班组安全管理培训试题及答案

班组安全管理培训试题及答案（共9篇）

1.班组安全管理培训试题及答案 篇一

工厂班组安全培训考试试题答案

单位

姓名

分数

一、填空题

1、三违是指（）、（）、（）。

二、判断题——对打“√”；错打“×”

1、班组管理中的“亲”，是指班组中要有亲和力，要班组成员感觉班组是真正的职工之家，在班组中形成和-谐的工作气氛。（√）

2、安全工作的重心在班组，班组安全工作的关键在班组长。（√）

3、任何活动不一定都需要管理。由此看出，好的管理对与目标的实现，没有因果关系。

（×）

4、班组是工业企业的基层组织，是加强企业管理，搞好安全生产的基础。（√）

5、班组长要贯彻执行公司、厂、工段对安全生产的规定和要求，全面负责本班组的安全生产。（√）

6、所谓高处作业，是指在距基准面2m以上（含2m）有可能坠落的高处进行作业。（√）

7、危险辨识工作只局限于对设备和环境开展。（×）

8、从业人员无权对本单位安全生产工作中存在的问题提出批评、检举、控告；但是有权拒绝违章指挥和强令冒险作业。（×）

9、生产经营单位在从业人员同意的情况下订立某种协议，就可以免除或者减轻其对从业人员因生产安全事故伤亡依法应承担的责任。（×）

10、我国的安全工作方针是“安全第一，预防为主”。（×）

三、单项选择题——将表述正确的序号填在括号中

1、班组安全管理工作目标中明确指出：班组成员的标准化操作应该形成（B）

A.意识

B.习惯

C.观念

D.标准

2、安全（A）是构成班组安全文化的核心。

A.价值观

B.意识观念

C.责任感

D.人生观

3、在确立班组工作目标时，要有安全生产的内容，并按“生产无隐患、个人无违章、班组无（D）”的要求，结合班组的具体情况，制订出实现“安全合格班组”标准的具体办法。

A.违纪

B.事件

C.违规

D.事故

4、（D）是安全管理预防为主根本体现和安全生产管理的最高境界。

A.绝对性安全

B.相对性安全事

C.绝对化安全

D.本质化安全

5、海因里希事故因果连锁理论将伤害事故的直接原因确定为（C）。

A.遗传及社会环境

B.人的缺点

C.人的不安全行为和物的不安全状态

D.事故

6、电气设备着火，应使用（D）灭火。

A.湿棉被

B.泡沫灭火器

C.黄泥

D.干粉灭火器

7、安全带使用（A）年后应检查一次？

A.2年

B.3年

C.4年

D.5年

8、电焊机一次线的长度不能大于（B）米。

A.2米

B.5米

C.8米

D.10米

9、下列哪些物品不属于劳动防护用品（D）

A.安全帽

B.护目镜

C.防噪声耳塞

D.应急灯

10、建筑物起火后的（A）内是来灭火的最好的时间，超过这个时间，就要设法逃离现场。

A.5-7分钟

B.3-5分钟

C.6-8分钟

D.8-10分钟

四、简答题

1、班组安全管理的对象有哪些？

答：班组安全管理的对象有——人：作业者；机（物）：机器、工具、物料；环境：空间、时间；管理：作业方法或手段。

2、用电安全有哪些基本要素？

答：电气绝缘、安全距离、设备及其导体载流量，明显和准确的标志等是保证用电安全的基本要素。

2.班组安全管理培训试题及答案 篇二

培训对象:企业安全生产管理人员;承担或即将承担班组长安全培训的人员、安全培训机构的培训教师等。

培训内容:班组长的职责和作用;班组长必须具备的发现问题、解决问题的技能;班组长的领导、沟通协调、监督指导的技能;作为班组长培训教师应该具备的授课方法和技巧等。

培训时间:3天。

培训方式:集中授课、分组讨论、观看DVD、分角色发表等。

热忱欢迎有培训意向的企业和个人与我们联系。

联系人:胡福静王莺张玉

3.煤矿班组长培训考试试题答案 篇三

单位：

姓名：

一、单项选择题

1、煤矿安全生产要坚持“管理、装备、（）”并重的原则。A、监察

B、培训

C、技术

2、安全检查是指对生产过程及安全管理可能存在的隐患、有害与危险的因素、缺陷等进行（）。

A、查证

B、整改

C、登记

3、《煤矿安全规程》规定，更换巷道支护时，在拆除原有支护前，应先（）支护。

A、加固临近

B、拆除临近

C、架设永久

4、使用采煤机采煤，当工作面倾角在（）以上时，必须装设可靠的防滑装置。

A、25 º

B、20 º

C、15 º

5、《煤矿安全规程》规定，采掘工作面或其他地点发现有突水征兆时，必须（），采取措施。

A、进行处理

B、进行检查

C、停止作业并报告调度室

6、在生产过程中，煤矿井下作业场所空气中一氧化碳的来源有煤自燃、（）。

A、人员呼吸

B、煤岩层涌出

C、放炮

二、多项选择题

1、班组生产管理的方法中三定是指（）。

A、定时

B、定岗

C、定责

D、定级

2、“三违”是（）的简称。

A、违章指挥

B、违反规章制度

C、违章作业

D、违反劳动纪律

3、煤矿井下发生火灾，在抢救人员和灭火过程中，必须制定专人检查（）、其他有害气体和风向、风量的变化，还必须采取防止瓦斯、煤尘爆炸和人员中毒的安全措施。

A、瓦斯

B、一氧化碳

C、空气温度

D、煤尘

4、在透水事故的抢救中，要检查防水闸是够（），并派专人看守，清理淤渣。

A、灵活

B、严密

C、抗压

D、抗拉

5、瓦斯爆炸必须同时具备的条件是（）。

A、瓦斯浓度在爆炸范围内

B、一定的氧气浓度

C、在煤矿井下

D、高温热源及一定的存在时间

三、判断题

1、加强班组建设，提高班组工作、管理水平，是整体提升企业管理水平的重要组成部分。（）

2、安全生产“五要素”是指安全文化、安全法制、安全责任、安全科技和安全管理。（）

3、班组保持岗位、人员相对稳定，利于工人积累工作经验，提高劳动熟练程度和技术水平。（）

4、违反安全生产责任制和操作规程造成事故的人员不负直接责任或主要责任。（）

5、掘进工作面的产尘工序主要有机械破岩、装岩、放炮、煤矸运输、转载及锚喷支护等。（）

6、《煤矿安全规程》规定，生产矿井采掘工作面不得超过26 ºC。（）

7、职工有了解企业安全情况，作业现场情况的权利。（）

8、从业人员应当接受安全生产教育和培训，掌握本职工作所需的安全生产知识，提高安全生产技能，增强事故预防和应急处理能力。（）

9、危险点指尘、毒、噪声等物理化学有害因素严重、容易产生职业病和恶性中毒的场所。（）

10、安全验收评价是在建设项目试生产运行之前进行的。（）

四、简答题

1、班组长有哪些主要职责？ 答：

2、人员的不安全因素包括哪两个方面？ 答：

五、论述题 事故调查表明：人的不安全行为是现场引发事故的最大隐患，结合我矿的实际情况谈一谈人的不安全行为主要有几类。答：

BAACCC ABC ACD AB ABC ABD

对错对错对对对对对错

1劳务管理、生产管理、现场管理、辅助上级

2、人员的不安全因素包括两个方面：一是人员的不安全行为；二是人员的不安全状态

3、①操作失误，忽视安全，忽视警告；②用手代替工具进行操作；③冒险进入危险场所；④攀、坐不安全位置；⑤未正确使用个人防护用品；⑥存放物体不当。

班组长安全培训考试试题2

一、单项选择题

1、煤矿安全生产是指在煤矿安全生产过程中（B）不受伤害，物、财产不受损失。

A、人的生命

B、人的生命和健康

C、人的健康

2、“安全第一，预防为主”是（A）都必须遵循的安全生产方针。A、各行各业

B、高危行业

C、煤炭行业

3、事故隐患泛指生产系统中（B）的人的不安全行为、物的不安全状态和管理上的缺陷。

A、存在B、可导致事故发生

C、不可忽视

4、班组长在安全上的职责是：贯彻执行本单元对安全生产的规定和要求，督促本班组的工人遵守有关安全生产的规章制度和安全操作规程，切实做到（C）。

A、不违章指挥

B、不违章作业

C、不违章指挥，不违章作业，遵守劳动纪律

5、判断井下发生爆炸事故时是否有煤尘参与的重要标志是（C）。A、一氧化碳

B、二氧化碳

C、粘焦

6、倾斜井巷使用串车提升时，在上部平车场变坡点下方（C）的地点，设置能防止跑车的挡车梁。

A、20m0

B、30m

C、略大于一列车长度

7、水仓、沉淀池和水沟中的淤泥，应及时清理，每年雨季前必须清理（C）次。

A、3

B、2

C、1

8、工作场所的职业病危害因素强度或者浓度应当符合（A）。

A、国家职业卫生标准

B、世界卫生组织标准

C、国际劳工组织标准

二、多项选择题

1、白国周“班组安全管理九法”中“三不少”隐患排查法是（ABD）。A、班前检查不能少

B、班中排查不能少

C、班后汇报不能少

D、班后复查不能少

2、强化机电设备管理要做到（ABD）。

A、正确使用设备

B、建立机电设备管理台账

C、尽量减少检修时间

D、定期或不定期检查制度

3、人员的不安全因素包括（AB）。

A、人员的不安全行为

B、人员的不安全状态

C、人员的不安全思想

D、人员的不安全意识

4、煤与瓦斯突出矿井，应按照规定实施下列（ABC）防突出措施。A、进行防止突出措施效果检验

B、采取安全防护措施

C、按规定配备防治突出装备和仪器

D、喷雾洒水

5、掘进巷道贯通后，必须（ACD）。

A、停止采区内的一切工作

B、立即恢复工作

C、立即调整通风系统

D、风流稳定后，方可恢复工作

三、判断题

1、班组建设与管理是煤矿企业各项工作的落脚点，也是煤矿企业物质文明和精

神文明建设的主要阵地。（对）

2、安全管理的只要目的是保护国家矿产资源，是本企业的财产、生产设备免遭损失。（错）

3、加强教育培训，主要是指对班组进行技能、安全生产、岗位职责和工作标准等方面的教育培训。（对）

4、在日常工作中，要合理安排各个岗位的人员，做到定岗定员，在人员缺少的情况下，可以无证上岗。（错）

5、按隐患的表现形式通常分为：一般隐患、重大隐患与特别重大隐患。（错）

6、人员的不安全因素包括人员的不安全行为与人员的不安全状态。（错）

7、班组成员未经风险识别培训，可以安全工作。（错）

8、处理大面积火灾与控制火势发展的有效措施是采取在通往火区的所有井巷内构筑防火墙，将火区封闭起来，阻止空气流入，使火熄灭。（对）

9、带上过滤或自救器后，吸气温度逐渐升高，表明自救器工作正常。决不能因吸气干热而把自救器取下。（对）

10、当采掘工作面的空气温度超过30°C，机电设备硐室的温度超过34°C时，必须停止作业。（对）

四、简答题

1、班组长应具备哪些素质？

答：政治思想素质、管理素质、专业素质、创新素质

2、自救器的佩戴有哪些注意事项？ 答：自救器佩戴应注意：（1）带上自救器后，吸气温度逐渐升高，表明自救器工作正常。决不能因吸气干热而把自救器取下；（2）化学氧自救器佩戴初期生氧剂放氧速度慢，如条件允许，应缓慢行走，等氧足够呼吸时再加快速度。撤退时最好按每小时4~5km速度行走，呼吸要均匀，千万不要跑；（3）佩戴过程中口腔产生的唾液，可以咽下，也可以任其自然入口水盒降温器，严禁拿下口具往外吐；（4）在未达到安全地点前，严禁取下鼻夹和口具，以防有害气体的毒害。

