机关单位财务内控制度

机关单位财务内控制度（精选7篇）

1.机关单位财务内控制度 篇一

机关事业单位财务报销制度

第一条 为进一步加强单位经费管理，规范财务行为，提高资金使用效益，节约财政支出，促进街道各项事业健康有序发展。现依据有关法律、法规，结合街道实际，特完善修订本制度。

第二条 本制度适用于：街道办事处机关、各部门、所属各事业单位，政府及部门所属的经营性实体、公司以及与镇财政有正常经费领拨关系的单位和部门。

第三条 本制度所称“经费开支及财务支款”包括：各项工程款支付，各项借款、预付款项，以及日常办公、事务管理和相关公务活动中所发生一切经费支出。

第四条 各项日常办公、事务管理和相关公务活动中所发生经费支出，实行街道主任“一支笔审批”。其审批报销程序规定如下：

（一）日常办公、事务管理和相关公务活动中所发生经费支出，必须在支出发生之日起一个月内按规定审批报销程序办理结报；事务管理和相关公务活动中所发生的招待餐费，在按规定审批报销程序办理结报时，必须附上餐饮清单（点菜清单）。

（二）日常办公、事务管理和相关公务活动中所发生经费支出原则上出现单项1000元以上资金使用的，应事先报告街道主要领导，征得领导同意才可以开支，资金的审批报销程序为：

1、由报销经办人取得原始费用凭证。

2、具体经办人及负责人审核签字。

3、分管领导审核签字。

4、街道主任审批。

5、出纳人员复核无误后给予报销付款。

第五条 机关事业单位工作人员因公出差或外出购物等而预支的备用金（借款期限不得超过一个月），在以前所借款项结清的前提下，其审批借款程序规定如下：

（一）机关工作人员借款（机关工作人员不得向政府所属各部门、事业单位借款），审批程序为：

1、由借款人填制“领借款单”，写明借款事由、金额和预计结报（归还）时间。

2、街道分管领导审核签字。

3、街道主任审批。

4、出纳人员复核无误后给预付款。

第六条 按照财政部《基本建设财务管理规定》，结合本镇实际情况，对各类建设项目工程款的支付作如下规定：

（一）在支付或预付第一笔工程款时，必须按照工程款支付审批程序提供该建设项目的预算及签订的合同；工程项目建设完工后，在支付最后一笔工程款时，必须按照工程款支付审批程序提供该建设项目的决算及审计报告书。

（二）各类建设项目工程款支付的审批程序为：

1、由收款方出具工程款收款凭证，经办审核签字。

2、财务部门审核。

3、项目分管领导审核签字。

4、街道主任审批或经班子会议讨论确定后由街道主任审批。

5、出纳人员复核无误后给予付款。

第七条 购买或添置固定资产，其审批程序规定如下：

（一）由购买或添置固定资产的部门提出书面申请。

1、分管领导审核。

2、主管领导审核。

3、街道主任审批或经班子会议讨论确定后由街道主任审批。

4、由招投标采购中心或街道办公室负责采购。

（二）购买或添置固定资产的审批报销程序：按照第四条第二款办理。

第八条 各行政事业单位及其工作人员必须严格执行本制度，各报销人和部门单位负责人要对所报销费用的真实性、合理性负责；财务部门要对原始凭证的合法性、正确性、有效性进行审核，对不符合审批程序和规定要求的经费支出，一律拒绝报销入账，并对其负责。对违反本规定的，将追究有关部门单位负责人及责任人的责任。

2.机关单位财务内控制度 篇二

一、事业单位财务管理目标

事业单位财务目标由基础目标、发展目标以及终极目标组成。随着市场经济体制的发展和完善, 事业单位的财务管理目标逐渐向绩效最大化方向迈进, 并彻底改变了以往的资金预算收入管理模式, 积极转向绩效导向的良性发展模式。

二、事业单位财务管理内控制度的现状

1. 财务管理体系不健全

部分事业单位尚未设置专门的财务职能部门, 相关财务工作由其他人员兼职;部分单位虽设立了财务部门, 但没有完善的财务内部控制制度, 缺乏健全的工作章程, 导致财会业务交叉、人员职责不清;部分单位尚未成立内审部门, 导致内部审计作用无从体现, 严重影响财务工作的顺利开展。

2. 内控意识薄弱

内控意识是有效落实内部控制制度的重要保证, 而现阶段我国事业单位的内控意识比较薄弱, 缺乏内部控制理念, 对内部控制的现实意义、重要性认识不到位, 缺乏全面的内部控制知识, 尤其是部分领导片面认为财务监管等同于内部控制, 这种内控意识的欠缺严重影响了内控制度的顺利实施。另外, 相关财务人员的综合素质也有待提升, 完善人才培养机制迫在眉睫。

