企业内部控制管理存在的问题及优化措施分析

企业内部控制管理存在的问题及优化措施分析（精选11篇）

1.企业内部控制管理存在的问题及优化措施分析 篇一

电力施工企业绩效管理存在的问题及改进措施分析

[摘要]电力施工企业承担着电力工程项目的建设工作，直接决定了电力工程建设的质量，从而影响国民的生产、生活和经济发展。合理的绩效管理制度可以保障电力施工企业的高效运转，提升企业综合实力。本文就当前我国电力施工企业在绩效管理方面存在的问题展开了分析，并提出几点改进的具体措施。

[关键词]电力；施工企业；绩效管理；问题；改进措施

电力项目基本上都是投资额度大、建设周期比较长、施工技术专业性和综合性强的大型项目，项目人员都是由企业总部派过来或者各个专业公司所属人员。在电力市场竞争日趋激烈的形势下，改进电力施工企业现有绩效管理机制变得尤为重要。

一、当前电力施工企业绩效管理方面存在的问题

（一）简述电力施工企业的绩效管理

绩效管理是电力施工企业日常管理工作当中一项必不可少的组成部分，合理的绩效管理可以对员工进行有效激励，从而引导其行为表现有利于企业组织目标的科学化合合理化；同时还可以有效约束和监督员工的行为，保证施工管理工作的正常运转，实现管理目标。绩效管理既要具有长期有效的管理效力，又要注重通过绩效管理达成管理目标的具体实施过程[1]。

此外，绩效管理还可以给企业在人力资源管理方面提供一些必要的数据和信息，实现员工在加薪、升职降级、培训等各方面的公平和公正，提升员工士气的同时还能起到稳定员工队伍的作用。

（二）电力施工企业在绩效管理上存在的具体问题

当前电力施工企业在实际施工中大都会把电力工程分包给电力施工单位，因此，在绩效管理方面也是通过考核承包单位施工的完成情况实现的，以签订的承包合同内容为考核依据和标准；而承包单位又通过统计、考核员工的实际工作情况来确定员工薪资。因此，电力施工企业在绩效管理方面存在很多问题亟待解决。

1.企业管理层对绩效管理的重要性认识不足

长久以来，电力施工企业在管理上都是重安全、重生产，轻管理。因此，绩效管理一直处于电力施工企业的灰色地带，不被重视，当其他领域的很多企业不断改进和完善自身企业人力资源的考核制度时，电力施工企业的领导层却仍然没有改变的意识，在绩效考核上依旧缺乏科学性和公正性。

2.企业对绩效管理的职能定位不准确

大多数企业可能至今都把绩效考核、管理当作是用来分配员工薪酬的一种方法。实质上，绩效管理涵盖组织、领导、计划和协调控制等各个方面的工作，是一个系统的管理过程，不同于阶段性的绩效考核。

3.缺少全面的绩效考核内容和统一的绩效考核标准

电力施工企业在对员工进行绩效考核的时候，大都是以员工的岗位和相关职责为考核依据，内容相对比较单一；在考核标准上又具有很强的随意性和主观性，在考核管理中难以实现公平、公正。

其次，电力施工企业在绩效管理中缺失有效的反馈机制，被考核员工的自身期望与企业对其抱有的期望因沟通交流的缺失而无法达成统一；同时员工又不明确具体的考核标准，不知如何在实际工作中表现自己，失去绩效考核、管理的实际意义和作用。此外，随着生活条件的提高，员工已经不仅仅只关注物质需求，更多的时候需要给予员工除物质以外的精神层面奖励[2]。

4.缺少科学系统的管理机制

在越来越激烈的市场竞争压力之下，电力施工企业在安全和经济指标考核方面都采取了相应的绩效考核制度，但却忽视了内部业务、客户、成长学习等方面的考核，没有实行全方位的考核。另外，在考核结果的落实上没有做到位，使考核愈加形式化，打击了员工的积极性。

5.管理队伍整体素质有待提高

当前电力工程施工项目仍然还处于粗放的管理方式下，用工制度上仍然存在一些问题，整体劳动素质偏低，缺乏专业的高素质管理人才，不重视对员工的培养，导致人才流失现象严重。

二、改进电力施工企业绩效管理机制的具体措施

（一）摒弃旧的管理理念和套路

电力施工企业的管理实质上就是管理人，都是以绩效为基础和依据实现的，进而实现了自身企业的持续发展。因此，电力施工企业应清楚地意识到绩效管理不单单只是一个用来量化和评价员工绩效的工具或方法，而是应该将其看作一个系统的、动态的、全方位的管理理念和管理过程，其真正价值在于协助管理者形成一个科学的管理习惯，提高员工的工作效率，最终推动企业实现战略目标。

电力施工企业应借鉴其他企业的成功经验，从全局出发，将绩效管理放到提升自身综合实力，在竞争中获取优势的战略发展目标上来。

（二）制定符合自身企业实际的考核办法

作为绩效管理当中很关键，却又很敏感的问题，电力施工企业在考核办法的制定上应综合自身实际情况和其他企业已经成功施行的考核办法进行考量，不能一味的机械照抄照搬这些考核办法。比如有些企业实行的横向、纵向考评、自我考评、360°全方位考评等考核办法[3]。

电力施工企业在设计考核办法的时候应联系自身企业文化、管理者能力、素质等实际因素谨慎、周密的进行考虑，以免发挥不了绩效考核的真正效力。因此，在制定或选择考核办法的时候应保证所有员工的参与，并将沟通纳入到绩效考核当中，通过沟通可以使员工明确自身要达到的绩效目标，同时解除防备和抵触心理，认识到企业与自己并不是处于对立状态，而是通过绩效管理将自己与企业联系的更紧密，最终让员工更好的接受和认可企业制定的考核办法，在和谐、融洽的氛围中更积极的配合企业实现绩效管理目标。

（三）编制符合企业实际的考核内容

企业对员工工作态度、行为表现、业绩等各方面提出的要求和标准都包含在考核内容之内，实际上，考核内容对员工的行为具有导向的作用。

电力施工企业绩效管理中考核内容的确立要与自身企业的管理理念、企业文化协调统一，在此基础上还要根据不同的部门、岗位有针对性地制定考核内容，避免太过空泛，无法正确有效的引导员工[4]。其中需要明确以下几部分内容：

1.企业鼓励的是什么。2.企业反对的是什么。3.每个岗位的员工都需要达到什么样的标准，具备哪些实际技能，对能力有什么要求。

此外，为提高考核评价的实际效率，缩减考核评价的成本，在考核内容的制定上应有所侧重，以占据其大部分时间和精力的主要岗位职责和工作内容为主，这样同时也可以避免员工抓不住考核重点。考核指标的设定中要引入KPI―关键绩效指标。最后，谨慎处理那些无法进行实质性考核的内容，注意分析这部分内容在员工整个岗位工作中所起到的作用及其实际上的可操作性。比如，根据自身企业管理风格和实际情况将考评内容分成日常工作、工作态度、业务技能、重要任务等不同类别分别，分别进行考核、评价，然后再综合汇总这些评价。

（四）有效落实、兑现考核结果，发挥绩效考核真正作用

绩效考核的目的是激发员工工作的积极性，而想要真正发挥出评价考核的激励作用，就要将考核结果真正落实到实处。

在兑现考核结果的时候需要明确，绩效考核、管理的真正意义不在于阶段性的评价一个员工，对其某段时间内的表现和取得成绩进行奖励或批评、惩罚，也不是以此为工具变相要求员工如何为企业付出，其更深层次的意义在于通过绩效考核、管理了解当前企业以及企业员工的实际情况以及存在于二者身上的问题，即通过绩效管理更好的优化整个电力施工企业的管理，促进其健康可持续的发展。

（五）实现绩效管理的信息化

在实际管理中应利用好现代化信息技术让绩效管理工作更加便捷高效。通过应用信息管理系统可以在招聘员工、员工选拔、职位晋升等方面提供一些科学的信息作为依据，在人力资源管理方面给企业提供一定的支持[5]。

通过绩效管理的信息系统，绩效考核人员可以对员工进行全方位的综合测评，根据评价结果可以同员工进行深入的沟通，了解员工的真实想法，然后将员工意愿与考评结果综合起来为员工制定一个合理可行的改进计划，同时还可以给员工的职业发展规划提供参考依据。此外，还可以此为依据为员工选择更适合的岗位，使员工价值能够得到真正发挥。

结束语

综上所述，绩效管理是一门管理科学，不同的企业性质适合不同的绩效管理办法。因此，电力施工企业在改进绩效管理时切忌生搬硬套，要结合自身特点和实际情况，顺应时代发展趋势。

参考文献

[1]丁争.谈电力施工企业绩效管理存在的问题及改进对策[J].城市建设，2012（23）.[2]于连海.电力施工企业实施绩效管理的对策[J].现代商业，2013（6）：136-137.[3]曾佳.电力施工企业如何有效的开展绩效考核[J].低碳世界，2014（22）：41-42.[4]毛永葵.电力施工企业完善绩效管理提高员工积极性[J].管理学家，2013（21）：160-160，161.[5]吴玉屏.浅析如何做好施工企业的绩效管理[J].才智，2013（31）：299-300.

