医疗保险基金财务管理中的问题与对策

医疗保险基金财务管理中的问题与对策（精选8篇）

1.医疗保险基金财务管理中的问题与对策 篇一

摘　要：目前，我国养老保险面临着严峻挑战。因此，加强养老保险基金的征收和规范管理，特别是严防养老保险基金的流失，是亟待解决的问题。文章对此进行了探讨，并提出了相关对策。

关键词：养老保险基金　流失　防范对策

养老保险是社会保障的重要组成部分，养老基金具有规模大、制度安排和资金积累周期长的特点，对国民经济发展、尤其是社会和谐稳定具有举足轻重的影响。

有数据显示，1992年我国参保职工为8500万人，离退休人员为1700万人，抚养比是5∶1；但是到2005年，抚养比就降到3∶1；预计到2020年实现小康的时候，我国退休人数将超过1亿人，届时抚养比将变成2.5∶1左右。随着人口老龄化的提前到来，我国养老保险面临严峻挑战。因此加强养老保险基金的征收、规范管理，特别是严防养老保险基金的不必要流失，更显得迫切而必要。

一、影响养老保险基金安全运行的有关问题

目前影响养老保险基金安全、正常运行的因素不少。笔者通过工作实践认为，以下几个方面的问题不可忽视：

（一）重复享受养老待遇。目前养老基金是由各统筹地区分别征收、支付和管理的。由于各地区在经济发展、人口结构、收入待遇等方面存在一定差异，为了防止外地人员的流入，各地普遍严格限制跨地区的参保人员个人账户基金转移。这种长期以来形成的管理格局，使得各统筹地区的社保经办机构，只能管理本地区参保人员的有关情况，而对参保人员在异地是否曾参保则无过问。特别是在一些欠发达地区，由于种种原因，不少国有企业产生了许多停薪留职人员，在原地区已参保的情况下，这些人员中有许多人又流动到异地就业并理所当然地参加当地的养老保险。此外，还有部分人由于异地购房，加上养老保险个人账户转移困难，同时考虑到在原籍工作年限长、舍不得放弃等原因，不得已在原有地区已参加养老保险的基础上，他们又在户口迁入地重新参加养老保险；当他们达到退休年龄时，由于同时在两个统筹地区均参保15年以上，因此可在两地办理退休手续并同时领取养老金。以上这两种情况的当事人，不管他们的主观动机如何，在客观上势必造成了养老基金的流失，从而加大了养老基金支付的压力。

（二）起“死”回“生”冒领保险。近年来，随着离退休人员逐步实行社会化管理，养老金也实行社会化发放。由于这些人员中有不少人频繁更换居住场所，有关方面对他们的生存状况难以得到及时、确切的掌握和了解，因此在养老金的实际发放过程中，冒领现象比较严重。为此国家劳动和社会保障部专门在2004年发文，要求各地社会保险经办机构严肃开展领取养老金资格的协助认证工作，以杜绝此类现象的发生。但事实上难度极大。已建立街道（乡镇）劳动保障工作机构的地区，由于贴近那些异地居住的退休人员，因此对他们的生存状况较为清楚；而尚未建立街道（乡镇）劳动保障工作机构的社保经办机构，由于工作繁重、人员有限等客观原因，难以及时准确地掌握每一个异地居住退休人员的生存状况，这样极有可能造成部分实际上已经死亡的原退休人员，其亲属仍在冒名顶替死者领取养老金现象的存在，从而造成养老保险基金的无谓损失。

（三）少缴漏缴养老保险。根据国务院文件[国发（2005）38号]精神，从2006年起，个人养老金账户的标准统一由本人缴费工资的11%调整为8%，且全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。有些人为此认为，这是由于养老金支付缺口太大，国家不堪其负，将本应由政府承担的社会基金全部转嫁给参保个人，因此他们有意少缴或者干脆漏缴自己的养老保险。这其实是一种误解，于人于己都十分有害。的确，至2002年底，全国“中人”和“新人”中个人账户为“空账”的累计约为4800亿元，并且还以每年900亿元的规模递增，同时退休人数也在不断增加，这必然造成社会保险基金的支付规模急剧膨胀，当期基金的收支缺口逐年扩大。如1998年，基金缺口为100亿元，而仅仅4年后的2002年，一下子就扩大为500多亿元。在这种情况下，显然养老保险基金的当期全部收入根本不足于退休人员养老金的发放。正因为如此，进一步做实个人账户，比以往任何时候更显得必要：它可以有效地堵住养老金支付的缺口，并缓解由此带来的种种矛盾。当然，作为一项社会改革的新举措，养老保险制度的重大调整也可能带来一些震荡。比如单位缴纳部份的养老金不再划入个人账户，可能会使一些企业尤其是非公有制企业为了“节省”经营成本，便以种种理由来降低员工养老保险的缴纳基数，这一方面将严重侵害参保人员的利益，导致他们将来在计算退休待遇时由于当时缴费指数过低而造成退休待遇偏低的后果；另一方面将给统筹基金的征缴、积累带来严重隐患，特别是在人口老龄化日益严重的今天，将直接影响企业养老制度的持续稳定健康发展。

（四）想方设法“提前退休”。根据现有的养老金计算办法，无论缴费年限长短，其基础养老金都是一样的；此外，由于个人账户养老金的影响并不大，因此有些参保人员便想方设法创造条件以提前退休。出于降低自身经营成本的考虑，一些企业也希望借此达到减员增效的目的。尽管新的养老金计算办法兼顾了公平与效率，在一定程度上可以使广大参保人员多缴费、多延长缴费时间，从而有效抑制提前退休行为，但不可否认的是，出于个人经济状况等因素的考虑，仍然有相当部分的参保人员，在自身条件并不完全符合相关政策规定的情况下还是千方百计地选择了提前退休。这种行为不仅侵害了其他参保人员的利益，而且由于釜底抽薪，使得原本就脆弱的养老保险基金更加大了风险。

二、有效防止养老金流失的相关对策

根据以上分析，为了有效防止养老金的流失，可以采取如下对策：

（一）尽快在全国范围内建立养老金发放体系。一是严格规定，参保人员退休时只能在某一地区享受养老待遇而不能跨地区重复享受。二是对其他地区已缴纳的养老金，在全国尚未建立统一的养老保险制度，且各地经济发展、财政负担差异的情况下，应允许其在不计算工龄或以工龄折价计算的前提下转入当地的个人账户；对于无法转移或不愿转移到其他统筹地区的养老保险，在当事人达到法定退休年龄或户口迁移出本地区时，也应允许其领取个人账户储存额。

（二）建立健全街道（乡镇）劳动保障工作机构。一是社会化、精细化社会保障机构的管理工作，通过不断完善规范，有效提升管理技术水平。二是建立举报奖励制度，争取全社会的支持，加强社会监督，防止工作疏漏。三是加大宣传力度，使社会保险有关的法律法规深入人心，使广大离退休人员及其亲属都知法懂法，增强法制观念，从主观上杜绝冒领意识，以保证养老保险基金的安全运作。

（三）加强基本养老保险基金的征缴工作。一是做到基本养老保险费应收尽收。对于企业故意找各种借口拖延缴交养老保险费的，决不姑息，坚决加收滞纳金。二是增强征缴的透明度。变事后审核为事前稽核，能有效防止企业少报漏报缴费基数，对企业故意漏缴、少缴的，一经核实除严格要求补缴，除加收滞纳金外，还应从法律、法规规定上明确规定给予一定的处罚，强化社会保险基金监管力度，加大缴费基数的准确程度。

（四）进一步加大社会保险信息化建设。一是不断完善社会保险信息化系统。养老保险开展较早，养老保险信息化远远滞后，加大人力物力财力的投入，尽快完善养老保险的信息化管理迫在眉睫。二是不断提升社会保险信息化职能。将社会保险征缴信息与企业工资总额、企业税收、职工的生存状况等信息联动，以科学的方法促进养老保险的征缴，严防养老保险基金的流失。三是加大社会保险信息化建设力度，有效地防止和控制提前退休行为的产生，确保基金的安全。

2.医疗保险基金财务管理中的问题与对策 篇二

一、目前我国医疗保险基金管理中存在的主要问题

据调查显示, 目前我国医疗保险基金管理中存在着很多的问题, 总结之, 主要表现在以下几个方面:

第一, 医疗保险费用的开支上存在着一些问题。从实践来看, 目前我国老年群体的医疗保险费用支出系数呈现出明显的倒挂现象。据统计数据显示, 目前我国六十岁及以上的老人平均医疗费用是三十岁以下青年人的三倍以上, 且老年群体的疾病叠性化速度在不断地加快;较之于以往, 目前人们的就医观念在变化, 因而增加了医疗费用的支出数额。近年来, 随着我国医疗技术及医疗水平的不断提高, 老年群体的自身保健类型也由原来的单纯治疗向消费型发生转变, 最直观的一个例子是:病情仅使用国药即可治愈, 而其要求使用进口药物治疗, 这就增加了医疗费用的开支, 几倍、数十倍的增加。

第二, 医疗保险费的筹集不到位, 投保类型及保费拖欠现象严重。从实践来看, 目前我国医疗保险的参保率还比较低, 那种不缴费或者拖欠保费的现象依然非常严重。据调查显示, 目前人们普遍对医疗保险缴费重视程度不够, 认识不足, 尤其是用人企业 (单位) 只顾自身利益, 而忽略对职工的投保问题。一般通过最低工资标准、少报职工的工资等方式, 来压低医疗保险的缴费基数, 从而达到少缴医疗保险费的目的;有些职工则希望不交医疗保险, 而是将这些保险费用通过工资的形式来实现增收之目的, 因此, 医疗保险费用的缴纳难以真正落实。自我国实行医疗保险制度改革以来, 参加医疗保险的人员基本覆盖了广大的企业职工以及各类从业人员。但据调查显示, 参加投保的人员中, 老龄化的速度明显地在提升, 医疗保险基金正面临着严重的风险;此外, 随着社会化进程的不断加快, 老年人的赡养比例呈现出一定的失衡现象。针对这一问题, 如果不及时采取有效的措施予以应对, 任其发展下去, 则后果不堪设想。

第三, 医疗保险基金监管系统有待进一步完善, 一些骗取医疗保险现象费的现象依然非常严重。从实践来看, 一些定点医疗机构一味地追逐经济效益, 在具体实践中采取了不正当的手段来骗取医保基金, 因而造成了医疗保险基金的大量流失;同时, 医院和患者之间相互合谋, 套取了大量的医疗保险基金。部分医务人员为使患者套取医疗药品更加方便, 将“目录外”的药品改成了“目录内”的药品;此外, 还有以药易物, 来骗取医疗保险基金的现象;有些参保职工, 弄虚作假, 通过挂床住院等形式, 来恶意透支医疗保险费用;更有甚者, 故意延长其住院的时间, 故意进行重复检查和治疗, 因此造成了大量的医疗保险基金流失。

二、医疗保险基金管理中的问题成因

针对目前我国医疗保险基金管理中存在的问题, 笔者认为, 其成因主要表现在以下几个方面:

1、现行的医疗保险管理体制的设计不完善, 从而降低了我国医疗保险基金的管理水平。从实践来看, 目前我国的医疗保险方面的法律法规还不够健全, 导致医疗保险基金管理上缺少一些必要的强制措施, 以至于有时力不从心。从我国的参保制度上来看, 部分地区没有强制参保的规定, 参保人员可以自由选择参保与否, 这将导致身体不健康的人积极参保, 而身体状况良好的人不参保或少参保。这种现象造成的后果是:医疗保险的覆盖面小, 且保险基金的收入逐渐减少, 医疗保险基金的支出增多。

2、虽然我国医疗改革在不断的深化, 但部分地方因经济问题而难以实现信息化管理。据调查显示, 目前我国一些地区商未实现医疗保险基金管理的微机化, 多数资源数据仍然沿袭着传统的管理模式。由于医疗保险费用的支出很少使用计算机系统来实现监控和管理, 防监用及反欺诈预警系统更是不完善, 因此, 医疗保险基金的管理技术水平相对比较滞后。对于这些地区而言, 信息化管理水平的低下成为现代医疗保险基金管理的桎梏。

3、医疗服务方面的原因。一般而言, 医、患双方是医疗保险的主体, 同时也是实质意义上的经济人, 因此在医疗过程中总会追求自身利益的最大化。为了达到追求利益的最大化之目的, 医、患双方便达成了一种默契, 即形成利益共同体。从实践来看, 医疗过程中多存在着公费药品及项目占总费用比例过高等现象, 甚至还存在着以药易药等问题, 进而加大了医疗保险基金的管理难度, 医疗保险基金的支付压力不断地增加。

三、医疗保险基金管理中的问题解决策略

基于以上对目前我国医疗保险基金中存在的问题及其成因分析, 笔者认为, 要从根本上解决这些问题, 保证我国医疗保险基金管理工作的顺利进行, 可以从以下几个方面着手:

(一) 坚持以人为本, 充分发挥主观能动性

坚持以人为本, 充分发挥主观能动性, 主要表现在以下两个方面:

1、要进一步更新医疗保险基金管理观念。

要加强思想重视, 从根本上改变传统的医疗保险基金管理观念, 进一步提高管理人员的综合素质和业务技能。更新医疗保险基金管理观念, 关键在于使管理人员对当前我国医保政策真确认知, 并进行创新, 只有这样才能树立正确的资金成本观、效益观以及投入产出观, 对医保基金做出科学的核算与预算。

2、要加强医疗保险基金管理人员的专业知识培训。

目前来看, 我国的医疗保险政策比较复杂, 而且变化比较快, 掌握起来非常的困难。因此, 医院的医保基金管理人员应认识到自己的职责, 以科学发展观为指导, 对变化着的医保政策进行及时的学习和培训, 必要时还要进行学习情况考核。要不断加强医保基金管理建设, 配备相应的会计技术人员, 不断地提高管理人员的综合素质及其职业道德修养, 从而使医疗保险基金管理人员树立诚实守信、廉洁奉公以及遵纪守法的工作作风。通过不断的技能培训, 来提高其对医保理论的认知以及专业技能水平。同时, 要保证医保基金管理人员的参与到决策管理中来, 只有这样, 做出的决策采用可行性。

(二) 建立健全医疗保险基金管理制度并实现创新

正所谓“无规矩不成方圆。”只有建立健全医疗保险基金管理制度, 才能使其管理工作有章可循、照章办事。1、建立健全医疗经费的收支明细账簿, 使各项费用的支出都有凭有据, 并及时做好相关财务统计报表。2、医院的医疗保险管理过程中, 要对那些统筹为零的患者进行明细统计和分析, 从而保证各项指标都能到位。3、医保基金管理中的核算可采用复式记账的方法, 对每项经济业务活动至少要在两个彼此联系的账簿上做双重记录。每月末, 要严格按照当月的门诊和住院费用, 做统计报表。该报表的统计, 要以医保中心为主, 相关数据是患者明细, 并将每月的申报额与住院处和财务科进行核实、核对, 最后记入明细账及总账之中。同时, 应积极探索新的医疗保险基金管理措施。实践证明, 只要通过规范的管理和科学的运营, 才能保障医疗保险基金的保值和增值。因此, 我们应当积极探索医疗保险基金管理的新措施和新模式, 总结以往经验, 借鉴国外成功先例。从实践来看, 一些行之有效的制约基金管理风险的方法是将风险分散, 也就是我们常说的“不要将鸡蛋放在同一个篮子里”。

结语:总而言之, 医疗保险基金管理是一项非常复杂的工作, 它涉及到诸多方面的问题。随着我国医疗保险制度改革的不断深入, 医疗保险基金管理的难度也在不断地增加, 因此, 我们只有不断地使医疗保险基金的来源更加的多元化, 并加强思想和管理方式的创新, 才能保证我国医疗保险制度改革的顺利进行。

摘要：近年来, 随着我国社会经济的飞速发展, 人们的生活水平也在不断地提高, 对生活质量的要求不断提高的同时, 势必加大对医疗保险基金的投入。由此可见, 规范医疗保险基金管理工作, 提高医疗保险基金管理水平, 成为保障我国医疗表现基金管理的关键所在。本文将对目前我国医疗保险基金管理中存在的主要问题及其成因进行分析, 并在此基础上提出一些行之有效的解决策略, 以期为我国医疗保险基金管理工作提供一些参考。

关键词：医疗保险,基金管理,存在问题,策略,研究

参考文献

[1]张如风.浅谈新时期医疗保险基金管理[J].科技资讯, 2011 (31) .[1]张如风.浅谈新时期医疗保险基金管理[J].科技资讯, 2011 (31) .

[2]薄云霓.医疗保险基金管理相关问题的探讨[J].现代商业, 2010 (18) .[2]薄云霓.医疗保险基金管理相关问题的探讨[J].现代商业, 2010 (18) .

[3]金燕.浅议我国医疗保险基金管理现状及对策[J].管理观察, 2010 (31) .[3]金燕.浅议我国医疗保险基金管理现状及对策[J].管理观察, 2010 (31) .

[4]汤秀英.改革医疗保险基金管理方法研究[J].现代商业, 2009 (08) .[4]汤秀英.改革医疗保险基金管理方法研究[J].现代商业, 2009 (08) .

[5]朱理平.城镇职工医疗保险基金管理使用中存在的问题及对策[J].现代审计与经济, 2008 (02) .[5]朱理平.城镇职工医疗保险基金管理使用中存在的问题及对策[J].现代审计与经济, 2008 (02) .

