电子税务局操作手册

电子税务局操作手册（精选8篇）

1.电子税务局操作手册 篇一

电子税务局外管证系统操作手册 外出经营

纳税人点击首页菜单中的“外出经营”

在“外出经营”中可以看到“外出经营证明开具”、“外出经营报验登记”、“增值税预缴申报”、“外出经营活动情况申报”、“外出经营缴销”、“增值税预缴税款查询列表”五个功能。

一、外出经营证明开具(纳税人)纳税人按照【外出经营】—【受理即办类】—【外出经营证明开具】的路径进入该功能模块。

系统会自动带出当前纳税人的纳税人识别号、纳税人名称、法定代表人、税务登记地、身份证件类型、身份证件号码、联系人、联系电话、登记注册类型、申请人、申请日期，如图所示：

纳税人填写外出经营地，选择行政区划后下拉选择外出经营地税务机关，选择街道乡镇、经营方式、外出经营主行业。

其中纳税人经营范围包含建安业的时候，才可以选择经营方式建筑安装。货物或服务信息，输入货物或服务名称、外出经营地点、合同金额，选择合同有效期起止。点击

按钮来添加一行，或者通过

来减少一行。输入合同对方企业信息，包含纳税人识别号、名称、总金额。其中可以输入合同对方纳税人识别号，带出合同对方企业名称，也可以不填写识别号只填写合同对方企业名称。

网上办理外管证开具申请后，点击“确定”会自动进行外出经营证明报验登记。

点击“报验登记”，进行外出经营证明报验登记。

查看相关提示信息，点击“确定”完成在线报验登记。

二、外出经营报验登记(纳税人)纳税人按照【外出经营】—【受理即办类】—【外出经营证明开具】的路径进入该功能模块。

根据纳税人信息，纳税人识别号、纳税人名称、身份证件种类、登记注册类型、国标行业（主）、隶属关系自动带出。

下拉选择管理证明编号，带出外出经营地、税务登记地、经营方式、经营地行政区划、主管税务局、以及货物服务名称、外出经营地点、合同有效期起止、合同金额等。确认信息无误，确认信息无误，点击“下一步”-“申请”完成提交。

三、外出经营报验登记确认（外出经营地税务人员）

外出经营地税务机关人员在内网待办事项中，点击查看外出经营证明报验登记信息，查看纳税人外网申请的外出经营证明报验登记信息，确认无误后，点击“确认”，完成确认查看。

四、增值税预缴申报(纳税人)按照【外出经营】—【受理即办类】—【增值税预缴申报】的路径进入该功能模块。

选择需要增值税预缴的纳税人信息。

确认相关提示信息,提示纳税人进行税种登记，点击“确定”。

进入模块后纳税人识别号、纳税人名称、税款所属期起止、是否增值税一般纳税人资格、是否适用一般计税方法、申请日期自动带出。

输入建筑服务、出租不动产、销售不动产销售额、扣除金额，选择预征率，自动计算预征税额及合计行。双击选择待上传附件文件，点击“上传”上传附件，其中带“*”为必报附件。

五、税费种认定（外出经营地税务人员）

外出经营地税务人员在前台，为外出经营地的纳税人进行税（费）种认定。

其中，如果该纳税人在外出经营地地市存在前往多个区县的外出经营证明，且税局操作人员为市级业务人员时，需要选择对应的纳税人主体，再进行税费种认定。

六、代开发票（外出经营地税务人员）

外出经营地税务人员根据纳税人实际需要，为已报验登记的纳税人代开相关发票。（以普票为例）

打开金三发票代开模块。收款方基本信息中，输入纳税人识别号。

其中，如果该纳税人在外出经营地地市存在前往多个区县的外出经营证明，且税局操作人员为市级业务人员时，需要选择对应的纳税人主体。

填写相关发票劳务货物信息、应纳税款信息，完成发票代开。

七、开具完税证明（外出经营地税务人员）

完成外出经营活动的纳税人前往大厅申请开具完税证明。受理的税务人员打开金三开具完税证明模块。其中，如果该纳税人在外出经营地地市存在前往多个区县的外出经营证明，且税局操作人员为市级业务人员时，需要选择对应的纳税人主体。

填写金三录入信息，完成完税证明信息录入，为纳税人开具打印。

八、外出经营活动情况申报(纳税人)按照【外出经营】—【受理即办类】—【外出经营活动情况申报】的路径进入该功能模块。

选择需要外出经营活动情况申报的纳税人信息。

进入模块后纳税人识别号、纳税人名称、证明有效期起止、报验日期、经营地点自动带出。货物（劳务）名称下拉选择项目根据外出经营活动税收管理证明编号带出，输入预缴税款征收率、以预缴税款金额、实际合同金额、开具发票金额（自开）、开具发票金额（代开）、应补预缴税款金额。

缴纳税款情况，选择完税凭证种类后，点击完税凭证字轨，弹出选择框，自动带出步骤七中开具的完税证明相关信息，选择征收项目、征收品目，输入税额。点击按钮来添加一行，或者通过

来减少一行。

填写经办人姓名，确认信息无误，完成提交。

九、外出经营缴销(纳税人)按照【外出经营】—【受理即办类】—【外出经营缴销】的路径进入该功能模块。

查看相关提示信息，点击“确定”。

选择需要外出经营缴销的纳税人信息。

进入模块后纳税人识别号、纳税人名称、申请日期自动带出。

选择外出经营活动税收管理证明编号，自动带出相关信息。双击选择而年间，点击“上传”上传附件。确认信息无误后完成申报。

十、增值税预缴税款查询列表(纳税人)按照【外出经营】—【查询类】—【增值税预缴税款查询列表】的路径进入该功能模块，进入模块后。如图所示：

选择申请日期起止，查询增值税预缴税款信息。

2.电子税务局操作手册 篇二

“新三板”即全国中小企业股份转让系统,是我国继深交、上交之后的第三个全国性股权交易所,该交易所于2012年9月20日注册成立。据证监会《全国中小企业股份转让系统业务规则》规定,要在全国中小企业股份转让系统中挂牌必须满足以下条件:1.业务明确且具备持续盈利能力。2.股权清晰,股票发行和转让行为合法合规。3.依法设立且存续满两年。4.公司治理机制健全,运作规范。我国“新三板“也有一些典型的特征,主要是:1.备案制,无序证监会发审委投票核准。2.上市条件比较宽松,对于财务指标没有过多要求。也不仅仅局限于高新技术企业。

二、新三板拟上市企业常见的财务和法律问题

就目前来说,新三板拟上市企业常见的问题主要有:1.拟挂牌公司业务资质不全,影响了企业的持续经营管理,使得挂牌有了一定障碍。2.公司挂牌前必须解决股东占用资金问题,若出现无法规避资金往来则需补充无利息拆借协议。3.治理不完善。4.股东资产与公司资产混淆,直接占用关联资产,应据公允价值补充租赁协议。5.股权不明晰。6.整体变更出资不实构成了挂牌障碍。7.同业竞争问题。8.拟挂牌公司一定要厂里满2个会计年度。

三、“新三板”目前存在的税务问题和解决方案

(一)改制时资本公积、未分配利润转增股本的税务问题

企业改制时,应对资本公积、外币资本折算差额、股东捐赠等按照以下情况进行区分,要实现区别纳税:盈余公积和未分配利润转增股本时应当视同利润分配行为缴纳20%的个人所得税,境内自然人股东资本公积转增股本后暂时不征收个人所得税。值得注意的是,盈余公积与未分配利润转增资本虽然行为效果一致,但在税收过程中,法人股东无需缴交企业所得税。

