卫生内部审计工作总结

卫生内部审计工作总结（共8篇）

1.卫生内部审计工作总结 篇一

北仑区审计局2007年爱国卫生工作总结

卫生工作是机关创建工作的一个方面，也是反映一个单位精神面貌的一个方面。今年，在新大楼办公，卫生条件好了，公共场所有专门保洁员，因此，我局卫生工作改变往年以环境整治为主，向环境卫生、健康卫生倾斜，围绕“健康”二字做文章。现将一年来的主要工作总结如下：

一、加强对卫生健康工作的组织领导

为了进一步促进卫生健康工作的深入开展，将卫生健康工作贯穿审计工作的全过程，摆到了日常工作议事日程。成立了爱国卫生工作领导小组，由局长励龙飞任组长，副局长严勤志、曹公明、邬静彦任副组长，组员为刘财兴、任海臣、孙亦平、金代军。下设办公室，主要负责卫生先进的创建工作，由严勤志副局长担任主任，刘财兴、金维珍、张海宁、孙力挺为成员。使局爱国卫生创建工作引向深入。

二、认真做好爱国卫生的宣传教育工作

一年来，我局注重抓好卫生与健康的教育宣传工作，采取多种形式，大力宣传卫生、健康知识，全体干部职工形成了讲卫生的良好习惯，健康意识有了增强，主要从以下四个方面着手：

1、营造舒适卫生的办公环境。一方面保持办公室清洁卫生，定期发动大扫除，并按科室进行检查，做好记录。另一方面勤倒纸篓、勤开窗户、勤开空调换气、摆放花卉和竹炭，保持室内空气清 新流畅。

2、加强健康知识宣传教育。利用局域网进行健康卫生知识宣传，让大家“关注健康”，是我局一项新的举措。在局域网内，专门开设了一块“健康卫生专栏”，针对机关工作人员生活习惯、健康状况，每季度刊登一期有关科学生活、合理饮食等健康卫生方面的知识，供大家学习了解。

3、、组织健康卫生知识考试。年底，按照全年“健康卫生专栏”的内容，命题组织考试，督促全体干部认真阅读“健康卫生专栏”内容，了解巩固有关知识。

4、建立干部健康档案，实行跟踪关注。从2004年起，我局每一次体检，都按人员进行一一登记，重要指标都有详细记录，准备跟踪关注。

5、组织各项健身活动，提高人员身体素质。我们今年在体艺中心每星期三晚上包一场羽毛球；组织参加了市局组织举行的乒乓球比赛、羽毛球比赛、游泳比赛、五子棋比赛等。一年来，通过卫生检查、花卉养护、各项健身活动的开展和健康卫生知识的宣传考试，全局干部职工的卫生意识、健康意识明显增强，身体素质得到一定提高。

三、做好区直机关联系行政村的卫生整治工作

为了扎实开展社会主义新农村建设，进一步配合和推进环境卫生整治工作有序进行，根据仑委办发[2006]35号《关于进一步完善在农村环境卫生整治工作中的区级机关各单位联系行政村制度的通 知》文件精神，认真做好联系行政村的卫生环境整治工作。一是加强对联系行政村卫生整治工作的组织领导。局党组重视联系行政村卫生整治工作，将该项工作列入全年工作之中，摆入日常议事工作日程，做到了常抓常议，成立了行政联系村的领导小组，组长由局长担任，副组长由副局长、调研员。办公室负责具体的工作联络、信息反馈等事宜。具体牵头由局长负责，并对联系行政村的工作实行了责任到人，分工负责，确保了工作的落实。二是注重实际，狠抓工作的落实根据上级的文件精神，局领导深入联系行政村了解卫生整治情况，针对各联系行政村的实际，注重做好帮助解决工作，全年分别在3月份、6月份和9月份三次深入两个行政村。主要了解村卫生环境情况、村经济收支情况、社会治安情况、农村医疗保险情况等综合情况。听取了永丰村、小山村领导在社会主义新农村建设中主要做了哪些工作，存在的主要问题等工作汇报，局领导能够针对两个村的实际情况提出了应如何加强社会主义新农村建设的意见和建议；检查了解了两个行政村卫生环境整治情况，对存在的卫生死角等问题及时地提出解决办法，为社会主义新农村建设发挥了一定的作用。

目前永丰村、小山村的村容村貌有很大的改观，卫生环境整治的力度进一步加大，社会治安保持稳定，农民的卫生健康意识有了增强，卫生设施进一步完善，建立了长效卫生管理机制，规范了农村动态保洁制度、公厕管理制度等，村民卫生素质和健康水平得到了不断的提高。2007年我局爱国卫生工作在区爱国卫生工作委员会的领导下，在局领导的关心、重视下，取得了一定的成绩，但与上级的要求仍有一定的差距，但我们有信心、有决心在今后爱国卫生工作中百尺竿头，更进一步。

宁波市北仑区审计局

二〇〇六年十一月二十四日

2.卫生内部审计工作总结 篇二

1. 内部控制制度的执行力差

我国政府对于乡镇卫生院的内部控制方面非常重视, 为了能够更好地帮助乡镇卫生院发展, 为我国的城乡居民解决好医疗问题, 我国政府要求乡镇卫生院必须要制定明确的内部控制制度, 统一乡镇卫生院的管理, 强化乡镇卫生院的管理水平。虽然大部分的乡镇卫生院都严格按照国家规定, 制定了相关的内部控制制度, 但很多内控制度的制定都是为了应付检查, 相关的制度规定与乡镇卫生院的实际情况不符。国家内部控制制度的相关规定, 写在纸上、贴在墙上、存入档案, 在实际的工作中根本就没有人按照制度来执行, 这就使得乡镇卫生院的内部控制制度, 不能充分发挥其提升内控水平的作用, 不利于乡镇医院经济效益和社会效益的实现。

2. 缺乏完善的监督评价体系

现阶段, 我国政府没有制定明确的内部控制制度规范, 乡镇卫生院对于内部控制工作的完成情况缺乏正确的评判标准, 因此乡镇卫生院想要对内部控制工作进行监督评价非常的困难。另外, 乡镇卫生院大部分的规模都相对较小, 为了进一步节省经营成本, 乡镇卫生院没有设立专门的监督评价机构, 根据《2015年泰兴市乡镇医院调查表》我们可以看出, 乡镇卫生院的工作人员人数非常少, 老叶卫生院的从业人员一共只有29个, 29个工作人员需要支撑整个卫生院的日常经营与管理, 正常的医疗需求能够满足就非常不容易了, 更别说保证监督评价体系的完善了。因此, 在日常的经营过程中, 没有专门的人来监督乡镇卫生院内部控制工作的完成情况以及完成的效果。即使有的乡镇卫生院建立了监督机构, 其监督机构的权威性也非常弱, 监督机构的工作人员受管理者的制约, 监督管理机构的职能不能充分发挥。

