发票与收据（通用11篇）
1.发票与收据 篇一
收据与发票的区别
发票和收据都是原始凭证，它们都可以证明收支了某项款项；发票可以作为报销的凭证，列入成本费用；而收据仅仅能够证明发生的现金关系，而无法列入成本费用。
一、收据
收据样式
收据主要是指财政部门印制的盖有财政票据监制章的的收付款凭证‚用于行政事业性收入‚即非应税业务！一般没有使用发票的场合，都应该使用收据。是重要的原始凭证！收据与我们日常所说的“白条”不能画等号，收据也是一种收付款凭证，它有种类之分。至于能否入账，则要看收据的种类及使用范围。哪些收据可以入账
内部收据是单位内部的自制凭据，用于单位内部发生的业务，如材料内部调拨、收取员工押金、退还多余出差借款等等，这时的内部自制收据是合法的凭据，可以作为成本费用入账。单位之间发生业务往来，收款方在收款以后不需要纳税的，收款方就可以开具税务部门监制的收据，如收到下属单位归还的借款，因为收到借款不存在纳税义务，所以可以向下属单位开具税务局监制的收据。收据的开立与受领
收据开立与受领检查的重点有如下几点：（1）记载事项不完全的收据。更改金额或受领人的收据、无公司印章或处理章的收据、无骑缝章的收据等，原则上都是无效的。为了防止不当的行为，最好事先印好有这些事项的收据纸张。（2）收据再开立。原则上一次交易只开一次收据。但对方因遗失等事由而要求再开立时，应在空白部分注明“补发”字样。„„
补缴去年的工会经费已取得专用收据在今年能否作纳税调整？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
行政事业性收据能否作为应税收入凭据入账
对非营利性医疗机构从事非医疗服务取得的收入，如租赁收入、财产转让收入、培训收入、对外投资收入等应按规定征收各项税收。所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
凭收入专用收据工会经费可在税前扣除
自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。盖有发票专用章的收据可以入账吗？
《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。此收据就是日常所说的“白条”，不能作为凭证入账，应该以正规的合法发票入账。企业未按规定取得发票的行为，应按照《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条和《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十九条规定，由税务机关责令限期改正，可以并处一万元以下的罚款。
拨缴工会经费盯住专用收据
企业根据工资的一定比例拨缴的工会经费，应取得工会经费拨缴款专用收据，否则，不能在企业所得税前扣除。工会经费拨缴款专用收据是企业拨缴时的法定凭证，它由财政部统一印制并套印财政部票据监制章，由全国总工会统一发放。
因公出国时取得的申请费收据能否作为有效票据报销？
单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。
税前扣除是否需要发票或收据？
企业在日常列支和核算职工福利费时，往往无法取得发票、收据等外部凭据，如企业以货币形式发放给职工的各项补贴、救济费、安家费等。对于这部分福利性支出，要本着实事求是的态度，主要审查此类支出的合理性和真实性，只要是
合乎经营常规和会计惯例，属于必要、正常且合乎情理、事理和法理的支出，就应该给予报销，而不应拘泥于凭据的形式。
罚款收据可以作为报销依据税前扣除吗？
罚款应该入帐，计入营业外支出，但是行政罚款不能税前扣除。企业所得税法第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
二、发票
发票样式
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动，所提供给对方的收付款的书面证明，是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。新公司首次购买发票的流程
小规模纳税人需要材料：公章、法人章、发票专用章、税务登记证、法人身份证原件;法人1寸相片2张;委托他人购买须带法人签字的委托书及法人、委托人身份证原件。一般情况法人应到场。
普通发票鉴定方法
真票(2010年版前)的发票监制章在鉴伪仪的莹光灯下发桔红色光，颜色较为鲜艳；真票监制章内的红色正楷字笔画粗细明显，字体方正镌秀。假票的发票监制章在鉴伪仪的莹光灯下也发光，但不是桔红色光，颜色与真票比鲜艳度不够；假票监制章内的红色正楷字笔画粗细不明显。
从报销发票的防伪性能来鉴别发票真假
根据票据本身的制作，鉴别其是否属国家正规特制票据。正规发票通过光线照射，里面会出现水印、不规则发明短光线、特制花纹等图案。假发票则通过光线照射没有这些防伪标记或者防伪标记模糊不清。
发票丢失如何处理
使用专用发票抵扣联到主管税务机关（正常）认证，将专用发票抵扣联作为记账凭证，并用专用发票抵扣联复印件留存备查。开票方和税局无需特殊处理。2011年开具的发票是否必须加盖发票专用章
自2011年2月1日起，纳税人开具发票必须加盖发票专用章，发票使用财务专用章不再有效。对于此前未刻制发票专用章的纳税人，应尽快按照北京市公安局等九部门联合印发的《关于进一步加强印章管理工作的通告》（2010年第17号，以下简称《通告》）的要求刻制并使用发票专用章。
企业本月未开发票的抄税问题
增值税一般纳税人企业不管当月是否开过发票，次月初都需要先在防伪税控系统中抄税，然后征期内在网络申报系统中申报增值税报表，再拿税控IC卡到主管税务机关窗口去抄税。
先付费后取发票财务上应如何处理？
企业会计核算要求规定，支付劳务费用需凭发票记入“生产成本”或“管理费用”科目，其中，未付款的可根据已取得的发票，借记：“生产成本”、“管理费用”科目，贷记：“应付账款”科目。
财务人员开发票要注意“发票抬头”
目前有些企业的财务人员，由于自身财务制度欠缺，取得发票抬头填写不全、写简称的情况比较多。但根据上述规定，简写单位名称显然存在一定的隐患。因此，企业财务人员要及时告知企业相关部门人员，在日常工作中取得合规发票，一定要要求收款方填写单位全称，才能在税前扣除。
发票所有的联次都需要盖章吗
单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。据此其他联次是否加盖印章你可根据自己单位的具体情况自定。
销货退回如何开具红字发票?
