内控机制建设工作总结

内控机制建设工作总结（共8篇）

1.内控机制建设工作总结 篇一

加强内控机制建设

防范基层税收征管工作风险

地方税务基层征收管理工作，既是为国家财政组织收入，也是体现国家税收调节作用的重要职能。税款征收涉及每个纳税人的切身利益，税收法律、法规的公平原则在基层征管一线体现，所以基层一线税收管理员工作中存在受贿、渎职风险相当严峻。怎样有效防范基层受贿、渎职风险也是我们接下来要进行探索的课题。

一、基层执法风险现状。

成立税务局至今，由于内控机制不完善，发生了不少显性的贪污、挪用和窃取税款案件，在税款征收和纳税人管理环节还有隐性的受贿和渎职风险。深入进行剖析这些显性案件和隐性风险，主要表现如下：

㈠ 贪污、挪用、窃取税款案件。

一是贪污税款，主要是税收征管人员手工开具完税证，在征收现金税款时采取完税证头大尾小，直接对税款进行贪污。二是挪用税款，税收征管人员大量领取征收凭证，在征收税款后利用手中征收凭证较多的有利条件，采取少缴税款的方式滚动积压税款在手中，在此过程中将税款挪作其它私人用途。三是窃取税款，税收征管人员在挪用税款的过程中

携款潜逃，甚至某县局的征管人员在收到一笔大额税款时直接携款潜逃。

以上这三类现象在实行计算机开具完税凭证，不再现金征收大额税款，并规范了税款解缴以后基本绝迹，税款由此损失的风险也在降低。

㈡ 受贿风险。

经调查，现有部分税务所的税收征管模式仍是采用以前的税收专管员模式，依旧是一个专管员管理一个片区或一税务所中指定行业的一人负责管理模式。

这种模式最大的特点是专管员一个人对所管片区或行业进行负责制，就是通常所讲的专管员权力大于税务所长，税务所长权力大于局长。纳税人从开业时的基础信息调查、税收定额核定及调整建议、纳税人生产经营情况变动信息采集、以及对纳税进行的巡查等工作均由一个税收专管员完成。是否按要求进行采集、巡查和汇报就完全由该专管员说了算，有例外的情况就是税务所长插手管理的时候。

专管员的管理模式导致了税收专管员有足够大的自由裁量权，部分不法纳税人也乐得以小赙大，向税收专管员行贿以换取不缴或少缴税款的非法利益，也就增大了税收管理人员的受贿风险。

笔者曾亲历一个事件，某税务所A专管员负责一个片区内新开业户、临时经营户（包括电子游戏店）以及烧烤店等

行业的税收征收管理。经笔者亲自查访该片区，长期经营的电子游戏店不下十户，于是问A对电子游戏店是否进行了税款的征收以及管理，A非常流利的回答该片区有多少户，全部按期征收了税款，管理怎样严格等。结果是笔者到该所会计处调阅了该所近半年的征收和解库凭证，均无任何电子游戏店、烧烤店的税收征收和缴库纪录。

㈢ 渎职风险。

随着税收法制化进程的不断深入，渎职的概念也越来越明晰，内容也越来越广泛。我这里要谈的是人员能力原因造成的渎职。

税务管理人员也是资源。地税系统人员结构复杂，素质参差不齐，有的税务机关工作岗位的设臵和人员安排没能作到人尽其用，合理配臵征管资源。

笔者曾遇到征管员B性格比较懦弱，税务所由于人手的原因在分工时又将某一片区税收征收管理工作安排由B进行，B在征管工作中，每年年终评比时档案也比较齐全完整，B也是理所当然的是连年优秀。结果是，笔者带队进行巡查时发现B所负责片区的漏管率相当高，特别是房产税以及商业户纳税人的漏管率相当的高。通过与B进行沟通后，究其原因竟是营业税纳税人有购买发票需求，较易接受税务管理。但对商业户纳税人和房产税纳税人B就没有办法也没有能力管理，又不敢向上级分管所长或所长汇报，只有把管好的纳税户资料充实完整交差了事。这种因人员能力原因导致国家税款受到损失的情况在多数税务机关都存在，税务执法人员的渎职风险加大。

二、受贿、渎职风险的形成因素分析。

㈠是干部职工思想意识形态上没有认真对待。虽然党纪、政纪和国家法律、法规有很多要求有规定，但是仍有个别领导干部在贯彻落实和监督检查上不力，在执行党纪、政纪和国家法律法规上注重于形式多一些。

㈡是现有的对基层税务行政执法工作考评制度有欠缺。现有的考评工作无论是考评干部个人还是考评税务机关本身都是以抽查为主，查出一个问题扣分多少，从这种考评方式看来考评者本身的想法就可以决定被考评者的考评结果。

税务所或税收管理员工作量越大的被查出问题的机率也就越大，查出的问题会越多，一税务所或税收管理员有10000个工作量，二税务所或管理员有1000个工作量，在现有考评制度下都被检查出10个应扣分的工作问题，结果是一、二税务所或管理员考评的得分情况相同，现有考评制度不能充分体现实际工作成绩，导致很多工作金玉其外，都将面上的工作做得很好。

㈢是责任追究不严。有的单位领导一味的做好人，对下属出了问题，怕影响单位荣誉不进行责任追究，该由纪检监察立案的不采取立案措施，该调离涉及税款岗位的不调离。

我州地税某局有一起携税款潜逃案的涉案人员之前曾报丢失过大量完税证及发票，主管领导只对其进行罚款了事，没有调其离开该岗位。某局两起贪污税款的人在之前都在税款上出过问题，但均未对这两人进行行政处理或处分。责任追究不严让当事人侥幸心理严重彭胀，再次向国家税款伸手。