3. 预算管理不能深入落实

乡镇卫生院受经济效益的影响, 其经济实力都不是非常的强, 很难吸引优秀的财务人员。因此, 乡镇卫生院财务人员的专业素质相对较差, 财务人员对于预算工作的重视不足, 其编制的预算数据准确性差, 与实际情况脱轨, 乡镇卫生院很难按照财务人员制定的预算进行日常的经营与管理。从泰兴市各卫生院编制的预算书中我们可以看到, 预算中涉及的预算项目不是非常的全面, 预算数据的理论依据不可靠, 大部分都是依据上年度的数据抄袭下来的, 因此数据的科学性有待考究。

4. 合同管理不规范

首先, 乡镇卫生院的管理者缺乏合同管理的重视, 他们把大部分的精力都投入到了提高医疗技术上来, 完全忽视了合同管理。其次, 乡镇卫生院缺乏专业的制定合同的人员, 因此合同内容不是非常全面, 合同条款不是非常清晰, 最终导致一旦出现问题, 乡镇卫生院需要承受巨大的经济损失, 同时还会影响医院的社会声誉。以人员的聘用合同为例, 乡镇卫生院聘用的工作人员大多是临时工, 他们不签订合同, 即使签订合同也是抄袭网上的合同范本, 聘用合同是否签订意义不大。

二、提高乡镇医院内部控制水平的措施

1.提高内部控制制度的执行力

首先, 乡镇卫生院在制定内部控制制度的过程中应该充分考虑医院的实际情况, 根据实际情况, 具体问题具体分析, 制定出符合乡镇卫生院自身发展的内部控制制度, 让制度服务于医院的内部控制。2013年10月10日, 沈铀被评为全国乡镇卫生院优秀院长, 他之所以能获得如此殊荣, 除了与其勤勤恳恳的工作作风有关之外, 还因为他非常重视内部管理, 严格执行内部控制制度, 通过提高执行力, 真正地对乡镇医院进行了行之有效的管理。其次, 乡镇卫生院应该把员工激励机制与内部控制制度的执行情况挂钩, 增强员工执行内部控制的积极性, 保证医院内部控制制度的有效实施, 让内部控制制度充分发挥其自身的作用, 不断提升乡镇卫生院的内部控制力度。

2.建立健全的监督评价体系

乡镇卫生院想要不断建立健全监督评价体系, 必须要设立专门的监督监管机构, 对医院内部控制行为实施监管, 一旦发现问题及时处理, 把内部控制中的问题导致的损失降到最低。近年来, 泰兴市卫生执法监督工作在市委和市政府的高度重视下, 传染病防治、血液安全、公共场所、学校卫生监督等各项工作取得巨大成效, 这都是监督评价体系健全的实际体现。另外, 乡镇卫生院应该加强对于内部控制监管机构的重视, 提高医院内部监管机构的权威, 让监管机构保持必要的独立性, 不受乡镇卫生院其他部门的干扰, 公平、公正的进行内部控制的监管工作。作为政府部门, 应该制定严格的内部控制评价标准, 让乡镇卫生院在开展内部控制的过程中拥有一个非常明确的评判标准, 方便乡镇卫生院的监督管理部门更好地开展工作, 为乡镇卫生院提升内部控制水平创造良好的条件。

3.强化预算管理

作为乡镇卫生院必须要强化预算管理, 不断提升对于预算管理的重视, 提升预算执行力, 对于严格执行医院内部预算的工作人员给予一定的奖励, 对于那些无视医院预算, 随意开展工作的工作人员给予一定的处罚, 情节严重的予以开除。以此保证预算的作用能够充分地发挥出来, 为乡镇卫生院提升内部控制水平创造条件。随着经济的发展, 乡镇卫生院的数量在不断增加, 如果不能实行科学的预算管理, 那将会给国家与社会造成非常严重的经济损失, 对于广大的人民群众的生命安全也会造成威胁。

4.提高合同管理水平

首先, 乡镇卫生院应该提高对合同管理的认识, 充分了解合同管理的重要性, 作为管理人员不能把主要的精力都放在提升技术水平上来, 在医疗服务的过程中, 合同管理非常重要, 它直接决定了医疗事故出现后各方的责任, 以及医院应该承担的责任与义务。对乡镇卫生院的日常经营与管理起着非常重要的作用。其次, 乡镇卫生院应该配备专业的合同管理者来完成医院合同制定与管理的工作, 通过专业人才的管理, 提高合同内容的全面性与科学性。再次, 乡镇卫生院应该改变目前这种不科学的合同管理方式, 合同签订后, 应该双方人手一份, 医院对于自身的合同应该交给合同执行者手中, 让合同的执行人员对于合同的内容进行充分的了解, 对于一些不能理解的合同条款进行详细的咨询。在合同实施的过程中, 充分按照合同的相关条款进行, 不能偏离合同, 减少由于工作失误为乡镇卫生院带来的经济损失以及社会名誉损失。

四、总结

乡镇卫生院的社会职责非常沉重, 它承担着我国乡镇居民基本的医疗服务职能, 因此, 乡镇卫生院在获得经济利益维持长远发展的过程中, 必须要高度重视其社会职能作用的充分发挥。作为乡镇卫生院的管理者必须要加强对内部控制的重视, 通过提升内部控制水平提高乡镇卫生院的经济效益与社会效益。

摘要：随着市场经济的不断发展, 我国的医疗卫生事业也获得了前所未有的进步, 乡镇卫生院在国民生活中的作用也在不断加强。然而, 目前我国的乡镇卫生院内部控制方面还存在一些问题, 影响了乡镇卫生院的服务质量和经营状况, 对于我国乡镇卫生院长期稳定的发展非常不利。本文针对乡镇卫生院内部控制工作中存在的问题进行了深入细致的分析, 同时提出一些帮助乡镇卫生院提高内部控制水平的策略。

关键词：乡镇卫生院,内部控制,监督体系

参考文献

[1].马思远.乡镇医院内部控制个人见解.会计师, 2014 (11) .

[2].杨淑清.关于乡镇医院内部控制的探讨.财经界 (学术版) , 2013 (4) .

3.卫生内部审计工作总结 篇三

【关键词】卫生系统 经济合同 内部审计

当前的医疗卫生体制改革不仅对卫生系统管理提出了更高的要求，同时也给内部审计工作提出了新的挑战。在新的形势下，卫生系统内部审计贯彻落实内部审计新理念，构建经济合同审计新模式，推进经济合同内部审计实现全面转型与发展迫在眉睫。

一、经济合同审计的重要性

随着卫生系统的发展和建设，有关基建、信息、设备、政府采购等重要的经济合同不断增加，因此卫生单位对经济合同的审计也更加细致，制度更加完善。对经济合同审计不仅可以使卫生单位避免经济风险，减少资金的浪费，而且维护卫生单位的合法权益，降低整体运行成本。因此，为推进卫生系统经济合同审计的规范化建设，降低合同风险，建立健全卫生系统内部审计制度，更有效地发挥内部审计确保卫生单位经营活动效率性和效果性的目标，对经济合同审计中出现的问题以及应对措施进行梳理，就显得尤为重要。

