关于财务的基础知识

2024-07-30

关于财务的基础知识（共8篇）

1.关于财务的基础知识篇一

财务基础知识包括的内容很多，如果你想去了解有关财务基础的知识，请你去了解下面的“那么多什么是？？？？？”也许你会收益！祝你好运！

对于初次踏上会计岗位的人来说，基础知识的重要性不言而喻。尤其是对于没有接受过系统化教育或培训的人来说，各种会计理论知识、税务知识，乃至工商管理知识，在其实际工作中，总是不堪其扰，被形形色色的相关法律法规弄得手足无措，不知从何处下手。

出于这个目的，《会计入门基础知识》作者采用最直接、最简洁的叙述方式——问答式，将最基本的，同时也是最重要且最必要的会计入门基础知识一一列出，便于读者从系统的角度把握要点，一点就通。

从结构上来看，全书层次分明，共分为三大部分，即会计基础知识、银行结算基础知识、税务基础知识和工商管理基础知识。

（1）在会计基础知识部分，对会计要素的含义、账户的运用以及怎样记账、对账与查账等会计需掌握的最根本的问题一一进行了分析说明，以为入门会计的工作打好基础。

（2）在很行结算基础知识部分，详细介绍了银行账户管理办法和几种银行结算方式，帮助入门会计更好地管理和运用企业的银行账户，为企业看好“宝库”。

（3）在税务基础知识部分，对营业税、企业所得税和消费税等的运用进行了详细说明，读者可兼有税务会计的身份，在普通会计的基础上更上一层楼，成为会计多面手。

（4）在工商管理基础知识部分，介绍了集中企业方式的特点和企业的成立、合并、解散和清算等方面的知识，让新上手的会计对企业工商管理方面的知识不再陌生，扩大的知识面，使其成为全面全能的优秀会计成为可能。第一部分会计基础知识

什么是会计?

会计人员应具备哪些职业道德?

会计人员应承担哪些职责?具有哪权限?

总会计师应承担哪些职责?具有哪权限?

担任会计专业职务应具备哪些基本条件?

会计工作有哪些特点?

会计可分为哪些种类?

什么是财务会计?

什么是管理会计?

什么是税务会计？

什么是会计要素?

什么是资产?资产有哪些特征?

什么是负债?负债有哪些特征?

什么是所有者权益?所有者权益有哪些特征?

什么是收入?收入有哪些特征?

什么是费用?费用有哪些特征?

什么是利润?怎样计算利润?

什么是会计等式?有哪些会计等式?各有什么含义?

会计核算的基本前提是什么? 会计核算有哪些一般原则? 什么是建账?怎样建账? 什么是会计科目? 会计科目的设置应该遵循哪些原则? 什么是账户? 什么是总账和明细账? 总账与明细账怎样进行平行登记? 什么是记账方法?记账方法有哪些种类? 什么是借贷记账法? 借贷记账法的记账规则是什么? 什么是会计分录? 怎样编制会计分录？什么是试算平衡? 筹资业务的基本内容有哪些? 怎样设置筹资业务的账户? 怎样进行筹资业务的账务处理? 购进业务的基本内容有哪些? 怎样设置购进业务的账户? 怎样进行购进业务的账务处理? 生产业务的基本内容有哪些? 怎样设置生产业务的账户? 怎样进行生产业务的账务处理? 销售业务的基本内容有哪些? 怎样设置销售业务的账户? 怎样进行销售业务的账务处理? 利润业务的基本内容有哪些? 怎样设置利润业务的账户? 怎样进行利润业务的账务处理? 什么是会计凭证?怎样填写会计凭证的封面? 填写会计凭证时有哪些书写要求? 什么是会计凭证的传递?怎样传递会计凭证? 怎样装订会计凭证? 怎样保管会计凭证?保管期限是多长? 怎样销毁会计凭证? 什么是原始凭证?原始凭证有哪些基本要求? 哪些情况必须填制或者取得原始凭证? 原始凭证包括哪些基本内容? 怎样分割原始凭证? 怎样审核原始凭证? 什么是记账凭证?记账凭证必须具备哪些内容? 怎样填制记账凭证?有哪些基本要求? 怎样填写记账凭证的摘要栏、会计科目和编号?

怎样更正记账凭证的差错? 什么是会计账簿?设置账簿应遵循什么原则? 怎样启用会计账簿? 日记账的格式是怎样的?怎样登记? 分类账簿的格式是怎样的? 登记会计账簿有哪些基本要求? 什么是对账?对账主要包括哪些工作内容? 什么是结账?结账时要做好哪些工作? 怎样日结、月结、季结和年结? 怎样编制银行存款余额调节表? 怎样查找错账? 什么是画线更正法? 什么是红字更正法? 什么是补充登记法? 怎样审查会计账簿? 怎样更换账簿? 账簿保管期满后怎样销毁? 什么是财务报告?财务报告有哪种类? 会计报表有哪些种类? 编制会计报表有哪些要求? 企业一般需要对外提供哪些会计报表? 什么是会计报表附注?会计报表附注包括哪些内容? 编制报表附注应该注意哪些问题? 什么是财务情况说明书? 对外提供财务报告要注意哪些问题? 怎样审核财务报告? 什么是资产负债表? 资产负债表的结构是怎样的? 什么是利润表? 利润表有哪些格式?怎样编制? 第二部分银行结算基础知识第三部分税务基础知识第四部分工商管理基础知识

2.关于财务的基础知识篇二

为较为清晰地界定军队财务制度的基础,就必须对军队财务制度产生和变迁的过程进行分析,找出影响因素。军队财务制度的发展主要包括产生,实施和变迁三个方面。

一是财务制度的产生。在经费规模逐步扩大,业务量逐渐增多的趋势下,经费管理和运行涉及的主体和程序越来越复杂。由于参与人员存在有限理性和机会主义倾向,造成正的“交易费用”出现。为降低交易费用,减少财务活动的不确定性,“交易双方”就必然会产生对财务制度的需求。在军队财务制度正式出台的博弈过程中,参与博弈的主体立足自己的产权,在所具备的知识和所处环境等因素的共同作用下追求其自身利益的最大化,博弈最终形成纳什均衡———其他参与者不改变策略的情况下,任何一个参与者都不会改变自己的策略。这种均衡状态下的财务制度有可能并不是符合帕累托最优条件的,但是因为人们对于当前客观情况和制度改革成本和收益的预期判断,会均衡于当前的财务制度。