2.企业内部控制管理存在的问题及优化措施分析 篇二

全面预算管理是指企业为了实现战略规划和经营目标, 对预定期内的经营活动、投资活动和筹资活动, 通过预算的方式进行合理的规划、预计、测算和描述, 并以预算为标准, 对其执行过程与结果进行计量、控制、调整、核算、分析、报告、考评和奖惩等一系列管理活动的总称。全面预算管理是一种整合性管理系统, 是增强企业整体实力和竞争能力的重要管理手段, 是企业持续发展的保证, 它可以将计划、组织、领导、控制等各项管理功能相融合, 通过全员、全面、全方位、全过程监控, 优化企业的资源配置, 提高各级经营管理人员的自我约束意识, 提高企业的的市场适应和竞争力, 促进企业内部管理的规范化和科学化, 实现企业的战略目标。

一、目前我国企业全面预算管理工作中存在的问题

1、对全面预算管理的认识有待提高

全面预算管理需要全员共同参与, 对企业进行全面、全方位、全过程的监控, 而在实际工作中, 有些员工以及一些管理者大都认为预算管理是财务部门的事情, 与其他部门无关;也有的认为预算与经营管理无关, 只是一些简单的数字, 最终形同虚设, 没有真正发挥预算管理的功能, 不能达到预期的效果:有的单位的领导者只关注安全和生产, 没有意识到全面预算管理的重要性, 在预算执行过程中没有给予足够的支持, 遇到问题没有及时协调并加以解决, 造成了财务部门在执行过程中的被动局面。

2、预算编制及执行中的科学性、合理性还需提高

预算编制具有一定的主观性, 同时预算编制的科学性、合理性直接决定了在执行中所能发挥的效力。预算编制通常采用传统的基数编制法, 即以历史年度的数据为基础做一定程度的调整, 来作为新预算编制的依据。这种编制方法虽然有一定的可操作性, 但并不科学, 它会造成有的部门为了使下一年的预算加大, 索性盲目增加支出, 大胆超支一次;也有的部门本年度并发生不了预算下达的支出数, 但是担心由于今年支出减少而使下一年的预算减少等等, 所以在预算编制时不能仅采用传统的基数编制法, 而应将滚动预算、弹性预算、作业成本法等一起结合使用, 不断提高预算编制的质量。在预算执行中也不能仅将结果与预算进行简单的比较, 应对预算差异进行深入、定量的分析, 找出差异产生的根本原因, 必要时对预算进行合理的调整。

3、忽略了企业文化建设对全面预算管理的影响

通常企业管理者会认为企业文化建设与全面预算管理无关, 认为它不会影响到全面预算管理的实施与结果, 实际却恰恰相反, 企业文化是影响人最直接、最重要的因素, 是全面预算管理形成和实施的基础。俗话说:“人管人气死人, 制度管人累死人, 文化管人管住魂, ”这句话形象地显现出了文化在企业管理中的作用。只有管理者重视了企业文化的建设, 形成大家共同遵循的基本信念、价值标准和行为规范, 这种潜移默化所塑造的企业风格, 形成一种无形的力量, 影响着每一个员工的思想, 进而也会使员工的人生观、世界观、价值观都发生变化, 员工的道德素养和团队协作精神都会提高, 企业将会形成很强的凝聚力, 从而会使员工的工作积极性、主动性、创造性得到最大限度的发挥, 进而会影响企业全面预算管理的实施与结果。

4、预算激励和考核制度有待完善

公平、公正的预算激励和考核制度是实现预算目标的保证。目前我国有的企业没有将预算目标的实现与考核制度挂钩, 这样就不能引起员工的重视, 认为实现不实现目标都无所谓, 失去了实施全面预算管理的意义;还有的企业被考核方在预算目标不能实现时过多地强调客观因素, 回避主观方面的原因, 而考核方在考核时掺杂了太多的人为因素, 将个人感情带到了考核制度中, 在考核工作中没有做到公开、公平、公正, 这样就挫伤了员工的积极性, 使员工产生抵触情绪, 最终导致全面预算管理目标不能实现。

二、优化全面预算管理的措施

1、提高对全面预算管理的认识

全面预算管理涉及到企业各个方面、各项日常工作, 是全方位、全过程的管理, 也需要企业的全体员工共同参与, 所以从企业管理者到每一名员工思想上要保持高度的统一, 从上到下都要认识到全面预算管理的重要性并能积极配合这项工作的开展。预算编制时要充分沟通并反复研究、考察、商议;预算执行时各部门要积极配合, 不能人为地制造阻力;预算下达后不能一成不变, 要根据实际情况做出翔实的分析后在依据充分的前提下做出适当的调整;对没有实现预算目标的部门进行考核时要公平、公正, 被考核部门不能进行打击报复。另外要引导员工深刻领会全面预算管理的内涵, 正确理解计划管理与全面预算管理的区别, 让员工知道预算管理是以市场为导向, 以企业的经济利益为导向, 以企业的经营目标为导向, 是一个动态的管理活动, 而计划管理只是以完成上级下达的目标为目的。

2、提高预算编制及执行中的科学性、合理性

要想使全面预算管理将企业的生产经营管理到位, 能够充分发挥它的作用, 首先应提高预算编制的科学性、合理性。预算编制时, 一定要紧贴实际, 不能与生产脱节, 必要时进行实地调查;预算编制要打破常规的编制方法, 将固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算等方法相结合, 灵活运用, 不同的情况采用不同的方法;预算编制时还要充分地进行市场调研与预测, 及时掌握市场信息, 考虑物价上涨等因素的影响, 杜绝“闭门造数”;预算编制时要合理确定预算目标, 定得过低, 太容易实现, 起不到控制作用, 定得过高, 难于实现, 挫伤执行人的积极性。因为在预算执行过程中存在着许多不确定因素, 所以要实行动态管理、动态控制, 当执行结果与预算目标发生差异时, 要进行认真分析、论证, 根据实际情况适当调整预算。

3、加强企业文化建设, 推进企业实施全面预算管理

全面预算管理需要全员共同参与, 而企业加强文化建设, 创造一个良好的工作氛围, 可以培育员工积极向上的价值观、社会责任感、团队协作精神, 有助于提高员工的道德素养和整体素质, 也有利于全面预算管理的顺利开展。在企业文化的构成要素中, 最重要的因素就是“领导者的作风”, 他的模范行为会对广大员工产生强大的示范效应, 而在全面预算管理中, 领导的带头作用能够引导员工按照全面预算管理办法从事生产经营活动, 从而能够改善预算控制环境。全面预算管理涉及到企业的各个层面, 通过详细、具体的操作规范来约束企业各个部门人员的经济行为, 企业文化建设与全面预算管理相结合能形成一把双刃剑, 形成一个“隐性的制度”, 能够推动全面预算管理的实施。

4、完善预算激励、考核制度, 确保预算管理的效果

建立合理的预算考评体系, 通过合理的程序进行考评, 奖优罚劣, 体现客观性、公正性、严肃性和权威性, 充分发挥预算的激励和约束作用。有效的奖罚制度能够使员工对全面预算管理提高重视, 是实现全面预算管理目标的保证;有效的激励能够消除员工心理上的顾虑和消极因素, 增强员工工作的积极主动性和创造性, 是促进全面预算管理的有效实施。将预算结果进行差异分析, 肯定成绩, 找出问题, 分析原因, 对没有实现全面预算管理目标的部门和个人进行考核, 与经营者年薪和员工工资挂钩, 促进管理者与员工重视预算管理, 提高预算管理在整个企业管理中的严肃性, 通过全面预算管理的有效实施实现企业的战略目标。

3.企业内部控制管理存在的问题及优化措施分析 篇三

关键词：新能源企业；全面预算管理；预算考核

1 新能源的定义及新能源企业全面预算管理现状

新能源是指在新技术基础上，系统地开发利用的可再生能源。其包含了除传统能源之外的核能、太阳能、风能、海洋能、生物质能等各种能源形式。相对于传统能源而言，新能源具有污染少、储量大的特点。随着当今社会环境的日益恶化，新能源已经发展成为全世界重点发展的领域。