二、经济合同审计存在的问题

第一，审计机构和审计人员的设置不完善

《行政事业单位内部控制规范》（2012年）规定：单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。但是目前大多数卫生单位没有意识到经济合同审计的重要性，虽然设置了审计部门，但是机构设置和人员配备不够完善，不利于经济合同内部审计的开展。机构和人员设置不完善体现为以下几点：审计人员的选择往往从本单位财务或其他部门抽调或兼任，可能不具备审计、会计、管理、经济合同等方面的相关知识；单位内部审计人员后续教育存在不同程度的缺失；内部审计人员来源于被审计单位，在进行经济合同审计时很可能会受到其他部门的影响，因此不能保障内部审计的独立性；在审计信息化进程中，兼有现代审计和信息化技术的内审人员严重匮乏，也在一定程度上影响了经济合同内部审计的工作质量和效率；卫生单位领导将大部分精力投放在经营管理及单位财务收支方面，对经济合同内部审计的作用认识不到位，重视程度不够。

第二，经济合同内部审计信息化建设进程缓慢

卫生系统信息化系统及平台使用中，大部分针对财务收支和资产管理等方面，而内部控制则被排斥于信息化建设之外，内部审计与信息化相结合的层次较低。而目前，对于经济合同的审计，技术手段还停留在传统的人工审计上。这种传统的审计手段往往是先现将相关的审计数据复制到审计专用计算机上，然后通过Excel系统对数据进行整理、分析和审计，通过结合纸质会计凭证和会计账簿审查，收集审计证据，出具审计工作底稿。这种传统审计方法劳动强度大，审计周期长，工作效率低下且容易出错，已经不能适应现代卫生系统快速发展的形势需要。另外，内部审计人员对于新事物不愿学习和接受，不敢尝试，审计人员知识老化严重，审计技术有待更新，大部分未接受过专业的审计软件学习和培训，兼有现代审计知识和信息化平台的复合型审计人员严重缺乏。

第三，内部控制不完善，内审程序不完整

在卫生系统的建设和发展过程中，由于与外部单位关系日趋复杂，业务往来日益多元，在签订经济合同时，也面临着各式各样的风险。而大多数卫生单位未将合同管理纳入整体风险管理范围，审批的职责权限或授权审批权限不明确，合同订立前的事前控制缺失，审查和执行监管不到位。经济合同内部审计准备阶段缺失，在审计过程中出现“断层”现象，导致审计效率低下，降低了审计效力。

三、加强卫生系统经济合同审计工作的建议

第一，寻求领导和部门间的支持与合作

一方面，加大相关职能部门间的配合协作力度，建立健全经济合同审计的内部控制制度，加强经济合同流程的内部控制，提高内部审计部门的整体水平。如对采购合同进行审计时，单位审计机构监督整个过程，从采购申请、采购论证、部门批准、招標全过程、验收入库及具体使用情况等进行监督，与此同时，要寻求领导和有关部门的支持与合作，在各个环节充分授权，才能保障审计工作顺利开展。另一方面，目前卫生单位审计人员不论在数量还是在质量上，均不能满足实际审计需要，特别是不适应审计信息化工作的需要。因此领导和审计部门一定要把好人员培训这一关，建设一支有胜任能力的内部审计人员队伍。卫生单位还应加强培养内部审计人员计算机基本技能，提高对审计软件的基本操作能力，使之可以胜任内部审计工作。

第二，抓住事前、事中审计的关键控制点

在合同订立前，审计人员应当注意以下几个问题：第一，认真审核对方单位的资格和资质，确保当事人符合法定条件并拥有履约能力。第二，对于经济合同订立是否通过可行性论证，是否具有计划性，是否在单位预算内，是否超预算，是否经上级主管审批等内容做出审查。第三，对于合同条款做出审查，合同条款应尽量细化，责权分明，措辞谨慎、准确、无歧义，在经济合同签订前，相关人员应学习相关的法律、法规，最大限度地规避合同风险。第四，对于经济合同价格做出审查。在合同的执行过程中，审查采购过程是否公开透明、公平竞争、公正廉洁和科学诚信，对执行过程中出现的问题，特别是未履行的条款，以及变更或者解除的合规性，手续是否齐全，合同纠纷的处理等做出审计，有效监控合同履行情况。

第三，加快卫生系统内部审计信息化建设

在当前新医改形势下，信息技术高速发展，卫生系统内部审计信息化建设成为必然选择。加快卫生系统内部审计信息化建设对于加强内部审计基础设施建设，进一步规范审计行为，创新审计技术手段，有效防范经济合同审计风险，提高经济合同审计工作质量，提升审计效率都有非常重要的意义。

提高管理层和内审人员对于内审信息化建设的认识，把信息化建设提上日程。建立内部审计信息化平台，出台相关规范，强制执行内部审计软件的应用，方便内审人员取得经济合，审计数据和信息。借鉴审计信息化建设的经验，开发或引进适用于卫生系统的内审软件平台，进一步实现卫生系统内部审计信息化、数字化和审计技术能力水平的提升，更好实现经济合同审计。

参考文献

[1]林赟.基于经济合同内部审计存在的问题及对策研究，财经界[J].2015（5）：244-245.

[2]李卫兵，张卿苗等.医院经济合同审计应把握好五个关键环节，中国卫生经济[J].2013（12）：110-111.

[3]王道成.现代内部审计实务[M].北京：中国时代经济出版社，2007.

4.卫生内部审计工作总结 篇四

工作实施方案

为认真落实《眉山市东坡区创建国家卫生城市目标督查实施方案》精神，提高审计局干部职工的文明素质，实现我市争创建全国卫生城市的奋斗目标，完成区委、区政府下达的创建全国卫生城市工作任务，结合我局实际情况，特制定创建国家卫生城市工作方案。

一、指导思想

以党的十七大精神、邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以创建国家卫生城市为抓手，深化我局卫生、绿化等创建工作，开展形式多样的教育宣传活动，推动局机关精神文明创建工作深入开展，确保我局各项目标任务圆满完成，为市、区实现创建目标做出积极的贡献。

二、总体目标

通过2012年至2014年三年创建，进一步推动我区经济社会全面发展，城市建设和管理水平全面提升，要通过完善配套设施，提升机关环境卫生管理水平，健全各项管理制度，建立长效管理机制，强化机关环境卫生管理，使干部环卫意识明显提高，参与公共环境卫生管理的自觉性不断增强；责任路段无占道经营、门前四包责任落实，环境卫生得到有效治理，净化、绿化、美化、亮化水平不断提高，管理手段进一步规范，努力在我局创造天蓝、地净、树绿、室美的优美

环境，形成热情、周到的优质服务，建设安全、安定、安心的优良秩序，树立廉洁、务实、高效的机关形象。

三、基本原则

坚持以人为本、坚持科学定位、坚持可持续发展、坚持讲求实效、坚持改革创新的基本原则。

（一）建设廉洁高效的政务环境

1、加强干部学习与教育。健全和落实学习制度和干部理论学习考核制度，理论宣传普及活动有计划、有措施。深入开展纪律教育月活动，强化干部的公仆意识。定期对干部进行综合素质培训。

2、规范政务行为。坚持科学民主决策，实行重大问题和重要事项集体决策制定，建立健全决策责任制度、决策过错责任追究制度，保证对重大问题和重要事件的科学决策。

3、加强勤政廉政建设。完善接待群众来访制度，广泛开展以“树立正确的权力观”为主题的廉政教育活动，扎实推进惩治和预防腐败

（二）开展扎实有效的创建活动

1、建立和完善创建管理机制。把精神文明创建工作纳入审计局的重要议事日程，各分局、股、室紧密围绕文明国家卫生城市创建工作的总目标和主要任务各负其责，紧密配合，相互合作，努力落实各自承担的工作任务。

