支付结算习题答案

支付结算习题答案（精选5篇）

1.支付结算习题答案 篇一

第六章 支付结算业务的核算

资料：工商银行龙江分行安宁支行11月份发生下列业务：

1．开户单位化工厂提交转账支票和转账进账单，金额2 980元，收款单位为本行开户的百货公司，审查无误予以转账。

借活期存款——化工厂2 980

贷活期存款——百货公司2 980

2．开户单位机械厂提交转账支票和转账进账单，金额35 000元，该支票为同城桥南工行开户的某公司签发，审核无误后提出交换，约时后进账。写出两行会计分录。

工商银行龙江分行安宁支行

借存放中央银行款项（或辖内往来）35 000

贷活期存款——机械厂户35 000

桥南工行

借活期存款——某公司35 000

贷存放中央银行款项（或辖内往来）35 000

3．同城交换提入转账支票和转账进账单各一份，金额分别是9 000元和55 000元，支票为本行开户的制药厂签发，进账单的收款单位为金贸公司，审核无误后办理转账。

借活期存款——制药厂64 000

贷活期存款——金茂公司64 000

4．开户单位农机公司提交转账支票一张，金额230 000元，经审查该账户存款不足，退票并罚款。

借活期存款——农机公司1 150

贷其他应付款——应付空头支票罚款户1 150

5．开户单位松雷商厦提交汇票申请书委托银行签发汇票，金额20 000元，审查无误办理转账并签发银行汇票。

借活期存款——松雷商厦20 000

贷汇出汇款20 000

6．王洪向银行提交汇票申请书一份及现金5 000元，申请签发“现金”银行汇票，审核无误转账并签发汇票。

借现金5 000

贷汇出汇款5 000

7．收到开户单位百洁公司提交的银行汇票和转账进账单各一份，汇票签发金额为100 000元，实际结算金额为98 800元，该汇票为省外系统内某行签发，审核无误后办理转账。

借联行往账98 800

贷活期存款——百洁公司98 800

8．收到未在本行开户的李磊提交的转账进账单和注明“现金”银行汇票各一份，金额20 000元，审核无误后办理转账。而后李磊提取现金20 000元。

借联行往账20 000

贷应解汇款20 000

借应解汇款20 000

贷现金20 000

9．收到青岛支行划付的借方报单及银行汇票，汇票签发金额为35 000 元，全额结清，该汇票为本行开户的电机厂申请本行签发，审核无误办理转账。

借汇出汇款35 000

贷辖内往来35 000

10．收到大清支行划付的借方报单及银行汇票，汇票签发金额为200 000元，实际结算金额为180 000元，该汇票为本行开户的电脑公司申请签发，审核无误办理转账。

借汇出汇款200 000

贷辖内往来180 000

单位活期存款——电脑公司户20000

11．11月13日，开户单位松雷商厦提交委托收款凭证和省外系统内某行开户单位经贸公司承兑的商业承兑汇票一张，汇票金额为250 000元，委托收取到期的汇票款，11月18日款项划回。

借联行来账250 000

贷活期存款——松雷商厦250 000

补充：省外系统内某行

借活期存款——经贸公司250 000

贷联行往账250 000

12．和平商城承兑的商业汇票已到期，金额为160 000元，开户行审查后，支付款项并划往同城他行开户的收款单位。

借活期存款——和平商城160 000

贷联行往账160 000

13.开户单位化工厂出票经银行承兑的银行承兑汇票已到期，金额350 000元，承兑银行向化工厂收取票款，该存款账户余额只有250 000元，其余作逾期贷款处理。

借活期存款250 000

逾期贷款（或承兑汇票垫款）100 000

贷应解汇款350 000

14.收到制药厂交来付款期为一个月的银行承兑汇票一份，金额为400 000元，向银行申请承兑，审查无误后签署承兑协议，按票面金额千分之五收取承兑手续费，予以入账。

借活期存款——制药厂户2000

贷手续费收入2000

收入：银行承兑汇票400 000

15．收到省外系统内某行邮来的委托收款凭证及银行承兑汇票,金额为500 000元,是开户单位机械厂申请承兑的银行承兑汇票已到期,银行审查无误后支付汇票款并划往收款人开户行。

银行承兑汇票到期之前，扣款

借活期存款500 000

贷应解汇款500 000

划账

借应解汇款500 000

贷联行往账500 000

付出：银行承兑汇票

16．收到省外某行寄来的委托收款凭证第四联，金额23 400元，是开户单位百货公司到期的银行承兑汇票款划回，予以收账。

借联行来账23 400

贷活期存款——百货公司23 400

17．收到开户单位百货公司提交的银行本票申请书，申请签发不定额本票25 000元，经审查无误后，转账并签发本票。

借活期存款——百货公司25 000

贷本票25 000

18．收到开户单位电脑公司提交的转账进账单及不定额本票，金额为120 000元，该本票为同城他行签发，审查无误后转账并提出交换。

借联行往账120 000

贷活期存款——电脑公司120 000

要求：根据题意编制会计分录。

资料：工行某市五一支行发生下列经济业务：

1.玻璃厂提交一式四联汇兑凭证，向北京纤维厂汇原料款213 000元，汇入行是北京东四分理处，审查无误立即办理。

借活期存款——玻璃厂213 000

贷联行往帐213 000

2.王刚提交一式四联汇兑凭证连同现金6 000元，向驻重庆市和平路旅社1018房间赵军汇货款，汇入行是重庆市和平路分理处，审查无误，立即办理。借现金6 000

贷应解汇款——王刚6 000

借应解汇款6 000

贷联行往帐6 000

3.收到北京王府井分理处的汇兑业务全国联行贷方报单信息，金额38 700元，收款人是在本行开户的服装厂，审查无误立即办理。

借联行来帐38 700

贷活期存款——服装厂38 700

4.收到上海虹口区办事处的汇兑业务全国联行贷方报单信息，金额7 000元，并注明“现金”字样，收款人于华，住五一路131号。经通知于华当日来行支取现金，审查无误立即办理。