一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
发生退款应如何重新开具发票?
收款方凡能收回原已开具发票的，应将收回的原已开具的发票按作废发票处理。对于发生全额退款的，应按照原已开具发票的金额数重新开具退款发票；对于发生差额退款的，应按照实际收款的金额重新开具发票，并将重新开具发票的记账联和收回的原已开具的发票作为冲减收入的记账依据。
专用发票和普通发票丢失是否都需要登报说明?
使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。为便于各地税务机关、纳税人对照查找被盗、丢失的专用发票，减轻各地税务机关相互之间传（寄）专用发票遗失通报的工作量，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，必须要求统一在《中国税务报》上刊登“遗失声明”。
2.发票与收据 篇二
打印发票是最常见的业务,各行各业都涉及到。但是当每次打印上万张,甚至几十万张时,仅靠传统的手工输入地税系统进行打印的方式不仅效率低下,而且准确率也难以保证,短时间内完成这项业务,是很困难的。本文给出了一个发票批量打印的实现方法,该技术能够在初始化各项参数后,自动批量打印发票明细、发票代码、发票号码,并且能够保证发票纸质上的发票代码与发票号码,与系统中的发票代码和发票号码一一对应,并且在打印过程中,发票号码自动增加,达到了无人值守,自动化的实施效果。同时具备生成XML格式的已打印发票信息数据功能,能够与地税系统进行无缝对接。
1 发票打印系统简介
发票打印系统是一款基于Delphi语言开发的C/S模式的财务发票管理软件。它包括开票管理,功能设置,字典管理三大功能模块。其中开票管理模块包括数据导入,初始化代理,上传代理,查询代理,导出代理数据,导入代理数据,发票打印,发票管理等功能;功能设置模块包括打印机设置,修改密码,软件注册,发票号码起始值等功能;字典管理模块包括全局数据设置,客户管理,客户数据导入,用户管理等功能。
2 数据导入模板设计
开票管理模块中的数据导入是以EXCEL标准模板为基准的。该模板具有的标题列有付款方编号,付款方名称,开票日期,开票内容,单价,数量,金额,折扣额,金额合计,备注,行业代码,发票代码,发票号码等。而且它分为两大类型,一种类型为开票明细为单项数据的,比如只有一行开票内容为“快件费”的明细信息,这在打印的发票内容区域中,只有这一行信息。另一种类型为开票明细为多项数据的,开票的总额等于各明细项的金额之和。例如开票内容有一项“快件费”的明细之外,还有一项“报关费”的明细,这张发票内容就是具备两条明细信息的发票了。为了使得系统能够识别多行明细信息,通过在excel模板中加入一列“发票序号”的方式来实现,发票序号为“1”,代表第一条明细,如果还有明细,发票序号就设置为“2”,如果没有了,就是下一个开票信息的发票序号,同样也是以“1”开始。按照这个模板设置的EXCEL数据表,通过开票管理的数据导入功能,可将数据导入到系统数据库中,供批量打印时使用。
3 总体设计策略
3.1 数据库设计
针对每张发票信息可对应多项发票明细的情况,设计了两个表:一个表为发票信息表(fp);另一个是发票明细信息表(fpdetail)。发票信息表主要有以下字段组成:唯一id、流水号、发票代码、发票号码、开票日期、行业代码、行业名称、发票序号、付款方编号、付款方名称、金额、备注、币种、汇率、外币金额、开户银行、银行账号、开票人姓名、收款方名称、纳税人识别号、验证码、发票状态、作废人代码、作废人名称、作废日期、原发票代码、原发票号码、航班、起运地、目的地、到离港日期、装货港、卸货港、牌价日、内网编号、导入时间、打印时间、编辑时间、提交状态、请求时间、响应时间、报文流水号、打印状态等;发票明细信息表主要有以下字段组成:唯一id、序号、提单号、明细项目代码、明细项目名称、单价、数量、折扣额、行金额、是否扣除、主表流水号、附注等组成。通过发票明细信息表中的外键(主表流水号)使得主表能够储存多条明细信息。
3.2 批量打印关键技术设计
要保证批量打印成功运行,首先需要通过初始化设置,然后对导入的数据进行管理,并对查询出来的数据进行核实整理,最后进行批量打印。设计的整体流程如下:
Step1:设置好财务专用打印机和发票代码以及发票起始号码,并且核实打印机中的发票纸张上的发票号码与系统中的发票起始号码是否相同;
Step2:将以导入模板为基础整理好的待打印发票信息导入到系统中;
Step3:在发票管理界面中,将需要打印的所有未打印发票信息查询出来,并根据总的显示的信息条数,来确定本次批量打印的数量是多少张,进而确定需要循环打印多少次。对于每张发票信息,系统通过调用唯一流水号,确定其发票明细,并将需打印的表单信息提交给打印机进行工作。发票查询与打印的管理界面如图1 所示。
3.3 XML对接报文设计
为了确保生成的XML文件能够被地税财务发票系统所识别,首先需要设置好代理服务器对接参数,其意义说明如下:
(1)代理IP地址: 是安装了地税局代理软件的服务器IP地址;(2)代理端口号: 是安装了地税局代理软件的服务端口号;(3)代理应用URL:是地税局代理软件应用服务逻辑地址;(4)税务管理码:税务局分配给公司的管理码;(5)代理完整URL:是根据前面几个参数自动生成的完整URL,在上传代理参数时作为POST的url;(6)应用服务器ID:是应用服务器的id编号;(7)业务系统ID:是发票打印系统软件的业务ID编号;(8)发票种类代码: 是地税局分配的发票种类代码;(9)模板编号:是根据代理服务器接口规范中设定的编号;(10)
