化工企业能源审计规范

化工企业能源审计规范（8篇）

1.化工企业能源审计规范 篇一

第四节 主要设备运行及监测情况

一、主要耗能设备运行情况(附监测情况汇总表)

二、淘汰设备情况及说明(附淘汰用能设备汇总表)

淘汰用能设备汇总表

培训情况说明：

(注：主要是指辽宁省统一要求各市组织的节能培训情况) 四、其他情况 附：

工序(入炉)煤化验指标平均汇总

第四章 企业能源利用分析

第一节、企业能源消耗指标计算

一、企业能源消耗结构

企业能源消耗结构饼形图

自来水原煤蒸汽电78.50%

二、企业能源消耗流向 原煤：

电力：

蒸汽：

柴油、汽油、水等： -------

综合上述各平衡表汇总企业能源消耗流向如下表

企业能源消耗流向表

注：按当量值折标。

综合各种能源按当量值折标准煤量计算，能源构成详见《企业能源消耗流向表》，附以下饼形图。

企业能源消耗流向表饼形图

45.89%

加工转换系统

46.58%

20各公司能源消耗统计表

企 业 能 源 收 支平衡 表

- 16 -

说明：有自备电厂或热电联产机组的企业可参照下表。

第二节 产品能耗指标的核算与评价

一、产品产量的核定

二、单位产品能耗的计算与分析

产品一： 产品二： ……

主要产品能源消耗指标

- 19 -

第三节 产值能耗指标与能源成本指标计算分析

一、工业总产值及工业增加值的核定

工业产值和增加值

备注：工业增加值=工业总产值—工业中间投入 + 本期应交增值税(生产法)

二、单位产值综合能耗和单位工业增加值综合能耗

三、产品能源成本

年能源成本核算表

第四节 节能量计算 产品一： 产品二： …… 总节能量：

第五节 影响能耗指标变化的因素

可以在以下方面分析影响能耗指标变化的主要因素：企业管理、员工素质、能源和原材料输入、技术工艺、设备、过程控制、产品和废弃能等方面。

第五章 节能技术改进项目的经济效益评价

一、部分节能管理、技术改造方案汇总

见表(部分节能管理、技改方案一览表)

节能管理、技改方案一览表

二、主要节能项目分析

1、项目名称 1)技术可行性分析: 2)经济效益可行性分析： „„„

三、环境效益分析

减排量计算表

第六章 审计结论及建议

根据实际情况对企业作出客观公正的审计结论。

(注：本模版的内容和图表中如有不当之处，可根据实际情况酌情修改)

2.化工企业能源审计规范 篇二

一、能源管理体系的实施

1. 发布体系文件

体系文件是化工企业能源管理体系相关工作正式进入到实践阶段的一种标志, 对于该文件来说, 其需要企业的主要管理者进行签署以及发布, 并以下发通知的方式将该文件能够及时的发布到企业同能源相关联的职能部门之中, 并能够使企业的所有工作人员都能够在学习文件精神之后能够更加明确的对文件中的相关精神进行执行, 尤其是对于按照文件执行的重要性进行把握。

2. 培训体系文件

在体系文件得到全面的发布之后, 企业也可以通过组织单位员工集体培训的方式对于企业中不同部门、不同岗位的员工进行集中的培训, 而对于培训的方式来说, 则可以通过企业内部教育以及聘请专家的方式进行, 其目的就是要通过适当的培训使员工能够更好、更为深入的对文件的相关要求进行理解, 从而更好的帮助自己开展后续的工作。

3. 执行体系文件

在文件体系内容正式开始实施的过程中, 单位的不同岗位以及部门都需要能够以严格的方式对体系文件中的相关要求进行严格的执行。首先, 需要各部门能够严格落实自身的职责, 并以正确、合理的方式对于部门中同能源具有关联的指标以及目标进行分解, 并严格的落实体系文件内容。同时, 企业中的不同部门也要同时能够保持之间的信息沟通, 从而能够在此基础上对作业指导书等相关的文件进行建立, 并随之做好记录。之后, 则需要对不同岗位间的职责进行落实, 并在对本企业能源以及管理指标进行理解的基础上对执行文件精神的重要性进行掌握, 同时对岗位控制相关的操作进行记录。

4. 监视测量

在该环节中, 所谓的监视主要是指企业在内部运转过程中对能源应用方面的操作进行监视以及测量, 其操作方式主要有检查、监督以及即时监控等等。而在测量方式方面, 则主要对设备实际运行过程中的参数以及相关运行指标等等进行全面的统计以及分析, 从而更好的对能源控制措施进行完善。

5. 纠正以及预防措施

在这个环节中, 对于在实际操作过程中, 没有符合体系文件需求的情况以及在企业正式开展能源管理体系过程中所发现体系文件同实际管理控制措施所存在不一致的情况, 就需要能够第一时间对问题出现状况以及问题出现的原因进行及时、全面的分析, 并能够在问题分析完毕之后在第一时间采取相关的措施对其进行解决, 而不能够立即解决的问题也需要能够立即停止当前操作, 并进一步的制定相关的纠正措施, 并能够在后续的操作过程中采取适当的措施对其进行预防。

二、节能规划

所谓节能规划, 就是我国的化工企业为了能够对年度的节能目标得到实现, 而所制定的一系列中长期的行动方案, 在该方案中, 我们更加明确了化工企业在一定时期范围内能够开展节能工作的重点环节。

1. 节能规划的编制

要在企业中良好的开展节能规划工作, 首先就需要对规划进行编制。在这项工作中, 主要需要采取的方式首先要对企业目前能源节能方面的现状进行分析, 并在此基础上对企业能源未来节约的规划目标以及节能措施进行全面的制定以及评估。

2. 节能规划的内容

在节能规划的内容方面, 首先需要能够对企业的基本情况如编制依据、能源利用、企业概况以及在实际发展过程中的节能资料进行全面的把握。之后, 则应当在对企业目前状况具有全面了解的基础上对企业节能目标进行规划, 主要有能源节约的指导思想、规划目标等等, 而在我们对目标进行规划时, 也需要能够保证我们在对节能的总目标进行明确的同时也需要以一系列更加细化的方式对其进行实现。并在此基础上通过进一步的重点节能措施对节能规划内容进行完善。而为了能够保证企业所制定的节能规划得以良好的实施, 就需要企业能够对其建立起完整的保障体系, 如加强节能宣传、交流以及资金投入等等, 来更好的对能源管理工作进行保障。