借联行来帐7 000

贷应解汇款——于华7 000

借应解汇款——于华7 000

贷现金7 000

5.收到杭州解放路分理处寄来的第三、四、五联托收凭证及商业承兑汇票，金额240 000元，收款人是杭州印染厂，付款人是在本行开户的毛纺厂，经审查无误，且商业汇票已到期，予以划款。

借活期存款——毛纺厂240 000

贷联行往帐240 000

6.收到天津和平路分理处填发的全国联行贷方报单及第四联托收凭证，金额60 000元，是在本行开户的地毯厂委托本行向天津外贸进出口公司收取的商业承兑汇票款，经审查无误，立即处理。

借联行来帐60 000

贷活期存款——地毯厂60 000

7.收到苏州市观前街分理处拍发的电报，金额420 000元，系在本行开户的三

联电子公司10天前的电划委托收款款项划回，付款人为苏州市观前街分理处开户的家电公司，审核无误予以收款入账。

借联行来帐420 000

贷活期存款——三联电子公司420 000

8.收到南京市玄武分理处寄来的托收承付结算凭证l份(验单付款)，金额30万元，付款人为本行开户的电视机厂，3月5日发出承付通知(3月8日、9日为双休日，余类推)，承付期满日营业终了，电视机厂存款账户只能支付17万元，款项于次日划出，余款于3月26日付清。计算并作出两次划款的其会计分录(赔偿金列式计算)。

3.10承付期满

3.11划付款项

借活期存款——电视机厂170 000

贷联行往帐170 000

3.26划付余款

计算赔偿金130 000*15*5 0/000=975

借活期存款——电视机厂130 975

贷联行往帐130 975

9.根据玻璃厂的要求，将昨天收到的北京东单分理处开户的化工总厂托收承付结算凭证，金额262 000元的货款，提前承付，审查无误立即办理。借活期存款——玻璃厂262 000

贷联行往帐262 000

10.承付期内，化工厂提交一式四联部分拒付理由书，拒付上海徐家汇支行开户的化工三厂货款50 000元，同时承付30 000元，审查无误立即电划上海。借活期存款——化工厂30 000

贷联行往帐30 000

2.2013年《支付结算》练习题 篇二

一、不定项选择题

1、（）在票据上的签章不符合《票据法》等规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力

A、出票人

B、承兑人

C、背书人

D、保证人

2、《票据法》不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项为（）

A、必须记载事项

B、相对记载事项

C、任意记载事项

D、记载不产生票据法上效力的事项

3、下列关于办理支付结算的表述中，符合有关法律规定的是（）

A、未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效

B、填写票据和结算凭证应当规范

C、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实

D、单位和银行签发票据时，名称应当记载全称，使用简称的，银行不予受理

4、票据当事人可以凭借自己的信誉，将未来才能获得的金钱作为现在的金钱来使用，属于票据的（）

A、融资功能

B、担保功能

C、信用功能

D、汇兑功能

5、下列有关贷记卡表述正确的是（）

A、贷记卡账户内的存款不计付利息

B、持卡人选择最低还款额方式的，不享受免息还款期待遇

C、持卡人支取现金，不享受免息还款期待遇

D、持卡人无须支付非现金交易的利息

6、下列不得支取现金的账户有（）

A、一般存款账户B、临时存款账户

C、证券交易结算资金账户

D、单位银行卡账户

7、行使票据付款请求权的持票人可以是（）

A、收款人

B、最后背书人

C、代为清偿票据债务的保证人

D、承兑人

8、汇票的背书人在票据上记载“不得背书”字样，但其后手仍进行了背书转让。下列表述中错误的是（）

A、不影响承兑人的票据责任

B、不影响原背书人之前手的权利

C、不影响出票人的票据责任

D、不影响原背书人对后手的被背书人承担的票据责任

9、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（）

A、10天B、1个月C、2个月D、6个月

10、本票的持票人未在法定期限内提示付款的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权，该特

定票据债务人是（）

A、出票人B、背书人C、承兑人D、保证人

11、甲公司向乙公司购买货物，向乙出具了一张30万元的A银行承兑汇票。乙向A银行承兑后到期提示付款时，A银行发现甲银行账户内的存款仅为10万元，对此，下列说法正确的是（）

A、A银行应无条件支付30万元，向甲公司收取30万元货款的利息

B、A银行应无条件支付10万元，C、A银行应无条件支付30万元，向甲公司收取20万元货款的利息

D、按照“银行不垫款”原则，A银行应当予以拒绝

12、票据持票人付款请求或者承兑被拒绝，但不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供合法证明的，丧失对其前手（）的追索权

A、背书人B、承兑人C、保证人D、付款人

13、甲公司出具一张开户行工商银行的支票给乙公司购买材料，乙公司将此支票背书转让给丙公司支付欠款，丙公司再将此支票背书转让给丁公司支付劳务费，丁公司持支票向工商银行提示付款时被退回。则（）