发票份数:是一次上传的时候需要上传的发票份数,决定上传代理的频率,设定值最大不超过200,因为越大每次上传的报文越大,出错的风险也越大。 生产的XML对话框如下图所示。
4 应用示例
在经过初始化设置,数据导入,以及打印发票信息查询,批量打印操作后,便能够进行自动化的打印处理了,打印的张数是由所查询出来的待打印数据条数所决定的。下图3 是打印后的一个模拟示意图。
5 结束语
本文给出的一种发票批量打印技术对于那些单次需要打印多张发票的企业,尤其是快递行业,无疑是一种比较好的提高财务管理效率的解决方案。
摘要：介绍了发票批量打印技术的设计过程和实现思路,构建了一种可无人值守、自动批量打印、准确对应发票明细、发票代码和发票号码的发票打印系统,并设计了基于XML技术的对接模块,与地税发票系统进行了无缝对接。实际应用表明,能有效提高财务管理人员的办公效率和准确率。
3.发票与收据 篇三
2011年4月至6月间，被告人秦某在北京市朝阳区等地利用短信群发的手段，向熊某（男，28岁，湖南省人）非法出售北京服务业、娱乐业、文化体育业专业发票七张（经鉴定均为真发票），票面金额共计人民币1247180元。2011年6月29日，被害人秦某被查获归案。
二、诉辩审情况
北京市朝阳区人民检察院应以非法出售发票罪提起公诉，被告人对指控没有异议。朝阳区人民法院认定被告人秦某犯非法出售发票罪，判处有期徒刑一年，罚金一万元。
三、法理解说
依据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第６８条之规定，立案追诉的标准有二：一是出售发票份数，即出售普通发票一百份以上，这一标准主要是针对成本出售空白发票的犯罪分子；二是出售发票票面金额累计四十万元以上的，这一标准主要针对依据客户具体要求出售打印好发票内容的犯罪分子，此类发票票面内容多全部或部分为虚假内容。本罪在主刑期分为两档，二年以下有期徒刑、拘役或者管制及二年以上七年以下有期徒刑。而现有法律对于升档标准并未有明确规定。在司法实践中，此类犯罪一般情况下均达不到“情节严重”，多被处以二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处1万元以上5万元以下，而且被告人多为现行犯因此对犯罪事实供认不讳，故采用简易刑事程序审理。
（一）秦某案件不能定性为出售非法制造的发票罪
本案侦查机关移送审查起诉的罪名为“出售非法制造的发票罪”，与本案最终的定性存在差异的关键在于对发票真伪应当如何判断。侦查机关部分承办人认为对于一张发票，不论票面还是票面上填写的内容，只要其中任一部分系虚假该票即为非法制造的发票。
经向国税局及地税局鉴定专业部门求证，判断一张发票的真伪首先必须要明确甄别的对象，即对票面进行鉴定，与书写在票面的付款单位、收款单位、金额等内容无关。其次，普通发票，即非增值税发票有三联：第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记帐联，开好发票后，存根联无须撕下，用于备查和存档，发票联交由顾客回去报销入账，记帐联撕下后给开票方记帐用。而用于鉴定发票真伪的对象只能是发票联，因其上有防伪标识等一系列鉴别特质。因此，我们不能任意扩大《刑法》第２０９条第2款所规定“非法制造的发票”的范围。非法制造的普通发票有两种来源，一是伪造的发票，即无权印制普通发票的人或单位仿照真实的普通发票，冒充真发票的行为，此类发票即是俗称的“假发票”；另一种则是擅自制造的发票，此类发票系真发票，但是印制发票企业未经主管税务机关批准，私自印制发票，或虽经批准，但未按发票印制通知书所规定的印制数量私自超量加印或制造的行为，所以擅自制造发票的主体只能是单位。
就本案而言，鉴定证明证实涉案的七张发票均系真发票，且无证据证明以上发票系被告人秦某通过盗窃、骗取、买入、拾得他人擅自制造的真发票。因此，仅因为票面内容虚假就认定秦某的出售的发票系非法制造的发票与立法原意不符。
（二）秦某案件不能定性为虚开发票罪
虚开发票罪是2011年5月1日颁布实施的《中华人民共和国刑法修正案（八）》新增加的一个罪名。该修正案第３３条规定：在《刑法》第２０９条后增加一条，作为第２０５条之一：“虚开本法第２０５条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。”依据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)的补充规定》第二项，具有以下几种虚开发票的情形应当立案追诉，“虚开发票一百份以上或者虚开金额累计在四十万元以上的，或虽未达到上述数额标准，但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上，又虚开发票的，以及其他情节严重的情形。”