3. 监管力度不足

目前, 我国事业单位缺乏完善的财务监管制度, 单位对财务人员的要求偏低, 财务人员工作随意性较强。另外, 相关制度要求“收支平衡”, 在这种理念的影响下各事业单位会想方设法地在年终前将财政拨款用完, 缺乏对财务花销的有效监管。

三、事业单位财务管理内控制度的创新

1. 提升内控意识

事业单位应提高对内部控制重要性的认识, 提升内控意识, 明确内部控制的重要作用, 从多方面入手促进内部控制工作的合理展开。相关法律法规明确规定, 事业单位领导是会计工作、财务工作的主要责任人, 对单位会计工作的完整性、真实性以及内控制度的有效性与合理性负重要责任。因此, 在新形势下应不断地提高事业单位对内控目标、参与主体等方面的认识, 将内控制度建设提高到全员参与的高度, 尤其是加强事业单位领导对内部控制重要性的认识, 积极开展内部控制讲座, 加强单位领导对内控知识的学习力度, 提高领导对内控方向的认识, 进而强化单位整体的内控意识。与此同时, 应明确财务部门负责人、单位领导、经办人员等在内控过程中的具体职责要求, 建立完善的奖励机制与制衡机制, 充分调动全员参与内控的主动性与积极性, 营造良好的内部控制环境。

2. 健全内控制度

在新形势下, 国家需积极出台科学合理、易于实行的内部控制制度, 使各项工作的开展有章可循。具体步骤:第一, 建立科学、有效的内部制约机制, 明确事业单位不同岗位人员的具体职能, 实现合理分工, 同时明确财务内控的具体内容。建立内部控制制度, 能有效保证财务核算的完整性、合法性与真实性, 从而在不同经办人之间形成有效的制约机制, 进一步提高资金使用效率与资金的安全性;第二, 建立健全内部核查制度, 全面审查事业单位资金、资源来源的真实性、合法性与完整性, 审核不同部门的资金效益动态, 审核财务制度是否存在漏洞, 审核经济事项的具体执行状况, 监测资金流向及经济活动的效益, 确保资金数额的真实性以及资金来源的合规性;第三, 建立与国家内控制度、单位实际相吻合的财务管理制度, 并以此为基础完善和强化资金管理, 及时、准确地掌握单位的资金流向。

3. 加大监管力度

鉴于我国事业单位内部监管不力的现状, 在新形势下事业单位应积极做出调整, 设立财务内控监管部门, 委派专门的工作人员进行监管, 全面、系统地了解单位的内控情况, 准确把握内控薄弱环节;加强财务监管, 在充分发挥内控作用的同时, 全面提高工作效率;对单位内部控制与财政业务进行独立评价, 全面掌握制度状态与当前的业务情况, 及时发现内部控制管理中存在的问题与缺陷, 并提供有针对性的解决对策, 促使事业单位效益的最优化。另外, 为了全面提高内部审计效果, 还应从制度层面赋予内部审计部门一定的权威性与独立性。

4. 完善人才培养

事业单位财务控制, 一方面需要完善的监督监理体制, 另一方面需要人才的强力支撑。高素质的人才是单位进行内部控制管理的主体, 也是保证各项财务工作有序开展的基础。特别是随着我国社会经济中新鲜事物的增多, 事业单位对人才的需求量进一步增加。新形势下, 必须完善事业单位的人才培养策略, 加强对财务人员的全面管理, 积极组织财务人员定期进行学习与培训, 普及最新的专业知识与财务技能, 全面优化财务人员的知识结构与技能结构。与此同时, 要加强财务人员的思想道德建设, 全面提高财务人员的政治素质与业务素质。此外, 还应制定科学、合理的奖罚与考核制度, 加强对财务人员日常工作业绩、思想道德水平、培训学习效果等方面的考核, 避免财务人员做假账、滥用公款等现象。通过合理的奖罚制度, 全面提高财务人员的工作积极性与热情, 提高财务工作效率。

四、结语

综上所述, 本文以事业单位财务管理目标、内部控制现状为切入点, 从提升内控意识、健全内控制度、加大监管力度、完善人才培养等方面详细论述了事业单位财务管理内控制度的创新策略, 旨在为一线工作提供理论指导。

摘要：随着我国市场经济体制的确立与发展, 事业单位内部控制开始面临许多新的问题与挑战。为更好地适应新形势、新经济的发展需求, 积极探究事业单位财务管理内控制度的创新思路, 是摆在我们面前的重要研究课题。

关键词：事业单位,财务管理,内控制度,创新思路

参考文献

[1]高一斌, 王宏.对加快推进内部会计控制建设若干问题的思考[J].会计研究, 2015, (2) :215-216.