㈣是管理方式和手段落后。税收专管员制度是上世纪八十年代初期的产物，一个人管理一方的管理方式和手段早已不适应现在经济发展和廉政建设的要求。

㈤是执行力建设薄弱。很多税务机构着重于完成面上的工作任务，忽略了内部执行力的建设，导致工作任务交待下去下面执行结果不得而知。

三、探索完善地税内控机制，防范风险于未然。

㈠是着力加强干部职工党纪政纪和国家法律、法规的学习，强化干部职工个人工作能力、业务能力的提高培训。促使领导干部树立正确的权力、地位、利益观，基层执法人员树立较强的工作责任感，有较强的工作能力和业务能力，抓好各项制度的有效落实，使各项制度不在停留于形式上。

㈡是对现有的考评制度进行完善。建立科学完善的对基层、对个人的工作考评制度，使考评结果充分体现工作成绩，解决干和不干一个样的问题，通过考评促进管理，解决管理员漏管严重却隐瞒实际工作问题的情况。

㈢是改变保护干部型心态，严格实施执法过错责任追究办法。保护干部不是对出了问题的人进行坦护，是对出了问题的人和事进行责任追究，该立案的立案，该调离的调离，让干部职工明白犯错的后果。斩断伸国家税款的手。

㈣是以上线工作为契机，落实国家税务总局的税收管理员制度。完善管理方法，将一专管员就是一方诸候的管理方式改变为透明的流水线工作流程，使征收、管理、检查和巡查分离，使管理工作环节相扣，防范税收管理人员收人情税、以税谋私，全面公开私营个体业户税收定额核定及调整情况，以及房产税纳税情况，促进地税机关依法征税，维护国家税收的公平原则。

㈤是强化地税机关执行力建设。对完不成工作任务的要进行惩处，杜绝执行不力的问题。并结合总局、省局、州局党风廉政建设、政风行风建设等等要求，形成合力实现权力责任的有效结合，合理配臵资源，规范工作流程，严格运行程序，形成环环相扣科学有效的内控机制，防范地税机关贪污、受贿现象的发生，做到国家税款应收尽收，维护一方国家税法的公平。

2.内控机制建设工作总结 篇二

一、目前海关预算管理内部控制发展现状

目前,海关总署党组做出了一系列加强和完善海关预算管理内控机制的重要部署,先后下发了《海关总署关于加强和完善海关非执法领域内控机制建设的指导意见》和《海关非执法领域内部控制节点指标体系》等文件,海关预算管理方面初步形成了强化内控管理、防范执法、管理、廉政风险的思想共识,开始通过运用内控手段,逐步规范财务收支行为,提升预算管理的科学化和精细化,不断完善预算管理内控机制的完善。

二、现行海关预算管理内部控制建设存在的问题

(一)预算管理和内部控制联系紧密度不高

目前海关开展预算管理内部控制,偏重于控制活动本身,重视对控制内容、流程和要求的设计,主要是对预决算业务流程的合规性和数据资料真实性进行监督检查,将预算管理各环节的执行情况与相关的规章制度结合展开分析。但从实际执行效果来看,生硬的套用规章制度,走流程,预算管理过程中存在的风险点难以真实反映,加上各预算单位管理情况不尽相同,预算管理和内部控制联系紧密度不高,内部控制效果欠佳。随着海关三年滚动预算的实行,预算管理内控机制的完善更是预算管理改革成功不可忽视的环节。

(二)预算管理内控节点指标体系不完善

现行预算节点指标由于未经“目标评价”、“风险识别”、“风险评估”等程序,其科学性和有效性有待实践证明,每个节点所涉及的风险源是什么还需要进一步明确,风险强度有待进一步评估。其次这些节点指标只反映了一段时间内风险情况,当国家相关政策法规发生变化时,风险也会随之变化,缺乏灵活性,因此节点指标还需要随政策调整而调整,在应用过程中仍需进行风险评估,对于重点领域、关键环节的风险防控,更是迫在眉睫。

(三)预算管理内部控制的信息化水平不高

根据《海关总署关于2015年全国海关应用内控节点指标体系成效的通报》,2015年,全国各海关单位中,共有35个海关单位在财务、关保方面查发问题,其中不乏预算管理方面的问题。这些问题大部分是通过人工发现,信息化建设水平相对较低,内控工作在很大程度上还是依赖于人工判断,查发问题的手段较有限,内控成效整体偏低。

三、关于加强海关预算管理内控机制建设的建议

(一)继续完善预算管理内控节点指标体系

加强对内控节点的梳理,根据预算管理环境和工作流程开展大量的深入研究,根据不同关区、不同现场的实际情况以及政策变动带来的不同影响加以修正,使指标体系结构具备“重点突出、纲目兼备、逻辑严谨、易于理解、便于操作”的特点,真正起到对关键风险要素的有效管控,实现海关预算管理内部控制由注重结果,重在治标向注重过程,重在治本转变,着力推进内控理念的创新;由查错纠弊向控制评价、风险评估转变,着力推进内控效能建设;由事后监督向事前、事中全过程监督转变,着力推进预算管理内控方式的优化。

(二)促进内控节点进预算制度,优化项目预算管理绩效考评体系

结合预算改革发展新态势,将内控节点要求与预算管理相结合,对预算执行过程中的资金支付、预算执行的疑点、难点进行分析,结合关区实际及时制定或修订各项预算管理制度,定期下发操作指引,及时对关区财务人员进行培训。同时结合内控机制要求,建立常规指标、动态指标与效能指标相结合的综合绩效考评体系,以考评促进预算绩效管理的完善,健全预算绩效考评指标体系。

(三)加强预算管理全过程的动态监控,促进内控节点进预算管理系统

促进内控节点进预算管理,对预算管理活动涉及的法律法规进行分析,对其中容易发生违规行为的薄弱环节,进行事前监控。严抓预算执行,将重点放在预算管理问题多发、风险程度较高、自由裁量权缺乏有效规制、信息化系统尚未覆盖的领域和环节,及时查发问题、堵塞漏洞,形成自我纠错、自我完善的良性循环。对内控节点中无法利用系统及制度进行有效监督的内容,加强人工核查力度,落实主体责任,健全绩效问责机制,确保内控机制在预算管理过程中取得实效。