二是财务制度的实施。博弈均衡的形成有利于制度的自我实施,但是,由于军队财务活动主体和内容的不断增多,以及产权界定存在困难的情况下,财务制度的实施就必须靠法律的强制力予以保证,增大主体违反制度时成本的损失。

三是财务制度的变迁。随着所处的客观经济情况、地方财务制度的变化、人们思想观念的发展等情况的改变,参与财务活动的主体将对新旧制度的成本收益进行衡量,打破制度均衡状态,重新进入制度博弈,促进制度变迁。

二、军队财务制度基础的内容

从上述分析中可以看出,军队财务制度产生、实施和变迁,受到诸多因素的影响,是一种利益博弈的均衡状态。归纳起来,军队财务制度基础主要有三方面的内容。

一是非正式制度。非正式制度是相对于正式制度而言的,包括文化传统,风俗习惯,语言和人的认知程度等内容,这些内容很大程度上影响着人的理性范围。军队财务制度产生,实施和变迁的整个过程中,无不受到非正式制度的影响。当然,这种非正式制度有好有坏,既包含节约经费,合理使用经费的道德约束,也包含有首长在经费支配上“一言堂”的传统误区。只有充分发挥非正式制度中有利的因素,逐步改变其中的不利因素,才能不断扩展人的理性范围,推动高效财务制度的产生、实施和变迁。

二是产权安排。产权的涵义不仅是人对物的占有权和使用权,还包括由于物的存在及它们的使用所引起的人们之间相互认可的行为关系。军队财务制度的主要对象为资金管理活动和关系,那么,有关的分配层级设置,管理部门设置,人员岗位设置,管理流程设计等制度的安排,就是对资金和资产管理的一种权力配置。但是,由于军队的特殊性质,这种产权不同于私有产权,而是最终归属于国家和军队的产权。所以,这种产权可以视为是对委托代理关系中的代理人赋予的部分产权,单位利用这些产权带来本单位军事任务完成的“收益”,这是在进行制度博弈时各参与主体的基本立足点,也是生成其他制度的关键所在。

三是法律保障。这里的法律是指规范财务制度产生、实施和变迁行为的规则,具备国家或军队的强制力。在财务制度产生方面,法律规定参与制度制定的主体,规范主体间的博弈行为,保证主体的产权,明确制度博弈的流程。在制度实施方面,法律用来保证交易费用的降低,利用强制力提高主体对违规行为的费用支出,迫使主体遵循制度规定进行财务活动。在制度变迁方面,法律用来促进财务制度的开放性,保证制度变动的可能性,防止制度进入错误的路径依赖和锁定状态。

三、军队财务制度基础的现状分析

1、非正式制度不先进

由于受中国久远的传统文化和军队长期形成的习惯影响,军队财务非正式制度不够先进,很大程度上影响了财务制度的产生、实施和变迁,主要表现在两个方面:一是首长意识较重。单位财务管理过程中,参与人员的潜意识总是以首长为核心。由于首长对财务制度掌握的信息不足,理性范围不够,当违反财务制度实施决策时,业务人员往往不能保证财务制度的正常实施;二是人情观大于法制观。无论是制度的制定,还是执行和变迁过程,财务管理主体经常顾及各方人情关系,偏离法律规定,造成非理性的决策,影响财务制度的发展。

2、产权界定不清晰

从目前的情况来看,军队经费供应体制层级和经费管理主体众多,减弱了对资金的控制力,造成了产权模糊的情况。同时,军队缺乏对经费使用效益的考评,没有形成经费管理和开支的激励机制,不能达到责、权、利的统一。各级在经费开支过程中就缺乏了对经费使用效益的重视,“超标准”和“超预算”花钱的现象经常出现,造成了资金的浪费。而且由于产权的虚置,部分管理主体在制定财务制度过程中参与热情不高,容易造成既得利益集团对制度变迁的影响,不利于部队经费使用效益的提高。

3、法律规范不健全

法律是财务制度合理产生,顺利执行,适时变迁的保证,军队目前的法律在很多方面还存在不足,主要表现在几个方面:一是对财务制度产生时的博弈缺乏规定。规定的制度制定参与主体较为单一,制度制定过程规定的较为模糊,不能充分实现制度的博弈均衡路径。这样,不仅造成财务制度本身与实际制度需求的差异,也给制度落实带来了阻力。二是对制度实施保证力度不足。法律中缺乏具体的处罚标准和严厉的处罚措施,造成参与财务活动的主体在违法制度要求的行为产生时,执法部门无法做出严格的惩戒,使违规主体违反制度所承担的成本减小,法律丧失了严肃性,而且长期下去会将这种错误的行为渗透到非正式制度,影响制度的合理发展。三是开放性不足。法律对制度的变迁关注不够,没有规定军队对外界财务制度的吸收借鉴,不能及时对军队内部现有的制度均衡状态进行重新衡量。同时,军队的部分涉密性不强的财务制度,法律没有规定制度产生和变迁的民主参与,造成部分利益主体不能表达制度需求,影响了合理的制度供求均衡。

四、完善军队财务制度基础的路径分析

1、促进非正式制度的良性演化

非正式制度相对于正式制度来说具有较强的稳定性,但是非正式制度也是能够逐步演化的。为了实现军队财务非正式制度的良性演化,改变不利的因素影响,应该从三个方面进行引导:一是增强对外界环境变化的了解。财务机构要定期组织对地方先进财务制度,国外先进的财务管理经验进行收集宣传,使参与财务活动的主体逐步了解有效的经验做法,从思想上逐步形成潜移默化的改变;二是加强对人员综合素质的提高。从财务法制教育、财务业务知识教育、优良财务传统教育等多方面入手,促进个人的综合知识和素质的提升,逐步扩展参与财务活动主体的理性范围,进而推进制度环境的不断改良。当然,这些手段要与具备强制力的法律手段相配合,形成良好的财务管理风气。