[2]李孝林.会计控制目标系统论——兼议内部会计控制基本目标[J].财会通讯, 2002, (9) :7-10.

3.机关单位财务内控制度 篇三

【关键词】财务风险管理；行政事业单位；内部控制制度

一、理论概述

为了保证COSO新框架在我国得到广泛的推广与施行，国家相继颁布了《企业内部控制配套指引》与《企业内部控制规范》，这标志着我国企业内部控制规范体系已经基本组建完成。《指引》的颁布使得《规范》的内容更加丰富，尤其是对企业风险的关注方面。有效的提高了企业的会计信息质量，使得相关的法律规章制度可以在企业的日常工作中得到更好的贯彻与执行。由于我国的事业单位属于非盈利机构，而基于COSO内控新框架而颁布的《规范》，只是鼓励其他非上市大中型企业执行。所以，《规范》及其《指引》在我国行政事业单位中是否适用，便成为了我们需要研究的重要问题。

二、财务风险管理与内控制度之间的关系

财务风险管理与内部控制在一定程度上来说，存在着区别，但是从目前的发展态势上来看，风险管理在发展中逐渐产生了取代内部控制的倾向。具体表现为以下几个方面：

第一，在控制范围方面，风险管理控制的范围更大，内部控制作为其中最重要的组成部分。其内容必将受到风险管理发展的影响，不断被细致的划分开来。第二，内部控制的关注点主要在与企业的财务报告方面，而风险管理会在此基础上对非财务报告也进行关注。第三，财务风险管理的出现，使得原内部控制框架中的风险评估中的要素得到了有效的拓展，并创造出了以目标设定、事项识别、风险评估与应用管理等四个部分构成的主要因素。

在我国，财务风险管理机制开发的较晚，导致了我国的财务风险管理工作始终处在不断探索、谋求发展的阶段。在这个阶段，财务风险管理没有必要为了内部控制中存在着的缺陷而放弃内部控制制度的建设。在研究二者之间关系的时候，我们不能因为二者之间的差异就将其区分对待，还要注意二者之间存在的联系，促进二者之间的结合。由此可见，财务风险管理工作是以内部控制为依托展开的，内部控制的目标则是通过控制风险来体现自身价值的。所以，要确保行政事业单位的内部控制制度可以得到切实有效的贯彻，就需要充分的考虑到预算资金财务风险管理的基本要求，并将其作为内部控制的核心构架来看待。

三、行政事业单位内控构建的方法

在我国，行政事业单位并不以营利为目的，其主要的目的在于创造社会公共价值，提供社会公共服务。因此，行政事业单位在内控建设方面的空间与企业存在着相当大的区别，而且其内容也并不简单。而《规范》与《指引》在颁布的时候虽然也可以适用于行政事业单位，但是其内容主要还是针对企业。因此在建设以财务风险管理为核心的行政事业单位内控体系的过程中，可以采用以下策略：

1.优化内控环境，加强风险管理意识

内控意识不仅是内控环境中的重要内容，也是确保内控制度健全实施的重要保证。对于行政事业单位来说，内部控制在行政事业单位中发挥的空间并不充足，很容易成为一种形式主义的代表。因此，要想保证行政事业单位的内部控制制度可以得到切实、有效的落实，就必须注重其内部软环境的建设。上到机关领导，下到基层员工，都要将增强风险意识，以增加风险管理的凝聚力作为工作中的重点，以保证行政事业单位的内部控制更为有效。具体可以从以下几点入手：

（1）要培养行政事业单位内部工作人员的风险意识，加强风险知识的培训，使风险管理在单位内部形成一种文化，建立良好的氛围。

（2）要明确风险管理工作的第一责任人，并签订工作责任状，一旦因风险管理方面出现了问题，对单位内部造成了损失，应当对责任人进行处罚，并对相关人员施行追加处罚。

（3）为了保证国家公共财产的安全不受损失，应当将行政单位的预算资金风险管理纳入机关目标考核的管理项目中。

2.在内控制度中，设定科学合理的风险管理目标

明确预算资金风险管理的目标可以提高内部控制的执行效率。内部控制的存在可以使预算资金的管理更为科学有效，避免了预算资金发生不必要的浪费与流失。行政事业单位在预算资金的使用上与企业单位有着本质的区别，行政事业单位是为了追求预算资金的社会效用最大化，而企业更加看重企业自身利润的最大化。因此，在设计行政单位的内部控制制度的时候，除了要将预算资金的合理性纳入目标以外，还必须要加强对预算资金的管理和国有资产的管理，以免由于疏忽管理造成的损失，而且要注重预算资金的使用绩效，避免资产的闲置与浪费。