2、扎实开展干部职工精神文明创建活动。

3、营造浓厚的创建工作氛围。广泛宣传创建目标、任务和工作项目进展情况，及时总结推广好经验、好做法。

四、实施步骤

整个创建过程分两大阶段进行：

（一）创建“国家卫生城市工作先进城市”阶段（2011年至2012）

1、部署启动（2011年1月至2012年6月）

根据审计局实际情况，对照2010年《全国卫生城市测评体系》和《东坡区创建全面卫生城市工作实施方案》的目标要求，在此基础上制定方案，分解任务，召开动员大会，成立创建机构，宣传发动广大干部群众参与到创建全国卫生城市活动中，充分调动干部群众参与创建的主动性和创性。

2、组织实施（2012年7月至2013年6月）

按照区委、区政府的统一部署，认真对照《东坡区创建全国卫生城市工作实施方案》逐项落实，切实打造亮点，对重点、难点问题和薄弱环节，采取有力措施进行专项整治，按期完成任务。加大对创建全国卫生城市活动的宣传力度，营造浓厚的舆论氛围，创建卫生单位。

3、自查验收（2012年7月至8月）

根据区创建国家卫生城市目标督查分指挥部的要求组织对本局创建工作完成情况进行检查验收，督促各部门对照创建标准做好查漏补缺工作。

4、申报迎检（2012年9月至12月）

准备“创建国家卫生城市工作先进城市”的申报材料，并制定具体的迎检接待方案，做好所有迎检工作。

（二）创建国家卫生城市目标阶段（2012年至2014年）

依照全市部署，在我市实现“全国创建文明城市工作先进城市”目标后，根据区委、区政府部署我局从2012年起再经过3年艰苦奋斗，紧密围绕《全国卫生城市测评体系》和《审计区创建全国卫生城市工作实施方案》高标准完成各项创建任务，同全市全区广大干部群众一道力争2014年一次通过全国卫生办专家组考核，一举实现全国卫生城市目标。

五、保障措施

（一）加强领导，提供组织保证，落实各项责任

成立局创卫工作领导小组，由局长负总责、亲自抓，对创建工作中遇到的具体问题要亲自过问，认真加以解决。要把创建文明城市的每一项工作任务落实到单位、落实到人，做到横向到边、纵向到底，持之以恒、不留死角，做到组织到位、领导到位、措施到位，形成创建工作事事有人管、件件有人抓，一级抓一级、层层抓落实的创建局面。

（二）周密部署，建立行之有效的工作机制

不断创新工作体制机制。一是建立工作协调机制；二是建立信息反馈机；三是建立工作目标责任制；四是建立多元投入机制；五是建立督促检查机制；六是纳入目标考核；七是完善管理机制。

（三）部门配合，形成合力

审计局各部门要牢固树立大局观念和全局意识，既分工负责，又互相协作；对区委、区政府确定的创建任务，必须统一行动，步调一致，不能中间梗塞、互相推诿、顶着不办，要主动协调配合。

（四）加大投入，提供保障

通过不同渠道，千方百计筹集创卫资金，确保完成我局创建国家卫生城市工作任务。

（五）加强监督，问责追究

为确保创建工作全面顺利推进，把创建国家卫生城市的工作建立责任追究制度，加大督办力度，对创卫各阶段进行不间断的检查，对各项工作采取：“一件一件落实、一项一项完成”的原则，对每个重点任务完成进行认真检查，对到期完不成任务的限期整改，问题严重或拖后腿的，要追究部门负责人的责任。要认真加强本单位辖区创卫工作的检查，采取有效办法，消灭死角，不留空白，务必确保创建目标完成。

5.企业内部环境卫生方案 篇五

为落实市委办公厅《关于城市环境卫生和绿化工作的会议纪要》文件精神，做好企业内部环境卫生整治的各项工作，根据区委、区政府召开的专项会议要求，街道办事处将在本地区范围内，组织，动员辖区企业内部做好自身的环境卫生整治工作，创建安全、卫生、舒适、文明的生活环境，促进社区和谐稳定。现将企业内部环境卫生整治实施方案制定如下：

一、组织领导

为将企业内部环境卫生整治工作任务落到实处，经街道办事处研究，决定成立石油新村社区企业内部环境卫生整治工作领导小组，其成员如下：

组长：xxx 副组长：xxxx成员xxx

二、工作目标

企业内部环境卫生整治工作领导小组及办公室负责，指导督促地区企业内部环境卫生整治工作任务的落实，社区单位积极与物业公司沟通协调、督促整治“脏、乱、差、.二、工作任务

各单位、各物业服务企业对辖区企业内部环境卫生整治工作要认真负责，在人力、物力方面给予投入，建立长效管理机制，落实环境卫生整治工作任务，强化管理服务水平，积极配合市、区两级政府部门对环境卫生整治的检查考核工作，确保地区企业内部环境卫生整治工作达标。

四、具体内容

1、企业内部环境卫生整治工作要切实按照上级部门要求，不留卫生死角和薄弱环节，要按照环境卫生整治工作要求，做好日常环节卫生保洁工作。认证总结经验，不断完善环境卫生治理长效机制。

2、企业内部在开展环境卫生整治工作中，要加大环卫设施配置，根据“加大环境卫生设施投入”的要求，做好企业内部主干道、巷道、居民院落环境卫生保洁工作，确保辖区企业内部环境卫生整治工作达标。

3、各物业服务企业，对辖区企业内部环境卫生整治工作要结合各自的实际情况开展自查工作，及时召开工作会议，研究解决问题，建立长效管理机制，确保各企业内部环境卫生整治工作能深入开展。

6.卫生内部审计工作总结 篇六

一、范围：

本意见规定了社区卫生服务中心内部绩效考核、分配的原则、方法以及参考标准，适用于社区卫生服务中心在职正式职工、编制外合同工。

二、职责

根据本指导意见社区卫生服务中心负责绩效考核、分配实施方案的组织拟定、分配结果的组织测算以及绩效考核、分配方案的解释说明工作。

三、绩效分配原则

1、以岗定薪原则。以岗位聘任体系为基础，通过岗位评估，以岗位价值、岗位责任、岗位技能等因素确定相应岗位的绩效工资，实行一岗一薪，坚持岗变薪变，不因人定薪，体现相应岗位的价值。2、以绩定奖原则。以各岗位的工作量和工作质量及所在部门的绩效作为衡量岗位绩效的标准，体现多劳多得、优绩优酬的分配激励机制。

3、定额管控原则。以历史数据测算结果及卫计局要求为依据，重点体现岗位基础工作量、卫生材料支出、次均费用定额管控的绩效分配思想。、重点倾斜原则。奖励性绩效工资要重点向、临床一线、技术骨干、管理骨干倾斜，公共卫生服务，适当拉开差距。

5、奖勤罚懒原则，单位按分配总额5‰提取比例，对有突出贡献的先进个人年终进行奖励。、总额动态管理原则。根据单位人员编制情况、年终绩效考核情况，对社区卫生服务中心绩效工资总额度实行动态管理原则。