本案中，秦某所贩卖的发票中有四张是在虚开发票罪入罪之后卖出的，票面金额总计624580元，达到虚开发票罪的追诉标准，因此是否应当将秦某贩卖发票的行为以2011年5月1日作为分界点予以分别评价成为本案定性的又一争议点。一种观点认为，秦某的行为应当定性为非法出售发票罪和虚开发票罪。理由如下：首先，主观方面秦某在明知发票上显示的付款单位与收款单位间无真实贸易仍然予以开具，可见其主观具有虚开的故意；其次，虚开普通发票，即除增值税发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票以外的发票，有四种表现形式，即为他人虚开发票，为自己虚开发票，让他人为自己虚开发票及介绍他人虚开发票。这里的“虚开”包括在没有实际贸易内容的前提下虚开发票及虽发生了实际贸易内容，但所开发票与实际发生的贸易数量或金额不相符等情况。本案中秦某的行为属于为没有发生实际贸易内容的双方虚开发票，并从中赚取高额手续费的情况。持此种观点的承办人认为，非法出售发票行为本身绝大多数都伴随着“虚开”的行为，本案实际上就是虚开发票的行为，且两个罪名的法定刑属同档，亦不适合使用“从旧兼从轻”原则予以处理，因此一事二评价是本案比较妥当的处理方式。
第二种观点认为，应当对秦某出售七张发票的行为做同一评价，即构成非法出售发票罪。首先，主观上秦某的出售行为基于同一概括故意，即通过出售发票进行牟利。出售真发票一般有两种收费方式，一种是以张数为单位，单价50元至100元不等，此种佣金计算方式多适用于空白发票和票面金额比较小的发票；第二种则是以返点的方式收取佣金，点数从万分之一到二至千分之一到二、百分之一到二不等，票面金额越大，抽取的点数就越小。本案中秦某就是采取第二种方式收取佣金。非法出售发票罪的主观故意必须是直接故意，并且一般以营利为目的；虚开发票罪的主观方面也必须是直接故意，但对营利的要求次之于非法出售发票罪，如出于人情为他人虚开发票的行为，虽然未牟利但依然可以定罪。其次，从发票来源分析，不论是本案，还是其他非法出售发票的案件，出售者的发票来源绝大多数都是从网上购买，或者从一些皮包公司购买的，还有很多被以非法出售发票罪定罪的罪犯系帮助他人送票从而抽取佣金的情况，换言之，此类犯罪的发票均不是出售发票者合法取得；而虚开发票罪的发票来源多是从税务机关申领的发票，系有权处置发票的单位或个人为他人、为自己虚开，既包括合法成立的单位为他人虚开，也包括为进行违法犯罪活动而专门设立的或者单位设立后主要从事违法犯罪活动的单位为他人虚开。再从出售发票的手段分析，秦某交付发票的联数取决于买票人的需求，发票联是必须交付的，但如果买票人有需求，记账联与发票联可以一同交付，前面我们已经讲过记账联与发票联的功用，因此交付记账联就意味着卖票人失去记账的凭证及向税务局报税的依据，所以秦某的犯罪行为的目的是赚取出售发票的佣金，而非通过虚开发票挣取税金。因此秦某的行为从主客观方面分析应认定为非法出售发票罪，笔者同意第二种观点。
（三）秦某案件能否定性为非法经营罪问题
4.发票收据管理规定 篇四
一目的为规范财务收支凭证，结合本集团公司财务会计核算和监督的具体要求,特制定本规定。
二适用范围
本规定适用集团公司及各子公司的发票（收据）管理。
三 收取发票及收据的规定
1.公司业务人员在正常经营活动及业务中，向收款单位付款时，应向收款单位及时索取发票,包括商业零售发票、服务业发票、增值税专用发票、房地产发票等。
2.如果是付保证金或押金，应收取保证金（或押金）收据。
3.如果收款方是行政事业单位，可以是行政事业单位专用收款收据。
4.对于不符合规定的发票，即未经税务机关监制的发票；项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚的发票；没有加盖财务印章或者发票专用章的发票；伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票，业务人员一律拒收。
四开具发票及收据的规定
1.公司向客户销售商品或提供服务均应开具相应的发票。
2.收取保证金或押金，应开出保证金（或押金）收据；收到集团公司及下属子公司的内部往来款，也应开收据，不得开发票。
3.除赊销款项外，原则上先收款后开具发票。
4.开具增值税专用发票须有客户提供增值税一般纳税人资格证明、营业执照、税务登记证等开票资料，核实证照原件留取复印件，并严格按有关规定开具。
5.在开具发票时，必须做到按号码顺序逐一填开，全部联次一次性复写，并在发票联加盖发票专用章，增值税专用发票须在发票联和抵扣联加盖单位发票专用章。
6.发票上填写的付款单位应与实际付款单位相符，项目内容应与实际经济业务相符。
7.规定使用专用税控机开发票，或到税务局申请代开发票，不允许违规手工填开。
8.发票（收据）中的项目名称、单位、数量、金额、合计金额、日期、开票人
姓名及其它发票内容要填写齐全。
9.发票（收据）中的大小写金额要相符，金额合计（小写）前要加符号“¥”
×”符号封顶。封顶，大写合计前应划上“○
10.开具发票（收据）的字迹要清晰，不得有涂改、刮擦痕迹。
11.发票专用章应使用红色印泥。
五 发票的使用管理
1.集团公司各单位应当建立发票(收据)使用登记制度，设置发票(收据)登记簿，记录发票的领购、使用、核销、结存等情况。
2.发票应有财务部门指定专人购买和保管,并且保管人（会计）和开具人（出纳）必须分开。
3.发票使用后应以旧换新，交回存根联，票据管理人员（会计）要逐页检查。
4.任何单位和个人不得转借、转让、代开、虚开发票。
5.空白发票何时使用何时盖章，不得事前盖章。
6.未经批准，任何人不得拆本使用发票。不得超出公司在税务局核定的业务范围。
7.作废的发票应整份保存，并在税控发票系统里进行作废或冲红操作。
8.使用发票的单位应当妥善保管发票，以防丢失。发票不得随便放置，下班时应放入保险箱内。如发票丢失，应于第一时间向集团财务部书面报告，并同时向税务机关报告。