(二)所得税

公司出于节税考虑,一般会做成微利或者亏损,在还原前期利润的同时公司需补缴对应的企业所得税。

(三)流转税

在进行前期收入、成本还原时,一些收入需补确认,一些成本费用需补开发票进行确认,对应的流转税成本需计提。

(四)个人所得税

出于节税目的,通过现金或者报销员工支付员工工资,个税申报系统中申报数据与实际帐面体现工资发放两条线,需要规范或者补税。

(五)其他税种

印花税、土地增值税、土地使用税、房产税等缴纳不规范需要补缴。

四、代验资问题

由于有的新三板企业目前还存在一定薄弱环节,所以在实际的工作中,他们会在创业初期找中介公司进行代验资,相关法律规定了注册资本必须要达到一定的标准才能从事某些行业,于是许多目前注册资金不足的企业开始寻找中介公司代为处理相关事宜,这些行为都涉嫌虚假出资,许多企业在财务上处理这些问题时,很快把验资进来的资金转给中介公司提供的管理公司,二挂牌公司在财务报表上以其他应收款长期挂账处理。要解决这些问题,公司股东应该找到相关代验资的中介,由股东将层级代验资的款项归还给该中介,并要求中介机构将公司目前挂牌的应收款项收回。

五、独立性问题

首先,挂牌公司应实现资产独立,主要指公司资产权属、控股股东等明确,实际控制人不得支配及干预公司对资产的经营管理。第二,挂牌公司应实现业务独立。其业务应完全独立于控股股东,下属单位不得从事相似或相同业务,同时,要采取一定措施避免同业竞争。第三,挂牌公司应实现机构独立。运营中,挂牌公司董事、监事等其他机构应独立运作,控股股东在进行计划及指令下达时,不得影响其他经营管理活动,且控股股东与其职能部门间不存在上下级关系。第四,人员独立。挂牌公司人员应保持相当的独立性,控股股东单位也不得担任除董事会以外的其他职务。

六、无形资产出资问题

对于无形资产的出资,许多企业在处理这一问题时还存在许多难题,股东在公司任职期间形成的无形资产入股,不论其出资方式为专利技术出资或非专利技术出资,股东都可能利用公司物质及其他条件完成成果,因此,这类专利技术或非专利技术应归属于公司,是一种职务成果。此外,在对无形资产出资问题进行处理时,还应注意规范现金替换无形资产出资的情况,在此情况下,被减资单位的税务处理应以公允价值为基础,对无形资产进行转让,然后以现金支付减资贷款。

七、亏损公司是否可以改制并在新三板挂牌转让问题

我国《公司法》第九十六条规定:有限责任公司变更为股份有限公司时,所折合的实收股本总额不能超过公司净资产额。因此,在改制及挂牌问题上,这一点对互联网及大型科技公司有着极强的吸引力,这类公司前期投资大,易亏损,但只要公司具备持续经营能力,依旧可以直接挂牌。

八、结语

“新三板”市场是具有很大发展潜力的市场,我们应该要重视其发展,对于新三板市场中出现的财务问题,应该要及时处理,对于挂牌企业来说,应该要了解“新三板“的上市条件和相关工作流程,选择适合自己的资本市场,提高企业的综合融资能力,促进企业进一步的发展。

参考文献

[1]闫庆友,陶杰.“新三板”挂牌企业绩效评价研究[J].财会月刊,2014(4).

3.电子手册助力营销 篇三

如果你的公司曾经印刷过一本手册，你会知道其中所花费的时间和所涉及的成本，当然还有潜在可能的浪费。我见过很多企业花费很多去制作手册，结果是一盒一盒的手册最终塞满了自己的壁橱。如果这听起来很熟悉，你就会很容易理解电子手册(e-brochure)的许多好处了。

电子手册听起来就知道是怎么一回事，它可以通过互联网进行分发、递送、浏览。与印刷版的手册一样，电子手册也有照片、图像、内容页和你的公司标识。不同的是，电子手册可当作电子邮件的附件发送，也能放在网站上或者刻录到自动播放的光盘里。毫无疑问，电子手册正在成为一种全新的、具有高度成本效益的品牌宣传方式。

传统的印刷版手册仍是行业标准，很多顾客依然希望得到它们，而电子手册正迅速地受到广泛欢迎，因为它有很多独特的卖点：

■成本效益——不用再考虑你到底需要印刷出多少本，可能太多或太少。电子手册的成本则是固定的，不论你是发送给一个人还是一百万个人。费用是根据页面数量以及任何额外的点缀，比如视频或音频来计算的。更重要的是，数字化发行意味你会省去邮资费用。

■互动性——通过吸引你的受众，可以大大提高你的信息传播的全面影响。浏览者只需简单点击自己的鼠标就可以翻动互动网页，以观看视频或收听音频。更有利的是，他们可以通过手册中内嵌的链接，直接下定单或者请求更多的信息。

■个性化选择——电子手册使得你可以将信息传递给特定的受众，增加他们的购买意愿。这种市场细分效果是印刷版手册难以达到的。

■方便更新和编辑——你可以迅速而有效地定制你的信息，以瞄准你的目标市场并适应市场变化的需要，而不用重新去印刷宣传单页。如果你的产品或价格发生变化，同样也不需要再重新印刷。更新你的电子手册“模板”是一项简单而花费不多的编辑工作。

■无限分发——以电子邮件寄送手册意味着你马上就可以以低成本的请求，获得任何人在任何时间对信息的反馈。事实上，你可以即时给遍布全球的潜在客户发送手册，而且还可以创造出一种“病毒营销”效应：即一个潜在的客户可能会转发给其他潜在客户，既而又可以转发给更多的客户等，所有这些根本不花一分钱。

■获得额外的信息——你的受众可以快速浏览内容、缩放图片、并打印页面，所有的这些都可以很方便的在他们家中或办公室里完成。你还可以在手册中嵌入你公司网站的主页链接，方便顾客更多的了解有关你的业务。