2、推进产权的明确界定

按照委托代理理论的观点,代理层次较多时会带来较多的代理费用,也会带来制度博弈时较大的交易费用,不利于制度的产生和实施,所以要尽量减少代理层级。同时,为了保证参与主体享有部分产权,激发参与制度实施的积极性,就要逐步界定主体的产权归属,并利用考评手段保证产权的“用益权”:一是减少代理层级。逐步尝试建立区域资金集中支付机制,利用区域的地理位置优势集中管理各单位的资金,减少经费的供应层级,不断推进集中采购制度,提高经费的管理效益,进而减少交易费用。二是明确产权归属。在供应和管理层级精简的情况下,要明确参与主体的权限,规定经费和资产的专属性,保证资金使用部门对资金的所有权和使用权不变。三是建立考评体系。要建立预算资金使用和资产管理的考评机制,并针对结果进行严格的双向激励。保证管理主体立足“代理产权”管好经费和资产时的用益权。进而激发主体立足自身产权进行制度博弈,保证高效率制度均衡状态的产生,最终形成良性循环。

3、健全制度发展的法律保障

3.关于财务的基础知识篇三

关键词：企业财务管理存在问题变革

虽然当前，我国企业都进行了经济体制的改革，但是，由于其长期受到计划经济的影响，在当前情况下的经济活动开展过程中还是表现出了一定的计划经济身影，这就给我国企业的发展带来了一定的阻碍，在经济变革中所表现出来的问题尤为明显，甚至一度给企业带来了倒闭的危险。

一、企业开展财务管理变革的必要性浅析

企业财务管理变革的必要性。我国市场经济发展模式大大提高了新时期我国经济发展的速度以及水平，同时，相当一部分具有国际竞争力的国内企业发展起来，这就给我国企业的发展带来了很大的威胁，这些新兴的大型企业自身的经济、技术、知识、管理等方面的内容都适应我国经济发展的新要求，其竞争力自然也就远远高于企业。在企业改制之后，也相应的进行了一定创新和发展，但是，在财务管理上还是相对比较保守，并没有真正的实现现代化管理，导致有些企业内部产权混乱，财务风险预测缺失，企业的发展仅仅依靠基本的生产营销，这样单一的发展模式导致企业在当今的市场经济条件下存在着发展的风险，所以说，从这一层面来看，进行企业财务管理的变革对于企业经济实力、经济发展安全性和稳定性的提高都是意义非凡的。

二、企业财务管理变革工作中存在的主要问题探析

在我国虽然财务管理变革工作内容正在不断的扩展，开展财务管理工作的实际效果也非常明显，但是，在企业中财务管理变革工作所表现出来的实际效用却并非尽如人意，其中最主要的原因在于企业财务管理工作中存在着很多问题。

（一）缺乏必要的风险管理

社会主要市场经济环境给企业的发展带来机会的同时，也给众多企业带来了发展的风险，尤其是企业的财务风险在逐渐增大，但是，对于企业而言，很多企业对财务风险都没有一个准确清晰的认识，财务管理工作中对投资活动的风险预测不足，风险管理不到位。总是会出现盲目投资、随意担保、胡乱拆借等问题，同时，随着企业发展模式的扩展，在企业中高危经济活动也开展了，比如“金融衍生品、股票、委托理财”等等，因为这些无形产品的价格波动非常大且没有固定规律，导致了企业此类的经济活动风险增大，由于缺少必要的风险管理，因此，企业一度出现了亏空问题。

（二）变革中缺少完善的内控管理机制

由于企业财务管理变革工作的开展缺少完善的内控机制，导致企业财务管理工作实际效果不高。内控机制缺乏表现为以下几个方面，第一，监控力度不足。这里的监控力度不足主要是指相关领导者对于企业资金使用过程中各个环节缺少必要的把关监控，投资过程的全面监督力度不足。第二，信息管理不严。在企业中存在着极端的个人主义，为了个人的利益，把企业中的各种信息截留或者进行信息虚报，这就导致了企业财务管理中的财会信息失真，这种失真的信息就很有可能导致企业的投资活动出现失误。

（三）财务管理人员素质不齐

很多企业内部的财务部门与会计部门是合并的，因此，财务人员与会计人员也是重合的，很多员工需要从事的财务工作比较多且复杂，这样就导致了财务工作和会计工作质量都无法提高，财务管理同会计核算之间的关系混乱，同时，有些财务管理人员所掌握的知识有限，缺少必要的学习，当前知识程度已经不能满足市场经济条件下对财务工作人员素质的要求，相应的自主工作能力和创新能力都严重不足，这样就严重弱化了企业财务管理工作效果在整体管理工作中的地位和作用。同时，企业自身对财务管理人员素质的重视度也不足，并没有根据自身发展的需要组织财务管理人员进行新知识的学习，因此，这两方面的原因就导致了企业财务管理人员的素质不齐。

三、企业财务管理变革策略研究

在市场经济条件下，企业要想实现长远发展、安全发展就需要积极改正财务管理工作中所存在的问题，更新财务管理观念，提高企业财务管理工作的实效性，那么，具体而言，企业财务变革管理问题的解决策略主要有以下几点。

（一）完善风险管理工作

市场经济环境给我国企业的发展带来了众多不稳定因素，因此，财务风险也随之增大，故此，企业应该针对自身风险管理中存在的问题，以企业经济发展总体目标为中心，完善风险管理工作。首先，完善企业风险管理体系。风险管理体系是企业开展风险管理工作的组织形式，其包括的内容为“风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理的信息系统和内部控制系统”，这些系统内容的建立与完善能够为企业财务风险管理工作提供有效的技术支持和方法指导。其次，加大风险管理工作的执行力度。在企业中要树立一种全面风险管理的观念，在企业经济活动流程中的各个环节都要做好风险管理工作，随时关注行业市场变动、提高现金流管理力度、优化资本结构，这样通过细节上的完善，就能够提高风险管理工作在整个财务管理中的作用。