A、丁公司只能向丙公司行使追索权

B、丁公司可以直接向乙公司行使追索权

C、丁公司可以只向甲公司行使追索权

D、丁公司可以同时向甲、乙、丙公司行使追索权

14、下列可以在同城、异地均可以使用的票据或者结算凭证时（）

A、银行汇票B、托收承付C、支票D、委托收款

15、下列有关托收承付的表述不正确的是（）

A、甲国有企业销售货物给外地乙供销合作社货物8000元，持购销合同可以委托银行向乙办理托收承付

B、丙国有企业销售给外地某合伙企业50000元货物，持购销合同可以委托银行办理托收承付

C、付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款的，银行即视作承付

D、验单付款或者验货付款方式，由收付双方自行在合同中明确

16、持票人持有的（）票据，自票据到期日起10天内向承担人提示付款。

A、定日付款B、出票后定期付款C、见票即付D、见票后定期付款

17、下列情况中，票据债务人可以行使抗辩权的是（）

A、甲出具一张票据给乙，但乙供应的货物质量不符合约定，甲可以行使抗辩权

B、甲出具一张票据给乙，乙又背书赠与不知情的丙，但乙供应的货物质量不符合约定，甲可以行使抗辩权

C、甲出具一张票据给乙，乙又背书给丙支付欠款，丙收受票据时知道乙供应的货物质量不符合约定，甲可以行使抗辩权

D、背书不连续

18、下列有关签发票据的当事人表述不正确的是（）

A、签发现金本票的出票人和收款人必须是个人

B、签发现金支票的出票人和收款人必须是个人

C、签发银行汇票的出票人和收款人必须是个人

D、签发商业汇票的，出票人必须是单位，收款人可以是个人

19、有关票据付款人的表述中正确的是（）

A、商业承兑汇票的付款人是汇票的承兑人

B、银行承兑汇票的付款人是承兑银行

C、本票的付款人是出票银行

D、支票的付款人是出票人

20、下列不得背书转让的票据是（）

A、未填写实际结算金额的银行汇票

B、实际结算金额超过出票金额的银行汇票

C、期后背书的票据

D、限制背书的票据

21、根据票据法规定，下列属于变造票据的有（）

A、变更票据上金额B、变更票据上到期日

C、变更票据上付款日D、变更票据上签章

22、甲将A公司给付的一张汇票背书转让给乙，并注明“乙不得对甲行使追索权”。下列有关该背书效力表述

中正确的是（）

A、背书转让无效B、背书转让有效C、乙可以对甲行使追索权D、乙不得对甲行使追索权

23、单张不记名预付卡资金限额不得超过（）

A、1000元B、5000元C、10000元D、50000元

二、判断题

1、预算单位的零余额账户作为专用存款账户管理，可以办理转账，但不得提取现金。（）

2、单位设立的独立核算的附属机构、业主委员会、个体户，均可以开立单位银行账户。（）

3、单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，可以将销货收入存入单位卡账户，但不得存取现金，不得透支。（）

４、信、电汇凭证上必须有规定填明的“现金”字样，才能办理支取现金。未填明“现金”字样的。不得支

取现金（）

5、申请人办理信用证后，交存的保证金和其账户余额不足支付的，开证行可以根据申请人的信用程度决定是

否付款（）

6、持票人行使票据保全的，应当在票据支付地进行（）

7、付款人或者代理付款人收到失票人挂失止付通知书后，应当停止支付，否则承担责任。（）

8、保证人对票据进行保证的，不得附有条件，附有条件的，该保证仍然有效（）

9、持票人未按照规定期限通知前手票据被拒绝承兑的，仍可以行使追索权（）

10、银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照票面金额无条件支付给收款人或者持票人的票据（）

11、银行汇票的提示付款期自票据到期日起1个月（）

12、商业汇票持票人向银行办理贴现的，应当提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运

单据复印件（）

13、单位和个人在同一票据交换区域均可以出具本票（）

14、支票的金额未补记前不得背书转让（）

15、支票上的出票人和付款人可以为一人（）

16、签发空头支票不以骗取财物为目的的。由开户银行对其处票面金额5%但不低于1000元的付款（）

17、未在银行开立存款账户的个人持有银行汇票的，可以向任何一个银行机构提示付款（）

18、银行卡是指由商业银行发行的信用支付工具，其特点是具有透支功能（）

19、票据持有人可以无偿取得票据并享有法定权利（）

20、未填明收款人名称的支票无效（）

21、预付卡不具有透支功能（）

3.第三章支付结算制度练习题 篇三

支付结算法律制度练习题

一、单项选择题

1、甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是（）。

A、无效

B、有效

C、可撤销

D、甲追认后有效

2、甲公司向乙公司购买货物，以一张丙公司为出票人的汇票支付货款。乙公司要求提供担保，甲公司请丁公司为该汇票作保证。丁公司在汇票背书栏签注：“若该汇票出票真实，本公司愿意保证”。后经了解丙公司实际并不存在。丁公司对该汇票承担的责任是（）。

A、应承担一定赔偿责任

B、只承担一般保证责任，不承担票据保证责任

C、应当承担票据保证责任

D、不承担任何责任

3、根据票据法律制度，下列关于汇票的提示付款期限的说法中，不正确的是（）。

A、见票即付的汇票无需提示付款

B、见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款

C、定日付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款

D、见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款

4、下列有关票据特征的说法中，错误的是（）。

A、票据必须由持有人证明其取得票据的原因后才取得票据权利

B、票据上体现的权利性质是财产权而不是其他权利

C、票据上的一切票据权利义务必须严格依照票据记载的文义而定，文义之外的任何理由、事项均不得作为根据

D、票据权利的产生必须通过作成票据，是一种“设权证券”

