草、修订、报批、印发等工作；

（七）按计划组织稽核培训工作和稽核员上岗资格考试；

（八）指导、检查对稽核工作计划、制度、办法等的执行；

（九）组织开展稽核工作调研；

（十）审查稽核工作报告、简报、文件等；

（十一）完成领导安排的其他工作。

第七条 办事处、市联社主要领导、分管领导职责

（一）落实省联社制定的稽核工作计划和工作要点；

（二）调查、研究稽核工作，向上级提出改进稽核工作的措施、建议；

（三）批准本级项目检查计划；

（四）检查对稽核工作计划、方案、专项稽核、稽核人员培训等的实施情况；

（五）受省联社委托组织对县级联社稽核工作的考核；

（六）审批县级联社稽核部门负责人的任免；

（七）督促落实省联社对稽核机构设臵、人员配备和办公条件等的要求；

（八）对稽核部门反映、报告的稽核问题做出处理决定；

（九）定期或不定期的听取稽核工作汇报，协调稽核部门与其他部门的关系；

（十）审批稽核工作报告，签发稽核工作简报、文件。第八条 办事处、市联社稽核部门负责人职责

（一）拟订本级项目检查计划，报批后组织实施；

（二）督促县级联社完成序时稽核、专项稽核等工作任务；

（三）对本级稽核中发现的问题和县级联社反映、报告的稽核问题进行处理、报告和移送；

（四）完成省联社委托及本级所管领导干部的经济责任审计和离任审计；

（五）督促有关单位（部门）对稽核移送问题的整改、落实和反馈；

（六）检查县级联社对稽核工作计划、制度、办法等的执行；

（七）按计划完成本辖稽核培训和配合省联社组织新进稽核人员上岗资格考试工作；

（八）拟写或审查稽核工作报告、简报、文件等；

（九）核准县级联社稽核工作人员的变动；

（十）受省联社委托完成对县级联社稽核工作的考核；

（十一）完成领导安排的其他工作。第九条 县级联社主要领导、分管领导职责

（一）贯彻执行上级制定的稽核工作计划和工作意见；

（二）调查、研究稽核工作，提出和不同时期的稽核目标、要求；

（三）审核和批准本级稽核工作计划；

（四）审核和批准本级专项稽核工作方案；

（五）检查稽核工作计划、方案和专项稽核的实施情况；

（六）检查序时稽核、项目稽核的实施情况；

（七）对稽核部门反映、报告的问题作出处理决定；

（八）提出稽核部门负责人任免和稽核人员的调整意见，报上级审批或核准后落实；

（九）参加稽核工作例会，定期或不定期的听取稽核工作汇报，协调稽核部门与被稽核单位和其他部门的关系；

（十）落实省联社对稽核机构设臵、人员配备和办公条件等的要求；

（十一）组织实施对本级所管领导干部的经济责任审计和离任审计；

（十二）审批稽核工作报告，签发稽核工作简报、文件。第十条 县级联社稽核部门负责人职责

（一）拟订稽核工作计划、专项稽核工作方案，报批后组织实施；

（二）拟订本级稽核人员岗位职责和考核办法，报批后组织实施；

（三）明确包片稽核人员工作范围和工作任务；

（四）组织完成对所辖农村信用社机构网点及县级联社本部的序时稽核、项目稽核；

（五）检查包片稽核员对序时稽核、项目稽核的完成情况；