9.公司收取的增值税专用发票丢失的，丢失前未经防伪税控系统认证的，应凭销货单位出具的丢失发票存根联复印件，及时到主管税务机关进行认证。丢失的发票经认证后或已认证的，凭该票存根联复印件及销货方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”，经购货单位主管税务机关审批后，作为抵扣凭证。
10.发票只准在规定的使用范围内，按规定的用途使用。
11.票据管理人员调离岗位时，应办好交接手续，并有部门负责人监交。
六收据的使用管理
1.收据由公司财务部门提出需求申请，统一印制或购买，并且指定专人（会计）保管和发放，详细记录收据的领购、使用、核销、结存等情况。
2.（出纳）领用时应检查收据是否连号，各联是否完整无缺。
3.收据应严格按公司规定的使用范围开具，经过规定审批后同意方可加盖印章。
4.收据的领用必须以旧换新，交回存根联，并且核对开出的收据和入账金额是否一致，杜绝开收据收款后不入账的行为发生。
5.会计做账时应在账务处理系统摘要中录入收据号，以便查找。
6.退保证金（押金）时，应收回原先开出的收据。会计在系统中查找该笔保证金的记账科目，审核保证金是否未退。如无问题，方可签字退款。如果对方收据已遗失，对方应开给我公司遗失收据证明，声明引起的经济纠纷由其自行承担，并开给我公司内容为“收到退回保证金”的收据。
7.会计应每月结账前，将本月所开的收据号从金蝶账务系统中引出排序，检查是否有断号现象，如有断号应检查该号码的收据是否作废。以此方法检查可防止开收据而未入账等违规行为。
七 行为责任
发票管理中发生下列行为和职责事故的，本单位应追究当事人和责任人的责任。
1.业务人员利用假发票或与实际不符的发票进行报账的舞弊行为。
2.业务人员不提供真实情况和情况不明要求财务人员开具增值税专用发票，造成款票不符的失职行为。
3.取得外来发票报账时经审核不符合要求，又拒不改正的行为。
4.私自涂改发票的行为。
5.财务人员不按规定开具发票事后造成不良后果的行为。
6.财务人员对发票不进行严格审查，接收外来不符合要求的发票报账，造成不良后果的行为。
7.财务人员不履行职责，未按发票使用管理要求，擅自转借、转让、代开、拆本使用、发生丢失、损毁发票，给本单位造成不良后果的。
八其它
本规定未尽事宜，依照《中华人民共和国发票管理暂行办法》、《增值税专用发票使用规定》及其《实施细则》执行。
本规定由财务部及企业管理部负责修订和解释。
5.发票及收据管理制度 篇五
发票和收据是从事经济业务中记载往来业务内容，凭以收付款项或证明资金转移的书面商事证明，是财务收支的合法凭证、会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。为了严格矿使用各种发票和收据的管理，特制订以下制度：
一、发票的管理
1、发票的领购及保管：
1）矿用发票包括增值税专用发票（四联）、普通工业发票（三联）。
2）发票的领购、填开、保管由税务核算会计负责。
3）建立发票使用登记制度，税务会计并定期向主管税务部门报告发票使用情况。
4）严格按照税务机关规定保管、保存发票，增值税发票要放在保险柜中保存，不得出现损毁。
5）已开具的发票存根和发票登记簿应当保存5年。
2、发票的使用规定：
1）按照增税值发票使用要求正确使用防伪税控系统填开发票，应该开具普通发票的不得开具增值税专用发票；严格红字发票的开具；销售折让或折扣开票时要严格处理。
2）对购货方要提供相应的发票，要求开具增值税专用发票的，要向购货方要求提供增值税一般纳税人复印件，依法开具发票；发票开具必须按照规定的时间和顺序，逐栏、全部联次开具，并加盖发票专用章或财务专用章，不得私自套开；开具发票时不得改变存货名称、数量、价格；开具发票时必须用全名，不得简写或省略；发票开具完毕并审核后交付对方。
3）不得转借、转让、代开发票，禁止倒买倒卖发票、发票专用章及发票防伪用品。
4）严格国家发票管理制度，违反规定使用、保管发票的依法追究相关人员责任。
4、发票的检查及处罚：
接受税务机关检查时要求对方出具证件、检查通知书；检查完毕要及时整理并按规定保管。检查过程出现问题要分清责任，追究相关人员责任。
二、收据的管理
1、财务科使用收据原则上由集团公司统一印制。
2、领用收据时由收据保管人员登记领用的本数和各本的起止号，并由领用人签字，领用人交回收据时，收据保管员逐一核对本数和票号，确定无误后注明已收回。
6.发票与收据 篇六
对于第一种观点，笔者认为不妥，理由有二： (1) 这样做会造成借款人心里不踏实，因原借据是2 000元，而还款的收据是100元，总担心财务部门还会追讨1 900元的借款。 (2) 从记账凭证角度看，作为原始凭证的100元收款收据不足以支撑以下分录的贷记科目的金额(至少不严谨)：借：管理费用1 900，库存现金100;贷：其他应收款2 000。
对于第二种观点，虽然能消除借款人的担忧，编制的记账凭证也是有根有据，但是收款收据金额与实际收款金额又不相符。
7.试论普通发票冲账的问题与对策 篇七
关键词：发票冲账；问题；对策
一、普通发票拿来冲账的现状分析
普通发票的取得，除了正常交易取得外，一般以外购或向亲朋好友索要为主。一般会通过以下方式取得：(一)通过网络。网络上近期出现众多买卖发票的帖子，“求购餐饮定额发票，报销不掉的转给我吧……”、“5％求购出租车票……”、“我公司有多余发票可售，有意者请电……”一时间，各种发票成了“抢手货”。(二)各电子商务街门口。路过每个电脑城门口，总有人对你叫卖：发票要不要……，于是总有人会奏上去问：怎么卖?
