现金管理岗位职责

现金管理岗位职责（9篇）

1.现金管理岗位职责 篇一

柜员岗位系列课程--现金管理业务

课后测试

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单选题

1.收付现金的顺序是 √

A B C D 收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款

收入现金先记账后收款，付出现金先记账后付款

收入现金先收款后记账，付出现金先付款后记账

收入现金先记账后付款,付出现金先付款后记账

正确答案： A 多选题

2.现金业务员必须坚持的原则 × A B C D 当日核对

双人管库，双人守库

离位前必须查库

双人押运

正确答案： A B D 3.领送现办理现金交接时，营业网点人员和现金管理中心解款员应注意 √

A B C D 现金交接双方必须在监控录像下办理现金交接

在《押运交接登记簿》上签字确认

双方必须清点现金实物的金额与现金调拨金额单是否一致

库箱封装完整，交接时双方人员只需检查库箱，检查无破损即可交接

正确答案： A B C 4.营业网点在领送现操作中的主要风险点有 √ A B C D 无核对解款出纳员身份，导致调拨款冒领

领送时有安保人员陪同

在无监控下双人开箱清点现金

员工随意外泄现金调动计划

正确答案： A C D 判断题

5.现金管理中心收到营业网点缴款申请后，出纳主管在系统上操作“现金申请审批”，按实际情况选择批准或拒绝，如拒绝则直接将库箱押运回上缴网点。×

正确

错误

正确答案： 错误

6.每捆(把)现金未清点完毕前，不得将原封签、腰条丢弃。√

正确

错误

正确答案： 正确

7.上缴现金时，残损券无需经过全额复点。√

正确

错误

正确答案： 错误

2.现金管理岗位职责 篇二

关键词：现金,管理,控制,研究

0 引言

资金是企业资产中流动性最强, 控制风险最高的一种资产。就会计核算而言, 货币资金的核算并不复杂, 但是, 由于货币资金是企业资产中流动性最强﹑控制风险最高的一种资产, 加之货币资金也是最容易被贪污、偷窃或挪用的资产。因此, 加强货币资金的管理和控制是至关重要的。

1 资金的管理的原则

1.1 严格职责分工即将涉及货币资金不相容的职责分由不同的人员担任, 形成严密的内部牵制制度, 以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。

1.2 实行交易分开即将现金支出业务和现金收入业务分开进行处理, 防止将现金收入真接用于现金支出的坐支行为。

1.3 实施内部稽核即设置内部稽核单位和人员, 建立内部稽核制度, 以加强对货币资金管理的监督, 及时发现货币资金管理中存在的问题, 以及时改进对货币资金的管理控制。

1.4 实施定期轮岗制度即对涉及货币资金管理和控制的业务人员实行定期轮换岗位。通过轮换岗位, 减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性, 并及时发现有关人员的舞弊行为。

2 资金的企业内部控制

根据以上原则, 制定相应的货币资金控制制度, 建立健全货币资金的内部控制, 确保经营管理活动合法而有效。

2.1 货币资金内部控制目标及环境

2.1.1 货币资金内部控制目标内部控制目标是企业管理当局建立健全内部控制的根本出发点。货币资金内部控制目标有四个: (1) 货币资金的安全性。通过良好的内部控制, 确保企业库存现金安全, 预防被盗窃、诈骗和挪用。 (2) 货币资金的完整性。即检查企业收到的货币是否已全部入账, 预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现。 (3) 货币资金的合法性。检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规, 手续是否齐备。 (4) 货币资金的效益性。即合理调度货币资金, 使其发挥最大的效益。

2.1.2 货币资金内部控制环境所谓货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实施或实施的效果, 影响着特定控制的有效性。货币资金内部控制环境主要包括以下因素: (1) 管理决策者。管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素, 特点是在推行企业领导人个人负责制的情况下, 管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的结果。因此, 管理决策者本人应加强自身的约束, 同时, 通过民主集中制, 党政联席会议制度加强对其的监督。 (2) 员工的职业道德和业务素质。在内部控制的每个环节中, 各岗位都处于相互牵制和制约之中, 如果任何一个岗位的工作出现疏忽大意, 均可以导致某项控制失效。比如, 空白支票、印章应分别让不同的人保管, 如果保管印章的会计警惕性不高, 出门不关抽屉, 将使保管空白支票的出纳有机可乘, 由此造成出纳携款潜逃的案件也屡见不鲜。 (3) 内部审计。内部审计是企业自我评价的一种活动。内部审计可协助管理当局监督控制措施和程序的有效性, 能及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。内部审计力度的强弱同样影响货币资金内部控制的效果。

影响货币资金内部控制的环境因素还很多, 如组织结构、管理控制方法、授权和分配责任的方法等。要加强企业内部控制, 就必须改善其控制环境。

2.2 货币资金内部控制设计

2.2.1 货币资金完整性控制。

货币资金完整性控制的范围包括各种收入及欠款回收。具体地说, 是单位特别会计期间发生的货币资金收支业务是否均已按规定计入有关账户。通过检查销售、采购业务或应收账款、应付账款的收回和归还情况, 或余额截止日后入账的收入和支出, 查找未入账的货币资金。其控制方法一般有以下几种: (1) 发票、收据控制。发票、收据控制是利用发票, 收据编号的连续性, 核对收到的货币资金与发票、收据金额是否一致, 以确保收到的货币资金全部入账的一种完整性控制手段。发票分类很多, 例如增值税发票、运输发票, 因为这两种发票涉及国家税收, 且有国家税务机关负责监督检查, 因此涉及这两种发票的货币资金收入一般较完整。但目前餐饮服务业等发票及收据管理较混乱, 给控制设计增加了难度。如企业违规开具“大头小尾”, “小头大尾”的发票;多给、不给客户餐饮发票;空白收据、发票到处可买;自制收据;收据不连号或无号, 或以白条代替收据等。因此, 对于发票、收据必须加强其印、收、发、存的管理, 建账核算。在此基础上, 利用这类发票的连续编号, 设计一岗位, 负责其存根联与入账的记账联定期或不定期抽查核对工作, 及时发现其中的错弊。 (2) 银行对账单控制。银行对账单控制是利用银行对账清单与企业银行存款日记账进行核对, 以确保银行存款存在性与完整性的一种控制方法。通过编制银行存款余额调节表, 可以发现未达账项, 分析其原因, 发现其是否存在错弊。 (3) 物料平衡控制。物料平衡控制是利用物质不灭定律, 复核主要原材料在生产﹑销售过程中, 量上是否平衡, 以确保生产资金完整性的一种控制方法。这种控制方法主要适用于生产﹑加工行业。 (4) 业务量控制。业务量控制是根据某项业务量的大小, 来复核其货币资金完整性的一种控制方法。比如, 旅馆可以按客房记录的业务量, 汽车运输可以按合理记录的业务量, 复核其货币资金的收入。 (5) 往来账核对控制。往来账核对控制是通过定期与对方核对往来账余额, 及时发现挪用﹑贪污企业货币资金等违法行为, 以评价清欠货币资金是否及时入账或货币资金还欠是否真实的一种控制方法。特别注意对于已作坏账处理的应收账款, 了解是否有收回款项不入账的情况。