（二）完善内控监管机制

内控监管机制的完善可以从以下几个方面着手，首先，建立管理制度，强化监督工作。企业应该对自己的实际发展状况有一个清晰的认识，并根据该情况制定出属于自己的财务管理制度，在实际执行过程中要切达到制度要求才能实现企业财务内部控制。其次，完善监督机制。该措施主要是针对企业财务管理人员虚报信息的问题，所以，监督机制要严格要求财务管理人员的工作职责，建立并完善相关“财政监察专员制度、企业财务总监委员制度、稽查特派员制度、中央企业财政驻厂员制度”，在制度完善之后相应的执行力度也要加强。

（三）提高财务管理工作素质

工作者素质的提高可以从两个方面着手，一方面，在日常工作过程中，企业相关部门可以定期组织工作总结会议，在总结中指出财务管理工作中的不足，并及时的改正，在会议中还需要向工作人员传达当下的经济形式以及企业发展目标，这样就能够提高工作人员的工作水平，帮助财务管理人员提高自身素质。另一方面，企业可以定期组织培训，对高层人员以及财务工作人员进行财务管理先进技术和知识的普及，并针对当前企业财务管理工作中存在的问题进行案例讲解，从而强化了财务管理工作人员的专业能力和素质。除此之外，在财务管理工作中还要积极引进计算机网络技术，引进掌握新技术的人才，这样就从总体上提高了企业财务管理工作的软件和硬件设备。

四、结束语

财务管理变革工作已经不单单是我国企业所面临的关键问题，其是整个市场经济中的各个主体所重视和关心的一个问题，也因此，对财务管理变革工作的改善措施是随着问题的出现而不断创新的，故而，企业在实际的财务管理变革工作中要不断总结自身管理工作中所存在的问题，并及时解决，以保证财务管理变革工作效用在企业发展中的发挥。

参考文献：

[1]宋凤梅.企业财务管理变革存在的问题及对策[J].行政事业资产与财务.2011（14）

[2]何劲军.浅谈我国企业财务管理存在的问题及对策[J].商场现代化.2008（17）

[3]李静.当前企业财务管理变革中存在的问题及对策[J].现代商业.2010（27）

[4]黄倩雪.当前我国企业财务管理存在的问题和对策[J].商业文化（下半月）.2011（03）

[5]欧阳晓霞.完善企业财务管理的若干思考[J].经营管理者.2011（14）

[6]尉丽峰.企业财务管理存在的问题及解决措施分析[J].现代商业.2011（26）

4.财务基础知识篇四

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资产负债率

——计算公式为：资产负债率=（负债总额/资产总额）*100％。资产负债率是负债总额除以资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系。资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。

净资产收益率

——计算公式为：净资产收益率=净利润／平均股东权益净资产收益率是衡量上市公司盈利能力的重要指标，是指利润额与平均股东权益的比值，该指标越高，说明投资带来的收益越高。

资产收益率

——资产收益率=净利润*100%/平均资产总额该指标越高，表明企业资产利用效果越好，说明企业在增加收入和节约资金使用等方面取得了良好的效果，否则相反。

股东权益及其比率

股东权益又称净资产，是指公司总资产中扣除债务所余下的部分，是一个很重要的财务指标，反映了公司的自有资本。当总资产小于负债金额，公司就陷入了资不抵债的境地，这时，公司的股东权益便消失殆尽。相反，股东权益金额越大，这家公司的实力就越雄厚。股东权益包括以下五个部分：一是股本，即按照面值计算的股本金。二是资本公积，包括股票发行溢价、法定财产重估增值、接受捐赠资产价值。三是盈余公积，又分为法定盈余公积和任意盈余公积。前者按公司税后利润的10%强制提取，目的是为了应付经营风险。当法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可不再提取。四是法定公益金，按税后利润的5%-10%提取，用于公司福利设施支出。五是未分配利润，指公司留待以后分配的利润或待分配利润。

股东权益比率是股东权益对总资产的比率。股东权益比率应当适中。如果权益比率过小，表明企业过度负债，容易削弱公司抵御外部冲击的能力；而权益比率过大，意味着企业没有积极地利用财务杠杆作用来扩大经营规模。

销售毛利率

——销售毛利率是毛利占销售收入的百分比，也简称为毛利率。计算公式：销售毛利率={（销售收入-销售成本）/销售收入}*100%

每股净资产

——每股净资产是指股东权益与股本总额的比率。其计算公式为: 每股净资产= 股东权益÷股本总额。这一指标反映每股股票所拥有的资产现值。每股净资产越高, 股东拥有的资产现值越多；每股净资产越少, 股东拥有的资产现值越少。通常每股净资产越高越好。

每股收益

每股收益是指税后利润与股本总数的比率。它是测定股票投资价值的重要指标之一。其计算公式为: 每股收益=税后利润÷股本总数该比率反映了每股创造的税后利润, 比率越高, 表明所创造的利润越多。

什么是市盈率？

市盈率即市价盈利率，又叫本益比。它是上市公司的股票在最新每股的盈利与该公司最新股价的比率。

公式为：公司股票最新市价/公司最新每股盈利

市盈率是分析股票市价高与低的重要指标，是衡量股票投资价值的一种方法。

市盈率是一个风险指标。它反映了某种股票在某一时期的收益率，成了市场上影响股价诸多因素的综合指标。市盈率综合了投资的成本与收益两个方面，可以全面地反映股市发展的全貌，因而在分析上具有重要价值。市盈率不仅可以反映股票的投资收益，而且可以显示投资价值。市盈率的急剧上升，可能使炒股有利可图，使多头活跃。市盈率的作用还体现在可以作为确定新发行股票初始价格的参照标准。如果股票按照溢价发行的方法发行的话，要考虑按市场平均投资潜力状况来定溢价幅度，这时股市各种类似股票的平均市盈率便可作为参照标准。现在上海等股票溢价发行即是采取此种方式。