3. 节能规划的落实

在节能规划内容得到完善之后, 则来到了落实阶段。在这个阶段中, 我们首先需要得到企业领导的重视, 从而能够将企业的节能工作作为企业的重点工作来抓。其次, 则需要保证我们所开展的节能规划工作需要能够同企业自身的特点以及未来规划相互协调、相互融合, 并真正的能够将企业的节能规划纳入企业发展的重要统筹之中。其次, 为了能够保证企业节能规划得到最终的实现, 企业也需要能够根据自身的实际情况将不同能源节约的任务量细化到每月、每季度。最后, 在具体实施过程中, 企业的能源利用和管理状况等因素会不断变化, 在必要时要对节能规划进行调整, 以更好地指导企业节能工作。

结束语

总的来说, 对于我国目前的化工企业而言, 做好能源管理以及节能规划工作是一个未来发展的大方向, 能够更好的促进企业以健康、绿色的模式发展, 需要我们能够对其引起充分的重视。

参考文献

[1]渐玉芬, 徐美江, 侯波.浅谈企业能源管理体系的构建与实施[J].科技信息.2011 (05) :I0383-I0383.

[2]范德君.2012’中国石油和化工行业一季度报告[J].中国石油和化工经济分析.2012 (05) :5-8.

3.内部控制审计　规范企业运营 篇三

一、内部审计在企业内部控制中的作用

内部审计作为企业内部控制的重要组成部分，是控制的再控制。内部审计人员通过运用系统、规范的方法对企业各类控制进行检查和评价。审查控制触角是否涉及到企业运营的各个环节，有无留下控制死角、是否有良好的控制效果。尽管他们不负责实施这些内部控制制度，却有责任针对控制的缺陷提出改进建议，以帮助各级管理人员更有效的加强控制，履行其职责。

二、如何进行内部控制审计

（一）审前调研阶段 首先，审前收集被审计单位内部控制制度及管理办法，进行实质性测试。内部审计人员应将通过检查所了解的被审计单位内部控制系统的现状与事先确定的标准模式进行对照，以揭示其内部控制措施是否已经采用。对于相互对照发现的控制缺陷，内部审计人员应按不同内容加以归类、汇集，并登记在内部控制系统缺陷登记表中。

其次，进行符合性测试。内部审计人员应通过询问有关管理人员或当事人及查阅有关资料的方式了解其是否有补偿性控制措施。倘若存在，内部审计人员则应进一步分析这些补偿性控制措施能否全部抵销控制缺陷的影响。并在缺陷登记表中加以说明。

（二）审计程序及方法 首先，内部控制审计要从内部管理授权情况入手。授权有一般授权和特别授权之分，前者指授权处理一般性的交易；而后者指授权处理非常规性交易事件。无论内部管理哪个环节，在具体授权时，应以既能保证经营决策有效运作、管理制度有效贯彻执行，又能保证权力制衡得到落实。通常情况下，一项经济业务至少应经过授权—主办—审批—执行—记录等环节才能完成。在各环节中，有关职能人员各司其职，并且授权与审批必须分开；审批与执行必须分开；执行与记录必须分开。现今社会出现的重大舞弊经济案件中，大都因为内部管理授权不当、权力过大、控制不力等原因造成的恶果。为有效防止差错和舞弊行为的发生，必须进行预防性内部控制审计。

其次，要从企业内部管理人员执行规定控制程序审查。1.制定计划、编制预算情况。计划是首要的经营控制方法，它是任何企业取得成功的一个基本要素。无论采取何种形式，都要对计划做好记录；预算是对企业在一定期限内的经营做出估计和预先的安排，从而达到有效的控制和资源配置的目的。通过内部控制审计，审查稽核记录及编制预算过程的文件来检查标准预算与企业目标的一致性，评价企业经营计划是否遵循政策法规以及经营项目的经济性、有效性。2.保存经营资料情况。常见的经营资料包括订货合同、订购单、生产通知单、生产技术资料、发票等。审计人员可按照企业生产流程图，检查评价企业各经营环节资料的完整性和合理性。3.设备和设施控制情况。企业的设备和设施配备得当，有利于提高经营活动的效率；有利于获得更理想的经营效果；有利于保护其他资产的安全。对设备和设施的控制包括设计、修理、维护和清理等环节的控制。审计人员通过对设备和设施各个控制环节的检查和测试，来评价企业是否达到资产保全的目标。4.物资采购控制情况。近几年来，随着企业改革的不断深入，国有大型企业在加强物资采购方面作了大量的工作，基本建立起“集中采购，供管统一”的良性运行机制。三级单位只有一些急用料、零星料采购权。但由于多种因素的影响，在实际工作运行过程中也出现了一些问题。诸如先用料后补办手续、无计划超计划采购、合同标的物与采购材料不符、结算价格与合同价格不符、采购材料质次价高，以修理、加工、技术服务等名义从外部市场采购产品，变通、走账、吃回扣等违规违纪现象时有发生。为了加强集中物资采购的监管力度，规范物资采购行为，审计部门应充分发挥内部审计监督职能，以维护国家和企业自身的利益。5.销售业务回款情况。销售商品的关键控制点是制单环节。要先经销售部门开单，再经财会部门收款，最后又产品保管部门发货。由于市场竞争日趋激烈，不少企业在产品赊销业务上实现销售人员个人收入与销售实绩挂钩的办法。一些销售人员利用收取货款的机会，将收回的货款长期不上交本单位，留作他用。为有效防止此类现象的发生，企业必须实行债权定期签认制度，通过审计监督，完善内部控制制度。6.是否制定经营政策和程序。政策和程序有助于保证企业的业绩稳定在所要求的质量水平上。缺乏适当的政策和程序，企业的经营业绩就变得不稳定、不可靠和难以预测。内部审计人员通过检查、测试来评价其经营控制。

（三）审计终结 经过运用上述审计程序及方法后，审计人员如认定企业虽然建立了内部控制，但没有完全遵守，有些内部控制没有执行，形成部分内部控制本身无效。应该在通过内部控制测试后，针对内部控制的缺陷出具审计报告，对内部控制的缺陷和管理的薄弱环节向企业管理部门提出切实可行的建议和措施。