2.2.2 货币资金安全性控制。

货币资金安全性控制的范围包括:现金﹑银行存款﹑其他货币资金。由于应收﹑应付票据的变现能力较强, 故也将其纳入货币资金控制范围内。货币资金安全性控制方法一般有以下几种: (1) 账实盘点控制。账实盘点控制是通过定期或不定期对货币资金进行盘点, 以确保企业资产安全的一种常见的控制方法。如编制银行存款余额调节表。账实盘点按盘点的时间分为定期盘点和不定期盘点, 但不定期盘点的控制效果通常较定期盘点好。不定期盘点的主要特点就是突击性强, 会给货币资金相关岗位产生一种无形的, 无时无刻, 无不存在的压力。 (2) 库存限额控制。库存限额控制是利用核定企业每日货币资金余额, 超过库存限额的货币资金送存银行或汇交某一银行账户, 从而降低货币资金安全性控制风险的一种方法。利用此方法还能高度集中货币资金, 统筹使用, 特别适用于货币资金短缺的企业。 (3) 实物隔离控制。实物隔离控制是采取妥善措施确保除实物保管之外的人员不得接触实物的控制方法。比如, 现金只能由出纳保管, 银行承兑汇票只能由一人专管, 否则将导致责任不清, 不法分子很可能混水摸鱼, 侵占货币资金。同时, 还应采取选择合格的保险箱, 选择安全的场所等保障措施, 以确保货币资金实物安全。 (4) 岗位分离控制。岗位分离控制是将不相容岗位分别由不同的人负责, 以达到相互牵制, 相互监督的作用的一种控制方法。比如, 货币资金收支与记账分离 (即出纳不得登记日记账) ;货币资金收支与编制记账凭证分离 (即出纳不得编制记账凭证) ;空白支票与印章保管分离, 银行对账单取回, 余额调节表编制与复核分离等等。在具体运用中, 应结合本单位实际情况, 根据成本与效益原则设计各控制岗位。

2.2.3 货币资金合法性控制。

货币资金合法性控制针对的是货币资金的收入与支付。合法性控制一般都采用加大监督检查力度的方法:如对于业务量少, 单笔金额小的单位, 记账凭证可一人复核;对于业务量大, 单笔金额大的单位, 记账凭证应由两个人复核, 即增设复核会计, 科长再复核。又如, 通过加大内部审计监督力度还可以发现一些不合法的货币资金收付;通过公布举报电话、网站, 从公众中取得不合法收﹑付的线索。另外, 可以对货币资金的支付实行严格的授权审批制度, 重点控制大笔金额货币资金支付。

合法性控制风险一般较大, 通常涉及企业决策管理者本人, 因此国家会利用政府机关、社会力量对企业进行审计、监督、检查。

2.2.4 货币资金效益性控制。

货币资金效益性控制是服从企业财富最大化的财务管理目标, 通过运用各种筹资、投资手段, 合理、高效地持有和使用货币资金的控制方法。企业可制定货币资金收支中长期计划, 在合理预测一定时期货币资金存量的情况下, 通过实施一些推迟货币资金支付的采购政策和加速货币回笼的销售政策, 还可以通过收回投资等方法, 解决货币支出的缺口, 但同时应权衡采取以上措施所付出的代价、成本或机会成本, 选择一项最优的解决方案;同样, 可以通过加快货币资金支付的采购政策 (可降低采购成本) 、一定的赊销政策 (可提高售价或扩大销售量) 、或参与各种投资, 以降低货币资金储量, 但同时权衡以上各种措施的政策收益, 以及考虑今后中、长期的货币资金状况, 选择最优方案, 最大限度地发挥其经济效益。要实现以上目的, 要求企业在进行筹资、投资决策时, 对各种方案进行综合分析, 并要求参与分析、决策的人员不得少于三人。

3 小结

3.现金管理立法初探 篇三

关键词:现金;管理;立法

一、现金管理现状

(一)从商业银行角度反映出来的问题

1.基层商业银行现金管理职责定位不准确,作用难以发挥。目前,商业银行处于现金管理的第一线和中间环节,现金管理制度的实施是以开户银行对开户单位的现金收支操作为前提的。但是,现阶段商业银行管理现金的职责形同虚设。

2.现金供应机制不合理,调动不了商业银行现金管理的积极性。现金供应作为金融机构为客户提供的一种服务项目,运作成本是相当大的。但长期以来,我国人民币发行基金的供应基本上是无偿的。

3.有章不循,有令不遵在现金管理工作中表现尤为突出。

(二)从开户单位反映出来的问题

1.开户单位不按规定设立相关账簿或不按规定记载相关账簿。

2.开户单位不使用银行结算账户而使用储蓄账户进行生产经营活动。有的企业为了设立的需要或者为了取得银行贷款或者以备不时之需而开立了银行结算账户,但日常并不通过账户进行结算,而是通过储蓄账户存取现金,除方便现金使用外,还有的是为了逃避税收和债务。

3.借用他人账户问题趋于严重化和复杂化。过去借用他人账户,大多是由于个体工商户和私营业者没有工商营业执照和银行账户造成的。如今,情况有了新的变化,借用他人账户往往是为了躲避债务纠纷和法律执行。

4.使用虚假注册等手段多头开户。如:某企业生产需要大量焦炭,为了降低原材料价格而使用现金收购,同时为了少缴税金,使用他人姓名注册了一家废品公司,通过废品公司购进。

5.关联企业相互串用现金。如:某某在国内拥有四家独立的注册公司,并在国外投资建立了一家钢铁企业。为了满足其国外钢铁企业的资金需要,以国内一家公司的名义向银行贷款100万元,提取现金后通过另外一家国内公司汇往国外的企业。这种行为已经违反了当初的借款合同,有明显的金融欺诈倾向,给银行带来极高的风险。