对新能源企业而言，全面预算管理已成为其实现企业价值最大化的重要保障。所谓全面预算管理，是指针对企业内部运营管理的整个过程所进行的由企业全体员工共同参与的“全员管理、全过程管理、全方位管理”的综合管理体系，主要包括业务预算、资本预算、资金预算和财务预算。全面预算管理把企业的预算目标和企业的长期发展战略有机的结合，通过全员、全过程、全方位的参与，通过进行预算编制、预算执行分析、预算考核等一系列工作，实现了企业综合的、全面的管理，实现了企业的短期经营目标，最终实现了企业长期战略目标和企业经济效益的最大化。

2 某新能源企业预算管理问题分析

2.1 某新能源企业介绍及预算管理现状

某新能源企业是主营太阳能电站及其他新能源（生物质、海水淡化、小型核反应堆热电联产）的投资、建设和运营维护的高新技术企业，公司致力于发展太阳能发电和相关技术的集成，包括光伏发电和光热发电以及微网的建设等。

公司组织结构为董事会领导下的总经理负责制，总经理负责管理公司日常事务，总经理部下设项目开发部、工程管理中心等七个部门，以及全国26家子公司。公司为确保经营目标的实现和各部门工作的落实，按照全面预算管理的要求，确定部门及子公司的预算指标。

公司预算管理组织机构包括：董事会、预算委员会、预算办公室、总部各部门和子公司。董事会负责审议公司预算，领导公司预算管理会开展预算管理工作；预算委员会由公司总经理部成员、各部门经理和子公司总经理组成，负责审批公司预算管理方针、制度、流程及年度预算方案；预算办公室设在财务部，负责组织编制公司预算，并汇总、审核、调整、监督预算执行情况，并提出预算考核意见；各部门和子公司都是预算编制工作的主体，负责编制本中心预算及监督实行。

2.2 新能源企业预算管理存在的主要问题

在对该新能源企业预算管理工作进行认真分析后，发现存在以下几方面问题：

2.2.1 企业预算与企业长期发展战略不匹配

企业预算与企业战略相分离。该企业在编制预算时没有考虑企业长期发展战略，企业管理者只关注其短期的经营管理，在预算指标的设立上也只设立了短期经营目标，如年度的收入、成本费用、利润等，忽略了企业五年、十年甚至更长期的发展规划。企业缺乏有效的管理手段将企业预算与长期发展规划联系起来，预算无法保证企业长期战略目标的实现。

2.2.2 预算数据报送不准确，预算工作缺乏有效监管

对该新能源企业来说，其下属子公司较多，这些子公司在进行年度预算编制时，往往会把预算目标定在实际水平之下，通常会低报收入、利润，高报成本、费用。子公司将预算上报给总公司，由于总公司和子公司之间信息不对称，总公司很难对子公司的预算进行合理的评估，结果经常是总公司对子公司的预算只是进行简单的审核汇总后上报给上级企业。子公司的预算可操作空间大使得整个企業的预算并不真实。

对于部门预算也存在这种问题，由于总部部门预算主要的是费用预算，部门考虑到自己在上报预算后，上级管理层会对上报的预算进行削减，因此他们会对上报数据有所夸大。对于归口管理的费用预算也存在着报送不准确的问题，如该公司办公费预算由行政中心归口管理，本应由行政中心在对各部门的办公费进行统计审核后进行报送，但实际却是行政中心自行决定整个公司办公费预算，这样导致预算数据与实际发生差距较大。

2.2.3 预算调整、变更随意，不能严格按照调整、变更流程执行

按照该新公司《预算管理制度》的规定，除核算科目发生变更、部门（公司）调整、职责变化引起费用跨部门转移、发生年初不可预见业务以外，原则上预算不予调整。但实际情况是，部门预算调整追加随意，有些部门年初报预算时不能综合考虑本部门实际发生的费用，简单应付了事。但在年中发生费用时，以领导已经批准了为由强迫财务部调整预算。预算调整变更程序也较为随意，仅仅是部门领导签字确认了就要求进行预算变更。更有甚者，有些部门在预算还没有下达时，业务就已经发生，并对外承诺支付，到了真正付款时才向财务部提出申请调整预算。而财务部门为了保全企业对外形象，以及迫于上级领导的压力，往往只能被动接受。

2.2.4 预算考核评价体系不健全，考核执行不严格

该新能源公司没有建立科学有效的预算考评机制，预算考核还流于表面形式，考核内容也仅仅包含财务指标的考核，如对子公司的预算考核，考核内容仅包括年上网电量、年成本数、年度利润情况等，忽视了体现企业长远发展的非财务指标的考核。另外，预算考核也多流于形式，财务部在对各部门、子公司进行预算考核打分后，会将初步考核结果下发给各部门和子公司，由其反馈意见，这样对于考核分数较低的部门或公司就会通过各种途径要求财务部提高其考核分数，最终的结果就是大家的考核分数都很高，公司按照考核结果进行的激励措施也就失去了其真正的意义。

2.2.5 缺乏预算管理信息系统

目前新能源公司还是使用EXCEL手工编制预算，在预算的编制、执行、调整上还是简单的在EXCEL 表上操作，通过手工录入数据进行汇总分析。随着公司规模的扩大，简单的EXCEL表格的预算工具显然满足不了企业发展的需要，企业会经常出现这样那样的数据错误，导致预算编制不准确。同时庞大的数据计算也极大的增加了员工的工作量。

3 新能源企业全面预算管理优化措施

针对新能源企业全面预算管理存在的问题，笔者提出了几点优化措施：

3.1 建立长周期、多层次的财务模型，并运用滚动预算的编制方法建立面向战略的全面预算管理体系

企业预算与企业战略是密不可分的，没有战略指引的预算是缺乏目标的预算；没有预算支撑的战略是空谈的战略。新能源企业大多属于长周期建设的资本密集型企业，贷款利率波动、上网电价变化、政府限电等因素使得企业在每一经营期内经营成果的波动较大，经营者如只关注企业的年度经营目标，不关注企业的长期发展，可能会对企业生成错误判断。通过建立长周期、多层次的财务模型并运用滚动预算的编制方法可以把企业年度预算和长期发展战略联系起来，解决企业预算与企业长期发展不匹配问题。

长周期、多层次的财务模型涵盖项目建设期和正常运行期，通过对模型进行敏感性分析，可以测算出企业未来二十年或更长期的资产负债情况、EVA情况、投资回报情况、利润情况、现金流量情况等。年度预算应以模型中的各年度测算指标为目标。在运作过程中，企业可采取滚动预算的编制方法，编制季度滚动、年度滚动及多年度滚动预算，使企业预算不断向前更新。运用滚动预算的编制方法，为企业管理者提供了以当前的实际经营情况及当前经济和社会背景为基础的最新的经营业绩估计，多年度的滚动预算实际上体现了企业长远的发展规划，最终将企业的年度预算和长期战略规划有机结合。

3.2 高度重视预算管理工作，科学规范预算编制执行

全面预算管理是全员、全过程的管理，各部门、子公司要高度重视预算管理，要认识到预算管理的重要性，要知道预算管理绝不仅仅是财务部门的事，它需要全公司共同参与。其作为一种全面预算管理行为，首先是领导要高度重视，公司的最高管理层应对预算管理工作负有组织和指挥的责任。

新能源企业大多为大型集团企业，企业在进行预算编制时需要采取自下而上、自上而下、上下结合的方法进行预算编制。即在预算编制时，总公司在全面了解各部门、子公司业务的基础上，与各部门、子公司进行充分沟通，由子公司、各部门先行报送各自的预算，总公司在综合考虑上年的预算执行情况、本年的实际业务情况及公司未来的发展规划后，调整各部门、子公司的预算，将审定后的预算反馈给各部门及子公司，各部门及子公司在收到总部审核后的意见后结合自己的实际情况，对有异议的项目进行说明再次反馈给总公司，这样经过几轮的、反复的沟通，最终双方形成统一意见。在预算的审定过程中，总公司要做到既要保证年度预算控制在合理范围内，又能够给予各部门、子公司一定的发展空间，以调动其工作的积极性。