[6]于巧英.医疗保险基金管理内控制度[J].中国外资, 2010 (10) .[6]于巧英.医疗保险基金管理内控制度[J].中国外资, 2010 (10) .

3.医疗保险基金财务管理中的问题与对策 篇三

摘 要 社会保险基金是我国社会保险体系正常运转的前提条件，加强社会保险基金的管理，促进社会保险基金工作的正常运转，是关系到国家社会稳定，是建立和谐社会的重要条件。本文从这一角度出发，分析了当前社会保险基金管理中存在的问题，如社会保险基金收益低下，社会保险基金法律法规不健全，管理手段落后与信息化建设滞后。基本对策有尝试强化监管，逐步增加投资的多样性，健全社会保险基金法律，完善社会保险基金管理手段。

关键词 社会保险 基金管理 完善

一、社会保险基金概述

（一）社会保险基金的概念

社会保险基金是指为了保障保险对象的社会保险待遇，按照国家法律、法规，由缴费单位和缴费个人分别按缴费基数的一定比例缴纳以及通过其他合法方式筹集的专项资金。社会保险基金是国家为举办社会保险事业而筹集的，用于支付劳动者因暂时或永久丧失劳动能力或劳动机会时所享受的保险金和津贴的资金。社会保险基金按照保险类型确定资金来源，逐步实行社会统筹。用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。

（二）加强社会保险基金管理的必要性

目前，我国加强社会保险基金的管理是有着迫切的需要：第一，它有利于确保基金的安全和完整。保证基金的安全和完整是基金监督的直接目标。社会保险基金无论从收支的过程来看，还是从具体运营的操作来看，都潜伏着风险。第二，有利于维护劳动者的合法权益。维护劳动者的合法权益是基金监管的根本宗旨。社会保险基金是国家为行使社会管理职能，保障劳动者因年老、失业、疾病、伤残、生育时的基本生活需要。第三，有利于实现基金的保值增值。通过对基金进行有效监管，不仅可以确保基金安全，同时还可以促进基金经办和运营机构建立良好的基金运营结构和信息反馈体系，逐步改善管理方式和运营环境，稳步提高投资效益，最终实现保值增值的目标。因此，国家必须采取有力措施，对基金实行严格的监管，保证基金的安全、完整、保值增值，维护劳动者得合法权益，维护社会的稳定和公平正义的实现。

二、社会保险基金管理的现状及其存在的问题

（一）社保基金投资渠道单一，收益率较低，导致社会保基金收支失衡

当前社保基金的投资方式受到局限，仅仅限于存款与购买国债，虽然保证了社保基金的安全，却不能很好的实现其增值，这样随着现收现付制向个人账户制的转变，漏洞会越来越大，如果政府补贴不够，就只能用新一代人的钱养上一代的人，最终导致其空洞不断增加。

（二）社保基金监管法规不完善

目前，我国尚没有《社会保险法》，对于社会保险基金的管理，只有关于社保基金监管的行政法规、规章和政策，其制定的主体主要是国务院各部委。社保基金监管的法律层次非常之低，权威性不足，法规之间缺乏衔接，难以形成严密的投资监管网络。

（三）社保基金管理手段较为落后，信息化建设滞后，监管效率不高

第一，由于社保基金从征缴、管理到发放，涉及劳动保障、财政、地税、金融等多个部门及多个环节，有关法规政策还不够完善，管理协调难度加大。在基金多部门管理体制下， 存在着财政、社保经办机构、税务信息不能共享并且基金收、支、管各个环节不够顺畅。第二，我国的社会保障部门还没有形成一套完善、通用性强的社会保障信息化操作系统，致使社保、地税、财政等部门之间有关财务数据、信息传递缓慢；各部门之间的对账制度尚未有效地建立起来，因而常常会出现同样一个数据，三家差别较大，甚至连养老保险个人账户对账单也无法及时、准确地打印公布。

三、完善社会保险基金管理的建议

（一）强化监管，确保社保基金安全增值，提高社会保险基金的投资收益

第一，劳动保障、财政、税务、银行、审计、监察等部门要按照各自职责，互相配合，认真做好社保基金的征收、支付、管理和监督工作，做到应收尽收、支付合理、管理严格、监督有力。第二，逐步完善基金运营管理办法。对各项社会保险基金，必须严格实行收支两条线，并且进一步研究基金保值增值的政策措施，拓宽投资渠道，现阶段可允许部分养老金投资于证券投资基金、减持国有股部分或开发适合养老基金投资的新型理财产品。

（二）完善法律法规，明确监管体制，加强信息披露

在制定的《社会保险法》同时制定《社会保险基金管理条例》，进一步明确社会保险基金的法律性质、监管主体、监管方式、监管程序等。进一步明确不同监管机构在社保金监管过程中所发挥的不同作用，建立全国统筹并实行纵向统一管理的运营和监管体制。同时强化对社会保险基金运营和管理的信息披露。

（三）加速信息化建设，提高社保基金的管理手段

首先，要建立社会保险基金管理有关各部门间的信息资源共享机制，实现部门间的信息网络联网，使信息及时交换和沟通。其次，要加快建立统一的社会保险信息管理系统，加强对各地社会保险信息管理的规范和指导，迸一步提高社会保险信息化管理水平。最后，要加大对社会保险信息化建设资金的投入，整合各种资源，为社会保险基金监督提供全方位技术支持，提高社会保险基金的管理效率。

参考文献：

[1]财政部科学研究所课题组.建立社会保障预算 提高社会保障资金管理与财政的可持续性.社保财政与实践.2008.2.

[2]邓大松.关于社会保险基金有效运營、严格监管的几点思考.

[3]罗元文.当前我国社会保险基金筹集的问题与对策.

[4]俞彩云.浅析社会保险基金管理财会通讯(理财版).2008(3).

4.医疗保险基金财务管理中的问题与对策 篇四

摘要：随着社会的发展和科技的进步，人们对医疗管理也提出了更高的要求。实际中医疗管理在很大程度上决定了医疗质量和水平，所以医院管理人员应当强化对医疗管理的重视，充分发挥医疗管理在提升医疗质量中的作用。基于此，本文将对公立医院医疗管理中存在的问题进行分析，并在此基础上探讨解决存在问题的措施，进而为我国公立医院提升医疗管理水平提供理论依据，最终推动我国公立医院的健康稳定发展。

关键词：公立医院；医疗管理；问题；对策

中图分类号：R197.3 文献标识码：A 文章编号：1006-1959（2017）17-0003-02

公立医院是我国最重要的医疗力量，其医疗管理水平很大程度上决定了我国整体医疗管理水平，对于保障人民健康、维护社会稳定具有重要意义和价值。当前很多公立医院医疗管理中还存在很多问题，这在很大程度上抑制了医院应有社会作用的发挥。公立医院管理人员应当强化重视，对医疗管理中存在的问题进行认真分析，并在此基础上制定科学的应对策略，进而有效促进公立医院医疗管理水平的提升。

1公立医院医疗管理中存在的主要问题

1.1缺乏管理和质量意识

实际中很多医院存在“重诊疗、轻管理”的情况，对于医疗管理和质量控制重要性缺乏应有重视。还没有下大力度抓医疗管理，措施还有待加强。同时欠缺必要的质量教育，很多人还没有形成强化的质量意识，没有在医务人员的行为和行动中体现出来。一些医院还存在盲目扩大医院规模的情况，一味追求经济效益，却将医疗合作项目、医疗技术准入等门槛降低，甚至出现违规行为[1]。

1.2缺乏专业人才

由于受到编制影响，一些医院难以有效引进、保留、培养人才，很多具有医疗管理经验人才和专家最终受聘于民营医院，一些医院甚至没有设置感控、质控部门，专职管理人员没有配置齐全，加之工作矛盾较为突出，使得医疗管理和质量控制的职能作用难以有效发挥出来。同时了解管理和业务的人才严重缺乏，进而在遇到医疗管理的重要问题时难以进行科学决策和指导[2]。

1.3质控体系有待健全

质控体系由规章制度、组织机构、激励机制、质控考评等内容构成。当前部分医院没有对院、科两级质量管理机构进行健全，一些质量质控管理委员会、质控科、业务部门、科室质控小组缺乏有效的职能，医疗管理工作存在不经常、不系统的问题。同时没有对医疗管理制度进行及时修订和完善，实际工作中没有按照要求进行充分落实。尚未制定完整配套的环节质量、基础质量、末端质量的考核评价细则，讲评整改、检查督导、持续改进等未有效衔接。对于基础和环节医疗质量缺乏应有重视，行之有效的质控考评办法没有建立。另外，还没有对质控措施进行严格落实，绩效考核制度有待完善等[3]。

1.4管理手段落后

由于条件制约，一些医院仍存在严重陈旧、粗放的医疗管理手段、方法、理念。同时没有开展广泛的信息化建设，未充分普及电子病历管理[4]。没有统计分析诊疗质量、工作效率、管理质量等指标，没有对原因进行深入剖析，并结合实际对整改措施进行制定和实施。还有一些医院开展自上而下的强制性管理，使得科室之间、机关和科室之间、医院和患者之间尚未形成有效的沟通。一些医院运用单一管理手段，常常利用扣奖金、罚款等手段替代标准质量考核措施，被管理者对于管理目标缺乏深刻的理解和领会，进而造成工作中失误不断，使得管理难度大大增加。

2解决公立医院医疗管理问题的对策

2.1对全员医疗质量控制意识进行强化

医院应当将质量教育经常化、制度化，充分发挥出质量教育的作用[5]。在教育形式方面可利用警示教育、案例分析、知识竞赛、参观教学、专家辅导、专题讲座等形式，通过多种教育形成对医务人员的全方位影?。在教育内容方面，应当将质量管理理念、诊疗操作常规、规章制度、医疗卫生法律法规作为重点，并确保医务人员能够充分掌握相关内容。在教育对象方面，应当将医务人员、职能部门工作人员、窗口部门、后勤保障部门纳入其中，实现质量教育的全员参与。同时还应当对“自我管理、自主管理”理念进行贯彻，使得所有工作人员都形成“质量就是生命”的意识，构建出“人人参与”的优良氛围。

2.2强化医疗管理人才队伍建设

医院医疗管理成效和管理人员素质存在密切关系，应当对善于发现、分析、解决问题的人才进行选拔，将其纳入到医院管理队伍中，采取相应措施强化培训力度，并将政策向福利待遇、评选先进、晋职晋级等方面倾斜。通过回聘、高薪聘请等方式，将老领导、老主任、老专业的智囊作用充分发挥出来，为医院医疗管理把好脉、把好关。应当积极培训科室领导管理能力，并在科室领导考核中纳入管理能力、管理效果等指标，实现管理水平的有效提升。

2.3对质量控制体系建设进行完善

实际中应当成立全医院-机关职能部门-科室-个人四级医疗管理体系，构建医疗质量、医学伦理、医院感染、科学技术、设备、药事、病案等管理委员会，明确人员、任务、职责、工作制度，通过定期会议对重要医疗管理问题进行研究。同时还应当对医务部门、质控部门、护理部门的职能作用进行强化，对常态化质量监督检查机制进行构建。定期举行医疗质量分析会议，并分析总结、提出整改措施、查找原因。将科室质控小组的日常管理作用充分发挥出来，对科室诊疗规范、规章制度、管理手册等进行完善，并健全不良事件报告、医疗质量总结制度。

2.4规范医疗制度建设

从医院等级评审标准和医院管理评价指南等规范要求出发，对首诊医师负责、医疗告知、三级检诊等核心医疗制度进行修订完善，实现患者身份识别、手术安全核查、医疗技术准入、手术和麻醉分级管理、临床“危急值”报告、术前风险评估、抗菌素分级管理的建立。结合医院实际情况，进行门诊急诊、临床科室、医技科室、护理质量、出院病历等重点部门的质控考核细则进行完善，推动量化考核和绩效管理的有效开展。同时还应当对相关制度进行有效落实，通过经常性的学习制度、考核制度，形成“有章可循、有错必罚”的良好局面。

3讨论

通过以上内容可知，医疗管理是医院管理工作的重要内容，对于保障医疗服务质量具有重要意义。在社会发展过程中人们对医疗服务提出了更高的要求，公立医院应当对医疗管理进行强化，积极解决其中存在的问题，进而增强医疗服务质量。本文对公立医院医疗管理中的问题进行了分析，但仍存在一定局限，希望行业人员加强重视，强化对医疗管理的研究，最终为医疗健康稳定发展提供保障。

参考文献：

5.医疗保险基金财务管理中的问题与对策 篇五

第01章---社会保险基金 〖重点〗

01 社会保险，以国家为主体，对劳动者在暂时或永久失去劳动力，或丧失生活来源的情况下，通过立法，给以一定程度的收入补偿，保障其基本的生活水平，从而保证劳动力再生产和扩大再生产运行，保证社会安定的一种制度。02 社会保险的内容，一般来说，包括五个部分：养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险。

03 养老保险，就是指劳动者在达到法定年龄而退休后，从政府和社会得到一定的经济补偿、物质帮助和服务的社会保险制度。1889年德国《养老和残障社会保险法》

04 医疗保险，指劳动者在患病期间，由保险机构或保险组织按规定支付其医疗费和生活费的社会保险制度。1883年德国《疾病社会保险法》

05 生育保险，妇女劳动者因生育而暂时降低或失去正常工资收入来源时，提供基本生活保障的项目。1887德国

06 失业保险，因非本人自愿原因失业，而丧失收入来源时，由社会为其提供必要的物质生活保障。1905年法国 07 工伤保险，指对因工负伤或因职业病致残暂时或永久丧失劳动力的劳动者，给予工资收入补偿、医疗护理、伤残重建及生活照顾等的一项社会保险制度。1884年德国《工伤事故保险法》 08 社会保险的特点： 1）强制性。

2）权利与义务相结合。

3）以满足劳动者的基本生活水平为标准。4）作为一种社会政策，注重社会公平。5）共济性。

09 社会保险与商业保险的区别：

1）保险性质：社会保险是政府行为，属于政策性保险；商业保险是等价交换的买卖行为，具有商业性质。2）保险对象：社会保险对象是法律规定的劳动者，社会化程度高；商业保险的对象是自愿投保的国民。3）实施方式：社会保险采用强制方式实施；商业保险一般采取自愿原则。

4）保险关系建立的依据：社会保险依据法律规定建立保险关系；商业保险完全依赖于保险合同建立保险关系。5）保障水平：社会保险是保障基本生活需要，其保障水平一般在贫困线以上，一般水平以下

商业保险是满足人们对保障水平的特定需要，其保障水平多样化，一般比社会保险高。

6）保险费的承担者不同（来源）：社会保险费由劳、资、国家三方共同分担，保障基本，体现公平；

商业保险费完全由投保人负担，体现权利对等。

7）经营主体：社会保险经营主体是政府；商业保险的经营主体是保险公司，是营利性的企业法人。8）经营目的：社会保险不以营利为目的；商业保险以营利为目的。10 社会保险制度的发展阶段：

1）社会保险制度的产生阶段。〖19世纪80年代初到20世纪20年代末〗

最早产生于1883年德国的《疾病社会保险法》，其标志着现代社会保险制度的诞生。2）社会保险制度的初步发展阶段。〖20世纪20年代末到第二次世界大战〗

美国于1935年通过了《社会保障法》，是第一个制定《社会保障法》的国家。3）社会保险制度的充分发展阶段。〖第二次世界大战后到20世纪70年代末〗

1948年英国成为第一个 “福利国家”。最典型的“福利国家”是瑞典，被誉为西方“福利橱窗”。4）社会保险制度的改革阶段。〖20世纪70年代末至今〗经过发展，问题很多。进入了改革阶段。

1.提高费率,扩大就业;2.改革制度,紧缩财政开支;3.建立多层次保险体系,减少财政压力,强调个人和企业的责任.11 我国城镇保险制度的发展分为四个阶段：

1）社会保险制度初创阶段（1951--1957年）。2）社会保险的调整和发展阶段（1958—1965年）。3）社会保险制度遭到严重破坏阶段（1966—1976年）。

4）社会保险制度的改革阶段（1977年至今）。中国的养老保险制度改革共经历了三个时期：国务院颁布

1）中国的养老保险制度改革经历的第一个时期是20世纪80年代初期至1991年6月。

1986年，《国营企业实行劳动合同制暂行规定》。确定统帐、三方负担原则;部分积累筹资模式 2）中国的养老保险制度改革经历的第二个时期是1991年6月至1995年3月。1991年，《关于企业职工养老保险制度改革的决定》。1995年，《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》。

3）中国的养老保险制度改革经历的第三个时期是1995年3月至今。

1997年《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》。统一个人帐户，劳资缴费比例，养老金计发办法 2000年《关于完善城镇社会保险体系的试点方案》。解决“空帐”，辽宁试点 2005年《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》。医疗保险制度改革：1998年《关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》。两江试点

失业保险制度改革：1999年《失业保险条例》。

工伤保险制度改革：2003年《工伤保险条例》。三特：扩大参保范围（临、雇）；工伤范围；延长认定期限。生育保险制度改革：

1988年，国务院颁布《女职工劳动保护规定》。1992年，全国人大通过《妇女权益保障法》。

1994年，劳动部颁布《企业职工生育保险试行办法》。

1999年，劳动保障部、国家计生委等联合下发《关于妥善解决城镇职工计划生育手术费用问题的通知》。14 农村的合作医疗制度：

改革前，农村普遍建立的合作医疗制度，被称为集体医疗保健制度，其资金来源于村集体每年提取的公益金。20世纪80年代初，以农业合作社为依托的合作医疗出现了滑坡的局面。90年代，国家对合作医疗进行了恢复与重建。