6.职能部门强制收取现金。《现金管理暂行条例》规定了现金的使用范围,但一些职能部门出于不同的目的经常要求管理对象支付不应该支付的现金。如罚款、管理费、检验费、服装费等等,甚至还有税金。这些现金的去向和使用很可能存在问题。

7.个人现金收支难于管理。目前属于个人账户的产品从个人活期储蓄账户到各类借记卡、贷记卡等多达几十种,已成为农村金融机构现金用量最大的一类金融产品。现行的制度规定对单位账户提现审查较严,但对个人账户提现的限制较少,在《条例》中对个人账户的规定涉及甚少,在尊重储户“存款自愿、取款自由”的前提下,个人所有的这部分现金收支变得更复杂、更隐蔽,且难于管理。

二、现金管理立法缺陷

(一)管理规定已经不适合现在经济发展要求

1.管理对象覆盖面狭窄。《细则》第二条中关于“企业”的范围的概念阐述为 “国营企业、城乡集体企业、联营企业、私营企业”以及“中外合资和合作经营企业”,未包含 “ 民营企业”、“有限责任公司”、“股份有限公司”等新的所有制形式。现金管理无法覆盖银行开户单位以外的经济实体。当前在我国经济体系当中,存在许多未取得生产经营许可、未取得工商登记注册的“地下”经济实体;或者虽然取得了生产经营许可和工商登记注册,但却未在银行开立银行结算账户。这些地下经济活动,绝大部分使用现金结算,却无法对其实施管理。它们的存在不仅扰乱了经济金融秩序、逃避税收和监督管理,也是滋生腐败和经济犯罪的温床。

2.结算起点过低。《条例》第五条第八款规定“结算起点定为一千元”,20年过去了,物价指数、经济水平和货币形势等和当时相比都发生了重大的变化,而现在1000元的结算起点已经不符合现实情况。

3.现金监督管理难操作。《条例》中第九、十、十一条规定的开户银行对单位库存现金限额的核定、坐支现金额度的审批等,但在目前情形下很难操作。目前的实际情况是,银行很少对开户单位的库存现金限额进行核定,企业发生坐支情况也并不上报开户银行,各个层面对这方面的工作变成了“不举不究”的状态。

(二)商业银行的行政管理权和行政处罚权已不存在。1995年,我国颁布了《商业银行法》,该法规定商业银行是企业法人,“商业银行与客户的业务往来,应当遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则”,商业银行与客户已经是平等的主体了,但《现金管理暂行条例》作为国务院颁布的行政规章,规定了开户银行对开户单位的现金收支、使用进行监督管理的权力,是仍然有效的。从这点来说,商业银行行使的现金管理权是行政法规授予的,其可以具有行政管理的职能。开户单位对商业银行的现金管理行为不服的,可以以商业银行为被告,提起行政诉讼。此时,是不是再说商业银行具有行政管理职能就不大合适了?

(三)对储蓄存款的现金管理没有纳入。依照《商业银行法》和国务院颁布的1993年3月1日生效的《储蓄管理条例》,我国储蓄机构办理储蓄业务,必须遵循“存款自愿,取款自由,存款有息,为储户保密”的原则。通览全条例,并无对储蓄存款提取现金的限制。《商业银行法》还规定:“商业银行应当保证存款本金和利息的支付,不得拖延、拒绝支付存款本金和利息”。而在1997年发布的《关于大额现金支付管理的通知》中,中国人民银行对提取大额现金的储户进行了限制。那么,这些限制是否干涉了储户的“取款自由”呢?

(四)与洗钱活动相关的现金交易行为没纳入。2007年6月28日,我国正式加入世界著名反洗钱国际组织——金融行动特别工作组(简称“FATF”)。至此,作为一个负责任的大国,我国开始面向全世界,庄严地兑现自己的承诺全面履行反洗钱国际义务。十届全国人大常委会第二十四次会议于2006年10月31日下午表决通过了反洗钱法,于2007年1月1日起施行。自此一部反洗钱的骨干法诞生,结束了长期以来反洗钱立法群龙无首的局面。实际上,反洗钱是现金管理的管理重要内容,应该在现金管理法律文件中明确所有公民和企业(银行)公民,均应承担履行反洗钱职责的义务。

三、现金管理立法对策

当前的现金管理已经远远无法满足反洗钱和反腐败工作的需要,修订现金管理法规、加强相关法律建设已经是当务之急。

(一)重新确定现金管理的目的和意义,明确现金管理的立法宗旨。现金管理的立法宗旨应该提高到完善社会主义市场经济法律体系,加强对社会经济活动的监督,预防职务犯罪,减少现金交易,推进货币电子化进程,防止利用现金进行非法交易,打击洗钱及其上游犯罪上来。

(二)重新界定现金管理的对象。《现金管理暂行条例》规范的主要对象是开户单位,而对开户银行却较少规范。《条例》规定了开户单位的现金使用范围和开户单位违反规定的处罚办法,而对开户银行及其工作人员的违规行为却没有具体的、可操作的处罚办法。现在,开户银行放松现金管理争拉客户、工作人员帮助客户套取现金等现象非常普遍,严重影响了现金管理的有效性。因此,将未包含的新的所有制形式纳入管理范围,避免出现管理空白。

(三)重新明确现金管理的范围,适当提高结算起点。一是要将所有现金活动纳入管理范畴。二是对个人现金最高持有额度和开户单位库存现金额度作出规定,对大额现金存款,存款人应提供相应的合法收入证明。三是对现金交易要作出严格的规定。四是适当提高转账结算起点,放宽企事业单位或个人的用现范围。五是将洗钱活动所涉现金交易行为、新型支付结算工具套现行为等纳入条例规范内容,填补法律漏洞。六是增加对个人支票、个人本票、银行代发、网上银行、个人结算账户等现金替代工具使用的规定。七是增加对金融工具创新方面的管理内容。

(四)重新明确行政执法主体。明确税务、工商、财政、公安、海关等行政执法部门在现金管理中的职责和义务,要求有关部门在开展对企业的财政、税收检查和审计监督时,将企业执行现金管理政策的情况作为一项重要检查监督内容,完善税收管理法规和工商管理法规,对违反《条例》的,可一律视同偷税行为处罚。

(五)加大对违规的处罚力度。一是以列举的方式规定违规的情形,要力求详尽,要增加多头开户、在储蓄账户进行结算、强制对方支付现金、关联企业串用现金等违规情形;设定“兜底”条款,对未被列举的其他违规情形,给予管理部门一定的自由裁量权。二是增加处罚形式,除经济处罚外,还可以给予当事人警告、调离岗位、建议撤职等行政处分;给予违规开户单位撤消账户、停止付现、限定付现额度、建议撤消工商登记等处罚,对有其他违法嫌疑的移交有关部门。