建立科学合理的预算考评体系也能在一定程度上解决预算报送随意问题的发生，关于这一点笔者在以下陈述中重点说明。

3.3 制定规范的预算调整、变更机制，严格按照调整、变更流程执行

在执行全面预算工作过程中，由于外部市场环境、经营条件、政策法规发生变化或企业内部业务计划变化时，必然要求企业对预算进行一些调整。对于新能源企业更是如此，新能源企业特别是一些发电企业，由于国家政策倾向上的变化，如上网电价的变化、部分地区限电政策的改变，以及补贴电价发放政策等，都会对企业经营业绩产生重大影响，企业也只有在以上这些情况发生时，才能进行预算调整，企业进行预算调整必须要有严格的调整说明和调整依据，建立规范的调整流程，严格按照流程执行。对于部门或子公司因非客观原因进行的预算调整，在进行预算业绩考核时，要对相应分数进行扣减。

3.4 建立创新的、全方位的预算考核评价体系

企业预算如果缺乏考核评价，预算就会流于形式，缺乏实际控制力。新能源企业作为一种新型的高新技术企业，更要建立创新的、全方位的预算考评体系，考评内容在关注企业价值最大化的同时，还需关注资本成本。在评价指标的设置上，不止关注财务指标如收入指标、成本费用指标、盈利指标等，还要考虑非财务指标的影响因素，如客户指标：与电网关系，与电站周边关系；内部过程指标包括生产指标和工程指标；学习与成长指标包括研发能力、员工满意度等。在评价方法上，要把定性评价与定量评价相结合，动态评价与综合评价相结合，针对不同的分析对象采用不同的预算评价方法。建立与评价结果相适应的激励机制，对于评价结果好的要给予包括物质奖励、精神奖励在内的各种奖励；对于评价结果差的要由其承担相应的责任。通过建立全方位的预算考评体系使得各部门、子公司对预算管理工作重视起来，也提高了预算管理的约束力。

3.5 建立以ERP系统为依托的全面预算管理信息系统

新能源企業大多具有企业集团性质，其下属部门、子公司较多，单纯的通过EXCEL来完成预算管理工作已无法满足新能源企业发展的需要。企业需要建立以ERP系统为依托的集团全面预算管理体系，建立包括预算编制子系统、预算控制子系统、预算分析与考核子系统在内的全面预算管理系统，通过建立预算数据共享交换平台，来提高预算管理的效率；提高预算管理信息的保密性；实现预算在线监控；也降低了员工预算编制的工作量。

4 结论

对新能源企业而言，全面预算管理是最先进、最科学有效的管理方法，其已经成为企业实现其价值最大化的重要的管理工具。通过建立长周期、多层次的财务模型，并运用滚动预算的编制方法将企业战略目标与企业预算相结合，通过建立科学有效的预算编制体系，建立规范的预算调整、变更机制，建立全方位的预算考核评价体系，并运用全面预算管理信息系统使得企业整合内部优势资源，最终实现企业社会价值和经济价值的最大化。

参考文献：

[1]常小薇.如何扎实有效地推行全面预算管理[J].煤矿现代化，2009（5）.

[2]赵学如.全面预算管理在风电企业中的应用[J].企业改革与管理，2015年8月上.

4.企业内部控制管理存在的问题及优化措施分析 篇四

企业的内部控制制度有很多，按其工作范围不同可以分内部会计控制和内部管理控制。要想实现预期的效益，就要加强管理手段，通过有效的企业管理达到目的。从目前的企业管理来看，为了实现对企业的有效控制，实现对企业管理行为的有效监管，依据国家注册会计师协会和审计部门的要求，在企业需要建立内部控制管理制度，保证企业的资产、负债、财务管理及其他经营行为都能得到有效的控制。目前在企业中内部控制已经得到了充分的重视，并得到了广泛的开展，取得了积极的效果。但是由于企业管理因素和人员执行力问题，影响和制约内部控制预期的管理效果，所以，对于这些问题我们必须采取相应对策予以彻底解决，保证企业内部控制取得积极效果。

一、企业在内部控制活动方面普遍存在的问题

（一）在企业资金内部控制方面主要需要解决的问题的有由于筹资决策不合理和投资决策错误而产生的风险。筹资决策不合理可能会导致企业的资本结构发生很大改变，比例不协调或者融到的资金最后无法发挥出效益，最终企业面临在筹资上需要付出很高的成本或不得不再次借款来弥补空缺等等。这就要求企业管理层是否对筹资做出正确的决策。对于企业的投资决策，如果盲目的扩张，可能导致企业资金链断裂。在企业财务管理方面，有些企业对资金管控不严，导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈；有些企业不设账簿，以票代账，或者虽然设置了会计账簿，但账目混乱；还有个别的企业违反国家有关规定，私设小金库，账外账，财务管理措施实施不到位，内部控制没有得到有效开展。

（二）企业的资产管理控制活动存在一些风险和缺陷。企业对资产的管理控制包括企业的存货、固定资产和无形资产等方面的管理。企业如果积压大量存货，流动资金占用过量，将导致企业存货价值迅速下跌，给企业带来相应的损失。在固定资产管理方面，有些企业对固定资产维护不当或更新改造不够，安全事故频发，使企业在市场竞争中发生价值贬损等现象。对于无形资产管理上，由于技术落后或缺乏核心技术，存在重大技术安全隐患，导致一些企业发生相应的法律纠纷。

（三）企业在选人用人及人力资源管理上存在弊端。按照企业内部控制管理的要求，人力资源政策应当有利于企业可持续发展，一般包括员工的聘用、培训、辞退与辞职等。有些企业对人力资源管理控制重视不够，没有将其职业道德修养与专业胜任能力做为其聘用员工的标准，对会计人员的财会业务培训不及时。对于关键岗位的员工没有实行定期轮岗，企业内部版的有些重要岗位可以获知国家重要信或企业核心文件的员工离职时所采取的限制性措施要继续完善，做到防范于未然。

（四）管理组织不健全，财务机构简单，两个或多个互不相关的职务冗杂在一起。有些企业在日常财务管理上不重视人员配备，甚至有采用一人身兼数职的情况，没有充分做到不相容职务相分离，各岗位之间缺乏相互制衡作用，及易导致职务犯罪和企业资产流失等现象，甚至发生舞弊等行为。

二、解决企业内部控制问题的对策与措施分析

通过上述的分析我们可以看出，企业的内部控制还存在一些比较突出的问题，我们要想积极推行内部控制制度，就要从根本上解决这些问题，保证内部控制能够实现企业的成本和经营管理控制。因此，我们要从以下几个方面采取对策与措施：

（一）企业必须对内部控制制度引起足够的重视

考虑到企业内部控制的重要性以及其实用性，在日常管理工作中，做到每个细节都符合内部控制的要求，发挥内部控制的优势。所以，我们对待内部控制要本着高度审视，重点抓实施、重点抓落实，保证内部控制制度能够得到贯彻和执行，保证内部控制的实效性。

（二）企业需要根据企业实际不断完善内部控制机制

企业的整个内部控制的建立与实施都应当留有轨迹，以确保其具有可验证性。企业的内部控制制度是与企业实际的管理情况紧密结合的，企业的内部控制制度的建立必须要根据企业的实际情况而定。对于目前有些企业内部控制机制不完善的问题，最好的办法就是根据企业的实际发展情况进行补充和完善，找出其缺点，并及时改正，重点进行解决。所以，企业内部控制机制需要及时的进行补充和完善，并且要符合企业发展实际。

（三）企业应当加强财产保护控制措施。财产是企业的资金、财物及民事权利义务的总和。保障财产安全特别是资产安全，是内部控制的重要目标之一。企业应对涉及各种资产的文件资料进行妥善保管，对于重要的文件资料，应当留有备份。企业还需要定期对其资产进行账实核对，定期盘点实物，对于盘点清查出的问题或者其他不正常现象，应当及时分析原因、查明责任、完善资产管理制度。对于货币资金、有价证券、贵重物品、存货等变现能力强的资产应采取限制接近的措施。

（四）企业应加强会计系统控制

会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度。企业应当加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。企业还应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。企业在选人用人方面应本着德才兼备，以德为先的原则，公平、公开、公正地选拔具有专业胜任能力的人才，特别是财务人员，并且定期对其进行业务培训，全面提升其业务水准。对于关键岗位长期不实行轮岗制的企业应加以改制，明确岗位周期，形成相关岗位员工的有序持续流到，使其步入正规划管理。