三、加强审计人员对内部控制的认识

内部审计人员应充分认识到企业内部控制内容极为丰富，涉及到企业经营管理的所有方面和环节。对于一个复杂系统工程的控制，不能靠人治，也不能靠简单的出纳控制、财务管理来实现目的，而是靠一套科学规范的内部控制制度。用制度来规范管理的行为，让管理者在从事经营管理活动中，知道干什么、怎么干。按照规定的程序来完成工作任务，接受规定的控制管理。科学的内部控制制度，是对企业经营管理各环节实施有效监控的制度，它大大突破了内部审计的工作范畴，是投资、金融、市场、营销、乏力、材料、信息、机械、生产等多方面知识的融合，没有相应的知识支持，内部控制审计不可能完全到位。更新审计人员综合业务素质，提高实际操作能力就显得刻不容缓。同时，也要进一步规范内部控制审计工作，要严格把好“四关”，一是事实关，即查出的问题必须事实清楚、证据确凿；二是结论关，即定性准确、恰如其分；三是处理关，即以财经、审计法规为准绳，正确掌握政策界限；四是认证关，即随时与被审计单位交换意见，及时取得认证材料。规范审计评价，评价的内容、标准要统一。

4.企业能源审计报告目录 篇四

一、企业概况： 7

二、管理方面的.情况及评价 8

三、企业能源消费情况 10

四、主要产品能源消耗及技术经济指标 12

五、技术方面 14

六、审计结论 17

第一章 审计事项说明 20

第二章 企业基本情况 22

第一节 企业简况 22

焦煤集团冯营电力有限责任公司组织机构图 23

第二节 企业主要生产工艺概况 24

一、焦煤集团冯营电力有限责任公司生产工艺流程图 24

第三节 企业用能系统概况 28

一、企业用能系统概况 28

二、用能设备 28

第三章 企业能源管理系统 30

一、企业能源管理制度 31

二、企业能源管理状况 32

三、企业能源计量管理状况 34

四、企业能源统计管理 35

五、企业能源定额管理 37

六、企业节能技改管理 37

第四章 企业能源利用分析 39

第一节 企业能源消费状况 39

第二节 企业能源消费流向 41

第三节 产品能耗指标核算 48

第四节 工业总产值核定 48

第五节 单位产品能耗的计算与分析 49

第五章、节能潜力分析和建议 52

第一节 企业节能潜力分析 52

一、管理方面 52

企业能源管理状况 54

二、技术方面 55

第二节 节能技术改造方案和建议 56

一、部分节能管理、技术改造方案汇总 56

详见《部分节能管理、技改方案一览表》 56

二、主要节能项目分析与建议 56

5.6 企业能源审计的类型 篇五

来源：云南节能网 | 日期：2010-01-19

根据对企业能源审计的不同要求，可将能源审计分为三种类型：初步能源审计、重点能源审计、详细能源审计。

（一）初步能源审计

这种审计的要求比较简单，只是通过对现场和现有历史统计资料的了解，对能源使用情况和生产工艺过程仅作一般性的调查，所花费的时间也比较短，一般为2～5天，其主要工作包括两个方面：一是对企业能源管理状况的审计，二是对企业能源统计数据的审计分析。通过对企业能源管理状况的审计，可以了解企业能源管理的现状，查找能源跑冒滴漏和管理上的薄弱环节。通过对能源统计数据的审计分析，重点是主要耗能设备与系统的能耗指标分析（如：锅炉、压缩空气、工业窑炉、空气调节或热力系统等），若发现数据不合理，还需进行必要的测试，取得较为可靠的基本数据，便于进一步分析查找设备运转中的问题，提出改进措施。初步能源审计可以找出明显的节能潜力以及在短期内就可以提高能源效率的简单措施，这是十分有效的。

（二）重点能源审计

通过初步能源审计，发现企业的某一方面或系统存在着明显的能源浪费现象，可以进一步对该方面或系统进行封闭的测试计算和审计分析，查找出具体的浪费原因，提出具体的节能技改项目和措施，并对其进行定量的经济技术评价分析。

（三）详细能源审计

根据企业性质和能源消费系统复杂程度的不同，特别是能源审计的目标不同和企业的要求不同，能源审计工作的深度与范围也就不同。在初步能源审计之后，要对企业用能系统进行更加深入全面的分析与评价，就要进行详细的能源审计。这就需要更加全面地采集企业的用能数据，必要时还需进行用能设备的测试工作，以补充一些缺少计量的重要数据，进行企业的能量平衡、物料平衡分析，对重点用能设备或系统进行节能分析，寻找可以节能的项目，提出节能技改方案，并对方案进行经济技术评价和环境效益评估；对重大固定资产投资项目（或节能技改项目）要通过能源审计编制节能篇；对企业的能源综合利用项目，进行详细的能源和原材料审计，可以更加准确地核实企业的能源综合利用水平，提出相应的整改措施，从而为政府节能主管部门的决策提供科学的依据，使企业能够正确合理地享受国家的优惠政策。

6.电力企业能源审计发展方兴未艾 篇六

辛清影

能源审计最早于20世纪70年代末出现在美国，20世纪80年代引入我国，在“十一五”期间，随着节能减排工作不断落实，能源审计开始活跃。在“十二五”期间，节能减排工作的客观需要及相关政策支持将培育大量开展合同能源管理的节能服务公司，能源审计也会因此而大规模地出现在人们的视野中。能源审计除了可以为更好地完成节能减排提供支持以外，也可以为企业减少能源消耗从而减少经营成本。

电力企业实行能源审计的目的及意义

能源审汁是一种能源科学管理和服务的方法，其主要内容是按照审计类别的不同对用能单位能源使用的效率、消耗水平和能源利用经济效果的客观考察，通过对用能物理过程和财务过程进行统计分析、检验测试、诊断评价并提出节能改造措施。国网能源研究院财会与审计研究所专家李有华指出：“能源审计具有认定、评价和咨询能源使用效率与效益的功能，是推动企业节能减排，规范用能行为的重要举措。一般而言，能源审计包括委托方、审计方和被审计方三方主体，委托方可以是政府部门，也可以是用能单位；审计方是符合条件的节能服务公司、科研院所和咨询公司；被审计方是用能单位。能源审计能够发挥作用的关键在于由一个相对独立的、具备专业技能的第三方以契约方式对企业用能情况进行诊断和评估并提出对策，是在政府、用能单位之外的第三方工作机制。随着国民经济的发展，资源节约型和环境友好型社会的加快建设，我国将形成一个规模较大的能源审计市场。”