(六)提升现金管理法规规格,变“条例”为“法”,同时明确执法主体。尽管《现金管理暂行条例》尚未废止,现金管理职能仍由人民银行履行,但《条例》自颁布以来从未修订,《中华人民共和国中国人民银行法》也未明确规定人民银行在现金管理工作中的职责,这都影响了现金管理法规的约束力和日常工作的开展。

(七)增加国家职能机构在现金管理监督中的作用。建议由人民银行对单位取现进行额度管理,并从严审批。目前,基本账户和预算单位专用帐户都需要报人民银行核准,可在此基础上将进一步现金额度审批权收归人民银行。银行的支付已达到相当快捷的程度,帐户管理系统已初步建立完善;电子技术已相当发达,可以建立庞大的信息库;反洗钱的要求越来越来高,国家经济调控的意义更加重要,方法手段的要求也更高,完全有必要也有可能加强现金管理。

(八)加强与反洗钱法律法规间的衔接。规定大额现金存取交易报告内容及违规责任,体现反洗钱工作要求;要增加从业人员在现金管理工作中的职业准则和法律责任,确保从业人员在业务操作中承担起相应责任。一是突破现金管理的局限性,扩大可疑交易报告的范围。二是加大现金管理力度,充分发挥基层金融机构在预防洗钱中的作用。三是严格执行巴塞尔委员会关于“认识你的客户”的原则,做好客户尽职调查,认真执行大额现金支付备案登记制度和异常现金交易报告制度,定人定岗加强管理,对可疑现金的存取要跟踪调查并及时向人民银行报备。

4.现金出纳岗位职责描述 篇四

2、严格按照国家现金管理制度办理现金付款业务。付款时要认真复核原始单据金额。发出的现金支票，领款人必须在存根联上签章，并加盖“现金付讫”戳记。

3、负责收回各种发放表，保证原始资料齐全，有冲账业务时要及时开出收据。

4、提取备用金、收取现金和支付各种费用时，要细心清点金额。支付费用时要验明私章或签字。防止短款、错发、冒领、漏章、假币等事项发生。

5、严格遵守银行核定的库存现金限额，每天报销所需的现金要及时到位，超过部分必须存入银行。不得坐收坐支，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用公款。

6、不得签发空白现金支票和远期现金支票。过期未用的现金支票应及时收回注销，并加盖“作废”戳记。不得出借空白现金支票，不得将空白现金支票交给其他单位或个人签发。现金支票填写错误时应加盖“作废”戳记并留存，年终统一装订归档。现金支票遗失时要立即向科长报告，并到银行办理挂失手续。

7、根据已办理完毕的现金收、付款凭证，按凭证编号顺序逐笔登记现金日记账，并结出余额。每天下班前，库存现金必须与现金账面余额核对，做到帐帐相符，帐实相符。如发现错误，必须当日查清。

8、妥善保管好库存现金、各种有价证券、现金支票、银行预留的财务负责人印鉴、现金收、付讫印章和保险柜钥匙，防止丢失，被盗。

5.现金导向的预算管理研究 篇五

一、国内外现金预算管理发展状况

最早的预算管理出现在18世纪的英国和美国, 而现金预算管理则出现在1975年发生的W.T.G rant公司的破产事件。W.T.G rant公司是当时美国最大的商品零售商, 该公司由于只重视账面会计利润和经营业绩, 忽视了现金流的重要作用, 最终导致破产。该公司的破产成为现金预算管理兴起研究的导火线。国外具有代表性的研究理论主要有:丹尼森关于通货膨胀压力对现金短缺诱导效应的研究。该研究从企业的内外环境着手, 分析内外环境对企业经营现金流的影响。瓦尔特现金流指标与危机预警的财务分析。此研究主要贡献是提出了现金流在财务分析中的预警作用。詹森的自由现金流量的研究。该研究提出企业由于代理成本的存在, 更倾向于以资本形式在外寻求收益, 使企业利润最大化。

我国最早的预算管理出现在早期的民族企业中, 主要是一种财务控制的管理手段。之后的预算管理出现在改革开放时期, 该时期对预算管理进行大刀阔斧的改革, 现金流管理受到重视, 成为企业发展战略的一部分, 企业的经营也得到了改善。但我国企业现金预算管理的起步较晚, 存在一些不完善的地方。

二、我国现金预算管理存在的问题分析

我国企业在市场经济不断发展的大环境下, 逐步建立了适合自己的预算管理制度。但由于发展时间比较短, 仍然存在很多问题:其一, 企业经营者风险偏好现象严重, 造成决策的风险加大, 容易使企业陷入困境;其二, 缺乏系统的预算管理体系, 企业的现金管理往往缺乏创新意识和科学的现金预测;其三, 现金预算管理没有划入各部门奖惩考核体系当中, 造成现金流动性差。

虽然我国企业的现金预算管理不甚完善, 但是还是有少部分的企业的现金预算管理模式是比较成功的, 宝钢就是其中一个例子。

三、宝钢的现金预算管理案例分析

宝钢早在1993年就开始推行现金预算管理模式, 2008年, 在全球钢铁业都受到金融危机严重冲击的背景下, 宝钢仍然盈利60多亿元。宝钢能有如此的成就, 与其实施的现金预算管理有着密不可分的关系, 其中的现金导向的预算管理就是一个经典。宝钢积极贯彻“企业管理以财务管理为中心, 财务管理以资金管理为中心”的管理方针, 实行“以现金流量预算为龙头, 集中一致的资金管理”模式, 制定了《资金管理方法》及15个管理细则, 从各方面规范全公司的资金行为, 确保资金安全及有效使用, 取得了较好的经济效益。下面是宝钢以现金流量为核心的预算管理流程图。

从图1中可以看到, 宝钢的预算管理都是以现金预算为核心, 所有预算之间都能通过现金预算进行沟通, 能够加强企业的内部交流, 从而能更好地制定适合企业内部各部门的决策, 使企业的决策更加科学化。具体来说, 宝钢现金预算管理成功的原因有以下几个方面:

其一, 宝钢管理部门有效的加强自身预算管理的制度建设。通过制度来约束资金的控制和管理。宝钢的资金管理部门制定了《资金管理办法》及《现金财务管理细则》等15个管理细则, 全面规范公司的现金运用管理, 确保公司资金的有效合理运用。