现金流量表

——现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础。

损益表

——损益表又称利润表, 是用以反映公司在一定期间利润实现(或发生亏损)的财务报表。它是一张动态报表。损益表可以为报表的阅读者提供作出合理的经济决策所需要的有关资料, 可用来分析利润增减变化的原因, 公司的经营成本, 作出投资价值评价等。

资产负债表

——资产负债表是反映公司在某一特定日期全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表。它的基本结构是“资产=负债+股东权益” 不论公司处于怎样的状态，这个会计平衡式是永远恒等的。左边反映的是公司所拥有的资源，右边反映的是公司不同权利人对这些资源的要求。依照一定的分类标准和次序, 把公司在一定日期的资产、负债和股东权益各项目予以适当编排而成。

主营业务收入增长率

5.财务基础知识(培训) 篇五

一、提纲

1、学习财务知识的意义

2、财务的概念和作用

3、会计的一般原则

4、会计要素

5、会计恒等式

6、财务报表

7、财务结算及各类结算票据

8、发票及增值税知识

二、相关内容

学习财务知识的意义：

企业的创业目的除了为社会作贡献外，主要就是赢利，也就是说企业就是以赢利为目的。如何实现赢利？这不但要有挣钱的技能（业务知识专业技能），还要学会理财。俗话说：“你不理财，财不理你”，所以无论是企业还是个人都应该学习财务知识，包括对财务文字和数字的理解。

作为一名合格的司机，必须读懂车上的各种仪表，比如里程表、速度表、发动机转速表、油量表、水量表、还有的车辆有气压表等等，还有的车上有更为复杂的仪表，这些仪表及时准确的把汽车的工作情况直观的传递给驾驶员，保证了汽车的安全行驶。你能想像得到你坐在一部没有任何仪表的车子或是根本读不懂任何仪表的驾驶员开的车子里吗？企业财务报表就像是汽车里的仪表一样，它能够提供企业是否安全运行的基本信息。财务报告如同一面旗帜，它是展示给人看的，它是一面晴雨表，可以真实的反映企业的经营状况和财务状况；它是一个指南针，可为企业改善经营管理、科学决策、确定发展目标提供可靠的依据。总之，财务工作贯穿于企业的方方面面。财务概念及作用 • 会计的含义

1、会计是一个信息系统

是计量企业经济活动，处理和加工经济信息，并将处理结理与决策都进行交流的信息系统。因此，它又被称为“商业语言”。

2、会计是一种管理活动

会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。

（1）会计的本质一种经济管理工作，即对经济活动进行管理，这种管理有别与其他管理，它是处理用货币反映的业务活动信息。（2）会计以货币计量为主要单位。

会计作为一个信息系统，它是联结企业和经济决策制定者之间的一个纽带。我们来分享两个概念：

1、企业的概念

所谓“企业”是指以赢利为目的的法人单位。企业在当今社会中，是各种经济实体的主要组成单位，一个企业来讲其实就是一个团队，相对于社会中的其他经济实体或组织而言，企业是一种相对独立的组织形式。

2、财务的概念

这里的财务是指财务工作和财务人员。财务工作本身就是一种经济管理工作，它是以货币的形式反映和监督一个单位的经济活动。

从上面的两个概念中我们可以看出财务与企业的联系，结合企业的概念来看，企业本身就是以赢利为目的而运作的经济实体，在经济管理过程中，财务管理就不可避免地必然存在，与企业众多管理层面相比，财务管理同样是十分重要不可短缺的重要管理层面，同时它又具有其他管理层面所没有的特殊性（它始终贯穿于企业管理的全过程）

财务管理的本质特征就是价值管理，它具有综合性和渗透性。企业各项生产经营活动及经营成果都可以通过各项价值指标在财务上全部反映出来，构建一个完善的财务管理体系，不仅能为企业提供充足的资金来源，更增强了其竞争优势，因为财务管理的目标就是要以企业价值最大化而制定的。

财务的作用

主要体现在两个方面：

1、对所有经济活动进行核算和监督；

2、经济管理的作用；

财务的一般原则 • 客观性原则

客观性原则又称真实性原则。

是指会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

• 相关性原则

6.财务分析基础知识篇六

1、分析企业的偿债能力，分析企业权益的结构，估量对债务资金的利用程度。

2、评价企业资产的营运能力，分析企业资产的分布情况和周转使用情况。

3、评价企业的盈利能力，分析企业利润目标的完成情况和不同盈利水平的变动情况。

综合的描述出企业生产经营的财务状况、经营成果和现金流量情况，以满足不同使用者对会计信息的基本需要。

其中偿债能力是企业财务目标实现的稳健保证，而营运能力是企业财务目标实现的物质基础，盈利能力则是前两者共同作用的结果，同时也对前两者的增强其推动作用。

方法：

（一）比较分析法

比较分析法的理论基础，是客观事物的发展变化是统一性与多样性的辩证结合。共同性使它们具有了可比的基础，差异性使它们具有了不同的特征。在实际分析时，这两方面的比较往往结合使用。

1．按比较参照标准分类（1）趋势分析法

趋势分析就是分析期与前期或连续数期项目金额的对比。这种对财务报表项目纵向比较分析的方法是一种动态的分析。

通过分析期与前期(上季、上年同期)财务报表中有关项目金额的对比,可以从差异中及时发现问题,查找原因,改进工作。连续数期的财务报表项目的比较,能够反映出企业的发展动态,以揭示当期财务状况和营业情况增减变化,判断引起变动的主要项目是什么,这种变化的性质是有利还是不利,发现问题并评价企业财务管理水平,同时也可以预测企业未来的发展趋势。

(2)同业分析

将企业的主要财务指标与同行业的平均指标或同行业中先进企业指标对比，可以全面评价企业的经营成绩。与行业平均指标的对比,可以分析判断该企业在同行业中所处的位置。和先进企业的指标对比,有利于吸收先进经验,克服本企业的缺点。