5、根据支付结算法律制度的规定，国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过（）。

A、1个月

B、3个月

C、6个月

D、1年

6、下列关于委托收款的特征的表述中，不符合法律规定的是（）。

A、委托收款在同城、异地均可以使用

B、办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明

C、以单位为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人

D、付款人审查有关债务证明后，需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款

7、根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是（）。

A、商品交易取得的款项

B、因商品交易而产生的劳务供应的款项

C、因寄售商品而产生的款项

D、因运送交易商品而产生的款项8、2014年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（）。

A、3月6日

B、3月9日

C、3月13日

D、3月16日

9、根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，不正确的是（）。

A、汇款回单不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明

B、汇兑每笔金额起点是1万元

C、汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇

D、收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据

10、预付卡发卡机构取得的客户预付资金不是其自有资金，应开立（），并与开户银行签订存管协议，接受银行监督。

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、临时存款账户

D、专用存款账户

11、根据《支付机构预付卡业务管理办法》规定，个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡一定金额以上的，应当使用实名并提供有效身份证件。该金额为（）。

A、1000元

B、5000元

C、10000元

D、50000元

12、根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。

A、人民币卡与外币卡

B、单位卡与个人卡

C、信用卡与借记卡

D、磁条卡与芯片卡

13、下列存款账户中，可以用于办理现金支取的是（）。

A、证券交易结算资金专用存款账户

B、一般存款账户

C、信托基金专用存款账户

D、临时存款账户

14、存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户，该账户是（）。

A、临时存款账户

B、个人银行结算账户

C、预算单位零余额账户

D、基本存款账户

15、基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出资金属于（）。

A、财政预算外资金

B、期货交易保证金

C、收入汇缴资金和业务支出资金

D、证券交易结算资金

16、根据《结算账户管理办法》的规定，下列各项中，不属于一般存款账户使用范围的是（）。

A、办理借款转存

B、办理借款归还

C、办理现金缴存

D、办理现金支取

17、某出纳在10月20日填写支票的出票日期，下列填写正确的是（）。

A、零拾月零贰拾日

B、零壹拾月贰拾日

C、零壹拾月零贰拾日

D、拾月零贰拾日

18、下列情况下取得的票据，不享有票据权利的是（）。

A、甲单位依法接受出票人乙签发的票据

B、丙单位和丁单位具有真实的交易关系下，接受背书转让的票据

C、李某因为税收原因无偿取得的票据

D、张某把自己欺诈竞争对手取得的票据无偿赠与知情的王某

19、根据票据法律制度的规定，在汇票到期日前，下列属于持票人不能行使票据追索权的情形是（）。

A、汇票被拒绝承兑

B、付款人因违法被责令停业

C、付款人逃匿

D、背书人被宣告破产

二、多项选择题

1、根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有（）。

A、支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人

B、支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记

C、出票人不得在支票上记载自己为收款人

D、支票的付款人是出票人的开户银行

2、根据《票据法》的规定，下列各项中，可以导致汇票无效的情形有（）。A、汇票上未记载出票日期

B、汇票上未记载付款人名称

C、汇票上未记载背书日期

D、汇票金额的中文大写和数码记载不一致

3、甲签发一张银行承兑汇票给乙，乙将该汇票背书转让给丙。下列有关票据关系当事人的表述中，正确的有（）。

A、甲是出票人

B、乙是收款人，也是背书人

C、丙是被背书人

D、银行是承兑人，也是付款人

4、根据《票据法》规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A、出票

B、背书

C、承兑

D、提示付款

5、根据支付结算法律制度的规定，下列关于公示催告的表述中，正确的是（）。A、申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人

B、公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起90日

C、在公示催告期间，转让票据权利的行为无效

D、在公示催告期间，以公示催告的票据贴现、质押，因贴现、质押而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持

6、下列选项中，可以不支付对价而取得票据权利的有（）。

A、甲公司因退税从税务机关取得的支票

B、乙公司接受购买货物一方开出的用于支付定金的支票

C、张三因继承取得的支票

D、丙公司因接受赠与取得的支票

7、根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有（）。

A、转账支票

B、银行汇票

C、银行承兑汇票

D、商业承兑汇票

8、根据支付结算管理的有关规定，下列各项中，属于当事人签发委托收款凭证时必须记载的事项的有（）。

A、收款日期

B、委托日期

C、收款人名称和收款人签章

D、委托收款凭据名称及附寄单证张数

9、关于汇兑的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。

A、单位和个人均可使用汇兑

B、汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑

C、汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据

D、汇兑以汇款回单为银行将款项确已收入收款人账户的凭据

10、下列关于预付卡的表述中，正确的有（）。A、记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期

B、不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于3年

C、预付卡卡面记载有效期限或有效期截止日

D、超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用

11、根据《银行结算账户变更事项管理办法》的规定，存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由（）直接办理，也可授权他人办理。

A、法定代表人

B、单位负责人

C、会计人员

D、财务负责人

12、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的是（）。

A、债券投资的本金和收益

B、个人贷款转存

C、农产品销售收入

D、纳税退还

13、下列属于开立临时存款账户的适用范围为（）。

A、预算单位使用财政性资金

B、筹备摄制组

C、公司设立时注册验资

D、建筑施工单位在异地的临时经营活动

14、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，预算单位零余额账户可以（）。

A、办理转账、提取现金等结算业务

B、向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金

C、向上级主管单位账户划拨资金

D、向所属下级单位账户划拨资金

15、根据规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户的有（）。

A、单位附属独立核算的食堂

B、外国驻华机构

C、个人独资企业

D、自然人

16、银行存款人为单位的，其预留签章可以为（）。

A、公章加其法定代表人的签名或者盖章

B、公章加其法定代表人授权的代理人的签名或者盖章

C、财务专用章加其法定代表人的签名或者盖章

D、财务专用章加其法定代表人授权的代理人的签名或者盖章

17、下列关于银行结算账户的说法中，正确的是（）。A、银行结算账户是社会资金运动的起点和终点

B、银行结算账户是支付结算工作开展的基础

C、个体工商户和自然人均可以在银行开立银行结算账户

D、银行结算账户只能在银行业金融机构中开立

三、判断题

1、甲公司向乙公司开具一张经A银行承兑的银行承兑汇票，乙公司持有到期后在法定期限内向银行提示付款，此时甲公司在A银行账户中的资金不足以支付票据款，本着办理支付结算业务中“银行不垫款”的原则，A银行有权拒绝向乙公司支付票据款。（）