四、结论

财务风险管理和内部控制在行政事业单位的日常工作中，虽然存在着许多区别与差异，但是二者是可以相互结合，互为指导的。因此，在工作当中，我们应该以预算资金风险管理为核心，有效的提高行政事业单位内部控制制度的有效性。在行政事业单位内部，要建立嚴格的财务预算控制管理体系，强化内控制度，提高办事效益，要保持财务风险管理的制约性与内部控制的监督性，使两者之间可以相互协同，共同发展。在潜移默化中，增强工作人员的内控意识和职业素养，提高单位的整体形象。

参考文献：

[1] 孙璐.基于财务风险管理的行政事业单位内部控制制度研究[J].经济技术协作信息，2016（01）.

4.机关单位财务内控制度 篇四

机关作风整治工作汇报

为进一步深化XX机关作风建设，促进依法行政，优化服务，树立XX部门良好的社会形象，促进我局各项工作争先创优，根据市局文件精神，结合我局工作实际，现将XX局开展内控制度建设与机关作风整治年活动的工作小结如下：

一、机关作风整治年活动开展情况

自今年三月开展“机关作风整治年”活动以来，我局扎实做好各项工作，深入推进我局的机关作风整治各阶段工作不断前进。四月份，XX区督导工作组和市明察暗访工作组分别在不打招呼的情况到我局进行了检查，目前没有发现什么问题。而XX区督导组来检查我局开展机关作风整治工作开展情况时给予了高度的评价，一是动作快，二是宣传动员工作到位，三是开展工作扎实。并希望我局能象去年的政风行风评议活动一样在区内作出榜样，还在XX区专刊中表扬了我局。我们的主要工作有：

（一）高度重视，加强组织领导，扎实开展活动

在市局召开了全市系统“机关作风整治年”活动动员大会后，我局党组高度重视，认为在机关开展作风整治年活动，有着十分重大的意义。因此，我局召开了专门的会议部署机

关作风整治年活动的工作，并成立了“机关作风整治年活动”活动领导小组，切实加强了对我局机关作风整治年活动工作的领导。领导小组下设办公室，从各职能部门抽调骨干人员，具体负责机关作风整治活动的日常工作，抓好各项活动的具体落实。通过制定我局“机关作风整治年活动”工作方案，进一步落实机关整治活动第一阶段“六个一”的要求。

（二）统一思想，明确要求，做好宣传动员工作

X月X日，我局召开了“机关作风整治年活动”的动员大会,认真学习了XX局长在全市系统“机关作风整治年”活动动员大会上的讲话,全面部署了我局“机关作风整治年”活动的各项工作安排，动员全体干部加强和改进机关作风建设,并与各部门签订了机关作风整治承诺书。

通过宣传动员，我们进一步统一思想，加深干部职工对开展“机关作风整治年”活动的认识，增强大家参与活动的自觉性和积极性。对内，我们通过在局里建立“机关作风整治年活动”的宣传专栏及在系统内的OA平台发布《作风整治专刊简报》，全面向干部职工宣传机关作风整治年活动的重要性和紧迫性。对外，我们通过在大厅电子屏滚动播放宣传标语的和在办公大楼前及办公楼附近的醒目位置悬挂活动宣传标语横幅等的形式，向社会宣传，形成浓厚的作风整治氛围，推动活动的深入开展。

（三）引进外部监督机制，加强舆论监督，促进活动向

进一步开展。

为了今年的机关作风整治年活动能更加扎实的开展，我们向社会各界公布了我局的机关作风投诉电话和电子邮箱，建立起投诉受理记录制度，通过走访向区内企业、机关发出征求意见函150份，目前已经收回了150份。我们还聘请了11名机关作风监督员，并拟在6月初召开监督员座谈会，广泛征集社会各界对我局“机关作风整治年活动”开展的意见和建议，使机关作风整治活动更加深入人心，收到实效。

（四）深入推进，做好“机关作风整治年活动”第二阶段转段工作

XX月XX日上午，XX局针对前段机关作风整治的情况，进行了第一阶段小结。并就市委市政府及市局对机关作风整治活动第二阶段的要求进行了转段动员，部署了机关作风整治第二阶段的主要工作。会议要求严格抓好上下班纪律，坚持局内考勤制度，定期进行在岗在位巡查，确保切实抓好机关作风整治各项工作。