■跟踪——对于传统的印刷资料，要跟踪你的投资回报率是非常困难的。而电子手册则不是这样，你可以跟踪电子手册被下载了多少次，也能知道通过分发手册究竟收到了多少订单。

一环保——显然，制作电子手册不会用到木材，而且你不需要任何储存箱。

4.广东税务app操作手册 篇四

广东省电子税务局项目

用户操作手册 移动App

广东省电子税务局项目建设集中工作组

2018年08月 广东省电子税务局项目用户操作手册

目录 引言...............................................................................................................................................4 1.1 目的...................................................................................................................................4 1.2 背景...................................................................................................................................4 1.3 安装系统...........................................................................................................................4 2 功能操作.......................................................................................................................................5 2.1 注册...................................................................................................................................5 2.1.1 功能概述...............................................................................................................5 2.1.2 操作说明...............................................................................................................5 2.1.3 注意事项...............................................................................................................6 2.2 登录...................................................................................................................................6 2.2.1 功能概述...............................................................................................................6 2.2.2 操作说明...............................................................................................................6 2.2.3 注意事项...............................................................................................................7 2.3 首页...................................................................................................................................7 2.3.1 电子税务局学习视频...........................................................................................8 2.3.2 扫一扫...................................................................................................................9 2.3.3 手机开票.............................................................................................................12 2.3.4 纳税人信息.........................................................................................................13 2.3.5 发票查验.............................................................................................................14 2.3.6 预约服务.............................................................................................................15 2.3.7 办税指南.............................................................................................................16 2.3.8 涉税咨询.............................................................................................................17 2.4 重置密码.........................................................................................................................18 2.5 实名认证.........................................................................................................................19 2.5.1 功能概述.............................................................................................................19 2.5.2 操作说明.............................................................................................................19 2.5.3 注意事项.............................................................................................................24 2.6 企业绑定.........................................................................................................................24 2.6.1新增企业授权........................................................................................................24 2.6.2身份确认................................................................................................................29 2.6.3企业切换................................................................................................................31 2.7 涉税服务.........................................................................................................................31 2.7.1 增值税申报.........................................................................................................32 2.7.2 消费税（金银和铂金首饰）.............................................................................33 2.7.3 企业所得税月季报（核定征收）.....................................................................33 2.7.4 申报作废.............................................................................................................34 2.7.5 历史申报查询.....................................................................................................35 2.7.6 网上缴款.............................................................................................................36 2.7.7 历史缴款查询.....................................................................................................37 2.7.8 发票查验.............................................................................错误！未定义书签。2.8 公众服务.........................................................................................................................50 广东省电子税务局项目用户操作手册

2.8.1 通知公告.............................................................................................................50 2.8.2 营改增专栏.........................................................................错误！未定义书签。2.8.3 政策解读.............................................................................................................51 2.8.4 办税指南.............................................................................................................52 2.8.5 办税地图.............................................................................................................53 2.8.6 办税日历.............................................................................................................54 2.8.7 咨询热点.............................................................................................................55 2.8.8 税宣专栏.............................................................................................................56 2.8.9 纳税人学校.........................................................................................................57 2.8.10 税务应用中心...................................................................错误！未定义书签。2.9 消息.................................................................................................................................58 2.10 系统更新.......................................................................................................................59 2.11 开票二维码...................................................................................................................59 2.11.1 功能概述...........................................................................................................59 2.11.2 操作说明...........................................................................................................59 2.11.3 注意事项...........................................................................................................60 广东省电子税务局项目用户操作手册 引言

1.1 目的

本操作手册描述了广东省电子税务局移动端App要操作的所有功能，以及一些关联性功能，使用户对电子税务局移动端App的操作有个清晰的了解。

1.2 背景

广东省电子税务局以现有各类办税及服务信息系统为依托，全面丰富和完善涉税业务办理，包括在电子办税服务厅实现涉税业务的网上预约、网上申报、申请办理与涉税文书申请审批。将涉税业务办理从门前转移到网上，纳税人可在网上提交涉税申请、上传涉税资料、查看办理结果、网上出具税务文书，实现涉税业务的网上快速处理、办结与反馈。并以此为基础，发展手机、电脑、自助、线上、线下等渠道的办税服务渠道建设。最终结合数字证书机制，保障纳税人数据安全，建立更为有效与完善的身份认证、通讯加密和防抵赖全方位网上办税管理体系。随着移动互联网的发展，手机移动应用逐渐改变了人们的办事和生活的习惯，因此移动客户端渠道成为了电子税务局系统中“炙手可热”的税企交互平台。

1.3 安装系统

ios安装方法：

1、在appstore搜索“广东电子税务局”下载该app，安装即可；

2、扫描二维码安装：

A).打开广东税务网址（http:///index.html），扫描左边的二维码即可安装。功能操作

2.1 注册

2.1.1 功能概述

该功能用于新用户注册账号。

2.1.2 操作说明

【操作步骤】：

纳税人在下载安装了App后，打开App进入主页。点击主页上左上角的人像从左边弹出用户信息页。点击登录推出登录页面，在登录页面右下方“注册账号”链接点击启动账号注册流程。

第一步：录入手机号码，进行验证码确认。注册手机号不可重复，任何手机号码只可注广东省电子税务局项目用户操作手册

册一次。第二步：注册手机号验证通过后，推出账号注册信息采集页。采集内容包括：用户名、密码。

注册完成后，即可使用已注册的账号、密码登录App。同时也完成了注册账号与注册手机号的一对一绑定关系。

2.1.3 注意事项

 用户名为4-12个字符（含数字），前四位必须为字符或中文。

 密码为8-16个字符，必须包含数字和大、小写字母。

 密码需进行两次输入验证，两次输入一致后即可提交注册。

2.2 登录

2.2.1 功能概述

该功能提供给已注册的纳税人员登录到涉税服务平台使用。

2.2.2 操作说明

【操作步骤】：

1、纳税人在下载安装了App后，打开App进入主页。

2、点击主页上左上角的人像从左边弹出用户信息页。

3、点击登录推出登录页面，录入已注册成功的个人账户的用户名、密码。

4、点击登录完成登录过程。

5、登录成功后，自动跳转至主页。广东省电子税务局项目用户操作手册

2.2.3 注意事项

无

2.3 首页

系统首页，能快捷的提供一些功能，有扫一扫、手机开票、纳税人信息、发票查验、预约服务、办税指南、涉税咨询、电子税务局学习视频等。截图显示如下： 广东省电子税务局项目用户操作手册

2.3.1 电子税务局学习视频

1)截图 广东省电子税务局项目用户操作手册

2)说明

用户打开电子税务局App，在首页增加了电子税务局的操作学习视频宣传图片。用户点击该图片，将自动打开电子税务局学习视频，可对视频进行逐个浏览。

2.3.2 扫一扫

扫一扫功能，是系统中的一个便捷功能，通常用来扫描二维码。

使用场景：

1、扫码登录（扫描安全客户端中二维码进行登录或者电子税务局中的二维码进行登录）；

2、用于文件上传（通常是电子税务局网上的事项办理中的文件附件上传）

A）登录电子税务局------事项办理-----涉税事项办理 广东省电子税务局项目用户操作手册

B）选择事项，点击办理，进入事项办理页面，在【上传附报资料】页面中，点击手机上传，然后使用APP中的【扫一扫】扫描二维码。

C）扫描后出现如下图片： 广东省电子税务局项目用户操作手册

D）点击中间的十字上传图片窗口，出现如下图片： 广东省电子税务局项目用户操作手册

E）选择 或者拍照完成后点击【提交】即可。

2.3.3 手机开票

选择首页的手机开票，进入开票页面，系统链接的是协同的手机开票功能，如下图示： 广东省电子税务局项目用户操作手册

2.3.4 纳税人信息

选择纳税人信息，进入页面，如下图示： 广东省电子税务局项目用户操作手册

2.3.5 发票查验

选择发票查验，进入查验页面，如附图，输入发票相关信息，点击查询，即可查询。如图 广东省电子税务局项目用户操作手册

2.3.6 预约服务

选择预约服务，进入预约服务页面，如图示： 广东省电子税务局项目用户操作手册

2.3.7 办税指南

选择办税指南，进入页面，如图： 广东省电子税务局项目用户操作手册

2.3.8 涉税咨询

选择涉税咨询，进入页面，如图示： 广东省电子税务局项目用户操作手册

2.4 重置密码

截图 广东省电子税务局项目用户操作手册

步骤：

用户打开电子税务局App，在登录页面提供了“忘记密码”链接。该功能适用于忘记了App登录账号和密码的用户，用户可根据注册手机号方便的进行账号和密码的找回。

点击“忘记密码”后，系统自动打开重置密码页面。用户输入注册手机号，点击“获取验证码”，在规定的时间内将手机获取的验证码录入后，系统将展示该手机号注册的用户账号。用户录入新密码后，点击完成进行密码重置。