1994年，国家在全国部分省县进行了“中国农村合作医疗制度改革”试点。1997年，中共中央、国务院颁发《关于卫生改革与发展的决定》。

2002年，中共中央、国务院颁发《关于进一步加强农村卫生工作的决定》。省市开始新型合作医疗制度的试点。15 农村的养老保险制度：

新中国成立后一直到1980年，农村养老模式都是以家庭养老为主、集体保障为辅的。进入20世纪80年代，国家开始着手建立农村养老保险制度。1992年，民政部制定了《农村社会养老保险基本方案》。1993年，国务院批准建立农村社会养老保险管理机构，农村社会养老工作在全国推广。1998年，全国人大通过国务院机构改革方案，将农村社会保险管理职能划入新成立的劳动保障部，实行社会保险的统一管理。社会保险基金是指依据法律、法规和规章，在劳动者因年老、患病、生育、失业、伤残、死亡等原因而中断劳动，或部分、全部丧失劳动能力的情况下，保障其基本生活需要建立的专项基金。17 对社会保险基金的理解，应把握以下三点：

1）社会保险基金是依据法律或国家政策规定设立的。

2）社会保险基金的筹集管理机构，是政府某一部门或国家特别授权成立的专门机构。3）社会保险基金是一种专项基金，必须专款专用。18 目前，我国的社会保险基金主要包括：

1）养老保险基金。2）医疗保险基金。3）失业保险基金。4）工伤保险基金。5）生育保险基金。19 社会保险基金制度

是关于社会保险基金的筹措、使用、投资、营运和管理等方面的法律规范的统称，是社会保险法的重要组成部分。20 我国的社会保险基金制度遵循如下原则：

1）社会性原则。基金的征集与使用要面向全体社会成员。

2）适应性原则。就是指社会保险基金水平要与国民经济承受能力相适应。

3）规范性原则。就是指社会保险基金筹集和支付的依据、标准及监督管理都要程序化、规范化。4）公平性原则。就是指经济公平和社会公平。

经济公平是指通过社会保险基金筹集和分配使用，建立经济利益主体之间的平等环境；

社会公平是指通过社会保险基金的筹集和支付，调节社会各阶层的社会收入分配，使之大体均衡、公平、合理。21 社会保险基金的特点：

1）强制性：社会保险是一种政府行为，是国家的社会政策，通过立法手段在全社会强制推行。

2）基本保障性：社会保险基金所提供的经济补偿水平只能以一定时期劳动者的基本生活需要为基准，既不保证

被保险人原有生活水平不变，更不会满足其全面生活需求。

3）特定对象性：社会保险的保障对象是工薪劳动者，而不是所有社会成员。

4）统筹互济性：社会保险通过国民收入的分配和再分配，形成专门的消费基金，统一调剂使用，使社会劳动者共同承担社会风险。个人享受的权利与承担的义务并不严格对应。

22社会保险基金的功能

1）稳定社会的“减震器”。对遇到劳动风险的劳动者及其家庭提供社会保险基金补偿，可以保障其基本生活，从而有效地消除社会不安定因素，减少社会的动荡。

2）社会劳动力再生产顺利进行的重要保证。有了社会保险基金，劳动者在遇到疾病、伤残、失业等风险事故时，可获得必要的经济补偿和生活保障，使劳动力得以恢复。

3）调节收入差距的特殊手段。社会保险通过法律手段，强制征集保险基金，再按公平原则分配给收入较低或失去生活来源的劳动者，在一定程度上调节了社会劳动者的收入差距。

4）促进经济发展。社会保险通过基金的筹集和发放，调节了社会成员的收入水平，对社会成员基本生活提供了多方面的保障，从而为经济发展创造了稳定的社会环境。雄厚的社会保险基金，也有力地支撑着经济的发展。

5）促进社会文明发展社会保险互助共济的经济形式，体现了互助合作、同舟共济的思想，促进文明发展 23 社会保险基金，按社会保险项目的专门用途及其功能分类：

养老保险基金，主要有基本养老保险基金、企业年金基金和个人养老保险基金三个层次。

医疗保险基金，主要来自国家、企业和被保险人三方。各国的医疗保险制度不同，因而其基金来源也有差异。失业保险基金应适度征集，避免带来过高的失业保障待遇。失业风险只涉及少数劳动者，其基金规模相对较小 工伤保险基金具有显著的赔偿性质，因而，保险金一般都由企业负担，劳动者个人不缴费。生育保险基金的来源有国家、企业和个人三种渠道，在不同的国家有不同的分担方式。24 社会保险基金，按筹资模式分类 现收现付模式，按以支定收的原则筹资。

完全积累模式，按工资总额的一定比例（缴费率）由雇主和雇员（或只有一方）缴纳保险费。部分积累模式，根据分阶段收支平衡的原则筹资。25 社会保险基金，按基金所有权分类：

公共基金，为公共所有。如养老、失业、医疗、工伤、生育等社会保险基金中属于社会“统筹”的部分。个人基金，归个人所有。如个人帐户的养老保险基金。

机构基金，归集体，或部分归集体。如用人单位的福利基金。26 社会保险基金，按基金劳动管理方式分类：

财政性基金，来源有预算内管理资金和预算外管理资金。如社会保险各类保险基金中的社会统筹基金。市场信托管理基金，来源按契约或章程。如企业年金基金。

公积金基金，来源按照法律法规规定。如新加坡的中央公积金制度。

社会保险基金的筹集，是指由专门的社会保险管理机构按照社会保险制度所规定的计征对象和方法，定期向劳动者所在单位或劳动者个人征收社会保险费的行为。42 社会保险基金筹集的七种形式：

1)企业全部缴纳。2)政府全部资助。3)个人全部缴纳。

4)企业与个人共同缴纳。5)企业缴纳与国家资助。6)个人缴纳与国家资助。

7)个人、企业、政府三方共同负担。

社会保险基金的筹集以企业缴纳，企业与个人共同缴纳，个人、企业、国家三方共同负担这三种方式为主。43 社会保险基金的筹集方式包括征税制与征费制两种，工业化国家采用征税方式较为普遍。社会保险税在不同国家有着不同的名称，如社会保障税、工薪税等。对社会保险制度而言，征费与征税均应当是依法进行的。44 社会保险基金的筹资比率：

================================ 养老保险基金 医疗保险基金 失业保险基金 工伤保险基金 生育保险基金

企业缴纳 20% 6% 2% 1% 0.5% 个人缴纳 8% 2% 1%------================================

社会保险基金的主要来源：

1）企业缴纳的社会保险费。2）劳动者个人缴纳的社会保险费。3）国家财政资助。4）特别捐税补助。5）社会保险基金营运收入。6）滞纳金和罚金收入。

02 个人帐户指从职工参加工作起，按工资总额的一定比例（缴费率）由雇主和雇员缴纳保险费，记入个人帐户，作为长期储存积累增值的基金，其所有权归个人，按照基金领取的条件，一次性领取或按月按用途领取。

第02章---社会保险基金管理 〖重点〗

01 社会保险基金管理

是指为保障劳动者基本生活，根据国家和个人的经济承受能力，开展基金的筹集、待遇支付、基金投资的行为和过程。02 社会保险基金管理主要包括：

社会保险基金收支管理；社会保险基金的预算和决算管理；社会保险基金投资运营管理；社会保险基金稽核、监督等。03 社会保险基金管理的目标：

1）确保基金的完整和安全；其中保证基金安全是最重要也是最基本的目标。2）防止基金贬值，实现基金保值，争取基金增值； 3）满足给付的需要，避免发生支付危机； 4）保持高效率。

04 社会保险基金管理遵循的原则：

1）依法管理，规范运行。

2）坚持收支两条线，征收和支出适当分离。

3）实行预算管理，应根据社会保险的目标编制社会保险基金的与中、长期收支预算。4）严格监督，杜绝漏洞。

05 社会保险基金管理的主要模式：

1）财政集中型基金管理模式：即以建立社会保险预算或直接列入国家财政预算的方式管理社会保险基金，体现国家财政对社会保险基金管理的最后责任。

2）多元分散型基金管理模式：即社会保险专门机构委托银行、信托、投资公司、基金管理公司等金融机构对社会保险基金在法律允许的范围内进行信托投资，并规定最低投资收益率的基金管理途径。

3）专门机构的集中基金管理模式：即由相对独立和集中的社会保险银行、社会保险基金管理公司或基金会等专门机构负责社会保险基金的管理和投资营运。我国采购财政总监督下的部门分管体制

06．社会保险基金管理的特点：基金的安全营运，保值增值，有效监管，围绕社会政策目标这一核心内容 1）社会政策目的性，决定了投资与管理的首要目标是实现基本保障的社会政策目标。促进经济是第二位 2）法律监控性，决定了社保基金管理的全过程均需置于国家法律法规监控下，体现很强的依法管理。3）综合性，综合经济政策和社会政策，应当同财政、银行、证券、保险、审计等监管部门相互配合和协调 07 国际社会保险基金管理的主要类型：

1）现收现付的财务机制。代表国家有美国、日本、瑞典、瑞士等。2）中央公积金集中管理模式。代表国家有新加坡、马来西亚等。

3）以个人帐户为基础，私营化管理的基金模式。代表国家有智利、阿根廷、匈牙利、波兰等。08 国际社会保险基金管理的新特点：

1）社会保险基金管理呈多元化发展趋势。

（1）欧美发达国家的社会保险基金管理致力于向市场化方向进行调整与改革。

（2）拉美、东欧国家加快了社会保险基金管理私营化的步伐，强调严格监控，限制的分散管理模式。（3）东南亚国家强调政府主导作用的集中管理的公积金模式仍在继续发展。（4）大多数西方国家的政府对社会保险基金管理的直接作用在弱化。2）社会保险基金监管问题备受重视。

随着社会保险模式向多层次社会保险模式的转变，以及发生了经济全球化和亚洲金融危机等客观经济环境变化，使得社会保险基金管理选择哪种具体运作方式和监管手段等成为普遍关注的热点问题。3）放松对社会保险基金投资项目的限制。

受经济全球化和经济自由化趋势的影响，欧美国家、拉美国家和一些东欧国家，均不同程度地放松了对社会保险基金投资项目的限制。

4）重视社会保险基金同金融市场的互动发展。

社会保险基金同金融市场的互动发展，受到异常重视。社会保险基金不仅规模在扩大，并且卷入金融市场的

程度也在逐步深化，而稳健有序的金融市场则可对社会保险基金的投资营运和保值增值进行基本约束。5）社会保险基金投资向海外延伸。

近年来，一些欧美国家已经开始谋求社会保险基金向海外进行投资发展，这样一方面可以通过综合性的资产组合，降低投资风险；另一方面也可以增大基金投资回报的机会。

09 我国社会保险基金管理的发展概况：

1）社会保险基金管理制度的建立。〖20世纪50年代初制度开始建立〗

1951年，国家政务院颁布《中华人民共和国劳动保险条例》，标志着我国社会保险制度的建立。该条例规定，各参保单位均按其工资总额的3%缴纳劳动保险基金，基金实行分级管理，全国统一调剂使用的管理模式。此制度1969年中断。

2）社会保险基金管理制度的恢复。〖20世纪80年代初期到90年代初制度进行恢复〗

1986年，国务院颁布《国营企业职工待业保险暂行规定》，首次在我国建立企业职工待业保险制度。1991年，国务院颁布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》，确定了我国养老保险基金筹资模式。3）社会保险基金管理制度的改革与发展。〖20世纪90年代初制度开始全面改革与发展〗

党的十四届三中全会，明确了我国社会保障体系的基本内容，提出了建立“统帐结合”的多层次的养老保险和医疗保险制度。1999年，国务院颁布《社会保险费征缴暂行条例》，明确规定社会保险基金实行收支两条线管理。目前为止，全国均已建立了基本养老保险基金、失业保险基金和基本医疗保险基金，绝大部分省市建立了工伤保险基金和生育保险基金。2004年，养老、失业、医疗、工伤和生育保险五项社会保险基金的收支总规模首次超过一万亿元。我国社会保险基金管理的框架：

1）社会保险基金管理的主体(社会保险经办机构)我国社会保险经办机构分为两个层次，即中央经办机构和省级以下（含省级）社会保险经办机构。

2）社会保险基金的管理方式:实行“收支两条线”管理。3）社会保险基金的预、决算管理:是强化规范基金管理制度

社会保险经办机构应在终了前，编制下的基金预算草案；社会保险经办机构对全年社会保险基金的收入、支出和结余情况编制基金财务报告。

4）社会保险基金的投资运营。两种：即国家债券投资和银行存款。我国社会保险基金管理的主要内容：包括基金的筹集、支付、运营、监督等环节。

1）社会保险基金的征收管理。是社会保险基金管理的首要环节，其内容为： 1）征收范围和对象； 2）征收的比例和基数； 3）征收机构和征收程序 4）征收的监督和处罚。

社会保险基金是实施社会保险制度的基础，只有将基金按时足额征集起来，才能保证社会保险待遇的支付 征收原则：实现征收与支付的财务平衡

2）社会保险基金的支付管理。管理内容为：1）支付条件；2）支付标准；3）支付方式。

社会保险基金的支付是社会保险制度的保障功能的具体体现。保险金的支付，既要使受保人的基本生活需求得到切实保障，又必须使支付水平和支付金额与国家的经济实力和生产力发展水平相适应。3）社会保险基金的收支两条线管理。

将社会保险基金的收入和支出分开，及时准确地反映基金实际收入和支出情况，有利开展基金的预算决算管理。1）按照规定对各项社会保险基金实行集中、统一征收。

2）将征收的各项社会保险费存入财政部门在国有商业银行开设的社会保障基金财政专户。3）明确和规范了相关部门的职责。基金提取比例的确定应考虑以下因素： 1． 城镇企业职工的赡养率（人数）

2． 企业离退休人员养老金的替代率（人均工资）

现收现付制：基金提取比例=赡养率*替代率；部分积累制：基金提取比例=赡养率*替代率+积累率 养老金提取比例受以下因素：

经济发展水平，通货膨胀，财政能力，企业承受力

第03章---社会保险基金的筹集管理（上）〖重点〗 社会保险基金筹资模式演变历程：现收现付模式---> 完全积累模式---> 部分积累模式

01 现收现付模式的筹资原则是近期横向收付平衡，要求先做出近几年内某项社会保障措施所需支付的费用预算，然后按照一定的比例分摊到参加社会保险的单位和个人，当年提取当年支付，一般不留余额（实际会有一定余额）。

现收现付模式优点：

1）管理成本低，操作相对简单。

2）根据需求变动及时调整征税比例或缴费额度，保证收支平衡。3）强调社会保障制度的再分配功能，体现社会共济。4）没有过多的资金积累，没有基金保值增值压力。5）可以避免长期积累基金所面临的经济和政治风险。现收现付模式缺点：

1）若一国人口的年龄结构严重老化或者经济持续衰退，采用此模式则会使在职劳动者不堪重负。2）现在各国普遍面临着人口老龄化问题，采用此模式将会使一国经济的健康发展面临严重挑战。

03 完全积累模式的筹资原则是远期纵向收付平衡，其实质是个体一生中的代内收入再分配制度。首先，由政府基金管理部门对有关人口寿命、经济发展状况等作宏观预测，然后，预测劳动者退休之后所需的保险费用支出，将其平均分摊到劳动者的整个就业期间和投保期间。

完全积累模式优点：

1)退休费用由自己在工作期间积累，未来收益和投保期的缴费高度成正相关，可激励劳动者努力工作。2)基金提取比例相对稳定，充分体现基金的储备功能，透明度较高。

3)费率在整个实施过程中相对稳定，不会有很大的起伏波动，具有较强的抗人口老龄化能力。4)形成的储备基金短期内不会支用，可以为经济增长积累资金，促成资本形成。完全积累模式缺点：

1）制度设计过于强调效率，没有再分配和互济功能，不利于缓和贫富差距，背离了社会保障制度的初衷。2）个人之间的退休待遇差别大，不能体现社会保障的互助性原则。3）储备的基金要抵制通货膨胀的影响，确保保值增值。

4）基金制需要建立个人帐户，要求获得大量的个人信息，管理和运营的成本高。

05 部分积累模式是对现收现付模式和完全积累模式的整合，是一种兼容近期横向平衡原则和远期纵向平衡原则的筹资模式。在社会保险基金的筹集中，一部分采取现收现付方式，保证当前开支需要，另一部分则采取积累方式，以满足未来支付需求的增长。

优点：具有较大的灵活性，既避免了基金制的较大风险，又可缓解现收现付模式缺乏储备和负担不均的问题。缺点：操作起来难度较大，在各种比率的掌握上，很难做到恰到好处，有可能导致管理成本的大幅度提高。10 未来发展的主流趋势

在现代社会保障制度建立之初，各国都是使用现收现付模式来筹集资金的，人们已认识到其缺陷（虽然满足了当时的基本需要，可由于其固有的缺陷，已经面临了巨大的财务挑战，而在实践中，该制度也产生了很多的负面效应，引起很多相关问题），不过目前来说，这种筹资方式在全世界已建立社会养老保险制度的国家中仍占主导地位。面对着人口老龄化的巨大压力以及福利国家的普遍危机，人们不断加深了对积累制的认识。此时，一种新的养老保险筹资模式---完全积累模式就应运而生了，而智利和新加坡就采纳了完全积累的模式。但随着全球经济的一体化发展和人口老龄化加剧，不仅现收现付模式面临着越来越多的挑战，而且完全积累模式由于不具有再分配的特征，不能体现风险共担的原则，也不能成为社会保障制度的主要发展模式。