（六）组织完成对本级所管领导干部的经济责任审计和离任审计；

（七）审查稽核报告等资料，汇总稽核情况、问题，提出处理意见或建议，报批后执行；

（八）督促信用社和有关部门对稽核移送问题的整改、落实和反馈；

（九）对稽核员反映、报告的可疑问题和重要线索，及时 向领导汇报并组织人员进一步核查，重大案件（事故）按规定程序和时间及时报告；

（十）拟写和审查稽核工作简报、文件等；

（十一）按月主持召开稽核工作例会；

（十二）定期或不定期组织稽核人员学习法律、法规和各项规章制度、办法，完成每年稽核人员培训教育不少于10天的任务；

（十三）按季书面向领导和上级稽核部门报告稽核工作情况；

（十四）对本级稽核人员的工作业绩进行考核；

（十五）完成上级稽核部门和领导安排的其他工作任务。

第三章 稽核工作人员职责

第十一条 稽核组长职责

（一）执行稽核计划，拟订稽核方案，报批后做好稽核检查准备；

（二）包片稽核组做到本组所辖网点序时稽核时间连续，稽核内容覆盖到全部业务的各个环节；

（三）专项稽核组做到按现场稽核操作规程按时保质完成稽核工作任务；

（四）对本组稽核人员合理分工，充分发挥各自优势；

（五）审核稽核工作底稿、稽核报告、取证材料等，汇总稽 核情况并形成稽核报告，审议稽核报告，针对发现的问题提出处理意见，报批后执行；

（六）稽核发现的可疑问题和重要线索先电话后书面报告稽核部门或领导；

（七）及时解决稽核中出现的问题和困难，遵守稽核工作纪律和保密制度；

（八）稽核项目结束，做好稽核资料收集、整理、装订和归档工作；

（九）完成领导安排的其他工作任务。第十二条 主查人职责

（一）制定具体稽核实施方案，报稽核组长或稽核部门审批；

（二）依据批准的稽核方案，做好有关规章、制度性文件及资料的收集、整理工作；

（三）分清主次，突出重点，根据不同稽核目的需要组织实施现场稽核；

（四）严格执行稽核工作规程，认真、仔细查阅资料，完整、全面编写稽核工作底稿，合规、合法收集稽核取证材料；

（五）对稽核中发现的可疑问题和重要线索及时向稽核组长汇报，汇报的问题如实记录并签名；

（六）签收并管理好调阅的档案资料，稽核事项结束后完整交还给被稽核单位；

（七）及时汇总稽核资料，撰写稽核报告，实事求是地揭 露存在的问题，客观公正地作出稽核评价，提出整改建议和处理意见；

（八）稽核项目结束，做好稽核资料收集、整理、装订和归档工作；

（九）遵守稽核工作纪律和保密制度；

（十）完成领导或组长安排的其他工作任务。第十三条 稽核员职责

（一）按照分工，依据稽核方案，保质保量完成稽核工作任务；

（二）严格执行稽核工作规程，认真、仔细查阅资料，完整、全面编写稽核工作底稿，合规、合法收集稽核取证材料；

（三）对稽核发现的可疑问题和重要线索向组长汇报，汇报的问题如实记录并签名；

（四）妥善保管调阅的资料，稽核事项结束后完整交还给被稽核单位；

（五）及时汇总稽核情况，实事求是地分项目拟写稽核报告，指出存在的问题，客观公正地作出稽核评价，提出初步整改、处理意见和建议，供稽核组长（主查人）撰写汇总稽核报告时参考，并在稽核报告上签名；