(3)预算差异分析

将分析期的预算数额作为比较的标准,实际数与预算数的差距就能反映完成预算的程找讲师、公开课，上诺达名师网，中国最大的培训平台 http://qy.thea.cn/

度，可以给进一步分析和寻找企业潜力提供方向。

比较法的主要作用在于揭示客观存在的差距以及形成这种差距的原因,帮助人们发现问题,挖掘潜力,改进工作。比较法是各种分析方法的基础，不仅报表中的绝对数要通过比较才能说明问题,计算出来的财务比率和结构百分数也都要与有关资料(比较标准)进行对比，才能得出有意义的结论。

2．按比较的指标分类（1）总量指标

总量是指财务报表某个项目的金额总量，例如净利润、应收账款、存货等。

由于不同企业的会计报表项目的金额之间不具有可比性，因此总量比较主要用于历史和预算比较。有时候总量指标也用于不同企业的比较，例如，证券分析机构按资产规模或利润多少建立的企业排行榜。

（2）财务比率

财务比率是用倍数或比例表示的分数式，它反映各会计要素的相互关系和内在联系，代表了企业某一方面的特征、属性或能力。财务比率的比较是最重要的比较。它们是相对数，排除了规模的影响，使不同比较对象建立起可比性,因此广泛用于历史比较、同业比较和预算比较。

（3）结构百分比

结构百分比是用百分率表示某一报表项目的内部结构。它反映该项目内各组成部分的比例关系，代表了企业某一方面的特征、属性或能力。结构百分比实际上是一种特殊形式的财务比率。它们同样排除了规模的影响，使不同比较对象建立起可比性，可以用于本企业历史比较、与其他企业比较和与预算比较。

（二）因素分析法

因素分析法也是财务报表分析常用的一种技术方法，它是指把整体分解为若干个局部的分析方法，包括财务的比率因素分解法和差异因素分解法。

1．比率因素分解法

比率因素分解法，是指把一个财务比率分解为若干个影响因素的方法。例如，资产收益率可以分解为资产周转率和销售利润率两个比率的乘积。财务比率是财务报表分析的特有概念，财务比率分解是财务报表分析所特有的方法。

在实际的分析中,分解法和比较法是结合使用的。比较之后需要分解，以深入了解差异的原因；分解之后还需要比较，以进一步认识其特征。不断的比较和分解，构成了财务报表找讲师、公开课，上诺达名师网，中国最大的培训平台 http://qy.thea.cn/

分析的主要过程。

2．差异因素分解法

为了解释比较分析中所形成差异的原因，需要使用差异分解法。例如，产品材料成本差异可以分解为价格差异和数量差异。

差异因素分解法又分为定基替代法和连环替代法两种。（1）定基替代法

定基替代法是测定比较差异成因的一种定量方法。按照这种方法，需要分别用标准值（历史的、同业企业的或预算的标准）替代实际值，以测定各因素对财务指标的影响。

（2）连环替代法

连环替代法是另一种测定比较差异成因的定量分析方法。按照这种方法，需要依次用标准值替代实际值，以测定各因素对财务指标的影响。

在财务报表分析中，除了普遍、大量地使用比较法和因素分析法之外，有时还使用回归分析、模拟模型等技术方法。

衡量公司财务状况的主要内容包括：

1.资产净值。资产净值也就是公司的自有资本（资本金+创业利润+内部保留利润+该结算期利润）。它是考察公司经营安全性和发展前景的重要依据。

2.总资产（负债+资产净值）。它显示公司的经营规模。

3.自有资本率（自有资本/总资产×100%）。它反映了公司的经营作风和抗风险能力。4.每股净资产，即每股帐面价值（资产净值/发行数量）。它反映了股票的真实价值。5.公司利润总额及资本利润率（当期利润/总资本）等等。

财务报表分析方法

将报表分为三个方面：单个的财务比率分析、不同时期的比较分析、与同业其它公司之间的比较。这里我们将财务比率分析分为偿债能力分析、资本结构分析（或长期偿债能力分析）、经营效率分析、盈利能力分析、投资收益分析、现金保障能力分析、利润构成分析。

A.偿债能力分析

流动比率=流动资产/流动负债

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流动比率可以反映短期偿债能力。一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。影响流动比率的主要因素一般认为是营业周期、流动资产中的应收帐款数额和存货周转速度。

速动比率=（流动资产－存货）/流动负债

由于种种原因存货的变现能力较差，因此把存货从流动资产种减去后得到的速动比率反映的短期偿债能力更令人信服。一般认为企业合理的最低速动比率是1。但是，行业对速动比率的影响较大。比如，商店几乎没有应收帐款，比率会大大低于1。影响速动比率的可信度的重要因素是应收帐款的变现能力。

保守速动比率（超速动比率）=（货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款）/流动负债进一步去掉通常与当期现金流量无关的项目如待摊费用等。现金比率=（货币资金/流动负债）现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。应收帐款周转率=销售收入/平均应收帐款

表达内应收帐款转为现金的平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿债能力。

应收帐款周转天数=360天/应收帐款周转率

表达内应收帐款转为现金的平均天数。影响企业的短期偿债能力。B.资本结构分析

股东权益比率=股东权益总额/资产总额×100% 反映所有者提供的资本在总资产中的比重，反映企业的基本财务结构是否稳定。一般来说比率高是低风险、低报酬的财务结构，比率低是高风险、高报酬的财务结构。

资产负债比率=负债总额/资产总额×100% 反映总资产中有多大比例是通过借债得来的。资本负债比率=负债合计/股东权益期末数×100% 它比资产负债率这一指标更能准确地揭示企业的偿债能力状况，因为公司只能通过增加资本的途径来降低负债率。资本负债率为200%为一般的警戒线，若超过则应该格外关注。

长期负债比率=长期负债/资产总额×100% 判断企业债务状况的一个指标。它不会增加到企业的短期偿债压力，但是它属于资本结构性问题，在经济衰退时会给企业带来额外风险。

有息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+长期应付款）/股东权益期末数×100% 找讲师、公开课，上诺达名师网，中国最大的培训平台 http://qy.thea.cn/