中国电科院计量研究所能效测评与节能技术研究室主任闫华光告诉记者：“开展能源审计可以使电力企业全面掌握本单位能源管理水平及能耗状况，查找企业能源利用过程中不合理的地方；寻找企业能耗较高的工序和设备，排查企业能源管理漏洞，挖掘企业节能潜力，进而有针对性地制定节能技术改造方案和更有效的能源管理制度。能源审计为提高企业能效水平，减少能源开支，杜绝能源浪费提供了有利工具，是发电企业完成节能减排目标的有效手段。”

能源审计获得的产品综合能耗、主要用能设备效率和能源成本数据为发电企业之间进行能效对标工作提供了基础，对于同类型发电企业之间开展绩效竞赛以及集团公司对各发电企业进行绩效考核具有重要意义。

政策激励促进能源审计发展

能源审计是节能减排的核心环节，与电力企业密切相关。国网能源研究院财会与审计研究所专家李有华告诉记者：“我国能源审计是在政府推动下发展起来的，属于强制性审计，未来的发展趋势则是向市场化方式进行，由用能主体委托符合资质的节能服务公司、科研院所或咨询公司进行能源审计，由‘要我审’，变为‘我要审’。”

他强调：“目前，能源审计在我国尚处于起步阶段，国家为了推动节能减排和能源审计工作，出台了一系列财税、金融和价格政策予以扶持。例如对节能服务公司开展合同能源管理免征营业税、增值税和企业所得税‘三免三减半’的优惠政策，并给予财政资金奖励。而开展合同能源管理的第一步也是合同能源管理的核心环节，就是要先开展能源审计，摸清企业的用能现状，发现用能薄弱环节，提出解决方案。电力企业作为能源的生产者和供应者，熟悉电力生产使用流程，开展节能服务和能源审计具有内在优势，在对电力企业自身开展能源审计的同时，也可面向社会提供专业的能源审计服务。电力企业能源审计蓄势待发，发展潜力巨大。”

李有华说：“近日，国务院发布了‘十二五’节能减排综合性工作方案，要求‘十二五’期间全国单位国内生产总值能耗降低16%，二氧化硫、化学需氧量排放总量分别下降8%，氨氮和氮氧化物排放总量’分别下降10%，并作为国民经济和社会发展的约束性指标。中央采取了控制能源消费总量，节能减排指标分解，强化考核评价机制，落实责任人等措施保证节能减排目标实现。”在采访中，他提到“在各级人民政府对本行政区域节能减排负总责、政府主要领导是第一责任人的工作要求下，政府为了保证目标实现，强制性的能源审计将大面积推行。国家机关、公共部门将首先带头开展能源审计工作，并将审计结果予以公示。各级政府将继续推进‘千家企业’能源审计工作，并强化能源审计的监督和认定功能。对于电力企业而言，节能就是降低了生产成本，带来经济效益的提升；减排则保护了环境，是履行社会责任的具体体现。开展能源审计既是政府要求，更是电力企业内在需要，也为社会所欢迎，是电力企业贯彻落实科学发展观，建设和谐社会的重要举措。可以预见在未来较长时期内，选择高质量的能源审计机构开展能源审计，将有广泛的需求，能源审计将成为一项经常性工作。”

电力企业的能源审计流程

在被问及电力企业能源审计流程时，闫华光告诉记者：“能源审计流程主要包括立项、数据采集、现场检测、能源平衡分析、分析发电企业煤耗、油耗、寻找节能潜力，最后完成审计报告。”具体解释如下：“首先是立项，通过立项，确定审计范围、目标；制定工作计划表；确定参加审计人员，明确分工；配备所需测试仪器。其次是数据采集，收集发电企业原煤、燃油购入账单和日消耗台账，月度供电数量、自用电量，燃料热值检测数据。再次是现场检测，即对发电厂重要用能设备效率进行现场测试，如进行锅炉效率试验，汽轮机热耗试验。然后是能量平衡分析，即分析发电厂能源购入贮存、加工转换、输送分配、最终使用等环节有效利用能源和能源损失的绝对数量与相对数量。接下去的流程是分析计算发电企业供电煤耗、油耗和自用电率，寻找企业节能潜力和制定节能技术改造方案。最后是根据分析能耗数据以及相关资料，完成能源审计报告。”

电力企业能源审计的主要审计指标如何实现

能源审计主要是针对用能企业能源消耗情况开展的一系列审核分析，不同行业的审计指标是不同的。闫华光告诉记者：“针对电力企业，能源审计的主要指标包含供电标准煤耗率、发电厂用电率、发电厂水耗率、发电厂油耗率等主要指标。”

供电标准煤耗率是考核发电厂全厂综合能耗的最重要指标，降低供电煤耗主要依靠技术措施和管理措施实现。闫华光指出：“采用高参数、大容量机组是降低电厂供电煤耗最重要的技术措施，国内1000兆瓦超超临界机组平均供电煤耗290克标准煤/千瓦时，600兆瓦超超临界机组平均供电煤耗308克标准煤/千瓦时，可见大容量机组煤耗明显偏低。优化运行管理也是降低机组煤耗的重要措施，采用滑参数启停技术、锅炉优化燃烧技术、调整凝汽器真空至最佳真空运行等均能有效降低供电煤耗。”

“厂用电率也是考核发电厂全厂综合能耗的重要指标”，闫华光分析：“降低厂用电率的主要措施是选用新型高效水泵和风机（如动叶可调风机），根据运行工况变化及时调节风机水泵的转速，具体包括变频调速、双速电机等技术。”

发电水耗率在缺水地区尤为重要，降低发电厂水耗最重要的措施是采用循环水风冷技术，该技术能够大幅度降低发电水耗；此外，提高循环倍率，采用干渣风冷技术，采取工业水重复利用，采用新型高效循环冷却水处理系统等均是降低发电水耗的有效措施。

发电油耗率也是考核发电厂全厂综合能耗的一项重要指标。采用等离子点火技术能够将发电厂油耗降低至零，微油点火技术能够大幅度降低发电油耗。

李有华也指出：“余热余能的利用率，也是能源审计的重要评估内容。”