四、薪酬总额 1、社区卫生服务中心实际薪酬总额由基础薪酬总额与年终考核结果挂钩，具体见《江南社区卫生服务中心和社区卫生服务中心领导成员绩效考核办法》。2、单位当未兑现的薪酬额度不得延加到下个基础薪酬总额度之中。

五、薪酬结果

1、新绩效分配方案打破档案工资体系，原档案工资进入档案，作为缴纳各类保险依据以及核定退休工资依据。

2、基础性绩效工资与奖励性绩效工资的比例控制在7:3。3、新绩效分配方案的结构核心由基础性绩效工资+奖励性绩效工资两部分组成，其中基础性绩效工资=岗位津贴+生活补贴+工龄补贴

六、奖励性绩效工资 1、卫技人员的奖励性绩效工资：根据科室或个人完成综合目标工作任务的数量、质量、满意度（效果）情况以及超额工作量等情况进行考核，考核结果与奖励性绩效工资挂钩，计算办法用职位系数乘以工作量得分数。

2、个人或科室的工作确定办法可参考工作量计算办法（具体见附件1）。3、奖励性绩效工资由单位对科室或个人进行考核后，按月或按季发放。、奖励性绩效工资侧重于效率，要充分发挥激励作用，主要体现工作数量和实际贡献等因素，根据考核结果，在分配中坚持多劳多得，优绩优酬，避免平均主义，对于考核不合格的人员，不发放奖励性绩效工资。

5、绩效性工资系数计算办法 附件1：

工作量计算办法（1）临床医生：

①医院本部：每门诊人次计1分；普通病人每床计6分/日；危重病人每床计12分/日；介绍一个病人住院计7分；收治一个病人计7 分。写一份住院病历。（．包括处理入院病人）计10分；办理1个病人出院计4分；小手术计6分/例；中手术计12分/例；大手术计20分/例〃（一助按50％计分，二助按25％计分）；及时会诊一例计5分。

②社区服务：每门诊人次计1.2分；上门出诊每人次计3分；上门访视保健指导每人次计1.5分；健康知识教育讲座2分/小时。（2）医技科室：

①B超室：常规1分/人次，腔内1.5分/人次，系统产检1.5分/人次；心超2，5分/人次。②检验科：

生化：杂项化验1分/项，电解质1.5分/项，凝血止血3分/项，血气化验1分/项，门诊标本化验1分/项，上机操作0.4分/测试。分别乘以工作量，得出每天的分数。

免疫：乙肝全套（2.2分/个），乙肝表面抗原1分/个，丙肝化验1分/个。分别乘以工作量，得出每天的分数。

临床：小便常规1分/个，大便常规0.5分/个，ESR和各种常规及各种染色等1分/个，血常规上机（30+1X个数），网织红2分/个，血型化验（50+3x个数）。得出每天的分数。

③放射科：阅片1分/份（包括多部位）；食管吞钡4分/人次；钡餐造影6分/人次；钡灌肠造影8分/人次；全程钡餐8分/人次；子宫输卵管造影6分/人次；窦道及瘘管造影6分/人次。暴光1分/次；洗或打印胶片1分/张；静脉肾盂造影6分/人次；子宫输卵造影复查3分/人次；其他检查参考以上；床旁片按以上3倍计算。（3）护理：

①病区护理：晚班1.5分/班，昼班2.5分/班，责任班1分/班，主班（其他）0.9分/班，治疗班0.7分/班。上日班0.9分/日。加班0.12分每时，节日班另加0.12/班。（护士长：岗位管理另加2.5分/月，全程日班按当月正常上班护士的平均分计）②门诊护理：

可以参照班次计分，也可以按注射人次等项目计分。

③手术室护理：洗手巡回（小手术2分/台，中手术4分/台，大手术6分/台）； 手术时间3分/小时，超过4小时每小时递增1分；手术时间3分/小时，超过4小时每小时递增1分；1个病人做两台手术按手术高的一个类型计分；无洗手护士的巡回加1分；抢救病人加2分；晚班40分，中班10分，白班（含休息班）20分。

（4）公共卫生人员：预防接种（包括一类疫苗和二类疫苗）计1分/人次；妇女保健（按规范）计1.2分/人次；儿童保健计0.8分/人次；高血压病人规范管理计2分/人；糖尿病病人规范管理计2分/人；精神病人规范管理计2分/人；艾滋病病人规范管理计2分/人；结核病病人规范管理计2分/人；健康体检计1.2分/人次；新建档案计1.5分/人次；签约家庭户（人次）计1.5分/户；健康教育指导工作12分/日；疑似法定传染病报告计0.5分/人次；突发公共卫生事件应急处理计2分/人次。附件2：

绩效考核加减分办法

一、加分

1、获国家级先进的单位和个人加5分

2、获省级先进的单位和个人加3分

3、获市级先进的单位和个人加2分

4、获县级先进的单位和个人加1分

5、综合考核前1—3名的按比例加1—3分

6、有效工作量比照数每增加5%加1分

二、减分

1、受国家级通报批评的单位和个人减10分

2、受省级通报批评的单位和个人减5分

3、受市级通报批评的单位和个人减3分

4、受县级通报批评的单位和个人减2分

5、综合考核后1—3名的单位按比例减1—3分

6、发生一起医疗责任事故的单位减1分

7、有效工作量比照数每降5%扣1分

三、本办法适用于所有人员

注：

1、有效工作量指发生相关交易或有详细工作记录的工作量，如门诊人次必须有登记有处方，随访必须有登记，有工作记录等等。

7.卫生内部审计工作总结 篇七

关键词：医院内部审计,内部控制体系,建设

医疗卫生系统作为社会系统运转的关键组成要素之一, 其即具经济性又具公益性, 为社会提供“经济、优质”的服务为当下医疗变革所重点考虑的要件。国家拟定相关政策对医疗卫生系统的公益性进行保障, 而医疗卫生系统的经济性则需由自身管理实现, 若想推动经济向前发展, 则务必加大及健全科学的内部控制体制, 以达到防漏阻弊的效用。故此, 创设全面的有效的、可操作性强的内部控制体系, 是对管理进行规范、最大化的压缩经营成本、提升经济效益最佳措施。而内部控制得以落实与有效的实施, 离不开内部审计工作的扶持与监督, 文章就医疗卫生系统加强内部审计与内部控制研究进行深入剖析。

一、内部审计与内部控制之间的关系

医疗卫生系统的内部控制, 意指其为了确保医疗业务得以有效开展, 确保资产完整性及安全性, 确保医疗卫生系统财务收支的合法化, 会计信息的真实性, 可以预防→发现→纠正错误与舞弊, 对经济活动进行考核, 提升“工作与经济”效率, 于医疗卫生系统的内部所采用及创设的各种手段与措施的总称。实质上即是采取制度约束的方法, 要求全体职工按章办事的体制。整体上划分为内部管理控制体制 (包含“医疗与行政”业务控制) 与内部会计控制体制 (包含“财务、资产、药品”控制) 。上述内部控制皆为即相对独立又相互关联。