无息负债与有息负债对利润的影响是完全不同的，前者不直接减少利润，后者可以通过财务费用减少利润；因此，公司在降低负债率方面，应当重点减少有息负债，而不是无息负债，这对于利润增长或扭亏为盈具有重大意义。在揭示公司偿债能力方面，100%是国际公认的有息负债对资本的比率的资本安全警戒线。

C.经营效率分析

净资产调整系数=（调整后每股净资产－每股净资产）/每股净资产

调整后每股净资产=（股东权益－3年以上的应收帐款－待摊费用－待处理财产净损失－递延资产）/普通股股数

减掉的是四类不能产生效益的资产。净资产调整系数越大说明该公司的资产质量越低。特别是如果该公司在系数很大的条件下，其净资产收益率仍然很高，则要深入分析。

营业费用率=营业费用/主营业务收入×100% 财务费用率=财务费用/主营业务收入×100% 反映企业财务状况的指标。

三项费用增长率=（上期三项费用合计－本期三项费用合计）/本期三项费用合计三项费用合计=营业费用+管理费用+财务费用

三项费用之和反应了企业的经营成本如果三项费用合计相对于主营业务收入大幅增加（或减少）则说明企业产生了一定的变化，要提起注意。

存货周转率=销货成本×2/（期初存货+期末存货）存货周转天数=360天/存货周转率

存货周转率（天数）表达了公司产品的产销率，如果和同行业其它公司相比周转率太小（或天数太长），就要注意公司产品是否能顺利销售。

固定资产周转率=销售收入/平均固定资产

该比率是衡量企业运用固定资产效率的指标，指标越高表示固定资产运用效果越好。总资产周转率=销售收入/平均资产总额该指标越大说明销售能力越强。

主营业务收入增长率=（本期主营业务收入－上期主营业务收入）/上期主营业务收入×100% 一般当产品处于成长期，增长率应大于10%。

其他应收帐款与流动资产比率=其他应收帐款/流动资产

其他应收帐款主要核算与生产经营销售活动无关的款项来往，一般应该较小。如果该指找讲师、公开课，上诺达名师网，中国最大的培训平台 http://qy.thea.cn/

标较高则说明流动资金运用在非正常经营活动的比例高，就应该注意是否与关联交易有关。

D.盈利能力分析

营业成本比率=营业成本/主营业务收入×100% 在同行之间，营业成本比率最具有可比性，原因是原材料消耗大体一致，生产设备及工资支出也较为一致，发生在这一指标上的差异可以说明各公司之间在资源优势、区位优势、技术优势及劳动生产率等方面的状况。那些营业成本比率较低的同行，往往就存在某种优势，而且这些优势也造成了盈利能力上的差异。相反，那些营业成本比率较高的同行，在盈利能力不免处于劣势地位。

营业利润率=营业利润/主营业务收入×100% 销售毛利率=（主营业务收入－主营业务成本）/主营业务收入×100% 税前利润率=利润总额/主营业务收入×100% 税后利润率=净利润/主营业务收入×100% 这几个指标都是从某一方面反应企业的获利能力。

资产收益率=净利润×2/（期初资产总额+期末资产总额）×100% 资产收益率反应了企业的总资产利用效率，或者说是企业所有资产的获利能力。净资产收益率=净利润/净资产×100% 又称股东权益收益率，这个指标反应股东投入的资金能产生多少利润。经常性净资产收益率=剔除非经常性损益后的净利润/股东权益期末数×100% 一般来说资产只能产生“剔除非经常性损益后的净利润”所以用这个指标来衡量资产状况更加准确。

主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入×100% 一个企业如果要实现可持续性发展，主营业务利润率处于同行业前列并保持稳定十分重要。但是如果该指标异忽寻常地高于同业平均水平也应该谨慎了。

固定资产回报率=营业利润/固定资产净值×100% 总资产回报率=净利润/总资产期末数×100% 经常性总资产回报率=剔除非经常性损益后的净利润/总资产期末数×100% 这几项都是从某一方面衡量资产收益状况。E.投资收益分析

市盈率=每股市场价/每股净利润净资产倍率=每股市场价/每股净资产值

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资产倍率=每股市场价/每股资产值 F.现金保障能力分析

销售商品收到现金与主营业务收入比率=销售商品、提供劳务收到的现金/主营业务收入×100% 正常周转企业该指标应大于1。如果指标较低，可能是关联交易较大、虚构销售收入或透支将来的销售，都可能会使来年的业绩大幅下降。

经营活动产生的现金流量净额与净利润比率=经营活动产生的现金流量净额/净利润×100% 净利润直接现金保障倍数=（营业现金流量净额－其他与经营活动有关的现金流入+其他与经营活动有关的现金流出）/主营业务收入×100% 营业现金流量净额对短期有息负债比率=营业现金流量净额/（短期借款+1年内到期的长期负债）×100% 每股现金及现金等价物净增加额=现金及现金等价物净增加额/股数每股自由现金流量=自由现金流量/股数

（自由现金流量=净利润+折旧及摊销－资本支出－流动资金需求－偿还负债本金+新借入资金）

G.利润构成分析

为了让投资者清晰地看到利润表里面的利润构成，我想在这里对由股份有限公司会计制度规定必须有的损益项目（含：主营业务收入、其他业务收入、折扣与折让、投资收益、补贴收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、存货跌价损失、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前损益调整。）对净利润的比率列一个利润构成表。

7.知识经济时代的财务管理创新篇七

1、资本多元化的观念。

知识经济时代, 资本市场逐步开放, 市场准入门槛降低, 许多境外银行和国外企业纷纷入驻我国, 大量国际资本涌入我国市场。我国企业应抓住有利时机, 根据自身发展战略, 选择适当融资手段, 寻求外资合作实现投资主体多元化, 优化资源配置, 创新企业法人治理结构, 不断提高自身管理水平, 实现股东、债权人和管理当局三方共赢格局。

2、以人为本的观念。

传统财务管理主要侧重于企业的财力资源和物力资源管理。新形势下, 财务管理将更加突出以人为本的管理理念, 以人的发展为出发点, 围绕挖掘人的价值来开展企业财务管理活动, 充分调动人的积极性和创造性, 推动企业健康快速发展。企业在残酷的市场竞争中为求得生存和发展, 就必须特别重视人力资源的开发和利用, 由此人力投资成本将大大增加, 会计则有必要对人力的投入价值和产出价值进行计量、反映、核算和管理, 可以预见人力资源会计和人力资源财务管理将在企业中应运而生。