(三)各大超市及百货大楼门口。“你电脑小票不要给我吧，我向你买”，“地上扔着的、篮子里的小票，经常会有人去捡”。(四)通过自己及身边的亲戚朋友的消费收集发票。“姐姐，我们公司提出用发票换年终奖，你有闲置发票请给我”。(五)各大汽车站、火车站门口有人专门收集车票(甚至从检票员手中低税点购走)，转手高税点出售。
二、发票冲账产生的成因分析
1基本工资外的奖金、分红、佣金和绩效提成等费用，在新企业所得税法实施前，许多企业为员工少缴个人所得税、为企业少缴企业所得税，新企业所得税法实施后，许多企业也照样为提高职工收入，又避免多交个人所得税，往往对基本工资外的奖金、分红、绩效提成等，采用“因公开销”的形式，用发票“冲账”，让员工找发票、开空白发票、大头小尾发票、甚至有用假发票“冲账”。例如：某些企业的领导、员工从不法分子手中购买车票，然后填具出差差旅费的性质报销，既可为个人少交个税又可为企业税前全额列支费用。
2年关将至，有些公司为了少缴企业所得税税款，竟打起了用发票冲账的念头，做大成本费用，减少利润。于是就会找一些合作单位帮忙开一些服务费、业务费等方面的发票。再不够的，老板就让财务部门再收集一些。例如：一些利润好的高新软件技术企业，向亏损企业或者低税点的企业帮忙开一些技术服务费、咨询费等发票，甚至伪造合同开具免营业税的技术开发费发票，既为自己少交企业所得税款又为合作单位做大了收入弥补了部分亏损。
3纳税人为少做收入、少交流转税、所得税及附加税故意不开具发票。个别纳税人在对方向其索要发票时，会用“发票刚用完，尚未购领”等原因搪塞。如遇坚持索票者，他们会以手头有其他种类的发票(一般是以低税点外购的发票)给对方。
4对于一些国家扶持项目，有些单位“瞒天过海”套取政府补助资金，虚立项目，虚立成本费用，或者有项目而投资成本不够，怎么办?找合作单位帮忙开一些固定资产设备，技术服务费等方面的发票，骗取中央与地方政府及财政的补助。
三、治理发票冲账的具体对策
1加强税收知识的宣传，特别是对发票知识的宣传，首先要提高发票使用单位和广大纳税人对发票的认识。在充分利用广播、电视、报刊、互联网、短信、公告、标语、专栏、传单等固定媒体的基础上，还要在工商、税务、财政部门窗口、各大商场收银处或者每个柜台处宣传，采取各种渠道和形式宣传发票法规知识，使广大消费者真正了解发票的用途，发票取得、使用、识别真假发票等方面的知识，倒买倒卖发票以及偷逃税款要受到的刑事责任，鼓励消费者在购物时索要发票，积极动员社会各界力量支持协助搞好发票管理工作。其次是提高使用发票单位负责人及财务人员的发票业务知识水平和税法知识。要定期举办发票管理培训班，系统地介绍发票管理法规和有关业务知识，使他们能够真正懂得如何管票、用票、识票以及偷逃税款要负的刑事责任，帮助他们建立健全内部发票管理机制，帮助他们提高纳税光荣、偷逃税款可耻的意识。另外，要提高税务人员对发票管理工作的认识，切实把普票管理提高到强化税收管理的高度来认识，决不能认为加强普票管理仅仅就是为了抓好税收收入，要充分认识到普票管理是税收征管的重要组成部分，加强普通发票管理可以更好的加强税源管理，挖掘税收潜力。从提高国民守法素质这个根本问题上去控制利用普通发票进行偷、逃国家税款的行为，严堵税收漏洞，防止财政资金流失。
2改进发票开具方法。目前许多商家都有自己的财务系统，以及自动收款机，打印销货小票，如果采取措施对商家的自动收款机进行改版升级，从收款机上直接打印正规的卷筒式发票，进行税控，只要销售商品，不管顾客要不要发票，都一样开具，并且要求是实名制的发票内容，确保发票使用的真实性，做到开票与交税同步进行，从根本上解决不开发票和虚开发票偷逃税的问题，这样还可以减少消费者开具发票的麻烦，有利于税源的监控。
3加强对发票管理工作的综合治理。一是加强与财政、审计、国资委等行业监管部门的协调沟通，明确受票方财务人员的发票审核、比对职责，进一步加强行业监管和自律；二是进一步加强与国税、公安、法院、检察院等执法部门的协调配合，建立高效协作机制，加大处罚力度和社会震慑作用；三是加强与移动、电信等部门的密切协作，实行制售信息源泉控制。目前不法分子利用移动通信、互联网、散发名片等媒介兜售发票；在车站、宾馆、货运场地和繁华地带肆意兜售发票。但不论其采取哪种渠道，不法分子必然留有联系方式。对此，我们可以从他们提供的联系方式人手，只要违法证据确凿，是电话，就及时限制其通讯业务，是网址，就及时对其进行屏蔽，发现一个，限制一个，打击一个。一方面可以让不法分子无法正常开展业务，压缩其市场空间，另一方面也可以加大不法分子的制售成本。四是大力开展发票有奖举报，加强社会监督。四是要建立社会化发票管理网络，充分调动财政、审计、工商、公安、宣传等社会各方面资源来参与发票管理和监督，形成税务主管、部门配合、社会参与、司法保障的管理模式；五是要加大普通发票违章违法案件的检查和查处力度。坚持“查税”与“查票”相结合，把发票检查作为税收检查工作的重点，做剑查税必查票，查票必查税，严厉惩处违法使用发票行为，加大打击处罚力度，增加违法用票的预期风险和机会成本，形成强大的威慑力。
4严格治理“买方市场”。私下销售发票的违法活动之所以猖獗，关键还存有社会需求，存在“买方市场”。对于私下销售发票的犯罪团伙，我们不容易挖掘，不可能彻底铲除，但对纳税人这一“买方市场”，只要我们加强管理，还是比较容易治理，逐步规范。因此只要我们加大对通过不法途经销售发票行为的打击力度，使“买方市场”逐渐萎缩消失，那么私下销售发票的行为就可以从根本上得到有效整治。一是征管部门要切实加强日常监督检查，对企业和纳税人取得的不符合规定的发票要及时进行查处，并不能作为税前扣除、抵扣税款和出口退税的凭证；对于非生产经营单位取得的不符合规定的发票，不得作为报销凭证或财务凭证入账；对故意取得假发票入账的行为，要从严从重予以处罚。二是稽查部门要将发票检查作为纳税检查的一项重要内容常抓不懈，予以落实，不能只查账目不查发票。加大发票入账合法性的检查和处罚力度，堵截假发票列支的后路。