(四)以信息化技术促内控,推动实现预算智能内控管理

准确把握和结合预算管理工作特点,通过技术创新手段提高内控质量和效率,着力推进信息化建设,集合预算信息查询、预算信息分析预警、预算疑点信息发布等功能,形成预算信息动态监控与预警发布、信息查询反馈等机制,实行网上综合管理,在信息化、动态化条件下实现智能内控,促进实现预算管理工作和内控机制现代化。

摘要：预算管理作为海关非执法领域内控机制建设的重要内容,对规范财务收支行为、提高海关财政资金效能发挥着重要的作用。现行预算管理内控机制改善了过去业务不规范,监管不严格等情况,但仍存在一些问题亟需改进。本文通过分析现行海关预算管理内部控制建设存在的问题,探讨如何在信息化时代做好预算管理内控机制的建设。

关键词：海关,预算,内控机制

参考文献

[1]田刘平.行政事业单位加强预算管理与绩效考核研究[J].新经济,2015年第1期:32

[2]陈继耿.国内外海关内部控制理论研究及启示[J].海关与经贸研究,2015年36期80-88

3.浅析基层财政加强内控机制建设 篇三

【关键词】基层财政；内部机制；建设

财政部门作为政府综合经济管理部门，在工作中掌握着大量财政资金分配、管理和使用权，财政资金的规范运行将直接影响资金使用效益和政府管理目标的实现。因此，改进财政部门内部业务流程，不断完善和实施一系列相应的内控方法、措施和制度，这不仅是当前各级财政部门规范公共财政行为的现实需要，也是财政系统惩治和预防腐败体系建设不可或缺的重要组成部分，直接关系到政府部门反腐倡廉工作的深入开展。近年来，各级财政部门积极推进内控机制建设，努力打造“大监督”格局，为财政科学化、精细化管理提供了有力保障。本文阐述了当前基层财政内控机制建设面临的困难和问题，剖析了成因，并结合笔者自身多年的工作实践提出相应的解决对策。

一、当前基层财政内控机制建设面临的困难和问题

1.对内控机制建设认识不足

一是内控意识不强。近年来，一些基层财政所长不重视单位内控机制建设，加上个人缺乏风险防范意识，导致违规违纪现象时有发生，究其原因，主要是受传统观念和现实环境等主、客观因素的影响，部分财政干部未能充分认识到在新形势下加强内控机制建设的必要性和重要性，认为内部防控工作是领导的事，在依法行政方面放松要求，未能真正把内控工作做细做实，在缺乏内控机制或机制流于形式的状态下，极易被卷入违纪的旋涡。二是人员配备不够合理。重点内控岗位人员的综合实力急需提升，从县级财政部门内控具体执行机构的建设层面看，虽有财政稽查大队编制，但多数人员均占编不在岗，专业监管人员配备存在严重不足。一些在岗人员大多年龄偏大、实地参检人员专业水平有待提高。随着信息化技术的高速发展，更难以把握现场监督检查的实际效果。三是缺乏创新活力。受体制、人员编制的限制，部分财政干部工作积极性不高，业务能力不强，调任本职岗位工作后一般沿袭前任做法，对本职工作缺乏系统性学习，不易觉察到工作过程中存在的风险漏洞。

2.内控机制落实不到位

目前，基层财政普遍存在重机制构建、轻机制落实的现象。从一些市基层财政所财监情况进行调查摸底情况发现部分基层所内控制度建设工作还停留在图形式、走过场的阶段，仅根据上级和纪检部门要求，出台了一些文件，未能对本部门管理状况、风险程度进行深层次思考和风险评估。而从县（市）局级层面看，虽出台了系列文件，但在实际业务操作过程中，较侧重风险点查找，却缺少后续保障整改措施。始终难以理想地将监督嵌入整个业务流程，特别是预算管理中，财政监督检查始终为事后检查，未能发挥其最佳的监督效益。整体来看，一些制度没能发挥应有作用，内控制度的预防性、约束性、系统性和可操作性有待进一步提高，制度执行的长效机制有待进一步建立。

3.内部监督工作开展存在诸多盲区

一是各环节业务衔接紧密性不够。财政工作专业性较强，无论是预算收入执收，还是预算支出拨付，各部门、各科室的各个环节都存在相互连接与相对独立，就局级层面现状分析，从预算编制到预算执行，再到国库集中支付，各科室独立性相对较强，未能实现科室之间的无缝对接和有机统一。二是缺乏综合业务素质高的专业人员队伍。一些县级市财政人员轮岗频率不高，难以产生一些综合业务能手，而业务工作只有在实际操作中才能发现其中风险盲点，也只有综合业务能力强的人员才能系统、全面地真正了解和掌握全局业务的风险点。三是内部监督结果运用尚需加强。目前，虽然在重视检查结果运用上有新的突破，但监督结果与干部个人考核评优、任用等方面挂钩程度不密切，致使一些意见和建议落实难以达到理想效果。

二、加强内控机制建设的对策与建议

财政部召开的落实党风廉政建设主体责任和实施内部控制工作会议上曾指出，建立和实施内部控制，是党的十八届四中全会提出的明确要求，是推进政府治理现代化的应有之义，是落实党风廉政建设主体责任、防控廉政风险的有效手段，有利于推动完成财税体制改革任务。但从近几年来各级同级审中暴露出的问题来看，在现行体制的刚性和各种利益关系的制约下，财政单兵突进式的矛盾依然存在，笔者认为要完善内控机制建设，防范财政风险，应从如下方面努力：

1.坚持开展法治财政，强化刚性约束

2015年开始实行的新《预算法》，为财政人依法理财奠定了基石，更为内控机制的进一步完善提供了法律保障。要保证内部控制机制能发挥出应有的作用，一是需要与之相适应的内控环境。它是财政部门内部控制的氛围，是其他内部控制要素的基础。二是需提高对内控制度的认识。各级领导干部更应带头遵守、执行内控机制，规范和约束财政管理工作行为，避免出现由于政府考核指标、地方利益驱动而导致的干预行为；同时，各部门之间应牢固树立“大监督”理念，建立财政内部各业务科室与内控监督科室同步监督机制，对各部门进行有效考核，强化部门执行内控机制的刚性约束。三是需建立完善岗责体系。按照“不相容职务相分离”的原则，科学界定各科室及岗位职责，完善相关管理制度和操作规程，建立权责清晰、职责明确、相互制约、高效运行的机制。