五、论述题

做为一名班组长，结合自己的实际情况，试论述班组长的主要职责。答：（1）劳务管理

班组人员的搭配、休班调配、当班工资分配、员工的情绪管理、新进员工的培训以及安全操作、生产现场的卫生等都属于劳务管理。（2）生产管理

4.电工安全培训试题及答案 篇四

一、填空题：

1. 我国安全生产管理方针：安全第一，预防为主，综合治理。

2. 从业人员在作业过程中，应当严格遵守本单位的安全生产规章制度和操作流程，服从管理，正确佩戴和使用劳动防护用品 。

3、我公司安全管理的目标是：以人为本,营造 全员参与 的企业安全文化氛围。最终实 现“零工伤、零灾害、零污染”的“三零”目标。

4. 从业人员应当接受安全生产教育和培训，掌握本职工作所需的安全生产知识 ，提高安全生产技能，增强事故预防和应急处理能力。

5. 从业人员发现 事故隐患 或者其他不安全因素，应当立即向现场安全生产管理人员或者 本单位负责人 报告;接到报告的人员应当及时予以处理。

6. 消防工作方针：预防为主,、防消结合。

7. 上班要集中精力搞好 安全生产 ，平稳操作 ，严格遵守劳动纪律和 工艺纪律 ，认真做好各种纪录，不得串岗、脱岗、严禁在岗位上睡觉、打闹和做其它违反纪律的事情，对他人 违章操作 加以劝阻和制止。

8. 认真执行岗位责任制，有权拒绝一切 违章作业指令 ，并立即越级向上级汇报。

9. 对于危险作业，必须先 申请批准 在实施。危险作业对于 违章指挥 ，作业人员有权拒绝作业。

10. 公司常见的消防设施、器材有 灭火器、消火栓、消防应急灯、安全疏散标志 。

11、安全带的正确系挂方法是 高挂低用 。

12、油漆工作业场所 不得 进行焊接和明火作业。

13、新职工必须经过 公司 、车间部和班组三级安全教育。

14、废弃的油棉纱 不可以 随手乱扔。

15、在厂区内 不可以 流动吸烟。

16、喷涂现场明火作业必须办 动火证 。

17、电气设备着火时，在用水灭火之前，必须首先切断电源。

18、在潮湿和易触及带电体场所的`照明电源电压不得大于 24 伏。

二、判断题(对的打“√”错的打 “×”每题 分共 分)

1、劳动保护就是为了保护劳动者在生产过程中的安全和健康。( √ )

2、能自动消除危险因素，避免事故发生的装置叫保险装置。( √ )

3、使用手持电动工具时，必须戴好绝缘手套。( √ )

4、焊工在作业区周围有易燃、易爆物品未清除干净时可以先焊割。( × )

5、使用梯子时、应有防滑措施、踏步应牢固无裂缝。( √ )

6、泡沫灭火器可用于电气设备火灾的灭火。( × )

7、机器保护罩的主要作用是使机器较为美观。 ( × )

8、严格执行操作规程，不得违章指挥和违章作业;对违章作业的指令有权拒绝，并有责任制止他人违章作业。 ( √ )

9、电气设备着火时，在用水灭火之前，必须首先切断电源。(√)

10、起重机司机可以倾斜吊运物体。( × )

11、运转中的机械设备对人的伤害方式主要有撞伤、压伤、轧伤、卷 缠等。( √ )

12、正确配戴和使用个人安全防护用品、用具，是保证劳动者安全与健康的一种防护措施。( √ )

13、安全帽的主要作用是为了防止物料下落击中头部及行进中碰撞突出物而受伤。( √ )

14、国家标准规定的安全色有红、蓝、黄、绿四种颜色。( √ )

15、任何电气设备在未验明无电之前，一律认为有电。 ( √ )

16、使用砂轮研磨时，应戴防护眼镜。( √ )

17、车工操作严禁戴手套。( √ )

18、电工带电作业时必须穿绝缘鞋，戴绝缘手套，必须有人监护。(√)

19、使用电钻、砂轮等手持电动工具必须装有漏电保护器。(√)

20、人字梯应经常检查，发现变形损坏时可以继续使用。 ( × )

三、单项选择题

1、我国安全生产法律体系的核心是( C )。

A、宪法 B、矿山安全法 C、安全生产法 D、劳动法

2、《安全生产法》规定：从业人员发现事故隐患或者其他不安全因素，应当( B )向现场安全生产管理人员或者本单位负责人报告，接到报告的人员应及时予以处理。

A、1小时 B、立即 C、24小时 D、12小时

3、四种防火的基本措施是：消除着火源、( B )、隔绝空气、阻止火势爆炸波的蔓延。

A、控制火源 B、控制可燃物 C、控制火势的蔓延 D、掩埋沙土

4、灭火的基本方法有：( A )、冷却法、窒息法(灭火器)、抑制法(1211)、其他。

A、隔离法 B、加水 C、掩埋沙土 D、控制可燃物

5、从业人员发现直接危及人身安全的紧急情况时，有权( B )作业或者在采取可能的应急措施后撤离作业场所。

A、继续 B、停止 C、冒险 D、以上都不对

6.、安全生产中的“三违”是指违章操作、( A )和违反劳动纪律。 A、违章指挥 B、违法 C、违反规定 D、以上都不对

7、干粉灭火器不适宜扑灭( D )火灾。

A、液体 B、气体 C、电气 D、金属

8、生产经营单位的从业人员有权了解其作业场所和工作岗位的危险因素、( B )、事故应急措施，有权对本单位的安全生产工作提出建议。

A、管理制度 B、防范措施 C、工作性质 D、以上都不对

9、工作台，机床上使用的局部照明灯，电压不得超过( C )。

A.48伏 B.110伏 C.36伏

10、生产经营单位应当向从业人员如实告知作业场所的工作岗位存在的( A )，防范措施以及事故应急措施。

A、危险因素 B、事故隐患 C、设备缺陷 D、注意事项

11、要做到“安全第一”就必须( C )。

A、将高危行业统统关掉 B、安全系数越高越好 C、实行“安全优先”原则 D、坚持以人为本的原则

12、医院急救电话和火警电话分别是( D )。

A、110,999 B、120,110 C、119,120 D、120,119

13、为了保证安全作业，在机器设计中，应使操纵速度( B )人的反应速度。

A、大致等于 B、低于 C、高于 D、远远高于

14、安全防护、保险、信号等装置缺乏或有缺陷;设备、设施、工具、附件有缺陷;个人防护用品用具缺少或有缺陷;生产(施工)场地环境不良等，均属于事故发生原因中的( B )。

A、人的不安全行为 B、物的不安全状态 C、管理缺陷 D、以上均不属于

15.生产经营单位的从业人员有依法获得安全生产保障的权利，并应当依法履行( C )方面的义务。

A、安全管理 B、安全监督 C、安全生产 D、安全保障

16、( D )是安全生产法律法规和规章制度的直接执行者，( D )对本岗位的安全生产负直接责任。

A.安管人员;岗位工人 B.车间主任;班组长 C.车间主任;工人 D.班组长：岗位工人

17、使用灭火器扑救火灾时要对准火焰( C )喷射。

A、上部 B、中部 C、根部

18、使用消防灭火器灭火时，人的站立位置应是( A )。

A.上风口 B.下风口 C.侧风方向 D.看情况而定

19、根据法律规定，生产经营单位应当对从业人员进行安全生产教育和培训。一般情况下，对新从业人员要进行( C )安全生产教育培训。

A.一级 B.二级 C.三级 D.四级

20、以下哪项作业不属于特种作业范围( C )

A.电工作业;B.企业内机动车辆驾驶;C.木工作业

四、多项选择题

1、从业人员在作业过程中应当(A、B、D)。

A 遵守安全生产规章制度和操作规程;B 服从管理;C 不怕困难，勇于牺牲; D 正确佩戴和使用劳动防护用品。

2、燃烧三要素( A C E )

A、可燃物质 B、空气 C、助燃物质 D、温度 E、火源

3、国家规定的安全色是( ABCD)几种颜色。

A、红 B、蓝 C、黄 D、绿 E、灰

4、属于特种设备有电梯，锅炉，压力容器，( A C )等.