（六）遵守稽核工作纪律和保密制度；

（七）完成领导或组长安排的其他工作任务。

第四章 免责与问责

第十四条 稽核管理人员和稽核工作人员有下列情况之一的，应当予以免责：

（一）按规定履行了职责的；

（二）被稽核单位隐瞒重要事实或伪造、提供虚假材料等，受客观条件制约未能发现问题的；

（三）因突发事件、不可抗力因素造成对稽核工作不能正常和正确履职的；

（四）其他符合免责条件的情况。

第十五条 主要领导和分管领导有下列行为之一的，予以问责：

（一）违反法律、法规、规章制度的；

（二）未按规定设臵稽核机构、配齐人员和保证办公条件的；

（三）对稽核工作不调查、研究和安排工作计划的；

（四）不督促稽核部门贯彻落实本级和上级稽核工作计划和工作意见的；

（五）不按规定程序和权限任、免、变动稽核部门负责人的；

（六）对稽核部门报告、反映的稽核问题及整改建议和处理意见等，不按规定及时做出处理决定或提出处理意见甚至袒护、包庇的；

（七）滥用职权，徇私舞弊，打击报复稽核人员的；

（八）对未查清的案件、事故泄露出去，给案件调查、事故处理造成不良影响和后果的；

（九）未督促有关单位（部门）对稽核移送问题的整改、落实和反馈的；

（十）不安排稽核人员培训的。

第十六条 稽核部门负责人有下列行为之一的，予以问责：

（一）违反法律、法规、规章制度的；

（二）工作不负责任，该处理不处理、该报告不报告造成不良影响和后果的；

（三）未拟订稽核工作计划和工作意见的；

（四）未按计划组织稽核人员培训学习的；

（五）未按规定核准或擅自变动稽核人员的；

（六）对稽核人员反映的可疑问题和重要线索未及时组织核查，或核查中尚未弄清事实真相之前便将可疑问题或重要线索泄露出去，造成不良影响和后果的；

（七）对稽核查实的违规违制违纪问题不提出处理意见，或隐瞒、袒护、包庇的；

（八）对违规违制违纪问题的处理意见经领导批准后不执行或不督促落实的；

（九）擅自改变稽核处理决定和处罚标准的；

（十）滥用职权，徇私舞弊，打击报复稽核人员的；

（十一）经领导审签后未按规定向领导和上级稽核部门报告稽核工作情况的；

（十二）未对下级稽核部门、稽核人员的工作进行考核的。第十七条 稽核组长有下列行为之一的，予以问责：

（一）违反法律、法规、规章制度和操作规程的；

（二）工作不负责任，应该发现的问题而未发现，引发案件事故或重大风险的；

（三）对稽核中发现的一般性问题不及时处理的；

（四）对稽核发现的可疑问题和重要线索未按规定及时向上级报告或隐瞒、袒护、包庇的；

（五）未弄清事实真相之前便将可疑问题和重要线索泄露出去，造成不良影响和后果的；

（六）未及时汇总稽核情况并形成稽核报告，或在稽核报告中避重就轻故意掩盖有关问题的；

（七）将重要稽核档案资料或被稽核单位的账簿、凭证、报表、文件等丢失、损毁的；

（八）稽核项目结束，不按规定进行稽核资料收集、整理、装订和归档工作的。

第十八条 一般稽核人员（含主查人）有下列行为之一的，予以问责：

（一）违反法律、法规、规章制度和操作规程的；

（二）工作不负责任，对应检查的内容而未进行检查，应该发现的问题而未发现，引发案件事故或重大风险的；

（三）回避、掩盖稽核中发现的一般性问题，或不报告、不提出处理意见的；

（四）对稽核发现的可疑问题和重要线索未按规定及时报告或隐瞒、袒护、包庇的；

（五）未弄清事实真相之前便将可疑问题和重要线索泄露出去，造成不良影响和后果的；

（六）严重损毁或丢失被稽核单位的账簿、凭证、报表、重要文件等档案资料的。

第十九条 业务部门和其他管理部门对稽核部门移送的问题未能及时研究、处理，导致问题恶化，引发案件事故或重大风险的，相关部门负责人及其分管领导比照有关规定予以问责。

第二十条 对需要问责的，区分责任大小，分别予以处理。情节轻微的由派出单位问责处理，导致案件发生或其它重大问题的按干部管理权限问责处理。

（一）情节轻微的，按照《四川省农村信用社稽核处罚暂行办法》给予批评教育、书面检讨、通报批评的处理，或并处经济处罚，取消当年评选先进个人的资格；

（二）导致违规违制违纪问题，或发生案件事故，但无人员伤亡或经济损失的，按照《四川省农村信用社工作人员违规行为处理办法（试行）》给予行政处分；

（三）导致重大违法违规违纪问题，或发生案件事故并造成人员伤亡或经济损失的，按照《四川省农村信用社工作人员违规行为处理办法（试行）》和《四川省农村信用社案件相关人员责任追究办法》处理；