尽管经多年实践, 医疗卫生业相继创设系列的内部控制体制, 且拟定相应的考核方法, 可是, 不一定总能实现内部控制的目标, 若无法获得管理层有效执行, 无论控制体制与组织设置有多健全, 得到的结果仅仅是如同虚设一般, 致使营私错弊的行为发生。若可采取有效手段对违背内部控制行为进行监督及制约, 那么控制体制即可以获得维持, 而内部审计则恰好发挥此关键性效用。医疗卫生系统内部审计的概念可由以下几个层面进行理解:医疗卫生业的内部审计主体为其自己所创设的内部审计部门以及自己安排的内部审计工作人员;内部审计实质为评价医院内部活动的模式。内部审计评价目标包含:财务信息真实完整性的评价、经营活动风险性评价、内部控制有效性的评价、医疗活动效益性评价等。因内部审计异于外部审计, 为医院内部比较独立的评价活动的一种, 一般由医疗卫生系统的管理层决定哪些领域进行审计。内部审计对象与范围, 因医疗组织结构及管理层需求的差异而存有不同, 实质为一种管理权的审计。在整体上而言, 内部审计可加大内部控制力度、改进风险管理、健全治理结构, 推动医疗卫生系统的目标达成。因绝大多数的审计活动需对被审计部门“经营状况及财务状况”进行准确评价, 而这个过程依旧需凭借被审计机构的内部控制体制, 显而易见“内部审计和内部控制”彼此联系极其紧切。内部审计既为医疗卫生系统内部控制关键组成要素之一, 又为内部控制特殊模式的一种。于内部控制系统内, 作为不可缺少的环节的内部审计, 把所有内控项目相链接, 形成完整内控体系。

二、实际工作中内部审计与内部控制存在的问题

(一) 内部审计存有的问题

因医疗卫生系统面临的政策、制度与法律环境等问题, 加之自身具有的局限性, 医疗卫生系统内部审计工作于执行过程中还存有一定的问题。具体呈现于:医疗卫生系统的内部审计工作滞后, 仍旧停留于最初阶段。医疗卫生系统内部审计工作于我国同行业占主导地位, 其工作能力及所发挥的效用, 集中呈现了我国整体内部审计水平以及发展趋势。近几年, 医疗卫生系统于内部审计的发展及转型里, 起着关键性的效用。内部审计部门所设置的层次, 取决了处罚力度, 内部审计部门所层次设置的愈高, 则权威性即愈大, 内审的效用便发挥得愈加充分, 不然, 内审效用及权威性便会受挫。医疗卫生系统的内部审计活动的对风险关注度缺失。内部审计着重于传统内部控制同时, 还需对公司治理结构的健全性、风险管理机制的有效性给予足够的重视。

(二) 内部控制缺失的主要表现

1. 内部管理控制体制的缺失。

第一, 理解和认识存有偏差。一些医疗卫生部门将内部控制理解为各类规章体制的汇总, 一些医疗卫生机构于处理“内控与风险、内控与管理、内控与发展”的关系时在认识上存有偏差, 将效益和强化内部控制发展相对立。于风险防范和业务拓展的抉择上, 只是一味的重申争取发展空间, 着重抓规模与效益, 导致违规。一些体制着重于法律的制约, 而必要的程序控制则缺乏, 一些体制缺失奖罚手段, 相当一部分于实际工作过程里有制度可是监督缺失。此关键是因管理层对内部控制的认识缺失, 导致内部控制体制在执行过程中的力度缺失, 于工作流程里形成漏洞, 导致医疗卫生机构经济受损。一些医疗机构的控制体制看似很完善, 可于实际工作中的执行效果欠佳。比如, 规定采取招标手段进行供应商的选取, 可参加竞标者每次皆是那么几个供应商, 如此招标亦失去应有的的效用。故此, 有关内控制度体系以及运行机制的创设及健全固然关键, 可是更需关注强化对制度“执行者与执行效果”的监督。随着时间的发展, 客观环境和业务活动也许将持续发生转化, 面对不断产生的新情况与问题, 内部控制体系的有关体制未能适时做出必要的修正, 原本健全的控制手段亦将会渐渐失去效能。故此, 内部控制体制建设为一项长期任务;第二, 运行成本抑制内控体制发展。内部控制体系若想正常运转, 务必创设一套严密控制程序, 且每个程序的执行皆务必付出相当的运转成本。通常来讲, 若是内部控制体系所设置的环节越多, 运转的效果也许即越好好, 即极易达到控制目的, 可是亦提升了运行成本。受此影响, 医疗卫生部门一般不愿投入大量的“物力、精力、财力”, 导致内部控制发展受限。还有一些医疗机构为了压缩成本而少投入, 将内部控制体系设置环节尽量减少, 如此尽管成本降低, 却埋下了巨大的隐患;第三, 个人素养对内控体制的影响。需人来执行实现的内部控制体系, 其实施效果将受到执行者的职业素养的影响。当下, 医疗卫生体系有很大一部分执行者无专业“文凭和职称”, 综合素养偏低, 还有一些专业人员不学习、不沟通, 相对而言参加学习培训机会极少, 对职责缺少足够的认识, 思想上责任感缺乏, 执行者中精通业务的人员极其匮乏, 故此, 内部控制体制创设与实施都落为空谈。由内部控制系统进行剖析, 员工和医疗机构的利益冲突极大的威胁内部控制执行的有效性。比如, 医疗机构某采购员和某供应商存有财务利益关系, 采购员个人收入在来源本单位的同时, 亦来源于此供应商和单位交易过程所获得的利润。此潜在的巨大的利益冲突, 让其于选取供应商时, 为了一己私利而违背采购程序, 供应商的选取上, 选择和自己存有利益者。还有裙带关系亦会诱发诸多利益冲突, 审计工作者所无法控制的风险之一即为内部的“串通舞弊”, 故此, 审计工作者需督促医疗卫生机构拟定相应制约手段, 强化机构文化建设, 提升员工综合素养, 以确保各项体制皆可获得准确执行。

2. 内部会计控制体制的缺乏。

第一, 资产管理混乱。一些医疗卫生单位存有资产不及时入账、存货发出未依相关规定办理, 对“短缺、毁损、报废、积压”等资产多年不处理, 令潜在亏损隐藏于库存内。上级部门对一些待报废资产答复迟缓, 导致资产统计数据失实;第二, 会计信息失真。一些医疗机构在近几年, 因会计工作核算不实、混乱无序而致使信息失真问题较严重。比如, 重要空白凭证管理使用制度、会计工作者在分工过程的内部牵制原则、常规性印单分管制度等无法获得真正落实。填制的会计凭证, 缺失合理的原始凭证支持。人为“篡改会计数据、捏造会计事实、隐瞒与虚报收入、乱挤乱摊成本、设置账外账、债务不实和利润、资料不清”等。