发电企业能源转换的经济性如何实现

实现火力发电厂能源转换的经济性，也就是提高发电厂的能源利用效率，主要从设备和运行管理两方面入手。闫华光解释：“在设备方面，主要从三个方面入手，首先是采用高参数、大容量的机组，其次是采用高效的主、辅生产设备，最后是采用新型锅炉节油点火技术。”在运行管理方面也可从三个方面入手，他指出；“首先是制定完善能效考核制度，开展班组间小指标竞赛，实行‘奖励节约，惩罚浪费’的制度。其次是在企业内部建立规范的能源管理体系，使能源管理的各项手段和措施形成一个有机整体，全面系统地策划、实施、检查和改进各项能源管理活动。最后是采用锅炉优化燃烧技术、滑参数启停技术、真空优化技术，实现机组优化运行，提高机组的经济性。”

电力企业能源平衡如何实现

火力发电厂的能量平衡是指整个电厂的能源收入和支出平衡、有效利用和能量损失之间的数量平衡。能源审计中一项重要工作就是编制发电厂全厂能源平衡表和能源平衡图，能源平衡主要通过数据统计，现场测试以及分析计算等方法完成。闫华光告诉记者：“企业能量平衡是对企业用能过程进行定量分析的一种科学方法与手段，也是企业能源管理中一项重要内容。火力发电厂的能量平衡按照能源流向依次划分为购入贮存、加工转换、输送分配和最终使用四个环节。发电厂的能源平衡就是要搞清楚各个生产环节的输入能源、有效利用能源以及能源损失的绝对数量和相对比例，从而为能源管理部门提供全面的能源分布流向情况，为寻找能耗异常点与节能潜力奠定基础。”

电力企业能源审计评价体系的特点

目前，我国企业在能源使用上，基本沿袭着以消耗大量资源为特征的传统发展模式。这种模式下，能源利用效率低下；能源浪费现象非常严重，电力企业在能源节约上也下了不少功夫，但是真正系统性、科学性地应用能源审计来进行节能、提高经济效益，也尚处起步状态。能源消耗过度破坏了环境，危害了国家经济的可持续发展。在当前，迫切需要完善现有企业能耗评价体系，从而更全面地管理和规范企业能耗状况，督促企业完成节能减排，实现社会可持续发展战略。

企业能源审计评价体系的特点主要有四个方面。首先，在指标的内容设计上依照企业本身的特点；因地制宜地进行。从企业能源消耗的整体到分项进行评价，落实到分项能源评价中则是按照产品生产过程中用能的各工序、分车间来进行细化地管理以及按照产品的种类进行分项管理。这样的评价方式有利于从整体到局部都很好地把握住企业能耗的状况。其次，能源审计评价体系需要有框架，分层次地设计。整个评价体系分为三层，其中第一层为主要指标，分别是能源经济指标、能源管理指标、能源技术指标和与环保相关的指标。第二层和第三层为具体指标，是在上述主要指标的基础上继续细化的指标，用以补充上述的主要指标。再次，在指标的设定上以定量指标为主，定量指标和定性指标相结合的方式，使得整个评价的结果更为科学、合理。定量指标涉及所有内容，包括能源经济、管理以及技术三方面的内容等，可以使得审计内容更加精确。最后，企业能源审计评价体系的指标具有良好的可比性。在使用该评价系统的过程中，对能源消费换算方面的事项进行适当规定。例如，以标准煤作为换算单位，将各种能源的消耗量统一折成标煤后进行累加，使能源量的统计结果有意义，也保证企业间、区域间的能源评价结果具有可比性。

7.化工企业能源审计规范 篇七

国内能源化工企业为了进一步提升安全业绩, 也越来越重视安全文化在企业安全管理中的作用。如中国石化于2014 年颁布了《关于加强安全文化建设的指导意见》, 以指导所属企业开展安全文化建设工作。但从安全文化整体现状来看, 国内能源化工企业安全文化尚处于起步阶段, 表现为安全管理理念还不系统, 共同的安全行为规范还没有建立, 距国际一流安全文化标准还有较大差距[2]。

因此, 为吸取国际能源化工企业安全文化成功经验, 对杜邦公司和中国石化的安全文化进行了对比分析, 为国内能源化工企业安全文化建设提供借鉴。

1 安全文化对比分析

按照安全理念文化、安全管理文化、安全行为文化和安全文化评估的层次结构开展中国石化与杜邦公司的安全文化对比分析。

1.1 安全理念文化对比分析

杜邦公司安全理念文化由四大核心理念、愿景、安全承诺、安全目标、十大安全管理原则、三大事故理论等构成, 其中四大核心理念 (尊重人、善待员工, 员工要认真遵守操作规程和工作标准, 健康和环保, 生产条件和环境必须是安全的) 明确了安全在企业的核心地位;愿景、安全承诺、安全目标从不同方面对实现安全在企业核心地位做出承诺, 其中愿景为“杜邦致力于使人们更安全的生活”, 安全承诺为“杜邦始终秉持最高的安全标准”, 安全目标为“零伤害、零疾病和零事故”;十大安全管理原则由“所有事故都是可以防止的”等安全管理理念构成, 以指导杜邦的实际安全管理工作[3]; 三大事故理论为杜邦事故冰山理论、杜邦事故金字塔理论、杜邦事故主因结构理论, 其为上述安全理念提供理论支撑。 综上可见, 杜邦公司形成了完善的安全理念体系。

对比杜邦公司安全理念文化, 中国石化同样以系统的安全理念体系加强企业安全理念文化建设。该理念体系可划分为3 个层次:其中核心层为“安全高于一切, 生命最为宝贵”的安全价值观, 确定了中国石化“安全第一”的核心地位。中间层为由“创造世界一流安全业绩” 的安全愿景;“保障人的生命财产安全, 提供安全健康的工作环境”的安全使命;“零违章、零伤害、零事故”的安全目标构成的安全承诺层, 确保“安全第一”核心地位的实现。 最外层为安全管理原则层, 由始终坚持安全生产的社会责任理念;始终坚持安全生产危机理念;始终坚持安全生产“谁主管、谁负责”理念;始终坚持“一切隐患可以消除, 一切违章可以杜绝, 一切风险可以控制, 一切事故可以避免”的理念;始终坚持“预案完备、演练到位、各方联动、科学处置”的安全生产应急管理理念构成, 在宏观上指导中国石化的安全生产工作。