2.坚持加强队伍建设，切实夯牢基础

人是内部控制有效实施及效果发挥的决定因素。因此加强队伍建设，是内控机制有效实施的关键，一是要制定科学的人事政策和建立有效的激励约束机制。并按照“以人为本、人尽其才”的原则，进行科学合理的人力资源配置和业务培训，从而有效促进各项工作有序开展。二是加快财政系统内各岗位流动轮岗，针对不同岗位建立警示备忘提示。三是建立和实施有效的激励约束机制，把内部监督检查结果与干部考核任用结合起来，借鉴企业管理理念，通过考核激励先进，警示落后，从而推进内控机制有效实行。

3.坚持明确岗位职能，科学落实主体责任

根据财政部“财政监督需全面嵌入财政业务”的要求，积极探索转型发展，建立内部控制机制，要注意控制与效率的平衡。根据内控理论，对现有制度与程序进行梳理、整合，经过优化统筹，形成一条完整的工作链，既要确保各项财政业务工作高效开展，又要确保内部权力规范运行。因此，一要认真排查梳理，抓住关键环节。围绕财政重点科室、重要岗位，对自由裁量权较大、重大资金专管、权力相对集中的环节入手，层层把关，认真剖析，从而采取措施，有效防范容易引发职务犯罪的风险因素。二是明晰岗责，以风险防控为导向，对主要业务流程细化到每个具体环节，加强业务资料建档管理，完善对岗位工作流程进行有效记录，做到过程留痕，责任可追溯，确保各项业务规范运行，财政资金安全，并充分提高资金效益。

4.坚持经常性督导，严格执纪监督

4.内控机制建设思路 篇四

在构建干部作风长效机制建设上出实招，动真格，见实效上下功夫。按照积极稳妥、先易后难和边实践，边探索、边总结、边完善的原则，积极启动了内控机制建设的创新工作，不断探索多维控制方法，一个贯穿于部门权力运行全过程，岗位职权标准化、业务处理流程化、权力制约制度化的完整的实时监控链条已初步形成。

二、准确把握部门内控机制建设重点权力事项

在实施内控机制建设中把标准化管理相结合，对风险防范措施按照行政管理、信息技术操作、纳税服务和税务行政执法进行了科学分类和汇总设定进行内控，制定出防范措施。并制定了6大类既

1、干部惩处；

2、信访举报办理与奖励；

3、党风廉政建设责任制考核；

4、执法监察；

5、“民心网”投拆件办理；

6、政风、行风工作考核工作标准防范遵循“公开权力--排查风险—风险识别—风险界定—风险防范”五个程序，通过分析权力行使过程和运行轨迹将税收执法工作梳理细分，对征收管理、税款征收、税务检查、税收法制、资格认定、行政许可、法律救济等10类排查出30个风险点，抓住税收内控机制建设的关键部位和内控促廉“分权制衡”核心重点进行内控防范。

三、以岗位为主线，突出全员内控覆盖。为做到全员机制内控、所内跟踪监控，以“岗位”作为风险控制的基本单元，根据税收执法和行政管理岗责体系，对系统内各个岗位职责、工作流程、工作效能等可能存在的风险，采用科学的方法，进行分析、识别、评估，制定事前防范的预警措施，将凡是有可能存在风险的岗位全部纳入控制范围。上至所长下至税收管理员，每个人都有具体工作岗位，力争风险源不遗漏、不空项，保证所有岗位都在内控机制监督之下，从源头上防范重点岗位，管住重点岗位，尤其加强对税收执法岗位上人员加强动态监控防范。

5.内控机制建设观摩活动党组汇报 篇五

内控预防体系建设观摩活动准备情况汇报

内控预防体系建设是总局重点工作之一，更是省局“六个体系”建设的重要内容。这次观摩，规模大，影响大，是近十年来全省国税系统最大的一次观摩活动。我局决定以这次观摩为契机，促进内控预防体系建设上水平、上台阶。通过观摩，展示东平国税良好的精神风貌和工作水平。

一、第一阶段，打牢基础（3月底前）。省市局在实施意见中从五个方面进行了部署，即“理念、制度、机制、措施、形态”五个方面，我们逐一按照省局的要求做好基础性工作。

（一）理念。我局内控预防体系核心价值理念是“完善内控机制，强化源头预防”，市局是 “控制权力滥用，防范执法风险”。

（二）制度。

1、制度汇编。省局在实施意见中列示了很多有关内控预防体系建设的制度，我局已收集整理齐全这些制度，并编制了《东平国税局内控预防体系建设制度汇编》电子版，目前正等待印发；

2、《岗位风险手册》。根据我局岗位风险排查情况，按照改革后新的岗位每人重新查找了风险点，将岗位分为A、B、C三个风险管理类别,并且编印了《岗位风险手册》，省市局要求人手一本（计划印制60本），目前正等待印发；

3、业务操作流程图。根据新的岗位工作职责，我局重新制作了业务操作流程图，已编印成册，目前正等待印发。

制作了部分业务操作流程图图版6块。对重点岗位、重点部位、重要环节运行流程进行了梳理，我们以展板的形式，列示了岗位廉政建设风险流程，分别大额经费支出、一般纳税人认定、人事选拔任用、普通发票管理、个体双定业户税额核定五个重点岗位的防范措施、工作流程、风险点逐项进行了列示（其中一块内容因机构变需改动）。

4、桌牌。按照机构改革后人员情况，全局116名同志全部制作了廉政桌牌，桌牌一面为本岗位的职责和本人姓名、职务、照片，一面为本岗位的风险点及自我防控措施，对每位同志岗位职责、廉政风险点以及自我防范措施进行了汇总展示。