8.××××发票和收据使用管理制 篇八
为规范公司税务发票和公司内部收据的管理，特制定本制度。
1、范围
本制度适用于××××××××××
2、术语和定义
本制度所称的发票包括国家有关机构印制的各类销货发票、收款凭证和公司自制的收据。
3、职责
公司××××部及下属各单位××××部负责执行本制度。
4、工作程序
1发票的管理
1.1各类发票必须按国家有关发票管理规定，正确管理和使用。
1.2建立发票管理台账，认真记录各类发票的购入、使用、缴销情况。
1.3不得虚开任何发票。
1.4不得将发票或收据转借、转让他人，也不得代其他单位开具发票和收据。
1.5发票或收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行填开，并在误填的发票或收据上注明“作废”。
2发票管理的责任
2.1发票和收据由财务部负责统一管理，财务部指定专人负责
发票及收据的保管工作，防止丢失、被盗。如因保管不善，遗失发票及收据，造成后果由发票保管人负责。
2.2增值税发票、出口货物专用发票的购买、保管、填制、缴销由取得“税务票管员证”的办税人员负责办理。
2.3其他发票和收据的购买、保管、填制和缴销由财务部指定会计人员负责。
3发票丢失
3.1发票丢失责任人应立即向财务部和主管税务机关报告，及时向税局办理挂失手续，并登报予以公告。
4各单位、部室非独立核算部门的发票使用和管理
4.1各非独立核算部门，因业务需要确须使用公司发票的，应由财务部负责人同意并办理发票领用登记手续后方可领用发票或收据，并应按公司发票管理规定于收款当日到财务部办理入账及发票核销手续，待经办业务全部结束后，办理发票缴销手续。
5发票收入的管理
5.1应依据真实的经济业务出具公司发票或收据,凡已开据发票或收据的经济业务须凭填写规范的发票入账,纳入公司财务管理。
5.2已开俱使用的发票应及时进行会计业务处理，同时，由经办会计在发票或收据的存根联上作核销记录，注明收款凭证号码并签章确认。
6附则
6.1本制度与国家法律法规和相关制度相抵触的，以国家法律
法规和相关制度为准。
6.2本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规的规定执行。
9.发票与收据 篇九
无法打印发票 收据
等等
解决方法如下
1、打开浏览器
工具-Internet选项-安全-internet-自定义级别-下载未签名的ActiveX
控件选择启用-确定
在本地intranet-自定义级别-下载未签名的ActiveX控件选择启用
-确定
2、关闭浏览器阻止弹出窗口
3、正确安装 office 2003
4、安装发票网站自带的打印插件
以上方法还不行的话，还有一个比较容易被忽视的地方，那就是杀毒软件。有可是是自
己第一次安装打印插件的时候被杀毒软件阻止或者是在后期使用杀毒软件清理的时候把
打印插件清理了
或者禁止了 浏览器里面 未签名的 控件。解决方法就是卸载杀毒软件
在最后一步 选择恢复被杀毒软件禁用的启动项跟被杀毒软件禁用的程序。卸载完成重启
电脑，重新设置1-4步
如果还不行的话就清理注册表 清理缓存 清理插件
清理完成
之后再重新按照1-4步进行
10.发票与收据 篇十
办公费支出存在的问题
在行政事业单位财务核算中, 办公费开支是经费开支中数额较大的一项费用, 会计人员必须严格审核、加强管理, 倡导厉行节约、牢固树立过紧日子的思想, 切实做好增收节支工作, 坚决制止各种铺张浪费现象, 促进廉政建设。但是在实际工作中, 却存在办公费支出极其混乱的现象:不论是正常的还是不正常的办公费开支项目, 统统列入办公费科目核算, 造成原始票据内容失真、信息不准确。形成这种现象的原因是:
1. 因竞争加剧, 一些商业部门 (大到商场, 小到超市) 见利忘义, 采取舞弊手段, 乱开发票, 把购买其他物品开成办公用品发票, 为报销人大开弄虚作假的方便之门。
2.行政事业单位的个别员工为了报销“合法化”, 向商家索取虚假发票, 如把购置的设备 (电脑、照相机、摄像机等) 、发放的奖金、招待费、礼品费等, 都开成办公用品发票, 许多似是而非的项目通过“变通”都列入办公费科目列支, 造成办公费支出逐年增加。
虚假办公费发票造成的不良影响
行政事业单位会计核算应以事实为依据, 以实际发生的经济事项进行会计核算, 否则会造成会计信息失真、不完整, 直至形成腐败的温床。办公费虚假发票造成的不良影响具体表现在:
1. 购置设备开办公用品发票, 对购置的固定资产直接列支办公费科目, 不入固定资产账, 形成了“隐性资产”。固定资产管理规定:“在准确进行会计核算的基础上, 对固定资产应设置固定资产卡片进行管理, 确保账、卡、物三者相符, 确保固定资产的核算真实、准确、安全、完整。并对固定资产的购置、出售、转让、报废、修理等进行严格的管理和核算”。因此, 购置设备开办公用品发票, 一方面脱离了固定资产管理, 另一方面造成国有资产流失。