1.2 安全管理文化对比分析

杜邦公司安全管理体系由10 个过程安全管理要素以及12 个行为安全管理要素构成[4]。 在过程安全管理方面, 杜邦重点关注设备、技术和人员3 个方面以实现对风险的控制, 通过启动前安全检查、机械完整性、 设备变更管理、 质量保证强化设备安全管理;通过工艺安全信息、技术变更管理、工艺危害分析和风险评估强化技术管理;通过应急计划和响应、人员变更管理、 承包商安全管理强化对关键人员的管理。 在行为安全管理方面, 杜邦重点关注领导力、执行力及组织建设3 个方面以建设企业安全文化, 通过“管理层承诺、政策和原则、目标, 指标和计划、程序和作业标准”强化领导力建设;通过“有效的沟通、培训和发展、事故调查、观察和审核”强化执行力建设;通过“直线职责和责任、专业安全人员、整合的组织架构、鼓励和奖励机制”强化组织建设。 杜邦公司完善的行为安全管理体系有效提升了企业安全领导力和执行力, 对过程安全管理实现对风险的控制发挥积极促进作用。

中国石化于2001 年发布HSE管理体系标准以指导所属企业开展HSE管理体系建设, 目前所属企业均建立并运行HSE管理体系, 实现了对健康、安全、环境的一体化管理。 中国石化HSE管理体系由“领导承诺、方针目标和责任;组织机构、职责、资源和文件控制;风险评价和隐患治理;承包商和供应商管理;装置 (设施) 设计与建设;运行与维护;变更管理和应急管理;检查和监督;事故处理和预防;审核、评审和持续改进”十大要素构成, 其核心为危害识别和风险控制, 要求企业持续进行危害识别和风险评估, 以确定企业活动可能发生的风险和后果, 继而采取有效的防范手段和控制措施防止事故发生, 以便减少可能引起的人员伤害、 财产损失和环境污染等事故的发生[5]。

1.3 安全行为文化对比分析

杜邦公司行为安全管理体系重点关注安全领导力、安全执行力和组织建设3 个方面, 这三者之间以组织建设为基础, 安全领导力和安全执行力相互推动、相互促进, 从而形成杜邦公司系统性的安全行为文化建设模式。为提升安全行为文化的建设效果, 杜邦公司开发出一系列行为安全工具, 如为强化安全领导力建设, 开发出“有感领导”工具, 强调领导和管理者在安全工作中以身作则、率先垂范[6];为强化安全执行力建设, 开发出安全训练观察计划 (STOP) , 帮助作业人员增强安全意识, 提升安全执行力[7]。

中国石化在安全行为文化建设方面也形成了自身特色。 为了发挥领导干部在安全工作中的表率示范作用, 专门制定《领导干部现场带班制度》、《领导干部下基层制度》、《领导干部关键装置、要害部位管理规定》等相关制度, 对各级领导干部在安全工作中的表率作用进行规范和要求。 鉴于行为安全审核和沟通在提升员工安全执行力的作用, 中国石化颁布《HSE观察管理规定 (试行) 》, 在全系统内推广实施HSE观察和沟通工具, 通过沟通展示领导干部对安全工作重视的同时, 强化员工安全意识和技能, 推动员工落实安全职责[8]。

1.4 安全文化评估对比分析

杜邦公司重视以安全文化评估识别改进机会, 通过采取有针对性的措施提升企业安全文化建设的有效性。 杜邦公司安全分级评估标准是杜邦开展安全文化评估工作的依据, 该标准依照杜邦安全管理体系的22 个要素开发, 分为6 级 (本能级、基础级、知晓级、熟练级、优秀级、世界级) , 对应分值为0~5。评估后, 对22 个安全管理要素的得分情况进行综合平均, 即可确定企业安全文化所处的层级, 并通过对照杜邦布拉德利安全文化阶梯确定企业安全文化所处的阶段及对应的安全文化特征。

中国石化通过实施HSE审核、 安全环保巡视、安全大检查等方式评估企业安全管理的现状, 这些评估工作中会涉及安全文化评估的内容, 评估发现作为企业提升安全文化建设水平的依据。 相比于杜邦公司的安全文化评估, 中国石化目前尚未形成符合自身安全管理特点的安全文化阶梯及安全文化评估工具, 未开展专项安全文化评估工作。

2 安全文化建设的启示

通过与杜邦公司安全文化的对比分析, 中国石化应重点关注安全文化建设工作。

2.1 安全理念文化重视落地生根

与杜邦公司类似, 中国石化目前已经形成了由安全价值观、安全愿景、安全使命、安全目标、安全管理原则等构成的系统性的安全理念体系。 但与杜邦公司的“十大安全管理原则”等深入人心的安全理念相比, 中国石化显然需要通过开展广泛的宣贯培训, 促进安全理念落地生根, 进而发挥企业安全理念影响员工安全思维, 指导员工安全行为的作用。

2.2 安全管理文化突出行为安全要求

杜邦公司安全管理体系以过程安全管理强化工艺风险控制的同时, 以12 要素的形式明确了行为安全管理的要求, 以此开展安全领导力、安全执行力建设, 强化对人的风险控制。 相比之下, 中国石化推行由十大要素构成的HSE管理体系实施安全、 健康、环保一体化管理, 侧重于通过识别危害和评估风险, 采取有效的防控手段防止事故发生, 而安全领导力、安全执行力的建设未提出具体的建设要求, 对人的风险的控制相对弱化。 鉴于人的不安全行为在事故致因中的高比例, 有必要在安全管理文化中突出行为安全管理的要求。

2.3 安全行为文化注重系统性建设

杜邦公司行为安全管理通过“安全领导力、安全执行力、 组织建设”3 个重点方面, “管理层承诺”等12 个要素系统性的建设安全行为文化。 《企业安全文化建设导则》 (AQ/T 9004-2008) 提出了行为安全要素及要求, 明确了建设的总体模式, 确保安全行为文化建设的系统性[9]。 因此, 中国石化应在重视领导干部发挥安全工作表率示范作用的基础上, 进一步提升安全行为文化建设的系统性。

2.4 注重开展安全文化专项评估

实施安全文化评估, 识别改进机会, 采取针对性措施提升安全文化建设有效性, 是持续提升安全文化水平的关键环节。 效法杜邦公司依据安全分级评估标准开展安全文化评估工作, 中国石化可以参照《企业安全文化建设评价准则 》 (AQ/T 9005-2008) [10], 结合自身实际开展企业安全文化评估, 并对照该标准给出的安全文化水平层级确定企业安全文化水平。