2.5 实名认证

2.5.1 功能概述

该功能包含实名认证和实名绑定两部分。

2.5.2 操作说明

2.5.2.1 完整认证流程

【操作步骤】：

登录app后，系统会自动检测当前用户是否已实名，如未实名，系统会弹出实名认证提示，用户点击【确定】按钮后进入实名认证流程界面。

（一）身份证信息输入 广东省电子税务局项目用户操作手册

点击下一步，首先检测是否安装支付宝APP，如检测到没有安装支付宝时，会直接进入实名信息核验环节，检测到有安装支付宝时，会弹出下图提示：

如果当前登录的支付宝账号实名信息和填写的拟实名的信息不一致，则可点击“否”按钮直接进行实名信息核验，如果一致则点击“是”，直接跳转至支付宝进行实名信息核验。

（二）芝麻认证服务（人像活体采集）广东省电子税务局项目用户操作手册

根据系统提示做相关动作完成活体验证流程。当跳转到支付宝进行活体身份信息校验提示认证失败原因为“您提供的身份信息与当前登录账号实名信息不一致，请确认后重新提交”时，广东电子税务局app出现下图提示，点击“确定”按钮，即可重新进行实名信息核验。

（三）活体验证完成后，还需要上传身份证正面照完成后续实名认证流程 广东省电子税务局项目用户操作手册

（四）照片上传完成后，点击【下一步】进入手机验证码校验过程，输入手机号码，点击【发送验证码】，将手机短信收到的验证码输入界面验证码输入框，点击【下一步】按钮完成实名认证。

注意事项：

 非居民身份证证件类型需到主管税务机关办理；

 照片支持JPG、JPEG类型，照片大小<1M，一般500K以内；  每个用户且每个身份证件号码每天只能验证10次；

 拍摄手持证件人像时，请不要佩戴眼镜或其他遮挡脸部的物件。

2.5.2.2 实名绑定流程

本章节描述已经在税务局办税大厅进行实名认证操作流程。广东省电子税务局项目用户操作手册

【操作步骤】：

登录app后，系统会自动检测当前用户是否已实名，如未实名，系统会弹出实名认证提示：

用户点击【确定】按钮后进入实名认证流程界面。

（一）身份证信息输入

系统对输入的实名证件信息进行检测，如果判断已经在税务局前台完成实名认证，则跳转到手机验证码校验界面。

（二）手机验证码校验

手机验证码校验界面会自动带出用户在税务大厅实名认证预留的手机号码（不可更改），用户点击【发送验证码】按钮，将手机短信收到的验证码输入该界面验证码输入框，点击【绑定】完成实名认证,如下图所示： 广东省电子税务局项目用户操作手册

2.5.3 注意事项

完整实名认证中需注意：

 非居民身份证证件类型需到主管税务机关办理；

 照片支持JPG、JPEG类型，照片大小<1M，一般500K以内；  每个用户且每个身份证件号码每天只能验证10次；

 拍摄手持证件人像时，请不要佩戴眼镜或其他遮挡脸部的物件。

2.6 企业绑定

2.6.1新增企业授权

本章节描述新增企业绑定申请场景，做企业绑定必须要先做实名认证，若用户未做实名，则登录系统时，选择【选择企业】菜单，页面会弹出做实名认证的提示，页面显示如下： 广东省电子税务局项目用户操作手册

此处，需要点击【确定】进入实名认证页面，具体操作见实名认证的操作指引，此处不作详细叙述。

实名认证完成时，点击认证成功提示框中的确定，页面返回到首页，此时，点击左上角用户的图标，如图：

返回到主菜单页面，点击【选择企业】即可进入【选择你的企业】页面，如下图示： 广东省电子税务局项目用户操作手册

若当前用户实名证件没有在税局前台做过企业绑定或者不是系统中已登记的企业三员（法人、财务负责人、办税员）之一，此页面显示为空。点击【新增授权申请】，进入企业绑定的新增页面，如下图：

此处，默认【下一步】的按钮是灰色不可点击的。

若输入了错误的任何企业识别号或社会信用代码，下一步按钮会显示出来，但是，点击下一步，页面会弹出提示，提示信息：“*********”，如下图： 广东省电子税务局项目用户操作手册

输入正确的纳税人的识别号及社会信用代码，可点击【下一步】进入到授权详情页面，如下图：

说明：

此处，用户身份可选择办税员或普通管理员，若选择的是办税员，则必须勾选至少一项的权限内容才可授权完成。

若授权申请列表中存在该企业同身份的申请，则在新增授权申请时页面会有提示，如图： 广东省电子税务局项目用户操作手册

点击【完成】，页面会跳回到授权申请列表，如下图示

上图是以申请广州裕都贸易发展有限公司的办税员身份为例截的图，申请完成后，页面会跳转到授权申请列表页，状态为申请中；

若需要撤销申请，则点击上图左上角的箭头，进入下一页面，可查看申请的详情，且可以点击撤销申请按钮，撤销申请，如下图： 广东省电子税务局项目用户操作手册

在App中新绑定的企业需要审核后才能在【选择你的企业】中显示。

2.6.2身份确认

本章节适用于若已在税局前台或当前登录用户实名证件信息为企业三员之一（法人、财务负责人、办税员）。

选择【选择企业】，进入【纳税人授权申请】页面，如下图： 广东省电子税务局项目用户操作手册

说明：

此处，可点击【确认身份】按钮，对已在税局前台或征管前台绑定过企业，进行绑定。需要确认身份的数据来源：

a、待确认身份的财务负责人、法人 数据来源于征管前台和前台税务大厅，若数据重复则系统会自动去重，且以前台税务大厅数据为准 b、财务负责人及法人有已绑定和未绑定，未绑定的数据是前台税务大厅未审核通过的授权申请的数据，绑定的则为前台税务大厅审核通过的数据，在系统中仅需确认身份即可。已确认身份的企业会自动显示在【选择你的企业】页面，绑定成功，如下图示：

说明：

选中当前绑定的企业，页面会弹出提示，切换当前企业

广东省电子税务局项目用户操作手册

向左滑动还可解除企业绑定，如图中标红的企业向左滑动即可出现解除的按钮，点击一下，解除绑定成功

2.6.3企业切换

若用户已绑定多家企业，登录app后，点击选择企业，系统会展示当前用户已经绑定的所有企业，会出现如下图页面：

说明：需要用户必须选择其中一户企业为当前企业，才能代表该企业办理业务。

2.7 涉税服务

选择系统中的【涉税服务】，进入申报页面，32 广东省电子税务局项目用户操作手册

2.7.1 增值税申报

进入“增值税小规模申报”界面。类似小规模报表填写一样，录入各项数据即可（蓝色字体为可编辑，黑色字体为不可编辑，会自动根据录入的数据进行自动计算）。录入完成后，点击【下一步】。跟随流程，一步一步操作，直到提交成功即可。

（注意：如果是混营纳税人，“应税货物及劳务”的数据填写和“应税服务”的数据填写分别在两个页面，请先填写“应税货物及劳务的数据”，然后点击【下一步】，再填写“应税服务”的数据。）