一种既有部分现收现付，又有部分完全积累的被称之为部分积累的新模式，拥有现收现付模式和完全积累模式这两种模式的优点，并避免了现收现付模式和完全积累模式这两种模式的主要缺陷，就成为了社会保障制度未来发展的主流趋势。而我国现阶段实行的“统帐结合”的养老保险筹资方式，就是对新模式的实践。3)我国现行的社会保险制度分析〖以养老保险筹资为例〗：

我国现行的“统帐结合”的养老保险制度，就是指养老保险实行社会统筹与个人帐户相结合，由社会保险机构按照规定的缴费基数和比例向企业和职工统一筹集、统一管理、统一调剂使用养老保险基金，同时由社会保险机构为参保职工建立个人帐户，记录相关信息，作为职工退休时计发基本养老金的依据。可见，我国现行的这种养老保险筹资方式，就是对部分积累新模式的一种实践，就是在维持现收现付模式来保证当前开支需要的基础上，引进个人帐户基金制以满足未来支付需求的增长，这样既保持了社会保障统筹互济功能，又具备个人帐户的激励和监督机制。我国的社会保险基金来自于国家、企业和个人三个方面，由四部分组成，一是由参保人所在单位按本单位职工工资总额的一定百分比缴纳的保险费。二是由参保人按其工资收入的一定百分比缴纳的保险费；三是政府对社会保险基金的财政补贴；四是社会保险基金的银行利息或投资回报及社会捐赠等。17 我国保险基金的征缴范围：

基本养老保险费：各类企业及其职工、城镇个体工商户和自由职业者、实行企业化管理的事业单位及其职工、。2 基本医疗保险费：各类企业及其职工、城镇个体工商户和自由职业者、国家机关及其职工、事业单位及其职工、3 失业保险费：各类企业及其职工、城镇个体工商户和自由职业者、事业单位及其职工、我国社会保险基金的征缴机构是各级社会保险经办机构及其委托代为收缴的各级税务部门。截至2003年，我国共有15个省市的社会保险基金由社会保险经办机构征收，16个省市的社会保险基金由税务部门代为征收。缴费单位不按规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位上月缴费数额的110%确定应缴数额。逾期仍不缴纳，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收2‰滞纳金，滞纳金并入社会保险基金。征收的社会保险费存入财政部门在国有商业银行开设的社会保险基金财政专户。各项社会保险基金，按照不同险种的统筹范围分别建立，分别单独核算。社会保险基金不计征税、费。社会保险经办机构建立缴费记录，基本养老保险、基本医疗保险按照规定记录个人帐户。

社会保险经办机构应当至少每年向缴费个人发送一次基本养老保险、基本医疗保险个人帐户通知单。24 缴费单位每年向本单位职工公布本单位全年社会保险费缴纳情况，接受职工监督。

社会保险经办机构应当定期向社会公告社会保险费征收情况，接受社会监督。社会保险基金实行收支两条线管理，由财政部门依法进行监督。审计部门依法对社会保险基金的收支情况进行监督。07 现代社会保障制度建立的两个基本条件：

1）人们面对越来越多的风险和不确定性，产生了保障自身安全的需求。2）国家物质财富和人们经济收入的增长，为现代社会保障奠定了物质基础。08 现代社会保障制度建立的直接诱因：20世纪30年代的经济大危机。09 现代社会保障制度是由19世纪末德国俾斯麦政府最早建立的。

德国早期的养老保险实行现收现付的筹资模式，该项制度的实施已有百年历史。

第二次世界大战后，各国的社会保障普遍采取了现收现付的财务制度。02 用国际社会保险基金的来源分析我国社会保险基金来源的拓展

1）社会保险基金的来源：

（1）养老保险基金。（2）医疗保险基金。（3）失业保险基金。（4）工伤保险基金。（5）生育保险基金。03 违反社会保险基金征缴规定的处罚 1）社会保险基金的征缴规定：

（1）缴费单位，必须向当地社会保险经办机构办理社会保险登记，参加社会保险。

（2）缴费单位的社会保险登记事项发生变更或者缴费单位依法终止的，缴费单位，应当自变更或者终止之日起30日内，到社会保险经办机构办理变更或者注销社会保险登记手续。

（3）缴费单位应按月申报应缴纳的社会保险费数额，经社会保险经办机构核定后，在规定的期限内足额缴纳。2）违反社会保险基金征缴规定的处罚：

（1）缴费单位未按照规定办理社会保险登记、变更登记或注销登记，或未按照规定申报应缴社会保险费数额者，情节严重的，劳动保障行政部门可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上5000元以下的罚款，情节特别严重的，可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上10000元以下的罚款。

（3）缴费单位违反有关财务、会计、统计的法律、行政法规和国家有关规定，伪造、变造、故意毁灭有关账册、材料，或者不设账册，致使社会保险费缴费基数无法确定者，迟延缴纳的，劳动保障行政部门或者税务机关依照每日2‰加收滞纳金，并可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上20000元以下的罚款。

第04章---社会保险基金的筹集管理（下）〖重点〗

01 世界各国养老保险制度，从国家、企业、个人三方责任分担情况分为四种模式：

国家统筹模式：国家承担劳动者的全部养老责任，劳动者老年保险所需的全部资金都来自国家财政拨款。如前苏联。投保资助模式：由劳动者个人参保，企业也须缴费，国家提供一定的资助。起源于德国，后为美国和日本效仿 强制储蓄模式：国家给予一定的政策优惠，由企业和个人缴纳保险费，实现自我保障。如新加坡。福利国家模式：强调普遍性和人道主义，定额制（北欧和英国）；工资收入所得比例制（德国）。

普惠制养老金的基金来源于税收，由国家和企业承担，个人不缴纳或只缴纳少部分保险费。

06 城镇养老保险制度和基金筹集模式的变革：

1）企业保险走向社会保险：1986年开始变革，逐步进行退休费用的市、县统筹及退休人员的社会化管理。2）多层次养老保险体系的构建：1993年提出并建立了社会统筹的基本养老保险，企业年金和个人储蓄。

3）统帐结合型养老保险制度实施：1995年国家确立了社会统筹和个人帐户相结合的养老保险新模式，基金筹集模式转变为部分积累制。企业和职工均按一定比例缴纳养老保险费，缴费被分为两部分，分别纳入社会统筹

基金帐户和个人帐户，社会统筹部分现收现付，个人帐户部分完全积累。

07 企业职工养老保险的三大支柱：

1）基本养老保险（统帐结合）

2）企业补充养老保险（2000年更名为企业年金，完全积累）。3）个人储蓄性养老保险。（自愿参加）11 灵活就业人员的特点：

1）工作不稳定。2）收入低。

3）没有正式劳动关系。养老保险基金统筹层次提高：由市、县、行业统筹向省级统筹提高。

省级统筹能够提升养老保险制度的有效性和抗风险能力，并可以减轻负担过重地区的企业负担，实现养老保险统筹层次的提高是未来养老保险制度必须解决的问题。养老保险的覆盖面扩大：不仅要扩大企业职工养老保险的覆盖面，而且要将灵活就业人员纳入保障范围之内。

随着我国城镇化进程的加快和市场经济的发展，不仅选择灵活就业的人员会越来越多，而且下岗职工和被征地者有相当一部分会进入灵活就业的行列。可见，将灵活就业人员纳入保障范围是扩大养老保险覆盖面的关键。14 医疗保险制度模式：

1）国家卫生服务模式。代表国家：英国、加拿大、澳大利亚。2）社会医疗保险模式。

3）商业医疗保险模式。代表国家：美国。4）储蓄性医疗保险模式。代表国家：新加坡。15 我国医疗保险制度的组成：

1）公费医疗制度。是对国家机关、事业单位工作人员实行的免费治疗和预防疾病的一种福利制度。

2）劳保医疗制度。是我国对实行劳动保险的企业职工及其家属规定的伤病免费医疗及预防疾病医疗的保险。3）农村合作医疗制度。按自愿参加互助共济的原则组织，为农民提供基本医疗卫生保健服务的医疗保健制度。“合作医疗”、“保健站”、“赤脚医生”，是农村合作医疗保险制度的三大支柱。16 我国医疗保险制度改革的三个阶段：

1）自发性改革阶段。20世纪80年代初到1988年，一些企业与地方对公费医疗与劳保医疗进行了自发改革。2）政府主导改革阶段。93年十四届三中全会指明了医改方向和原则，确定了建立“统帐结合”的改革目标。3）农村医疗保险的改革。从20世纪90年代开始至今的合作医疗的恢复和重建被称为“二次合作医疗时期”。17 统帐结合的城镇职工医疗保险制度特点：基本保障，广泛覆盖，双方负担，统帐结合。18 统帐结合的城镇职工医疗保险基金筹集：

保险费由单位和个人共同缴纳，用人单位缴费率控制在工资总额的6%左右，职工缴费率一般为本人工资收入的2%。19 1998年，国务院发布的《关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》，标志着职工医疗保险改革在全国范围内全面推开。这次全国城镇职工医疗保险制度改革主要解决三个问题：1）实行用人单位和职工个人共同缴纳医疗保险费，建立基本医疗保险金。2）建立统筹基金与个人帐户相结合的基本医疗制度，发挥互助共济和个人自我保障的作用。3）将原公费和劳保医疗实行统一管理，在全国实行新的医疗保险制度。20 新型农村合作医疗制度： 1）时间表。从2003年起，各省市先行试点，2010年实现在全国建立基本覆盖农村居民的新型农村合作医疗制度。

2）新特点。（1）自愿参加，多方筹资。（2）以支定收，保障适度。（3）先行试点，总结经验后再推广。3）新模式。新型农村合作医疗制度实行个人缴费、集体扶持和政府资助相结合的筹资机制。工伤保险基金筹集方式：国际上工伤保险存在雇主责任制和社会保险制两种方式，其筹集方式也不相同。

1）雇主责任制下的基金筹集。

（1）企业自保。

（2）企业向商业保险公司投保。（3）政府征收工伤赔偿准备基金。2）工伤社会保险制度下的基金筹集。

（1）工伤社会保险统筹。

（2）政府规定标准，企业自行支付。23 工伤保险费率的确定方法：

01 统一费率制指根据某一地区或行业内预测的工伤保险费用额和该地区或行业内职工工资总额相比较，就可以确定该地区或行业的费率水平，所有企业按照统一的费率缴纳保险费。

02 差别费率制指按照各行业和企业的工伤事故风险和损失水平，对某一行业或单个企业确定不同的费率水平，各行业和企业分别按照各自的费率标准缴纳保险费。

03 浮动费率制指在差别费率制的基础上，每年对各行业及企业的安全生产状况和工伤保险费用支出情况进行比较分析，由政府主管部门对其费率水平进行相应的调整，各行业和企业按照调整后的费率标准缴纳保险费 24 工伤保险费率的确定依据：工伤保险费根据以支定收、收支平衡的原则，确定费率。25 失业保险的制度模式：

1）强制性失业保险。代表国家：美国、加拿大、中国。2）非强制性失业保险。代表国家：丹麦、冰岛。

3）失业救济。代表国家：澳大利亚、阿根廷、新西兰。

4）强制性失业保险和失业救济相结合。代表国家：法国、英国、德国。5）非强制性失业保险和失业救济相结合。代表国家：瑞典、芬兰。26 失业保险基金的三个来源：雇主、雇员及政府。

按照失业保险金的承担者分类，各国失业保险基本存在以下六种费用承担方式： 1）国家承担。代表国家：澳大利亚、新西兰、匈牙利。2）国家和企业分担。

3）国家、企业、个人三方分担。代表国家：德国、英国、丹麦、加拿大。4）企业和个人分担。代表国家：法国、荷兰、以色列。

5）个人全部负担。代表国家：南斯拉夫。6）全部由企业负担。代表国家：加纳。27 我国失业保险基金的构成：

1）城镇企业事业单位及其职工缴纳的失业保险费。2）失业保险基金的利息。3）财政补贴。

4）依法纳入失业保险基金的其他资金，主要指对不按期缴纳失业保险费的单位征收的滞纳金等。28 我国失业保险基金的缴纳特点：

1）单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费。2）单位职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费。

3）单位招用的农民合同制工人本人不缴纳失业保险费。29 生育保险基金的筹集和来源：

1）生育保险费用实行社会统筹。

2）生育保险根据“以支定收，收支基本平衡”的原则筹集资金。

3）生育保险由企业按照其工资总额的一定比例向社会保险经办机构缴纳生育保险费，建立生育保险基金。职工个人不缴纳生育保险费。生育保险费的提取比例，由当地人民政府确定，最高不得超过工资总额的1%。

01 用灵活就业人员的特点分析扩大养老保险的覆盖面问题

1）将灵活就业人员纳入保障范围，可以扩大养老保险覆盖面。

随着我国城镇化进程的加快和市场经济的发展，不仅选择灵活就业的人员会越来越多，而且下岗职工和被征地者有相当一部分会进入灵活就业的行列。将灵活就业者纳入保障范围，可以扩大养老保险覆盖面。

2）根据灵活就业人员的特点，为其制定统一的养老保险政策。

灵活就业人员具有不同于正式就业人员的特殊情况，需要根据其工作不稳定、收入低、没有正式劳动关系的特点来制定关于灵活就业者的统一政策，合理确定他们的缴费比例，并为其提供方便的管理和服务。

（1）灵活就业人员组织结构松散，流动性强，经常换岗位。针对这种不稳定的特点，为其制定统一的养老保险政策时，应考虑到：当动地点变更后，可随时办理社会保险关系转移手续，转移前后缴费年限合并计算。

（2）灵活就业人员收入不固定，薪酬畸高畸低，总体水平较低。针对这种收入低特点，为其制定统一的养老保险政策时，应考虑到：在规定的范围内可自主选择缴费基数、自愿选择缴费方式，降低缴费率适应收入水平。

（3）灵活就业人员劳动组织松散、劳动关系不固定、基本不签劳动合同。针对这种没有正式劳动关系的特点，为其制定统一的养老保险政策时，应考虑到：成立专门的社会保险业务代办机构，为其接续社会保险关系、代缴保费。02 用社会保险基金的三种筹集模式的优缺点来解释城镇养老保险制度的变革

1）社会保险基金有三种筹集模式：现收现付模式、完全积累模式、部分积累模式。这三种筹集模式，各有自己的优缺点。但随着全球经济的一体化发展和人口老龄化加剧，现收现付模式面临着越来越多的挑战，完全积累模式也无法成为社会保障制度的主要发展模式。

2）部分积累模式显示出了强大的生命，能够适应社会前进的步伐，因而是社会保障制度未来发展的主流趋势。

2）我国实践表明，现行的“统帐结合”模式是城镇养老保险制度的变革方向。

（1）城镇养老保险制度变革前，旧有的企业职工退休制度，属于企业保险，是现收现付模式。其优点：1）管理成本低，操作相对简单；2）强调再分配功能，体现社会共济；3）没有过多的资金积累，没有保值增值压力。这些优点，保证了当时退休职工的基本生活，受到人们的好评。

其缺点：1）若一国人口的年龄结构严重老化，采用此模式则会使在职劳动者不堪重负。2）当世界各国普遍面临着人口老龄化问题时，采用此模式将会使一国经济的健康发展面临严重挑战。

（2）城镇养老保险制度变革时，养老保险制度由企业保险走向社会保险，没有选择完全积累模式。

虽然面对着人口老龄化的巨大压力以及福利国家的普遍危机，一些国家采纳了完全积累的模式，但是对于人口多、底子薄的中国来说，完全积累模式的不具有再分配的特征、不能体现风险共担的原则等缺点远远大于其具有的提取比例相对稳定、充分体现基金储备功能等优点。因此，既有部分现收现付，又有部分完全积累的被称之为部分积累的模式，就成为我国城镇养老保险制度选择的必然

（3）现行的城镇养老保险制度，实行的是“统帐结合”的社会养老保险制度，是部分积累的模式。

养老保险实行社会统筹与个人帐户相结合，就是在维持现收现付模式来保证当前开支需要的基础上，引进个人帐户基金制以满足未来支付需求的增长，这样既保持了社会保障统筹互济功能，又具备个人帐户的激励和监督机制。可见，现行的“统帐结合”模式，具备部分积累模式的优点，可以避免基金制的较大风险，可以缓解现收现付模式缺乏储备和负担不均的问题。

03 用养老保险的统筹层次和覆盖面问题来分析养老保险基金的扩面征缴 1）提高养老保险的统筹层次，可以加强养老保险基金共济性。

实现养老保险统筹层次由市、县、行业统筹向省级统筹提高，能够提升养老保险制度的有效性和抗风险能力，并可以减轻负担过重地区的企业负担。

2）将灵活就业人员纳入保障范围，可以扩大养老保险覆盖面。

随着我国城镇化进程的加快和市场经济的发展，不仅选择灵活就业的人员会越来越多，而且下岗职工和被征地者有相当一部分会进入灵活就业的行列。将灵活就业者纳入保障范围，可以扩大养老保险覆盖面。