（五）加强企业的社会责任控制

现在企业面临的社会责任主要有关于安全生产方面的，关于企业产品质量方面的，关于企业环境保护方面的，关于企业员工权益保护方面等等。企业应贯彻以预防为主的原则，增强员工的安全意识，重视员工培训，对生产设备经常性维护管理，及时排除安全隐患。对于产品质量环节，应当按照国家和相关产品质量的要求，最大限度地满足消费者的需求，生产高质量的产品，禁止不合格的产品流入市场，以免损害消费者利益，让消费者放心购买，安心使用。在环境保护与资源节约方面，企业要坚持走可持续发展之路，从自身做起，建立健全环境保护与资源节约制度，切实贯彻国家环境保护政策，落实节能减排等，提高资源综合利用效率，重视生态保护，降低能耗和污染物排放水平，实现清洁生产。在促进就业与员工权益保护环节，为了使企业持续稳定发展，企业应当依法与员工签订并履行劳动合同，员工是企业发展的基石，企业要根据相关法律法规保护公司员工的合法权益，提供良好的工作环境，让员工依法享有相关权利和义务，并在过程中不断做好员工法律法规的知识培训，让他们也清楚自己的权利和义务。

（六）防舞弊机制的控制措施

5.企业内部控制管理存在的问题及优化措施分析 篇五

关键词：电子档案管理;问题;民政社会救助中心

所谓民政社会救助中心档案，指得是社会救助工作中的待遇申请、复审、停止审批以及日常管理当中产生的具备保存价值的电子数据、声像、图表以及文字等资料。随着信息技术在各行各业的不断普及，电子档案已经成为档案管理工作发展的必然趋势，民政社会救助中心档案管理工作自然也不例外。相较于传统的纸质档案，电子档案在创建、储存以及管理方面都存在较大的差异性，再加上民政社会救助中心档案资源的复杂性，导致民政社会救助中心电子档案管理工作仍然存在许多问题，如何解决这些问题，从而有效推动民政社会救助中心档案信息化发展成为当前急需解决的重要课题。

一、民政社会救助中心电子档案管理存在的问题

(1)电子档案归档存在缺失。由于民政社会救助中心在以往的工作中保留的纸质档案资料库极为庞大，再加上纸质档案装订、整理的过程中也没有进行科学分类，导致民政社会救助中心在全面实施电子档案管理以后，许多纸质档案都没有得到及时、合理地利用。将纸质版的档案归纳成电子档案是一件极为复杂、繁琐的工作，因为电子档案归档的不完整性，以致电子档案本身检索便捷、快速的优势没有得到充分的发挥，档案管理的效率相对较为低下。

(2)电子档案缺乏资金保障。因为民政社会救助中心档案管理信息化建设缺乏有效的资金保障，导致其在硬件设施方面的投入明显不足，全国各个地区的民政社会救助中心档案管理部门仍旧采用配置相对较为过时的计算机，导致民政社会救助中心电子档案管理工作的效率大打折扣。民政社会救助中心档案管理工作如果要实现高效率的信息化管理，先进的硬件设施是必备的保障，例如：高配置的电脑、扫描仪、打印机以及复印机等等。

(3)档案管理人员信息素养有待提升。现阶段，民政社会救助中心档案管理队伍的年龄结构不合理，许多年龄较大的档案管理人员适应能力相对较差，其在档案管理信息化操作方面则存在不精通、不熟练的情况，自然也就难以掌握电子档案的分类、流程以及归档等相关工作，导致民政社会救助中心电子档案管理工作受到一定程度的影响。

二、优化措施与建议

(1)完善电子档案管理体系。一套科学、合理的制度是保障电子档案管理工作能有序开展的先决条件。这就需要民政社会救助中心严格按照电子档案管理的相关规范，充分结合民政社会救助中心的实际情况，制定一套具有科学性、合理性的电子档案管理体系，使得电子档案的形成、积累流程的管理工作以及检查鉴定、归档责任等相关流程更为规范化、合理化，切实保障各项工作的开展实现有章可循、有矩可循。针对审查完成的电子文件实施统一的收集管理，要产生对应的纸质文件，并且要针对纸质文件实施集中核查，从而有效保障纸质档案文件能够与电子档案保持一致。此外，民政社会救助中心应当逐渐规范电子档案管理工作所使用的软件与平台，从而有效保障电子档案管理工作的稳定性与便捷性。

(2)加大财务档案管理信息化发展力度。民政社会救助中心电子档案管理工作要想更好地发展，就必须要进一步增加硬件方面的投入力度，全面更新电子档案管理的软件与硬件，配齐自动打印机、扫描仪、复印机、照相机以及计算机等，切实满足现代化电子档案管理工作的相关要求，实现档案存储介质的多元化发展。此外，民政社会救助中心还应当逐步实现电子档案自动化管理的目标，必须要改变传统管理中“重藏轻管”的理念，高度重视民政社会救助中心档案的“利用”性质，比如：构建社会救助工作的信息管理系统，使得民政社会救助中心电子档案工作的检索更为便捷、内容更为准确，从而有效促进民政社会救助中心电子档案规范化、科学化的发展，真正实现民政社会救助中心电子档案的价值。

(3)提升档案管理人员专业能力。随着信息技术与科学技术日新月异的变化，电子档案已经成为档案管理工作未来的必然发展趋势。所以，民政社会救助中心应当依照档案管理的实际需求，针对档案管理队伍进行优化，切实保障档案管理队伍年龄结构的合理性。进一步加强培训教育工作，通过开展多门类、多层次的知识体系培训教育，根据当前档案管理队伍的实际情况，组织多形式、多渠道的培训教育方式，进一步完善档案管理人员的知识体系与信息素养，全面提升档案管理队伍的电子信息知识，力争打造一支综合素质过硬、专业结构合理、专业技术强的档案管理队伍。

三、结语

处在当前这个信息技术高速发展的社会，民政社会救助中心电子档案管理工作要想更好地发展，就必须要正视当前存在的问题，针对这些问题制定相应的优化方案，并且要不断加大电子档案的管理力度。如此，才能保障民政社会救助中心各项工作的有序开展。

参考文献：

[1]雷立梅.谈信息化对民政档案管理工作的促进作用[J].东方企业文化，(02)：134～135.

[2]肖雅芸.大数据背景下民政档案管理与文化建设初探[J].城建档案，2014(07)：77～79.

6.企业内部控制管理存在的问题及优化措施分析 篇六

一、企业内部审计监督的重要性 1.内部审计的有效执行有利于完善企业内部控制制度内部审计作为内部控制体系的重要组成部分，通过对内部控制制度进行全面、深刻的检查与评价，不断健全和完善企业内部控制,促进企业各项目标的实现。2.内部审计的有效执行有利于提高单位经营管理水平内部审计并非局限于对单位财务真实性、合规性的事后审查，而是为单位以经济为中心的经营管理服务，坚持事前、事中、事后审计相结合的全过程审计。在监督单位依法经营的同时，重点审计和评价单位经营的效益性，为单位领导者经营决策提供帮助，改善单位经营管理，从而提高单位经济效益。3.内部审计的有效执行有利于反腐倡廉 内部审计通过对企业财务审计、工程项目审计、干部离任审计等，及时发现问题，为惩治腐败提高法律事实材料。

二、我国企业内部审计存在的问题 1.内部审计工作得不到应有的重视，淡化了企业内部审计工作的重要性 内部审计工作在企业中得不到重视，形同虚设，走过场，是我国内部审计工作普遍存在的现象。原因是多方面的，但根本原因在于企业领导对建立内部审计机构的重要性认识不足，主观意识淡薄。不少企业仅仅是为了应付上级检查而设立内部审计机构，敷衍了事，形式主义严重，致使许多企业内部审计不能发挥其应有的作用。2.内部审计机构缺乏应有的独立，弱化了企业内部审计工作的制约性 在企业中，内部审计机构和人员都受本企业负责人的领导，内部审计人员的工作、待遇、住房、学习进修等方面的利益，也受制于本企业的支配和约束，这必然导致内部审计人员在履行监督职能时，有很多的顾虑，工作中表现为：对问题视而不见，或避重就轻，甚至丧失原则，颠倒黑白。不能依法审计，缺乏应有的独立，从而也弱化了企业内部审计工作的制约性。3.内部审计人员素质不高，弱化了企业内部审计工作的有效性 企业内部审计人员素质偏低、业务能力有待提高，是普遍存在的问题。大部分企业仅有会计师，没有配备审计师、律师等，使得内部审计人员只从会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料方面查找表面问题，很难从工作的深层次上把财务方面存在的问题审计出来，因而提出的建议或为领导提供的决策依据缺乏现实性，没有价值，弱化了企业内部审计工作的有效性。