对

错

2、甲丢失一张银行承兑汇票，向人民法院申请公示催告，乙捡到该汇票，在公示催告期间乙将该汇票转让给丙，乙的这种转让行为无效。（）

对

错

3、开证银行决定受理国内信用证业务时，应向申请人收取不低于开证金额10％的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。（）对

错

4、预算单位可以通过其零余额账户向上级主管单位划拨资金。（）

对

错

5、票据债务人可以以自己和出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。（）

对

错

四、不定项选择题 1、2013年3月1日，A公司为支付货款，向B公司签发一张金额为50万元、见票后1个月付款的银行承兑汇票。B公司取得汇票后，将汇票背书转让给C公司。C公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将汇票背书转让给D公司。其后，D公司将汇票背书转让给E公司，但D公司在汇票粘单上记载“只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”。随后E公司又将汇票背书转让给F公司。

2013年3月25日，F公司持汇票向承兑人甲银行提示承兑，甲银行以A公司未足额交存票款为由拒绝承兑，且于当日签发拒绝证明。

2013年3月27日，F公司向A、B、C、D、E公司同时发出追索通知。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：

<1>、关于D公司背书所附条件的说法中，正确的是（）。

A、D公司背书附有条件的，应视为拒绝背书

B、D公司的背书行为无效

C、D公司的背书有效，但所附条件不具有票据上的效力

D、该票据因此无效

<2>、下列关于行使追索权的说法中正确的是（）。

A、由于汇票是被拒绝承兑，而没有被拒绝付款，因此F公司不能行使追索权

B、依照规定，承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的，持票人可以行使追索权

C、F公司可以行使追索权

D、承兑人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索权

<3>、持票人依法行使追索权时可以请求被追索人支付的金额和费用包括（）。A、被拒绝付款的票据金额

B、取得有关拒绝证明费用

C、发出通知书的费用

D、票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息

<4>、F公司可以行使追索权的对象是（）。A、E公司

B、B公司

C、C公司

D、D公司

2、某市甲公司于2013年9月1日设立，当年9月份发生以下业务：

(1)9月10日甲公司的财务人员持有关证件到A银行营业部办理基本存款账户的开立手续，A银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续(隔日取得开户许可证)。同日，该财务人员持以上证件和B银行的贷款合同到B银行开立了一个一般存款账户。

(2)9月11日，甲企业的财务人员到A银行办理支票的转账手续，A银行的工作人员当日办理。

(3)9月20日甲公司从乙公司购买一批货物，签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写，乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于9月26日将该支票背书转让给丙公司。

(4)9月30日，甲企业开出转账支票准备通过在B银行的一般存款账户发放职工工资40万元、支取现金2万元。

要求：根据上述资料，回答下列小题：

<1>、下列有关B银行开立一般存款账户的说法，正确的是（）。

A、B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法，不符合法律规定

B、未取得基本存款账户开户登记证，不能开立一般存款账户

C、办理了基本存款账户的开户手续，即可开立一般存款账户

D、B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法，符合法律规定

<2>、下列有关A银行办理转账手续的说法，正确的是（）。A、A银行为甲企业办理转账手续符合规定

B、A银行为甲企业办理转账手续不符合规定

C、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务

D、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起5个工作日后，方可使用该账户办理付款业务

<3>、下列关于甲企业签发的支票，说法正确的是（）。

A、甲公司签发的未记载收款人名称的支票为无效票据

B、甲公司签发的转账支票可以向B银行支取现金

C、补记收款人名称前，该支票不得背书转让

D、支票的收款人名称，可以由出票人授权补记

<4>、关于甲公司通过一般存款账户发放职工工资的行为，下列说法正确的是（）。A、甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法不符合规定

B、甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法符合规定

C、存款人的工资、奖金，只能通过基本存款账户办理

D、一般存款账户可以办理现金支取

参考答案：

一、单项选择题

1、【正确答案】 B 【答案解析】背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。【该题针对“背书的有关规定”知识点进行考核】

2、【正确答案】 C 【答案解析】保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。【该题针对“票据行为的相关规定”知识点进行考核】

3、【正确答案】 A 【答案解析】根据《票据法》的规定，持票人应当按下列期限提示付款：（1）见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款；（2）定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。【该题针对“票据责任”知识点进行考核】

4、【正确答案】 A 【答案解析】票据是“无因证券”，即票据如果符合《票据法》规定的条件，票据权利就成立，持票人不必证明取得票据的原因，仅以票据文义请求履行票据权利。【该题针对“票据的概念”知识点进行考核】

5、【正确答案】 C 【答案解析】国内信用证的有效期最长为6个月。【该题针对“信用证的相关规定”知识点进行考核】

6、答案】 C 【答案解析】以付款银行为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人；以单位为付款人的，付款银行应及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。【该题针对“委托收款的相关规定”知识点进行考核】