2. 以报销办公费形式发放奖金、劳务费等, 其目的是逃避个人所得税。个人所得税法规定:“个人所得税, 以所得人为纳税义务人, 以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的, 在两处以上取得工资、薪金所得的, 纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报, 扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。”以报销办公费的票据取代发放奖金、劳务费, 是严重违反个人所得税法的行为。行政事业单位及个人有责任, 也有义务及时足额代扣代缴个人所得税。没有权利随意以“合理避税”为由, 以报销办公费形式发放奖金、劳务费等。纳税人要提高纳税意识, 虚假发票通过“变通”列入办公费科目列支, 报销的个人和单位要承担法律责任。
3. 只要是正规的“办公费”发票, 就可在单位正常开支, 如招待费、礼品费等用办公用品发票报销。有些行政事业单位因一些费用不好列支, 就以“办公费”发票替代;有些腐败分子为了中饱私囊, 就拿“办公费”发票报销。“办公费”发票是被人们认可的开支“项目”和开支“渠道”, 更容易滋生腐败问题。
4.无论发生什么经济事项, 都“变通”为办公费予以报销, 势必造成公务费增加。行政事业单位的招待费是以公务费为依据而提取的。财政部规定:“行政事业单位的业务招待费的开支标准, 由各地人民政府根据当地实际情况确定, 但不得超过当年单位预算中‘公务费’的2%。”为了提高招待费的标准, 将招待费、礼品费等开成办公用品发票进行财务核销, 势必造成办公费增加、计提招待费基数也增加, 使单位的招待费超规定增长。
加强办公费发票审核与管理的措施
行政事业单位是国家财政经费支出大户, 而办公费又是经费支出中重要的一项费用。近年来, 虽然国家财政部对原始凭证管理进行了规范化、制度化, 但是现在仍然存在“假冒”票据。行政事业单位要想有效解决这一问题, 必须采取措施加强管理。
1.堵住办公费不合理支出的源头。如果不从源头入手加强管理, 制止乱开发票现象, 那么办公费超支势必加剧。因此, 加大对办公费票据核销的力度, 做到经济事项真实、合法, 除了发挥发票管理部门的管理、监督作用外, 还要加强发票使用人的法律意识, 一旦发现乱开发票现象, 按规定严肃处理。
2.制定完善的财务管理制度, 加大对办公费报销的审核力度。行政事业单位应采取有效的措施, 制定严格的办公用品采购、验收、保管和领用程序, 做到采购有计划、保管有专人、领用有审批, 对违反制度者从严处罚。
3. 严把开支关, 坚持实行“一支笔”审批制度。“一支笔”审批制度, 是指对财务管理审批实行统一领导、集中管理。“一支笔”审批制度有利于保障财务管理工作的法律性、权威性、严肃性, 避免政出多门、管理混乱。同时, 在推进反腐倡廉工作, 构建惩防体系中, 将“一支笔审批”制度改为领导集体审批, 是对“一把手”加强监督的有力举措, 也是爱护、保护“一把手”的明智之策。因此, 行政事业单位要实行领导控制计划, 财务部门要控制报销事项, 坚决抵制不应列入办公费的开支, 杜绝任人唯亲、滥用权力现象。
4. 对办公费支出、办公费票据核销管理问题, 有关部门应制定详细的列支标准, 制定公务办公费预算控制指标。行政事业单位要采取预算管理、总量控制等方法, 严格执行预算, 杜绝超预算支出。
5. 监察、财政、教育、审计等部门, 要不定期地对商业部门、行政事业单位的办公费使用情况和办公费发票进行抽查, 加大监督力度, 控制办公费乱开支现象, 提高财政资金使用效益。
6. 加强职业道德教育, 提高财务管理人员的素质和专业技术水平。财务人员在复杂的社会环境下, 要树立正确的人生观、价值观, 履行监控责任, 提高监控成效。在处理会计业务时, 要遵照会计法规进行财务管理, 坚持财务管理原则, 严格审核每一张原始凭证, 廉洁自律, 依法办事。
11.发票与收据 篇十一
为做好增值税发票系统升级版与电子发票对接工作，制定如下对接技术方案。
一、设计原则
升级版与电子发票对接坚持以下四条原则：
（一）统一纳税人端税控开票功能，确保增值税发票系统升级版在纳税人端的一致性。
（二）不改变现有电子发票服务平台和纳税人（主要是电商企业）端ERP系统的格局和使用，仅对发票开具部分做接口对接。
（三）充分考虑电商企业的特殊性，保证其短期大量开票的性能要求，也要解决大量电子发票进入税务端后台的性能压力问题。
（四）公布相关技术接口规范，要求税控单位不得以升级版与电子发票系统接口调试名义向企业收费。
二、技术实现方案
（一）对接示意图
增值税发票系统升级版与电子发票对接逻辑示意图如下：
（二）主要功能点
1.纳税人登记注册。保持现有电子发票试点纳税人登记、票种核定等业务流程不变，在现有征管系统、电子发票管理系统中完成。
2.发票赋码。电子发票的号段，始于征管系统、电子发票管理系统，通过接口方式，由升级版税控系统、统一受理平台最终赋予给纳税人。
3.电子发票元数据生成。鉴于大型电子商务平台（如：京东商城广东平台每日开票量达30-40万份），单个税控盘/金税盘（每分钟开具20-30份）难以满足此类开票要求，经与两家税控装置生产单位共同研究，拟使用两家单位研制的税控开票服务器（即：大容量、高性能的税控盘/金税盘，每分钟开具3000-10000份）来满足企业需要。票量小的电商平台直接使用税控盘/金税盘和增值税发票开票软件完成电子发票开具功能。
4.电子发票生成。仍由第三方电子发票服务平台完成。电子发票元数据传递给第三方电子发票服务平台，该平台按照电子发票试点现有机制和要求生成带纳税人签章的电子发票及其图像文件，并返给纳税人。
5.电子发票明细数据进入电子底账库。电子发票明细数据通过升级版统一受理平台进入电子底账系统。
三、数据接口规范