04 用工伤保险的筹资原则来解释现行的工伤保险制度

我国现行的工伤保险制度是符合国际通行的工伤保险基金筹集原则的。1）雇主缴费原则。---工伤保险基金全部由雇主缴费，雇员不需缴费。

我国现行的工伤保险制度规定，工伤保险费由用人单位缴纳，职工个人不缴纳工伤保险费。

2）按风险程度征收保险费的原则。---通常将各行业的风险程度分为不同的级别，实行差别费率。

我国现行的工伤保险制度规定，国家根据不同行业的工伤风险程度确定行业的差别费率。3）以支定收，留有储备的原则。---在保证支出的前提下，往往留用一定的储备。

工伤保险基金用于工伤保险待遇、劳动能力鉴定等费用支付，并留有一定比例的储备金用于重大事故支付。

第05章---社会保险基金的支付管理 〖重点〗

01 社会保险基金支付的内涵：

1）支付的条件。2）支付的方式。3）支付的标准。4）支付的记录。5）支付的效果。6）支付的监督。02 国际上的社会保险支出范围，通常集中在五个方面：

1）养老、残障、死亡。2）疾病、生育、医疗护理。3）失业。4）家庭津贴。5）工伤及其他。03 社会保险支出与财政支出的关系：

1）财政支出一般划分为购买支出和转移支出，而转移支出以社会保险支出为主。

2）从经济影响看：社险支出在财政支出中有着重要地位，全面影响着国民收入的分配，并间接影响着资源的配置。3）从数额上看：社会保险支出在国家预算支出中已超过其他支出项目而占据首位。4）从结构上看：社会保险支出在国家财政开支中的比重也是呈上升趋势。

04 福利国家危机：1）财政陷入困境。2）失业严重。3）行政低效率，结构不合理。4）社会危机。国家法定的企业职工退休年龄是男年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁。从事井下、高空和高温等特殊工种的，退休年龄为男年满55周岁，女年满45周岁。15 “新人”：建立新制度后参加工作的城镇从业人员。

0 缴费年限累计满15年，退休后按月发给基础养老金和个人账户养老金。16 “中人”：建立新制度前已经工作但不到退休年龄的城镇从业人员。

个人缴费年限和视同缴费年限满15年，退休后按月发给基础养老金和个人账户养老金以及过渡性养老金。17 “老人”：建立新制度以前退休的城镇从业人员。按原来的规定发给养老金，同时执行养老金调整办法。基础养老金的月标准为省、自治区、直辖市上职工月平均工资的20%，有社会统筹基金支付。个人账户养老金 的月标准为本人账户储存额除以120，从个人账户储存额中支付。过渡性养老金大多是根据本人的指数化月平均缴费工资的一定比例、按视同缴费年限长短计发，也是由社会统筹基金支付。19 国际上的医疗费用支付方式：

1）按项目付费方式。弊端：无法降低医疗费用。---属于后付制类型

2）按服务单元付费方式。弊端：过量服务费用增多。---属于预付制和后付制结合类型 3）按人头付费方式。利处：减少医疗费用开支。---属于预付制类型 4）按病种付费方式。利处：费用制约力度较强。---属于预付制类型 5）总额预算付费方式。利处：医疗保险成本下降。20 医疗保险费用分担方式：

1）定额自付。被保险人每发生一次门诊或住院费用，都自付一定数量的医疗费用。

2）扣除保险。保险人在就医时先支付一笔固定的费用，其余费用全部或部分由社会保险机构支付。3）共付保险。要求参保人在第三方为其支付医疗费用的同时，本人也要支付一定比例的费用。4）限额保险。保险机构设立最高支付限额，超出这一限额的医疗费用由病人自己负担。基本医疗保险基金支付职工和退休人员的医疗费用，应当符合规定的基本医疗保险药品目录、诊疗项目目录以及服务设施范围和支付标准。参保人发生医疗费用后，首先自付一定额度的医疗费用，超过此额度标准的医疗费用才由医疗保险经办机构支付，这个自付额度标准就是“起付线”。起付标准原则上控制在当地职工年平均工资的10%左右。23 医疗保险经办机构为参保人支付医疗费用达到一个规定额度，就不再支付了，这个规定的最高额度就是“封顶线”。最高支付限额原则上控制在当地职工年平均工资的4倍左右。24 门诊、急诊等这些小额医疗费用由个人账户支付。

住院治疗等这些大额医疗费用由基本医疗保险统筹基金支付。25 具备下列条件的失业人员可以领取失业保险金：

1）按照规定参加失业保险，所在单位和个人按规定履行缴费义务满1年的。2）非本人意愿中断就业的。

3）已经办理失业登记，并有求职要求的。26 失业保险金领取的期限：

累计缴费时间满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月。

累计缴费时间满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月。

累计缴费时间10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。失业保险金的支付标准：按月发放，按照低于当地最低工资标准，高于城市居民最低生活保障标准的水平确定。28 单位招用的农民合同制工人连续工作满1年，且本单位已缴纳失业保险费，劳动合同期满未续订或者提前解除劳动合同的，由社会保险经办机构根据其工作时间长短，对其支付一次性生活补助金。29 职工因工作遭受事故伤害或者患职业病进行治疗，享受工伤医疗待遇。30 工伤保险支付项目：

1）职工住院治疗工伤的，发给住院伙食补助费。

2）工伤职工在签有服务协议的医疗机构进行康复性治疗的费用。

3）工伤职工在劳动能力鉴定委员会确认后安装假肢、配置轮椅等辅助器具的费用。

4）工伤职工已经评定伤残等级并经劳动能力鉴定委员会确认有需要的，可以按月领取生活护理费。5）职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，可以享受工伤保险的某些待遇。6）职工因工致残被鉴定为五级、六级伤残的，可以享受工伤保险的某些待遇。7）职工因工致残被鉴定为七级至十级伤残的，可以享受工伤保险的某些待遇。8）职工因工死亡，其直系亲属可以按照规定领取的补助金。31 女职工同时符合下列情况时，享受生育保险：

1）连续工龄满一年以上。2）结婚、生育符合《婚姻法》及相关法律规定。32 生育保险的支付项目和标准：

1）正常产假期间的生育津贴。由社会保险机构按女职工所在单位上职工月平均工资标准，支付给女职工所在单位，单位再按生育女职工产假前月工资标准支付给本人。剩余部分留给企业，不足的由企业补齐。

2）分娩前的检查费、接生费、手术费、住院费、治疗费和医疗费。由社会保险机构支付给每个生育女职工。其中产前检查费100元，正常接生费300元。超出上述标准的医疗费及药费，由单位报销。

02 社会保险水平指标一般把社会保险总支出占国内生产总值（GDP）的比重作为衡量社会保险水平的主要指标，这个指标集中反映了一国或地区经济资源用于提高居民社会保险待遇水平的程度。而具体进行衡量时，还应考虑人均的社

会保险待遇水平、社会保险覆盖面与社会保险自身的制度结构等多项指标。

01 社会保险水平就是指一定时期内一国或地区社会成员享受社会保险的高低程度。一般把社会保险总支出占国内生产总值（GDP）的比重作为衡量社会保险水平的主要指标。社会保险水平的适度标准

1）社会保险水平适度是指社会保险支出与国家生产力发展水平以及各方面的承受力相适应，既保障公民基本经济生活又促进国民经济健康发展，同时能实现社会保险制度自身的良性运行。2）适度的社会保险水平具体表现在以下5个方面：

（1）既保障公民的基本经济生活水平，又激励劳动者的劳动积极性。（2）既保证社会稳定，又促进经济发展。（3）既有利于社会公平，又有利于提高效率。（4）既提高公民素质，又促进社会进步。

（5）有利于实现社会保险制度的周期平衡，避免出现财务危机，保证社会保险制度的良性运转。

08 社会保险水平“不适度”有两种情况：

1）社会保险水平过低。反映社会保险程度不足，不能很好地实现社会保险应有的功能。2）社会保险水平超度。反映社会保险支出增长过快，超过了国民经济能承受的水平。02 高比例的社会保险金支出带来的问题

1）社会保险支出增长过快，人口老龄化的总体趋势和经济的周期性波动，往往导致社会保险的财务危机，危及社会保险制度的生存和发展。

2）社会保险支付危机必然带来政府的财政赤字和债务增加，影响政府的信誉，并最终转嫁给下一代人承担。3）社会保险水平超度引起雇主缴纳社会保险税费增加，这些增加的人工成本在不能完全转嫁给消费者承担的情况下，必然引起生产成本上升，在国际市场上的竞争力下降。

4）社会保险水平超度不利于激励劳动者的积极性。过高的社会保险福利水平，会造成部分人自愿失业或提前退休，坐享社会保险待遇，这既不利于提高经济效率，也损害了社会公平。

03 社会保险制度的公平与效率的关系

1）公平、效率与社会保险制度密切相关。公平是社会保险的本质和核心。效率是社会保险制度正常运行的物质保证，效率的下降，会造成或加重社会保险制度的实施困难。

2）过分追求公平特别是高保障水平的公平，会导致严重的负面效果。一方面，人们逐渐形成依附社会保险的惰性，宁愿领取失业保险金，也不愿从事体力劳动。另一方面，过高的社会保险支付水平，使国家财政负担日益加重，政府只能通过高税收来弥补社会保险赤字，导致资本和技术外流，抑制经济发展。

3）如果片面追求效率而忽视公平，财富分配的极大不公则可能引发社会动荡，经济发展也会面临动力不足的问题。

4）合理确定支付水平，能使社会保险水平同经济发展水平相适应。因此，社会保险制度既要坚持公平，也要体现效率，寻求公平与效率的统一。养老金待遇给付的类型：待遇确定型（DB）和缴费确定型（DC）。各自的优缺点 待遇确定型（DB）：指根据预先设定的养老金领取水平决定缴费率，即“以支定收”。

优点：职工退休时，可领取的养老金数额会保持与原有工资的一定比例（替代率）。

缺点：参保者领取养老金需要满足相当的条件；因未来支付数额不确定，养老金的支付方也存在一定风险。13 缴费确定型（DC）：

参保人按一定缴费率来缴纳保险费，保险金存入个人账户，退休后领取的养老金按照个人账户的积累额确定。

优点：个人账户归个人所有，职工不必担心其缴费得不到回报；个人账户随工作转移，有利于劳动力流动。

缺点：职工退休后领取的退休金数额是不确定的。33 我国社会保险基金支出存在着一系列问题

1）我国社会保险支出水平总体偏低。

与发达国家的支出水平有较大差距。2）社会保险覆盖面小。

社会保障体系只覆盖了城镇居民，不仅农民未被纳入社险覆盖范围，社会保险在城镇的覆盖范围也相当有限。3）社会保险水平结构性不合理。

我国城乡之间、不同地区之间、不同所有制职工之间的社会保险水平存在着较大的差异。4）资金匮乏。

“统账结合”社保体系因统筹账户入不敷出，使个人账户空账运行规模巨大。虽然近来社会保险覆盖面不断扩大，收缴率不断提高，但我国的社会保险基金收支缺口仍然很大

5）我国社会保险支出，在一定程度上受制于政府的临时性政策。

在改革阶段，政府为了应对社会现实的巨变，经常出台临时性政策（物价补贴、退休费上调、工资水平提高等），使社会保险支出增长迅猛，大幅度突破预算。6）支付环节的行为缺乏规范。

社会保险支付环节缺乏统一的规范管理（隐性就业、冒领养老金）加重了社会保险基金的支付危机。

第06章---社会保险基金与资本市场 〖难点〗

01 投资，就是指单位或个人用其所持有的资金购买金融资产或实际资产，或取得这些资产的权利，以在一定时期内预期获得与风险成比例的适当收益和本金增值，或只是为了保持原有资金价值的一种资金运营行为。

02 社会保险基金投资，就是指社会保险基金管理机构或委托的机构，用社会保险基金购买国家政策和法律许可的金融资产或实际资产，以使社会保险基金在一定时期内获取预期收益的基金运营行为。

06 我国2001年颁布的《全国社会保障基金投资管理暂行办法》规定，社保基金投资的范围限于银行、国债和其他具有良好流动性的金融工具，包括上市流通的证券投资基金、股票、信用等级在投资级以上的企业债券、金融债券等。07 社会保险基金的主要投资工具：

银行存款、债券、股票、各类贷款、投资基金、不动产、风险投资、金融衍生工具、国外投资。08 各种社会保险基金投资工具比较：

1）银行存款。（1）银行存款特点：操作简单；几乎没有风险；流动性好。

（2）银行存款缺点：收益率低，难以抵制通货膨胀。2）政府债券。（1）政府债券特点：流动性高；风险小。

（2）政府债券缺点：收益率低，难以抵制通货膨胀。3）企业债券。（1）企业债券特点：较低风险；较高收益。

4）金融债券。（1）金融债券特点：风险及收益介于企业债券和政府债券之间。

5）公司股票。（1）公司股票特点：高收益；在一级市场中申购和配售新股，收益大。

（2）公司股票缺点：风险较高。

6）可转换债券（1）可转换债券特点：收益较高；安全性较高。7）基金证券。（1）基金证券特点：交易风险与收益均呈中性。8）房地产投资（1）房地产投资特点：抗通货膨胀能力强。

（2）房地产投资缺点：变现难，流动性差；回收期长，资金占用量大。9）抵押贷款。（1）抵押贷款特点：风险小；收益稳定。

（2）抵押贷款缺点：无二级市场，流动性差，风险高。

09 多元化投资组合是社会保险基金投资的一个趋势，赢得社会保险基金投资的成功。广义的金融市场包括货币市场、资本市场等。资本市场是指证券融资和经营一年以上中长期资金借贷的金融市场。其融通的资金主要作为扩大再生产的资本使用，因此称为资本市场。资本市场又可以进一步分为中长期信贷市场和证券市场。证券市场主要是指股票市场和债券市场。证券市场是资本市场的核心和基础。11 资本市场在两个方面对经济增长起着促进作用：

1）为扩大再生产投资提供资金来源。2）提高现有储蓄和投资的配置效率。社会保险基金投资运营与资本市场的互动作用： 1）资本市场对社会保险基金投资运营的作用。

（1）资本市场是社会保险基金投资运营的前提和基础。（运营场所，提供安全有效的投资环境）

（2）发达的资本市场降低了社会保险基金投资运营的风险，提高投资运营的效率。资本市场竞争带来更低管理费用，更佳的资产配置，分散风险，促进经济增长。

2）社会保险基金投资运营对资本市场的作用。

（1）社会保险基金投资运营能促进资本市场的发展。

（2）社会保险基金投资运营会加大资本市场的风险。刺激大公司短期行为，损害小公司利益 03 为什么社会保险基金的投资运营能促进资本市场的发展？

1）作为长期的储蓄计划，能够有效地增加资本市场的资金总供给，促进资本市场规模的扩大。2）可以扩大机构投资者队伍，促进资本市场的稳定。社保基金规模较大，催生大量机构投资者 3）社会保险基金投资促进了资本市场的创新。创造新型金融工具和替代性投资选择

4）社会保险基金在资本市场的投资能够降低对国外投资的依赖。避免过度所有权国际化。

5）社会保险基金作为特定的投资者，影响到资本市场中其他投资者的资产组合及分布，改善资本市场的结构。

有利于各种证券资产比例，动态调整趋于合理。全球养老基金资产总额，美国居世界第一，日本第二，英国第三。全球主要国家的养老基金，都购买企业股票和债券，是资本市场上的主要投资者之一。16 我国资本市场自1991年成立上海、深圳证券交易所。

我国进入法制时代，与投资活动相关的各种立法纷纷出台并实施，如《公司法》《合同法》《证券法》等。01 社会保险基金投资指社会保险基金管理机构或委托的机构，用社会保险基金购买国家政策和法律许可的金融资产或实际资产，以使社会保险基金在一定时期内获取预期收益的基金运营行为。01 社会保险基金投资运营的可能性：

1）社会保险基金的性质决定了其投资运营的可能性。

社会保险基金的收入和支付在时间上的差异性，为社会保险基金的投资提供了时间上的可能性。2）社会保险基金的筹资模式决定了其投资运营的可能性。

完全积累和部分积累模式，经过一段时期的积累后，社险基金有了一定的规模，为投资运营奠定了资金基础。

社会保险基金投资运营的必要性

1）从基金筹集模式看，社会保险基金进行投资运营是必要的。

社会保险基金的投资运营是积累式基金筹集（完全积累和部分积累模式）的客观要求，保证基金保值增值。2）从人口老龄化看，社会保险基金进行投资运营是必要的。

人口老龄化进程加快，赡养人数增加，享受保障待遇的期限延长，都将导致基金的支出增加，而缓解社会保险基金支出压力的主要途径就是大力促进社会保险基金的尽快增值。3)从通货膨胀看，社会保险基金进行投资运营是必要的。

通货膨胀既会造成社会保险基金本身的贬值，也会导致社会保险基金支出的增加，可能引发社会保险基金收不抵支的财务危机。为不增加基金来源方的负担，就必须对社会保险基金进行投资运营，使其保值增值。4）从社会保障水平的刚性增长看，社会保险基金进行投资运营是必要的。

随着人们生活水平的提高，社会保障支出呈迅速上升态势。为不增加基金来源方的负担，就必须使积存的社会保险基金不断创造出新价值。

5）从社会保险待遇调整原则看，社会保险基金进行投资运营是必要的。

社会保险待遇遵循分享经济发展成果、与物价挂钩这两个基本原则而调整，导致基金支出增加。为不增加基金来源方的负担，更好的方法就是对社会保险基金进行投资运营，使其保值增值。