（三）机制。共有组织领导、人财保障、考核奖惩、自我修正四个机制

1、组织领导：按照市局的部署，我局及时成立了内控预防体系建设领导小组。领导小组下设内控办公室，具体负责组织实施工作，召开了内控预防体系建设动员大会,制定下发了《东平县国税系统内控预防体系建设实施意见》及实施方案，明确了方法步骤和时间进度。（均有文件）

2、人财保障：局党组高度重视纪检监察干部队伍建设，认真落实纪检监察机构设置规定，在分局选聘了六名政治素质高业务能力强的同志担任兼职监察员。加大业务培训力度，有针对性地开展纪检监察业务和相关知识的教育培训。

3、考核奖惩：制订了考核办法，并按季实施

4、自我修正：通过加大对热点、重点岗位人员定期交流或轮岗力度，防止不廉洁问题的发生。通过完善办事公开机制和岗位廉政承诺制，主动接受群众和社会的监督。

（四）、措施。共有六项，其中，岗位廉政教育是基础，分权制衡和流程制约是关键，信息化是手段，监督检查、责任追究和外部协调是保障。

1、岗位廉政教育。

一是加大廉政教育基地建设。在办公楼4楼建立警示教育基地，定期组织全体干部、部分干部家属、重点岗位人员等分批进行警示教育。加强办公楼内廉政教育基地建设。在综合办公楼1楼大厅建设了内控预防廉政长廊，使内控机制建设从基础理论转化为具体、直观的题版形式，将内控体系建设工作中好的经验做法较好地展示出来。我局在办公楼大厅最显要位置制作了题版，把税务领导干部需要牢记的五项责任、税务干部需要恪守的四条高压线、十慎规定等进行列示，对强化内部监控，防范岗位风险作为重要内容，列举了税收岗位的主要风险、易发生风险的9各环节，以及防范风 险要坚持的四项原则.（以上已经存在）。

二是警示教育。几年来，加强反腐倡廉教材配备，我们注重廉政教育教材的配备和制作，先后印发各种宣传材料3000余份，各种教材100余本，影像书籍材料300多份，定期不定期收看警示片，并加强与纪委、检察院、法院等部门的联系，聘请纪委、检察院等有关专职领导作为党纪、政纪、法律法规知识教育的宣讲人，聘请检察院、法院和市纪委领导定期举办专题党纪、政纪、法律法规知识以及预防职务犯罪讲座10余次。（有观看讲座照片多幅1、2）；

三是拓宽了廉政教育渠道。加强了廉政教育内部网站建设。县局内部网站设立了廉政建设和阳光行政专栏，开辟了财务公开、人事公开、考核公开、决策公开、后勤保障公开、认定审批公开、公告栏、阳光执法公开、图片新闻等栏目进行即时教育，鼓励干部发布廉政警句、廉政格言，共计发布各类讲话、征文、法律法规、典型案例近20余篇。组织廉政摄影比赛和以发展、民生为题材的摄影展（存有照片），发放征求意见信、廉政书法比赛，邀请全县各界在我局开展了廉政书法创作研讨会（存有书法条幅多种及照片）；开展换位思考、爱岗敬业教育，全员到劳动生产一线参观学习，接受现场警示教育（有参观照片）.开展多种形式家属助廉活动，建立健全了家属助廉助勤制度和档案，有受表彰的十佳家属助廉标兵照片（有材料和照片）；在全系统开展 了廉洁自律演讲会（有照片），在广场开展了廉政文艺演出（存有演出现场照片）

2、监督检查：认真落实廉政谈话、个人重大事项报告、述职述廉、民主生活会、民主评议等制度（有材料和照片）。加强对干部“八小时以外”重要活动的监督。依托会议纪要和记录，对行政决策过程进行记录。对人事、财务、基建等重要事项，都经过党组会、局长办公会进行研究。在外部监督方面，继续开通并公示投诉举报电话，方便纳税人监督投诉。定期召开纳税人代表座谈会和特邀监察员座谈会，主动听取意见建议。积极参与全县“民主评议政风行风”活动，认真做好问题整改，取得了执法类第一的好成绩。我们在县局网站设立了阳光行政专题，按月更新内容，确保权力阳光运行。严格执行民主生活会、述职述廉、诫勉谈话和函询等制度。落实明察暗访制度和离任审计制度（以上有照片）

另外，我局拓宽监督管理渠道，推行网络发言人制度。2010年7月，在东平信息港和百度东平吧，两个纳税人最关注的网站，推行东平县国税局网络发言人制度，以“东平县国税局网络发言人”名称注册，在《互动之窗》栏目，随时接受纳税人咨询和投诉，及时听取纳税人对国税工作的意见和建议，收到了良好的效果。

3、责任追究.强化工作责任，制订考核办法，严格兑现奖惩。考核结果作为单位和个人评先选优的重要依据。严格内控机制建设责任追究，对工作不按规定流程操作，拖延办税时限，违反 廉政纪律等部门和人员，不仅要在经济上予以惩戒，还要追究相应的行政责任；对群众有举报、社会有反映、不按照规定落实风险防范措施的，采取谈话提醒、诫勉纠错、责任追究等手段，帮助和督促干部及时纠正工作中的失误和偏差。对执法严格，操作规范，纳税人满意，工作表现突出的部门和个人给予肯定和鼓励。

4、外部协调:每年召开执法人员向纳税人述职述廉大会，邀请县纪委、市局纪检书记参加，并用无记名投票方式向纳税人广泛征求意见和建议（照片1），推出并上报纠风办9项承诺。2010年，我局围绕县政府提出的实现“五最”环境目标要求，高度重视经济发展环境整治工作，积极转变观念，创新服务方式，县纠风办将我局的做法在县报社和电视台以题《积极转变工作理念，全力优化发展大局》情况分三个系列进行了专题报道，时长20分钟（存有光盘）。

荣誉方面，我局连续多年获得省级文明单位、服务地方经济建设先进单位，连续十一年保持“政风行风建设”先进单位、县局纳税服务大厅连年荣获 “政风行风示范窗口单位”的荣誉称号（照片1）。这充分体现了各级领导和社会各界对国税工作的高度认可和肯定。