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2.7.2 消费税（金银和铂金首饰）

点击“消费税（金银和铂金首饰）”，进入消费税填写页面，录入各项数据即可（蓝色字体为可编辑，黑色字体为不可编辑，会自动根据录入的数据进行自动计算）。录入完成后，点击【提交】即可。

2.7.3 企业所得税月季报（核定征收）

点击“企业所得税月季报（核定征收）”，进入企业所得税（核定征收）填写页面，录入各项数据即可（蓝色字体为可编辑，黑色字体为不可编辑，会自动根据录入的数据进行自动计算）。录入完成后，点击【提交】即可。

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2.7.4 申报作废

点击“申报作废”，显示纳税人当前属期内，可以作废的申报信息，点击“作废”即可。

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2.7.5 历史申报查询

选择历史申报查询，进入查询页面，如图：

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输入查询条件，点击立即查询，即可查询出历史的申报数据。

2.7.6 网上缴款

申报成功后，可进行网上缴款。选择“网上缴款”，进入缴款页面，如图

选中记录，点击“缴款”，纳税人可以选择三方协议缴款或者银联缴款。（有三方协议必须使用三方协议缴款，没有三方协议则使用银联缴款。银联缴款暂时只支持中山地区。）

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2.7.7 历史缴款查询

点击“历史缴款查询”，输入查询条件，显示纳税人的缴款信息。

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2.7.8 增值税专票代开

2.7.8.1 功能概述

纳税人通过该功能进行增值税专票代开申请，待税务人员审核扣款后，通过大厅窗口、回单柜或者邮政快递方式领取发票。

2.7.8.2 操作说明

【操作步骤】：

1.登录后，点击“涉税服务”进入涉税服务页面，点击“专票代开”功能进入专票代开页面，然后根据页面内容进行信息的填写,如下：

广东省电子税务局项目用户操作手册

广东省电子税务局项目用户操作手册

2.专票代开信息填写完成后，点击“下一步”，然后点击“确认”进行下一步：

广东省电子税务局项目用户操作手册

3.点击添加“销售货物，提供劳务、服务明细”，进行货物明细填写，然后进行保存：

广东省电子税务局项目用户操作手册

广东省电子税务局项目用户操作手册

广东省电子税务局项目用户操作手册

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4.点击“前往提交”按钮，进入如下界面：

广东省电子税务局项目用户操作手册

5.点击“待提交”按钮，如下界面，选择记录，然后点击“提交”：

广东省电子税务局项目用户操作手册

6.点击“待审核”，进入如下页面：

可以进行“查看”或“撤销申请”操作

广东省电子税务局项目用户操作手册

7.点击“审核不通过”，进入如下页面：

可以进行“查看”或“删除”操作

广东省电子税务局项目用户操作手册

8.点击“待领取”，进入如下页面：

可以进行“查看”或“查看物流”操作

广东省电子税务局项目用户操作手册

2.8 公众服务

2.8.1 通知公告

5.电子税务局操作手册 篇五

一、办理地点：

市政府行政服务中心及各县市区办税服务厅

二、申请条件：

（一）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含 临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记或临时税务登记。

（二）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申 报办理税务登记。

（三）从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的（简称无照户纳税人），应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理临时税务登记。

无照户纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的，应当自领取营业执照或自有关部门批准设立之日起30日内，向地税机关申报办理税务登记。

（四）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，以承包承租人的名义向其承包承租业务发生地地税机关申报办理临时税务登记。

（五）从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180

天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地地税机关申报办理临时税务登记。

（六）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地地税机关申报办理临时税务登记。

（七）其他纳税人，除国家机关、个人（自然人）和无固定生产、经营场所的流动性农村小商户外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地地税机关申报办理税务登记或临时税务登记。

三、承诺时限：

对纳税人提交的证件资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定，无违章问题的，依据“先登记后核查”的原则当场发证；如不能够当场发证的，出具受理文书，在5个工作日内发放税务登记证件；对纳税人提交的证件和资料明显有疑点的，出具受理文书，在2个工作日内转下一环节，经核实符合规定的，自受理之日起10个工作日内核发税务登记证件。

四、操作规程：

（一）单位纳税人办理流程（包括各类内资企业，港、澳、台投资企业，外商投资企业，一人有限责任公司及个人独资企业）

1、纳税人提出申请，领取并如实填报《税务登记表（适用 单位纳税人）》

①、单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码； ②、住所、经营地点； ③、登记类型； ④、核算方式； ⑤、生产经营方式;⑥、生产经营范围（主营、兼营）； ⑦、注册资金（资本）、投资总额； ⑧、生产经营期限；

⑨、财务负责人姓名、联系电话；

⑩、非独立核算的分支机构、生产经营场所注明总机构的名称、地址和税务登记的纳税人识别号;⑾、地税机关确立的其他有关事项。

2、出示、提供以下证件资料（所提供资料原件用于地税机关审核，复印件留存地税机关，纳税人须逐页签署“与原件相符”字样并签字或加盖公章）

①、营业执照副本或其它核准执业证件原件及其复印件； ②、组织机构代码证原件及其复印件；

③、注册地址及生产、经营地址证明（产权证明、租赁协议）原件及其复印件；

④、有关合同、章程、协议书复印件；

⑤、有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件； ⑥、法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件（复印件分别粘贴在税务登记表的相应

位置上）；

⑦、纳税人跨省（市）设立的分支机构办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证正本复印件；

⑧、改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件；

⑨、地税机关要求提供的其他有关证件、资料。

（二）个体工商户及个人合伙企业纳税人办理流程

1、纳税人提出申请，领取并如实填报《税务登记表（适用 个体经营）》

①、单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照 或者其他合法证件的号码； ②、住所、经营地点； ③、登记类型； ④、核算方式； ⑤、生产经营方式;⑥、生产经营范围（主营、兼营）； ⑦、注册资金（资本）、投资总额； ⑧、生产经营期限；

⑨、财务负责人姓名、联系电话； ⑩、地税机关确立的其他有关事项。

2、出示、提供以下证件资料（所提供资料原件用于地税机关审核，复印件留存地税机关，纳税人须逐页签署“与原件相符”字样并签字或加盖公章）

①、营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件； ②、业主（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件（复印件分别粘贴在税务登记表的相应位置上）；

③、注册地址及生产经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；

④、组织机构代码证书副本原件及其复印件； ⑤、合伙协议复印件；

⑥、地税机关要求提供的其他证件资料。

（三）临时经营及无照户纳税人办理流程

1、纳税人提出申请，领取并如实填报《税务登记表（适用 适用临时税务登记纳税人）》

①、单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照 或者其他合法证件的号码； ②、住所、经营地点； ③、登记类型； ④、核算方式； ⑤、生产经营方式;⑥、生产经营范围（主营、兼营）； ⑦、注册资金（资本）、投资总额； ⑧、生产经营期限；

⑨、财务负责人姓名、联系电话； ⑩、地税机关确立的其他有关事项。

2、出示、提供以下证件资料（所提供资料原件用于地税机关审核，复印件留存地税机关，纳税人须逐页签署“与原件相符”字样并签字或加盖公章）

①、临时营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件；跨县市区临时经营的，须提供派出单位的税务登记证（国地税）副本及其复印件，《外出经营活动税收管理证明》原件及复印件；承包租赁经营的，须提供承包租赁经营合同原件及复印件；境外企业在境内承包工程或劳务的，须提供承包合同原件及复印件； ②、法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明 身份的合法证件原件及其复印件（复印件分别粘贴在税务登记表的相应位置上）；