7、【正确答案】 C 【答案解析】根据规定，办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。【该题针对“托收承付的相关规定”知识点进行考核】

8、【正确答案】 D 【答案解析】托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。本题中，3月4日发出提货通知，从3月5日开始计算，10天后是3月14日，因为3月14日和15日为法定休假日，所以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为3月16日。【该题针对“托收承付的相关规定”知识点进行考核】

9、【正确答案】 B

【答案解析】汇兑没有金额起点的限制。

【该题针对“汇兑的相关规定”知识点进行考核】

10、【正确答案】 D 【答案解析】根据规定，预付卡发卡人接受的、客户用于未来支付需要的预付资金，不属于发卡人的自有财产，发卡人不得挪用、挤占。预付卡发卡人必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。【该题针对“预付卡的相关规定”知识点进行考核】

11、【正确答案】 C 【答案解析】根据《支付机构预付卡业务管理办法》规定，个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并提供有效身份证件。【该题针对“预付卡的相关规定”知识点进行考核】

12、【正确答案】 C 【答案解析】银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透支功能。

【该题针对“银行卡的概念、分类、账户和交易”知识点进行考核】

13、【正确答案】 D 【答案解析】

临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。【该题针对“银行结算账户的管理”知识点进行考核】

14、【正确答案】 B 【答案解析】个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。

【该题针对“个人银行结算账户”知识点进行考核】

15、【正确答案】 C 【答案解析】收入汇缴资金和业务支出资金是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出资金。

【该题针对“专用存款账户”知识点进行考核】

16、【正确答案】 D 【答案解析】一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【该题针对“一般存款账户”知识点进行考核】

17、【正确答案】 C 【答案解析】票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日；再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。

【该题针对“支付结算概述”知识点进行考核】

18【正确答案】 D 【答案解析】以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，取得票据不享有票据权利。

【该题针对“票据权利的分类和取得”知识点进行考核】

19、【正确答案】 D 【答案解析】选项A、B、C属于汇票到期日前持票人可以行使票据追索权的情形。背书人被宣告破产，而不是承兑人或付款人被宣告破产，此时持票人不能行使追索权。【该题针对“票据追索”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、【正确答案】 ABD 【答案解析】出票人可以在支票上记载自己为收款人。【该题针对“支票”知识点进行考核】

2、【正确答案】 ABD 【答案解析】（1）选项AB属于绝对应记载事项；（2）选项C属于相对应记载事项；（3）票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，不一致时，票据无效。【该题针对“票据效力”知识点进行考核】

3、【正确答案】 ABCD 【答案解析】汇票是由甲签发的，因此甲是出票人，选项A正确；甲签发的汇票是给乙的，那么乙是收款人，而乙又将汇票背书给丙，因此乙既是收款人也是背书人，丙就是被背书人，选项BC正确；银行是承兑汇票的承兑人，承兑后应就汇票上标明的金额付款给持票人，因此银行是承兑人也是付款人，选项D正确。

【该题针对“票据的当事人”知识点进行考核】

4、【正确答案】 ABC 【答案解析】

【该题针对“票据行为的相关规定”知识点进行考核】

5、【正确答案】 ACD 【答案解析】选项B：公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60日。【该题针对“票据权利丧失补救”知识点进行考核】

6、【正确答案】 ACD 【答案解析】票据的取得，必须给付对价，但如果是因税收、继承、赠与、企业合并可以依法无偿取得票据的，不受给付对价之限制。

【该题针对“票据权利的分类和取得”知识点进行考核】

7、【正确答案】 AB

【答案解析】见票即付的票据包括支票、本票、银行汇票。【该题针对“票据的概念”知识点进行考核】

8、【正确答案】 BCD 【答案解析】签发委托收款凭证的格式：（1）表明“委托收款”的字样；（2）确定的金额；（3）付款人名称；（4）收款人名称；（5）委托收款凭据名称及附寄单证名称；（6）委托日期；（7）收款人签章。签发委托收款凭证时必须记载的事项中不包括收款日期。【该题针对“委托收款的相关规定”知识点进行考核】

9、【正确答案】 AB 【答案解析】收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据，选项C错误；汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明，选项D错误。

【该题针对“汇兑的相关规定”知识点进行考核】

10、【正确答案】 ABCD 【答案解析】

【该题针对“预付卡的相关规定”知识点进行考核】

11、【正确答案】 AB 【答案解析】根据规定，存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。【该题针对“银行结算账户的管理”知识点进行考核】

12、【正确答案】 ABCD 【答案解析】

【该题针对“个人银行结算账户”知识点进行考核】

13、【正确答案】 BCD 【答案解析】预算单位使用财政性资金应申请开设零余额账户。【该题针对“临时存款账户”知识点进行考核】

14、【正确答案】 AB 【答案解析】预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

【该题针对“预算单位零余额账户”知识点进行考核】

15、【正确答案】 ABC 【答案解析】凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。【该题针对“基本存款账户”知识点进行考核】

16、【正确答案】 ABCD

【答案解析】根据规定，存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人(单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。因此本题的四个选项均符合预留签章的要求。

【该题针对“银行结算账户的开立、变更和撤销”知识点进行考核】

17、【正确答案】 ABCD 【答案解析】

【该题针对“银行结算账户的概念和种类”知识点进行考核】

三、判断题

1、【正确答案】 错

【答案解析】在银行承兑汇票中，银行是承兑人，是承担绝对付款义务的人，而办理支付结算原则中所说的“银行不垫款”是针对银行为代理付款人的情况，因此在银行承兑汇票的关系中，银行不能再遵循什么“银行不垫款”的原则，是应该以绝对付款人的身份付款的。【该题针对“商业汇票”知识点进行考核】