02 社会保险基金投资运营的意义

1）社会保险基金投资运营有利于社会保险基金的保值增值。

通过投资运营可获得收益，收益又被充实到社会保险基金中去，当投资收益率超过通货膨胀时，便可实现 2）社会保险基金的投资可以减轻国家、用人单位和个人的负担。

当社险面临财政危机时，政府可能采取增加社险支出或提高劳资的缴费率来补充资金不足。这样就增加国家、企业和个人三者负担。有效的投资运营能避免这种情况的发生，从而保障社会保险基金受益人的利益。3）社会保险基金的投资运营可以促进经济的发展。

经济发展规律表明，如果将社会保险基金投入社会再生产过程，并实现社会保险基金的增值，由此就可以带来社会总生产的增长，从而起到加速经济发展的作用。

第07章---社会保险基金财务管理 〖次重点〗

01 社会保险基金财务管理：指社险经办机构对社会保险基金的筹集、运营、分配、支付及其财务进行管理的总称。02 社会保险基金财务管理内容：

1）社会保险基金预算管理制度。2）社会保险基金会计核算制度。3）社会保险基金财务决算制度。03 社会保险基金财务管理的原则：

社会保险基金纳入单独的社会保障基金财政专户，实行收支两条线管理，专款专用。任何地区、部门、单位和个人均不得挤占、挪用，也不得用于平衡财政预算。04 社会保险基金会计的前提：

1）会计主体。是指会计服务的空间范围，是一个与其他主体相对独立的会计单位，界定了会计工作的范围。2）持续经营。是指会计主体在可以预见的未来不会面临清算、破产，企业的生产经营活动将持续进行下去。3）会计分期。会计分期，是指对会计活动的时间范围界定。

4）货币计量。是指会计工作中使用统一的货币单位作为计量尺度。人民币

05 社会保险基金会计主体包括养老保险基金、失业保险基金、医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金等。07 社会保险基金会计核算体系（核算预算，基金筹集，基金划转，基金支出，基金决算）1）按社会保险基金构成项目：社会保险基金会计核算体系包括五个方面：

（1）养老保险基金核算。（2）医疗保险基金核算。3）失业保险基金核算。

（4）工伤保险基金核算。（5）生育保险基金核算。

2）按社会保险基金运行过程：社会保险基金会计核算体系包括六个过程：

（1）社会保险基金预算。（2）社会保险基金筹集。（3）社会保险基金划转。（4）社会保险基金支出。（5）社会保险基金运营。（6）社会保险基金决算。

09 社会保险基金会计要素：

1）在某一时点上，表示为资产、负债、基金余额。资产=负债+基金余额

（1）资产。是基金在运动过程中形成的归基金主体拥有和控制的资源，会带来一定经济效益。社会保险基金资产包括基金运行过程中形成的现金、银行存款、债券投资、暂付款项等。（2）负债，是指过去的交易，事务形成的现时的义务，会导致利润流出主体。社会保险基金负债包括基金运行过程中形成的各种借入款项和暂收款项等。（3）基金余额。剩余利益归提供者（单位，劳动者，政府三方）所有

社会保险基金余额由历年基金的累积余额和当年社会保险基金收入减去社会保险基金支出后的余额两部分组成。2）在一段时期内，表现为收入和支出。社会保险基金余额变化＝社会保险基金收入－社会保险基金支出（1）社会保险基金收入包括社会保险费、利息、财政补贴、转移收入、上级补助、下级上解、其他收入。（2）社会保险基金支出包括社会保险待遇支出、转移支出、补助下级支出、上解上级支出、其他支出。11 社会保险基金会计核算实务（以基本养老保险为例）：

1）基本养老保险基金收入项目核算。从其管理方式看：

包括基本养老保险费收入、利息收入、财政补贴收入、转移收入、上级补助收入、下级上解收入、其他收入。2）基本养老保险基金支出项目核算。从其内容构成看：

包括基本养老保险待遇支出和由于保险关系的转移、上下级之间调剂资金等原因而发生的支出两大部分，具体是基本养老金支出、医疗补助金支出、丧葬抚恤补助支出、转移支出、补助下级支出、上解上级支出、其他。3）基本养老保险基金结余核算。

基本养老保险基金结余＝以前滚存结余＋当期基本养老保险基金收入－当期基本养老保险基金支出 社会保险基金预算，就是指社会保险经办机构为实施社会保险计划和任务编制的，对预算期内社会保险基金的收入和支出活动所做出的，经过法定程序审批、得到法律认可的财务计划。13 社会保险基金预算编制的原则：

1）政策性原则。2）合理性原则。3）完整性原则。社会保险基金预算编制的要求：

1）社会保险基金预算编制内容。收支的预算编制说明

（1）社会保险基金收入预算。

（2）社会保险基金支出预算。

（3）社会保险基金预算编制说明。

2）社会保险基金预算编制程序和要求。

（1）编制程序。先对本预算执行情况进行分析，再对社会保险的各项数据进行核实和预测。

（2）编制要求。依据本预算执行情况和下收支预测，编制社会保险基金预算草案。15 社会保险基金预算的审批：1）社保经办机构报劳动保障部门审核；

2）劳动保障部门报同级财政部门审核； 3）同级财政部门报同级人民政府批准。

社会保险基金预算的执行：社会保险经办机构具体实施。社会保险基金财政专户，就是指为了加强对社会保险基金的收支管理，保证资金专款专用，财政部门在银行设立的专门存储社会保险基金的计息专户，是实施社会保险基金收支两条线的专用账户。17 财政专户的设立要遵循的原则：

1）财政专户是计息专户，按照国家规定的存款利率计息。

2）财政专户应在同级财政部门和劳动保障部门协商确定的国有商业银行设立。3）财政专户、收入户和支出户应在统一银行系统开设，有利于提高缴拨效率。

4）财政专户、收入户和支出户在同一国有商业银行只能各有一个银行帐户，以加强基金的监督和管理。18 社会保险基金决算：

1）财务情况说明书。对社会保险基金在一定会计期间的财务收支运行情况进行分析总结，是了解和考核基金运行情况的重要资料。

2）财务报表。包括资产负债表、收入支出表和有关付表，其反映社会保险基金的动态指标和静态指标，可以据以考核社会保险基金预算的执行情况。

3）财务报告审批程序。社会保险基金财务报告，经劳动保障主管部门审核汇总后，报同级财政部门审核并由同级人民政府批准，经过批准的社会保险基金财务报告便为决算，列入同级人民政府财政决算。社会保险基金稽核监督，包括参保对象稽核和内部监督等内容，主要是对基金管理情况和基金资产质量进行监督，也就是对社会保险基金预算决算、基金收支、基金管理的全部过程，依法实施监督检查。监督的对象是基金管理者，即对基金管理经办机构和管理人员运营基金的财务行为进行监督。社会保险基金内部控制，指社会保险经办机构为完成各个险种既定的工作目标和防范各类风险，对内部各职能部门及其工作人员所从事的各类、各项业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。21 社会保险基金财务信息披露，是把经过加工整理后形成的会计信息提供给报表使用者，是重要环节。22 社会保险基金财务信息披露的目的：

1）使社会保险基金的所有者清楚各项基金的运营状况。2）向报表使用者提供决策相关的信息。23 社会保险基金财务信息披露的原则：

1）公开性原则。指要通过各种渠道将社会保险基金会计信息向社会公开，以满足各方信息使用者的需求。

2）客观性原则。指披露的基金财务信息必须是可靠的，必须是对社会保险基金运营状况和成果的客观反映。3）充分性原则。指应全面、完整地披露社会保险基金运营的财务信息，不能遗漏或隐瞒某一方面的会计信息。4）成本效益原则。指要在提供会计信息的成本和提供会计信息所产生的效益之间进行权衡，使成本低于效益。5）重要性原则。指要在繁杂的会计信息中进行选择，在披露时，将对基金整体运营情况影响甚微的信息省略。24 社会保险基金统计指搜集、整理、分析和提供社会保险活动统计资料的活动，是关于认识社会保险统计活动中客观现象总体数量特征和数量关系的工作。25 社会保险统计指标要素：

1）指标的概念。2）指标数值。

社会保险统计指标分类：

1）按照总体现象的内容不同，社会保险统计指标可分为社会保险数量指标和社会保险质量指标。2）按照所反映社会保险现象的性质不同，社会保险统计指标可分为时点指标和时期指标。社会保险基金统计报表，是通过整理社会保险统计实践得到的统计资料而形成的报表形式的资料，其将有联系的社会保险基金统计数据等资料按照一定的次序排列在一份报表上，可以比较清楚地反映社会保险基金情况。27 社会保险基金统计分析的方法：

1）对比分析法。---关键词：指标数量对比。2）分组分析法。---关键词：按标志分组。3）平均分析法。---关键词：利用平均数。4）比率分析法。---关键词：指标比率关联。28 我国社会保险基金财务法律制度建设回顾： 1）从建国到20世纪80年代初期。

（1）1951年发布，1953年修订《中华人民共和国劳动保险条例》，对社会保险基金财务内容进行系统规定。

（2）1978年，通过的《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》和《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》，对社会保险基金财务问题做了明确的规定。

2）20世纪80年代中期以后。

（1）1984年，在一些省市进行了国有企业职工退休费用社会统筹财务体制试点工作。（2）1993年，进一步明确了建立新型社会保障制度的目标和原则。

（3）1994年，提出了建立社会保险制度，设立社会保险基金，并对社会保险基金的收支等实施监督。

（4）1996年，颁发的《职工医疗保险基金财务制度》、《企业职工养老保险基金财务制度》和《企业职工失业保险基金财务制度》，规范了社会保险基金管理机构经办社会保险基金的财务行为。

（5）1997年，颁布的《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，制定了全国统一的个人帐户、记帐利率、缴费基数、缴费比例、计发办法等。

（6）1999年，颁布的《社会保险基金财务制度》，对基金的筹集、支付等诸多内容做出了具体规定。

第08章---我国社会保险基金的投资运营 〖次重点〗

01 2000年，我国建立全国社会保障基金，并设立全国社会保障基金理事会，直属国务院领导。

全国社会保障基金理事会的主要职能是受国务院委托，管理中央集中的全国社会保障基金。

全国社会保障基金，是指全国社会保障基金理事会负责管理的、由国有股减持划入资金及股权资产、中央财政拨入资金、经国务院批准以其他方式筹集的资金，及其投资收益形成的、由中央政府集中的社会保障基金。03 社会保险基金的风险特征：

1）替代率风险。指养老金的最终积累额在假定寿命条件下达不到预定替代率，而影响退休后生活水平的风险

2）投资风险。指社会保障基金投资过程中由于主观原因及客观原因造成的投资收益率不确定的风险。3）通货膨胀风险。指由于通货膨胀，社会保障基金经过长期积累后其实际购买力下降，造成贬值。

4）偿付能力风险。指基金管理公司由于经营不善或其他原因陷入财务危机而不能偿付委托人的债权的风险。04 造成替代率风险的原因：

1）个人可能由于失业、收入水平降低等原因导致缴费不足。

2）由于通货膨胀率高于名义利率，导致实际收益率低于设定水平。

3）若其他假设不变，当实际利率从原来的高水平趋低接近于实际工资增长率时，替代率会下降。05 社会保障基金投资运营的主要原则：

1）安全性原则。社会保障基金的投资，必须安全和可靠。

2）流动性原则。社会保障基金的投资，要保持足够的变现能力。

3）盈利性原则。社会保障基金的投资，收益率至少要超过当前的通货膨胀率。4）公益性原则。社会保障基金的投资，必须用于对经济和社会有益的项目。06 在国际上，社会保障基金的投资运营存在着两种模式及各自的优缺点：

1）集中垄断运营模式。（美国、新加坡）

就是指由政府系统或政府授权的公营机构集中运营社会保障基金。社会保障基金高度集中并具有垄断性 特点，就是社会保障基金高度集中并具有垄断性。优点，就是政府可以有效控制投资风险且公开透明。缺点，就是可能衍生新的官僚系统并影响效率。

2）分散竞争式运营模式。（智利、香港特区）

通常由政府根据法律规范确定多家符合条件的私营机构来运营社会保障基金，允许各机构开展竞争。特点，就是社会保障基金管理分散且具有竞争性。优点，就是效率至上。

缺点，政府与参保人均无法控制风险，并因私营机构对利润的追逐与运行的隐蔽性而埋下隐患。08 社会保障基金投资风险监控体系：

1）资产分离。---关键词：各方资产分离，便于监管。2）信息披露。---关键词：进行双重监督，防止违规。3）外部审计。---关键词：过程独立客观，监管手段。4）投资限制。---关键词：规定工具比例，趋利避害。5）风险评级。---关键词：评估风险等级，衡量工具。6）收益担保。---关键词：担保投资收益，动态调节。

09 国际养老金管理运作的成功经验：对风险较小的投资采取直接投资模式，对风险较大的投资采取委托投资模式 10 全国社会保障基金的投资运作模式：在借鉴国际经验的基础上，结合中国的国情，按照《全国社会保障基金投资管理暂行办法》的要求，全国社会保障基金理事会对银行存款和一级市场国债承销直接运作，对股票、企业债、金融债等委托专业投资管理机构进行投资。11 全国社会保障基金的投资政策和风险控制；

1）全国社会保障基金的投资运作不能冒大的风险，适宜进行长期投资，以取得较高的收益率。

2）基金投资范围限于银行、国债、（企业债和金融债投资比例小于10%）、（证券投资基金、股票比例小于40%）3）未来5年的投资收益目标为超过同期通货膨胀率，风险控制目标为5年内平均年收益不出现亏损。4）全国社会保障基金理事会内部成立了风险管理委员会（先评估）和投资决策委员会（后决策）。12 我国养老保险基金的运营主要存在以下几个问题： 1）个人帐户基金被挪用，出现“空帐”问题。2）仅限于银行存款和购买国债，投资收益水平低。

3）法制不健全，缺乏规范和完善的监管和监督体系。

4）资本市场处于发育阶段，操纵市场、内幕交易等问题突出。13 各种投资工具的特点及选择：

1）银行储蓄（1）工具特点：具有完全的资产流动性，风险小，但收益低。

（2）选择要点：只作为短期投资工具满足流动性需要，投资比例不宜过高。养老金的主要投资工具。2）国家债券。（1）工具特点：安全性强，流动性较强，可获较高收益。（2）选择要点：较为理想的社会保险基金投资工具。

3）委托金融机构的短期贷款。（1）工具特点：具有一定的权威性，安全性高，贷款利率较高。（2）选择要点：一种较好的社会保险基金投资渠道。4）企业债券。（1）工具特点：利息率较高，流动性强，风险较大。

（2）选择要点：当前社会保险基金不宜涉足。5）股票（1）工具特点：高收益，高风险。

（2）选择要点：养老金投资股票的比例应控制在一定范围内，根据市场状况进行调整。6）证券投资基金（1）工具特点：回避非系统风险程度较高，流动性很好。

（2）选择要点：可以成为养老金的投资工具。特别是开放式基金，更加适合养老金投资。7）建立社会保险银行直接对外投资。（1）工具特点：国家给予税收优惠，盈利纳入保险基金。

（2）选择要点：社会保险基金投资的扩展渠道。

8）直接投资生产或流通领域（1）工具特点：增值率一般高于银行存款利率，存在投资风险。

（2）选择要点：养老金投资可选择流通好、变现快或者效益好、稳定安全的项目。9）不动产投资。（1）工具特点：抗通货膨胀能力强，流动性差，资金占用量大。

（2）选择要点：可以作为社会保险基金投资的一种渠道。15 完善我国社会保险基金投资运营体制的思路： 1）制定科学的社会保险基金运营法规。

2）改革和完善现行的社会保险基金的投资管理体制。3）加强社会保险基金运营的定量研究和投资预测的分析。4）在国家财政预算中建立社会保险基金独立核算制度。5）建立安全、可靠的监督体系。在我国社会保险基金投资运营体制中，应建立安全、可靠的监督体系：

1）建立一个独立的、强有力的社保基金监管委员会，专门负责对社保基金的运作进行全面监管。2）建立严格的信息披露制度，提高社保基金运营的透明度。3）建立社保基金运营管理机构的市场准入和退出机制。

4）进一步强化社保基金运营机构的内部监控机制和外部中介机构监督机制。企业年金（补充养老金）是指在国家政策支持下，企业和职工在依法参加基本养老保险的基础上，根据自身的经济状况自愿参加，旨在为企业职工提供一定退休收入保障的制度，是我国建立多层次养老保障的重大制度安排。建立企业年金的必要性（意义）：

1）企业年金是基本养老保险的补充和扩大。

2）企业年金是提高劳动生产率，增强企业凝聚力的手段。3）企业年金是在公平的基础上追求效率。

4）企业年金基金投资运作能促进资本市场的完善。年金运行模式主要有：1）待遇确定型（DB）。2）缴费确定型（DC）。3）混合型养老金模式。20 企业年金的理论基础：

1）父爱主义理论。个人并不是充分理性的，而通常是短视的，预见不到自己未来的境况，或即便是预见到了，也不愿意以牺牲当前的消费为代价而为以后做出事先的准备或适当的安排。

2）人力折旧理论。将雇员的人力资本价值看作同厂房或机器的成本一样，长期雇员也会因为长期从事劳动而变得年老体迈，劳动能力丧失，需要雇主给予相当于固定资产折旧的一定的养老金。