其二, 科学进行现金预算, 明确现金预算管理的目标, 全面提高资金使用效率。宝钢依据“以收定支, 与成本费用匹配”的原则, 采用“零基预算”的编制方法按收付实现制反映业绩。采取自上而下的方式, 由资金管理部门统一要求进行核算。对现金流量预算的调整, 宝钢建立了逐项申报、审批制度, 由预算责任部门提出申请, 资金管理部门提出调整依据, 预算委员会批准。各部门始终执行预算, 及时跟踪经营情况的变化。

其三, 现金预算管理渗透到项目决策当中, 以现金流量决定是否进行项目投资。

其四, 宝钢通过设立财务结算中心来进行资金管理, 提高资金的使用效率。宝钢设立少数的账户, 对现金流量较大的部门实行“收支两条线”管理, 减少资金在调拨过程中的损失, 充分利用资金, 提高资金的使用效率。

其五, 借鉴国外先进的银行账户管理方式, 在结算中心推行“自动划款零余额管理”。即在资金管理部门的委托授权下, 由银行每日上午将资金自动划入各部门的支出账户供其支用, 当日营业结束后将收入账户的余额和支出账户中未用完的余额全部划回资金管理部门的总账户, 各部门的收入、支出账户余额均为零。这样就能根据需要平衡调度各银行的资金存量, 使全公司的资金存量占用降低、使用率达到最大化。

其六, 高度重视并控制应收账款风险。采取了预收货款、定期对账、密切跟踪客户财务状况变化、货款互抵等多种措施清理历史欠款, 强化货款回笼。公司的货款回笼率一直保持100%左右, 保证了充足的现金流量。针对经营活动中的信用风险, 公司建立了客户信用档案, 推行客户信用评级制度, 加强信用风险防范。

四、结论与建议

鉴于宝钢的成功模式, 企业在探索适合自身的预算管理模式时应注意以下几个方面:

其一, 充分认识现金预算管理的重要性, 增强企业财务人员的现金预算管理“主人翁”意识。企业的每一种管理制度的有效实施都离不开员工, 必须使员工意识到现金预算管理与他们自身息息相关, 预算目标是考核工作业绩的尺度, 每个人都是体系中重要的一员, 应该为实现预算目标而奋斗。

其二, 加强有关现金预算管理制度的建设, 从各个方面规范管理。灵活运用预算编制的方式方法, 科学地进行预算编制和管理。

其三, 现金预算的编制要兼顾刚性和弹性这两个方面。既要坚决落实责任制, 明确目标的实现的刚性原则, 又要运用聪明才智, 通过最优途径来实现目标的这种弹性。

其四, 现金流量是关键。现金流量指标是现金预算管理的核心, 企业应该给予足够的重视。现金流量的各项指标应该成为企业投资和经营决策的主要依据。

其五, 必须高度重视风险管理。企业应该专门成立风险管理部门, 建立风险评估体系, 实施风险控制, 对风险进行识别, 有效防范资金运作风险、信用风险、汇率风险、利率风险等。

参考文献

[1]Rob Reider, Peter B Heyler:《Managing Cash Flow:An Operational Focus》, Wiley, December172002。

[2]王化成:《全面预算管理》, 中国人民大学出版社2004年版。

[3]李俭俭:《基于现金预算的企业财务管理的探讨》, 《财经界》2009年第4期。

6.银行助力家庭现金管理 篇六

一提到现金管理，很多人会认为这是公司管理中才会使用到的，其实，随着人们理财需求越来越广泛，银行所提供的金融服务越来越全面，家庭甚至是个人也需要像公司一样对手上的现金进行管理和规划。

如果把家庭现金管理概括一下，大致上可以分为这么两步：第一步“开源节流”，它为我们带来可支配收入；第二步“运作管理”，它为我们带来投资管理收益。其中，第一步的主人公是客户，而第二步的主人公就是专家团队，因此，家庭现金管理是一个互动的过程。客户需要和专家团队共同协作，使两个步骤充分衔接和相互支持。在银行业中，目前工商银行已经率先提出进行全方位理财方案服务，依托其强大的后台系统支持和平台能力，能够很好地为家庭现金管理提供解决方案。

我们可以通过杜先生的例子来看看家庭现金管理是如何实现的。 杜先生是一位私营企业主，自己掌控着一家100名员工规模级的钢材贸易企业。不过让他困惑的是，虽然自己已身价不菲，但是可支配时间很少，根本就无暇顾及家庭现金管理。往往是家里钱不够了就从企业搬来一部分，企业需要周转了又从家庭账户转去一部分。一来一往多了，自己都搞不清楚之间的明细情况。

理财专家帮助杜先生进行了分析，发现他的财务中存在着这样几个问题。

首先，杜先生的企业资产与家庭资产划分太过模糊。由于该企业为杜先生一家100％控股，企业与家庭资产范畴模糊不清。这样的状况很容易导致企业风险潜移默化地与家庭财务风险捆绑。一旦企业财务状况发生风险，那么家庭财务必定产生风险。理财专家建议杜先生重新考虑企业账户与个人账户、家庭账户的划分原则，做到各自分离、独立核算。至于企业资金周转，完全可以通过另外的融资渠道进行资金拆借。理财专家为他提供了两种选择，对于企业，通过融资金账户申请200万元的循环授信，达到随借随还的目的；对于家庭，通过信用卡的消费功能进行先消费后还款。

其次，杜先生的财务中缺乏行之有效的管理。在他的家庭财务中，缺少备用金制度。对于一个健康的家庭来说，其备用金应该可以保证正常开销3个月至6个月左右。因此，杜先生可以统一设立工行“利添利”账户，进行备用金核算和拨备。以杜先生家庭3个月开销为触发点进行资金平衡，一旦低于该数额，系统会自动从投资项目下转回一部分金额补充备用金至规定金额。

在日常生活中，也有一些金融工具可以帮助像杜先生这样的工作繁忙人士，管理好自己的财务。比如电子银行服务，类似于转账、支付、转存、投资等业务都可以在网上实现实时操作，这样可以节省杜先生大量宝贵的时间。

杜先生的财务中还有一个较大的问题在于缺乏投资意识。在杜先生过去的十几年内，家庭资产投资项目下一直为零，一旦家庭资产有盈余，便会被划拨到企业名下进行操作。在进行公司、家庭财产划分之后，杜先生可以将家庭盈余资产减去备用金的资产作为投资项目进行财富增值，配合适当比例的人民币理财产品、基金、债券、保险、证券等等。