2、【正确答案】 对

【答案解析】根据规定，在公示催告期间，转让票据权利的行为无效，以公示催告的票据质押、贴现，因质押、贴现而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持，但公示催告期间届满以后人民法院作出除权判决以前取得该票据的除外。【该题针对“票据权利丧失补救”知识点进行考核】

3、【正确答案】 错

【答案解析】开证银行决定受理国内信用证业务时，应向申请人收取不低于开证金额20％的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。【该题针对“信用证的相关规定”知识点进行考核】

4、【正确答案】 错

【答案解析】预算单位不得违反规定向上级主管单位和下级单位账户划拨资金。【该题针对“预算单位零余额账户”知识点进行考核】

5、【正确答案】 错 【答案解析】票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。但不得以自己与出票人或者持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。【该题针对“票据责任”知识点进行考核】

四、不定项选择题

1、<1>

【正确答案】 C 【答案解析】D公司背书所附条件不具有票据上的效力。根据规定，背书不得附条件，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。

【该题针对“票据行为的相关规定”知识点进行考核】

<2> 【正确答案】 BCD 【答案解析】F公司可以行使追索权。根据规定，票据到期日前，持票人对下列情形之一行使的追索：①汇票被拒绝承兑的；②承兑人或者付款人死亡、逃匿的；③承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。【该题针对“票据行为的相关规定”知识点进行考核】

<3>【正确答案】 ABCD 【答案解析】F公司行使追索权，可以请求被追索人支付下列金额和费用：①被拒绝付款的票据金额；②票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；③取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。【该题针对“票据行为的相关规定”知识点进行考核】

<4> 【正确答案】 ABD 【答案解析】根据规定，背书人应按照汇票的文义，担保汇票的承兑和付款；汇票不获承兑和付款时，背书人对于被背书人及其所有后手均负有偿还票款的义务。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。另外根据规定，背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。本题中，C公司是记载了“不得转让”字样的背书人，对持票人不承担票据责任。【该题针对“票据行为的相关规定”知识点进行考核】

2、<1> 【正确答案】 AB 【答案解析】B银行的做法不符合规定。根据规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和借款合同等有关证明。在本题中，甲企业在未取得基本存款账户开户登记证的情况下，B银行就为其开立一般存款账户的做法不符合规定。

【该题针对“银行结算账户的管理”知识点进行考核】

<2> 【正确答案】 BC 【答案解析】A银行的做法不符合规定。根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。【该题针对“银行结算账户的管理”知识点进行考核】

<3>【正确答案】 CD 【答案解析】甲公司9月20日签发的未记载收款人名称的支票有效。根据规定，支票的收款人名称，可以由出票人授权补记。甲公司9月30日签发的支票不能支取现金。根据规定，转账支票只能用于转账，不能用于支取现金。

【该题针对“银行结算账户的管理”知识点进行考核】

<4>

4.支付结算习题答案 篇四

填空

1.恪守信用 履约付款 谁的钱进谁的账由谁支配 银行不垫款2.现金支付结算 转账支付结算3.支票 银行本票 银行汇票 商业汇票 信用卡 汇兑 托收承付 委托收款 信用证4..支票 本票 汇票 信用卡5 1996年1月1988年12月17日 1997年12月1日6.商品交易 劳务供应 托收承付7.当日 次日 通知付款人8.发货 付款人 异地款项9.经营管理 经开户银行审查同意商品交易 商品交易 劳务供应 代销 寄销 赊销10.发货 货物确已发运证件11.3天 发出承付通知次日 10天 发出提货通知次日12.10000 1000 邮划 电划13.逾期支付 万分之五14.收不回货款 收款人向该付款人办理托收 无理拒付 向外办理托收15.3个月 3个月 不再扣收 次日 次日起2日内 应付款项证明单 发出通知第三天 万分之五 50元 向外办理结算业务16.10日内 第10日 10天期满的次日上午 17.发出托收结算凭证 定期代收结算凭证18.手续不全 依据不足 理由不合规定 承付期 部分拒付 全部拒付 强制扣款 承付期满日19.当日 当日 次日起3日内 同意付款 次日起第4日20.收款行受理委托收款处理 付款人行付款处理 收款人行结算处理21.已承兑的商业汇票 债券 存单 公共事业费22.收款人 付款人开户行 联行贷方 收款人开户行23.一式五联 回单 借方报单 贷方报单 收账通知 汇款依据 付款通知24.票据 结算凭证 中国人民银行统一规制 统一规定25.单位及个人 支付结算26.各种有价证券 凭证 债务人 有价证券27.背书人签章 被背书人名称 背书日期28.转账背书 委托收款背书 质押背书29.出票人 持票人 收款人30.支票 存根 付款人 一式三联 进账单31.现金支票 转账支票 普通支票 普通支票32.10天 不予付款 存款账户余额 空头支票33.划线支票 转账 现金支取34.空头支票 签章与预留银行签章不符 支付密码错误 5% 1000元35.出票日 2个月 银行36.定额本票 不定额本票37.定额本票 不定额本票38.大写 现金 转账 转账39银行 收款人 持票人40.个人 单位 30万 两张 上级行41.付款人 银行汇票结算42.银行汇票申请书 银行预留印鉴 银行汇票43.出票银行44.银行汇票 通讫通知45.出票银行 见票时 实际结算金额46.一个月 出票日 实际结算金额 代理结算金额47.出票日期 金额 总行统一制作的压印机压印48.出票人存款账户有足额款项支付 无足额款项 无款支付 应解汇款 逾期贷款 逾期贷款账户 万分之五49.商品交易 收款人 付款人 承兑人 收款人 持票人50.商业承兑汇票 银行承兑汇票 51.6个月 10日 办理转账 现金52.电汇 信汇 异地的53.电汇凭证 信汇凭证 一式四联 一式三联54.尚未汇出 正式函件 本人身份证 原电 信汇凭证回单55.单位个人凭以承兑商业汇票 债券 存单 国内信用证56.汇款人主动申请退汇 汇入行主动申请退汇57.银行信用卡58.转账结算 存取现金 消费59.5万元 1万元 1万元 1千元60.1万元 5000元 60天 月 复利61.中国境内金融机构开立基本存款账户 具有稳定收入和完全民事行为62.基本账户 现金 支取现金63.消费信用 转账结算 存取现金 信用支付64.单位卡 个人卡 本币卡 外币卡 磁性卡 智能卡65.转借 转让 足以支付存款金额 善意透支 定期归还66.信用卡专用章 经办人签章 加电密押 电传67.国内信用证 信开 电开