7.企业内部控制管理存在的问题及优化措施分析 篇七

关键词：企业财务管理与成本控制,问题,解决措施

一、企业内部财务管理与成本控制的关系

(一) 企业中财务管理基础薄弱。

目前, 很多企业内部领导班子财务管理意识薄弱, 不是通过健全的公司规章制度、会计规范、开源节流等措施而是通过偷税漏税、隐瞒收入等措施来增加公司的利润。导致经营者精力受限, 财务管理理念差。企业内部岗位设置不合理, 岗位职责不明确, 在这样的环境中, 财务管理财务管理制度不完善、成本缺乏监控体系使企业在同行业中不能保持强大的竞争力。从长期而言, 只有不断增大企业未来的现金流量, 不断提高自己的竞争力, 才能在兼顾长期利益的前提下, 力求短期利益最大化。

(二) 成本控制是现代财务管理的进一步延伸。

成本控制是把财务管理中的成本核算与控制全方位地引入到企业管理中去, 产品生命周期成本包括产品成本, 人力成本、融资成本等等。在现代企业发展战略中, 成本控制处于极其重要的地位。人力成本是企业成本重要的组成部分, 伴随着员工平均文化程度越来越高的是工资水平越来越高, 教育成本日益增加, 消费水平日益增加, 能否控制好人力成本对企业的成本控制工作影响很大。材料成本在产品成本中所占的比重越来越大, 且不易控制, 材料成本的控制是成本控制的重要内容之一。与此同时, 融资成本的提高增大了企业融资的难度, 给企业的发展壮大增加阻碍。

二、企业财务管理与成本控制存在的问题

1、现存的财务管理论与实践体系不能适应经济及企业业务发展的需要。伴随着金融全球化, 中国企业便融入世界, 电子信息技术的发展更是使得全世界范围的企业相互关联, 企业不再是独立的。全球化是一把双刃剑, 在给企业带来更多机遇的同时也带来了更多的风险与挑战, 财务管理帮助企业掌握着这把剑, 财务管理的水平直接决定其利弊。然而当前企业的财务管理水平不能同步跟进经济发展, 国内传统财务软件币种单一、语言单一, 财务报告只能在会计期间结束后才能获得, 财务数据反应迟钝, 不能支持高度信息化的电子商务。企业类型丰富多样, 对财务软件的功能需求也各不相同, 比如零售企业有很多明细分类的库存, 酒店行业需要很强的账款管理及单据管理, 软件的种类不能满足。传统企业中, 企业的资金规模、生产线水平等硬件设施决定着企业的发展后劲、投资前景及利润水平等, 现如今电子产品方兴未艾, 人力资源水平成为其支柱力量, 传统财务管理系统无法对人力资源进行适当的管理与评估。同时, 全球化下国内很多大型公司希望能够在国外上市, 然而与国际会计制度不相统一的会计制度使得会计信息缺乏国际可比性, 限制了企业发展的步伐。

2、成本的影响因素范围扩展使得成本控制执行难度增大。在传统的制造企业中, 产品的成本包括直接材料、直接人工及依据产量等分配到产品中的制造费用, 其他的费用则放入管理费用和销售费用中, 作为期间费用, 不增加产品生产成本, 与产品的生产无关。这在其他费用所占比例比较小的时候比较适用, 然而如今的企业在产品研发、市场开拓以及产品促销中需要大量资金, 管理费用以及销售费用的比重越来越大, 只以产品的生产成本作为决策的依据会造成企业投资及生产决策的严重失误。所以现代成本影响因素应以成本动因为依据, 不仅包括产品生产过程中发生的, 还包括开发设计以及销售过程中的。产品的成本是贯穿其生产周期的所有成本。成本范围的扩大使得成本控制不那么集中, 直接增大了成本控制执行难度。

3、成本控制不当, 利润管理能力不足, 成本费用管理水平低, 成本控制不严。中小企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系, 相当一部分企业在成本费用控制下仍处于事后算账的阶段, 定额标准、信息反馈、责任制度等都不健全, 事前和事中控制能力较低。大多中小企业没有真止理解营业收入增长并不一定获利的道理, 欠缺合适的利润管理机制, 不能充分利用产品营销组合产生的现金流去加强新产品的开发力度, 不善于开发产品的新用户以及对新细分市场的挖掘, 以致做出错误的营销决策。

三、加强成本控制提升企业财务管理水平应采取的措施

1、企业要进一步重视财务管理基础薄弱, 加强成本监控体系。企业要想做好财务管理工作, 领导者必须提高对财务管理的重视度, 相关部门要协调配合, 让企业的领导层、管理层都把财务管理工作放到日常工作日程中。要使财务管理工作规范化, 必须建立健全科学有效地财务管理体系, 明确划分财务人员的职责权限, 形成互相制衡的管理机制。当前经济发展使得传统的财务管理理论已经不再适应, 企业要紧跟经济发展, 财务管理人员应该先根据企业的具体情况, 制定合理的财务管理目标, 依据这个目标确定前进的方向, 进而确定前进的具体方法, 来促进整个企业的健康、快速发展。

2、在成本控制上要严格, 加强利润管理能力和成本费用管理水平低企业管理层要给员工树立榜样, 让成本控制成为企业每一个员工的事情, 从点滴入手, 控制成本, 小则让员工形成节约用水、节约用电好习惯;大则让成本控制理念根深蒂固, 从成本控制到成本避免, 杜绝浪费, 完成成本控制目标。

企业在执行成本控制时, 必须做好产品成本的全程控制工作。企业在进行成本控制时要站在战略的高度, 从产品的技术开发即着手进行, 控制成本动因, 转被动为主动。成本控制工作最终要落实到人力成本、材料成本以及融资成本的控制工作上。企业要对生产流程、工作岗位进行整合, 减少不必要的分工, 撤销不必要的岗位, 精简机构, 在控制成本的同时提高经营效率。在生产车间实行材料浪费惩罚机制, 在限定额度外则要进行罚款, 从而让车间员工都动员起来, 减少材料浪费, 控制材料成本。在进行融资时, 根据企业资金需要量适当融资, 避免大量资金闲置, 徒增融资成本的情况。因此, 从产品生产的全程对成本进行控制使得成本控制范围扩大、成本更具有可控性。

8.企业内部控制管理存在的问题及优化措施分析 篇八

摘 要：在企业经济管理中存在着许多问题，这对企业的未来发展起着至关重要的作用，值得引起我们的高度重视。本文针对这一重要问题进行深入的分析，从企业经济管理存在的问题中去寻求应对的措施， 更好的促进企业的发展。本文的主要目的是通过对企业经济管理进一步的认识，为以后这一问题的研究提供参考。

关键词：企业经济管理；问题；措施分析

在社会主义制度不断完善的基础上，我多社会主义市场经济体制也在不断地发展，改变了传统经济体制的弊端，尤其是传统经济管理体制的弊端。在当今社会中，我国企业经济中存在着许多的问题，企业经济产生的效益相对于一些发达国家来说也是相当的落后。为什么会产生这一现象？其根本原因在于我国企业经济管理水平的低下。因此，为了改变这一状况，我们要勇敢地面对企业经济管理中的问题，积极地解决这一问题，从而更好地提高我国企业经济的竞争力。

一、企业经济管理存在的问题

企业经济管理在企业经济发展中发挥着不容小觑的作用，它直接影响到企业经济的发展。伴随着我国改革开放政策的实施，许多企业获得了良好的发展，赢得了傲人的成绩。但是企业经济管理中存在着一些问题，值得引起我们的重视。

（一）企业经济管理制度不健全，忽视经济管理的重要性

相对于西方发达国家而言，我国企业经济管理的起步相当的落后，许多企业在发展过程中都不太重视经济管理。经济管理是指一个企业对其一个具体的项目制定的一套完善的方案。经济管理的根本目的在于使公司与各个项目的直接管理部门的联系更加密切，其之间的经济关系更加固定。采用高效率的运作方式，完善公司职员奖惩制度，使一个具体的项目获得最大的利益。中小企业相对于大企业而言，具有十分重要的优势，那就是中小企业非常的灵活，中小企业一个最重要的特点是具有灵活的运转机制和市场适应能力，这也使之成为社会经济发展的重要基础。现阶段大部分中小企业由于资本和技术构成较低、一味追求销量和市场份额，忽视了经济管理的核心地位，使企业管理陷入了困境。也有不少中小企业由于国家政策支持不到位和受管理者素质的限制，往往存在经济管理模式陈旧、会计核算制度不健全、经济管理人员缺位的现象。中小企业要想在社会主义市场经济中谋求发展，就必须认识到经济管理的重要性，完善企业内部经济管理运行机制，建立现代企业经济管理体系。大型企业的资金运转的一个显著特点是流量大，运转频率高。因此，要实现大型企业经济和社会效益最大化的目标，就必须高效组织企业的经济和资金活动，重视企业的经济管理，使组织内部从上到下都认识到经济管理对其企业生存和发展的重要性。