3 结束语

综上所述, 中国石化在安全管理过程中形成了具有自身特色的企业安全文化。 但与杜邦公司安全文化对比分析可知, 中国石化仍需对形成的安全理念体系进行广泛宣贯培训, 促进安全理念文化落地生根;仍需对行为安全管理进行系统性建设, 促进安全领导力、安全执行力提升;仍需开展安全文化专项评估, 持续提升企业安全文化建设水平。

摘要：为吸取国际能源化工企业安全文化建设的成功经验, 为国内企业安全文化建设提供借鉴, 以中国石化为例, 与杜邦公司安全文化进行了对比分析。结果表明, 中国石化形成了具有自身特色的安全文化, 但仍需对安全理念体系进行广泛宣贯培训, 促进安全理念文化落地生根;仍需对行为安全管理进行系统性建设, 促进安全领导力、安全执行力提升;仍需开展安全文化专项评估, 持续提升企业安全文化建设水平。

关键词：中国石化,杜邦公司,安全文化,安全理念

参考文献

[1]罗军.杜邦公司企业安全文化在华溢出效应的研究[D].上海:同济大学, 2008.

[2]王强.对标一流建设中国石化特色安全文化[J].安全、健康和环境, 2012, 12 (8) :1-4.

[3]董正亮, 王方宁, 郭启明, 等.杜邦安全文化与企业本质安全[J].安全与环境工程, 2008, 15 (1) :78-80.

[4]李晗.基于石油销售业QHSE体系的杜邦安全管理模式应用研究[D].北京:中国地质大学 (北京) , 2007.

[5]李津, 陈彦玲.我国石油石化行业的HSE管理体系[J].石油化工高等学校学报, 2002, 15 (2) :82-86.

[6]杜学胜, 王恩元, 凌利, 等.企业安全领导力研究进展[J].中国安全科学学报, 2010, 20 (2) :130-136.

[7]姜秀峰.浅谈STOP安全观察法在炼油厂的推广应用[J].安全、健康和环境, 2010, 10 (10) :11-12.

[8]张晓华, 丁晓刚.应用HSE观察改进安全管理[J].劳动保护, 2011 (1) :94-95.

[9]AQ/T 9004-2008企业安全文化建设导则[S].

8.规范企业审计审前调查 篇八

当前，我们企业处在高速发展时期，审计项目管理过程中出现的问题和如何更好的解决这些问题也成为了企业领导关注的焦点。审前调查的管理是审计项目管理的起始阶段，一个项目的成功与否，与其存在着直接的联系。这里主要从审前调查管理对审计项目的影响方面阐述目前我国审计项目管理领域中的问题，以及我个人对这些问题的浅见。

一、审前调查的内容

审前调查是指在项目审计计划确定后，承担审计任务的审计部门（一般为审计组）采用一定工作方式，了解被审计单位基本情况，收集与审计事项相关资料，以确定审计重点，制定审计实施方案的工作过程，它是审计项目准备阶段的一项重要工作。

审前调查的主要工作内容包括：一是圆满完成了审前调查确定的各项目标任务，应当了解被审计单位经济性质、管理体制、机构设置、人员编制情况，财政、财务隶属关系或国有资产监督管理关系，职责范围或经营范围，财务工作机构及其工作情况，相关的内部控制及其执行情况，重大会计政策选用及变动情况，以往接受审计情况以及其他需要了解的基本情况，做到有点有面，了解全面；应当收集的与审计事项有关的资料，包括法律、法规、规章和政策，银行账户、会计报表及其他有关会计资料，重要会议记录和有关文件，电子数据、数据结构文档，审计档案资料以及其他需要收集的资料，做到收集完整、详略得当。了解收集情况充分满足制定审计实施方案需要。当前，在审前调查时间普遍要占到审计时间的三分之

一、且多实行试审的情况下，对一些重点问题、重大问题、典型问题，还要做到解剖麻雀，基本达到审计取证的要求，为正式审计引申和扩大战果奠定基础。

二是制定出了重点突出、指导性、针对性和操作性强的审计实施方案，足以指导审计工作。审计实施方案确定的审计目标明确，确定的重要性水平和评估的审计风险合理，审计的范围、内容、重点以及对审计目标有重要影响的审计事项的审计步骤和方法切实可行。集中体现于实施审计时严格执行审计实施方案，没有走弯路、没有窝工、没有重大方向性调整，审计成果显著且多来源于审计实施方案。

三是从成本效率角度看，不仅审前调查遵循根据审计项目的规模和性质，安排适当人员和时间进行高效率的审前调查，而且在正式审计时审计组成员分工合理，审计工作时间安排科学，能够充分保证集中力量突破重点的需要，能够迅速集中审计力量、审计时间，直奔主题和重点，节约时间，节省经费，达到事半功倍的效果。

二、审前调查阶段存在的问题

据分析，项目前期工作对项目的影响程度为超过60%，项目实施阶段对项目的影响程度还不足40%。审前调查是审计项目管理的起始阶段，对一个审计项目的成功与否，与其存在着直接的联系。

但现阶段，多数审计项目的审前调查存在以下问题。

一是审前调查的时间过短。国际先进国家审计的惯例，审前调查所花时间一般都占到全部审计时间的三分之一以上。而现阶段，大型型审计项目往往只有3至5个月，分配给审前调查的时间不超过一个月，占审计实施阶段的三分之一。在实际执行过程中，审前调查的时间还会因为各种原因进行压缩。

二是参与人员少，人员配置不合理。由于审计人员的长期不足，参与审前调查的人员最多达到审计实施阶段的三分之二，有时还需要借助外部审计资源。三是调查方法不科学，工作不深入。有的与对方见个面，收集一些资料，蜻蜓点水，浅尝辄止；有的胡子眉毛一起抓，面面俱到。

四是缺乏审前调查工作制度。由于审前调查多属试探了解性质的，座谈、走访，收集资料，缺乏调查工作日记、记录、底稿等工作制度，特别是最重要的调查组情况碰头分析讨论会。调查组每个成员及时讨论调查发现的新情况、新问题，以提高调查的效果。