三、医疗卫生系统加强内部审计与内部控制对策

(一) 强化内部审计对策

审计工作者的职能, 主要担负“服务、监督”两个方面。在医疗卫生单位的内控制度建设过程中, 需加大各类专业知识、政策法规的学习, 持续拓展审计思路, 完善审计方法, 提升自身审计业务的综合水平, 提升宏观意识。审计工作中, 不可只是囿于通常财务收支, 更需关注搜集单位经营管理时的各种信息;对国际、国内的最新审计动态进行多多了解, 为单位决策者给予翔实的“财务与管理”信息, 所给予建议务必具有很强的操作性, 不可仅为纸上谈兵, 脱离实际。积极参加单位的各项活动, 健全内部审计体制, 拓展单位内部审计领域, 对每项经济项目展开鉴证、监督、评价, 且给予科学合理的建议, 充分发挥内部审计在管理活动中的效能。此外, 务必加大对内部审计活动中对风险的关注度, 依传统内部控制为基础上, 需改进及完善单位治理结构的健全性、风险管理机制的有效性给予足够的重视。

(二) 加强内部控制对策

1. 监督内部控制。

内部审计部门对内部控制体制执行状况展开监督, 对内部控制在实现目标、保护资产完整安全性、确保遵循相关法律法规、提升项目效率效果所采用的各类政策及程序实施评价。比如, 对执行内部控制活动对管理层政策等内部要求以及对法律法规等外部要求的遵守状况进行评价, 对被审计单位于医疗项目中有关遵循性标准执行状况给予合理评价;对“经济活动的真实、合法与效益、财务收支展开监督审核;对“医疗、药品及其他”收入等对相关政策法律法规的执行状况进行评价。此外, 针对业务支出进行评价。比如, “医疗、药品与其他”支出等, 有无遵循相关法律法规;还需对“药品招标采购、医疗收费标准”有无遵循相关审批程序及收费标准进行评价。比如, 有无依医保文件、收费标准等规定进行操作;同时, 对医院业务活动、决策的落实状况进行评价。比如, 对卫生部与卫生工作精神有无进行学习及落实, 有无依年初似定有关目标条例进行执行;对业务发展与财务预算执行状况进行评价。比如, 医疗单位所拟定的各类程序标准、卫生局规财处所安置的财务预决算、单位签订的各种合同的履行状况等进行评价。比如, 设备购置合同以及基建项目合同等。

2. 对单位的项目实施的效率与效果进行评价。

效率着重强调的是“收入和支出”比, 效果着重强调的是实现何种结果。内部审计对项目实施效率效果评价, 包含对被审计部门“非财务”的控制活动, 医疗设备使用效益评价、妥善管理资产的措施、单位基建与零星工程进行的审核。

四、结束语

审计理论和方法伴随和国际的接轨, 亦在不断的更新, 对会计资料原有的详实检查, 已然逐渐被对内部控制体制进行评价为基础的审计手段取替, 此于国被称作“制度基础审计与风险基础审计”。此为经对被审计部门内部控制有效性、科学性、存在性、合理性进行评价, 对审计的“重点与范围”进行确定, 以实现对此单位展开整体评价目的。为以预防为前提的事前审计。为保障审计评价工作的客观性与公正性, 审计工作者务必抓住控制点, 即意指进行经营活动时极易形成错弊而需加以强化控制的重要环节, 所有经营活动一般皆存有几个控制点。要求医疗卫生系统积极采取各种控制手段, 切实做到防患者于未然, 把隐患彻底消除于萌芽中, 确保医院经营目标顺利实现。同时, 亦需加大对内部控制人员的培训力度, 增加其学习机会, 进而不断提升其专业素养。

参考文献

[1].王家斌.强化企业内部审计防止内部控制失效[J].工业审计与会计, 2007 (4) .

8.卫生内部审计工作总结 篇八

黑审行发〔2011〕123号

各市（地）、县（市）区审计局：

根据《黑龙江省深化医药卫生体制改革领导小组关于清理化解基层医疗卫生机构债务的实施方案》的要求，为做好全省清理化解基层医疗卫生机构债务审计认定工作，按时完成基层医疗卫生机构债务审计认定任务，特制定本细则。

一、审计认定工作目标 通过审计，全面核实确认全省基层医疗卫生机构债务的准确数额，为各级政府化解基层医疗卫生机构债务提供准确数据。进而深化我省医药卫生体制改革，保证基本药物制度顺利实施，促进基层医疗卫生机构持续健康发展。

二、审计的对象与范围

（一）审计对象 此次审计的对象：即各基层医疗卫生机构债务责任主体。主要是指有基层医疗卫生机构债务的各县（市）区、乡镇、基层医疗卫生机构、卫生部门、街道办事处等有基层医疗卫生机构债务的单位。

（二）审计范围

1、时间范围：债务计算时间原则上截止到2009年 12月31日。2010年1月1日至2011年6月30日形成的基层医疗卫生机构债务，各地在清理核实的基础上，从基层医疗卫生机构剥离出来，参照本方案化解，不纳入中央和省财政补助范围。

2、审计认定基层医疗卫生机构债务内容范围：主要

是审核基层医疗卫生机构的基本建设（业务用房、辅助用房建设维修）、医疗设备购置等与基层医疗卫生机构发展建设直接相关的债务（具体内容参照省财政厅、省卫生厅制定的债务细则）。

三、审计实施的步骤、方法和认定原则

（一）审计实施的步骤和方法

各县（市）区审计局要以县（市）区政府组织债务责任主体自查，并经主管部门、医改办审核确认盖章、公示后无异议的债务数额为依据，参照2009年12月31日基层医疗卫生机构财务年报中长期负债数额，按省财政厅、省卫生厅制定的债务认定细则进行审计确认。

1、审计核实债务责任主体举证材料的真实性、完整性，对举证材料齐全、可信度高的，经审核无误可直接进行初步认定。债务责任主体对申报的债务情况必须提供以下原始证据和资料：会计帐簿、会计凭证；向金融部门贷款的需提供贷款合同、金融部门拨款凭证、经金融部门按规定利率计算并确认的计息清单；向单位和个人借款的，要有原始借款人名单和借款收据、合同或协议等；工程项目要有相关规划、立项审批手续、施工合同、协议，基本建设决算等。按其自查结果追溯至债务发生年度，看其债务数额的变化情况。审计中要注意严格区分基层卫生机构用房建设、维修和设备购置债务与非基层卫生机构用房建设、维修和设备购置债务。对举证材料账账相符、账证相符、凭据齐全、可信度高、经审核无误的可予以初步认定。对2009年12月31日前发生的基层医疗卫生机构债务未列入2009年财务年报中，此次自查清理出来的债务。必须由债务责任主体提出书面说明和保证其真实性的书面承诺。并重点审查此类债务的形成原因，有无超范围、超项目建设标准问题。

2、审计核实基层医疗卫生机构债务资金来源和支出及形成的资产，剔除不合理债务项目和数额。对债务责任主体提供举证材料如账、证、表等资料不全、记载不规范的，作进一步调查核实。一是查清与形成基层医疗卫生机构建设债务有关的往来账目，核实资金来源。对借新债还旧债，多次发生债务往来关系的，要予以追溯。对向单位或集体借款形成的债务，要取得对方账面的确认凭据，对向个人借款或抬款的要审核原始账目和原始借、抬款合同及协议。对没有原始票据和原始账目或无法提供有效凭据的，不予认定。二是审核债务资金用途，已形成资产的要进行查验，查清有无多计或少计、多列或少列各种建设支出的问题。对账、证等资料不全但有实物资产的，经进一步收集证据，审核无误后可初步认定。对既无法查明资金具体用途又无资产（实物）的不予认定。其他情况依据相关审计认定细则进行认定处理。