③、组织机构代码证书副本原件及其复印件；

④、注册地址及生产经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；

6.税务登记金税三期操作[最终版] 篇六

一、登记

1、单位纳税人、个体纳税人、临时纳税人办理登记

路径：管理服务—设立税务登记—税务登记信息补录

注意事项：

1、设立税务登记中录入基本信息后，点击保存，此时可以打印税务登记证正本及副本，打印时请注意打印顺序。

2、在制发证照之后并不表示税务登记环节完成，还需要进行税务登记信息补录，若不进行补录环节则无法推送至税管员进行下一步环节。

3、金三系统中不提供免填单业务，所以在登记过程中视情况进行表单填写。

2、税务登记的变更与修改

路径：管理服务—税务登记--变更税务登记，管理服务—税务登记--修改设立税务登记信息

注意事项：

1、变更税务登记适用于税务登记证上的内容发生改变的业务。如变更法人，经营地址，经营范围等，选择变更项目会自动带出原内容，填写需变更内容。需要重新制发新的税务登记证同时收缴旧的证照。

2、修改设立税务登记信息适用于非税务登记证内容改变的业务。如更改办税人员、联系电话等。无需制发新的税务登记证。

3、金三系统暂未提供免填单业务，所以在变更修改过程中视情况进行表单填写。

3、注销税务登记

路径：管理服务—税务登记—注销税务登记受理

注意事项：追缴税款，收缴证照、票证和发票等

4、扣缴税款登记

路径：管理服务—税务登记—扣缴税款登记管理—扣缴税款登记

注意事项：此模块适用于个人所得税代扣代缴登记及其他可代扣代缴的税种登记，如车

船税等。如不进行此操作，则在税种认定的过程中征收代理方式无法选择代扣代缴。

5、外管证开具与核销

路径：管理服务—税务登记—外出经营税收管理

注意事项：

1、开具外管证前必须先征收纳税人的企业所得税和印花税，可通过预缴开票来征收。

2、外管证在开具完成之后无法修改，所以发现错误的话只能作废重新开具。

3、外管证的有效期最多只有6个月，不得超期。并且开具后一个月内必须在外出经营地主管税务机关报验登记，如不报验将会失效。

4、核销外管证，验证外出活动经营所开具的完税凭证及发票。

6、外埠纳税人经营地报验与核销

路径：管理服务—税务登记—外埠纳税人经营地报验管理

注意事项：

1、外管证报验时，注意隶属关系、经营地街道乡镇是否与所在地一致；外出经营劳务名称是否与合同一致。

2、如果是外省的外管证，因为金三不与外省相连所以需要手工录入，有的省份在开具外管证的时候并不征收企业所得税和印花税，所以发现过有些纳税人造假，当有外省外管证的时候，最好可以与当地税务机关电话协查。

7、证件遗失与增补发

路径：管理服务—税务登记证件管理—证件增补发

7.电子税务局操作手册 篇七

电子商务是传统商业活动各环节的电子化、网络化, 从《电子商务法》和《税收征收管理法修订草案》等相关法律的制订和修订来看, 电商征税已是大势所趋, 电商税收的征管也正逐步加强。2013年4月1日, 国家税务总局实行《网络发票管理办法》 (国家税务总局令第30号) 为电商征税进一步提供了法律技术上的支持, 电商企业涉税风险越来越不容忽视。

我国农产品电子商务近年来加速发展, 涉农网站数以万计, 《阿里电子商务农产品白皮书 (2014) 》中显示, 至2014年, 阿里平台上经营农产品的卖家数量为76.21万, 完成农产品销售达483.02亿元。2016年中央农村工作会议在部署 “三农”工作重点时, 首次提出“农业供给侧改革”, 农产品电子商务发展也作为重点工程, 鼓励传统农产品流通企业创新转型, 探索多种产销衔接流通格局, 农产品电商企业的发展将迎来新的高峰, 加强农产品电商企业新业态税务风险识别与防范研究具有重要的现实意义和实践价值。

二、农产品电商企业经营模式与涉税分析

农产品产业链上游涉及种植、饲养, 中游涉及加工、流通, 下游涉及配送、消费等多个环节, 农产品电商企业从纯电商模式到线上线下相结合, 从利用第三方电商平台到自建电商平台, 从最基本的B2C、B2B模式, 发展衍生出农场直供F2C、消费者定制C2B、订单农业C2F、O2O和社区支持农业CSA等多种模式, 经营形式复杂多变, 经营产品种类众多, 涉税分析难点、痛点较多。为厘清不同经营模式下农产品电商企业应履行的纳税义务与涉税风险, 本文从方便税务分析的角度进行综合分类:

(一) 利用第三方电商平台的农产品电商企业

企业利用第三方平台开展农产品B2C、B2B等业务, 向第三方电子商务平台支付会员费、广告费等推广与服务费用, 主要涉及的税种包括增值税和企业所得税。此类企业又可以分为以下两类:一类是纯流通电商经营模式, 即不种植、不饲养任何产品, 所卖农产品从农民、农场、农业合作社、加工厂或其他品牌商处收购;另一类是自有农场直销电商经营模式, 企业承包农场种植瓜果蔬菜、饲养鸡鸭牛羊等, 然后通过初加工直接销售给消费者, 当然根据销售需要, 也可能会收购其他基地或品牌农产品, 此类电商企业从纳税主体来看, 自身又是农产品生产者, 农业生产者销售的自营农产品免征增值税。

(二) 平台型农产品电商企业

企业建立农产品电子商务交易平台, 通过各层级会员管理, 为客户提供农产品发布、信息服务、质量检验、网上交易、电子结算、物流运输等全程电子商务服务, 部分平台企业还提供融资担保等类金融服务, 一般不直接参与销售农产品。此类企业为会员提供的平台服务和第三方支付业务属于营改增后《应税服务范围注释》 (财税〔2013〕106号) 中现代服务业“信息技术服务—业务流程管理服务”, 与提供的广告服务、物流辅助服务等同属现代服务业, 增值税税率为6% 或征收率3%。根据《关于影视等出口服务适用增值税零税率政策的通知》 (财税〔2015〕118号) 、国家税务总局公告2015年第88号关于《适用增值税零税率应税服务退 (免) 税管理办法》的补充公告相关规定, 向境外单位提供的业务流程管理服务适用增值税零税率政策。根据《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征收管理问题的通知》 (财综[2013]88号) 文件规定, 提供的广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等广告服务还应当据3% 的费率缴纳文化事业建设费。类金融服务目前仍属于营业税征税范围。

(三) 综合型农产品电商企业

企业自建农产品电子商务交易平台销售自产或外购的农产品, 并为其他客户提供全程电子商务服务。此类企业经营范围涵盖了前两类企业, 农产品销售业务与电子商务服务等业务应当分开核算, 适用于不同税率或税收优惠政策。

三、农产品电商企业税务风险点识别与防范

农产品税收优惠政策繁多, 有的涉及纳税主体、有的涉及农产品品种, 不同的纳税主体销售不同的农产品所承担的纳税义务和享有的税收优惠有很大区别, 农产品电商企业在创立和经营过程中需根据相关税收政策, 事先合理规划, 充分享受税收优惠政策, 减少纳税风险。