（二）人力资源问题突出，企业缺乏发展动力

人力资源管理在企业经济中是一个凸显的问题。人力资源管理也就是企业所有的员工之间的分配以及企业的组织结构。一个企业如果有一个好的组织结构就为人力资源管理提供了有力的保证。企业可以通过对自身的组织结构是否创新来深入的了解企业的运营情况，不断调整和创新组织结构。优良的组织结构可以使企业的人力资源得到充分的开发与利用。

1.企业人员具有不稳定性：伴随着就业选择的多样化，企业的人员变得十分不稳定，不能在其位谋其政，而且一些领导也没有非常稳定的位置。企业的各个部门没有十分稳定的归属感，各个部门的领导对自己的工作不能有明确的划分，在这些问题中我们可以清晰地看到企业人员的不稳定性。如果一个企业没有完整的规章制度，没有明确的责任意识，没有当地有关部门的管理，没有正式的书面化的文件通知，只有口头的承诺，那么这个企业的自身信誉会逐渐的减少，进而不利于企业的长远发展。

2.人力资源要充分的开发与利用：一个企业的人员如果没有进行正式的培训，没有规范的职业道德，缺乏交际能力，不能应对高层人员与基层人员的需求与沟通，这个企业的正常运作就失去了其应有的效能。只有使企业的人力资源得到充分的开发与利用，才能使企业的发展更加的健康持续。

3.建立健全激励机制：一个企业要想提升自身的竞争力，就必须建立健全企业的激励机制，合理的安排人员，不能让任何人都能随意支配，这样会使人员得不到合理利用，从而降低企业的生产效率。

二、强化企业经济管理的措施

在愈加激烈的竞争中，企业要想获得长久的发展就必须加强企业经济管理。然而目前的企业经济管理中存在着一些不容我们忽视的问题，影响到了企业经济管理所发挥的重要作用。因此，我们一定要采取一些强化企业经济管理的措施。

（一）创新经济管理制度，提高经济管理职能。创新经济管理制度的第一步就是理念创新，理念创新也就是所谓的思想观念的创新，这就要求传统中落后的思想观念要抛弃，与时俱进，促进思想观念与时代的发展相符合。而知识资源根植于人力资源之中，所有的创新都是由人才做到的。只有充分的开发和利用人力资源，才能更好的促进经济管理制度的创新。

（二）优化人力资源，强化人力资源开发。企业经济管理的突出之处在于优化人力资源，强化人力资源开发，这主要体现在：

1.优化人力资源配置，使人力资源充分利用得到保证。人力资源配置就是在企业中对人力资源进行科学化、合理化的安排，使人力资源的价值得到充分的发挥，从而提高企业的工作效率，促进企业的发展。

2.提高人力资源的质量。人力资源的潜力是巨大的，取之不尽用之不竭的，所以要不断的提高人力资源的质量，使企业员工适时地进行培训与接受教育，从而更好的提高他们的工作能力。进行培训与教育的员工不能是固定的，有偏见的，而应该全面的提高全体员工的质量，只有这样才能使员工在工作中能及时的解决遇到的问题，才能更好更快的提高企业的经济效益。

9.企业内部控制管理存在的问题及优化措施分析 篇九

摘要：企业是国民经济发展的内在推动力，不断推进着社会经济向前发展，企业的发展水平也从另外一个角度显示了整体经济的前进速度。但一直以来，投融资问题就是困扰企业长期发展的障碍之一，投融资的管理问题是大部分企业无法避免的共同敌人。现笔者根据自己的实践经验，积极探讨企业在投融资管理问题上所要面临的问题，并对此提出了自己的解决办法，部分意见仅供参考。关键词：企业投融资；管理问题；解决办法

企业的投融资也就是我们常说的融资、投资这两个方面，它们虽然是企业在运营时所采取的不同方式，但目的只有一个，那就是要利用融资以及投资办法尽快的使得企业收获更好的经济效益。简单来讲，投资就是为了进一步的开拓自己的市场、扩大自身的生产力等目的而利用已有的资产加大投入，其目的是为了合法的获取更多的经济利益。而融资则是企业向投资者或者企业的债权人进行资金的筹集，融资是立足于实际的经营状况，通过拿到筹集资金扩大企业的经济效益。

一、企业在投融资的管理方法存在的漏洞

（一）对投资的环境与规模没有做好规划

在进行投资的决策之前，对于当前的市场环境以及整个社会经济的发展、运动规律没有做好切实、仔细的分析。相当一部分企业选择投资的具体项目时对于该项目未来的发展前景没有一个很清晰的预判，同时也没能充分的考虑到该项目是否能很好的与企业本身相适应、相融合。还有一部分企业只是在看到别的企业投资了某项目之后经济效益十分显著就盲目的投资该类项目，根本没有将企业的发展规律与该项目相结合考虑。这些最终都导致企业经济效益惨淡，损失十分严重。同时，投资规模的设置不够合理也是造成企业在资金的流通方面出现问题的原因之一，一味的追求高收益、高回报，而忽略了企业自身的经营规模与实力，投资的金额与规模超过了企业所能承受的范围，最终同样导致企业无法正常运转，以惨败收场。在投资过程中，盲目的追求快速发展，不注重各项业务的长期稳定进步，不利于企业的长期发展。

（二）投资的结构不能满足市场竞争力的要求

企业在进行投资时，大部分的资金都是用来进行设备的更新、引进先进的生

产技术、扩大企业的规模、培养人才等方面。但是，这并不排除有些企业在投资的结构比例上选择失衡，这类企业过于注重对企业规模的扩大，片面的认为这是占据市场份额的主要利器，而忽视了人才与科技创新在推动企业发展方面的作用。过快的增加产品只会导致市场出现饱和，那些具备新性能的产品自然而然就可以轻松打败这些盲目扩增的产品。最终导致企业缺乏足够的竞争力，逐渐退出该类市场。

（三）在融资的渠道选择上过于单一

融资难问题一直困扰着大部分的企业，这就导致部分企业只能依靠内部融资的办法筹集资金。造成这一现象的主要原因包括：国有商业银行在对企业进行贷款时，条件十分苛刻，无法满足不同层次企业的要求，贷款专项业务还不健全、担保难、抵押难、手续繁琐、审批的成本过高等都是造成融资难的原因。其次，部分企业处于负债经营的状态，这就使得企业不具备足够的实力去应对市场经济的变化，那么这类企业对外进行融资时所要承担的风险也就更高。资金的流通很大程度上取决于自己生产的产品在市场上的供求关系，一旦出现滞销，企业就很难拥有足够的资金去偿还债务，最终的结果只是能损失惨重甚至破产。

二、解决这些问题所要采取的措施

（一）强化融资的意识、拓宽渠道

要积极改变当前过于单一的融资模式，不要仅仅只是依靠内部融资的办法进行资金的筹集，要积极拓展渠道，转变传统的筹资思想，积极地进行对外融资。同时，企业也要注重自身的积累，充分利用企业运营的经济效益积极引进先进生产力，扩大生产，实现内部与外部融资相结合，共同促进企业长远发展。

（二）建立信用等级制，降低融资面临的风险

良好的信用等级制度是企业解决自身融资难问题的基本条件和根本办法，企业具备很好的信用或者很高的信誉，都能够促使企业很快获得资金的融通。这就要求企业务必要建立完善的信用制度，加大企业内部的财务管理，健全内部的管理与控制体系，不断提升企业的形象。同时还要转变传统的经营机制，将市场的供给需求关系作为企业运营的法则，在完善设备、引进高科技产品、培养人才的基础上进一步推动企业的财务管理水平。社会各界也可以通过信用等级制度对企业进行监督管理，营造良好的信用环境，这些都可以降低企业的融资风险。

（三）合理选择投资的方向及目标

正如前面提到的那样，部分企业在投资过程中片面的追求眼前的利润，忽略了企业对于长远发展的要求，最后导致资金链断裂。这就要求企业在选择投资的方向时，要充分考虑到整个市场上的经济发展规律，清楚的认识到企业本身的发展规模，在进行投资的决策之前，要意识到企业的运转是否与该项目相符合，如果出现相违背的情况应该如何处理。其次就是不要过于追求大规模，也就是说，投资的规模要在企业能够承担的风险范围之内，在保证资金可以充分流通的情况下再选择合适的投资方向，有计划地进行投资，不要盲目跟风，切忌随波逐流。