7.现金出纳的岗位职责以及任职要求 篇七

1、负责校区日常现金等结算工作，现金的日常收支和保管资金及各类票据;

2、负责公司日常工作，包括考勤，学员资料的保存归档等;

3、负责公司固定资产、办公用品的管理、登记、核对和盘点;

4、完成上级交办的其它工作。

任职要求：

1、财务或会计专业大专以上学历; 年龄23-35;

2、完备的财务知识，有出纳工作经验者优先，熟练使用办公软件;

3、具有良好的职业道德、工作认真负责、耐心细致、办事效率高、有条理、责任心强;

4、具备一定的前台与行政工作经验，做过类似工作或者办公室文员;

8.现金管理岗位职责 篇八

主题词：现金 账户 洗钱

一、当前我国现金管理与账户管理中的洗钱风险分析

（一）对公对私账户之间的大额款项划转凸现洗钱风险

自2007年7月开始，各银行开始执行《中国人民银行关于改进个人支付结算服务的通知》（以下简称《通知》）的规定，单位结算账户转个人结算账户仅需提供转账用途即可，交易的真实性由客户自行负责。执行《通知》后，《人民银行结算账户管理办法》中的现金领用条款要求已变相废止，对单笔超过5万元人民币、付款单位只需在付款用途栏或备注栏注明事由即可，不再需要另行出具付款依据，使企业向个人划款所受的约束大大减少。

在此背景下，公转私大额资金划转的频率和金额呈现较大幅度增长。对某银行2007年1—4月与2008年1—4月两个对应时间段的公转私业务数据（收付双方账户均在该行）进行统计分析，结果如下：2007年1—4月公转私业务48笔，金额1,066万元；2008年1—4月公转私业务189笔，金额11,625万元;同期相比笔数增幅近3倍,金额增幅近10倍。

放开单位账户资金转个人账户后，商业银行不再审核资金用途的合理性，不再需要客户提供相关依据，实际上是失去了对账户管理和现金监管最好的第一道防线，不利于从源头上控制洗钱风险。

（二）个人结算账户反洗钱监管难度大

当前由于个人结算账户开户管理不严，人均拥有的个人结算账户数较多，个人结算账户反洗钱监管存在较大难度。结算管理办法对个人银行结算账户的开户数量没有限制，个人只需按规定提供相关的证明资料便可开户，再加上个人银行结算账户开立简单、使用方便、银行监管相对宽松，一些人便在多家银行或在一家银行的多个机构开立多个账户。

尽管反洗钱系统可按客户号来进行监测，但若要对交易明细进行分析，仍需在业务系统中逐个账户进行查询。若洗钱者在多个账户之间进行交叉或循环转账，使资金的流转线路复杂化，干扰银行的跟踪监测，势必增加银行反洗钱分析的难度。大量案例表明，洗钱等违法犯罪分子往往利用个人多头开户，并将某一账户集中使用一段时间后，即不再使用，转而再开立新账户进行非法洗钱交易活动，从而规避银行柜面人员的警觉与监管部门的监测。

（三）网上银行等非面对面业务存在较大的洗钱风险

目前，网上银行等非面对面交易比其他方式的资金划转存在更大的洗钱风险。由于是非面对面交易，在观察客户，了解客户，发现可疑行为方面相对困难得多，监控难度也更高。大量的传统柜面业务，如同城或异地的卡卡转账，个人定、活期储蓄品种的转换、基金买卖、银证转账等业务现均可通过非面对面的电子自助服务实现，这类网上银行的3A式服务相比柜面业务，银行不易及时察觉客户是否存在可疑交易行为。

（四）大额现金存取蕴涵洗钱风险

主要表现：一是一些改制企业利用多头开户支取大额现金，逃避银行监督管理；二是部分私营企业及个体经营业者为了交易方便，避免结算风险，大部分采取现金结算方式，从开户银行以“人工费”、“差旅费”、“工资”等名义套取现金，从事现金交易活动；三是大量的商品销售收入存入个人储蓄账户，持银行卡或存折到异地或本地大额支现情况较为普遍。从理论上来看，套取现金的风险点一方面是套取出来的现金有一部分可能用于法律法规，财务制度所禁止的用途，包括洗钱；另一方面是将资金退出金融系统，切断银行对资金流向的监测。

（五）对公客户利用个人结算账户进行资金收付现象普遍

个人结算账户作为单位结算账户使用的现象在实际工作中屡见不鲜,个人账户相比较单位账户其最大的特点在于：一是可以长期存在，而单位账户的使用限于经营年限；二是现金存入、领用不受任何限制；三是可以在开户行的全国网点办理业务，使用范围比单位账户更为广泛，因而个人结算账户更易被不法分子利用，从事洗钱活动。随着储蓄现金收支逐年扩大，不法分子已开始利用个人结算账户进行频繁资金划转，并通过不同地区的众多个人结算账户实施洗钱活动。

（六）银行批量代发业务洗钱风险值得关注

银行批量代发业务长期使用银行内部账户进行资金划转，在激烈的竞争环境以及种种利益驱动下,部分银行“银行代发账户”演变成为跨单位、跨行资金划转的“银行结算账户”，并具有双重属性。一方面“银行代发账户”被用于跨单位之间的资金结算，另一方面“银行代发账户”由于不是银行结算账户，企业通过“银行代发账户”可以实现的资金转移活动不反映在企业的会计账簿上，最终达到隐蔽资金性质、资金来源和去向的目的，致使银行批量代发业务成为某些非法资金转移的通道，凸现较大洗钱风险。如一些保险公司通过自己控制的第三方企业与银行签订委托代发协议书，将大量资金转入该企业的“银行代发账户”中，通过批量代发将资金转入保险公司实际控制的若干个人结算账户中，最终将资金汇集取现或转入投保人指定的账户。

二、产生上述洗钱风险的原因分析

（一）现金管理法规存在缺陷，与反洗钱的要求有着明显差距

目前作为现金管理基本法律依据的《现金管理暂行条例》及其《实施细则》是国务院1988年制定的行政法规。随着市场经济体系逐步建立，《暂行条例》明显不符合市场经济的要求。一是部份规定已不符合实际情况,最突出的如关于现金管理对象、现金基本账户、开户单位库存限额、现金结算起点等规定，对市场行为缺乏约束力,目前企业超范围使用现金、隐瞒真实用途套取现金行为较为普遍；二是条例赋予开户银行一定的行政管理职能，与当前银行作为企业性质的经营目标不相关，商业银行履行起来实际成效不大,开户银行的现金管理职能弱化;三是处罚措施不完善，开户银行作为国家现金管理的主要对象，条例中对其违规行为没有相应的规定,增加现金管理工作难度。此外，自1997年起，人民银行陆续出台了一些规定和办法，其侧重点是大额现金管理,建立和完善开户银行大额现金管理、审批、登记、备案制度和可疑现金交易报告制度，对有效防范犯罪分子利用现金管理漏洞进行洗钱起到了一定的遏制作用。但是这些规定和办法层次较低，且不够系统，特别是针对开户银行违规行为法律责任不明确，临柜人员遵守现金管理制度的约束性不强，法律责任缺乏，已无法约束某些违反现金管理的行为,与反洗钱所要求的大额和可疑交易报告存在较大的差距。