我局以此次机关作风整治年活动为契机，进入第二阶段后，以科室为单位，在全局范围内进行自查自纠、检查分析，开展了重点整治“庸懒散拖扯贪”机关工作作风问题的讨论会，并设计了专门的表格，给全局干部职工人手一份进行自身作风问题查找和对局提出行之有效的建议，并要求大家在局里发的“机关作风整治年活动”笔记本上做好学习心得和

体会。

二、内控制度建设情况

5.浅谈行政事业单位财务内控管理 篇五

摘要：近年来，随着财政改革的不断深入，行政事业单位财务管理改革不断加强，逐步建立了比较完善的预算管理体制和收入、支出管理模式，行政事业单位财务管理也有了较大程度的提高。但是，有些行政事业单位在财务管理方面还存在一些“软肋”和薄弱环节，这一点不容忽视。而要加强行政事业单位的财务管理，从源头上预防和治理腐败，健全机制是前提，规范财务分配行为是关键，严格监控和打击是保障。以下笔者是从内部控制角度谈行政事业单位财务管理。关键字：内部控制、行政事业单位、财务管理

一、目前行政事业单位财务管理方面存在的问题。

（一）、内控意识相对薄弱

内控意识是内控环境中的关键内容，良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的基础性保证。有的单位缺乏内部控制理念，内控意识淡薄，重事业发展，轻内部管理，甚至缺乏对内部控制知识的基本了解。

（二）、财务管理制度不健全

有效的管理控制需要坚实的基础，但行政事业单位财务会计基础工作仍较薄弱，还需要进一步的强化。有的单位没有单独制定内部的财务管理制度，管理的随意性较大。有的单位缺乏明确的岗位责任制度，财务人员对于其所处岗位的职责内容不详，由于职权不明确，责任不清楚，程序不规范，造成会计工作秩序混乱和财务管理失控。

（三）、资产管理方面过于松散

财务部门通常只能起到“核算”、“付款”作用，对业务来龙去脉，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，固定资产实行政府采购制度后购置得到有效控制，但对资产的使用过程仍缺乏相关的内控制度。行政事业单位债权、债务不像企业那样频繁发生，迫使它经常核对，行政事业单位会计人员只是在业务发生时将其登记到账簿上，但对后期是否发生坏账、减值等了解很少。管账不管物、管物不管账的现象严重。

（四）对预算控制缺乏科学性

预算控制是内部控制的核心环节。部门预算有一套严格的程序和系统，是行政事业单位最重要的内部控制手段之一。虽然行政事业单位大都实行了部门预算制度，但部门预算涵盖范围有限，预算之外的追加调整项目仍然很多，弹性较大。追加项目越多，预算的随意性越大，权威性和约束力就越差。有的单位没有将部门预算在单位内部按组织体系进行科学化，没有对单位内各部门经费审批人实行责任预算约束，使得部门预算执行情况失控

二、从内控角度谈如何加强行政事业单位财务管理

（一）、增强内部会计控制意识，强化单位负责人的责任意识。

《会计法》和《内部会计控制规范——基本规范》明确规定：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，对本单位内部会计控制的建立和健全及有效实施负责。要把这项工作作为党风廉政、机关作风建设的一项重要工作来抓。通过自身学习，提高对内部会计控制制度建设重要性的认识，并明确单位负责人、会计机构负责人、会计业务经办人员各岗位工作人员在内部会计控制制度中的责任和要求，建立有效的相互制衡、激励奖惩的机制，充分调动整个内部会计控制队伍的积极性，形成单位内部会计控制人人参与、人人有责的良好氛围。

（二）、抓好内部控制制度，完善财务管理机制 财务管理是单位内部管理的核心，财务制度的建立和完善是规范和加强单位财务管理的基础，是坚持依法办事、依法理财，接受内部监督和外部检查，进一步转变工作作风、管理方式，把单位财务工作制度化，提高工作质量和效率的根本途径。单位的财务制度建设和管理工作，要严格执行财政财务法规制度，按照国家财务制度的规定不断健全内部财务管理制度，在坚持“一支笔审批”的基础上，严格规定财务开支的审批权限，并牢固树立服务意识和大局意识，使单位财务开支既要做到保障单位公务活动的需要，又能节俭有方，用财有效。