(一) 农产品电商经营者个人或企业身份选择

2010年起实施的《网络交易暂行管理办法》及2014年3月15日实施的《网络交易管理办法》都规定了个人网店需实名登记, 并且具备工商登记条件的需办理工商登记。2015年1月5日, 国务院法制办公室网站公布了《中华人民共和国税收征收管理法修订草案 (征求意见稿) 》, 国家将施行统一的纳税人识别号制度, 并在第十九条中明确“从事网络交易的纳税人应当在其网站首页或者从事经营活动的主页面醒目位置公开税务登记的登载信息或者电子链接标识”, 在第三十三条中强调“网络交易平台应当向税务机关提供电子商务交易者的登记注册信息”。 2015年5月6日, 国务院法制办通报, 由商务部起草的《无店铺零售业经营管理办法 (试行) (征求意见稿) 》开始征求意见。意见稿指出:“无店铺零售经营者通过相关服务者从事销售活动, 应当提交营业执照、经营许可证、授权经营证明以及法律、行政法规规定的其他证照信息。”这也使得营业执照成为电商平台开店的门槛。因此, 今后无论个人或企业电商, 征收征管都将越来越规范。但是, 个体工商户、个人独资、合伙企业依法缴纳个人所得税, 而公司制企业依法缴纳企业所得税, 相关税收征管管理规定和税收优惠政策不完全一致。《国家税务总局关于进一步加强涉农税收优惠政策贯彻落实工作的通知》 (国税发〔2004〕39号) 文件规定:农民从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得、农民取得的农业特产所得、农民销售自产农产品的所得不缴纳个人所得税。

(二) 农产品电商企业特定纳税主体形式选择

我国的增值税纳税人有小规模纳税人与一般纳税人之分, 两种纳税人税务处理方式有很大不同, 对税负有一定影响。小规模纳税人销售农产品等适用增值税简易计征办法, 征收率为3%, 财税〔2014〕71号规定, 自2014年10月1日起至2015年12月31日, 对月销售额3万元的增值税小规模纳税人, 免征增值税。一般纳税人销售农产品适用13% 的增值税税率, 购进农产品进项税的抵扣目前可能存在三种情况:一是根据取得的增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书凭票抵扣;二是根据《增值税暂行条例》第八条第 (三) 项规定, 如果未取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书的, 按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价乘以13% 的扣除率计算进项税额抵扣。《财政部、国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》 (财税〔2012〕75号) 第三条此处所称的“销售发票”进行了明确, 仅指小规模纳税人销售农产品, 依照3% 征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票。批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票, 不得作为计算抵扣进项税额的凭证。另外, 向农业生产者个人或非经营单位收购免税农产品时开具的收购发票一般也不得跨地区使用;三是根据财政部、国家税务总局联合发布的《关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》 (财税〔2012〕38号) 和《关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》 (财税〔2013〕57号) , 在部分行业开展农产品增值税进项税额核定扣除试点, 除以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的行业外, 各省、自治区、直辖市、计划单列市可结合当地特点, 选择部分行业开展核定扣除试点工作。实施核定扣除办法后, 不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税, 扣除率也由13% 修改为纳税人再销售时货物的适用税率, 核定扣除的核心方法是投入产出法和成本法, 即计算出销售产品所包含的进项税额来扣除。

(三) 农产品电商企业特定经营主体形式选择

依据《增值税暂行条例实施细则》规定, 农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。农业是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者, 包括从事农业生产的单位和个人。《财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》 (财税〔2008〕第081号) 规定, 对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品, 视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。《国家税务总局关于“公司+农户”经营模式企业所得税优惠问题的通知》 (国家税务总局公告2010年第2号) 明确, “公司+农户”从事农、林、牧、渔业项目生产企业, 可以按照企业所得税法实施条例的有关规定, 享受减免企业所得税优惠。另外, 符合规定条件的小型微利企业, 无论采取查账征收还是核定征收方式, 均可享受小型微利企业所得税优惠政策;认定为高新技术企业的, 也可依法享受相关税收优惠政策。此外, 享有税收优惠的特殊主体还包括:大学生、下岗职工、残疾人、退伍军人、社区服务机构、高校后勤服务实体等。

(四) 农产品电商企业销售类目选择

1. 免征增值税农产品。农产品增值税一般适用13% 低税率, 农业生产者销售的自产农产品免征增值税。此处所称的农产品, 是指初级农产品, 具体范围由财政部、国家税务总局确定。《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》 (财税〔2009〕9号) 对减免的“农产品”进一步进行了明确:农产品, 是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品, 具体征税范围暂继续按照《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》 (财税字〔1995〕52号) 及相关规定执行。农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品免增值税政策中也指的是此初级农产品。财政部、国家税务总局《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》 (财税[2011]137号) 和《关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》 (财税[2012]75号) 先后对从事蔬菜、部分鲜活肉蛋产品批发、零售的纳税人, 免征流通环节增值税, 享受免征增值税的蔬菜主要品种, 参照《蔬菜主要品种目录》执行, 经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏和冷冻等工序加工的蔬菜享受税收优惠, 蔬菜罐头不享受免征增值税优惠。从目前农产品电商企业销售类目来看, 产品附价值高、 电子商务切入难度小的干果、茶叶、食用油、高端水果、牛奶等所占比例较大, 以茶叶和牛奶为例, 各种毛茶 (如红毛茶、绿毛茶、乌毛茶、白毛茶、黑毛茶等) 、鲜奶、灭菌乳是初级产品, 适用低税率或免税, 但精制茶、掺兑各种药物的茶、茶饮料、调制乳不属于初级农业产品, 应按照17% 税率征收增值税。

2. 减、免征所得税农产品。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》规定, 对企业从事下列项目的所得, 免征企业所得税:蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;农作物新品种的选育;中药材的种植;林木的培育和种植;牲畜、家禽的饲养;林产品的采集;灌溉、农产品初加工;远洋捕捞。对企业从事下列项目的所得, 减半征收企业所得税:花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖。《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围 (试行) 的通知》 (财税[2008]149号) 、《财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》 (财税[2011]26号) 、《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》 (国家税务总局公告2011年第48号) 将享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围划分为种植业、畜牧业、渔业3大类, 列举了粮食初加工等30多项农产品初加工类别, 涉及若干个产品200多道工艺流程, 覆盖了我国大部分地区的农业产品初加工业。

农产品电商企业应当对其销售的农产品类目进行正确界定, 对征、减、免不同类目的农产品分别开具票据、分开进行会计核算、分项填列纳税申报表, 防范征、减、免税界限划分的风险。

参考文献

[1]李绮, 余学斌.电子商务环境下我国税收体制改革探析[J].统计与决策, 2006 (03) .