第二十一条 有下列情况之一的，可从轻或减轻处理：

（一）初次或过失违规且情节显著轻微的；

（二）认识错误态度好，能主动检查纠正错误或说清问题，并有积极补救措施，有效避免或减轻了损害后果的；

（三）有立功表现，主动检举揭发他人的违规行为，经调查属实的；

（四）主动赔偿所造成损失的；

（五）受领导授意、指使、强令、胁迫，抵制无效而执行，随后又及时主动报告、反映了情况的。

第五章 附 则

第二十二条 本办法由四川省农村信用社联合社负责解释和修订。

第二十三条 本办法自发文之日起施行。

主题词：稽核 尽职管理 办法 通知

分送：省政府，人行成都分行，四川银监局，省财办。

省联社各处室（中心）。

四川省农村信用社联合社办公室 2006年8月21日印发

8.农村信用社稽核审计岗位职责 篇八

加强农村信用社内部稽核监督工作的思考

加强农村信用社内部稽核监督工作的思考

一,紧紧围绕农村信用社中心工作，把握重点，科学规划，统筹安排，不留死角。一是要把农村信用社的中心工作作为稽核监督工作的重点。稽核部门应在所辖经营机构经营状况和管理水平进行全面评估以及对内部业务风险点进行认真排查的基础上，科学规划、统筹安排全年的稽核工作，在稽核内容和对象上既要全面覆盖，不留死角，又要有所侧重，突出重点。二是要把农村信用社业务经营和管理中存在的带有突出性、普遍性和多发性的问题作为稽核监督工作的重点。稽核部门和稽核人员要善于总结、归纳和分析，善于抓住主要矛盾和解决主要问题。三是要把已经发现的问题作为稽核部门持续监督的重点。稽核部门不是为查而查，查是为了改，更是为了防，因此，稽核人员对检查中发现的问题绝不能一查了之、一报了之，要进行跟踪监测，直到其改正并采取了有效的防范措施为止。四是要把别的联社已经发生的重大问题列为本联社稽核监督的重点。别的联社是否也有类似问题，是否也有类似案件的可能或隐患，举一反三，由此及彼，这样才能使稽核监督工作既照顾了面，又抓住了重点。

二,牢固树立质量意识、服务意识、风险意识和创新意识。一是要树立质量意识。农村信用社全体稽核人员要充分认识到质量是稽核监督工作的生命线，稽核质量体现在稽核发现和稽核建议中，它是以娴熟的稽核技术和严格、规范的稽核程序为前提的。稽核人员要严格按照程序操作，认真分析，督促整改。农村信用社领导对稽核监督工作的重要性要有足够的认识，加强对稽核部门的人员配备，要经济性地提要求，压担子。同时，对派出稽核组的工作质量进行严格考核，稽核部门负责人和主查人对工作底稿、取证材料以及其它有关资料要严格进行质量把关，对发现的重大问题要及时上报。二是要树立服务意识。发现和揭露问题并不是稽核监督工作的最终目的，稽核监督工作的最终目的是透过问题表象，找出风险隐患，堵塞漏洞，确保今后不发生或少发生类似问题。因此，必须明确农村信用社稽核监督工作的职能决不仅仅是检查监督，更深层次的职能是服务，为联社领导决策服务，为基层机构和职能部门改进工作服务，要寓检查监督于服务之中。三是要树立风险意识。认识了风险，就能正确把握稽核监督的方向和重点，从而收到到事半功倍的效果。目前农村信用社已经有了比较成熟的帐项基础稽核的经验，制度基础稽核也在逐步推开，迫切需要的是要在风险基础稽核的研究方面有所研究。稽核监督要解决的是全面性的内控控制问题，在有限的时间和精力下，牢牢把握住“风险”这一关键，围绕其做文章，稽核工作就能出成果，见效益。四是树立创新意识。目前农村信用社的稽核监督工作涉及的领域还不全面，工作深度还不够，解决这些问题，迫切需要稽核人员的创新意识。只要为控制农村信用社内部风险、提高管理水平和工作效率作出了贡献，稽核监督工作就一定得到农村信用社领导的充分高度重视。因此，稽核部门和人员应主动出击，克服畏难情绪，不断开拓包括计算机业务在内的新的稽核领域，完善稽核技术（如专项稽核、稽核调查、后续稽核以及稽核回访等）和稽核方法（如非现场检查等），向更深的稽核领域和新的稽核高度进军。

三、正确处理检查、督促、防范三者之间的关系，全面发挥稽核监督作用。农村信用社稽核监督工作的职责是通过检查和监督，发现所辖经营机构和联社职能部门工作中的薄弱环节和风险隐患，查处违规问题，督促被稽核对象纠正和整改，在效地防范业务运行中违规和风险问题的发生，确保农村信用社隐健经营。这里存在着检查、督促和防范三个相互联系的工作环节，在实际工作中，必须处理好三者之间的关系。首先，“检查”是最重要的稽核工作方法，离开了检查，稽核工作就无从谈起。其次，“督促”是最重要的稽核工作手段，稽核人员只提出解决问题的要求还不行，必须监督被稽核对象采取有效措施真正去落实，尤其要注意发现和研究解决问题过程中出现的问题，从而从根本上、源头上解决问题。第三“防范”是最根本的稽核工作目标，发现并解决问题还不是稽核监督工作的最终目的，最终目的是今后少发生或不发生此类问题，真正起到防范风险、堵塞漏洞的作用。在处理查、促、防三者的关系问题上，工作方式方法显得很重要。从发现问题的角度，查是比较重点的，但从解决问题的角度，最终还是要靠存在的问题的被稽核对象本身。对发生的问题，稽核人员应当与被监督对象心平气和地商量，找到解决问题的办法，充分调动被稽核对象的积极性和主动性，自觉地解决问题，堵塞漏洞，避免屡查屡犯、前查后犯，全面发挥稽核监督作用。