审计中要注意对重大违法违纪问题线索的追查。对个人贪污、盗窃等侵占国有资产及农民利益的大案要案要一查到底。

3、审计认定结果公示。各县（市）区审计局将审计初步确认债务的发生时间、用途、数额、债权人、债务人等认定结果及举报电话和受理部门等，在债务责任主体所在地基层医疗卫生机构、卫生部门、乡镇、街道办事处和当地广播、电视、报纸等新闻媒体公示7日。对公示期内无异议的直接锁定汇总，有异议的要重新审核认定。

4、审计结果汇总上报。各县（市）区审计局将审计锁定结果进行汇总，并向县（市）区政府出具基层医疗卫生机构债务审计认定结果报告，经市（地）相关部门检查验收后，将基层医疗卫生机构债务认定结果转报本级医改办，由医改办逐级上报。

（二）审计认定的有关原则

1、谁举债谁负责，按审计认定程序，开展审计认定。基层医疗卫生机构债务，由各债务责任主体自查、清

理、公示、盖章，报医改办审核。医改办审核盖章后，报审计机关进行审计认定。具体认定范围、内容，参照省财政厅、省卫生厅下发的债务细则。

2、关于债务与债权抵顶问题。同一法人或自然人，在基层医疗卫生机构债务责任主体对其既有建设类债务，又有债权的情况下，应先行将债务与债权相抵，债务不足以全部抵顶债权的差额部分，可作为法人或自然人在基层医疗卫生机构的债权享有得到偿还的权力。

3、关于账簿、票据不合规的基层医疗卫生机构债务认定问题。在具有基层医疗卫生机构债务所形成的实物形态的情况下：一是由于不可抗力原因造成账簿、票据损毁，对其债务金额无法认定的，要由债权人和债务人双方共同确认，办理相关证明手续，并在本地或本单位范围内公示，群众无异议的，可认定为基层医疗卫生机构债务。二是对有白条子欠据,账面有原始记载,经过公示无异议的,可以认定为基层医疗卫生机构债务;有白条子欠据,账面没有原始记载,公示有异议的,不予以认定;对账簿没有原始记载,公示无异议的白条子欠据,应令其进一步取得相关证据,并结合相应资产和支出情况,加以认定。对为骗取偿债资金而伪造“白条”和做假账的，要追究有关人员的经济责任，严重的移交司法机关处理。

4、关于基层医疗卫生机构隐性债务的处理问题。隐性债务是指各地、各部门在以前年度清理债务时暂时因证据不足，没有入账，也没有上报，而作为隐性债务掌握的债务。经组织清理审核、公示，并已取得必要证据的基层医疗卫生机构隐性债务，可以纳入这次审计认定范围内；对证据不足的，仍不得纳入这次审计认定中来。

5、关于疑难基层医疗卫生机构债务金额的确认问题。对某笔债务有多项用途，难以区分其中属于基层医疗卫生机构债务金额的，应首先确认当时是否建有或购置、维修基层医疗卫生机构实物资产，该实物资产成本扣除其他有据可查投入后的余额，视为基层医疗卫生机构债务金额。

6、关于从多个债权人统一借款，部分用于基层医疗卫生机构建设项目，如何认定债权人的问题。从两个或两个以上债权人手中统一借款，其中部分借款用于了基层医疗卫生机构建设，在审计认定债权人时，应当按照各债权人的出资比例，来确定基层医疗卫生机构债务在各债权人之间应得到偿还的数额。

7、关于基层医疗卫生机构债务利息计算的问题。按照“分段计算、息不转本、利不滚利”的原则，剔除已经转入本金的利息后（将以前多付的利息抵顶债务或收回）,按同期金融机构贷款法定基准利率，分段计算债务利息。对向单位和集体借款的，债务发生时未经双方协商明确利息的，一律不计息，按所欠本金计算债务。双方协商明确利息的，若利率高于同期金融机构贷款法定基准利率，按同期金融机构贷款法定基准利率分段计息；若利率低于同期金融机构贷款法定基准利率，按双方协商确定的利率计算。对向个人抬款的利息计算，按照省人大、省政府规定1990年5月8日至1998年8月15日期间，抬款结算利率不得超过3分；1998年8月15日以后，抬款利率一律降至农村信用社同期贷款利率标准之内执行。对多计利息要予以剔除。

8、对以前年度以实物抵顶债务、或以账顶账，以及由政府拨款和村集体组织筹资等形式，已化解偿还的债务，应在此次债务认定中剔除。

四、审计的实施方案与报告

各县（市）区审计局要根据省厅制定的实施细则，紧密结合当地实际，制定操作性强的审计实施方案。主要包括：编制依据、本次审计的目标、对象、范围、内容、重点、方法、风险评估、组织分工、报告、疑难问题的处理、审计工作要求等。

报告的内容主要包括：本次审计工作的基本情况、核实认定的项目数额情况、查否的项目数额情况、有待下一步继续核实的项目数额情况，发现的大要案线索等。

五、工作要求

（一）加强领导，精心组织。基层医疗卫生机构债务审计工作事关重大，政策性强，涉及范围广，时间跨度长，具体情况复杂，审计时间紧，工作任务重。各单位要从讲政治、顾大局的高度，充分认识化解基层医疗卫生机构债务的重要性和紧迫性，增强责任感和使命感，各县区审计局局长为第一责任人。要精心组织，科学安排，挑选精干人员参加审计，务必使基层医疗卫生机构债务审计核实工作取得预期效果。

（二）抢前抓早，搞好培训。各级审计机关都要组织参审人员认真学习领会好有关精神，明确审计目标、任务和要求，把握好国家的相关政策，掌握必要的审计工作方法，充分做好审前准备。在县（市）区政府组织债务责任主体进行自查举证阶段,各县（市）区审计局就要提前介入情况,了解掌握自查举证的真实程度,指导、督促自查清理工作，以便于审计工作顺利进行。

（三）搞好部门配合，形成工作合力。基层医疗卫生机构债务审计认定过程中，各级审计机关要主动与财政、医改办、监察、卫生等部门沟通协调，形成工作合力，共同抓好清理化解基层医疗卫生机构债务的审计工作。

（四）提高审计质量，规避审计风险。全省各级审计机关领导和参审人员要增强审计质量意识和风险意识，严格按照《国家审计准则》的要求做好审计工作。为防范审计风险，此次审计为分清债务责任主体的会计责任和审计责任，对债务责任主体提供的会计账簿、会计报表、银行账户、银行对账单和相关的财务资料、统计资料以及与基层医疗卫生机构债务清理审计有关的非财务资料，要求被审计单位对资料的真实性、完整性作出书面承诺，使审计工作在保证有关资料真实性的基础上进行。

（五）严格审计工作纪律。要坚持实事求是，客观公正，不受任何机关或个人的干扰，不滥用职权，不徇私舞弊，做到廉洁从审，维护审计机关的良好形象。违反审计工作纪律的，要按照有关规定严肃处理。