二、知识经济概念分析

知识经济就是以知识为基础的经济, 是建立在知识和信息的生产、分配和使用之上的经济, 是继农业经济、工业经济之后的一种新的经济形态, 是一种全新的基于科技和人类知识精华的经济形态。所以, 知识本身是“认识、开发、利用资源”的资源, 是最重要、最基础的资源。知识经济的核心是把知识作为经济增长的基础, 将高新技术作为经济增长的主要动力和最重要的资源依托。

1、创新是知识经济的本质特征。

知识经济中的知识主要指高新技术和基础科学研究成果。这些领域的创新, 是经济发展的内在动力。在知识经济时代, 投资将流向有利于创新的部门, 特别是信息和通信技术, 在研究和开发方面的无形资产投资剧增, 如人才培训、计算机软件和专门技术方面和投资、激励创新方面的投资等, 重视发展教育和创新人才的培养。

2、高素质的科技人才是关键。

知识经济的发展, 要求有一支庞大的掌握现代科学技术、具有较强发明创造能力的科技人才队伍。科技知识的生产、传播和使用需要更多的脑力劳动、复杂劳动。因此, 担负生产、传播和向社会输送知识任务的高等院校和科研机构, 在知识经济社会中占有举足轻重的地位。这也正是世界各国越来越重视高等教育的根本原因。

3、知识经济时代管理发生变化。

现代信息革命使管理观念、组织结构、运作方式发生了革命性的变革。管理体制的主要工具不再是算盘、手工制图等, 而是计算机和信息技术;企业组织机构进行了彻底调整, 按职能划分建立的传统金字塔形企业组织将发生改变, 减少了中层管理者、管理环节, 降低了管理成本;一种新型网上公司应运而生, 公司没有专门雇员, 其规模也随着业务量增减而保持弹性, 与供应商、客户通过网络进行交易;在网上做广告宣传、市场推销、货币支付, 客户在网上选购商品。

三、财务管理内容、体制的创新

1、财务管理内容的创新。

传统财务管理往往以现金、应收账款、存货等运营资金管理为主, 现代财务管理的内容将更加丰富, 在做好财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析等管理环节的同时, 主要向价值管理、风险管理、税金管理、保险管理和资本 (包括知识资本) 管理方向发展。

2、财务管理方法的创新。

一方面为防范风险、增加价值、提高效率等财务控制方法和涵盖知识资本、人力资源指标在内的财务分析将充实财务管理的方法;另一方面在日常财务管理中更为科学、更为量化的计量方法和指标体系得到更为广泛的应用, 如经济利润、滚动预算、零基预算、定量预测、风险决策、杜邦分析、沃尔比重评分法, 等等。

3、管理人员素质的创新。

创新是时代发展的灵魂, 创新是时代发展的动力。创新渗透于社会各个行业和经济活动的各个方面, 没有创新就没有经济社会的高速发展。因此, 财务管理工作要跟上时代步伐, 就必须具备创新的素质。首先, 要求财务人员要具有高尚的职业道德, 扎实的专业素养。财务人员既要处事公正, 讲求诚信, 恪尽职守, 效益优先, 追求科学, 保守机密。又要全面提升自身综合素质, 尽快达到精业务、通会计、懂金融、知法律、熟电脑、会管理、善决策的复合型人才。其次, 要有良好的心理素质和协作能力。一方面稳定的心理素质和良好的心理承受能力是财务人员做好财务管理工作的前提, 无论是企业资金的投入或付出, 还是企业风险的驾驭, 若稍有操作不慎或决策失误, 都将为企业带来巨大的资产损失, 甚至导致企业破产。这就要求财务人员不仅具备较强的专业素质, 还要具备能够驾驭和处理复杂局势的能力和稳定的心理素质, 能在关键时候为企业出谋划策, 及时化解经营风险;另一方面现在社会里企业交往的部门更多, 企业内部各专业分工更细, 部门之间、人与人之间的沟通与协调将显得更为重要。尤其是财务人员要学会善于协调和处理方方面面的关系, 善于协调沟通本利益中心与其他利益中心之间的关系, 变不利因素为有利因素, 积极主动地做好财务管理工作, 以最小的企业投入赢来最大的企业收益。

四、实现企业财务管理创新的途径

1、转变理财观念。

知识经济的兴起使创造企业财富的主要因素由物质资本转向知识资本, 企业理财就不能只盯住物质资产和金融资本, 必须转变观念。认识知识资本, 了解知识资本的来源、特征、构成要素和表现形式;充分认识到知识资本与企业市场价值和企业发展密切相关, 是企业总资本中不可分割的一部分, 它和企业其他资本一样共同分享企业的财富。重视和利用知识资本, 不断发展知识资本。

2、加强理论研究。

从我国目前的经济发展水平看, 尽管短期内不会有大量企业直接成为知识型企业, 但企业知识资本所占比重的上升将是一个明显的趋势。如何成功地对知识资本进行运作, 是现代企业理财的重大理论和实践问题。因此, 我们必须积极开展对知识资本的理论研究, 着重研究知识资本的构成要素和市场化形式, 研究知识资本的计量方法, 确定知识资本价值, 总结企业知识资本运作的成功经验, 不断发展和完善知识资本理论。

为迎接知识经济的挑战, 企业财务管理必须在传统企业资金流动的基础上, 侧重于知识资本的管理, 使自身的管理理论和方法不断地创新, 走在管理的前沿, 以更好地适应经济发展的需要, 更好地发挥财务管理的核心作用。

摘要：进入21世纪, 世界经济正朝着一体化、全球化的方向发展, 知识和信息已经成为推动世界各国经济快速增长的首要动力。知识经济对当代会计领域带来了巨大的冲击和影响。同样, 知识经济也对现代财务管理提出了新的要求。