5、开展了廉政文化“四进活动”，即廉政文化进机关、进基层、进家庭、进社区活动，开展了全员参加的以“廉政文化在国税”为主题的演讲活动、国税家属廉政文艺节目、（照片1），开展了廉政文化进家庭十字绣培训班、剪纸培训班（照片2），并以“春风化雨孕秋实—东平县国税局廉政文化建设纪实”为题材制作了宣传光盘（9分钟光盘08年版），该活动成为全县廉政文化建设的亮点。

6、基层内控体系落实情况。年初，层层签订党风廉政建设和税收行政执法责任书（有照片）。在基层分局和稽查局选聘了六名政治素质高业务能力强的同志担任兼职监察员，充分发挥监察作用，拓宽投诉渠道，向社会公布投诉电话，高效快速地受理群众投诉。最后把评议权交给群众，各分局建设了内控预防廉政长廊，每年召开一次面向社会各界的述职述廉会议，邀请部分业户参加。（备有影像资料）

（五）、形态。以去年10月份上线的《内控预防系统》为主线。

2010年 9月 30日，举办了有内控预防领导小组、科室、分局操作人员参加的内控预防系统软件使用培训班，并多次召开内控办公室成员会议进行研讨，根据《实施方案》及时行文制定下发了《东平县国税局执法与服务内控评价系统税收执法权和行政管理权公开制度》、《东平县国税局执法与服务内控评价系统结果运用规定》、《东平县国税系统内控预防体系建设考核办法》等配套制度，采取在办税服务厅公告、电话等方式宣传内控软件告知纳税人投票办法。及时将该系统进行上线运行。征期过后我们要求责任单位和个人自查自 7 纠，通过系统内填写《风险指标处理登记表》逐级审批，纳税服务和廉政风险自查自纠情况交监察室汇总处理。

目前该系统的使用涵盖了我局119名在职干部职工和管辖的 615户次一般纳税人和小规模纳税人。取得了初步成效，达到了预期效果。主要表现在：

一是有效检验并纠正了税收征管中存在的问题，我局企业税负和个体业户管理水平得到有效提高，增加了新办税务登记户数和起征点户数。

二是科学检验了管理人员征管水平的高低，以及廉洁自律情况，增强了纳税服务和廉洁自律的针对性。

三是拓宽了和纳税人联系的渠道。通过纳税人留言了解纳税人对纳税服务等方面的需求。

四是税务人员通过开展自查自纠，对思想和作风触动明显。借助内控软件软件这面镜子，税务人员随时查看自己在执法、服务、效率、廉政等方面的情况。

系统运行痕迹资料：

1、自系统上线运行，有 185 户次纳税人对自己的税管员进行了投票，有效参与率为29.6％，全局风险值为 18分。

2、在电子问卷调查中，内控办公室每季度将问卷调查的情况进行了汇总整理（现有2个季度汇总资料），向局长办公会作专题汇报，已经有汇报材料。

3、对于预警的所得税企业，在分管局长带领下，税政 科组织人员协同分局进行了专项评估，检查企业所得税户数50户，评估入库税款9685042.91元，滞纳金38063.03元，并且有处理的程序和相关手续资料。（手续资料包括：检查企业名单，纳税评估分析底稿，纳税评估结果处理单，纳税评估处理结果反馈单，纳税评估报告，完税证复印件，企业记账凭证复印件等7项资料已经收集齐全）

4、内控办公室每季度已将问卷调查的情况进行汇总整理，向局长办公会作专题汇报，并有汇报材料。

6.加强部门内控机制建设的重要意义 篇六

国税部门担负着筹集财政收入、调节经济和收入分配的重要职责，建立科学有效的权力制约机制，对于保证国家税收稳定增长、建设法治公平的市场环境具有重要意义。近年来，税收工作发生了深刻变化，特别是在当前经济形势复杂多变的情况下，推进部门内控机制建设，加强权力运行的监控制约，对于积极应对税收管理、税收执法和行政管理中的各类风险，保证权力的正确行使，具有重要的作用和意义。

一、推进内控机制建设，是惩防体系建设的重要内容。内控机制建设紧贴税收工作实际，把反腐倡廉建设的目标要求融入到各项税收业务工作的重点领域和关键环节，贯穿于权力行使的全过程，是惩防体系建设重要内容和主导机制。

二、推进内控机制建设，是“两权”监督制约工作的深化和提升。在“两权”监督制约机制建设的基础上，按照内控机制建设的要求，巩固成果，深化内涵，提升层次，全面整合、修订、充实、完善各项制度，构建全面覆盖、关联制约、协调互动、科学管用的管理机制，是“两权”正确运行的重要保证。

三、推进内控机制建设，是从源头上防治腐败的有效措施。内控机制建设重在治权，源头防范。通过明晰权力运行程序，强化制约措施，落实岗位责任，把预防腐败的要求落实到权力运行的各个环节，实现标本兼治、有效预防、长效管理，才能从源头上防范腐败行为的发生。

7.内控机制建设工作总结 篇七

财政部与审计署等五部委于2008年6月份发布了我国的企业内部控制基本规范。这是我国现代企业制度建设的一件大事。该规范第二条确定了其适用范围为中国境内的大中型企业, 小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。

鄱阳县位于江西省东北部, 隶属上饶市, 全县人口150多万。1986年被定为国家级贫困县, 2010年全县地方财政收入只有4.1亿元, 属于典型的财政穷县, 现在县里一般公务员的工资收入每月只有千把块钱。就是这样的一个贫困县, 竟发生了9400万元财政专户资金被套取的大案。2011年2月案发, 在当地及全国引起了极大的轰动。

根据事件的具体细节, 对照企业内部控制基本规范, 我们可以看出事件相关单位在内部控制制度建立与实施上的漏洞与相应的改进措施。

企业内部控制基本规范中确定, 建立与实施有效的内部控制, 应当包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。资金被套取事件暴露出相关管理单位在上述五个方面都存在管理漏洞及急需改进之处。