具体应做好加强单位内部控制制度。完整的内部控制制度包括：明确的职责分工,包括：会计出纳人员的职责分离、经济业务授权与执行人员的职责分离等。授权与批准,即每项经济业务都要经授权与批准方可执行。完整的凭证和记录,要求会计、出纳、财产保管人员各项经济业务必须有合法凭证和完整记录。对财产和实物的记录控制。内部的独立检查,即定期不定期地由没有直接经管经济的人员对各项经济业务的合法性、正确性进行检查。

（三）、加强会计基础工作，提高会计人员素质。会计及相关人员在贯彻执行内部会计控制中承担着重要责任。一是要严格会计人员从业资格的审查。应认真贯彻执行新《会计法》关于“从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书”，“担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历”的规定。二是要加强会计人员的继续教育，不断提高会计人员的业务技能。同时，采取一定的方法和手段，切实加强会计人员队伍的入门教育和后续教育，提高会计人员的素质，从而保证会计工作的质量。

（四）、树立科学理财新理念，提高单位服务实效 当前，财务管理工作应在规范财务收支和控制经费增长上转变观念，科学理财，强化服务和大局意识，提高服务实效。为处理好单位财务管理的公平和效率，缓解财务管理的矛盾，单位经费可实行集中管理与专项管理相结合的办法。人员经费和单位的公用经费由财务集中管理；其他经常性经费开支由财务部门统一开支标准，部门领导审批后，由单位财务按内部制度规定统一核算。对不同费用采取不同的办法管理。

（五）、建立内部会计控制制度的考评体系，强化责任追究。

6.机关单位财务内控制度 篇六

一、内控流程规范化下财务制度建立健全的重要性

首先, 建立健全内控流程规范化下的财务制度能够适应我国现代市场经济的发展需求。内部控制制度是一种以预防为主要内容的制度, 根据实际情况, 通过建立比较完善的制度和工作程序防患于未然, 避免工作中出现较多失误和错误, 防止不公正, 不透明以及工作舞弊现象的发生, 通过内部控制规范化, 能够提高管理者的管理效率, 对于事业单位来说, 强化内部控制能够保证事业单位内部有效地规避风险, 而且, 为单位内部工作的顺利完成提供了保障, 为单位内部人员的调动、提升提供了有效的参考依据。

其次, 建立健全内控流程规范化下的财务制度能够保证事业单位的顺利发展。随着事业单位改革的推进和发展, 我国事业单位的筹资方式也已经由以前国家政府拨款扶持到如今多渠道, 多方式进行自主筹资, 所以, 要想在激烈的竞争中有一席之地, 就应该在保证事业单位原有职能的同时进行职能创新扩展, 建立一个切实有效的、完善的内部控制体系, 逐步开展对外投资, 合资租赁等活动。

二、事业单位财务管理内部控制现状

首先, 单位内部财务管理体系不完善, 存在隐患。对于固定资产的管理缺乏切实有效的制度约束, 所以, 在实际工作中, 由于财务分析预算管理和资产管理相脱节, 账务管理与固定资产管理相脱节, 直接导致了账实不符, 实亏虚盈现象的发生。固定资产增加、减少、租赁、处置等业务混乱无章;单位内部财务管理体系尚不完善, 一些事业单位的部门设置不全面, 而且, 其中不乏业务交叉的部门机构, 使得各部门人员职责模糊不清, 降低工作效率, 容易出现扯皮现象的发生, 使得事业单位的一些财务监督控制体系名存实亡。部分单位现存财务制度中, 对于货币资金的内部管理方面存在漏洞, 埋下了安全隐患, 擅自离岗, 公款私存, 监督不力等弊端日益严重。

其次, 财务内控意识淡薄, 预算管理工作没有得到足够的重视。单位的内部控制的重要性不言而喻, 然而, 良好的内控制度要想得到落实就需要单位工作人员拥有足够的内控意识。目前, 部分事业单位没有营造一个良好的内控意识氛围, 管理层领导干部只是片面的追求内控流程规范化的制定, 却忽视了内控制度的执行和监督, 没有发挥内控制度的实质作用, 使得单位的内控制度犹如空壳。同时, 由于单位的预算编制工作没有得到足够的重视, 日常工作中出现超出预算等问题, 为财政带来困难和阻力, 使得资金没有得到正确充分的利用, 没有发挥其应有的职能。

最后, 相关工作人员执行力弱, 综合业务素质较低。一些工作人员工作缺乏灵活性, 专业素质较低, 在实际工作中, 盲目的听从上级的指示安排, 没有保持财务的独立性, 使得会计记录没有正确真实的反映实际情况, 财务信息失真严重影响了财务核算的工作质量。由于法治意识淡薄, 财务工作人员工作缺乏严肃性, 对于财务管理的规范性、完整性往往流于形式, 无法保证工作的顺利进行, 无法保证事业单位的健康发展。