判断

对的是3 4 6 8 9 12 13 18 19 20 28 38 39 47 51 54 56 61 63 66 72 74 75 77 78 80 83

单选：1.C2.A3.C4.B5.A6.B7.D8.A9.C10.A11.D12.D13.C14.C

15.C16.B17.D18.A19.D20.A21.C22.A23.A24.B25.C26.A27.C

28.B29.B30.B31.D32.A33.D34.C35.A36.D37.C38.A39.B40.B

41.A42.C43.D44.A45.C46.A47.D48.B49.D50.D51.C52.C53.A

54.D

多选：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABD6.ABCDE7.ACD8.ABC9.CD

10.ACD11.ABCD12.ACD13.ABD14.ABCD15.ABC16.CD17.ABCE18.ABD

5.支付结算习题答案 篇五

资料：工商银行龙江分行安宁支行11月份发生下列业务：

1．开户单位化工厂提交转账支票和一式三联进账单，金额2 980元，收款单位为本行开户的百货公司，审查无误予以转账。

借：吸收存款——百货公司

980

贷：吸收存款——化工厂980 2．开户单位机械厂提交转账支票和一式三联进账单，金额35 000元，该支票为同城桥南农行开户的佳佳百货公司签发，审核无误后提出交换，退票时间过后未退票。编制两行会计分录。

持票人开户银行受理持票人交存的支票 机械厂：

借：存放中央银行款项

000

贷：吸收存款——机械厂

000 佳佳百货公司：

借：吸收存款——佳佳百货

000

贷：存放中央银行款项

000 3．王洪向银行提交汇票申请书一份及现金5 000元，申请签发“现金”银行汇票，审核无误转账并签发汇票。

借：库存现金000

贷：存入保证金000 4．收到开户单位百洁公司提交的银行汇票和一式三联进账单各一份，汇票签发金额为100 000元，实际结算金额为98 800元，该汇票为省外系统内某行签发，审核无误后办理转账。

借：清算资金往来

800

贷：吸收存款——百洁公司

800 5．收到未在本行开户的李磊提交的转账进账单和注明“现金”银行汇票各一份，金额20 000元，审核无误后办理转账。而后李磊提取现金20 000元。借：清算资金往来000

贷：其他应付款——李磊

000 借：其他应付款——李磊000

贷：库存现金

000 6．收到大清支行划付的借方报单及银行汇票，汇票签发金额为200 000元，实际结算金额为180 00元，该汇票为本行开户的电脑公司申请签发，审核无误办理转账。

借：存入保证金

200 000

贷：清算资金往来

180 000

吸收存款——电脑公司

000 7.开户单位化工厂出票经银行承兑的银行承兑汇票已到期，金额350 000元，承兑银行向化工厂收取票款，该存款账户余额只有250 000元，其余作逾期贷款处理。

借：吸收存款——化工厂

250 000

贷款——逾期贷款

000

贷：存入保证金——化工厂

350 000 8．收到省外系统内某行邮来的委托收款凭证及银行承兑汇票,金额为500 000元,是开户单位机械厂申请承兑的银行承兑汇票已到期,银行审查无误后支付汇票款并划往收款人开户行。

借：存入保证金——机械厂

500 000

贷：清算资金往来

500 000 9．收到开户单位百货公司提交的银行本票申请书，申请签发不定额本票25 000元，经审查无误后，转账并签发本票。

借：吸收存款——百货公司000

贷：存入保证金000 10．收到开户单位电脑公司提交的转账进账单及不定额本票，金额为120 000元，该本票为同城他行签发，审查无误后转账并提出交换。

借：存放中央银行款项

000

贷：吸收存款——电脑公司

000 11．玻璃厂提交一式四联汇兑凭证，向北京纤维厂汇原料款213 000元，汇入行是北京东四分理处，审查无误立即办理。

借：吸收存款——玻璃厂 213 000 贷：清算资金往来 213 000 12.王刚提交一式四联汇兑凭证连同现金6 000元，向驻重庆市和平路旅社1018房间赵军汇货款，汇入行是重庆市和平路分理处，审查无误，立即办理。

借：库存现金 6 000 贷：其他应付款——王刚 6 000 借：其他应付款——王刚 6 000 贷：清算资金往来 6 000 13.系统内安山支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的A单位的销货款，金额为100 000元，经审查后入账。

借：清算资金往来

000

贷：吸收存款——A单位

000 14.收到原在本行办理本票的客户李铭提交的现金本票5 000元，审查无误后予以办理。

借：存入保证金

000

贷：库存现金