8.电子税务局操作手册 篇八

【关键词】实践操作 电子商务课程

【中图分类号】F713.36-4；G642 【文献标识码】A 【文章编号】2095-3089（2016）14-0045-01

1.前言

电子商务是依托现代信息技术进行的新型商务活动，随着网络技术的发展电子商务在全球范围内正以前所未有的速度迅猛发展，随之而来的是电子商务单独作为一门课程在高等学校得到较大范围的开展和普及，究其特点而言，电子商务课程涵盖了计算机网络技术、市场营销、国际贸易、等方面的知识，是一门交叉复合型课程，该课程具有较强的实践性，但是传统教学注重理论、忽视实践教学的思路导致毕业的学生并不能完全适应社会的需要，因此结合专业特点提出增加实践操作，克服传统课堂教学中的不足或缺失，促进学生掌握知识要点和实践应用能力，从而提高教学效果的思路。并通过实验教学研究，推动电子商务课程改革的进一步推进。

2.有关电子商务课程实践教学改革认识

随着对电子商务课程认识的深入，越来越多的学者对增加电子商务课程的实践能力的培养进行了相关的研究，朱闻亚研究指出：“电子商务专业实践教学体系的科学性和完整性影响着电子商务专业人才培养质量”[1]。林月娟研究指出：“电子商务教学应以应用与技能的培养为主，加强实践能力的培养，加大实践教学环节，以培养出动手能力强、能快速适应“电子商务基础岗位”的高素质技能型人才，达到社会对中专电子商务专业毕业生的技能要求”[2]。

3.研究对象与实验设计

3.1研究对象

选取本人所带浙江科贸职业技术学院电子商务课程中两个班级为研究对象，分为实验班和对照班，实验前对两班学生进行相应测试，两班之间不存统计学差异，满足实验需要。

3.2教学实验设计

根据学院电子商务课程要求，根据教学大纲确立教学内容，对照班采取传统教学模式，以理论教学为主；实验班针对教学内容，设计相应的实践内容，采取实践教学和理论教学相结合的教学方法，充分利用现有的教学试验平台加大实践课程的教学，本实验主要采取相应的B2B 电子商务模拟实验环境进行教学。实验期间为了减少外界因素对实验结果的影响，实验期间两组的教学由本人亲自担任，实验时间15周。实验结束后组织相关专业课3名老师对两组进行相应的考核评定，考核分为理论考核和实践考核两部分（都是百分制），理论考核按照课程大纲进行考核，实践考核通过电子商务立体化实训平台进行相应的考核，获取相关数据。对两班考试成绩进行统计分析，发现两组之间是否存在统计学差异。

4.结果与分析

4.1实验结束后两组考核成绩的比较分析

表4-1结果显示，经过15周的教学实验，实验组的理论考核平均成绩为82.2分，对照班的成绩为83.6分，虽然对照班理论考核成绩稍微高于实验班，但是两班成绩之间不存在统计学差异。实践考核成绩实验班为80.6分。对照班成绩为71.1分，实验班成绩比对照班高9.5分，而且实验后两班成绩之间（p﹤0.05），出现了统计学差异，实验班成绩好于对照班，实验前两半之间没有统计学差别，说明实验后的差别就是采用不同的教学模式后产生的不同的效应，从而对两班的成绩产生了影响。另外实践教学成绩对照班的标准差远大于实验班，说明实验班的实践成绩的差别班内个体之间的水平差异比较大。从本次教学改革的统计数据来看，实验班采取增加实践课教学比重的方法对电子商务课程进行相应的教学改革，在不增加总体课时的条件下没有影响学生理论课知识掌握而增加了学生实践能力的培养，符合高等教学改革的基本趋势，有效突破了目前我国高等高职教育忽视实践教学，注重理论教学，毕业生动手能力差，解决实际问题的能力偏低，就业竞争能力差的实际问题。

5.实验班教学改革成绩结果好于对照班的原因分析

5.1实验班的教学理念优于对照班

《国家中长期人才发展规划纲要（2010-2020 年）》指出过过人才培养改革的核心就是要加强我国高等教育的实践环节，高等教育的根本目的是为地方经济建设和社会发展需要培养大批生产、建设、管理、服务第一线的高端实用性人才技能人才，因此高职教育更应侧重于实践教学，目前实践教学内容由基础课和专业课的随课实训、专业课的综合实训和毕业实习两部分组成。因此实验班的教学理念符合我国高等教学改革的趋势，实验班是在深刻认识电子商务课程的基础之上进行相应的教学改革，突出电子商务课程的实践性特点而进行教学改革突破，采取的B2B 电子商务模拟实验环境进行教学，比传统的课堂理论教学更加直观地学习电子商务知识，增强学生对电子商务课程的感性认识，具体的实践内容包括：安全认证、电子支付、物流服务、网络营销等活动等，该实验设计中通过学生模拟商务机构角色，在实践中体验在电子商务交易的有关内容，充分运动实验模拟体验各种电子商务和信息化工具开展商务活动，提高学生实践能力的培养。通过减少教师课堂传授理论内容的时数，增加学生实践一线的时数，强调教师的启发和学生在实践过程中的实践经验的总结，在此基础上进行相应的理论教学，体现理论来源于实践应用于实践，切实增强培养对象的动手实践能力和解决一线实际问题的能力，因此虽然减少了理论课的教学时数，但是理论课知识的掌握并没有受到影响。

5.2实验班的教学过程中的具体措施结合电子商务课程实践要求

以本研究实验组采取的B2B 电子商务模拟实验环境为例，本次实践教学采用公司电子商务立体化实训平台，在实践教学中包括B2B平台实践、安全认证实践、电子支付实践、物流服务实践、网络营销实践等内容。每个实践教学内容又包含具体的实践科目，如B2B平台实践包括各种网上支付手段的应用，通过注册网上银等各种支付帐号的申请，是实验对象熟悉有关支付手段和流程控制；熟悉在线商品类别、商品属性的管理。卖家和买家可以进行管理商机、留言管理、商品询价、收藏商品等具体行为，同时实验者可以进行不同角色的交互实验，更深的了解和掌握电子商务过程中不同角色的感受和体验。物流服务实践是电子商务的重要环节，良好快捷的物流可以赢得客户的信赖，在本次教学实践中物流实践主要包括：运输平台操作、仓储平台操作等内容，通过实践使实验对象对于物流在电子商务中的应用有了较为深刻的认识，同时这种实践认识反过来又作用于实验对象对于相关理论知识的掌握，更好的体现了理论来源于实践，又指导实践的良性循环。网络营销实践是电子商务课程实践的最重要的环节，具体来说包括域名舌质服务、营销网站的设置优化、网络广告、邮件推广、网络调研等内容[3]。

6.结论

电子商务课程涵盖了计算机网络技术、市场营销、国际贸易、等方面的知识，是一门交叉复合型课程，该课程具有较强的实践性，因此为了提升电子商务课程教学质量，必须改变现有的实践教学环节。但是传统教学注重理论、忽视实践教学的思路导致毕业的学生并不能完全适应社会的需要，因此结合专业特点提出增加实践操作，克服传统课堂教学中的不足或缺失。

经过15周的教学实验，从本次教学改革的统计数据来看，实验班采取增加实践课教学比重的方法对电子商务课程进行相应的教学改革，在不增加总体课时的条件下没有影响学生理论课知识掌握而增加了学生实践能力的培养，符合高等教学改革的基本趋势，有效突破了目前我国高等高职教育忽视实践教学，注重理论教学，毕业生动手能力差，解决实际问题的能力偏低，就业竞争能力差的实际问题。

参考文献：

[1]朱闻亚. 基于“专业—就业—创业”的电子商务专业实践教学体系研究[J]. 中国高教研究，2012，02：107-110.

[2]林月娟. 电子商务专业学生实践能力培养的混合式学习管理研究[D].广州大学，2013.

[3]公司.“奥派电子商务立体化实训平台”实验指导手册[M].2010.

基金项目：