三、内控流程规范化下财务制度建立与健全的措施

不管是事业单位还是公司都应该建立健全内控流程规范化下的财务制度, 并且在实际工作中, 根据实际情况不停地进行创新、改进和完善。

(1) 加强监控力度, 保障财务控制制度的有效实施

单位内部审计机构是加强内部控制制度的一项最基本的措施, 良好的监督能够保证制度的顺利实行, 从而促进工作的顺利有序开展, 提高工作效率。所以, 加强内部审计机构的建设也尤为重要, 不仅要建立能够相互牵制, 相互管辖的制度, 使得单位审计人员独立于财会人员, 实现监督的公平公正, 从而发挥审计人员真正意义上的监督职能, 而且应该进一步明确审计人员的工作职责, 通过审核会计账目, 稽查、评价内部控制制度, 监督执行部门工作效率等及时发现管理中存在的漏洞、弊端, 建立惩罚机制, 保证单位财务管理工作顺利进行。认真贯彻国家的相关法律法规的同时, 根据新情况、新形势, 及时防范财务隐患, 完善程序控制, 保障财务安全。

(2) 进一步强化预算管理, 加强控制

财务预算能够使得事业单位做到未雨绸缪, 工作开展得循序渐进、井然有序, 所以说, 加强单位预算管理能够有效地优化资源配置, 提高资金利用效率, 从而保证各项工作顺利进行、事业单位顺利实现总体目标。对于目前预算工作没有得到足够控制这一现状, 应该及时纠正, 提高工作人员对于预算编制工作的重视度, 强化预算管理, 严明预算纪律, 加强执行力度, 细化部门职责。工作人员要定期检查预算执行情况, 逐步健全监控手段, 提出相应的解决措施, 从而提高预算管理的控制绩效。

(3) 完善会计机构, 健全人员管理制度

随着事业单位改革的深入和发展, 事业单位的财务内部控制制度也应该顺应改革创新的趋势, 不断完善、发展, 使得财务内部控制制度逐步发展成为一个更科学、更独立, 更具创新性的独立系统。良好的内控规范化下的财务制度应该做到分工到人, 建立岗位责任制, 充分调动起工作人员的工作积极性, 通过制度约束最终达到让每个人都充满工作热情, 提高财务管理活力, 逐步弥补目前财务管理工作中的漏洞和不足。同时, 财务制度的完善还应该注意提高岗位人员的专业素质和相关能力, 通过全方位、多层次的培训、锻炼, 增强工作人员的能力以及岗位操作技能, 提高工作人员的责任意识以及工作效率。通过完善会计机构, 健全人员管理制度, 与时俱进, 从而适应事业单位的改革创新, 使得单位工作顺利有效的开展。

(4) 建立完善信息沟通系统, 实现单位内的良好沟通

良好的沟通是一个事业单位实现顺利发展的基础和前提保证。无论是对于单位领导, 还是单位内的工作人员来说, 良好的沟通都能够起到事半功倍的效果。会计系统作为信息沟通系统的重要组成部分, 需要完善相关建设, 保证信息的可靠性、有效性, 防止因为会计信息失真而带来的阻碍和损失。同时, 加快计算机网络的建设, 在单位内部建立起四通八达的、纵向、横向、内外沟通的信息网络体系, 使得会计财务信息能够得到及时的交流沟通, 实现信息交换的及时性、准确性。良好的信息沟通还能够使单位领导及时准确地掌握单位内部的工作运营状况, 提高管理水平, 从而做出正确及时的决策, 提高事业单位的工作效益。

医院财务管理是对医院有关资金的筹集、分配、使用等财务活动所进行的计划、组织、控制、协调、考核等工作的总称。在新形势下如何及时调整、完善医院财务管理体制, 建立财务管理机制, 搞好有偿服务, 提高服务水平, 促进医疗卫生事业发展, 是摆在我们面前的一项新课题和任务。

一、中心医院财经管理存在的问题

(一) 观念问题

由于我国要实行社会主义制度, 决定了我国的医院大部分是公立医院, 体现在行为上就是以人为本, 体现社会福利, 投入不计成本, 产出不计效益。然而这些不是问题的关键所在, 以人为本的思想永远都是正确的, 关键是医院财务管理观念陈旧, 领导重视程度不够, 管理模式僵化, 根本适应不了新医改的新形势, 造成这种局面的原因主要有三个方面:首先, 医院财经管理同企业有明显的差距, 这个差距就是出现在观念上, 重视不够, 让医院科研方面的学科带头人做医院财经管理的领导, 第一浪费人才, 第二尸位素餐。其次, 医院管理者没有经营意识, 不懂得将财务管理应纳入企业管理的机制中, 也就是没有现代管理的理念。最后, 公立医院的管理模式还主要是过去事业单位的管理模式, 这种管理模式是计划经济时代的产物, 根本无法适应新的经济形势的要求。