5.消防安全知识培训试题及答案 篇五

新

材

料

有

限

公

司

文件编号： NOBEL(JIU JIANG)ADVANCED MATERIALS COMPANY LIMITED

实施日期：

员工入职安全培训试题

（80分以上合格）

姓名： 考试日期： 得分： 一． 填空题：（每空3分）

1）消防工作的最基本的原则是。2）消防工作的方针是、。3）消防工作是 和 的总称。4）燃烧是一种 反应。

5）燃烧具有、、三个特性。6）燃烧必须具备三个条件是、和。7）工厂发生火灾的起因按方法分为 和 两类。按性质可分为、、、、等几种。8）使用二氧化碳灭火器应该注意 伤害。

二． 选择题：（每个4分 不定项选择）

1）灭火方法包括：。（）A．隔离法

B.冷却法

C.窒息法

D.化学拟制法

2）通常有哪几种灭火器？

（）A.干粉灭火器

B.泡沫灭火器

C.二氧化碳灭火器

D.1211灭火器 3）干粉灭火器可用于以下哪些物料起火？

（）A.散流液体

B.易燃气体

C.电气

D.普通固体

文件发放范围：安环部

生产部

维修部

第 1页

共 4页 诺

贝

尔(九 江)高

新

材

料

有

限

公

司

文件编号： NOBEL(JIU JIANG)ADVANCED MATERIALS COMPANY LIMITED

实施日期：

4）二氧化碳灭火器可适用于以下哪些物料起火？

（）A.普通固体

B.电气

C.易燃液体

D.化学品蒸汽

5）使用前需要颠倒灭火器并摇动几下，在进行灭火的灭火器是（）A.干粉灭火器

B.二氧化碳灭火器

C.泡沫灭火器

D.1211灭火器 6）因破坏大气层而被淘汰的灭火器是哪种？

（）A.干粉灭火器

B.二氧化碳灭火器

C.泡沫灭火器

D.1211灭火器 7）诺贝尔（九江）公司使用的是哪种灭火器？

（）A.干粉灭火器

B.二氧化碳灭火器

C.泡沫灭火器

D.1211灭火器 8）以下哪些是火灾自救的方法？

（）A.湿毛巾捂住口鼻

B.关闭门窗，向门窗浇水 C.跳窗

D.浓烟中大声呼叫

9）以下哪些是班（组）安全员的职责？

（）A.经常对本班（组）员工进行安全生产教育

B.督促本班（组）员工遵守安全操作规程和各种安全生产制度 C.指导员工正确使用个防护用品 D.检查和维护本班（组）的安全措施

E.发现生产中有不安全的情况和安全隐患及时报告，对恶性突发事件，协助班（组）长组织员工逃生自救

F.参加事故的分析研究，协助上报制订防止事故的措施

10）以下哪些是公司义务消防员的职责？

（）A.学习掌握和宣传消防法规，消防常识；

B.了解和熟悉所在部门、班组的生产过程中的火灾危险因素，协助建立健全文件发放范围：安环部

生产部

维修部

第 2页

共 4页 诺

贝

尔(九 江)高

新

材

料

有

限

公

司

文件编号： NOBEL(JIU JIANG)ADVANCED MATERIALS COMPANY LIMITED

实施日期：

防火安全、完善和落实防火措施；

C.积极参加消防演练，熟练掌握消防器材的性能和使用方法；

D.经常进行本部门防火安全检查，发现火险参与组织扑救，尽快疏散人员和抢救贵重物质；

E.保护和警戒火灾现场留意观察火场中一切可疑人员和现象，协助调查火灾原因。

文件发放范围：安环部

生产部

维修部

第 3页

共 4页 诺

贝

尔(九 江)高

新

材

料

有

限

公

司

文件编号： NOBEL(JIU JIANG)ADVANCED MATERIALS COMPANY LIMITED

实施日期：

答案：

一． 填空题： 1）依法管理；

2）预防为主、防消结合； 3）预防火灾、扑灭火灾； 4）化学

5）发光、发热、生成新物质 6）可燃物、助燃物、点火源

7）自然因素、人为因素、电器类火灾、可燃性气体火灾、可燃性液体火灾、温度超限、静电引发、吸烟引发 二． 选择题：

1）A B C D

2)A B C D 3)A B C D 4)A B C D 5)C 6)D

7)A

8)A B

9)A B C D E F 10)A B C D E

文件发放范围：安环部

生产部

维修部

第 4页

6.班组安全管理培训试题及答案 篇六

作为电力企业最基层的组织, 班组是电力企业生产发展的基本保障。抓好班组长和一线员工培训, 不断提高员工岗位能力和操作技能, 优化员工队伍知识结构, 从人力资源上为公司发展提供坚强保证。但是现实中生产一线技能人员培训效果不佳, 能力素质提升缓慢, 所以找出存在的问题及原因且提出应对措施, 对进一步提升生产一线班组人员的培训效果意义非凡。

1 生产一线班组长及技能人员岗位培训中存在的问题

1) 生产部门现场培训开展不够扎实, 工区、班组未能充分发挥好提高生产技能人员实际操作技能水平的培训主体作用。

2) 现场岗位培训方式方法较为单一, 培训内容针对性不强, 培训效果不佳。

3) 生产一线班组长在日常管理中未有效形成班组合力, 没有应用绩效与考核的手段促进员工主动学习, 造成部分员工存在“多学多做、多做多错”的消极思想。

2 存在问题原因分析

1) 生产部门领导、班组长等直线管理者“重使用、轻培养”的思想依然存在, 对培训工作不够重视。

2) 班组长大多从生产班组的技术技能骨干中直接选拔任用, 未曾接受过系统的管理能力培训。

3) 企业在实施培训项目时, 未主动结合当前生产任务和安全形势做出实时调整, 容易出现“工学矛盾”。

4) 现场岗位培训的内容及形式没有“与时俱进”, 未能及时与改革发展中业务调整后的岗位能力素质要求有效衔接。

5) 督促评价生产部门现场岗位培训全过程管控的考核标准不健全, 没有对“走过场”和流于形式的培训进行及时纠偏和评价。

6) 员工教育培训激励机制与岗位配置、薪酬福利、绩效考核等人力资源管理相关体系融合度不够, 员工培训的主动性、积极性未得到充分调动。

3 应对措施

3.1 建立健全培训激励约束机制

1) 由人资部门明确各岗位必备任职条件, 不符合岗位必备任职条件的员工将予以降岗使用。

2) 建立健全员工培训考核奖惩规定, 明确各层级、各类型的培训组织、考试结果的奖惩应用, 并与岗位晋升、员工绩效相结合, 充分调动员工参加培训的积极性、主动性。

3) 建立健全部门培训考核验收标准, 加强对培训计划管理、培训考核管理、岗位培训管理等方面进行月度管控和年度评价。

3.2 开展班组长综合管理能力提升培训

3.2.1 提升班组长安全管理能力

加强班组长安全培训是全面提高从业人员安全意识和操作技能, 规范作业行为, 提升现场安全管理水平的一条有效途径。其培训内容包括:安全生产形势与任务、班组安全管理例行工作、安全生产规章制度、标准化作业、作业安全风险辨识与控制、典型事故案例分析等。

3.2.2 提升班组长规范管理能力

班组长要管理好班组, 首先应熟知本班组、本专业的各项新要求、新标准、新制度、新流程, 要熟悉掌握和运用本班组各类信息管理系统, 能及时掌握当前重点工作、绩效指标情况, 能穿透分析和纠偏问题。

3.2.3 提升班组长沟通执行能力

加强班组长沟通与执行方面的培训, 是解决跨部门平行沟通不畅、上下级沟通出现鸿沟, 导致工作效率低下、班组负担增重等问题的有效途径。培训内容主要包括:班组长的角色定位和使命认知、平行沟通的注意事项和基本技巧、上下沟通的工具和方法、执行力建设等。

3.2.4 提升班组长团队建设能力

加强班组长团队建设能力培训, 目的是让班组长清楚认识到团队的作用, 学会如何发挥团队的力量完成当前各项工作任务。其培训内容主要包括:团队的认知、高效团队的建设、建立良好班组氛围等。

3.3 开展生产一线员工岗位胜任能力培训

3.3.1 强化生产岗位持证培训

积极开展生产岗位持证培训需求和计划的编制, 合理安排各类型生产一线人员参加本岗位持证培训考试。

3.3.2 开展“岗位胜任能力大检验”活动

以“必备理论、必备技能”培训为基础, 构建岗位胜任能力模型, 常态开展专项培训考核, 同时完善岗位考核验收体系, 实行考核认证制度, 与员工绩效相结合, 做到能力与岗位要求相匹配。

3.3.3 加强培训需求征集调研, 科学制定培训计划

多形式开展培训需求征集, 针对一线员工技能短板、工作成效差距及企业重点工作任务, 科学制定次年培训计划项目, 避免培训工作偏离企业工作重心, 以切实提高培训实效。

4 结语

要坚定不移地推进人才强企战略, 就必须抓好员工培训工作, 进一步强化生产一线班组长及员工现场岗位培训, 切实提升生产技能人员岗位履职能力, 为公司发展提供坚强的人才保障。

摘要：从当前电力企业生产一线班组长及技能人员的能力现状及培训中存在的问题出发, 通过原因剖析, 提出需建立常态激励约束机制, 进一步强化班组长综合管理能力和一线员工岗位胜任能力培训等措施, 加快技能队伍建设, 提升公司整体队伍素质。

7.2020航空安全培训试题及答案 篇七

一、单项选择题

1、《民用航空运输机场航空安全保卫规则》即218号令实施时间是 D。

A、2012年6月20日 B、2012年9月1日

C、2013年6月20日 D、2013年9月1日

2、机场管理机构不执行安保指令和信息通告的，由民航地区管理局 A。

A、责令限期改正 B、处5千以上1万罚款

C、处1万以上3万以下罚款 D、处3万以上5万以下罚款

3、发证机构应当保存持证人员的申办资料备查，保存期限一般不低于 D 年。

A、1年 B、2年 C、3年 D、4年

4、设在候机楼内的小件物品寄存场所，其寄存的物品应当 B。

A、直接寄存 B、经过安全检查 C、随便放置 D、派员守护

5、机场租户应当根据机场航空安保方案，制定相应的航空安保措施，并报 C 备案。

A、华东地区管理局 B、民航江西监管局 C、机场管理机构 D、机场公安局

6、机场控制区人员、车辆通行证使用期限一般不超过 D。

A、3个月 B、1年 C、2年 D、3年

7、机场对民航地区管理局的修改通知有异议的，可以在收到修改通知后申请复核，民航地区管理局应在 C 个工作日内提出复核意见并书面通知该机场。

A、10 B、15 C、20 D、308、机场管理机构未对进出机场控制区工作人员携带的工具、器材、物料或配餐、机上供应品车辆采取安保控制措施的，由民航地区管理局处以C。

A、1万元罚款 B、对直接负责的主管人员和其他责任人员依法予以行政处分 C、以1万元罚款并对直接负责的主管人员和其他责任人员依法予以行政处分 D、1万元以上3万元以下罚款

9、机场运行应当具备经过 C 审定的航空安保方案。

A、民航总局 B、民航华东管理局 C、民航地区管理局 D、民航机场公安局

10、机场对民航地区管理局的修改通知有异议的，可以在收到修改通知后申请复核，民航地区管理局应在 C 个工作日内提出复核意见并书面通知该机场。

A、10 B、15 C、20 D、3011、为了保护国家安全和公共利益的需要，民航局可要求机场对其航空安保方案作出紧急修订，机场管理机构应当在收到通知后 A 工作日内完成修订。