3）延期支付理论。雇员在增加当前的货币工资和养老金之间具有选择权，如果选择增加养老金以满足年老时的生活，那么养老金就可以视为雇主支付给雇员的一种延期工资。21 我国企业年金发展回顾及其制度建设：

1）1991年，我国第一次正式提到建立补充养老保险制度。2）2000年，将企业补充养老保险正式更名为“企业年金”。3）2003年，《企业年金试行办法》颁布。

4）2004年，《企业年金基金管理试行办法》发布。

5）2004年5月1日这两个《试行办法》开始正式实施。标志着我国企业年金制度框架基本建立。22 美国是最早建立企业年金计划的国家。1875年美国运通公司为其雇员建立的养老金计划

当今美国企业年金计划主要分为两大类：待遇确定型年金计划和缴费确定型年金计划。23 英国的企业年金制度是欧洲最为完善，也是最有争议的。

通常由雇主具体组织，除公共部分外，绝大部分的企业年金计划要求雇员缴纳一定数额的分摊款项。第二次世界大战以后，日本民营企业普遍实行了“一次性退休金”制度。而到了20世纪60年代以后，“一次性退休金”制度就演变为企业年金制度了。日本企业年金计划有三类：待遇确定型、缴费确定型和混合模式。25 企业年金的投资原则：

1）安全性。安全性原则是企业年金基金投资的最基本原则。

2）流动性。企业年金基金要保持适度的流动性，以规避风险和满足临时支付需求。3）收益性。企业年金基金的目的是保值增值，因而需要较高的投资回报率。在企业年金制度比较完善的发达国家，一般通过信托法则和“审慎人”原则来确保年金基金投资分散化和年金基金资产的安全性。但在发展中国家，就需要针对企业年金基金投资活动制定严格而详尽的投资限制，而这些限制条件也应随着国内资本市场的发展和成熟而有计划的放松。27 世界各国对企业年金基金的监管主要有两种模式：

审慎性监管模式。就是根据审慎性原则对基金进行监管。

适用于经济发展成熟，金融体制完善，法制健全国家（英，美，加拿大）发达国家。

严格的限量监管模式。基金既达到审慎性监管的最低要求，又对基金的结构、运作和绩效等方面进行限制性规定。适用于独立性强，权力大，智利，秘鲁等拉美国家。02 我国社会保险基金投资组合的设计

1）借鉴发达国家成功的养老基金投资组合模式（1）坚持分散化、多元化投资原则。（2）股票在其中占有较为重要的地位。

（3）既有国内市场投资工具，也有国际市场投资工具。

2）在宏观方向上，应根据社保基金特征和资本市场环境，确定我国社会保险基金的投资组合模式。

（1）应当具有固定收益的投资品种，如国债、银行存款等。

（2）应当具有浮动收益的投资品种，如股票、金融债券等。（3）应当具有在国际资本市场上进行投资的一些投资品种。

3）在具体层面上，应根据不同类型的社保基金特点来设计我国社会保险基金的投资组合。（1）例如，将个人帐户基金进行投资操作时，应构建的投资组合为稳健型组合：

对安全性要求较高，基金绝大部分应投资有固定收益的国债、银行等，剩余部分投资于有浮动收益的股票、金融债券。（2）例如，将企业年金基金进行投资操作时，应构建的投资组合为增长型组合：

对收益性要求较高，基金多半部分应投资于有高浮动收益的股票，其余少半部分分散于有固定收益的国债、银行等投资品种和具有浮动收益的金融债券、不动产等投资品种。

（3）例如，将全国社会保障基金进行投资操作时，应构建的投资组合为平衡型组合：

对安全性和收益性要求都比较高，少半部分应投资于具有高浮动收益的股票这个投资品种，其余多半部分则分散投资于具有固定收益的国债、银行存款等投资品种和具有浮动收益的金融债券、不动产等品种。

第09章---社会保险基金监管 〖重点〗

01 社会保险基金监管指由国家授权专门机构（行政监管机构、专职监管部门）为防范和化解社会保险基金风险，依据国家相关的法规和政策，对参保单位、社会保险经办机构、基金运营机构管理的各分项社会保险基金、全国社会保障基金和企业年金基金，以及社会保险基金的征缴、安全运营、基金保值增值等过程与结果进行监督、评审、认证和鉴定，以确保社会保险基金正常稳定运行，最大限度地保障被保险人的合法利益。02 劳动保障部是负责全国社会保险基金监督工作的最高职能机构。

劳动保障部社会保险基金监督司具体负责全国社会保险基金监督工作。03 社会保险基金监管的基本原则：

1）法制性监管和政府行政性监管并立原则。2）公正性原则。3）独立性原则。

4）坚持安全第一、风险防范、注重保值增值的基金运营原则。

5）科学性原则。

04 社会保险基金监管的重要性和必要性

1）有利于确保社会保险基金的安全和完整。2）有利于维护劳动者合法权益。

3）是建立和完善社会保险体系的需要。4）有利于社会保险基金的保值增值。05 社会保险基金监管的理论依据：

1）公共经济学理论。

2）金融体系内在风险性理论。3）委托代理理论。4）边际经济理论。

06 社会保险基金监管的任务目标：

1）维护劳动者的合法权益。

2）健全社会保险基金的监管体系。3）确保社会保险基金的安全完整。4）实现基金保值增值。5）维护社会稳定。

6）建立社会保险基金收支的反欺诈机制。07 社会保险基金经办风险的监管：

1）基金征缴监管。（1）对参保单位的监管。如，是否少报参保人数、少报工资总额。

（2）对社会保险经办机构的监管。如，是否及时审核参保单位上报的缴费基数。

（3）对征缴机构的监管。如，是否擅自提高或降低社会保险费的征缴比例。

2）基金支付监管。如，受益人有无骗取保险金行为。

3）结余基金监管。如，有无挤占挪用基金、动用基金的行为。

4）社会保险基金财务的监管。如，对基金预算、收缴、存储、运营、支付等环节进行监督。08 社会保险基金运营风险的监管：

1）社会保险基金运营机构资格审定。（准入制）

对从事社会保险基金运营的机构所需要资格条件进行审定，是社会保险基金运营准入管理制度的实施。2）基金运营风险的动态监管。（日常过程）

由于社会保险基金运营机构的大量风险，事实上是在日常业务经营过程中逐步形成、积累和引发的，因而非常有必要对社会保险基金的运营风险实行过程动态监管。3）规范的退出程序。（退出机制）

当社会保险基金运营机构违规而无法保证社会保险基金安全和收益时，社会保险基金监管机构将依相关法律法规采取有效措施，让违规社会保险基金运营机构处理善后事宜，有序地退出社会保险基金运营管理。

09 我国社会保险基金监管体系：

1）劳动保障部门行政监管。2）财政监督。3）审计监督。4）税务监督。5）银行监督。6）内部控制。7）社会监督。监管人员的权利：

（1）要求被监单位提供或报送与社会保险基金管理有关的资料（社险基金预算或财务计划，预算、决算及其他）（2）查阅被监管单位与社会保险基金有关的会计凭证、会计账薄、会计报表以及其他与社会保险基金有关的资料（3）就监管事项的有关问题进行调查，有关单位和个人应当如实向监督机构反映情况，提供有关证明材料（4）对被监管单位转移、隐若社会保险基金资产的行为予以纠正或制止

（5）对被监管单位违反社会保险基金管理法律法规的其他行为予以纠正和制止。

8、监管人员的义务：

⑴应当依法履行职责，忠于职守、秉公执法、清正廉洁，不得利用职务之便牟取私立。⑵保守在监管工作中获悉的缴费单位商业秘密。⑶为举报人保守秘密。监管人员的培训：

1）加强业务学习，提高监管人员分析和解决问题的能力

2)要提高监管人员的政治思想素质，增强工作的事业心和责任感

6.医疗保险基金财务管理中的问题与对策 篇六

与对策

经济下行时期，逆周期的文化产业呈现出独有的生命力。再加上其整合多行业资源与技术产业链的复合型特征，使文化产业成为当下中国经济发展不可或缺的引擎，文化产业投资基金也迎来最好的时代。

文化产业的发展由于具有“逆周期”的特点，即经济整体下行时，文化产业却有可能发展，如根据联合国发布的报告，2009 年后世界经济出现了衰退，这是自二战后全球经济出现的首次负增长，但文化产业却呈现出强劲上扬势态，反经济周期发展的特点可见一斑。另外文化产业具有复合型特征，整合多行业资源与技术，形成产业链，让文化产业成为经济发展的引擎。如日本的动漫产业，其发展涵盖漫画出版、动画制作播出、版权衍生品生产及销售、以及主题园区或主题店，多模式的发展在增加就业、提高劳动生产率方面扮演重要角色。近几年来我国文化产业也在加速发展，相应的文化产业投资基金发展十分迅速。

一、文化产业投资基金现状：蓬勃发展却又分布不均

根据新元文智报告统计，自2007年至2014年底有93只文化产业综合股权投资基金，其中仅2014年一年新增加51支文化产业投资基金。2015文化产业投资基金设立数又上一个新的台阶，从对清科私募通数据的初步整理结果看，2015年成立了128家文化产业投资基金，59家披露募资金额，其中首期募资金额约464.3651亿元。

（一）、2015年文化产业投资基金区域分布

2015年128支文化产业基金中有80支分布北京、上海、广东、浙江、福建地区，占总基金数的62.5%，其中北京地区以新增25家基金独占鳌头，上海以新增21家基金数紧随其后，由此可见，一线城市为文化产业发展的主要推动地区。

（二）、2015年文化产业投资基金拟投资行业

根据新元文智报告知2014年文化产业基金主要投资领域集中在影视、移动互联网、旅游等行业，而2015年略有不同的是投资领域前三名分别是影视、文化创意、与旅游，三者

占比分别为27.14%、16.19%、10.95%，传媒与互联网紧随其后，居第四与第五名。可见，在文化产业的“抗衰”性及我国经济转型的背景下，基金也聚焦于影视、文化创意与旅游等文化行业。具体占比情况如下：

（三）文化投资基金的模式

通过对2007年以来文化产业投资基金的梳理可知，目前文化产业投资基金的模式主要有三种：政府财政主导模式、国有资本主导模式及创投机构主导模式。

1.政府财政主导模式

该模式是以中央或者地方财政部门、行业主管部门以直接出资方式联合文化企业、金融机构等发起设立，目的是引入新的财政投入方式、落实我国的产业政策，其投资行为受政策导向因素的影响较大，基金的规模较大。如中国文化产业投资基金，是唯一的一支国家级文化产业投资基金，由财政部、中银国际控股有限公司、中国国际电视总公司及深圳国际文化产业博览交易会有限公司等联合发起，总规模200亿元，首期募集41亿元。其成立目的是贯彻落实党中央、国务院加快文化产业振兴发展规划，探索财政投入方式转变等。重点投资于新闻出版和发行、广播影视、文化艺术、文化科技、文化休闲、网络文化及其他细分文化及相关行业内符合国家法规、政策和政治导向的未上市企业进行投资，推动文化企业跨地域、跨行业改制重组和并购以及文化资源的整合和结构调整。已经投资了新华网股份有限公司、中国出版传媒股份有限公司、上海百事通信息技术有限公司、山东出版传媒股份有限公司、中国教育出版传媒股份有限公司等几十家公司与项目。

2.国有资本主导模式

该模式基金的发起人通常以大型国有文化企业或集团为主，具有较强的国资和行业背景，通常围绕主要发起人的产业链战略布局、集团内企业发展壮大以及区域文化产业发展重点任务而展开投资，政府对该类文化产业投资基金的影响是通过国有资本间接实现的。如华人文化产业投资基金，成立于2009年4月，基金规模50亿元人民币，是中国第一家专注于媒体及泛文化产业的大型产业投资基金，致力于国内外TMT及泛文化产业的投资。基金的主要发起方及出资方，包括文汇新民联合报业集团、上海东方传媒集团有限公司（SMG，原上海文广新闻传媒集团）控股的上海东方惠金文化产业投资有限公司、国家开发银行下属的国开金融有限责任公司、上海大众公用事业（集团）股份有限公司下属的上海大众集团资本股权投

资有限公司、招商局中国基金下属的深圳天正投资有限公司、宽带资本等机构。

3.创投机构主导模式

该模式通常由创投机构为主要发起人，发起人投资经验丰富、资金管理能力较强，基金规模一般不大，投资行为以市场为导向，有的基金为整合地区或产业资源，还会引入具有政府或国资背景的机构作为联合发起人。如芒果海通创意文化投资基金（有限合伙），成立于2014年，目标规模5.00亿人民币，海通开元、芒果传媒、厦门建发、中南重工四方共同发起设立，各方分别出资5000万元、1.5亿元、1亿元及1亿元，各占10%、30%、20%及20%；其余1亿元投资额由四方共同向其他投资者募集，芒果传媒和海通开元（或其指定方）各自成立一个全资的投资管理公司，共同管理该文化投资基金。

二、文化产业投资基金：前景广阔、经久不衰

文化产业投资基金蓬勃发展的原因一是因为近十多年业我国居民收入水平持续增加，居民消费处于转型期，文化产业蓬勃发展；二是因为文化产业“抗衰”性，吸引众多基金投入。

（一）、收入增加、消费转型促进文化产业发展

经济基础决定上层建筑，随着经济的发展，人均收入的提高，人们的消费也会升级，如从食品、服饰等生活必需品到汽车等耐用品的升级，再到文娱需求的升级，这一升级模式不可避免的对影视、旅游、文化创意提出了更高的需求。如下面几幅图所示，随着城镇就业人员的工资水平提高，十年间工资水平提升了3倍，在这一收入水平的提升下，消费升级模式也再次上演。国内旅游消费直线上长，国内游客人数从2005年的12.12亿人次上升到2014年36.11亿人次，旅游总花费也从5285.8亿元上升到30311.86亿元。而电影票房收入在近几年更是呈现爆炸性增长，2002年国内总票房9.2亿，国产影片票房5亿元，而到2015年国内总票房440.69亿，增长了40多倍，国产电影票房收入达到271.36亿，增长了54倍。另外历年票房排行榜第一名的票房金额近年来也创出节节新高。如图所示，在2003年，电影票房收入低谷时，电影票房第一名《手机》收入不过0.53亿元，而2015年《捉妖记》电影票房收入为24.38亿，这一纪录保持了不到半年便在2016年初被《美人鱼》以33.82亿的票房超越。收入增加、消费转型促进了文化产业的发展，也吸引了众多基金对文化产业的青睐。

（二）、文化产业的“逆周期”性 1.文化产业的逆周期性

文化产业的“逆周期”性指在经济下滑或其它行业经济增长不振，增长率急剧下降，甚至负增长时，文化产业却以远高于其它产业平均增长率的速度发展，为经济增长做出贡献。文化产业之所以具有这种效应是由多种因素决定的。第一，“口红效应”，所谓“口红效应”，指在经济下滑人们收入降低时对低价产品偏爱的趋势。在经济整体下滑时，社会的总消费将趋于谨慎，会减少或推迟对汽车等耐用品的消费，相反，却会增加口红、化妆品等相对廉价商品的购买，这种行为即不会降低消费者的财务安全感，又可以让消费者获得精神放松和美感。与此类似文化消费满足的是人们的精神文化需要，使人获得心理安慰，因此在经济下滑时消费者会增加对文化产品的消费，此时影视业、娱乐业会因“口红效应”而逆势增长。第二，文化产业可以吸收其它行业最新的科技与优点，进行产业整合，实现一条龙的产业化。如近期制作水平的提升、互联网因素均推动了文化产业的发展，又如日本的动漫产业，其发展涵盖漫画出版、动画制作播出、版权衍生品生产销售、以及动漫主题园区或主题店，多模式的发展在增加就业、提高劳动生产率方面扮演重要角色。第三，文化产业具有相对稳定性。房地产、汽车等耐用品消费产业会因原材料价格的涨落而波动，而文化产业是智力型为主的产业，是知识和技术创新为主的产业．它的发展主要依靠人们对知识的开发和应用，关键在于创新能力，受生产资料价格波动的影响不大。

2.文化产业“逆周期”性的表现

文化产业“逆周期”性的表现，远可追溯到大萧条后美国《华尔街日报》发行过百万份、好莱坞的诞生与发展、米老鼠系列的流行、卓别林、秀兰·邓波儿等一批电影明星的产生。近可看东南亚金融危机后，日韩文化产业对经济的贡献，以及2008年金融危机后我国文化产业的发展。如1997年东南亚金融危机始发于泰国，随后扩散到日本、韩国等国，作为东南亚国家的主要投资国和产品出口国，日本制造业受到重创，经济连续两年出现负增长。为了尽快克服经济危机，日本积极调整产业结构，发展重点从制造业转向文化产业，到2003年，日本销往美国的动画片以及相关产品的总收入是出口到美国钢铁总收入的4倍，而韩国的影视业也是在东南亚金融危机后迅速发展，影视剧出口巨增，1995到2003年间增长了近150倍，目前，韩国已成为世界文化产业大国。

三、文化产业投资基金存在的问题

（一）、投资主体单

一、区域布局同质化

毫不讳言，文化产业具有较强的意识形态属性和政治属性，这造成了目前我国文化产业投资基金中财政和国有独资公司为投融资主体的现象，民营资本、外资、以及混合所有制企业的占比有待提高。另外文化产业投资基金在区域布局上也趋于同质化、且区域分布集中，如文化创意、动漫游戏等新兴文化产业遍地开花，文化产业园区雷同，区域性文化产业盲目投资、重复建设现象较严重。