(二) 管理机制

强化全面成本核算与管理体系, 这一点至关重要。一是完善成本核算体系。通过成本预测、成本目标、成本分解、成本核算、成本考核、成本分析等工作环节, 提高成本核算的质量, 实现全面成本核算。二是完善成本管理体系。全员参与、全过程控制的成本管理

中心医院财经管理存在的问题及对策

7.再议行政事业单位内控制度 篇七

【关键词】行政事业单位内控制度

行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。只有建立完善的内控制度，才能更好地发挥在国民经济中的作用。

一、行政事业单位内控的涵义

内部控制系统是由内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等要素组成，并体现为与行政、管理、财务和会计系统为一体的组织管理结构、政策、程序和措施。

行政事业单位的内控是对经济活动的风险进行防范和管控。换言之，对非经济活动的风险即政治风险和经济风险不属于内控的范围。

二、行政事业单位内控制度的现状及若干建议

1.有效防范舞弊和预防腐败在行政事业单位乃至整个社会尤其重要

我们很多的腐败都是官员的腐败，普通老百姓手中无权，无法腐败。所以行政事业单位的官员在一定的位置上，有了权力，就有滋生腐败的土壤。所以内控的一个重要目标就是预防腐败。

2.内控意识淡薄，单位内控缺乏基本保障

支出申请不符合预算管理要求，支出范围及开支标准不符合相关规定，基本支出与项目支出之间相互挤占，有可能导致单位预算失控或者经费控制目标难以实现的风险；支出未经适当的审批，重大支出未经单位领导班子集体研究决定，可能导致错误或舞弊的风险；支出不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等国家有关规定，可能导致支出业务违法违规的风险；采用虚假或不符合要求的票据报销，可能导致虚假发票套取资金等支出业务违法违规的风险。因此，现阶段要加大支出业务的管理，主要从以下几个方面来防范风险：①行政事业单位应按照本单位预算制定各支出项目的标准和范围；②加强支出审批控制，各项支出都应严格按照预算规定的范围经单位领导审批后才能向财务部门申请资金办理报销手续；审批人不能越权审批；③加强预算支出审核控制，各级领导应强化预算意识，切实维护预算的严肃性和权威性。对于单据的审核，检查单据的真实、完整性，开支是否在预算范围内，是否符合审批程序；对于超预算支出或因计划安排不当造成超预算的，单位不予保证用款；④严格资金支付和会计核算控制，财务部门应当按照规定办理资金支付业务；⑤加强支出业务分析控制，单位应及时分析预算支出结构，评价预算执行结构，并在一定范围内予以公示。

3.关于预付款和定金的管理

有些行政事业单位预付账款金额很大、预付的定金很多。预付款环节无人管理，会导致很多的问题。如某单位当检查人员查看该单位财务报表时，发现“预付账款”和“在建工程”余额很大。从账面来看资金筹集来之后用于建设项目，所以“在建工程”发生额很大，采购的业务很多，所以“预付账款”发生额也很大。通过进一步检查发现，预付账款中的资金不是用于采购，而是“装进自己的口袋”。所以对于预付账款的管理，关键是对六个往来账户的管理：其他应收款、其他应付款、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款。如果管理不好，会很容易出现问题的。

4.部分行政事业单位财务人员业务素质不高，工作能力欠缺

现阶段，因行政事业单位会计核算较为简单，部分单位的会计人员只能称作是会计核算人员，或者是业务部门人员兼任，这些人员对财务知识没有进行系统的学习，对财务知识也不甚了解，也就能满足控制制度要求。因此，建立健全财务部门，配备具有相应资格和能力的会计人员；理顺财务管理体制，适当采用财务集中管理；完善财务管理体制，单位应当制定和完善各项财务管理制度，如制定财务管理办法、经费支出标准、差旅费报销管理办法、会议费报销管理办法、库存现金管理办法、采购管理办法等；依法依规开展会计工作，行政事业单位应当根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。

随着新形势的不断变化，内部控制制度也要不断修改完善达到其有效性 ，以控制各种漏洞的发生。当前反腐倡廉形势严峻，行政事业单位面临着新的挑战，内部控制制度显得尤为重要。

参考文献：

[1]2013年中华会计网校高级会计考试辅导讲义