A、10 B、15 C、20 D、3012、机场控制区应当有严密的航空安保措施，实行 B 管理。

A、分区 B、封闭式分区 C、敞开式 D、按需重点

13、机场航空安全保卫委员会负责人应当由 C 担任。

A、机场公安局负责人 B、机场分管安全副总经理

C、机场总经理 D、安全护卫部经理

14、机场管理机构接受国际组织或机构、外国政府部门航空安保审计、评估、考察的，应当在活动开始前至少 C 个工作日报告民航局，经批准后方可实施。

A、10 B、15 C、20 D、3015、机场控制区人员、车辆通行证使用期限一般不超过 D。

A、3个月 B、1年 C、2年 D、3年

16、发证机构应当保存持证人员的申办资料备查，保存期限一般不低于D 年。

A、1年 B、2年 C、3年 D、4年

17、已经通过安全检查的人员离开候机隔离区再次进入的，应当 B。

A、直接进入 B、重新接受安全检查 C、简单搜查 D、人员陪同进入

18、设在候机楼内的小件物品寄存场所，其寄存的物品应当 B。

A、直接寄存 B、经过安全检查 C、随便放置 D、派员守护

19、机场管理机构对航空安保方案作出其他修订的，应当在修订内容实施前至少 C 个工作日报民航地区管理局备案。

A、10 B、15 C、20 D、3020、机场根据年旅客吞吐量以及受威胁程度划分安保等级，实行 A 管理。

A、分级 B、统一 C、机动 D、强制

21、机场管理机构应当保持机场控制区防护围栏处于 C 状态，并配备相应人员进行巡逻检查，及时发现并消除安全隐患。

A、开放 B、封闭 C、持续良好 D、半开放半封闭

22、进出机场控制区道口的安全检查应当符合 A 的.相关规定。

A、民航局及民航地区管理局 B、安全护卫部

C、机场管理机构 D、机场公安局

23、发证机构应当保存持证人员的申办资料备查，保存期限一般不低于 D 年。

A、1年 B、2年 C、3年 D、4年

24、已经通过安全检查的人员离开候机隔离区再次进入的，应当 B。

A、直接进入 B、重新接受安全检查 C、简单搜查 D、人员陪同进入

25、《民用航空运输机场航空安全保卫规则》即218号令实施时间是 D。

A、2012年6月20日 B、2012年9月1日

C、2013年6月20日 D、2013年9月1日

26、机场管理机构未对进出机场控制区工作人员携带的工具、器材、物料或配餐、机上供应品车辆采取安保控制措施的，由民航地区管理局处以 C。

A、1万元罚款 B、对直接负责的主管人员和其他责任人员依法予以行政处分 C、以1万元罚款并对直接负责的主管人员和其他责任人员依法予以行政处分 D、1万元以上3万以下罚款

27、机场租户应当根据机场航空安保方案，制定相应的航空安保措施，并报 C 备案。

A、华东地区管理局 B、民航江西监管局 C、机场管理机构 D、机场公安局

28、机场管理机构在发生非法干扰事件、因安保原因造成的安全事故、重要威胁信息等事件后，机场管理机构应当在事件处理完毕后 B 个工作日内按相关规定书面报告民航地区管理局。

A、10 B、15 C、20 D、3029、机场管理机构应当组织航空安保管理人员和新招录航空安保人员进行 C，并定期进行岗位培训。

A、空防培训 B、消防培训 C、岗前培训 D、飞行知识培训

30、新建或改扩建的机场的航空安保方案应当在机场开放使用前，报送 B 审定。

A、监管局 B、民航地区管理局 C、机场扩建办 D、机场公安局

二、不定项选择题

1、下列哪些部位应划定为要害部位，并实施相应的航空安保措施。

A、B、C、D

A、塔台、区域管制中心 B、导航设施

C、机场供油设施 D、机场主备用电源

2、场非控制区可以俯视航空器、安检现场的区域以及穿越机场控制区下方的通道，应当采取哪些措施? A、B、C

A、配备相应的视频监控系统，并适时有人员巡查

B、设置物理隔离措施，防止未经许可进入或者向停放的航空器或安保控制区域投掷物体

C、对可以观看到安全检查现场的区域应当采取非透明隔离措施。

D、实行通行证件管理

3、机场管理机构违反218号令第四章第六节候机隔离区航空安保措施有关规定的，由民航地区管理局责令限期改正;逾期未改正的，以下处罚正确的有? A、B

A、警告 B、1万元以上3万元以下罚款

C、3万元以上5万元以下罚款 D、1万元以下罚款

4、车辆进入机场控制区应当停车接受道口值守人员 A、B、C、D 的检查。

A、车辆 B、驾驶员 C、搭乘人员 D、车辆证件及所载物品

5、机场管理机构接到航空器受到炸弹威胁或劫机威胁的消息时，应当采取以下那些措施 A、B、C。

A、立即通知民航地区管理局、公共航空运输企业等单位关于威胁的情况、对威胁的初步评估以及将采取的措施

B、引导航空器在隔离停放区停放

C、按照安保应急处置预案，采取相应航空安保措施

D、立即通知市公安、武警消防前来机场增援

6、已经通过安全检查和未经安全检查的人员不得相混或接触。如发生相混或接触，机场管理机构应当采取哪些措施? A、B、C

A、对相应隔离区进行清场和检查

B、对相应出港旅客及其手提行李再次进行安全检查

C、如旅客已进入航空器，对该航空器客舱进行安保搜查

D、立即将旅客清理出隔离区

7、如需携带武器登机需同时满足以下哪些条件? A、B

A、经国家警卫部门确定的警卫对象的警卫人员

B、持有工作证、持枪的证、持枪的证明信

C、需经机场公安机关审批 D、需经航空公司同意

8、机场管理机构未按规定制定并实施航空安保方案的，由民航地区管理局责令限期改正;逾期未改正的，下列罚款正确的有 B、C。

A、5000元 B、2万元 C、3万元 D、5万元

9、机场管理机构将安保业务外包的，应当签订航空安保协议，内容应当包括 A、B、C、D。

A、航空安保责任的划分 B、对有关工作人员的安保要求 C、监督检查和质量控制程序 D、其他需要明确的事项

10、机场控制区根据安保需要，划分为候机隔离区、A、B、C 等。

A、行李分拣装卸区 B、航空器活动区和维修区 C、货物存放区 D、重点要害部位

11、民航局、民航地区管理局依据职责对机场管理机构实施监督检查，以确保其符合哪些规定 A、B、C。

A、218号令 B、本单位航空安保方案的规定 C、其他法规标准中有关航空安保的规定 D、相关领导要求

12、机场管理机构应当每月向民航地区管理局报告以下哪些情况 A、B、C、D。

A、安保运行情况 B、非法干扰行为、扰乱行为及其它违规行为情况

C、航空安保方案的执行和修订情况 D、其他应当报告的内容

13、机场管理机构未制定要害部位安保制度和应急处置预案的，或未采取相应航空安保措施的，由民航地区管理局责令限期改正;逾期未改正的，处以 C 罚款。

A、5千以上1万以下 B、1万元以上2万元以下

C、1万元以上3万元以下 D、1万以上5万以下

14、机场管理机构应当在下列 A、B、C 情形下对航空安保方案进行修订，以确保其持续有效。

A、负责机场安保工作的组织机构或者其职责发生重大变更的B、发生重大威胁或事件的C、航空安保法规标准发生重大变化的D、部门员工之间相互调整的15、申办机场控制区人员通行证，应当同时具备下列哪些条件 A、B、C、D。

A、确需进入机场控制区工作 B、通过背景调查

C、由所在单位提出书面申请 D、申办控制区通行证人员应当通过证件使用和管理的培训

三、简答题

1、机场管理机构应当建立航空安保信息报告制度，发生什么情况应当立即报告民航地区管理局?

答:(一)非法干扰事件;

(二)因安保原因造成的安全事故;

(三)重要威胁信息;

(四)重大空防安全隐患;

(五)其他紧急事件。

2、非法干扰行为是什么，其包括哪些行为?

答:非法干扰行为，是指危害民用航空安全的行为或未遂行为，包括但不限于:(一)非法劫持航空器;

(二)毁坏使用中的航空器;

(三)在航空器上或机场扣留人质;

(四)强行闯入航空器、机场或航空设施场所;

(五)为犯罪目的而将武器或危险装置、材料带入航空器或机场;

(六)利用使用中的航空器造成死亡、严重人身伤害，或对财产或环境的严重破坏;

(七)散播危害飞行中或地面上的航空器、机场或民航设施场所内的旅客、机组、地面人员或大众安全的虚假信息。

3、机场控制区人员通行证应当包含哪些信息?

答:(一)持证人近期照片;

(二)有效起止日期;

(三)可进入的控制区区域;

(四)持证人姓名;

(五)持证人单位;

(六)证件编号;

(七)发证机构;

(八)防伪标识等其他技术要求。

4、航空安保方案的内容应当包括哪些内容?

答:(一)机场及机场管理机构的基本情况;

(二)机场管理机构及有关航空安保部门的职责及分工;

(三)负责航空安保工作的副总经理及其替代人员，航空安保机构的设置及其负责人的姓名和24小时联系方式;

(四)机场航空安保委员会的组成、章程及成员名单和联系方式;

(五)为满足本规则第二章、第三章、第四章和第五章规定内容所制定的制度及程序;

(六)为满足《中国民用航空安全检查规则》规定内容所制定的制度及程序;

(七)为满足民用航空货物运输安保工作要求所制定的制度及程序;

(八)为满足其他航空安保法规标准要求所制定的制度及程序。

5、要害部位应当至少采取哪些航空安保措施?

答:(一)对塔台、区域管制中心等对空指挥要害部位应当实行严密的航空安保措施，非工作需要或未经授权者严禁入内;

(二)对进入或接近要害部位的人员应当采取通行管制等航空安保措施;

(三)导航设施和其他要害部位应当有足够的安全防护设施或人员保护;

(四)在威胁增加情况下，应当及时通知有关单位强化航空安保措施，并按应急处置预案做好备用设备的启动准备。

6、机场租户应当与机场管理机构签订航空安保协议，协议中应当包含以下哪些内容?

答:(一)安保责任的划分;

(二)航空安保措施和程序;

(三)对租户工作人员的安保培训;

(四)质量控制措施;

(五)其他需要明确的事项。

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8.燃气安全知识培训试题及答案 篇八

1、一用户将衣服挂在燃气灶上面进行烘烤。(×)

2、巡线工作的两大工种是巡险工、抽水工。(√)

3、储气柜的作用是储存燃气和调节压力。(×)

4、低压储气柜的压力为0.8MPa----1.6 MPa。(×)

5、气柜置换时，由于人员紧缺，有一名职工带病上气柜进行操作。(×)

二、填空题

1、钢管连接方式由 焊接 、法兰连接 两种

2、低压储气柜按密封方式分为：湿式、干式、两种

3、室内燃气管道布置要求是：良好的通风条件、事故排风能力

4、用户引入管的敷设方式一般分为：室内引入法、室外引入法

5、室内燃气管道一般1-2年进行一次定期检修。

三、选择题

1、管网投入运行后，管理工作的两大任务是(A)

A、巡视管线、抽水、检漏和日常维修及事故处理

B、检查和维修

C、施工和事故处理

2、降压作业时,应由专人控制压力,管内燃气压力不以低于(B)

A、1000Pa B、500Pa C、Pa

3、调压器按作用原理分为(A)

D、直接作作用式和间接作用式

E、高压式和低压式

F、自动式和手动式

4、架空燃气管道底至人行道路路面垂直净距不应小于(C)

A、12米 B、5米 C、2.2米

四、解答题、

1、置换工作是什么?