（二）银行结算账户管理存在较多漏洞，不利于打击洗钱犯罪

首先，对超量账户难控制。除单位基本存款账户有“唯一”规定外，一般存款账户、专用存款账户在开立的数量上没有规定，只要能提供应提交的“相关证明材料”，即可在开户行开立银行结算账户，并且提供“零收费”服务。而开户行为了扩大市场份额，则是不惜代价拉户、争户、抢户，生怕资源流失，在这种情况下，洗钱者要想在任何一家开户行开立一个或多个银行结算账户便能轻易得手。其次，个人结算账户数量更难控制，只要有一张居民身份证（包括军官证、护照、户口簿等等）即可在开户行开立个人结算账户或储蓄账户，而账户资料真假则难确认。此外，银行结算账户管理系统尚有缺陷,账户管理流于形式，开户银行对单位银行结算账户进行年检往往走过场。

（三）网上支付业务缺乏反洗钱监控

客户申请网上支付业务时，审查不严，要求过低，有的未如实填写客户信息，有的未提供相应的证明文件，有的没有法人授权申请网上银行业务的书面证明材料，为不法分子申请开立网上银行业务进行网上支付提供了机会。银行卡等网上支付工具不规范使用，存在滥用情况，如个人卡频繁用于收支经营性款项、单位卡资金来源于其他单位账户或现金存入等。网上支付可能成为客户套现非法转移资金的便捷工具，由于办理网上支付业务无须接受银行的柜面审查，客户完全可以通过虚构交易背景非法转移资金。此外，网上支付业务普遍缺乏有效的反洗钱内控制度，对于如何防范不法分子利用网上支付洗钱的手段几乎没有，甚至因数据集中原因银行基层网点查询不到客户这部分交易记录。

（四）“银行代发账户”游离于反洗钱资金监测体系之外

目前，银行普遍忽视批量代发业务渠道存在的洗钱风险。一些银行过于依赖批量代发渠道拓展银行卡等个人零售业务。个别银行客户经理为实现大量开立银行卡的目的，甚至不惜帮助保险公司伪造企业员工名册和代发名单。同时,银行未针对批量代发业务“委托客户”执行反洗钱客户身份识别措施,反洗钱资金监测体系未能有效涵盖“银行代发账户”。“银行代发账户”的双重属性和脱离反洗钱监管范围的特点致使其极易成为非法资金融通的渠道，从而蕴涵巨大的洗钱风险。

三、完善账户及现金管理的政策建议

账户管理、现金管理是反洗钱的基础内容，同时也是反洗钱工作的重要组成部分。尽快修订相关管理办法，采取切实措施解决实际工作中的困难与问题，有利于从源头上全面防范洗钱风险点。

（一）完善账户管理。坚持“了解你的客户”原则，严格账户开户审核，控制开户数量。将人民银行内部的征信系统、同城票据交换系统、大（小）额支付系统、现金管理系统与账户系统对接，充分运用丰富的账户信息，为及时查询、监测可疑资金交易服务；加强账户管理，严肃查处账户管理中的违规行为，确保账户管理在反洗钱工作中发挥作用。

（二）加强现金管理。借鉴发达国家的现金管理经验，将防范洗钱风险作为现金管理的重要目标之一。出台新的现金管理条例，完善反洗钱的法律依据。开征现金交易税。对单位账户领用大额现金需有明确的合理用途，并提供相关依据。对于个人账户大额现金领用与转账应加强监管和控制，实行现金存取并重的管理方式拓宽反洗钱监测渠道。

(三)加强网上支付等非面对面业务反洗钱监管。明确客户使用电子银行的义务，加强对电子银行实际交易者的了解。对于大额转账业务应视同柜面交易办理，单日累计超过一定金额的，需在网上向银行提交申请，由银行审批后方可办理网上转账。在了解客户的基础上，根据审慎性原则，针对不同客户类别在交易金额方面设置合理的警戒线，并进行持续的资金监测。

（四）加强对银行批量代发业务的规范管理。严格规范“银行代发账户”的使用范围。对银行批量代发业务在功能演变过程中潜在的洗钱风险应予重视。加强对批量代发业务客户身份识别措施。加强对通过批量代发业务开立的账户出现大额、频繁和异常资金交易的情況的分析。

9.浅谈企业的现金管理 篇九

1 从企业目的看现金管理目标

改革开放之后, 我国的市场经济制度逐步建立, 企业的投、融资自主权逐步扩大, 企业投资所需的资金也不再简单的由国家拨款, 而是由企业自己通过金融市场筹措。

企业的目的不外乎盈利二字, 只有获利才能证实它存在的价值。企业要生存、发展、扩大需要购买原材料、支付工资、构建固定资产、对外投资、偿还债务等, 这些活动都需要现金流。如果企业手头没有足够的现金流来面对这些业务, 其后果可想而知, 企业持续发展离不开充足的现金流。

每一个硬币都有两个面, 凡事不能过度, 企业所掌握的现金流并不是越多越好:企业持有现金是有代价的!一方面, 现金是有资本成本的;另一方面, 企业将大量的资产以收益性较低的现金存在, 而不是将其投资到收益性较高的长期资产上, 会造成资金闲置或因其低收益而带来损失。除此之外, 保存现金, 还需要发生管理费用, 且安全性受到巨大的挑战。因为现金的流通性最强, 频繁的现金收支容易出现差错, 也容易出现挪用、贪污等违法行为。

这样就需要企业确定适当的现金金额, 包括对流动性所带来的收益与成本进行评估, 而企业现金管理的根本目标在于保证企业高效的开展经营活动的情况下, 尽可能的保持最低现金占用量, 这样我们就可以将现金管理分为三个内容:

(1) 确定适当的目标现金额;

(2) 有效地进行现金收支;