（二）、可投标的企业少、投资领域集中

近几年来，文化产业基金发展迅速，但投资领域主要集中在影视、游戏娱乐和文化创意方面，同质化问题严重。出现这种现象的原因一是因为这些产业产出快、投资周期短，二是因为其他细分产业可投标的企业过少，因此基金过热的集中在某几个细分领域，这种状况不利于整体产业健康和快速发展。

从产业本身角度来讲，国内文化产业企业整体不成熟，文化创意不足、盈利模式不清晰，也使得国内文化产业基金与可投项目之间整体处于供大于求的局面； 从投资基金角度讲，资本逐利，大多数投资基金偏好投资于未来两三年能上市的企业，但我国文化产业市场化起步晚、条条框框限制多，受行政体制的影响比较大，成长性较弱，因此考虑到政策风险，投资基金对一些行业保持观望态度。

（三）、文化产业投资环境不够完善

文化产业投资环境不完善主要体现在三个方面。一是当前文化体制改革尚未完全完成，限制较多，社会资本进入我国通讯社报刊出版，广播电影电视等新闻媒体行业被严格限制，即便细分行业允许社会资本进入，也有比例要求，不少优质文化资源仍未能进入市场，产业投资基金投资对象还有待进一步扩大。二是税收、财政政策扶持不足；三是退出机制不完善。

四、国外经验借鉴

文化产业投资基金运作模式上受各国经济、政治、文化与制度等因素的影响，各有其独特的特点。如在欧美国家，中央政府成立了专项基金对文化创意产业进行支持，而在亚洲，以韩国为代表，文化产业专项基金在该国的文化产业崛起中扮演了重要角色。韩国总统朴槿

惠在2014年达沃斯论坛上提出创意经济的概念，明确韩国将发展文化创意产业促进经济增长作为战略目标。

（一）美国：种子基金模式

美国的文化产业十分发达，这与其高度发达的市场经济以及完善的投融资体制密不可分。总体看，美国文化产业投资基金是政府引导、民间资本为主的融资体系。其运作机制和模式体现了“天下没有免费午餐”的特点，以美国国家艺术基金会NEA（National Endowment for Arts）的运作模式为例，该基金成立于1965 年 9 月 16 日，主要经费来源是国会拨款，组织结构定位为非行政序列，以基金资助、协议信托方式为主支持文化产业发展，但在资助的同时，为降低资助对象对拨款的过度依赖，NEA注重受资助机构自身的筹资能力，申请者需要证明其创意得到社会认可并获得捐赠，若社会捐款没有达到一定比例，申请者很可能无法通过艺术委员会的评审。背后的运营逻辑非常简单，资助标准是申请者的文化创作及创意已经得到市场或社会认可，反过来看若得到NEA的资助，证明其是经过重重审查，是可行的。因此这种模式也动员了社会力量来对艺术项目的资助，进而发挥了 NEA 作为种子基金的示范功效。这种“种子基金”的示范效应非常强大，往往一美元的 NEA 资助，可能为受助对象带来更多的捐助。

（二）英国：彩票筹资模式

在欧盟，彩票基金是国家对文化的资金支持的重要来源，如芬兰、意大利、英国的文化资金三成以上来源于彩票基金。以英国为例，为了弥补政府财政资金的不足，英国设立了国家彩票基金，每年彩票总收入中近三分之一的资金用来支持文化、艺术、体育、教育的发展。但管理模式与美国不同，英国的筹资和资金运用是分开管理的，彩票的发行和管理由国家彩票委员会负责，而资金分配由12家非政府机构负责，如英国电影协会、英格兰艺术委员会、英格兰体育理事会等。这 12 家机构将负责分配彩票收入的具体投向，并且每家机构有各自重点资助的项目。

（三）法国：合作社型模式

这种模式的是以行业自身收入为主、资金自给自足又抱团取暖，主要特征是从文化产业子行业的营业收入中提取一定比例资金，形成专项基金进行管理和分配，以法国影视产业基金为例，设立了影视产业发展的专项资助基金。该专项资金由法国电影中心负责管理，按比

例抽取影视作品在影院、电视台等媒介播放所产生的收入作为资金来源，并严格限定基金的用途，规定资金只能用于电影产业内的持续生产和经营，根据特定条件进行分配，并返还给生产、发行，以及放映三个环节的主要参与者，资助的重点对象包括本国故事长片、合拍片、外语片、短片等影片的拍摄。申请者必须是获得了拍摄许可的法国影片，制片人拍摄新片时，可以从该基金账户中获得资助。

（四）韩国：“大文化”产业资产配置型

这一模式主要通过成立一个大型的文化产业基金项目，对文化产业各个子行业基金进行统筹运作，如韩国文艺振兴基金成立于1972年，由韩国文化艺术委员会负责具体管理和运营，资金来源包括政府拨款、个人或企业法人捐赠、以及基金运营获得的收益。另外还成立“文化产业专门投资组合”，这种组合会以风险投资的形式，吸纳社会资金参与文化产业，拓展了文化产业的筹资渠道，让政府和社会资本良性互动共同对文化产业进行投资运作。

五、文化产业基金发展建议

与其它国家相比，我国的文化产业投资基金在运作上还存在一定差距，目前文化产业投资基金多沦为资本运作平台，在企业上市之前突击进入，而不是资源整合平台。文化产业投资基金功能在于通过挖掘有潜质的文化企业，使它们占有更多的资源，推动其发展壮大，因此文化产业投资基金应为文化企业提供咨询、管理、创意发展与并购等各类服务，毕竟文化产业是复合型企业，需要吸纳多行业最新技术与创意才能具有持久的生命力。

从国家层面看，我国应完善资本退出机制，加快完善多层次的资本市场建设，拓宽文化产业基金退出路径。另外还需要完善财税制度，完善融资体系，以及构建知识产权与文化企业信用评级体系，为知识产权资产化、证券化打下基础。

从投资角度看，文化产业基金应加大对知识产权（Intellectual property）的投资。文化产业中好的知识产权意味着好的内容，好内容的影响会经久不衰，且具有“网络效应”，受众面会越来越广，甚至代代相传。如《西游记》被翻拍多次，金庸一系列的小说也被翻拍多次，时代在变，其内容却经久不衰。

7.医疗保险基金财务管理中的问题与对策 篇七

一、社会保险基金的重要性

社会保险包括医疗保险、养老保险、工伤保险、失业保险和生育保险, 社会保险基金是社会保险制度及其体系健康发展和安全运行的基础, 是社会保障体系的重要组成部分, 对促进社会稳定及人民和谐有十分重要的作用。

(一) 实现对经济的宏观调控

国家借助社会保险对经济总量进行调控, 具体的就是使社会保险基金参与经济管理, 当实行紧缩财政税收和金融政策时, 社会保险政策也同步收缩, 以此来抑制社会需求总量;而采取宽松金融政策时, 随之则放松社会保险政策, 以刺激社会需求。通过社会保险配合宏观经济政策确保我国经济总量的平衡。同时借助社会保险对国民收入总量进行调控, 使个人收入差距逐渐缩小, 经济发展趋于平衡。

(二) 促进社会的和谐稳定

当人们失去劳动能力或失业时会减少收入, 从而产生社会不稳定因素。而社会保险可以为上述人员提供必要的生活保障, 减少由此产生的恐慌和顾虑, 能有效避免一系列政治问题、社会问题甚至是社会动荡。市场经济的发展规律是优胜劣汰, 这必然会导致一些弱势企业的倒闭破产, 而社会保险能为这些弱势企业提供帮助, 从而避免由此带来的社会不稳定、不和谐因素。因此社会保险能够减少社会上的不稳定因素, 促进社会的和谐稳定。

(三) 推动市场经济的发展

社会保险提高了劳动力资源进入市场的自由度, 盘活了市场经济资源, 从而使企业的经济负担大大减轻, 为企业的生存发展提供了有利条件, 使企业真正成为了商品的生产者和经营者, 形成了健康完善的市场经济。因此社会保险促进了市场经济的健康发展。

二、社会保险基金财务管理工作存在的问题

(一) 社会保险基金的法律法规不完善

近年来, 我国的社会保险事业发展迅猛, 多层次的社会保险机制逐渐形成并日益完善, 原来的社会保险制度和法规越来越不适应新形势下的社会保险事业。当前, 社会保险的运行多依据地方性法规, 并以行政手段推动社会保险事业的发展, 不符合市场经济的发展要求。而且有关社会保险的法律条文级别较低, 主要有《社会保险费征缴暂行条例》、《失业保险条例》和《工伤保险条例》等条例, 在具体实施时权威性较差, 可操作性不强。

(二) 社会保险费用收缴困难, 漏缴、少缴、欠缴现象严重

社会保险费用的缴纳主体随单位性质的不同而有所差别, 财政开支单位职工的社会保险大部分由国家财政负担, 职工个人只承担其中的一小部分;而对企业而言, 社会保险则由职工和企业共同承担, 其中企业承担总额的20%, 个人承担8%。对一些经济效益较差的企业来说则感觉会负担过重, 此时企业可能会隐瞒员工数量、修改工资总额、伪造财务报表等方式少缴或漏缴社会保险, 致使社会保险缺乏足够的积累, 从而导致入不敷出, 增加了社会保障基金的支付风险, 长此下去会制约社会保障事业的发展。

(三) 挪用挤占社会保险基金现象时有发生

调查发现, 在社会保险基金征缴、支付和管理过程中, 挪用、挤占、套取以及冒领现象时有发生。如养老金管理中仍有“死人领取工资”现象, 因为养老金实行社会化管理方式, 职工离退休后居住地散而广, 增加了社保机构管理养老金的难度。虽然国家加大了养老金的管理力度, 上述现象得到了明显好转, 但瞒报、挪用挤占现象仍未杜绝, 给社会保险基金带来了安全隐患, 影响了社保经办机构的形象和广大群众的认同感, 增加了社保基金的收缴难度。

(四) 社会保险财务管理人员的素质较差

随着社会保险险种的逐渐增多和社会保险覆盖面的日益扩大, 我国的参保人数呈逐渐增多态势, 基金缴纳和支付数额也随之增加。但社保经办机构的财务管理人员却没有相应增加, 增大了工作人员的工作量, 财务人员把大部分工作时间用在了记账、结帐上。虽然会计电算化系统节省了记帐及自制报表的时间, 减轻了财务人员的劳动强度, 但是社保基金会计核算信息还需要手工录入, 尤其是社保费收缴、支付票据还需要财务人员的确认和手工计算, 因此社保经办机构的财务人员没有更多的精力和时间学习相关业务知识, 致使社保财务人员队伍素质参差不齐, 从而导致处理相关业务时水平不一, 不能充分发挥财务人员的管理作用, 更谈不上分析和控制基金的运行过程了。

三、改进社会保险基金财务管理工作的策略

(一) 建立健全社保基金的法律法规

为使社保基金管理更加规范, 国家应建立健全相关的法律法规, 尤其对社会保险基金的收缴、支付等关键环节制定操作性更强的制度和政策, 使社保基金管理有法可依、违法必究, 从而加大对社保基金的管理力度。只有制度完善了, 才能使社会保险基金财务管理工作走上法制化道路, 才能使社会保险基金财务管理的每个环节置于法律的监督之下, 才能增强社保经办机构及其工作人员的法制观念和法律意识。

(二) 加强社保基金财务人员队伍建设, 提高财会人员素质

要多渠道引进高素质人才, 如从财会专业的院校招聘大学生, 以充实和壮大社保基金财务人员队伍。同时要加强对现有社保基金财务人员、审计人员和监管人员的培训, 通过组织专题培训、到大学进修学习等方式提高社会保险机构财会人员素质, 使他们熟练掌握社会保险专业知识及相关规定, 熟悉会计方面的政策、制度和法规, 以增强财会人员的职业道德和法律意识;财会人员要有丰富的计算机知识, 并能熟练运用电脑进行记帐、报表, 从而打造一支思想作风正、人员素质高、社会形象好的社保基金财务管理队伍;此外要加强对相关人员的工作考核, 以调动他们的工作积极性、充分发挥主观能动性, 增强他们的创业、敬业精神。

(三) 把社保基金缴纳划入法制化管理

有些企业由于效益不佳或考虑自身利益而少缴、欠缴社会保险费用, 而我国也没有强制性措施来加以约束和督促, 致使社保基金收缴不及时或产生漏缴现象。针对这种情况, 国家要加大社保基金的征收力度, 用法律法规约束收缴行为, 不断完善征缴手段、规范缴费行为, 加强对社保基金的监督和稽查, 必要时通过法律手段强制征收社会保险基金, 对严重拖欠、拒缴社保基金的单位及其负责人予以经济处罚或法律制裁, 以确保社保基金及时全额入库。

(四) 完善社保基金管理体制

完善社保基金管理体制是加强和改善社会保险基金财务管理工作的前提和基础, 使社保基金的征缴、存储及支付更加规范, 从而确保社保基金的安全运营。因此要不断完善社保基金财务管理机制, 促使社保基金管理的制度化和规范化。完善社会基金管理体制, 便于科学管理社保基金, 使社保基金的筹集、支出、使用有法可依, 使社会保险事业取得更好的社会效益。

总之, 做好社会保险基金财务管理工作对完善我国的社会保险制度、发挥社会保险的保障作用有非常重要的意义。各级政府和相关部门对社保基金财务管理中存在的问题要引起足够重视, 并积极采取措施加以改进, 通过不断完善社会保险基金的管理体制和监督机制, 推动社会保险事业的健康持续发展, 为社会的和谐稳定奠定坚实的基础。

参考文献

[1]谢仁杰, 关于社会保险基金财务管理的一些思考[J].当代经济, 2010 (22) .

[2]于春华, 社保基金财务管理问题及对策研究[J].物流工程与管理, 2012 (03) .

8.完善医疗保险基金财务管理的对策 篇八

依法建账建制，完善分析、预测、预报相结合的财务管理制度。医疗保险机构应当根据《会计法》和国家社会保险会计制度的要求，从医疗保险基金管理的特殊性出发，建立健全会计核算和有关管理制度，规范会计基础工作和会议工作秩序，健全账薄，合理运用会计科目，全面客观地记录基金的运行情况，及时提供内部管理及国家决策所需要的信息和资料，并保证其合法、真实、准确、完整。保证社会保险基金撮和征集预算的有效执行，加强收缴率的会计分析，定期检查未完成预算的原因，进行预测、预报，以便为调整决策提供信息依据。

强化会计监督，健全约束机制，建立科学、规范、严密的社会保险基金管理制度。由于我国的医疗保险制度尚处于不断完善之中，医疗保险基金的收缴、发放、管理难免存在各种问题，如上缴医疗保险费拖欠现象，医疗保险基金支出存在医疗项目收费不规范，医疗成本过高等，多是由于会计管理上的漏洞较多，内部控制制度不健全，制约机制不够严谨造成的，鉴于此，医疗保险机构应当完善基础管理制度，建立健全内部控制制度和约束机制。基金收缴方面实行申报、审核制度，应当首先对参保单位办理登记，然后根据申报审核制度的要求，重点对缴费单位提报的职工人数、工资总额等情况进行严格的审核，以防谎报、瞒报，或故意压低缴费基数，确保医疗保险基金的足额收缴。要加强基础管理，设立参保人员个人帐户和统筹帐户，个人帐户实行"个人帐户资金归个人所有，滚存节余，超支不补"的原则。统筹帐户主要用于住院费用，在管理上要重点把握几个关键环节，对定点医院上月度的普通门诊量、特殊病种门诊量、住院量、次均费用、《药品目录》外费用比例进行分析，引导医务人员规范医疗行为，合理检查，合理治疗，合理用药，既减轻参保人员的经济负担，又能减轻统筹帐户的支出压力。医保机构财务部门要建立月费用总支出、《药品目录》外费用比例支出、个人现金支付比例等多条预警监控线，以及时发现医疗费用支出中存在的问题，提前做好防范处理，确保医疗基金运行安全。医疗费用报销实行复核、签批制度，严格核查，按实拨付。医疗保险机构应当根据复核、签批制度的要求，首先由业务部门验证病人的身份和医疗保险证是否相符，医疗终结时，财务部门要对病人的病历、治疗费、检查费等全部诊治资料进行严格的复核，确认无误后，经单位负责人签批同意，方可拨付。同时对一些关键性的证件，应当实行定期审验稽核制度，严防弄虚作假。

会计素质方面实行道德水平与业务技能考核制度。以人为本，不断提高管理水平。一方面，广大会计人员要不断加强学习，熟练掌握会计法规制度，全面掌握社会保险知识和规定，掌握先进的电子计算机技术，不断提高管好用好社会保险基金的能力；另一方面，要不断增强法律意识，加强职业道德修养，要以对广大职工、对国家利益高度负责的精神，依法办理会计事务，切实管好用好基金，对于违法乱纪的行为，要运用法律手段予以抵制，真正成为执行会计法规的卫士，确保社会医疗保险基金的安全完整。基金管理坚持财务公开公示制度，自觉接受行政监督和社会监督。医疗保险基金的管理严格实行"财政专户储存，收支两条线"管理制度，基金的筹集和使用情况应当实行公开公示制度，以便接受广大职工和社会的监督，确保医疗保险基金的安全完整。