答：置换工作就是将管道设施内的空气置换成燃气，或者用氮气置换掉空气，再用燃气置换掉氮气。

2、燃气中含臭剂量应符合什么要求?

答：(1)有毒燃气泄漏到空气中，达到对人体允许的有害浓度之前应能察觉。

(2)无毒燃气泄漏到空气中达到爆炸下限的20%浓度时应能察觉。

3、管网巡线时，遇到什么情况应加强巡查?

答：(1)人口密集区的燃气管道和设备。

(2)穿越铁路、河流、涵洞等地区的燃气管道和设备。

(3)建筑物施工频繁地区。

(4)新投入运行的燃气管道和设备。

9.审计模审计模拟试题及参考答案 篇九

一、单项选择题

1.下列有关财务报表审计的说法中,错误的是()。

A.审计属于合理保证的鉴证业务,注册会计师将审计风险降至可接受的低水平,以积极方式对财务报表整体发表审计意见B.审计属于合理保证的鉴证业务,注册会计师通过将检查风险降至可接受的低水平,以积极方式对财务报表整体发表审计意见C.审计属于合理保证的鉴证业务,注册会计师将错报风险降至可接受的低水平,以积极方式对财务报表整体发表审计意见D.审计属于合理保证的鉴证业务,注册会计师通过将检查风险降至可接受的低水平,以提高财务报表可信性

2.下列有关注册会计师、责任方和预期使用者的说法中,错误的是()。

A.责任方是指对财务报表负责的组织或人员,即被审计单位管理层B.管理层和治理层理应对编制财务报表承担完全责任C.如果财务报表存在重大错报,而注册会计师通过审计没有能够发现,则可以因为财务报表已经注册会计师审计这一事实而减轻管理层和治理层对财务报表的部分责任D.管理层和治理层认可并理解其对财务报表的责任构成注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的基础

3. 注册会计师在审计工作底稿中记录其实施的审计程序的性质、时间安排和范围时,应当记录测试的具体项目或事项的识别特征。以下关于记录的识别特征的做法中,正确的是( )。

A.对被审计单位内部生成的订购单进行测试,将供货商作为主要识别特征B.对既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试,将该金额以上的所有项目作为主要识别特征C.对于运用系统抽样的审计程序,将样本来源作为主要识别特征D.对于询问程序,将询问时间作为主要识别特征

4.以下事项中,不属于具体审计计划的是()。

A.注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围B.针对评估的认定层次重大错报风险,注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围C.确定财务报表整体重要性和实际执行的重要性水平D.针对评估的关联方交易价格是否公允设计进一步审计程序

5. 下列有关组成部分重要性的说法中,错误的是( )。

A.组成部分重要性的汇总数可以高于集团财务报表整体的重要性B.组成部分重要性可以由集团项目组或组成部分注册会计师确定C.如果仅计划在集团层面对某组成部分实施分析程序,无须为该组成部分确定重要性D.集团财务报表整体的重要性应当高于组成部分重要性

6.在确定重要性时针对被审计单位的情况注册会计师可能选择的基准,以下情形中,不恰当的是()。

A.在被审计单位盈利水平保持稳定时,注册会计师常常以经常性业务的税前利润为基准B.针对属于开放式基金的被审计单位,注册会计师以营业收入为基准C.针对目前侧重于抢占市场份额、扩大企业知名度和影响力的被审计单位, 注册会计师常常以营业收入为基准D.针对目前处于筹办期、正在建造厂房及购买机器设备的被审计单位,注册会计师以总资产为基准

7. 下列关于实际执行的重要性的说法中,错误的是( )。

A.确定实际执行的重要性,旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体重要性的可能性降至适当的低水平B.以前年度审计调整越多,评估的项目总体风险越高,实际执行的重要性越接近财务报表整体重要性的75% C.注册会计师可以根据实际执行的重要性确定对哪些类型的交易账户余额和披露实施进一步审计程序或运用实际执行的重要性确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围D.实际执行的重要性是指注册会计师确定的低于财务报表整体重要性的一个或多个金额

8.注册会计师应针对审计目标来设计询证函,以下有关询证函设计与审计目标最不相关的是()。

A.在针对应收账款的存在认定获取审计证据时,注册会计师应当在询证函中列明相关信息,要求对方核对确认B.针对非常规合同或交易,注册会计师不仅应对账户余额或交易金额作出函证,还应当考虑对交易或合同的条款实施函证,以确定是否存在重大口头协议,客户是否有自由退货的权利, 付款方式是否有特殊安排等内容C.在函证应收账款时,询证函中不列出账户余额,而是要求被询证者提供余额信息, 这样能够有效发现应收账款高估错报D.在对应付账款的完整性获取审计证据时,根据被审计单位的供货商明细表向被审计单位的主要供货商发出询证函,就比从应付账款明细表中选择询证对象更容易发现未入账的负债

9.通过邮寄方式发出询证函并收到回函后,注册会计师验证的以下信息中,不恰当的是()。

A.被询证者确认的询证函是否是原件,是否与注册会计师发出的询证函是同一份B.寄给注册会计师的回邮信封或快递信封中记录的发件方名称、地址是否与询证函中记载的被询证者名称、地址一致C.被询证者加盖在询证函上的印章以及签名中显示的被询证者名称是否与明细账中记录的往来单位一致D.回邮信封上寄出方的邮戳显示发出城市或地区是否与被询证者的地址一致

10.下列情形中,注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是()。

A.不信赖人工控制或自动化控制,采用实质性方案B.仅信赖人工控制,此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告C.仅信赖人工控制,此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告,注册会计师通过实质性程序测试系统生成的信息或报告D.信赖自动化控制

11.如果存在以下抽样风险,注册会计师可能采取的应对措施中,错误的是()。

A.如果存在信赖过度风险(推断的控制有效性高于其实际有效性的风险),注册会计师拟实施控制测试,减少实质性程序B.如果存在信赖不足风险(推断的控制有效性低于其实际有效性的风险),注册会计师可能实施更多的控制测试,减少实质性程序C.如果存在误拒风险(推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险),注册会计师会扩大细节测试的范围并考虑获取其他审计证据D.如果存在误受风险(推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险),注册会计师通常会停止对该账面金额继续进行测试

12.在下列情形中,可能表明管理层存在舞弊机会的是()。

A.竞争激烈或市场饱和,主营业务利润率不断下降B.需要大量举债才能满足研究开发支出的需求,以保持竞争力C.从事重大、异常或高度复杂的交易D.盈利能力或财务状况必须满足债务协议规定的条件

13. 注册会计师实施控制测试时采用非统计抽样,控制测试结果不支持计划的控制运行有效性和重大错报风险的评估水平。针对该测试结果,注册会计师拟采取的下列处理方法中,最恰当的是( )。

A.提高计划的重大错报风险评估水平,增加对相关账户的实质性程序B.降低计划的重大错报风险评估水平,减少对相关账户的实质性程序C.提高计划的重大错报风险评估水平,增加控制测试样本规模D.扩大控制测试样本规模

14.下列有关与审计相关的内部控制的说法中,正确的是()。

A.注册会计师在所有财务报表审计中均需要了解内部控制,除非内部控制设计无效B.注册会计师在所有财务报表审计中均需要了解内部控制,无论内部控制设计是否有效C.注册会计师无需了解与经营目标和合规目标相关的控制D.对于一项自动化应用控制,只要信息技术一般控制未发生变化,注册会计师则无需了解相关控制

15.F注册会计师拟对A公司的货币资金实施实质性程序。以下审计程序中,属于实质性程序的是()。

A.检查银行预留印鉴的保管情况B.抽取一定期间银行存款余额调节表,查验其是否按月正确编制并经复核C.检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目D.检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确

16. 下列针对识别与评估财务报表重大错报风险的说法中,错误的是( )。

A.与管理层凌驾相关的风险因素主要导致财务报表层次重大错报风险B.与管理层舞弊相关的风险因素主要导致财务报表层次重大错报风险C.与费用计价相关的特定风险主要导致财务报表层次的重大错报风险D.源于薄弱的被审计单位整体层面内部控制或信息技术一般控制风险因素主要导致财务报表层次重大错报风险

17. 下列有关存货监盘审计程序的说法中,错误的是( )。

A.对于已作质押的存货,向被审计单位债权人函证与被质押存货相关的内容B.对于受托代存的存货,实施向存货所有权人函证等审计程序C.对于因性质特殊而无法监盘的存货,实施向客户或供应商函证等审计程序D.被审计单位相关人员完成存货盘点后,注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货实施检查程序

18. 下列有关注册会计师与治理层沟通事项中,沟通内容不恰当的是( )。

A.实际执行的重要性B.对错报的选择性更正C.已更正的、含有已审计财务报表的文件中的其他信息存在的对事实的重大错报或重大不一致D.对独立性产生不利影响的事项以及需要采取的消除或降低不利影响的措施

19. 下列有关前任注册会计师和后任注册会计师的说法中,错误的是( )。

A.前任注册会计师和后任注册会计师是就会计师事务所发生变更时的情况而言的,也就是说,在未发生会计师事务所变更的情况下,同处于某一会计师事务所中的不同的注册会计师不属于前后任注册会计师的范畴B.前后任注册会计师的沟通通常由后任注册会计师主动发起,但需征得被审计单位的同意,接受委托前的沟通应当采用书面方式C.前后任注册会计师应当对沟通过程中获知的信息保密,即使未接受委托,后任注册会计师仍应履行保密义务D.如果接受委托前,后任注册会计师在向前任注册会计师沟通中发现被审计单位过分考虑将会计师事务所的审计收费维持在尽可能低的水平,且对审计范围进行不适当限制,后任注册会计师可能需要考虑不接受委托

20. 下列有关利用专家工作的说法中,错误的是( )。

A.注册会计师应当与专家就工作性质、时间安排和范围等达成一致意见,并根据需要形成书面协议B.如果确定专家的工作不足以实现审计目的,注册会计师应当就专家拟执行的进一步工作的性质和范围,与专家达成一致意见,或者根据具体情况,实施追加的审计程序C.如果注册会计师在审计报告中提及专家的工作,并且这种提及与理解审计报告中的非无保留意见相关,注册会计师应当在审计报告中指明,这种提及并不减轻注册会计师对审计意见承担的责任D.如果注册会计师确定专家的工作不足以实现审计目的,可在无保留意见的审计报告中提及专家的工作