(3) 将剩余的现金进行短期投资。

根据以上现金管理的内容, 我们可以看到现金管理的目标有三个方面。第一, 满足交易性需求, 即满足企业日常业务的现金支付需求。第二, 满足投机性需求, 将置存现金用于低买高卖的投机时机。第三, 储备资金用于意外性事件, 即常说的预防性需求。

风险是市场经济体制下不可避免的, 在带来负面风险的同时, 企业也可能遇到提升自身价值的正面风险, 不管是那一种, 现金管理的三个目标都是企业应对风险的良好对策, 所以, 企业的现金管理从某种程度上说来, 也是为企业买一个风险保险。

2 从企业资金结构看现金管理模型

从狭义上来看, 资金结构是指长期资本结构, 从广义上而言, 它是指全部资金 (包括长期和短期资金) 的结构, 企业资金结构是企业采用的各种筹资方式筹集资金而形成的, 各种筹资方式的不同组合类型决定着企业资金结构及其变化。企业筹资方式有很多, 但总的来看分为负债资金和权益资金两类。

现代企业模型的作用在于确定最佳的现金余额, 从而指导现金管理实践为企业创造良好的经济效益。确定最佳现金余额的方法很多, 本文仅介绍最常用的现金周转模型、存货模型、随机模型、因素分析模型等。

盈利作为企业现金管理的动力, 在根本上推动着企业这辆车的运转, 作为企业现金管理的源头活水, 资金结构在各个方面影响着现代企业的现金管理模型。

现金周转模型需要具备以下两个条件: (1) 公司的生产经营一直稳定持续的进行, 现金收支均匀平衡, 不确定的因素较少, 这样, 未来年度的总需求可以根据产销计划比较准确地预计; (2) 根据往年的历史资料可以较为准确的测算出现金周转率, 并且未来年度与历史年度的周转率基本一致或者其变化率可以预计。很显然, 平衡的负债资金和权益资金使得并不确定性的因素较少, 资金结构与现金周转模型的相互影响、相互促进。

存货模型又称为鲍摩尔模型, 它将机会成本与交易成本结合在一起, 使二者之和达到最小, 给出了确定目标现金金额的计算公式。该模型在应用的前提条件包括: (1) 企业一定时期收入与支出的现金流量均匀、稳定而且可以预测; (2) 现金多余或不足均可以通过有价证券等短期投资予以转化, 即现金剩余时, 可投资于短期有价证券, 现金不足时, 可将短期有价证券随时转换为现金。很明显, 存货模型也必须在良好的企业资金结构上操作运转。

再看随机模型和因素分析模型, 无一不是企业的资金结构关系密切, 依赖于良好稳定的企业结构。这从另一方面来看, 现金管理模型的健康操作运转也优化着企业的资金结构, 反映着现金管理模型在为企业带来良好的经济效益方面所做的贡献。

3 从我国企业现金管理存在的问题看控制现金流

现金流即现金流量, 是指在投资决策中一个项目引起的企业现金支出和现金收入的数量, 它包括现金流入量、现金流出量和现金净流量三项内容。现金流出量又是指某方案引起的企业现金支出的增加额, 而流入量则是指该方案引起的企业现金收入的增加额, 现金净流量就是一定时期内现金流入量和现金流出量的差额。

目前我国企业现金管理存在许多问题。有随意使用现金, 现金交易频繁, 企业坐支现金普遍, 白条抵库严重, 无库存现金限额等, 私设“小金库”、公款私存, 开户单位间公开拆借现金, 大额支现放任化等现象也是屡禁不止。这些都主要是由经济成份多元化发展引起, 其次社会环境复杂多样、监管制度不够完善、思想认识不够全面等其他因素也是问题的“肇事者”。要解决我国企业现金管理的问题, 自然要从现金流量这个根本抓起。所谓射人先射马, 擒贼先擒王。

(1) 完善法律法规, 修改《现金管理暂行条例》刻不容缓。在细枝末节方面适当放宽现金使用范围, 如因采购地点不固定、交通不便利、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况和必须使用现金的允许使用现金;调整增加结算起点金额, 建立与通胀率挂钩的现金结算起点的调整机制, 实行弹性结算起点金额制, 或实行固定结算起点金额制, 如可将原结算起点1000元放宽到5000~10000元;进一步明确中央银行、商业银行和非银行金融机构在现金管理中的地位和职能, 对开户银行以放松现金管理为优惠条件吸引开户单位, 由当地人民银行查处, 视情节轻重给予经济处罚, 并追究所在单位行政领导责任。

(2) 重视催收外欠, 减少坏账损失。应收账款到期能否顺利收回, 对企业现金管理活动影响极大。企业不仅要对应收账款进行明细记录, 不断进行账龄分析;还要健全催收制度, 从出货、时起就要抓紧催收, 对方逾期未付更要采取各种方法催要, 必要时提起诉讼, 以避免收款不力而导致坏账损失增多。为加强责任管理, 一些中小企业可采取由专门人员负责收款的做法, 即谁铭货谁负责收款, 据此考核其工作绩效;一些有条件的企业可以设立专门的催款部门;对逾期较长的账款还可委托“催债公司”催收。

(3) 编制清晰的现金流量表。现金流量表以“现金” (包括现金及其等价物) 为编制基础, 它能提供企业有关营运、投资、理财三方面现金流入流出的信息, 促使企业管理人员注意现金的“富余”或“短缺”情况, 了解本企业的现金状况, 以利于企业调整有关现金使用的策略。这样就有利于有钱账分管、定期盘点、领款审批等旁查工作的开展, 这样才能做到严格开户管理, 坚决纠正无证开户随意支现现象以及当前企业的“小金库”问题, 并以此为突破口, 狠抓现金管理工作。

企业现金管理只是在资产的流动性和收益性之间做出权衡, 使持有现金的总成本最低, 从而实现企业利益的最大化。而现金是最易发生舞弊的资产, 因此作为企业必须应强化现金管理, 堵塞管理上的漏洞。财务管理的中心是资金管理, 资金管理的中心是现金管理。因此, 企业加强现金管理是日常业务工作的重要环节, 意义十分重大。

摘要：以微观经济学的理论为依据, 利润的最大化是企业的传统目标。流动资产作为获取利润的投资, 不断投入, 收回, 再投入……以此来满足企业的生产经营的需要, 而作为流动资产之一的现金在这循环往复中发挥着不容忽视的作用。本文从现金管理目标方面、资金结构方面, 以及我国企业现存现金管理问题对企业的现金管理进行了简单的分析。

关键词：现金管理,资金结构,现金管理模型,现金流

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