（四）政府需要加强扶持的力度

设立一些金融机构、企业发展基金等为部分企业提供一定的资金贷款支持，还可以创建风险投资类基金，扶持中小型企业的发展。还要进一步完善资本市场的结构，开发多种融资方式，增强信贷的投放力度，实现合理化的配置，解决融资难的问题。

三、实际的案例启发

巨人集团，曾经以奇迹般的成长速度在中国刮起一股旋风，成为人们口中的佳话。但巨人在转型阶段的倒塌也是十分迅猛，那么问题是出在哪里？值得我们借鉴的地方有哪些？首先需要关注的是巨人的起步过程：一个没有多少净资产的公司，为了筹集资金，选择了杠杆比例最高的短期负债方式进行融资，进口原材料时延期付款，再利用销售产品得到的利润逐步偿还债务，剩余资金作为自己的活动资本。之后就是巨人集团进军房地产市场。拥有资产的一方都是位于在建的工程，现金流主要依靠内部融资、短期的占款。这个时候就可以看到风险巨大，企业无法应对市场环境的变化，优势产业成为了牺牲品。错误的估计了资金的流通性，最终导致资金链出现断裂。

巨人集团的失败主要归结于资金的结构不合理，一是流动性差，巨人集团的资金大部分都被用作建筑工程或者债权，一旦出现问题，没有足够的资金进行抵御。这就告诉我们，除了一些主营的业务之外，还要持有部分的股权或者债权，增强应变的能力。二是应收的账款过多，导致出现意外时，款项收不回来。巨人集团的案例告诉我们：在资金的管理方面缺乏有效的管理措施，导致资金的流动性太差，不利于长远发展；在投资的预算上明显准备不足，缺乏科学、有效的资产分配方法；零负债的管理模式忽略了融资对于一个企业未来发展的重要性；产权的结构过于单一导致资本的来源不够多元化。

结束语：

就目前而言，企业的投融资管理很大程度上决定着企业能都在未来长期发展中取得不错的经济效益，除了从融资的角度出发，改变传统的融资模式，对外、对内融资办法相互结合，进一步降低企业在融资过程中所要承担的风险。其次就是在投资项目的选择上，要更加注重对于高科技产品的引进以及杰出人才的培养，选用合理的投资结构，与市场需求相结合，促进企业的长远发展，保证企业的经济效益。

参考文献：

10.企业内部控制管理存在的问题及优化措施分析 篇十

写 作 提 纲

一、民营企业财务管理的有关概念

（一）民营企业

（二）财务管理

二、民营企业财务管理现状

（一）忽视财务管理的重要性

（二）财务机构不健全，财务管理制度欠缺

（三）财务控制薄弱，资金周转不畅

（四）筹资困难，资本结构不合理

（五）投资盲目性

（六）财务基础工作薄弱，成本管理弱化

三、民营企业财务管理存在的主要问题

（一）财务管理模式僵化

（二）资金筹集和使用缺乏科学性

四、民营企业财务管理存在问题的成因分析

（一）宏观环境因素分析

（二）微观环境因素分析

五、民营企业财务管理的改进措施

（一）完善外部约束机制

11.企业内部控制管理存在的问题及优化措施分析 篇十一

【关键词】煤矿企业；成本会计；财务管理；存在的问题；措施分析

我国的国民经济的支柱产业中，离不开煤矿企业的发展，而且煤炭资源也是我国极为重要的自然资源之一。在当前的全球化经济发展的趋势下，煤矿企业的发展也面临着新的挑战和冲击，要在这种激烈的竞争和改革创新的快速发展中求得生存与可持续发展，必须提高企业的竞争力，那么作为煤矿企业应提升管理水平，尤其是企业管理中的成本会计财务管理内容，作为企业管理的重点，必须做好这部分管理工作来确保企业经济效益的实现并促进我国国民经济的快速健康发展。

一、煤矿企业成本会计财务管理中存在的问题分析

1.煤矿企业缺乏对成本财务管理的重要而全面的认识

在煤矿企业的管理中，财务管理与生产经营被人为地分成两个部分，这就使得企业的财务管理工作主要是负责会计报账、出纳核对、凭证管理工作，并不与其他部门之间产生联系与牵涉，这就使得企业的整体经营活动无法贯穿渗透，无法正常而有效的发挥企业成本财务管理的真正职能，这就很大程度上影响了企业正常而有序的生产经营活动的开展，限制和束缚了煤矿企业提高竞争力的机会。

2.煤矿企业财务管理人员的综合素质能力有待提升

当前，还存在部分煤矿企业有“任人唯亲”的现象发生，很多从事煤炭企业财务管理的人员不具备专业水平和素质能力，甚至不懂财务专业，没有经过专业的财务知识的培训与学习，致使整个企业的财务管理水平低。再加上有些煤矿企业的经营者为偷税漏税，指使企业财务人员对财务“动手脚”，出现做假账的现象，人为的破坏企业内部财务管理的职能作用。这些行为都给煤矿企业的财务管理带来了巨大的消极影响。

3.煤炭企业的会计管理事务比较繁琐复杂

在煤矿企业内部，存在着不同部门与不同分公司的内部交易，因数量较多且类别复杂，为会计的核算增加了很大的工作量。而且随着煤矿企业的快速发展，会计工作量还会随之不断增加，这就导致会计数据无法在有效时间内得到统一，而且使得整体数据共享性较低，就可能产生不同单位会有不同账目的问题，还会出现部门之间的衔接不一致，这些都可能影响企业财务管理的正常有序的发展。

4.缺乏先进有效的财务管理手段

当前不少煤矿企业在矿产资源的销售过程中无法自产自销。因此在采集、销售的过程的数据无法及时准确的予以记录，使得财务管理数据不全甚至缺失。对于一些煤矿赊账销售的企业，对他们还款的时间无法确定，这就给财务管理工作带来了障碍和困难。

二、煤矿企业成本会计财务管理的有效措施

1.不断提升煤矿企业会计财务管理人员的综合素质水平

财务管理人员的综合素质能力直接关系到企业综合财务管理水平。作为煤炭企业的经营者，应意识到提高成本会计财务管理人员素质的重要性，并采取有效措施来加强他们的综合素质能力。首先，应对财务管理人员的学历水平有更高的要求和标准，并积极吸纳和引进专业的财务人员；其次要加强对企业现有的财务人员的培训，积极参与中小企业联合会、财政局、工商管理局等这些单位组织的会计财务人员的学习，并相互之间交流学习新型的财务管理经验，不断提升企业会计人员的综合素质。

2.树立现代化的成本会计财务管理理念

煤矿企业的可持续发展，要求在财务管理工作中必须建立一支高效率、低成本的决策性团队，同时要善于对当前现代化的新型成本财务管理的理念和思想进行渗透和跟进，并在企业生产经营活动中引入成本治理的理念，这样才能一方面有效控制生产过程的成本，同时更好的降低企业的决策成本。

3.优化煤矿企业财务管理的结构

煤矿企业在发展过程中，应结合自身企业的实际情况来优化资金筹集与如何有效利用的财务管理结构。当企业资金有限时应重视企业内部资金的流动，并不断促进企业内部的原始积累。因此，应对煤矿企业内部需要用的资金额度做好预算，确保企业活动的开展在预算资金范围内，并做好对资金的有效调控，严格遵守预算成本来保障企业资金链的可持续性。

4.建立健全煤矿企业的财务管理制度

煤矿企业的经营发展必须要有严格而规范的制度来予以保障。那么，建立健全企业的财务管理制度，才能为企业成本会计财务管理的各项具体工作确立具体的分工关系，也才能明确各部分会计人员的职责，使得煤矿企业整个内部之间能做到相互监督、相互配合，保证财务信息数据的时效性和准确性。

三、结束语

综上所述，煤矿企业做好成本会计财务管理工作，才能求在激烈的竞争中求得更好的发展，不断提升企业的经济效益，并增强煤矿企业发展的竞争优势，促进我国整个国民经济的健康稳定发展。

参考文献：

[1]闫志飞.煤矿企业成本会计财务管理存在的问题及措施分析[J].中国乡镇企业会计，2016，28（6）：158-158：159.

[2]龚玉成.煤矿企业成本会计财务管理的要点和改进方式[J].企业改革与管理，2016，19（4）：119.

[3]杨淑启.试析煤矿企业成本会计财务管理的要点和改进方式[J].企业导报，2014，27（6）：107-107：112.

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