21. 下列有关利用内部审计工作的说法中,错误的是( )。

A.如果内部审计机构作为一个整体不具备足以胜任检查被审计单位所有活动领域的能力,则注册会计师应当判断内部审计工作结果是不能信赖的B.注册会计师利用内部审计工作不能减轻其责任,因此,即使内部审计的工作结果表明被审计单位的财务报表在某些领域存在重大错报风险,注册会计师也没有必要对此予以特别关注C.如果内部审计人员的工作是注册会计师在确定实施审计程序的性质、时间安排和范围时考虑的因素,注册会计师事前就诸如内部审计工作时间安排、内部审计涵盖的范围、重要性、选取测试项目的方法、对所执行工作的记录以及复核和报告程序等问题与内部审计人员达成一致意见是有益的D.注册会计师针对内部审计人员的特定工作实施审计程序应当包括诸如对相关领域的重大错报风险的评估、对内部审计的评估、对内部审计人员特定工作的评价等事项

22. 下列情况下,注册会计师向治理层获取书面声明可能不适当的是( )。

A.治理层批准某项特定关联方交易,该项交易可能对财务报表产生重大影响或涉及管理层B.治理层就某些关联方交易的细节向注册会计师做出口头声明C.管理层对特殊关联方交易涉及某些未予披露的“背后协议”的声明D.治理层在关联方或关联方交易中享有财务或者其他利益

23. 下列有关书面声明的说法中,错误的是( )。

A.如果管理层的意图对投资的计价基础非常重要,但若不能从管理层获取有关该项投资意图的书面声明,注册会计师就不可能获取充分、适当的审计证据B.如果投资意图等书面声明能够提供必要的审计证据,注册会计师获得投资意图等书面声明能为财务报表特定认定提供充分、适当的审计证据C.为了获取所要求的书面声明,注册会计师可能认为向管理层通报临界值以确定明显微小的错报是必要的D.管理层书面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期,但不得在其之后

24. 承接审计业务后,如果注意到被审计单位管理层对审计范围施加了限制,且认为这些限制可能导致对财务报表发表保留意见或无法表示意见,注册会计师采取的下列措施中,错误的是( )。

A.要求管理层消除这些限制,如果管理层拒绝消除限制,应当与治理层沟通B.如果无法获取充分、适当的审计证据, 且未发现的错报(如存在)对财务报表的影响重大且具有广泛性,应当在可行时解除业务约定C.如果无法获取充分、 适当的审计证据,且未发现的错报(如存在)对财务报表的影响重大且具有广泛性,注册会计师应当解除业务约定,而不是发表无法表示意见D.如果无法获取充分、适当的审计证据,且未发现的错报(如存在)可能对财务报表的影响重大, 但不具有广泛性,应当发表保留意见

25. 针对审计报告日前识别出需要修改其他信息的事项而管理层拒绝修改,注册会计师的以下应对措施中,错误的是( )。

A.除非治理层的所有成员参与管理被审计单位,注册会计师应当就该事项与治理层进行沟通B.在审计报告中增加强调事项段,说明重大不一致C.拒绝提交审计报告或解除业务约定D.基于谨慎考虑,注册会计师应当征询律师等法律专家的意见

二、多项选择题

1.为确定审计的前提条件是否存在,下列各项中,注册会计师无需实施的工作有()。

A.确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的B.确定以前年度识别的值得关注的内部控制缺陷是否得到纠正C.确定管理层是否认可并理解其与财务报表相关的责任D.确定计划的财务报表整体重要性水平是否需要修改

2. 下列各项中,直接影响细节测试样本规模的因素有( )。

A.可容忍错报B.总体变异性C.可接受的误拒风险D.预计总体错报

3. A注册会计师对甲公司2014年度财务报表进行审计。 针对应收账款实施函证程序时,拟采用概率比例规模抽样方法(PPS抽样)。针对下列应收账款PPS抽样的说法中,正确的有( )。

A. A注册会计师对应收账款各个明细账户进行了初步分析, 将预期存在错报的明细账户选出,单独进行函证,并将其余的明细账户作为抽样总体B.在确定样本规模后,A注册会计师认为,PPS抽样方法的抽样单元是货币单元,而审计测试需要针对应收账款明细账户实物单元进行C. A注册会计师利用随机数法选取样本,在产生的随机数中,有三个随机数对应的是同一实物单元,A注册会计师将这三个随机数视为1个样本项目D. A注册会计师利用PPS抽样测试应收账款完整性认定是否存在重大错报

4.下列各项中,通常属于整体层面控制的有()。

A.控制环境B.信息技术应用控制C.对控制的监督D.控制活动

5.下列各项中,属于检查性控制的有()。

A.定期编制银行存款余额调节表,跟踪调查挂账的项目B.销货发票上的价格根据价目表上的信息确定,销货发票上的数量根据发运凭证上的信息确定C.将预算与实际费用间的差异列入计算机编制的报告中并由部门经理复核,记录所有超过预算2%的差异情况和解决措施D.计算机每天比较运出货物的数量和开票数量,如果发现差异,产生报告,由开票主管复核和追查

6.下列做法中,可以提高审计程序的不可预见性的有()。

A.突击性同时监盘被审计单位库存现金B.函证零余额的应收账款账户C.将应收账款函证账户的截止日期提前D.对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的采购项目进行细节测试

7.在测试内部控制的运行有效性时,注册会计师应当获取的审计证据有()。

A.控制在所审计期间相关时点是如何运行的B.控制是否得到一贯执行C.控制由谁执行D.控制以何种方式执行

8. 对于以前审计获取的下列有关控制运行有效性的审计证据,注册会计师在本期审计中可能考虑直接利用的有( )。

A.该控制不是复杂的人工控制,而是自动化控制B.该控制在最近两年已经被测试过C.该控制自上期测试后没有发生变化D.该控制属于旨在减轻特别风险的控制

9.为了达到粉饰财务报表的目的,下列管理层虚增收入或提前确认收入的舞弊手段中,恰当的有()。

A.管理层为了虚构销售收入,将商品从某一地点移送至另一地点,以出库单和运输单据为依据记录销售收入B.通过虚开商品销售发票虚增收入,而将货款挂在应收账款中,并在以后期间计提坏账准备,或在期后冲销C.采用完工百分比法确认劳务收入时,故意低估预计总成本或多计实际发生的成本,以通过高估完工百分比的方法实现当期多确认收入D.以明显高于其他客户的价格向未披露的关联方销售商品

10.下列各项审计程序中,可以为应付账款存在认定提供审计证据的有()。

A.复核采购明细账、总账及应付账款明细账,注意是否有大额或不正常的金额B.检查卖方发票、验收单、订购单和请购单的合理性和真实性C.追查存货的采购至存货永续盘存记录D.检查取得的固定资产采购合同/发票

三、简答题

1.ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表,审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下:

(1)审计项目组认为甲公司与其母公司可能存在一笔低估的应收账款,为了有效发现应收账款低估错报,特别设计了列明应收账款余额的积极式询证函。根据回函不存在不符事项的结果,审计项目组得出甲公司与其母公司应收账款不存在低估错报的审计结论。

(2)审计项目组对应收账款回函率与以前年度相比异常偏高的现象保持职业怀疑,审计项目组采取了与重要被询证者相关人员直接沟通讨论询证事项,针对以前回函率非常低的三家被询证者,审计项目组前往被询证单位办公地点,分别验证了其真实存在。

(3)审计项目组实施跟函时,由甲公司财务主管陪伴,注册会计师在整个过程中保持对询证函的控制,同时,对甲公司和被询证者之间串通舞弊的风险保持高度警觉。

(4)截至2015年3月1日,审计项目组针对甲公司客户丙公司对甲公司的违约诉讼的邮寄方式的询证函未收到回函, 审计项目组针对该事项专门电话询问了丙公司法律顾问,充分了解该诉讼事项的情况。审计项目组认为该法律顾问的解释合理,无需实施进一步审计程序。

(5)审计项目组收到的一份银行询证函回函中标注“本信息既不保证准确也不保证是最新的,其他方可能会持有不同意见”,审计项目组致电该银行,银行工作人员表示这是标准条款。审计项目组认为信赖其所含信息会使其承担更多的审计风险,审计项目组对此专门执行了替代审计程序,消除了对此回函可靠性的疑虑,并在工作底稿中记录了与银行的电话沟通内容,替代审计程序的内容以及审计项目组咨询、 讨论形成的审计结论。

(6)审计项目组针对甲公司的丁客户采用邮寄方式发出询证函,并及时取回询证函。

要求:

(1)针对上述第(1)~(5)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当,并简要说明理由。

(2)针对上述第(6)项,为验证回函的可靠性,指出审计项目组针对邮寄方式获取的回函可以验证的信息。

2. 甲公司主要从事家电产品的生产和销售。ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与存货监盘相关的情况,部分内容摘录如下:

(1)针对甲公司由于实际原因无法停止生产或收发货物的情况,审计项目组了解了甲公司以往处理存货盘点不能停止移动的办法,甲公司在仓库内划分出独立的过渡区域,将预计在盘点期间领用的存货移至过渡区域、对盘点期间办理入库手续的存货暂时放在过渡区域,以此确保相关存货只被盘点一次。注册会计师认为这种处理方法能够解决存货监盘过程中存货移动带来的风险,确保甲公司存货盘点记录的真实性和完整性。

(2)对于舞弊导致的影响存货数量的重大错报风险,注册会计师拟预先通知甲公司做好盘点计划工作,以实施监盘的方法来应对。

(3)由于甲公司人手不足,审计项目组受管理层委托,于2014年12月31日代为盘点甲公司异地专卖店的存货,并将盘点记录作为甲公司的盘点记录和审计项目组的监盘工作底稿。

(4)由于存货性质的特殊,审计项目组对b原材料存货实施监盘不可行,审计项目组向甲公司b原材料的供货商函证, 获取了截至2014年12月31日的b原材料数量和状况的审计证据。

(5)在甲公司存货盘点结束前,审计项目组取得并检查了已填用盘点表单的号码记录,与存货盘点汇总表中记录的盘点表单使用情况核对一致。

(6)如果存货对甲公司财务报表是重要的,注册会计师应当在存货盘点现场实施监盘(除非不可行);对期末存货记录情况实施审计程序,以确定其是否准确反映实际的存货盘点结果。

要求:

(1)针对上述第(1)~(5)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

(2)针对上述第(6)项,说明在存货盘点现场实施监盘时,审计项目组应当实施的审计程序。

3. ABC会计师事务所负责审计D集团公司2014年度财务报表。D集团有6家子公司。集团项目组在审计工作底稿中记录了集团审计情况,部分内容摘录如下:

(1)E公司为不重要组成部分,但是E组成部分注册会计师对E组成部分财务信息出具了标准审计报告。集团项目组决定采用E组成部分注册会计师确定的重要性,对E组成部分财务信息实施集团层面分析程序。

(2)F公司为重要组成部分。集团项目组计划利用F组成部分注册会计师的工作结果。根据集团项目组对组成部分注册会计师的了解,集团项目组确定是否有必要参与组成部分注册会计师实施的风险评估程序。

(3)G公司为重要组成部分。G组成部分注册会计师对组成部分财务信息实施审计,基于集团审计目的,集团项目组为G组成部分确定组成部分重要性。与此同时,为将未更正和未发现错报的汇总数超过集团财务报表整体的重要性的可能性降至适当的低水平,需要将G组成部分重要性设定为低于集团财务报表整体的重要性。

(4)H公司为重要组成部分。H组成部分虽不具有财务重大性,但其主要业务是外汇交易,因而集团项目组将该组成部分识别为重要组成部分,并对该组成部分财务信息执行的工作为限于受外汇交易影响的账户余额、交易和披露的审计。

(5)I公司为不重要组成部分。基于集团审计目的,集团项目组认为必须了解I组成部分注册会计师和在集团层面对I公司实施分析程序。

(6)J公司为重要组成部分。集团项目组根据对J组成部分注册会计师的了解,认为其不符合与集团审计相关的独立性要求。集团项目组拟通过参与组成部分注册会计师的工作、实施追加的风险评估程序或对组成部分财务信息实施进一步审计程序,以消除组成部分注册会计师不具有独立性的影响。

要求:

针对上述第(1)~(6)项,逐项指出集团项目组的做法是否恰当,并简要说明理由。

4. ABC会计师事务所负责审计上市公司甲公司2014年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与关联方关系及其交易相关的审计情况,部分内容摘录如下:

(1)审计项目组发现甲公司为其全资子公司乙公司担保了一笔大额银行贷款,抵押物是甲公司的固定资产。审计项目组将其识别为超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易,因而将该交易导致的重大错报风险确定为特别风险。

(2)审计项目组根据审计经验认为,关联方交易和余额的错报风险比较高,因此直接假定所有的关联方交易和余额均存在重大错报风险,对所有的关联方交易实施实质性程序予以应对,因此无需对甲公司建立的与识别、记录和报告关联方关系及其交易相关的内部控制进行了解和测试。

(3)审计项目组发现P公司是甲公司的母公司,相关合同明确规定P公司向甲公司提供部分原材料。2014年2月,甲公司向P公司预付购买材料款项5 000万元,截至2014年末P公司尚未交货。2015年1月31日,双方终止该采购合同。审计项目组提示甲公司,尽快收回该预付款项。

(4)审计项目组针对关联方的事项仅向甲公司管理层和治理层获取了甲公司已经披露了全部已知的关联方名称和特征、关联方关系及其交易的书名声明。

(5)2014年12月20日,甲公司营业收入明细账显示,甲公司有多批大额的销货业务,审计项目组追踪交易流程,发现均属于销售给合营企业S公司的业务,但是S公司未列入甲公司提供给审计项目组的关联方清单中。

要求:

(1)针对上述第(1)~(4)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,提出改进建议。

(2)针对上述第(5)项,指出审计项目组应当采取哪些应对措施。

5. 上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,2014年11月ABC会计师事务所接受委托负责审计甲公司2014年度财务报表。ABC会计师事务所委派A注册会计师担任审计项目合伙人,相关事项如下:

(1)B注册会计师曾担任甲公司2009 ~ 2011年度财务报表审计的签字注册会计师,其晋升为合伙人后担任甲公司2012 ~ 2013年度财务报表审计的项目合伙人。A注册会计师认为B注册会计师对甲公司的情况非常熟悉,因而委派B注册会计师担任甲公司财务报表审计的项目质量控制复核人。

(2)ABC会计师事务所要求A注册会计师对2014年度甲公司财务报表审计业务的总体质量负责,并要求B注册会计师在审计业务过程中的适当阶段及时实施项目质量控制复核。

(3)审计项目组成员与外部咨询专家发生意见分歧,项目组成员将该情况报告给审计项目合伙人A注册会计师,A注册会计师了解意见分歧后认为该意见分歧对财务报表影响不大,因而即使分歧未得到解决也按时出具了审计报告。

(4)ABC会计师事务所以三年为周期,选取每一位合伙人已完成的一个项目进行检查。如果合伙人在连续两次的检查中被评为优秀,可以申请免于本事务所内部检查。

(5)会计师事务所建立了明确的源于事务所内部的投诉和指控渠道,以合理保证会计师事务所的利益。

(6)ABC会计师事务所对于鉴证业务工作底稿的归档期限为业务报告日后60日内。针对客户的同一财务信息执行不同委托业务,会计师事务所按照不同业务归档期孰短的原则,根据制定的政策和程序,将各业务工作底稿归整为最终业务档案。

要求:

针对上述第(1)~(6)项,逐项指出ABC会计师事务所或其注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

6. 甲公司系在中国境内主板上市的股份有限公司,是ABC会计师事务所的常年审计客户。2015年3月10日,ABC会计师事务所出具了甲公司2014年度审计报告,2015年3月12日,甲公司对外公布了已审计财务报表和审计报告。在对甲公司2014年度财务报表审计中,ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项:

(1)A注册会计师在2011 ~ 2013年担任甲公司财务报表审计项目合伙人,其中2013年的已审计财务报表及其审计报告于2014年3月1日对外公布。A注册会计师从2014年3月2日开始不再担任甲公司2014年度财务报表审计的项目合伙人,也不属于该审计项目组成员。ABC会计师事务所指派合伙人B注册会计师接替A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。甲公司2014年度财务报表于2015年3月12日对外报出。A注册会计师于2015年3月5日离职,并于2015年3月6日加入甲公司担任审计部长。

(2)甲公司与ABC会计师事务所草拟审计业务约定书, 如果甲公司2014年度经过审计后的财务报表能够通过银行延续贷款审核,则甲公司将全额结清ABC会计师事务所自2010年以来的所有服务费用,并加付30%的2014年审计费用。

(3)审计项目组成员E注册会计师的母亲购买了1 000元的R1共同基金。该R1共同基金投资了一揽子基础金融产品,包括6家上市公司的权证,其中包括甲公司的权证。

(4)关键审计合伙人C注册会计师通过为甲公司提供税务服务,为甲公司节税80万元,甲公司与ABC会计师事务所续约了未来两年的税收筹划服务合同,由于业绩突出,B注册会计师荣获事务所一次性重大现金奖励。

(5)为了欢庆中秋佳节,甲公司顺便给审计项目组成员每人提供了一份红酒月饼套盒,作为节日问候。

(6)乙公司是甲公司的母公司,ABC会计师事务所为乙公司提供的纳税鉴证业务失败,乙公司将ABC会计师事务所告上法庭,提出要求ABC会计师事务所退回纳税鉴证业务的收费。

要求:

针对上述第(1)~(6)项,逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况,并简要说明理由。

四、综合题

甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事a、b和c三类水泥产品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表,按照税前利润的5%确定财务报表整体的重要性为60万元。

资料一:

A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:

(1)甲公司租用丙公司独立仓库储存部分产成品。2014年12月31日,该部分产成品的账面价值为2 500万元。甲公司与丙公司在年末对账时发现120万元的差异,丙公司解释, 该差异是由于甲公司客户于2014年12月30日已提货,而相关单据尚未传至甲公司所致。

(2)与以前年度相比,甲公司2014年度产业规模未大幅扩大,固定资产性能比较稳定,与折旧相关的会计政策和会计估计未发生变更。

(3)乙公司为甲公司的关联公司,2014年3月,甲公司向乙公司销售产品,乙公司预付账款3 000万元,截至2014年年末甲公司尚未交货。

(4)b产品5 ~ 8月的直接人工成本总额较其他月份有明显增加,单位人工成本没有明显变化,销售部、生产部和人力资源部经理均解释由于b产品有季节性生产的特点,需要雇用大量临时工。这与A注册会计师在以前年度了解的情况一致。

(5)甲公司预计2015年年末主要原材料价格很可能还要上升,因此在2014年11月进行大量采购,以满足2015年1月底前的生产需求。但在2015年1月10日显示,相关原材料市场价格从2015年1月1日开始一路下跌。

资料二:

A注册会计师在审计工作底稿中记录了有关财务数据, 部分内容摘录如下:

金额单位:万元

资料三:

A注册会计师在审计工作底稿中记录了拟实施的进一步审计程序,部分内容摘录如下:

(1)对2014年12月31日存放在丙公司的存货实施函证程序,并检查存货发运凭证、对账差异调节表等书面记录,确定差异原因是否为时间性差异。

(2)抽样检查各产品月度生产成本分配表,主要包括:1月末产品生产成本在产成品和在产品中分配的方法是否正确; 2相关数据是否与产品成本计算表、会计记录一致;3是否经相关人员复核和批准等。

(3)从应收账款明细账中选取项目,追查至有关原始凭证,如发运凭证等。

(4)对直接人工成本实施实质性分析程序。

(5)对期末存货成本实施实质性分析、重新计算等程序。

(6)从营业收入明细账中选取若干记录,确定记录的营业收入金额和日期与相关原始凭证、发运凭证一致。

资料四:

2014年12月31日,甲公司存货的账面余额为12 500万元,未计提存货跌价准备。A注册会计师结合销售合同等因素确定了b产品和相关原材料的可变现净值,认为应计提跌价准备700万元,并向管理层提出调整建议。管理层以该金额不重大为由拒绝调整。

要求:

(1)针对资料一第(1)~(5)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报表项目(仅限于营业收入、营业成本、资产减值损失、应收账款、存货、固定资产和应付职工薪酬)的哪些认定相关。

(2)针对资料三第(1)~(6)项的审计程序,假定不考虑其他条件,逐项指出相关审计程序与根据资料一(结合资料二)识别的重大错报风险是否直接相关。如果不直接相关,指出与该审计程序直接相关的财务报表项目和认定。

(3)针对资料四,假定不考虑其他因素(如所得税),代A注册会计师判断应出具何种类型的审计报告,并续编审计报告。若有不适用,则填写“不适用”。

审计模审计模拟试题参考答案

一、单项选择题

1. C 2. C 3. B 4. C 5. B 6. B 7. B 8. C 9. C 10. D 11. B 12. C 13. A 14. B 15. D 16. C 17. D 18. A 19. B 20. D 21. B 22. C 23. B 24. C 25. B