五是审前调查成果质量不高。审前调查最重要的一个成果就是形成调查结果报告或审计实施方案。以往不少审计机关不重视审前调查，不重视发挥审计实施方案指导审计实施的作用，在实际工作中，经常出现审计实施方案制定后，就把它搁置一边，审计凭经验，老套套，方案和审计“两张皮”，审哪算哪，结果造成审计实施方案执行的完整性不够，出现有的方案确定的审计范围、内容和重点，审计实施只完成其中的一部分，审计不到位；还有的审计事项却超出审计实施方案所列的审计内容等情况。

三、企业审计中审前调查的内容

规范审前调查管理有着重要的作用。不同的审计项目和审计对象，就会有不同的审计要求和审计目标，因此在审前调查的内容安排上也会有所不同。但就企业审计来说，审前调查至少应当包括以下几个方面的内容。

一是通过收集与审计事项有关的资料，包括被审计企业适用的国家法律、法规、规章和政策，企业的工商登记、国家审批文件等资料，了解企业的经济性质、管理体制、机构设置、人员编制情况，财务隶属关系或国有资产监督管理关系。二是通过收集被审计企业的公司章程、发展规划、生产业务报告、行业的主要指标、统计数据和有关文件等资料，了解企业生产经营范围，重点经营项目、业务流程，并分析其行业和业务特点，判断容易出问题的薄弱环节，确定重点审计领域。三是通过收集相关的会计报表、财务和业务的纸质和电子数据、数据结构文

档、银行账户开立资料、审计档案资料以及其他需要收集的资料，了解企业的财务状况、经营状况，重大会计政策选用及变动情况，银行账户情况，并通过了解其财会机构设置及其工作情况，初步掌握财务工作质量和管理水平。四是通过收集被审计企业的重要会议记录和有关文件、以往接受国家审计的审计报告和审计处理决定书、会计师事务所和内审机构对企业出具的审计报告或评估报告等资料，了解企业重大决策情况，尤其是重大投资决策情况，有关政府职能部门对企业做出的检查结论、处理决定及执行情况，以往接受国家审计情况和整改情况，社会中介机构、内审机构出具的报告、意见及其落实情况等。五是通过收集被审计企业的内部生产、财务等各类规章制度资料，了解企业的内部岗位设置情况、各相关部门人员的制衡情况、内部控制制度的建立健全情况，评估企业的控制风险，降低审计风险。

此外，如果是经济责任审计项目，在审前调查时还要注意收集被审计者的基本情况及其任职时间、任期目标，任期内重大决策、重大事项、群众关心的焦点热点事项以及上级单位对其考核的各项指标完成情况等。

四、企业审计中审前调查的方法

审计实施方案是整个审计项目能否顺利完成的基本保障，是全面指导审计工作、明确审计目标、防范审计风险、规范审计实施程序、提高审计质量的关键环节。实践表明，审计实施方案制定的好与不好直接导致一个审计项目实施的成功与否。一个好的审计实施方案，要确定明确的审计目标，合理的确定重要性水平和评估审计风险，对审计的范围、内容、重点以及对审计目标有重要影响的审计事项的审计步骤和方法要明确而切实可行。而编制审计实施方案的核心工作和前提则是审前调查。这对审前调查的要求本身就很高，因此，要搞好审前调查就得讲究一定的方式方法。

一是组织审前培训明确工作思路。在审前调查之前，要按照企业审计“摸情况、揭隐患、促发展”的指导思想，紧紧围绕本次审计的工作目标，组织审前调查组进行培训，认真学习与审计项目有关的财经制度和政策法规，掌握与被审计企业相关的国家政策、行业规范、制度规定、会计准则，明确审前调查工作的思路和方向。

二是通过多听多看掌握总体情况。在审前调查阶段，审计人员一定要通过多听多看来了解掌握被审计企业的总体情况。与企业的领导和职工要多交流多沟通，如采取集中听取汇报、召开各层次座谈会等方式，听取被审计企业及其有关部门的情况介绍和业内人士的意见看法。广泛搜集查看企业财务与生产经营资料，掌握企业的总体情况，了解企业的职能职责情况、机构设置情况、政策执行情况、生产经营情况以及存在的问题及建议等方面的内容。

三是利用计算机审计技术挖掘重要线索。目前的国有企业，特别是国有大型企业大多建立起了现代企业制度，企业管理相对规范，财务核算相对先进，计算机的运用水平也相对较高，非常适合开展计算机审计。因此，要充分利用目前企业计算机运用水平较高的优势，在审前调查阶段就着手采集被审计企业的电子财务数据、业务数据和数据结构文档等，通过对数据的转换、整理、分析，掌握企

业的财务管理总体情况，初步评价财务管理体制和内部控制制度建立健全情况，力求突出重点，搜索有价值的审计线索。

四是通过内部控制的测评确定内控制度的健全有效性。审计人员通过查阅企业的各项管理制度和相关文件、检查内部控制过程中形成的文件和记录、观察企业的业务活动和内部控制的实际运行情况等方法，对企业内部控制制度的健全性和合理性进行评价，初步评估出控制风险的水平，对是否依赖企业的内部控制及依赖的程度做出决策。如决定依赖内部控制，则要对内部控制进行符合性测试。符合性测试可以通过检查文件资料、询问、现场观察、抽样调查、证据检查等方法来测试内部控制制度是否得到有效执行，综合分析企业内部控制的健全性和有效性，提出内部控制测评结果，并据此确定实质性测试的范围、重点和方法。如决定不依赖内部控制，则可以直接进入实质性测试环节。

五是通过分析性复核获取直接线索。审计人员通过对被审计企业的主要报表项目和财务指标进行计算和趋势分析，如通过对企业的净资产收益率、流动资产周转率、资产负债率、销售收现率、销售毛利率、销售增长率、固定资产使用率、扩张率、折旧率等生产经营及财务指标的计算和分析，确认各种指标异常关系和意外变动，可以更好地了解和确定企业的财务效益、资产运营、偿债能力、获利能力、现金流量、资产质量、企业持续经营能力等财务和经营情况，以便获取重要而直接的审计线索，对审计的重点区域及风险做出初步判断。

六是利用信息技术和资源扩大信息来源。在信息资源极大丰富的今天，审计人员一定要紧跟时代步伐，充分利用媒体报道和互联网等信息时代的先进技术和信息资源，了解被审计企业所处行业情况及特点。在分析行业大背景的前提下，从宏观和微观两方面，分析寻找企业可能出现问题的薄弱环节，寻找审计的线索和突破口，确定实施审计的重点。