1 内部环境方面存在的问题

有效的内部控制五个要素中的内部环境是实施内部控制的基础。内部环境一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化。其中的人力资源政策中必须包括关键岗位员工的强制休假和定期岗位轮换制度。

据鄱阳县官方透露, 在2006年至2010年期间, 县财政局经建股股长李华波与县农村信用联社城区分社主任徐德堂相互勾结, 利用假支票、假公章多次作案, 非法套取县财政局专项资金9400万元。今年2月11日案发, 李华波外逃, 徐德堂等五名涉案人员落网。李华波等人做案时间长达五年, 在这期间一直没有被发现, 如果鄱阳县财政局严格执行了关键岗位员工的强制休假和定期岗位轮换制度, 会使做案人不敢犯案, 即使做案也会及时发现, 造成的损失会减少很多。对照企业内控基本规范, 不难提出如下管理建议:关键岗位员工的强制休假和定期岗位轮换制度一定要确实建立并应长期执行。

2 风险评估方面存在的问题

每个管理单位都面临来自内部和外部的不同风险, 因此, 必须对风险变化情况及时反映、评价和控制, 以保证管理目标的实现。而内部风险中第一重要的就是管理单位高级管理人员的职业操守和基层的专业胜任能力。

党中央一直强调, 党管干部, 党管人才。可是这些年来, 受西方管理思想的影响, 有些人认为不要管的太多, 那是个人隐私, 干涉不得。结果管理单位关键岗位的干部员工八小时之外在想什么, 在做什么, 组织不了解, 不掌握。导致管理失位。

嫌疑人逃离前曾留下一封书信, 特意提到, 自己之所以走到这一步, 都是因为他深陷赌博, 到澳门越赌越深, 难以自拔。一个工资只有千把块钱小公务员, 哪有钱多次进出澳门呢?如果组织上早一步掌握此情况, 并且合理怀疑, 嫌疑人的所作所为早以被发现、被制止了。甚至他根本不敢动这个念头。对照企业内控基本规范, 领导机关与上级组织时时应把风险管理放在首位, 把党管干部与党管人才的政策关键是落实。

3 控制活动方面存在的问题

控制活动是落实风险评估结果的基本手段, 是整个内部控制体系中最为关键组成部分。控制措施中最重要的就是不相容职务分离制度。不相容职责的恰当分离可以为避免单独一人从事和隐瞒不例规行为提供合理的保证。但是, 两个或更多环节内外勾结, 串通作弊将使本措施失效。

鄱阳县财政局财政账户资金的划拨管理流程是, 凡是动用资金, 必须由用款单位提出申请、业务股室出具意见、预算科室核定指标、分管领导审核签字、局长签字批准, 然后由业务股室开具支票、加盖公章和经手责任人私章, 支票最终送达银行才能进行资金划拨。

嫌疑人在办理财政局的正常业务的时候, 会按正常程序走;套取资金时就省去前面几个环节, 而直接走后面的“由业务股室开具支票、加盖公章和经手责任人私章”两个他可以操控的环节。嫌疑人私刻了一枚假公章。有了假公章和真私章, 嫌疑人只要能拿到支票就可以。保管支票的副股长正是他的团伙成员。这样, 嫌疑人很轻而易举地就能拿到支票, 并盖上自己私刻的假公章和自己保管的真私章。这些就绪, 便送到城区分社。

每划拨一笔钱都要经过多个环节、多人经手的流程设计, 自然使一般人难以作案。也使鄱阳县财政局迷信了这些控制措施。忘记了内外串通, 将使内控失效的情况。没有采取进一步的措施, 防止案件的发生。

4 信息与沟通方面存在的问题

管理单位所有的活动都离不开信息, 信息是管理活动的基础。信息与沟通是管理单位及时、准确、完整地收集和获取与管理该单位相关的财务信息和非财务信息, 并以一定的形式、在一定的时间范围内传递给需要的人, 以便他们能够履行其内部控制和其他职责的过程。此内部控制要素要求管理单位建立反舞弊机制。管理单位应当将下列情况作为反舞弊的重点:未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产, 牟取不当利益;相关机构或人员串通舞弊。

财政管理的直接就是资金, 是最活跃的资产。也是最容易发生问题的资产, 因此必要的防舞弊机制必须建立, 但从目前披露的情况看不到鄱阳县财政局没建有专门的防舞弊机制或建立了但没有发挥作用。情况更加严重的是此案的另一相关单位鄱阳县农村信用联社。按照鄱阳县农村信用联社的规定, 由县联社派到各分社的委派会计负责鉴章和审核工作, 行使监督职能。而被派到城区分社的委派会计却没有履行职责, 严格把关。

本身管理最活跃的资产, 专门的反舞弊机制没有建立或建立了但没有发挥作用, 发生给国家及管理单位本身造成巨大损失的舞弊案件也就不奇怪了。

5 内部监督方面存在的问题

管理单位的内部控制体系会随着时间推移而不断发生变化。曾经有效的内部控制程序可能会变得不太有效。因此, 在构建了标准的内部控制系统之后, 管理层需要确定内部控制体系是否继续适用和能否应对新的风险。内部控制监督能够确保内部控制体系持续有效运行, 包括由适当人员及时评价控制的设计和运行, 并采取必要的行动。

案件发生后许多当事人受到处理后会感到委曲, 觉得自己冤枉, 因为许多年来, 一直是这样管理的, 自己在有些方面还有所加强, 出了案件只是自己倒霉罢了。其实, 这是对内部控制五要素中内部监督方面的不理解造成的。没有想到, 管理单位内外部风险都是不断在变化。如果管理单位内部控制不能时时更新, 内部管理缺陷不能被及时发现并更正, 案件发生条件又会很快具备。

通过以上分析, 不难得出如下结论:企业内部控制基本规范将内部控制框架分为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五大要素, 从而使企业建立和实施的内部控制对企业实现其管理目标提供了合理保证。对于机关事业单位来说, 参照五大要素建立健全自己的内部控制制度, 就可以减少许多管理方面的漏洞, 是可以避免类似案件的再次发生的。这是企业内部控制基本规范对机关事业单位管理最大的启示。而要实现这一目标是需要机关事业单位领导重视, 上下全员共同努力才可能实现。

参考文献

[1]财政部, 证监会, 审计署, 银监会, 保监会[J].关于印发企业内部控制基本规范的通知.