二、多项选择题

1. BD2. ABD3. AB4. AC5. ACD6. BCD 7. ABCD 8. ABC 9. ABCD 10. ABCD

三、简答题

1.针对要求(1):

第(1)项不恰当。针对该笔应收账款函证,审计项目组应当在询证函中不列出应收账款账户余额,要求被询证者提供余额信息,这样才能有效发现应收账款低估错报。

第(2)项恰当。审计项目组针对不正常的回函率问题保持了职业怀疑,同时与被询证者相关人员直接沟通讨论询证事项,前往被询证者工作地点,验证了被询证者的真实存在。

第(3)项恰当。如果注册会计师认为跟函方式能够获取可靠信息,注册会计师跟函时需要有甲公司员工陪伴,注册会计师需要在整个过程中保持对询证函的控制,同时,对甲公司和被询证者之间串通舞弊的风险保持警觉。

第(4)项不恰当。审计项目组在收到对询证函口头回复的情况下,可以要求被询证者丙公司直接提供书面回复。如果仍未收到书面回函,注册会计师需要通过实施替代程序, 寻找其他审计证据以支持口头回复中的信息。

第(5)项恰当。虽然该限制条款使注册会计师将回函作为可靠审计证据的程度受到了限制,但是审计项目组执行了替代审计程序,消除了对此回函可靠性疑虑。

针对要求(2):

对于通过邮寄方式获取的回函,审计项目组可以验证以下信息:1被询证者确认的询证函是否是原件,是否与注册会计师发出的询证函是同一份;2回函是否由被询证者直接寄给注册会计师;3寄给注册会计师的回邮信封或快递信封中记录的发件方名称、地址是否与询证函中记载的被询证者名称、地址一致;4回邮信封上寄出方的邮戳显示的发出城市或地区是否与被询证者的地址一致;5被询证者加盖在询证函上的印章以及签名中显示的被询证者名称是否与询证函中记载的被询证者名称一致。在认为必要的情况下,注册会计师还可以进一步与被审计单位持有的其他文件进行核对或亲自前往被询证者进行核实等。

2.针对要求(1):

(1)不恰当。尽管甲公司采取了在仓库内划出独立的过渡区域的做法,但不能代替注册会计师现场观察甲公司针对划出独立的过渡区域的做法的控制程序是否得到执行。同时,注册会计师还可以向管理层索取盘点期间存货移动相关的书面记录以及出、入库资料作为执行截止测试的资料,为监盘结束的后续工作提供证据。

(2)不恰当。如果识别出由于舞弊导致的影响存货数量的重大错报风险,注册会计师在检查被审计单位存货记录的基础上,应尽可能在不预先通知被审计单位的情况下对特定存放地点的存货实施监盘,或在同一天对所有存放地点的存货实施监盘。

(3)不恰当。审计项目组代管理层执行盘点工作,将会影响其独立性。盘点存货是甲公司管理层的责任。

(4)不恰当。由于存货性质的特殊,审计项目组对b原材料存货监盘不可行,审计项目组应当对b原材料监盘实施替代审计程序,比如检查盘点日前购买的b原材料存货的发票、 验收报告、付款凭单、存货永续盘存记录以及记账凭证等文件记录。

(5)不恰当。审计项目组除了取得并检查已填用盘点表单的号码记录外,还应当取得并检查作废的以及未使用盘点表单的号码记录,确定其是否连续编号以及已发放的表单是否均已收回,并与存货盘点汇总表中记录的盘点表单使用情况核对一致。

针对要求(2):

审计项目组应当实施下列审计程序:1评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序;2观察管理层制定的盘点程序的执行情况;3检查存货;4执行抽盘。

3.(1)不恰当。针对不重要的组成部分,集团项目组应当在集团层面实施分析程序,无需使用重要性。

(2)不恰当。如果组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息执行审计,集团项目组应当参与组成部分注册会计师实施的风险评估程序,以识别导致集团财务报表发生重大错报的特别风险。

(3)恰当。基于集团审计目的,集团项目组应当为组成部分确定组成部分重要性,同时,为将未更正和未发现错报的汇总数超过集团财务报表整体的重要性的可能性降至适当的低水平,需要将组成部分重要性设定为低于集团财务报表整体的重要性。

(4)恰当。H组成部分大量进行外汇交易,虽然其对集团并不具有财务重大性,但可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险,集团项目组将H组成部分识别为重要组成部分,对H组成部分财务信息执行的工作可以为限于受外汇交易影响的账户余额、交易和披露的审计。

(5)不恰当。I组成部分属于不重要的组成部分,集团项目组无需了解I组成部分注册会计师,仅需在集团层面实施分析程序。

(6)不恰当。集团项目组不能通过参与组成部分注册会计师的工作、实施追加的风险评估程序或对组成部分财务信息实施进一步审计程序,消除组成部分注册会计师不具有独立性的影响。集团项目组应当就组成部分财务信息亲自获取充分、适当的审计证据。

4. 针对要求(1):

(1)恰当。

(2)不恰当。注册会计师应当实施风险评估程序和相关活动,识别和评估关联方关系及其交易后,才能确定关联方交易和余额是否存在重大错报风险。同时,注册会计师应当了解和评价与关联方关系和交易相关的内部控制。

(3)不恰当。P公司(甲公司的母公司)可能为了实现大股东无偿占用上市公司资金的目的,与甲公司串通舞弊进行虚假交易。该交易属于超出正常经营过程的重大关联方交易, 审计项目组应当检查相关合同或协议,评价和确认:1交易的商业理由;2交易条款是否与管理层的解释一致;3关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露。此外,还应获取交易已经恰当授权和批准的审计证据。

(4)不恰当。注册会计师还应当获取甲公司已经按照企业会计准则的规定,对关联方关系及其交易进行了恰当的会计处理和披露的书名声明。

针对要求(2):

针对审计项目组识别的管理层以前未披露的关联方关系及重大关联方交易的应对措施主要有:1立即将相关信息向审计项目组其他成员通报;2在适用的财务报告编制基础对关联方作出规定的情况下,要求管理层识别与新识别出的关联方之间发生的所有交易,以便注册会计师作出进一步评价,并询问与关联方关系及其交易相关的控制为何未能识别或披露该关联方关系或交易;3对新识别出的关联方或重大关联方交易实施恰当的实质性程序;4重新考虑可能存在管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的其他关联方或重大关联方交易的风险,如有必要,实施追加的审计程序; 5如果管理层不披露关联方关系或交易看似是有意的,因而显示可能存在由于舞弊导致的重大错报风险,评价这一情况对审计的影响。注册会计师因此还可能考虑是否有必要重新评价管理层对询问的答复以及管理层声明的可靠性。

5.(1)不恰当。具体情况包括:1关键审计合伙人任职时间不得超过五年(B注册会计师在2009 ~ 2013年均担任甲公司财务报表审计业务的关键审计合伙人),在任期结束后的两年内,不得为属于公众利益实体的被审计单位的审计业务实施质量控制复核;2项目质量控制复核人应当由会计师事务所委派,不能由审计项目合伙人(A注册会计师)指派。

(2)恰当。

(3)不恰当。会计师事务所应当制定切实可行的政策和程序,例如向适当的其他执业者、会计师事务所、职业团体或监管机构进行咨询,以解决这些分歧。意见分歧未解决前不应出具审计报告。

(4)不恰当。会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查,周期最长不得超过3年。在每个周期内,应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查,内部检查不能减免。

(5)不恰当。具体情况包括:1会计师事务所应当建立既可能源自会计师事务所内部,也可能源自会计师事务所外部的投诉和指控渠道。2会计师事务所建立的投诉和指控渠道,应合理保证能够适当处理下列事项:其一,投诉和指控会计师事务所执行的工作未能遵守职业准则和适用的法律法规的规定;其二,指控未能遵守会计师事务所质量控制制度。

(6)不恰当。如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务,出具两个或多个不同的报告,会计师事务所应当将其视为不同的业务,根据制定的政策和程序,在规定的归档期限内分别将业务工作底稿归整为最终业务档案。

6.(1)违反。甲公司属于公众利益实体,A注册会计师属于甲公司财务报表审计的关键审计合伙人。虽然A注册会计师不再担任甲公司财务报表审计的关键审计合伙人,也不是甲公司2014年度财务报表审计项目组成员,但是,A注册会计师离开事务所加入审计客户(甲公司)担任高级管理人员 (审计部长)的时间不满足“冷却期”条件。A注册会计师应当在甲公司公布了2014年度已审计财务报表后才能加入甲公司,即如果A注册会计师在2015年3月13日加入审计客户担任高级管理人员(审计部长),则不存在密切关系或外在压力对独立性的重大不利影响。

(2)违反。具体情况包括:1ABC会计师事务所在审计客户拖欠审计费用的情况下承接审计业务,并且审计结果与其能否收回所有审计费用相关,存在因自身利益对独立性的不利影响;2ABC会计师事务所提供的审计业务的结果和加付的审计费用直接挂钩,属于或有收费,存在因自身利益对独立性的不利影响。

(3)不违反。审计项目组成员的主要近亲属拥有审计客户非重大间接经济利益(通过一揽子基础金融产品拥有审计客户甲公司的权证属于间接经济利益),不存在因自身利益对独立性的不利影响。

(4)违反。关键审计合伙人C注册会计师的薪酬或业绩评价不得与其向审计客户推销的非鉴证业务直接挂钩,否则将存在自身利益对独立性的不利影响。

(5)违反。如果审计项目组成员接受审计客户的礼品,将产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施能够降低因自身利益和密切关系对独立性的不利影响,会计师事务所和审计项目组成员不得接受审计客户礼品。

(6)违反。乙公司与甲公司属于关联公司,ABC会计师事务所与审计客户甲公司的关联实体(乙公司)之间的诉讼相当于ABC会计师事务所与审计客户甲公司存在诉讼,因自身利益和外在压力产生对独立性的重大不利影响。

四、综合题

针对要求(1):

针对要求(2):

针对要求(3):

1审计报告意见类型:保留意见

2续编审计报告:

审计报告

甲公司全体股东:

引言段(略)

一、管理层对财务报表的责任

(略)

二、注册会计师的责任

(略)

三、导致保留意见的事项

甲公司2014年12月31日资产负债表中列示的存货余额为12 500万元。管理层未按照企业会计准则(或:企业会计准则和《企业会计制度》)的规定对存货按成本与可变现净值孰低计量。如果按成本与可变现净值孰低计量,存货账面价值将减少700万元。相应地,资产减值损失将增加700万元,净利润和股东权益将分别减少700万元。

四、保留意见

我们认为,除“三、导致保留意见的事项”段所述事项产生的影响外,甲公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则(或:企业会计准则和《企业会计制度》)的规定编制, 公允反映了甲公司2014年12月31日的财务状况以及2014年度的经营成果和现金流量。