8.内控机制建设工作总结 篇八

【关键词】基层央行 会计 内控

一、基本情况

2015年人民银行基层行内设部门重新调整完成后，更加注重发挥“大会计”监督、管理职能。汇总、分析近两年来內审、事后监督、纪检执法监察、会计财务自查及上级行的检查中涉及会计专业的各类问题，深入了解目前基层央行会计内控制度的执行情况，发现在内控制度的建设及执行过程中主要存在以下几方面内控管理的薄弱环节。

二、存在问题

（一）“内控优先”的理解与执行不到位

虽然通过形式多样的培训教育加强行员内控意识培养，强调“内控先行”的重要性，但管理层与员工之间的内控目标不一致；各部门间沟通交流和协调配合不够，缺乏配合默契的合作意识以及激励约束机制未真正发挥效能，奖优罚劣未真正体现，员工的积极性、主动性和创造性很难成为推进内部控制的动力。制约了政策和程序的制定及其执行的效力，存在的问题仍然主要集中于内控制度落实不到位。如：会计账户记账串户、会计凭证要素填写不完整、表外科目漏记账、工作人员短期离岗未办理移交事项、重要岗位人员强制休假制度、定期轮岗和集中采购制度执行不严等问题，以致出现“以信任代替管理、以习惯代替制度、以情面代替纪律”，浓厚的内部控制文化氛围难以形成。

（二）内控制度体系尚不完善

目前我国央行内控制度尚未真正形成体系，数量笼杂、分散，连贯性缺乏，导致可执行性不强。一个又一个的文件或通知很难将各个制度系统、有效地整合在一起，时常出现重复或相互矛盾。特别是ACS业务系统上线以来，一些岗位职责与以前有所不同，需要对有关的内控制度做出相应的调整，或根据新情况制定新的内控制度，但实际上，内控制度建设明显滞后于新业务的发展，有的仅凭经验或传统做法进行操作。

（三）内控制度监督缺乏独立性

2015年部门整合后，事后监督规口各业务部门，内控管理主要采取内审监督、纪检监察、部门监督以及上级业务部门均采取“监督同级，下查一级”的检查监督模式，由于各监督工作往往都按照自己上级主管部门既定的工作部署开展，造成监督的内容和范围时有重叠，这种体制造成监督的步调难以统一，分散在各部门的监督资源难以整合。这不仅浪费了监督资源，增加了监督成本，也不利于监督责任的明确，降低了监督效能。同时，同级监督也存在许多自身难以克服的困难。

（四）内部监督检查仍以合规性检查为主

各类内控管理未能以风险评估为核心开展控制活动，缺乏行之有效的监督质量评价及监督机制，未有意识地运用评估报告，以风险引导监督的方向和目标，提高监督效率，对高风险业务环节和风险变动情况进行监测检查，根据风险分布和大小设定监督检查重点和频率，仍以合规性检查为主。

（五）内部监督技术和方法不适应新的要求

内控监督工作仍以手工操作为主，主要是监督人员经验和职业判断，这就使得内部监督随意性大，缺乏科学性，造成内控监督效率低下。同时，随着计算机技术的发展，原有靠手工操作的业务几乎都要通过计算机完成，特别是各大业务系统的上线，因为基层人民银行计算机监督运用的不够，在一定程度上影响着监督质量，不利于及时发现问题。

三、改进建议

为推进会计财务工作转型，向管理层提供及时有效的决策依据，应积极采取以下措施，探索强化监管职能的新路径。

（一）严格贯彻“内控先行”的理念

基层央行应牢固树立“内控先行”的理念和自觉遵守制度的内控意识，并主动将风险识别和控制融入到日常工作中，如要求各业务部门坚持每月开展一次会计业务知识学习；每年组织会计人员参加会计从业资格培训；对重要会计人员岗位进行逐一摸底，坚持定期轮岗和强制休假制度，让人人学制度、懂制度、守制度，切实提升会计基础工作质量，决不能搞有令不行，确保业务上不出差错。

（二）增强制度的适用性

结合基层央行实际情况，在制度设计时应首先考虑制度体系的系统性，坚持不相容职务相分离的原则，严格授权控制，确保不同部门和岗位之间权责分明，并贯穿于业务操作的各个环节，涵盖内部工作每个岗位与每个人。要按照业务变化发展的需要加强规章制度的完善，做到相关制度之间、新旧制度之间相互衔接，以确保制度的适用性。

（三）构建完善内控监督体系

组织召开会计工作联席会议，按照《中国人民银行乌海市中心支行加强内部控制管理实施方案》，至少每三年要组织完成一轮对本单位风险防控重点业务与管理领域的内控检查要求，整合监督力量，由过去的单部门重复检查为多部门综合检查，信息共享、职能互补、减少检查次数，建立风险分类制度、风险评价制度和风险管理档案制度，有效提高工作效率和监督质量，节约监督成本，将内控管理工作落实到日常业务的每个环节。

（四）建立内控制度评估体系

强化会计队伍建设，推进会计转型工作，切实加强会计的反映、分析和研究工作，将全行的内控制度建设情况、岗位风险排查情况、内部和外部监督部门所发现的问题和整改情况整合在一起，加强对风险的监测，随时掌握所面临的风险状况，采取相应措施，规避或控制可能出现的内控风险，适应新形势下的会计工作需要，促进会计工作向更高更深层次发展。

（五）提升监督人员业务素质

管理层应提升对内部监督的重视程度，将那些综合业务素质强、德才兼备的人员充实到内部监督管理队伍里来，建立监督质量控制小组，开展监督质量检查，将检查结果定期通报，这是提高基层央行内部控制效率和质量、确立保证内部监督有效发挥作用的关键因素。

（六）营造良好内控氛围